Date post: | 26-Sep-2015 |
Category: |
Documents |
Upload: | andreea-borodea |
View: | 30 times |
Download: | 1 times |
Categoria VIII Analiza diagnostic a ntreprinderii1. Calculai i interpretai situaia net a unei ntreprinderi care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri500
Creante150
Disponibiliti50
Datorii mai mari de un an1150
Datorii mai mici de un an350
2. Calculai i interpretai situaia net a unei ntreprinderi care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri1500
Stocuri400
Creante250
Disponibiliti30
Datorii mai mari de un an2500
Datorii mai mici de un an350
Din care datorii bancare pe termen foarte scurt5
3. Analizai nivelul fondului de rulment, al necesarului de fond de rulment i al trezoreriei pentru o ntreprindere din domeniul industriei prelucrtoare care prezint urmtoarele informaii bilaniere:
Indicator31.12.n
Imobilizri100000
Stocuri20000
Creante40000
Disponibiliti5000
Capitaluri proprii65000
Datorii mai mari de un an50000
Datorii de exploatare47000
Datorii bancare pe termen foarte scurt3000
4. Analizai nivelul fondului de rulment, al necesarului de fond de rulment i al trezoreriei pentru o ntreprindere din sectorul desfacerii cu amnuntul de produse alimentare:
Indicator31.12.n
Imobilizri40000
Stocuri2000
Creante500
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii30000
Datorii mai mari de un an5000
Datorii de exploatare8500
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
5. Analizai nivelul fondului de rulment, al necesarului de fond de rulment i al trezoreriei pentru o ntreprindere din domeniul consultanei financiar-contabile care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creante20000
Disponibiliti300
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an2000
Datorii de exploatare1300
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
6. Calculai i interpretai ratele de lichiditate pentru o ntreprindere din domeniul industriei prelucrtoare care prezint urmtoarele informaii bilaniere:
Indicator31.12.n
Imobilizri100000
Stocuri20000
Creante40000
Disponibiliti5000
Capitaluri proprii65000
Datorii mai mari de un an50000
Datorii de exploatare47000
Datorii bancare pe termen foarte scurt3000
7. Calculai i interpretai ratele de lichiditate pentru o ntreprindere din sectorul desfacerii cu amnuntul de produse alimentare:
Indicator31.12.n
Imobilizri40000
Stocuri2000
Creante500
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii30000
Datorii mai mari de un an5000
Datorii de exploatare8500
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
8. Calculai i interpretai ratele de lichiditate pentru o ntreprindere din domeniul consultanei financiar-contabile care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creante20000
Disponibiliti300
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an2000
Datorii de exploatare1300
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
9. Calculai i interpretai ratele de solvabilitate pentru o ntreprindere din domeniul industriei prelucrtoare care prezint urmtoarele informaii bilaniere:
Indicator31.12.n
Imobilizri100000
Stocuri20000
Creante40000
Disponibiliti5000
Capitaluri proprii65000
Datorii mai mari de un an50000
Datorii de exploatare47000
Datorii bancare pe termen foarte scurt3000
10. Calculai i interpretai ratele de solvabilitate pentru o ntreprindere din sectorul desfacerii cu amnuntul de produse alimentare:
Indicator31.12.n
Imobilizri40000
Stocuri2000
Creante500
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii30000
Datorii mai mari de un an5000
Datorii de exploatare8500
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
11. Calculai i interpretai ratele de solovabilitate pentru o ntreprindere din domeniul consultanei financiar-contabile care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creante20000
Disponibiliti300
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an2000
Datorii de exploatare1300
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
12. Calculai i interpretai rata stabilitii financiare i rata autonomiei financiare pentru o ntreprindere din domeniul industriei prelucrtoare care prezint urmtoarele informaii bilaniere:
Indicator31.12.n
Imobilizri100000
Stocuri20000
Creante40000
Disponibiliti5000
Capitaluri proprii65000
Datorii mai mari de un an50000
Datorii de exploatare47000
Datorii bancare pe termen foarte scurt3000
13. Calculai i interpretai rata stabilitii financiare i rata autonomiei financiare pentru o ntreprindere din sectorul desfacerii cu amnuntul de produse alimentare:
Indicator31.12.n
Imobilizri40000
Stocuri2000
Creante500
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii30000
Datorii mai mari de un an5000
Datorii de exploatare8500
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
14. Calculai i interpretai rata stabilitii financiare i rata autonomiei financiare pentru o ntreprindere din domeniul consultanei financiar-contabile care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creante20000
Disponibiliti300
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an2000
Datorii de exploatare1300
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
15. O ntreprindere este caracterizat de situaia bilanier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, iar 10% din creane sunt garanii de bun execuie ce vor fi ncasate peste 20 de luni s se analizeze nivelul fondului de rulment, al necesarului de fond de rulment i al trezoreriei ntreprinderii pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice diferenele constatate.
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Datorii de exploatare2400
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
16. O ntreprindere este caracterizat de situaia bilanier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, iar 10% din creane sunt garanii de bun execuie ce vor fi ncasate peste 20 de luni s se analizeze ratele de lichiditate pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice diferenele constatate.
Indicator31.12.n
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Datorii de exploatare2400
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
17. O ntreprindere este caracterizat de situaia bilanier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, iar 10% din creane sunt garanii de bun execuie ce vor fi ncasate peste 20 de luni s se analizeze ratele de solvabilitate pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice diferenele constatate.
Indicator31.12.n
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Datorii de exploatare2400
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
18. Analizai ratele de lichiditate ale societii comperciale Amonil S.A. care prezint urmtoarele informaii financiare (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total Active circulante - Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente nete
Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total Venituri in avans
Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante - Total39.153.337,00
54.987.181,00
24.671.948,00
30.302.733,00
69.456.070,00
720.978,00
157.912,00
29.284.133,00
66.532.144,00
36.955.757,0039.056.352,00
68.937.272,00
28.355.332,00
40.581.940,00
79.449.063,00
1.178.995,00
189.229,00
29.284.133,00
66.823.961,00
7.582.347,0022.833.508,00
38.962.603,00
16.388.188,00
22.574.415,00
45.405.235,00
0,00
2.688,00
29.284.133,00
42.658.516,00
12.097.538,00
Datorii - Total25.392.926,0029.534.327,0016.388.188,00
Cifra de afaceri neta139.190.732,00140.976.614,00102.734.723,00
Venituri din exploatare - Total140.495.662,00143.786.393,00105.464.254,00
Cheltuieli din exploatare - Total130.473.814,00126.759.422,0098.313.131,00
Rezultat din exploatare10.021.848,0017.026.971,007.151.123,00
Venituri financiare2.711.217,002.639.124,001.886.494,00
Cheltuieli financiare1.814.506,002.269.375,001.132.541,00
Rezultat financiar896.711,00369.749,00753.953,00
Rezultat curent10.918.559,0017.396.720,007.905.076,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale143.206.879,00146.425.517,00107.350.748,00
Cheltuieli totale132.288.320,00129.028.797,0099.445.672,00
Rezultat brut10.918.559,0017.396.720,007.905.076,00
Rezultat net10.146.868,0013.450.668,006.800.130,00
19. Analizai ratele de solvabilitate ale societii comperciale Amonil S.A. care prezint urmtoarele informaii financiare (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total Active circulante - Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente nete
Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total Venituri in avans
Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante - Total39.153.337,00
54.987.181,00
24.671.948,00
30.302.733,00
69.456.070,00
720.978,00
157.912,00
29.284.133,00
66.532.144,00
36.955.757,0039.056.352,00
68.937.272,00
28.355.332,00
40.581.940,00
79.449.063,00
1.178.995,00
189.229,00
29.284.133,00
66.823.961,00
7.582.347,0022.833.508,00
38.962.603,00
16.388.188,00
22.574.415,00
45.405.235,00
0,00
2.688,00
29.284.133,00
42.658.516,00
12.097.538,00
Datorii - Total25.392.926,0029.534.327,0016.388.188,00
Cifra de afaceri neta139.190.732,00140.976.614,00102.734.723,00
Venituri din exploatare - Total140.495.662,00143.786.393,00105.464.254,00
Cheltuieli din exploatare - Total130.473.814,00126.759.422,0098.313.131,00
Rezultat din exploatare10.021.848,0017.026.971,007.151.123,00
Venituri financiare2.711.217,002.639.124,001.886.494,00
Cheltuieli financiare1.814.506,002.269.375,001.132.541,00
Rezultat financiar896.711,00369.749,00753.953,00
Rezultat curent10.918.559,0017.396.720,007.905.076,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale143.206.879,00146.425.517,00107.350.748,00
Cheltuieli totale132.288.320,00129.028.797,0099.445.672,00
Rezultat brut10.918.559,0017.396.720,007.905.076,00
Rezultat net10.146.868,0013.450.668,006.800.130,00
20. S se analizeze ratele de lichiditate pentru societatea comercial Flamingo International SA pe cei trei ani (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total Active circulante - Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente nete
Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total Venituri in avans
Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante - Total Datorii - Total
Cifra de afaceri neta
Venituri din exploatare - Total Cheltuieli din exploatare - Total Rezultat din exploatare Venituri financiare
Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare143.054.409,00
397.304.858,00
351.363.656,00
45.405.095,00
188.459.504,00
0,00
566.606,00
77.905.001,00
187.382.433,00
315.376.709,00
351.363.656,00
565.047.673,00
581.971.941,00
564.463.692,00
17.508.249,00
8.706.195,00
16.654.773,00
-7.948.578,00
9.559.671,00
0,00
0,00148.008.754,00
101.887.738,00
61.873.806,00
43.681.968,00
191.690.722,00
10.307.567,00
5.270.725,00
77.905.001,00
178.603.980,00
90.387.499,00
72.181.373,00
193.688.714,00
193.728.944,00
213.621.180,00
-19.892.236,00
11.900.816,00
14.758.583,00
-2.857.767,00
-22.750.003,00
0,00
0,0013.858.081,00
153.925.014,00
76.770.893,00
77.154.280,00
91.012.361,00
1.654.695,00
0,00
52.235.375,00
88.286.322,00
136.917.860,00
78.425.588,00
206.782.194,00
208.425.995,00
193.698.564,00
14.727.431,00
38.171.659,00
43.226.185,00
-5.054.526,00
9.672.905,00
0,00
0,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale590.678.136,00205.629.760,00246.597.654,00
Cheltuieli totale581.118.465,00228.379.763,00236.924.749,00
Rezultat brut9.559.671,00-22.750.003,009.672.905,00
Rezultat net9.559.671,00-22.750.003,008.081.904,00
21. S se analizeze ratele de solvabilitate pentru societatea comercial Flamingo International SA pe cei trei ani (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total143.054.409,00148.008.754,0013.858.081,00
Active circulante - Total397.304.858,00101.887.738,00153.925.014,00
Datorii ce trebuie platite intr-o351.363.656,0061.873.806,0076.770.893,00
perioada de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii45.405.095,0043.681.968,0077.154.280,00
curente nete
Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total Venituri in avans
Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante - Total Datorii - Total
Cifra de afaceri neta
Venituri din exploatare - Total Cheltuieli din exploatare - Total Rezultat din exploatare Venituri financiare
Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare188.459.504,00
0,00
566.606,00
77.905.001,00
187.382.433,00
315.376.709,00
351.363.656,00
565.047.673,00
581.971.941,00
564.463.692,00
17.508.249,00
8.706.195,00
16.654.773,00
-7.948.578,00
9.559.671,00
0,00
0,00191.690.722,00
10.307.567,00
5.270.725,00
77.905.001,00
178.603.980,00
90.387.499,00
72.181.373,00
193.688.714,00
193.728.944,00
213.621.180,00
-19.892.236,00
11.900.816,00
14.758.583,00
-2.857.767,00
-22.750.003,00
0,00
0,0091.012.361,00
1.654.695,00
0,00
52.235.375,00
88.286.322,00
136.917.860,00
78.425.588,00
206.782.194,00
208.425.995,00
193.698.564,00
14.727.431,00
38.171.659,00
43.226.185,00
-5.054.526,00
9.672.905,00
0,00
0,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale590.678.136,00205.629.760,00246.597.654,00
Cheltuieli totale581.118.465,00228.379.763,00236.924.749,00
Rezultat brut9.559.671,00-22.750.003,009.672.905,00
Rezultat net9.559.671,00-22.750.003,008.081.904,00
22. S se analizeze ratele de lichiditate ale societii SC ACI SA Bistria (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total5.777.362,002.408.633,001.618.833,00
Active circulante - Total2.333.284,001.675.888,001.810.908,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de1.807.326,001.243.767,001.252.642,00
un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente541.369,00440.664,00558.266,00
nete
Total active minus datorii curente6.318.731,002.849.297,002.177.099,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai737.765,00142.598,000,00
mare de un an - Total
Venituri in avans0,000,000,00
Capital subscris varsat3.662.947,00376.668,00376.668,00
Total capitaluri proprii5.512.873,002.706.699,002.177.099,00
Creante - Total1.280.565,00616.190,00627.282,00
Datorii - Total2.545.091,001.386.365,001.252.642,00
Cifra de afaceri neta8.521.897,005.582.739,004.120.373,00
Venituri din exploatare - Total10.685.376,007.278.781,006.504.556,00
Cheltuieli din exploatare - Total10.713.760,006.948.625,005.941.807,00
Rezultat din exploatare-28.384,00330.156,00562.749,00
Venituri financiare74.115,0021.335,002.113,00
Cheltuieli financiare25.577,0049.713,0019.863,00
Rezultat financiar48.538,00-28.378,00-17.750,00
Rezultat curent20.154,00301.778,00544.999,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale10.759.491,007.300.116,006.506.669,00
Cheltuieli totale10.739.337,006.998.338,005.961.670,00
Rezultat brut20.154,00301.778,00544.999,00
Rezultat net16.100,00256.587,00462.009,00
23. S se analizeze ratele de solvabilitate ale societii SC ACI SA Bistria (sursa: www.bvb.ro)
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total5.777.362,002.408.633,001.618.833,00
Active circulante - Total2.333.284,001.675.888,001.810.908,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de1.807.326,001.243.767,001.252.642,00
un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente541.369,00440.664,00558.266,00
nete
Total active minus datorii curente6.318.731,002.849.297,002.177.099,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai737.765,00142.598,000,00
mare de un an - Total
Venituri in avans0,000,000,00
Capital subscris varsat3.662.947,00376.668,00376.668,00
Total capitaluri proprii5.512.873,002.706.699,002.177.099,00
Creante - Total1.280.565,00616.190,00627.282,00
Datorii - Total2.545.091,001.386.365,001.252.642,00
Cifra de afaceri neta8.521.897,005.582.739,004.120.373,00
Venituri din exploatare - Total10.685.376,007.278.781,006.504.556,00
Cheltuieli din exploatare - Total10.713.760,006.948.625,005.941.807,00
Rezultat din exploatare-28.384,00330.156,00562.749,00
Venituri financiare74.115,0021.335,002.113,00
Cheltuieli financiare25.577,0049.713,0019.863,00
Rezultat financiar48.538,00-28.378,00-17.750,00
Rezultat curent20.154,00301.778,00544.999,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale10.759.491,007.300.116,006.506.669,00
Cheltuieli totale10.739.337,006.998.338,005.961.670,00
Rezultat brut20.154,00301.778,00544.999,00
Rezultat net16.100,00256.587,00462.009,00
24. S se calculeze marja comercial i valoarea adugat generate de societatea X despre care se cunosc informaiile financiare din tabelul de mai jos i s se analizeze repartiia valorii adugate pe destinaii.
Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor2000
Producia vndut30000
Producia stocat1000
Cheltuieli cu materii prime10000
Costul mrfurilor vndute1200
Cheltuieli salariale7000
Cheltuieli cu amortizarea3000
Cheltuieli cu chirii1500
Cheltuieli cu dobnzi1400
Impozit pe profit1000
25. S se calculeze i s se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru ntreprinderea ale crei informaii financiare sunt prezentate mai jos:
Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor4000
Producia vndut24000
Producia stocat500
Subvenii de exploatare2300
Cheltuieli cu materii prime10000
Costul mrfurilor vndute4200
Cheltuieli salariale5000
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu chirii200
Impozite i taxe300
Venituri din dobnzi100
Cheltuieli cu dobnzi500
Impozit pe profit1400
26. S se calculeze soldurile intermediare de gestiune n cazul societii ale crei informaii financiare sunt prezentate mai jos i s se analizeze evoluia acestora:
Indicator31.12.n (u.m.)31.12.n+1 (u.m.)
Venituri din vnzarea mrfurilor01000
Producia vndut2000022000
Producia imobilizat01000
Cheltuieli cu materii prime30004000
Costul mrfurilor vndute0800
Cheltuieli salariale70007800
Cheltuieli cu amortizarea300400
Cheltuieli cu chirii15001500
Cheltuieli cu dobnzi14001500
Impozit pe profit10001000
27. S se calculeze capacitatea de autofinanare i autofinanarea pornind de la informaiile prezentate mai jos:
Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor1000
Producia vndut14000
Producia stocat500
Subvenii de exploatare2000
Venituri din vnzarea mijloacelor fixe600
Cheltuieli cu materii prime2000
Costul mrfurilor vndute700
Cheltuieli salariale8000
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu provizioane200
Cheltuieli cu chirii200
Cheltuieli cu asigurri sociale1000
Valoarea net contabil a elementelor de activ cedate400
Impozite i taxe300
Venituri din dobnzi200
Venituri din diferene favorabile de curs valutar200
Cheltuieli cu dobnzi800
Cheltuieli cu provizioane financiare100
Impozit pe profit300
Rata de distribuire a profitului25%
28. O ntreprindere produce anual un numr de 100000 de produse la un pre unitar de 5 u.m. ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 200000 u.m., cheltuieli de personal de 100000 u.m. din care 85% reprezint salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 20000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.m. i cheltuieli cu dobnzi de 40000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitate financiar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice.
29. O ntreprindere produce anual un numr de 5000 de produse la un pre unitar de 40 u.m. ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 60000 u.m., cheltuieli de personal de 80000 u.m. din care 90% reprezint salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.m. i cheltuieli cu dobnzi de 5000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitate financiar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice i nivelul rezultatului de exploatare i curent ateptat la o cretere la 5500 a numrului de produse vndute.
30. S se calculeze fluxul de numerar generat de ntreprinderea A n exerciiul n+1 i s se interpreteze fluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii, cunoscnduse urmtoarele informaii din situaiile financiare:
IndicatorNN+1
Imobilizri20002100
Stocuri300350
Creane400430
Disponibiliti10080
TOTAL ACTIV28002960
Capitaluri proprii10001100
Datorii financiare600650
Furnizori700800
Datorii salariale i fiscale450400
Credite de trezorerie5010
Indicatoru.m.
Cifra de afaceri1000
Cheltuieli materiale300
Cheltuieli salariale400
Cheltuieli fiscale i sociale50
Cheltuieli cu amortizarea100
Cheltuieli cu dobnda50
Impozit pe profit25
31. S se calculeze fluxul de numerar generat de ntreprinderea C n exerciiul n i s se interpreteze fluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii, cunoscnduse urmtoarele informaii din situaiile financiare:
IndicatorN 1N
Imobilizri800010000
Stocuri500400
Creane20002200
Disponibiliti200250
TOTAL ACTIV1070012850
Capitaluri proprii50006000
Datorii financiare30003500
Furnizori15002000
Datorii salariale i fiscale11001300
Credite de trezorerie10050
Indicatoru.m.
Cifra de afaceri20000
Cheltuieli materiale2000
Cheltuieli salariale14000
Cheltuieli fiscale i sociale1500
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu dobnda200
Impozit pe profit200
32. S se calculeze fluxul de numerar de gestiune i cel disponibil n cazul unei ntreprinderi pentru care se cunosc urmtoarele elemente: cifra de afaceri 4000 u.m., cheltuieli materiale 1500 u.m., cheltuieli salariale 1000, cheltuieli cu amortizarea 500 u.m., cheltuieli cu dobnzi 300 u.m., impozit pe profit 200 u.m., cumprri de mijloace fixe pe parcursul anului 200 u.m., venituri din vnzarea mijloacelor fixe 50 U.m., creterea activului circulant net 100 u.m.
33. Se cunosc urmtoarele informaii financiare referitoare la o societate comercial ce activeaz n domeniul comerului cu amnuntul de bunuri de larg consum:
Indicatoru.m.
Imobilizri1500
Stocuri500
Creane100
Disponibiliti100
Capitaluri proprii700
Datorii financiare500
Furnizori500
Datorii salariale300
Datorii fiscale si sociale150
Credite de trezorerie50
Cifra de afaceri5000
S se calculeze i s se interpreteze duratele de rotaie ale elementelor dee activ i pasiv circulant i viteza de rotaie a activului circulant net .
34. Se cunosc urmtoarele informaii financiare referitoare la o societate comercial ce activeaz n domeniul industriei alimentare:
Indicatoru.m.
Imobilizri3000
Stocuri800
Creane900
Disponibiliti200
Capitaluri proprii2700
Datorii financiare800
Furnizori700
Datorii salariale500
Datorii fiscale si sociale150
Credite de trezorerie50
Cifra de afaceri2000
S se calculeze i s se interpreteze duratele de rotaie ale elementelor de activ i pasiv circulant i viteza de rotaie a activului circulant net .
35. Analizai evoluia ratei de rotaie a activului circulant net i a ratelor de rentabilitate n cazul SC Amonil S.A.
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total Active circulante - Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente nete
Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total Venituri in avans
Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante - Total39.153.337,00
54.987.181,00
24.671.948,00
30.302.733,00
69.456.070,00
720.978,00
157.912,00
29.284.133,00
66.532.144,00
36.955.757,0039.056.352,00
68.937.272,00
28.355.332,00
40.581.940,00
79.449.063,00
1.178.995,00
189.229,00
29.284.133,00
66.823.961,00
7.582.347,0022.833.508,00
38.962.603,00
16.388.188,00
22.574.415,00
45.405.235,00
0,00
2.688,00
29.284.133,00
42.658.516,00
12.097.538,00
Datorii - Total25.392.926,0029.534.327,0016.388.188,00
Cifra de afaceri neta139.190.732,00140.976.614,00102.734.723,00
Venituri din exploatare - Total140.495.662,00143.786.393,00105.464.254,00
Cheltuieli din exploatare - Total130.473.814,00126.759.422,0098.313.131,00
Rezultat din exploatare10.021.848,0017.026.971,007.151.123,00
Venituri financiare2.711.217,002.639.124,001.886.494,00
Cheltuieli financiare1.814.506,002.269.375,001.132.541,00
Rezultat financiar896.711,00369.749,00753.953,00
Rezultat curent10.918.559,0017.396.720,007.905.076,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale143.206.879,00146.425.517,00107.350.748,00
Cheltuieli totale132.288.320,00129.028.797,0099.445.672,00
Rezultat brut10.918.559,0017.396.720,007.905.076,00
Rezultat net10.146.868,0013.450.668,006.800.130,00
36. Analizai evoluia ratei de rotaie a activului circulant net i a ratelor de rentabilitate n cazul SC Flamingo internaional S.A.
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total Active circulante - Total Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente nete
Total active minus datorii curente Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total Venituri in avans
Capital subscris varsat Total capitaluri proprii Creante - Total Datorii - Total
Cifra de afaceri neta
Venituri din exploatare - Total Cheltuieli din exploatare - Total Rezultat din exploatare Venituri financiare
Cheltuieli financiare Rezultat financiar Rezultat curent Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare143.054.409,00
397.304.858,00
351.363.656,00
45.405.095,00
188.459.504,00
0,00
566.606,00
77.905.001,00
187.382.433,00
315.376.709,00
351.363.656,00
565.047.673,00
581.971.941,00
564.463.692,00
17.508.249,00
8.706.195,00
16.654.773,00
-7.948.578,00
9.559.671,00
0,00
0,00148.008.754,00
101.887.738,00
61.873.806,00
43.681.968,00
191.690.722,00
10.307.567,00
5.270.725,00
77.905.001,00
178.603.980,00
90.387.499,00
72.181.373,00
193.688.714,00
193.728.944,00
213.621.180,00
-19.892.236,00
11.900.816,00
14.758.583,00
-2.857.767,00
-22.750.003,00
0,00
0,0013.858.081,00
153.925.014,00
76.770.893,00
77.154.280,00
91.012.361,00
1.654.695,00
0,00
52.235.375,00
88.286.322,00
136.917.860,00
78.425.588,00
206.782.194,00
208.425.995,00
193.698.564,00
14.727.431,00
38.171.659,00
43.226.185,00
-5.054.526,00
9.672.905,00
0,00
0,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale590.678.136,00205.629.760,00246.597.654,00
Cheltuieli totale581.118.465,00228.379.763,00236.924.749,00
Rezultat brut9.559.671,00-22.750.003,009.672.905,00
Rezultat net9.559.671,00-22.750.003,008.081.904,00
37. Analizai evoluia ratei de rotaie a activului circulant net, a levierului financiar i a ratelor de rentabilitate n cazul SC ACI S.A.
2007(RON)2006(RON)2005(RON)
Active imobilizate - Total5.777.362,002.408.633,001.618.833,00
Active circulante - Total2.333.284,001.675.888,001.810.908,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de1.807.326,001.243.767,001.252.642,00
un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente541.369,00440.664,00558.266,00
nete
Total active minus datorii curente6.318.731,002.849.297,002.177.099,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai737.765,00142.598,000,00
mare de un an - Total
Venituri in avans0,000,000,00
Capital subscris varsat3.662.947,00376.668,00376.668,00
Total capitaluri proprii5.512.873,002.706.699,002.177.099,00
Creante - Total1.280.565,00616.190,00627.282,00
Datorii - Total2.545.091,001.386.365,001.252.642,00
Cifra de afaceri neta8.521.897,005.582.739,004.120.373,00
Venituri din exploatare - Total10.685.376,007.278.781,006.504.556,00
Cheltuieli din exploatare - Total10.713.760,006.948.625,005.941.807,00
Rezultat din exploatare-28.384,00330.156,00562.749,00
Venituri financiare74.115,0021.335,002.113,00
Cheltuieli financiare25.577,0049.713,0019.863,00
Rezultat financiar48.538,00-28.378,00-17.750,00
Rezultat curent20.154,00301.778,00544.999,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale10.759.491,007.300.116,006.506.669,00
Cheltuieli totale10.739.337,006.998.338,005.961.670,00
Rezultat brut20.154,00301.778,00544.999,00
Rezultat net16.100,00256.587,00462.009,00
38. Calculai i interpretai modificarea situaiei nete a unei ntreprinderi care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n131.12.n
Imobilizri19002000
Stocuri300500
Creante200150
Disponibiliti4050
Datorii mai mari de un an10001150
Datorii mai mici de un an400350
39. Calculai i interpretai modificarea situaiei nete a unei ntreprinderi care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n131.12.n
Imobilizri10001500
Stocuri500400
Creante200250
Disponibiliti2030
Datorii mai mari de un an20002500
Datorii mai mici de un an400350
40. Analizai corelaia dintre fondul de rulment, necesarul de fond de rulment i trezorerie pentru o ntreprindere din domeniul industriei prelucrtoare care prezint urmtoarele informaii bilaniere:
Indicator31.12.n
Imobilizri10000
Stocuri20000
Creante4000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii10000
Datorii mai mari de un an8000
Datorii de exploatare17000
Datorii bancare pe termen foarte scurt0
41. Analizai corelaia dintre fondul de rulment, necesarul de fond de rulment i trezorerie pentru o ntreprindere din sectorul desfacerii cu amnuntul de produse alimentare:
Indicator31.12.n
Imobilizri80000
Stocuri20000
Creante5000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii50000
Datorii mai mari de un an40000
Datorii de exploatare14000
Datorii bancare pe termen foarte scurt2000
42. Analizai corelaia dintre fondul de rulment, necesarul de fond de rulment i trezorerie pentru o ntreprindere din domeniul consultanei financiarcontabile care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creante20000
Disponibiliti300
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an2000
Datorii de exploatare1000
Datorii bancare pe termen foarte scurt300
43. Calculai i interpretai ratele de lichiditate pentru o ntreprindere din sectorul industriei prelucrtoare cu urmtoarea situaie bilanier:
Indicator31.12.n
Imobilizri30000
Stocuri4000
Creante5000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an5000
Datorii de exploatare13000
Datorii bancare pe termen foarte scurt2000
44. Calculai i interpretai ratele de lichiditate pentru o ntreprindere din domeniul consultanei financiarcontabile care prezint urmtoarea situaie financiar:
Indicator31.12.n
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creante20000
Disponibiliti300
Capitaluri proprii20000
Datorii mai mari de un an2000
Datorii de exploatare1000
Datorii bancare pe termen foarte scurt300
45. Calculai i interpretai ratele de lichiditate pentru o ntreprindere din sectorul desfacerii cu amnuntul de produse alimentare:
Indicator31.12.n
Imobilizri80000
Stocuri20000
Creante5000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii50000
Datorii mai mari de un an40000
Datorii de exploatare14000
Datorii bancare pe termen foarte scurt2000
46. O ntreprindere este caracterizat de situaia bilanier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente cheltuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, 10% din creane sunt garanii de bun execuie ce vor fi ncasate peste 20 de luni i 10% din datoriile ctre furnizori au termene de plat negociate prin contract de peste un an s se analizeze corelaia dintre fondul de rulment, necesarul de fond de rulment i trezorerie pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice diferenele constatate.
Indicator31.12.n
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Furnizori1600
Alte datorii de exploatare800
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
47. O ntreprindere este caracterizat de situaia bilanier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente cheltuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, 10% din creane sunt garanii de bun execuie ce vor fi ncasate peste 20 de luni i 10% din datoriile ctre furnizori au termene de plat negociate prin contract de peste un an s se analizeze ratele de lichiditate pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice diferenele constatate.
Indicator31.12.n
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Furnizori1600
Alte datorii de exploatare800
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
48. O ntreprindere este caracterizat de situaia bilanier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente cheltuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, 10% din creane sunt garanii de bun execuie ce vor fi ncasate peste 20 de luni i 10% din datoriile ctre furnizori au termene de plat negociate prin contract de peste un an s se analizeze ratele de solvabilitate pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice diferenele constatate.
Indicator31.12.n
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Furnizori1600
Alte datorii de exploatare800
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
49. S se analizeze ratele de lichiditate pe cei trei ani pentru societatea comercial Santierul Naval Orsova SA (sursa: www.bvb.ro)
200720062005
Active imobilizate - Total44.307.097,0044.243.714,0040.604.639,00
Active circulante - Total62.138.631,0051.377.866,0046.331.404,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada37.409.401,0030.413.032,0036.425.720,00
de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente24.825.581,0021.095.751,0010.065.777,00
nete
Total active minus datorii curente69.132.678,0065.339.465,0050.670.416,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada0,000,000,00
mai mare de un an - Total
Venituri in avans0,000,000,00
Capital subscris varsat21.643.150,0021.643.150,0021.643.150,00
Total capitaluri proprii66.952.391,0063.342.441,0050.244.953,00
Creante - Total11.442.217,007.636.520,0012.494.066,00
Datorii - Total37.409.401,0030.413.032,0036.425.720,00
Cifra de afaceri neta87.376.230,0078.308.365,0065.496.160,00
Venituri din exploatare - Total91.596.416,0078.337.121,0070.020.455,00
Cheltuieli din exploatare - Total83.861.469,0071.841.485,0069.041.843,00
Rezultat din exploatare7.734.947,006.495.636,00978.612,00
Venituri financiare5.869.840,003.643.305,004.171.862,00
Cheltuieli financiare5.357.633,001.922.297,003.783.793,00
Rezultat financiar512.207,001.721.008,00388.069,00
Rezultat curent8.247.154,008.216.644,001.366.681,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale97.466.256,0081.980.426,0074.192.317,00
Cheltuieli totale89.219.102,0073.763.782,0072.825.636,00
Rezultat brut8.247.154,008.216.644,001.366.681,00
Rezultat net7.032.098,006.729.263,001.137.088,00
50. S se analizeze ratele de solvabilitate pe cei trei ani pentru societatea comercial Santierul Naval Orsova SA (sursa: www.bvb.ro)
200720062005
Active imobilizate - Total44.307.097,0044.243.714,0040.604.639,00
Active circulante - Total62.138.631,0051.377.866,0046.331.404,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada37.409.401,0030.413.032,0036.425.720,00
de un an - Total
Active circulante, respectiv datorii curente24.825.581,0021.095.751,0010.065.777,00
nete
Total active minus datorii curente69.132.678,0065.339.465,0050.670.416,00
Datorii ce trebuie platite intr-o perioada0,000,000,00
mai mare de un an - Total
Venituri in avans0,000,000,00
Capital subscris varsat21.643.150,0021.643.150,0021.643.150,00
Total capitaluri proprii66.952.391,0063.342.441,0050.244.953,00
Creante - Total11.442.217,007.636.520,0012.494.066,00
Datorii - Total37.409.401,0030.413.032,0036.425.720,00
Cifra de afaceri neta87.376.230,0078.308.365,0065.496.160,00
Venituri din exploatare - Total91.596.416,0078.337.121,0070.020.455,00
Cheltuieli din exploatare - Total83.861.469,0071.841.485,0069.041.843,00
Rezultat din exploatare7.734.947,006.495.636,00978.612,00
Venituri financiare5.869.840,003.643.305,004.171.862,00
Cheltuieli financiare5.357.633,001.922.297,003.783.793,00
Rezultat financiar512.207,001.721.008,00388.069,00
Rezultat curent8.247.154,008.216.644,001.366.681,00
Venituri extraordinare0,000,000,00
Cheltuieli extraordinare0,000,000,00
Rezultat extraordinar0,000,000,00
Venituri totale97.466.256,0081.980.426,0074.192.317,00
Cheltuieli totale89.219.102,0073.763.782,0072.825.636,00
Rezultat brut8.247.154,008.216.644,001.366.681,00
Rezultat net7.032.098,006.729.263,001.137.088,00
51. S se calculeze marja comercial i valoarea adugat generate de societatea X despre care se cunosc informaiile financiare din tabelul de mai jos i s se analizeze repartiia valorii adugate pe destinaii.
Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor20000
Producia vndut30000
Producia stocat1000
Producia imobilizat200
Cheltuieli cu mrfurile15000
Cheltuieli cu materii prime15000
Cheltuieli salariale12000
Cheltuieli cu amortizarea3000
Cheltuieli cu chirii1500
Cheltuieli cu dobnzi1400
Impozit pe profit1000
52. S se calculeze i s se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru ntreprinderea ale crei informaii financiare sunt prezentate mai jos:
Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor4000
Producia vndut24000
Producia stocat500
Subvenii de exploatare2300
Cheltuieli cu materii prime10000
Costul mrfurilor vndute4200
Cheltuieli salariale5000
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu chirii200
Impozite i taxe300
Venituri din dobnzi100
Venituri din diferene favorabile de curs valutar200
Cheltuieli cu dobnzi500
Cheltuieli cu provizioane financiare50
Impozit pe profit1200
53. S se calculeze soldurile intermediare de gestiune n cazul societii ale crei informaii financiare sunt prezentate mai jos i s se analizeze evoluia acestora:
Indicator31.12.n (u.m.)31.12.n+1 (u.m.)
Venituri din vnzarea mrfurilor01000
Subventii de exploatare20001500
Producia vndut2000022000
Producia imobilizat01000
Cheltuieli cu materii prime30004000
Costul mrfurilor vndute0800
Cheltuieli salariale70007800
Cheltuieli cu amortizarea300400
Cheltuieli cu chirii15001500
Cheltuieli cu dobnzi14001500
Impozit pe profit10001000
54. S se calculeze capacitatea de autofinanare i autofinanarea pornind de la informaiile prezentate mai jos:
Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor1000
Producia vndut18000
Producia stocat2500
Subvenii de exploatare2000
Venituri din vnzarea mijloacelor fixe600
Cheltuieli cu materii prime2500
Costul mrfurilor vndute700
Cheltuieli salariale10000
Cheltuieli cu amortizarea600
Cheltuieli cu provizioane200
Cheltuieli cu chirii200
Cheltuieli cu asigurri sociale1200
Valoarea net contabil a elementelor de activ cedate400
Impozite i taxe300
Venituri din dobnzi200
Venituri din diferene favorabile de curs valutar200
Cheltuieli cu dobnzi800
Cheltuieli cu provizioane financiare100
Impozit pe profit300
Rata de distribuire a profitului40%
55. O ntreprindere produce anual un numr de 150000 de produse la un pre unitar de 5 u.m. ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 250000 u.m., cheltuieli de personal de 200000 u.m. din care 75% reprezint salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 40000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.m. i cheltuieli cu dobnzi de 50000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitate financiar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice.
56. O ntreprindere produce anual un numr de 8000 de produse la un pre unitar de 20 u.m. ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 30000 u.m., cheltuieli de personal de 70000 u.m. din care 80% reprezint salariile personalului direct
productiv, cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.m. i cheltuieli cu dobnzi de 5000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitate financiar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice i nivelul rezultatului de exploatare i curent ateptat la o cretere cu 500 a numrului de produse vndute.
57. S se calculeze fluxul de numerar generat de ntreprinderea B n exerciiul n+1 i s se interpreteze fluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii, cunoscnduse urmtoarele informaii din situaiile financiare:
IndicatorNN+1
Imobilizri10001100
Stocuri300350
Creane400430
Disponibiliti10070
TOTAL ACTIV18001960
Capitaluri proprii500600
Datorii financiare600650
Furnizori200300
Datorii salariale i fiscale450390
Credite de trezorerie5010
Indicatoru.m.
Cifra de afaceri1000
Cheltuieli materiale300
Cheltuieli salariale400
Cheltuieli fiscale i sociale50
Cheltuieli cu amortizarea100
Cheltuieli cu dobnda50
Impozit pe profit25
58. S se calculeze fluxul de numerar generat de ntreprinderea D n exerciiul n i s se interpreteze fluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii, cunoscnduse urmtoarele informaii din situaiile financiare:
IndicatorN 1N
Imobilizri1800018000
Stocuri50004000
Creane20002200
Disponibiliti200250
TOTAL ACTIV2520024350
Capitaluri proprii1000010000
Datorii financiare80007000
Furnizori30003500
Datorii salariale i fiscale40003700
Credite de trezorerie200150
Indicatoru.m.
Cifra de afaceri10000
Cheltuieli materiale2000
Cheltuieli salariale4000
Cheltuieli fiscale i sociale1500
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu dobnda200
Impozit pe profit200
59. Se cunosc urmtoarele informaii financiare referitoare la o societate comercial ce activeaz n domeniul consultanei financiare pentru investiii directe:
Indicatoru.m.
Imobilizri1000
Stocuri300
Creane800
Disponibiliti100
Capitaluri proprii700
Datorii financiare500
Furnizori500
Datorii salariale300
Datorii fiscale si sociale150
Credite de trezorerie50
Cifra de afaceri5000
S se calculeze i s se interpreteze duratele de rotaie ale elementelor de activ i pasiv circulant i viteza de rotaie a activului circulant net .
60. Se cunosc urmtoarele informaii financiare referitoare la o societate comercial ce activeaz n domeniul industriei constructoare de maini:
Indicatoru.m.
Imobilizri2000
Stocuri1000
Creane900
Disponibiliti100
Capitaluri proprii1700
Datorii financiare1000
Furnizori700
Datorii salariale400
Datorii fiscale si sociale100
Credite de trezorerie100
Cifra de afaceri2000
S se calculeze i s se interpreteze duratele de rotaie ale elementelor de activ i pasiv circulant i viteza de rotaie a activului circulant net .
61. O ntreprindere produce anual un numr de 8000 de produse la un pre unitar de 20 u.m. ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 30000 u.m., cheltuieli de personal de 70000 u.m. din care 80% reprezint salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.m. i cheltuieli cu dobnzi de 5000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitate financiar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice i nivelul rezultatului de exploatare i curent ateptat la o cretere cu 500 a numrului de produse vndute.
62. S se calculeze soldurile intermediare de gestiune n cazul societtii ale crei informatii financiare sunt prezentate mai jos i s se analizeze evolutia acestora:
Indicator31.12.n (u.m.)31.12.n+1 (u.m.)
Venituri din vnzarea mrfurilor01000
Producia vndut2000022000
Producia imobilizat01000
Cheltuieli cu materii prime30004000
Costul mrfurilor vndute0800
Cheltuieli salariale70007800
Cheltuieli cu amortizarea300400
Cheltuieli cu chirii15001500
Cheltuieli cu dobnzi14001500
Impozit pe profit10001000
63. O intreprindere produce anual un numar de 5.000 de produse la un pret de 40 u.m. Intreprinderea inregistreaza cheltuieli cu materii prime si materiale in valoare de 60.000 u.m., cheltuieli de personal de 80.000 u.m. din care 90% reprezinta salariile personalului direct productive, cheltuieli cu utilitati si chirii in cuantum de 5.000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4.000 u.m. si cheltuieli cu dobanzi de 5.000 u.m.. Sa se calculeze si sa se interpreteze pragul de rentabilitate financiar si operational exprimat in unitati fizice si valorice si nivelul rezultatului de exploatare si curent la o crestere la 5.500 a numarului de produse vandute.64. Sa se calculeze fiuxul de numerar disponibil pentru actionari in cazul unei intreprinderi despre care se cunosc urmatoarele : cifra de afaceri 10.000 u.m., cheltuieli materiale 4.500 u.m., cheltuieli salariale 4.000, cheltuieli cu amortizarea 500 u.m. cheltuieli cu dobanzi 300 u.m., impozit pe profit 200 u.m. cumparari de mujloace fixe pe parcursul anului 1.000 u.m., venituri din vanzarea mijloacelor fixe 500 u.m., cresterea activului circulant net 200 u.m., datorii financiare la inceputul anului 1.000 u.m., datorii financiare la sfarsitul anului 1.200 u.m.65. Analizati durata de rotatie a activului circulant net pentru societatile Amonil Sa (vezi exercitiul 15), Flamingo International SA (vezi exercitiul 17) si ACI Bistrita (vezi exercitiul19) in ultimul an si comentati rezultatele.lei
Nr. crt.Firma/Indicator200720062005
1.Amonil SA
Active circulante nete30.302.73340.581.94022.574.415
Cifra de afacere139.190.732140.976.614102.734.723
2.Flamingo International
Active circulante nete45.405.09543.681.96877.154.280
Cifra de afacere565.047.673193.688.714206.782.194
3.ACI Bistrita
Active circulante nete541.639440.664558.266
Cifra de afacere8.521.8975.582.7394.120.373
66. O ntreprindere este caracterizat de situatia bilantier descris n tabelul de mai jos. tiind c imobilizri necorporale n valoare de 200 sunt aferente cheltuielilor de constituire ale ntreprinderii, datorii pe termen lung n valoare de 400 reprezint rate scadente n anul curent, 10% din creante sunt garantii de bun executie ce vor fi ncasate peste 20 de luni i 10% din datoriile ctre furnizri au termene de plat negociate prin cotract de peste un an s se analizeze pozitia financiar a ntreprinderii pe baza bilantului contabil i a bilantului financiar i s se explice diferentele constatate.Indicator31.12.n
Imobilizri corporale3000
Imobilizri necorporale800
Stocuri1000
Creante2000
Disponibiliti1000
Capitaluri proprii2000
Datorii mai mari de un an3000
Furnizori1600
Alte datorii de exploatare800
Datorii bancare pe termen foarte scurt400
67. Calculati i interpretati indicatorii de lichiditate n cele dou cazuri i explicati diferentele.68. S se calculeze marja comercial i valoarea adugat generate de societatea X despre care se cunosc informatiile financiare din tabelul de mai jos i s se analizeze repartitia valorii adugate pe destinatii.Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor20000
Producia vndut30000
Producia stocat1000
Producia imobilizat200
Cheltuieli cu mrfurile15000
Cheltuieli cu materii prime15000
Cheltuieli salariale12000
Cheltuieli cu amortizarea3000
Cheltuieli cu chirii1500
Cheltuieli cu dobnzi1400
Impozit pe profit1000
forma de dividende din profitul net, se recupereaza valoarea utilajelor pe seama amortizarii ((15,23%), se achita costul imprumuturilor ((7,11%) iar 5,08% reprezinta suma alocata bugetului de stat.
69. S se calculeze i s se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru ntreprinderea ale crei informaii financiare sunt prezentate mai jos:Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor4000
Producia vndut24000
Producia stocat500
Subvenii de exploatare2300
Cheltuieli cu materii prime10000
Costul mrfurilor vndute4200
Cheltuieli salariale5000
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu chirii200
Impozite i taxe300
Venituri din dobnzi100
70. S se calculeze soldurile intermediare de gestiune n manier continental pentru ntreprinderea ale crei venituri i cheltuieli sunt prezentate mai jos i s se compare cu cele calculate n manier anglo-saxon:Indicatoru.m.
Venituri din vnzarea mrfurilor4000
Producia vndut44000
Producia stocat2500
Subvenii de exploatare12000
Venituri din provizioane de exploatare200
Venituri din vnzarea mijloacelor fixe1000
Cheltuieli cu materii prime10000
Costul mrfurilor vndute4200
Cheltuieli salariale20000
Cheltuieli cu amortizarea1000
Cheltuieli cu provizioane200
Cheltuieli cu chirii200
Cheltuieli cu asigurri sociale2000
Valoarea net contabil a elementelor de activ cedate600
Impozite i taxe300
Venituri din dobnzi200
Venituri din diferene favorabile de curs valutar100
Cheltuieli cu dobnzi700
Cheltuieli cu provizioane financiare100
Impozit pe profit1300
71. S se calculeze capacitatea de autofinantare pentru ntreprinderea din aplicatia precedent.72. Pentru o ntreprindere se cunosc urmtoarele informaii financiare:IndicatorN 1N
Imobilizri600550
Stocuri400470
Creane200200
Disponibiliti5060
TOTAL ACTIV12501280
Capitaluri proprii400420
Datorii financiare400330
Furnizori200250
Datorii salariale i fiscale240250
Credite de trezorerie1030
Indicatoru.m.
Cifra de afaceri3000
Cheltuieli materiale1000
Cheltuieli salariale1400
Cheltuieli fiscale i sociale150
Cheltuieli cu amortizarea100
Cheltuieli cu dobnda50
Impozit pe profit25
S se calculeze fluxul de numerar de gestiune i disponibil i s se explice destinatile acestuia din urm.73. Elementele din bilanul contabil al unei societi comerciale se prezint sub forma:
INDICATORIVALORI
01
Imobilizri20002200
Stocuri10001200
Creane2000017600
Disponibiliti300200
Capitaluri proprii2000017500
Datorii mai mari de un an20002200
Datorii de exploatare13001500
Se cere:1. Retratarea elementelor din bilanul contabil sub forma bilanului financiar
2. Determinarea poziiei financiare a ntreprinderii prin indicatorii:
a) Situaia net
b) Echilibrul financiar
2. Elementele din bilanul contabil i contul de profit i pierdere al unei societi comerciale se prezint sub forma:
INDICATORIVALORI
01
Elemente din contul de profit i pierdere
Cheltuieli cu materii prime i materiale consumabile70008500
Cheltuieli cu energia i apa30002500
Cheltuieli cu mrfurile1000012000
Cheltuieli cu dobnzile10001500
Venituri din vnzarea mrfurilor1500013000
Producia vndut2200020000
Venituri din dobnzi800500
INDICATORIVALORI
01
Elemente din bilanul contabil
Imobilizri necorporale50006000
Terenuri i construcii2000021000
Instalaii tehnice i maini1400015000
Imobilizri financiare1200013000
Materii prime60005000
Creane comerciale900010000
Disponibiliti1200013000
Furnizori1800019000
Datorii comerciale-furnizori20003000
Capitaluri proprii4800049000
Provizioane30004000
Venituri n avans70008000
Se cere:1. Retratarea elementelor sub forma bilanului financiar
2. Determinarea poziiei financiare a ntreprinderii
3. Determinarea soldurilor intermediare de gestiune i a ratelor de rentabilitate
4. Determinarea structurii capitalului ntreprinderii (propriu i mprumutat)
74. Elementele din bilanul contabil i contul de profit i pierdere al unei societi comerciale se prezint sub forma:
INDICATORIVALORI
01
Elemente din bilanul contabil
Imobilizri necorporale50006000
Terenuri i construcii2000021000
Instalaii tehnice i maini1400015000
Imobilizri financiare1200013000
Materii prime60005000
Creane comerciale900010000
Disponibiliti bneti1200013000
Datorii < 1 an1800019000
Datorii comerciale-furnizori > 1 an20003000
Capitaluri proprii4800049000
Provizioane30004000
Venituri n avans70008000
INDICATORIVALORI
01
Elemente din contul de profit i pierdere
Cheltuieli cu materii prime i materiale consumabile70008500
Cheltuieli cu energia i apa30002500
Cheltuieli cu mrfurile1000012000
Cheltuieli cu dobnzile10001500
Venituri din vnzarea mrfurilor1500013000
Producia vndut2200020000
Venituri din dobnzi800500
Se cere:1. Retratarea elementelor din bilanul contabil sub forma bilanului financiar (explicai criteriul ce st la baza aezrii elementelor de ACTIV i de PASIV).
2. Determinarea echilibrului financiar al ntreprinderii.
3. Determinarea performanei financiare a ntreprinderii cu ajutorul:
a) mrimilor absolute: rezultatul din exploatare, financiar i global al exerciiului.
b) mrimilor relative: ratele rentabilitii.
4. Determinarea ratelor de structur ale ACTIV-ului/PASIV-ului.
5. tiindu-se faptul c 30% din cheltuielile de exploatare sunt fixe, s se poziioneze firma n raport cu pragul de rentabilitate.
6. Calculul indicatorilor de lichiditate si solvabilitate
75. Se cunosc urmtoarele informaii financiare pentru o societate comercial:
VENITURISUMECHELTUIELISUME
0101
Producia vndut2200023000Cheltuieli cu materii prime40006000
Venituri din vnzarea mrfurilor15002000Cheltuieli salariale78008300
Producia imobilizat1000500Cheltuieli cu amortizarea400600
Venituri financiare10001500Cheltuieli cu chirii15002200
Cheltuieli privind mrfurile11001400
Cheltuieli cu dobnzile15001700
TOTAL2550027000TOTAL1630020200
INDICATORIVALORI
01
Imobilizri corporale1200012200
Imobilizri necorporale500600
Stocuri20002200
Creane1950021000
Disponibiliti300200
Capitaluri proprii2000021500
Datorii mai mari de un an1200012200
Datorii de exploatare23002500
Cerine:1. S se determine performana ntreprinderii prin indicatorii:
a) Rata medie a cheltuielilor totale
b) Rata medie a cheltuielilor pe categorii de cheltuieli
c) Rezultatul din exploatare
d) Rezultatul financiar
e) Rezultatul global
f) Rata rentabilitii comerciale
g) Rata rentabilitii economice
h) Rata rentabilitii financiare
2. S se determine poziia financiar a ntreprinderii prin indicatorii:
a) Situaia net
b) Echilibrul financiar
c) Ratele de structur patrimonial
d) Solvabilitate, lichiditate
3. S se efectueze analiza n dinamic a activitii firmei evaluat prin indicatorii de la pct. 1 i 2.
76. O ntreprindere produce anual un numr de 5000 de produse la un pre unitar de 40 u.m. ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 60000 u.m., cheltuieli de personal de 80000 u.m. din care 90% reprezint salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.m. i cheltuieli cu dobnzi de 5000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitate financiar i
operaional exprimat n uniti fizice i valorice i nivelul rezultatului de exploatare i curent ateptat la o cretere la 5500 a numrului de produse vndute.
77. Urmtoarele afirmaii sunt adevrate:
a) procedeul matricei comparaiilor aparine analizei strii interne a firmelor i realizeaz topul firmelor prin ordonarea cresctoare a valorilor obinute pentru fiecare firm
b) procedeul distanei aparine analizei competiionale i realizeaz topul firmelor prin ordonarea cresctoare a valorilor obinute pentru fiecare firmc)procedeul indicatorului sintetic realizeaz o evaluare a influenei factorului asupra fenomenului n mrimi relative
78. Urmtoarele operaii genereaz o cretere a activelor imobilizate ale ntreprinderii:
a) declararea i plata de dividende bneti
b) achiziionarea unui bun n regim de leasing financiar;
c) achiziionarea unui bun n regim de leasing operaional.
79. O cretere a ratei stocurilor produciei n curs de execuie se poate datora urmtorilor factori cu excepia:
a) creterii stocului de produse finite ntr-un ritm mai lent dect creterea stocurilor de producie n curs de execuie;
b) creterii volumului stocului de mrfuri;c) diminurii duratei ciclului de fabricaie a produselor finite.
80. Informaii privind amortizarea imobilizrilor le putem obine din:
a) Bilanul propriu-zis;
b) Contul de profit i pierdere
c) Notele explicative81. n cadrul activelor lichide se includ:
a) titlurile de participare
b) avansurile de trezorerie;
c) actiuni detinute in scopuri speculative
82. Rata autonomiei financiare reprezint:
a) modalitatea de finanare a circuitului economic;
b) independena financiar;c) gradul de eficien a utilizrii datoriilor financiare.
83. Sporirea profitului net este determinat de:
a) creterea veniturilor neimpozabileb) creterea cheltuielilor nedeductibile
c) creterea masei impozabile.
84. Situaia cnd. ISM >100, ICM >100, ICAN >100, ICAN > ICM reflect:
a) o cretere a stocurilor de materii prime i materiale pe fondul scderii gradului de valorificare a materiilor prime i materialelor
b) o cretere a stocurilor de materii prime i materiale pe fondul creterii gradului de valorificare a materiilor prime i materialelorc) o cretere a stocurilor pe fondul creterii costului de achiziie al materiilor prime i materialelor.
85. Fie ecuaia de regresie
Y 25 30X
unde Y reprezint volumul cifrei de afaceri iar X
reprezint personalul indirect productiv. Interpretarea parametrilor ecuaiei de regresie este:
a) Cifra de afaceri crete cu 25 uniti dac numrul de personal indirect productiv crete cu o unitate
b) Cifra de afaceri scade cu o unitate dac numrul de personal indirect productiv crete cu 30 uniti
c) Cifra de afaceri scade cu 30 de uniti dac numrul de personal indirect productiv crete cu 1 unitate.86. Necesitatea analizei microeconomice rezid din:
a) fundamentarea deciziilor diverselor categorii de utilizatori;
b) descoperirea legitilor din economie;
c) oferirea de soluii practice pentru prevenirea i nlturarea factorilor negativi i crearea premiselor pentru aciunea nelimitat a factorilor pozitivi.
87. Sistemul analizei financiare vizeaz:
a) previzionarea ctigurilor viitoare i a dividendelor;
b) reperarea punctelor slabe i a punctelor forte din activitatea financiar numai n scopul de a planifica noile strategii;
c) analiza cash-flow-ului.
88. Obiectivele analizei microeconomice constau n:
a) maximizarea activelor entitii;
b) reducerea riscului de faliment al entitilor;c)asigurarea unui echilibru optim permanent al activitii.
89. Pot constitui rezerve interne n economia entitii urmtoarele:
a) creterea productivitii muncii;b) reducerea costurilor de producie;
c) o marj a profitului brut sub media pe ramur.
90. Privind raportul analiz economic/analiz financiar sunt adevrate urmtoarele afirmaii:
a) analiza economic este utilizat n prezent pe scar mult mai larg dect analiza financiar;
b) analiza financiar a aprut din necesitile de informare ale utilizatorilor interni de informaii;
c) analiza bursier este o form modern de manifestare a analizei financiare.91. Printre funciile analizei economico-financiare se numr;
a) pstrarea n viitor a performanelor firmei la acelai nivel;
b) exercitarea deciziilor manageriale pentru bunul mers al ntregii activiti;
c) maximizarea raportului efect/efort n activitatea economic.92. Referitor la ordinea de analiz a factorilor din modelul de analiz al fenomenului, putem aprecia c:
a) aceasta corespunde ordinii de intercondiionare al fenomenului;
b) aceasta este inversul ordinii de intercondiionare al fenomenului;c) parcurge drumul de la complex la simplu, de la aparen la esen.
93. Referitor la raportul analiz calitativ/analiz cantitativ, putem afirma urmtoarele:
a) analiza calitativ presupune stabilirea factorilor din modelul de analiz;b) analiza cantitativ precede analiza calitativ, deoarece pentru a putea aprecia esena trebuie s existe elementul msurabil;
c) analiza calitativ precede analiza cantitativ, deoarece mai nti se identific nsuirile eseniale ale fenomenelor i apoi acestea sunt supuse cuantificrii.
94. Analiza financiar, n condiiile actualului sistem contabil din Romnia, este focalizat pe furnizarea urmtoarelor categorii de informaii prin situaiile financiare:
a) un rol important este acordat politicii de exploatare;b) faciliteaz calculul unor indicatori de echilibru financiar n dinamic;
c) furnizeaz informaii n principal pentru investitori.
95. Utilizarea metodelor diferite de evaluare a stocurile poate fi considerat o tehnic a contabilitii creative?:
a) nu, deoarece impactul metodelor de evaluare este nesemnificativ privind valoarea stocurilor;
b) da, cu condiia s se fac referiri la acest lucru n situaiile financiare;c) nu, deoarece tratamentele alternative privind evaluarea stocurilor trebuie prezentate explicit n notele explicative.
96. n accepiunea IFRS situaiile financiare sunt destinate s satisfac cu precdere necesitile informaionale ale:
a) creditorilor financiari;
b) investitorilor;c) angajailor.
97. Opiunile privind amortizarea imobilizrilor au un impact asupra indicatorilor economico- financiari?:
a) nu, deoarece regimul amortizrii imobilizrilor este strict reglementat legal i deci nu exist posibilitatea unor astfel de opiuni;
b) da, deoarece mai ales pentru analizele comparative (n timp i spaiu) se impune utilizarea unor metode de amortizare omogene;c) da, deoarece impactul duratei de via utile este ntotdeauna favorabil asupra valorii imobilizrilor.
98. n modelul cheltuielilor cu materiile prime i materialele, reprezint un factor cantitativ:
a) cantitatea de produse obinute dintr-un sortiment de produs;b) consumul specific de material pe unitatea de produs;
c) costul de achiziie unitar al materiilor i materialelor.
99. n prezent raportarea financiar n Romnia are la baz:
a) o singur reglementare pentru toate entitile;
b) dou reglementri diferite pe categorii de entiti clasificate dup mrime;
c) o singur reglementare dar aplicatdifereniat pe entiti clasificate dup mrime.100. Raportarea financiar furnizeaz informaii utile n urmtoarele situaii:
a) luarea deciziilor de investiii i de creditare;b) estimarea fluxului de lichiditi;
c) luarea deciziilor de restructurare a personalului.
101. Contabilitatea reprezint principal surs de date pentru analiza financiar pentru c:
a) se utilizeaz pentru necesitile de informare ale statului;
b) faciliteaz efectuarea de comparaii n timp i spaiu;c) se utilizeaz pentru necesitile de informare ale bncilor.
102. n actuala structur a situaiilor financiare, subveniile pentru investiii sunt raportate:
a) ca i venituri n avans dar se includ n capitalul angajat al entitii;b) ca i venituri n avans dar nu se includ n capitalul angajat al entitii;
c) ca i capitaluri proprii.
103. n actuala structur a situaiilor financiare, dobnda n cazul societilor de leasing reprezint un venit de urmtorul fel:
a) venit financiar;
b) venit din activitatea de baz, reprezentnd o component a cifrei de afaceri;
c) venit amnat.
104. Schema de bilan n vigoare, favorizeaz:
a) o analiz a echilibrului de tip vertical;b) o analiz a echilibrului de tip orizontal;
c) o analiz a echilibrului de tip static.
105. Poate constitui baz de date pentru efectuarea de analize financiare:
a) informaiile din mass-media;b) informaiile de la burs;
c) informaii de la Centrala Riscurilor Bancare.
106. n actuala structur a situaiilor financiare aciunile proprii deinute de entitate sunt raportate n bilan astfel:
a) la categoria active circulante, n calitate de investiii financiare pe termen scurt;
b) la categoria capitaluri i rezerve, cu semnul plus;
c) la categoria capitaluri i rezerve, cu semnul minus.
107. Schema de bilan n vigoare se focalizeaz pe reflectarea cu prioritate:
a) a unui echilibru financiar pe termen scurt;b) a unui echilibru financiar pe termen mediu;
c) a unui echilibru financiar pe termen mediu.
108. Exploatarea informaiilor din notele explicative vizeaz :
a) crearea msurilor efecturii unor comparaii corecte n timp i n spaiu, prin cunoaterea politicilor i metodelor contabile aplicate n timp;b) completarea informaiilor privind poziia financiar, performanele i fluxurilor de trezorerie;
c) efectuarea unei analize financiare pertinente dincolo de eventualele tehnici de
cosmetizare a elementelor de poziie financiar, performane i fluxuri de trezorerie.
109. n Romnia, informaii privind costurile aferente vnzrilor le putem obine din:
a) Cont de Profit i Pierdere;
b) Bilan i Cont de Profit i Pierdere;
c) Notele explicative.
110. Informaii privind deprecierea stocurilor le putem obine din:
a) Bilanul propriu-zis;
b) Bilan i Cont de profit i pierdere
c) Notele explicative.111. n bilan activele entitii sunt raportate la:
a) valoare de intrare;
b) valoare net contabil;c) valoare de intrare diminuat cu deprecierile de valoare reversibile i ireversibile.
112. n cadrul activelor cu lichiditate parial se includ:
a) aciuni deinute n scop speculativ;
b) avansurile de trezorerie;
c) creanele comerciale.113. n cadrul datoriilor exigibile nedeterminat se includ:
a) ajustrile pentru deprecierea stocurilor;b) provizioanele pentru litigii;
c) rezultatul exerciiului.
114. n analiza prin trend (evolutiv) fiecare element este exprimat ca procent din:
a) valoarea profitului net;
b) valoarea din anul de baz;c) valoarea anului anterior.
115. Situaia cnd. ISMP >100, ICM >100, ICAN >100, ICAN > ICM reflect:
a) o cretere a stocurilor de materii prime i materiale pe fondul scderii gradului de valorificare a materiilor prime i materialelor;
b) o cretere a stocurilor de materii prime i materiale pe fondul creterii gradului de valorificare a materiilor prime i materialelor;
c) o cretere a stocurilor de materii prime i materiale pe fondul creterii vitezei de rotaie a acestora.
116. O gestionare optim a raportului creane/datorii presupune:
a) termenul de ncasare a creanelor s fie mai mare dect termenul de plat a datoriilor;b) viteza de rotaie a creanelor s fie mai mare dect viteza de rotaie a datoriilor;
c) viteza de rotaie a creanelor s fie mai mic dect viteza de rotaie a datoriilor.
117. O cretere a ratei stocurilor produciei n curs de execuie se poate datora urmtorilor factori:
a)creterii stocului de produse finite ntr-un ritm mai lent dectcreterea stocurilor de producie n curs de execuie;b)creterii volumului stocului de mrfuri n condiiile n care celelalte stocuri rmn nemodificate;
c) diminurii duratei ciclului de fabricaie a produselor finite.
118. Un indicator ce influeneaz n mod direct lichiditatea unei entiti este:
a) rentabilitatea financiar;b) rata de acoperire a dobnzilor;
c) viteza de rotaie a creanelor.
119. Viteza de rotaie a activului este strns legat de:
a) marja profitului i rentabilitatea economic;
b) marja profitului i gradul de ndatorare;c) profitul per aciune i marja profitului.
120. Rata autonomiei financiare reprezint:
a) modalitatea de finanare a circuitului economic;b) independena financiar;
c) gradul de eficien a utilizrii datoriilor financiare.
121. n Situaia fluxurilor de trezorerie suma net a principalelor componente a fluxurilor de trezorerie va fi egal cu creterea sau descreterea:
a) mijloacelor bneti i creanelor asupra creanelor;
b) plasamentelor pe termen foarte scurt;
c) numerarului i a echivalentului de numerar.122. Care dintre urmtoarele operaiuni vor fi declarate operaiuni de finanare:
a) declararea i plata dividendelor bneti;b) emisiunea de efecte comerciale;
c) achiziionarea unui brevet.
123. Care dintre urmtoarele operaiuni vor fi declarate operaiuni de investiii:
a) declararea i plata dividendelor bneti;
b) achiziionarea unui brevet;c) emisiunea de efecte comerciale.
124. Care dintre urmtoarele operaiuni vor fi declarate operaiuni de exploatare:
a) plata salariilor angajailor;b) plata impozitului pe profit;
c) plata furnizorilor de imobilizri.
125. Obiectivul principal al Situaiei fluxurilor de numerar este de a furniza informaii despre:
a) rezultatele activitii de exploatare dintr-o perioad de timp;
b) situaia financiar a unei entiti la sfritul exerciiului financiar;
c) ncasrile i plile de mijloace bneti ale entitii, n cursul exerciiului financiar.126. Echivalentele de numerar cuprind:
a) creanele asupra clienilor;
b) plasamentele pe termen lung;
c) plasamentele pe termen scurt.127. Care dintre urmtoarele operaiuni vor fi declarate operaiuni de finanare:
a) plata ratelor de credit;b) plata unei rate de leasing financiar;
c) plata unei rate de leasing operaional;
128. Care dintre urmtoarele operaiuni vor fi declarate operaiuni de exploatare:
a) plata avansurilor chenzinale;b) plata dividendelor;
c) plata dobnzilor bancare.
129. Care dintre operaiunile de mai jos au efecte pozitive aspra fluxurilor de numerar:
a) majorarea termenelor de ncasare a creanelor comerciale;
b) diminuarea ciclului de fabricaie al produselor;c) creterea vitezei de rotaie a datoriilor fa de furnizori.
130. Care dintre operaiunile de mai jos au efecte negative aspra fluxurilor de numerar:
a) majorarea termenelor de ncasare a creanelor comerciale;
b) diminuarea ciclului de fabricaie al produselor;
c) creterea vitezei de rotaie a datoriilor comerciale concomitent cu diminuarea vitezei de rotaie a creanelor comerciale.
131. Starea de risc n activitatea unei entiti care activeaz n mediul economic reprezint:
a) posibilitatea de apariie a unor evenimente care s prejudicieze activitatea economic;b) posibilitatea ca un eveniment pozitiv sau negativ s afecteze activitatea economic;
c) posibilitatea unor evenimente care s afecteze mediul socio-politic.
132. Coeficientul de volatilitate msoar:
a) starea de risc economic;b) starea de risc de faliment;
c) starea de risc financiar.
133. Pragul de rentabilitate reprezint:
a)nivelul vnzrilor care asigur acoperirea tuturor cheltuielilor i obinerea unui rezultat nul;b) nivelul cheltuielilor care asigur un profit rezonabil;
c) nivelul veniturilor care asigur un profit rezonabil.
134. Starea de risc economic se accentueaz n urmtoarele condiii:
a) abaterea medie ptratic a rezultatului exploatrii fa de media sa n ultimele exerciii financiare s fie minim;
b) abaterea medie ptratic a rezultatului exploatrii fa de media sa n ultimele exerciii financiare s fie maxim;
c) volumul vnzrilor depete cu peste 30 % nivelul critic al acestora.
135. Referitor la riscul de insolven putem afirma urmtoarele:
a) este rezultatul unui management deficient al trezoreriei;b) este o stare premergtoare apariiei riscului de faliment;
c) este strns legat de riscul economic i cel financiar.
136. Alegerea surselor de acoperire a necesarul suplimentar de resurse ce apare n cazul previziunii bilanului propriu-zis se va face astfel:
a) prin contractarea de mprumuturi pe termen scurt sau lung iar alegerea se va face plecnd de la analiza comparat a costurilor acestor tipuri de mprumuturi i de la eventualele restricii existente;
b) prin emisiunea de aciuni care va genera creterea capitalurilor proprii innd cont de restriciile de cretere existente pe considerentul c acest mod de finanare este cel mai ieftin;
c) prin contractarea de mprumuturi pe termen scurt sau lung iar alegerea se va face plecnd de la analiza comparat a costurilor acestor tipuri de mprumuturi i de la eventualele restricii existente iar pentru diferen se apeleaz la emisiuni de noi aciuni.137. n cadrul metodei procentului din vnzri urmtoarele elemente variaz direct proporional cu vnzrile:
a) capitalul propriu;
b) datoriile curente;c) activele corporale atunci cnd nu sunt utilizate la capacitate maxim.
Indicator
31.12.n