+ All Categories
Home > Documents > Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Date post: 04-Jul-2015
Category:
Upload: lacramioaraamariei
View: 2,799 times
Download: 3 times
Share this document with a friend
58
Universitatea „Ovidius”,Constanta Facultatea de Stiinte Economice Specializarea :Administrarea si Auditul Proiectelor de Afaceri PROIECT ANALIZA DIAGNOSTIC A ÎNTREPRINDERII S.C. URB RULMENŢI SUCEAVA S.A. 1
Transcript
Page 1: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Universitatea „Ovidius”,Constanta

Facultatea de Stiinte Economice

Specializarea :Administrarea si Auditul Proiectelor de Afaceri

PROIECT

ANALIZA DIAGNOSTIC A

ÎNTREPRINDERII

S.C. URB RULMENŢI SUCEAVA S.A.

Profesor: lect. ing. dr. ec. M.F.Bosânceanu

Studentă:Caramihai Georgiana

1

Page 2: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Master An II Gupa 2

Cuprins

1. Scop. Obiective. Metode

2. Prezentarea întreprinderii

2.1. Scurt istoric

2.2. Date de identificare

2.3. Profilul de activitate

2.3.1. Obiectul de activitate

2.3.2. Activitatea în ultimii 3 ani

2.4. Imobilizări corporale, mijloace fixe, dotare tehnică

2.5. Personalul

2.6. Managementul

3. Analiza aspectelor juridice legate de privatizarea societăţii

3.1. Actul de constituire. Forma juridică

3.2. Dreptul de proprietate

3.3. Dreptul fiscal

3.4. Dreptul social

3.5. Dreptul comercial

3.6. Litigii

3.7. Situaţia împrumuturilor

3.8. Protecţia mediului

4. Analiza diagnostic a capacităţii tehnice cantitative şi calitative a producţiei

2

Page 3: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

4.1. Aspecte generale

4.2. Profilul de activitate

4.3. Producţia realizată în ultimii 3 ani

4.4. Capacitatea de producţie

4.5. Organizarea structurală a fabricaţiei

4.6. Resursa proiectare - dezvoltare

4.7. Nivelul tehnic al echipamentelor tehnologice

4.8. Asigurarea calităţii

4.9. Infrastructura societăţii

5. Analiza diagnostic a funcţiei comerciale

5.1. Produse şi servicii

5.2. Aprovizionarea cu materii prime

5.3. Piaţa, clienţii

5.4. Concurenţa

6. Analiza diagnostic a managementului şi resursei umane

6.1. Conducerea strategică

6.2. Conducerea generală

6.3.Conducerea operativă

6.4. Personalul si date sociale

6.4.1. Structura forţei de muncă pe categorii de personal

6.4.2. Structura personalului după pregătirea profesională

7. Analiza diagnostic a funcţiei financiar-contabile

7.1. Analiza veniturilor şi cheltuielilor

3

Page 4: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

7.2. Indicatori de profitabilitate

7.3. Indicatori de stare

7.4. Indicatori de structură

7.5. Indicatori de gestiune

Modelul Altman

Bibliografie

4

Page 5: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

CAPITOLUL 1

SCOP.OBIECTIVE.METODE

Scop

Analiza diagnostic are ca scop caracterizarea unei întreprinderi prin evidenţierea punctelor tari si punctelor slabe, ceea ce va permite fundamentarea raţionamentelor pentru proiecţiile prevăzute în planul de afaceri si a principalelor măsuri necesare asigurării viabilităţii si dezvoltării firmei în viitor.

Obiective

Obiectivele specifice şi detaliate ale analizei diagnostic se referă la identificarea punctelor tari şi punctelor slabe în diferitele domenii de activitate structurală a societăţii comerciale, luând în considerare conceptul de analiză bazat pe cele 5 funcţii principale de structură, respectiv:

tehnică şi producţie; calitate; personal; comercială; financiar-contabilă.

De asemenea, analiza se va referi la funcţia de conducere generală, iar diagnosticul va conţine şi componenta diagnostic juridic.

Obiectivele particulare ale analizei diagnostic constă, totodată, în identificarea diferitelor tipuri de rezerve şi a principalelor posibilităţi de mobilizare pe termen scurt, mediu şi lung.

Metode

Analiza diagnostic se bazează,din punct de vedere metodologic, pe un demers multicriterial şi interdisciplinar. Plecându-se de la datele reale relevate din sistemul întreprinderii, se aplică metode adecvate fiecărei funcţiuni de structură capabile să evidenţieze punctele tari, punctele slabe şi rezervele în mod special,atât calitativ,cât şi cantitativ.

5

Page 6: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

CAPITOLUL 2

PREZENTAREA ÎNTREPRINDERII

2.1. Scurt istoric

Societatea a fost înfiinţată în baza legii nr. 15/1990, prin H.G. nr. 259/05.04.1991, prin reorganizarea fostei Întreprinderi de Rulmenţi Suceava, înfiinţată în 1983 ca investiţie nouă schimbându-şi titulatura prin înscrierea la Camera de Comerţ şi Industrie a judeţului Suceava, a cererii de menţiuni nr. 3991/22.12.1991.

La 28 octombrie 2003, s-a încheiat acţiunea de privatizare prin semnarea Contractului nr.51 între APAPS Bucureşti şi SC BAD Rulmenţi SA Braşov.

Obiectul de activitate principal al societăţii este: ”Proiectarea, producerea şi comercializarea rulmenţilor” şi produse asociate (inele din ţeavă sau semifabricat forjat, colivii/semicolivii, capace), furnizarea de servicii de asitenţă tehnică în ţară şi străinătate precum şi transportul intern şi internaţional de mărfuri.

2.2. Date de identificare

Denumirea societăţii comerciale: -S.C. URB Rulmenţi Suceva S.A.

Sediul social:-localitatea Suceava, str. Zona Industrială Şcheia, nr. F.N.,cod poştal 727525, Romania;-număr de telefon: 00400330-101605, 00400330-101606;-fax: 00400330-101261, 00400230526263;-e-mail: [email protected] ;

Forma de proprietate: 34 – societăţi comerciale pe acţiuni ; Numărul de înregistrare la Camera de Comerţ şi Industrie: J33/436/1991 ; Capital social:

-iniţial la 5.03.1991: 109.260,00 lei ;-curent la 28.02.2008: 21.535.142,50 lei ;

Numărul mediu de personal: 585 ;

2.3 Profilul de activitate

6

Page 7: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

2.3.1 Obiectul de activitate

Obiectul de activitate principal al societăţii S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. este „Proiectarea, producerea şi comercializarea rulmenţilor”, societatea putând efectua şi alte activităţi conexe conform prevederilor din Statut.

Alte produse asociate: inele din ţeavă sau semifabricat forjat; colivii / semicolivii; capace; furnizarea de servicii de asistenţă tehnică în ţară şi străinătate; transportul intern şi internaţional de mărfuri;

2.3.2 Activitatea societăţii în perioada 2005 - 2007

În anul 2007, activitatea societăţii s-a desfăşurat potrivit obiectului de activitate din Statut.

Principalii indicatori sunt redaţi în tabelul 2.1 :

Tab. 2.1

INDICATORUL U.M.PERIOADA

2005 2006 2007

1 Venituri totale

-în preţuri curente mii lei 26.501 18.830 15.167

-în preţuri comparabile mii lei 29.606 19.741 15.167

Venituri din exploatare

-în preţuri curente mii lei 26.130 18.296 14.893

-în preţuri comparabile mii lei 29.192,436 19.181,526 14.893

2 Cheltuieli totale

-în preţuri curente mii lei 28.829 24.726 20.716

-în preţuri comparabile mii lei 32.207,758 25.922,738 20.716

Cheltuieli de exploatare

-în preţuri curente mii lei 28.068 23.969 20.059

-în preţuri comparabile mii lei 31.357,569 25.129,099 20.059

7

Page 8: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

3 Profit brut

-în preţuri curente mii lei 0 0 0

-în preţuri comparabile mii lei 0 0 0

Pierderi

-în preţuri curente mii lei (-)2.328 (-)5.896 (-)5.549

-în preţuri comparabile mii lei (-)2.600,8416 (-)6.181,3664 (-)5.549

4 Profit net

-în preţuri curente mii lei 0 0 0

-în preţuri comparabile mii lei 0 0 0

Pierderi

-în preţuri curente mii lei (-)1.965 (-)5.896 (-)5.549

-în preţuri comparabile mii lei (-)2.195,298 (-)6.181,3664 (-)5.549

Din datele prezentate rezultă că întreprinderea realizează pierderi.

2.4 Imobilizări corporale, mijloace fixe, dotare tehnică

Construcţii:Societatea dispune, la sfârşitul anului 2007, de 69 clădiri şi construcţii speciale, cu o

valoare de 4.112.812 lei şi o amortizare înregistrată pe costuri de 1.035.507 lei.

Echipamente tehnologice, aparate de măsură şi control, mijloace de transport, mijloace mixte:

Maşinile, utilajele şi echipamentele aflate în dotarea societăţii sunt specifice industriei construcţiilor de maşini, respectiv prelucrării metalului şi fabricării în serie a lagărelor, a angrenajelor şi organelor mecanice de transmisie. Valoarea contabilă a acestora este de 14.358.870 lei, iar amortizarea înregistrată pe costuri de 8.628.305 lei.

Situaţia imobilizărilor corporale este prezentată în tabelul 2.2 :

Tab. 2.2Nr.

crt.

DenumireCantitate Valoare contabilă

(lei)1 Construcţii 69(buc) 4.112.812

8

Page 9: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

2 Construcţii speciale 4 (buc) 75.953

3 Maşini, utilaje, instalaţii de lucru 699 (buc) 14.358.870

4 Teren 170.590,5 (mp) 16.011.624

5Mijloace fixe de natura obiectelor de inventar

167 (buc) 162.183

Din totalul de 699 bucăţi mijloace fixe, în anul 2007 au funcţionat : 341 bucăţi, 358 utilaje fiind trecute în conservare.

De asemenea, din cele 341 mijloace fixe aflate în funcţiune la sfârşitul anului 2007, 181 bucăţi au durata normală de funcţionare expirată şi valoare recuperată integral (3.277.960 lei). Societatea are în dotare utilaje vechi (din anul 1989 puse în funcţiune) ce necesită reparare, modernizare şi înlocuire.

Structura maşinilor, utilajelor şi echipamentelor de care dispune societatea în funcţie de vechime este următoare:

Tab. 2.3

Denumire Număr Grad mediu de uzurăEchipamente tehnologice 627 60%

Aparate de măsură şi control 56 25%Mijloace de transport 14 60%

Aparatură birotică 2 20%

Echipamentele de care dispune societatea, cu excepţia strungurilor achiziţionate în 2005, se caracterizează printr-un grad scăzut de automatizare, nivelul tehnologic fiind aferent anului 1975.

Gradul mediu de uzură al clădirilor este de 23%.

2.5 Personalul

Variaţia numărului mediu scriptic de angajaţi în anii 2005, 2006, 2007 este următoarea: În anul 2005 societatea avea un număr mediu de 730 angajaţi; În anul 2006 societatea avea un număr mediu de 585 angajaţi; În anul 2007 societatea avea un număr mediu de 440 angajaţi.

Gradul de pregătire profesională: personal cu studii superioare: 60 persoane;

9

Page 10: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

personal cu studii medii: 109 persoane; personal cu şcoală profesională: 207 persoane; personal cu şcoală generală: 46 persoane; personal cu şcoală de maiştrii: 13 persoane; personal cu şcoală post liceală: 2 persoane.

Fluctuaţia personalului:Numărul efectiv la data de 31 Decembrie 2007 este de 450 persoane angajate cu contract

de muncă (din care 436 activi şi 14 cu contract individual de muncă suspendat) şi 1 persoană cu contract de mandat.

Structura actuală a personalului este redată în tabelul 2.4.

Tab. 2.4Nr.

crt.

Structura personaluluiNumăr

persoane

Pondere(%)

1 Personal producţie, din care: 383 87,84

Muncitori calificaţi 342 78,44

Maiştri 14 3,21

Personal administrativ în secţii 27 6,19

2 Personal tehnic, economic şi administraţie 53 12,16

TOTAL 436 100

2.6 Managementul

Membrii conducerii executive a S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. sunt:

10

Page 11: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Director general; Director calitate; Director tehnic şi de producţie; Director economic; Director comercial.

Organele de conducere ale societăţii sunt: Consiliul de Administraţie Adunarea Generală a Acţionarilor

Administratorii S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. sunt: Preşedinte C.A.; 4 Membri C.A.

Organigrama societăţii este prezentată în anexa 1.

CAPITOUL 3

ANALIZA ASPECTELOR JURIDICE LEGATE DE PRIVATIZAREA SOCIETĂŢII

3.1 Actul de constituire. Forma juridică

S.C. URB RULMENŢI SUCEAVA S.A. a fost înfiinţată în anul 1991, în baza legii nr.15/1990, prin H.G. nr.259/05.04.1991, prin reorganizarea fostei „Întreprinderi de Rulmenţi” Suceava, înfiinţată în 1983 ca investiţie nouă, schimbându-şi titulatura prin înscrierea la Camera de Comerţ şi Industrie a judeţului Suceava, a cererii de menţiuni nr.3991/22.12.1991.

Evoluţia capitalului social :Capitalul social de la înfiinţarea societăţii până la 31.12.2007 este prezentat în tabelul 3.1:

Tab. 3.1Data Modalitate de creştere Valoarea

11

Page 12: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

capitalului social (lei)

5 martie 1991 Înfiinţare ca societate cu capitat stat 109.260,00

29 septembrie 1992 Încorporare rezerve reevaluare (HG26/1992) 3.465.044,70

24 noiembrie 1994 Diferenţe rezerve reevaluare (HG26/1992) 4.809,20

24 noiembrie 1994 Încorporare rezerve reevaluare (HG500/1994) 9.037.098,60

18 martie 1996 Diferenţe rezerve reevaluare (HG500/1994) 957.952,00

19 aprilie 1996 Punere în funcţiune investiţii în curs din stoc 651.472,50

13 mai 1997 Diferenţe rezerve reevaluare (HG500/1994) 1.025.562,50

21 iulie 1997 Punere în funcţiune investiţii în curs din stoc 172.668,00

5 august 2004 Aport acţionar majoritar (Contract privatizare 51/2003 )

1.827.225,00

13 februarie 2006 Aport acţionar majoritar (Contract privatizare 51/2003 )

1.183.650,00

17 iulie 2006 Aport acţionar majoritar (Contract privatizare 51/2003 )

1.340.900,00

25 noiembrie 2006 Aport acţionar majoritar (Contract privatizare 51/2003 )

1.759.500,00

Total 23.535.142,50

Structura capitalului social în perioada 2005 – 2007 este următoarea:

în anul 2005 societatea înregistra un capital în valoare de: 18.434.725 lei; în anul 2006 societatea înregistra un capital în valoare de: 21.535.142,5 lei; în anul 2007 societatea înregistra un capital în valoare de:

21.535.142,5 lei.

Structura acţionariatuluiÎn data de 23 octombrie 2003 s-a încheiat acţiunea de privatizare prin semnarea

Contractului nr. 51 între APAPS Bucureşti şi S.C. BAD Rulmenţi S.A. Braşov. La 31 decembrie 2007 societatea are 8.614.057 acţiuni la valoarea nominală de 2,5 lei / acţiune. Acţiunile societăţii sunt tranzacţionate pe piaţa secundară RASDAQ sub simbolul URUL. Administatorii nu participă la capitalul S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. şi nu sunt persoane afiliate societăţii.

12

Page 13: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

În cursul anului 2007 nu au fost emise alte acţiuni. Cel mai bun curs de vânzare s-a înregistrat în decembrie 2007, la o valoare de 2.10 lei / acţiune.

În ultima lună a anului 2007, structura acţionariatului a fost următoarea:

Tab. 3.2Acţionar Adresă Nr. de

acţiuniProcent deţinut

BAD Rulmenţi SA Braşov

J 08/34/91, str. Zizinului 111, Braşov 6.238.543 72,423%

SIF II Moldova Bacău

J 04/2400/91, str. Pictor Aman 94C, Bacău

1.790.020 20,780%

Alţi acţionari 585.494 6,797%

Total 8.614.057 100%

3.2 Dreptul de proprietate

S.C. URB Rulmeţi Suceava S.A. deţine în proprietate, în baza Extrasului de Carte Funciară o suprafaţă de 170.590,50 mp. La 31 decembrie 2007 terenurile au fost reevaluate conform OMFP 1752/2005 de către un evaluator autorizat, membru ANEVAR. În urma evaluării s-a apreciat că valoarea de piaţă a terenului este 16.011.624 lei, respectiv 4.435.353 euro la un curs de 3,61 lei/euro. Diferenţa dintre valoarea rezultată în urma reevaluării şi valoarea la cost istoric este prezentată la rezerva din reevaluare.

Societatea deţine, la 31 decembrie 2007, un număr de 768 buc. mijloace fixe care îndeplinesc condiţiile de recunoaştere conform IAS 16 şi HG 1553/2003, din care în funcţiune un număr de 398 bucăţi. Restul de 370 bucăţi mijloace fixe sunt în conservare, în conformitate cu Legea nr. 15/1994 şi a HG 909/1997. Societatea menţine în categoria imobilizărilor corporale şi un număr de 167 mijloace fixe de natura obiectelor de inventar, din care 151 amortizate integral în decembrie 2007 şi 16 cu valoare rămasă de amortizat în sumă de 13.599 lei.

Societatea nu deţine participaţii şi nu este asociată cu alte entităţi.

3.3 Dreptul fiscal

Societatea este înregistrată în Registrul Comerţului având numărul de ordine J33/436/1991 şi codul de identificare fiscală RO 717936.

3.4 Dreptul social

13

Page 14: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Activitatea S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. se desfăşoară în conformitate cu Regulamentul de Organizare şi Funcţionare ( ROF ), regulament care se actualizează la începutul fiecărui an.

Conform ROF departamentul economic este subordonat Directorului Economic şi răspunde de funcţionarea în bune condiţii a contabilităţii terţilor, trezoreriei şi activităţii casieriei, respectând legislaţia în domeniul financiar – contabil.

Departamentul economic execută atribuţiunile ce-i revin în domeniul păstrării integrităţii patrimoniului, gospodăririi fondurilor materiale şi băneşti, evidenţei indicatorilor tehnico – economici ai societăţii.

Atribuţii: întocmeşte situaţiile lunare, trimestriale şi anuale ale principalilor indicatori

economico-financiari, prezentându-le spre aprobare C.A.; întocmeşte calculaţia costurilor standard la rulmenţi şi stabileşte preţurile pentru

rulmenţi; întocmeşte lunar balanţe de verificare a conturilor sintetice şi analitice; stabileşte, documenteză, aplică şi menţine SMC la nivelul departamentului; răspunde de gestionarea corespunzătoare a părţii din patrimoniul societăţii

încredinţată spre administrare şi întreţinere, etc.Regulamentul Intern este în deplină concordanţă cu Contractul Colectiv de Muncă. În

anul 2007 au fost respectate prevederile Codului Muncii, Contractului Colectiv de Muncă Unic la Nivel de Ramură şi drepturile obţinute de angajaţi prin Contractul Colectiv de Muncă încheiat între administraţie şi Sindicatul Democrat, înregistrat la Direcţia Muncii Suceava cu nr. 177/30.08.2004.

Contractul individual de muncă şi fişa postului se găsesc în anexele 2 ,respectiv 3.

3.5 Dreptul comercial

Activitatea de aprovizionare tehnico-materială(surse indigene, surse import) Principalele materii prime şi materiale cu care s-a aprovizionat societatea în anul 2007 au

fost(tab. 3.3):

Tab. 3.3Denumire material

Producător Cantitate Valoare Sursă

Oţel laminatDapinia Trading

Cipru316 t 265.456 USD Import

Oţel laminat Mechel Târgovişte 793 t 1.793.410 lei Intern

14

Page 15: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Tablă Technosteel Iaşi 150 t 363.413 lei Intern

Bile de rulmenţi

Zibo Jinzhu Steel China

14044774 buc

196.415 lei Import

Garnituri de etanşare

BEY ER LIN Taiwan

40000 buc 3.005 USD Import

Unsoare Shell Alvania

MOL ROM Bucureşti

5 t 41.885 lei Intern

Tablă capace Galfindband Galaţi 3 t 11.931 lei Intern

Sârmă Bile-Role

Koyo Olanda 47 t 60.736 USD Import

Aprovizionarea cu materii prime şi materiale a fost ritmică, în funcţie de necesităţile procesului de producţie.

Descrierea evoluţiei vânzărilor pe piaţa internă şi externăVolumul vânzărilor pe piaţa externă şi internă în ultimii 3 ani este redată în tabelul 3.4

Tab. 3.42005 2006 2007

Buc Lei Buc Lei Buc LeiExtern 4.369.400 17.438 3.060.746 14.978 3.191.265 11.044Intern 185.699 1.313 156.062 1.083 316.377 1.209

URB Suceava este unul dintre cei 4 producători, exportatori şi furnizori de rulmenţi cu bile şi role din România.

Conform informaţiilor culese din piaţa internă şi externă societatea se situează la acelaşi nivel calitativ cu ceilalţi producători români de rulmenţi.

S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. are o cotă de cca. 90% din totalul de vânzări de rulmenţi către export (de exemplu: Italia, Belgia, Germania, Austria, Franţa, Egipt, etc.) şi restul de cca. 10% reprezintă vânzarea la intern.

Cererea de rulmenţi la nivel mondial este determinată hotărâtor de evoluţia conjuncturală a industriei auto şi a construcţiilor de maşini ca branşe principale consumatoare.

Prezentarea cifrei de afaceri pe tipuri de pieţe de desfacere este redată în tabelul 3.5Tab. 3.5

Piaţa de desfacere Exerciţiu financiar

2005 2006 2007

15

Page 16: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Europa 13.095.397 10.906.608 7.140.594

Asia 3.317.500 4.058.171 2.346.292

Africa 518.020 973.752 1.590.043

America 529.612 32.516 -

Intern 2.076.666 1.522.609 2.271.069

Total 19.537.195 17.493.656 13.347.998

3.6 Litigii

La data 31 decembrie 2007, situaţia principalelor litigii ale societăţii, în calitate de reclamantă şi pârâtă, se prezintă astfel:

În calitate de pârâtă: litigiul comercial cu ISO Roulementes Franţa, în care s-a pronunţat sentinţa

2996/22.10.2007 a Tribunalului Suceava privind obligarea societăţii la plata diferenţei de preţ pentru rulmenţii nelivraţi;

lititgiul comercial cu GIBAS NUMERIEK BV Olanda pentru obligarea la plata diferenţei de preţ utilaje şi penalităţi;

societatea poate avea calitatea de pârâtă şi în situaţia trecerii la executarea silită de către Direcţia Regională Vamală Iaşi pentru taxe vamale, dobânzi şi penalităţi în baza Deciziei I.C.C.J. nr. 4774/2005 irevocabilă.

În calitate de reclamantă: sunt pe rol mai multe litigii pentru recuperarea debitelor prin procedura

reorganizării şi falimentului conform legii 64/1995, creanţele fiind înscrise în tabloul creditorilor;

s-a obţinut obligarea ISO Roulementes Franţa la plata sumei de 34.646,70 euro.

3.7 Situaţia împrumuturilor

Tab. 3.6

16

Page 17: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Unitatea creditoare

Destinaţia creditului

Valoare totală credit

Data angajării

Data scadenţei

Valoare credit la 31.12.2007

BCR Suceava

Finanţarea activităţii de exploatare

2.600.000 lei 12.09.2006 09.09.2008 2.354.632 lei

150.000 USD 12.09.2006 09.09.2008147.344

USD

Informaţiile privind tranzacţiile cu părţile afiliate, în anul 2007, au fost următoarele: împrumut obţinut de la SC BAD Braşov în valoare de 40.000 lei, contract

1/14.09.2007, act adiţional nr. 2/17.12.2007, cu termen de restituire 30.09.2008; împrumut obţinut de la SC CIAD SRL Bucureşti în valoare de 200.000 lei,

contract 175/24.07.2006, act adiţional nr. 6/17.12.2007, cu termen de restituire 30.09.2008;

împrumut obţinut de la SC CIAD SRL Bucureşti în valoare de 900.000 lei, contract 11/17.01.2007, act adiţional nr. 3/17.12.2007, cu termen de restituire 30.09.2008 .

3.8 Protecţia mediului

S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A.: nu poluează mediul atmosferic. Emisiile de noxe gazoase din instalaţiile de

încălzire, tratare termică şi centrala termică se încadrează în limitele maxime admise de normativele în vigoare.

nu poluează solul. Deşeurile rezultate din procesul tehnologic se reciclează la terţi. nu poluează apa. Apele uzate evacuate se încadrează în parametrii impuşi de

autorităţi.Societatea deţine Autorizaţia de mediu nr.646/28.12.2007 şi a realizat în întregime Planul

de reducere a emisiilor de COV, prin înlocuirea TCE cu lichide de spălare fără conţinut de COV-uri.Societatea nu are activitate cu impact major asupra factorilor de mediu.

Pentru îmbunătăţirea activităţii de mediu se stabilesc următoarele măsuri de protecţie a mediului:

acţiuni periodice de verificare şi curăţire a zonelor de lucru care utilizează substanţe poluante;

verificarea periodică şi sistematică a instalaţiilor de neutralizare, decantare, separatoare de ulei pentru ape uzate, a sistemului uzinal de canalizare în vederea reducerii concentraţiei de substanţe organice;

asigurarea golirii în timp util a containerelor cu deşeuri menajere şi industriale.

CAPITOLUL 4

17

Page 18: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

ANALIZA DIAGNOSTIC A CAPACITĂŢII TEHNICE

CANTITATIVE ŞI CALITATIVE A PRODUCŢIEI

4.1 Aspecte generale

Activitatea de producţie se desfăşoară în cele 6 hale aflate în proprietatea societăţii, fiind amplasate la 4 km de centrul oraşului Suceava, în zona industrială Şcheia, conform Cărţii Funciare nr. 2239 a comunei cadastrale Şcheia. Activitatea generală de administraţie se desfăşoară în pavilionul tehnico-administrativ.

Funcţia de producţie cuprinde activităţile ce asigură desfăşurarea în condiţii normale a procesului de producţie, în vederea obţinerii de produse şi servicii. În cadrul funcţiei de producţie se desfăşoară activităţile: programare, lansare si urmărire a realizării producţiei; exploatarea judicioasă a utilajelor; gospodărire judicioasă a materiilor prime, materialelor, combustibililor, energiei.

Procesul tehnologic constă în forjare, strunjire, rectificare şi asamblare.S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. este în program de retehnologizare şi modernizare,

care să producă atât creşterea randamentului (volum, calitate, reduceri de costuri, creştere de profit), cât şi o diversificare a gamei de produse.

4.2 Profilul de activitateProfilul de activitate principal al societăţii este: ”Proiectarea, producerea şi

comercializarea rulmenţilor”, societatea realizând şi alte activităţi cum ar fi: produse asociate: inele din ţeavă sau semifabricat forjat, colivii/semicolivii,

capace; furnizarea de servicii de asistenţă tehnică în ţară şi srăinătate; transportul intern şi internaţional de mărfuri.

Gama de fabricaţie cuprinde următoarele tipuri de rulmenţi principali şi speciali: rulmenţi radiali cu bile pe un rând; rulmenţi radiali oscilanţi cu role butoi pe două rânduri; rulmenţi radiali axiali cu role conice tipuri de rulmenţi speciali (rulmenţi non-standardizaţi şi repere semifabricate cum

ar fi inele de rulmenţi sau bucşe).În urma informaţiilor culese din piaţa internă şi externă (aprecieri calitative, date

statistice, domeniul de utilizare a rulmenţilor şi nu în ultimul rând preferinţa unor clienţi pentru un anumit producător român al mărcii URB) putem spune că societatea se situează la acelaşi nivel calitativ cu ceilalţi producători români de rulmenţi.

4.3 Producţia realizată în ultimii 3 ani

18

Page 19: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

În tabelul următor este prezentată producţia realizată în perioada 2005 – 2007.

Tab. 4.1

Producţia fizică

u.m.ANUL

2005 2006 2007

Rulmenţi Mii buc. 3.728 3.331 2.210

Inele T.K. Mii buc. 780 682 736

Alte inele Mii buc. 138 452 377

4.4 Capacitatea de producţie

Între anii 2005 – 2007, S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. a deţinut următoarele capacităţi de producţie:

Tab. 4.2

2005 2006 2007

RulmenţiMii buc.

Mii lei Mii buc. Mii lei Mii buc. Mii lei

Capacitate absolută 6.300 1.376 6.300 1.083 6.300 1.075

Capacitate SC URB RULMENŢI SA SV. în total piaţă internă

15,6% 0,5% 9% 0,5% 12% 0,5%

Gradul de utilizare a capacităţilor de producţie existente este de 62%.

19

Page 20: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

4.5. Organizarea structurală a fabricaţiei

Tabel 4.3

Atelier OperaţiiCapacitate de

producţie reală buc./lună

Capacitate de producţie teoretică buc./lună

Capacitate pe 2 schimburi

FORJĂ

Matriţare inele 1.200.000 1.500.000 800.000

Laminare 900.000 1.100.000 600.000

Sablare 2.000.000 2.200.000 1.333.332

Cuptoare recoacere 3.260.000 3.250.000 2.173.333

Presare role 7.500.000 9.100.000 5.000.000

Presare bile 16.000.000 20.700.000 10.666.666

Tobă role 6.500.000 8.300.000 4.333.333

STRUNGĂRIE

Strunjire inele radial 1.410.000 1.500.000 940.000

Strunjire inele conici 480.000 500.000 320.000

Strunjire inele oscilanţi 40.000 40.000 26.666

MW 100 GT 250.000 250.000 166.666

Total inele strunjite 2.500.000 2.300.000 1.453.332

BILE ROLE

Rectificare role conice 2.650.000 3.300.000 1.766.666

Rectificare role butoi 650.000 810.000 433.333

Rectificare bile 15.000.000 17.000.000 10.000.000

RECTIFICARE

Rectificare plan bilateral

2.500.000 3.000.000 1.666.666

Rectificare exterioară 2.500.000 2.800.000 1.666.666

COLIVII Presare semicolivii PAUST

850.000 1.045.000 566.666

Presare semicolivii PMCP

180.000 210.000 120.000

20

Page 21: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Presare colivii conici PTRZ

200.000 250.000 133.333

Presare colivii conici PMCP

70.000 90.000 46.666

Presare colivii oscilanţi 78.000 85.000 52.000

Presare capace ZR 200.000 210.000 133.333

MONTAJ

Asamblare rulmenţi radial

800.000 1.000.000 533.333

Asamblare rulmenţi conici

650.000 800.000 433.333

Asamblare rulmenţi oscilanţi

50.000 50.000 33.333

Total rulmenţi asamblaţi

1.500.000 1.850.000 1.000.000

4.6 Resursa de proiectare – dezvoltare

În exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2007, s-au efectuat cheltuieli de cercetare, pentru asimilarea în fabricaţie a noi tipuri de rulmenţi şi elemente de rulmenţi, dar acestea au fost nesemnificative fiind înregistrate pe cheltuieli curente.

Pentru exerciţiul financiar următor sunt prevăzute a fi efectuate cheltuieli pentru dezvoltarea unei noi game de rulmenţi pentru înbunătăţirea performanţelor tehnice şi reducerea costurilor de producere a rulmenţilor.

S-a demarat un studiu de evaluare a stării tehnice a maşinii de forjat AMP 70 şi un proiect de punere în funcţiune a acesteia, ceea ce va permite societăţii să lărgească gama de inele pentru rulmenţi din producţia proprie sau pentru cooperarea cu alţi producători de rulmenţi. Se va putea aplica o tehnologie de matriţare în turn care va conduce la reducerea consumurilor de materii prime şi energie şi, în final, la reducerea costurilor şi rentabilizarea producţiei.

4.7 Nivelul tehnic al echipamentelor tehnologice

Maşinile, utilajele şi echipamentele aflate în dotarea societăţii sunt specifice industriei construcţiilor de maşini, respectiv prelucrării metalului şi fabricării în serie a lagărelor, angrenajelor şi organelor mecanice de transmisie. Valoarea contabilă a acestora este de 14.358.870 lei, iar amortizarea înregistrată pe costuri de 8.625.305 lei.

21

Page 22: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Structura maşinilor, utilajelor şi echipamentelor :Tab. 4.4

Denumire Nr.Valoare

contabilă

(lei)

Amortizare

(lei)

Grad mediu de uzură

Echipamente tehnologice 627 12.989.742 7.865.257 60%

Aparate de măsură şi control

56 775.431 449.233 25%

Mijloace de transport 14 576.315 305.709 60%

Aparatură birotică 2 17.382 8.106 20%

Total 699 14.358.870 8.628.305

În faza de investiţii au fost achiziţionate utilaje uzate moral sau prototipuri realizate în România. Aceste maşini sunt energofage, nefiabile şi care după 20 de ani de funcţionare dau dese probleme de întreţinere, opriri frecvente, consumuri mari de materii prime, materiale, energie.

S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. are în dotare utilaje vechi ce necesită reparare, modernizare şi înlocuire. Echipamentele de care dispune societatea, cu excepţia strungurilor achiziţionate în 2005, se caracterizează printr-un grad scăzut de automatizare, nivelul tehnologic fiind aferent anului 1975.

Societatea şi-a propus schimbarea strategiei de producere a rulmenţilor. În acest sens au fost analizate cauzele principale care au condus la situaţia de societate în dificultate şi au fost stabilite obiective şi căi de atingere a acestora, menite să redreseze situaţia economico-financiară a S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A.

Au fost vizate în principal: reorganizarea activităţii de producţie; reorientarea producţiei de rulmenţi spre seriile care nu aduc pierderi sau aduc

profit; dezvoltarea unei noi game de rulmenţi profitabili; renunţarea la producerea rulmenţilor care aduc costuri mari; aprovizionarea cu elemente de rulmenţi din import, la preţuri mai mici decât cele

produse în societate; creşterea productivităţii muncii prin reducerea normelor de timp; reducerea numărului de personal.

Duratele de utilizare au fost stabilite conform HG 2139/2004, iar metoda de amortizare a fost cea liniară, de-a lungul duratei de viaţă, după cum urmează:

instalaţii tehnice şi maşini: 3 – 18 ani; alte instalaţii şi utilaje: 4 – 5 ani.

22

Page 23: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

4.8 Asigurarea calităţiiSistemul de management al calităţii este aprobat de Directorul General ASRO la 1

februarie 2001.Standardul european EN ISO 9001:2000 are statutul unui standard român. Înlocuieşte SR

EN ISO 9001:1995, SR EN ISO 9002:1995 şi SR EN ISO 9003:1995.Acest standard este identic cu Standardul European EN ISO 9001:2001. Sistemul de

management al calităţii cuprinde: sisteme de management; management al calităţii; procesele sistemului de management al calităţii; cerinţele sistemului; îmbunătăţirea continuă a calităţii.

Certificatul de management al calităţii se găseşte la anexa 4.

4.9 Infrastructura societăţiiSocietatea dispune, la sfârşitul anului 2007, de 69 de clădiri şi construcţii speciale. Din

această categorie, 12 construcţii speciale au fost trecute în conservare, 57 buc. fiind în funcţiune, 4 construcţii speciale aflate în funcţiune au durată normală de funcţionare expirată. Clădirile sunt relativ noi şi bine întreţinute, gradul mediu de uzură fiind de 23%.

Activitatea de producţie se desfăşoară în cele şase hale aflate în proprietatea societăţii, iar activitatea generală de administraţie în pavilionul tehnico-administrativ. Societatea are o amenajare de teren (parcarea mică).

Suprafaţa construită la sol a acestor clădiri este de 49.376 mp, iar cea desfăşurată de 56.116 mp, conform tabelului de mai jos:

Tab. 4.5

Denumire amplasament

Suprafaţa Valoare inventar (lei)

Amortizare (lei)

Grad de uzurăConstruită Desfăşurată

Hală forjă 7.749 8.613 524.824 75.167 25%Hală

strungărie11.449 12.398 591.917 108.297 20%

Hală rectificare

11.537 12.513 640.392 118.552 40%

Hală montaj 9.997 10.804 432.677 75.429 20%Hală

tratament5.822 6.298 278.892 50.278 15%

Hală colivii 1.900 1.900 115.266 22.862 25%Pavilion 922 3.590 272.434 50.074 15%

Total 49.376 56.116 2.856.402 500.651

23

Page 24: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

CONCLUZII

Puncte tari: clădirile sunt relativ noi şi bine întreţinute; promovarea producţiei se face direct; principal producător, exportator şi furnizor de rulmenţi din România; sistem de distribuţie organizat; se urmăreşte modernizarea întreprinderii şi dotarea cu echipamente noi.

Puncte slabe: număr mare de angajaţi în raport cu producţia realizată; cheltuieli de întreţinere pentru spaţiul neutilizat;

CAPITOLUL 5

ANALIZA DIAGNOSTIC A FUNCŢIEI COMERCIALE

5.1 Produse şi servicii

Principalul obiect de activitate al societăţii S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. este „Proiectarea, producerea şi comercializarea rulmenţilor”, societatea putând efectua şi alte activităţi conexe conform prevederilor din Statut. Alte activităţi:

produse asociate: inele din ţeavă sau semifabricat forjat, colivii/semicolivii, capace, etc.

furnizarea de servicii de asistenţă tehnică în ţară şi srăinătate; transportul intern şi internaţional de mărfuri.

Evidenţierea veniturilor se face în funcţie de îndeplinirea unor criterii stabilite de Consiliul de Administraţie.

Evoluţia veniturilor realizate între anii 2005 - 2007

Tab 5.1Indicatorul Anul

24

Page 25: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

2005 2006 2007

Veniturile 26.501 lei 18.830 lei 15.167 lei

Cifra de afaceriCifra de afaceri netă cuprinde sumele provenind din vânzări de bunuri şi servicii, care

intră în categoria activităţilor curente ale societăţii, după deducerea reducerilor comerciale, a taxei pe valoare adăugată şi a altor impozite şi taxe aferente. Toate vânzările efectuate de societate sunt către persoane juridice şi fizice din România şi din stăinătate.

Tab 5.2Indicatorul Anul

2005 2006 2007

Cifra de afaceri 19.537 lei 17.494 lei 13.348 lei

5.2 Aprovizionarea cu materii prime

Tab. 5.3

Denumire material Producător Sursă

Oţel laminat Dapinia Trading Cipru Import

Oţel laminat Mechel Târgovişte Intern

Tablă Technosteel Iaşi Intern

Bile de rulmenţi Zibo Jinzhu Steel China Import

Garnituri de etanşare BEY ER LIN Taiwan Import

25

Page 26: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Unsoare Shell Alvania MOL ROM Bucureşti Intern

Tablă capace Galfindband Galaţi Intern

Sârmă Bile-Role Koyo Olanda Import

5.3 Piaţa, clienţii

Conform aprecierilor calitative urmare a unor audituri efectuate de clienţi, date statistice privind numărul de reclamaţii, domeniul de utilizare a rulmenţilor produşi rezultă că societatea se situează la acelaşi nivel calitativ cu ceilalţi producători români de rulmenţi.

S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. deţine următoarele segmente de piaţă: 0,50 % din piaţa internă de rulmenţi; 0,02 % din piaţa externă de rulmenţi.

S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. are o cotă de cca. 90% din totalul de vânzări de rulmenţi către export (de exemplu: Italia, Belgia, Germania, Austria, Franţa, Egipt, etc.) şi restul de cca. 10% reprezintă vânzarea la intern.

Pe piaţa internă, politica firmei se caracterizează prin raporturi directe cu clienţii, nu se agreează vânzarea prin reprezentanţi autorizaţi.

5.4 Concurenţa

Concurenţa tot mai acerbă pe piaţă se manifestă în principal printr-o politică de piaţă tot mai agresivă din partea marilor producători (SKF, FAG, INA) cât şi a producătorilor chinezi.

S-a constatat în ultimii 3 ani (2005-2007) că marii producători şi-au diversificat oferta, pătrunzând tot mai multe segmente de piaţă tradiţionale pentru marca URB, propunând un preţ deosebit de atractiv raportat la nivelul de calitate oferit. În acelaşi timp, rulmenţii chinezeşti care au câştigat teren la început numai prin preţ, şi-au ridicat nivelul calitativ, devenind tot mai atractivi sub raportul calitate – preţ.

Marii producători aplică diverse politici de preţ în funcţie de diverşi factori (cantitate, modalitate de plată, condiţii de livrare) realizând în fapt o diferenţiere prin ofertă atât printr-o serie de servicii complementare cât şi printr-o serie de facilităţi.

În prezent pe piaţa internă acţionează ca şi concurenţi majori în primul rând producătorii autohtoni de rulmenţi. Principalii concurenţi interni sunt prezentaţi în tabelul 5.4.

26

Page 27: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Tab. 5.4

Concurenţi interniCota de piaţă

Cantitativ ValoricSC RULMENŢI SA BÎRLAD 35 30

SC KOYO ROMÂNIA ALEXANDRIA 21 32Alte societăţi comerciale 44 48

Pe lângă producătorii autohtoni de rulmenţi au apărut pe piaţă o serie de societăţi comerciale, cu activitate numai de comerţ, ce sunt reprezentanţi ai producătorilor mondiali de rulmenţi precum:

SKF; INA-FAG; KOYO; TIMKEN; NSK; ROLLWAY; NTN; GPZ; ZKL;

„În era globalizării” piaţa externă a rulmenţilor este volatilă şi cu o concurenţă acerbă. Cererea de rulmenţi la nivel mondial este determinată hotărâtor de evoluţia conjuncturală a industriei auto şi a construcţiilor de maşini ca branşe principale consumatoare.

CONCLUZII

Puncte tari: întreprinderea deţine un număr mare de clienţi; rulmenţi importaţi la preţuri mici.

Puncte slabe: concurenţă mare; deţinerea unei cote mici din piaţa externă.

27

Page 28: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

CAPITOLUL 6ANALIZA DIAGNOSTIC A MANAGEMENTULUI ŞI

RESURSEI UMANE

6.1 Conducerea strategică

Adunarea Generală a Acţionarilor (AGA) aprobă bugetul de venituri şi cheltuieli şi stabileşte Consiliul de Administraţie (CA).

Pe parcursul anului 2007 au avut loc 5 Adunări Generale ale Acţionarilor, în care s-au luat hotărâri pentru problemele puse în discuţie, la ordinea de zi anunţată. Hotărârile nu au fost contestate.Toate hotărârile acţionarilor au fost duse la îndeplinire.

6.2 Conducerea generală

28

Page 29: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Conducerea generală a societăţii este asigurată de directorul general şi cei 4 directori adjuncţi: director comercial, director tehnic şi de producţie, director economic, director calitate.

Consiliul de Administraţie este format din 5 membri. Acesta întocmeşte bugetul de venituri şi cheltuieli pentru exerciţiul financiar următor, prezintă bilanţul şi contul de profit şi pierderi Adunării Generale a Acţionarilor.

Societatea are 6 colaboratori: cei 5 membri ai CA şi 1 medic.

6.3 Conducerea operativă

Conducerea operativă este asigurată de şefii de secţii şi compartimente.Personalul societăţii a fost organizat într-un sindicat care a avut cu administraţia raporturi

desfăşurate în limitele prevederilor legale. Gradul de sindicalizare a forţei de muncă este de 61%. Raporturile dintre manager şi angajaţi s-au desfăşurat în limitele prevederilor legale.

În anul 2007 au fost respectate prevederile Codului Muncii, Contractului Colectiv de Muncă Unic la Nivel de Ramură şi drepturile obţinute de angajaţi prin Contractul Colectiv de Muncă încheiat între administraţie şi Sindicatul Democrat, înregistrat la Direcţia Muncii Suceava cu nr. 177/30.08.2004.

Contractul colectiv de muncă cuprinde următoarele puncte: încheierea, executarea, modificarea, suspendarea, încetarea contractului individual de muncă, condiţii de muncă, protecţia muncii, salarizare şi alte drepturi de personal, timpul de muncă şi de odihnă, formarea profesională.

6.4 Personalul şi date sociale

6.4.1 Structura forţei de muncă pe categorii de personalStructura pesonalului în ultimii 3 ani este prezentată în tabelul 6.1:

Tab 6.1Structura personalului Număr personal

2005 2006 2007

Producţie 655 470 383

Personal tehnic, economic şi administraţie 73 61 53

Personal microcantină 4 2 -

Numărul personalului este în scădere datorită restructurărilor.

29

Page 30: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

6.4.2 Structura personalului după pregătirea profesională

Gradul de pregătire profesională: personal cu studii superioare: 60 persoane; personal cu studii medii: 109 persoane; personal cu şcoală profesională: 207 persoane; personal cu şcoală generală: 46 persoane; personal cu şcoală de maiştrii: 13 persoane; personal cu şcoală post liceală: 2 persoane.

CONCLUZII

Puncte tari: relaţii bune între conducere şi angajaţi;

Puncte slabe: fluctuaţia personalului; lipsa pregătirii profesionale.

CAPITOLUL 7

ANALIZA DIAGNOSTIC A FUNCŢIEI FINANCIAR – CONTABILE

În vederea caracterizării economico-financiare a întreprinderii S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. pe ultimii 3 ani, se recurge la analiza următoarelor grupe de indicatori:

venituri şi cheltuieli; indicatori de profitabilitate; indicatori de stare (lichiditate); indicatori de structură; indicatori de gestiune.

7.1. Analiza veniturilor şi cheltuielilor

30

Page 31: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Analiza veniturilor este prezentată în tabelul:Tab 7.1

IndicatorulAnul Evoluţie

2005 2006 2007 2006 2007

Venituri totale

-în preţuri curente 26.501 18.830 15.167 71,05% 80,54%

-în preţuri comparabile 29.607 19.741 15.167 66,67% 76,82%

Venituri din exploatare

-în preţuri curente 26.130 18.297 14.893 70,02% 81,39%

-în preţuri comparabile 29.192 19.182 14.893 65,70% 77,64%

Veniturile din anul 2006 sunt în scădere cu 28,95% faţă de anul 2005, iar cele din anul 2007 sunt în scădre cu 19,46% faţă de anul 2006.

Structura veniturilor

Tab 7.2

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Venituri totale 100% 100% 100%

Venituri din exploatare 98,59% 97,16% 98,19%

Analiza cheltuielilor este prezentată în următorul tabel:Tab 7.3

IndicatorulAnul Evoluţie

2005 2006 2007 2006 2007

Cheltuieli totale

-în preţuri curente 28.830 24.726 20.716 85,76% 83,77%

-în preţuri comparabile 32.208 25.923 20.716 80,48% 79,91%

31

Page 32: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Cheltuieli de exploatare

-în preţuri curente 28.068 23.969 20.059 85,39% 83,68%

-în preţuri comparabile 31.358 25.129 20.059 80,13% 79,82%

Structura cheltuielilor

Tab 7.4

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Cheltuieli totale 100% 100% 100%

Cheltuieli de exploatare 97,35% 96,93% 96,83%

Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituriTab 7.5

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Venituri totale 26.502 18.830 15.167

Cheltuieli totale 28.830 24.726 20.716

Cheltuieli la 1000 lei venituri 1087,83 1313,12 1365,83

Se observă că în cazul S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A. valoarea cheltuielilor pentru 1000 lei venituri este în creştere. Această creştere se datorează următorilor factori:

creşterea preţurilor la materii prime şi materiale tehnologice; creşterea preţului la energia electrică, gaz şi alte utilităţi; numărul mare de salariaţi şi creşterile salariale.

32

Page 33: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

ProfitulTab 7.6

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Profit 0 0 0

Pierdere 1.965 5.896 5.549

Caracterizarea veniturilor şi cheltuielilor în preţuri curente şi comparabile

Tab 7.7

INDICATORUL U.M.PERIOADA

2005 2006 2007

1 Venituri totale

-în preţuri curente mii lei 26.501 18.830 15.167

-în preţuri comparabile mii lei 29.606 19.741 15.167

Venituri din exploatare

-în preţuri curente mii lei 26.130 18.296 14.893

-în preţuri comparabile mii lei 29.192,436 19.181,526 14.893

2 Cheltuieli totale

-în preţuri curente mii lei 28.829 24.726 20.716

-în preţuri comparabile mii lei 32.207,758 25.922,738 20.716

Cheltuieli de exploatare

-în preţuri curente mii lei 28.068 23.969 20.059

-în preţuri comparabile mii lei 31.357,569 25.129,099 20.059

3 Profit brut

-în preţuri curente mii lei 0 0 0

-în preţuri comparabile mii lei 0 0 0

33

Page 34: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Pierderi

-în preţuri curente mii lei (-)2.328 (-)5.896 (-)5.549

-în preţuri comparabile mii lei (-)2.600,8416 (-)6.181,3664 (-)5.549

4 Profit net

-în preţuri curente mii lei 0 0 0

-în preţuri comparabile mii lei 0 0 0

Pierderi

-în preţuri curente mii lei (-)1.965 (-)5.896 (-)5.549

-în preţuri comparabile mii lei (-)2.195,298 (-)6.181,3664 (-)5.549

În perioada 2005 – 2007 rezultă că cheltuielile totale au fost mai mari decât veniturile totale, societatea înregistrând pierderi contabile în toată perioada analizată.

7.2. Indicatori de profitabilitate

Rentabilitatea sau aptitudinea capitalurilor unui agent economic de a produce profit se exprimă cu ajutorul indicatorilor de rentabilitate.

Profitabilitatea economică a vânzărilor se calculeaza astfel:

În condiţii normale se consideră acceptabilă o profitabilitate a vânzărilor de peste 10%.Tab 7.8

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Profit brut 0 0 0

Venituri totale 26.502 18.830 15.167

Profitabilitatea economică a vânzărilor

0 0 0

34

Page 35: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Profitabilitatea economică a activelor (rata de rentabilitate a activului total) se poate calcula cu relaţia:

Tab 7.9

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Profit brut 0 0 0

Active totale 9.889 9.149 8.429

Profitabilitatea economică a activelor

0 0 0

Profitabilitatea economică a activităţii se calculeaza cu formula:

Capital permanent = capital propriu + împrumuturi pe termen lung şi mediu

Tab 7.10

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Profit brut 0 0 0

Capital permanent 23.510 27.433 33.050

Profitabilitatea economică a activităţii 0 0 0

Profitabilitatea finanicară (rata de rentabilitate a capitalului) se calculează astfel:

Tab 7.11

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Profit brut 0 0 0

35

Page 36: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Capital propriu 13.849 17.100 18.231

Profitabilitatea financiară 0 0 0

Profitabilitatea financiară apreciază eficienţa activităţii unei societăţi din perspectiva capitalului investit, ţinând cont de sistemul de fiscalitate. O valoare în jur de 10% este considerată bună.

Marja brută este dată de următoarea relaţie de calcul:

Tab 7.12

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Profit brut 0 0 0

Cifra de afaceri 19.537 17.494 13.348

Marja brută 0 0 0

7.3 Indicatori de stare

Aceşti indicatori arată capacitatea societăţii de a onora obligaţiile la timp. Lichiditatea

Lichiditatea curentă (Lc)

Lichiditatea curentă exprimă capacitatea societăţii de a plăti obligaţiile exigibile pe termen scurt din activele curente totale exigibile.

În literatura de specialitate se apreciază că un raport de 1,2 asigură condiţiile normale de desfăşurare a activităţii.

Tab 7.13Indicatorul Anul

2005 2006 2007

36

Page 37: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Active curente 9.889 9.149 8.406

Pasive curente 9.467 10.287 7.024

Lichiditate curentă 1,04 0,89 1,20

Valoarea de 1,20 a lichidităţii curente din anul 2007, în creştere faţă de indicatorul lichidităţii înregistrat în anii precedenţi, reflectă posibilitatea elementelor patrimoniale curente de a se transforma într-un timp scurt în lichidităţi, pentru a achita datoriile curente.

Lichiditate rapidă (Lr)

Lichiditatea rapidă exprimă capacitatea firmei de a onora obligaţiile curente exigibile din activele curente care pot fi transformate rapid în lichidităţi, arătând posibilităţile întreprinderii de a-şi acoperi pe termen scurt obligaţiile. Ca regulă generală, acest raport poate fi cuprins între 0,5 şi 1.

Tab 7.14

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Active curente 9.889 9.149 8.406

Stocuri 6.392 6.672 6.998

Pasive curente 9.467 10.287 7.024

Lichiditate rapidă 0,37 0,24 0,20

Cifra 0,20, în scădere faţă de indicatorii lichidităţii din anii precedenţi înregistraţi în anii precedenţi, indică un grad insuficient de acoperire a datoriilor curente din activele circulante mai puţin stocurile.

Solvabilitatea Solvabilitatea patrimonială (Sp) – gradul în care agentul economic poate face faţă

obligaţiilor de plată.

Tab 7.15Indicatorul Anul

37

Page 38: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

2005 2006 2007

Capital propriu 13.849 17.100 18.231

Total pasiv 23.582 27.971 33.588

Sp 58,72% 61,13% 54,27%

Gradul de îndatorare

Tab 7.16

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Obligaţii totale 9.660 10.336 14.819

Active totale 23.730 28.090 33.672

Grad de îndatorare 0,40 0,36 0,44

Gradul de îndatorare pe termen lung Tab 7.17

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Obligaţii pe termen lung 193 46 7.795

Capital propriu 13.849 17.099 18.231

Grad de îndatorare pe termen lung 0,013 0,0026 0,42

7.4 Indicatori de structură

Analiza financiară pe baza acestor indicatori se face, în principal, folosindu-se datele din bilanţul contabil. Obiectul analizei îl constituie studierea modului de autofinanţare, în condiţiile

38

Page 39: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

în care întreprinderea dispune de autonomie decizională, a asigurării integrităţii patrimoniului şi raportului dintre mijloacele şi resursele economice.

Analiza surselor financiare de acoperire a mijloacelor economice (capital propriu, datorii, provizioane):

Analiza capitalurilor (social, propriu, permanent, străin);Capital străin = obligaţii + împrumuturi pe termen scurtTab 7.18

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Obligaţii 9.660 10.336 14.819

Împrumuturi pe termen scurt 9.467 10.287 7.024

Capital străin 19.127 20.623 21.843

Gradul de acoperire a capitalului împrumutat cu capital propriu arată posibilităţile de contractare a împrumuturilor pentru dezvoltare, în condiţii de garanţie:

provizioane; fondul de rulment (FR).

Fondul de rulment apare ca diferenţă între capitalul permanent şi alocările permanente şi reprezintă partea din capitalul permanent care acoperă parţial activele circulante (cu precădere stocurile).FR = capital permanent – active circulante

Tab 7.19

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Capital permanent 23.510 27.433 33.050

Active circulante 9.889 9.149 8.406

FR 13.621 18.285 24.644

Fondul de rulment este utilizat pentru finanţarea activităţii curente.Rata de finanţare a capitalului circulant

39

Page 40: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Tab 7.20

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Active circulante 9.889 9.149 8.406

FR 13.621 18.285 24.644

Rata de finanţare a capitalului circulant 137,73% 199,86% 293,17%

Trezoreria societăţii (T)Indicatorul reflectă disponibilităţile băneşti monetare rezultate din evoluţia curentă a

încasărilor şi plăţilor. Disponibilul trebuie să facă faţă în mod continuu scadenţelor.Trezoreria se calculează ca diferenţă între fondul de rulment net (FRN) şi necesarul de

fond de rulment (NFR):T = FRN - NFR NFR = (stocuri + creanţe) - obligaţii pe termen scurt (datorii)FRN = active curente (circulante) – pasive curente (datorii)Datorii = obligaţii + credite pe termen scurtDacă T > 0 rezultă că nevoia de fond de rulment poate fi finanţată din sursele proprii ale

agentului economic.Obligaţiile constituie surse de finanţare a activelor circulante.

Tab 7.21

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

T 206 (-)2.458 65

NFR 215 (-)1.319 1.317

FRN 422 (-)1.139 1.382

Stocuri 6.392 6.672 6.998

Creanţe 3.291 2.296 1.343

Obligaţii pe termen scurt 9.467 10.287 7.024

Active curente(circulante) 9.889 9.149 8.406

Pasive curente (datorii) 9.467 10.287 7.024

40

Page 41: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

7.5 Indicatori de gestiune

Tab 7.22

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Stocuri 6.392 6.672 6.998

CA 19.537 17.494 13.348

Durata medie de rotaţie a stocurilor 119,40 139,20 191,37

Tab 7.23

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

Creanţe 3.291 2.296 1.343

CA 19.537 17.494 13.348

Durata medie de încasare a creanţelor 61,48 47,91 36,71

Tab 7.24

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

CA 19.537 17.494 13.348

Active fixe (imobilizări corporale) 13.714 18.898 25.243

Rata de eficienţă a activelor fixe 1,42 0,92 0,52

41

Page 42: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Tab 7.25

IndicatorulAnul

2005 2006 2007

CA 19.537 17.494 13.348

Active totale 9.889 9.149 8.429

Rata de eficienţă a activelor fixe 1,97 1,91 1,58

CONCLUZII

Puncte slabe : societatea realizează pierderi;

Puncte tari : posibilitatea atragerii unor investiţii străine; menţinerea societăţii datorită investiţiilor acţionarului principal.

42

Page 43: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

MODELUL ALTMAN

Modelul Altman pune accentul pe cinci criterii de performanţă economică(pentru anul 2007)

Gradul de flexibilitate al firmei:

Posibilitatea finanţării activelor din profit:

Capacitatea firmei de a pbţine profit:

Gradul de îndatorare:

Randamentul activelor

Potenţialul de viabilitate se determină cu relaţia:

Z =1,2 ·X1+1,4·X2+3,3·X3+0,6·X4+1,05·X5

Z = 1,196+0+0+0,871+1,662 = 3,729

Concluzie: Întreprinderea este stabilă şi poate desfăşura activităţi profitabile.

43

Page 44: Analiza Diagnostic a Intreprinderii - SC URB Rulmenti Suceava SA

Bibliografie

M.F. Bosânceanu – Elemente de curs – „Analiza diagnostic a întreprinderii” Rapoarte anuale ale S.C. URB Rulmenţi Suceava S.A.

44


Recommended