Categoria VIII - Analiza diagnostic a ntreprinderii

1. Calculai i interpretai situaia net a unei ntreprinderi care prezint urmtoarea situaiefinanciar:

Indicator 31.12.nImobilizri 2000Stocuri 500Creante 150Disponibiliti 50Datoriimaimarideunan 1150Datoriimaimicideunan 350

2. Calculai i interpretai situaia net a unei ntreprinderi care prezint urmtoarea situaiefinanciar:

Indicator 31.12.nImobilizri 1500Stocuri 400Creante 250Disponibiliti 30Datoriimaimarideunan 2500Datoriimaimicideunan 350Dincaredatoriibancarepetermenfoartescurt 5

3.Analizaipoziiantreprinderiidelapunctul2dinperspectivarisculuidelipsdelichiditate.

4.Analizaipoziiafinanciarauneintreprinderidindomeniulindustrieiprelucrtoarecareprezinturmtoareleinformaiibilaniere:

Indicator 31.12.nImobilizri 100000Stocuri 20000Creante 40000Disponibiliti 5000Capitaluriproprii 65000Datoriimaimarideunan 50000Datoriideexploatare 47000Datoriibancarepetermenfoartescurt 3000

5.Analizaipoziia financiaraunei ntreprinderidin sectoruldesfacerii cuamnuntuldeprodusealimentare:

Indicator 31.12.nImobilizri 40000Stocuri 2000

Creante 500Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 30000Datoriimaimarideunan 5000Datoriideexploatare 8500Datoriibancarepetermenfoartescurt 0

6.Analizaiiinterpretairateledelichiditatepentruntreprindereaanalizatnexarciiulprecedent.

7.Analizaipoziiafinanciaraunei ntreprinderidindomeniulconsultaneifinanciarcontabilecareprezinturmtoareasituaiefinanciar:

Indicator 31.12.nImobilizri 2000Stocuri 1000Creante 20000Disponibiliti 300Capitaluriproprii 20000Datoriimaimarideunan 2000Datoriideexploatare 1300Datoriibancarepetermenfoartescurt 0

8.Calculaiiinterpretairateledelichiditatepentruntreprindereaanalizatmaisus.

9.Sseanalizezepoziiafinanciarauneintreprinderidinsectorulcomercialcuurmtoareasituaiebilanier:

Indicator 31.12.nImobilizri 30000Stocuri 4000Creante 5000Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 20000Datoriimaimarideunan 5000Datoriideexploatare 13000Datoriibancarepetermenfoartescurt 2000

10. S se analizeze riscul de lichiditate asociat acestei companii i s se furnizezemsuri pentruechilibrareasituaieieifinanciare.

11.O ntreprindereestecaracterizatdesituaiabilanierdescris n tabeluldemai jos. tiindcimobilizrinecorporalenvaloarede200suntaferentechelnuielilordeconstituirealentreprinderii,datoriipetermenlungnvaloarede400reprezintratescadentenanulcurent,iar10%dincreanesuntgaraniidebunexecuiecevorfincasatepeste20delunisseanalizezepoziiafinanciarantreprinderii pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice difereneleconstatate.

Indicator 31.12.nImobilizricorporale 3000Imobilizrinecorporale 800Stocuri 1000Creante 2000Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 2000Datoriimaimarideunan 3000Datoriideexploatare 2400Datoriibancarepetermenfoartescurt 400

12.Calculaiiinterpretaiindicatoriidelichiditatenceledoucazuriiexplicaidiferenele.

13.Secunoscurmtoareledatedinsituaiabilanierauneintreprinderi:

Indicator 31.12.nImobilizricorporale 40000Imobilizrinecorporale 5000Stocuri 10000Creante 8000Disponibiliti 2000Capitaluriproprii 25000Datoriimaimarideunan 15000Furnizori 12000Datoriisalariale 8000Datoriifiscaleisociale 4000Datoriibancarepetermenfoartescurt 1000

Stiindc firmaactiveaz ndomeniul industrial icheltuielilesaledeconstituiresuntde1000,10%din stocuri i 5% din creane sunt aferente cantinei din incinta societii, care determin deasemeneadatorii salarialede 600 i datorii furnizoride 1000, s se analizezepoziia financiar antreprinderiidinpunctdevederecontabilifuncional.

14.Sseanalizezeindicatoriidelichiditatenceledoucazuriissecomentezerezultatele.

15. Analizai poziia financiar a societii comperciale Amonil S.A. care prezint urmtoareleinformaiifinanciare(sursa:www.bvb.ro)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

39.153.337,00

54.987.181,00

24.671.948,00

30.302.733,00

69.456.070,00

720.978,00

157.912,00

29.284.133,00

66.532.144,00

36.955.757,00

39.056.352,00

68.937.272,00

28.355.332,00

40.581.940,00

79.449.063,00

1.178.995,00

189.229,00

29.284.133,00

66.823.961,00

7.582.347,00

22.833.508,00

38.962.603,00

16.388.188,00

22.574.415,00

45.405.235,00

0,00

2.688,00

29.284.133,00

42.658.516,00

12.097.538,00

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

25.392.926,00

139.190.732,00

140.495.662,00

130.473.814,00

10.021.848,00

2.711.217,00

1.814.506,00

896.711,00

10.918.559,00

0,00

0,00

0,00

143.206.879,00

132.288.320,00

10.918.559,00

10.146.868,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

1679

29.534.327,00

140.976.614,00

143.786.393,00

126.759.422,00

17.026.971,00

2.639.124,00

2.269.375,00

369.749,00

17.396.720,00

0,00

0,00

0,00

146.425.517,00

129.028.797,00

17.396.720,00

13.450.668,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

1646

16.388.188,00

102.734.723,00

105.464.254,00

98.313.131,00

7.151.123,00

1.886.494,00

1.132.541,00

753.953,00

7.905.076,00

0,00

0,00

0,00

107.350.748,00

99.445.672,00

7.905.076,00

6.800.130,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

1810

16.SaseanalizezeindicatoriidelichiditatepentrusocietateaSCAMONILSA.

17.SseanalizezepoziiafinanciarasocietiicomercialeFlamingoInternationalSApeceitreiani(sursa:www.bvb.ro)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

143.054.409,00

397.304.858,00

351.363.656,00

45.405.095,00

188.459.504,00

0,00

566.606,00

77.905.001,00

187.382.433,00

315.376.709,00

351.363.656,00

565.047.673,00

581.971.941,00

564.463.692,00

17.508.249,00

8.706.195,00

16.654.773,00

-7.948.578,00

9.559.671,00

0,00

0,00

148.008.754,00

101.887.738,00

61.873.806,00

43.681.968,00

191.690.722,00

10.307.567,00

5.270.725,00

77.905.001,00

178.603.980,00

90.387.499,00

72.181.373,00

193.688.714,00

193.728.944,00

213.621.180,00

-19.892.236,00

11.900.816,00

14.758.583,00

-2.857.767,00

-22.750.003,00

0,00

0,00

13.858.081,00

153.925.014,00

76.770.893,00

77.154.280,00

91.012.361,00

1.654.695,00

0,00

52.235.375,00

88.286.322,00

136.917.860,00

78.425.588,00

206.782.194,00

208.425.995,00

193.698.564,00

14.727.431,00

38.171.659,00

43.226.185,00

-5.054.526,00

9.672.905,00

0,00

0,00

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

0,00

590.678.136,00

581.118.465,00

9.559.671,00

9.559.671,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

154

0,00

205.629.760,00

228.379.763,00

-22.750.003,00

-22.750.003,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

49

0,00

246.597.654,00

236.924.749,00

9.672.905,00

8.081.904,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

57

18. Sa se calculeze i sa se interpreteze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC FlamingoInternationalSA.

19.SseanalizezepoziiafinanciarasocietiiSCACISABistria(sursa:www.bvb.ro)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

5.777.362,00

2.333.284,00

1.807.326,00

541.369,00

6.318.731,00

737.765,00

0,00

3.662.947,00

5.512.873,00

1.280.565,00

2.545.091,00

8.521.897,00

10.685.376,00

10.713.760,00

-28.384,00

74.115,00

25.577,00

48.538,00

20.154,00

0,00

0,00

0,00

10.759.491,00

10.739.337,00

20.154,00

16.100,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

142

2.408.633,00

1.675.888,00

1.243.767,00

440.664,00

2.849.297,00

142.598,00

0,00

376.668,00

2.706.699,00

616.190,00

1.386.365,00

5.582.739,00

7.278.781,00

6.948.625,00

330.156,00

21.335,00

49.713,00

-28.378,00

301.778,00

0,00

0,00

0,00

7.300.116,00

6.998.338,00

301.778,00

256.587,00

-

262.797,00

251.087,00

0,00

0,00

100

1.618.833,00

1.810.908,00

1.252.642,00

558.266,00

2.177.099,00

0,00

0,00

376.668,00

2.177.099,00

627.282,00

1.252.642,00

4.120.373,00

6.504.556,00

5.941.807,00

562.749,00

2.113,00

19.863,00

-17.750,00

544.999,00

0,00

0,00

0,00

6.506.669,00

5.961.670,00

544.999,00

462.009,00

-

223.921,00

-

-

-

102

20. S se calculeze pentru societatea comercial ACI S.A. indicatorii de lichiditate i s seinterpreteze.

21.SsecalculezemarjacomercialivaloareaadugatgeneratedesocietateaXdesprecaresecunoscinformaiilefinanciaredintabeluldemaijosisseanalizezerepartiiavaloriiadugatepedestinaii.

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 2000Produciavndut 30000Produciastocat 1000Cheltuielicumateriiprime 10000Costulmrfurilorvndute 1200Cheltuielisalariale 7000Cheltuielicuamortizarea 3000Cheltuielicuchirii 1500Cheltuielicudobnzi 1400Impozitpeprofit 1000

22.Ssecalculezeisseinterpretezesoldurileintermediaredegestiunepentruntreprindereaalecreiinformaiifinanciaresuntprezentatemaijos:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 4000Produciavndut 24000Produciastocat 500Subveniideexploatare 2300Cheltuielicumateriiprime 10000Costulmrfurilorvndute 4200Cheltuielisalariale 5000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuchirii 200Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 100Cheltuielicudobnzi 500Impozitpeprofit 1400

23.Ssecalculezesoldurileintermediaredegestiunencazulsocietiialecreiinformaiifinanciaresuntprezentatemaijosisseanalizezeevoluiaacestora:

Indicator 31.12.n(u.m.) 31.12.n+1(u.m.)Venituridinvnzareamrfurilor 0 1000Produciavndut 20000 22000Produciaimobilizat 0 1000Cheltuielicumateriiprime 3000 4000Costulmrfurilorvndute 0 800Cheltuielisalariale 7000 7800Cheltuielicuamortizarea 300 400

Cheltuielicuchirii 1500 1500Cheltuielicudobnzi 1400 1500Impozitpeprofit 1000 1000

24. S se calculeze rezultatele intermediare nmanieranglosaxonpentru ntreprinderea careecaracterizatprinurmtoarelevenituriicheltuieli:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 4000Produciavndut 33000Produciastocat 3000Cheltuielicumateriiprime 11000Costulmrfurilorvndute 2200Cheltuielisalariale 12000Cheltuielicuamortizarea 2000Cheltuielicuchirii 500Venituridindobnzi 100Cheltuielicudobnzi 1400Impozitpeprofit 1500

25.Ssecalculezesoldurileinternediareinmaniercontinentalinmanieranglosaxonporninddelainformaiiledemaijos:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 2000Produciavndut 40000Produciastocat 1500Subveniideexploatare 10000Cheltuielicumateriiprime 10000Costulmrfurilorvndute 1200Cheltuielisalariale 15000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuprovizioane 200Cheltuielicuchirii 200Cheltuielicuasigurrisociale 2000Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 200Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

200

Cheltuielicudobnzi 800Cheltuielicuprovizioanefinanciare 100Impozitpeprofit 1300

26.ssecalculezesoldurileintermediaredegestiunenmaniercontinentalpentruntreprindereaalecreivenituriicheltuielisuntprezentatemai josissecomparecucelecalculate nmanieranglosaxon:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 4000Produciavndut 34000Produciastocat 2500Subveniideexploatare 2000Venituri din provizioane deexploatare

200

Venituri din vnzarea mijloacelorfixe

1000

Cheltuielicumateriiprime 10000Costulmrfurilorvndute 3200Cheltuielisalariale 10000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuprovizioane 200Cheltuielicuchirii 200Cheltuielicuasigurrisociale 2000Valoarea net contabil aelementelordeactivcedate

400

Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 200Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

200

Cheltuielicudobnzi 800Cheltuielicuprovizioanefinanciare 100Impozitpeprofit 1300

27.Ssecalculezecapacitateadeautofinanarepentruntreprindereadinaplicaiaprecedent.

28. s se calculeze capacitatea de autofinanare i autofinanarea pornind de la informaiileprezentatemaijos:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 1000Produciavndut 14000Produciastocat 500Subveniideexploatare 2000Venituri din vnzarea mijloacelorfixe

600

Cheltuielicumateriiprime 2000Costulmrfurilorvndute 700Cheltuielisalariale 8000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuprovizioane 200Cheltuielicuchirii 200Cheltuielicuasigurrisociale 1000Valoarea net contabil aelementelordeactivcedate

400

Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 200

Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

200

Cheltuielicudobnzi 800Cheltuielicuprovizioanefinanciare 100Impozitpeprofit 300Ratadedistribuireaprofitului 25%

29.O ntreprindere produce anual un numr de 100000 de produse la un pre unitar de 5 u.m.ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 200000 u.m.,cheltuielidepersonalde100000u.m.dincare85%reprezintsalariilepersonaluluidirectproductiv,cheltuielicuutiliti ichirii ncuantumde20000u.m.,cheltuielicuamortizareade50000u.m. icheltuieli cu dobnzi de 40000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitatefinanciarioperaionalexprimatnunitifiziceivalorice.

30. O ntreprindere produce anual un numr de 5000 de produse la un pre unitar de 40 u.m.ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 60000 u.m.,cheltuielidepersonalde80000u.m.dincare90%reprezintsalariilepersonaluluidirectproductiv,cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.m. icheltuieli cu dobnzi de 5000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitatefinanciar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice i nivelul rezultatului de exploatare icurentateptatlaocreterela5500anumruluideprodusevndute.

31.SseanalizezesoldurileintermediaredegestiuneievoluiaacestorancazulS.C.ACIS.A.Bistria(aplicaia19).

32.SseanalizezeperformaneleS.C.Flamingo internaionalS.A. nmaniercontinentalianglosaxonievoluiaacestora(aplicaia17).

33.SseanalizezepragulderentabilitateoperaionalifinanciarpentruS.C.AMONILS.A.ievoluiaacestorindicatori(aplicaia15).

34. S se calculeze fluxul de numerar generat de ntreprinderea A n exerciiul n+1 i s seinterpreteze fluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii,cunoscnduseurmtoareleinformaiidinsituaiilefinanciare:

Indicator N N+1Imobilizri 2000 2100Stocuri 300 350Creane 400 430Disponibiliti 100 80TOTALACTIV 2800 2960Capitaluriproprii 1000 1100Datoriifinanciare 600 650Furnizori 700 800Datoriisalarialeifiscale 450 400Creditedetrezorerie 50 10

Indicator u.m.Cifradeafaceri 1000Cheltuielimateriale 300Cheltuielisalariale 400Cheltuielifiscaleisociale 50Cheltuielicuamortizarea 100Cheltuielicudobnda 50Impozitpeprofit 25

35.SsecalculezefluxuldenumerargeneratdentreprindereaCnexerciiulnisseinterpretezefluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii, cunoscnduseurmtoareleinformaiidinsituaiilefinanciare:

Indicator N1 NImobilizri 8000 10000Stocuri 500 400Creane 2000 2200Disponibiliti 200 250TOTALACTIV 10700 12850Capitaluriproprii 5000 6000Datoriifinanciare 3000 3500Furnizori 1500 2000Datoriisalarialeifiscale 1100 1300Creditedetrezorerie 100 50

Indicator u.m.Cifradeafaceri 20000Cheltuielimateriale 2000Cheltuielisalariale 14000Cheltuielifiscaleisociale 1500Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicudobnda 200Impozitpeprofit 200

36.Ssecalculezefluxuldenumerardegestiuneiceldisponibil ncazulunei ntreprinderipentrucare se cunoscurmtoarele elemente: cifrade afaceri4000u.m., cheltuielimateriale1500u.m.,cheltuielisalariale1000,cheltuielicuamortizarea500u.m.,cheltuielicudobnzi300u.m., impozitpeprofit200u.m.,cumprridemijloace fixepeparcursulanului200u.m.,venituridinvnzareamijloacelorfixe50U.m.,cretereaactivuluicirculantnet100u.m.

37.pentruontreprinderesecunoscurmtoareleinformaiifinanciare:

Indicator N1 NImobilizri 500 550Stocuri 500 470Creane 100 200Disponibiliti 50 60

TOTALACTIV 1150 1280Capitaluriproprii 400 420Datoriifinanciare 300 330Furnizori 200 250Datoriisalarialeifiscale 240 250Creditedetrezorerie 10 30

Indicator u.m.Cifradeafaceri 2000Cheltuielimateriale 600Cheltuielisalariale 1000Cheltuielifiscaleisociale 150Cheltuielicuamortizarea 100Cheltuielicudobnda 50Impozitpeprofit 25

S se calculeze fluxuldenumerardegestiune idisponibil i s seexplicedestinaileacestuiadinurm.

38.S secalculeze fluxuldenumerardisponibilpentruacionari ncazulunei intreprinderidesprecare se cunoscurmtoarele: cifrade afaceri10000u.m., cheltuielimateriale4500u.m., cheltuielisalariale4000,cheltuielicuamortizarea500u.m.,cheltuielicudobnzi300u.m., impozitpeprofit200u.m.,cumprridemijloacefixepeparcursulanului1000u.m.,venituridinvnzareamijloacelorfixe500u.m.,cretereaactivuluicirculantnet200u.m.,datorii financiare la nceputulanului1000,datoriifinanciarelasfritulanului1200u.m..

39. S se calculeze i s se interpreteze fluxul de numerar disponibil n anii 2006 i 2007 pentrusocietateaSCAMONILSAirepartizareaacestuiapedestinaii.

40. S se calculeze i s se interpreteze fluxul de numerar disponibil n anii 2006 i 2007 pentrusocietateaSCFlamingoInternaionalSAirepartizareaacestuiapedestinaii.

41.Secunoscurmtoarele informaiifinanciarereferitoare laosocietatecomercialceactiveaz ndomeniulcomeruluicuamnuntuldebunuridelargconsum:

Indicator u.m.Imobilizri 1500Stocuri 500Creane 100Disponibiliti 100Capitaluriproprii 700Datoriifinanciare 500Furnizori 500Datoriisalariale 300Datoriifiscalesisociale 150Creditedetrezorerie 50Cifradeafaceri 5000

Ssecalculezeisseinterpretezeduratelederotaiealeelementelordeeactivipasivcirculantivitezaderotaieaactivuluicirculantnet.

42. Din contul de profit i pierderi al societii din exerciiul precedent se cunosc urmtoareleinformaii:

Indicator u.m.Cheltuielideexploatareplatibile 2800Amortizare 300Cheltuielicudobnzi 100Impozitpeprofit 200

Ssecalculezeisseinterpretezerateledesolvabilitateicelederentabilitatepentruntreprindere.

43.Apreciaioportunitateaunuimprumutsuplimentardecapitaluripetermenlungnvaloarede200laratadedobndde20%,dacaacestavacretevaloareaprofituluinetcu100.

44.Secunoscurmtoarele informaiifinanciarereferitoare laosocietatecomercialceactiveaz ndomeniulindustrieialimentare:

Indicator u.m.Imobilizri 3000Stocuri 800Creane 900Disponibiliti 200Capitaluriproprii 2700Datoriifinanciare 800Furnizori 700Datoriisalariale 500Datoriifiscalesisociale 150Creditedetrezorerie 50Cifradeafaceri 2000

Ssecalculezeisseinterpretezeduratelederotaiealeelementelordeeactivipasivcirculantivitezaderotaieaactivuluicirculantnet.

45. Din contul de profit i pierderi al societii din exerciiul precedent se cunosc urmtoareleinformaii:

Indicator u.m.Cheltuielideexploatareplatibile 1200Amortizare 200Cheltuielicudobnzi 160Impozitpeprofit 140

Ssecalculezeisseinterpretezerateledesolvabilitateicelederentabilitatepentruntreprindere.

46.Apreciaioportunitateaunuimprumutsuplimentardecapitaluripetermenlungnvaloarede250laratadedobndde30%,dacaacestavacretevaloareaprofituluideexploatarecu100.

47.AnalizaidurataderotaieaactivuluicirculantnetpentrusocietileAmonilSA(veziexerciiul15),FlamingointernaionalS.A.(veziexerciiul17)iACIS.A.Bistria(veziexerciiul19)nultimulanicomentairezultatele.

48.Analizaievoluiarateiderotaieaactivuluicirculantnet,alevieruluifinanciariaratelorderentabilitatencazulSCAmonilS.A.

49.Analizaievoluiarateiderotaieaactivuluicirculantnet,alevieruluifinanciariaratelorderentabilitatencazulSCFlamingointernaionalS.A.

50.48.Analizaievoluiarateiderotaieaactivuluicirculantnet,alevieruluifinanciariaratelorderentabilitatencazulSCACIS.A.

51.Calculai i interpretaimodificareasituaieineteaunei ntreprindericareprezinturmtoareasituaiefinanciar:

Indicator 31.12.n1 31.12.nImobilizri 1900 2000Stocuri 300 500Creante 200 150Disponibiliti 40 50Datoriimaimarideunan 1000 1150Datoriimaimicideunan 400 350

52.Calculai i interpretaimodificareasituaieineteaunei ntreprindericareprezinturmtoareasituaiefinanciar:

Indicator 31.12.n1 31.12.nImobilizri 1000 1500Stocuri 500 400Creante 200 250Disponibiliti 20 30Datoriimaimarideunan 2000 2500Datoriimaimicideunan 400 350

53.Analizaipoziiantreprinderiidelapunctul2dinperspectivarisculuidelipsdelichiditate.

54. Analizai poziia financiar a unei ntreprinderi din domeniul industriei prelucrtoare careprezinturmtoareleinformaiibilaniere:

Indicator 31.12.nImobilizri 10000Stocuri 20000Creante 4000Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 10000Datoriimaimarideunan 8000Datoriideexploatare 17000Datoriibancarepetermenfoartescurt 0

55.Analizaipoziiafinanciaraunei ntreprinderidinsectoruldesfaceriicuamnuntuldeprodusealimentare:

Indicator 31.12.nImobilizri 80000Stocuri 20000Creante 5000Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 50000Datoriimaimarideunan 40000Datoriideexploatare 14000Datoriibancarepetermenfoartescurt 2000

56.Analizaiiinterpretairateledelichiditatepentruntreprindereaanalizatlaexerciiul5.

57.Analizaipoziiafinanciarauneintreprinderidindomeniulconsultaneifinanciarcontabilecareprezinturmtoareasituaiefinanciar:

Indicator 31.12.nImobilizri 2000Stocuri 1000Creante 20000Disponibiliti 300Capitaluriproprii 20000Datoriimaimarideunan 2000Datoriideexploatare 1000Datoriibancarepetermenfoartescurt 300

58.Analizaiiinterpretairateledelichiditatepentruntreprindereaanalizatlaexerciiul7.

59. S se analizeze poziia financiar a unei ntreprinderi din sectorul industriei prelucrtoare cuurmtoareasituaiebilanier:

Indicator 31.12.nImobilizri 30000Stocuri 4000Creante 5000Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 20000Datoriimaimarideunan 5000Datoriideexploatare 13000Datoriibancarepetermenfoartescurt 2000

60. S se analizeze riscul de lichiditate asociat acestei companii i s se furnizezemsuri pentruechilibrareasituaieieifinanciare.

61.O ntreprindereestecaracterizatdesituaiabilanierdescris n tabeluldemai jos. tiindcimobilizrinecorporalenvaloarede200suntaferentechelnuielilordeconstituirealentreprinderii,datoriipe termen lung nvaloarede400 reprezint ratescadente nanulcurent,10%dincreanesuntgaraniidebunexecuiecevorfincasatepeste20delunii10%dindatoriilectrefurnizriautermene de plat negociate prin cotract de peste un an s se analizeze poziia financiar antreprinderii pe baza bilanului contabil i a bilanului financiar i s se explice difereneleconstatate.

Indicator 31.12.nImobilizricorporale 3000Imobilizrinecorporale 800Stocuri 1000Creante 2000Disponibiliti 1000Capitaluriproprii 2000Datoriimaimarideunan 3000Furnizori 1600Altedatoriideexploatare 800Datoriibancarepetermenfoartescurt 400

62.Calculaiiinterpretaiindicatoriidelichiditatenceledoucazuriiexplicaidiferenele.

63.Secunoscurmtoareledatedinsituaiabilanierauneintreprinderi:

Indicator 31.12.nImobilizricorporale 40000Imobilizrinecorporale 5000Stocuri 10000Creante 8000Disponibiliti 2000Capitaluriproprii 25000Datoriimaimarideunan 15000Furnizori 12000Datoriisalariale 8000Datoriifiscaleisociale 4000Datoriibancarepetermenfoartescurt 1000

Stiindc firmaactiveaz ndomeniul industrial icheltuielilesaledeconstituiresuntde1000,10%din stocuri i 5% din creane sunt aferente cantinei din incinta societii, care determin deasemeneadatoriisalarialede600idatoriifurnizoride1000,3000dindatoriilepetermenlungsuntreprezentatederatescadentenexerciiulfinanciarcurent,iar10%dindatoriilefurnizoriautermenede plat negociate de peste 1 an, s se analizeze poziia financiar a ntreprinderii din punct devederecontabilifuncional.

64.Sseanalizezeindicatoriidelichiditatenceledoucazuriissecomentezerezultatele.

65. S se analizeze poziia financiar pe cei trei ani pentru societatea comercial SantierulNavalOrsovaSA(sursa:www.bvb.ro)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

44.307.097,00

62.138.631,00

37.409.401,00

24.825.581,00

69.132.678,00

0,00

0,00

21.643.150,00

66.952.391,00

11.442.217,00

37.409.401,00

87.376.230,00

91.596.416,00

83.861.469,00

7.734.947,00

5.869.840,00

5.357.633,00

512.207,00

8.247.154,00

0,00

0,00

0,00

97.466.256,00

89.219.102,00

8.247.154,00

7.032.098,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

723

44.243.714,00

51.377.866,00

30.413.032,00

21.095.751,00

65.339.465,00

0,00

0,00

21.643.150,00

63.342.441,00

7.636.520,00

30.413.032,00

78.308.365,00

78.337.121,00

71.841.485,00

6.495.636,00

3.643.305,00

1.922.297,00

1.721.008,00

8.216.644,00

0,00

0,00

0,00

81.980.426,00

73.763.782,00

8.216.644,00

6.729.263,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

695

40.604.639,00

46.331.404,00

36.425.720,00

10.065.777,00

50.670.416,00

0,00

0,00

21.643.150,00

50.244.953,00

12.494.066,00

36.425.720,00

65.496.160,00

70.020.455,00

69.041.843,00

978.612,00

4.171.862,00

3.783.793,00

388.069,00

1.366.681,00

0,00

0,00

0,00

74.192.317,00

72.825.636,00

1.366.681,00

1.137.088,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

707

66.Sseanalizezeindicatoriidelichiditatepentrusocietateademaisus.

67.AnalizatipozitiafinanciarvpentruceitreianipentrucaresuntmentionateinformaiifinanciarentabeluldemaijospentrusocietateacomercialTurism,hoteluri,restauranteMareaNeagrS.A(sursa:www.bvb.ro)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

301.303.329,00

40.966.192,00

2.807.528,00

38.067.192,00

339.370.521,00

2.126.869,00

154.510,00

19.311.469,00

335.724.644,00

211.861.938,00

16.721.980,00

2.687.857,00

13.405.832,00

225.267.770,00

2.564.703,00

650.392,00

19.311.469,00

222.171.128,00

202.029.293,00

16.734.652,00

918.246,00

15.829.018,00

217.858.311,00

187.872,00

924,00

19.265.351,00

216.804.162,00

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

20.206.523,00

4.934.397,00

42.690.123,00

69.933.003,00

51.188.575,00

18.744.428,00

1.724.449,00

378.691,00

1.345.758,00

20.090.186,00

0,00

0,00

0,00

71.657.452,00

51.567.266,00

20.090.186,00

16.816.624,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

777

6.399.043,00

5.252.560,00

39.539.514,00

43.671.680,00

36.642.317,00

7.029.363,00

518.633,00

432.009,00

86.624,00

7.115.987,00

0,00

0,00

0,00

44.190.313,00

37.074.326,00

7.115.987,00

5.863.818,00

-

-

-

-

-

-

2.421.047,00

1.106.118,00

37.251.511,00

39.744.898,00

36.467.667,00

3.277.231,00

1.174.968,00

408.116,00

766.852,00

4.044.083,00

0,00

0,00

0,00

40.919.866,00

36.875.783,00

4.044.083,00

3.326.886,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

840

68.AnalizaiindicatoriidelichiditatepentrusocietateaSCTurism,hoteluri,restauranteMareaNeagrS.A.

69.AnalizaidinpunctuldevederealpoziieifinanciaresocietatecomercialSCTITANSA(www.bvb.ro)

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

148.517.202,00

93.690.408,00

142.435.856,00

-47.926.947,00

100.590.255,00

458.941,00

6.420,00

40.848.301,00

99.780.216,00

40.070.049,00

142.894.797,00

238.925.170,00

248.141.455,00

228.267.643,00

19.873.812,00

7.571.310,00

14.579.584,00

-7.008.274,00

12.865.538,00

160.187.854,00

49.561.995,00

117.340.416,00

-67.029.973,00

93.157.881,00

3.812.654,00

6.420,00

40.848.301,00

88.994.129,00

25.313.754,00

121.153.070,00

159.718.721,00

166.015.234,00

164.773.841,00

1.241.393,00

11.071.240,00

9.602.399,00

1.468.841,00

2.710.234,00

136.579.186,00

40.893.288,00

141.151.515,00

-99.970.958,00

36.608.228,00

4.537.384,00

-

27.617.142,00

31.976.508,00

14.516.764,00

145.688.899,00

139.920.376,00

140.052.900,00

141.922.369,00

-1.869.469,00

7.874.896,00

13.679.952,00

-5.805.056,00

-8.501.381,00

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

0,00

0,00

0,00

255.712.765,00

242.847.227,00

12.865.538,00

10.957.872,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

920

0,00

0,00

0,00

177.086.474,00

174.376.240,00

2.710.234,00

2.710.234,00

-

64.325,00

0,00

0,00

0,00

810

0,00

0,00

0,00

147.927.796,00

155.602.321,00

-7.674.525,00

-7.674.525,00

-

-

-

-

-

-

70.SseanalizezeindicatoriidelichiditateaisocietiiSCTITANSApentruceitreiani.

71.SsecalculezemarjacomercialivaloareaadugatgeneratedesocietateaXdesprecaresecunoscinformaiilefinanciaredintabeluldemaijosisseanalizezerepartiiavaloriiadugatepedestinaii.

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 20000Produciavndut 30000Produciastocat 1000Produciaimobilizat 200Cheltuielicumrfurile 15000Cheltuielicumateriiprime 15000Cheltuielisalariale 12000Cheltuielicuamortizarea 3000Cheltuielicuchirii 1500Cheltuielicudobnzi 1400Impozitpeprofit 1000

72.Ssecalculezeisseinterpretezesoldurileintermediaredegestiunepentruntreprindereaalecreiinformaiifinanciaresuntprezentatemaijos:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 4000Produciavndut 24000Produciastocat 500Subveniideexploatare 2300Cheltuielicumateriiprime 10000Costulmrfurilorvndute 4200Cheltuielisalariale 5000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuchirii 200Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 100

Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

200

Cheltuielicudobnzi 500Cheltuielicuprovizioanefinanciare 50Impozitpeprofit 1200

73.Ssecalculezesoldurileintermediaredegestiunencazulsocietiialecreiinformaiifinanciaresuntprezentatemaijosisseanalizezeevoluiaacestora:

Indicator 31.12.n(u.m.) 31.12.n+1(u.m.)Venituridinvnzareamrfurilor 0 1000Subventiideexploatare 2000 1500Produciavndut 20000 22000Produciaimobilizat 0 1000Cheltuielicumateriiprime 3000 4000Costulmrfurilorvndute 0 800Cheltuielisalariale 7000 7800Cheltuielicuamortizarea 300 400Cheltuielicuchirii 1500 1500Cheltuielicudobnzi 1400 1500Impozitpeprofit 1000 1000

74. S se calculeze rezultatele intermediare nmanieranglosaxonpentru ntreprinderea careecaracterizatprinurmtoarelevenituriicheltuieli:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 3000Subveniideexploatare 1000Produciavndut 25000Produciastocat 2000Cheltuielicumateriiprime 13000Costulmrfurilorvndute 2200Cheltuielisalariale 15000Cheltuielicuamortizarea 2000Cheltuielicuchirii 500Venituridindobnzi 100Cheltuielicudobnzi 1400Impozitpeprofit 1500

75.Ssecalculezesoldurileinternediareinmaniercontinentalinmanieranglosaxonporninddelainformaiiledemaijos:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 3000Produciavndut 50000Produciastocat 1500Produciaimobilizat 500

Subveniideexploatare 10000Cheltuielicumateriiprime 30000Costulmrfurilorvndute 2900Cheltuielisalariale 15000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuprovizioane 200Cheltuielicuchirii 200Cheltuielicuasigurrisociale 2000Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 200Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

200

Cheltuielicudobnzi 800Cheltuielicuprovizioanefinanciare 100Impozitpeprofit 1300

76.ssecalculezesoldurileintermediaredegestiunenmaniercontinentalpentruntreprindereaalecreivenituriicheltuielisuntprezentatemai josissecomparecucelecalculate nmanieranglosaxon:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 4000Produciavndut 44000Produciastocat 2500Subveniideexploatare 12000Venituri din provizioane deexploatare

200

Venituri din vnzarea mijloacelorfixe

1000

Cheltuielicumateriiprime 10000Costulmrfurilorvndute 4200Cheltuielisalariale 20000Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicuprovizioane 200Cheltuielicuchirii 200Cheltuielicuasigurrisociale 2000Valoarea net contabil aelementelordeactivcedate

600

Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 200Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

100

Cheltuielicudobnzi 700Cheltuielicuprovizioanefinanciare 100Impozitpeprofit 1300

77.Ssecalculezecapacitateadeautofinanarepentruntreprindereadinaplicaiaprecedent.

78. s se calculeze capacitatea de autofinanare i autofinanarea pornind de la informaiileprezentatemaijos:

Indicator u.m.Venituridinvnzareamrfurilor 1000Produciavndut 18000Produciastocat 2500Subveniideexploatare 2000Venituri din vnzarea mijloacelorfixe

600

Cheltuielicumateriiprime 2500Costulmrfurilorvndute 700Cheltuielisalariale 10000Cheltuielicuamortizarea 600Cheltuielicuprovizioane 200Cheltuielicuchirii 200Cheltuielicuasigurrisociale 1200Valoarea net contabil aelementelordeactivcedate

400

Impoziteitaxe 300Venituridindobnzi 200Venituridindiferenefavorabiledecursvalutar

200

Cheltuielicudobnzi 800Cheltuielicuprovizioanefinanciare 100Impozitpeprofit 300Ratadedistribuireaprofitului 40%

79.O ntreprindere produce anual un numr de 150000 de produse la un pre unitar de 5 u.m.ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 250000 u.m.,cheltuielidepersonalde200000u.m.dincare75%reprezintsalariilepersonaluluidirectproductiv,cheltuielicuutiliti ichirii ncuantumde40000u.m.,cheltuielicuamortizareade50000u.m. icheltuieli cu dobnzi de 50000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitatefinanciarioperaionalexprimatnunitifiziceivalorice.

80. O ntreprindere produce anual un numr de 8000 de produse la un pre unitar de 20 u.m.ntreprinderea nregistreaz cheltuieli cu materii prime i materiale n valoare de 30000 u.m.,cheltuielidepersonalde70000u.m.dincare80%reprezintsalariilepersonaluluidirectproductiv,cheltuieli cu utiliti i chirii n cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 4000 u.m. icheltuieli cu dobnzi de 5000 u.m. s se calculeze i s se interpreteze pragul de rentabilitatefinanciar i operaional exprimat n uniti fizice i valorice i nivelul rezultatului de exploatare icurentateptatlaocreterecu500anumruluideprodusevndute.

81.S seanalizeze soldurile intermediaredegestiune ievoluiaacestora n cazulS.C.TITANS.A.(aplicaia19)

82.SseanalizezeperformaneleSCTurism,hoteluri,restauranteMareaNeagrS.A.nmaniercontinentalianglosaxonievoluiaacestora(aplicaia17).

83.SseanalizezepragulderentabilitateoperaionalifinanciarpentruS.C.SantierulnavalOrovaS.A.ievoluiaacestorindicatori(aplicaia15).

84. S se calculeze fluxul de numerar generat de ntreprinderea B n exerciiul n+1 i s seinterpreteze fluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii,cunoscnduseurmtoareleinformaiidinsituaiilefinanciare:

Indicator N N+1Imobilizri 1000 1100Stocuri 300 350Creane 400 430Disponibiliti 100 70TOTALACTIV 1800 1960Capitaluriproprii 500 600Datoriifinanciare 600 650Furnizori 200 300Datoriisalarialeifiscale 450 390Creditedetrezorerie 50 10

Indicator u.m.Cifradeafaceri 1000Cheltuielimateriale 300Cheltuielisalariale 400Cheltuielifiscaleisociale 50Cheltuielicuamortizarea 100Cheltuielicudobnda 50Impozitpeprofit 25

85.SsecalculezefluxuldenumerargeneratdentreprindereaDnexerciiulnisseinterpretezefluxurile de numerar aferente activitilor operaionale, financiare i de investiii, cunoscnduseurmtoareleinformaiidinsituaiilefinanciare:

Indicator N1 NImobilizri 18000 18000Stocuri 5000 4000Creane 2000 2200Disponibiliti 200 250TOTALACTIV 25200 24350Capitaluriproprii 10000 10000Datoriifinanciare 8000 7000Furnizori 3000 3500Datoriisalarialeifiscale 4000 3700Creditedetrezorerie 200 150

Indicator u.m.Cifradeafaceri 10000Cheltuielimateriale 2000

Cheltuielisalariale 4000Cheltuielifiscaleisociale 1500Cheltuielicuamortizarea 1000Cheltuielicudobnda 200Impozitpeprofit 200

86.Ssecalculezefluxuldenumerardegestiuneiceldisponibil ncazulunei ntreprinderipentrucaresecunoscurmtoarele elemente:cifradeafaceri40000u.m.,cheltuielimateriale20000u.m.,cheltuielisalariale10000,cheltuielicuamortizarea1500u.m.,cheltuielicudobnzi800u.m.,impozitpeprofit1000u.m.,imobilizrilanceputulanului2000u.m.,imobilizrilasfritulanului2100u.m.,cretereaactivuluicirculantnet100u.m.

87.pentruontreprinderesecunoscurmtoareleinformaiifinanciare:

Indicator N1 NImobilizri 600 550Stocuri 400 470Creane 200 200Disponibiliti 50 60TOTALACTIV 1250 1280Capitaluriproprii 400 420Datoriifinanciare 400 330Furnizori 200 250Datoriisalarialeifiscale 240 250Creditedetrezorerie 10 30

Indicator u.m.Cifradeafaceri 3000Cheltuielimateriale 1000Cheltuielisalariale 1400Cheltuielifiscaleisociale 150Cheltuielicuamortizarea 100Cheltuielicudobnda 50Impozitpeprofit 25

S se calculeze fluxuldenumerardegestiune idisponibil i s seexplicedestinaileacestuiadinurm.

88.S secalculeze fluxuldenumerardisponibilpentruacionari ncazulunei intreprinderidesprecaresecunoscurmtoarele:cifradeafaceri40000u.m.,cheltuielimateriale25000u.m.,cheltuielisalariale 10000, cheltuieli cu amortizarea 2000 u.m., cheltuieli cu dobnzi 1000 u.m., impozit peprofit 200 u.m., cumprri demijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.m., venituri din vnzareamijloacelor fixe500u.m., cretereaactivului circulantnet100u.m.,datorii financiare la nceputulanului10000,datoriifinanciarelasfritulanului11000.

89. S se calculeze i s se interpreteze fluxul de numerar disponibil n anii 2006 i 2007 pentrusocietateaSCSantierulnavalOrsovaSAirepartizareaacestuiapedestinaii.

90. S se calculeze i s se interpreteze fluxul de numerar disponibil n anii 2006 i 2007 pentrusocietateaSCTitanSAirepartizareaacestuiapedestinaii.

91.Secunoscurmtoarele informaiifinanciarereferitoare laosocietatecomercialceactiveaz ndomeniulconsultaneifinanciarepentruinvestiiidirecte:

Indicator u.m.Imobilizri 1000Stocuri 300Creane 800Disponibiliti 100Capitaluriproprii 700Datoriifinanciare 500Furnizori 500Datoriisalariale 300Datoriifiscalesisociale 150Creditedetrezorerie 50Cifradeafaceri 5000

Ssecalculezeisseinterpretezeduratelederotaiealeelementelordeeactivipasivcirculantivitezaderotaieaactivuluicirculantnet.

92. Din contul de profit i pierderi al societii din exerciiul precedent se cunosc urmtoareleinformaii:

Indicator u.m.Cheltuielideexploatareplatibile 2700Amortizare 300Cheltuielicudobnzi 150Impozitpeprofit 200

Ssecalculezeisseinterpretezerateledesolvabilitateicelederentabilitatepentruntreprindere.

93.Apreciaioportunitateaunuimprumutsuplimentardecapitaluripetermenlungnvaloarede500laratadedobndde20%,dacaacestavacretevaloareaprofituluinetcu200.

94.Secunoscurmtoarele informaiifinanciarereferitoare laosocietatecomercialceactiveaz ndomeniulindustrieiconstructoaredemaini:

Indicator u.m.Imobilizri 2000Stocuri 1000Creane 900Disponibiliti 100Capitaluriproprii 1700Datoriifinanciare 1000Furnizori 700Datoriisalariale 400Datoriifiscalesisociale 100Creditedetrezorerie 100Cifradeafaceri 2000

Ssecalculezeisseinterpretezeduratelederotaiealeelementelordeeactivipasivcirculantivitezaderotaieaactivuluicirculantnet.

95. Din contul de profit i pierderi al societii din exerciiul precedent se cunosc urmtoareleinformaii:

Indicator u.m.Cheltuielideexploatareplatibile 1500Amortizare 100Cheltuielicudobnzi 200Impozitpeprofit 60

Ssecalculezeisseinterpretezerateledesolvabilitateicelederentabilitatepentruntreprindere.

96.Apreciaioportunitateaunuimprumutsuplimentardecapitaluripetermenlungnvaloarede250laratadedobndde30%,dacaacestavacretevaloareaprofituluideexploatarecu100.

97.AnalizaidurataderotaieaactivuluicirculantnetpentrusocietileSantierulnavalOrsovaS.A.(veziexerciiul15),TurismHoteluriRestauranteMareaNeagrS.A.(veziexerciiul17)iTITANS.A.(veziexerciiul19)nultimulanicomentairezultatele.

98.Analizaievoluiarateiderotaieaactivuluicirculantnet,alevieruluifinanciariaratelorderentabilitatencazulSCSantierulnavalOrsovaS.A.

99.Analizaievoluiarateiderotaieaactivuluicirculantnet,alevieruluifinanciariaratelorderentabilitatencazulSCTurismHoteluriRestauranteMareaNeagrS.A.

100.Analizaievoluiarateiderotaieaactivuluicirculantnet,alevieruluifinanciariaratelorderentabilitatencazulSCTITANS.A.