Ordin 400_2015 Cod CIM

8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM

http://slidepdf.com/reader/full/ordin-4002015-cod-cim 1/49

Secretariatul General al Guv ernulu i - Ordin nr. 400/2015 din 12 iuni e 2015

Titlul document a fost modificat prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016

Având în vedere prevederile art. 5 alin. (2 1 ) din Ordonan a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial !i controlul financiar preventiv, republicat $, cumodific $rile !i complet $rile ulterioare,

în temeiul art. 5 alin. (4) din Hot $rârea Guvernului nr. 405/2007 privind func ionareaSecretariatului General al Guvernului, cu modific $rile !i complet $rile ulterioare,

secretarul general al Guvernului emite urmtorul ordin:

Conductorul fiecrei entit#i publice dispune, #inând cont de particularit#ile cadruluilegal de organizare $i de func#ionare, precum $i de standardele de control internmanagerial, msurile de control necesare pentru implementarea $i dezvoltareasistemului de control intern managerial, inclusiv pentru actualizarea registrelor deriscuri $i a procedurilor formalizate pe procese sau activit#i, care pot fi proceduri desistem $i proceduri opera#ionale.

(1) În vederea monitorizrii, coordonrii $i îndrumrii metodologice a implementrii $idezvoltrii sistemului de control intern managerial, conductorul entit#ii publice

constituie, prin act de decizie intern, o structur cu atribu#ii în acest sens, denumit Comisia de monitorizare.(2) Comisia de monitorizare cuprinde conductorii de compartimente din structura

organizatoric, care se actualizeaz ori de câte ori este cazul $i este coordonat dectre pre$edinte, persoan care de#ine func#ie de conducere. Secretarul comisiei $i înlocuitorul acestuia sunt desemna#i de ctre pre$edinte.

(3) Modul de organizare $i de lucru al Comisiei de monitorizare se afl înresponsabilitatea pre$edintelui acesteia $i se stabile$te în func#ie de volumul $i decomplexitatea proceselor $i activit#ilor, pe baza Regulamentului de organizare $ifunc#ionare a comisiei.

(4) Pre$edintele Comisiei de monitorizare emite ordinea de zi a

$edin

#elor, asigur

conducerea $edin#elor $i elaboreaz minutele $edin#elor $i hotrârile comisiei.(5) Comisia de monitorizare coordoneaz procesul de actualizare a obiectivelor $i a

activit#ilor la care se ata$eaz indicatori de performan# sau de rezultat pentruevaluarea acestora.

Ordinul nr. 400/2015 pentru aprobarea Coduluicontrolului intern managerial al entit#ilor publice

În vigoare de la 22 iunie 2015

Consolidarea din data de 25 aprilie 2016 are la baz $ publicarea dinMonitorul Oficial, Partea I nr. 444 din 22 iunie 2015 !i include modific $rile

aduse prin urm$toarele acte: Ordin 200/2016 ;Ultimul amendament în 12 aprilie 2016.

Fi$aactului

Art. 1. - Se aprob Codul controlului intern/managerial al entit#ilor publice,cuprinzând standardele de control intern/managerial, prevzut în anexa nr. 1.

Art. 2. - Art. 2. - a fost modificat prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016


Pagina 1 / 49Indaco Lege5. Copyright (c) Indaco Systems 2015.

Folosirea acestor informatii se face in conformitate cu termenii Angajamentului de Licentiere.

8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


(6) Comisia de monitorizare analizeaz $i prioritizeaz riscurile semnificative, carepot afecta atingerea obiectivelor generale ale func#ionrii entit#ii publice, prin stabilirealimitelor de toleran# la risc, anual, aprobate de ctre conducerea entit#ii, care suntobligatorii $i se transmit tuturor compartimentelor pentru aplicare.

(7) Comisia de monitorizare analizeaz $i avizeaz procedurile formalizate $i letransmit spre aprobare conductorului entit#ii publice.

(8) Comisia de monitorizare analizeaz, în vederea aprobrii, informarea privind

monitorizarea performan#elor la nivelul entit#ii, elaborat de secretarul Comisiei demonitorizare, pe baza raportrilor anuale privind monitorizarea performan#elor anuale,de la nivelul compartimentelor.

(9) Comisia de monitorizare analizeaz, în vederea aprobrii, informarea privinddesf $urarea procesului de gestionare a riscurilor, elaborat de Echipa de gestionare ariscurilor, pe baza raportrilor anuale, de la nivelul compartimentelor.

(1) În vederea desf $ur rii activit#ii, Comisia de monitorizare elaboreaz Programulde dezvoltare a sistemului de control intern managerial, denumit Program dedezvoltare.

(2) Obiectivele, activit#ile, ac#iunile, responsabilit#ile, termenele, precum $i altecomponente ale msurilor de control luate de ctre conducerea entit#ii se cuprind înProgramul de dezvoltare, care se actualizeaz, anual, la nivelul fiecrei entit#ipublice.

(3) În Programul de dezvoltare se eviden#iaz, în mod distinct, ac#iunile deperfec#ionare profesional, atât pentru persoanele cu func#ii de conducere, cât $ipentru cele cu func#ii de execu#ie prin cursuri organizate de ctre Agen#ia Na#ional aFunc#ionarilor Publici sau de alte organisme de interes public abilitate.

(1) Pentru o bun administrare a riscurilor de la toate nivelurile managerialeconductorii compartimentelor desemneaz un responsabil cu riscurile, care îi asist înprocesul de administrare a riscurilor.

(2) Responsabilii cu riscurile de la nivelul compartimentelor particip la cursuri depregtire în domeniul managementului riscurilor $i consiliaz personalul din cadrulacestora, pentru elaborarea registrelor de riscuri pe compartimente, în conformitate cumodelul prezentat în anexa nr. 2 A - Registrul de riscuri.

(3) În vederea gestionrii riscurilor la nivelul entit#ii publice, conductorul acesteiaconstituie, prin act de decizie intern, o structur cu atribu#ii în acest sens, denumit Echipa de gestionare a riscurilor. Pe baza deciziei managementului general se potconstitui echipe de gestionare a riscurilor $i la nivelul direc#iilor generale/direc#iilor, careraporteaz Echipei de gestionare a riscurilor de la nivelul entit#ii publice.

(4) Echipa de gestionare a riscurilor cuprinde conductorii de compartimente sau înlocuitorii acestora, din structura organizatoric, se actualizeaz ori de câte ori estecazul $i este coordonat de ctre pre$edinte, persoan care de#ine func#ie deconducere $i este diferit de persoana care coordoneaz Comisia de monitorizare.Secretarul echipei de gestionare a riscurilor $i înlocuitorul acestuia sunt desemna#i dectre pre$edinte dintre responsabilii cu riscurile de la nivelul compartimentelor.

(5) Pre$edintele Echipei de gestionare a riscurilor emite ordinea de zi a $edin#elorechipei, asigur conducerea $edin#elor $i elaborarea proceselor-verbale ale $edin#elor,care cuprind dezbaterile privind riscurile $i msurile de control stabilite, transmise lacompartimente pentru implementarea acestora.

(6) Secretarul Echipei de gestionare a riscurilor elaboreaz Registrul riscurilor de lanivelul entit#ii, prin centralizarea registrelor de riscuri de la nivelul compartimentelor, $i îl actualizeaz anual.

(7) Modul de organizare $i de lucru al Echipei de gestionare a riscurilor se afl înresponsabilitatea pre$edintelui acesteia $i se stabile$te în func#ie de organizarea





8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


entit#ii publice, pe baza Regulamentului de organizare $i de func#ionare al echipei, dar$i de volumul $i complexitatea riscurilor din cadrul entit#ii publice.

(8) Secretarul Echipei de gestionare a riscurilor elaboreaz, pe baza rapoarteloranuale privind desf $urarea procesului de gestionare a riscurilor de la nivelulcompartimentelor, dar $i pe baza planului de implementare a msurilor de control întocmit de secretarul echipei, o informare care se discut $i se analizeaz pentru a fitransmis spre aprobare Comisiei de monitorizare.

(1) Conducerea entit#ii asigur elaborarea procedurilor formalizate, respectiv aprocedurilor de sistem $i a procedurilor opera#ionale, pentru detalierea proceselor $iactivit#ilor derulate în cadrul entit#ii $i aducerea la cuno$tin# personalului acesteia.

(2) În vederea îndeplinirii în condi#ii de regularitate, eficacitate, economicitate $ieficien# a obiectivelor entit#ilor publice se elaboreaz proceduri formalizate, încoordonarea Comisiei de monitorizare.

(3) Procedurile formalizate se elaboreaz pe procese sau activit#i $i descriutotalitatea pa$ilor de urmat în succesiune logic, modalit#ile de lucru $i regulile deaplicat pentru realizarea activit#ilor $i ac#iunilor, respectiv activit#ile de control

implementate, responsabilit#ile $i atribu#iile personalului de conducere $i de execu#iedin cadrul entit#ii publice.(4) Procedurile formalizate se elaboreaz în conformitate cu modelul prezentat în

anexa nr. 2 B - Procedura formalizat.

(1) Secretariatul General al Guvernului, prin Direc#ia de control intern managerial $irela#ii interinstitu#ionale (DCIMRI), elaboreaz $i implementeaz politica în domeniulsistemului de control intern managerial, coordoneaz $i supravegheaz prin activit#ide verificare $i îndrumare metodologic implementarea $i dezvoltarea sistemelor decontrol intern managerial din cadrul entit#ilor publice.

(2) Pentru îndeplinirea atribu#iilor prevzute la alin. (1), DCIMRI deruleaz misiuni deverificare $i îndrumare metodologic la institu#ii publice în care se exercit func#ia deordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigur rilor sociale destat sau al bugetului oricrui fond special, pe baza Planului anual de activitate aldirec#iei.

(3) Planul de activitate al DCIMRI este elaborat anual, de ctre conducerea direc#iei$i aprobat de ctre secretarul general al Guvernului, pe baza Notei de justificare.

(4) Planul anual de activitate al DCIMRI se modific $i se completeaz pe baza Noteide modificare pe parcursul anului sau la sfâr $itul acestuia.

(1) Actele administrative de constituire $i de modificare a structurilor, prevzute la art.

3 $i 5, inclusiv programele de dezvoltare elaborate $i actualizate, conform art. 4, setransmit, în vederea informrii $i armonizrii, la entit#ile publice ierarhic superioare,pân la data de 15 martie a fiecrui an.

(2) Stadiul implementrii $i dezvoltrii sistemelor de control intern managerial lanivelul entit#ilor publice, precum $i situa#iile deosebite, constatate de ctre Comisia demonitorizare, fac obiectul informrii, prin întocmirea de situa#ii centralizatoaresemestriale/anuale, conform modelului prezentat în anexa nr. 3 - Situa#iacentralizatoare privind stadiul implementrii $i dezvoltrii sistemului de control internmanagerial, care se transmit entit#ilor publice ierarhic superioare, la termeneleprevzute la alin. (4).

(3) Evaluarea stadiului implementrii $i dezvoltrii sistemului de control internmanagerial se realizeaz la nivelul tuturor compartimentelor din structuraorganizatoric a entit#ii publice, inclusiv a celor subordonate sau aflate în coordonareaacestora.

(4) Institu#iile publice în care se exercit func#ia de ordonator principal de credite al






8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


bugetului de stat, al bugetului asigur rilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fondspecial transmit la DCIMRI, din cadrul Secretariatului General al Guvernului, situa #iilecentralizatoare semestriale, prevzute la alin. (2), pân la data de 25 a lunii urmtoarefiecrui semestru încheiat, iar situa#iile centralizatoare anuale, pân la 20 februarie aanului urmtor, pentru anul precedent.

(1) Conductorul fiecrei entit#i publice elaboreaz anual Raportul asupra sistemului

de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . , în baza art. 4 alin. (3) dinOrdonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlulfinanciar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare, conformmodelului prezentat în anexa nr. 4 - Instruc#iuni privind întocmirea, aprobarea $iprezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial, care se prezint organului ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, la termenele prevzute laalin. (2).

(2) Institu#iile publice în care se exercit func#ia de ordonator principal de credite albugetului de stat, al bugetului asigur rilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fondspecial transmit la DCIMRI, din cadrul Secretariatului General al Guvernului, Raportul

asupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . , prevzutla alin. (1), pân la 20 februarie a anului urmtor, pentru anul precedent.(3) Entit#ile publice care, conform reglementrilor legale, nu se subordoneaz unei

entit#i publice superioare întocmesc documentele prevzute la art. 8 $i 81 cadocumente doveditoare ale implementrii $i dezvoltrii sistemului de control internmanagerial.

(4) Raportul se transmite odat cu situa#ia financiar anual $i se prezint organuluiierarhic superior la termenele stabilite de acesta, în cadrul termenului prevzut delege.

Controlul intern managerial este în responsabilitatea conductorilor entit#ilorpublice, care au obliga#ia proiectrii, implementrii $i dezvoltrii continue a acestuia. Încredin#area unor ter #i a realizrii activit#ilor privind implementarea $i dezvoltareasistemului de control intern managerial al entit#ii publice presupune c, în aceast situa#ie, conductorul entit#ii publice nu î $i îndepline$te propriile atribu#ii cu bunerezultate.

(1) Secretariatul General al Guvernului, prin DCIMRI, elaboreaz $i prezint Guvernului, în temeiul art. 11 alin. (3) din Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr.86/2014 privind stabilirea unor msuri de reorganizare la nivelul administra#iei publice

centrale $i pentru modificarea $i completarea unor acte normative, aprobat cumodificri $i completri prin Legea nr. 174/2015, cu modificrile ulterioare, pân lasfâr $itul semestrului I al anului curent, pentru anul precedent, un raport privind stadiulimplementrii sistemelor de control intern managerial la nivelul institu#iilor publice.

(2) Raportul prevzut la alin. (1) cuprinde analiza $i stadiul implementrii sistemelorde control intern managerial la nivelul institu#iilor publice la care se exercit func#ia deordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigur rilor sociale destat sau al bugetului oricrui fond special.

Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.

Art. 81. - Art. 8^1. - a fost introdus prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016.




Art. 9. - La data intr rii în vigoare a prezentului ordin orice dispozi#ie contrar seabrog.Art. 10. - Prezentul ordin se public în Monitorul Oficial al României, Partea I, $i se

afi$eaz pe pagina de internet a Secretariatului General al Guvernului.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


Bucure$ti, 12 iunie 2015.Nr. 400.

ANEXA Nr. 1 ANEXA Nr. 1 a fost modificat $ prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016

CODUL CONTROLULUI INTERN MANAGERIALal entit#ilor publice

1. Considera#ii generale privind conceptul de control intern managerial1.1. Legisla#ia comunitar în domeniul controlului intern este alctuit, în mare parte,

din principii generale de bun practic, acceptate pe plan interna#ional $i în UniuneaEuropean. Modalitatea în care aceste principii se transpun în sistemele de controlintern este specific fiecrei #ri, fiind determinat de condi#iile legislative,administrative, culturale etc.

1.2. În contextul principiilor generale de bun practic regsite în legisla#iacomunitar , controlului intern i se asociaz o accep#ie mai larg, acesta fiind privit ca ofunc#ie managerial, $i nu ca o opera#iune de verificare. Prin exercitarea func#iei decontrol, conducerea constat abaterile rezultatelor de la #intele stabilite, analizeaz cauzele care le-au determinat $i dispune msurile corective sau preventive care seimpun.

1.3. Necesitatea $i obligativitatea organizrii controlului intern în entit#ile publice

sunt reglementate prin Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlulintern/managerial $i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile $icompletrile ulterioare.

1.4. Conform Ordonan#ei Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile $icompletrile ulterioare, controlul intern/managerial este definit ca reprezentândansamblul formelor de control exercitate la nivelul entit#ii publice, inclusiv auditulintern, stabilite de conducere în concordan# cu obiectivele acesteia $i cureglementrile legale, în vederea asigur rii administr rii fondurilor publice în modeconomic, eficient $i eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice,metodele $i procedurile.

1.5. În pofida faptului c defini#iile date pe plan na#ional $i interna#ional controluluiintern sunt numeroase, acestea nu sunt contradictorii în esen#, toate precizând c nueste vorba de o singur func#ie, ci de un ansamblu de dispozitive implementate dectre responsabilii de la toate nivelurile organiza#iei pentru a de#ine controlul asuprafunc#ionrii activit#ilor lor.

1.6. Organizarea sistemului de control intern managerial al oricrei entit#i publiceare în vedere realizarea a trei categorii de obiective permanente, care pot fi grupateastfel:

a) obiective cu privire la eficacitatea $i eficien#a func#ionrii - cuprind obiectivelelegate de scopurile entit#ii publice $i de utilizarea în condi#ii de economicitate,

eficacitate $i eficien# a resurselor, incluzând $i obiectivele privind protejarea resurselorentit#ii publice de utilizare inadecvat sau de pierderi, precum $i identificarea $igestionarea pasivelor;

b) obiective cu privire la fiabilitatea informa#iilor externe $i interne - includ obiectivelelegate de #inerea unei contabilit#i adecvate, de calitatea informa#iilor utilizate în

Secretarul general al Guvernului,Ion Moraru



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


entitatea public sau difuzate ctre ter #i, precum $i de protejarea documentelor împotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei $i distorsionarea rezultatelor;

c) obiective cu privire la conformitatea cu legile, regulamentele $i politicile interne -cuprind obiectivele legate de asigurarea c activit#ile entit#ii se desf $oar înconformitate cu obliga#iile impuse de legi $i de regulamente, precum $i cu respectareapoliticilor interne.

1.7. Proiectarea, implementarea $i dezvoltarea continu a unui sistem de control

intern viabil sunt posibile numai cu condi#ia ca sistemul s respecte urmtoarelecerin#e:a) s fie adaptat dimensiunii, complexit#ii $i mediului specific entit#ii;b) s vizeze toate nivelurile de conducere $i toate activit#ile/opera#iunile;c) s fie construit cu acela$i "instrumentar" în toate entit#ile publice;d) s ofere asigur ri rezonabile c obiectivele entit#ii vor fi atinse;e) costurile aplicrii sistemului de control intern s fie inferioare beneficiilor rezultate

din acesta;f) s fie guvernat de regulile minimale de management cuprinse în standardele de

control intern managerial.

1.8. Sistemul de control intern managerial al oricrei entit#i publice opereaz cu odiversitate de procedee, mijloace, ac#iuni, dispozi#ii, care privesc toate aspectele legatede activit#ile entit#ii, fiind stabilite $i implementate de conducerea entit#ii pentru a-ipermite de#inerea unui bun control asupra func#ionrii entit#ii în ansamblul ei, precum$i a fiecrei activit#i/opera#iuni în parte. Instrumentarul de control intern managerialpoate fi clasificat în $ase grupe mari: obiective; mijloace; sistem informa#ional;organizare; proceduri; control.

1.9. Construirea unui sistem de control intern solid este un proces de durat, carenecesit eforturi importante din partea întregului personal al entit#ii $i, în moddeosebit, din partea angaja#ilor cu func#ii de conducere.

1.10. Activit#ile de control intern managerial fac parte integrant din procesul degestiune orientat spre realizarea obiectivelor stabilite $i includ o gam divers depolitici $i proceduri privind: autorizarea $i aprobarea, separarea atribu#iilor, accesul laresurse $i documente, verificarea, reconcilierea, analiza performan#ei de func#ionare,revizuirea opera#iilor, proceselor $i activit#ilor, supravegherea.

2. Scopul $i definirea standardelor de control intern managerial2.1. Standardele de control intern managerial definesc un minimum de reguli de

management, pe care toate entit#ile publice trebuie s le urmeze.2.2. Scopul standardelor de control este de a crea un model de control intern

managerial uniform $i coerent, care s permit compara#ii între entit#i de acela$i felsau în cadrul aceleia$i entit#i, la momente diferite, $i s fac posibil eviden#ierea

rezultatelor entit#ii $i a evolu#iei sale. Standardele constituie un sistem de referin#, înraport cu care se evalueaz sistemele de control intern managerial, se identific zonele$i direc#iile de schimbare.

2.3. Stabilirea sistemului de control intern managerial intr în responsabilitateaconducerii fiecrei entit#i publice $i trebuie s aib la baz standardele de controlintern promovate de Secretariatul General al Guvernului, în temeiul legii. Formulareacât mai general a acestora a fost necesar pentru a da posibilitatea tuturorconductorilor s le aplice, în pofida deosebirilor semnificative între diferitele entit#ipublice. Sistemele de control intern managerial trebuie dezvoltate #inând cont despecificul legal, organiza#ional, de personal, de finan#are etc. al fiecrei entit#i publice

în parte.2.4. Standardele sunt grupate în cadrul a cinci elemente- cheie ale controlului internmanagerial:

• mediul de control. Acesta grupeaz problemele legate de organizare,managementul resurselor umane, etic, deontologie $i integritate;



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


• performan#e $i managementul riscului. Acest element-cheie vizeaz problematicamanagementului legat de fixarea obiectivelor, planificare (planificarea multianual),programare (planul de management) $i performan#e (monitorizarea performan#elor);

• activit#i de control. Standardele grupate în acest element- cheie al controlului internmanagerial se focalizeaz asupra: documentrii procedurilor; continuit#ii opera#iunilor; înregistr rii excep#iilor (abaterilor de la proceduri); separ rii atribu#iilor; supravegheriietc.;

• informarea $i comunicarea. În aceast sec#iune sunt grupate problemele ce #in decrearea unui sistem informa#ional adecvat $i a unui sistem de rapoarte privind execu#iaplanului de management, a bugetului, a utilizrii resurselor, precum $i a gestionriidocumentelor;

• evaluare $i audit. Problematica vizat de aceast grup de standarde prive$tedezvoltarea capacit#ii de evaluare a controlului intern managerial, în scopul asigur riicontinuit#ii procesului de perfec#ionare a acestuia.

2.5. Fiecare standard de control este structurat pe trei componente:• descrierea standardului - prezint tr sturile definitorii ale domeniului de

management la care se refer standardul, domeniul fixat prin titlul acestuia;

• cerin#e generale - prezint direc#iile determinante în care trebuie ac#ionat, învederea respectrii standardului;• referin#e principale - listeaz actele normative reprezentative, care cuprind

reglementri aplicabile standardului, dar nu au un caracter exhaustiv.3. Lista standardelor de control intern managerial la entit#ile publicea) Mediul de control:• Standardul 1 - Etica $i integritatea• Standardul 2 - Atribu#ii, func#ii, sarcini• Standardul 3 - Competen#a, performan#a• Standardul 4 - Structura organizatoric b) Performan#e $i managementul riscului:• Standardul 5 - Obiective• Standardul 6 - Planificarea• Standardul 7 - Monitorizarea performan#elor• Standardul 8 - Managementul risculuic) Activit#i de control:• Standardul 9 - Proceduri• Standardul 10 - Supravegherea• Standardul 11 - Continuitatea activit#iid) Informarea $i comunicarea:• Standardul 12 - Informarea $i comunicarea

• Standardul 13 - Gestionarea documentelor• Standardul 14 - Raportarea contabil $i financiar e) Evaluare $i audit:• Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial• Standardul 16 - Auditul internStandardul 1 - Etica $i integritatea1.1. Descrierea standarduluiConducerea $i salaria#ii entit#ii publice cunosc $i sus#in valorile etice $i valorile

organiza#iei, respect $i aplic reglementrile cu privire la etic, integritate, evitareaconflictelor de interese, prevenirea $i raportarea fraudelor, actelor de corup#ie $i

semnalarea neregularit#ilor.1.2. Cerin#e generale1.2.1. Conducerea entit#ii publice sprijin $i promoveaz, prin deciziile sale $i prin

puterea exemplului personal, valorile etice, integritatea personal $i profesional asalaria#ilor.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


1.2.2. Conducerea entit#ii publice adopt un cod etic/cod de conduit, dezvolt $iimplementeaz politici $i proceduri privind integritatea, valorile etice, evitareaconflictelor de interese, prevenirea $i raportarea fraudelor, actelor de corup#ie $isemnalarea neregularit#ilor.

1.2.3. Conducerea entit#ii publice înlesne$te comunicarea deschis, de ctresalaria#i, a preocuprilor acestora în materie de etic $i integritate, prin crearea unuimediu adecvat.

1.2.4. Ac#iunea de semnalare de ctre salaria#i a neregularit#ilor trebuie s aib uncaracter transparent pentru eliminarea suspiciunii de dela#iune $i trebuie privit caexercitarea unei îndatoriri profesionale.

1.2.5. Salaria#ii care semnaleaz neregularit#i de care, direct sau indirect, aucuno$tin# sunt proteja#i împotriva oricror discriminri, iar managerii au obliga#ia de a întreprinde cercetrile adecvate, în scopul elucidrii celor semnalate $i de a lua, dac este cazul, msurile ce se impun.

1.2.6. Conducerea $i salaria#ii entit#ii publice au o abordare pozitiv fa# de controlulintern managerial, a crui func#ionare o sprijin în mod permanent.

1.3. Referin#e principale

- Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit a personalului contractual dinautorit#ile $i institu#iile publice;- Codul de conduit al entit#ii publice;- Legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a func#ionarilor publici, republicat;- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea $i sanc#ionarea faptelor de

corup#ie, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Legea nr. 115/1996 pentru declararea $i controlul averii demnitarilor, magistra#ilor, a

unor persoane cu func#ii de conducere $i de control $i a func#ionarilor publici, cumodificrile $i completrile ulterioare;

- Legea nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparen#ei înexercitarea demnit#ilor publice, a func#iilor publice $i în mediul de afaceri, prevenirea$i sanc#ionarea corup#iei, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Legea nr. 176/2010 privind integritatea în exercitarea func#iilor $i demnit#ilorpublice, pentru modificarea $i completarea Legii nr. 144/2007 privind înfiin#area,organizarea $i func#ionarea Agen#iei Na#ionale de Integritate, precum $i pentrumodificarea $i completarea altor acte normative, cu modificrile ulterioare;

- Legea nr. 251/2004 privind unele msuri referitoare la bunurile primite cu titlu gratuitcu prilejul unor ac#iuni de protocol în exercitarea mandatului sau a func#iei;

- Legea nr. 571/2004 privind protec#ia personalului din autorit#ile publice, institu#iilepublice $i din alte unit#i care semnaleaz înclcri ale legii;

- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei na#ionale

anticorup#ie pe perioada 2012-2015, a Inventarului msurilor preventive anticorup#ie $ia indicatorilor de evaluare, precum $i a Planului na#ional de ac#iune pentruimplementarea Strategiei na#ionale anticorup#ie 2012-2015.

Standardul 2 - Atribu#ii, func#ii, sarcini2.1. Descrierea standardului

Conducerea entit#ii publice asigur întocmirea $i actualizarea permanent adocumentului privind misiunea entit#ii publice, a regulamentelor interne $i a fi$elorposturilor, pe care le comunic angaja#ilor.

2.2. Cerin#e generale2.2.1. Regulamentul de organizare $i func#ionare al entit#ii publice cuprinde într-omanier integral sarcinile entit#ii, rezultate din actul normativ de organizare $ifunc#ionare, precum $i din alte acte normative; acesta se comunic salaria#ilor $i sepublic pe pagina de internet a entit#ii publice.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


2.2.2. Fiecare salariat trebuie s cunoasc misiunea încredin#at entit#ii, obiectivele$i atribu#iile entit#ii publice $i ale compartimentului din care face parte, rolul su încadrul compartimentului, stabilit prin fi$a postului, precum $i obiectivele postului pecare îl ocup.

2.2.3. Conductorii compartimentelor entit#ii publice au obliga#ia de a întocmi $i de aactualiza, ori de câte ori este cazul, fi$ele posturilor pentru personalul din subordine.

2.2.4. Sarcinile trebuie s fie clar formulate $i strâns rela#ionate cu obiectivele

postului, astfel încât s se realizeze o deplin concordan# între con#inutul sarcinilor $icon#inutul obiectivelor postului.2.2.5. Conductorii compartimentelor entit#ii publice trebuie s identifice sarcinile noi

$i dificile ce revin salaria#ilor $i s le acorde sprijin în realizarea acestora.2.2.6. Conducerea entit#ii publice î $i identific func#iile sensibile $i func#iile

considerate ca fiind expuse, în mod special, la corup#ie $i stabile$te o politic adecvat de gestionare a personalului care ocup astfel de func#ii.

2.2.7. Func#iile sensibile $i cele considerate ca fiind expuse, în mod special, lacorup#ie pot fi ata$ate tuturor activit#ilor privind gestionarea resurselor umane,financiare $i informa#ionale.

2.2.8. Conducerea entit#ii identific func#iile sensibile pe baza inventarului func#iilorsensibile $i a listei salaria#ilor care ocup aceste func#ii sensibile. În situa#ia în carehotr $te s declare existen#a func#iilor sensibile va elabora un plan pentru rota#iapersonalului la intervale, de regul, de minimum 5 ani. În situa#ia în care conducereaentit#ii publice hotr $te s nu declare unele func#ii sensibile, atunci, în modobligatoriu, va implementa activit#i de control suplimentare sau alte msuri pe fluxulprocesului respectiv, astfel încât în procesul de administrare a riscurilor efectele asupraactivit#ilor desf $urate în cadrul entit#ii s fie minime.

2.3. Referin#e principale- Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicat, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- Legea nr. 90/2001 privind organizarea $i func#ionarea Guvernului României $i a

ministerelor, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Legea nr. 188/1999 privind Statutul func#ionarilor publici, republicat, cu modificrile

$i completrile ulterioare;- Legea administra#iei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile $i

completrile ulterioare;- Legea nr. 365/2004 pentru ratificarea Conven#iei Na#iunilor Unite împotriva

corup#iei, adoptat la New York la 31 octombrie 2003;- Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor msuri de

reorganizare în cadrul administra#iei publice centrale, aprobat cu modificri $i

completri prin Legea nr. 228/2004, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr. 64/2003 pentru stabilirea unor msuri

privind înfiin#area, organizarea, reorganizarea sau func#ionarea unor structuri din cadrulaparatului de lucru al Guvernului, a ministerelor, a altor organe de specialitate aleadministra#iei publice centrale $i a unor institu#ii publice, aprobat cu modificri prinLegea nr. 194/2004, cu modificrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea$i dezvoltarea carierei func#ionarilor publici, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelorfunc#ii de sprijin pe care le asigur ministerele, celelalte organe centrale $i organiza#iile

neguvernamentale privind prevenirea $i gestionarea situa#iilor de urgen#;- actul normativ de organizare $i func#ionare a entit#ii publice;- alte reglementri în domeniul muncii.Standardul 3 - Competen#a, performan#a3.1. Descrierea standardului



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


Conductorul entit#ii publice asigur ocuparea posturilor de ctre persoanecompetente, crora le încredin#eaz sarcini potrivit competen#elor, $i asigur condi#iipentru îmbunt#irea pregtirii profesionale a angaja#ilor.

Performan#ele profesionale individuale ale angaja#ilor sunt evaluate anual în scopulconfirmrii cuno$tin#elor profesionale, aptitudinilor $i abilit#ilor necesare îndepliniriisarcinilor $i responsabilit#ilor încredin#ate.

3.2. Cerin#e generale

3.2.1. Conductorul entit#ii publice $i salaria#ii dispun de cuno$tin#ele, abilit#ile $iexperien#a care fac posibil îndeplinirea eficient $i efectiv a sarcinilor, precum $ibuna în#elegere $i îndeplinire a responsabilit#ilor legate de controlul internmanagerial.

3.2.2. Competen#a angaja#ilor $i sarcinile încredin#ate trebuie s se afle în echilibrupermanent, pentru asigurarea cruia conducerea entit#ii publice ac#ioneaz prin:

- definirea cuno$tin#elor $i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc;- conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare

prestabilit;- întocmirea planului de pregtire profesional a noului angajat, înc din timpul

procesului de recrutare;- revederea necesit#ilor de pregtire profesional $i stabilirea cerin#elor de formareprofesional în contextul evalurii anuale a angaja#ilor, precum $i urmrirea evolu#ieicarierei acestora;

- asigurarea faptului c necesit#ile de pregtire identificate sunt satisf cute;- dezvoltarea capacit#ii interne de pregtire complementar a formelor de pregtire

externe entit#ii publice.3.2.3. Performan#ele profesionale individuale ale angaja#ilor se evalueaz cel pu#in o

dat pe an în raport cu obiectivele anuale individuale $i sunt discutate cu ace$tia dectre evaluator.

3.2.4. Competen#a $i performan#a trebuie sus#inute de instrumente adecvate, careinclud tehnica de calcul, programele informatice, brevetele, metodele de lucru etc.

3.2.5. Conductorii compartimentelor entit#ii publice asigur fiecrui angajatparticiparea în fiecare an la cursuri de pregtire profesional, în domeniul su decompeten#.


ulterioare;- Legea nr. 188/1999 privind Statutul func#ionarilor publici, republicat, cu modificrile


completrile ulterioare;- Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitar a personalului pltit din fonduri

publice, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care gestioneaz

fonduri comunitare, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordonan#a Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adul#ilor,

republicat;- Hotrârea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al func#ionarilor

publici, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice deaplicare a prevederilor Ordonan#ei Guvernului nr. 129/2000 privind formareaprofesional a adul#ilor, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 595/2009 pentru aplicarea Legii nr. 490/2004 privind



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


stimularea financiar a personalului care gestioneaz fonduri comunitare, cumodificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea$i dezvoltarea carierei func#ionarilor publici, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun europeande curriculum vitae;

- hotrârile Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a func#iilor publice

anuale;- actele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personalului dinentit#ile sistemului de aprare $i ordine public, precum $i statutele corpurilorprofesionale.

Standardul 4 - Structura organizatoric 4.1. Descrierea standardului

Conductorul entit#ii publice define$te structura organizatoric, competen#ele,responsabilit#ile, sarcinile, liniile de raportare pentru fiecare component structural $icomunic salaria#ilor documentele de formalizare a structurii organizatorice.

Conductorul entit#ii publice stabile$te, în scris, limitele competen#elor $i

responsabilit#ilor pe care le deleag.4.2. Cerin#e generale4.2.1. Structura organizatoric este stabilit astfel încât s corespund scopului $i

misiunii entit#ii $i s serveasc realizrii în condi#ii de eficien#, eficacitate $ieconomicitate a obiectivelor stabilite.

4.2.2. În temeiul actului normativ privind organizarea $i func#ionarea entit#ii publice,conductorul entit#ii publice aprob structura organizatoric: departamente, direc#iigenerale, direc#ii, servicii, birouri, posturi de lucru.

4.2.3. Încadrarea cu personal de conducere $i personal de execu#ie a acestorstructuri se regse$te în statul de func#ii al entit#ii $i se realizeaz cu respectareaconcordan#ei dintre natura posturilor $i competen#ele profesionale $i managerialenecesare îndeplinirii sarcinilor fixate titularilor de posturi.

4.2.4. Competen#a, responsabilitatea, sarcina $i obliga#ia de a raporta sunt atributeasociate postului; acestea trebuie s fie bine definite, clare, coerente $i s reflecteelementele avute în vedere pentru realizarea obiectivelor entit#ii publice.

4.2.5. Conducerea entit#ii publice analizeaz $i determin periodic gradul deadaptabilitate a structurii organizatorice la modificrile intervenite în interiorul $i/sauexteriorul entit#ii, pentru a asigura o permanent relevan# $i eficien# a controluluiintern.

4.2.6. În fiecare entitate public, delegarea se realizeaz, în principal, prinRegulamentul de organizare $i func#ionare, fi$ele posturilor $i, în unele cazuri, prin

ordine exprese de a executa anumite opera#iuni.4.2.7. Delegarea este condi#ionat în principal de poten#ialul $i gradul de încrcare cu

sarcini a conducerii entit#ii $i a salaria#ilor implica#i. Actul de delegare este conform atunci când:- respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribu#iilor delegate $i cuno$tin#ele,

experien#a $i capacitatea necesar efecturii actului de autoritate încredin#at;- sunt precizate, în cuprinsul acestuia, termenele-limit de realizare $i criteriile

specifice pentru îndeplinirea cu succes a sarcinilor/atribu#iilor delegate;- sunt furnizate de ctre manager toate informa#iile asupra responsabilit#ii ce va fi

încredin#at;

- este confirmat, prin semntur , de ctre salariatul cruia i s-au delegatsarcinile/atribu#iile.4.2.8. Salariatul delegat r spunde integral de realizarea sarcinii, iar managerul care a

delegat î $i men#ine în fa#a superiorilor responsabilitatea final pentru realizareaacesteia.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM





completrile ulterioare;

- Legea nr. 273/2006 privind finan#ele publice locale, cu modificrile $i completrileulterioare;- Legea nr. 500/2002 privind finan#ele publice, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea

$i dezvoltarea carierei func#ionarilor publici, cu modificrile $i completrile ulterioare;- actul normativ de organizare $i func#ionare a entit#ii publice;- regulamentul de organizare $i func#ionare, fi$ele posturilor $i organigrama entit#ii

publice.Standardul 5 - Obiective5.1. Descrierea standarduluiConducerea entit#ii publice define$te obiectivele determinante, legate de scopurile

entit#ii, precum $i pe cele complementare, legate de fiabilitatea informa#iilor,conformitatea cu legile, regulamentele $i politicile interne, $i comunic obiectiveledefinite tuturor salaria#ilor $i ter #ilor interesa#i.

5.2. Cerin#e generale5.2.1. Conducerea entit#ii publice stabile$te obiectivele generale astfel încât acestea

s fie concordante cu misiunea entit#ii publice $i s se refere la realizarea unor serviciipublice de bun calitate, în condi#ii de eficien#, eficacitate $i economicitate.

5.2.2. Conducerea entit#ii publice transpune obiectivele generale în obiectivespecifice $i în rezultate a$teptate pentru fiecare activitate $i le comunic salaria#ilor.

5.2.3. Obiectivele specifice trebuie astfel definite încât s r spund pachetului decerin#e "S.M.A.R.T." [S - Precise (în limba englez: specific); M - msurabile $iverificabile (în limba englez: measurable and verifiable); A - necesare (în limbaenglez: appropriate); R - realiste (în limba englez: realistic); T - cu termen derealizare (în limba englez: time- dependent)].

5.2.4. Stabilirea obiectivelor este în competen#a conducerii entit#ii publice, iarresponsabilitatea realizrii acestora este atât a conducerii, cât $i a salaria#ilor.

5.2.5. Stabilirea obiectivelor are la baz formularea de ipoteze/premise, acceptate

con$tient, prin consens.5.2.6. Conducerea entit#ii publice actualizeaz/reevalueaz obiectivele ori de câte

ori constat modificarea ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii obiectivelor,ca urmare a transformrii mediului intern $i/sau extern.

5.3. Referin#e principale- Legea nr. 273/2006 privind finan#ele publice locale, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- Legea nr. 500/2002 privind finan#ele publice, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- legile bugetare anuale;

- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlulfinanciar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruc#iunilor

privind con#inutul, forma de prezentare $i structura programelor elaborate deordonatorii principali de credite în scopul finan#rii unor ac#iuni sau unui ansamblu de



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


ac#iuni;- actul normativ de organizare $i func#ionare a entit#ii publice.Standard 6 - Planificarea6.1. Descrierea standarduluiConducerea entit#ii publice întocme$te planuri prin care se pun în concordan#

activit#ile necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat,astfel încât riscurile susceptibile s afecteze realizarea obiectivelor entit#ii s fie

minime.6.2. Cerin#e generale6.2.1. Conducerea entit#ii publice elaboreaz planuri/programe de activitate pentru

toate obiectivele entit#ii, identific $i repartizeaz resursele, pornind de la stabilireanevoilor pentru realizarea obiectivelor, $i organizeaz procesele de munc în vedereadesf $ur rii activit#ilor planificate.

6.2.2. Repartizarea resurselor necesit decizii cu privire la cel mai bun mod dealocare, dat fiind caracterul limitat al resurselor.

6.2.3. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale procesului defundamentare impune actualizarea planului/programului.

6.2.4. Pentru atingerea obiectivelor, conductorul entit#ii publice asigur coordonarea deciziilor $i ac#iunilor compartimentelor entit#ii $i organizeaz consultriprealabile, atât în cadrul compartimentelor entit#ii, cât $i între compartimentelerespective.

6.3. Referin#e principale- Legea contabilit#ii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- Legea nr. 273/2006 privind finan#ele publice locale, cu modificrile $i completrile


ulterioare;- legile bugetare anuale;- Ordonan#a Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli

pentru autorit#ile administra#iei publice $i institu#iile publice, aprobat cu modificri prinLegea nr. 247/2002, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlulfinanciar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spa#iilecu destina#ia de birou sau pentru activit#i colective ori de deservire ce pot fi utilizate deministere, alte organe de specialitate ale administra#iei publice centrale, de institu#iilepublice din subordinea acestora, precum $i de prefecturi;

- Hotrârea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare aprevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achizi#ie public din Ordonan#a deurgen# a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achizi#ie public, acontractelor de concesiune de lucr ri publice $i a contractelor de concesiune deservicii, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruc#iunilor privind con#inutul, forma de prezentare $i structura programelor elaborate deordonatorii principali de credite în scopul finan#rii unor ac#iuni sau ansamblu deac#iuni.

Standardul 7 - Monitorizarea performan#elor

7.1. Descrierea standarduluiConductorul entit#ii publice asigur monitorizarea performan#elor pentru fiecareobiectiv $i activitate, prin intermediul unor indicatori cantitativi $i calitativi relevan#i,inclusiv cu privire la economicitate, eficien# $i eficacitate, care trebuie s fie:msurabili; specifici; accesibili; relevan#i $i stabili#i pentru o anumit durat în timp.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


7.2. Cerin#e generale7.2.1. Conductorii compartimentelor entit#ii publice monitorizeaz performan#ele

activit#ilor aflate în coordonare, prin elaborarea $i actualizarea, anual, a unei liste aobiectivelor, activit#ilor $i indicatorilor de performan# sau de rezultat, pe bazapropunerilor personalului responsabil de activit#ile prevzute în fi$a postului.

7.2.2. Conductorii compartimentelor se asigur c pentru fiecare activitate dincadrul obiectivelor specifice exist cel pu#in un indicator de performan# sau de

rezultat, cu ajutorul cruia se raporteaz realizrile, $i pe baza acestora se elaboreaz un raport de monitorizare a performan#elor, anual, pe care îl transmit secretaruluiComisiei de monitorizare.

7.2.3. Secretarul Comisiei de monitorizare întocme$te, pe baza rapoartelor anuale demonitorizare a performan#elor primite de la compartimente, o informare privindmonitorizarea performan#elor la nivelul entit#ii în vederea analizrii $i aprobrii înComisia de monitorizare.

7.2.4. Sistemul de monitorizare a performan#elor este influen#at de mrimea $icomplexitatea entit#ii publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/$i aindicatorilor, de modul de acces al salaria#ilor la informa#ii.

7.2.5. Conducerea entit#ii publice evalueaz performan#ele, constat eventualeleabateri de la obiective $i ia msurile corective ce se impun.7.3. Referin#e principale- Legea nr. 273/2006 privind finan#ele publice locale, cu modificrile $i completrile


ulterioare;- legile bugetare anuale;- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instruc#iunilor

privind con#inutul, forma de prezentare $i structura programelor elaborate deordonatorii principali de credite în scopul finan#rii unor ac#iuni sau ansamblu deac#iuni.

Standardul 8 - Managementul riscului8.1. Descrierea standarduluiConductorul entit#ii publice instituie $i pune în aplicare un proces de management

al riscurilor, care s faciliteze realizarea eficient $i eficace a obiectivelor acesteia.8.2. Cerin#e generale8.2.1. Entit#ile publice î $i definesc propria strategie privind riscurile cu care se pot

confrunta $i asigur documentarea complet $i adecvat a acesteia, precum $i

accesibilitatea întregii organiza#ii la documenta#ie.8.2.2. Conducerea entit#ii publice î $i stabile$te clar obiectivele $i activit#ile cuprinse

într-o lista a obiectivelor, a activit#ilor $i a indicatorilor de performan# sau de rezultat, în vederea identificrii $i definirii riscurilor asociate acestora.

8.2.3. Conductorul entit#ii publice are obliga#ia crerii $i men#inerii unui sistemeficient de management al riscurilor, în principal, prin:

a) identificarea riscurilor în strâns legtur cu activit#ile din cadrul obiectivelorspecifice a cror realizare ar putea fi afectat de materializarea riscurilor; identificareaamenin#rilor/vulnerabilit#ilor prezente în cadrul activit#ilor curente ale entit#ii care arputea conduce la svâr $irea unor fapte de corup#ie $i fraude;

b) evaluarea riscurilor, prin msurarea probabilit#ii de apari#ie $i a impactului asupraactivit#ilor din cadrul obiectivelor în cazul în care acestea se materializeaz;ierarhizarea $i prioritizarea riscurilor în func#ie de toleran#a la risc, aprobat de ctreconducerea entit#ii;

c) stabilirea strategiei de gestionare a riscurilor prin identificarea celor mai adecvate



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


modalit#i de tratare a riscurilor, astfel încât acestea s se încadreze în limiteletoleran#ei la risc aprobate de ctre conducerea entit#ii $i s asigure delegarearesponsabilit#ii de administrare a acestora ctre cele mai potrivite niveluri decizionale;

d) monitorizarea implementrii msurilor de control, precum $i a eficacit#ii acestora;e) revizuirea $i raportarea periodic a situa#iei riscurilor.8.2.4. Toate activit#ile $i ac#iunile ini#iate $i puse în aplicare în cadrul procesului de

gestionare a riscurilor sunt riguros documentate, iar sinteza informa#iilor/datelor $i

deciziilor luate în acest proces este cuprins în Registrul riscurilor, document careatest c în cadrul entit#ii publice exist un sistem de management al riscurilor $i c acesta func#ioneaz.

8.2.5. Responsabilii cu riscurile pe compartimente din cadrul entit#ii publicecolecteaz riscurile aferente activit#ilor stabilite prin fi$ele de post, strategia de risc,riscurile revizuite $i msurile de control în curs de implementare, stabilite în cadrul$edin#elor Echipei de gestionare a riscurilor de la personalul din cadrul fiecruicompartiment.

8.2.6. Pentru actualizarea riscurilor de la nivelul compartimentelor, acestea, pe bazaformularelor de alert la risc, sunt analizate $i dezbtute în $edin#ele Echipei de

gestionare a riscurilor, în care se stabilesc $i msurile de control necesare pentru a fiadministrate, care se transmit compartimentelor, pe baza proceselor-verbale întocmitede ctre secretarul Echipei de gestionare a riscurilor.

8.2.7. Msurile de control stabilite în cadrul $edin#elor Echipei de gestionare ariscurilor, transmise compartimentelor pentru implementare, se centralizeaz la nivelulentit#ii, de ctre secretarul echipei, într-un plan de implementare a msurilor decontrol în vederea urmririi implementrii lor. Msurile de control sunt obligatorii pentruadministrarea riscurilor semnificative de la nivelul compartimentelor $i seimplementeaz prin consilierea acordat de ctre compartimentul de audit intern $iopereaz pân la o nou analiz $i revizuire anual a acestora.

8.2.8. Conductorii compartimentelor asigur cadrul organiza#ional $i proceduralpentru punerea în aplicare, de ctre persoanele responsabile, a msurilor de controlstabilite în cadrul $edin#elor Echipei de gestionare a riscurilor $i care se urmresc pebaza unei situa#ii de implementare a msurilor de control, de ctre responsabili curiscurile de la nivelul compartimentelor.

8.2.9. Conductorii compartimentelor asigur elaborarea rapoartelor privinddesf $urarea procesului de gestionare a riscurilor, care cuprind numrul total de riscurigestionate la nivelul compartimentelor, numrul de riscuri tratate $i nesolu#ionate pân la sfâr $itul anului, msurile de control implementate sau în curs de implementare $ieventualele revizuiri ale evalurii riscurilor, cu respectarea limitelor de toleran# la riscaprobate de conducerea entit#ii publice, pe care le transmit secretarului Echipei de

gestionare a riscurilor.8.2.10. Secretarul Echipei de gestionare a riscurilor, pe baza rapoartelor anuale

primite de la compartimente, actualizeaz planul de implementare a msurilor decontrol la nivelul entit#ii $i elaboreaz o informare privind desf $urarea procesului degestionare a riscurilor la nivelul entit#ii în vederea analizrii în cadrul Echipei degestionare a riscurilor $i transmiterii spre analiz $i aprobare Comisiei de monitorizare.

8.2.11. Conducerea entit#ii publice analizeaz mediul extins de risc în careac#ioneaz $i stabile$te modul în care acesta îi afecteaz strategia de gestionare ariscurilor.

8.3. Referin#e principale





8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei na#ionale

anticorup#ie pe perioada 2012-2015, a Inventarului msurilor preventive anticorup#ie $ia indicatorilor de evaluare, precum $i a Planului na#ional de ac#iune pentruimplementarea Strategiei na#ionale anticorup#ie 2012-2015;

- Hotrârea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii principalelorfunc#ii de sprijin pe care le asigur ministerele, celelalte organe centrale $i organiza#iile

neguvernamentale privind prevenirea $i gestionarea situa#iilor de urgen#;- Metodologie de implementare a standardului de control intern "Managementulriscurilor", elaborat de Ministerul Finan#elor Publice, publicat pe adresa de internet aSecretariatului General al Guvernului, www.sgg.ro

Standardul 9 - Proceduri9.1. Descrierea standardului

Conducerea entit#ii publice asigur elaborarea procedurilor formalizate pentruprocesele sau activit#ile derulate în cadrul entit#ii $i le aduce la cuno$tin# personalului implicat, respectiv procedurile de sistem $i proceduri opera#ionale.

9.2. Cerin#e generale

9.2.1. Conducerea entit#ii publice se asigur , pe baza unei liste a obiectivelor,activit#ilor $i indicatorilor de performan# sau de rezultat, c pentru toate proceselemajore, activit#ile, ac#iunile $i/sau evenimentele semnificative exist o documenta#ieadecvat $i c opera#iunile sunt consemnate în documente.

9.2.2. Pentru ca procedurile formalizate s devin instrumente eficace de controlintern, acestea trebuie:

- s se refere la toate procesele $i activit#ile importante;- s asigure o separare corect a func#iilor de ini#iere, de verificare, de avizare $i de

aprobare a opera#iunilor;- s fie precizate în documente scrise;- s fie simple, complete, precise $i adaptate proceselor $i activit#ii procedurate;- s fie actualizate în permanen#;- s fie aduse la cuno$tin# personalului implicat.9.2.3. Conducerea entit#ii publice se asigur c, pentru toate situa#iile în care din

cauza unor circumstan#e deosebite apar abateri fa# de politicile sau procedurilestabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, înainte de efectuarea opera#iunilor. Circumstan#ele $i modul de gestionare a situa#iilorde abatere de la politicile $i procedurile existente se analizeaz periodic, în vedereadesprinderii unor concluzii de bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formalizate.

9.2.4. Procedurile formalizate concepute $i aplicate de ctre personalul entit#iipublice trebuie s asigure o separare a func#iilor de ini#iere $i de verificare, astfel încât

atribu#iile $i responsabilit#ile de aprobare, de efectuare $i de control al opera#iunilor s fie încredin#ate unor persoane diferite. n acest mod, se reduce considerabil riscul deeroare, fraud, înclcare a legisla#iei, precum $i riscul de nedetectare a acestorprobleme.

9.2.5. Procedurile formalizate elaborate $i aplicate de întreg personalul entit#iipublice trebuie s fie în conformitate cu structura unei proceduri privind elaborareaprocedurilor, care este o procedur de sistem $i se elaboreaz pe baza anexei nr. 2 laOrdinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015, cu modificrile $i completrileulterioare. Procedurile formalizate se semneaz la întocmire de ctre responsabili deactivit#i, la verificare de ctre $eful de compartiment, la avizare de ctre pre$edintele

Comisiei de monitorizare $i se aprob de ctre conductorul entit#ii publice.9.2.6. Conductorii entit#ilor publice în care, din cauza numrului mic de salaria#i, selimiteaz posibilitatea de aplicare a separ rii atribu#iilor $i responsabilit#ilor trebuie s fie con$tien#i de riscul cumulrii atribu#iilor $i responsabilit#ilor $i s compensezeaceast limitare prin activit#i de control suplimentare implementate pe fluxul



http://www.sgg.ro/

http://www.sgg.ro/

8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


proceselor sau activit#ilor.9.2.7. În entit#ile publice, accesul la resursele materiale, financiare $i informa#ionale,

precum $i protejarea $i folosirea corect a acestora se reglementeaz prin acteadministrative, care se aduc la cuno$tin#a salaria#ilor. Restrângerea accesului laresurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora.

9.3. Referin#e principale- Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale $i

necorporale, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garan#ii $ir spunderea în legtur cu gestionarea bunurilor agen#ilor economici, autorit#ilor sauinstitu#iilor publice, cu modificrile ulterioare;

- Legea contabilit#ii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile $i completrileulterioare;

- Legea nr. 182/2002 privind protec#ia informa#iilor clasificate, cu modificrile $icompletrile ulterioare;

- Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate public, cu modificrile $icompletrile ulterioare;


ulterioare;- legile bugetare anuale;- Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea $i

sanc#ionarea neregulilor aprute în ob#inerea $i utilizarea fondurilor europene $i/sau afondurilor publice na#ionale aferente acestora, aprobat cu modificri $i completri prinLegea nr. 142/2012, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea $i func#ionareainspec#iei economico-financiare, aprobat cu modificri $i completri prin Legea nr.107/2012, cu modificrile ulterioare;


- Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea $i utilizarearesurselor derulate prin trezoreria statului, republicat, cu modificrile $i completrileulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 781/2002 privind protec#ia informa#iilor secrete deserviciu;

- Hotrârea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere f r plat $ide valorificare a bunurilor apar #inând institu#iilor publice, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice

privind modul de organizare $i exercitare a controlului financiar de gestiune;- Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului opera#iilor de cas ale

unit#ilor socialiste;- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor

metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv $i aCodului specific de norme profesionale pentru persoanele care desf $oar activitateade control financiar preventiv propriu, republicat;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.235/2003 pentru aprobarea Normelor

metodologice de aplicare a prevederilor Ordonan#ei de urgen# a Guvernului nr.146/2002 privind formarea $i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului,aprobat cu modificri prin Legea nr. 201/2003, cu modificrile $i completrileulterioare;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


metodologice privind modul de încasare $i utilizare a fondurilor bne$ti primite subforma dona#iilor $i sponsorizrilor de ctre institu#iile publice;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.718/2011 pentru aprobarea Precizrilor privind întocmirea $i actualizarea inventarului centralizat al bunurilor din domeniulpublic al statului;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelormetodologice privind angajarea, lichidarea, ordonan#area $i plata cheltuielilor

institu#iilor publice, precum $i organizarea, eviden#a $i raportarea angajamentelorbugetare $i legale, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor

privind organizarea $i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor$i capitalurilor proprii.

Standardul 10 - Supravegherea10.1. Descrierea standardului

Conducerea entit#ii publice ini#iaz, aplic $i dezvolt controale adecvate desupraveghere a activit#ilor, opera#iunilor $i tranzac#iilor, în scopul realizrii eficace aacestora.

10.2. Cerin#e generale10.2.1. Conducerea entit#ii publice trebuie s monitorizeze efectuarea controalelorde supraveghere, pentru a se asigura c procedurile sunt respectate de ctre salaria#i în mod efectiv $i continuu.

10.2.2. Controalele de supraveghere implic revizuiri ale activit#ii realizate desalaria#i, rapoarte despre excep#ii, testri prin sondaje sau orice alte modalit#i careconfirm respectarea procedurilor.

10.2.3. Conductorii compartimentelor verific $i aprob activit#ile salaria#ilor, dauinstruc#iunile necesare pentru a asigura minimizarea erorilor $i pierderilor, eliminareaneregulilor $i fraudei, respectarea legisla#iei $i corecta în#elegere $i aplicare ainstruc#iunilor.

10.2.4. Supravegherea activit#ilor este adecvat, în msura în care:- fiecrui salariat i se comunic atribu#iile, responsabilit#ile $i limitele de competen#

atribuite;- se evalueaz sistematic activitatea fiecrui salariat;- se aprob rezultatele activit#ii în diverse etape de realizare a acesteia.10.3. Referin#e principale- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- actul normativ de organizare $i func#ionare a entit#ii publice;- regulamentul de organizare $i func#ionare a entit#ii publice.

Standardul 11 - Continuitatea activit#ii11.1. Descrierea standardului

Conducerea entit#ii publice identific principalele amenin#ri cu privire lacontinuitatea derulrii proceselor $i activit#ilor $i asigur msurile corespunztoarepentru ca activitatea acesteia s poat continua în orice moment, în toate împrejur rile$i în toate planurile, indiferent care ar fi natura unei perturbri majore.

11.2. Cerin#e generale11.2.1. Entitatea public este o organiza#ie a crei activitate trebuie s se deruleze

continuu, prin structurile componente. Eventuala întrerupere a activit#ii acesteiaafecteaz atingerea obiectivelor stabilite.

11.2.2. Conducerea entit#ii publice inventariaz situa#iile care pot conduce ladiscontinuit#i în activitate $i întocme$te un plan de continuitate a activit#ii, care are labaz identificarea $i evaluarea riscurilor care pot afecta continuitatea opera#ional.

Situa#ii generatoare de discontinuit#i:- fluctua#ia personalului;



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


- lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos;- fraude;- dificult#i $i/sau disfunc#ionalit#i în func#ionarea echipamentelor din dotare;- disfunc#ionalit#i produse de unii prestatori de servicii;- schimbri de proceduri etc.11.2.3. Planul de continuitate a activit#ii trebuie s fie cunoscut, accesibil $i aplicat în

practic de salaria#ii care au stabilite sarcini $i responsabilit#i în implementarea

acestuia.11.2.4. Conducerea entit#ii publice ac#ioneaz în vederea asigur rii continuit#iiactivit#ii prin msuri care s previn apari#ia situa#iilor de discontinuitate, spreexemplu:

- angajarea de personal în locul celor pensiona#i sau pleca#i din entitatea public dinalte considerente;

- delegarea, în cazul absen#ei temporare (concedii, plecri în misiune etc.);- proceduri formalizate pentru administrarea situa#iilor care pot afecta continuitatea

opera#ional $i a tranzac#iilor financiare relevante;- achizi#ii pentru înlocuirea unor echipamente necorespunztoare din dotare;

- service pentru între#inerea echipamentelor din dotare.11.2.5. Conducerea entit#ii publice asigur revizuirea $i îmbunt#irea planului decontinuitate a activit#ii, astfel încât acesta s reflecte întotdeauna toate schimbrile ceintervin în organiza#ie.



$i completrile ulterioare;- Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificrile $i

completrile ulterioare;- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al func#ionarilor

publici, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea

$i dezvoltarea carierei func#ionarilor publici, cu modificrile $i completrile ulterioare.Standardul 12 - Informarea $i comunicarea12.1. Descrierea standardului În entitatea public sunt stabilite tipurile de informa#ii, con#inutul, calitatea, frecven#a,

sursele, destinatarii acestora $i se dezvolt un sistem eficient de comunicare intern $i

extern, astfel încât conducerea $i salaria#ii s î $i poat îndeplini în mod eficace $ieficient sarcinile, iar informa#iile s ajung complete $i la timp la utilizatori.

12.2. Cerin#e generale12.2.1. Calitatea informa#iilor $i comunicarea eficient sprijin conducerea $i angaja#ii

entit#ii în îndeplinirea sarcinilor, a responsabilit#ilor $i în atingerea obiectivelor $i#intelor privind controlul intern managerial.

12.2.2. Informa#ia trebuie s fie corect, credibil, clar , complet, oportun, util,u$or de în#eles $i receptat.

12.2.3. Informa#ia trebuie s beneficieze de o circula#ie rapid, în toate sensurile,inclusiv în $i din exterior, care s necesite cheltuieli reduse, prin evitarea

paralelismelor, adic a circula#iei simultane a acelora$i informa#ii pe canale diferite saude mai multe ori pe acela$i canal $i a transcrierii inutile de date.12.2.4. Conducerea entit#ii publice stabile$te metode $i ci de comunicare care s

asigure transmiterea eficace a datelor, informa#iilor $i deciziilor necesare desf $ur riiproceselor organiza#iei, inclusiv îndeplinirii obiectivelor de control.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


12.2.5. Sistemul de comunicare trebuie s fie flexibil $i rapid, atât în interiorul entit#iipublice, cât $i între aceasta $i mediul extern $i s serveasc scopurilor utilizatorilor.

12.2.6. Comunicarea cu pr #ile externe trebuie s se realizeze prin canale decomunicare stabilite $i aprobate, cu respectarea limitelor de responsabilitate $i adelegrilor de autoritate, stabilite de manager.

12.2.7. Conducerea entit#ii publice reevalueaz sistematic $i periodic cerin#ele deinforma#ii $i stabile$te natura, dimensiunea $i sursele de informa#ii $i date care

corespund satisfacerii nevoilor de informare a entit#ii.12.3. Referin#e principale- Legea nr. 52/2003 privind transparen#a decizional în administra#ia public,

republicat;- Legea contabilit#ii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile $i completrile

ulterioare;- Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informa#iile de interes public, cu

modificrile $i completrile ulterioare;- legile bugetare anuale;- Ordonan#a de urgen# a Guvernului nr. 27/2003 privind procedura aprobrii tacite,

aprobat cu modificri $i completri prin Legea nr. 486/2003, cu modificrile $icompletrile ulterioare;- Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 26/2003 privind transparen#a rela#iilor financiare dintre

autorit#ile publice $i întreprinderile publice, precum $i transparen#a financiar în cadrulanumitor întreprinderi;

- Hotrârea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice deaplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informa#iile de interes public;

- Hotrârea Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr.161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparen#ei în exercitareademnit#ilor publice, a func#iilor publice $i în mediul de afaceri, prevenirea $isanc#ionarea corup#iei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Na#ional, cumodificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 1.723/2004 privind aprobarea Programului de msuripentru combaterea birocra#iei în activitatea de rela#ii cu publicul, cu modificrileulterioare;

- bugetul aprobat al fiecrei entit#i publice;- analize periodice asupra execu#iei bugetare;- ordine/decizii ale conductorului entit#ii publice;- adresa de internet a entit#ii publice.

Standardul 13 - Gestionarea documentelor13.1. Descrierea standardului

Conductorul entit#ii publice organizeaz $i administreaz procesul de creare,revizuire, organizare, stocare, utilizare, identificare $i arhivare a documentelor interne$i a celor provenite din exteriorul organiza#iei, oferind control asupra ciclului complet devia# al acestora $i accesibilitate conducerii $i angaja#ilor entit#ii, precum $i ter #ilorabilita#i.

13.2. Cerin#e generale13.2.1. În fiecare entitate public sunt definite reguli clare $i sunt stabilite proceduri

cu privire la înregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea, îndosarierea, protejarea

$i pstrarea documentelor.13.2.2. Conductorul entit#ii publice organizeaz un compartiment distinct pentruprimirea, înregistrarea $i expedierea documentelor, iar la nivelul fiecrui compartimentse #ine, în mod obligatoriu, o eviden# a documentelor primite $i expediate.

13.2.3. n entitatea public sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


documentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc.13.2.4. Conducerea entit#ii publice asigur condi#iile necesare cunoa$terii $i

respectrii de ctre angaja#i a reglementrilor legale privind accesul la documenteleclasificate $i modul de gestionare a acestora.

13.2.5. În entitatea public este creat un sistem de pstrare/arhivare exhaustiv $iactualizat a documentelor, potrivit unor reguli $i proceduri stabilite, în vederea asigur riiconservrii lor în bune condi#ii $i pentru a fi accesibile personalului competent în a le

utiliza.13.3. Referin#e principale- Legea Arhivelor Na#ionale nr. 16/1996, republicat;- Legea nr. 182/2002 privind protec#ia informa#iilor clasificate, cu modificrile $i

completrile ulterioare;- Legea nr. 455/2001 privind semntura electronic, republicat;- Ordonan#a Guvernului nr. 27/2002 privind reglementarea activit#ii de solu#ionare a

peti#iilor, aprobat cu modificri $i completri prin Legea nr. 233/2002; - Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul

financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 1.007/2001 pentru aprobarea Strategiei Guvernului privindinformatizarea administra#iei publice;- Hotrârea Guvernului nr. 1.259/2001 privind aprobarea Normelor tehnice $i

metodologice pentru aplicarea Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic, cumodificrile ulterioare;

- Hotrârea Guvernului nr. 1.349/2002 privind colectarea, transportul, distribuirea $iprotec#ia, pe teritoriul României, a coresponden#ei clasificate, cu modificrile $icompletrile ulterioare.

Standardul 14 - Raportarea contabil $i financiar 14.1. Descrierea standarduluiConductorul entit#ii publice asigur buna desf $urare a proceselor $i exercitarea

formelor de control intern adecvate, care garanteaz c datele $i informa#iile aferenteutilizate pentru întocmirea situa#iilor contabile anuale $i a rapoartelor financiare suntcorecte, complete $i furnizate la timp.

14.2. Cerin#e generale14.2.1. Conductorul entit#ii publice este responsabil de organizarea $i #inerea la zi

a contabilit#ii $i de prezentarea la termen a situa#iilor financiare asupra situa#ieipatrimoniului aflat în administrarea sa, precum $i a execu#iei bugetare, în vedereaasigur rii exactit#ii tuturor informa#iilor contabile aflate sub controlul su.

14.2.2. Conductorul compartimentului financiar-contabil asigur calitateainforma#iilor $i datelor contabile utilizate la realizarea situa#iilor contabile, care reflect

în mod real activele $i pasivele entit#ii publice.14.2.3. Situa#iile financiare anuale sunt înso#ite de rapoarte anuale de performan# în

care se prezint pentru fiecare program obiectivele, rezultatele preconizate $i celeob#inute, indicatorii $i costurile asociate.

14.2.4. În entitatea public sunt elaborate proceduri $i controale contabiledocumentate în mod corespunztor, vizând corecta aplicare a actelor normative dindomeniul financiar- contabil $i al controlului intern.

14.3. Referin#e principale- Legea contabilit#ii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile $i completrile

ulterioare;


ulterioare;- Ordonan#a Guvernului nr. 81/2003 privind reevaluarea $i amortizarea activelor fixe



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


aflate în patrimoniul institu#iilor publice, aprobat prin Legea nr. 493/2003, cumodificrile $i completrile ulterioare;


- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobareaReglementrilor contabile privind situa#iile financiare anuale individuale $i situa#iilefinanciare anuale consolidate, cu modificrile $i completrile ulterioare;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelormetodologice privind organizarea $i conducerea contabilit#ii institu#iilor publice, Planulde conturi pentru institu#iile publice $i instruc#iunile de aplicare a acestuia, cumodificrile $i completrile ulterioare;

- Norme metodologice privind întocmirea $i depunerea situa#iilor financiaretrimestriale, precum $i a unor raportri financiare lunare, elaborate de MinisterulFinan#elor Publice;

- Norme metodologice privind principalele aspecte legate de întocmirea $i depunereasitua#iilor financiare anuale $i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor economicila unit#ile teritoriale ale Ministerului Finan#elor Publice.

Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial15.1. Descrierea standarduluiConductorul entit#ii publice instituie o func#ie de evaluare a controlului intern

managerial, elaborând, în acest scop, politici, planuri $i programe.Conductorul entit#ii publice elaboreaz, anual, prin asumarea responsabilit#ii

manageriale, un raport asupra propriului sistem de control intern managerial.15.2. Cerin#e generale15.2.1. Conductorul entit#ii publice asigur verificarea $i evaluarea în mod continuu

a func#ionrii sistemului de control intern managerial $i a componentelor sale, pentru aidentifica la timp slbiciunile/deficien#ele controlului intern $i pentru a lua msuri decorectare/eliminare în timp util a acestora.

15.2.2. Conducerea entit#ii publice efectueaz, cel pu#in o dat pe an, pe baza unuiprogram/plan de evaluare $i a unei documenta#ii adecvate, o verificare $i autoevaluarea propriului sistem de control intern managerial, pentru a stabili gradul de conformitatea acestuia cu standardele de control intern managerial.

15.2.3. Conductorul entit#ii publice ia msuri adecvate $i prompte pentruremedierea deficien#elor/slbiciunilor identificate în procesul de autoevaluare asistemului de control intern managerial.

15.2.4. Conductorul entit#ii publice elaboreaz, anual, un raport asupra sistemuluide control intern managerial, ca baz pentru un plan de ac#iune care s con#in zonelevulnerabile identificate, instrumentele de control necesar a fi implementate, msuri $i

direc#ii de ac#iune pentru cre$terea capacit#ii controlului intern managerial înrealizarea obiectivelor entit#ii.

15.3. Referin#e principale- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile


financiar preventiv, republicat, cu modificrile $i completrile ulterioare;- Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului

controlului intern managerial al entit#ilor publice, cu modificrile $i completrileulterioare;

- actul normativ de organizare $i func#ionare a entit#ii publice;- regulamentul de organizare $i func#ionare a entit#ii publice.Standardul 16 - Auditul intern16.1. Descrierea standarduluiEntitatea public înfiin#eaz sau are acces la o capacitate de audit competent, care



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


are în structura sa auditori competen#i, a cror activitate se desf $oar , de regul,conform unor programe bazate pe evaluarea riscurilor.

16.2. Cerin#e generale16.2.1. Auditul intern asigur evaluarea independent $i obiectiv a sistemului de

control intern managerial al entit#ii publice.16.2.2. Domeniul activit#ii de audit intern trebuie s permit ob#inerea unei asigur ri

cu privire la procesul de management al riscurilor, de control $i de conducere

(guvernan#).16.2.3. Compartimentul de audit public intern este dimensionat pe baza volumului deactivitate $i a mrimii riscurilor asociate, astfel încât s asigure auditarea activit#ilorcuprinse în sfera auditului public intern.

16.2.4. Atribu#iile conductorului compartimentului de audit intern trebuie asumateprin semntur de ctre un responsabil.

16.2.5. Auditorii interni din cadrul compartimentului de audit public intern trebuie s posede competen#ele profesionale necesare pentru realizarea activit#ilor cuprinse însfera auditului public intern.

16.2.6. Auditorii interni trebuie s î $i îmbunt#easc cuno$tin#ele, abilit#ile $i valorile

în cadrul formrii profesionale continue $i s asigure compatibilitatea pregtirii cu tipul$i natura misiunilor de audit intern care trebuie realizate.16.2.7. Auditorul intern finalizeaz ac#iunile sale prin rapoarte de audit, în care

enun# punctele slabe identificate în sistem $i formuleaz recomandri pentrueliminarea acestora.

16.2.8. Conductorul entit#ii publice dispune msurile necesare, având în vedererecomandrile din rapoartele de audit intern, în scopul eliminrii punctelor slabeconstatate de misiunile de auditare.

16.3. Referin#e principale- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile

ulterioare;- Hotrârea Guvernului nr. 235/2003 pentru aprobarea Normelor privind modul de

nominalizare a membrilor Comitetului pentru Audit Public Intern;- Hotrârea Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind

exercitarea activit#ii de audit public intern;- Hotrârea Guvernului nr. 1.183/2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de

cooperare pentru asigurarea func#iei de audit public intern;- Hotrârea Guvernului nr. 1.259/2012 pentru aprobarea Normelor privind

coordonarea $i desf $urarea proceselor de atestare na#ional $i de pregtireprofesional continu a auditorilor interni din sectorul public $i a persoanelor fizice;

- Ordinul ministrului finan#elor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind

conduita etic a auditorului intern.4. Glosar de termeni Abatere - înclcarea unei dispozi#ii cu caracter administrativ $i disciplinar. Activitate - totalitatea atribu#iilor de o anumit natur care determin procese de

munc cu un grad de omogenitate $i similaritate ridicat; cuno$tin#ele necesare realizriiactivit#ii sunt din domenii limitate, personalul utilizat putând avea astfel o pregtireprofesional sensibil unitar ; activitatea cuprinde atribu#ii omogene ce revincompartimentelor entit#ii publice.

Activitate procedurabil - totalitatea atribu#iilor de o anumit natur care determin procese de munc cu un grad de complexitate $i omogenitate ridicat, pentru care se

pot stabili reguli $i modalit#i de lucru, general valabile, în vederea îndeplinirii, încondi#ii de regularitate, eficacitate, economicitate $i eficien#, a obiectivelorcompartimentului/entit#ii publice.

Atribu#ie - un ansamblu de sarcini de acela$i tip, necesare pentru realizarea uneianumite activit#i sau unei pr #i a acesteia, care se execut periodic sau continuu $i



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


care implic cuno$tin#e specializate pentru realizarea unui obiectiv specific. Audit public intern - activitate func#ional independent $i obiectiv, de asigurare $i

consiliere, conceput s adauge valoare $i s îmbunt#easc activit#ile entit#iipublice; ajut entitatea public s î $i îndeplineasc obiectivele, printr-o abordaresistematic $i metodic, evalueaz $i îmbunt#e$te eficien#a $i eficacitateamanagementului riscului, controlului $i proceselor de guvernan#.

Autoevaluarea controlului intern - un proces în care eficacitatea controlului intern

este examinat $i evaluat, în scopul furnizrii unei asigur ri rezonabile c toateobiectivele entit#ii publice vor fi realizate.Competen#a - capacitatea de a lua decizii, în limite definite, pentru realizarea

sarcinii.Competen#a profesional - capacitatea de a aplica, a transfera $i a combina

cuno$tin#e $i deprinderi în situa#ii $i medii de munc diverse, pentru a realiza activit#ilecerute la locul de munc, la nivelul calitativ specificat în standardul ocupa#ional.

Comunicare - transmiterea $i schimbul de informa#ii (mesaje) între persoane; procesprin care un emi#tor transmite o informa#ie receptorului prin intermediul unui canal, cuscopul de a produce asupra receptorului anumite efecte.

Coordonare - armonizarea deciziilor $i a ac#iunilor componentelor structurale aleentit#ii publice pentru a se asigura realizarea obiectivelor acesteia.Control intern managerial - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entit#ii

publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordan# cu obiectiveleacesteia $i cu reglementrile legale, în vederea asigur rii administr rii fondurilor înmod economic, eficient $i eficace; acesta include, de asemenea, structurileorganizatorice, metodele $i procedurile. Sintagma "control intern managerial" subliniaz responsabilitatea tuturor nivelurilor ierarhice pentru #inerea sub control a tuturorproceselor interne desf $urate pentru realizarea obiectivelor generale $i a celorspecifice.

Alte defini#ii ale controlului intern:- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile

ulterioare: control intern - totalitatea politicilor $i procedurilor elaborate $i implementatede managementul entit#ii publice pentru a asigura: atingerea obiectivelor entit#ii într-un mod economic, eficient $i eficace; respectarea regulilor specifice domeniului, apoliticilor $i deciziilor managementului; protejarea bunurilor $i informa#iilor, prevenirea$i depistarea fraudelor $i erorilor; calitatea documentelor contabile, precum $ifurnizarea în timp util de informa#ii de încredere pentru management.

- Comisia European: controlul intern reprezint ansamblul politicilor $i procedurilorconcepute $i implementate de ctre managementul $i personalul entit#ii publice, învederea furnizrii unei asigur ri rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entit#ii

publice într-un mod economic, eficient $i eficace; respectarea regulilor externe $i apoliticilor $i regulilor managementului; protejarea bunurilor $i a informa#iilor; prevenirea$i depistarea fraudelor $i gre$elilor; calitatea documentelor de contabilitate $iproducerea în timp util de informa#ii de încredere, referitoare la segmentul financiar $ide management.

- INTOSAI: controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a furniza oasigurare rezonabil c obiectivele managementului sunt îndeplinite.

- Comitetul Entit#ilor Publice de Sponsorizare a Comisiei Treadway (S.U.A.) -COSO: controlul intern este un proces implementat de managementul entit#ii publice,care inten#ioneaz s furnizeze o asigurare rezonabil cu privire la atingerea

obiectivelor, grupate în urmtoarele categorii: eficacitatea $i eficien#a func#ionrii;fiabilitatea informa#iilor financiare; respectarea legilor $i regulamentelor.- Institutul Canadian al Contabililor Autoriza#i (Criteria of Control): controlul intern este

ansamblul elementelor unei organiza#ii (inclusiv resursele, sistemele, procesele,cultura, structura $i sarcinile) care, în mod colectiv, îi ajut pe oameni s realizeze



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


obiectivele entit#ii publice, grupate în trei categorii: eficacitatea $i eficien#a func#ionrii;fiabilitatea informa#iei interne $i externe; respectarea legilor, regulamentelor $i politicilorinterne.

Cultura entit#ii publice - form de cultur organiza#ional, ce reprezint armonizareavalorilor individuale, în vederea orientrii lor convergente spre realizarea obiectivelorfundamentale ale entit#ii publice. Cultura reflect atitudinea pe care o are entitateapublic fa# de schimbare. Într-o entitate public cultura se transmite prin reguli scrise,

reguli nescrise $i prin standarde de etic social $i de comportare. Acestea sunt relativstabile în timp. În entit#ile publice exist, în general, o cultur de tip normativ, în careaccentul se pune pe urmrirea corect a procedurilor, care sunt mai importante decâtrezultatele. De asemenea, în acest tip de cultur organiza#ional, standardeleprofesionale, morale etc. sunt ridicate.

Deficien# - o situa#ie care afecteaz capacitatea entit#ii publice de a-$i atingeobiectivele generale. Conform documentului Liniile directoare privind standardele decontrol intern în sectorul public emise de INTOSAI, o deficien# poate fi un defectperceput, poten#ial sau real care odat îndeprtat consolideaz controlul intern $icontribuie la cre$terea probabilit#ii ca obiectivele generale ale entit#ii publice s fie

atinse.Delegare - procesul de atribuire de ctre un manager, pe o perioad limitat, aunora dintre sarcinile sale unui subordonat, împreun cu competen#ele $iresponsabilit#ile aferente.

Disfunc#ionalitate - orice lips de func#ionalitate sau nerespectare în implementarea$i dezvoltarea sistemului de control intern managerial.

Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelorestimate ale unei activit#i, cu men#inerea calit#ii corespunztoare a acestor rezultate.

Eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintreactivit#i $i raportul dintre efectul proiectat $i rezultatul efectiv al activit#ii respective.

Eficien#a - maximizarea rezultatelor unei activit#i în rela#ie cu resursele utilizate.Entitate public - autoritate public, institu#ie public, companie/societate na#ional,

regie autonom, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorial esteac#ionar majoritar, cu personalitate juridic, care utilizeaz/administreaz fonduripublice $i/sau patrimoniu public.

Etica - etica în sectorul public acoper patru mari domenii: stabilirea rolului $i avalorilor serviciului public, precum $i a r spunderii $i nivelului de autoritate $iresponsabilitate; msuri de prevenire a conflictelor de interese $i modalit#i derezolvare a acestora; stabilirea regulilor (standarde) de conduit a func#ionarilor publici;stabilirea regulilor care se refer la neregularit#i grave $i fraud.

Evaluare - func#ie managerial care const în compararea rezultatelor cu

obiectivele, depistarea cauzal a principalelor abateri (pozitive $i negative) în vederealurii unor msuri cu caracter corectiv sau preventiv.

Fi$a postului - document care define$te locul $i contribu#ia postului în atingereaobiectivelor individuale $i organiza#ionale, caracteristic atât individului, cât $i entit#ii $icare precizeaz sarcinile $i responsabilit#ile care îi revin titularului unui post. ngeneral, fi$a postului cuprinde: denumirea postului, obiectivele individuale, sarcinile,competen#ele, responsabilit#ile, rela#iile cu alte posturi, cerin#ele specifice privindpregtirea, calit#ile, aptitudinile $i deprinderile necesare realizrii obiectivelorindividuale stabilite pentru postul respectiv.

Flux informa#ional - totalitatea tipurilor de informa#ii transmise într-un interval de timp

determinat, asamblate într-un circuit logic pe care datele îl parcurg din momentulcolectrii lor de la sursa de informare $i pân în momentul furnizrii la un receptor subform de informa#ii, prin canale informa#ionale adecvate destina#iei acestora.

Func#ie - totalitatea posturilor care au caracteristici asemntoare din punctul devedere al sarcinilor, obiectivelor, competen#elor, responsabilit#ilor $i procedurilor.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


Func#ie public - ansamblul atribu#iilor $i responsabilit#ilor, stabilite în temeiul legii, în scopul realizrii prerogativelor de putere public de ctre administra#ia public central, administra#ia public local $i autorit#ile administrative autonome.

Gestionarea documentelor - procesul de administrare a documentelor unei entit#ipublice, pentru a servi intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de via#, dela început, prin procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare,identificare, arhivare, $i pân la distrugerea lor.

Guvernan#a - ansamblul proceselor $i structurilor implementate de management înscopul informrii, direc#ionrii, conducerii $i monitorizrii activit#ilor entit#ii publicectre atingerea obiectivelor sale.

Indicator - expresie numeric ce caracterizeaz din punct de vedere cantitativ unfenomen sau un proces economic, social, financiar etc. sau îi define$te evolu#ia înfunc#ie de condi#iile concrete de loc $i timp $i legtura reciproc cu alte fenomene.Indicatorii se pot exprima în mrime absolut, medie sau relativ.

Institu#ie public - Parlamentul, Administra#ia Preziden#ial, ministerele, celelalteorgane de specialitate ale administra#iei publice, alte autorit#i publice, institu#iilepublice autonome, precum $i institu#iile din subordinea/coordonarea acestora, finan#ate

din bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002 privind finan#elepublice, cu modificrile $i completrile ulterioare.Integritate - caracter integru; sentiment al demnit#ii, drept#ii $i con$tiinciozit#ii,

care serve$te drept cluz în conduita omului; onestitate, cinste, probitate. Îndrumare metodologic - activitatea de consiliere în procesul de implementare $i

dezvoltare a sistemului de control intern managerial în entit#ile publice $i acordarea deconsultan# de specialitate de ctre echipa de îndrumare metodologic, la solicitareaentit#ii publice.

Managementul riscului - metodologie care vizeaz asigurarea unui control global alriscului, ce permite men#inerea unui nivel acceptabil al expunerii la risc pentru entitateapublic, cu costuri minime. Managementul riscului cuprinde o gam larg de activit#iriguros definite $i organizate, plecând de la condi#iile de existen# $i obiectivelefundamentale ale entit#ii publice, precum $i analiza factorilor de risc într-o concep#iede func#ionare optim $i eficient.

Msuri de control - stabilirea unor ac#iuni în vederea monitorizrii $i verificriipermanente sau periodice a unei activit#i, a unei situa#ii $.a., pentru a eviden#iaprogresele $i pentru a asigura îmbunt#irea activit#ii.

Misiunea entit#ii - precizeaz scopul entit#ii $i legitimitatea existen#ei sale în mediul înconjur tor, contribuind la crearea imaginii interne $i externe a entit#ii.

Monitorizare - activitatea continu de colectare a informa#iilor relevante despremodul de desf $urare a procesului sau a activit#ii.

Monitorizarea performan#elor - supravegherea, urmrirea, de ctre conducereaentit#ii publice, prin intermediul unor indicatori relevan#i, a performan#elor activit#iloraflate în coordonare.

Neregul - orice abatere de la legalitate, regularitate $i conformitate în raport cudispozi#iile na#ionale $i/sau europene, precum $i cu prevederile contractelor ori ale altorangajamente legale încheiate în baza acestor dispozi#ii, ce rezult dintr-o ac#iune sauinac#iune a beneficiarului ori a autorit#ii cu competen#e în gestionarea fonduriloreuropene, care a prejudiciat sau care poate prejudicia bugetul UniuniiEuropene/bugetele donatorilor publici interna#ionali $i/sau fondurile publice na#ionaleaferente acestora printr-o sum pltit necuvenit.

Obiective - efectele pozitive pe care conducerea entit#ii publice încearc s lerealizeze sau evenimentele/efectele negative pe care conducerea încearc s le evite.Obiective generale - #inte exprimate sub form de efect, fixate pe termen mediu sau

lung, la nivelul global al entit#ii publice $i/sau al func#iunilor acesteia, enun#ate în actulnormativ de organizare $i func#ionare al entit#ii sau stabilite de conducere în planul



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


strategic $i documentele de politici publice.Obiective individuale - exprimri cantitative sau calitative ale scopului pentru care a

fost creat $i func#ioneaz postul respectiv. Aceste obiective se realizeaz prinintermediul sarcinilor, ca urmare a competen#ei profesionale, a autonomiei decizionale$i a autorit#ii formale de care dispune persoana angajat pe postul respectiv.

Obiective specifice - obiective rezultate prin derivare din obiectivele generale $i careconstituie, de regul, #inte intermediare ale unor activit#i care trebuie atinse pentru ca

obiectivul general corespunztor s fie îndeplinit. Acestea sunt exprimate descriptivsub form de rezultate $i se stabilesc la nivelul fiecrui compartiment din cadrul entit#iipublice.

Planificare - ansamblul proceselor de munc prin care se stabilesc principaleleobiective ale organiza#iei $i ale componentelor sale, resursele $i mijloacele necesarerealizrii obiectivelor.

Politici - politicile decurg din obiectivele $i strategia entit#ii publice, orienteaz deciziile managerilor $i permit implementarea planurilor strategice ale organiza#iei.

Post - ansamblul obiectivelor, sarcinilor, competen#elor $i responsabilit#ilordesemnate pe un interval de timp unui membru al organiza#iei, reprezentând în acela$i

timp elementul primar al structurii organizatorice.Procedur formalizat - totalitatea pa$ilor ce trebuie urma#i, a modalit#ilor de lucrustabilite $i a regulilor de aplicat, în vederea executrii activit#ii, atribu#iei sau sarcinii $ieditate pe suport hârtie $i/sau electronic. Procedurile formalizate pot fi proceduri desistem $i proceduri opera#ionale.

Procedur opera#ional - procedur care descrie un proces sau o activitate care sedesf $oar la nivelul unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate.

Procedur de sistem - procedur care descrie un proces sau o activitate care sedesf $oar la nivelul tuturor compartimentelor/structurilor dintr-o entitate.

Proces - un flux de activit#i sau o succesiune de activit#i logic structurate,organizate în scopul atingerii unor obiective definite, care utilizeaz resurse,adugându-le valoare.

Responsabilitate - obliga#ia de a îndeplini sarcina atribuit, a crei neîndeplinireatrage sanc#iunea corespunztoare tipului de r spundere juridic.

Responsabilitate managerial - define$te un raport juridic de obliga#ie a îndepliniriisarcinilor de ctre managerul entit#ii publice sau al unei structuri organizatorice aacesteia, care presupune s exercite managementul în limitele unor determinri interne$i externe, în scopul realizrii eficace, eficiente $i în conformitate cu dispozi#iile legale aobiectivelor stabilite, s comunice $i s r spund pentru neîndeplinirea obliga#iilormanageriale în conformitate cu r spunderea juridic. Rspunderea managerial deriv din responsabilitatea managerului pentru toate cele cinci componente ale controlului

intern managerial în sectorul public: mediul de control; performan#e $i managementulriscului; activit#i de control; informarea $i comunicarea; evaluare $i audit.

Resurse - totalitatea elementelor de natur fizic, uman, informa#ional $ifinanciar , necesare ca input pentru ca strategiile s fie opera#ionale.

Risc - o problem (situa#ie, eveniment etc.) care nu a aprut înc, dar care poateaprea în viitor, caz în care ob#inerea rezultatelor prealabil fixate este amenin#at saupoten#at. În prima situa#ie, riscul reprezint o amenin#are, iar în cea de-a doua, risculreprezint o oportunitate. Riscul reprezint incertitudinea în ob#inerea rezultatelor dorite$i trebuie privit ca o combina#ie între probabilitate $i impact.

Risc semnificativ - risc major, reprezentativ care poate afecta capacitatea entit#ii de

a-$i atinge obiectivele.Sarcina - cea mai mic unitate de munc individual $i care reprezint ac#iunea cetrebuie efectuat pentru realizarea unui obiectiv primar asociat acesteia; realizareaunei sarcini f r atribuirea de competen#e adecvate nu este posibil; atribuirea desarcini presupune fixarea de responsabilit#i.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


Strategie - ansamblul obiectivelor majore ale organiza#iei pe termen lung,principalele modalit#i de realizare, împreun cu resursele alocate, în vederea ob#ineriiavantajului competitiv potrivit misiunii organiza#iei. Strategia presupune stabilireaobiectivelor $i priorit#ilor organiza#ionale (pe baza previziunilor privind mediul extern $icapacit#ile organiza#iei) $i desemnarea planurilor opera#ionale prin intermediul croraaceste obiective pot fi atinse.

Strategie de risc - abordarea general pe care o are entitatea în privin#a riscurilor.

Aceasta trebuie s fie documentat $i u$or accesibil în entitatea public. n cadrulstrategiei de risc se define$te toleran#a la risc.Supervizare - o activitate care transfer cuno$tin#e, abilit#i $i atitudini de la o

persoan cu mai mult experien# într-o anumit profesie ctre una cu mai pu#in experien# în profesia respectiv. Aceast rela#ie este evaluativ, se întinde în timp $iare, în principal, scopul de a îmbunt#i func#ia profesional a persoanei supervizate.

Toleran#a la risc - cantitatea de risc pe care entitatea este pregtit s o tolereze saula care este dispus s se expun la un moment dat.

Valori etice - valori ce fac parte din cultura entit#ii publice $i constituie un codnescris, pe baza cruia sunt evaluate comportamentele. Separat de acesta, entitatea

public trebuie s aib un cod de conduit oficial, scris, care este un mijloc decomunicare uniform a valorilor etice tuturor salaria#ilor. Codul etic stabile$te care suntobliga#iile rezultate din lege crora trebuie s li se supun salaria#ii, în plus peste celerezultate ca urmare a raporturilor de munc: depunerea declara#iei de avere, adeclara#iei pentru prevenirea conflictului de interese. Exist $i cazuri în care legeaprevede incompatibilit#i pentru ocuparea unor func#ii publice.

Viziune - define$te modul în care o organiza#ie se vede sau se transpune în viitor.

ANEXA Nr. 2A

Entitatea public . . . . . . . . . .Compartimentul . . . . . . . . . .

REGISTRUL DE RISCURI Model

Obiective/activit#i Riscul

Cauzelecare

favorizeaz apari#iariscului

Risc inerentStrategiaadoptat

Data

ultimeirevizuiri

Risc rezidual

Observa#iiProbabilitate Impact Expunere Probabilitate Impact Expunere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


ANEXA Nr. 2 B

ANEXA Nr. 2 a fost modificat $ prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016

Entitatea public . . . . . . . . . .Departamentul (Direc#ia) . . . . . . . . . .Cod: PS/PO . . . . . . . . . .Edi#ia . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . .

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea $i aprobarea edi#iei sau, dup caz,a reviziei în cadrul edi#iei procedurii formalizate

2. Situa#ia edi#iilor $i a reviziilor în cadrul edi#iilor procedurii formalizate

PROCEDURA FORMALIZAT Model

Entitatea public . . . . . . . . . .Departamentul (Direc#ia) . . . . . . . . . .

Procedura formalizat . . . . . . . . . .Cod: PS/PO . . . . . . . . . .

Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .

Nr.crt.

Elemente privind responsabilii/opera#iunea Numele $i prenumele Func#ia Data Semntura

1 2 3 4 5

1.1. Elaborat

1.2. Verificat

1.3. Aprobat



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .

Nr.crt.

Edi#ia sau, dup caz, revizia încadrul edi#iei

Componentarevizuit

Modalitateareviziei

Data de la care se aplic prevederileedi#iei sau reviziei edi#iei

1 2 3 4

2.1. Edi#ia I x x



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzeaz edi#ia sau, dup caz, revizia dincadrul edi#iei procedurii formalizate

4. Scopul procedurii formalizate4.1. Stabile$te modul de realizare a activit#ii, compartimentele $i persoanele

implicate.4.2. D asigur ri cu privire la existen#a documenta#iei adecvate derulrii activit#ii.4.3. Asigur continuitatea activit#ii, inclusiv în condi#ii de fluctua#ie a personalului.4.4. Sprijin auditul $i/sau alte organisme abilitate în ac#iuni de auditare $i/sau

control, iar pe manager, în luarea deciziei.

2.2. Revizia 1

2.3. Revizia 2

... Revizia . . . . . . . . . .

... Edi#ia a II-a x x

. .. Revizia 1

2.n. . . . . . . . . . .



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .

Scopul difuzr ii Exemplar nr. Compart iment Func#ia Numele $i prenumele Data pr imirii Semntura

1 2 3 4 5 6 7

3.1. aplicare

3.2. aplicare

... . . . . . . . . . .

. .. informare

... . . . . . . . . . .

... eviden#

. .. . . . . . . . . . .

... arhivare

... . . . . . . . . . .

... alte scopuri

3.n. . . . . . . . . . .



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


. . . . . . . . . .4.n. Alte scopuri specifice procedurii formalizate

5. Domeniul de aplicare a procedurii formalizate5.1. Precizarea (definirea) activit#ii la care se refer procedura formalizat 5.2. Delimitarea explicit a activit#ii procedurate în cadrul portofoliului de activit#i

desf $urate de entitatea public 5.3. Listarea principalelor activit#i de care depinde $i/sau care depind de activitatea

procedurat 5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date $i/sau beneficiare de rezultate ale

activit#ii procedurate; listarea compartimentelor implicate în procesul activit#ii

6. Documente de referin# (reglementri) aplicabile activit#ii procedurate6.1. Reglementri interna#ionale

- - 6.2. Legisla#ie primar - - 6.3. Legisla#ie secundar - - 6.4. Alte documente, inclusiv reglementri interne ale entit#ii publice-

-

7. Defini#ii $i abrevieri ale termenilor utiliza#i în procedura formalizat 7.1. Defini#ii ale termenilor



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .

Nr.crt.

Termenul Defini#ia $i/sau, dac este cazul, actul care define$te termenul

1. Procedura Prezentarea detaliat, în scris, a tuturor pa$ilor ce trebuie urma#i, modalit#ile de



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


7.2. Abrevieri ale termenilor

8. Descrierea procedurii formalizate8.1. Generalit#i8.2. Documente utilizate8.2.1. Lista $i provenien#a documentelor utilizate8.2.2. Con#inutul $i rolul documentelor utilizate

8.2.3. Circuitul documentelor8.3. Resurse necesare8.3.1. Resurse materiale8.3.2. Resurse umane8.3.3. Resurse financiare8.4. Modul de lucru8.4.1. Planificarea opera#iunilor $i ac#iunilor activit#ii8.4.2. Derularea opera#iunilor $i ac#iunilor activit#ii8.4.3. Valorificarea rezultatelor activit#ii

formalizat lucru $i regulile de aplicat pentru realizarea activit#ilor $i ac#iunilor, respectivactivit#ile de control implementate, responsabilit#ile $i atribu#iile personalului deconducere $i de execu#ie din cadrul entit#ii publice

2. Edi#ie a uneiproceduri formalizate

Forma ini#ial sau actualizat, dup caz, a unei proceduri formalizate, aprobat $idifuzat

3. Revizia în cadrul uneiedi#ii

Ac#iunile de modificare, adugare, suprimare sau altele asemenea, dup caz, auneia sau a mai multor componente ale unei edi #ii a procedurii formalizate, ac#iunicare au fost aprobate $i difuzate

... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Nr.crt.

Abrevierea Termenul abreviat

1. PS/PO Procedura formalizat

2. E Elaborare

3. V Verificare

4. A Aprobare

5. Ap. Aplicare

6. Ah. Arhivare

... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Entitatea public . . . . . . . . . .

Departamentul (Direc#ia) . . . . . . . . . .

Procedura formalizat . . . . . . . . . .

Cod: PS/PO . . . . . . . . . .

Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


9. Responsabilit#i $i r spunderi în derularea activit#ii

10. Anexe, înregistr ri, arhivri

11. Cuprins

Nr.crt.

Compartimentul (postul)/ac#iunea (opera#iunea) I II III IV V VI ...

0 1 2 3 4 5 6 ...

1. a E

2. b V

3. c A

4. d Ap.

5. e Ap.

6. f Ah.

... . . . . . . . . . . ...

n z ...



Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .

Nr.crt.

Denumirea anexei Elaborator Aprob Numrexemplare

Difuzare Arhivare Alte

elementeLoc Perioad

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1.

2.

n

Entitatea public . . . . . . . . . .

Departamentul (Direc#ia) . . . . . . . . . .

Procedura formalizat . . . . . . . . . .

Cod: PS/PO . . . . . . . . . .

Edi#ia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Revizia . . . . . . . . . . Nr. de ex. . . . . . . . . . .

Pagina . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Exemplar nr. . . . . . . . . . .

Numrulcomponentei încadrul procedurii

formalizate

Denumirea componentei din cadrul procedurii formalizate Pagina

Coperta

1. Lista responsabili lor cu elaborarea, verificarea $i aprobarea edi#iei sau, dup caz,a reviziei în cadrul edi#iei procedurii formalizate

2. Situa#ia edi#iilor $i a reviziilor în cadrul edi#iilor procedurii formalizate



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


Precizri cu privire la elaborarea unei proceduri formalizateA. Precizri generalea.1) Prezenta procedur formalizat este un model.

Modelul prezentat completeaz segmentul instrumentelor de lucru referitoare laactivit

#ile entit

#ilor publice în domeniul implement

rii

$i dezvolt

rii sistemului de

management financiar $i control, procedurile formalizate fiind cunoscute în practic $isub alte denumiri: proceduri de proces, proceduri de lucru etc.

a.2) Entit#ile publice, în func#ie de mrimea entit#ii, de politica adoptat cu privire lasistemul propriu de management financiar $i control, de gradul de dotare, de tipurile deactivit#i $i complexitatea acestora etc., pot utiliza modelul de procedur formalizat înforma prezentat, în forme completate $i îmbunt#ite cu noi componente sau potelabora proceduri de proces, dup modelul altor ghiduri întâlnite în practica domeniului,cu precizarea c, indiferent de forma adoptat, trebuie avute în vedere prevederileStandardului de control intern managerial nr. 9 - Proceduri, prezentat în anexa nr. 1 laordin.

a.3) Pentru o bun gestionare a elabor rii, aprobrii $i aplicrii procedurilor,conductorii entit#ilor publice trebuie s asigure derularea tuturor ac#iunilor privindelaborarea $i/sau dezvoltarea sistemului de management financiar $i control internmanagerial, dispuse la art. 2, 3 $i 4 din ordin.

a.4) Procedurile trebuie elaborate, aprobate $i aplicate în condi#iile cunoa$terii $irespectrii regulilor de management constituite în cele 16 standarde de control internmanagerial, prevzute în anexa nr. 1 la ordin.

Indiferent de activitatea la care se refer , o procedur poart amprenta fiecruistandard de control de la nivelul oricruia din cele 5 elemente-cheie ale controluluimanagerial, respectiv mediul de control, performan#a $i managementul riscului,

informarea $i comunicarea, activit#ile de control, auditarea $i evaluarea.a.5) Condi#iile esen#iale ale procedurilor formalizate stabilesc, printre altele, c

acestea trebuie s fie scrise $i editate pe suport hârtie $i/sau electronic, simple $ispecifice pentru fiecare activitate, actualizate în mod permanent $i aduse la cuno$tin#aexecutan#ilor $i a celorlal#i factori interesa#i.

a.6) În msura în care dotarea tehnic $i pregtirea personalului permit, opera#iunilede elaborare, avizare, aprobare, difuzare, utilizare etc. a procedurilor se pot derula $iprin utilizarea sistemelor informatice.

B. Precizri privind componentele procedurii formalizateb.1) Precizri comune componentelor

b.1.1) Datele de identificare din cartu$ul de capt se trec pe fiecare pagin, cumodificrile cerute de rubrici, acolo unde este cazul.b.1.2) Denumirea procedurii formalizate $i codul acesteia se stabilesc în cadrul

fiecrei entit#i publice $i trebuie s reflecte activitatea procedurat $i locul acesteia însistemul de codificare utilizat.

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzeaz edi#ia sau, dup caz, revizia dincadrul edi#iei procedurii formalizate

4. Scopul procedurii formalizate

5. Domeniul de apl icare a proceduri i formalizate

6. Documentele de referin# (reglementri) aplicabile activit#ii procedurate

7. Defini#ii $i abrevieri ale termenilor utiliza#i în procedura opera#ional

8. Descrierea procedurii formalizate9. Responsabilit#i $i r spunderi în derularea activit#ii

10. Anexe, înregistr ri, arhivri

11. Cuprins



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


b.1.3) Edi#iile se numeroteaz cu cifre romane, iar reviziile din cadrul acestora, cucifre arabe.

b.1.4) Orice modificare de reglementare, organizatoric sau de alt natur , cu efectasupra activit#ii procedurate, determin revizia sau, dup caz, elaborarea unei noiedi#ii pentru procedura formalizat respectiv.

b.1.5) În msura în care este posibil, se asigur pagin distinct pentru fiecarecomponent a procedurii.

b.2) Precizri specifice componentelorb.2.1) Cu privire la Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea $i aprobarea edi#ieisau, dup caz, a reviziei în cadrul edi#iei procedurii formalizate (componenta 1):

- responsabilii se stabilesc, pentru fiecare opera#iune (elaborare, verificare,aprobare), prin act de decizie intern a conductorului entit#ii publice;

- când una sau mai multe dintre opera#iuni se realizeaz, conform deciziei, de ctreun grup sau o comisie, în list se cuprind to#i membrii grupului sau ai comisiei.

b.2.2) Cu privire la Situa#ia edi#iilor $i a reviziilor în cadrul edi#iilor proceduriiformalizate (componenta 2):

- se cuprind, în ordine cronologic, toate edi#iile $i, respectiv, reviziile în cadrul

edi#iilor;- când se realizeaz o nou edi#ie a procedurii formalizate, coloanele nr. 2 $i 3 privindcomponenta revizuit, precum $i modalitatea reviziei nu se completeaz;

- coloana nr. 3 (Modalitatea reviziei) prive$te ac#iunile de modificare, adugare,suprimare sau altele asemenea, dup caz, referitoare la una sau mai multecomponente ale procedurii formalizate;

- la fixarea datei de la care se aplic prevederile noii edi#ii sau revizii (coloana nr. 4)se are în vedere asigurarea timpului necesar pentru difuzarea $i studierea acesteia dectre aplicatori.

b.2.3) Cu privire la Lista cuprinzând persoanele la care se difuzeaz edi#ia sau, dup caz, revizia din cadrul edi#iei procedurii formalizate (componenta 3):

- coloana nr. 1 (Scopul difuzrii) are în vedere faptul c oricarecompartiment/persoan a crui/crei activitate intr sub inciden#a aplicrii, informrii,eviden#ei, arhivrii sau este în alte scopuri în legtur cu procedura respectiv trebuies aib la dispozi#ie acest instrument, inclusiv cu ocazia actualizrii prin noi edi#ii saurevizii.

b.2.4) Cu privire la Scopul procedurii formalizate (componenta 4):- entitatea public, spre deosebire de scopurile considerate generale $i prezentate ca

exemple în modelul procedurii formalizate la aceast component, identific $i înscriescopurile specifice în cazul fiecrei proceduri formalizate elaborate, #inând cont derolul, locul, importan#a, precum $i de alte elemente privind activitatea procedurat; de

exemplu, în cazul unei activit#i de aprovizionare, unul dintre scopurile specifice aleprocedurii este $i acela al descrierii, identificrii $i asigur rii necesarului de produse $iservicii.

b.2.5) Cu privire la Domeniul de aplicare a procedurii formalizate (componenta 5):- aceast component se bazeaz pe colaborarea dintre compartimentele entit#ii

publice, astfel încât la fixarea $i definirea activit#ii (pct. 5.1), la delimitarea acesteia dealte activit#i (pct. 5.2 $i 5.3) sau la precizarea compartimentelor cu atribu#ii legate deactivitatea respectiv (pct. 5.4) s fie eliminat orice situa#ie de suprapunere deactivit#i, de activit#i necuprinse în procesul de analiz $i elaborare a procedurilor, desuprapunere de atribu#ii între compartimente, de atribu#ii pentru care nu au fost fixate

responsabilit#i etc.;- de exemplu, în cazul unei proceduri formalizate privind raportarea numrului depersonal $i a veniturilor salariale se recomand:

• prezentarea activit#ii de raportare a datelor privind numrul de personal $iveniturile salariale ale acestuia (pct. 5.1);



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


• delimitarea acesteia, în special de alte activit#i de raportare, cum ar fi celefinanciare, cele privind achizi#iile etc. (pct. 5.2);

• nominalizarea activit#ilor privind organizarea concursurilor, examenelor deangajare sau de întocmire a pontajelor ori a statelor de salarii etc., ca activit#ifurnizoare de informa#ii ctre activitatea de raportare a numrului de personal $i aveniturilor salariale, sau nominalizarea activit#ii de elaborare a rapoartelor de sintez,pe ansamblul entit#ii publice, care se bazeaz pe informa#iile primite de la activitatea

procedurat (pct. 5.3);• nominalizarea, ca furnizor/furnizoare de date, a compartimentului/persoanei cuatribu#ii/sarcini de organizare a concursurilor/examenelor de angajare, adirec#iilor/serviciilor la nivelul crora se întocmesc pontajele, acompartimentului/persoanei care elaboreaz statele de salarii etc. sau acompartimentului de sintez, ca beneficiar de informa#ii. Se nominalizeaz ca fiindimplicate în procesul activit#ii persoana/biroul/serviciul cu sarcina eviden#eipersonalului $i a stabilirii drepturilor salariale ale acestuia (pct. 5.4).

b.2.6) Cu privire la Documentele de referin# (reglementri) aplicabile activit#iiprocedurate (componenta 6):

- aceast component prive$te, în special, listarea documentelor cu rol dereglementare fa# de activitatea procedurat;- este necesar s fie cunoscute $i respectate toate reglementrile care guverneaz

fiecare activitate;- gruparea pe cele 4 categorii are rol de sistematizare a reglementrilor, unde:

reglementrile interna#ionale în legtur cu domeniul respectiv sunt cele la careRomânia este parte; legisla#ia primar se refer la legi $i la ordonan#e ale Guvernului;legisla#ia secundar are în vedere hotrâri ale Guvernului sau acte ale organismelor cuatribu#ii de reglementare $i care sunt emise în aplicarea legilor $i/sau a ordonan#elorGuvernului; alte documente, inclusiv reglementri interne ale entit#ii publice (legisla#ieter #iar ), se refer la instruc#iuni, precizri, decizii, ordine sau altele asemenea $i auefect asupra activit#ii procedurate.

b.2.7) Cu privire la Defini#ii $i abrevieri ale termenilor utiliza#i în procedura formalizat (componenta 7):

- se va urmri definirea acelor termeni care: reprezint element de noutate; sunt maipu#in cunoscu#i; prezint sensuri diferite; prin neexplicitarea lor, pot conduce la confuziietc.;

- se recomand precizarea, acolo unde este cazul, a actului relevant care define$tetermenul în cauz;

- se va avea în vedere abrevierea termenilor (cuvinte, expresii, denumiri de institu #iietc.) utiliza#i cu mai mare frecven# în textul procedurii $i/sau care, în urma acestei

ac#iuni, permit o în#elegere $i utilizare mai u$oar a procedurii;- se recomand ca ordinea în care se înscriu atât defini#iile termenilor în tabelul de la

pct. 7.1, cât $i abrevierile termenilor în tabelul de la pct. 7.2 s fie aceea dat de primaapari#ie în textul procedurii formalizate a termenului definit sau abreviat, dup caz;

- în tabelele de la pct. 7.1 $i 7.2 din modelul de procedur formalizat au fost defini#i$i, respectiv, abrevia#i, pentru exemplificare, termeni utiliza#i în model.

b.2.8) Cu privire la Descrierea procedurii formalizate (componenta 8):- aceast component reprezint, în fapt, esen#a procedurii. În acela$i timp, este $i

acea component care nu este generalizabil prin model de procedur decât întermeni foarte largi. Componenta este dependent, în mod direct, de condi#iile concrete

în care se desf $oar activitatea respectiv în cadrul entit#ii publice, de modul deorganizare, de gradul de subordonare, de gradul de dotare cu resurse materiale,financiare $i umane, de calitatea $i pregtirea profesional a salaria#ilor $i, nu în ultimulrând, de gradul de dezvoltare a sistemului de management financiar $i control. Celecâteva puncte $i subpuncte, enumerate la aceast component în prezentul model de



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


procedur , recomand una din multitudinea de posibilit#i de descriere a acesteicomponente;

- la "Generalit#i" (pct. 8.1) se cuprind elemente de ansamblu privind caracteristicileactivit#ii.

Se va evita repetarea acelora deja abordate în cadrul celorlalte componente aleprocedurii formalizate, cum ar fi cele legate de scopul procedurii formalizate(prezentate la componenta 4), cele privind domeniul de aplicare a procedurii

formalizate (prezentate la componenta 5) sau cele privind documentele de referin# aplicabile activit#ii procedurate (prezentate la componenta 6). De exemplu, în cazulunei proceduri privind activitatea de aprovizionare, la "Generalit#i" se poate men#ionac aceasta urmre$te descrierea clar a produsului/serviciului de achizi#ionat,verificarea $i aprobarea documentelor utilizate în procesul de aprovizionare, rela#iile cufurnizorii/prestatorii, recep#ia produsului/serviciului aprovizionat, pstrarea/arhivareadocumentelor etc. De asemenea, se pot prezenta principiile generale aplicabileactivit#ii, cum ar fi: transparen#a, egalitatea $anselor poten#ialilor furnizori/prestatori,legalitatea, impar #ialitatea, confiden#ialitatea etc.;

- la "Documente utilizate" (pct. 8.2) se cuprind, în principal, cele de natura

formularelor, dar $i manuale, instruc#iuni opera#ionale, liste de verificare (check-lists)etc., care furnizeaz informa#ii necesare derulrii activit#ii, contribuie la prelucrarea dedate în cadrul procesului sau transmit rezultatele ob#inute altor utilizatori. De re#inut c documentele trebuie s fie actualizate, utile, precise, u$or de examinat, disponibile $iaccesibile managerului, salaria#ilor $i ter #ilor, dac este cazul. Subpct. 8.2.1, 8.2.2 $i8.2.3 au mai mult rolul de a ordona problemele abordate, ele putând fi comasate saudetaliate în func#ie de amploarea, volumul, diversitatea $i complexitatea documentelorrespective;

- la "Lista $i provenien#a documentelor utilizate" (subpct. 8.2.1) se are în vederenominalizarea tuturor documentelor, a organismelor abilitate cu emiterea $iactualizarea acestora, a codurilor de identificare, dac este cazul, a regimuluiinforma#iilor con#inute etc. În aceast list se nominalizeaz $i documentele interne deaceast natur , emise $i utilizate în cadrul compartimentelor sau, prin colaborare, întrecompartimentele entit#ii publice;

- la "Con#inutul $i rolul documentelor utilizate" (subpct. 8.2.2) pot fi redate în formacomplet, anexând la procedur modele ale documentelor, instruc#iuni de completareale acestora $i men#iuni referitoare la rolul lor;

- subpct. 8.2.3 "Circuitul documentelor" are în vedere compartimentele/persoanele lacare trebuie s circule documentele în procesul de realizare a activit#ii, precum $iopera#iunile ce se efectueaz în legtur cu documentul respectiv la fiecarecompartiment/persoan pe la care circul. Este necesar ca circuitul documentelor

aferente activit#ii s fie integrat în fluxul general al documentelor din cadrul entit#iipublice. Se recomand utilizarea reprezentrii grafice a circuitului documentelor;

- pct. 8.3 "Resurse necesare" se dezvolt pe structura clasic a acestora, respectivresurse materiale (subpct. 8.3.1), resurse umane (subpct. 8.3.2) $i, respectiv, resursefinanciare (subpct. 8.3.3). De men#ionat c structura resurselor este foarte sensibil fa# de activitatea la care ne referim, la unele activit#i resursa necesar preponderent este cea material, iar la altele este preponderent resursa uman sau resursafinanciar ori combina#ii ale acestora;

- subpct. 8.3.1 "Resurse materiale" se dezvolt pe elementele de logistic: birouri,scaune, rechizite, linii telefonice, materiale informatice, calculatoare personale, acces

la baza de date, re#ea, imprimant, posibilit#i de stocare a informa#iilor etc., dar $i peelemente de alt natur , dac specificul activit#ii o impune. De exemplu, în cazul uneientit#i publice cu activitate de teren intens, cu deplasri auto frecvente, activitatea detransport capt o conota#ie distinct, iar procedura opera#ional aferent, la resursamaterial, va trebui s reflecte parcul auto, fapt care, în acest caz, va da greutate



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


sporit acestui tip de resurs, în compara#ie cu resursa uman sau financiar ;- subpct. 8.3.2 "Resurse umane" fixeaz compartimentul/compartimentele $i/sau

persoana/persoanele din cadrul entit#ii publice care sunt implicate, prinatribu#iile/sarcinile de serviciu, în realizarea activit#ii procedurate;

- subpct. 8.3.3 "Resurse financiare" are în vedere prevederea în buget a sumelornecesare cheltuielilor de func#ionare (achizi#ionarea materialelor consumabile necesaredesf $ur rii activit#ii, acoperirea contravalorii serviciilor de între#inere a logisticii, plata

cheltuielilor cu personalul direct implicat în activitatea respectiv etc.), dar $i a sumelornecesare altor tipuri de cheltuieli proprii unei anume activit#i. De exemplu, în situa#iaunei activit#i de achizi#ie, resursa financiar trebuie s reflecte sumele din bugetaferente programului de achizi#ii al entit#ii publice;

- pct. 8.4 "Modul de lucru" pentru o activitate poate fi formalizat, respectiv transpus înprocedur , numai prin aportul salaria#ilor implica#i direct în acea activitate;

- subpct. 8.4.1 "Planificarea opera#iunilor $i a ac#iunilor activit#ii" se sprijin, pe de oparte, pe ac#iunile identificate, a$a cum sunt ele listate în cadrul tabelului de lacomponenta 9, "Responsabilit#i $i r spunderi în derularea activit#ii", iar, pe de alt parte, pe o bun cunoa$tere $i stpânire a cerin#elor generale $i a celorlalte

caracteristici ale Standardului de control intern nr. 6 - Planificarea $i a Standardului decontrol intern nr. 8 - Managementul riscului, prezentate în anexa nr. 1 la ordin. Ac#iunileanalizate prin prisma resurselor de toate categoriile, a termenelor de realizare, ariscurilor identificate $i a msurilor de limitare a efectului acestora, a condi#iilor deeficien# $i legalitate impuse, puse în corela#ie $i într-o succesiune logic $icronologic, constituie, în fapt, instrumentul de planificare cuprins în procedura pentruactivitatea analizat;

- subpct. 8.4.2 "Derularea opera#iunilor $i ac#iunilor activit#ii" reflect programul de zicu zi al compartimentului/persoanei implicate în realizarea activit#ii, în careacesta/aceasta uzeaz de toate instrumentele specifice $i ac#ioneaz corespunztorprevederilor din procedur $i, în special, celor din instrumentul de planificare aactivit#ii. Se recomand cuprinderea în procedur , sub form tabelar , a modului deoperare, unde pe vertical se pot cuprinde etapele ce se deruleaz în legtur cuactivitatea respectiv, iar pe orizontal se precizeaz intr rile de informa#ii (de la cine?ce?), opera#iunile, ac#iunile/prelucr rile, completrile etc., ce au loc fa# de dateleintrate, instrumentele utilizate în acest scop, ie$irile de rezultate (care? ctre cine?etc.);

- subpct. 8.4.3 "Valorificarea rezultatelor activit#ii" poate fi orientat ctre mai multedirec#ii, de exemplu: analiza gradului de realizare a indicatorilor de performan# asocia#iactivit#ii; furnizarea datelor $i informa#iilor cu privire la rezultatele activit#ii ctrebeneficiarii acestora; identificarea msurilor de îmbunt#ire etc.

b.2.9) Cu privire la Responsabilit#i $i r spunderi în derularea activit#ii (componenta9):

- se vor urmri identificarea tuturor ac#iunilor care au loc în legtur cu activitateaprocedurat, precum $i fixarea acestora pe compartimentele (posturile) crora le revinresponsabilit#ile $i/sau, dup caz, r spunderile fa# de acestea;

- se recomand cuprinderea ac#iunilor în tabel, pe cât posibil, în ordinea logic adesf $ur rii lor, iar a compartimentelor (posturilor), în ordinea interven#iei în proces;

- în tabelul de la pct. 9 din modelul de procedur , compartimentele (posturile) au fostsimbolizate, ipotetic, cu I, II, III, . . ., ac#iunile (opera#iunile), cu a, b, c, . . ., iarresponsabilit#ile/ r spunderile, cu abrevierile regsite în tabelul de la pct. 7.2, unde: E

= elaborare; V = verificare; A = aprobare; Ap. = aplicare; Ah. = arhivare. Observm, deexemplu, c opera#iunea a este o opera#iune de elaborare E, care revinecompartimentului I; opera#iunea c este o opera#iune de aprobare A, în r spundereapostului III; ac#iunea f este o ac#iune de arhivare Ah., ce revine compartimentului VIetc.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


b.2.10) Cu privire la Anexe, înregistr ri, arhivri (componenta 10):- este necesar ca procedura s cuprind, în anexe, toate instrumentele relevante,

prezentate în cadrul celorlalte componente ale acesteia $i care sunt aplicabile înrealizarea activit#ii;

- pentru o mai bun ordonare $i eviden# a anexelor, se recomand întocmireatabelului prezentat la componenta 10.

ANEXA Nr. 3 ANEXA Nr. 3 a fost modificat $ prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016

SITUA)IA CENTRALIZATOAREprivind stadiul implementrii $i dezvoltrii sistemului de control intern managerialla data de1) . . . . . . . . . .

CAPITOLUL I

Informa#ii generale2)

Entitatea public . . . . . . . . . . Aprobat

Pre$edintele structurii,. . . . . . . . . .

(numele, prenumele/func#ia/semntura/data)

Nr.crt.

Specifica#ii Total(numr)

din care, aferent:

Observa#ii Aparatuluipropriu

Entit#ilor publicesubordonate/în

coordonare

0 1 2 3 4 5

1. Entit#i publice subordonate/în coordonare X X

2. Entit#i publice în care s-a constituit Comisia demonitorizare

3. Entit#i publice în care s-a elaborat $i aprobatProgramul de dezvoltare

4. Entit#i publice care $i-au stabilit obiectivelegenerale

5. Obiective generale stabilite de ctre entit#ilepublice de la pct. 4

6 Entit#i publice care $i-au inventariat activit#ileprocedurabile

7. Activit#i procedurabile inventariate de ctreentit#ile publice de la pct. 6

8. Entit#i publice care au elaborat proceduriformalizate

9. Proceduri formalizate elaborate de ctre entit#ilepublice de la pct. 8

10. Entit#i publice care au elaborat indicatori deperforman# sau de rezultat asocia #i activit#ilor $iobiectivelor specifice

11. Indicatori de performan# sau de rezultat asocia#iactivit#ilor $i obiectivelor specifice de ctreentit#ile publice de la pct. 10



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


CAPITOLUL II

Stadiul implementrii standardelor de control intern managerial, conform rezultatelor

autoevaluriila data de 31 decembrie 20 . . . . . . . . . .3)

12. Entit#i publice care au identificat, analizat $igestionat riscuri

13. Riscuri înregistrate în Registrul de riscuri de ctreentit#ile publice de la pct. 12

Denumirea standardului decontrol

Numrul deentit#i publice

care raporteaz:

din care:

Observa#ii Aparat propriuEntit#i publicesubordonate/ în

coordonare

I PI NI I PI NI I PI NI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

I. Mediul de control

Standardul 1 - Etica $iintegritatea

Standardul 2 - Atribu#ii, func#ii,sarcini

Standardul 3 - Competen#a,performan#a

Standardul 4 - Structuraorganizatoric

II. Performan#e $i managementul riscului

Standardul 5 - Obiective

Standardul 6 - Planificarea

Standardul 7 - Monitorizareaperforman#elor

Standardul 8 - Managementulriscului

III. Activit#i de control

Standardul 9 - Proceduri

Standardul 10 -Supravegherea

Standardul 11 - Continuitateaactivit#ii

IV. Informarea $i comunicarea

Standardul 12 - Informarea $icomunicarea

Standardul 13 - Gestionareadocumentelor

Standardul 14 - Raportareacontabil $i financiar

V. Evaluare $i audit

Standardul 15 - Evaluareasistemului de control internmanagerial

Standardul 16 - Auditul intern

Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial cu standardele de control internmanagerial se prezint astfel:



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


1) Data Situa#iei centralizatoare se completeaz astfel:- cap. I "Informa#ii generale" se transmite semestrial pân la data de 25 a lunii

urmtoare fiecrui semestru încheiat;- cap. II "Stadiul implementrii standardelor de control intern managerial, conform

rezultatelor autoevalurii la data de 31 decembrie 20. . " se transmite anual, pân ladata de 20 februarie a anului urmtor pentru anul precedent.

2) La cap. I se fac urmtoarele precizri:- în coloana 1 sunt prezentate 13 specifica#ii privind procesul de implementare a

sistemului de control intern managerial din entit#ile publice;- în coloanele 2, 3 $i 4 se înscriu date cumulative corespunztoare strii reale/mrimii

indicatorilor specifica#i în coloana 1 pe rândurile 1-13 la data situa#iei centralizatoare,respectiv 30 iunie sau 31 decembrie;

- numrul total de entit#i publice subordonate/în coordonare, care se înscrie perândul 1 coloana 2, cuprinde:

- entit#ile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de ordonatorisecundari sau, dup caz, ter #iari de credite, precum $i entit#ile din subordineaordonatorilor secundari de credite;

- entit#ile publice aflate în coordonarea ordonatorului principal de credite;- entit#ile publice subordonate/în coordonare, care se înscriu pe rândurile 2, 3, 4, 6,

8, 10, 12 coloana 4, se refer la:- entit#ile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de ordonatori

secundari sau, dup caz, ter #iari de credite, precum $i entit#ile din subordineaordonatorilor secundari de credite;

- entit#ile publice aflate în coordonarea ordonatorului principal de credite;- în coloana 5 se înscriu precizri $i completri cu privire la specifica#iile

corespunztoare.3) La cap. II se fac urmtoarele precizri:- abrevierile "I", "PI" $i "NI", corespunztoare coloanelor 2-10, au urmtoarele

semnifica#ii: "I" - implementat; "PI" - par #ial implementat; "NI" - neimplementat;

- coloanele 8-10 se completeaz de ordonatorul principal de credite, prin cumulareainforma#iilor con#inute în coloana 6 din anexa nr. 4.2 la Instruc#iuni, "Situa#ia sintetic arezultatelor autoevalurii", prevzute în anexa nr. 4 la ordin.

Aceste informa#ii sunt transmise de entit#ile publice direct subordonateordonatorului principal de credite, conduse de ordonatori secundari (care transmitinclusiv pentru entit#ile aflate în subordine) sau, dup caz, ter #iari de credite, precum $ide entit#ile publice aflate în coordonarea ordonatorului principal de credite.

ANEXA Nr. 4

ANEXA Nr. 4 a fost modificat $ prin Ordin 200/2016 la 12/04/2016

INSTRUC)IUNIprivind întocmirea, aprobarea $i prezentarea raportului asupra sistemului de control

- (nr.) entiti au sisteme conforme;- (nr.) entiti au sisteme par ial conforme;- (nr.) entiti au sisteme neconforme.

Elaborat:. . . . . . . . . .Secretarul Comisiei de monitorizare.



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


intern managerial

1. Prevederi generale1.1. În conformitate cu dispozi#iile art. 4 alin. (3) din Ordonan#a Guvernului nr.

119/1999 privind controlul intern/managerial $i controlul financiar preventiv, republicat,cu modificrile $i completrile ulterioare, conductorul fiecrei entit#i publiceelaboreaz, anual, un raport asupra sistemului de control intern managerial, denumit în

continuare raport, întocmit potrivit formatului prevzut în anexa nr. 4.3, care face parteintegrant din prezentele instruc#iuni.1.2. Raportul constituie forma oficial de asumare a responsabilit#ii manageriale de

ctre conductorul entit#ii publice cu privire la sistemul de control intern managerial $ieste documentul prin care entit#ile publice în care se exercit func#ia de ordonatorprincipal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigur rilor sociale de stat sau albugetului oricrui fond special furnizeaz Secretariatului General al Guvernuluiinforma#iile necesare elabor rii raportului prevzut de lege, care se prezint Guvernului.

1.3. Raportul cuprinde declara#ii ale conductorului entit#ii publice cu privire la

sistemul de control intern managerial al entit#ii, existent la data închiderii exerci#iuluifinanciar.Declara#iile formulate de conductorul entit#ii publice se întemeiaz pe datele,

informa#iile $i constatrile rezultate din opera#iunea de autoevaluare a strii sistemuluide control intern managerial, controalele ex-post, rapoartele de audit intern, precum $idin recomandrile rezultate din rapoartele de audit extern.

1.4. În vederea elabor rii raportului, conductorul entit#ii publice dispuneprogramarea $i efectuarea de ctre conductorii de compartimente afla#i în subordine aopera#iunii de autoevaluare a sistemului de control intern managerial.

Pentru pregtirea autoevalurii, conductorul entit#ii publice se recomand s recurg la capacitatea de consiliere a compartimentului de audit intern, în condi#iileprevederilor Hotrârii Guvernului nr. 1.086/2013 pentru aprobarea Normelor generaleprivind exercitarea activit#ii de audit public intern, dar $i a altor structuri cu rol de îndrumare metodologic a implementrii sistemului de control intern managerial.

Opera#iunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerial al entit#ii serealizeaz prin programarea $i efectuarea urmtoarelor ac#iuni:

a) convocarea unei reuniuni a structurii cu atribu#ii de monitorizare, coordonare $i îndrumare metodologic privind sistemul propriu de control intern managerial,denumit în continuare Comisia de monitorizare, constituit prin act de decizie intern a conductorului entit#ii publice, în conformitate cu prevederile art. 3 alin. (1) din ordin,având ca obiect stabilirea msurilor de organizare $i realizare a opera#iunii de

autoevaluare;b) completarea de ctre fiecare compartiment din organigrama entit#ii publice, pe

baza principiului adevrului, a "Chestionarului de autoevaluare a stadiului deimplementare a standardelor de control intern managerial", prevzut în anexa nr. 4.1,care face parte integrant din prezentele instruc#iuni, $i asumarea de ctreconductorul de compartiment a realit#ii datelor, informa#iilor $i constatrilor înscrise înacesta;

c) întocmirea de ctre Comisa de monitorizare a Situa#iei sintetice a rezultatelorautoevalurii, prevzut în anexa nr. 4.2, care face parte integrant din prezenteleinstruc#iuni, prin centralizarea informa#iilor din chestionarele de autoevaluare, semnate

$i transmise de conductorii de compartimente;d) aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control internmanagerial cu standardele de control intern managerial, în raport cu numrul destandarde implementate, care se realizeaz astfel:

- sistemul este conform dac sunt implementate toate cele 16 standarde;



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


- sistemul este par #ial conform dac sunt implementate între 9 $i 15 standarde;- sistemul este neconform dac sunt implementate mai pu#in de 9 standarde.1.5. Entitatea public are obliga#ia s elaboreze $i s pstreze pe o perioad de cel

pu#in 5 ani documenta#ia relevant cu privire la organizarea $i func#ionarea sistemuluide control intern managerial propriu $i pe cea referitoare la opera#iunea deautoevaluare a acestuia.

2. Con#inutul raportului

2.1. Formatul de raport cuprinde declara#iile minimal obligatorii pe care trebuie s leformuleze conductorul entit#ii publice.2.2. Conductorul entit#ii publice poate include în raport $i alte informa#ii referitoare

la anumite elemente ale sistemului de control intern managerial propriu, cum ar fi:a) informa#ii $i constatri care s permit formularea unor aprecieri în legtur cu

eficacitatea sistemului în exerci#iul financiar urmtor;b) prezentarea unor elemente considerate relevante din programul $i activitatea

compartimentului de audit intern;c) stadiul implementrii msurilor/ac#iunilor/etapelor prevzute în programul de

dezvoltare a sistemului de control intern managerial;

d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control internmanagerial, prin men#ionarea uneia sau mai multor slbiciuni semnificative alesistemului, existente la data închiderii exerci#iului financiar, caz în care este obligatorieprezentarea msurilor destinate înltur rii acestora, precum $i termenele de realizareaferente;

e) analiza raportului cost/beneficiu la stabilirea $i aplicarea msurilor de control internmanagerial.

3. Aprobarea $i prezentarea raportului3.1. Raportul asupra sistemului de control intern managerial se aprob prin

semnarea acestuia de ctre titularul de drept al competen#ei sau de ctre titularul uneicompeten#e delegate în condi#iile legii, în conformitate cu principiul responsabilit#iimanageriale.

3.2. Raportul se transmite odat cu situa#ia financiar anual $i se prezint organuluiierarhic superior la termenele stabilite de acesta, în cadrul termenului prevzut delege.

3.3. Au obliga#ia de a prezenta Secretariatului General al Guvernului - Direc#ia decontrol intern managerial $i rela#ii interinstitu#ionale rapoarte anuale, întocmite conformprezentelor instruc#iuni, numai conductorii entit#ilor publice în care se exercit func#iade ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului asigur rilor socialede stat sau al bugetului oricrui fond special.

ANEXA Nr. 4.1la instruc#iuni

CHESTIONARUL DE AUTOEVALUAREa stadiului de implementare a standardelor de control intern managerial

Compartiment . . . . . . . . . .Conductor de compartiment,

. . . . . . . . . .(numele, prenumele,

func#ia/semntura/data)



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


Criterii generale de evaluare a s tadiului implementrii standardului1)

Rspuns $i explica#ii2)La nivelul

compartimentuluistandardul este3):

Da/Nu4)Explica#ie asociat

r spunsuluiI/PI/NI

1 2 3 4

I. MEDIUL DE CONTROL

Standardul 1 - Etica $i integritatea

A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabile$tereguli de comportament etic în realizarea atribu #iilor de serviciu,aplicabil atât personalului de conducere, cât $i celui de execu#ie dincadrul compartimentului?

Salaria#ii beneficiaz de consiliere etic $i li se aplic un sistem demonitorizare a respectrii normelor de conduit?

În cazul semnalrii unor neregularit#i, conductorul de compartimenta întreprins cercetrile adecvate în scopul elucidrii acestora $i aaplicat msurile care se impun?

Standardul 2 - Atribu#ii, func#ii, sarcini

Personalului îi sunt aduse la cuno$tin# documenteleelaborate/actualizate privind misiunea entit#ii, regulamentele interne$i fi$ele posturilor?

Au fost identificate $i inventariate func#iile considerate ca fiind în modspecial expuse la corup#ie?

Au fost luate msuri de control adecvate $i suficiente pentruadministrarea $i gestionarea func#iilor sensibile?

Standardul 3 - Competen#a, performan#a

Au fost analizate $i stabilite cuno$tin#ele $i aptitudinile necesare învederea îndeplinirii sarcinilor/atribu#iilor asociate fiecrui post?

Sunt identificate nevoile de perfec#ionare a pregtirii profesionale apersonalului?

Sunt elaborate $i realizate programe de pregtire profesional apersonalului, conform nevoilor de perfec#ionare identificate anterior?

Standardul 4 - Structura organizatoric

Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activit#i, în scopulidentificrii eventualelor disfunc#ionalit#i în fixarea sarcinilor de lucruindividuale prin fi$ele posturilor $i în stabilirea atribu#iilorcompartimentului?

Structura organizatoric asigur func#ionarea circuitelor $i fluxurilorinforma#ionale necesare supravegherii $i realizrii activit#ilor proprii?

Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale $i cerin#eleprocedurale aprobate?

II. PERFORMAN'E (I MANAGEMENTUL RISCULUI


Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului?

Obiectivele sunt astfel stabilite încât s r spund pachetului de cerin #eSMART? Unde: S - precise; M - msurabile $i verificabile; A -necesare; R - realiste; T - cu termen de realizare.

Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci când se constat modificri ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza f ixriiacestora?


Resursele alocate sunt astfel repartizate încât s asigure activit#ilenecesare realizrii obiectivelor specifice compartimentului?

În cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


1) Pe lâng criteriile generale de evaluare a stadiului implementrii standardului,

Comisia de monitorizare poate defini $i include în Chestionarul de autoevaluare $icriterii specifice proprii.

2) Fiecare r spuns din coloana 1 la "Criteriile generale de evaluare a stadiuluiimplementrii standardului" se motiveaz în coloana 3 "Explica#ie asociat r spunsului"$i se probeaz cu documente justificative corespunztoare.

3) Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:- implementat (I), atunci când, la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente

standardului s-a r spuns cu "DA";- par #ial implementat (PI), atunci când la cel pu#in unul dintre criteriile generale de

evaluare aferente standardului s-a r spuns cu "NU";- neimplementat (NI), atunci când la fiecare dintre criteriile generale de evaluare

aferente standardului s-a r spuns cu "NU".4) n cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor neaplicabile unuianumit compartiment, în coloana 2 se precizeaz "neaplicabil" în dreptul fiecruicriteriu general de evaluare al acelui standard, prin acronimul "NA", $i se motiveaz încoloana 3 "Explica#ie asociat r spunsului". La nivelul unui compartiment pot fi

Sunt aplicate proceduri pentru înregistrarea, expedierea, redactarea,clasificarea, îndosarierea, protejarea $i arhivarea documentelor interne$i externe?

Sunt implementate msuri de securitate pentru protejareadocumentelor împotriva distrugerii, furtului, pierderii, incendiului etc.?

Reglementrile legale în vigoare cu privire la manipularea $idepozitarea informa#iilor clasificate sunt cunoscute $i aplicate înpractic?

Standardul 14 - Raportarea contabil $i financiar

Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate în concordan# cuprevederile normative aplicabile domeniului financiar-contabil?

Procedurile contabile sunt aplicate în mod corespunztor?

Sunt instituite suficiente controale pentru a asigura corecta aplicare apoliticilor, normelor $i procedurilor contabile, precum $i a prevederilornormative aplicabile domeniului f inanciar-contabil?

V. EVALUARE (I AUDIT

Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial

Conductorul compartimentului realizeaz, anual, opera#iunea de

autoevaluare a subsistemului de control intern managerial?Opera#iunea de autoevaluare a subsistemului de control internmanagerial are drept rezultat date, informa#ii $i constatri pertinentenecesare lurii de decizii opera#ionale, precum $i raportrii?

Opera#iunea de autoevaluare a sistemului de control intern managerialeste finalizat prin întocmirea de ctre conductorul entit#ii araportului anual asupra sistemului de control intern managerial?


Compartimentul de audit intern execut, în afara misiunilor deasigurare, planificate $i aprobate de manager, $i misiuni de consiliereprivind pregtirea procesului de autoevaluare a sistemului de controlintern managerial al compartimentului?

Compartimentul de audit intern dispune de suficient personal pentru arealiza integral programul anual de audit?

Compartimentul de audit intern întocme$te rapoarte periodice cuprivire la ac#iunile/activit#ile desf $urate?

Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern managerial: . . . . . . . . . .Msuri de adoptat: . . . . . . . . . .



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


considerate neaplicabile numai standardele: 14 "Raportarea contabil $i financiar " $i16 "Auditul intern", cu respectarea condi#iei ca la nivelul entit#ii toate standardele s fie aplicabile.


SITUA)IA SINTETIC ' a rezultatelor autoevalurii

Denumirea entit#ii publice . . . . . . . . . . AprobatPre$edintele structurii,

. . . . . . . . . .(numele,

prenumele/func#ia/semntura/data)

Denumirea standardului

Numrulcompartimentelor

în carestandardul este

aplicabil

din care,compartimente în

care standardul este:

La nivelul entit#iipublice standardul

este:

I*) PI NI I/PI/NI

1 2 3 4 5 6

Total numr compartimente =

I. Mediul de control

Standardul 1 - Etica $i integritatea

Standardul 2 - Atribu#ii, func#ii, sarcini

Standardul 3 - Competen#a, performan#a

Standardul 4 - Structura organizatoric

II. Performan e $i managementul riscului



Standardul 7 - Monitorizarea performan#elor

Standardul 8 - Managementul riscului

III. Activit#i de control

Standardul 9 - Proceduri

Standardul 10 - Supravegherea

Standardul 11 - Continuitatea activit#ii

IV. Informarea $i comunicarea

Standardul 12 - Informarea $i comunicarea

Standardul 13 - Gestionarea documentelor

Standardul 14 - Raportarea contabil $i financiar

V. Evaluare $i audit

Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern

managerial


Gradul de conformitate a sistemului de control intern managerial cu standardele: . . . . . . . . . .Msuri de adoptat: . . . . . . . . . .



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


*) La nivelul entit#ii publice, un standard de control intern managerial se consider

c este:- implementat (I), dac numrul compartimentelor specificat în coloana 3, pe rândul

corespunztor acelui standard, reprezint cel pu#in 90% din numrul compartimentelorprecizate în coloana 2, pe acela$i rând;

- par #ial implementat (PI), dac numrul compartimentelor specificat în coloana 3, pe

rândul corespunztor acelui standard, reprezint între 41% $i 89% din numrulcompartimentelor precizate în coloana 2, pe acela$i rând;- neimplementat (NI), dac numrul compartimentelor specificat în coloana 3, pe

rândul corespunztor acelui standard, nu dep$e$te 40% din numrulcompartimentelor precizate în coloana 2, pe acela$i rând.


Denumirea entit#ii publice . . . . . . . . . .Nr. . . . . . . . . . ./data . . . . . . . . . .

RAPORTasupra sistemului de control intern managerial la data de 31 decembrie 20. . .

În temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonan#a Guvernului nr. 119/1999 privindcontrolul intern managerial $i control financiar preventiv, republicat, cu modificrile $icompletrile ulterioare, subsemnatul . . . . . . . . . . (numele $i prenumele), în calitate de .. . . . . . . . . (denumirea func#iei de conductor al entit#ii publice), declar c . . . . . . . . . .(denumirea entit#ii publice) dispune de un sistem de control intern managerial alecrui concepere $i aplicare . . . . . . . . . . (permit/permit par #ial/nu permit) conducerii . . .. . . . . . . ($i, dup caz, consiliului de administra#ie) s furnizeze o asigurare rezonabil c fondurile publice gestionate în scopul îndeplinirii obiectivelor generale $i specifice aufost utilizate în condi#ii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficien# $i economicitate.

Aceast declara#ie se întemeiaz pe o apreciere realist, corect, complet $idemn de încredere asupra sistemului de control intern managerial al entit#ii,formulat în baza autoevalurii acestuia.

Sistemul de control intern managerial . . . . . . . . . . (cuprinde/cuprinde par #ial/nucuprinde) mecanisme de autocontrol, iar aplicarea msurilor privind cre$tereaeficacit#ii acestuia . . . . . . . . . . (are/nu are) la baz evaluarea riscurilor.

În acest caz, men#ionez urmtoarele:- Comisia de monitorizare . . . . . . . . . . (este/nu este) actualizat;- Echipa de gestionare a riscurilor . . . . . . . . . . (este/nu este) actualizat;- Registrul riscurilor la nivelul entit#ii, condus de secretarul Echipei de gestionare a

riscurilor . . . . . . . . . . (este/nu este) actualizat;- procedurile formalizate, elaborate $i actualizate, sunt în propor #ie de . . . . . . . . . . %din totalul activit#ilor procedurabile inventariate . . . . . . . . . . (numr), precizate înanexa nr. 3 la ordin, cap. I, rândul 7;

- Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial, actualizat, . . . . .

Elaborat:. . . . . . . . . .Secretarul Comisiei de monitorizare



8/17/2019 Ordin 400_2015 Cod CIM


. . . . . (cuprinde/nu cuprinde), în mod distinct ac#iuni de perfec#ionare profesional apersonalului de conducere, execu#ie $i a auditorilor interni în activit#ile realizate deComisia de monitorizare;

- în cadrul entit#ii publice . . . . . . . . . . (exist/nu exist) compartiment de audit intern$i acesta este . . . . . . . . . . (func#ional/nefunc#ional), . . . . . . . . . . (fiind/nefiind) compusdin minim dou persoane.

Precizez c declara#iile cuprinse în prezentul raport sunt formulate prin asumarea

responsabilit#ii manageriale $i au drept temei datele, informa#iile $i constatrileconsemnate în documenta#ia aferent autoevalurii sistemului de control internmanagerial, de#inut în cadrul . . . . . . . . . . (denumirea entit#ii publice), precum $i înrapoartele de audit intern $i extern.

Prezentul raport s-a elaborat în conformitate cu Instruc#iunile privind întocmirea,aprobarea $i prezentarea raportului asupra sistemului de control intern managerial,prevzute în anexa nr. 4 la Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entit#ilor publice, cumodificrile $i completrile ulterioare, cuprinzând standardele de control internmanagerial la entit#ile publice.

Pe baza rezultatelor autoevalurii, apreciez c la data de 31 decembrie 20. . ,sistemul de control intern managerial al . . . . . . . . . . (denumirea entit#ii publice) este .. . . . . . . . . (conform/par #ial conform/neconform) cu standardele cuprinse în Codulcontrolului intern managerial.

Din analiza rapoartelor asupra sistemului de control intern managerial transmiseordonatorului . . . . . . . . . . (principal/secundar) de credite de ctre ordonatorii . . . . . . . .. . (secundari $i/sau ter #iari) de credite, direct subordona#i, rezult c:

- (nr.) entit#i au sistemul conform;- (nr.) entit#i au sistemul par #ial conform;- (nr.) entit#i au sistemul neconform.

NOT*:

Declara#iile conductorului entit#ii publice trebuie s fie corelate atât între ele, cât $i cucon#inutul anexei nr. 3 la ordin $i anexelor nr. 4.1 $i 4.2 la instruc#iuni.

. . . . . . . . . .(func#ia)

(numele $i prenumele)(semntura $i $tampila)


Date post:	06-Jul-2018
Category:	Documents
Upload:	gringo
View:	225 times
Download:	0 times

Ordin 400_2015 Cod CIM

Documents