10TITLULXImpozitesitaxelocale11072014.doc

CAPITOLUL I

- Proiect -

TITLUL XImpozite i taxe locale

CAPITOLUL I

Dispoziii generaleDefiniii

Art. 459. - n nelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii:

a) activitate economic activitatea agricol, industrial, comercial, desfurat pentru obinerea unor bunuri sau servicii in scopul obinerii de venituri;b) cldire orice construcie situat deasupra solului i/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosina sa, i care are una sau mai multe ncperi destinate adpostirii de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaii, echipamente i altele asemenea, iar elementele structurale de baz ale acesteia sunt pereii i acoperiul, indiferent de materialele din care sunt construite;

c) cldire rezidenial - construcie alctuit din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinele, dotrile i utilitile necesare, care satisface cerinele de locuit ale unei persoane sau familii, conform prevederilor Legii locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

d) cldire nerezidenial orice cldire care nu este rezidenial;

e) cldire cu destinaie mixt cldire folosit att n scop rezidenial, ct i nerezidenial;f) cldire-anex cldiri situate n afara cldirii de locuit, precum: buctrii, grajduri, pivnie, cmri, ptule, magazii, depozite, garaje i altele asemenea;

g) ncpere - spaiul din interiorul unei cldiri, delimitat prin perei despritori;

h) nomenclatur stradal - lista care conine denumirile tuturor strzilor dintr-o unitate administrativ-teritorial, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strad n parte, precum i titularul dreptului de proprietate al fiecrui imobil; nomenclatura stradal se organizeaz pe fiecare localitate rural i urban i reprezint evidena primar unitar care servete la atribuirea adresei domiciliului/reedinei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum i a fiecrui imobil, teren i/sau cldire;i) rangul unei localiti - rangul atribuit unei localiti conform legii;

j) zone din cadrul localitii - zone identificate prin literele A, B, C i D, stabilite de consiliul local, n funcie de poziia terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, conform documentaiilor de amenajare a teritoriului i de urbanism, registrelor agricole, evidenelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidene agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului.Impozite i taxe locale

Art. 460. - Impozitele i taxele locale sunt dup cum urmeaz:

a) impozitul pe cldiri;

b) impozitul pe teren;

c) impozitul pe mijloacele de transport;d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor autorizaiilor;

e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate;

f) impozitul pe spectacole;

g) taxa hotelier;

h) taxe speciale;

i) alte taxe locale.

CAPITOLUL II

Impozit pe cldiriReguli generaleArt. 461. - (1) Orice persoan care are n proprietate o cldire situat n Romnia datoreaz anual impozit pentru acea cldire, exceptnd cazul n care n prezentul titlu se prevede diferit.

(2) n cazul unei cldiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar.(3) Impozitul pe cldiri se datoreaz ctre bugetul local al comunei, oraului sau municipiului n care este amplasat cldirea. n cazul municipiului Bucureti, impozitul se datoreaz ctre bugetul local al sectorului n care este amplasat cldirea.

(4) n cazul n care o cldire se afl n proprietatea comun a dou sau mai multor persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cldirii datoreaz impozitul proporional cu cota lor parte din dreptul de proprietate. n cazul n care nu sunt determinate cotele-pri din dreptul de proprietate, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru cldirea respectiv.Scutiri i reduceri

Art. 462. (1) Cldirile scutite de impozit sunt:a) cldirile aflate n proprietatea public sau privat a statului sau a unitilor administrativ-teritoriale, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice;

b) cldirile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;c) cldirile aflate n proprietatea fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

d) cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult, aparinnd cultelor i asociaiilor religioase recunoscute oficial n Romnia i componentelor locale ale acestora, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice;

e) cldirile funerare din cimitire i crematorii;

f) cldirile utilizate de unitile i instituiile de nvmnt de stat, confesional sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice care genereaz alte venituri dect cele din taxele de colarizare, servirea meselor pentru precolari, elevi sau studeni i cazarea acestora;

g) cldirile unitilor sanitare publice, cu excepia ncperilor folosite pentru activiti economice;

h) cldirile din parcurile industriale, tiinifice i tehnologice, n condiiile prevzute de legislaia din domeniul ajutorului de stat;

i) cldirile care sunt afectate activitilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de mbuntiri funciare i de intervenii la aprarea mpotriva inundaiilor, precum i cldirile din porturi i cele afectate canalelor navigabile i staiilor de pompare aferente canalelor, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice;

j) cldirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje i tuneluri i care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcii, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru alte activiti economice;

k) cldirile aferente infrastructurii feroviare publice;l) cldirile fundaiilor romne constituite ca urmare a unui legat, precum i cldirile fundaiilor nfiinate de Academia Romn, n calitate de fondator unic.(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului datorat pentru urmtoarele cldiri:

a) cldirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectur sau arheologice, muzee ori case memoriale;b) cldirile unei instituii sau uniti care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei Naionale sau a Ministerului Tineretului i Sportului;

c) cldirile utilizate exclusiv finanrii activitilor social-umanitare pentru activiti social-umanitare de ctre asociaii, fundaii i culte;

d) cldirile care sunt destinate producerii de energie electric i/sau termic, staiile i posturile de transformare, precum i staiile de conexiuni;e) cldirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate n mod abuziv n perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

f) cldirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparinut cultelor religioase din Romnia, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

g) cldirile restituite potrivit art. 6 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparinut comunitilor cetenilor aparinnd minoritilor naionale din Romnia, republicat, pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

h) cldirea nou cu destinaie de locuin, realizat n condiiile Legii locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cldirea cu destinaie de locuin, realizat pe baz de credite, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiiilor pentru realizarea unor lucrri publice i construcii de locuine, cu modificrile i completrile ulterioare. n cazul nstrinrii cldirii, scutirea de impozit nu se aplic noului proprietar al acesteia;

i) cldirile afectate de calamiti naturale;

j) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a vduvelor de rzboi i a vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

k) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

l) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 a recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989, precum i fa de persoanele care i-au jertfit viaa sau au avut de suferit n urma revoltei muncitoreti anticomuniste de la Braov din noiembrie 1987, cu modificrile i completrile ulterioare;

m) cldirea folosit ca domiciliu i/sau alte cldiri aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 2 lit. a), c)-e) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaterea meritelor personalului armatei participant la aciuni militare i acordarea unor drepturi acestuia i urmailor celui decedat, cu modificrile i completrile ulterioare;

n) cldirea folosit ca domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat i a persoanelor ncadrate n gradul I de invaliditate;

o) cldirea folosit ca domiciliu, aflat n proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale cror venituri lunare sunt mai mici dect salariul minim brut pe ar ori constau n exclusivitate din indemnizaie de omaj sau ajutor social;

p) cldirile aflate n proprietatea operatorilor economici, n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de stat avnd ca obiectiv dezvoltarea regional i n condiiile ndeplinirii dispoziiilor prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007, precum i a Legii nr. 186/2013 privind constituirea i funcionarea parcurilor industriale;

q) cldirile la care proprietarii au executat pe cheltuial proprie lucrri de intervenie pentru creterea performanei energetice, pe baza procesului-verbal de recepie la terminarea lucrrilor, ntocmit n condiiile legii, prin care se constat realizarea msurilor de intervenie recomandate de ctre auditorul energetic n certificatul de performan energetic sau, dup caz, n raportul de audit energetic, astfel cum este prevzut n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, cu modificrile i completrile ulterioare;

r) cldirile unde au fost executate lucrri n condiiile Legii nr. 153/2011 privind msuri de cretere a calitii arhitectural-ambientale a cldirilor, cu modificrile i completrile ulterioare;

s) cldirile persoanelor care domiciliaz i locuiesc efectiv n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare;

) cldirile deinute de cooperaiile de consum sau meteugreti.t) cldirile destinate serviciului de apostil i supralegalizare, precum i cele destinate depozitrii i administrrii arhivei notariale(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului, stabilit conform alin. (2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care persoana depune documentele justificative.Calculul impozitului pe cldirile rezideniale aparinnd persoanelor fizice

Art. 463. (1) Pentru cldirile rezideniale i cldirile-anex, aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote 0,1%, asupra valorii impozabile a cldirii. Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(2) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea suprafeei construite desfurate a acesteia, exprimat n metri ptrai, cu valoarea impozabil corespunztoare, exprimat n lei/m2, din tabelul urmtor:

Tipul cldiriiValoarea impozabil

- lei/m2-

Cu instalaii de ap, canalizare, electrice i nclzire (condiii cumulative)Fr instalaii de ap, canalizare, electrice sau nclzire

A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic24301445

B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic660415

C. Cldire-anex i ncperi amplasate la subsol sau demisol n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A-B 50% din suma care s-ar aplica cldirii

50% din suma care s-ar aplica cldirii

(3) n cazul unei cldiri care are pereii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cldirii se identific n tabelul prevzut la alin. (2) valoarea impozabil cea mai mare corespunztoare tipului cldirii respective.

(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansard, exceptnd suprafeele podurilor neutilizate ca locuin, ale scrilor i teraselor neacoperite.

(5) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin prin nmulirea suprafeei utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

(6) Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i zona n care este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecie corespunztor, prevzut n tabelul urmtor:

Zona n cadrullocalitiiRangul localitii

0IIIIIIIVV

A1,000,960,920,880,420,40

B0,960,920,880,850,400,38

C0,920,880,850,810,380,37

D0,880,850,810,770,370,35

Calculul impozitului pe cldirile nerezideniale aparinnd persoanelor fizice.Art. 464. (1) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,25-1,5% asupra valorii rezultate dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii. Cota impozitului pe cldiri se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(2) n cazul n care valoarea cldirii nu rezult dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii, impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 463.Calculul impozitului pe cldirile cu destinaie mixt aparinnd persoanelor fiziceArt. 465. (1) n cazul cldirilor cu destinaie mixt, impozitul se calculeaz prin nsumarea impozitului calculat pentru suprafaa folosit n scop rezidenial conform art. 463 cu impozitul determinat pentru suprafaa folosit n scop nerezidenial, conform art. 464.(2) Dac suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial nu sunt evideniate distinct, impozitul se va calcula conform art. 463, cu excepia situaiei n care cheltuielile aferente imobilului sunt nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic, caz n care impozitul pe cldiri se calculeaz conform prevederilor de la art. 464.

Calculul impozitului pe cldirile aparinnd persoanelor juridiceArt. 466. (1) Pentru cldirile rezideniale aflate n proprietatea persoanelor juridice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile a cldirii.

(2) Pentru cldirile nerezideniale aflate n proprietatea persoanelor juridice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 0,25% - 1,50%, inclusiv, asupra valorii impozabile a cldirii.

(3) n cazul n care valoarea impozabil a cldirilor nu a fost actualizat n ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referin pe baza unui raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, conform standardelor de evaluare aflate in vigoare la data evalurii, cu excepia cldirilor care aparin persoanelor fa de care a fost pronunat o hotarre definitiv de declanare a procedurii falimentului, cota este cuprins ntre 5% - 10%, inclusiv, asupra valorii impozabile a cldirii.

(4) Cota impozitului pe cldiri de la alin. (2) i alin. (3) se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(5) Valoarea impozabil a cldirilor aparinnd persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaz impozitul i poate fi:

a) ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului fiscal;

b) valoarea rezultat dintr-un raport de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat n conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data evalurii;

c) valoarea final a lucrrilor de construcii, n cazul cldirilor noi, construite n cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea cldirilor care rezult din actul prin care se transfer dreptul de proprietate, n cazul cldirilor dobndite n cursul anului fiscal anterior.

Declararea, dobndirea, nstrinarea i modificarea cldirilorArt. 467. (1) Impozitul pe cldiri este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n proprietate cldirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) n cazul dobndirii sau construirii unei cldiri n cursul anului, proprietarul acesteia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe cldiri ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.(3) Pentru cldirile nou construite, data dobndirii cldirii se consider dup cum urmeaz:

a) pentru cldirile executate integral nainte de expirarea termenului prevzut n autorizaia de construire, data ntocmirii procesului-verbal de recepie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data terminrii efective a lucrrilor;

b) pentru cldirile executate integral la termenul prevzut n autorizaia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea ntocmirii procesului-verbal de recepie n termenul prevzut de lege;

c) pentru cldirile ale cror lucrri de construcii nu au fost finalizate la termenul prevzut n autorizaia de construire i pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilitii autorizaiei, n condiiile legii, la data expirrii acestui termen i numai pentru suprafaa construit desfurat care are elementele structurale de baz ale unei cldiri, n spe perei i acoperi. Procesul-verbal de recepie se ntocmete la data expirrii termenului prevzut n autorizaia de construire, consemnndu-se stadiul lucrrilor, precum i suprafaa construit desfurat n raport cu care se stabilete impozitul pe cldiri.

(4) Declararea cldirilor n vederea impunerii i nscrierea acestora n evidenele autoritilor administraiei publice locale reprezint o obligaie legal a contribuabililor care dein n proprietate aceste imobile, chiar dac ele au fost executate fr autorizaie de construire.

(5) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unei cldiri este transmis in cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deine dreptul de proprietate asupra cldirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului care se nstrineaz.(6) n cazul extinderii, mbuntirii, desfiinrii pariale sau al altor modificri aduse unei cldiri existente, inclusiv schimbarea integral sau parial a folosinei, care conduc la creterea sau diminuarea impozitului, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data modificrii respective i datoreaz impozitul pe cldiri determinat n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(7) n cazul n care n cursul unui an, o cldire i schimb folosina, integral sau parial, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data modificrii respective.

(8) n cazul desfiinrii unei cldiri, proprietarul are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data demolrii sau distrugerii i nceteaz s datoreze impozitul ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor, inclusiv n cazul cldirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaie de desfiinare.

(9) Dac ncadrarea cldirii n funcie de rangul localitii i zon se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe cldiri, impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(10) n cazul cldirilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anex la declaraia fiscal.

(11)Declararea cldirilor n scop fiscal nu este condiionat de nregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar.

(12)n cazul unei cldiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:

a) impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;

b) n cazul ncetrii contractului de leasing, impozitul pe cldiri se datoreaz de locator, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost reziliat contractul;

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data ncheierii, rezilierii sau finalizrii contractului de leasing, dup caz, nsoit de o copie a acestuia.

(13) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe cldiri.

Plata impozituluiArt. 468. - (1) Impozitul pe cldiri se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie, inclusiv.(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.(3) Impozitul anual pe cldiri, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice sau juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe cldiri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe cldiri cumulat.

CAPITOLUL IIIImpozitul pe teren

Reguli generale

Art. 469. (1) Orice persoan care are n proprietate teren situat n Romnia datoreaz pentru acesta un impozit anual, exceptnd cazurile n care n prezentul titlu se prevede altfel.

(2) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe teren se datoreaz de locatar.

(3) Impozitul pe teren se datoreaz ctre bugetul local al comunei, oraului sau municipiului n care este amplasat terenul. n cazul municipiului Bucureti, impozitul pe teren se datoreaz ctre bugetul local al sectorului n care este amplasat terenul.

(4) n cazul n care un teren se afl n proprietatea comun a dou sau mai multor persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai terenului datoreaz impozitul proporional cu cota lor parte din dreptul de proprietate. n cazul n care nu sunt determinate cotele-pri din dreptul de proprietate, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru terenul respectiv.Scutiri i reduceri

Art. 470. (1) Terenurile scutite de impozit sunt:a) terenurile aflate n proprietatea public sau privat a statului sau a unitilor administrativ-teritoriale, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti economice;b) terenurile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;

c) terenurile fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;d) terenurile aparinnd cultelor i asociaiilor religioase recunoscute oficial n Romnia i componentelor locale ale acestora, cu excepia suprafeelor care sunt folosite pentru activiti economice;e) terenurile aparinnd cimitirelor i crematoriilor;f) terenurile utilizate de unitile i instituiile de nvmnt de stat confesional sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia suprafeelor care sunt folosite pentru activiti economice ce genereaz alte venituri dect cele din taxele de colarizare, servirea meselor pentru precolari, elevi sau studeni i cazarea acestora;

g) terenurile unitilor sanitare publice, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti economice

h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele i staiile de pompare aferente acestora, precum i terenurile aferente lucrrilor de mbuntiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosin a terenului, emis de oficiile de cadastru i publicitate imobiliar;i) terenurile folosite pentru activitile de aprare mpotriva inundaiilor, gospodrirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de ap, cele folosite ca zone de protecie definite n lege, precum i terenurile utilizate pentru exploatrile din subsol, ncadrate astfel printr-o hotrre a consiliului local, n msura n care nu afecteaz folosirea suprafeei solului;

j) terenurile degradate sau poluate, incluse n perimetrul de ameliorare, pentru perioada ct dureaz ameliorarea acestora;

k) terenurile care prin natura lor i nu prin destinaia dat sunt improprii pentru agricultur sau silvicultur;

l) terenurile forestiere administrate de Regia Naional a Pdurilor - Romsilva, cu excepia celor folosite n scop economic;

m) terenurile ocupate de autostrzi, drumuri europene, drumuri naionale, drumuri principale administrate de Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia - S.A., zonele de siguran a acestora, precum i terenurile din jurul pistelor reprezentnd zone de siguran;n) terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice;

o) terenurile din parcurile industriale, tiinifice i tehnologice, n condiiile prevzute de legislaia din domeniul ajutorului de stat;p) terenurile fundaiilor romne constituite ca urmare a unui legat, precum i terenurile fundaiilor nfiinate de Academia Romn, n calitate de fondator unic.(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului datorat pentru:a) terenurile instituiilor sau unitilor care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei Naionale sau a Ministerului Tineretului i Sportului;b) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

c) terenul aferent cldirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (6) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2000 pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

d) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 6 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 83/1999 pe durata pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public;

e) terenurile utilizate pentru activiti social-umanitare de ctre asociaii, fundaii i culte;f) terenurile situate pe litoralul Mrii Negre deinute de persoane juridice i care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durat de minimum 6 luni n cursul unui an calendaristic;g) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a vduvelor de rzboi i a vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

h) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

i) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 a recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989, precum i fa de persoanele care i-au jertfit viaa sau au avut de suferit n urma revoltei muncitoreti anticomuniste de la Braov din noiembrie 1987, cu modificrile i completrile ulterioare;

j) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 2 lit. a), c)-e) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2006 pentru recunoaterea meritelor personalului armatei participant la aciuni militare i acordarea unor drepturi acestuia i urmailor celui decedat, cu modificrile i completrile ulterioare;

k) terenurile aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat i a persoanelor ncadrate n gradul I de invaliditate;

l) terenurile aflate n proprietatea persoanelor ale cror venituri lunare sunt mai mici dect salariul minim brut pe ar ori constau n exclusivitate din indemnizaie de omaj sau ajutor social;

m) terenurile aflate n proprietatea operatorilor economici, n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de stat avnd ca obiectiv dezvoltarea regional i n condiiile ndeplinirii dispoziiilor prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007, precum i a Legii nr. 186/2013 privind constituirea i funcionarea parcurilor industriale;

n) terenurile persoanelor care domiciliaz i locuiesc efectiv n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", n conformitate cu Ordonana Guvernului nr.27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare.o) proprietarii de terenuri extravilane situate n arii naturale protejate supuse unor restricii de utilizare.(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului, stabilit conform alin. (2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care persoana depune documentele justificative.Calculul impozitului

Art. 471. - (1) Impozitul pe teren se stabilete lund n calcul suprafaa terenului, rangul localitii n care este amplasat terenul, zona i categoria de folosin a terenului, conform ncadrrii fcute de consiliul local.

(2) n cazul unui teren amplasat n intravilan, impozitul pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel:Zona din cadrul localitiiRangul localitii (lei/ha)

OIIIIIIIVV

A83000430003030019700980720

B68800325002110013400790540

C5200022300134006400590360

D360001060071003700390180

(3) Pentru stabilirea impozitului pe terenul amplasat n extravilan, se folosesc sumele din tabelul urmtor:

Nr. crt.Categoria de folosinlei/ha

1Teren cu construcii80

2Teren arabil130

3Pune75

4Fnea75

5Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 5.1140

5.1Vie pn la intrarea pe rodX

6Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 6.1140

6.1Livad pn la intrarea pe rodx

7Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu excepia celui prevzut la nr. crt. 7.1100

7.1Pdure n vrst de pn la 20 de ani i pdure cu rol de proteciex

8Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri piscicole sau de agrementx

8.1Teren cu amenajri piscicole90

9Drumuri i ci feratex

10Teren neproductivx

(4) Suma stabilit conform alin. (3) se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut n urmtorul tabel:

Zona n cadrullocalitiiRangul localitii

0IIIIIIIVV

A1,000,960,920,880,850,77

B0,960,920,880,850,810,73

C0,920,880,850,810,770,69

D0,880,850,810,770,730,65

Dobndiri i transferuri de teren, precum i alte modificri aduse terenurilor

Art. 472. - (1) Impozitul pe teren este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana care are n proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) n cazul dobndirii unui teren n cursul anului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data dobndirii i datoreaz impozit pe teren ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(3) n cazul n care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis n cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului n care se nstrineaz .

(4) Dac ncadrarea terenului n funcie de rangul localitii i zon se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(5) n cazul modificrii categoriei de folosin a terenului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o nou declaraie de impunere la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile, inclusiv, de la data modificrii folosinei i datoreaz impozitul pe teren determinat n noile condiii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(6) n cazul terenurilor la care se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri de cadastru. Datele rezultate din lucrrile de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar impozitul se calculeaz conform noii situaii ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care se nregistreaz la organul fiscal local lucrarea respectiv, ca anex la declaraia fiscal.

(7) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:

a) impozitul pe teren se datoreaz de locatar, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost ncheiat contractul;

b) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe teren se datoreaz de locator, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a fost reziliat contractul;

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local n a crui raz de competen se afl terenul, n termen de 30 de zile de la data ncheierii, rezilierii sau finalizrii contractului de leasing, dup caz, nsoit de o copie a acestuia.

(8) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe teren.Plata impozituluiArt. 473. (1) Impozitul pe teren se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe teren, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Impozitul anual pe teren, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice sau juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe teren cumulat.

CAPITOLUL IVImpozitul pe mijloacele de transportReguli generale

Art. 474. - (1) Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport nmatriculat sau nregistrat n Romnia datoreaz un impozit anual pentru acel mijloc de transport, cu excepia cazurilor n care n prezentul capitol se prevede altfel.(2) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozitul pe mijloacele de transport, se datoreaz la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz. n cazul municipiului Bucureti, impozitul se datoreaz la bugetul local al sectorului unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz.

(3) Impozitul se datoreaz att timp ct mijlocul de transport este nmatriculat sau nregistrat n Romnia pentru a circula pe drumurile publice, conform legii.

(4) n cazul n care un mijloc de transport se afl n proprietatea comun a dou sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai mijlocului de transport datoreaz impozitul proporional cu cota lor parte din dreptul de proprietate. n cazul n care nu sunt determinate cotele-pri din dreptul de proprietate, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru mijlocul de transport respectiv.(5) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaz de locatar.Scutiri i reduceri

Art. 475. - (1) Mijloacele de transport pentru care nu se datoreaz impozit sunt:

a) mijloacele de transport ale instituiilor publice;b) mijoacele de transport folosite exclusiv pentru intervenii n situaii de urgen.

(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea impozitului datorat pentru:

a) mijloacele de transport ale operatorilor economici care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri n regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri n afara unei localiti, dac tariful de transport este stabilit n condiii de transport public;

b) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale n vigoare;

c) autoturismele, motocicletele cu ata i mototriciclurile care aparin persoanelor cu handicap;

d) navele fluviale de pasageri, brcile i luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul n Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei;

e) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea veteranilor de rzboi, a vduvelor de rzboi i a vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit. n cazul veteranilor de rzboi scutirea/reducerea se aplic integral pentru mijlocul de transport deinut n comun de soi;

f) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;g) autoturisme hycomat sau mototricicluri aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 a recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989, precum i fa de persoanele care i-au jertfit viaa sau au avut de suferit n urma revoltei muncitoreti anticomuniste de la Braov din noiembrie 1987, cu modificrile i completrile ulterioare;h) mijloacele de transport aflate n proprietatea sau coproprietatea persoanelor care domiciliaz sau locuiesc efectiv n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii";

i) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru apicultur;

j) mijloacele de transport ale oricrei instituii sau uniti care funcioneaz n subordonarea sau coordonarea Ministerului Educaiei Naionale i Ministerul Tineretului i Sportului;

k) mijloacele de transport aflate n proprietatea fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural;

l) mijloacele de transport aflate n proprietatea organizaiilor care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii.

(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului, stabilit conform alin. (2), se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care persoana depune documentele justificative.Calculul impozitului pe mijloacele de transport

Art. 476. (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaz n funcie de tipul mijlocului de transport, conform tabelului urmtor:

Nr. crt.Mijloace de transport cu traciune mecanic

I. Motocicluri nmatriculate sau nregistrate (lei/25 cm3 sau fraciune din aceasta)

1.Moped, motociclet, triciclu, cvadriciclu10

II. Vehicule nmatriculate (lei/200 cm3 sau fraciune din aceasta)

1.Autoturisme cu capacitatea cilindric de pn la 1.600 cm3 inclusiv20

2.Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 1.601 cm3 i 2.000 cm3 inclusiv30



5Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 3.001 cm3 i 3.500 cm3 inclusiv150

6.Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 3.501 cm3 i 4.000 cm3, inclusiv200

7.Autoturisme cu capacitatea cilindric de peste 4.000 cm3250

8Autobuze, autocare, microbuze30

9.Alte vehicule cu traciune mecanic cu masa total maxim autorizat mai mica de 12 tone35

10.Tractoare nmatriculate25

II. Vehicule nregistrate

1.Vehicule cu capacitate cilindric, altele dect motociclurilelei/200 cm3

1.1Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4.800 cm33-5

1.2.Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric > 4.800 cm35-7

2.Vehicule fr capacitate cilindric evideniat60-175 lei/an

(2) Prin excepie de la prevederile alin. (2), impozitul pe mijloacele de transport hibride este de 100 lei pe an.

(3) Impozitul pentru mijloacele de transport electrice este de 50 lei pe an.

(4) n cazul unui autovehicul de transport de marf cu masa total autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admisImpozitul (n lei/an)

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatic sau echivalentele recunoscuteAlte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I2 axe

1Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 13 tone100150




5Masa de cel puin 18 tone5501250

II3 axe








III4 axe







(5) n cazul unei combinaii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:

Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admisImpozitul (n lei/an)

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatic sau echivalentele recunoscuteAlte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I2+1 axe










II2+2 axe










III2+3 axe




IV3+2 axe





V3+3 axe





(6) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaie de autovehicule prevzut la alin. (5), impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:Masa total maxim autorizatImpozit

- lei -

a) Pn la 1 ton inclusiv30

b) Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone40

c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone50

d) Peste 5 tone, dar nu mai mult de 10 tone60

e)Peste 10 tone, dar nu mai mult de 15 tone 70

f) Peste 15 tone, dar nu mai mult de 30 tone80

g) Peste 30 tone90

(7) n cazul mijloacelor de transport pe ap, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor:Mijlocul de transport pe apImpozit - lei/an -

1. Luntre, brci fr motor20

2. Brci cu motor250

3. Nave de sport i agrement*)ntre 0 i 2000

4. Scutere de ap250

5. Remorchere i mpingtoare:x

a) pn la 500 CP inclusiv600

b) peste 500 CP i pn la 2.000 CP inclusiv1000

c) peste 2.000 CP i pn la 4.000 CP inclusiv1500

d) peste 4.000 CP2000

6. Vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fraciune din acesta200

7. Ceamuri, lepuri i barje fluviale:x

a) cu capacitatea de ncrcare pn la 1.500 tone inclusiv200

b) cu capacitatea de ncrcare de peste 1.500 tone i pn la 3.000 tone inclusiv300

c) cu capacitatea de ncrcare de peste 3.000 tone500

(8) n nelesul prezentului articol, capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat a unui mijloc de transport se stabilete prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziie sau un alt document emis de o autoritate competent.

Dobndiri i transferuri ale mijloacelor de transportArt. 477. (1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru ntregul an fiscal de persoana pe al crei nume este nmatriculat sau nregistrat mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.(2) n cazul nmatriculrii sau nregistrrii unui mijloc de transport n cursul anului, proprietarul acestuia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal local n a crui raz teritorial de competen are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data nmatriculrii/nregistrrii i datoreaz impozit pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n alt stat dect Romnia, proprietarul datoreaz impozit ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculrii/nregistrrii acestuia n Romnia.

(4) n cazul radierii din circulaie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal n a crui raz teritorial de competen i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile de la data radierii i nceteaz s datoreze impozitul ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.

(5) Persoana care i schimb domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligaia depunerii declaraiei fiscale cu privire la mijlocul de transport, la organul fiscal local pe a crei raz teritorial i are domiciliul/sediul/punctul de lucru, n termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenit i datoreaz impozit pe mijloacele de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.(6) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli:

a) impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz de locatar ncepnd cu 1 ianuarie a anului urmtor ncheierii contractului de leasing financiar;

b) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe mijloacele de transport este datorat de locator, ncepnd cu 1 ianuarie a anului urmtor rezilierii contractului de leasing financiar;

c) att locatorul, ct i locatarul au obligaia depunerii declaraiei fiscale la organul fiscal local competent, n termen de 30 de zile de la data ncheierii, rezilierii sau finalizrii contractului de leasing, dup caz, nsoit de o copie a acestuia.

(7) Depunerea declaraiilor fiscale reprezint o obligaie i n cazul persoanelor care beneficiaz de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

Plata impozitului

Art. 478. - (1) Impozitul pe mijloacele de transport se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acord o bonificaie de pn la 10% inclusiv, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, de pn la 50 lei, inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.CAPITOLUL VTaxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilorReguli generaleArt. 479. - Orice persoan care trebuie s obin un certificat, aviz sau alt autorizaie prevzut n prezentul capitol trebuie s plteasc taxa menionat n acest capitol la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale nainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaia necesar.

Taxa pentru eliberarea unor certificate, avize i autorizaii

Art. 480. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit conform tabelului urmtor:

Suprafaa pentru care se obine certificatul de urbanism-lei -

a) pn la 150 m2, inclusiv5

b) ntre 151 i 250 m2, inclusiv6

c) ntre 251 i 500 m2, inclusiv8

d) ntre 501 i 750 m2, inclusiv10

e) ntre 751 i 1000 m2, inclusiv13

f) peste 1000 m213 + 0,1 lei/ m2, pentru fiecare m2 care depete 1000 m2

(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zon rural este egal cu 50% din taxa stabilit conform alin. (1).

(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.

(4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeean se stabilete de consiliul local n sum de pn la 15 lei.

(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii de construire pentru o cldire rezidenial sau cldire-anex este egal cu 0,5% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcii.

(6) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru orice alt construcie dect cele prevzute n alt alineat al prezentului articol este egal cu 1% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie, inclusiv instalaiile aferente.

(7) Pentru taxele prevzute la alin.(5) i (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrrilor de construcie, se aplic urmtoarele reguli:

a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana care solicit avizul i se pltete nainte de emiterea avizului;

b) pentru taxa prevzut la alin.(5), valoarea real a lucrrilor de construcie nu poate fi mai mic dect valoarea impozabil a cldirii stabilit conform art. 463.

c) n termen de 15 zile de la data finalizrii lucrrilor de construcie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data la care expir autorizaia respectiv, persoana care a obinut autorizaia trebuie s depun o declaraie privind valoarea lucrrilor de construcie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale;

d) pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care se depune situaia final privind valoarea lucrrilor de construcii, compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale are obligaia de a stabili taxa datorat pe baza valorii reale a lucrrilor de construcie;

e) pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale a emis valoarea stabilit pentru tax, trebuie pltit orice sum suplimentar datorat de ctre persoana care a primit autorizaia sau orice sum care trebuie rambursat de autoritatea administraiei publice locale.

(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaii de construire este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial, a unei construcii este egal cu 0,1% din valoarea impozabil a construciei, stabilit pentru determinarea impozitului pe cldiri. n cazul desfiinrii pariale a unei construcii, taxa pentru eliberarea autorizaiei se modific astfel nct s reflecte poriunea din construcie care urmeaz a fi demolat.

(10) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau excavri necesar lucrrilor de cercetare i prospectare a terenurilor n etapa efecturii studiilor geotehnice i a studiilor privind: ridicrile topografice, sondele de gaze, petrol i altor excavri se datoreaz de ctre titularii drepturilor de prospeciune i explorare i se calculeaz prin nmulirea numrului de metri ptrai de teren, ce vor fi efectiv afectai la suprafaa solului de foraje i excavri, cu o valoare cuprins ntre 0 i 15 lei.

(11) n termen de 30 zile de la finalizarea fazelor de cercetare i prospectare, contribuabilii declar suprafaa efectiv afectat de foraje sau excavri, iar n cazul n care aceasta difer de cea pentru care a fost emis anterior o autorizaie, taxa aferent se regularizeaz astfel ncat s reflecte suprafaa efectiv afectat.

(12) Taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare de antier n vederea realizrii unei construcii, care nu sunt incluse n alt autorizaie de construire, este egal cu 3% din valoarea autorizat a lucrrilor de organizare de antier.

(13) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere de corturi, csue sau rulote ori campinguri este egal cu 2% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie.

(14) Taxa pentru autorizarea amplasrii de chiocuri, tonete, cabine, spaii de expunere, corpuri i panouri de afiaj, firme i reclame situate pe cile i n spaiile publice este de pn la 15 lei pentru fiecare metru ptrat de suprafa ocupat de construcie.

(15) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i branamente la reele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu se stabilete de consiliul local i este de pn la 15 lei pentru fiecare racord.

(16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se stabilete de ctre consiliile locale n sum de pn la 15 lei.

(17) Taxa pentru eliberarea certificatelor de productor se stabilete de ctre consiliile locale i este de pn la 80 lei.

(18) Persoanele a cror activitate se ncadreaz n grupele 561 Restaurante, 563 Baruri i alte activiti de servire a buturilor i 932 - Alte activiti recreative i distractive potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificrii activitilor din economia naional, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup caz, n a crui raz administrativ teritorial se desfoar activitatea, o tax pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public, n funcie de suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:

a) pn la 4000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 metri ptrai, inclusiv;

b) ntre 4000-8000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 metri ptrai.

Nivelul taxei se stabilete prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax se stabilete de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al sectorului n a crui raz teritorial se desfoar activitatea.

(19) Autorizaia privind desfurarea activitii de alimentaie public, n cazul n care comerciantul ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz de competen se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare.

(20) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare se stabilete de consiliul local i este de pn la 20 lei.

(21) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deinute de consiliile locale, se stabilete de ctre consiliul local i este de pn la 32 lei.

Scutiri i reduceri

Art. 481. - (1) Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor nu se datoreaz pentru:a) certificat de urbanism sau autorizaie de construire pentru lca de cult sau construcie anex;b) certificat de urbanism sau autorizaie de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparin domeniului public al statului;

c) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, pentru lucrrile de interes public naional, judeean sau local;

d) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul construciei este o instituie public;

e) autorizaie de construire pentru autostrzile i cile ferate atribuite prin concesionare, conform legii;

f) autorizaie de construire pentru elementele infrastructurii feroviare publice.

(2) Consiliile locale pot hotr s acorde scutirea sau reducerea taxei pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor:a) veteranilor de rzboi, vduvelelor de rzboi i vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

b) persoanelor fizice prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i n alte legi;

c) persoanelor cu handicap grav sau accentuat i persoanelor ncadrate n gradul I de invaliditate;

d) oricrei instituii sau uniti care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei Naionale i Ministerul Tineretului i Sportului;

e) fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural, pentru toate taxele, avizele i autorizaiile;

f) organizaiilor care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii, pentru toate taxele, avizele i autorizaiile;

g) persoanelor afectate de calamiti naturale.

h) persoanelor care domiciliaz sau locuiesc efectiv n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii.

CAPITOLUL VITaxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitateTaxa pentru serviciile de reclam i publicitateArt. 482. (1) Orice persoan, care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate n Romnia n baza unui contract sau a unui alt fel de nelegere ncheiat cu alt persoan, datoreaz taxa prevzut n prezentul articol, cu excepia serviciilor de reclam i publicitate realizate prin mijloacele de informare n mas scrise i audiovizuale.

(2) Publicitatea realizat prin mijloace de informare n mas scrise i audiovizuale, n sensul prezentului articol, corespunde activitilor agenilor de publicitate potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, cu modificrile ulterioare, respectiv publicitatea realizat prin ziare i alte tiprituri, precum i prin radio, televiziune i Internet.

(3) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru servicii de reclam i publicitate, se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este prestat serviciul de reclam i publicitate.

(4) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se calculeaz prin aplicarea unei cote la valoarea serviciilor de reclam i publicitate.

(5) Cota taxei se stabilete de consiliul local ntre 1% i 3%.

(6) Valoarea serviciilor de reclam i publicitate cuprinde orice plat obinut sau care urmeaz a fi obinut pentru serviciile de reclam i publicitate, cu excepia taxei pe valoarea adugat.

(7) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se vars la bugetul local, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n care a intrat n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.

Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate

Art. 483. - (1) Orice persoan care utilizeaz un panou, afiaj sau o structur de afiaj pentru reclam i publicitate, cu excepia celei care intr sub incidena art. 482, datoreaz taxa prevzut n prezentul articol la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, n raza creia/cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax revine bugetului local al sectorului n raza cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv.

(2) Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se stabilete anual n cuantum de pn la 30 lei pentru fiecare metru ptrat sau fraciune de metru ptrat al afiajului pentru reclam sau publicitate.(3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se recalculeaz pentru a reflecta numrul de luni sau fraciunea din lun dintr-un an calendaristic n care se afieaz n scop de reclam i publicitate.(4) Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat.

(5) Consiliile locale pot impune persoanelor care datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate s depun o declaraie anual la organul fiscal local.Scutiri

Art. 484. (1) Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate i taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic instituiilor publice, cu excepia cazurilor cnd acestea fac reclam unor activiti economice.

(2) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, nu se aplic unei persoane care nchiriaz panoul, afiajul sau structura de afiaj unei alte persoane, n acest caz taxa prevzut la art. 483 fiind pltit de aceast ultim persoan.

(3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se datoreaz pentru afiele, panourile sau alte mijloace de reclam i publicitate amplasate n interiorul cldirilor.

(4) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic pentru panourile de identificare a instalaiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaie, precum i alte informaii de utilitate public i educaionale.

(5) Nu se datoreaz taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcia lor, realizrii de reclam i publicitate.

CAPITOLUL VIIImpozitul pe spectacoleReguli generale

Art. 485. - (1) Orice persoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a plti impozitul prevzut n prezentul capitol, denumit n continuare impozitul pe spectacole.

(2) Impozitul pe spectacole se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt activitate distractiv.

Calculul impozitului

Art. 486. - (1) Pentru manifestrile artistice i sportive, impozitul pe spectacole se calculeaz prin aplicarea unei cote la suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a abonamentelor, dup cum urmeaz:

a) n cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o pies de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional, cota de impozit este egal cu 2%;

b) n cazul oricrei alte manifestri artistice dect cele enumerate la lit. a), cota de impozit este egal cu 5%.

(2) Suma primit din vnzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele pltite de organizatorul spectacolului n scopuri caritabile, conform contractului scris intrat n vigoare naintea vnzrii biletelor de intrare sau a abonamentelor.

(3) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de:

a) a nregistra biletele de intrare i/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale care i exercit autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;

b) a anuna tarifele pentru spectacol n locul unde este programat s aib loc spectacolul, precum i n orice alt loc n care se vnd bilete de intrare i/sau abonamente;

c) a preciza tarifele pe biletele de intrare i/sau abonamente i de a nu ncasa sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente;

d) a emite un bilet de intrare i/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;

e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autoritii administraiei publice locale, documentele justificative privind calculul i plata impozitului pe spectacole;

f) a se conforma oricror altor cerine privind tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i a abonamentelor.Scutiri

Art. 487. Impozitul pe spectacole nu se aplic spectacolelor organizate n scopuri umanitare.

Declararea i plata impozitului

Art. 488. (1) Persoanele care au organizat spectacole n conformitate cu prevederile art. 485, au obligaia s depun o declaraie i s plteasc impozitul pe spectacole pn la data de 15 a lunii urmtoare celei n care a avut loc spectacolul. Modelul declaraiei este aprobat prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice.

(2) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole rspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraiilor i plata la timp a impozitului.(3) Persoanele care organizeaz spectacole n scopuri umanitare au obligaia depunerii declaraiilor chiar dac nu datoreaz impozit pe spectacole.CAPITOLUL VIIITaxa hotelier

Reguli generaleArt. 489. (1) Pentru ederea ntr-o structur de primire turistic cu funciune de cazare, se datoreaz o tax, denumit n continuare tax hotelier, la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat structura de primire turistic.

(2) Taxa hotelier se ncaseaz i se vars la bugetul local de ctre persoanele prin intermediul crora se realizeaz cazarea, o dat cu luarea n eviden a persoanelor cazate.Calculul taxei

Art. 490. (1) Cota taxei hoteliere se hotrte de consiliul local ntre 1% - 1,5% din tariful de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului sau valoare total a sejurului. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.(2) n tariful de cazare i valoarea sejurului nu sunt incluse taxa pe valoarea adugat, precum i valoarea meselor, atunci cnd aceasta este evideniat distinct.

ScutiriArt. 491. - Consiliile locale pot hotr sa acorde scutirea sau reducerea taxei hoteliere pentru:

a) persoanele fizice n vrst de pn la 18 ani inclusiv;

b) persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat ori persoanele invalide de gradul I sau II;

c) pensionarii sau studenii;

d) persoanele fizice aflate pe durata satisfacerii stagiului militar;

e) veteranii de rzboi;

f) vduvele de rzboi sau vduvele veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit;

g) persoanele fizice prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;

h) soul sau soia uneia dintre persoanele fizice menionate la lit. b) g), care este cazat/cazat mpreun cu o persoan menionat la lit. b) g).

Plata taxeiArt. 492. (1) Structurile de primire turistic cu funciune de cazare au obligaia de a vrsa taxa hotelier la bugetul local, lunar, pn la data de 10, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care s-a colectat taxa hotelier de la persoanele care au pltit cazarea.(2) Structurile de primire turistic cu funciune de cazare au obligaia de a depune lunar o declaraie la organul fiscal local, pn la data stabilit pentru fiecare plat a taxei hoteliere, inclusiv. Modelul declaraiei se aprob prin ordin comun al ministrului finanelor publice i ministrului dezvoltrii regionale i administraie publice.CAPITOLUL IXTaxe specialeTaxe specialeArt. 493. (1) Pentru funcionarea unor servicii publice de interes local create n interesul contribuabililor, consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale.(2) Taxele speciale se datoreaz numai de contribuabilii care beneficiaz de serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare i funcionare a acestuia.(3) Consiliile locale, judeene sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, nu pot institui taxe speciale concesionarilor din sectorul utilitilor publice (gaze naturale, ap, energie electric), pentru existena pe domeniul public sau privat al unitilor administrativ-teritoriale a reelelor de ap, de transport i distribuie a energiei electrice i a gazelor naturale.CAPITOLUL XAlte taxe localeArt. 494. (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, pot institui taxe pentru utilizarea temporar a domeniului public sau privat, precum i pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice de arhitectur i arheologice i altele asemenea.

(2) Consiliile locale sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot institui taxe pentru deinerea sau utilizarea echipamentelor i utilajelor destinate obinerii de venituri care folosesc infrastructura public local, pe raza localitii unde acestea sunt utilizate, precum i taxe pentru activitile cu impact asupra mediului nconjurtor.

(3) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, pot institui taxe pentru eliberarea de copii de pe documentele existente n arhiva instituiilor.(4) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, pot institui taxe pentru eliberarea n regim de urgen a unor autorizaii, avize, certificate, adeverine, documente i alte asemenea, ntre 0 50 lei, inclusiv, pentru fiecare document.(5) Taxele prevzute la alin. (1) - (4) se calculeaz i se pltesc n conformitate cu procedurile aprobate de autoritile administraiei publice locale.(6) Taxa pentru ndeplinirea procedurii de divor pe cale administrativ este n cuantum de 500 lei i poate fi majorat prin hotrre a consiliului local, fr ca majorarea s poat depi 20% din aceast valoare. Taxa se face venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului sau sectorului municipiului Bucureti unde se nregistreaz cererea de divor.(7) Consiliile locale sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot institui taxa pentru reabilitare termic a blocurilor de locuine, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuie a proprietarilor, n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, cu modificrile i completrile ulterioare.CAPITOLUL XIAlte dispoziii comuneContracte de fiducie

Art. 495. - n cazul persoanelor fizice i juridice care ncheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele i taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate n cadrul operaiunii de fiducie sunt pltite de ctre fiduciar la bugetele locale ale unitilor administrativ-teritoriale unde sunt nregistrate bunurile care fac obiectul operaiunii de fiducie, cu respectarea prevederilor prezentului titlu, ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care a fost ncheiat contractul de fiducie.

Hotrrile consiliilor localeArt. 496. (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti i consiliile judeene adopt hotrri privind impozitele i taxele locale prevzute n prezentul titlu n conformitate cu Legea administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.(2) n domeniul impozitelor i taxelor locale, consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti i consiliile judeene adopt hotrri privind:

a) delimitarea zonelor i stabilirea numrului acestora, n intravilan i n extravilan, conform art. 459 lit. j);b) stabilirea cotei impozitelor i taxelor locale, cnd acestea se determin pe baz de cot procentual, iar prin prezentul titlu sunt stabilite limite minime i maxime;

c) stabilirea cuantumului impozitelor i taxelor locale, cnd acestea sunt prevzute n sum fix, iar prin prezentul titlu sunt stabilite limite minime i maxime;

d) scutirea sau reducerea unor impozite i taxe locale, n cazurile prevzute n prezentul titlu;

e) stabilirea nivelului bonificaiei de pn la 10%, conform prevederilor art. 468 alin. (2), art. 473 alin. (2) i art. 478 alin. (2) din prezenta lege;

f) instituirea, modul de calcul i de plat a taxelor prevzute la art. 493 i art. 494 din Codul fiscal;g) majorarea impozitelor i taxelor locale, conform art. 499 alin. (3) din prezenta lege;h) indexarea impozitelor i taxelor locale, conform art. 499 alin. (1) i (2) din prezenta lege;i) orice alte aspecte care privesc impozitele i taxele locale.

(3) Hotrrile prevzute la literele a)-g) se adopt, de regul, anual i se aplic n anul fiscal urmtor. n cazul neadoptrii de hotrri, rmn n vigoare prevederile hotrrilor anterioare.

(4) Primarii, primarul general i preedinii consiliilor judeene asigur publicarea corespunztoare a oricrei hotrri n materie de impozite i taxe locale adoptate de autoritile deliberative respective.

Accesul la informaii privind impozitele i taxele locale

Art. 497. (1) Autoritile administraiei publice locale au obligaia de a asigura accesul gratuit la informaii privind impozitele i taxele locale.

(2) n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale au competena de a solicita informaii i documente cu relevan fiscal sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, dup caz, iar notarii, avocaii, executorii judectoreti, organele de poliie, organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere i nmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paapoartelor simple, serviciile publice comunitare de eviden a persoanelor, precum i orice alt entitate care deine informaii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, dup caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil, au obligaia furnizrii acestora fr plat.

Controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale

Art. 498. - Autoritile administraiei publice locale i organele fiscale locale, dup caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale, a accesoriilor aferente acestora, precum i a amenzilor.Indexarea i majorarea impozitelor i taxelor localeArt. 499. - (1) n cazul oricrui impozit sau oricrei taxe locale, care const ntr-o anumit sum n lei sau care este stabilit pe baza unei anumite sume n lei, sumele respective se indexeaz, de catre consiliile locale, odat la 3 ani, innd cont de evoluia ratei inflaiei de la ultima indexare, comunicat pe site-ul oficial al de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice, pna la data de 30 aprilie a anului anterior celui pentru care se aplic indexarea.

(2) Sumele indexate conform alin. (1) se aprob prin hotrre a consiliului local, adoptat n cursul anului fiscal anterior perioadei pentru care se face indexarea. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Impozitele i taxele locale pot fi majorate, anual, cu maximum 50% fa de nivelul stabilit conform prezentului titlu, n funcie de condiiile specifice zonei.

.

Elaborarea normelor, formularelor tipizate

Art. 500. - (1) Normele metodologice de aplicare a prezentului titlu se aprob prin hotrre a Guvernului iniiat de ctre Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice.

(2) Formularele tipizate utilizate n activitatea de stabilire, constatare, control, ncasare i executare silit de ctre organele fiscale locale se aprob prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice.

CAPITOLUL XIISanciuni

Sanciuni

Art. 501. - (1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage rspunderea disciplinar, contravenional sau penal, potrivit dispoziiilor legale n vigoare.(2) Constituie contravenii urmtoarele fapte:a) depunerea peste termen a declaraiilor de impunere prevzute la art. 467 alin. (2), (4), (6), (7), (8) i (12) lit. c), art. 472 alin. (2), (5) i (7) lit.c), art. 477 alin. (2), (4), (5) i (6) lit. c), art. 480 alin.(7) lit.c), art. 488 i art. 492 alin.(2);

b) nedepunerea declaraiilor de impunere prevzute la art. 467 alin. (2), (4), (6), (7), (8) i (12) lit. c), art. 472 alin. (2), (5) i (7) lit.c), art. 477 alin. (2), (4), (5) i (6) lit. c), art. 480 alin.(7) lit.c), art. 488 i art. 492 alin.(2);

c) refuzul de a furniza informaii sau documente de natura celor prevzute la art. 497 alin. (2), precum i depirea termenului de 15 zile lucrtoare de la data solicitrii acestora.(3) Contravenia prevzut la alin. (2) lit. a) se sancioneaz cu amend de la 70 lei la 300 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) - d), cu amend de la 300 lei la 700 lei.

(4) nclcarea normelor tehnice privind tiprirea, nregistrarea, vnzarea, evidena i gestionarea, dup caz, a abonamentelor i a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 350 de lei la 1600 lei.(5) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre primari i persoane mputernicite din cadrul autoritii administraiei publice locale.(6) n cazul persoanelor juridice, limitele minime i maxime ale amenzilor prevzute la alin. (3) i (4) se majoreaz cu 300%.(7) Limitele amenzilor prevzute la alin. (3) i (4) se actualizeaz prin hotrre a consiliilor locale conform procedurii stabilite la art. 499 alin. (1) i (2).(8) Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, cu modificrile i completrile ulterioare.CAPITOLUL XIIIDispoziii finaleImplicaii bugetare ale impozitelor i taxelor localeArt. 502. - (1) Impozitele i taxele locale, precum i amenzile i accesoriile aferente acestora constituie integral venituri la bugetele locale ale unitilor administrativ-teritoriale.(2) Impozitul pe cldiri, precum i amenzile i accesoriile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat cldirea respectiv.(3) Impozitul pe teren, precum i amenzile i accesoriile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat terenul respectiv.(4) Cu excepiile prevzute la alin. (5), impozitul pe mijloacele de transport, precum i amenzile i accesoriile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este nmatriculat sau nregistrat mijlocul de transport respectiv.(5) Veniturile provenite din impozitul pe mijloacele de transport stabilit n concordan cu prevederile art. 476 alin. (4) i (5), precum i amenzile i accesoriile aferente acestuia se pot utiliza exclusiv pentru lucrri de ntreinere, modernizare, reabilitare i construire a drumurilor locale i judeene, din care 60% constituie venituri la bugetul local i 40% constituie venituri la bugetul judeean. n cazul municipiului Bucureti, taxa constituie venituri n proporie de 60% la bugetele sectoarelor i 40% la bugetul municipiului Bucureti.(6) Taxele locale prevzute la capitolul V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale ale unitilor administrativ-teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism i a autorizaiilor de construire de ctre preedinii consiliilor judeene, cu avizul primarilor comunelor, taxele datorate constituie venit n proporie de 50% la bugetul local al comunelor i de 50% la bugetul local al consiliului judeean.(7) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate, precum i amenzile i accesoriile aferente acesteia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde sunt prestate serviciile de reclam i publicitate. Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, precum i amenzile i accesoriile aferente acesteia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat afiajul, panoul sau structura pentru afiajul n scop de reclam i publicitate.(8) Impozitul pe spectacole, precum i amenzile i accesoriile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau activitatea distractiv.(9) Taxa hotelier, precum i amenzile i accesoriile aferente acesteia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat structura de primire turistic cu funciune de cazare.(10) Taxe locale prevzute la art. 493 i art. 494, precum i amenzile i accesoriile aferente acestora constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde sunt stabilite aceste taxe.Dispoziii tranzitorii

Art. 503. - n vederea stabilirii impozitului pe cldiri pentru anul fiscal 2015, se stabilesc urmtoarele reguli:

a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2014 au n proprietate cldiri nerezideniale sau cldiri cu destinaie mixt au obligaia s depun declaraii conform modelului aprobat prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, n termen de 60 de zile de la intrarea n vigoare a prezentei legi;

b) persoanele juridice au obligaia sa depun declaraii privind cldirile pe care le dein n proprietate la data de 31 decembrie 2014, destinaia i valoarea impozabil a acestora, n termen de 60 de zile de la intrarea n vigoare a prezentului titlu.

PAGE 512

Date post:	08-Nov-2015
Category:	Documents
Upload:	cristina-popescu
View:	216 times
Download:	2 times

10TITLULXImpozitesitaxelocale11072014.doc

Documents