Home >Documents >Referat Master - Tarnauceanu Cristian - Spalarea Banilor - Umk Iasi 2013

Referat Master - Tarnauceanu Cristian - Spalarea Banilor - Umk Iasi 2013

Date post:14-Aug-2015
Category:
View:103 times
Download:0 times
Share this document with a friend
Description:
REFERAT TARNAUCEANU CRISTIAN - UNIVERSITATEA MIHAIL KOGALNICEANU IASI - MASTER 2013 - STIINTE PENALE SI CRIMINALISTICA - TEMA SPALAREA BANILOR - PROFESOR INDRUMATOR - LECTOR UNIV. DR. GHEORGHE SUHAN
Transcript:

UNIVERSITATEA MIHAIL KOGLNICEANU IAI

FACULTATEA DE DREPTMASTER TIINE PENALE I CRIMINALISTIC

REFERAT S P L A R E A D E B A N I

Materia: Infraciuni de Criminalitate Organizat

Profesor ndrumtor: Lector Universitar Doctor:

Gheorghe uhanMasterand,

Trnuceanu Cristian2012 -2013

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Cuprins

1. Noiune, mic istoric, amplitudine....................................................................................pag. 3 2. ncadrare juridic actual...............................................................................................pag. 6 3. ncadrare juridic viitoare in Noul Cod Pena...............................................................pag. 7 4. Aliniere la Convenia Naiunilor Unite mpotriva criminalitii.................................pag. 8 5. Obiectul juridic al infraciunii de splare de bani........................................................pag. 9 6. Practici concrete de splare a banilor...........................................................................pag. 10 7. Spea 1 - Splare de Bani Subiectul activ al infraciunii...........................................pag.15 8. Spea 2 - Splare de bani - Achitarea dup condamnare.............................................pag.22 9. Spea 3 - Splare de Bani Condamnare Meninerea condamnrii n recurs.......pag.26 10. Concluzii..........................................................................................................................pag. 50 11. Bibliografie......................................................................................................................pag. 51

2

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

I.

Noiune, mic istoric, amplitudine. Noul mileniu a adus nu doar o accentuata globalizare a pietelor lumii dar si o adancire fara

precedent a interdependentelor existente intre economiile nationale. Evident, aceste procese au favorizat dezvoltarea economiei mondiale dar si a crimei organizate transnationale si terorismului. Cresterea neincetata a volumului capitalurilor obtinute in urma activitatilor specifice crimei organizate a determinat o crestere a necesitatii reciclarii acestor fonduri astfel incat s-a ajuns la situatia ingrijoratoare ca liderii lumii interlope si operatorii implicati in spalare de bani sa poata controla si influenta in unele tari ale lumii sectoare importante din

economie, finante, politica si administratie. Spalarea banilor proveniti din activitati ilegale afecteaza in mod direct liberul acces la investitii, afecteaza piata muncii legale, desfacerea, consumul dar si productia propriu-zisa. Problema splrii banilor a fost abordat, n mod organizat, n coninutul Conveniei

Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope,care a fost adoptat la data de 20 decembrie 1988, la Viena, n contextul sensibilizrii comunitii internaionale pentru combaterea traficului de droguri1. Prile semnatare acestei convenii, fiind contiente c traficul ilicit reprezint o surs de ctiguri financiare considerabile, care permit organizaiilor criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile de stat, activitile comerciale i financiare

legitime, ct i societatea la toate nivelurile sale, au adoptat primele msuri de mpiedicare a aciunilor de reciclare a fondurilor provenite din comerul cu droguri. Deci, conform acestei conventii, splarea banilor presupune conversia sau transferul de bunuri n scopul de a disimula sau deghiza originea ilicit a acestora. Analizand acest fenomen din punct de vedere economic, splarea banilor presupune ansamblul de tehnici i metode economice i financiare prin care banii sau alte bunuri obinute din activiti ilicite, frauduloase, precum economia subteran sau corupia,sunt desprinse de originea lor, pentru ca apoi s li se dea o aparent provenien justificat legal i economic, n scopul investirii lor n economia real.

1

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

3

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Desigur ,,splarea banilor nu este o activitate nou, tendina de ascunde originea ilicit a unor sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate posesorilor acestor sume,are origini vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii din Evul Mediu care, pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau, n condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria, apelau la o gam variat de trucuri financiare,care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a fondurilor. Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd n SUA unele grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i Bugsy Moran ) au deschis spltorii, fie auto, fie de rufe, care aveau rolul de a spla banii murdari, n fapt s i justifice banii provenii din diverse activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i denumirea de ,,money laudering (splarea banilor) care n timp a cptat i o consacrare juridic. n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food, cazinourile i societile comerciale ce au la baz numerarul. Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape i implic multe persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite dintr-o activitate infracional sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate asupra profiturilor respective2. Necesitatea de a recicla banii decurge din dorina de a ascunde o activitate infracional. Este cea mai periculoas component a economiei subterane i cuprinde: activitile de producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare,furtul de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte valori, contrabanda, etc. n acelai timp, problema ridicat de existen a unei economii subterane de dimensiuni mari, n cadrul creia frauda i evaziunea fiscal reprezint ntre o jumtate i trei sferturi din produsul intern brut, cu diferene sensibile de la o ar la alta, este o problem ce trebuie s-i preocupe nu doar pe cei ce elaboreaz i implementeaz politica fiscal i bugetar, dar i pe cei care elaboreaz politici de dezvoltare naional, pe cei ce elaboreaz prognoze economice, pe juriti i oficialiti cu menirea de a preveni i combate fenomenul investigat. Actualmente, criminalitatea organizat cu caracter transfrontalier este considerat de experi drept bran economic cu cea mai rapid expansiune din lume, asigurnd un profit anual de circa 500 miliarde de dolari.

2

Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006

4

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Comerul clandestin cu pietre preioase i esturi deosebite, braconajul, distileriile clandestine sunt activiti rmase celebre pn n zilele de astzi; apoi comerul complementar, traficul de frontier cu bunuri de larg consum ce lipseau de pe piaa organizat n sistemul socialist i marile afaceri, precum traficul de armament, de fiine umane, droguri, tutun, alcool, cu particularitile de rigoare, au nsoit economia subteran pe parcursul timpului, adaptndu-se realitii imediate din fiecare perioad3 Economia subteran este separat de economia de suprafa printr-un strat subire, artificial i lunecos, constituit din reglementri i interdicii, menioneaz autorul N.Hoan. Ceea ce la un moment dat constituie economie subteran poate s devin ulterior economie de suprafa. Spre exemplu, activitatea constnd din fabricarea i comercializarea alcoolului n perioada de prohibiie a acestuia n SUA ntre anii 1920 i 1933, a constituit un caz tipic de economie subteran care, dup ncetarea interdiciei, a devenit o comun activitate legal. Profesorul romn Mircea Coea definete economia subteran ca ansamblul activitilor economice care scap, total sau parial, controlului legal i evidenei statistice.5 n esen, indiferent de denumirile, componena, sfera de cuprindere folosite cu predilecie de unul sau altul dintre autori, poziia fenomenului subteran de spalare a banilor n cadrul ansamblului economiei, ca i elementele sale componente, este prezentat n continuare, ntr-o ncercare de sesizare a punctelor care au ntrunit opinia majoritii specialitilor.4

3

POPA, tefan, CUCU, Adrian, Economia subteran i splarea banilor, Bucureti, Editura Expert, 2000, pag. 9. HOAN N., Dincolo de frontierele legalitii: economia subteran evaziunea fiscal corupie // Revista Tribuna economic, nr.29/1998, pag. 70-72 5 COEA, Mircea, Romnia subteran, Bucureti, Editura Economic, 2004, pag. 102.4

5

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

II.

ncadrare juridic actual

Legea nr.656/2002din 07/12/2002

pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism

Art. 1. - Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a splrii banilor, precum i unele msuri 6 privind prevenirea i combaterea finanrii actelor de terorism (..) Art. 23. - (1) Constituie infraciunea de splare a banilor i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani: a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire, judecat sau executarea pedepsei; b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni; c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c acestea provin din svrirea de infraciuni. (2) Abrogat.7

(3) Tentativa se pedepsete. (4) Dac fapta a fost svrit de o persoan juridic, pe lng pedeapsa amenzii se aplic, dup caz, 8 una sau mai multe dintre pedepsele complementare prevzute la art. 53 alin. (3) lit. a)-c) din Codul penal. (5) Cunoaterea, intenia sau scopul, ca elemente ale faptelor prevzute la alin. (1), pot fi deduse 9 din circumstanele faptice obiective. Art. 23 . - Persoana care a comis infraciunea prevzut la art. 23, iar n timpul urmririi penale denun i faciliteaz identificarea i tragerea la rspundere penal a altor participani la svrirea infraciunii beneficiaz 10 de reducerea la jumtate a limitelor pedepsei prevzute de lege.1

6 7 8 9

Articolul a fost modificat prin art. I pct. 2 din Legea nr. 230/2005 Alineatul (2) a fost abrogat prin art. 34 din Legea nr. 39/2003 Articolul a fost modificat prin art. I pct. 31 din O.U.G. nr.53 /2008 Alineatele (4) i (5) au fost introduse prin art. I pct. 29 din O.U.G. nr. 53/2008. Articolul a fost introdus prin art. I pct. 30 din O.U.G. nr. 53/2008.

10

6

III.

ncadrare juridic viitoare in Noul Cod Penal

Pornind de la modul n care au fost transpuse n legislaia penal dispoziiile referitoare la splarea banilor din Convenia european privind splarea, descoperirea, sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii ncheiat la Strasbourg 8.11.1990. Art. 269 - Splarea de bani (1) Operaiunea juridic de orice fel, efectuat n scopul impiedicrii identificrii originii ilicite, a siturii, a circulaiei, a titularului real al dreptului de proprietate ori a existenei altor drepturi cu privire la un bun, de ctre o persoan care, fie a cunoscut, fie a prevzut din mprejurrile concrete, ca acesta provine din svrirea unei fapte prevzute de legea penal, chiar fr a cunoate natura acesteia, se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 10 ani i interzicerea exercitrii unor drepturi. (2) Fapta constituie infraciune i atunci cnd aceasta a fost svrit de autor sau de un participant la fapta prevazut de legea penal din care provine bunul. (3)Tentativa se pedepsete. Textul propus a fost inspirat de reglementrile similare ale unor legislaii europene precum art. 648 bis din codul penal italian, art. 261 din codul penal german, art. 324-1din codul penal francez, art. 301 din codul penal spaniol i Capitolul 32 Seciunea 6 din codul penal finlandez. n noua reglementare a infraciunii de splare de bani, se subliniaz cu claritate distincia dintre infraciunea de splare de bani i cea de tinuire prin eliminarea din cuprinsul incriminrii a actualei lit.c) a art. 23 din Legea nr. 656/2002 privind prevenirea splrii banilor, care se suprapune cu coninutul infraciunii de tinuire. De asemenea este lmurit definitiv i o alt disput privitoare la posibilitatea reinerii infraciunii de splare de bani n sarcina autorului sau a participantului la comiterea infraciunii principale din care provine bunul, soluia propus plednd pentru un rspuns afirmativ, aflat n deplin concordan cu dispoziiile europene n materia splrii banilor. n acelai timp s-a dat eficien dispoziiilor art. 6 alin.(2) lit.c) din Convenia european privind splarea, descoperirea, sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii, potrivit crora cunoaterea provenienei ilicite a bunului se poate deduce i din mprejurrile concrete ale comiterii faptei. 11

11

http://www.euroavocatura.ro/articole/477/Spalarea_de_bani_in_Noul_Cod_Penal__art__269_

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

IV.

Aliniere la Convenia Naiunilor Unite mpotriva criminalitii. Corobornd dispoziiile art.23 din Legea nr.656/2002 precum i ale art.269 din noul Cod Penal

cu cele ale art. 6-7 din Convenia Naiunilor Unite mpotriva criminalitii transnaionale organizate se poate afirma cu privire la sensul dat de legiuitor termenilor folosii n cadrul acestor legi : potrivit art.2 lit. d din Convenie, termenul de bunuri nseamn orice fel de bunuri, corporale sau incorporale, mobile sau imobile, tangibile sau intangibile, precum i actele juridice ori documentele care atest proprietatea asupra acestor bunuri sau alte drepturi referitoare la ele; este evident c n conceptul de bunuri sunt incluse i banii; ca urmare n art. 2 lit. h din Convenie se definete expresia infraciunea principal ca fiind orice infraciune n urma creia rezult un produs susceptibil de a deveni obiectul unei infraciuni de splare a produsului infraciunii, reglementate de art. 6 din Convenie. Cum nici Legea nr. 656/2002 i nici Codul penal nu precizeaz sfera infraciunilor din care provin bunurile ce fac obiectul splrii, n modalitile prevzute de art. 23 din Legea 656/2002 i respectiv art.269 din noul Cod penal, credem c am putea apela la dispoziiile Conveniei. Este de observat c dei noul Cod penal mparte infraciunile n crime i delicte, n art.269 nu face nici o distincie referitor la infraciunea primar (principal) respectiv dac aceasta poate s fie att crim ct i delict denumind-o numai infraciune. potrivit art. 2 lit. b i art. 6 pct. 2 lit. a i b din Convenie sfera infraciunilor principale este definit astfel: - fiecare stat parte se strduiete s instituie infraciunile de splarea produsului infraciunii pentru bunurile ce provin din cea mai larg sfer de infraciuni principale; - fiecare stat parte include n infraciunile principale toate infraciunile grave, definite ca un act care constituie o infraciune pasibil de o pedeaps privativ de libertate al crei maxim nu trebuie s fie mai mic de 4 ani sau de o pedeaps mai grea; - fiecare stat parte va include n infraciunile principale o categorie complet de infraciuni legate de grupurile infracionale organizate. potrivit art. 2 lit. a din Convenie, expresia grup infracional organizat desemneaz orice grup structurat alctuit din trei sau mai multe persoane, care exist de o anumit perioad i acioneaz n nelegere, n scopul svririi uneia sau mai multor infraciuni grave sau infraciuni prevzute de prezenta Convenie, pentru a obine direct sau indirect un avantaj .

8

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

V.

Obiectul juridic al infraciunii de splare de bani Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute la art. 23 din Legea nr. 656/2002 l

constituie relaiile sociale prin care Statul apr circuitul legal (financiar, bancar, economic, comercial i civil), prevenind i combtnd circuitul ilegal al bunurilor, produs al unor infraciuni grave prevzute de lege, prin instituirea unor obligaii ale anumitor persoane fizice i juridice de a sesiza operaiunile cu astfel de bunuri, de a se abine de la efectuarea unor acte i fapte juridice legate de produsul infracional sau de a favoriza autorii ori participanii la infraciunile principale. Obiectul juridic este subsecvent obiectului juridic generic al infraciunilor principale adic al acelor infraciuni grave prin care s-a obinut produsul ce urmeaz a fi splat. Ca urmare, constatarea infraciunilor de splare a produsului infraciunii se poate face numai concomitent sau ulterior constatrii infraciunilor principale al cror produs se spal. Infraciunile prevzute n art. 23 din Legea nr. 656/2002 au obiect material sau imaterial care este constituit aa cum am artat din orice bun produs direct sau indirect al infraciunii principale. Putem spune c atunci cnd cu tiin se schimb, se transfer, se cumpr ori se revinde obiectul concret al infraciunii principale, n mod repetat, pentru a-i ascunde originea, infraciunea de splare de bani subzist, iar bunurile, la oricte transformri ar fi fost supuse, vor avea acelai regim juridic penal. Elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art. 23 lit. a din Legea nr. 656/2002 i respectiv al infraciunii prevzute de art.268 din noul Cod penal l constituie schimbarea sau transferul de bunuri, separat sau mpreun, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestuia. Un prim sens al schimbrii bunului ar fi acela de transformare fizic, de a schimba prima nfiare, pstrnd de regul valoarea intrinsec a obiectului; cu alte cuvinte nlturarea acelor trsturi reale ale obiectului care in de modul ilegal de obinere a acestuia i nlocuirea cu alte trsturi care s creeze aparena de origine i/sau dobndire licit. n ultima perioad de timp tot mai enunat devine caracterul organizat transfrontalier al activitilor criminale, putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. De asemenea, se constat n mod evident c principalul scop al tuturor acestor activiti const n obinerea unor venituri importante i plasarea lor n cmpul economiei oficiale, activitate cunoscut sub denumirea de splare a banilor. 9

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

VI.

Practici concrete de splare a banilor

Legalizarea (splarea) banilor obinui pe cale criminal (banii murdari) constituie o condiie necesar pentru funcionarea criminalitii n sfera economic. Mijloacele financiare sau alte bunuri obinute din businessul criminal ar putea fi reciclate fr vreun pericol pentru infractori. Lupta cu splarea banilor constituie una din cele mai eficiente mecanisme de contracarare a sistemului economic criminal i destabilizarea financiar a oricrui stat.

Anume legalizarea capitalului tenebru permite criminalitii s obin toate tipurile de proprietate i s lanseze controlul propriu asupra sistemului economic i chiar politic al statului. De aici rezult c legalizarea veniturilor ilicite constituie o legtur esenial dintre economia deschis i sectorul criminal al economiei subterane12

Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare a fondurilor sunt: ascunderea produsului infracional i convertirea lui n bani, n scopul de a i se escamota proveniena. n tranzaciile de reciclare a fondurilor este pus n aplicare escrocheria prin reprezentarea fals a unor fapte precum proveniena ilicit i adevratul titular al dreptului de proprietate asupra fondurilor. Ea poate fi efectuat, de exemplu, prin inventarea unei tranzacii de vnzare-cumprare ntre adevratul proprietar al bunului (infractor) i o entitate care pare s fie independent de controlul infractorului, din care a fost creat n realitate de el doar pentru a da aparen legal unei tranzacii de la distan. Din cauza faptului c escrocheria presupune alterarea sau falsificarea informaiilor privind identitatea celor implicai i asupra dreptului de proprietate, deseori diverse documente trebuie modificate, pierdute sau distruse. Astfel principalele elemente ale procesului de splare a banilor sunt: - plasarea micarea iniial a mijloacelor bneti sau a altor venituri provenite

din activitatea infracional cu scopul schimbrii formei iniiale sau a locului acestora pentru a le face inaccesibile organelor de drept; - investirea separarea de la sursa de provenien a veniturilor obinute din

activitatea criminal prin intermediul diferitelor tranzacii financiare; - integrarea - utilizarea unei tranzacii legitime pentru a ascunde

veniturile ilicite, fcnd posibil ntoarcerea la infractor a fondurilor splate

12

Mihail David teza de doctorat - ECONOMIA SUBTERAN I SPLAREA BANILOR STUDIU CRI MINOLOGIC

10

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Uneori, etapele splrii banilor sunt prezentate cu denumiri mai plastice, precum: - presplarea adic convertirea banilor murdari n bani curai; - splarea principal conversia banilor n intrri contabile; - uscarea (reciclarea) folosirea banilor pentru a obine profit.

Sau, procesul cunoate dou faze: - n prima faz se terg urmele care ar putea duce la trecutul nelegal; - n faza a doua se stabilesc tranzaciile comerciale care trebuie ntreprinse n scopul crerii aparenei de legalitate. Plasarea presupune deplasarea fizic a profiturilor n numerar. Acest lucru este necesar pentru a separa fondurile obinute de sursa lor, situat n spaiu. Necesitatea plasrii deriv din faptul c este posibil supravegherea din partea organelor de aplicare a legii a surselor de obinere ilicit a numeralului i, ca o msur de siguran, infractorii trebuie s transporte numeralul ilicit obinut n afara spaiului controlat, pentru a nu putea fi depistat i, eventual, confiscat.

Plasarea masei de profituri n numerar se poate face prin mai multe metode i instituii, dintre care: instituiile financiare tradiionale, instituiile netradiionale, comerul cu amnuntul, transferul extern al fondurilor. Aceast faz a procesului de splare a banilor este cea mai vulnerabil, deoarece implic colectarea i manevrarea unei imense cantiti de bani n numerar i pn la depunerea n banc este greu de evitat lsarea unor urme detectabile. Stratificarea presupune separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi complexe de tranzacii financiare, concepute spre a anihila orice posibilitate de control asupra bunurilor ilegal dobndite. Multe entiti utilizeaz, n ultimul timp, reelele Internet pentru a propune servicii de splare a banilor, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament legale.

Integrarea este a treia etap a procesului de splare a banilor prin intermediul creia se caut s se dea aparen de legitimitate asupra bunurilor dobndite n baza unor fonduri ilicite.

11

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Dup ce etapele anterioare ale splrii banilor au reuit, reciclatorul trebuie s dea o explicaie plauzibil a averii de care dispune. Prin intermediul integrrii, profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim, iar rezultatele obinute din activiti ilegale devin legale. Profiturile, de data aceasta, au o acoperire legal iar reciclatorul le folosete fr team, achiziionnd bunuri la vedere. Prin metod se nelege mijlocul de obinere a unui rezultat sau a unui scop. Referitor la legalizarea venitului obinut ilegal, metoda acestei infraciuni se consider a fi totalitatea (sistemul) aciunilor orientate spre atribuirea unei forme legale venitului respectiv, n rezultatul crora deinerea bunurilor ilegal obinute devine legal, adic conformat cerinelor legislative.

-

Metoda ncurcrii urmelor svrirea de ctre fptuitor a unui ir de operaiuni cu

banii murdari, n rezultatul crora adevrata origine a venitului este imposibil de stabilit; Metoda denaturrii datelor contabile, bancare sau altei evidene, adic introducerea

premeditat a unor informaii false n documentele de eviden. Eficiena acestei metode este c dup realizarea ei, probabilitatea scoaterii la iveal a adevratei origini a venitului lipsete; A treia metod const n ncheierea unor contracte fictive.13

Alte metode de spalare a banilor: a) mrirea veniturilor oficiale; b) mrirea cheltuielilor oficiale; c) depunerea mijloacelor n numerar; tranzacii de vnzare-cumprare a bunurilor imobiliare sau a altui patrimoniu; acoperire off-shore; introducerea i scoaterea peste frontier.

Scopul schimbrii sau transferului de bunuri, produs al infraciunii principale trebuie s fie ascunderea sau disimularea originii ilicite. Acest scop trebuie s poat fi dedus din circumstanele de fapt obiective, att ale producerii bunului ct i ale schimbrii sau transferului efectiv al acestuia (art. 6 pct.2 lit. f din Convenia Naiunilor Unite).

13

VOICU, Costic, FLORIN, Sandu, BOROI, Alexandru, MOLNAR, Ioan, Drept penal al afacerilor, Bucureti Editura Rosetti, 2002, pag. 212-213.

12

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Cele mai utilizate tehnici de splare a banilor, n opinia lui Petru Ciobanu14, sunt urmtoarele: - dubla facturare prin care o societate comercial cumpr la preuri supraevaluate bunuri sau servicii ale unei firme deschise ntr-o ar ter, de preferin n ar cu legi fiscale avantajoase. Acest sistem permite scoaterea din ar, de preferin o ar cu legi fiscale avantajoase. Acest sistem permite scoaterea din ar a unui surplus de capital, firma din ara refugiu fiind n realitate asociat sau aparinnd aceleiai corporaii; - specula imobiliar simulat care const n achiziionarea unui imobil prin subevaluarea valorii sale reale i revnzarea acestuia (dup efectuarea unor mbuntiri false) la adevrata sa valoare de pia; - mprumutul de bani lichizi, urmat de o restituire prin intermediul instrumentelor bancare. Aceast restituire se bucur de avantajul c poate fi acoperit prin intermediul unor contracte fictive, greu controlabile (consulting, know-how). Este practicat tehnica mprumutului fictiv; - splarea banilor i a bancnotelor false n cazinouri legal nfiinate.

Produsul financiar rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile crimei organizate are dimensiuni impresionante. Banii murdari care circul, practic la vedere, constituie oxigenul care d for infractorilor aflai foarte aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le garanteaz i acoper activitile infracionale. Analitii fenomenului criminalitii afacerilor avertizeaz asupra faptului c importante fonduri rezultate din afacerile ilegale sunt injectate n organisme i structuri politice i administrative, pentru ca acestea s se menin la putere i s poat garanta gruprilor criminale succesul n multitudinea afacerilor murdare pe care le iniiaz.

i n Romnia s-a produs de mult vreme fuziunea elitelor: elita lumii interlope i elita vieii publice. Acestea acioneaz mpotriva ordinii i a legii, n perimetrul degradant al imoralitii, afacerilor veroase, luxului i desfrului. Exponenii acestor elite au n proprietate restaurante, cazinouri, ntreprinderi profitabile, case de mod, hoteluri, autoturisme de lux, imobile ce rivalizeaz cu proprietile princiare, trusturi de pres i posturi de televiziune, locuine de vacan i, nu n ultimul rnd, substaniale conturi n strintate.

14

CIOBANU, Petru, op. cit., pag. 47. Editura Hatmangiu reeditare 2006

13

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Este, aadar, limpede pentru omul de rnd care asist neputincios la acest spectacol c n teritoriul ocupat de crima organizat, acioneaz profesionitii din lumea comerului, investiiilor, finanelor i bncilor ntr-o perfect articulare cu exponeni ai puterii. Revenind la legea 656/2002 - pentru punerea n aplicare a legii15 s-a nfiinat un organism specializat numit Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor16, organ cu personalitate juridic, n subordinea guvernului; n practica internaional acest organism este subordonat la nivel ministerial (Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne sau Ministerului de Justiie), astfel nct acest tip de subordonare este mai puin obinuit; o alt caracteristic este structura sa, fiind alctuit din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne, Ministerului de Justiie, Parchetului de pe lng Curtea Suprem de Justiie, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi, numii n funcii pe o perioad de 5 ani; o asemenea structur i subordonare subliniaz importana pe care legiuitorul a acordat-o activitii Oficiului i posibilitii de cooperare ntre organismele pe care le reprezint membrii Oficiului. In urma activitatii desfasurate Oficiului National Pentru Combatera Spalarii Banilor s-a constatat ca fluxurile finaciare ilicite in Romania urmaresc trei directii principale: 1. Finantarea de activitati in economia legala. Afecteaza grav legile ce guverneaza economia de piata si de aceea Oficiul a avut in permanenta in vedere acest flux financiar. 2. Efectuarea de operatiuni financiar-bancare in numerar in folosul unor persoane fizice. Se constata un export de valuta in strainatate prin intermediul persoanelor fizice sau achizitionarea de bunuri imobile pentru reciclarea de fonduri. 3. Finantarea unor activitati in economia subterana. Acest flux financiar este cel mai nociv pentru economia nationala intrucat, asigura continuarea activitatilor ilegale, si intensifica dimensiunea economiei subterane fapt ce afecteaza in mod grav avutia nationala si produsul intern brut.

16

LEGEA nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor

14

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

VII.

Spea 1 Splare de Bani Subiectul activ al infraciunii. Infraciunea de splare a banilor, prevzut de art.23 alin.1 lit.a din Legea nr.656/2002. Subiectul activ al infraciunii. Subiectul activ al infraciunii de splare de bani este ntotdeauna altul dect subiectul activ al infraciunii din care provin banii. Sentina penal nr. 31/P/24.02.2011

Prin rechizitoriul Parchetului de pe lng Tribunalul Neam a fost trimis n judecat inculpatul V.R.H. pentru svrirea infraciunii prevzut de art. 215 al.1,2,3,5 Cod penal, art. 272 al. 23 lit. a din Legea 31/1990, art. 11 lit. a, c din Legea 87/1994 i art. 23 al.1 lit. a din Legea 656/2002, cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal. n sarcina inculpatului s-a reinut prin actul de sesizare c S.C. T. S.A. Piatra Neam, al crei administrator este inculpatul a transferat firmei olandeze R.H. BV, n perioada 01.01.2003-29.11.2004 suma de 302.710 euro prin conturile deschise la BCR i Unicredit, n baza contractului ncheiat la 01.10.1999. Contractul de prestri servicii din 01.10.1990, semnat, din partea S.C. T. S.A. Piatra Neam, de ctre C.V., nu este valid, ntruct aceasta avea funcia de contabil, iar inculpatul i-a exclus, cu bun tiin pe directorii societii, urmnd s transfere ilegal suma de 302.710 euro, pentru a repatria o parte din capitalul investit de R.H. BV la S.C. T.. n realitate, R.H. BV, care este acionar majoritar la S.C. T. S.A. nu putea cere i ncasa o remuneraie pentru serviciile contractate i nici nu a efectuat vreun serviciu dintre cele stabilite n contract. Aferent sumei de 302.710 euro R.H. BV, prin inculpatul V.R.H. nu a pltit nici impozitul pe veniturile nerezidenilor. Inculpatul a splat suma de bani menionat, pe care a repatriat-o n Olanda, n contul capitalului investit la preluarea de la AVAS a S.C. T. S.A, prin intermediul infracional, mijloc de nelciune, evaziune fiscal i folosirea cu rea credin a bunului sau creditului societii n interes propriu. Prin actul de sesizare s-a dispus i scoaterea de sub urmrire penal a nvinuitei C.V., pentru infraciunea prevzut de art. 215 al. 1,2,3,5 Cod penal, art. 272 al.2 lit. a din Legea 31/1990, art. 11 lit. a,c din Legea 87/1994 i art. 23 al. 1 lit. a din Legea 656/2002, ntruct aceasta a semnat contractul cu R.H. BV, n locul directorului executiv al S.C. T., la cererea inculpatului, fiind ncredinat c acesta desfoar proceduri legale. Instana, analiznd probele administrate n cauz, respectiv: actele de informare emise de Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, raportul de expertiz contabil, cu opinia separat a expertului parte, relaiile emise de Direcia General a Finanelor Publice Piatra Neam, declaraiile martorilor, nscrisurile depuse de inculpat reine urmtoarea situaie de fapt i de drept: S.C. T. S.A. s-a nfiinat n anul 1991 prin decizia ntreprinderii de Stat Neam Transporter, avnd ca obiect de activitate transporturi terestre. n anul 1998 societatea a fost inclus n programul Oferta de Privatizare, iar la licitaia din 02.07.1998 a fost declarat ctigtoare firma R.H. BV din Olanda. n data de 13.07.1998 ntre Fondul Proprietii de Stat i firma olandez s-a ncheiat contractul de vnzare cumprare de aciuni reprezentnd 76,227% din valoarea capitalului social subscris al societii. Preul stabilit a fost achitat de ctre S.C. R.H. BV, al crei asociat i administrator este inculpatul V.R.H. . Administratorul unic al S.C. T. S.A a devenit inculpatul V.R.H.

15

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

La data de 01.10.1999 a fost ncheiat ntre S.C. T. S.A. i R.H. BV contractul de prestri servicii nr. 4268, avnd ca obiect prestarea de servicii de consultan n domeniul transporturilor, leasing-ului, importurilor de autobuze, afaceri i management, executant fiind firma olandez, iar beneficiar societatea din Romnia. Tariful lunar pentru serviciile de consultan a fost de 30.000 USD, modificat prin actul adiional nr. 1/01.05.2002 la 30.000 euro. Acest contract a fost semnat din partea beneficiarului de ctre C.V., iar din partea prestatorului de ctre inculpat. Din fia coninnd atribuiile i competenele aferente postului ocupat de C.V., semnat de inculpat rezult c aceasta nu avea atribuii de negociere i semnare a contractelor cu persoanele juridice strine, n fi fiind trecut, la punctul 4 obligaia de a ine legtura cu bncile, clienii i furnizorii interni, n ceea ce privete atribuiile ce-i revin (inclusiv negocierea i semnarea contractelor n numele firmei). n baza acestui contract S.C. T. S.A. a transferat firmei R.H. BV, n perioada 01.01.200329.11.2004 suma de 302.710 euro, din care, prin banca Unicredit Romnia, agenia Trgu Mure suma de 114.090 euro i pin banca BCR agenia Piatra Neam suma de 188.620 euro. Pentru decontarea acestor sume societatea a depus documentele legale solicitate de banc, respectiv facturi i contractul de prestri servicii. Unele Facturi au fost emise de R.H. BV naintea prestrii serviciului. Societatea prestatoare a ncasat banii pltii de societatea beneficiar fr a efectua serviciile stabilite n contract. n acest sens nu exist documente care s justifice prestarea serviciilor, respectiv situaii de lucrri, procese verbale de recepie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de pia sau orice alte materiale corespunztoare, stabilite de legislaia naional. Contractul a fost ncheiat n anul 1999, dar primele facturi au fost emise ncepnd cu data de 15.11.2002, iar plata s-a efectuat din 20.01.2003. Partea vtmat S.C. T. S.A. Piatra Neam, reprezentat de lichidatorul judiciar E. S.P.R.L. Piatra Neam nu s-a constituit parte civil n cauz. Partea vtmat Agenia Naional de Administrare Fiscal Bucureti, Direcia General a Finanelor Publice a Judeului Neam s-a constituit parte civil cu suma de 1.050.508 lei, compus din obligaii fiscale necalculate, neevideniate i neachitate, ca urmare a majorrii cheltuielilor i micorrii profitului impozabil, precum i a neevidenierii i nereinerii impozitului pe veniturile persoanelor nerezidente, obinute n Romnia, n situaia n care contractul nr. 4268/1999 se constat a fi nul. Partea vtmat a solicitat introducerea n cauz a S.C. T. S.A., ca parte responsabil civilmente, cerere ce a fost respins de instan la termenul de judecat din 25.06.2009 i, totodat, luarea msurilor asiguratorii asupra bunurilor inculpatului i prii responsabile civilmente. Inculpatul V.R.H. s-a prevalat de dreptul la tcere, garantat de art. 70 Cod procedur penal. n raport de situaia de fapt reinut i descris mai sus instana apreciaz c inculpatul se face vinovat numai de comiterea infracional de folosire, cu rea credin a bunurilor i creditului de care se bucur societatea, n scop contrar intereselor ei sau n folosul lui propriu ori pentru a favoriza o alt societate n care are interese direct sau indirect. Inculpatul V.R.H. a deinut, la data ncheierii contractului nr. 4268/01.10.1999 att calitatea de unic administrator al S.C. T. S.A. Piatra Neam, ct i cea de acionar i administrator al firmei R.H. BV, care, la rndul ei avea 92,21% din aciunile societii T.. Contractul a fost semnat, din partea S.C. T. S.A. de ctre o persoan care nu avea dreptul de a angaja i reprezenta societatea n relaiile cu persoanele juridice strine, n fia postului contabilei C.V. ca fiind specificat doar ndatorirea de a ine legtura cu bncile, clienii i furnizorii interni. La data ncheierii contractului funcia de director executiv al S.C. T. era deinut de N.P., care avea mputernicire de a semna contractele n numele societii. 16

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

De altfel, alte contracte ncheiate n aceeai perioad au fost semnate, din partea S.C. T. de ctre directorii acesteia. De exemplu contractul nr. 1302/15.03.1999 a fost semnat de directorul general H.C., contractul nr. 2246/25.05.1999 a fost semnat de directorul economic A.M.. Din declaraia martorului N.P. rezult c, n calitate de director al S.C. T., n perioada martie 1999 martie 2000 a semnat contractele de leasing, semntura sa fiind necesar ntruct fcea parte din Consiliul director i c inculpatul, de cele mai multe ori refuza s avanseze cheltuielile necesare ntreinerii mainilor, plii salariilor, fiind preocupat de a trimite bani n Olanda, respectiv n contul firmei R. Martorul B.D.M. a artat c, n calitate de director general al S.C. T. nu a avut cunotiin de contractul de consultan ncheiat cu firma R. i c dreptul de semntur aparinea acionarului majoritar. Martora C.V. a declarat c plile ctre R.H. s-au fcut din anul 2002, sumele achitate fiind din conturile S.C. T. i c N.P. i B.D.M. cunoteau acest lucru. Susinerea martorei este infirmat de declaraiile martorilor N.P. i B.D.M. i nu este credibil ntruct C.V. a semnat contractul, la rubrica beneficiar, dei nu avea acest drept, iar n alte contracte ncheiate de S.C. T. aceasta a fost reprezentant de directorul general, directorul executiv sau directorul economic. Din modalitatea n care a fost ncheiat contractul nr. 4268/10.01.1999 i din modalitatea n care s-au fcut plile, dispoziiile de plat fiind semnate de inculpat, iar unele pli s-au efectuat pentru facturarea n avans a unor servicii rezult c singurii care au cunoscut de contract au fost inculpatul i C.V. Mai mult, nu exist documente care s ateste prestarea efectiv a serviciilor stabilite prin contract i care au fost pltite de S.C. T., respectiv situaii de lucrri, procese verbale de recepie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de pia sau orice alte materiale corespunztoare, stabilite de legislaia n vigoare. n cursul urmririi penale, expertul parte .S. i-a exprimat opinia c pretenia existenei unor documente doveditoare ale serviciilor prestate excede prevederilor legale, c serviciile de consultan s-au acordat n teren, prin lucrul de la om la om i c, n spe, ne aflm n prezena unor relaii comerciale ntre dou persoane juridice diferite, asociate, controlate n consum, tranzaciile dintre ele fiind raportabile la valoarea de pe piaa liber. Instana va reine opinia exprimat de expertul A.A.M., desemnat s efectueze raportul de expertiz contabil n cauz, ca fiind pertinent. Conform raportului de expertiz n cauz sunt aplicabile dispoziiile pct. 27.9 din HG 858/2002 pentru aprobarea instruciunilor privind metodologia de calcul a impozitului pe profit i care se refer la grupul de societi, fiecare cu personalitate juridic distinct, ce sunt persoane asociate. Pct.27.9 lit. a din HG 859/2002 stabilete c nu poate fi cerut o remuneraie ntreprinderii rezidente pentru serviciile de administrare, management, control, consultan sau funcii similare, prestate de societatea mam, cea care particip direct sau indirect la conducerea, controlul ori capitalul ntreprinderii rezidente. De asemenea, potrivit art. 9 al. 7 lit. s din OG 70/1994 privind impozitul pe profit nu sunt deductibile la calculul impozitului pe profit cheltuielile cu serviciile de management, consultan, prestri de servicii sau asisten, n situaia n care nu sunt ncheiate contracte n form scris i pentru care beneficiarii nu pot justifica prestarea acestora pentru activitatea autorizat. 17

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

A mai precizat expertul c, potrivit HG 859/2002 scopul societii mam trebuie s fie cel de a ajusta societatea rezident la conducerea controlul ori capitalul cruia particip, de a o administra, manageria i consilia astfel nct aceasta din urm s-i desfoare activitatea n cele mai bune condiii, cu costuri ct mai reduse. S se ocupe de rentabilizarea acesteia n vederea creterii rezultatului care va fi distribuit i nu de a obine venituri nejustificate de la o societate rezident. Emiterea facturilor de ctre R.H. BV nu justific i prestarea serviciilor ntruct, conform art. 6 al. 1 din Legea 82/1999 i HG 831/1997 factura se ntocmete la prestarea serviciilor pe baza unor documente care atest efectuarea lor. Din adresa nr. 34/16.01.2008 emis de Agenia Naional de Administrare Fiscal, coroborat cu cererea nr. 172/2007 adresat a cestei instituii de ctre experta A.A. rezult c prevederile art. 9 al. 7 lit. s din OG 70/1994 i ale pct. 9.14 din HG 859/2002, referitoare la necesitatea documentelor care s justifice prestarea serviciilor de consultan se aplic pentru contractul nr. 4628/1999. Dovada o constituie i faptul c , n celelalte contracte de consultan ncheiate de S.C. T. cu alte societi au existat documente justificative, respectiv plan de afaceri, lucrri de consultan juridic. Modalitatea n care a fost ncheiat contractul, modul n care s-au efectuat plile, faptul c societatea prestatoare nu i-a ndeplinit obligaiile, n schimb societatea beneficiar a achitat sumele stabilite n contract dovedesc faptul c inculpatul V.R.H., n calitate de administrator al ambelor societi nu a urmrit dect s foloseasc bunurile S.C. T. ntr-un scop contrar intereselor acesteia i pentru a favoriza o alt societate n care are interese direct. n cauz nu e vorba de un litigiu civil ntruct inculpatul a comis o fapt ilicit, prejudiciind, cu rea credin o societate pentru a transfera banii ctre societatea din Olanda al crei administrator este. Atitudinea sa este frauduloas, inculpatul neputnd dispune de capitalul societii n virtutea dreptului su de proprietar asupra aciunilor, fr acordul celorlali acionari, pentru a avantaja o alt societate n care este interesat n mod direct. Prin conduita sa ilicit inculpatul a reuit s transfere suma de 188.620 euro din creditul contractat de S.C. T. de la BCR Piatra Neam i suma de 114.090 euro prin Banca Unicredit Romnia, ctre firma R.H. BV Olanda. n drept fapta inculpatului care, n perioada 01.01.2003-29.11.2004 a folosit, cu rea credin suma de 302.710 euro, aparinnd S.C. T. S.A., al crei administrator era, n scop contrar intereselor acesteia i pentru a favoriza firma R.H. BV Olanda, al crei acionar i administrator este i care reprezint, n acelai timp acionarul majoritar al societii romneti constituie infraciunea prevzut de art. 272 al.1 pct. 2 din Legea nr. 31/1990. Instana constat c, n mod greit n actul de sesizare aceast infraciune a fost ncadrat n art. 272 al. 2 lit. a din Legea 31/1990, fiind vorba de o eroare material evident. De altfel aprtorul inculpatului a pus n discuie schimbarea ncadrrii juridice a acestei infraciuni la termenul de judecat din 25.06.2009. Prin urmare, n temeiul art. 334 Cod procedur penal se va schimba ncadrarea juridic a faptei, descris n rechizitoriu din infraciunea prevzut de art. 272 al. 2 lit. a din Legea 31/1990. Cu privire la celelalte infraciuni reinute n sarcina inculpatului instana constat c nu sunt ndeplinite elementele constitutive ale acestora.

18

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Legiuitorul a ncriminat, n art. 215 Cod penal, ca infraciunea de nelciune, inducerea n eroare a unei persoane, prin prezentarea ca adevrat a unei fapte adevrate, n scopul obinerii pentru sine sau pentru altul a unui folos material injust i dac s-a produs o pagub. n cauz lipsete sesizarea privind comiterea infraciunii de nelciune de ctre partea care sar fi putut considera prejudiciat S.C T. S.A., precum i aciunea civil, care nu a fost exercitat de aceast societate. Infraciunea de nelciune are ca obiect juridic special relaiile sociale cu caracter patrimonial care implic ncredere i buna credin acelor ce intr n aceste relaii. n cauz contractul a fost semnat de C.V., din partea S.C. T. i inculpatul V.R.H., din partea R.H. BV. Niciuna dintre prile contractante nu a fost indus n eroare, inculpatul nu a prezentat ca adevrat o fapt mincinoas, n afar de cele dou persoane, nicio alta neavnd cunotin de ncheierea contractului. Numita C.V. nu a fost trimis n judecat pentru c s-ar fi folosit de caliti mincinoase ori c ar fi comis vreo in fraciune de folos, astfel c nu avem mijlocul Fraudelor, prevzut de art. 215 al. 2 Cod penal. Cu prilejul ncheierii i executrii contractului nicio persoan nu a fost indus n eroare n aa fel nct , fr aceast eroare contractul nu s-ar fi ncheiat sau executate n condiiile stipulate. n cauz subiectul pasiv al infraciunii de nelciune a rmas n pasivitate pe tot parcursul procesului penal. Or, infraciunea de nelciune presupune, n primul rnd o aciune de inducere n eroare astfel c subiectul pasiv ajunge s cread c fapta mincinoas este adevrat sau, dimpotriv, c fapta adevrat este mincinoas. Fptuitorul nu i-a atribuit nicio calitate mincinoas i nu a fcut nicio aciune de inducere n eroare ntruct nu a ncheiat contractul cu un ter, ci cu propria sa societate n care avea calitatea de unic administrator. Art.23 din Legea nr.656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor incrimineaz ca infraciune de splare a banilor, n lit.a schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire, judecat sau executarea pedepsei. Subiectul activ al infraciunii de splare de bani este ntotdeauna altul dect subiectul activ al infraciunii din care provin banii ori bunurile respective, astfel cum rezult din analiza textului de lege. Convenia European privind splarea, descoperirea, sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii incrimineaz ca infraciune de splare a banilor fapta de a achiziiona, deine sau folosi bunuri despre care cel care le achiziioneaz, le deine sau folosete tie, n momentul dobndirii lor c acestea constituie produse (art.6 lit.c). Se observ intenia legiuitorului romn de a prelua dispoziiile Conveniei europene aproape n ntregime, reieind cu claritate distincia dintre autorul infraciunii de splare de bani i cel al infraciunii din care provin bunurile. Convenia face distincie ntre infraciunea principal, din care rezult un produs i infraciunea de splare de bani, iar autorul acesteia din urm infraciuni trebuie s prezume c bunul constituie un produs al infraciunii principale. Rezult c, n mod obligatoriu trebuie s existe un autor distinct, care s cunoasc proveniena ilicit a bunurilor, fr de care nu ar putea exista infraciunea de splare de bani. Sintagma cunoscnd c bunurile provin din svrirea de infraciuni este folosit de legiuitor pentru a exclude din sfera 19

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

subiecilor activi persoanele care au participat la comiterea infraciunilor din care provin bunurile care formeaz obiectul splrii banilor. Dac aceast expresie ar fi fost ntrebuinat pentru a include n categoria subiecilor activi i participanii de la infraciunea premis, ea ar fi fost inutil, deoarece persoana care a comis infraciunea din care provin bunurile cunoate mprejurarea c fapta respectiv este infraciune. Prin urmare inculpatul V.R.H. nu poate fi subiect activ al infraciunii de splare de bani, att timp ct tot el este i autor al infraciunii prev. de art.272 al.1 pct.2 din Legea 31/1991, ce a stat la baza transferului de bani ntre cele 2 societi al cror administrator a fost. n ceea ce privete infraciunea de evaziune fiscal prev. de art.11 lit.a,c din Legea 87/1994 instana constat c aceast lege, n vigoare la data faptei a fost abrogat prin Legea nr.241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale. Instana va schimba ncadrarea juridic a faptei de evaziune fiscal din infraciunea prev. de art.11 lit.a, c din Legea 87/1994, constnd n sustragerea de la plata obligaiilor fiscale prin nenregistrarea unor activiti pentru care legea prevede obligativitatea nregistrrii ei, respectiv n omisiunea, n tot sau n parte a evidenierii, n acte contabile sau n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate ori nregistrarea de operaiuni sau cheltuieli nereale, n scopul de a nu plti ori a diminua impozitul, taxa sau contribuia n infraciunea prev. de art.9 lit.b din Legea 241/2005 constnd n omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n acte contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. n actul de sesizare se reine c infraciunea de evaziune fiscal, pretins a fi comis de inculpat const n aceea c, aferent sumei de 302710 euro prestatorul R.H. BV, prin inculpatul V.R.H. nu a pltit impozitul pe veniturile nerezidenilor. Prin adresa nr.376/7.05.2008 Agenia Naional de Administrare Fiscal (f.146 d.u.p.) se comunic faptul c, S.C. T. S.A. a achitat n contul impozit pe veniturile persoanelor nerezidente suma de 89.080 lei, n perioada 2003-2004 i c nu a depus nicio declaraie referitoare la impozitul pe veniturile persoanelor nerezidente. Ulterior, prin adresa Agenia Naional de Administrare Fiscal a comunicat c nu exista obligaia legal de nregistrare a contractului de prestri servicii la Administraia Finanelor Publice Piatra Neam, ns T. putea solicita i prin certificat de reziden fiscal n numele R.H. BV (f.147 d.u.p.). La dosar a fost depus procesul verbal de control din 09.06.2004 ntocmit de Ministerul Finanelor Publice, Direcia General a Finanelor Publice Neam, Direcia Control Fiscal cu privire la modul de determinare, evideniere i virare n cuantum i n termen legal a obligaiilor ctre bugetul consolidat al statului, de ctre SC T., n perioada martie 2001 martie 2004 iar instituia ce a efectuat controlul a comunicat, cu adresa nr.1511/17.03.2008 c din moment ce nu au fost fcute nici un fel de consemnri referitoare la acest contract, se poate conchide c nu au fost constatate deficiene legate de modul de respectare a disciplinei financiar-fiscale prevzute de actele normative n vigoare pentru efectuarea legal a operaiunilor convenite prin acest acord comercial. n cursul urmririi penale Agenia Naional de Administrare Fiscal nu s-a constituit parte civil. n cursul judecii partea vtmat s-a constituit parte civil cu suma total de 1.050.508 lei, reprezentnd impozit pe profit, impozit pe venitul persoanelor nerezidente, majorri de ntrziere i penaliti, preciznd c faptele penale au fost svrite de inculpat n calitate de administrator al S.C. T. S.A. Piatra Neam, acesta folosindu-se de dreptul su de a decide asupra destinaiei veniturilor societii, diminund baza impozabil prin cheltuieli nejustificate sau reconstituind i nereinnd la

20

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

surs impozitul datorat de persoane nerezidente care au obinut venituri n baza contractului de prestri servicii apreciat de parchet ca nul. Potrivit art.317 Cod procedur penal judecata se mrginete la fapta i la persoana artate n actul de sesizare a instanei. Or procurorul a indicat expres n ce const fapta de evaziune fiscal reinut n sarcina inculpatului, respectiv n neplata impozitului pe veniturile nerezidenilor, n calitate de administrator al firmei R.H. i nu al S.C. T. S.A. mprejurarea c partea vtmat n cursul urmririi penale nu a manifestat rol activ i nu a contribuit la lmurirea cauzei sub toate aspectele nu poate fi remediat n cursul judecii, prin extinderea preteniilor civile i cu privire la fapte ce nu au fost reinute n sarcina inculpatului i pentru care procurorul nu a solicitat extinderea procesului penal.Pentru facturile din anul 2002 inculpatul a depus declaraie pe propria rspundere la instituiile bancare, precum c plata lor este exonerat de impozitul pe veniturile nerezidenilor, urmare a aplicrii conveniei de evitare a dublei impuneri cu Olanda. Din adresa aflat la dosar rezult c firma R.H. BV a fost supus n ntregime impozitului n Olanda, ncepnd cu anul 1999 pentru impozitul pe societi cu privire la toate veniturile care sunt realizate datorit tranzaciilor cu S.C. T. S.A. Din adresa de la dosar, emis de Administraia Financiar Noord/Biroul Emmen din Olanda reiese c R.H. BV i-a achitat obligaiile pentru perioada 01.01.2002-31.12.2003, n ceea ce privete plata taxelor din decizia de impunere TVA, impozitul pe salariu i contribuiile. Prin Legea nr.85/25.05.1999 s-a ratificat Convenia dintre Romnia i Regatul Olandei pentru evitarea dublei impuneri i prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit i pe capital i a protocolului anexat, semnate la Haga la 5.03.1998. Art.14 din Convenie reglementeaz profesiile independente, astfel c este aplicabil, n cauz art.7 referitor la profiturile ntreprinderii . Conform art.7 pct.1 profiturile unei ntreprinderi a unui stat contractant sunt impozabile numai n acel stat, n afar de cazul n care ntreprinderea exercit activitate de afaceri n cellalt stat contractant, printr-un sediu permanent situat acolo. Or, firma R.H. BV are sediul permanent n Olanda i nu n Romnia, facturile au fost emise n Olanda i plile au fost efectuate ctre sediul din Olanda. Din actele aflate la dosar rezult c firma olandez i-a achitat toate taxele i impozitele datorate n Olanda, inclusiv pentru tranzaciile ncheiate cu S.C. T. S.A., astfel c instana constat c nu exista, la data ncheierii contractului nr.4268/2009 obligaia nregistrrii lui la Administraia Financiar, iar impozitul a fost achitat n Olanda de firma R.H.. Este de menionat faptul c preteniile civile au fost formulate de Agenia Naional de Administrare Fiscal sub condiia declarrii contractului ca fiind nul. Or instana nu a fost sesizat cu infraciunea de fals, iar pentru infraciunea prev. de art.215 alin.2 Cod penal instana apreciaz c nu sunt ntrunite elementele ei constitutive. Instana, n raport de situaia de fapt i de drept reinut consider c nu sunt ntrunite nici elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal, n orice form prevzut de art.9 din Legea 245/2005. n temeiul art.11 pct.2 lit.a rap. la art.10 lit.d Cod procedur penal va fi achitat inculpatul pentru infraciunea prev. de art.215 al.1,2,3,5 Cod penal , art.9 lit.b din Legea 241/2005 cu aplic. art.13 Cod penal i art.23 al.1 lit.a din Legea 656/2002. 21

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

VIII. Spea 2 Splare de bani - Achitarea dupa condamnare

Infraciunea de splare de bani. Infraciunea de evaziune fiscal. Achitarea dup condamnare.Nr: 134/P (09.04.2004) Instanta: Tribunalul Bihor. Secia penal. Prin sentina penal nr.l34/P/09.04.2004, pronunat n dosarul nr.5295/P/2003 Tribunalul Bihor, n baza art.334 din c.p.p. a dispus schimbarea ncadrrii juridice a faptelor reinute n sarcina inculpailor G.G. i P.P.I. din infraciunea prev. i ped. de art.23,al.l,lit.a din Legea 656/2002, cu aplic-.art.41,al.2 din cp. i art.13 din cp. n infraciunea prev. i ped. de art.23,al.l,lit.c din Legea 656/2002 cu aplicart.41,al.2 din cp. i art.13 din cp. In baza art.215,al.2 i 3 din cp. cu aplicart.41,al.2 din cp. au fost condamnai inculpaii G.G. i P.P.I., la cte o pedeaps de 3 ani nchisoare. In baza art.23,al.l,lit. c din Legea 656/2002 cu aplicart.41,al.2 din cp. i art.13 din cp. a condamnat pe fiecare inculpat la cte o pedeaps de cte 3 ani nchisoare. In baza aret.282,al.l i 2 din cp. cu aplic.art.41,al.2 din cp. a condamnat pe fiecare inculpat la cte o pedeaps de 3 ani nchisoare i interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit. a,b,c din cp. pe o perioad de 2 ani, ca pedeaps complementar. In baza art.ll,lit. b din Legea 87/94 cu aplic.art.13 din cp. a condamnat pe fiecare inculpat la o pedeaps de 3 ani nchisoare i interzicerea drepturilor prev. de art.64,lit. a,b,c din cp. pe o perioad de 2 ani, ca pedeaps complementar. In baza art.33 lit. a i 34,lit. b din cp. a aplicat inculpailor pedeapsa cea mai grea de 3 ani nchisoare urmnd s execute o pedeaps rezultant de 3 ani nchisoare i interzicerea drepturilor prev. de art.64,lit. a,b,c din cp. pe o perioad de 2 ani. In baza art.86/1 din cp. a dispus suspendarea sub supraveghere a executrii pedepsei aplicate inculpailor pe durata termenului de ncercare de 5 ani, prev. de art.86/2 din cp. i n baza art.86/4 din cp. a atras atenia fiecrui inculpat. In baza art.86/3,al.l,lit. a-d din cp. au fost obligai inculpai s se prezinte regulat la termenele stabilite de Serviciul de Reintegrare Social i Supraveghere de pe lng Tribunalul Bihor, pentru a se verifica respectarea msurilor de supraveghere impuse. In baza art.25 din Legea 656/2002 cu ref. la art.118 din cp. a dispus confiscarea special de la inculpai n favoarea statului a sumei de 307.000.000 lei. Au fost obligai inculpaii la plata sumei de 72.452.600 lei cu titlu de despgubiri civile n favoarea prii civile Direcia General a Finanelor Publice Bihor, sum ce va fi reactualizat la data plii efective. In baza art.445 din c.p.p. a declarat false facturile fiscale i chitanele eliberate de aparatul EPOS, aflate la dosarul de urmrire penale, urmnd a fi anulare n totalitate. Pentru a pronuna aceast sentin, prima instan a reinut urmtoarele: In data de 04.05.2000, ntre S.C. Trade Group Corn Impex SRL a crui administratori erau inculpaii G.G. i P.P.I. i Banca Agricol S.A. - Sucursala Bihor s-a ncheiat un contract avnd ca obiect acceptarea crilor de plat VISA n care scop s-a montat la data de 09.05.2000, pe baza unui proces verbal aparatul EPOS nr.26 la imobilul aparinnd tatlui inculpatului P.P.I. In acest sens, inculpaii au fost ntiinai cu privire la procedura de acceptare a cardurilor de plat, care prevede obligaia deintorului aparatului EPOS de a nu accepta cri de plat care nu au semntura posesorului aplicat pe verso-ul acestora sau dac specimenul de semntur de pe verso-ul crii de plat nu corespunde cu cea de pe actul de identitate, aa cum rezult din declaraiile martorelor Moisa Mirela-Janina i Mitache Claudia-Camelia, aflate la filele 18-21 i 52-53 din dosarul instanei de fond.

22

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Contrar acestor obligaii, inculpaii n perioada 09.05 - 15.05.2000, au accesat 5 carduri contrafcute retrgnd numerar din conturile bancare aparinnd unor ceteni strini, determinnd totodat Banca Agricol - Sucursala Bihor s efectueze pli n sum total de 307.000.000 lei, aa cum rezult din nota de constatare nr.86205/19.02.2002 a Grzii Financiare Bihor, aflat la Anexa 2, filele 8-14 din dosarul de urmrire penal. Totodat, conform clauzelor contractuale, inculpaii aveau obligaia s prezinte Bncii Agricole - Sucursala Bihor actele justificative de achiziionare a bunurilor care au fcut obiectul vnzrii prin carduri electronice, obligaii pe care inculpaii nu le-au respectat. O alt obligaie a inculpailor era aceea de a trece toate bunurile cumprare de la un client cu un card pe o singur chitan, obligaie care de asemenea nu a fost respectat, ei accesnd crdurile n perioada amintit mai sus, n aceeai zi la intervale de 1 -2 minute. Aceast activitate a inculpailor a fost sesizat iar prin cererea Societii EUROPAY VISA cu sediul la Bruxelles s-a solicitat n mod expres Bncii Agricole- Sucursala Bihor s se suspende activitatea aparatului EPOS nr.26, montat la S.C. Trade Group Corn Impex SRL Oradea, ntruct au existat unele sesizri din partea unor uniti bancare din Europa i SUA privind efectuarea de operaiuni frauduloase. Este i cazul accesrii unui card al crui titular este n realitate Guni Klaus Juergen, pe numele unei alte persoane Pedro Eduardo. Acest crd a fost accesat n dou rnduri la societatea administrat de inculpai pentru suma total de 30.000.000 lei. In mod similar s-a procedat i cu un alt card aparinnd numitului Tudorovi Radomir, accesat la data de 12.05.2000, de 6 ori, pentru suma total de 98.000.000 lei. De asemenea, la data de 09.05.2000, au fost accesate la acelai aparat un nr.de 3 carduri pentru suma total de 115.000.000 lei. Ca atare inculpaii au folosit n mod fraudulos carduri contrafcute, prezentnd ca adevrat mprejurarea c acestea au fost accesate de titularul lor, proceduri prin care Banca Agricol Sucursala Bihor, care a acceptat spre plat, prin numerar, toate operaiunile financiare efectuate de cei doi a fost nelat cu suma de 307.000.000 lei.'Totodat este dovedit faptul c, ulterior inculpaii n vederea evidenierii n contabilitate a sumelor de bani ridicate de la Banca Agricol - Sucursala Bihor, au nregistrat documente financiar contabile care atest activiti nereale de achiziionare de obiecte de artizanat i combustibil de la S.C. Gingis-Kan SRL Ploieti, firm care s-a constatat a nu fi nregistrat, iar tampila aplicat pe documente contrafcut. Evidenierea n contabilitatea S.C. trade Group Com Impex SRL Oradea a activitii comerciale cu S.C. Gingis Kan SRL Ploieti a fost efectuat n mod fictiv pentru a justifica ridicarea sumei de 307.000.000 lei de la Banca Agricol. Prin controlul Direciei Controlului Fiscal Bihor (actul nr.70725/18.02.2003) s-a constatat c n luna mai 2000, societatea administrat de inculpai a evideniat n actele contabile trei facturi de aprovizionare mrfuri n valoare de 262.4210.000 lei, avnd nscris la furnizor S.C. Gingis Kan SRL Ploieti, facturi ce nu conin informaii privind expedierea mrfurilor, iar plata s-a efectuat exclusiv n numerar. Marfa nregistrat n facturile fiscale a fost vndut unor persoane fizice strine tar a se completa datele privind expediia i elementele de identificare a cumprtorilor. S-a mai constatat c, dei societatea administrat de inculpai a dedus TVA n sum de 42.043.200 lei, aa cum rezult din facturile la care au fcut referire, inculpaii nu au respectat prevederile pct.lO.6,lit.g din H.G. 401/2001 privind solicitarea unei copii din partea furnizorului S.C. Gingis Kan Com Serv SRL Ploieti a documentului din care rezult c este sau nu pltitor de TVA. Ca atare, activitatea de achiziionare de obiecte artizanale i combustibil nu a avut loc. Prima instan a considerat c, sustragndu-se de la plata obligaiilor datorate bugetului de stat inculpaii au svrit infraciunea de evaziune fiscal, prev. de art.ll,lit.b din Legea 87/94, iar punnd n 23

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

circulaie, n mod repetat, cinci crduri contrafcute, prin accesarea la aparatul EPOS nr.26, aparinnd Bncii Agricole - Sucursala Bihor i ridicnd suma de 307.000.000 lei de la Banca Agricol, au svrit infracinile de falsificare de monede sau alte valori, prv. de art.282,al.l i 2 din cp. i de splare de bani prev. de art.23,al.l,lit.c din Legea 656/2002, inculpaii au deinut i folosit banii care prin nelciune au reuit s-i sustrag de la Banca Agricol. mpotriva acestei hotrri, n termen legal, au declarat apel inculpaii care au solicitat admiterea acestuia, desfiinarea sentinei atacate i achitarea lor, n baza art. 11 ,pct.2,lit.a rap. la art.210,.lit. a i c din c.p.p., considerndu-se nevinovai pentru toate infraciunile reinute n sarcina lor, probatoriul administrat infrmnd participarea la svrirea vreunei fapte prtev.de legea penal. Constatnd c, hotrrea atacat este legal i temeinic, instana de apel a apreciat c probele administrate relev vinovia ambilor inculpai pentru toate faptele pentru care au fost trimii n judecat i condamnai, astfel c prin decizia penal nr. 174/A/09.09.2004, Curtea de apel Oradea Secia penal a respins ca nefondate apelurile declarate de inculpaii Puca Petru-Ioan i Gherdan Gheorghe. mpotriva acestei decizii inculpaii au declarat recurs, pe care, n termen legal, l-au naintat naltei Curi de Casaie i justiie - Secia penal. Considernd probatoriul administrat n cauz insuficient, invocnd drept temei juridic prevederile arrt.385/9,pct.l7 din c.p.p., inculpaii solicit admiterea recursurilor, casarea ambelor hotrri i achitarea lor n baza art.ll,pct.2,lit.a rap.la art.10,lit.a sau c din c.p.p. Recursurile declarate sunt ntemeiate i urmeaz a fi admise pentru motivele care vor fi expuse n continuare. Instane de fond i de apel au reinut n mod corect situaia de fapt cu care au fost sesizate prin rechizitoriul parchetului. Este cert stabilit c, urmare a contractului ncheiat ntre firma la care administratori erau cei doi inculpai i Banca Agricol - Sucursala Bihor, acetia ntr-o perioad scurt, 9 - 15.05.2000, au accesat 5 carturi contrafcute la aparatul EPOS nr.26, nsuindu-i astfel suma total de 307.000.000 lei. In vederea evidenierii n contabilitate a sumelor de bani obinute fraudulos, inculpaii au nregistrat documente financiar contabile care atest activiti nereale, inclusiv prin aplicarea unei tampile contrafcute /SC Gingis Kan Ploieti). Toate activitile de achiziionare de obiecte artizanale i combustibil s-au dovedit a fi fictive aa cum rezult din materialul probator administat n cauz - avnd doar scopul de a justifica ridicarea frauduloas a sumelor de bani prin accesarea aparatului EPOSD i folosirea crdurilor contrafcute. Dac situaia de fapt cu care a fost sesizat instana de fond a fost nsuit corect de acestea i meninut n apel, reinerea a dou infraciuni de splare de bani n form continuat i, respectiv de evaziune fiscal nu este justificat. Paguba de 307.000.000 lei cauzat Bncii Agricole Raiffeisen - Sucursala Bihor s-a produs printr-o activitate delictual de accesare cu crduri contrafcute a aparatului EPOS nr.26 i a fost justificat, apoi prin ntocmirea de acte financiar contabile fictive. Infraciunea care s-a produs este aceea de nelciune prev. de art.215,al.2 i 3 din cp., cu aplic.art.41,al.2 din cp. Cei doi inculpai au folosit crduri contrafcute cu care au accesat aparatul EPOS nsuindu-i suma de 307.000.000 lei. Doctrina este unitar n a recunoate c ascunderea provenienei ilicite a produsului financiar provenit dintr-o infraciune implic trei faze independente:1. plasarea - plasamentul cantitii de bani ca atare;2. stratificarea - separarea banilor provenii din activitatea criminal deoriginea lor, prin

24

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

intermediul unor activiti financiare;3. integrarea, gsirea unei explicaii plauzibile pentru banii ilicii sauprocesul de onorabilizare a lor. Fiecare etap reprezint n sine un mic mecanism, un segment al complexului proces de splare a banilor. In cazul de fa, dup obinerea banilor, inculpaii au nregistrat fictiv operaiuni de achiziionare de produse, activi8tate care este ns tot o component a faptei de nelciune prev. de art-.215,al.2 i 3 din cp. Nu se poate reine ca infraciune nici evaziunea fiscal, constnd n sustragerea inculpailor de la plata obligaiilor datorate bugetului de stat aferente sumei de 307.000.000 lei i a deducerii TVA n sum de 41.043.300 lei. Este evident c suma de baz (307.000.000 lei) la care se raporteaz existena unor obligaii datorate bugetului are sorginte infracional. Avnd o asemenea provenien persoana care a comis infraciunea nu poate fi obligat s achite taxe i mprejurri sau s plteasc TVA bugetului de stat, tocmai pentru c o sum obinut ilegal nu poate da natere unor obligaii legale. Pentru aceste considerente inculpaii urmeaz s fie achitai n temeiul art. 11 ,pct.2,lit. a rap. la art.lO,lit. a din c.p.p. pentru infraciunea de splare de bani i n baza art.lO,lit.b din c.p.p. pentru infraciunea de evaziune fiscal. Celelalte infraciuni reinute prev. de aer.282,al.l i 2 i art.215,al.2 i 3 cu aplic.art.41,al.2 din cp. i gsesc corespondent deplin n ansamblul probator al cauzei aa cum s-a demonstrat anterior, iar pedepsele aplicate sunt bine individualizate n raport de criteriile prev. de art.72 din cp. i n concordan cu scopul coercitiv - educativ astfel cum este prev. de dispoziiile art.52 din cp. JUDECTOR Cuc Raluca17

17

Portalul Instantelor de Judecata

25

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

IX.

Spea 3 Splare de Bani Condamnare Meninerea condamnrii in recurs ROMNIA NALTA CURTE DE CASAIE I JUSTIIE SECIA PENAL Decizia nr. 1230/2011 Dosar nr.1485/107/2007 edina public din 29 martie 2011

Delibernd asupra recursurilor de fa pe baza lucrrilor i materialului aflate n dosarul cauzei a constatat urmtoarele: I. Tribunalul Alba, secia penal, prin sentina penal nr. 248/2009 pronunat de n dosar nr. 1485/107/2007 soluionnd n fond cauza penal sus-menionat n conformitate cu dispoziiile art. 345 alin. (2) i (3) C. proc. pen. a hotrt urmtoarele. A respins ca nentemeiat cererea de schimbare a ncadrrii juridice a faptelor formulat de procuror. 1. n baza art. 11 pct. 2 lit. b) C. proc. pen. raportat la art. 10 lit. g) C. proc. pen. a ncetat procesul penal pornit mpotriva inculpatului D.P., decedat n cursul judecii n prim instan, sub aspectul svririi infraciunilor de contraband, prev. de art. 270 din Legea 86/2006 rap. la art. 274 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., folosirea la autoritatea vamal de acte nereale, fapt prev. de art. 272 din Legea 86/2006 rap. la art. 274 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., nerespectarea dispoziiilor privind operaiunile de import-export, prev. de art. 302 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., evaziune fiscal, prev. de art. 9 lit. a) din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., splare de bani, prev. de art. 23 pct. 1 lit. a) din Legea 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. i constituire de grup infracional organizat n scopul svririi mai multor infraciuni grave, prev. de art. 7 alin. (1) rap. la art. 2 lit. b) pct. 8, 14 i 20 din Legea 39/2003, totul cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 2-9. - n baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. rap. la art. 10 lit. b) C. proc. pen. i art. 13 C. pen., au fost achitai coinculpaii: Z.T.; Z.G.; F.M.; B.R.; V.G.M.; D.I.N. zis V., A.G., i G.F.N., cu privire la: a) comiterea infraciunii de contraband, prev. de art. 270 din Legea 86/2006 rap. la art. 274 din Legea 86/2006, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.; [coinculpatul F.M. fiind achitat n baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. rap. la art. 10 lit. d) C. proc. pen. cu privire la: comiterea infraciunii prev. de art. 272 din Legea 86/2006 raportat la art. 274 din Legea 86/2006, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.]. - n baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. rap. la art. 10 lit. d) C. proc. pen. s-a dispus achitarea inculpailor Z.T., Z.G., F.M., B.R., V.G.M., D.I.N., A.G. i G.F.N. cu privire la. b), c), d) comiterea infraciunilor de nerespectare a dispoziiilor privind operaiunile de import-export, prev. de art. 302 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., evaziune fiscal, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea 241/2005 i constituire de grup infracional organizat, n scopul svririi mai multor infraciuni grave, prev. de art. 7 alin. (1) rap. la art. 2 lit. b), pct. 8, 14 i 20 din Legea 39/2003; 26

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

- n baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. rap. la art. 10 lit. a) C. proc. pen. au fost achitai inculpaii Z.T., Z.G., B.R., G.F.N., V.M.G., A.G. i D.I.N. cu privire la. e) comiterea infraciunii de folosire la autoritatea vamal de acte nereale, prev. de art. 272 din Legea 86/2006 rap. la art. 274 din Legea 86/2006, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.; - n baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. rap. la art. 10 lit. a) C. proc. pen. au fost achitai inculpaii Z.G., B.R., G.F.N., V.M.G., A.G., D.I.N. i F.M. cu privire la: f) comiterea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 pct. 1 lit. a) din Legea 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. [coinculpatul Z.T. fiind achitat n baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. rap. la art. 10 lit. d) C. proc. pen. a fost achitat cu privire la svrirea infraciunii de splare de bani, prev. de art. 23 pct. 1 lit. a) din Legea 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.]. n conformitate cu art. 346 alin. (4) C. proc. pen. a fost lsat nesoluionat aciunea civil formulat de partea civil Ministerul Finanelor prin D.G.F.P. Alba. n baza art. 357 alin. (2) lit. c) C. proc. pen. s-a dispus desfiinarea msurilor asigurtorii dispuse prin ordonanele procurorului din 19 martie 2007 (dou) filele 706-709 din dosarul de urmrire penal i ordonana din 9 februarie 2007, fila 710 din dosarul de urmrire penal. n conformitate cu art. 192 alin. (3) C. proc. pen., cheltuielile judiciare efectuate in cauza au rmas n sarcina statului. Sesizarea instanei prin rechizitoriu in vederea tragerii la rspundere penal a acestora a avut ca obiect svrirea de ctre inculpaii Z.T., Z.G., F.M., B.R., V.G.M., D.I.N., A.G., G.F.N. si D.P. a urmtoarelor fapte ilicite . - in perioada ianuarie 2006 - ianuarie 2007 in calitate de acionari, administratori si angajai ai mai multor societi comerciale avnd in obiectul de activitate efectuarea de transporturi rutiere de mrfuri in ara si internaional sau constituit in grup infracional organizat in vederea desfurrii de acte repetate de trafic ilicit de igri din Romnia in Anglia in conexiune cu incriminarea din art. 7 alin. (1) si (2) lit. b) pct. 8, 14 si 20 din Legea 39/2003, pentru toi inculpaii n cauz. - n realizarea scopului infracional amintit in perioada anterior artat, n baza aceleiai rezoluiuni infracionale au scos din ar prin alte locuri dect cele stabilite pentru control vamal cantiti nsemnate de igri n sum total de 4.535.927 lei (ron) in conexiune cu incriminarea din art. 270 alin. (1) rap. la art. 274 din Legea 86/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. privind infraciunea de contrabanda calificata ( de doua sau mai multe persoane mpreuna"), pentru toi inculpaii n cauz ; - n perioada ianuarie 2006 - ianuarie 2007 n baza aceleiai rezoluiuni infracionale pentru ascunderea traficului ilicit de igri, au folosit la autoritatea vamal documente vamale de transport care se refereau la alte mrfuri sau bunuri ori la alte cantiti de mrfuri sau bunuri dect cele prezentate n vam - in conexiune cu incriminarea din art. 272 rap. la art. 274 din Legea 86/2006 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. privind infraciunea de folosire la autoritatea vamala de acte nereale, pentru toi inculpaii n cauz. - n perioada ianuarie 2006 ianuarie 2007 n baza aceleiai rezoluiuni infracionale au efectuat fr autorizaie acte de export n sensul transportului peste grani a igrilor fr a deine autorizaie n acest sens n conexiune cu incriminarea din art. 302 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. privind infraciunea de nerespectare a dispoziiilor privind operaiunile de import export, pentru toi inculpaii n cauz. 27

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

- n perioada ianuarie 2006 - ianuarie 2007 n baza aceleiai rezoluiuni infracionale au ascuns sursa impozabil respectiv sumele de bani ce trebuiau declarate organelor fiscale obinute din trecerea ilegal a igrilor i valorificarea acestora peste grani n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale cauznd un prejudiciu bugetului de stat n sum total de 1.143.472 lei (ron), din care suma de 522.370 lei impozit pe venit i 620.720 lei TVA in conexiune cu incriminarea din art. 9 lit. a) din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. privind infraciunea de evaziune fiscala, pentru toi inculpaii n cauz. - n perioada ianuarie 2006 ianuarie 2007 n baza aceleiai rezoluiuni infracionale au schimbat adevrata provenien a sumei de 3.276.066 lei cunoscnd c provine din svrirea unor infraciuni n scopul disimulrii originii ilicite a acesteia - n conexiune cu incriminarea din art. 23 pct. 1 lit. a) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. privind infraciunea de splare de bani, pentru toi inculpaii n cauz Instana, in baza materialului probator strns la urmrirea penal si administrat ulterior la cercetarea judectoreasc in condiiile legale anterior menionate a reinut in fapt urmtoarele. n cursul anilor 2006-2007 inculpaii care sunt asociai, administratori sau angajai ai unor societi comerciale, au desfurat o activitate de trafic de igri n strintate. Este vorba despre societi comerciale al cror principal obiect de activitate este transportul intern i internaional de mrfuri. n concret, traficul s-a derulat prin ascunderea igrilor n interiorul autocamioanelor pentru mrfurile transportate legal, n scopul sustragerii de la controlul vamal. Destinaia igrilor astfel transportate era Anglia unde erau vndute la preul de 17 lire sterline cartuul (1,7 lire sterline pachetul). n concret, activitatea de trafic de igri s-a derulat cu ajutorul unor transporturi legale de marf desfurate prin urmtoarele firme: - SC T. SRL - administrat de Z.T. n cadrul creia mai erau acionari inculpaii B.R. i G.F.N. i martorul S.C. La aceast societate a fost angajat ca ofer inculpatul F.M. - SC C.T.I. SRL Alba Iulia administrat de Z.G., la care acionar i director este i fratele su Z.T. i de asemenea a avut calitatea de acionar defunctul D.P. - SC C.E. SRL Trgovite, administrat de inculpatul A.G.; - SC G.T.A. SRL Bucureti administrat de inculpatul A.G.; - SC P. SRL Trgovite avnd ca director pe inculpatul A.G.; - SC S.T. SRL, al crei administrator formal a fost martora Z.A., ns n realitate firma a fost condus de inculpatul A.G.; - SC M.C.T. SRL Cmpulung Muscel, administrat de inculpatul V.M.G. - SC R.T. SRL Alba Iulia la care asociat i administrator unic este inculpatul G.F.N. Inculpatul D.I.N. zis ,, V." a fost conductor de trafic i ofer n cadrul societilor administrate i conduse de ctre inculpatul A.G., fiind un colaborator apropiat al acestuia, inclusiv n ce privete activitatea de traficare a igrilor. Firmele enumerate mai sus aveau ca obiect principal de activitate transportul intern i internaional de mrfuri. Inculpaii Z.T. i D.P. au lucrat n Marea Britanie, unde au cunoscut persoane care se ocupau cu traficul ilegal de igri, ceea ce le-a permis ulterior s-i asigure desfacerea pe piaa neagr a acestei ri. igrile erau achiziionate de ctre unii inculpai de la diverse depozite care comercializeaz igri engros. Ele erau cumprate de persoane fizice i nu erau evideniate n nici un fel n contabilitatea firmelor de transport. Astfel, aa cum rezult din declaraiile inculpatului Z.T., cam 70% din igrile traficate n Anglia au fost achiziionate de la SC V. SRL i restul de la alte depozite en-gros de igri. Martorele B.S. i V.M. au confirmat aceste achiziii de igri fcute de Z.T. i G.F. Este important ns de reinut c martora B.S. a declarat c inculpatul Z.G. achiziiona cantiti mici de igri (cteva

28

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

cartue), pentru aprovizionarea unui bar pe care-l deinea n localitatea Ampoia. Din contr, Z.T. achiziiona mai multe baxuri odat. Inculpatul A.G. a achiziionat, n aceleai condiii, cantiti mari de igri din Complexul F. din Bucureti, aa cum a artat martorul M.D., director la SC M.I. SRL. Inculpaii au achiziionat igri i din alte locuri care nu au putut fi stabilite. ncrcarea igrilor se realiza dup ce marfa ce urma s fie transportat legal era ncrcat i autocamioanele sigilate de ctre autoritile vamale. Remorcile erau deschise cu grij, prin ndeprtarea prelatei i desfacerea unor ncuietori, astfel ca sigiliile s nu fie rupte. Baxurile de igri erau ascunse printre marfa legal transportat. igrile erau ncrcate n garajele situate n localitile ard, pentru societile conduse de ctre inculpatul Z.T., Z.G. i D.P. i Teiu pentru societile conduse de A.G. n cazul transporturilor efectuate de autocamioanele societii inculpatului V.G.M., ncrcarea igrilor se realiza la sediul societii sau n zone apropiate. Au fost transportate igri cu mrcile Marlboro i LM, care sunt cutate pe piaa din Marea Britanie. n cazul societilor inculpailor Z. i D. la ncrcarea igrilor participau uneori oferii care urmau s plece n curs, dar i inculpaii G.F.N., B.R. i F.M. n cazul transporturilor efectuate de autocamioanele societilor inculpatului A.G., la ncrcarea igrilor participa aproape de fiecare dat inculpatul D.I.N. Destinaia igrilor, astfel transportate, era oraul Coventry din Marea Britanie, unde erau preluate de o persoan de legtur de origine arab, pe nume M.D. sau M.H., pe care inculpatul D.P. a cunoscut-o nc de cnd lucra n Anglia. i inculpatul Z.T. a ntlnit respectiva persoan de dou ori (potrivit propriei declaraii). Nu rezult ns c ceilali ar fi avut raporturi directe cu acest cetean. Ceva ce apare ca evident este c acesta recepiona igrile traficate, asigura descrcarea i plata igrilor care se fcea ctre oferi. Preul de vnzare n Marea Britanie era de 17 lire sterline pentru un cartu (1,7 lire sterline pentru un pachet). oferii aduceau banii n ar i i predau efilor lor. Nu s-a putut stabili cu exactitate cum au fost folosite sumele de bani obinute astfel de ctre inculpai i nici nu rezult cu exactitate ct a ctigat fiecare inculpat. Exist doar declaraiile inculpailor, care sunt neclare i incomplete. Inculpatul Z.T. a recunoscut c a mprumutat societile pe care le deine cu anumite sume obinute din profitul rezultat de pe urma comercializrii igrilor. Inculpatul Z.T. declarat c de pe urma transporturilor fcute cu camionul SC T. au obinut el i inculpaii B. i G. cte 8-10.000 lire sterline. Cu camioanele SC C.T. s-au obinut, din traficul de igri, suma net de 30.000 lire sterline, de care a beneficiat inculpaii Z.T. i D.P. O parte din sum, spune inculpatul Z.T., a fost folosit pentru mprumutarea SC C.T. Firma ar mai fi fost mprumutat de inculpat cu 500 milioane lei vechi, pe care acesta la rndul lui a mprumutat-o de la Banca R. Alba Iulia, n calitate de persoan fizic. Din banii obinui din traficul derulat prin SC T. s-au folosit 21.000 Euro pentru cumprarea unui camion i restul pentru nevoi personale. Inculpatul B. a fcut referire la o sum ncasat personal de 11.000 lire sterline, din care reprezint investiia iniial, constnd n preul igrilor cumprate n Romnia i plata oferilor. Acelai inculpat vorbete despre dou transporturi reuite, pentru care s-au adus n ar, de ctre oferi, cte 35.000 lire sterline. 29

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

Inculpatul A.G. admite c a mprumutat SC G.T.A. i SC S.T. SRL cu o sum care nu a provenit din traficul de igri. Inculpatul V.G.M. admite c a mprumutat SCM.C.T. cu suma de 159.207 lei, bani ce provin din vnzarea unui apartament i a unui autoturism. Acest inculpat a negat c a fost implicat n traficul de igri, ns probaiunea administrat n cauz a confirmat contrariul. Instana a reinut c nu se poate stabili cu exactitate ce sume de bani a ncasat fiecare inculpat i cum au fost folosite aceste sume, respectiv dac i n ce msur i-au mprumutat societile comerciale cu sumele obinute din vnzarea igrilor. Prin rechizitoriu s-a reinut c au reuit un numr de 19 transporturi i s-a reuit vnzarea total a unui nr. de 39.100 cartue de igri Marlboro n Marea Britanie, la preul de 17 lire /cartu, ncasndu-se suma total de 664.700 lire sterline. Suma total obinut ar fi de 3.267.066 lei, fa de care s-a i realizat constituire de parte civil de ctre partea civil D.G.F.P. Alba pentru suma de 1.143.472 lei, reprezentnd impozitul pe profit + TVA. Nu s-au fcut ns precizri cu privire la ncasrile realizate de fiecare inculpat n parte i la prejudiciul astfel cauzat n mod nemijlocit, n condiiile n care este evident c o astfel de rspundere civil nu poate fi solidar. n perioada cuprins ntre sfritul anului 2006 i nceputul anului 2007, autoritile vamale au interceptat un nr. de 10 transporturi ilicite efectuate cu autocamioanele inculpailor, n care s-a descoperit cantitatea de 25.000 de cartue de igri Marlboro. Situaia transporturilor efectuate de inculpai i ajunse la destinaie este urmtoarea: - n data de 16 noiembrie 2006 un transport al SC C.T.I. SRL Alba Iulia a trecut prin Vama Turnu, iar n Marea Britanie prin Vama Dover, fiind ncrcate n autocamionul cu numr de nmatriculare, al societii susmenionate, condus de ctre nvinuitul B.G.; - n perioada octombrie noiembrie 2006, alte dou transporturi ale SC C.T.I. SRL Alba Iulia au reuit s treac frontiera tot prin Vama Turnu cu o cantitate total de 6150 cartue igri, ofer fiind acelai nvinuit B.G., iar autocamionul transportator cel cu numrul aparinnd societii menionate; - n data de 06 iunie 2006, lunile septembrie i octombrie 2006 au mai fost efectuate alte trei transporturi care au intrat n Marea Britanie prin Vama Dover, cu autocamionul cu numr de nmatriculare aparinnd SC T. SRL Alba Iulia. oferul transportului a fost numitul P.F. La ncrcarea transporturilor au participat inculpaii G.F.N. i B.R. alturi de oferi, aspecte care rezult chiar din declaraia acestui din urm inculpat; - n data de 20 noiembrie 2006, prin Vama Turnu n Romnia i Dover n Marea Britanie, a trecut un transport al lui SC M.C. SRL Cmpulung Muscel n care a fost transportat cantitatea de 1000 cartue de igri cu autocamionul aparinnd societii menionate, condus de ctre nvinuitul U.M. Aceste aspecte rezult att din declaraia inculpatului D.P. ct i a nvinuitului; - n data de 09 noiembrie 2006, prin Vama Ndlag a trecut un transport al SC S.T. SRL Bucureti cu autocamionul societii cu numrul de nmatriculare ncrcat la Teiu cu 1500 cartue igri, intrnd n Anglia prin Vama Dover; - n 14 noiembrie 2006 a fost efectuat un transport care a trecut frontiera prin Vama Curtici cu autocamionul aparinnd SC S.T. SRL Bucureti, ofer fiind nvinuitul C.C.M. Acest transport rezult 30

Universitatea Mihail Koglniceanu Iai

Master 2012/2013 - tiine Penale si Criminalistic

Trnuceanu Cristian

din interceptrile convorbirilor telefonice ale inculpatului A.G., precum i din declaraia acestuia dat n faa organelor de anchet; - n lunile martie 2006, mai 2006, iunie 2006 i noiembrie 2006, s-au efectuat 4 transporturi cu autocamionul aparinnd SC S.T. SRL Bucureti care au intrat n Marea Britanie prin Vama Dover, iar din ar au ieit prin Vama Ndlac. A fost transportat ilegal cantitatea de 8.250 cartue igri, oferul autocamionului fiind nvinuitul V.C. care confirm aceste aspecte; - n data de 29 noiembrie 2006 a ieit din ar prin Vama Curtici un transport de 2300 cartue igri, ncrcate n autocamionul aparinnd SC S.T. SRL Bucureti, aspecte ce rezult din interceptrile convorbirilor telefonice ale inculpatului A.G. efectuate n cauz i din declaraia acestuia. - n data de 13 decembrie 2006, prin Vama Curtici a fost efectuat un transport ce coninea 2000 cartue igri, intrnd n Marea Britanie prin Vama Dover, cu autocamionul, aparinnd SC P. SRL Bucureti, ofer fiind nvinuitul S.I.V., care confirm transportul. Cantitatea de igri transportat rezult din interceptrile convorbirilor telefonice ale inculpatul A.G. i declaraia sa; - n data de 09 decembrie 2006 a fost efectuat un transport ce a ieit din ar prin Vama Curtici, pe tren, cu autocamionul aparinnd SC P. SRL Bucureti condus de ctre nvinuitul D.A.F. Transportul rezult din interceptrile convorbirilor telefonice ale inculpatului A.G. cu nvinuitul i declaraia inculpatului A.G.; - n luna august 2006 s-a mai efectuat un transport al aceleiai societii SC S. SRL Bucureti PRIN prin Vama Ndlac cu autocamionul, de ctre conductorul auto martorul T.V., care nu a participat la ncrcarea igrilor; - n data de 1

Click here to load reader

Reader Image
Embed Size (px)
Recommended