- 1 -

UNIVERSITATEA „Lucian Blaga”SIBIUFACULTATEA DE „Stiinţe Economice”SIBIUSPECIALIZAREA „Contabilitate şi Informatică de Gestiune”

Prof.coordinator: Student:Renate Tanase

- 2 -

CUPRINS

Capitolul 1……………………………………………………………..31.Tipul de societate si modul de constituire…………………….32.Obiectul de activitate definit prin statut……………....………33.Organizarea si desfasurarea activitatii societatii cooperative..

…………………………………………………………………………44.Organele de control si de conducere ale societatii cooperative;

consiliul social..….…………………………………………………….4Capitolul 2......…………………………………………………………5

1.Capitalul social………………………………………..………52.Parti sociale…………………………………………..……….6

Capitolul 3……..………………………………………………………61.Structura organizatorica………………………………..……..62.Organigrama firmei……………………………………..…….73.Selectarea si pregatirea personalului……………………...…..84.Sistemul informational…………………………………..……95.Contabilitatea informationala…………………………….…..10

Capitolul 4………..…………………………………………………...11Documente……………………………………………….…….11

Capitolul 5………………………………………………….…………141.Furnizori………………………………………….…………..142.Clienti………………………………………………………...15

Capitolul 6……………………………………………………………..15Capitolul 7……………………………………………………………..18

- 3 -

CAP.I.ASPECTE GENERALE

1.TIPUL DE SOCIETATE SI MODUL DE CONSTITUIRE

“x” S.C. este o societate cooperative si este rezultata prin modificarea denumirii formei de organizare a societatii cooperative mestesugaresti“x” a carei succesoare de drept este, preluand drepturile si obligatiile acesteia si prin modificarea statutului acesteia.

Sediul societatii cooperative “x” este in municipiul Slatina, str. Strehareti nr.11, jud. Olt.

Schimbarea sediului social se face pe baza hotararii adunarii generale a asociatilor si actionarilor.

Societatea cooperative “x” S.C. se constituie pe o perioada nelimitata.

2.OBIECTUL DE ACTIVITATE DEFINIT PRIN STATUT

Domeniile de activitate ale societatii sunt lucrari de constructii, inclusive lucrari de arta.

a) Domeniul principal: 452- Construnctii de cladiri si de geniu civil. ( 142, 201, 202, 203, 204, 205, 243, 251, 263, 264, 266, 267, 281, 285, 286, 287, 343, 361, 366, 371, 372, 451, 452, 453, 454, 455, 502, 503, 511, 515, 516, 517, 518, 519, 527, 524, 602, 631. 652, 701, 702, 703, 747, 748, 930).

b) Activitatea princiala: 4521- lucrari de constructii, inclusive de arta.c) Alte activiatati: 2030- fabricare de elemente de dulgherie si tamplarie pentru

constructii 2051- fabricare altor produse din lemn 2630- fabricarea placilor si dalelor din ceramica 2661- fabricarea elementelor din beton pentru constructii 2663- fabricarea betonului 2664- fabricarea mortarului 2666- fabricarea altor elemente din beton, ciment si ipsos

- 4 -

2812- structuri si tamplarii metalice 4522- lucrari de invelitori, sarpante si terase la constructii 4531- lucrari de instalatii electrice 4532- lucrari de izolatii si protectii anticorozive 4543- lucrari de pardosire si placare a peretilor

3.ORGANIZAREA SI DESFASURAREA ACTIVITATII SOCIETATII COOPATIVE

Societatea cooperative functioneaza ca organizatie economica autonoma in sistemul cooperatiei mestesugaresti, cu respectarea regulilor si normelo de reglementare interna convenite de formele associative ale sistemului.

4.ORGANELE DE CONDUCERE SI DE CONTROL ALE SOCIETATII COOPERATIVE; CONSILIUL SOCIAL

a)Adunarea generala- este organul de conducere al societatii cooperative care delibereaza si adopta hotatrari asupra tuturor problemelor care privesc activitatea acesteia.Adunarea generala este alcatuita din totalitatea membrilor cooperatori.Adunarea generala se convoaca de catre consiluil de administratie sau administratorul unic, din proprie initiative, ori in sistemul prevazut la art. 17 alin.1.Adunarea ordinara este legal constituita in prezenta a jumatate plus unu din numarul membrilor cooperatori si poate lua hotarari valabile cu majoritatea voturilo membrilor cooperatori prezenti.Adunarea generala extraordinara este legal constituita in prezenta a trei patrimi din numarul membrilor cooperatori prezenti.b)Consuluil de administratie

Administrarea si gestionarea societatii cooperative este asigurata de catre consiluil de adminsistratie, alcatuit dintr-un numar impar de membrii, denumit si administratori, desi alesi prin vot scret, pe o perioada de 4 ani, dintre membrii lucratori cu o vechime de cel putin 2 ani in cooperatie.Numarul membrilor stabilit in prezent la societate cooperative “CLASSIC SOCOM” S.C. ESTE DE 5.

- 5 -

c)Presedintele societatii cooperativePresedintele societatii cooperative asigura conducerea activitatii

curente a societatii, indeplinirea hotararilor adunarii generale si a deciziilor consiluilui de administratie. Presedintele reprezinta societetea in relatiile cu tertii, in limita atributiilor stabilite prin contractul de administrare.d)Directorul executive care raporteaza lunar consiluilui de administratie privire la activitatea depusa.e)Cenzorii Adunarea generala ordinara allege 3 cenzori si tot atatia supleanti.f)Consiluil socialMembrii consiliului social vor fi alesi pe o perioada de 4 ani si nu pot fi, concomitent, membrii ai consiliului de administratie.

CAP.II. CAPITALUL SOCIAL AL SOCIETATII COOPERATIVE;

PARTILE SOCIALE

1.CAPITALUL SOCIAL

Capitalul social al societatii cooperative este alcatuit din aport individual ale membrilorcooperatori, in schimbul carora acestia primesc parti sociale.Aporturile pot fi in numerar sau in natura.Un membru poate detine parti sociale fara a depasi 20% din capitalul social.Capitaluln social subscis varsat este de 48.870 lei si se divide in 4.087 perti sociale si varsat de 40.040 lei correspondent a 4.004 parti sociale, numerar.Valoarea nominala a unei parti sociale este de 10 lei.

2.PARTILE SOCIALE

- 6 -

Partile sociale sunt diviziuni ale capitalului social, nominative, emise in forma materiala- pe hartie, de valoare egala, indivizibile, nenegociabile, si care nu sunt supuse indexarii si nu sunt purtatoare de dobanzi.

CAP.III. ORGANIZAREA SOCIETATII

1.STRUCTURA ORGANIZATIONALA

Structura organizationala reprezinta ansamblul posturilor si compartimentelor firmei si legaturile ce se stabilesc intre acestea.Structura organizationala este componenta de baza a sistemului de management, de care depinde funtionarea firmei, consumul de resurse, eficienta activitatii.

Principalele componente ale structurii organizationale sunt: postul, functia, ponderea ierarhica, nivelul ierarhic si relatiile organizatorice.

Fiecare post cuprinde o sfera de autoritati si responsabilitati care implica 2 functii: functia de conducere si functia de executie.Functia de conducere are ca si caracteristica coordonarea unor subordonati.In aceasta grupa intra posturile de presedinte, contabil sef, inginer sef productie, sef serviciu aprovizionare desfacere.

Compartimentul reuneste totalitatea persoanelor care indeplinesc sarcini de munca omogene in vederea realizarii acestor obiective:

compartimentul productie format din conducator ethnic, 2 sefi de echipa si 23 muncitori

compartiment aprovizionare si desfacere format din sef aprovizionare-desfacere , 1 sofer si un tractorist

compartimentul economic format din director economic si un contabil.

Compartimentul cercetare-dezvoltare este reprezentat de ansambul actibvitatilor ce privesc mentinera si dezvoltarea calitatii produselor in concordanta cu cerintele sistemului.Este considerate o functie principala in cadrul intreprinderii. Compartimentul de productie are urmatoarele sarcini:

urmarirea realizarii productiei asigurarea conditiilor de depozitare urmarind mentinerea produselor

in conditii de temperature si umiditate admise. Respectarea normelor de protectie a muncii si PSI prin instructaj

periodic

- 7 -

Compartimentul de aprovizionare-desfacere are ca obiective aprovizionarea intreprinderii cu toate materiile prime, materialele necesare procesului de productie.Activitatea de aprovizionare di desfacere se desfasoara in baza unui contract commercial de vanzare-cumparare ce stabileste cantitatea, termenul de livrare, modalitatea de plata.

Compartimentul financiar-contabil urmareste realizarea bugetului de venituri si cheltuieli propus la inceputul anului, inregistrand in contabilitate documentele justificative privind productia, aprovizionarea si desfacerea.

2.ORGANIGRAMA FIRMEI

Organigrama firmei de prezinta sub forma schemei bloc in care sunt reprezentate prin “casute” toate verigile organizetorice ale firmei, asezete ierarhic, astfel incat sa poata fi identificate “lanturile de comanda”, rangurile ocupate de fiecare “casuta”Caile posibile de aplicare a principiilor delegarii sarcinilor, numele conducatorilor.

Intr-o firma moderna, fiecare angajat este dator sa cunoasca locul ocupat de el in cadrul mecanismului de ansamblu al firmei si sa lucreze conform funtieiOcupate.Pentru conducatorii care au in subordine o grupare de personal, reprezentata in organigrama printr-o casuta, organigrama le serveste la identificarea numelui si rangului colaboratorilor in rezolvarea in rezolvarea problemelor complexe ale firmei, la comunicarea interstructurala.

Atunci cand anumiti factori de conducere din organigrama firmei parasesc, din diferite motive, compartimentul in care au lucrat, postul trebuie se fie completat, iar organigrama va fi de urgenta actualizata.Fiecare manager are nevoie de un exemplar al organigramei spre a putea comunica cu ceilalti.Aceste modificari care urmeaza a se realize in cadrul organigramei pot fi generate si de unii factori formali cum ar fi: restructurarea firmei, restrangerea activitatilor sau reprofilarea firmei.Pentru o corecta evidenta a elementelor cuprinse in organigama, precum si modoficarile inervenite, organigramele se elaboreaza si se stocheaza in calculator.Exista si progarme informatica care executa si actualizeaza organigramele. Organigrama este un document nelipsit din nici o firma, indifferent de marimea si structura organizatorica, ea face parte din manualul

- 8 -

firmei (Regulamentul de organizare si functionare) alaturi de alte instrumente si documente precum:

diagramele de relatii descrierea posturilor proceduri si tehnici administrative associate

Sarcinile implicate de functionarea unei firme sunt de o mare utilitate.Organigrama le sistematizeaza pe grupe sau compartimente si le intercoreleaza prin intermediul structurii organizatorice.

Fiecare compartiment al organigramei are atributiuni clare, inscrise in “fisa postului”, fisa continuta in manualul firmei.

3.SELECTAREA SI PREGATIREA PERSONALULUI

Toate societatile trebuie sa exercite functiunea de personal chiar daca nu exista un compartiment special creat pantru acestea.Managerii pot conduce efectiv activitatile de resurse umane, formarea, pregatirea si perfectionarea, angajarea, motivarea/salarizarea personalului, evaluarea performantelor si a potentialului angajatilor si elaborarea programelor de sanatate/securitate in munca.

Ca metoda utlizata in planificarea necesarului de resurse umane presupune identificarea numarului exact al efectivului de personae pe care fiecare compartiment il utilizeaza de la o perioada la alta.Efectivul de personae este prevazut in funtie de necesitatile de resurse umane ale fiecarui compartiment cat si in functie de obiectivele globale ale organizatiei.

Societatea are ca obiective: modernizarea capacitatilor de productie cresterea cifrei de afaceri si a masei nete e profitului in conditii de

calitate totala valorificare maxima a potentialului tuturor angajatilor.

Selectarea personalului se face pe baza unui interviu dat la sediul firmei, dupa ca cei care doresc un post de munca isi depun CV-urile.Interviul serveste unor scopuri bine definite ale societatii: selectia, evaluarea performantelor celor care doresc sa se angajeze.

Dupa angajarea candidatului se trece la elaborarea fisei postului pentru care s-a facut angajarea.Fisa postului este un instrument managerial deoarece serveste urmatoarelor scopur: stabileste indatoririle si responsabilitatile postului, in asa fel incat oricui sa-I fie clar care sunt asteptarile pentru postul respective; precizeaza cunostintele, aptitudinile,

- 9 -

abilitatile si alte calificari necesare ocuparii posturilor si determinarea nivelului de salarizare; sustinerea deciziilor de angajare, evaluare si promovare a angajatilor; asigurarea conformitatii cu legislatia in vigoare.

Prezentarea situatiei pe scurt arata ca societatea in cauza isi poate reconsidera activitatea si de asemenea poate sa-si asigure viabilitate.

In vederea imbunatatirii randamentului activitatii, se propun la nivel central o serie de recomandari si solutii care urmeaza a se integra armonios in cadrul strategiei aborbate de societate.

Un element major de importanta absoluta pentru societate la momentul actual il constituie tehnologia.Tinand cont de analiza diagnostic de mai sus, se poate spune ca aceasta societate, pentru a-si putea asuma responsabilitati pe pietele de desfacere, pentru a deveni performanta si viabila pe piate globala, transferal de tehnologie prezinta o mare importanta strategica, alaturi de care cercetarea-dezvoltarea, ca sector al societatii, se impune a se dezvolta puternic.

4.SISTEMUL INFORMATIONAL

Schematic fluxul informational imbraca perfect tipologia de baza urmarita in orice cercetare de piata. Fluxul informational cuprinde:

definirea scopului cercetarii; alegerea surselor de informatie; modalitatea de culegere si sistematizare a informatiilor; recoltarea, prelucrarea informatiilor; analiza si interpretarea informatiilor obtinute.

Pe langa acestea, pentru evaluarea contributiei informatiei la imbunatatirea procesului decizional se tine seama si de urmatoarele criterii:actualitatea, acuratetea, suficienta, disponibilitatea si revalenta.

Din punct de vedere al sursei de provenienta acestea pot fi informatii primare si informatii decundare.

Informatiile obtinute cuprind in principal referiri la urmatoarele aspecte:

tendintele pietei evolutia si diversificarea productiei conditiile viitoare oferite de piata oportunitatile pe care le ofera piata.

- 10 -

5.CONTABILITATEA INFORMATICA

Forma de contabilitatea informatica se realizeaza prin adoptarea celorlalte forme ale contabilitatii folosind tehnica electronica de calcul.Pe baza datelor introduce in calculator se editeaza obligatoriu registrul jurnal, care constituie evidenta cronologica.Acelasi jurnal serveste si la verificarea si validarea datelor introduce in calculator.

Se editeaza in mod obligatoriu balanta de verificare pe conturi sintetice si analitice, registrul jurnal si registrul cartea mare.La fiecare sfarsit de an se intpcmeste registrul inventar.

Potrivit art.23 din legea contabilitatii, persoanele juridice si fizice care utilizeaza sistemele de prelucrare automata a datelor au obligatia sa asigure respectarea normelor contabile, stocarea, pastrarea sub forma suportilor tehnici si controlul datelor inregistrate in contabilitate.Unitatile de informatica poarta raspunderea prelucrarii cu exactitate a datelor din documente, iar beneficiarii raspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit spre prelucrare.

- 11 -

CAP.IV. EVIDENTA CONTABILA

DOCUMENTE

Asa cum prevede Legea Contabilitatii “ orice operatie patrimoniala” se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un act inscris care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ.

Intocmirea si prelucrarea: sunt intocmite la locul de munca; se face pe formularele tipizate sau nrtipizate, completarea lor; dupa prelucrarea in etalon monetary, verificare se inregistreaza in

Verificarea consta in: verificarea formei, verificarea aritmetica, verificarea de fond, verificarea realitatii, verificarea, necesitatii, verificarea oportunitatii, verificarea legalitatii operatiei.

Erorile constatate se corecteaza prin taierea cu o linie a textului si a cifrei gresite si prin scrierea deasupra lor a textului sau a cifrei corecte.

Nu sunt admise corecturi in documentele justificative privind mijloacele banesti si nici in documentele prin care s-au facut inregistrarile in contabilitate.Un document gresit se anuleaza.

Inregistrarile in contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor, dupa data de intocmire sau de intrare a acestora in unitate si schematic in registrele deschise pe feluri de conturi.Dupa ce documentele justificative au fost inregistrate in registrele contabile sunt supuse operatiei de clasare, iar in final celei de arhivare.

Erorile constatate cu ocazia intocmirii, verificarii si inregistrarii documentelor justificative in sistem informatic sunt corectate inainte de prelucrarea acestora mentionandu-se data rectificarii si semnatura celui care a facut modificarea.

Nota de intrare-receptie se intocmeste in 3 exemplare cu completarea rubricilor inscrise pe formular din care reiesi denumirea magaziei primitoare, data sosirii marfii, numarul si data intocmirii notei si numele, semnatura celui care a intocmit-o, avizul de insotire a merfii, denumirea furnizorului ( chitanta, bon fiscal), numarul de comanda (numarul; scisorii de transport, delegatul care a insotit marfa, denumirea

- 12 -

corecta si integrala a marfurilor receptionate, cantitatea verificata, numele si semnaturile comisiei de receptie).

Exemplarul 3 se opreste in receptie pentru arhivare.Exemplarul 1 si 2 insotesc marfa la gestiunea primitoare, iar

dupa inregistrarea in fisa de magazine exemplarul 1 se inainteaza pe baza de semnatura serviciului contabilitatii de gestiune, iar exemplarul 2 se pastreaza in arhiva proprie.

Fisa de magazie se intocmeste de catre gestionar intr-un singur exemplar cu respectarea rubricilor inscrise pe formulare: denumire magaziei, materialului, cod, unitate de masura, pret unitar si codul fisei.Ea ramane in cadrul depozitului si se distruge dupa 10 ani.

In fisa se inscriu nota de intrare-receptie si bonul de consum aferente circulatiei marfurilor.

Bonul de consum – documentul emis de sectiile de productie in care se specifica denumirea si cantitatea pentru fiecare repere necesare realizarii productiei curente si in baza caruia se elibereaza marfa din magazine.

Se intocmeste in 2 exemplare dintre care unul merge la serviciul contabilitatii materiale pentru scaderea din gestiune si se inainteaza la sfarsit de luna pe baza de table sectiei primitoare pentru justificarea cheltuielilor.Exemplarul 2 ramane in magazia proprie a sectiei si se confrunta la sfarsitul lunii cu exemplarul 1.

Lista de inventariere se intocmeste o data pe an cel putin, cu ocazia inventarierii gestiunii pentru fiecare reper existent in societate, intr-un singur exemplar respectand indicatiile formularului: denumirea magaziei inventariate, locul de depozitare al acesteia, data, denumirea bunurilor inventariate, cantitatile scriptice si faptice.

Stocurile scriptice se preiau din fisa de magazine existenta in societate.

Stocurile faptice se realizeaza prin numarare, cantarire, calcul ethnic etc.Diferentele se inscriu pe acelasi formular.Minusurile se imputa iar plusurile se inregistreaza la venituri.

Se preda serviciului contabilitate fiind insotita de o declaratie de inventar.Contabilul trebuie sa fie prudent pentru a preveni orice risc.

Termenul de pastrare a documentelor contabile este de 10 ani in cazul registrelor contabile si al documentelor justificative.Celelalte documente justificative care nu au calitatea de forta probanta in raporturile cu tertii se pastreaza 3 ani.Fac exceptie statele de salarii care se pastreaza 50 de ani.

- 13 -

Clasarea documentelor justificative in cadrul compartimentului financiar contabil si in arhiva generala se face folosind unul din criteriile: nominalitatii, natura operatiei economice si financiare; cronologic in raport cu data documentului, in raport cu denumirea persoanelor fizice si juridice cu care intra in relatii economico-financiare.

- 14 -

CAP.V. RELATIILE CU MEDIUL ECONOMIC

1.FURNIZORI

In general, firma se preocupa de aprovizionarea cu materie prima de calitate (gresie, adeziv ceresit cm9, distantieri gresie, banda izolier etc) pentru obtinerea unor produse superioare. Aprovizionare cu materii prime se face de obicei la inceputul lunii sau oricand este nevoie.

Principalii furnizori de materii prime sunt: S.C. DECORA STIL S.R.L., Slatina S.C. COMREM S.A., Slatina S.C. LINDE GAZ S.R.L, Slatina S.C. ARCON S.R.L., Sfantul Gheorghe

Caracterul complex al pietei actuale reprezinta principalul element care genereaza organizarea unui sistem bun de relatii intre societatea cooperative “CLASSIC SOCOM” S.C. si partenerii contractuali ai acesteia.

Nerealizarea ofertei poate genera blocaje din punct de vedere financiar atat prin imposibilitatea reaprovizionarii din lipsa de lichiditati, cat si din imobilizarea de fonduri prin crearea de stocuri supradimensionate.Din acest motiv, raporturile cu clientii constitituie o preocupare permanenta a celor insarcinati di cadrul societatii cu acest obiectiv.Structura ofertei de marfuri a societatii are un correspondent si in randul clientelei.Putem spune ca avem de-a face cu o clientele structurala.

PRINCIPALII CLIENTI: S.C. VIMETCO ALRO S.A., Slatina

- 15 -

CAP.VI. PRACTICA EFECTUATA

19.05.2008- am fost la banca impreuna cu contabilul sef pentru depunerea ordinelor de plata catre furnizori si s-a ridicat extrasul de cont; la sediul firmei am completat registrul jurnal si am asistat la completarea registrului de casa.

20.05.2008- am completat bonul de consum pentru lucrarea aferenta S.C. VIMETCA ALRO S.A., fisa de magazie , dispozitie de plata catre casierie pentru plata facturii de Romtelecom si Vodafone, am trimis fax la S.C. DECORA STIL S.R.L., pe baza facturii primate in ziua aferenta ca plata se va face peste 30 zile de la data receptiei marfii pe baza de fila de cec.Am completat registrul jurnal si registrul de casa.

21.05.2008- am trimis fax catre S.C. ARCON SRL, Sfantul Gheorghe, privind modul de plata al membrane bituminoasa(standardtec) care sa va desfasura cu fila de cec la 60 zile de la data receptionarii marfii, am inregistrat in contabilitate aprovizionare cu combustibil de la S.C. RUSOIL SRL, Slatina, benzina si respective motorina,am completat registru jurnal si registru de casa.

22.05.2008- am completat bon de consum aferent lucrarii de la SC. VIMETCO ALRO S.A., Slatina, dispozitie de plata catre casierie pentru procurarea de materiale si, respectiv pentru plata facturii catre RCS&RDS, am completat registru jurnal si registru de casa.

23.05.2008- am fost la banca impreuna cu contabilul sef pentru depunerea ordinelor de plata catre furnizori si s-a ridicat extrasul de cont la zi, am completat nota de receptie pe baza facturii primate de la SC. DECORA STIL SRL, Slatina, am completat registrul jurnal si registrul de casa.

26.05.2008- am fost la Agentia Nationala de Adminastrare Fiscala pentru dclararea taxei pe valoare adaugate, Declaratia 300, am complatat dispozitie de plata pentru consumul de apa si s-a inregistrat plata catre SC. ACETI S.A., Slatina, s-a primit factura de la SC. COMREM SRL, si am trimis un fax pentru modul de plata care se va face in 30 zile de la data receptionarii marfii prin fila de cec, am completat registru jurnal si registru de casa.

27.05.2008- am fost la banca pentru depunerea ordinelor de plata catre furnizori si am ridicat extrasul de cont la zi, s-a primit factura de la SC.

- 16 -

LINDE GAZ ROMANIA SRL, completand nota de receptie, am trimis fax pentru modul de plata care se va face in 30 zile de la data recptiei marfii

prin fila de cec, am inregistrat incasarea prin virament bancar efectuata de SC. VIMETCO ALRO S.A. in contul disponibil la banca, am complatat registrul jurnal si registrul de casa.

28.05.2008- am fost la Casa de Sanatate Olt si am depus declaratia lunara a contributiei asigurarii sociale de sanatate si s-au inregistrat cheltuielile societatii cu CASS-ul.Societatea s-a aprovizionat cu materii prime de la SC. METRO, Craiova, am completat dispozitie de plata, plata facandu-se in numerar, inregistrandu-se in contabilitate.am completat registrul jurnal si de casa.

29.05.2008- am completat chitanta pentru incasarea chiriei aferenta lunii mai 2008 de la SC. CASIAN SRL.Am fost la banca pentru depunerea ordinelor de plata catre furnizori si am ridicat extrasul de cont la zi, am fost la Agentia Judeteana pentru Ocuparea Fortei de Munca Olt, unitatea locala Slsatina.La sediul firmei am completat dispozitie de plata pentru combustibil (benzina, motorina), registru jurnal si de casa.

30.05.2008- am asistat la completarea statului de plata a salariilor si s-a acordat salariatilor chenzina a I-a a lunii mai completandu-se listele de avans chenzinal, am ridicat fondul de salarii de la BCR Slatina, am completat doua bonuri de consum pentru lucrarea cu SC. VIMETCO ALRO S.A., nota de receptie, doua fise de magazie ,pentru ipsos si standardtec PA4 kg/mp,am completat registrul jurnal si registru de casa.

2.06.2008- am fost la banca pentru depunerea ordinelor de plata catre furnizori si am ridicat extrasul de cont la zi, a sosit factura de la SC. ARCON SRL trimitand fax ca plata se va face la 60 zile de la data receptie marfii prin fila de cec, am completat dispozitie de plata pentru plata facturii de energie electrica aferenta lunii mai.am complatat registru jurnal si registru de casa.

3.05.2008- am inregistrat efectuarea platii a facturii din 3.04.2008 catre SC. ARCON SRL, prin fila de cec.Am complatat registru jurnal si registru de casa.

4.06.2008- s-a completat dispozitia de plata pentru plata facturii catre SC. SALUBRIS S.A. am completat bon de consum pentru lucrarea la SC. VIMETCO ALRO S.A., fisa de magazine potrivit bonului de consum pentru ipsos, am completat registru jurnal si registru de casa.

5.06.2008- am fost la banca pentru depunerea ordinelor de plata catre furnizori si am ridicat extrasul de cont la zi, am completat dispozitie de plata pentru combustibil, nota de reptie pe baza avizului de insotire a

- 17 -

marfii din data de 05.06.2008 de la societatea SC. LINDE GAZ ROMANIA SRL.Am completat registru de casa si registru jurnal.

6.06.2008- s-a facut plata catre SC. x SRL. , conform facturii din 5.06.2008, plata facandu-se prin fila de cec, se aprovizioneaza cu materii prime de la SC. x SRL., pe baza de aviz de insotire a marfii.Se fac inregistrarile in contabilitate, am completat registru jurnal si registru de casa.

- 18 -

CAP.VII. MONOGRAFIE CONTABILA

Se cumpara marfa de la SC. x SRL in valoare de 2445,45:

% = 401 2445,45371 2055,004426 390,45

371= 378

Inregistrare aprovizionare materii prime

% = 401 2920,26301 24544426 466,26

Aprovizionare cu piese de schimb pentru masina societatii 23.05.2008

% = 401 1101,673024 925,774426 175,90

Aprovizionare combustibil

% = 401 755,693022 635,024426 120,67

Inregistrare factura telefon

% = 401 597626 483,574426 113,43

- 19 -

Plata salariilor 30.05.2008

641= 421 10.000

a)cheltuieli cu asigurarile de sanatate suportate de catre angajati

421= %4312 CAS 9,5%4372 somaj 1 %444 impozit pe salariu 16 %4313 fond sanatate 6,5 %

b)cheltuielile societatii cu asigurarile de sanatate

6451= 4311 CAS 19,5 %6452= 4371 fond somaj 2%6453= 4313 fond sanatate 6 %

Se acorda Rabat din partea SC. ARCON SRL, 5 % din 02.06.2008

%= 401 5347,86371 4494,004426 853,86

Achitare furnizor SC ARCON SRL din contul disponibil la banca

4111= 5121 5347,86

- 20 -