Plan De afaceriManagementul Intreprinderilor Mici si Mijlocii

CHIRIAC OANA ANDREEA, GR 139

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE

Capitolul 1 - Obiectul studiului

Capitolul 2 - Prezentarea activităţii societăţii comerciale

2.1. Descrierea ideii de afaceri2.2. Descrierea societatii2.3. Management şi resurse umane

Capitolul 3 - Descrierea proiectului

3.1. Echipamente3.2. Personal3.3. Costuri investiţionale

Capitolul 4 - Piaţa agentului economic

4.1. Clientii4.2. Descrierea servicilor4.3. Segmentul de piata4.4. Concurenta

Capitolul 5 - Analiza economico-financiară în perspectivă

5.1. Analiza costurilor5.2. Analiza veniturilor5.3. Planul de rambursare a creditului

Capitolul 6 - Proiecţiile financiare pentru următorii 3 ani

Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizaţi

Capitolul 8 - Concluzii

1 | P a g e

Capitolul 1 - Obiectul studiului

S.C. AIR HUNTERS S.A. TIMISOARA are ca obiect de activitate lucrul aerian si aviatie generala generala (lansari parasutisti, tractare bannere si zboruri de agrement).

Firma are in vedere deschiderea unui aerodrom privat in zona industriala a orasului

Timisoara, pe suprafata Aeroportului International Timisoara. Prin dezvoltarea acestei afaceri se doreste satifacere nevoii existente pe aceasta piata in zona de vest a tarii cat si partial in partea centrala, deoarece aceste zone prezinta un potential valoros de dezvoltare intrucat detin purtatori de cerere numerosi si o oferta care sa acopere nevoile acestei piete locale in totalitate si la cele mai inalte standarde.

Scopurile urmărite prin realizarea studiului sunt, în principal, următoarele:- determinarea fezabilităţii proiectului;- evaluarea rentabilităţii afacerii;- obţinerea, dacă afacerea este fezabilă, a unui credit de la o bancă.

Capitolul 2 - Prezentarea activităţii societăţii comerciale

2.1 Descrierea ideii de afaceri

Prin intermediul aerodromului S.C. Air Hunters S.A.orice persoana doritoare de a sari/zbura cu parasuta are acum aceasta posibilitate. Aerodromul ofera servicii de instruire in vederea obtinerii licentei de parasutism, cat si posibilitatea efectuarii de salturi cu parasuta de catre parasutistii care deja detin brevetul de parasutism si nu mai necesita parcurgerea programului initial de instruire si pregatire.

Scopuri si obiective : Afacerea is propune sa se distinga ca exponent de marca pentru tipul de servicii oferit. Recunoasterea acestei pozitii se va face prin obtinerea intr-un interval de 3 ani o unei cote de piata de 25%.Pentru a-si atinge scopurile , firma va avea in vedere urmatoarele obiective:

diversificarea cu apoximativ 20% a ofertei de servicii imbunatatirea calitatii prin introducerea sevicilor de zbor cu aparate ultrausoare (deltaplan, motodeltaplan, ULM) si planor in primul an

imbunatatirea calitatii servicilor oferite clientilor si dezvoltarea unei retele stabile de clienti prin fidelizarea acestora primii doi ani

obtinerea unei cote de piata de 25% in urmatorii 3 ani

2 | P a g e

recuperarea investitiei initiale in primii 2 ani de activitate

Diversificarea ofertei se va face, in special prin angajarea de personal calificat pentru toate categoriile de activitati aeronautice si aviatice avute in vedere si prin contractarea in anul 2 de activitate a unui credit bancar in valoare de 100 000 euro pentru achizitionarea a 3 deltaplane si 5 motodeltaplane. Planoarele si aparatele ULM vor fi inchiriate de la Aeroclubul Romaniei.

Calitatea servicilor va fi asigurata si mentinuta prin mentinerea unui control strict al managementului , organizarea de revizii tehnice periodice ale aparatelor de zbor si aeronavelor de catre specalisti in domeniu in vederea asigurarii respectarii normelor de siguranta.Totodata, personalul navigant (instructori, piloti, mecanici de aeronava) vor efectua periodic vizite medicale si cursuri de pregatire si evaluare a competentelor profesionale.

2.2. Descrierea societatiiSocietatea Comerciala Air Hunters , cu sediul in localitatea Timisoara, Strada Dobrog nr.

11 fiind infiintata in actuala forma juridica- societate pe actiuni si sub actuala denumire la data de 03.01.2011,aceasta fiind inregistrata la Registrul Comertului.

Domeniul de activitate al societatii, conform codului CAEN este Alte activitati de servicii colective, sociale si personale – 92 Activitati recreative, culturale si sportive. Obiectul principal de activitate este lucru aerian si aviatie generala (lansari parasutisti, tractare bannere si zboruri de agrement).

Capitalul social subscris si varsat al societatii este un capital mixt avand o valoare de 260 000 euo, divizat in 10.000 de actiuni cu valoarea nominala 26 euro, fiind detinute in urmatoarele proportii:

Ştefan Zaharia- 7.692 actiuni Mihai Săvescu 2.308 actiuni

Aportul actionarilor la capitalul social u.m.=[euro] Nr. crt

Actionar Capital subscris Valoarea(euro)

Partea detinuta(%)

1 ŞTEFAN ZAHARIA Avion Beech 99 200 000 76,92%3 MIHAI SĂVESCU Numerar 60 000 23,08%TOTAL 260 000 100

2.3. Management şi resurse umane

Managementul societăţii este tipic unei firme mici. Conducerea societăţii este asigurată de Adunarea Generală a Acţionarilor, care numeşte Preşedintele, Vicepreşedintele şi Directorul Economic.

3 | P a g e

Activitatea societăţii se realizează în cadrul departamentelor specializate, încadrate cu personal de înaltă calificare. Numărul de personal este relativ constant, situându-se în jurul cifrei de 20 persoane.

Necesarul de personal u.m.= [euro]

Alaturi de acestia vor mai fi necesari si un numar de 10 pliori. Acestia vor realiza plierea parasutelor si vor fi platiti direct de catre participantul la salt, fara a fi trecuti pe ordinul de plata al societatii.

Personalul va lucra 8 ore pe zi, inclusiv sambata si duminica. Deoarece, din cauza conditiilor meteo nefavorabile din lunile reci activitatea nu poate fi desfasurata, personalul va fi angajat sezonier doar pentru perioada in care desfasoara activitati.

Societatea isi va desfasura activiatatea pe surafata Aerodromului Traian Vuia Timisoara. Infrastructura existenta pe Aerodromul Traian Vuia cuprinde in afara terenului de 20 ha si constructiile aferente necesare desfasurarii activitatii - o cladire administrativa, un hangar cu suprafata totala de 1000 mp, un depozit de carburanti cu o capacitate de depozitare de 600t, laboratoare pentru aparatura de aviatie, garaje autovehicule, magazii si spatii de depozitare material pentru zbor. Suprafata totala inchiriata de catre societatea Air Hunters in vederea desfasurarii activitatii va fi de 200 mp cladiri si 1 ha teren.

Orarul de functionare al societatii va fi corelat cu sezonul, astfel incat in lunile de iarna se vor desfasura doar cursurile teoretice din cadrul programului de pregatire in vederea obtinerii licentei de parasutism. Acestea vor fi sustinute de 1 instructor parasutisitm si se vor desfasura de 3 ori pe saptamana intre orele 10.00-16.00.

In lunile de primavara, vara si toamna se vor desfasura si activitati de zbor/ salturi, conform urmatorului orar:

de luni pana vineri intre orele 9.00- 18.00 sambata si duminica intre orela 8.00-20.00

La conducerea intreprinderii se va afla Mihai Săvescu, acesta obtinand competentele necesare in cei 20 de ani de activitate in domeniul parasutismului. In acesti 20 de ani a detinut si functii de conducere in cadrul Aerodromului Romaniei, fiind unul dintre cei mai apreciati profesionisti din domeniu. Astfel, pe perioada 2002-2004 a detinut functia de comandant

4 | P a g e

Pozitie Numar de persoane

Salar individual brut (euro)

Mecanic aeronava 1 250Instructor tandem 3 400Instructor AFF 2 400Instructor parasutism 2 350Pilot aeronava 2 700TOTAL 12 2100

aerodrom in cadrul Aeroclubului Teritorial Traian Vuia Timisoara iar intre 2004-2008 a detinut functia de inspector zonal parasutism, avand in responsabilitate conducerea si organizarea desfasurarii activitatilor de parasutism din urmatoarele locatii : Arad, Deva, Oradea, Baia Mare, Satu Mare.

Domnul Mihai Săvescu, care va coordona in mod direct activitatea dar va si lucra efectiv pe unul dintre posturile de instructor tandem, este o persoana foarte bine pregatita din punct de vedere profesional, obtinand numeroase premii in domeniu atat in tara cat si in strainantate.

Alaturi de domnul Mihai Săvescu, va mai participa la conducere afacerii si domnul Silviu Traian, -actionar la firma- si instructor parasutism in cadrul Aeroclubului Teritorial Traian Vuia Timisoara. Domnul Silviu Traian desfasoara activitatea de instructor parasutism din anul 1999, inainte fiind membru al lotului natioanl de parasutism in cadrul caruia a castigat alaturi de domnul Săvescu locul 2 la proba de lucru relativ pe cupola la Campionatul Mondial de parasutism Budapesta 1992. Domnul Silviu Traian va lucra efectiv ca instructor tandem si va avea urmatoarele responsabilitati administrative :

coordonarea activitatii administrative a societatii; intocmirea, executarea si incetarea contractelor de munca; mentinerea in format scriptic si electronic a dosarelor de personal; mentinerea unei relatii eficiente cu institutiile statului; realizarea registrului de casa, a deconturilor precum si intocmirea adeverintelor solicitate

de salariati; negocierea, incheierea si administrarea contractelor in vederea dezvoltarii serviciilor; intocmirea de diverse rapoarte;

Pe langa personalul direct productiv, am apreciat ca pentru functionarea normala si eficienta a activitatii mai este necesara o receptionera, iar pentru serviciul financiar contabil se apeleaza la colaborare externa si in acest sens se va angaja cu contract de prestari servicii o contabila.

Managementul resurselor umane va fi gestionat de ambii fondatori, pentru fiecare departament in parte. Oamenii reprezinta resursa de baza a firmei si prin urmare se va investi in pregatirea angajatilor inainte de a-si incepe activitatea, in scopul unor rezultate cat mai competitive. Periodic se vor organiza traininguri pentru motivarea si actualizarea cunostintelor angajatilor. De asemenea, se va initia o implicare a angajatilor in crearea unei culturi proprii fermei, fapt ce va avea consecinte pozitive pe termen lung si se va reflecta si in activitatea pentru clienti. In acest sens, vor fi serbate zile de nastere, de nume, sarbatori oficiale, sarbatorirea succesului unor campanii, competitia angajatul lunii si alte competitii interne pentru motivarea angajatilor, toate acestea avand scopul sa creeze o echipa.

5 | P a g e

Capitolul 3 - Descrierea proiectului

3.1. Echipamente

Demararea afacerii necesita mai multe categorii de resurse, atat materiale, cat si financiare. Aceste resurse vor fi atat proprii, cat si imprumutate si/ sau atrase, in vederea finantarii activitatii. Resursele necesare se compun din:

Aeronava ( o aeronava Beech 99 cu o capacitate de 5 locuri ) Parasute (30 de parasute, incluzand sisteme de suspensie, voalura principala si de

rezerva, aparat de siguranta Cypres student, parasuta extractoare) Mobilier si aparatura birotica Obiecte de natura inventarului (mede de pliaj, maneca de vant, parasolare, anemometru,) Disponibilitati banesti pentru finantarea activitatii curente Terenul si cladirile necesare unei bune desfasurari a activitatii vor fi, dupa cum am mai

mentionat, inchiriate de la Aeroclubul Romaniei, respectiv Aeroclubul teritorial Traian Vuia Timisoara.

3.2. Personal

Personalul necesar pentru desfasurarea activitatilor este compus din 7 instructori, 1 mecanic de aeronava, 2 piloti de aeronava,10 pliori şi un şef de echipă cu atribuţii în buna exploatare a echipamentelor şi a respectării normelor specifice activităţii de aviatie.

3.3. Costuri investiţionale

In primul an de activitate costul cu echipamentele necesare demararii afacerii au fost acoperite integral de catre sursele proprii ale fimei, acestea fiind in valoare de 260 000 Euro.

In al doilea an de activitate pentru achizitionarea a 3 deltaplane si 5 motodeltaplane s-a recurs la contractarea unui credit bancar valoare de 100 000 euro.

Capitolul 4 – Piaţa agentului economic

4.1 Clientii

6 | P a g e

Prin specificul servicilor oferite, S.C. Air Hunters S.A. se adreseaza unei game variate de persoane, clientii potentiali fiind atat persoane fizice, cat si persoane juridice, alte companii care pot utiliza serviciile oferite .

Serviciul principal –salturi cu parasuta- se adreseaza atat persoanelor cu varsta peste 18 ani, care au o conditie medicala ce le permite practicarea acestor discipline, care detin o licenta de parasutism, celor care doresc obtinerea unui astfel de licente prin parcurgerea cursului de pregatire, cat si persoanelor care doresc sa faca doar un numar limitat de salturi, fara a avea intentia obtineriii certificarii la nivel national si international, ci doar in scopuri recreative.

Servicile de zboruri de agrement se adreseaza unui public mai larg, incepand de la varsta de 6 ani, cu conditia ca minorii sa fie insotiti de un adult. Prin acest serviciu, orice persoana poate realiza un zbor deasupra orasului, la inaltimi variabile, si se poate apela totodata si la servicile complementare care includ si filmarea si fotografierea unor obiective.

Comapania raspunde si nevoilor de promovare ale altor companii, prin oferirea unei modalitati inedite, aceea de reclama aeriana. Astfel, la cererea uniei companii, se pot tracta banere publicitare, se pot arunca fly-ere si alte materiale publicitare. Acest serviciu, desi se adreseaza in principal entitatilor comerciale, este acesibil si persoaanelor fiizice care doresc sa faca un cadou inedit persoanelor dragi.

Potentialul de dezvoltare al unei astfel de afaceri, este unul ridicat datorita : accesului usor la aerodrom datorita infrastructurii rutiere existente, care permite

deplasarea atat prin mijloacele de transport in comun, cat si prin cele personale ; cresterii continue a interesului populatiei pentru utilizarea acestor categorii de servicii ; reducerii fondurilor alocate de catre bugetul de stat pentu practicarea acestor discipline in

cadrul Aeroclubului Romaniei.Principalele motive care apreciem ca stau la baza deciziei clientior de a alege serviciile oferite de aerodromul Air Hunters sunt urmatoarele :

nu exista posibilitatea utilizarii unui seviciu similar in alte locatii apropiate ; sunt atrasi de ineditul serviciilor ; au mai practicat aceste discipline ; au incredere in competentele profesionale ale specialistilor care isi desfasoara activitatea; sunt atrasi de otarile tehnice si tehnologice de care dispunem si care garanteaza calitatea

serviciilor.Clientii fideli ai serviciilor vor apela la aceste in general in urmatoarea frecventa :

pentru salturi individuale saptamanal ; petru salturile incluse in cursul de obtinere a licentei de parasutism categoria A timp de

4 saptamani; pentru filamarea sau fortografierea saltului – la fiecare 3 salturi realizate; pentru zboruri de agrement lunar ; pentru reclama aeriana lunar ; salturi tandem zilnic ; salturi AFF zilnic .

7 | P a g e

Celelalte servivii sunt adresate clientilor ocazionali, dar se doreste fidelizarea acestor prin atragerea lor catre seviciile prezentate anterior.

4.2. Descierea servicilor

Societate Air Hunters ofera o gama de servicii diversificata, clientii avand posibilitatea de a alege din aceasta gama cele care li se potrivesc. Servicile aflate la dispozitia clientilor sunt enumerate in tabelul de mai jos.

Serviciile oferite

Nr.crt

Tipul de serviciu Inaltimea de salt [metri]

Pretul[euro/salt]

Descrierea serviciului

1. Salt individual cu parasuta

1500-4000

18 Salt individual cu parasuta de la inaltimea de 1500-4000 m, cadere libera intre 10 si de 60 de secunde.Saltul se executa direct de catre client, cu parasuta personala sau cea inchiriata

2. Salt tandem 4000 150 Sat cu 1 instructor de la inaltimea de 4000 m, cadere libera pana la 50 de secunde.Clientul va executa saltul in sistem tande, pe un sistem dublu de suspensie cu instructorul si aceeasi parasuta.Instructorul controleaza cadrea libera si pilotarea parasutei

3. Salt AFF 4000 200 Salt cu 1 sau 2 Instructori de la inaltimea de 4000 m cu cadere libera pana la 50 de secundeClientul sare individual, insotit de unul sau doi instructori care il vor ajuta pe timpul caderii libere sa pastreze o pozitie de stil corespunzatoare, sa actioneze deschiderea parasutei principale, sa efectueze unele figuri acrobatice (viraje, schimbarea stilului de cadere libera)

4. Inchiriere parasuta 5 Inchiriere parasuta principala si de rezerva de diferite dimensiuni si avand diferite caracteristici aerodinamice( parasute de viteza, parasute pentru precizia aterizarii, parasute pentru formare). Acest serviciu include si aparatul de siguranta care este obligatoriu a fi utilizat la orice categorie de salturi

5. Pliaj parasuta principal

5 Pliajul parasutei de catre o persoana atestata. Acesta se executa in diferite moduri, in functie de caracteristicile

8 | P a g e

saltului (salt de inaltime, salt de lucru relativ in cadere libera, salt de acrobatie, salt de precizia aterizarii) astfel incat socul suferit la deschiderea parasutei sa fie unul minim

6. Pliaj parasuta de rezerva

10 Pliajul parasutei de catre o persoana atestata. Acest pliaj este unul de foarte mare importanta pentru ca de calitatea realizarii lui depinde viata persoanei care apeleaza la parasuta de rezerva si de aceea se realizeaza numai de catre un personal specializat in acest sens

7. Curs obtinere licenta parasutism categoria A

1500- 4000

600 Include parcurgerea unui program teoretic de dobandire a cunostintelor necesare, 10 salturi automate cu parasuta de la inaltimea de 1500m, 10 salturi individuale cu deschiderea comandata a parasutei de la inaltimea de 1200- 2500 m cu cadere libera de la 10 la 30 de secunde, invatatrea stilului de cadere libera si a pilotarii parasutei pentru aterizarea de preciziesi 4 salturi individuale de la inaltimea de 4000 m cu cadere libera pana la 60 de secunde in cadrul carora se vor realiza unele figuri acrobatice ( viraje, loopinguri, gama acrobatica)

8. Reclama aeriana 500-1000

50euro /ora

Tractare bannere, lansari de materiale publicitare in zonele specificate de client

9. Zboruri de agrement 500 60 euro /ora

Zboruri de agrement in scopuri recreative , la inaltimi variabile, deasupra unor obiective alese de client

10. Zboruri pentru filmari si fotografieri aeriene

300-700 70 euro /ora

Zboruri in scopuri recreative sau profesionale cu filmarea si fotografierea unor obiective alese de catre client

11. Filmare salt 4000 28 euro/salt

Filmarea saltului de catre un instructor

12. Filmare si fotografiere salt

4000 38 euro/salt

Filmarea si fotografierea saltului de catre un instructor

Aceste sevicii se diferentiaza de cele ale concuentei prin urmatoarele:- Serviciul de efectuare salturi AFF este unic la nivel national- Calitatea ridicata a materialelor de zbor /salt- Raportul echilibrat intre calitatea servicilor si pret- Competentele profesionale ale personalului navigant

9 | P a g e

Distributia acestor servicii se va face direct catre client, deoarce serviciile oferite nu necesita utilizarea unei retele de distributie.

Promovarea ofertei de servicii se va realiza prin mai multe modalitati Materiale publicitare care vor fi distribuite prin intermediul propriului serviciu de

reclama aeriana. Aceste materiale vor fi fluturasi si bannere cu mesajul E timpul sa-ti indeplinesti viselel

Reclame la posturile de televiziune locale, prin intermediul carora se doreste informarea si atragerea populatiei catre oferta de servicii

Pagina Web www.airhunters.ro unde se vor gasi toate informatiile necesare cu privire la oferta de servicii, locatie, preturi, orar, aventaje

Salturi demonstrative realizate de catre instructorii parasutisti in cadrul aerodromului

4.3. Segmentul de piata

Prin serviciile sale, aerodromul privat se adreseaza in primul rand unei piete tinta reprezentata de parasutistii –femei si barbati- care detin sau intentioneaza sa obtina licenta de parasutism, cu varsta intre 25-50 ani si cu venituri peste medii si mari, din judetele din zona de vest si cea centrala a Romaniei, cat si celor din orasele apropiate din Ungaria.

Serviciile de salturi tandem , se adreseaza persoanelor cu varsta peste 18 ani, cu greutate maxima de 90 de kg, din judetele din zona de vest si cea centrala a Romaniei, cat si celor din orasele apropiate din Ungaria.

Celelalte categorii de servicii se adreseaza in principal cetatenilor si companiilor din orasul Arad, care sunt de regula clienti ocazionali.

4.4. Concurenta

Concurenta poate fi apreciata ca fiind impartita in doua categorii :

1. Aerodromul Romaniei, care ofera cursuri de parasutism (teoretice si salturi) si planorism (teoretice si zboruri) gratuit persoanelor cu varsta cuprinsa intre 16-22 de ani, cat si persoanelor peste aceasta varsta care detin licenta. Aceasta institutie este finantata de la bugetul de stat pentru desfasurarea activitatii si detine filiale in 13 orase din tara, printre care si localitatea Timisoara. Principalul dezavantaj concurential pe care aceasta unitate il detine este cel al volumului redus al activitatii combinat cu dotarile tehnice inferioare calitativ :

avion AN-2 Din 1970 care zboara doar pana la inaltimea de 2000 m parasute Manta 290, 230 si Parafoil, lot 1999, insuficiente ca numar

10 | P a g e

2. A doua categorie de concurenti este formata din alte aerodromuri private care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei. Acestea sunt in numar de 2 :

S.C. Air Service. S.R.L. care isi desfasoara activitatea pe Aerodromul Tuzla Constanta. Principalele avantaje sunt reprezentate de faptul ca aceasta societate detine in proprietate Aerodromul Tuzla si ca este prima societate care a oferit acest tip de servicii in Romania. Un alt avantaj este cel al numarului superior de avioane destinate realizarii obiectului de activitate (3 fata de 1 cate are in prezent societatea noastra) si oferirii serviciului de taxi aerian in plus fata de servicile oferite de firma noastra.

Consideram ca activiataea acestui aerodrom si serviciile oferite nu afecteaza atat de puternic performantele societatii Air Hunters , deoarece aceasta se adreseaza in principal zonei de vest si centrala, care nu este acoperita la fel de bine prin serviciile S.C. Air Service S.R.L. datorita distantei mari de amplasare a acesteia fata de aceste zone.

Aerodromul Strejnic Ploiesti este a doua unitate care si-a desfasurat activitatea in acest domeniu la nivel national. Ca si concurent al societatii noastre, are ca principal avantaj un numar superior de locuri de cazare a clientilor in incinta aerodromului. Calitatea servicilor oferite este insa inferioara deoarece :

ofera doar servicii de salturi individuale si tandem detine o singura aeronava destinata activitatii de parasutism cu o capacitate de

10 locuri nu acopera cererea existenta in zona de vest si nord a tarii datorita distantei

foarte mari fata de acestea.

Capitolul 5 - Analiza economico financiară în perspectivă

5.1. Analiza costurilor

Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe diferite perioade de prognoza, acestea vor fi estimate pe categorii distincte. Aceste categorii distincte de costuri identificate la nivelul societatii sunt:

1. Costuri directe Costuri cu materialele directe; Costuri directe cu salarile;

2. Costuri indirecte Costuri cu materialele indirecte; Costuri cu salarii indirecte; Costuri cu amortizari; Costuri cu chiria; Costuri cu promovarea; Costuri cu dobanzile;

11 | P a g e

Alte costuri indirecte.

I. Analiza costurilor directe

a. Analiza costurilor cu materilale directe

Costurile directe includ costurile cu materialele directe si costurile directe cu salariile. Costurile cu materialele directe se refera la costul combustibilului pentru avion. Costul unitar cu combustibilul s-a calculat in functie de consumul specific de combustibil – 800 litri/ora zbor, de durata necesara pentru luarea inaltimii de zbor (aproximtiv 12 minute pentru 4000 metri, respectiv 4 zboruri pe ora) si considerand avionul incarcat la capacitate maxima, respectiv 5 pasageri. Costul combustibilului este de 3 euro/litru. De asemenea, pentru serviciile adiacente saltului cu parasuta, respectiv cel de filmare si cel de filmare si fotografiere a saltului, costul se apreciaza la nivelul unui salt individual cu parasuta plus costul materialor directe pentru filmat si fotografiat, care este de 1 euro. Astfel, estimarea costurilor cu materialele directe este sintetizata in tabel, pe categorii de servicii purtatoare de costuri. Estimarea s-a realizat pentru un post de munca (6 ore) la nivel de o saptamana.

Estimarea costurilor cu materialele directe pe serviciul de salturi cu parasuta u.m.=[euro]Nr. Crt Denumire serviciu Costuri unitare

(euro)Frecventa Costuri materiale

directe estimate (euro)

1. Salt tandem 6,8 14 95,22. Salt AFF 6,8 10 68TOTAL 163,23. Salt individual 6,8 70 476TOTAL COSTURI SALTURI CU PARASUTA 639,24. Filmare salt 7 14 985. Filmare si fotografiere salt 7 7 49TOTAL 786,2

In cazul serviciilor secundare de zbor, costul unitar pe servicu a fost determinat pentru o ora de zbor, in functie de consumul specific orar de combustibil. Pentru serviciile de filmare sau si fotografiere salt, costul unitar este de 7 euro deoarece include si costul materialelor necesare filmarii, respectiv fotografierii.

Estimarea costurilor directe pe servicii secundare u.m.=[euro]Nr. Crt Denumire serviciu Costuri

unitare(euro)

Frecventa Costuri materiale directe estimate(euro)

1. Zboruri de agrement 6,8 1 6,8

12 | P a g e

2. Zboruri pentru filamare si fotografiere 6,8 1 6,8

3. Reclama aeriana 6,8 1 6,8TOTAL 20,4

Pe langa aceste servicii, mai exista serviciul de instruire in vederea obtinerii licentei de parasutism. In cadrul acesui servicii, pentru modulul teoretic, costurile cu materialele directe includ costurile unitare pentu suportul de curscare este oferit cursantului. Costul unitar pentru acest suport de curs este de 0.6 euro. Costul unitar pentru salturile din modulul practic vor fi considerata la nivelul unui salt individual.

Estimarea costurilor cu materialele directe pentru cursul de obtinere a licentei de parasutism u.m.=[euro]

Nr. crt Denumire serviciu Costuri unitare(euro)

Frecventa Costuri materiale directe estimate(euro)

1. Cursuri teoretice 0.6 3 1.82. Salturi cu parasuta 6,8 6 40,8TOTAL 42,6

Serviciul de inchiriere parasute si cel de pliaj parasute nu sunt purtatoare de costuri directe.

Analiza costurilor cu materialele directe pe saptamna, luna si an calendaristic

Estimarea costurilor cu materialele directe pentru o saptamana u.m. =[euro]

Nr crt

Natura costului Costuri estimate pe saptamana (euro)

Costuri estimate pe luna (euro)

Varianta pesimista

Varianta optimista Varianta pesimista Varianta optimista

1. Costuri pentru salturi cu parasuta

639,2 958,8 2.556,8 3.835,2

2. Costuri pentru servicii adiacente saltului cu parasuta

147 220,5 588 882

3. Costuri pentru servicii secundare de zbor

20,4 30,6 81,6 122,4

4. Costuri pentru cursul de obtinere a licentei de parasutism

42,6 63,9 170,4 255,6

TOTAL 849,2 1.273,8 3.396,8 5.905,2

La nivelul unei sapamani, costurile cu materialele directe sunt de 849,2 euro, ceea ce inseamna ca la nivelul unei luni sunt de 3.396,8 euro, iar pentru un an de activitate sunt de

13 | P a g e

27.174,4 euro, pentru un nivel estimat al activitatii de 60%, pe cand intr-o varianta optimista, considerand volumul activitatii ca fiind de 90%, aceste costuri sunt estimate a inregistra lunar valoarea de 5.905,2 euro, iar anual 40.761,6 euro.

Estimarea costurilor lunare:849,2euro/ saptamana * 4 saptamani= 3.396,8euro/ lunaEstimarea costurilor anuale:3.396,8 euro/ luna * 8 luni = 27.174,4 euro/ an

b. Analiza costurilor cu salariile directeNivelul brut lunar al salariului individual a personalului direct productiv, pentru primul an de activitate, este estimat la urmatoarele valori:

Costurile lunare generate de salarile brute ale angajatilor, la nivelul firmei sunt: Contributia la asigurarile sociale CAS Contributia la asigurarile sociale de sanatate CASS Contributia la fondul de somaj CFS Contributia la fondul de accidente

- 20,8 % - 5,2 % - 0,5 % - 0,2 %

Contributia la fondul de concedii Contributia la fondul de garantare Comision ITM

- 0,85% - 0,25 % - 0,75%

Total 28,55%

Estimarea costurilor cu salariile directe al personalului intr-o luna, din primul an de activitate u.m.=[euro]

14 | P a g e

Mecanic aeronava -150 euro

Instructor tandem -300 euro

Instructor AFF -300 euro

Instructor parasutism -250 euro

Pilot aeronava -700 euro

Nr. Crt.

Categorie de personal Salar lunar brut (euro)

Numar de persoane

Costuri lunare cu salariile directe (euro)

1. Mecanic aeronava 250 1 2502. Instructor tandem 400 3 12003. Instructor AFF 400 2 8004. Instructor parasutism 350 2 7505. Pilot aeronava 700 2 1.400TOTAL 4.400

Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare si celelalte cheltuieli generate de salariati directi la nivelul firmei, pentru primul an, astfel:4.400 * 1,2855 = 5.656 euroLa nivel anual, acestea se estimeaza astfel:5.656 * 8 + 1.928 * 4= 52.951 euroII. Analiza costurilor indirecte

a. Analiza costurilor cu materialele indirecte Serviciul nu necesita utilizarea altor materiale decat cele care se regasesc direct la utilizatorul final, motiv pentru care consideram aceasta categorie de costuri ca fiind neexistenta, celelate mijloace necesare unei bune desfasurari a activitatii fiind estimate in cele ce urmeaza.

b. Analiza costurilor cu salariile indirecte Personalul indirect productiv necesar pentru buna desfasurare a activitatii se compune, in primul rand, din managerul general si responsabilul administrativ. Acestia nu vor mai primi un salariu diferit pentru aceste functii, ci vor primi dividende. In plus fata de cei doi actionari care sunt si instructori parasutism, mai este necesara o receptionera, care va avea in primul an un salar brut lunar de 100 euro si societatea comerciala va mai trebui sa remunereze serviciile firmei de contabilitate cu care va lucra, respectiv 100 euro/luna.

c. Analiza costurilor cu amortizarile Mijloacele fixe ale societatii se compun din o aeronava, 30 de parasute si mobilierul si echipamente. Durata normala de functionare este de 15 ani pentru aeronava, dar aceasta finnd adusa ca aport la capital nu va fi amortizata si 10 ani pentru parasute si mobilier si echipamente. Valoarea parasutelor este de 1500 euro/parasuta iar a mobilierului si echipamentelor de 20.000 euro. Toate valorile includ TVA.

Pentru amortizarea acestor mijloace fixe am ales regimul de amortizare liniara, valoarea amortizarii luanare fiind explicata in cele ce urmeaza:Valoarea fara TVA a mijloacelor fixe

Parasute 45.000 / 1,19= 37.810euro Mobilier si echipamente 20.000/1,19= 16.806 euro

Amortizare anuala: Parasute 37.810/10= 3.780 euro Mobilier si echipamente 16.806/10=1.580 euro

Amortizarea lunara: Parasute 3.780/12= 315 euro Mobilier si echipamente 1.680/12 = 140 euro

15 | P a g e

Astfel, cheltuielile lunare cu amortizare sunt de 455 euro, iar cele anuale de 5.360 euro.

d. Analiza costurilor cu chiriaSocietatea comerciala nu va detine in proprietate terenul, cladirea, hangarul si depozitul de combustibil necesare desfasurarii activitatii. Acestea vor fi inchiriate de la Aeroclubul Romaniei, respectiv Aerodromul teritorial Traian Vuia Timisoara, la pretul pietei imobiliare, astfel:

pentru terenul de 1 ha tariful este de 0,2 euro/mp lunar10.000 mp *0,2 euro/mp= 2.000 euro

Pentru cladiri tariful este de 16 euro/mp150 mp *15 euro/mp= 2.250 euro

Pentru hangar tariful este de 0,3 euro/mp1000mp * 0,3 euro/mp= 300 euro

Total costuri cu chiria: 4.550 euroLa costurile cu chiria se mai adauga costurile cu utilitatile (apa, energia electrica, gaz, gunoi), pentru care apreciem un tarif mediu lunar de 4 euro/mp. Astfel, rezulta costul acestor utilitati ca fiind 150 mp * 4 euro/mp= 600 euro.Costurile totale lunare cu chiria si utilitatile sunt apreciate a fi in jurul valorii de 5.150 euro.

e. Analiza costurilor cu promovarea Societatea Air Hunters se va face cunoscuta in randul clientilor potentiali printr-o campanie publicitara ce implica realizare unor reclame aeriene prin tractarea de benere si distribuire de fluturasi, precum si prin mijloacele clasice de publicitate, prin intermediul site-ului si a unor spoturi TV. Aceasta campanie de promovare se va desfasura pe perioada primelor doua luni activitate si este estimata la o valoare a costurilor de 1.000 euro. In urma campaniei publicitare, consideram ca publicul tinta va fi atras spre utilizarea serviciilor, si odata deveniti clienti vor fi si fidelizati datorita gradului inalt de satisfactie pe care societatea il garanteaza, si datorita raportului cinstit calitate/pret. In urmatorii 2 ani, consideram ca o suma de 500 euro trimestrial va fi suficienta pentru desfasurarea unor activitati de promovare.

f. Analiza altor costuri indirecte In aceasta categorie sunt incluse costurile cu intretinerea aeronavelor (schimb de ulei, servicii de mentenanta), cu intretinerea materialului volant (intretinerea parasutelor) si a spatiului destinat desfasurarii activitatii. Costul acestor actiuni este apreciat la o valoare medie de 1000 euro/lunar. Astfel, la nivel de an acestea vor fi de 8000 euro ( 1000 euro * 8 luni).

5.2. Analiza veniturilor

Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii , pentru diferite perioade, vom porni de la estimarea acestora pe surse disticte de venituri. Aceasta afacere are urmatoarele surse de venit:

venituri din salturi cu parasuta;

16 | P a g e

venituri din cursul de obtinere a licentei de parasutism; venituri din servicii adiacente saltului cu parasuta; venituri din servicii secundare de zbor.

Pentru previziunea tuturor veniturilor, initial ne-am referit la veniturile saptamanale estimate a fi realizate de fiecare sursa distincta de venit, luand in considerare serviciile considerate reprezentative. Veniturile sunt estimate pentru o saptamana, avand in vedere faptul ca volumul vanzarilor variaza atat zilnic, cat si in timpul saptamanii, in aceasta perioada fiind mai scazut decat in weekend. S-a luat astfel in vedere un nivel al activitatii previzionate mediu. Estimarile care reflecta un nivel minim posibil al realizarilor, sunt calculate la un grad de utilizare al timpului de munca de 60%.

a. Analiza veniturilor din salturi cu parasuta

Analiza veniturilor obtinute din salturi cu parasuta intr-o saptamana de munca u.m.=[euro]

Nr. crt Denumire serviciu Tarif(euro)

Frecventa Venituri estimate (euro)

1. Salt tandem 150 14 21002. Salt AFF 200 10 2000TOTAL 4100

Pe langa veniturile din aceste categorii de salturi, se vor mai inregistra venituri din salturi individuale cu parasuta. Acestea sunt de asemenea estimate pentru o saptamana.

Analiza veniturilor obtinute din salturi individuale cu parasuta intr-o saptamana de munca u.m.=[euro]

Nr. crt Denumire serviciu Tarif(euro)

Frecventa Venituri estimate (euro)

3. Salt individual 18 70 1260TOTAL VENITURI DIN SALTURI INDIVIDUALE 1260TOTAL VENITURI DIN SALTURI CU PARASUTA 5360

Asadar, apreciem ca minim 4100 euro pot reprezenta veniturile obtinute din activitati de salturi cu parasuta intr-o saptamana. Alaturi de acestea se estimeaza si obtinerea a 1260 euro din salturi individuale cu parasuta. Acestea nu necesita prezenta instructorului, motiv pentru care nu sunt considerate venituri realizate prin activitatea personalului specializat. Totalul veniturilor din servicii de salturi cu parasuta este estimat asadar la valoarea de minim 5360 euro/saptamana, iar odata cu cresterea gradului de utilizare a timpului de munca se

17 | P a g e

apreciaza ca se pot obtine venituri de pana la 6500 euro saptamanal din toate categoriile de salturi .

Analiza veniturilor din cursul de obtinere a licentei de parasutismApreciem ca pentru un an de zile, vom avea 8 clienti ai acestui serviciu. In realizarea previziunilor, consideram ca in fiecare luna de activitate vom avea un client dintre cei 8 previzionati a apela la acest serviciu.Cursantii vor parcurge cursul de obtinere a licentei de parasutism in 4 saptamani de zile, in care vor parcurge pregatirea teoretica si pregatirea practica in care se vor realiza salturile efective. In total se vor realiza 12 sedinte teoretice si 24 de salturi cu parasuta. Astfel, veniturile estimate a fi obtinute din acest serviciu saptamanal sunt reprezentate in tabel.

Estimarea veniturilor saptamanale din cursul de obtinere a licentei de parasutism u.m.=[euro]

Nr. crt Denumire serviciu Tarif Frecventa Venituri estimate

1. Cursuri teoretice 20 3 602. Salturi cu parasuta 15 6 90TOTAL 150

Se estimeaza astfel obtinerea saptamanal a unor venituri in valoare de 150 euro din cursul de obtinere a licentei de parasutism, in conditiile in care doar 8 persoane vor apela la acest serviciu. Odata cu dezvoltarea afacerii si a imaginii acesteia, se estimeaza cresterea numarului de persoane care vor apela la acest serviciu la cel putin 14 persoane, astfel incat veniturile obtinute saptamanal din acest serviciu fiind in valoare de cel putin 210 euro.

Previzionarea veniturilor din servicii adiacente saltului cu parasuta

Estimarea veniturilor saptamanale din servicii adiacente saltului cu parasuta u.m.=[euro]

Nr. crt Denumire serviciu Tarif Frecventa Venituri estimate

1. Filmare salt 28 14 3922. Filmare si fotografiere salt 38 7 2663. Pliaj parasuta de rezerva 10 1 104. Inchiriere parasuta 5 60 300TOTAL 968

Veniturile adiacente serviciului principal – salturi cu parasuta-, respectiv filmarea sau/si forografierea salturilor, pliajul parasutei de rezerva si inchirierea parasutei se estimeaza afi la valoarea de 968 euro pentru un volum de activitate de 60%, astfel incat, odata cu cresterea

18 | P a g e

volumului de activitate se previzioneaza obtinerea unor venituri de cel putin 1300 euro din aceste servicii.

b. Analiza veniturilor din servicii secundare de zborEstimarea veniturilor saptamanale din servicii secundare de zbor u.m.=[euro]Nr. crt Denumire serviciu Tarif

Euro/oraFrecventa Venituri estimate

1. Zboruri de agrement 60 1 602. Zboruri pentru filamare si

fotografiere70 1 70

3. Reclama aeriana 50 1 50TOTAL 180

Din serviciile secundare de zbor, care includ zboruri de agrement, zboruri pentru fotografiere si filmare si cepe pentru reclama aeriana se estimeaza pentru inceput, la un nivel al activitatii de 60%, obtinerea unor venituri in valoare de 180 euro, iar odata cu sporirea activitatii se estimeaza ca aceste venituri vor spori la 300 euro.

c. Analiza veniturilor firmei pe saptamana, luna si an calendaristicNr crt

Natura venitului Venituri estimate pe saptamana (euro)

Venituri estimate pe luna(euro)

Varianta pesimista

Varianta optimista

Varianta pesimista

Varianta optimista

1. Venituri din salturi cu parasuta

4.100 5.500 16.400 22.000

2. Venituri din servicii adiacente saltului cu parasuta

968 1.300 3.872 5.200

3. Venituri din cursul obtinere licenta parasutism

150 210 600 840

4. Venituri din servicii secundare de zbor

180 320 720 1.280

5. Venituri din salturi individuale cu parasuta

1.260 2.000 5.040 8.000

TOTAL 6.658 9.330 26.632 37.320Estimarea veniturilor saptamanale u.m. =[euro]

Intr-o luna sunt 4 saptamani, iar in aceste conditii estimam veniturile unei luni astfel:Varianta pesimista:6.658 * 4= 23.672 euroVarianta optimista9.330 * 4=31.320 euro

19 | P a g e

Veniturile anuale, avand in considerare faptul ca activitatea propriu-zisa se desfasoara doar pe perioada a 8 luni, le apreciem astfel:Varianta pesimista26.632 * 8= 210.896 euroVarianta optimista37.320 * 8= 298.560 euro Previziunea veniturilor s-a realizat pentru doua scenarii, unul pesimist, pentru un volum al activitati de 60%, in acest caz veniturile lunare fiind de 26.632 euro lunar si 210.896 euro anual. In cazul in care volumul de activitate se apropie de 100%, veniturile lunare previzionate a se obtine vor fi in valoare de 37.320 euro, iar cele anuale de 298.560 euro.

5.3.Rambursarea creditului

Valoarea creditului: 100.000 euro

Dobânda anuală: 10%

Durata împrumutului: 3 aniPerioada de graţie: 1 an

DETALII CALCUL

Dobanda anuala efectiva (DAE)

10.000% Total comisioane 0

Total de plata 119840.03 Total dobanda 19840.03

LUNA DATA SOLD CREDIT

PRINCIPAL

DOBANDA RATA LUNARA

COMISIOANE RATA LUNARA TOTALA (DAE)

0 18.01.2011 100000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100000.00

1 18.02.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

2 18.03.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

3 18.04.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

4 18.05.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

5 18.06.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

6 18.07.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

7 18.08.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

8 18.09.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

20 | P a g e

9 18.10.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

10 18.11.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

11 18.12.2011 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

12 18.01.2012 100000.00 0.00 797.42 797.42 0.00 -797.42

13 18.02.2012 100000.00 3797.21 797.42 4594.63 0.00 -4594.63

14 18.03.2012 96202.79 3827.49 767.14 4594.63 0.00 -4594.63

15 18.04.2012 92375.30 3858.01 736.62 4594.63 0.00 -4594.63

16 18.05.2012 88517.29 3888.78 705.85 4594.63 0.00 -4594.63

17 18.06.2012 84628.51 3919.79 674.84 4594.63 0.00 -4594.63

18 18.07.2012 80708.72 3951.05 643.58 4594.63 0.00 -4594.63

19 18.08.2012 76757.67 3982.55 612.08 4594.63 0.00 -4594.63

20 18.09.2012 72775.12 4014.31 580.32 4594.63 0.00 -4594.63

21 18.10.2012 68760.81 4046.32 548.31 4594.63 0.00 -4594.63

22 18.11.2012 64714.49 4078.59 516.04 4594.63 0.00 -4594.63

23 18.12.2012 60635.90 4111.11 483.52 4594.63 0.00 -4594.63

24 18.01.2013 56524.79 4143.89 450.74 4594.63 0.00 -4594.63

25 18.02.2013 52380.90 4176.94 417.69 4594.63 0.00 -4594.63

26 18.03.2013 48203.96 4210.24 384.39 4594.63 0.00 -4594.63

27 18.04.2013 43993.72 4243.82 350.81 4594.63 0.00 -4594.63

28 18.05.2013 39749.90 4277.66 316.97 4594.63 0.00 -4594.63

29 18.06.2013 35472.24 4311.77 282.86 4594.63 0.00 -4594.63

30 18.07.2013 31160.47 4346.15 248.48 4594.63 0.00 -4594.63

31 18.08.2013 26814.32 4380.81 213.82 4594.63 0.00 -4594.63

32 18.09.2013 22433.51 4415.74 178.89 4594.63 0.00 -4594.63

33 18.10.2013 18017.77 4450.95 143.68 4594.63 0.00 -4594.63

34 18.11.2013 13566.82 4486.45 108.18 4594.63 0.00 -4594.63

35 18.12.2013 9080.37 4522.22 72.41 4594.63 0.00 -4594.63

21 | P a g e

36 18.01.2014 4558.15 4558.15 36.35 4594.50 0.00 -4594.50

Capitolul 6. Proiecţii financiare pentru următorii 3 ani

Proiecţiile financiare pentru următorii 3 ani se referă la:

rezultate financiare situaţia trimestrială a veniturilor, cheltuielilor şi a profitului fluxul financiar trimestrial al activităţii pentru perioada 2011-2013 calculul venitului net

Bilant initial previzionat u.m.=[euro]

ACTIV PASIV

Denumire element Valoare Denumire element Valoare

A. Active imobilizate(1+2)

1.Imobilizari necorporale

Cheltuieli de constituire

2.Imobilizari corporale

Aeronave

Parasute

Mobilier

Echipamente

B. Active circulante (3+4)

3.Stocuri

Materiale consumabile

Obiecte de inventar

4.Alte active circulante

Disponibilitati in conturi la

banci

Disponibilitati in numerar

TOTAL ACTIV(A+B)

265.200

200200

265.000

200.000

45.000

10.000

10.000

12.000

11.000

6.000

5.000

1.000

700

300

C. Capital propriu (1+2)

1. Capital social

2. Contul intreprinzatorului

D. Datorii (3+4)

3.Furnizori

4. Credite la banci

277.200

260.000

17.200

0

-

-

22 | P a g e

277.200 TOTAL PASIV(C+D) 277.200

Rezultate financiare u.m.=[euro]

23 | P a g e

Nr. Crt Indicatori An 2011 An 2012 An 2013

1. Venituri salturi cu parasuta171280 224800 260.000

2. Venituri din servicii adiacente30832 37500 36.500

3. Venituri din servicii de zbor5410 6600 8.300

4. Venituri din cursul de parasutism4800 11600 12.400

5. TOTAL VENITURI212322 280500 317200

6. CHELTUIELI DIRECTE72208,6 93220 97000

7. Cheltuieli cu mat. directe26960,6 47900 49000

8. Cheltuieli cu salariile directe45248 45320 48000

9. CHELTUIELI INDIRECTE55310 43660 48860

10. Cheltuieli cu mat. indirecte750 800 1200

11. Costuri cu salariile indirecte2000 1200 1600

12. Costuri cu amortizarea5460 5460 5460

13. Cheltuieli cu chiria42400 32800 37000

14. Cheltuieli cu promovarea3500 2000 2000

6. Alte cheltuieli indirecte1200 1400 1600

17. TOTAL CHELTUIELI127518,6 136880 145860

18. PROFIT BRUT80893,4 140910 171340

19. IMPOZIT PE PROFIT 16%14002 22545,6 27414,4

20. PROFIT NET66891 118364 143926

Bugetul de venituri si cheltuieli pentru anul 2011

Nr. Crt Indicatori luna1 luna2 luna 3 luna4 luna 5 luna6 luna7 luna8 luna9 luna 10 luna 11 luna 12

Total an 2011

1. Venituri salturi cu parasuta 0 0 21330 21360 21390 21410 21440 21500 21450 21400 0 0 171280

2. Venituri din servicii adiacente 0 0 3820 3840 3854 3860 3872 3872 3860 3854 0 0 30832

3. Venituri din servicii de zbor 0 0 630 650 660 680 720 720 700 650 0 0 5410

4.Venituri din cursul de parasutism 0 0 600 600 600 600 600 600 600 600 0 0 4800

5. TOTAL VENITURI 0 0 26380 26450 26504 26550 26632 26692 26610 26504 0 0 212322

6. CHELTUIELI DIRECTE   0 9006 9015 9024 9036 9052,8 9052,8 9016 9006 0 0 72208,6

7. Cheltuieli cu mat. directe 0 0 3350 3359 3368 3380 3396,8 3396,8 3360 3350 0 0 26960,6

8. Cheltuieli cu salariile directe 0 0 5656 5656 5656 5656 5656 5656 5656 5656 0 0 45248

9. CHELTUIELI INDIRECTE 1955 1955 5955 5955 6455 6005 6005 6455 5955 5905 1455 1255 55310

10. Cheltuieli cu mat. indirecte 0 0 50 50 50 100 100 50 50 0 0 300 750

11. Costuri cu salariile indirecte 100 100 200 200 200 200 200 200 200 200 100 100 2000

12. Costuri cu amortizarea 455 455 455 455 455 455 455 455 455 455 455 455 5460

13. Cheltuieli cu chiria 300 300 5150 5150 5150 5150 5150 5150 5150 5150 300 300 42400

14. Cheltuieli cu promovarea 1000 1000     500     500     500   3500

16. Alte cheltuieli indirecte 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200

17. TOTAL CHELTUIELI 1955 1955 14961 14970 15479 15041 15057,8 15507,8 14971 14911 1455 1255 127518,6

18. PROFIT BRUT -1955 -1955 7509 11480 11025 11509 11574,2 11184,2 11639 11593 -1455 -1255 80893,4

19. IMPOZIT PE PROFIT 16%     1201 1837 1764 1841 1852 1789 1862 1855     14002

20. PROFIT NET -1955 -1955 6308 9643 9261 9668 9722 9395 9777 9738 -1455 -1255 66891

Bugetul de venituri si cheltuieli pentru anul 2012 si 2013

24 | P a g e

Nr. Crt Indicatori Anul 2012 Anul 2013

    trim 1 trim 2 trim 3 trim 4Total an

2012 trim 1 trim 2 trim 3 trim 4Total an

20131. Venituri salturi cu parasuta 50000 64800 60000 50000 224800 55.000 68.000 69.000 68.000 260.0002. Venituri din servicii adiacente 7500 12000 10000 8000 37500 6000 13000 11000 6500 36.5003. Venituri din servicii de zbor 800 2400 2500 900 6600 1000 3000 3200 1100 8.3004. Venituri din cursul de parasutism 1200 4600 4600 1200 11600 1400 4800 4800 1400 12.4005. TOTAL VENITURI 59500 83800 77100 60100 280500 63.400 88.800 88.000 77.000 3172006. CHELTUIELI DIRECTE 17160 29300 29300 17460 93220 18000 30500 30400 18100 970007. Cheltuieli cu mat. directe 11500 12300 12300 11800 47900 12000 12500 12400 12100 490008. Cheltuieli cu salariile directe 5660 17000 17000 5660 45320 6000 18000 18000 6000 480009. CHELTUIELI INDIRECTE 2715 19115 19115 2715 43660 2965 21465 21465 2965 4886010. Cheltuieli cu mat. indirecte 100 300 300 100 800 150 450 450 150 1200

25 | P a g e

11. Costuri cu salariile indirecte 150 450 450 150 1200 200 600 600 200 160012. Costuri cu amortizarea 1365 1365 1365 1365 5460 1365 1365 1365 1365 546013. Cheltuieli cu chiria 400 16000 16000 400 32800 500 18000 18000 500 3700014. Cheltuieli cu promovarea 500 500 500 500 2000 500 500 500 500 200016. Alte cheltuieli indirecte 200 500 500 200 1400 250 550 550 250 160017. TOTAL CHELTUIELI 19875 48415 48415 20175 136880 20965 51965 51865 21065 14586018. PROFIT BRUT 36915 35385 28685 39925 140910 42.435 36.835 36.135 55.935 17134019. IMPOZIT PE PROFIT 16% 5906,4 5661,6 4589,6 6388 22545,6 6789,6 5893,6 5781,6 8949,6 27414,4

20. PROFIT NET 31009 29723 24095 33537 118364 35645,4 30941,4 30353,4 46985,4 143926

Previzionarea fluxului financiar pentru anul 2011

Nr. Crt Indicatori Luna 0 luna1 luna2 luna 3 luna4 luna 5 luna6 luna7 luna8 luna9 luna 10 luna 11 luna 12 Total an 1

1. Sold initial 217200 193400 191445 189490 205921 222427 238487 255041 271675 287931 304626 321255 319800 319800

2. Capital social 200000                          

3. Imprumut asociati 17200                          

4. Credit 0                          

5. Venituri salturi cu parasuta   0 0 21330 21360 21390 21410 21440 21500 21450 21400 0 0 171280

6. Venituri din servicii adiacente   0 0 3820 3840 3854 3860 3872 3872 3860 3854 0 0 30832

7. Venituri din servicii de zbor   0 0 630 650 660 680 720 720 700 650 0 0 5410

8. Venituri din cursul de parasutism   0 0 600 600 600 600 600 600 600 600 0 0 4800

9. TVA colectat   0 0 5012 5026 5036 5045 5060 5071 5056 5036 0 0 40341

10. TOTAL INCASARI   0 0 31392 31476 31540 31595 31692 31763 31666 31540 0 0 252663

11. CHELTUIELI DIRECTE   0 0 9006 9015 9024 9036 9053 9053 9016 9006 0 0 72209

12. Cheltuieli cu mat. Directe   0 0 3350 3359 3368 3380 3396,8 3396,8 3360 3350 0 0 26961

13. Cheltuieli cu salariile directe   0 0 5656 5656 5656 5656 5656 5656 5656 5656 0 0 45248

26 | P a g e

14. CHELTUIELI INDIRECTE 23800 1955 1955 5955 5955 6455 6005 6005 6455 5955 5905 1455 1255 55310

15. Cheltuieli achizitie mobilier 10000                          

16. Cheltuieli cu achizitie echipamente 10000                          

17. Cheltuieli cu mat. Indirecte   0 0 50 50 50 100 100 50 50 0 0 300 750

18. costuri cu salariile indirecte   100 100 200 200 200 200 200 200 200 200 100 100 2000

19. costuri cu amortizarea   455 455 455 455 455 455 455 455 455 455 455 455 5460

20. cheltuieli cu chiria   300 300 5150 5150 5150 5150 5150 5150 5150 5150 300 300 42400

21. cheltuieli cu promovarea   1000 1000     500     500     500   3500

22. alte cheltuieli indirecte   100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200

23. Tva deductibila 3800 190 190 1711 1713 1810 1717 1720 1815 1713 1711 95 0 14385

24. Alte plati   0     2200     5000     10000     17200

25. Tva de plata lunar   -190 -190 3301 3313 3226 3328 3340 3256 3343 3325 -95 0 25957

26. TVA cumulat   -190 -380 2921 6234 9460 12788 16128 19384 22727 26052 25957 25957 167035

27. Tva ce se achita     -190 -380 2921 6234 9460 12788 16128 19384 22727 26052 25957 141079

28. IMPOZIT PE PROFIT 16%         1201     5442     5504     1855

29. TOTAL PLATI 23800 1955 1955 14961 14970 15479 15041 15058 15508 14971 14911 1455 1255 127519

30. PROFIT NET   -1955 -1955 2398 9643 9261 9668 9722 9395 9777 9738 -1455 -1255 66891

Sold final 193400 191445 189490 205921 222427 238487 255041 271675 287931 304626 321255 319800 318545 318545

Previzionarea fluxului financiar pentu anul 2012 si 2013

Nr. Crt Indicatori Anul 2012 Anul 2013

trim 1 trim trim 3 trim 4 total an 1 trim 1 trim 2 trim 3 trim 4 total an 21. Sold initial 318545 81638,6 50907 42534 51094 195165 54301 53447 52465 700655. Venituri salturi cu parasuta 50000 64800 60000 50000 224800 55.000 68.000 69.000 68.000 260.0006. Venituri din servicii adiacente 7500 12000 10000 8000 37500 6000 13000 11000 6500 36.5007. Venituri din servicii de zbor 800 2400 2500 900 6600 1000 3000 3200 1100 8.3008. Venituri din cursul de parasutism 1200 4600 4600 1200 11600 1400 4800 4800 1400 12.4009. TVA colectat 11305 15922 14649 11419 53295 12046 16872 16720 14630 6026810. TOTAL INCASARI 70805 99722 91749 71519 333795 75446 105672 104720 91630 37746811. CHELTUIELI DIRECTE 17160 29300 29300 17460 93220 18000 30500 30400 18100 9700012. Cheltuieli cu mat. directe 11500 12300 12300 11800 47900 12000 12500 12400 12100 4900013. Cheltuieli cu salariile directe 5660 17000 17000 5660 45320 6000 18000 18000 6000 4800014. CHELTUIELI INDIRECTE 2715 19115 19115 2715 43660 2965 21465 21465 2965 4886017. Cheltuieli cu mat. Indirecte 100 300 300 100 800 150 450 450 150 1200

27 | P a g e

18. Costuri cu salariile indirecte 150 450 450 150 1200 200 600 600 200 160019. Costuri cu amortizarea 1365 1365 1365 1365 5460 1365 1365 1365 1365 546020. Cheltuieli cu chiria 400 16000 16000 400 32800 500 18000 18000 500 3700021. Cheltuieli cu promovarea 500 500 500 500 2000 500 500 500 500 200022. Alte cheltuieli indirecte 200 500 500 200 1400 250 550 550 250 160023. Tva deductibila 2242 2489 2489 2299 9519 2356 2565 2546 2375 984224. Alte plati 300 400 800 250 1750 180 260 390 500 133025. TVA de plata lunar 9063 13433 12160 9120 43776 9690 14307 14174 12255 5042627. TVA ce se achita 9063 13433 12160 9120 43776 9690 14307 14174 12255 5042628. IMPOZIT PE PROFIT 16% 5906,4 5661,6 4589,6 6388 22545,6 6789,6 5893,6 5781,6 8949,6 27414,429. TOTAL PLATI 20175 48815 49215 20425 138630 21.145 52.225 52.255 21.565 147.190

30. PROFIT NET 31009 29723 24095 33537 118364 35645 30941 30353 46985 14392631 Sold final 81639 50907 42534 51094 195165 54301 53447 52465 70065 230278

28 | P a g e

Calculul venitului net u.m.=[euro]

ANULCheltuieli

de investiţie

Cheltuieli de exploatare fără amortizare +

dobânzi plătite

Venituri totale Venit net

2011 160.000 137 088 212 322 -84 7662012 - 186 556 280 500 +93 9442013 - 195 536 317 200 +121 664

TOTAL 160.000 519 180 810 022 +130 842

Calculul venitului net actualizat u.m.=[euro]

Anul Venit netRata de

actualizare100%

Rata de actualizare

150%

2011 -84 766 -84 766 -84 7662012 +93 944 +46 972 +37 5782013 +121 664 +30 416 +19 467

TOTAL +130 842 +7378 -27 721Proiecţiile efectuate evidenţiază că afacerea este rentabilă, cu venituri totale şi nete în

creştere, profitul net obţinut crescând de la 66.891 Euro în 2011, la 143.926 Euro în 2013, cu o echilibrată dispunere pe trimestre. Fluxul financiar este pozitiv pe întreaga perioadă, făcând posibile efectuarea integrală şi la timp a plăţilor aferente activităţilor SC Air Hunters SA.Timisoara.

Capitolul 7 - Indicatori economico-financiari preconizaţi

Pe baza rezultatelor economico-financiare preconizate se pot calcula următorii indicatori: Rata profitabilităţii faţă de cheltuieli (R.P.C.)

RPC = (Profit brut/Cheltuieli totale) x 100Anul 2011 2012 2013Indicator 63,4 102,9 117,4

Rata profitului net (R.P.N.)RPN = (Profit net/venituri totale ) x 100

Anul 2011 2012 2013Indicator 31,5 42,2 45,3

Venitul net înregistrat de-a lungul celor 3 ani analizaţi este pozitiv şi are valoarea de + 130 842 Euro.

Rata internă de rentabilitate (RIR)

RIR = 100 + (150-100) x [7378/(7378+27721)] RIR = 110,51%

29 | P a g e

CAPITOLUL 8 – CONCLUZII

Analizand informatiile prezentate, in ansamblu putem prezenta urmatoarele concluzii principale:a) Afacerea este fezabilă din punct de vedere:

comercial, deoarece piata serviciilor pe care aerodromul le ofera este in crestere, acest fapt constituind o oportunitate importanta pe plan local, ce poate fi usor valorificata avand in vedere faptul ca in prezent, pe plan national, concurenta in domeniul privat nu este foarte intensa.

financiar, deorece firma dispune din surse proprii de o parte din resursele necesare şi are garanţii substanţiale pentru un eventual credit;

tehnic, pentru că există pe piaţă echipamentele necesare desfaşurării activităţilor aeronautice cu caracteristicile necesare S.C. AIR HUNTERS S.A., acestea fiind compatibile cu actualele dotări ale companiei;

uman, deoarece pe piaţa muncii există personalul cu calificarea cerută de extinderea afacerii;

managerial, întrucât firma posedă o echipă managerială a cărei competenţă este demonstrată de rezultatele economice anterioare.

b) Afacerea este profitabilă, deoarece în trei ani se poate achita creditul, obţinând un anumit profit, după care profitul se va amplifica rapid şi substanţial.

c) Afacerea este credibilă, datorită:- proftabilităţii sale;- aportului propriu de numerar cu care S.C. AIR HUNTERS S.A. poate contribui la

investiţie;- garanţiilor substanţiale pe care le posedă;- eliberării din primii ani a unui flux de lichidităţi suficient de mare pentru a rambursa

creditul;- competenţei şi seriozităţii echipei manageriale.Deci, concluzia finală a planului de afaceri este următoarea: afacerea este fezabilă,

profitabilă şi credibilă, recomandându-se începerea demersurilor pentru derularea sa.

30 | P a g e