8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

1/15

Studiul de caz

  „Banca de Economii” S.A. este o organizaţie multifuncţională ce activează în diferite sectoareale pieţei capitalului de împrumut. Banca acumulează partea de bază a resurselor de creditare şioferă clienţilor ei un comple de servicii financiare! care includ creditarea! desc"iderea depozitelor!

decontări! vînzarea#cumpărarea şi păstrarea valorilor mobiliare! a valutei străine etc. Scopul Bănciide Economii este de a asigura circulaţia continuă a capitalului şi a banilor! creditareaîntreprinderilor industriale! a statului şi a populaţiei! crearea condiţiilor favorabile pentru creştereaeconomică.

$e parcursul luni decembrie %&'( au fost efectuate mai multe operaţiuni în baza datelor din tabelul% se cere)

•  De deschis conturile sintetice şi de înregistrat soldurile iniţiale•  Reflectaţi în contabilitate operaţiunile economice perfectate la „ Banca de Economii”

SA;•

 De calculat rulaele şi soldurile finale•  Descrieţi modul de închidere a !eniturilor" cheltuielilor la sfîrşitul perioadei de gestiune#•  $ntocmiţi balanţa de !erificare a conturilor contabile#

 

Soldul conturilor la 01 decembrie 2014 la „Baca de economii” SA

Denumirea conturilor Suma

'. *ontul „+ostro” în B+, '-& &&& lei

%. Acţiuni preferenţiale '& &&& lei

/. ,i0loace de transport '- &&& lei

(. Alte stocuri de materiale 1 1/& lei

-. Amortizarea mi0loacelor de transport ( &&& lei

1. 2epozite de economii %& &&& lei

. *onturile curente ale persoanelor

 0uridice - %&& lei

3. ,i0loace băneşti în casierie 1 '3& lei

4. 5alori mobiliare pentru vînzare '& &&& lei

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

2/15

'&. 6mobilizări necorporale / &&& lei

''. A,5S2 ' 34& lei

'%. 7ezultat al eerciţiului curent / 3& lei

'/. 2econtări cu salariaţii 8creanţe9 '&& lei

'(. 2atorii privind impozitul pe venit 3 %%& lei

'-. 2econtări cu salariaţii 8datorii9 - (&& lei

'1. *redite de consum '& -&& lei

'. *redite acordate industriei alimentare '& &&& lei

'3. Surplus de capital ( && lei

'4. Avansuri acordate 3&&& lei

Operaţiunile economice pentru luna decembrie 2014 la S.A. ”Banca de Economii”

Nr. on inutul opera iunii economiceț ț Suma! lei Debit redit

' % / ( -

' S#a încasat în numerar pentru depunerea

numerarului în cont curent persoanei 0uridice. 1&&& '&&' %%%(

%S#au procurat mi0loace de transport de la furnizori.

*ontul nu este ac"itat. '&&&& '1&- %3&-

/ S#a ac"itat factura furnizorului din contul „+ostro. '&&&& %3&- '&/'

(S#a eliberat în numerar suma depozitului de

economii. '&&& %/'' '&&'

-S#a desc"is un depozit la vedere cu dob:ndă

 persoanei fizice. /&&& '&&' %%-%

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

3/15

12e la contul „+ostro” este transferată suma

datoriei faţă de buget privind impozitul de venit. %-&& %3&' '&/'

Salariatul băncii 8titularul de avans9 restituie în

casa suma neutilizată a avansului. '&& '&&' '3&(

3Sunt reflectate c"eltuielile privind impozitul

funciar ca datorie faţă de buget. (&& -3% %3&%

4 S#a calculat amortizarea 8mobilă9. -&& -13( '13(

'&S#a calculat amortizarea imobilizărilor

necorporale. '&& -14' '14'

''S#au procurat valori mobiliare cu ac"itare din

contul „+ostro” în B+,. '&&&& ''1& '&/'

'%Este calculată dob:nda pentru împrumuturile

 primite de la bănci. -&&&& -&4 %&4

'/ Este calculată amortizarea mobilei şi utila0ului. %-&& -13( '13(

'( Este calculat salariul personalului băncii. 3-&&& -'' %3&(

'- S#a ac"itat salariul la casierie. 3-&&& %3&( '&&'

'1 Este calculat impozitul funciar. -&& -3% %3&%

' Este calculată dob:nda pentru conturile „;oro”. '3&&& -&/% %&'

'3 Sunt calculate defalcări în fondul de pensii. /(&& -'( %3''

'4Este calculată dob:nda aferentă depozitelor la

termen lung primite de la clienţi. (&&& -// %%3

%&Este calculată plata pentru arenda mi0loacelor de

transport înc"iriate /&& -4'/ %3&-

%' Este calculat impozitul pe bunuri imobiliare. %/&& -3& %3&%

%% Este ac"itată plata serviciilor de consultaţie în '3&& %3&- '&&'

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

4/15

numerar.

%/ Este calculat impozitul pe venit al băncii. %& &&& -44' %3&'

%( Este calculată dob:nda pentru împrumuturi petermen scurt 8' lună9 primite de la B+,. - &&& -&4' %&4'

%-Sunt înregistrate c"eltuielile pentru reciclarea

cadrelor. 3 1&& -4&/ %3&(

%1S#au ac"itat serviciile de tele#telefon la contul

curent al clienţilor. '(&& %3&- %%%(

%S#a calculat dob:nda aferentă depozitelor la

termen scurt persoanelor 0uridice. ((&& -/' %/'

%3S#a calculat dob:nda aferentă depozitelor la

termen lung primite de la bănci. (&&& -/(( %/((

%4Sunt reflectate datoriile faţă de furnizori privind

c"eltuielile de reclamă. '- &&& -4&3 %3&-

/& Este calculată taa în fondul rutier. ( &&& -3 %3&%

/'S#a calculat dob:nda la conturile ”+ostro” în

 bănci %3 &&& '&' (&/%

/%S#a calculat dob:nda pentru investi iileț  imobiliare

deţinute în scopul dării în arendă. '4 %&& '-' (--'

//S#a calculat dob:nda aferentă creditelor pe termen

lung acordate industriei alimentare. % &&& '' (%(/

/(S#a calculat dob:nda aferentă unui credit

comercial pe termen scurt. '4 1&& '/1 ((%'

/-S#a calculat dob:nda pentru creditele pe termen

scurt acordate altor bănci. '( && '%3 (/-'

/1 S#a calculat dob:nda privind leasingul financiar '3 /&& '(1 (-/%

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

5/15

clienţilor.

/Este calculată dob:nda aferentă plasărilor pe

termen scurt la bănci! părţi nelegate. %% &&& '& (&4(

/3S#a calculat dob:nda aferentă creditului acordat

întreprinderilor agricole. 3 -&& ''1 (%/%

/4S#a calculat dob:nda aferentă creditului pe termen

scurt acordat pentru construcţie. %&& ''4 (%1'

(&S#a calculat dob:nda la creditele pe termen mediu

acordate recerea rezultatului eerci iului la rezultatț

reportat) / 3& /-&( /-&-

((

;a sf:rşitul perioadei de gestiune veniturile sunt

trecute la contul respectiv 8înc"iderea conturilor

de venituri9. %41 4&& /-&( cl. -

(-

;a sf:rşitul perioadei de gestiune c"eltuielile sunt

trecute la contul respectiv 8înc"iderea conturilor

de c"eltuieli9. %'( -&& cl. ( /-&(

(1 7ezultat al eerciţiului curent) 3% (&&

De"c#iderea conturilor "intetice

Dt 1001 t Dt 2224 t

Si ? 1 '3& Si ? - %&&

'9 1 &&&

-9 / &&&

9 '&&

(9 ' &&&

'-9 3- &&&

'9 1 &&&

%9 ' (&&

7dt ? 4 '&& 7ct ? 31 &&& 7dt ? & 7ct ? (&&

Sf ? 8& %&9 Sf ? '% 1&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

6/15

Dt 1$0% t Dt 2&0% t

Si ? '- &&& Si ? &

%9 '& &&& /9 '& &&&

%%9 ' 3&&%19 ' (&&

%9 '& &&&

%&9 / &&%49 '- &&&

7dt ? '& &&& 7ct ? & 7dt ? '/ %&& 7ct ? %3 &&

Sf ? %- &&& Sf ? '- -&&

Dt 10'1 t Dt 2'11 t

Si ? '-& &&& Si ? %& &&&

/9 '& &&&

19 %-&&

''9 '& &&&

(9 ' &&&

7dt ? & 7ct ? %% -&& 7dt ? ' &&& 7ct ? &

Sf ? '% -&& Sf ? '4 &&&

Dt 22%2 t Dt 2&01 t

Si ? & Si ? 3 %%&

-9 / &&& 19 % -&& %/9 %& &&&

7dt ? & 7ct ? / &&& 7dt ? % -&& 7ct ? %& &&&

Sf ? / &&& Sf ? %- %&

Dt 1&04 t Dt %(&2 t

Si ? '&&

9 '&& 39 (&&

'19 -&&

(-9 4&&

7dt ? & 7ct ? '&& 7dt ? 4&& 7ct ? 4&&

Sf ? &

Dt 2&02 t Dt %$&4 t

Si ? &

39 (&&

'19 -&&

%'9 % /&&

/&9 ( &&&

49 -&&

'/9 % -&&

(-9 / &&&

7dt ? & 7ct ? %&& 7dt ? / &&& 7ct ? / &&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

7/15

Sf ? %&&

Dt 1$&4 t Dt %$)1 t

Si ? &49 -&&

'/9 % -&&

'&9 '&& (-9 '&&

7dt ? & 7ct ? / &&& 7dt ? '&& 7ct ? '&&

Sf ? / &&&

Dt 1$)1 t Dt 11$0 t

Si ? & Si ? '& &&&

'&9 '&& ''9 '& &&&

7dt ? & 7ct ? '&& 7dt ? '& &&& 7ct ? &

Sf ? '&& Sf ? %& &&&

Dt %0)( t Dt 20)( t

Si ? &

'%9 -& &&& (-9 -& &&& '%9 -& &&&

7dt ? -& &&& 7ct ? 7dt ? & 7ct ? -& &&&

Sf ? -& &&&

Dt %(11 t Dt 2&04 tSi ? - (&&

'(9 3- &&& (-9 3- &&& '-9 3- &&& '(9 3- &&&

%-9 3 1&&

7dt ? 3- &&& 7ct ? 3- &&& 7dt ? 3- &&& 7ct ? 4/ 1&&

Sf ? '( &&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

8/15

Dt %0'2 t Dt 2(01 t

Si ? &

'9 '3 &&& (-9 '3 &&& '9 '3 &&&

7dt ? '3 &&& 7ct ? '3 &&& 7dt ? & 7ct ? '3 &&&

Sf ? '3 &&&

Dt %(14 t Dt 2&11 t

Si ? &

'39 / (&&

(%9 1- &&&

(-9 13 (&& '39 / (&&

(%9 1- &&&7dt ? 13 (&& 7ct ? 13 (&& 7dt ? & 7ct ? 13 (&&

Sf ? 13 (&&

Dt %'(' t Dt 2(2& t

Si ? &

'49 ( &&& (-9 ( &&& '49 ( &&&

7dt ? ( &&& 7ct ? ( &&& 7dt ? & 7ct ? ( &&&

Sf ? ( &&&

Dt %)1' t Dt %(&0 t

%&9 / && (-9 / && %'9 % /&& (-9 % /&&

7dt ? / && 7ct ? / && 7dt ? % /&& 7ct ? % /&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

9/15

Dt %))1 t Dt %0)1 t

%/9 %& &&& (-9 %& &&& %(9 - &&& (-9 - &&&

7dt ? %& &&& 7ct ? %& &&& 7dt ? - &&& 7ct ? - &&&

Dt 20)1 t Dt %)0' t

Si ? &

%(9 - &&& %-9 3 1&& (-9 3 1&&

7dt ? & 7ct ? - &&& 7dt ? 3 1&& 7ct ? 3 1&&

Sf ? - &&&

Dt %'(1 t Dt 2'(1 t

Si ? &

%9 ( (&& (-9 ( (&& %9 ( (&&

7dt ? ( (&& 7ct ? ( (&& 7dt ? & 7ct ? ( (&&

Sf ? ( (&&

Dt %'44 t Dt 2'44 t

Si ? &

%39 ( &&& (-9 ( &&& %39 ( &&&

7dt ? ( &&& 7ct ? ( &&& 7dt ? & 7ct ? ( &&&

Sf ? ( &&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

10/15

Dt %)0& t Dt %(&( t

%49 '- &&& (-9 '- &&& /&9 ( &&& (-9 ( &&&

7dt ? '- &&& 7ct ? '- &&& 7dt ? ( &&& 7ct ? ( &&&

Dt 1(01 t Dt 40'2 t

Si ? &

/'9 %3 &&& ((9 %3 &&& /'9 %3 &&&

7dt ? %3 &&& 7ct ? & 7dt ? %3 &&& 7ct ? %3 &&&

Sf ? %3 &&&Dt 1(%1 t Dt 4%%1 t

Si ? &

/%9 '4 %&& ((9 '4 %&& /%9 '4 %&&

7dt ? '4 %&& 7ct ? & 7dt ? '4 %&& 7ct ? '4 %&&

Sf ? '4 %&&

Dt 1(1( t Dt 424' t

Si ? &

//9 % &&& ((9 % &&& //9 % &&&

7dt ? % &&& 7ct ? & 7dt ? % &&& 7ct ? % &&&

Sf ? % &&&

Dt 1('$ t Dt 4421 t

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

11/15

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

12/15

Dt 1(1$ t Dt 42'2 t

Si ? &

/39 3 -&& ((9 3 -&& /39 3 -&&

7dt ? 3 -&& 7ct ? & 7dt ? 3 -&& 7ct ? 3 -&&

Sf ? 3 -&&

Dt 1(1) t Dt 42$1 t

Si ? &

/49 %&& ((9 %&& /49 %&&

7dt ? %&& 7ct ? & 7dt ? %&& 7ct ? %&&

Sf ? %&&

Dt 1('1 t Dt 4'&2 t

Si ? &

(&9 -& &&& (&9 -& &&&

7dt ? -& &&& 7ct ? -& &&& 7dt ? -& &&& 7ct ? -& &&&

Dt %)0( t Dt 1$$' t

Si ? 1 1/&

('9 -&& ('9 -&&

7dt ? -&& 7ct ? -&& 7dt ? & 7ct ? -&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

13/15

Sf ? 1 '/&

Dt '%04 t Dt '%0% t

Si ? / 3&

(/9 / 3&

((9 %3 &&& 8(&/%9

  '4 %&& 8(--'9

  % &&& 8(%(/9

  '4 1&& 8((%'9

  '( && 8(/-'9

  '3 /&& 8(-/%9

  %% &&& 8(&4(9

  3 -&& 8(%/%9

  %&& 8(%1'9

  -& &&&8(/3%9

(-9 4&& 8-3%9

  / &&& 8-13(9

  '&& 8-14'9

  -& &&& 8-&49

  3- &&& 8-''9

  '3 &&& 8-&/%9

  13 (&& 8-'(9

  ( &&& 8-//9

  / && 8-4'/9

  % /&& 8-3&9

  %& &&& 8-44'9

  - &&& 8-&4'9

  3 1&& 8-4&/9

  ( (&& 8-//9

  ( &&& 8-/((9  '- &&& 8-4&39

  ( &&& 8-39

  -&& 8-4&9

(/9 / 3&

7dt ? %'( -&& 7ct ? %41 4&& 7dt ? & 7ct ? / 3&

83% (&&9 Sf ? / 3&

Balan a de *eri+icare a conturilorț

onturi

Sold ini ialț ,ula- Sold +inal

debitor creditor debitor creditor debitor creditor

/&&/ '& &&& & & '& &&&

'13- #( &&& & & #( &&&

'1/' / &&& & & / &&&

'11' ' 34& & & ' 34&

' %4& '& -&& & & '& -&&

'%(& '& &&& & & '& &&&

/-&' ( && & & ( &&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

14/15

'3'% 3 &&& & & 3 &&&

'&&' 1 '3& 4 '&& 31 &&& #& %&

%%%( - %&& & (&& '% 1&&

'1&- '- &&& '& &&& & %- &&&

%3&- & '/ %&& %3 && '- -&&

'&/' '-& &&& & %% -&& '% -&&%/'' %& &&& ' &&& & '4 &&&

%%-% & & / &&& / &&&

%3&' 3 %%& % -&& %& &&& %- %&

'3&( '&& & '&& &

-3% 4&& 4&&

%3&% & & %&& %&&

-13( / &&& / &&&

'13( & & / &&& #/ &&&

-14' '&& '&&

'14' & & '&& #'&&''1& '& &&& '& &&& & %& &&&

-&4 -& &&& -& &&&

%&4 & & -& &&& -& &&&

-'' 3- &&& 3- &&&

%3&( - (&& 3- &&& 4/ 1&& '( &&&

-&/% '3 &&& '3 &&&

%&' & & '3 &&& '3 &&&

-'( 13 (&& 13 (&&

%3'' & & 13 (&& 13 (&&

-// ( &&& ( &&&%%3 & & ( &&& ( &&&

-4'/ / && / &&

-3& % /&& % /&&

-44' %& &&& %& &&&

-&4' - &&& - &&&

%&4' & & - &&& - &&&

-4&/ 3 1&& 3 1&&

-/' ( (&& ( (&&

%/' & & ( (&& ( (&&

-/(( ( &&& ( &&&%/(( & & ( &&& ( &&&

-4&3 '- &&& '- &&&

-3 ( &&& ( &&&

'&' & %3 &&& & %3 &&&

(&/% %3 &&& %3 &&&

'-' & '4 %&& & '4 %&&

(--' '4 %&& '4 %&&

8/17/2019 Lucru Individual contabilitatea bancara

15/15

'' & % &&& & % &&&

(%(/ % &&& % &&&

'/1 & '4 1&& & '4 1&&

((%' '4 1&& '4 1&&

'%3 & '( && & '( &&

(/-' '( && '( &&'(1 & '3 /&& & '3 /&&

(-/% '3 /&& '3 /&&

'& & %% &&& & %% &&&

(&4( %% &&& %% &&&

''1 & 3 -&& & 3 -&&

(%/% 3 -&& 3 -&&

''4 & %&& & %&&

(%1' %&& %&&

'/' & -& &&& & -& &&&

(/3% -& &&& -& &&&-4& -&& -&&

'11/ 1 1/& & -&& 1 '/&

/-&( / 3& %'3 %3& %41 4&& #3% (&&

/-&- & & / 3& / 3&

 Total217300 217 300 1074980 1237980 348700 346900