SIMPRE-SAP-FI-II-2014.pdf

7/24/2019 SIMPRE-SAP-FI-II-2014.pdf

1/105

1

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE

u ureti

FACULTATEA DE CIBERNETIC, SATISTIC I INFORMATICECONOMIC

PROGRAM MASTERAT: SIMPRE - SISTEME INFORMATICE PENTRU MANAGEMENTUL RESURSELOR IPROCESELOR

SISTEME INTEGRATEFINANCIAR II- suport de curs -

Vasile AVRAM, Prof. Dr.

Bucureti 2011


2/105

2

Revzut i completat/ modificat n anul universitar 2012-2013; 2013-2014

COPYRIGHT2013-2018All rights reserved to the author Vasile AVRAM.


3/105

3

CUPRINS

1 Introducere ..................................................................... 92 Unitile Organizaionale n SAP FI i CO................ 16

2.1 Sarcini n Contabilitatea Financiar..................................................................................... 162.2 Structura Financiar a Intreprinderii.................................................................................... 17Variante ...................................................................................................................................... 192.3 Codul de Companie .............................................................................................................. 202.3.1 Plan de conturi .................................................................................................................. 222.3.2 Tipuri de documente i postri......................................................................................... 252.3.3 Compensri....................................................................................................................... 272.3.4 Asignare Cod de Companie la Planul de Conturi .............................................................. 292.3.5 Operaii Auxiliare.............................................................................................................. 29

Definire ar....................................................................................................................... 29Setare moned................................................................................................................... 29Copiere Plan de Conturi ..................................................................................................... 30Grupuri de conturi ............................................................................................................. 31Contul Rezultat reportat................................................................................................. 31An fiscal i variant an fiscal.............................................................................................. 31Perioade de postare ........................................................................................................... 32

2.4 Domeniul de Activitate ........................................................................................................ 35Domeniul/ Aria/ Zona de Activitate ....................................................................................... 35Validri FI............................................................................................................................... 35

2.5 Arii Funcionale.................................................................................................................... 36

Definire/Meninere Arii Funcionale.................................................................................. 36Definire/Meninere Substituii.......................................................................................... 36Integrarea Contabilitii G/L.............................................................................................. 36

2.6 Contabilitatea Managerial Arii/ Zone i Arhitectur....................................................... 37Contabilitate managerial (CO).............................................................................................. 37

Analiza profitabilitii (CO-PA) ........................................................................................... 37Contabilitatea centrelor de cost ........................................................................................ 38Controlul costului pe produs (CO-PC) ................................................................................ 38Contabilitatea elementelor de cost ................................................................................... 38Costuri acumulate (Accrued costs) .................................................................................... 38Contabilitatea Centrelor de Profit (EC-PCA) ...................................................................... 38

Managementul Costurilor de Regie ................................................................................... 40CO-OM-CCA (Cost Center Accounting) .............................................................................. 41CO-OM-OPA (Internal Orders - IO) ..................................................................................... 41CO-ABC (Activity-Based-Accounting) ................................................................................. 41EC-PCA (Enterprise Controlling - Profit Center Accounting) .............................................. 42CO-CEL (Cost and Revenue Element Accounting) .............................................................. 42CO-PC (Product Cost Controlling) ...................................................................................... 42CO-PA (Profitability Analysis) ............................................................................................. 43Centrala (Plant) .................................................................................................................. 44Domeniul/ Zona de control (Controlling Area) .................................................................. 44Concern de operare (Operating concern) .......................................................................... 45

Arhitectura CO ....................................................................................................................... 46Integrare................................................................................................................................. 49


4/105

4

Integrare cu Modulele CO .................................................................................................. 49Integrare cu Alte Module ................................................................................................... 50Conceptul Pre de Transfer................................................................................................ 51

Instrumente de Raportare ..................................................................................................... 532.7 Testarea de baz................................................................................................................... 56

3 Configurare FI ............................................................. 583.1 Structura ntreprinderii ........................................................................................................ 58

A.1: Definire Companie ...................................................................................................... 58A.2: Definire Cod de Companie (Company Code) .............................................................. 58A.3: Asignare Cod de Companie (Company Code) la Companie ........................................ 58A.4: Intreinere variant an fiscal (Fiscal Year Variant FYV) ............................................ 58A.5: Asignare/Atribuire Cod Companie la FYV ................................................................... 58A.6: Definire variante pentru perioadele de deschidere i nchidere postri.................... 58A.7: Deschidere i nchidere Perioade de Postri.............................................................. 58A.8: Asignare Variante Perioade de Postri la Codul de Companie................................... 59A.9: Marje de numere pentru documente ......................................................................... 59

A.10: Intreinere variante pentru stare campuri (FSVs) .................................................... 59A.11:Asignare variante pentru stare cmpuri (FSVs) la cod de companie......................... 59A.12:Definire Grupuri de Toleran pentru Angajai......................................................... 59A.13:Editare Plan de Conturi (COA) ................................................................................... 59A.14:Asignare Cod Companie la Plan de Conturi (COA) ..................................................... 59A.15:Definire grup A/C ....................................................................................................... 59A.16:Definire Conturilor Rezultatul Reportat .................................................................... 59A.17: Definire Parametrii Globali Cod Companie............................................................... 60A.18:Definire Monede Locale Aditionale ........................................................................... 60A.19:Definire Monede Locale Aditionale pentru Registre ................................................. 60

Configurare minim Submodul FI-G/L ................................................................................... 60

G1:Definire Grupurilor de Toleranta pentru G/L ............................................................... 60G1:Definire Grupurilor de Toleranta pentru angajati ........................................................ 60

Model Cont ............................................................................................................................ 60B.1:ntreinere list reguli tip............................................................................................. 60B.2:Definire Regula de Transfer Date ................................................................................ 60B.3:Asignare Cod de Copanie la Regula Tip ....................................................................... 60B.4:Creare Cont Exemplu ................................................................................................... 61

Tranzacii intercompanie....................................................................................................... 61I1:Pregatire coduri tranzactii intercompanie ..................................................................... 61

Tranzacii n Valut................................................................................................................. 61V1:Definire Conturi pentru diferene de schimb valutar................................................... 61

Diferene de pli................................................................................................................... 611: Creare cont pentru regularizare diferene..................................................................... 61

3.2 Configurare Conturi de Furnizori ......................................................................................... 62Conturi de Furnizori FI-AP ...................................................................................................... 62

P1: Creare grupuri de conturi cu ecran structurat (Vnztori/Furnizori).......................... 62P2: Creare Marje (Intervale) de Numere pentru Conturile de Furnizori ........................... 62P3: Asignare Marje de Numere la Grupurile de Conturi de Furnizori ................................ 62P2: Creare Marje (Intervale) de Numere pentru Conturile de Furnizori ........................... 62P4: Definire Tolerane (Furnizori)...................................................................................... 62

Postarea automat a diferenelor aferente plilor.............................................................. 621: Creare conturi pentru plata diferenelor....................................................................... 62

Program de Plai Automate................................................................................................... 62D1: Setarea tuturor codurilor de companie pentru tranzacii de pli.............................. 62


5/105

5

D2: Setarea codurilor de companie pltitoare pentru tranzacii de pli.......................... 63D3: Setarea metode de pli pentru tranzacii de pli pe ri.......................................... 63D4: Setarea metode de pli pentru tranzacii de pli pe coduri de companie............... 63D5: Setare Determinare banca pentru tranzacii de pli.................................................. 63

Configurare pli avans.......................................................................................................... 63

1: Definire cont de reconciliere alternativ pentru pli avans........................................... 63Calcularea Dobnzilor ............................................................................................................ 63E1: Definire Tipuri de Calcul Dobnd............................................................................... 63E2: Definire Marje de Numere pentru Formele de Dobnzi .............................................. 63E3: Pregtire Dobnzi pe Calculul Arieratelor.................................................................... 64E4: Pregtire Post pentru Calculul Dobnzilor................................................................... 64E5: Pregtire Sold Cont Calculul Dobnzilor...................................................................... 64E6: Pregtire Tranzacie special G/L Calculul Dobnzilor................................................. 64E7: Definire Referine pentru Ratele Dobnzilor............................................................... 64E8: Definire Termeni pe Bazai pe Timp............................................................................. 64E9: Introducere Valori Dobnzi .......................................................................................... 64

E10: Dobnzi pe Calcul Arierate (Furnizori) ....................................................................... 64E11: Dobnzi pe Sold Cont (Furnizori) ............................................................................... 653.3 Configurare Conturi de ClieniModulul FI-AR ................................................................... 65

Conturi de Clieni................................................................................................................... 65F1: Definire Grupe Conturi cu Ecran ablon (Clientii)........................................................ 65F2: Creare Marje de Numere pentru Conturi Clieni (Customers)..................................... 65F3: Asignare Marje de Numere la Grupuri de Conturi Clieni............................................ 65F4: Definire Tolerane (Clieni)........................................................................................... 65

Termene de plat................................................................................................................... 651: ntreinere termeni de plat.......................................................................................... 652: Definire termeni de plat pentru trane de plat.......................................................... 65

Diferene de Plat.................................................................................................................. 651: Definire Codurilor Motivelor .......................................................................................... 652: Definirea Conturilor pentru plata diferenelor.............................................................. 66

Somaii (Dunning) .................................................................................................................. 661: Definire Domeniilor de Somaie (dunning areas).......................................................... 662: Definire Chei Somaie.................................................................................................... 663: Definire Blocuri pentru raiuni de Somaie.................................................................... 664: Definire Proceduri de Somaie....................................................................................... 665: Definire Grupride Somaii........................................................................................... 66

3.4 Configurare Contabilitate Bancar....................................................................................... 67Contabilitate Bancar (FI-BL) ................................................................................................. 67

K1: Definire Bnci (house bank banca proprie) .............................................................. 67K2: Definire Intervale de Numere pentru Cecuri ............................................................... 67K3: Definire Coduri Pentru Motive Nespecificate (Liber Specificabile) ............................. 67

Configurare Lockbox .............................................................................................................. 671: Definire Lockbox Pentru Banca Proprie ......................................................................... 672: Creare i asignare tranzacii........................................................................................... 67

Procesare Extrase de Cont (banca) ........................................................................................ 671: Definire chei de postare i reguli de postare pentru extrase de cont proc. manual ..... 672: Definire variante pentru extrase de cont manuale........................................................ 683: Setari globale pentru extrase de cont electronice ......................................................... 684: Definire parametrii de control ....................................................................................... 685: Definire date postare ..................................................................................................... 68

Jurnalul de Cas..................................................................................................................... 68


6/105

6

RC1: Creare cont G/L pentru Jurnalul de Cas................................................................... 68RC2: Definire documentelor tip pentru documentele Jurnalului de Cas......................... 68RC3: Definire Intervale de marje de numere pentru documentele Jurnalului de Cas..... 68RC4: Setarea Jurnalului de Cas......................................................................................... 68RC5: Setare parametrii de inprimare pentru Jurnalul de Cas.......................................... 68

3.5 Contabilitatea Mijloacelor FixeModulul FI-AA ................................................................. 69P1: Controlul setarilor specifice de ar............................................................................. 69P2: Copiere Plan depreciere/ Domenii Depreciere | Specificare Descriere |Copiere/tergere Domenii Depreciere .............................................................................. 69P3: Asignare Plan Depreciere la cod Co (controlling) ........................................................ 69P4: Definire Interval Marje de Numere) ............................................................................ 69P5: Specificare Determinare Cont ...................................................................................... 69P6: Definire Clasa Mijloc Fix ............................................................................................... 69P7: Definire cum se posteaza domeniul de depreciere in Cartea Mare ............................ 69P8: Asignare Indicatori Taxe de Intrare pentru Achiziii netaxabile.................................. 69P9: Specificare Versiune Declaraie Financiar pentru Raporatarea Mijloacelor Fixe...... 69

P10: Specificarea Documentelor Tip pentru postarea deprecierii .................................... 69P11: Specificare intervale i reguli de postare................................................................... 70P12: Determinare domenii de depreciere n clasele de mijloace fixe ............................... 70P13: Specificare Volum Maxim Pentru cea mai mic valoare de mijloc fix i clas de MF70P15: Specificare rotunjire pentru valoarea net contabil i/sau depreciere................... 70P16: Determinare domenii depreciere .............................................................................. 70P17: Definire metoda de baz............................................................................................ 70P18: Definire Decline Balance Method .............................................................................. 70P19: ntreinere perioad de control ................................................................................. 71P20: Cheie depreciere principal....................................................................................... 71

4 Coduri de Tranzacie Destinate Interaciunii cu SAP

FI a Utilizatorilor ............................................................ 714.1 Contabilitatea pe G/L ........................................................................................................... 714.2 Conturi de Furnizori / Accounts Payable ............................................................................. 724.3 Conturi de Clieni (AR)......................................................................................................... 734.4 Conturi de Mijloace Fixe (AM) ............................................................................................. 74

5 Configurare CO ........................................................... 765.1 Zona de Control (CO) ........................................................................................................... 76

Pasul 1: Setare Arie/ Zona de ControlDate de Baz......................................................... 77CO01: ntreinere zona control .......................................................................................... 77CO02: ntreinere versiuni.................................................................................................. 77

Pasul 2: Activare Componente / Indicatori Control .............................................................. 80Pasul 3: Asignare Cod(uri) Companie .................................................................................... 81

CO01 a): Asignare CC la CCtr. ............................................................................................. 81Pasul 4: Setare Arie/ Zona de Control ................................................................................... 81

CO01 b): Setare Zona Control ............................................................................................ 81Pasul 5: ntreinerea Grupurilor de Documente de Control i a Numerelor lor Seriale....... 81

CO03: ntreinere marje de numere pentru documente CO (Figura 57)........................... 82Pasul 6: Creare Ierarhie Standard i Grup Centre de Cost.................................................... 82

CO04: Creare Ierarhie Standard ......................................................................................... 82CO05: Creare Grup Centre de Cost .................................................................................... 83

Pasul 7: Creare Centru de Cost ............................................................................................. 83

CCA00: Creare centre de cost ............................................................................................ 83Pasul 8: Creare Elemente de Cost Primar ............................................................................. 83


7/105

7

CE00: Creare Elemente de Cost Primar .............................................................................. 835.2 Contabilitatea Centrelor de Cost (CO-CCA).......................................................................... 83

CCA00: Creare centre de cost ............................................................................................ 83CCA01: Categorii centre de cost ........................................................................................ 83CCA02: Planificare calculare cost angajamente ................................................................. 84

CCA03: Planificare cost distribuire ..................................................................................... 84CCA04: Planificare repostri periodice.............................................................................. 84CCA05: Planificare cost evaluare ....................................................................................... 84CCA06: Perioada repostri actuale.................................................................................... 84CCA07: Calcul cost angajamente actuale (metoda procentual)...................................... 85CCA08: Calcul cost actual distribuire ................................................................................. 85CCA09: Calcul cost actual evaluare .................................................................................... 85

5.3 Comenzi Interne (CO-IO) ...................................................................................................... 85IO01: Activeaz managementul comenzilor n zona CO.................................................... 85IO02: Tipuri de comenzi ..................................................................................................... 85IO03: Marje de numere pentru tipuri de comenzi ............................................................. 85

IO04: Meninere decontari elemente de cost................................................................... 85IO05: Meninere structuri alocare..................................................................................... 86IO06: Meninere profil decontare...................................................................................... 86IO07: Asignare profil decontare la tip comanda ................................................................ 86IO08: Marje de numere pentru documente de decontare CO .......................................... 86IO09: Meninere profil buget............................................................................................. 86IO10: Meninere profil buget in tipuri comenzi................................................................. 86IO11: Definire limite toleran pentru control disponibiliti........................................... 86IO12: Meninere buget Manger......................................................................................... 86IO13: Menineremarje de numere pentru bugetare......................................................... 86

5.4 Contabilitatea Centrelor de Profit (CO-PCA) ........................................................................ 87

CO01: ntreinere zona control.......................................................................................... 87PCA01: ntreinere setri zona control.............................................................................. 87PCA02: Creare centru de profit machet (dummy)........................................................... 87PCA03: Setare parametrii pentru datele actuale ............................................................... 87PCA04: ntreinere ierahie standard.................................................................................. 87PCA05: ntreinere grupuri centre profit........................................................................... 87PCA06: Creare centre profit ............................................................................................... 87PCA07: Activare centru de profit inactiv ............................................................................ 87PCA08: Editare asignari automate conturi ......................................................................... 87

5.5 Analiza Profitabilitii (CO-PA) ............................................................................................. 88PA01: ntreinere caracteristici.......................................................................................... 88PA02: ntreinere valori cmp............................................................................................ 88PA03: ntreinere concern de operare............................................................................... 88PA04: Setare concern de operare ...................................................................................... 88PA05: Asignare zona CO la concern de operare ................................................................ 88PA06: ntreinere valori caracteristici................................................................................ 88PA07: Definire derivaie caracteristic.............................................................................. 88PA08: Definire structura transfer PA pentru evaluare ....................................................... 88PA09: Asignare structura transfer PA la profil angajament ............................................... 88PCA10: Creare raport profitabilitate .................................................................................. 89

5.6 Costuri de Produs (CO-PC) ................................................................................................... 89COPC01: ntreinere elemente de cost de regie................................................................ 89COPC02: Definire baze de calculaie.................................................................................. 89COPC03: Definire rate procentuale regie........................................................................... 89


8/105

8

COPC04: Definire rate cantitative (absolute) regie ............................................................ 89COPC05: Definire credite ................................................................................................... 89COPC06: Definire origini grupuri ........................................................................................ 89COPC07: Definire foi calcul costuri .................................................................................... 89COPC08: Definire chei regie ............................................................................................... 89

COPC09: Definire grupuri regie .......................................................................................... 90COPC10: Definire structura component de cost.............................................................. 90COPC11: Definire tipuri calcul costuri ................................................................................ 90COPC12: Definire variante valorizare ................................................................................. 90COPC13: Definire date control ........................................................................................... 90COPC14: Definire structur control cantiti..................................................................... 90COPC15: Definire parametrii pentru costuri pariale........................................................ 90COPC16: Definire variante stabilire preuri....................................................................... 90

5.7 Coduri de Tranzacii Utilizate n CO..................................................................................... 915.7.1 Tranzacii pentru planificare......................................................................................... 995.7.2 Tranzacii pentru postari curente............................................................................... 100

5.7.3 Alte tranzacii.............................................................................................................. 101ANEXE .......................................................................... 102

Anexa 1: Abrevieri .................................................................................................................... 102Anexa 2: Tipuri de Documente ................................................................................................ 103

Referine........................................................................ 104


9/105

9

1 Introducere

Contabilitatea este procesul sistematic de comensurare a activitii economice aunei afaceri (ntreprinderi, ca termen generic) pentru a furniza informaii utiledecidenilor. Termenul de contabilitate (accounting) este utilizat pentru a capturatranzaciile de zi-cu-zi pentru diverse scopuri.Not !Pe parcursul prezentrii sunt asociate(n paranteze) noiunilor generale abrevierile saunoiunile/ aplicaiile SAP corespondente.

Tipurile de contabilitate uzuale sunt reprezentate de:1) Contabilitatea FinanciarContabilitatea finaciar(FIFinancial Accounting)

furnizeaz informaii decidenilor care sunt externi acesteia (terilor). De exemplu,acionarii companiei necesit informaii pentru a putea evalua (1) performana

afacerii i (2) oportunitatea meninerii investiiei lor n afacere. Destinatariiexterni, terii, sunt reprezentai de:

a. organizme finaciare guvernamentale;b. investitori (shareholders)cumprare, pstrare, vindere aciuni;c. creditori (creditors)mprumut bani, stabilesc rata dobnzii.

2) Contabilitatea Managerial furnizeaz informaii intern ctre Manageriiafacerii care stabilesc preurile produselor i cumprsau nchiriaz echipament,de exemplu.

3) Taxefurnizeaz informaii ctreManageri pentru a fundamenta realizarea:a. concordaneicu legislaia taxelor;

b. minimizarea plilor aferente taxelor;

c. evaluarea efectului taxelor asupra viitoarelor tranzacii.Cerinele de raportare n cadrul contabilitii:

- externe(finaciare) se refer att la rapoartele financiare de baz ca bilan, contulde profit i pierdere, situaia fluxurilor monetare i rezultatul reportat, ct i lasituaii specifice cerute de teri;

- interne(managerial) se refer la rapoarte privind preul de cost, centrele de cost,centre de profit, marje de contribuie etc.Considernd faptul c operaiile contabile de nregistrare a datelor, estimare,

organizare i centralizare produc datele financiare necesare att contabiliaii financiarect i contabilitii manageriale Figura 1 ilustreaz aspectele cheie ale celor dou tipuri de

contabilitate Financiar i Managerial[23][24].Contabilitate

CaracteristiciFinanciar Managerial

Utilizatori primari Externi InterniFocalizarea organizaionalprimar

ntreg (agregat) Pri(segmentat)

Caracteristici informaie

Trebuie s fie: Istoric Cantitativ Monetar Verificabil

Poate fi: Curent sau prognozat Cantitativ sau calitativ Monetarsau nonmonetar n timp util iestimatn modrezonabil la un nivel minim.

Figura 1: Comparaie Contabilitate Financiar Contabilitate Managerial(vezi continuarea pepagina urmtoare)


10/105

10

Criterii ImperativeGAAPConsistenVerificabilitate

Relevan situaional (utilitate)Beneficii mai multe dect costuriFlexibilitate

inerea evidenei Formal Combinaieformal i informalRezumat Comparaie Raporteaz entitilor externe

organizaiei: proprietari, creditori,autoriti fiscale, autoriti dereglementare;Accentul este pus pe sinteze aleconsecinelor financiare n trecut; Se accentueaz obiectivitatea iverificabilitatea datelor;Sunt necesare informaii precise;Se pregtesc numai dateaggregate la nivelul organizaiei;Trebuie s se supun standardelorde raportare IFRSEste obligatorie pentru raporatea

extern.

Raporteaz entitilor interne

organizaiei: elaborarea planuri, dirijarei motivare, control, evaluareaperformanei;Accentul este pus pe decizii careafecteaz viitorul;Se accentueaz relevana iflexibilitatea datelor; Oportunitatea informaiilor estenecesar; Sunt preparate rapoartele detaliatedespre segmente, departamente,produse, clienii angajai;NU trebuie s se supun IFRS;

NU este obligatorie.Figura 1: Comparaie Contabilitate Financiar Contabilitate Managerial

Sistemul informaional contabil este reprezentat de totalitatea proceselor iprocedurilor necesare pentru a genera informaie contabil. Fluxul informaional(mpreun cu componentele i relaiile dintre ele) al sistemului informaional este ilustratn Figura 2.

Figura 2: Componentele i Relaiile Sistemului Informaional Contabil (Sursa [24])


11/105

11

Tranzaciile derulate i evenimentele constituie materia prim a procesuluicontabil. Tipic, o tranzacie implic un schimb de resurse ntre firm (ntreprindere) iteri(sau mai general, un schimb ntre dou pri ale sistemului - propriu sau nglobant).Contabilitatea finaciar furnizeaz informaii despre performana trecut i situaiacurent, informaii care pot fi utilizate n elaborarea prediciilor pentru viitor, conform

modului ilustrat n Figura 3.

Utilizatorii informaiei contabile pot fi grupai n dou mari categorii:- utilizatori externi, cum ar fi investitori, autoriti, etc.- utilizatori interni, cum ar fi managementul companiei.

Procesul Contabilitate Finaciar const n:1. Categorizarea (catalogarea) tranzaciilor derulate (cum ar fi cumprri, vnzri,

salarii, etc.);2. Msurarea/ Comensurarea atributelor selectate ale acestor tranzacii i evenimente

(valoarea atribuit tranzaciei/evenimentului);3. nregistrarea i centralizarea (nsumarea) acestor msurtori.

Informaia contabil poate fi grupat n trei categorii (Figura 4)[19][20]:1. Informaie operaional (Operating information) este un volum

considerabil cerut pentru a conduce activitile de zi-cu-zi ale ntreprinderii.Acest volum este generat de comensurarea i nregistrarea n expresie valorica tuturor tranzaciilor sau operaiilor realizate de organizaie;

2. Contabilitate Finaciar (Financial accounting- FI)care este destinat attpentru manageri ct i pentru teri;

3. Contabilitate Managerial (Management accounting Controlling CO)este informaia contabil special pregtit pentru a ajuta managerii.Ea oferinformaii necesare fundamentrii deciziilor managerilor i faciliteazcoordonarea, monitorizarea i optimizarea tuturor proceselor din cadrulorganizaiei.

Categoriile 2 i 3 sunt generate, n principiu, din datele operaionale(Figura 4).

Figura 3: Fluxul informaiei financiare

Figura 4: Categoriile de informaie contabil

Tranzacii derulate ialte evenimente

economiceProcesul Contabilitate

FinanciarDocumenteFinanciare

Decideni


12/105

12

Transformarea datelor contabile n informaie este realizat pe parcursul unuiciclu contabil care poate fi rezumat ca n Figura 5.

Ciclul contabil este reprezentat ca secven de pai (casetele numerotate dinfigur) cu urmtorul neles:

1.Analiza tranzaciilor (Analize transactions) n care se decide ce conturi trebuiesc debitate, ce conturi

trebuiesc creditate i cu ce valoare astfel nct s reflecte fidel evenimentele n nregistrrile contabile; 2.Jurnalizarea intrarilor originale (Jurnalize original entries) este un pas pur mecanic de nregistrare a intrrilororiginale n jurnal;3.Postarea (Post journal entries to the ledger) intrarilor din jurnal n Cartea Mare este procesul de nregistrarea schimbrii consemnate n intrrile de jurnal n conturile de Carte Mare implicate. Acest pas este un pas purmecanic.4.Identificare, jurnalizare i postare nregistrri de reglare (ajustare; conciliere!)la sfritul perioadei fiscale(contabile) se decide asupra nregistrrilor de reglare/ajustare necesare.5.Jurnalizare intrri de nchidere i postare (poate fi executa mecanic). 6.Pregtirea rapoartelor financiare.

n aceast lucrare definim prin conceptul afacere (Business) orice activitatecomercial care obine profit prin furnizarea de bunuri i servicii unor teri n schimbul

banilor. Profitul este reprezentat de suma de bani rmas dup ce afacerea a pltit costulfurnizrii bunurilor sau serviciilor. Dezvoltarea bunurilor sau serviciilor pentru vnzare

solicit derularea de ctre afacere a urmtoarelor activiti generice:- Identificarea oportunitilor pentru bunuri i serviciii;- Evaluarea cererii pentru bunuri i serviciii;- Obinerea banilor pentru nceperea activitii i a capitalului de operare;- Gestiunea/ Managementul produciei bunurilor i/ sau serviciilor;- Scoaterea pe pia (vnzarea) bunurilor i/ sau serviciilor;- Meninerea de nregistrri cu date/ informaii necesare satisfacerii cererilor de

informaie (consumatorilor interni sau terilor) i mbuntirii proceselor.Procesele pot fi definite ca:

- Davenport i Short [25]: Un set de sarcini relaionale desfuratepentru a obineun rezultat definit al afacerii;

Figura 5: Ciclul contabil ca secven de pai([19],[20])


13/105

13

- Pall [26]: Organizarea logic a persoanelor, materialelor, energiei,echipamentelor i procedurilor n activiti de lucru concepute pentru a produce unrezultat specificat.Din cele dou definiii deducem c procesele nu sunt altceva dect o nlnuire deactiviti, proceduri i sarcini desfurate prin intermediul i asupra unei palete

largi de resurse n vederea obinerii unui rezultat prestabilit.Procesele au dou caracteristici importante[25]:- Au consumatori adic au definite ieirile (rezultatele) mpreun cu destinatarii

(recipienii identificabili) acestora;- Traverseaz graniele (frontierele) organizaionale adic n mod normal au loc

de-a lungul sau n cadrul unor subuniti organizaionale i sunt independente destructura organizaional formal. De exemplu, o Comand (Order) implic maimulte departamente i funcii cum ar fi consumatorii, vnzri, achiziii, recepie,

producie, furnizori, conturi de pli etc.n [27] Davenport d o list a proceselor tipice pentru o firm productoare:

Operaional Management

Dezvoltare produs Monitorizarea performaneiAchiziionarea clienilor Managementul/ Gestiunea informaieiIdentificarea cerinelor clienilor Managementul/ Gestiunea activelorProducie/ fabricaie Managementul/ Gestiunea resurselor

umaneLogistic integrat Planificare i alocarea resurselorManagementul comenzilorService post-vnzri

O afacere desfoar schimburi economice cu ase tipuri de entiti: clieni

(clients, customers), angajai (employees), furnizori (suppliers) i vnztori (vendors),sursele datoriei de capital, sursele capitalului, guvernul.Fiecare companie (sau grup de

companii) are o structur organizaionalcare trebuie s fie reflectat n SAP(Figura 6). Aceast structur trebuiedescris n termenii relaiilor dintre zonade control (controlling area - CO) i codulde companie (company code) i cudefinirea zonelor de responsabilitate cumar fi centre de cost (cost centers) i centre

de profit (profit centers) i includeprocesele de producie i analizaprofitabilitii pentru segmente de pia.Concernul operaional(operating concern)este unitatea organizaional care reprezint structura segmentelor de pia externe pentruntreprindere. n cadrul su se utilizez analiza profitabilitii (CO-PA profitabilityanalysis). Zona de control (Controlling Area CO) este unitatea organizaional de bazn CO i este o entitate utilizat pentru contabilitatea costurilor (realizarea alocriicosturilor n zona de control). Codul de companie (company code) este o unitate contabilindependentpentru care se ntocmesc rapoartele financiare. Zona de afacere (businessarea - BA) poate fi utilizat pentru a grupa domeniile strategice i pentru raportri

finaciare. Organizaia de achiziii (purchasing organization) este o unitate organizaional

Figura 6: Uniti organizaionale (Copyright SAP AG)


14/105

14

a MM (Purchasing MMmaterial management) iar organizaia vnzri este o unitate nSD (Sales&DistributionVnzri&Distribuie),ambele fiind importante pentru CO.

Unul din scopurile cursului este de a permite nelegerea structurilor iprocedurilor de baz ale contabilitii financiare(FI) i contabilitii manageriale (CO)n

SAP. CO i FI sunt componente independente n sistemul SAP dar fluxul de date ntrecele dou componente are loc cu regularitatei n cele mai multe cazuri automat. Astfel,de exemplu, toate datele relevante pentru costuri sunt transmise automat de la FI la CO,iar sistemul asigneaz costurile i veniturile diverselor conturi CO ale obiectelor deasignare cum ar fi centre de cost, procese ale afacerii, proiecte i comenzi. Conturilerelevante din FI sunt gestionate n CO drept elemente de cost sau elemente de venit ceeace permite compararea i reconcilierea (reglare, regularizare) valorilor ntre CO i FI.Dei FI este sursa principal de date pentru CO i modulele CO pot genera postri FI cumar fi postrile de reconciliere iniiate de cartea mare de reconciliere.

Un cont de reconciliere (Figura 6) este un cont de control al registrelor secundare pentruconturile de plai (AP), ncasri (AR), gestiunea materialelor (AM). Pentru fiecare

categorie se ntreine cel puin un cont. Registrele auxiliare sunt conectate la Cartea Mare(G/L) prin registre de reconciliere.n SAP noiunea Accounting este utilizat pentru a descrie o varietate de funcii diferitei procese de afacere (business). Aceste funcii i procese sunt acoperite de o varietate demodule ale arhitecturii sistemului (Figura 7):

o Componenta Treasury (TR) este focalizat pe funcii referitore la resursebneti, schimb valutar, managementul trezoreriei, mprumuturi i managementulriscului de pia;

o Componenta Financial Accounting (FI) se focalizez pe cartea mare (G/L),prelucrarea ncasrilor i plilor i contabilitatea activelor;

o Componenta Investment Management (IM) asigur suport pentru procesele deplanificare i procesele de investiii i finanare pentru msuri de investiii de

capital;o Componenta Controlling (CO) ofer o varietate de instrumente care pot fi

utilizate la pregtirea informaiei operaionale necesare analizrii afacerii ielaborrii deciziei de ctre management.

Aceste componente majore sunt ilustrate n Figura 7.

Figura 7: Arhitectura contabilitii(Copyright SAP AG)


15/105

15

Configurarea SAP este o sarcin ndeplinit de un consultant iar soluia deconfigurare depinde de cerinele clientului i practicile afacerii n ramura respectiv.Configurarea SAP FIpoate fi divizat n urmtoarele procese:

- Structura ntreprinderii (ES);- Contabilitatea pe Carte Mare (GL);

- Conturi de Pli (AP);- Conturi de ncasri (AR);- Contul de Banc (BA);- Contabilitatea Patrimoniului (AA).

Configurarea SAP COpresupune realizarea urmtoarelor procese:1. Definirea ariei/ zonei de control i specificarea datelor relevante pentru

contabilitatea costurilor;2. Activarea fiecrei componente n aria de control (centre de cost, gestiunea

comenzilor, analiza profitabilitii, etc.);3. Stocarea informaiilor adiionale de control, cum ar fi, de exemplu, moneda pe

care trebuie s o foloseasc sistemul pentru actualizarea valorilor i dac acestatrebuie s afieze diferenele;

4. Afectarea/ Asocierea a unuia sau mai multor coduri de companie la aria/ zona decontrol.

n componenta FI se pot defini unitile organizaionale pentru contabilitateiar ncomponenta CO se pot defini unitile organizaionale sub aspectele de control. nsistemul SAP unitile organizaionale ale FI i CO sunt legate direct ntre ele, integrarealor fiind dat de faptul c se asigneaz unitile organizaionale ale componentei FIunitilor componentei CO.

Parcurgerea acestui curs v permite s creai unitile organizaionale pentruContabilitatea Financiar (FI) i Contabilitatea Managerial (CO), s le setai iconfigurai i s putei s postai direct (n FI, cel puin) sau automat nregistrrilecontabile aferente activitii organizaiei pentru care ai fcut setarea.


16/105

16

2 Unitile Organizaionale n SAP FI i CO

SAP FI (Financial Accounting) este un modul de baz i extrem de important alSAP. El recepioneaz postri de la diverse module SAP cum ar fi MM, SD i HR, deexemplu, prin variate puncte de integrare. La rndul su modulul FI alimenteaz cu datediversele module ale CO (contabilitii manageriale - Controlling) cum ar fi modululcontabilitatea centrelor de cost, contabilitatea centrelor de profit i analiza profitabilitii.Contabilitatea Financiar are sarcina de a produce rapoartele necesare pentru relaia cuterii organisme finaciare. Modulul SAP FI are ca sarcin principal raportarea extern

prin furnizarea informaiei n form de Balan de Verificare, Bilani Contul de Profitsau Pierdere. Necesitile de raportare ale managementului sunt satisfacute de ctremodulul SAP CO (Controlling) care are ca sarcin principal relaile interne. Rapoartelemanageriale pot fi structurate individual, de exemplu comparaii cost planificat-cost

realizat pentru perioada curent direcionate la departament.

2.1 Sarcini n Contabilitatea Financiar

Componenta FI sefocalizeaz pe Cartea MarePrincipal(GL), pe prelucrareancasrilor, a plilor, i pecontabilitatea resurselor.Sarcinile importante alecontabilitii financiare sunt

reprezentate de nregistrareafluxurilor monetare i valorice

precum i de evaluare ainventariului (Figura 8).

Cartea Mare (GeneralLedger - GL) coninenregistrri ale tranzaciilorrelevante, pentru contabilitate,din punct de vedere al afacerii.Fiecare GL este structurat n concordan cu un plan de conturi (Chart of Accounts CoA, COA) care conine definiii structurate pentru toate conturile din cartea mare.Definiiile includ tipic: numr (symbol) cont, denumire/ descriere cont, categorie (cont de

balan sau declaraie de profit sau pierdere). n SAP, din raiuni de simplificare, CarteaMare conine numai postrile centralizatoare (colectoare) detaliile fiind incluse n sub-registre (sub-ledgers), conectate la conturile care le centralizeaz sau reflect n CarteaMare prin intermediul conturilor de reconciliere (reconciliation accounts). De exemplu,

pe lng Contabilitatea General, Contabilitatea Financiar utilizeaz subregistreleContabilitate Furnizori (FI-AP), Contabilitate Clieni (FI-AR), Contabilitate MijloaceFixe (FI-AA), etc.

Conturile de reconciliere (Figura 8) leag subregistrele de Cartea Mare n timpreal. Atunci cnd se realizeaz o postare ntr-un subregistru acesta va fi fcut i n contul

de reconciliere aferent din Cartea Mare.

Figura 8: Sarcini in Contabilitatea Financiara (FI - Financial

Accounting)(Copyright SAP AG)


17/105

17

Contabilitatea plilor (AP Accounts Payable, Furnizori) nregistreaz toatetranzaciile afacerii care se refer la relaia cu furnizorii i i ia majoritatea datelor dinMM (Gestiunea Materialelor Material Managemant). Contabilitatea ncasrilor (AR Accounts Receivable, Clieni) nregistreaz toate tranzaciile afacerii care se refer larelaia cu clienii i i ia majoritatea datelor din modulul SD (Sales & Distribution -

Vnzari i Distribuie). Contabilitatea Mijloacelor FixeFI-AA (Asset Accounting)nregistreaz toate tranzaciile afaceriicare se refer la gestiunea mijloacelorfixe. Toate postrile fcute pentrumijloace fixe (achiziii, scoatere dinuz, amortizare, etc.) sunt nregistrate lacodul de companie atribuit.

Pentru majoritatea companiilor deastzi situaiile balana de verificare i

bilanul sunt pregtite n concordancu:- standarde naionale de

contabilitate;- precizrile IAS (International Accounting Standards);- US-GAAP (General Accepted Accounting Principles).

Utilizarea paralel a standardelor de contabilitate (Parallel Accounting Standards)prin manipularea diferitelor valorizri pe diverse conturi de G/L.

EC-CS (Enterprise ControllingConsolidation)formez structura grupului careutilizeaz grupurile i unitile de consolidare pentru sarcina Consolidare. Grupurile deconsolidare sunt definite pentru fiecare ierarhie. Grupurile de consolidare pot fisubgrupuri (consolidare companie), domeniu de activitate (consolidare domeniu), saucentre de profit i noduri ierarhice (consolidare centru de profit). Obiectele care trebuiescconsolidate naintea grupului sunt numite uniti de consolidare i n funcie de tipul deconsolidare acestea sunt companii, combinaii de companii i domenii sau combinaii decompanii i centre de profit.

2.2 Structura Financiar a Intreprinderii

Structura Financiar a

Intreprinderii (Financial

Enterprise Structure) este un blocconstructiv cheie pentru ntreagaorganizaie (Figura 9). Structuraorganizaional n FI poate fi definit

prin:A) Codul de companie (CompanyCode) - obligatoriu;B) Domeniul de Activitate (BusinessArea);C) Domeniul Funcional (FunctionalArea).

Elementele generale ale SAP identificate n Figura 9 se refer la:

Figura 8: Conturi de reconciliere (Copyright SAP AG)

Figura 9: Uniti organizaionale n SAP CO (Copyright SAPAG)


18/105

18

Domeniul/ Zona de rentabilitate (Profitability Area CO-PA). Este o unitateorganizaional care descrie structura segmentului de pia extern companiei.Poate avea asociate mai multe domenii de control. Domeniul/ Zona derentabilitate permite s realizm analiza rentabilitii pe mai multe coduri decompanie (firme din cadrul grupului!) i domenii de control.Modulul CO-PA este

utilizat pentru a msura profitabilitatea segmentelor de pia, un segment de piaputnd fi reprezentat de un produs, un client, o arie geografic, un cod decompanie sau o zona de afaceri.

Aria/ Zona de control(Controlling AreaCO). Este unitatea organizaionaldebaz n CO utilizat pentru a subdivide organizaia din punctul de vedere alcosturilor. Este reprezentativ pentru mediul de contabilitate a costurilor inclus ncare costurile i veniturile pot fi gestionate.La o arie de control se pot asocia maimulte coduri de companie care trebuie s foloseasc acelaiplan de conturi (CoA)ca i aria de control. O arie de control poate avea mai multe asignri de coduri decompanie dar un cod de companie poate fi asignat numai la o arie de control. La

nchiderea unei perioade se aloc cheltuieli de la un obiect de cost la altul. SAPrecomand utilizarea ariei de control 0001 sau copierea acesteia n aria decontrol proprie.Not!De multe ori, dac ceea ce conine un obiect definit n SAP satisface necesitilenoastre de prelucrare sau dac se poate adapta cu puine modificri, este preferabilcopierea sa. Prin copiere ne asigurm c nu omitem definirea legturilori asocierilorimportante dintre obiectele impuse. SAP conine i elemente de setare care nu pot firealizate numai studiind manuale ci care necesit un grad de iniiere din partea unui

cunosctor.

Codul de companie (Company Code). Este o unitate independent din punct de

vedere contabil pentru care se menin fie/ jurnale ale conturilor pentru raportriexterne. Un cod de companie poate fi creat n ntregime cu toate elementele salecomponente sau poate fi copiat dintr-un ablon (de exemplu, ablon de ar)reducnd astfel substanial paii necesari definirii sale i a corelaiilor cu celelalteelemente.

Domeniul/ Zona de Activitate (Business Area) are rolul de a crea bilanul icontul de profit sau pierdere pentru companie i de a permite realizarea deraportri financiare pe subdiviziuni ale companiei (centre de profit, n general).Aria/ Zona/ Domeniul de afaceri/ activitate este o unitate organizaional carereprezint o arie separat de contabilitate financiar delimitat cao zon separat

de operaiuni sau responsabiliti n cadrul unei organizaii i pentru care pot fialocate modificrile de valoare nregistrate n contabilitatea financiar. Domeniilede activitate sunt utilizate n raportarea pe segmente externe (peste codurile decompanie), bazat pe domeniile semnificative de operare (de exemplu, linii de

producie) a unei ntreprinderi. Un segment este o zon izolatde activitate. Ariade afaceri nu va fi alocatla nici-un cod de companie. Aceasta este disponibillanivel de client SAP: toate codurile de companie ale aceluiai client pot utilizaaceeai zonde afaceri. Prin validare se poate restriciona o zon deafaceri pentruun cod de companie.

Clientul SAP este o unitate independentdin cadrul sistemului care are propriulsu mediu de date. Soluia SAP memoreaz toate datele de baz n mediul

clientului. Unele tabele i date de configurare sunt independente de client.Datorit dependenei i independenei clientului este de dorit ca diversele sale


19/105

19

componente sse pstreze pe acelai server/ sistem. Atunci cnd ne logam ntr-unserver SAP vom selecta clientul n numele cruia lucrm, de exemplu 300, 500,800 etc.n soluiile SAP domeniile/ ariile/ zonele de activitate sunt utilizate pentru adiferenia tranzaciile avnd ca origini diferite puncte/ linii/ locaii ale afacerii.Vom lua un exemplu: firma (compania) ABC are trei coduri de companie caredesfaoar afaceri similare vnznd TV i laptopuri dar pe diverse continente.Acum ABC dorete s realizeze i bilanul i contul P&L bazate pe produ s. nacest caz ABC va crea o arie-de-afacere-produs care rezolv problema[28].

Avantajele utilizrii domeniilor de afaceri sunt:- Se pot utiliza domeniile atunci cnd un alt cod de companie cere acelai domeniu;- Configurarea este simpl, ca n cazul codului de companie , detaliile ariei de afaceri

fiind adugate implicit de la codul de companie n care se utilizeaz;- Utiliznd opiunile din CO (Enterprise CO, Profit Center Accounting: EC-PCA) se

poate obine bilanul i contul de profit i pierdere(rapoartele financiare) pentru zonade business.

Ariile/Domeniile Funcionale (Functional Area) sunt utilizate n structurafinanciar a ntreprinderii pentru a organiza contabilitatea costurilor vnzrii (Costof SaleCOS).

Variante

n SAP R/3 sau n mySAP Financial pentru a simplifica configurarea se urmeazprincipiul variantelor. Principiul variantei este un proces n trei paiprin care se atribuieproprieti speciale unuia sau mai multor obiecte. Aceti pai sunt:

1) Crearea/Definirea variantei (tranzacia R/3 depinde de obiect);

2) Popularea variantei cu date;3) Asignarea (afectarea, atribuirea) variantei obiectelor afacerii.Acest principiu este utilizat pentru setri de cmpuri de stare, varianta de stare fiscal,

perioade de postare, an fiscal etc.

Not! Dac suntei familiarizai cu cookiesdin web o variant poate fi asimilat cu un

cookie care memoreaz parametrii iniiali ai unei aplicaii.


20/105

20

2.3 Codul de Companie

Codul de Companie (Company Code) este reprezentativ pentru entiti cuidentitate legal proprie i care cer propriul lor set de nregistrri contabile n vederearaportrii. Aceasta presupune nregistrarea tuturor tranzaciilor relevante i generarea

tuturor documentelor suport pentru situaiile financiare, cum ar fi bilan (balance sheets)i situaiile contul de profit i pierdere (P&L Statement). Este o unitate contabilindependent n FI. Este cea mai mic structur organizaional la nivelul creia se poateobine un set complet de situaii financiare, n conformitate cu legile comerciale specifice,cum ar fi balana de verificare,contul de profit i pierdere,bilan. Bilanuli contul deP&L sunt pregtite pentru a rspunde cerinelor de raportare legale. Cartea Mare (G/L) segestioneaz la nivel de cod de companie i din ea se compileaz Balanele de Verificare(Trial Balance), Bilanul (Balance sheet) i Contul de Profit sau Pierdere (P&L Profit&Loss). Declaraiile financiare ale codului de companie formez bazele pentrudeclaraiile financiare consolidate, realizate la nivelul grupului. Un grup poate consta dinunul sau mai multe coduri de companie. Codul de companie este n general o valoare

numeric(poate fi alfa-numeric dar la sortri este posibil sa nu obinei ordinea/ secvenadorit) i trebuie precizat n componena fiecrei tranzacii financiare n SAP. Codul decompanie este asignat unei arii/ zone de control (unitate organizaional n CO). Fabricile/seciile (plants) create n modulullogistic (logistics) sunt asignateunui cod de companie. Codul decompanie poate fi utilizat pentru areprezenta o companie care nu esteindependent conform legiicomerciale (de exemplu atuncicnd operarea este n alt ar itrebuie s se utilizeze monedaacesteia i s se supun taxrilorspecifice rii), reprezentnd defapt o operaie a unei companiiindependente.

Configurarea i meninereacodului de companie precum i realizarea prelucrrilor adiionale este realizat printranzaciileprezentate n paragrafele care urmeaz.Pentru un client SAP se pot seta unulsau mai multe coduri de companie. Configurrile pentru modulele explicitate n cele ceurmeaz presupun c ne aflm n ecranul obinut prin selecia opiunilor:

SAP Menu->Tools->Customizing->IMG->SPRO-Execute Project->SAP Reference IMGconform modului ilustrat de Figura 10, pe care o vom referi prin termenul IMG (SAPReference IMG); IMG IMplementationGuideghid de implementare (tranzacia cucodul SPRO).De exemplu,pentru crearea automat a codului de companie, secvena ar fi:

A.1: Creare Cod Companie (Figura 11)SecvenaMenu

Enterprise Structure->Maintain Structure->Definition->Financial Accounting->Edit, Copy,Delete, Check Company Code

Cod Tr. OX02Tabela SADR; T001

Prin acesta tranzactie se afieaz ferestrele de dialog pentru definirea atributelor:Cod (4 caractere, preferabil numerice), Nume, Ora, ar, Moned, Limb, Adres. La

acestea trebuie s se adauge specificarea parametrilor globali referitori la: Plan deConturi, An fiscal, elemente implicite ale codului de companie.

Figura 10: Accesare IMG


21/105

21

Dup ce s-au efectuat schimbrile dorite,pentru a le pstra, trebuiesc salvate prin

apsarea butonului cu pictograma dischet (Save) din bara de instrumente sauopiunea Save din meniu-ul Table View (Ctrl+S).

tergerea unei companii se face pe aceeai tranzacie (Change View CompanyCode: Overview) parcurgnd paii:

- Poziionare pe Cod Companie i selecie rnd;

- Apsarea buton dreapta mouse i selecie Delete din popup-ul afiat sau apsareatastelor Shift+F2

- Confirmare operaie (Enter sau ).

Cea mai simpl metod de creare a unui cod de companie este de a copia un cod

de companie existent utiliznd funcia Copy, prin care se vor copia pentru noul cod decompanie:

IMG->Enterprise Structure->Maintain Structure->Definition->Financial Accounting->Edit, Copy,Delete, Check Company Code

(noua form)

Figura 11: Creare Cod de Companie


22/105

22

- Definirea cu atributele: Cod (4 caracter), Nume, Ora, ar, Moned, Limb,Adres;

- Parametrii globali referitori la: Plan de Conturi, An fiscal, elemente implicite alecodului de companie;

- Tabele de personalizare (aproximativ 315 tabele);

- Conturile de carte mare (dac se dorete);- Determinarea contului.

2.3.1 Plan de conturi

Pentru fiecare cod de companie trebuie s se specifice un plan de conturioperaionali numai unul. Acelai plan de conturi poate fi utilizat de mai multe coduri decompanie care au structur identic pentru Cartea Mare(G/LGeneral Ledger). Un Plande Conturi (Charts of AccountsCOA, CoA) este un index al conturilor din Cartea Mare.

A.2: Crearea Planului de Conturi (FI)SecvenaMenu

Financial Accounting (New)->General Ledger Accounting (New)-> Master Data-> G/LAccounts-> Preparations->Edit Chart of Accounts List

Cod Tr. OB13Tabela T004

Exist dou viziuni ale conturilor principale din CoA:1) date generale, care sunt dependente de client;2) datele codului de companie, care este un cod de companie anume.

n linii mari Planul de Conturiconst din dou categorii de conturi:

Conturi de Bilan i contul Profit &Pierdere.La sfritde perioad de postare(lun, uzual), cu excepia ultimei luni dinanul fiscal, acestea vor avea acelaitratament: sumele totale cumulate pe debiti credit vor deveni total sume precedente,

pe debit i credit, pentru perioadaurmtoare. n ultima lun din an cele doucategorii (grupuri) de conturi vor fi tratatediferit:- pentru conturile de balan soldul final,

debitor sau creditor, va deveni sold lanceput de an fiscal, debitor respectivcreditor;

- pentru contul(rile) de Profit&Pierdere (Profit&Loss) se va transfera soldul (Profitulsau Pierderea) su n contul(rile) Rezultatul Reportat(Retained Earnings).

Crearea i utilizarea unui Plan de Conturi nou (Figura 12) presupune pacurgerea pailor:1) Definirea Planului de Conturi (CoA), prin care se specific codul (cheia) su (sa)

i descriereageneral;2) Definirea proprietilor prin care se specific (Figura 13):

- informaii generale referitoare la limba utilizat pentru ntreinere i lungimeasimbolului de cont;

Figura 12: Creare Plan de Conturi-accesare lista de

COA definite


23/105

23

- modul de realizare a integrrii controlului (controling integration) prinspecificarea modalitii de creare a elementelor de cost (manual sauautomatic);

- specificarea Planului de Conturi al Grupului pentru realizarea consolidrii;3) Starea (blocat sau nu);

4) Definirea grupurilor de conturi;5) Definirea variantei de stare fiscala (FSV - Fiscal Status Variant), reprezentat deregul de bilan i raportul contul de profit i pierdere(sau un rezumat al lor);

6) Definirea contului (conturilor) rezultatul reportat (retained earnings);7) Crearea/ Introducerea conturilor n Planul de Conturi.

Atentie! Dac Planul de Conturi nou este i planul de conturi al grupului utilizat pentruconsolidare nu-l specificai n pasul doi pn nu terminai cu definirea sa i introducereaconturilor. Dup definirea sa complet se revine la proprieti i se definete planul deconturi al grupului utilizat pentru consolidare.Dup definirea planului de conturiacesta se asociaz unui cod de

companie.Pentru a crea un Plan de Conturi nou i a-linclude in list (Figura 12) se apasa butonul

New entriesdin bara de instrumente i se deschideformularul de culegere a datelor de definire a

planului de conturi (Figura 13).

Planul de Conturi mai conine i anumiteconturi speciale cum ar fi conturile dereconciliere necesare realizrii legturii n

timp real ntre Cartea Mare Principal(General Ledger) i subregistrele (sub-ledgers) sau conturile Rezultatul Reportat.Contul de reconciliere este un cont de control al sub-registrului pentru Clieni (AR),Furnizori (AP), Mijloace Fixe (AM) etc. Pentru fiecare categorie de subregistru trebuientreinut cel puin un cont de reconciliere.Conturile Rezultatul Reportat sunt utilizate pentru a pstra rezultatul net peste ani.Deorece numrul de conturi de Carte Mare este mare pentru a-l organiza i a oferi omanier adecvat de listare i afiare conturile se pot grupa mpreun prin grupuri deconturi.Pentru un cod de companie va trebui s avem minim dou grupuri de conturi:

1) conturi de bilan;2) conturi Profit & Pierdere.

Fiecare cod de companie poate avea simultan (Figura 14) trei planuri de conturi (ideal):1) planul de conturi primar sau operaional, prin care se conduce CO;2) planul de conturi de ar sau alternativ, n cazul n care compania face parte dintr-

un Grup multinaional n care Planul de Conturi Operaional este cel al Grupuluiiar Planul de Conturi de lucru (operare a tranzaciilor) este cel de ar;

3) Planul de Conturi de Consolidare sau Grup, pentru realizarea consolidrii la nivelde Grup.

Figura 13: Crearea unui nou Plan de Conturi


24/105

24

La postarea tranzaciilor afacerii un utilizator alege Planul de Conturi Operaionaliar din acesta informaia migreaz automat ctre celelalte Planuri de Conturi, conformmodului ilustrat n Figura 14.

Un cont operaional poate avea asociat un singur cont alternativ i un singur contde consolidare.

Vizualizarea/Listarea (sau exportul) unui Plan de Conturi poate fi realizat prinactivarea tranzaciei S_ALR_87012326.

Listarea Planului de Conturi (FI)

SecvenaMenu

IMG->Accounting->Financial Accounting->General Ledger Reports-> Master Data-> Chart ofAccounts

Cod Tr. S_ALR_87012326Tabela T004

Grupurile de conturi controleaz diveri parametrii pentru Cartea Mare Centralcum ar fi cmpul de stare variant (field status variant) i numrul serial (number range).Cmpul de stare variant controleaz mentenana (ntreinerea) i afiarea G/L centrale(Figura 15). Are urmtoarele valori posibile: Hide, Display, Required Entry, or OptionalEntry.

G/L central

controleaz cum vor fi afiatei gestionate tranzaciile.Acestea sunt controlate prinatributul de managementelement deschis (open item),atributul de afiare a poziiei/liniei (line item dispalyattribute) i moneda contului(account currency).Managementul elementelordeschise (open items) este

realizat prin tratarea lor catranzacii incomplete care vor fi

Figura 14: Planuri de Conturi

Figura 15: Cmpul de stare pentru datele principale (masterdata)(Copyright SAP AG)

Utilizator Contabil

Tranzacii

Plan de Conturi Operaional

(Opearting COA)

Plan de Conturi Grup(Group COA)

Plan de Conturi ar(Country COA)


25/105

25

compensate (clearing) de un alt (alte) element(e) deschis(e).Managementul poziiilor/ liniilor este realizat astfel: dac acest atribut este activat

(On) se pot detalia poziiile la vizualizarea unui subregistru n G/L central, alfel (Off) nu.n mod implicit, toate conturile sunt gestionate la nivel de companie n moneda

atribuit codului de companie respectiv. Dac se dorete realizarea de tranzacii exprimate

n valut (n alt moned sau moned extern) atunci va trebui s se realizezemanagementul monedei pentru acel cod de companie. Fr acest management realizareade tranzacii n alt moned (valut) nu este posibil.

Diversele necesiti de informare i prezentare a rapoartelor financiare suntsatisfcute prin versiuni ale rapoartelor.

2.3.2 Tipuri de documente i postri

Clasificarea, gestiunea i memorarea tranzaciilor este realizat prin utilizarea tipurilor dedocumente (vezi Anexa 2; Figura 16), cumar fi Facturi Clieni (DR), Pli Furnizori

(KZ), Facturi Furnizori (KR), Documentegenerale (AB) etc. Tipurile de documentecontroleaz numrul de serie aldocumentului contabil i tipurile de conturiagreate. Tipul de document permiterealizarea distinciei ntre multitudinea dedocumente FI.

Dac tipurile de documente standardprevzute de SAP nu satisfac sau suntinsuficiente se pot crea altele noi printranzacia OBA7.

Un document contabil are dou pri:1) un antet, care pstreaz informaii aplicabile ntregului document (cod companie,

tip document, data postrii, data documentului, numr de identificare, codulmonedei etc.);

2) un corp coninnd una sau mai multe linii de detaliu (poziii- line items) artndvolumul i identificnd produsul i termenii de plat. Sistemul genereaz anumitedetalii cum ar fi taxele, discounturi, diferene de schimb valutar etc.

Numrul documentului esteprevzut i controlat prin seriile de

numere (marje de numere number ranges) asignate/ atribuiteunuia sau mai multor tipuri dedocumente. Fiecare poziie dindocument conine o cheie de

postare (posting key) care esteutilizat pentru controlul intern alsistemului (Figura 17). n cazul

postrilor complexe aceast cheiede postare informez sistemul:

1) despre tipul de cont de postat;

2) dacpostarea este de debit sau credit;3) care cmp al postrii poate avea sau poate cere o intrare.

Figura 16: Tipuri de Documente (Copyright SAPAG)

Figura 17: Chei de postare standard (Copyright SAP AG)


26/105

26

tergerea postrilor incorecte nu este admis. Singura modalitate de rectificareeste prin stornarea postrii incorecte(Figura 18):

Pentru valorile din conturi exist dou modaliti de stornare:1) stornarea normal (n negru), realizat prin inversarea operaiei iniiale, adic prin

creditarea intrrii debitoare i debitarea intrrii creditoare;2) stornare negativ (n rou), prin care intrrile pe debit i credit sunt realizate cu

semn invers celui de la postarea original.Pentru documentele postate pot fi vizualizate jurnalele cu urmtoarele tranzacii:

Listarea Jurnalului de DocumenteSecvenaMenu

IMG->Accounting->Financial Accounting->General Ledger Reports-> General Ledger->Information System->General Ledger Reports->Document->General->Document Journal

Cod Tr. S_ALR_870122287

Listarea Jurnalului Compact de DocumenteSecvenaMenu

IMG->Accounting->Financial Accounting->General Ledger Reports-> General Ledger->Information System->General Ledger Reports->Document->General->Compact DocumentJournal

Cod Tr. S_ALR_870122289

Listarea Jurnalului Poziiilor din DocumenteSecvenaMenu

IMG->Accounting->Financial Accounting->General Ledger Reports-> General Ledger->Information System->General Ledger Reports->Document->General->Line Item Journal

Cod Tr. S_ALR_870122291

Splitare DocumenteSecvenaMenu

IMG->Financial Accounting (New)->G/L Accounting (New)->Business Transactions ->Document Spliting->Activate Document Splitting

Cod Tr. SPRO

Splitare Documente - ExtensieSecvenaMenu

IMG->Financial Accounting (New)->G/L Accounting (New)->Business Transactions ->Document Spliting->Extended Document Splitting->Assign Document Splitting Method

Cod Tr. SPROSe pot seta rutine de ajutor i utiliza funcii de intrare a datelor standard cum ar fi:

- reapelarea unui ecran precedent pentru copiere i editare;- pstrarea datelor pentru un utilizator individual pentru mai multe tranzacii;

- adaptarea unei copii de intrare pentru a fi utilizatla un set de tranzacii;- cutarea unui cod prin utilizarea unor fraze potrivite (narative);

Figura 18: tergerea postrilor incorecte


27/105

27

- intrri recursive atunci cnd aceeai valoare este utilizat pentru mai multe intrri.O tranzacie de postare pe conturi nu este considerat pn ce debitul nu este egal

cu creditul. Tranzacia poate fi introdus direct din FI (n GL sau sub-registrele sale) saudin alte aplicaii SAP. Fiecare aplicaie SAP opereaz metoda de creare a documentelorSAP. SAP realizeaz nregistrarea automat atranzaciilor pentru urmtoarele conturi:

-mijloace fixe; -furnizori; -clieni; -contabilitatea costurilor: pe proiect, pe comand, pegrupe de mijloace fixe sau tip. Prin aplicarea principiului GAAP (General AgreedAccounting Principles) care este derivat din esena unui sistem fiabil: orice numr nsistem poate fi urmrit prin procedurile SAP pn la punctul de origineun calcul sau o

intrare din afara sistemului contabil. nainte de a putea finaliza o tranzacie cu succestrebuie s crem obligatoriu un document SAP.

n cazul n care se lucreaz la nivel de corporaie (grup) sunt necesare i coduri detranzacii intercompanii (cross-company). Acestea implic mai mult de un cod decompanie (Figura 19). Aceast situaie apare, de exemplu, atunci cnd o companie facecumprturi pentru celelalte coduri de companie sau atunci cnd o companie vinde bunuricelorlalte coduri de companie. Conturile de compensare necesare n aceste situaii pot fi

personalizate cu tranzacia OBYAn ambele companii.Codurile de tranzacii intercompanie creaz un cod de document intercompanie,

care este o combinaie a numrului de document al primului cod de companie, numrul

primului de cod de companie i anul fiscal (Figura 19). Acesta este memorat n antetultuturor documentelor generate astfel nct se creaz premizele realizrii unui proces deaudit complet (adic se poate urmri sursa oricrei tranzacii). Codurile de documenteintercompanie pot fi vizualizate cu tranzacia FBU3.

2.3.3 Compensri

Compensarea (clearing) cmpurilor deschise se poate realiza prin (Figura 20,Figura 21) urmtoarele modaliti:

1) compensareapoziiilor deschise prin intermediul debitelor i creditelor existente;2) postarea cu compensare, n care se compenseaz una sau mai multe poziii

deschise la postarea unei alte tranzacii cum ar fi, de exemplu, plata unei facturi.n acest caz factura este o poziie deschis i se nchide la realizarea plii.

Figura 19: Cod de tranzacie intercompanie (colaj figuri originale SAPCopyright SAP AG)


28/105

28

Compensarea plii poate fi realizat automat sau manual. La manipulareadiferenelor de pli sistemul caut dou tipuri de tolerane: grupul de tolerane pentruangajai i grupul de tolerane pentru vnztori/ cumprtori (furnizori/ clieni).

Diferenele de plat pot fi manipulate automatic pentru ambele. Diferenele de plat aparla compensarea cmpurilor.

Dac diferena de plat este ntre limitele de toleran definite se va posta automatun discount cash iar diferena de plat va fi tratat ca un discount cash adiional sauncrcat ntr-un cont de cheltuieli.

Dac diferena este nafara limitelor de toleran plata va fi procesat ca o platparial, o plat rezidual sau o plat pe cont. Diferena de plat poate fi procesat i

Figura 20: Realizare compensri(Copyright SAP AGredesenat i tradus)

Figura 21: Compensare cont


29/105

29

manual. n cazul plilor pariale toate poziiile vor ramne deschise. Cu plata rezidualsistemul va compensa factura i va crea un nou cmp deschis pentru valoarea diferenei.

n cazul n care datele/ setrile definite la un cod de companie sunt convenabile sepoate copia codul de companie i edita ulterior pentru a-l adapta la toate cerinele.

Copiere Cod de CompanieSecvenaMenu

Financial Accounting->General Ledger Accounting->G/L Accounts->Master Records->G/LAccounts Creation and Processing-> Alternative Methods->G/L Accounts->Copy CompanyCode

Cod Tr. OBY9Tabela T001

2.3.4 Asignare Cod de Companie la Planul de Conturi

A.3: Asignare/Atribuire Cod de Companie la Planul de Conturi (FI)Secvena

Menu

Financial Accounting-> General Ledger Accounting->G/L Accounts->Master Records->

Preparation->Assign Company Code to Chart of AccountsCod Tr. OB62Tabela

Legtura Dintre Codul de Companie i Planul de Conturi (FI)SecvenaMenu

Financial Accounting-> Finacial Accounting Global Settings->Company Code->Enter GlobalParameters

Cod Tr. OBY6Tabela

Aflarea Codului de CompanieSecvena

Menu

Enterprise Structure->Definition->Financial Accounting->Define, Copy, Delete, Check

Company CodeCod Tr. OX02Tabela SADR

2.3.5 Operaii Auxiliare

Definire ar

Acest operaie permite definirea elementelor caracteristice pentru o ar cum ar fi:abreviere ISO, codul de ar, denumirea ntreag, naionalitatea, moneda de baz, monedaforte, formate pentru dat i numere etc. Definirea trebuie efectuat pentru toate rile ncare compania are relaii de afaceri.

Definire arSecvenaMenu

General Settings->Set Countries->Define Countries (in R/3 Systems - pentru ERP; inmySAP.com Systemspentru CRM, APO, BW etc)

Cod Tr. OY01Tabela T005

Setare moned

Pentru fiecare cod de companie se pot defini alte valute care se gestioneza n paralel cumoneda de baz (Figura 22). Pot exista, de exemplu, o monedpentru grup, o moned

forte, monede convenionale pentru ar,o monedglobal a companiei.


30/105

30

Tabela cu valute ntreinut de sistem trebuie s cuprind toate monedele care apar ntranzaciile companiei. n mod natural n sistemul SAP standard valutele se definesc nconformitate cu standardul internaional ISO.

Setare MonedSecvenaMenu

Financial Accounting->Global Settings->Company Code->Multiple Currencies->DefineAdditional Local CurrenciesiFinancial Accounting->Global Settings->Company Code->Multiple Currencies->DefineAdditional Local Currencies for Ledgers

Cod Tr. OB22 iOBS2Tabela TCURC; TCURR; TCURT

Gestiunea complet a valutelor i ratelor de schimb valutar se face pe opiunile prezente n:IMG->General Settings->Currencies

->Check currency codes tabela care permite definirea valutelor->Set decimal places for currencies specificarea numrului de zecimale n care se

manipuleaz moneda respectiv-> Define standard quotation for

exchange ratepentru fiecare conversie (pereche de valute) sespecifica tipul de cotaie utilizat, indirect sau direct, idata de la care este valabil

->Enter prefixes for direct/inirect

quotation exchange rates

se poate defini un caracter prefix pentru fiecare dincotaii care poate fi utilizat pentru a specifica/ semnalacotaia utilizat la culegerea datelor

->Check exchange rate types permite simplificarea tabelei de schimb prin utilizareaunei monede de baza i definirea schimbului pentru ea(de exemplu, RON-EUR i CHF-EUR vor permite automatschimbul RON-CHF i invers)

->Enter exchange rates definirea ratelor de schimb valutar i a datei de la caresunt valabile

Pe acelai menu sunt disponibile i alte operaii care permit: definirea regulilor de rotunjire,meninerea abaterilor, definirea listelor de lucru i asignarea ratelor de schimb, definireamonedelor care expir.

Copiere Plan de ConturiCea mai simpl cale de a crea planul de conturi (Chart of Accounts) pentru o nou

companie (un nou cod de companie) este de a copia i adapta un plan de conturi existent(de exemplu, Chart of Accounts USCAUS).

Figura 22: Declarare i ntreinere valute i rate de schimb valutar(Copyright SAP AG)


31/105

31

Copiere Plan de ConturiSecvenaMenu

Financial Accounting->General Ledger Accounting->G/L Accounts->Master Records->G/LAccounts Creation and Processing-> Alternative Methods->G/L Accounts->Copy Chart ofAccounts

Cod Tr. OBY7

Tabela

Grupuri de conturiPentru gestionarea grupurilor mari de conturi este posibil aranjarea lor n grupuri

de conturi (account groups).

A.4: Definire Grup de ConturiSecvenaMenu

Financial Accounting->General Ledger Accounting->G/L Accounts->Master Records->Preparation-> Define Account Group

Cod Tr. OBD4Tabela T077S

Contul Rezultat reportatPentru fiecare cont de P&L trebuie s se specifice un cont pentru rezultatul

reportat (retained earnings). n SAP, la sfritul anului fiscal, atunci cnd se nchidebalana de verificare aferentanului fiscal curent i sedeschide una pentru noul an fiscalcare urmeaz, contul de profit i pierdere se descarc (se stinge) n contul de rezultatreportat iar soldul final al celorlalte conturi devine sold iniial(sold la nceputul perioadei/anului) pentru conturile respective.

A.5: Definirea Contului Rezultatul Reportat (Retained Earnings)SecvenaMenu

Financial Accounting->General Ledger Accounting->G/L Accounts->Master Records->Preparation-> Define Retained Earnings Account

Cod Tr. OB53

Tabela

An fiscal i variant an fiscal

Un an fiscal (Figura 23) poate fidependent de an (year-dependent, Figura 24)sau independent de an (year-independent,Figura 25).

Pentru anul fiscal se pot defini: numrulde perioade de postare, numrul de perioadespeciale necesare, cum va determina sistemul

perioada la postarea nregistrrilor.Figura 23: Anul fiscal(Copyright SAP AG )

Figura 24: An fiscal dependent de anCopyright SAP AG

Figura 25: An fiscal independent de anCopyright SAP AG


32/105

32

Definirea anului fiscal poate fi facut astfel (in paranteza este dat numele devariant):- an fiscal=an calendaristic (K4);- an fiscal nu este acelai cu an calendaristic i nu este dependent de an;- an fiscal nu este acelai cu an calendaristic dar este dependent de an(V3);

Anul fiscal standard este K4; Anul financiar Aprilie-Martie este V3. La copierea saucrearea altor versiuni numele dat trebuie s nceap cu litera Z.A.6: Specificare (Definire) Variant An Fiscal (Fiscal Year Variant)SecvenaMenu

Financial Accounting->General Ledger Accounting->G/L Accounts->Master Data->G/LAccounts Creation-> Copy (Alternative 1)->Copy Chart of Accounts

Cod Tr. OBY7Tabela T009

ntreinere Variant An Fiscal (Maintain Fiscal Year Variant)SecvenaMenu

Financial Accounting->Financial Accounting Global Settings->Fiscal Year->Maintain FiscalYear Variant (Maintain Shortened Fisc, Year)

Cod Tr. OBY7

Tabela T009

A.7: Asignare Cod Companie la Variant An FiscalSecvenaMenu

Financial Accounting->Financial Accounting Global Settings->Fiscal Year->Assign CompanyCode to Fiscal Year Variant

Cod Tr. OB29Tabela

Perioade de postareDefinirea variantelor pentru deschiderea perioadelor de postare: n setarea

standard pentru fiecre cod de companie se definete o variant de perioadde postare alcrui nume este identic cu numele codului de companie.

A.8: Specificare (Definire) Variante Perioada de Postare (Posting Period Variant)SecvenaMenu

Financial Accounting->Financial Accounting Global Settings->Document->Postings Periods-> Define Variants for Open Posting Periods

Cod Tr. OBBOTabela T010O; T010P; T001B

A.9: ntreinere Variante Perioada de Postare (Posting Period Variant)SecvenaMenu

Financial Accounting->Financial Accounting Global Settings->Document->Postings Periods-> Define Variants for Open Posting Periods

Cod Tr. OBBOTabela

Perioadele depostare pot fi copiatede la alte coduri decompanie prinselectarea celor doriteca bloc, n tabela de

perioade, i copiere(Figura 26).

Tipurile de

conturi (coloanaAccount Types,

Figura 26: Copiere periode de postare existente


33/105

33

punctat de vrful sgeii) sunt:

Dup copiere va trebui s nlocuim codul de companie aferent datelor copiate (care este inumele variantei de postare, n exemplu 0001) din coloana Var.cu noul nume (codul decompaniea al companiei pentru care s-a copiat), conform modului ilustrat n Figura 27.

A AssetsD DebtorsK CreditorsM Materials

S GL

Figura 27: Adaptarea perioadelor copiate la parametrii companiei


34/105

34

Structura OrganizaionalIDESAdaugarea unui nou cod de companie la subgrupul IDES Europe cu moned diferit de cea a ariei de cotrol a creditului

IDES International

Subgroup IDES Europe Subgroup IDES North America Subgroup IDES Asia

Credit Control Area: EUR (0001)

Credit Control: EUR

Credit Control Area: MXN

Credit Control Area: JPY

3000 IDES USACOA: CAUSCurrency: USD

4000 IDES CanadaCOA: CAUS (KTPCACA)Currency: CAD

6000 IDES MexicoCOA: INTCurrency: MXN

5000 IDES JapanCOA: CAJPCurrency: JPY

1000 IDES GermanyCOA: INT (KTP GKR)Currency: EUR

2000 IDES GBCOA: INT (KTP CAGB)Currency: EUR

2100 IDES PortugalCOA: CAUSCurrency: EUR

2200 IDES FranceCOA: CAFRCurrency: EUR

2300 IDES SpainCOA: INTCurrency: EUR

2900 ASE TestCOA: CAROCurrency: RON


35/105

35

2.4 Domeniul de Activitate

Domeniul/ Aria/ Zona de Activitate (Business Area) are rolul de a creabalana de verificare i contul de profit i pierdere pentru companie i de a permiterealizarea de raportri financiare pe subdiviziuni ale companiei (centre de profit, n

general). Ele sunt independente de structura finaciar a ntreprinderii (FI EnterpriseStructure). Domeniul de activitate este o subdiviziune din raiuni contabile a codului decompanie. Pot fi atribuite pe baza seciilor i departamentelor sau pe domenii de vnzri.Ariile/ Zonele nu sunt numai subdiviziuni ale unui cod de companie ci pot fi definite

peste mai multe coduri de companie.Un domeniu de activitatea este o arie organizaional a FI care reprezint un domeniu

separat de operaii sau responsabiliti n cadrul unei organizaii. Tranzaciile contabilefinanciare pot fi atribuite unui domeniu specific. Ca entitate legal codul de companiereprezint compania care raporteaz declaraiile financiare. Domeniul de activitate

permite formarea de uniti care se extind n afara codului

Date post:	23-Feb-2018
Category:	Documents
Upload:	mstef
View:	378 times
Download:	11 times

SIMPRE-SAP-FI-II-2014.pdf

Documents