Marketingul Achizitiilor - Suc de Mere

Marketingul Achizitiilor - Suc de Mere

Cuprins1Motivaie

2Capitolul I. Previziunea vnzrilor

21. Descrierea produsului

22. Descrierea pieei produsului

23. Segmentarea pieei

24. Tehnici calitative

25. Analiza cantitativ

26. Centralizarea vnzrilor

2Capitolul II. Amplasarea i prezentarea firmei

2Capitolul III. Mijloace de transport

2Capitolul IV. Achiziii n afara produciei

2Capitolul V. Fluxul tehnologic

2Capitolul VI. Determinarea necesarului de utilaje

21. Tipuri de utilaje necesare i achiziionare lor

22. Determinarea necesarului de utilaje

2Capitolul VII. Materii prime. Materiale. Componente

21. Determinarea necesarului de materii prime

22. Achiziia materiilor prime

2Capitolul VIII. Determinarea necesarului de muncitori

2Capitolul IX. Determinarea costurilor

21. Costuri directe

22. Cheltuieli fixe

23. Costul de producie i preul de vnzare

2Capitorul X. Determinarea pragului de rentabilitate

21. Producia critic

22. Cifra de afaceri critic

23. Situaia financiar

Motivaie

Exist o mulime de oameni care pun foarte mare accent pe sntatea lor. Printre acetia m numr i eu. De aceea un principal motiv care st la baza alegerii acestui produs, suc natural de mere cu antioxidani naturali, este acela de a le oferi oamenilor produse ct mai naturale i mai sntoase, la preuri avantajoase.

n ceea ce m privete pe mine, sunt un mare consumator de buturi rcoritoare necarbonatate i mi place sucul de mere, deoarece are un gust dulce acrior. ns pe piaa buturilor necarbonatate din Romnia se gsete acest sortiment de suc, dar ntr-o msur mai mic, sau n combinaie cu alte fructe. De aceea ar fi o oportunitate foarte mare de a lansa acest sortiment pe pia.

Un alt motiv pentru care am ales acest produs este acela c piaa buturilor rcoritoare necarbonatate din Romnia este ntr-o continu cretere. Aceast cretere a cererii de buturi rcoritoare necarbonatate are la baz schimbarea stilului de via al multor romni, n primul rnd al tinerilor (Se constat o tendin a consumatorului spre o via sntoas i, de aceea, segmentul buturilor necarbonatate nregistreaz o cretere rapid, arat Claudia Iacobuta, PR Manager QAB) .

Capitolul I. Previziunea vnzrilor1. Descrierea produsului

Sntatea pentru oameni este un lucru foarte important, att pentru acetia, ct i pentru firma mea, deoarece mi-am propus s le ofer clienilor mei produse de calitate i ct se poate de sntoase.

Acest sortiment de suc, pe lng faptul c este natural i nu conine conservani ca i celelalte produse, conine antioxidani naturali pentru a reduce efectele toxice ale radicalilor liberi, adic pentru a ajuta corpul s nu-i distrug celulele.

Acest suc face parte din clasa nectarurilor avnd un coninut minim de fructe de 30%, iar elementele sale componente sunt:

concentrat natural de mere;

zahr rafinat;

acid citric i acid ascorbic;

ap;

antioxidani naturali.

Acest produs va fi lansat pe piaa romneasc a buturilor rcoritoare necarbonatate, avnd ca nume de marc Apple Fresh, i va fi disponibil n dou variante:

la sticl pet de 0,5l (notat n continuare Produsul A);

la sticl pet de 1,5l (notat n continuare Produsul B);

2. Descrierea pieei produsului

Concurena:

direct: principalii juctori pe piaa buturilor rcoritoare necarbonatate din Romnia sunt United Romanian Breweries Bereprod (cu produsele Granini i Orangina), Tymbark Maspex Romania (cu produsele Tymbark, Tedi, Carotella, Ciao, Figo, Duo Fruo), HBC Coca-Cola (cu produsul Cappy), Quadrant Amroq Beverages (cu produsul Prigat), Parmalat (cu produsul Santal), Cyrom (cu produsul Pfanner), European Drinks (cu produsul Fruttia), Romsilva (cu produsul Silvafruct).

indirect:este reprezentat de toi productorii buturilor rcoritoare carbonatate prezeni pe piaa romneasc (exemplu: Coca-Cola, Pepsi Americas Romania, European Drinks etc.), productorii de ceaiuri (exemplu: Coca-cola - Nestea, Pepsi Americas Romania - Lipton etc.), productorii de ap carbogazoas i necarbogazoas (exemplu: Dorna Apenim, Izvorul Minunilor etc.).

Portretul consumatorului: consumatorii de buturi necarbonatate sunt, n general, persoane preocupate mai mult de sntatea lor, cu venituri medii i peste medie. Sunt, n general, oameni cu studii medii i superioare care provin din mediul urban. Sunt oameni activi, dinamici, moderni, cu un loc de munc foarte solicitant, tot timpul n grab, crora le place s ncerce lucruri noi i le pas de imaginea lor.

Ei cumpr mrci i nu doar produse, iar atunci cnd aleg un produs, sunt foarte importante beneficiile emoionale ale acestuia. Chiar dac, n principal, produsele de acest tip i vizeaz pe consumatorii sofisticai care apreciaz plcerea i generozitatea fructelor naturale, care sunt preocupai de un stil de via sntos i care nu fac concesii n ceea ce privete calitatea, companiile i targeteaz n egal msur i pe copii sau vrstnici, mai ales c o hidratare adecvat, n special pentru aceast categorie de oameni, dar i pentru cei care fac efort fizic intens, este esenial pentru sntatea fiecruia i pentru meninerea senzaiei de bine.

3. Segmentarea pieei

n procesul de segmentare al pieei produsului nostru, suc natural de mere cu antioxidani naturali, se vor ine cont de urmtoarele criterii: vrst, venit, mediul de provenien, nivelul de educaie, tipul de personalitate, activitatea socio-profesional.

Din cele spuse mai sus rezult c piaa int a acestui produs va fi constituit din persoane cu vrsta cuprins ntre 24 - 40 ani, preocupate mai mult de sntatea lor, foarte active, dinamice, moderne, cu un loc de munc foarte solicitant, ce au venituri medii i peste medie, cu studii medii i superioare care provin din mediul urban.

Voi specifica de la bun nceput c produsul nostru va ajunge la consumatorii vizai n piaa int numai prin intermediul agenilor economici din Romnia care comercializeaz buturi rcoritoare necarbonatate, i anume detailitii, respectiv retailerii.

4. Tehnici calitative

Consumatorii trec de la consumul buturilor rcoritoare carbonatate la al celor necarbonatate. Focus grupurile iniiate de compania AC Nielsen au artat c, pe piaa din Romnia, consumatorii sunt din ce n ce mai bine informai reuind s fac diferena ntre cele trei categorii principale Still Drink, Nectar i Juice i devin din ce n ce mai preocupai de un mod de via sntos.2

Tendina general este aceea de a trece de la consumul buturilor rcoritoare carbonatate la cel al buturilor rcoritoare necarbonatate.

Consumatorul romn este din ce n ce mai bine informat i face diferena ntre cele trei categorii de buturi rcoritoare necarbonatate cu fructe: still drink (cu pn la 25% coninut de fruct), nectar (ntre 25% i 99% fruct) i juice (100% fruct), alegnd s consume cu predilecie produse premium (juice 100% i nectar).3

n anul 2006 fa de 2005, piaa de buturi rcoritoare necarbonatate cu fructe a crescut cu 15% n volum, categoria cu cea mai mare cretere fiind nectarul (24%), urmat de juice 100% (20%) i still drink (9%). Aceast evoluie pstreaz tendina din ultimii doi ani. Pentru 2007 se estimeaz o cretere a ntregii piee de buturi rcoritoare necarbonatate cu 11%.

Consumul de buturi necarbonatate este pe un trend cresctor. Astfel, dac media de cretere n ultimii 5 ani la total buturi nseamn 5%, pentru buturi rcoritoare media de cretere este de 8,5%, iar pentru sucuri naturale i nectaruri ritmul mediu de cretere este de 16% anual.4

Acest trend de cretere se va menine i n urmtorii ani, n special pentru buturile necarbonatate", a declarat pentru DailyBusiness Ctlin Ignat, vicepreedinte marketing al United Romanian Breweries Bereprod (URBB), productorul sucurilor Granini i Orangina.4Piaa buturilor necarbonatate va crete cu 20% n 2008 fa de anul n curs, dup ce n 2007 a urcat cu 15% comparativ cu anul trecut, pe fondul preocuprii n cretere pentru un stil de via sntos, estimeaz specialitii din domeniu.

Oficialii Parmalat Romnia, productorul sucurilor Santal, estimeaz dublarea pieei de buturi rcoritoare necarbonatate pn n 2010, pe fondul schimbrilor n comportamentul de consum, dar i al creterii per ansamblu a pieei.

5. Analiza cantitativPiaa buturilor rcoritoare necarbonatate din Romnia reprezint 9% din totalul pieei buturilor rcoritoare (fr alcool) i ocup locul trei ca volum.

Piaa de sucuri naturale din Romnia a nregistrat o dezvoltare puternic n ultimii ani, prin creterea susinut a consumului: +9% n 2003, +35% n 2004. n 2005 aceast pia a nregistrat o cretere de 20% fa de anul precedent.

n privina consumului de buturi rcoritoare pe cap de locuitor, necarbonatatele au nregistrat n anul 2006 un consum de 11,6 l, potrivit estimrilor i cercetrilor efectuate de URBB i Carlsrom Beverage, care comercializeaz Granini i Orangina.7tiind c la 31 decembrie 2006, populaia Romniei a fost estimat la 21,57 milioane de persoane, rezult c n acest an s-a consumat aproximativ 2,5 milioane de hectolitri de buturi rcoritoare necarbonatate.

Aa cum am menionat i la punctul 4 al acestui capitol consumul buturilor rcoritoare necarbonatate a crescut n anul 2006 cu 15% fa de 2005, iar n 2007 cu 15% fa de 2006. Deasemenea se preconizeaz c n anul 2008 va fi o cretere de aproximativ 20% fa de anul 2007, a buturilor rcoritoare necarbonatate.

n urma datelor prezentate mai sus am obinut urmtoarele date, cu aproximaie, a cantitilor de buturi rcoritoare necarbonatate, vndute n perioada 2002 2008.

Tabelul 1 Cantitile de buturi rcoritoare necarbonatate vndute n perioada 2002 2008. Previziunile pentru anii 2009, 2010, 2011.

AnulVolumul (milioane de hectolitrii)

2002

2003

2004

2005

2006

2007

20081,22

1,33

1,80

2,17

2,50

2,87

3,44

Previziuni2009

2010

20113,91

4,46

5,05

Pentru a calcula previziunile pentru anii 2009, 2010 i 2011 am utilizat metoda extrapolrii utiliznd ecuaia estimat a modelului de regresie de tip parabolic. n cele ce urmeaz voi prezenta modul de calcul al previziunilor.

y = a+bt+ct2Tabelul 2 Date convenionale

Nr.

Crt.ty

(volumul n milioane de hectolitri)

1

2

3

4

5

6

7-3

-2

-1

0

1

2

31,22

1,33

1,80

2,17

2,50

2,87

3,44

Pentru calculul estimaiilor parametrilor, aplicnd metoda celor mai mici ptrate, se rezolv sistemul:

na + bt + ct2 = y

at + bt2 + ct3 = (ty)

at2 + bt3 + ct4 = (t2y)

Tabelul 3 Elemente de calcul pentru estimarea previziunilor

Nr.

Crt.ytt2t3t4tyt2y

1

2

3

4

5

6

71,22

1,33

1,80

2,17

2,50

2,87

3,44-3

-2

-1

0

1

2

39

4

1

0

1

4

9-27

-8

-1

0

1

8

2781

16

1

0

1

16

81-3,66

-2,66

-1,80

0

2,50

5,74

10,3210,98

5,32

1,80

0

2,50

11,48

30,96

Total-15,33028019610,4463,04

7a + 28c = 15,33

a = 2,11

28b = 10,44

=> b = 0,37=> y = 2,11 + 0,37t + 0,02t228a + 196c = 63,04

c = 0,02

Astfel:

pentru anul 2009 avem:

t=4 => y2009 = 2,11 + 0,374 + 0,0216 = 3,91 milioane hl de buturi rcoritoare necarbonatate





6. Centralizarea vnzrilorTabelul 4 Centralizarea vnzrilor

AnulProduseCantiti (buc)Pre (lei)

2009Produsul A4.900.0003,50

Produsul B4.800.0007,80

2010Produsul A6.125.0003,90

Produsul B6.000.0008,50

2011Produsul A7.656.2504,40

Produsul B7.500.0009,40

Capitolul II. Amplasarea i prezentarea firmei

S.C. Ellyon S.R.L. va fi o societate cu capital privat integral romnesc, ce va avea sediul n localitatea Oneti. Firma noastr va fi nfiinat cu scopul de a asigura o desfurare mai bun a activitilor i de a ajunge ct mai aproape de clieni.

Politica firmei noastre o va constitui fabricarea produselor ecologic pure de o calitate nalt din materie prim nemodificat genetic, care corespund standardelor internaionale i cerinelor clienilor i realizarea lor la preuri avantajoase pentru cumprtori.

Amplasarea unei nterprinderi nseamn gsirea unui spaiu adecvat i racordarea la utiliti (ap, energie electric, telefon, spaii pentru parcri etc.). Spaiul trebuie s poat asigura amplasarea unui punct de informare i consultan, spaii pentru ntlniri. n mod ideal ar trebui s existe suficient spaiu pentru extinderea zonei destinat produciei i pentru dimensionarea corespunzatoare a acestora.

Sediul social al firmei, depozitele, precum i fabrica de produs i mbuteliat sucul, vor fi stabilite n localitatea Oneti, n urma unui contract de vnzare-cumprare ncheiat cu dl. Tetileanu.

Astfel firma noastr a intrat n posesia unui teren extravilan de 5000 m2 (cu o deschidere la drum de 20 m) situat ntre localitatea Oneti i Filipeti, pe drumul european 577, pentru care s-a pltit 12/m2, rezultnd un total de 60.000 pe tot terenul, respectiv 225.000 Ron.

Pe acest teren vor fi amplasate birourile i slile de conferin ale firmei, fabrica de producie, depozitele i parcarea pentru mijloacele de transport ale societii.

Motivele care au stat la baza amplasrii firmei n aceast localitate sunt:

costul de achiziie al terenului a fost unul acceptabil;

racordarea la utiliti nu implic costuri prea mari, ntruct conductele de ap, evile de gaz, canalizarea i firele electrice sunt n apropiere;

costurile unor utiliti sunt mai mici, comparativ cu cele din oraele mai mari;

fora de munc este mai ieftin, comparativ cu cea din oraele mai mari;

materia prim, respectiv merele, se poate achiziiona din localitatea Tg Trotu situat la o distan de aproximativ 15km; deasemenea etichetele sticlelor pet vor fi produse n Oneti la una din tipografii;

apa ce va fi introdus n compoziia sucului va fi furnizat de ctre S.C. Ap-Canal S.A. Oneti la un pre convenabil;

Pe lng achiziionarea acestui teren, vor mai fi cheltuieli cu ngrdirea terenului, cu construirea fabricii, a depozitelor, a cldirii cu birouri i sli de conferin, precum i cu parcarea mijloacelor de transport, cheltuieli ce se vor ridica la aproximativ 150.000, respectiv 562.500 Ron. Deasemenea n aceast sum sunt incluse mobilierul i aparatura electronic necesar desfurrii activitii (calculatoarele, imprimantele, birourile etc.)

De asemenea pentru ntocmirea planurilor de proiect pentru halele i cldirile ce se vor construi se va aloca un buget de 10.000, respectiv 37.500 Ron.

Astfel, n ceea ce privete toate elementele ce in de amplasarea firmei, costul total estimativ se ridic la 825.000 Ron.

Capitolul III. Mijloace de transport

Pentru buna desfurare a activitii ntreprinderii, vom avea nevoie i de autovehicule de diferite categorii i dimensiuni, pentru aprovizionarea cu materii prime i materiale, dar i pentru distribuirea produsului finit, n cazul n care va fi nevoie.

Astfel, vom achiziiona pentru nceput un cap tractor Volvo FH12 mpreun cu o semiremorc cu prelat. Acestea dou vor costa 47.899 fr TVA, respectiv 179.621,25 Ron (anexa 1). Acest autovehicul va fi folosit n principal pentru aducerea materiilor prime i a materialelor, att din port, ct i de la unii furnizori, fie naionali, fie internaionali, dar i pentru distribuirea produsului finit la cei mai importani retaileri. Deasemenea acesta se va nchiria de ctre alte societi sau persoane pentru a efectua transporturi n contul acestora.

Vor fi achiziionate i dou autoutilitare furgon, Ford Transit Van cu acoperi supra-nalt cu sarcina util maxim 1630kg, i un Iveco Daily Van cu sarcina util maxim 3640kg. Costul achiziionrii unei autoutilitare Ford Transit se ridic la 17.483 fr TVA, respectiv 65.561,25 Ron (anexa 2), iar cel al autoutilitarei Iveco Daily la 30.600 fr TVA, respectiv 114.750 Ron (anexa 3). Aceste dou autoutilitare vor fi folosite n special pentru distribuirea produsului finit, att la clienii locali, ct i la cei regionali.

n cazul achiziionrii autoutilitarei Iveco Daily am avut de ales ntre aceasta, o autoutilitar Mercedes-Benz 515cdi (anexa 4) i o autoutilitar Ford Transit Van430. n acest caz am utilizat metoda utilitii globale, lund n considerare urmtoarele criterii: pre, sarcina maxim util i fiabilitatea.

Tabelul 5 Criteriile folosite n metoda utilitii globale

FurnizoriCriterii

Pre fr TVA

(RON)Sarcina maxim util (kg)Fiabilitate

F1Casa Auto Iai119.16002.5100,5FB1

F2Protruck Focani114.7500,53.6401B0,5

F3Tester Ford Iai81.356,2512.1760S0

Coeficient de importan0,30,50,2

*1 pentru cel mai bun criteriu

**0 pentru cel mai slab criteriuAstfel am obinut urmtoarele rezultate:

Ug(F1) = 00,3 + 0,50,5 + 10,2 = 0,45Ug(F2) = 0,50,3 + 10,5 + 0,50,2 = 0,75Ug(F3) = 10,3 + 00,5 + 00,2 = 0,3n urma rezultatelor obinute mai sus, am ales s achiziionez autoutilitara Iveco Daily.

Pe lng autovehiculele menionate mai sus, va mai fi achiziionat un camion Iveco Eurocargo la preul de 10.924,40 fr TVA, respectiv 40.966,50 Ron (anexa 5). Acest autovehicul va fi folosit n mod expres pentru distribuia produsului finit.

n ceea ce privete desfurarea activitilor de vnzri, am decis, pentru nceput, achiziionarea a dou autoturisme Chevrolet Spark cu foarte puine dotri (mai exact cel din a treia coloan din anexa 6). Costul de achiziie al unui astfel de autoturism este de 6.168 fr TVA, respectiv 23.130 Ron.

Amortizarea autovehiculelor ce vor fi cumprate se va face n modul urmtor:

autocamion Volvo FH12+semiremorc 10 ani;

autoutilitar Iveco Daily 10 ani;

autoutilitar Ford Transit 8 ani;

autocamion Iveco Eurocargo 8 ani;

autoturisme Chevrolet Spark 7 ani.

Cost total achiziie autovehicule: 447.159 Ron.

Capitolul IV. Achiziii n afara produciei

n afara producie se vor achiziiona diverse tipuri de licene. n primul rnd se vor achiziiona licene pentru sistemul de operare i diversele programe care vor fi instalate pe calculatoarele companiei. Astfel se va achiziiona:

sistem de operare Microsoft Windows Vista Business 32bit la preul de 361,17 Ron fr TVA;

instrumentul Microsoft Office Professional 2007 Win32 Romanian la preul de 1.178,45 Ron fr TVA;

antivirus Symantec Norton Internet Security 2007 la preul de 191,88 Ron fr TVA;

program contabilitate, facturare, ncasri, salarii, Contab SQL la preul de 920 Ron fr TVA;

program de distribuire a greutilor pe fiecare autovehicul n parte, n funcie de comenzile primite i de rute la preul de 1.500 Ron fr TVA;

diverse programe care vor fi utilizate pentru care se aloc un buget de 2.000 Ron.

Deasemenea se va achiziiona i licena de transport a mrfurilor n cont propriu pentru firm, precum i copii conforme, deoarece aceasta deine autovehicule ce depesc greutatea de 3,5t. Pentru aceasta se vor plti urmtoarele sume:

o asigurare de risc n valoare de 19.000, pentru care prima de asigurare este de 285, respectiv 1.068,75 Ron, deoarece firma este la nceput de drum, i nu are capital propriu;

licena de transport marf n cont propriu 341 Ron;

copii conforme ale licenei de transport marf n cont propriu, pentru fiecare autovehicul sau ansamblu de autovehicule; n cazul firmei mele se va plti suma de 753 Ron.9n ceea ce privete marca o vom nregistra ca marc comunitar la Oficiul de Stat pentru Invenii i Mrci, pentru care vom plti suma de 4.050 Ron. n schimbul acestei sume vom primi un certificat valabil timp de 10 ani. Marca noastr va fi nregistrat ca o marc tridimensional (nume, logo, culori i ambalaj).

Deasemenea se va breveta i produsul, ntruct pe piaa romneasc nu exist unul asemntor. Pentru aceasta se vor plti o serie de taxe:

taxa de nregistrare (trebuie achitat n maxim 3 luni de la data de depozit): 108 Ron;

taxa de publicare a cererii de brevet dup 18 luni de la data depozitului, n Buletinul Oficial de Proprietate Industrial seciunea Investiii al OSIM: 180 Ron;

taxa de publicare a cererii de brevet nainte de 18 luni de la data depozitului: 360 Ron;

taxa de examinare de fond, de achitat n termen de 18 luni de la data plii: 1.080 Ron;

taxa de examinare de fond cu luarea hotrrii n termen de 18 luni de la data depozitului: 1.800 Ron;

taxa de tiprire i eliberare a brevetului (n termen de 12 luni de la data publicrii hotrrii de acordare a brevetului): 360 Ron.

Privind training-urile personalului, va avea loc unul pentru personalul direct productiv, ns acesta va fi inclus n costul de achiziie al liniei de producie.

Amortizarea programelor informatice se va face pe o perioad de 4 ani, iar cea a brevetrii i nregistrrii mrcii pe o perioad de 5 ani.

Costul total estimativ al achiziiilor n afara produciei se ridic la 12.202,25.

Capitolul V. Fluxul tehnologic

Fluxul tehnologic al sucului produs de firma noastr este prezentat n figura de mai jos:

Fig. 1 Fluxul tehnologic

Odat aduse merele la firm, acestea vor trece printr-o main de inspectare, unde frunzele vor fi ndeprtate, iar merele vor fi transferate n silozuri, unde vor fi lsate cteva ore.

Urmtoarea a doua etap a fluxului tehnologic, fructele sunt puse ntr-un bazin cu ap, dup care sunt preluate de un elevator. Prima splare este pentru a ndeprta materiile ce nu au fost ndeprtate la inspectare. Merele sunt transportate de un elevator i puse pe o band unde vor trece printr-o main de splat cu duuri.

Dup ce sunt ndeprtate toate mizeriile, merele vor trece printr-o main de tocat, unde vor fi tiate n bucele mici. Odat mrunite, fructele vor fi lsate la macerat, timp de cteva ore, ntr-un rezervor.

Dup etapa de macerat acestea vor fi transferate ntr-o pres hidraulic, de unde va rezulta sucul brut. Pe urm, sucul brut rezultat va fi filtrat pentru a mai ndeprta diferitele mizerii i bacterii.

n etapa urmtoare sucul va trece ntr-un bazin unde va avea loc dozarea cu materiale auxeliare (ap, acid citric, acid ascorbic, zahr, antioxidani).

Dup ce sunt adugate materialele auxiliare sucul va trece printr-o main de ultrafiltrare, pentru a se asigura transparena i stabilitatea produsului. n procesul de ultrafiltrare, sucul este nclzit de la 22oC la 88oC, dup care va fi rcit la temperatura de 15oC.

La fiecare etap a ntregului proces, produsul va fi inspectat i analizat de civa ingineri de producie, pentru a se asigura c se respect paramtrii stabilii i calitatea sucului.

Dup ce se obine produsul finit, acesta va fi transportat ctre linia de mbuteliere, unde va fi mbuteliat n sticle pet de 0,5L, i respectiv 1,5L.

Datorit faptului c linia de procesare produce ntr-un an aproximativ 16 milioane de litri de suc trebuie menionat faptul c surplusul de produs finit va fi depozitat n rezervoare speciale, fr a se aduga conservani.

Cum merele din livezi se culeg toamna, atunci n aceast perioad se vor produce cele mai mari cantiti de suc, rmnd ca pe parcursul anului s se produc mai puin i s se mbutelieze cel din rezervoare.

Resturile rmase n urma stoarcerii fructelor cu presa hidraulic vor fi vndute la ferme.

Capitolul VI. Determinarea necesarului de utilaje

1. Tipuri de utilaje necesare i achiziionare lor

Pentru procesarea i mbutelierea sucului vor fi nevoie de dou tipuri de utilaje, aa cum am artat n fluxul tehnologic, i anume:

linie de procesare a sucului (U1)

linie de mbuteliere a sucului (U2)

Pentru achiziionarea liniei de procesare a sucului am cutat diveri productori de astfel de utilaje. Am gsit unul n Germania, compania Bcher-Guyer Ltd., care i distribuie produsele n Romnia prin intermediul unei societi, i anume S.C. Novi Consult S.R.L..

n aceast privin, am ntocmit o cerere (anexa 7), pe care am trimis-o ctre acest distribuitor. n urma cererii trimise, am primit oferta de la distribuitor (anexa 8 i anexa 8.1).

Am studiat oferta i am vzut c linia de producie cuprinde toate subutilajele de care avem nevoie, am trimis o scrisoare de comand (anexa 9) ctre distribuitor, dup care am ncheiat un contract de vnzare-cumprare cu acesta (anexa 10). n preul precizat n ofert sunt incluse asamblarea i trainingul personalului. Transportul liniei din Germania i pn n Romnia, precum i celelalte cheltuieli vor fi suportate de ctre firma noastr.

Linia de procesare a sucului are o capacitate maxim de producie de 10.000L/h i cuprinde:

main de inspecie;

main de splat cu bazin, elevator, band i du;

main de tiat fructe;

rezervor unde se las fructele tiate la macerat;

pres hidraulic;

main de filtrare;

bazin;

main de dozare cu materiale auxiliare;

main de ultrafiltrare;

rezervoare de stocare.

Preul de achiziie al liniei de procesare:

Pre import: Pi = 2.010.0003,75 = 7.537.500 lei

Pre import fr TVA: Pi-TVA = Pi 19%Pi = 6.334.033,61 lei

Cheltuieli cu transportul: Chtr = 0,15%Pi-TVA = 6.334,03 lei

Cheltuieli conexe: Chcx = 5%Chtr = 316,70 lei

Cheltuieli cu asigurarea: Chasig = 0,5% Pi-TVA = 31.670,17 lei

Pre final achiziie utilaj: Pa = Pi-TVA + Chtr + Chcx + Chasig = 6.372.354,51 lei

Pentru achiziionarea acestei linii de procesare va trebui s se completeze o declaraie intrastat standard.

Linia de mbuteliere va fi achiziionat de la S.C. Ave-Rom S.R.L. Bucureti. Aceast linie de mbuteliere este achiziionat prin intermediul unei achiziii publice (anexa 11).Aceast linie de mbuteliere are o capacitate maxim de producie de 7200 flacoane 1,5L/h i cuprinde:

main de splat i dezinfectat flacoane;

main de umplut flacoane;

main de nfiletat dopuri;

main de etichetat flacoane;

main de ambalat baxuri;

main de ambalat i aezat baxurile pe palei.

Preul de achiziie al acestei linii de mbuteliere este de 1.875.000 lei cu TVA, respectiv 1.575.630,25 lei fr TVA.

Aceste utilaje se vor amortiza astfel:

linia de procesare n 20 ani;

linia de mbuteliere n 15 ani.

Datele despre furnizori se gsesc n anexa 12.

2. Determinarea necesarului de utilaje

Pentru anul 2009 linia de procesare a sucului va fi folosit la o capacitate de 50% din capacitatea sa maxim de 10.000L/h, adic 5.000L/h, iar linia de mbuteliere va fi folosit tot la o capacitate de 50% din capacitatea sa maxim de 7200 flacoane 1,5L/h, adic 3.600 flacoane 1,5L/h.

Tabelul 6 Determinarea necesarului de utilaje pentru anul 2009

AnulTip utilajProduse (buc)Zile reparaiiValoare achiziii (Ron)

A

4.900.000B

4.800.000

2009U1 = Linie de procesare

U2 = Linie de mbuteliere0,00010h

0,00009h0,00030h

0,00027h2

26.372.354,511.575.630,25

TL2009(U1) = 365 104(weekend-uri) 9(srbtori) 2(zile reparaii) = 250 zile

I2009(U1) = 16.372.354,51 = 6.372.354,51 Ron


I2009(U2) = 11.575.630,25 = 1.575.630,25 Ron

It2009 = I2009(U1) + I2009(U2) = 6.372.354,51 + 1.575.630,25= 7.947.984,76 Ron

Concluzie: n urma calculelor obinute mai sus s-a constatat c va fi nevoie de o singur linie de procesare a sucului i de o linie de mbuteliere a acestuia, de unde rezult o investiie total de 7.947.984,76 Ron pentru anul 2009.

Pentru anul 2010 vom crete capacitatea de producie a primului utilaj de la 50% la 65%, respectiv de la 5.000L/h la 6.500L/h, iar capacitatea de producie al celui de-al doilea utilaj o vom crete de la 50% la 60%, respectiv de la 3.600 flacoane 1,5L/h la 4.320 flacoane 1,5L/h.

Tabelul 7 Determinarea necesarului de utilaje pentru anul 2010


A

6.125.000B

6.000.000



0,00007h0,00024h

0,00023h3

36.372.354,511.575.630,25



Concluzie: pentru anul 2010 se menine numrul de utilaje.Pentru anul 2011 va avea loc o cretere a capacitii de producie a primului utilaj de la 65% la 80%, respectiv de la 6.500L/h la 8.000L/h, precum i o cretere a capacitii de producie a celui de-al doilea utilaj de la 60% la 75%, respectiv de la 4.320 flacoane 1,5L/h la 5.400 flacoane de 1,5L/h.Tabelul 8 Determinarea necesarului de utilaje pentru anul 2011


A

7.656.250B

7.500.000



0,00006h0,00018h

0,00018h4

46.372.354,511.575.630,25



Concluzie: Pentru anul 2011 se menine numrul de utilaje.

Capitolul VII. Materii prime. Materiale. Componente

1. Determinarea necesarului de materii prime

Pe lng materiile prime, prezentate n capitolul I la descrirea produsului necesare producerii sucului, va ma fi nevoie, pentru realizarea produsului finit, de ambalaje i etichete.

Tabelul 9 Determinarea necesarului de materii prime i materiale pentru anul 2009

AnulTip materie primProduse (buc)Pre de achiziie fr TVA (Ron)

A

4.900.000B

4.800.000

2009MP1 = mere

MP2 = zahr rafinat

MP3 = acid citric

MP4 = acid ascorbic

MP5 = Antioxidani

MP6 = Ap

MP7 = sticl pet 0,5l


MP9 = etichete pet 0,5l

MP10 = etichete pet 1,5l0,375kg

0,05Kg

0,015kg

0,020kg

0,030kg

0,35L

1

-

1

-1,125kg

0,15Kg

0,045kg

0,060kg

0,090kg

1,05L

-

1

-

10,95

1,64

6,60

7,66

19,80

0,00193

0,28

0,35

0,67

0,87

Calculul materiilor prime i a materialelor pentru anul 2009

MP1 = 4.900.0000,375kg + 4.800.0001,125kg = 7.237.500 kg mere

MP2 = 4.900.0000,05kg + 4.800.0000,15kg = 965.000 kg zahr

MP3 = 4.900.0000,015kg + 4.800.0000,045kg = 289.500 kg acid citric

MP4 = 4.900.0000,020kg + 4.800.0000,060kg = 386.000 kg acid ascorbic

MP5 = 4.900.0000,030kg + 4.800.0000,090kg = 579.000 kg antioxidani

MP6 = 4.900.0000,35L + 4.800.0001,05L = 6.755.000 L ap

MP7 = 4.900.0001buc + 4.800.0000buc = 4.900.000 flacoane pet 0,5L


MP9 = 4.900.0001buc + 4.800.0000buc = 4.900.000 etichete pet 0,5L




A

6.125.000B

6.000.000

2010MP1 = mere

MP2 = zahr rafinat

MP3 = acid citric

MP4 = acid ascorbic

MP5 = Antioxidani

MP6 = Ap





0,05Kg

0,015kg

0,020kg

0,030kg

0,35L

1

-

1

-1,125kg

0,15Kg

0,045kg

0,060kg

0,090kg

1,05L

-

1

-

11,15

1,84

6,85

7,96

20,65

0,00225

0,32

0,39

0,78

0,98


MP1 = 6.125.0000,375kg + 6.000.0001,125kg = 9.046.875 kg mere

MP2 = 6.125.0000,05kg + 6.000.0000,15kg = 1.206.250 kg zahr

MP3 = 6.125.0000,015kg + 6.000.0000,045kg = 361.875 kg acid citric


MP5 = 6.125.0000,030kg + 6.000.0000,090kg = 723.750 kg antioxidani

MP6 = 6.125.0000,35L + 6.000.0001,05L = 8.443.750 L ap







A

7.656.250B

7.500.000

2011MP1 = mere

MP2 = zahr rafinat

MP3 = acid citric

MP4 = acid ascorbic

MP5 = Antioxidani

MP6 = Ap





0,05Kg

0,015kg

0,020kg

0,030kg

0,35L

1

-

1

-1,125kg

0,15Kg

0,045kg

0,060kg

0,090kg

1,05L

-

1

-

11,30

2,04

7,15

8,36

21,30

0,00283

0,36

0,43

0,98

1,18


MP1 = 7.656.2500,375kg + 7.500.0001,125kg = 11.308.593,75 kg mere

MP2 = 7.656.2500,05kg + 7.500.0000,15kg = 1.507.812,50 kg zahr

MP3 = 7.656.2500,015kg + 7.500.0000,045kg = 452.343,75 kg acid citric


MP5 = 7.656.2500,030kg + 7.500.0000,090kg = 904.687,50 kg antioxidani

MP6 = 7.656.2500,35L + 7.500.0001,05L = 10.554.687,50 L ap





2. Achiziia materiilor prime

a. Meren ceea ce privete achiziionarea materiei prime de baz, merele, vor fi achiziionate de la o asociaie comunal din Tg. Trotu, situat la 15 km de firma noastr.

Preul/kg este de 0,95 lei fr TVA. n acest pre este inclus i transportul materiei prime pn la fabrica noastr.

b. Zahr rafinatZahrul refinat necesar n compoziia sucului va fi achiziionat din import. Firma prin intermediul creia se va achiziiona zahrul este S.C. Pandora Invest S.R.L. Cluj Napoca. Zahrul este adus din Brazilia.

Determinarea costului de achiziie per kg al zahrului.

Necesarul de zahr pentru anul 2009: 965.000kg

Pre: 400$/t = 0,4$/kg

Cost import: Ci = 965.0000,43,01 = 1.161.860 lei

Cheltuieli transport: Ctr = 10%Ci = 116.186 lei

Cheltuieli conexe: Cx = 5%Ctr = 5.809,30 lei

Cheltuieli asigurare: Casig = 5%Ci = 58.093 lei

Cost n vam: Cvam = Ci + Ctr + Cx + Casig = 1.341.948,30 lei

Taxe vamale: Tx = 15%Ci = 174.279 lei

Comisioane vamale: Cv = 5%(Ci + Tx) = 66.806,95 lei

TVA = 19%(Cvam + Tx + Cv) = 300.776,51 lei

Pre import: Pi = Cvam + Tx + Cv + TVA = 1.883.810,76 lei

Pre import/kg: Pi/kg = 1,952 lei

Pre import/kg fr TVA: Pi-TVA = 1,64 lei

c. Acid citricAceast materie prim va fi achiziionat de la S.C. General Chem S.R.L. Iai. Preul/kg este de 6 lei fr TVA. n acest pre nu este inclus transportul. Acesta va avea un procent de 10% din preul/kg i va fi suportat de noi.

Astfel preul de achiziie per kg al materiei prime acid citric va fi de 6,60 lei fr TVA.

d. Acid ascorbicAceast materie prim va fi achiziionat din import prin intermediul societii S.C. Ubimedia S.R.L. Galai. Aceast firm este o intermediar, iar acidul ascorbic este adus din China.

Determinarea costului de achiziie per kg al acidului ascorbic.

Necesarul de acid ascorbic pentru anul 2009: 386.000kg

Pre: 1,5/kg

Cost import: Ci = 386.0001,53,75 = 2.171.250 lei

Cheltuieli transport: Ctr = 10%Ci = 217.125 lei

Cheltuieli conexe: Cx = 5%Ctr = 10.856,25 lei

Cheltuieli asigurare: Casig = 5%Ci = 108.562,50 lei

Cost n vam: Cvam = Ci + Ctr + Cx + Casig = 2.507.793,75 lei

Taxe vamale: Tx = 15%Ci = 325.687,50 lei

Comisioane vamale: Cv = 5%(Ci + Tx) = 124.846,88 lei

TVA = 19%(Cvam + Tx + Cv) = 562.082,34 lei

Pre import: Pi = Cvam + Tx + Cv + TVA = 3.520.410,47 lei

Pre import/kg: Pi/kg = 9,12 lei

Pre import/kg fr TVA: Pi-TVA = 7,66 lei

e. AntioxidaniAntioxidanii naturali vor fi achiziionai de la compania Walmark. Cu toate c aceast companie vinde antioxidani la flacoane, nou ne va furniza aceast materie prim la kilogram. Complexul de antioxidani care-l vom achiziiona conine urmtoarele: seleniu, vitamina A i vitamina E.

Preul unui kilogram de astfel de antioxidani este de 19,8 lei/kg fr TVA, n care transportul este inclus in pre. Acesta este i preul de achiziie.

f. Ap

Apa care va fi folosit n compoziia sucului este furnizat de ctre societatea S.C. AP-CANAL S.A. Oneti. Costul unui m3 de ap este de 1,61 lei fr TVA. Astfel preul unui litru de ap fr TVA este de 0,00161 lei.

Apa ce va fi folosit n compoziia sucului va trece printr-un proces de filtrare. Astfel la preul unui litru de ap se va mai aduga un adaos de 20% pentru filtrare, ceea ce nseamn c preul final al unui litru de ap necesar n compoziia sucului va fi de 0,00193 lei.

g. Sticle pet

Sticlele pet vor fi achiziionate de la S.C. SUPER PET S.R.L.. Am trimis o cerere ctre acesta, la care am primit o ofert de pre pentru diverse dimensiuni ale pet-urilor (anexa 13).

n urma ofertei primite am trimis o scrisoare de comand ctre acest productor. Pe urm se va ncheia un contract de vnzare-cumprare cu acesta pe o perioad ndelungat.

Cum vom achiziiona mai mult de 50.000 de buc, att de 0,5l, ct i de 1,5l, vom primi un discount de 10% din pre, ceea ce nseamn c preul de achiziie al unui flacon de 0,5l va fi de 0,27 lei, iar cel al flaconului de 1,5l va fi de 0,33 lei, preurile nu includ TVA.

La preurile menionate mai sus se vor aduga i cheltuielile cu transportul de 5%, ntruct acesta va fi suportat de ctre noi. Astfel preul unui flacon de 0,5l va fi de 0,28 lei, iar cel al flaconului de 1,5l de 0,35 lei, fr TVA.

h. Etichete Etichetele necesare lipirii pe pet-uri vor fi achiziionate de la S.C. Comsim S.R.L. Oneti, o societatea care se ocup cu tipizarea mai multor formate, printre care i etichete personalizate. Aceast societate i are sediul n localitatea Oneti.

Formatul etichetelor este: cea pentru pet-ul de 1,5L are dimensiunile de 29x8 cm, iar cea pentru pet-ul de 0,5L are dimensiunile de 18x6 cm. Fiecare etichet va fi personalizat i va conine: numele i datele companiei productoare, marca sucului, ingredientele folosite, valoarea nutritiv i diverse specificaii.

Preul acestor etichete difer: etichet pentru pet-ul de 1,5L este 0,87 lei, etichet pentru pet-ul de 0,5L este de 0,67 lei, preurile nu includ TVA. La aceste preuri nu se mai adaug nici un cost al transportului ntruct sediul furnizorului este foarte aproape de noi.

Datele referitoare la civa dintre furnizorii de materii prime sunt prezentate n anexa 14. Ctre toi aceti furnizori s-au trimis iniial cereri de ofert. Dup primirea ofertelor i studierea lor s-au trimis ulterior scrisori de comand dup care s-au ncheiat contracte de colaborare pe o perioad nedeterminat, ca de exemplu cel cu S.C. SUPER PET S.R.L. (anexa 15).

Capitolul VIII. Determinarea necesarului de muncitori

Pentru a determina necesarul de muncitori vom avea nevoie de timpul de lucru n zile al unui muncitor.

TL = Zile an (zile weekend + srbtori legale + zile concediu)

Zile weekend = 104

Srbtori legale = 9

Zile concediu = 21

TL = 365 (104+9+21) = 231 zile

Acest timp de lucru este valabil pentru toi cei trei ani.

Tabelul 12 Determinarea necesarului de muncitori direct productivi pentru anul 2009

AnulSpecializareaProduse (buc)Salariul mediu lunarSalariul mediu pe or

A

4.900.000B

4.800.000

2009U1Mk1=Manipulant

Mk2=Inginer control calitate

Mk3=Inginer ef linie 0,00010h

0,00010h

0,00010h0,00030h

0,00030h

0,00030h700

800

8504,12

4,70

5,00

U2Mk4=Supraveghetor linie

Mk5=Inginer ef linie0,00009h

0,00009h0,00027h

0,00027h750

8504,41

5,00

Concluzie: pentru anul 2009 se va angaja cte un muncitor din fiecare categorie specificat.

Mk1 = 1700 = 700 lei

Mk2 = 1800 = 800 lei

Mk3 = 1850 = 850 lei=> Fond salarii lunar: FsL = 3.950 leiMk4 = 1750 = 750 lei

Mk5 = 1850 = 850 lei

Fond salarii pentru 12 luni: Fsd = 123.950 = 47.400 lei

Fond salarii anual pentru anul 2009: FsdA2009 = Fs + 28%Fs = 60.672 lei.

Necesarul de personal indirect productiv i salariile acestora pentru anul 2009 este prezentat n tabelul urmtor:

Tabelul 13 Necesarul de personal indirect productiv pentru anul 2009

AnulSpecializarea muncitoruluiNr. Mun.Salariu mediu lunarTotal salariu mediu pe categorie

2009Manager

Secretar

Gestionar

Agent Vnzri

ofer

ofer motostivuitor

Contabil

Agent curenie1

1

1

2

3

1

1

11.800

850

850

1.200

900

750

700

3001.800

850

850

2.400

2.700

750

700

300

Total lun11-10.350

Fond salarii indirecte pentru 12 luni: Fsi = 1210.350 = 124.200 lei

Fond salarii indirecte anual pentru 2009: FsiA2009 = Fsi + 28%Fsi = 158.976 lei



A

6.125.000B

6.000.000




0,00008h

0,00008h0,00024h

0,00024h

0,00024h800

900

9504,70

5,29

5,58



0,00007h0,00021h

0,00021h850

9505,00

5,58

Concluzie: pentru anul 2010 se menine numrul de muncitori direct productivi cu meniunea c salariile acestora se vor majora n proporii diferite.

Mk1 = 1800 = 800 lei

Mk2 = 1900 = 900 lei

Mk3 = 1935 = 950 lei=> Fond salarii lunar: FsL = 4.450 leiMk4 = 1850 = 850 lei

Mk5 = 1950 = 950 lei


Fond salarii anual pentru anul 2010: FsdA2010 = Fs + 28%Fs = 68.352 lei

Pentru anul 2010 numrul personalului indirect productiv rmne acelai, cu meniunea c salariile acestora se vor majora cu proporii diferite dup cum urmeaz:



2010Manager

Secretar

Gestionar

Agent Vnzri

ofer

ofer motostivuitor

Contabil

Agent curenie1

1

1

2

3

1

1

12.000

1.000

1.000

1.350

1.000

850

850

3502.000

1.000

1.000

2.700

3.000

850

850

350

Total lun11-11.750

Fond salarii indirecte pentru 12 luni: Fsi = 1211.750 = 141.000 lei

Fond salarii indirecte anual pentru 2010: FsiA2010 = Fsi + 28%Fsi = 180.480 lei



A

7.656.250B

7.500.000




0,00006h

0,00006h0,00018h

0,00018h

0,00018h880

1.000

1.1005,17

5,88

6,47



0,00006h0,00018h

0,00018h980

1.1005,76

6,47

Concluzie: pentru anul 2011 se menine numrul de muncitori direct productivi, cu meniunea c vom majora salariile.

Mk1 = 1880 = 880lei

Mk2 = 11.000 = 1.000 lei

Mk3 = 11.100 = 1.100 lei => Fond salarii lunar: FsL = 5.060 leiMk4 = 1980 = 980 lei

Mk5 = 11.100 = 1.100 lei


Fond salarii anual pentru anul 2011: FsdA2011 = Fs + 28%Fs = 77.721,60 lei

Pentru anul 2011 se va mai angaja nc un ofer motostivuitor, iar salariile acestora se vor majora cu proporii diferite dup cum urmeaz:



2011Manager

Secretar

Gestionar

Agent Vnzri

ofer

ofer motostivuitor

Contabil

Agent curenie1

1

1

2

3

2

1

12.350

1.100

1.100

1.500

1.100

950

1.000

3902.350

1.100

1.100

3.000

3.300

1.900

1.000

390

Total lun12-14.140

Fond salarii indirecte pentru 12 luni: Fsi = 1214.140= 169.680 lei

Fond salarii indirecte anual pentru 2011: FsiA2011 = Fsi + 28%Fsi = 217.190,40 lei

Capitolul IX. Determinarea costurilor

1. Costuri directe

Materii prime i materiale directe

2009Tabelul 18 Necesarul de materii prime i materiale n anul 2009


A

4.900.000B

4.800.000

2009MP1 = mere

MP2 = zahr rafinat

MP3 = acid citric

MP4 = acid ascorbic

MP5 = Antioxidani

MP6 = Ap





0,05Kg

0,015kg

0,020kg

0,030kg

0,35L

1

-

1

-1,125kg

0,15Kg

0,045kg

0,060kg

0,090kg

1,05L

-

1

-

10,95

1,64

6,60

7,66

19,80

0,00193

0,28

0,35

0,67

0,87

MDA = 0,3750,95 + 0,051,64 + 0,0156,60 + 0,0207,66 + 0,03019,80 + 0,350,00193 + 10,28 + 00,35 + 10,67 + 00,87 = 2,25 lei

MDB = 1,1250,95 + 0,151,64 + 0,0456,60 + 0,0607,66 + 0,09019,80 + 1,050,00193 + 00,28 + 10,35 + 00,67 + 10,87 = 5,08 lei

2010

Tabelul 19 Necesarul de materii prime i materiale n anul 2010


A

6.125.000B

6.000.000

2010MP1 = mere

MP2 = zahr rafinat

MP3 = acid citric

MP4 = acid ascorbic

MP5 = Antioxidani

MP6 = Ap





0,05Kg

0,015kg

0,020kg

0,030kg

0,35L

1

-

1

-1,125kg

0,15Kg

0,045kg

0,060kg

0,090kg

1,05L

-

1

-

11,15

1,84

6,85

7,96

20,65

0,00225

0,32

0,39

0,78

0,98

MDA = 0,3751,15 + 0,051,84 + 0,0156,85 + 0,0207,96 + 0,03020,65 + 0,350,00225 + 10,32 + 00,39 + 10,78 + 00,98 = 2,51 lei

MDB = 1,1251,15 + 0,151,84 + 0,0456,85 + 0,0607,96 + 0,09020,65 + 1,050,00225 + 00,32 + 10,39 + 00,78 + 10,98 = 5,58 lei

2011Tabelul 20 Necesarul de materii prime i materiale n anul 2011


A

7.656.250B

7.500.000

2011MP1 = mere

MP2 = zahr rafinat

MP3 = acid citric

MP4 = acid ascorbic

MP5 = Antioxidani

MP6 = Ap





0,05Kg

0,015kg

0,020kg

0,030kg

0,35L

1

-

1

-1,125kg

0,15Kg

0,045kg

0,060kg

0,090kg

1,05L

-

1

-

11,30

2,04

7,15

8,36

21,30

0,00283

0,36

0,43

0,98

1,18

MDA = 0,3751,30 + 0,052,04 + 0,0157,15 + 0,0208,36 + 0,03021,30 + 0,350,00283 + 10,36 + 00,43 + 10,98 + 01,18 = 2,84 lei

MDB = 1,1251,15 + 0,151,84 + 0,0456,85 + 0,0607,96 + 0,09020,65 + 1,050,00225 + 00,32 + 10,39 + 00,78 + 10,98 = 6,12 lei

Salarii directe

2009Tabelul 21 Necesarul de muncitori pentru anul 2009

AnulSpecializareaProduse (buc)Salariul mediu pe or

A

4.900.000B

4.800.000




0,00010h

0,00010h0,00030h

0,00030h

0,00030h4,12

4,70

5,00



0,00009h0,00027h

0,00027h4,41

5,00

SDA = 0,000104,12 + 0,000104,70 + 0,000105,00 + 0,000094,41 + 0,000095,00 + 28%(0,000104,12 + 0,000104,70 + 0,000105,00 + 0,000094,41 + 0,000095,00) = 0,0028 lei

SDB = 0,000304,12 + 0,000304,70 + 0,000305,00 + 0,000274,41 + 0,000275,00 + 28%(0,000304,12 + 0,000304,70 + 0,000305,00 + 0,000274,41 + 0,000275,00) = 0,0084 lei



A

6.125.000B

6.000.000




0,00008h

0,00008h0,00024h

0,00024h

0,00024h4,70

5,29

5,58



0,00007h0,00021h

0,00021h5,00

5,58

SDA = 0,000084,70 + 0,000085,29 + 0,000085,58 + 0,000075,00 + 0,000075,58 + 28%(0,000084,70 + 0,000085,29 + 0,000085,58 + 0,000075,00 + 0,000075,58) = 0,0024 lei

SDB = 0,000244,70 + 0,000245,29 + 0,000245,58 + 0,000215,00 + 0,000215,58 + 28%(0,000244,70 + 0,000245,29 + 0,000245,58 + 0,000215,00 + 0,000215,58) = 0,0075 lei



A

7.656.250B

7.500.000




0,00006h

0,00006h0,00018h

0,00018h

0,00018h5,17

5,88

6,47



0,00006h0,00018h

0,00018h5,76

6,47

SDA = 0,000065,17 + 0,000065,88 + 0,000066,47 + 0,000065,76 + 0,000066,47 + 28%(0,000065,17 + 0,000065,88 + 0,000066,47 + 0,000065,76 + 0,000066,47) = 0,0023 lei

SDB = 0,000185,17 + 0,000185,88 + 0,000186,47 + 0,000185,76 + 0,000186,47 + 28%(0,000185,17 + 0,000185,88 + 0,000186,47 + 0,000185,76 + 0,000186,47) = 0,0069 lei

Cheltuieli directe

CDi = MDi + SDi2009: CdA = MDA + SDA = 2,25 + 0,0028 = 2,2528 lei

CdB = MDB + SDB = 5,08 + 0,0084 = 5,0884 lei

2010: CdA = MDA + SDA = 2,51 + 0,0024 = 2,5124 lei

CdB = MDB + SDB = 5,58 + 0,0075 = 5,5875 lei

2011: CdA = MDA + SDA = 2,84 + 0,0023 = 2,8423 lei

CdB = MDB + SDB = 6,12 + 0,0069 = 6,1269 lei

Cheltuieli directe totale

KDT2009 = 4.900.0002,2528 + 4.800.0005,0884 = 35.463.040 lei

KDT2010 = 6.125.0002,5124 + 6.000.0005,5875 = 48.913.450 lei

KDT2011 = 7.656.2502,8423 + 7.500.0006,1269 = 67.713.109,375 lei2. Cheltuieli fixe

2009:

Tabelul 24 Estimarea cheltuielilor fixe pentru anul 2009

AnulTipuri de cheltuieliC.C.S.C.D.C.G.A.

2009Materiale consumabile--3.120

Energie, ap5.580-2.420

Combustibil-56.820-

Amortizare318.617,7349.361,6728.125

Salarii indirecte-89.85669.120

Telecomunicaii-1.8002.500

Total324.197,73197.837,67105.285

Coeficieni de repartizare pentru anul 2009:

2010:





Combustibil-58.430-

Amortizare318.617,7349.361,6728.125

Salarii indirecte-100.60879.872


Total325.247,73210.499,67117.527


2011:





Combustibil-59.900-

Amortizare318.617,7349.361,6728.125

Salarii indirecte-125.95291.238,40


Total326.037,73237.513.67129.943,40


3. Costul de producie i preul de vnzare

Structura costului de producie pentru un produs A n anul 2009:

Total cheltuieli directe: CdA = MDA + SDA = 2,2528 lei

Total cheltuieli indirecte: CiA = CCCSA + CCDA + CCGAA = 0,0396 lei

Cost producie: CPA = CdA + CiA = 2,2528 + 0,0396 = 2,2924 lei

Marj de profit profit 25%: 0,5731 lei

Pre vnzare fr TVA: 2,8755 lei ~ 2,88 lei/bucPre vnzare cu TVA: 3,43 lei/bucStructura costului de producie pentru un produs B n anul 2009:

Total cheltuieli directe: CdB = MDB + SDB = 5,0884 lei

Total cheltuieli indirecte: CiB = CCCSB + CCDB + CCGAB = 0,0894 lei



Pre vnzare fr TVA: 6,4723 lei ~ 6,47 lei/bucPre vnzare cu TVA: 7,70 lei/bucStructura costului de producie pentru un produs A n anul 2010:










Pre vnzare fr TVA: 7,0805 lei ~ 7,08 lei/bucPre vnzare cu TVA: 8,43 lei/bucStructura costului de producie pentru un produs A n anul 2011:










Pre vnzare: 7,7369 lei ~ 7,74 lei/bucPre vnzare cu TVA: 9,21 lei/bucCapitorul X. Determinarea pragului de rentabilitate

1. Producia critic

2009:

2010:

2011:

2. Cifra de afaceri critic

2009:

CA2009 = QA2009PA + QB2009PB = 4.900.0002,88 + 4.800.0006,47 = 45.168.000 lei

M2009 = CA2009 KDT20009 = 45.168.000 35.463.040 = 9.704.960

2010:

CA2010 = QA2010PA + QB2010PB = 6.125.0003,18 + 6.000.0007,08 = 61.957.500 lei

M2010 = CA2010 KDT20010 = 61.957.500 48.913.450 = 13.044.050

2011:

CA2011 = QA2011PA + QB2011PB = 7.656.2503,59 + 7.500.0007,74 = 85.535.937,50 lei

M2011 = CA2011 KDT2011 = 85.535.937,50 67.713.109,375= 17.822.828,125

3. Situaia financiar

Din rezultatele obinute mai sus, putem spune c firma poate fi una de succes, dac mrim perioada de amortizri i avem grij ca alte cheltuieli indirecte s fie ct mai mici.mbuteliere

Utilaj: linie de mbuteliere

Filtrare

Utilaj: main de filtrat

Dozare materiale auxeliare

Utilaj: main de dozat

Stoarcere fructe

Utilaj: pres

Sortare i splare fructe

Utilaj: main de splat-sortat

Linie de procesare suc

http://www.revista-piata.ro/articole/analize--tendinte/vanzari-record-la-bauturi-racoritoare.html

http://www.ghiseulbancar.ro/articole/53/8410/

http://www.averom.ro/ro/sucuri-de-fructe

http://www.dailybusiness.ro/stiri-companii/sucurile-neacidulate-crestere-de-trei-ori-mai-mare-decat-a-intregii-piete-de-bauturi-8689

http://zf.mediaproi.ro/analiza/la-bere-si-tigari-ne-am-aliniat-la-consumul-din-uniunea-europeana-la-celelalte-mai-asteptam-3072956/

http://www.infonews.ro/article42159.html

http://www.9am.ro/stiri-revista-presei/Business/35988/Racoritoarele-nu-potolesc-setea-profiturilor.html

http://www.bloombiz.ro/real-estate/populatia-romaniei-a-continuat-sa-scada-si-in-2006

Cursul euro folosit pe parcursul ntregului proiect este de 3,75 lei/

http://www.mediahifi.ro/produse/produs_359.htm

http://www.sigmanet.ro/Microsoft-Microsoft-Office-Pro-2007-Win32-Romanian-CD--id5858

http://www.e-tc.ro/articol/171/2619/symantecnorton_internet_security_2007_in_upg.html

http://www.cometa.ro/oferta.htm

http://HYPERLINK "http://www.arr.ro/legislatie/OMTnr.861"www.arr.ro/legislatie/OMTnr.861din8iulie2008.

http://www.inregistrare-marci.ro/marca-inregistrata/cat-costa-inregistrarea-unei-marci.php

http://www.romaniatrademarks.ro/ro/8_33_index.php

TLan(Ui) - timpul de lucru, exprimat n zile, al utilajului

Nr(Ui) - numrul necesar de utilaje

Ian(Ui) - Investiia n utilaje pentru anul 2009, 2010, respectiv 2011

Itan - investiia total pentru anul respectiv

http://www.bizoo.ro/firma/baltazar

Date post:	24-Nov-2015
Category:	Documents
Upload:	antonyk-ionut
View:	81 times
Download:	15 times

Marketingul Achizitiilor - Suc de Mere

Documents