Institutii financiar bancare

7/29/2019 Institutii financiar bancare

1/72

1.1. LOCUL I ROLUL BNCII NAIONALE A ROMNIEI NCADRUL SISTEMULUI BANCAR

Activnd ntr-un domeniu cu totul special al vieii economice, bnciletrebuie s aib un regim de organizare i funcionare care s dea drept deinformare, supraveghere i control bncii centrale a statului, care n Romnia

este Banca Naional a Romniei.n termeni generali, o banc centralacioneaz ca instituie public independent, din partea statului, pentru a stabilii coordona politica monetar i de credit a economiei. Banca Naional aRomniei are un rol deosebit n meninerea stabilitii monedei naionale i ancrederii publicului n bnci.Obiectivul fundamental al Bncii Naionale aRomniei este asigurarea i meninerea stabilitii preurilor.

Principaleleatribuii ale Bncii Naionale a Romniei sunt:a) elaborarea i aplicarea politicii monetare i a politicii de curs de schimb;b) autorizarea, reglementarea i supravegherea prudenial a instituiilor de

credit, promovarea i monitorizarea bunei funcionri a sistemelor de plipentru asigurarea stabilitii financiare;c) emiterea bancnotelor i a monedelor ca mijloace legale de plat pe teritoriulRomniei;d) stabilirea regimului valutar i supravegherea respectrii acestuia;e) administrarea rezervelor internaionale ale Romniei.

1.1.2. ATRIBUIILE BNCII NAIONALE A ROMNIEIAtribuiile Bncii Naionale a Romniei pot fi rezumate la:

I. Politica monetar, politica de curs de schimb i regimul valutar

a) n cadrulpoliticii monetare pe care o promoveaz, Banca Naional aRomniei utilizeaz proceduri i instrumente specifice pentru operaiuni depia monetar i de creditare a instituiilor de credit, precum i mecanismulrezervelor minime obligatorii.

Operaiunile de pia monetar n cadruloperaiunilor de creditare Utilizarea mecanismului rezervelor minime obligatorii

(1) Banca Naional a Romniei stabilete regimul rezervelor minimeobligatorii pe care instituiile de credit trebuie s le menin n conturi deschise

la aceasta.(2) Pentru resursele n valut, rezervele minime obligatorii se constituie numain valut.(3) La rezervele minime obligatorii, Banca Naional a Romniei bonificdobnzi cel puin la nivelul ratei dobnzii medii la depunerile la vederepracticate de instituiile de credit.

b) Banca Naional a Romniei elaboreaz i aplicpolitica de curs deschimb, este abilitat:a) s elaboreze balana de pli i alte lucrri privind poziia investiional

internaional a rii;b) s stabileasc cursurile de schimb pentru operaiunile proprii pe piaavalutar, s calculeze i s publice cursurile medii pentru evidena statistic;c) s pstreze i s administreze rezervele internaionale ale statului.

1


2/72

c) Banca Naional a Romniei poate elabora reglementri privindregimul valutar, respectiv monitorizarea i controlul tranzaciilor valutare peteritoriul rii, emiterea de autorizaii pentru operaiuni valutare de capital,tranzacii pe pieele valutare i alte operaiuni specifice.

II. Emisiunea monetar

Banca Naional a Romniei este unica instituie autorizat s emitnsemne monetare, sub form de bancnote i monede, ca mijloace legale deplat pe teritoriul Romniei.

Moneda naional este leul, iar subdiviziunea acestuia, banul.nsemnele monetare

- Banca Naional a Romniei este singura n drept s stabileasc valoareanominal, dimensiunile, greutatea, desenul i alte caracteristici tehnice alebancnotelor i monedelor.- Bancnotele poart semntura guvernatorului Bncii Naionale a Romniei i a

casierului central.- Falsificarea sau contrafacerea bancnotelor i monedelor se pedepseteconform legii.- Dispoziiile legale privitoare la titlurile la purttor pierdute sau furate nu suntaplicabile bancnotelor i monedelor emise de Banca Naional a Romniei.- Grafica bancnotelor i a monedelor este protejat prin nregistrarea la Oficiulde Stat pentru Invenii i Mrci din Romnia. Orice reproducere color aacestora, la scara 1/1, parial sau integral, n scop publicitar, de informare saun alte scopuri comerciale se poate face numai cu acordul prealabil, scris, al

Bncii Naionale a Romniei.Programul de emisiune monetar- Banca Naional a Romniei elaboreaz programul de emisiune a bancnotelori monedelor, astfel nct s se asigure necesarul de numerar, n strictconcordan cu nevoile reale ale circulaiei bneti.- Suma total a bancnotelor i monedelor n circulaie, care exclude rezerva denumerar, se evideniaz ca element de pasiv n contabilitatea Bncii Naionale aRomniei.

Mijloace legale de platBancnotele i monedele emise i neretrase din circulaie de ctre BancaNaional a Romniei reprezint nsemne monetare care trebuie acceptate lavaloarea nominal pentru plata tuturor obligaiilor publice i private.

Emisiunea i punerea n circulaie a nsemnelor monetare- Banca Naional a Romniei asigur tiprirea bancnotelor i batereamonedelor i ia msuri pentru pstrarea n siguran a celor care nu sunt puse ncirculaie, precum i pentru custodia i distrugerea, cnd aceasta este necesar, amatrielor, cernelurilor i a bancnotelor i monedelor retrase din circulaie.- Banca Naional a Romniei distribuie emisiunea monetar realizat iadministreaz rezerva de numerar sub form de bancnote i monede.- Bancnotele i monedele uzate sau necorespunztoare vor fi retrase dincirculaie i distruse de ctre Banca Naional a Romniei, nlocuindu-se cubancnote i/sau cu monede noi.

2


3/72

- Banca Naional a Romniei nlocuiete, fr taxe i comisioane, bancnotele imonedele emise i neretrase din circulaie.- Banca Naional a Romniei poate refuza nlocuirea bancnotelor i amonedelor care prezint deformri, sunt ilizibile sau dac lipsete mai mult de40% din suprafaa lor. Aceste nsemne monetare vor fi retrase din circulaie i

distruse, fr acordarea de compensaii deintorilor, exceptnd cazurilespeciale menionate n regulamentele proprii.- Banca Naional a Romniei nu poate fi obligat s acorde compensaii pentrubancnotele sau monedele care au fost pierdute, furate, distruse, contrafcute saufalsificate.

Schimbarea nsemnelor monetare- Banca Naional a Romniei poate hotr anularea sau retragerea din circulaiea oricror bancnote sau monede care au fost emise i, n locul acestora, punerean circulaie a altor tipuri de nsemne monetare.

- Modalitatea i perioada de preschimbare se public n Monitorul Oficial alRomniei, Partea I, i n cel puin dou cotidiane de circulaie naional.- La expirarea perioadei de preschimbare, bancnotele i monedele retrase dincirculaie nu mai pot fi utilizate pentru plata obligaiilor publice i private.- Suma total a bancnotelor i monedelor retrase din circulaie, darnepreschimbate n termenul stabilit, se scade din totalul numerarului ncirculaie nregistrat n evidenele contabile i se nregistreaz ca venit al BnciiNaionale a Romniei.

III. Operaiuni cu instituiile de creditIn cadrul acestor operaiuni prezentm:a) Creditarea instituiilor de credit

Banca Naional a Romniei poate stabili plafoane de creditare, niveluriale ratei dobnzii, termene de rambursare i alte condiii n care se pot acordacredite de ctre Banca Naional a Romniei pe baze competitive.

Pentru toate operaiunile de creditare efectuate, Banca Naional aRomniei stabilete i ncaseaz dobnzi i comisioane.

b) Conturi deschise la Banca Naional a RomnieiBanca Naional a Romniei deschide i opereaz conturi ale

instituiilor de credit, ale Trezoreriei Statului, ale caselor de compensare i alealtor entiti, rezidente i nerezidente, stabilite prin reglementri ale BnciiNaionale a Romniei.

Banca Naional a Romniei efectueaz decontarea final, irevocabil inecondiionat, a transferurilor de fonduri n conturile titularilor.

Pentru toate operaiunile efectuate n conturile deschise n evidenelesale, cu excepia conturilor avnd ca titulari Comisia European i organismefinanciare internaionale, Banca Naional a Romniei stabilete i ncaseazcomisioane.

Banca Naional a Romniei ine n evidenele sale contul curentgeneral al Trezoreriei Statului, deschis pe numele Ministerului FinanelorPublice. Funcionarea contului curent general al Trezoreriei Statului i

3


4/72

nregistrarea operaiunilor n acest cont se stabilesc prin convenii ncheiatentre Banca Naional a Romniei i Ministerul Finanelor Publice.

c)Monitorizarea sistemelor de pliBanca Naional a Romniei monitorizeaz sistemele de pli, inclusiv

instrumentele de plat, n scopul asigurrii securitii i eficienei acestora i

pentru a evita riscul sistemic. Pentru ndeplinirea acestei atribuii, BancaNaional a Romniei stabilete msurile necesare, le pune n aplicare iurmrete implementarea acestora, reglementeaz, autorizeaz i supravegheazsistemele de pli, i poate reglementa instrumentele de plat.

e)Prevenirea i limitarea riscurilorPentru prevenirea i limitarea riscurilor de plat i credit, Banca

Naional a Romniei poate presta servicii de colectare i difuzare, la cerere,contra cost, conform reglementrilor proprii, de date i informaii privindincidentele de pli i riscurile de creditare n sistemul instituiilor de credit, n

condiii de asigurare a secretului bancar.IV. Reglementarea, autorizarea i supravegherea prudenial ainstituiilor de credit

Banca Naional a Romniei supravegheaz i reglementeaz anumiteinstituii bancare. Prin supraveghere, se nelege verificarea operaiunilor uneiinstituii pentru a exista asigurri c aceasta se supune regulilor ireglementrilor n vigoare i c i desfoar activitatea ntr-un mod corect.

Prin reglementare se nelege emiterea de legi i norme n scopulasigurrii unui sistem bancar sntos din punct de vedere financiar i capabil s

satisfac necesitile bancare naionale. Banca Naional a Romniei, pentruasigurarea viabilitii i funcionrii sistemului bancar, este mputernicit:- s emit reglementri, s ia msuri pentru impunerea respectrii

acestora i s aplice sanciuni legale n cazurile de nerespectare;- s controleze i s verifice pe baza raportrilor primite i prin inspecii

la faa locului registrele, conturile i orice alte documente ale bncilorautorizate, pe care le consider necesare pentru ndeplinirea atribuiilor sale desupraveghere.

Instituirea supravegherii bancare nu semnific o lips de ncredere nfuncionarea bncilor. Ele sunt libere s acioneze potrivit politicilor istrategiilor proprii, dar unele aspecte deosebite ale activitii acestora(lichiditatea n special) necesit reglementarea, monitorizarea i supervizareaactivitii fiecreia, ca i a ntregului sistem bnesc de ctre o autoritate decontrol.

Necesitatea supravegherii bancare deriv din particularitatea activitiibancare i din consecinele negative ale falimentelor bancare asupra ntreguluisistem bancar, al pieelor financiare i al economiei n ansamblul ei.

Principalele obiective urmrite prin activitatea de supraveghere bancarsunt urmtoarele:

1. Meninerea ncrederii publicului n sistemul bancar;2. Protejarea fondurilor disponibile, prin limitarea riscului asumat de

proprietarii acestora stabilind standarde prudeniale menite s

4


5/72

orienteze activitatea bancar i s-i confere un anumit grad desiguran;

3. Dezvoltarea unui sistem bancar viabil i stabil, responsabil decalitatea serviciilor bancare oferite publicului;

4. Respectarea legilor i reglementrilor privind activitatea bancar.

Banca Naional a Romniei are competena exclusiv de autorizare ainstituiilor de credit i rspunde de supravegherea prudenial a instituiilor decredit pe care le-a autorizat s opereze n Romnia, n conformitate cuprevederile privind activitatea bancar, cu modificrile i completrileulterioare.

V. Operaiuni cu aur i active externe-administrarea rezervelorinternaionale

Banca Naional a Romniei, respectnd regulile generale privindlichiditatea i riscul specific activelor externe, stabilete i menine rezerve

internaionale, n astfel de condiii nct s poat determina periodic mrimealor exactBanca Naional a Romniei urmrete meninerea rezervelor

internaionale la un nivel adecvat tranzaciilor externe ale Romniei.Dac exist pericolul diminurii rezervelor internaionale, pn la un

nivel care ar periclita tranzaciile internaionale ale statului, precum i n cazuln care diminuarea s-a produs, Banca Naional a Romniei va prezentaGuvernului i Parlamentului un raport privind situaia rezervelor internaionalei cauzele care au condus sau care pot conduce la o astfel de reducere. Raportul

va conine recomandrile Bncii Naionale a Romniei privind politicileguvernamentale macroeconomice necesare pentru prentmpinarea sauremedierea situaiei.1.1.3. ACTIVITATEA DE AUTORIZARE A BNCILOR COMERCIALE DE CTREBANCA NAIONAL A ROMNIEI

Bncile, persoanele juridice romne, pot funciona pe teritoriulRomniei pe baza autorizaiei emise de Banca Naionala a Romniei, nconformitate cu Normele Metodologice nr.2/1999 ale BNR privind autorizareabncilor. Ele se constituie sub forma juridic de societate comercial pe aciuni,n baza aprobrii Bncii Naionale a Romniei, cu respectarea prevederilor).

Acest lucru se aplic n mod corespunztor i n cazul sucursalelor bncilor,persoane juridice strine.

Bncile, persoane juridice romne, vor avea sediul social i, dup caz,sediul real, reprezentnd locul unde se afl centrul principal de conducere i degestiune a activitii statutare, pe teritoriul Romniei. Bncile strine au obligaia s notifice Bncii Naionale a Romnieideschiderea de reprezentane n Romnia, n conformitate cu reglementriledate de aceasta.Cererea de autorizare este naintat Bncii Naionale aRomniei n forma stabilit de aceasta. Documentaia care trebuie s nsoeasc

cererea, termenele i procedura de autorizare sunt stabilite prin reglementrileBncii Naionale a Romniei.

5


6/72


7/72

- a avut loc o fuziune sau o divizare a bncii;- autoritatea competent din ara n care are sediul instituia de credit strin

ce a nfiinat o sucursal n Romnia i-a retras acesteia autorizaia de adesfura activiti bancare;

- s-a pronunat o hotrre de declanare a procedurii falimentului bncii, dac

aceasta mai deine autorizaie de funcionare la data pronunrii hotrrii;- acionariatul bncii nu mai ndeplinete condiiile prevzute de lege i denorme pentru asigurarea unei gestiuni prudente i sntoase a bncii ori nu maipermite realizarea unei supravegheri eficiente;

- Banca Naional a Romniei apreciaz c meninerea autorizaiei bnciipericliteaz interesele deponenilor i ale altor creditori ai bncii, prin aceea cbanca nu mai posed suficiente fonduri proprii pentru desfurarea n condiiinormale a activitii sau exist elemente care conduc la concluzia c ntr-untermen scurt banca nu i va mai putea ndeplini obligaiile ctre deponeni sau

ctre ali creditori, ori c banca nu mai justific prezena sa n pia ntructactivitatea desfurat nu corespunde scopului pentru care banca s-a nfiinatsau aceast activitate nu poate fi desfurat dect prin atragerea de resurse larate ale dobnzii mult mai mari dect cele practicate pe pia;

- conducerea bncii nu a fost asigurat de cel puin dou persoane pe operioad de cel mult 3 luni;

- nu mai sunt ndeplinite orice alte condiii care au stat la baza emiteriiautorizaiei. Lichidarea la iniiativa acionarilor este permis numai n cazuln care banca nu se afl n vreuna dintre situaiile prevzute de lege pentru

declanarea procedurii falimentului.Hotrrea de retragere a autorizaiei produce efecte de ladata publicrii ei n Monitorul Oficial al Romniei sau de la o dat ulterioar,specificat n hotrarea respectiv. 1.1.5. REGLEMENTAREA SISTEMULUI BANCAR DE CTRE BANCA

NAIONAL A ROMNIEIIn activitatea lor, bncile se supun reglementrilor i ordinelor emise de

Banca Naional a Romniei, date n aplicarea legislaiei privind politicamonetar, de credit, valutar, de pli, de asigurare a prudenei bancare i desupraveghere bancar.

Bncile trebuie s-i organizeze ntreaga activitate n conformitate curegulile unei practici bancare prudente i sntoase, cu cerinele legii i alereglementrilor Bncii Naionale a Romniei. n acest sens bncile trebuie sdispun de proceduri de administrare i contabile corespunztoare i desisteme adecvate de control intern.

Modificrile n situaia bncii sunt supuse aprobrii Bncii Naionale aRomniei, n condiiile stabilite de aceasta prin reglementri. nregistrarea nregistrul comerului a meniunilor privind respectivele modificri se va facenumai dup obinerea acestei aprobri.

n statutele lor, bncile nu vor putea stabili excepii de la principiulpotrivit cruia o aciune d dreptul la un singur vot.

Aciunile emise de bnci vor putea fi numai nominative.

7


8/72

n vederea funcionrii, n termen de 30 de zile de la data obineriiautorizaiei, fiecare banc este obligat s deschid cont curent la BancaNaional a Romniei, conform reglementrilor emise de aceasta. Transferurilebneti operate prin nscrieri n contul curent deschis n evidenele BnciiNaionale a Romniei sunt irevocabile i necondiionate.

Bncile pot deschide la Banca Naional a Romniei i alte conturi, ncondiiile stabilite de aceasta. Cerine de capital

Capitalul social al unei bnci trebuie vrsat, integral i n formbneasc, la momentul subscrierii.

Nivelul minim al capitalului iniial este stabilit de Banca Naional aRomniei, prin reglementri.

La constituire, aportul de capital va fi vrsat ntr-un cont deschis la oinstituie de credit, care va fi blocat pn la nmatricularea bncii n registrul

comerului.La constituirea unei bnci, capitalul iniial este egal cu capitalul social,cu excepia cazurilor n care banca nou-constituit este rezultat dintr-un procesde reorganizare prin fuziune sau divizare.

nscris pe linia armonizrii activitii financiare romneti culegislaia din Uniunea European, Banca Naional a Romniei a reglementatca ncepnd cu 1 septembrie 2004 intrarea n vigoare a noilor coduri deidentificare a conturilor bancare, denumite generic IBAN (acronim pentruInternational Bank Account Number). Noile coduri IBAN sunt o niruire de 24

de semne alfanumerice, care va oferi informaii despre ara n care este deschiscontul, banca, unitatea teritorial a bncii respective, i, bineneles, contulbancar al clientului. Cu ajutorul acestor coduri, identificarea contului se faceautomat, indiferent de locul unde are loc tranzacia. Efectele pozitive aleintroducerii noului cod se refer n primul rnd la standardizare, fapt care vapermite o procesare mult mai rapid i care n timp ar putea duce la reducereasubstanial a perioadei de decontare interbancar a ordinelor de plat.Conform Regulamentului privind utilizarea codurilor IBAN n Romniaaspectele ce trebuie avute n vedere n generarea,structura, verificarea ivalidarea codurilor IBAN de ctre instituiile de credit autorizate de BNR,Trezoreria Statului i Banca Naional a Romniei sunt:

Codul IBAN identific n mod unic la nivel internaional contul unuiclient la o instituie, cont utilizat pentru procesarea plilor n cadrul sistemelorde pli sau prin schemele de tip bnci corespondent;

Generarea codurilor IBAN reprezint procesul, desfurat o singurdat, de creare a unui unic cod IBAN pentru un cont.

Instituiile vor genera i utiliza coduri IBAN, pentru conturile clieniloracestora utilizate n scopul efecturii de pli, n lei sau n orice alt moned,prin sistemele de pli sau prin schemele de tip bnci corespondent.

n vederea efecturii de pli prin intermediul sistemelor de pli sauprin schemele de tip bnci corespondent, instituiile vor notifica clienilor lorcodurile IBAN atribuite acestea urmnd s fie menionate n extrasele de cont i

8


9/72

n toate celelalte rapoarte referitoare la conturile respective, emise de instituiiclienilor.

Banca Naional a Romniei este exceptat de la obligativitateagenerrii, utilizrii i notificrii codurilor IBAN pentru conturile clienilor si,instituii de credit i Trezoreria Statului.

Structura codurilor IBAN atribuite n Romnia de instituii conturilorclienilor lor const ntr-un ir de 24 caractere alfanumerice i este prezentatmai jos:Caracterele utilizate n structura codurilor IBAN pot fi numai literemajuscule ale alfabetului latin (de la A la Z) i cifre arabe (de la 0 la 9).n format electronic, codul IBAN nu va conine caractere de separare sau spaii.

Reprezentarea pe suport hrtie a unui cod IBAN este similar celei nformat electronic cu excepia faptului c irul de caractere ale codului prezentatpe suport hrtie se va mpri n grupuri de 4 caractere, desprite printr-unspaiu.

Caracterele de verificare a codului IBAN se calculeaz utilizndalgoritmul MOD 97-10, prezentat n detaliu dup cum urmeaz:Modalitatea de identificare n mod unic la nivelul instituiei, prin

intermediul ultimelor 16 caractere din codul IBAN, a unitii teritoriale ainstituiei i a contului clientului de la unitatea teritorial respectiv, sestabilete de ctre respectiva instituie i se comunic Direciei Supravegheredin cadrul Bncii Naionale a Romniei i administratorilor sistemelor de plila care instituia respectiv particip, mpreun cu lista codurilor de identificarea unitilor teritoriale.

n cazul caselor centrale ale cooperativelor de credit, setul de caracterede identificare a unitii teritoriale i a contului clientului de la unitateateritorial respectiv, prevzut n codul IBAN, va identifica att sediul secundaral casei centrale a cooperativelor de credit, ct i cooperativa de credit afiliatcasei centrale respective, la care este deschis respectivul cont.

Validarea codurilor IBANOrice instituie care, n vederea procesrii instruciunilor de plat, preia coduriIBAN transmise n format electronic de clieni sau transform coduri IBANreprezentate pe suport hrtie n format electronic, are obligaia s validezecodurile IBAN ale tuturor conturilor menionate n instruciunile de plat pecare le proceseaz, utiliznd Metoda de validare a unui cod IBAN i carepresupune parcurgerea urmtorilor pai:

1.2. BNCILE COMERCIALE

Conform Legii privind activitatea bancar nr. 58/1998, modificat prinLegea nr.485/2003, activitatea bancar n Romnia se desfoar prin instituiide credit autorizate.

Instituia de credit reprezint:a) entitatea care desfoar cu titlu profesional activitate de atragere de

depozite sau alte fonduri rambursabile de la public i de acordare de credite ncont propriu;

9


10/72

b) entitatea emitent de moned electronic, alta dect cea prevzut la lit. a),denumit n continuare instituie emitent de moned electronic.

Prin public, n sensul prezentei legi, se nelege orice persoan fizic,persoan juridic ori entitate fr personalitate juridic, ce nu are capacitatea iexperiena necesare pentru evaluarea riscului de nerambursare a sumelor

depuse. Nu intr n categoria de public: statul, autoritile administraiei publicecentrale i locale, ageniile guvernamentale, bncile centrale, instituiile decredit, instituiile financiare i alte instituii similare.

n Romnia instituiile de credit se pot constitui i pot funciona cabnci, organizaii cooperatiste de credit, instituii emitente de monedelectronic i case de economii pentru domeniul locativ 1.2.1. FUNCIILE EXERCITATE DE BNCILE COMERCIALE

O banc (societate bancar) este o entitate a crei activitate implic treifuncii de baz1: atrage depozite bneti de la persoane fizice i juridice (fonduri atrase); permite clienilor s-i retrag banii sau s i transfere n alte conturi; acord mprumuturi clienilor care solicit credite, folosind - n principal

fondurile atrase (depozite plasate).Bncile pot desfura, n limita autorizaiei acordate, urmtoarele

activiti:a) atragere de depozite i de alte fonduri rambursabile;b) contractare de credite, incluznd printre altele: credite de consum, credite

ipotecare, finanarea tranzaciilor comerciale, operaiuni de factoring, scontare,

forfetare;c) leasing financiar;d) servicii de transfer monetar;

e) emitere i administrare de mijloace de plat, cum ar fi: cri de credit,cecuri de cltorie i altele asemenea, inclusiv emitere de moned electronic;

f) emitere de garanii i asumare de angajamente;g) tranzacionare n cont propriu sau n contul clienilor, n condiiile legii,

cu:- instrumente ale pieei monetare, cum sunt: cecuri, cambii, bilete la ordin,

certificate de depozit;- valut;- contracte futures i options;- instrumente avnd la baz cursul de schimb i rata dobnzii;- valori mobiliare i alte instrumente financiare;

h) intermediere, n condiiile legii, n oferta de valori mobiliare i alteinstrumente financiare, prin subscrierea i plasamentul acestora ori prinplasament i prestarea de servicii aferente;

i) acordare de consultan cu privire la structura capitalului, strategia de

afaceri i alte aspecte legate de aceasta, consultan i prestare de servicii cuprivire la fuziuni i achiziii de societi comerciale;

1

10


11/72

j) intermediere pe piaa interbancar;k) administrare de portofolii ale clienilor i consultan legat de aceasta;l) pstrare n custodie i administrare de valori mobiliare i alte instrumente

financiare;m) prestare de servicii privind furnizarea de date i referine n domeniul

creditrii;n) nchiriere de casete de siguran.Furnizarea de date i referine prevzut la lit. m) se face cu respectarea

dispoziiilor legale referitoare la obligaia pstrrii sectului profesional.Bncile pot desfura, n limita autorizaiei acordate, i alte activiti

permise de legislaia n vigoare, cum ar fi: depozitarea activelor fondurilor deinvestiii i societilor de investiii, distribuirea de titluri de participare lafonduri de investiii i aciuni ale societilor de investiii, acionarea caoperator al arhivei electronice de garanii reale mobiliare, operaiuni cu metale

i pietre preioase i obiecte confecionate din acestea, operaiuni n mandat,servicii de procesare de date, administrare de baze de date ori alte asemeneaservicii pentru teri, participare la capitalul social al altor entiti.

Bncile pot presta servicii auxiliare sau conexe legate de activitiledesfurate, cum ar fi: deinerea i administrarea de bunuri mobile i imobilenecesare desfurrii activitii sau pentru folosina salariailor, i pot efectuaorice alte activiti ori operaiuni necesare pentru realizarea obiectului deactivitate autorizat, fr a fi necesar includerea lor n autorizaia acordat.

Operaiunile de leasing financiar vor putea fi desfurate n mod direct

ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European. Pn la aceast dat,operaiunile de leasing financiar pot fi desfurate prin societi distincte,constituite ca filiale n acest scop.

Bncile nu pot desfura alte activiti n afara celor prezentate mai sus.De asemenea, bncile nu pot desfura urmtoarele activiti:

a) operaiuni cu bunuri mobile i imobile, cu unele excepii (ce suntprezentate n aliniatul urmtor);

b) gajarea propriilor aciuni n contul datoriilor bncii;c) acordarea de credite sau furnizarea altor servicii clienilor, condiionat de

vnzarea sau cumprarea aciunilor bncii;d) acordarea de credite garantate cu aciunile emise de banc;e) primirea de depozite, titluri sau alte valori, cnd banca se afl n ncetare

de pli;f) acordarea de credite condiionat de acceptarea de ctre client de alte

servicii care nu au legtur cu operaiunea de creditare respectiv. Bncile pot desfura urmtoarele operaiuni cu bunuri mobile iimobile:

a) operaiuni necesare desfurrii activitii, potrivit prezentei legi;b) operaiuni cu bunuri mobile i imobile destinate perfecionrii pregtirii

profesionale a salariailor, organizrii unor spaii de odihn i recreare sauasigurrii de locuine pentru salariai i familiile acestora;

11


12/72

c) nchiriere de bunuri mobile i imobile ctre tere pri, cu condiia cavaloarea bunurilor mobile i imobile nchiriate s nu depeasc 5% dinfondurile proprii ale bncii i ca totalul veniturilor obinute din acesteoperaiuni s nu depeasc 5% din totalul veniturilor bncii, mai puinveniturile obinute din aceste operaiuni; aceste niveluri pot fi depite n cazuri

bine justificate, numai cu aprobarea Bncii Naionale a Romniei;d) operaiuni cu bunuri mobile i imobile dobndite ca urmare a executriisilite a creanelor bncii.

Bunurile mobile i imobile dobndite n urma executrii silite acreanelor bncii vor fi vndute de ctre banc n termen de un an de la datadobndirii. Pentru motive justificate, termenul poate fi prelungit cu aprobareaBncii Naionale a Romniei. Pentru a funciona cu succes, bncile trebuie s-i ctige ncredereapublicului n capacitatea lor de a permite depuntorilor s-i retrag sau s-i

transfere banii. Pornind de la funciile de baz menionate, bncile moderne audezvoltat o varietate de produse i servicii financiar-bancare. Dar dincolo dediversitatea operaiunilor bancare, poziia financiar a unei bnci este reflectatsintetic de bilanul su contabil.

Bilanul unei bnci pune n eviden corelaia dintre active (ceea ceaparine bncii) i pasive (ceea ce datoreaz altor persoane juridice i fizice,inclusiv propriilor acionari).

Cnd o banc acord un credit unui client, banca dispune de o creanfinanciar (pn la rambursarea mprumutului) nregistrat n contractul de

credit. n consecin, creditele acordate clienilor reprezint active n bilanulbncii.Cnd o banc accept un depozit, clientul cruia i aparine depozitul areo crean asupra bncii pentru rambursarea banilor si. De aceea, depozitelebancare apar pasive n bilanul bncii.

De reinut c n prezentarea bilanului contabil, o regul esenial constn egalitatea care trebuie s existe ntre totalul activelor i totalul pasivelor, lacare se adaug fondurile proprii (capital propriu, respectiv fondurileacionarilor):

TOTAL ACTIVE = TOTAL PASIVE + Fonduri proprii

1.2.2. REGLEMENTRI PRIVIND ORGANIZAREA I INEREACONTABILITII

Societile bancare persoane juridice cu sediul n Romnia, au, potrivitLegii contabilitii nr. 82/1991, obligaia organizrii i inerii contabilitii la

sediile declarate de pe teritoriul Romniei.Bncile sunt obligate s pstreze la sediile declarate (Central,sucursale, agenii), documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n

12


13/72

contabilitate, precum i registrele contabile legale i s depun la dispoziiaorganelor n drept n cadrul exercitrii atribuiilor lor legale.

Bncile n calitate de uniti patrimoniale au obligaia s asigure:a) ntocmirea documentelor justificative pentru orice operaiune care le

afecteaz patrimoniul;

b) nregistrarea n contabilitate a operaiunilor patrimoniale;c) inventarierea patrimoniului bncii;d) ntocmirea bilanului contabil;e) controlul asupra operaiunilor patrimoniale efectuate;f) furnizarea, publicarea i pstrarea informaiilor cu privire la situaia

patrimoniului i rezultatele obinute de banc.Banca Naional a Romniei elaboreaz pentru bnci mpreun cu

acestea, planul de conturi i Normele Metodologice privind utilizarea acestuia,precum i modelele bilanurilor contabile i formularele comune ce se folosesc

n activitatea bancar, aprobate de Ministerul Finanelor.Contabilitatea se conduce n partid dubl i trebuie s asigure:a) nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a tuturor

operaiunilor patrimoniale, n funcie de natura lor, n mod simultan, n debitulunor conturi i creditul altor conturi, denumite conturi corespondente;

b) stabilirea totalului sumelor debitoare i creditoare, precum i asoldului final al fiecrui cont;

c) ntocmirea lunar a balanei de verificare, care reflect egalitatea ntretotalul sumelor debitoare i creditoare i totalul soldurilor debitoare i

creditoare ale conturilor;d) prezentarea situaiei patrimoniului i a rezultatelor obinute, respectiva activelor i pasivelor prin bilan, precum i a veniturilor, cheltuielilor i abeneficiilor sau pierderilor, prin contul de profit i pierdere.

Pentru evaluarea elementelor patrimoniale Legea contabilitiistabilete urmtoarele reguli:

Reguli generale:a) La data intrrii n patrimoniu, bunurile se evalueaz i se

nregistreaz n contabilitate la valoarea de intrare, denumit valoareacontabil care se stabilete astfel:

-bunurile procurate cu titlu oneros, la valoarea de achiziie denumitcost de achiziie;

-bunurile reprezentnd aport la capitalul social sau obinute cu titlugratuit, la valoarea de utilitate, n funcie de preul pieei, utilitatea, starea iamplasarea acestora;

-bunurile produse de banc (programe informatice i altele), la cost deproducie.

Creanele i datoriile se nregistreaz n contabilitate la valoarea lornominal.

b) Evaluarea elementelor patrimoniale cu ocazia inventarierii se face lavaloarea actual sau de utilitate a fiecrui element, denumit valoare de

13


14/72

inventar. Valoarea de utilitate a creanelor i datoriilor se stabilete n funciede valoarea lor probabil de ncasat, respectiv de plat.

c)La ncheierea exerciiului, elementele patrimoniale se evalueaz i sereflect n bilanul contabil la valoarea de intrare n patrimoniu, respectivvaloarea contabil pus de acord cu rezultatele inventarierii;

d) La data ieirii din patrimoniu sau la darea n consum, bunurile seevalueaz i se scad din gestiune la valoarea lor de intrare.Reguli specifice:a) La fiecare nchidere contabil, operaiunile calificate de acoperire

sunt evaluate la cursul utilizat pentru evaluarea elementelor acoperite. Cursulutilizat este cursul la vedere sau cursul la termen, n funcie de naturaoperaiunilor acoperite.

b) Operaiunile n devize se nregistreaz n conturi deschise pe fiecarevalut n parte, iar soldul acestora se evalueaz la valoarea lor de pia.

c) Cesiunile temporare de active sunt considerate operaiuni detrezorerie cu meninerea n activ a elementelor cedate. Elementele cedate cuposibilitate de rscumprare se nregistreaz n conturile n afara bilanului.

d) Titlurile de tranzacie se evalueaz la valoarea lor de pia.e) Primele sau decontrile aferente titlurilor de investiii se repartizeaz

asupra conturilor de venituri sau de cheltuieli, dup caz, pe durata de viarezidual a titlurilor. n cazul scderii valorii titlurilor de investiii, ca urmare adeprecierii valorii acestora, nu se constituie provizion.

f) n cadrul operaiunilor consorionale de finanare, fiecare banc

asociat ntr-un consoriu sau sindicat nregistreaz numai cota-parte fixatprealabil.g) Activele gajate sau date n garanie, cu excepia numerarului, sunt

meninute, n toate cazurile, n bilanul bncii, iar activele primite n gaj saugaranie, cu excepia numerarului, nu figureaz n bilanul bncii, chiar dac serefer la angajamente proprii sau n contul terilor.

h) Angajamentele date n contul terilor se nregistreaz n conturile nafara bilanului, n cadrul angajamentelor de garanie, iar cele date n contpropriu se evideniaz numai n conturile de eviden n afara bilanului.

n scopul reflectrii corecte a patrimoniului, a situaieifinanciare i a rezultatelor obinute, trebuiesc respectateurmtoareleprincipii contabile:

a) Principiul prudenei, potrivit cruia nu este admis supraevaluareaelementelor de activ i a veniturilor, respectiv subevaluarea elementelor depasiv i a cheltuielilor, innd cont de deprecierile, riscurile i pierderileposibile generate de desfurarea activitii exerciiului curent sau anterior. Dela acest principiu exist derogri n ceea ce privete operaiunile de pia, atuncicnd sunt evaluate la preul pieei.

b) Principiul permanenei metodelor, care conduce la continuitateaaplicrii regulilor i normelor privind evaluarea, nregistrarea n contabilitate iprezentarea elementelor patrimoniale i a rezultatelor, asigurndcomparabilitatea n timp a informaiilor contabile. Schimbarea metodelor nu

14


15/72

poate fi dect excepional i trebuie s fie menionat n raportul de gestiune in raportul cenzorilor.

c) Principiul continuitii activitiid) Principiul independenei exerciiului, care presupune delimitarea n

timp a veniturilor i cheltuielilor aferente activitii bncii pe msura angajrii

acestora i trecerii lor la rezultatul exerciiului la care se refer.e) Principiul intangibilitii bilanului, potrivit cruia bilanul dedeschidere a unui exerciiu trebuie s corespund cu bilanul de nchidere aexerciiului precedent.

f) Principiul necompensrii, potrivit cruia elementele de activ i depasiv trebuie s fie evaluate i nregistrate n contabilitate separat, nefiindadmis compensarea ntre posturile de activ i cele de pasiv, ntre veniturile icheltuielile din conturile de rezultate. Exist derogri n ceea ce privetecompensarea autorizat pentru rezultatele obinute din operaiunile privind

swap-urile de dobnd i din operaiunile de pia (titluri de tranzacie,instrumente financiare la termen).g) Principiul nominalismului sau costului istoric, potrivit cruia

costul istoric la care un activ sau un pasiv a intrat n patrimoniu i a fostnregistrat n contabilitate trebuie s fie meninut.Exist derogri n ce privete operaiunile n devize, titlurile de tranzacie iinstrumentele financiare la termen deoarece acestea fac obiectul unor reevaluriperiodice la preul de pia.

h) Principiul supremaiei realitii asupra aparenei, potrivit

cruia aspectul economic i financiar este privilegiat fa de aspectul purjuridic. Aplicaiile lui n domeniul bancar sunt multiple: operaiunile depensiune livrat sau nelivrat, operaiunile de vnzare de titluri cu posibilitatede rscumprare, etc.

i) Principiul regularitii, sinceritii i imaginii fidele asuprapatrimoniului, situaiei financiare, rezultatului, operaiunilor i riscurilorasumate.

j) Principiul pragului de importan semnificativ, potrivit cruiatoate informaiile de importan semnificativ trebuie s figureze ndocumentele comunicate terilor.

Contabilitatea bncilor se organizeaz n compartimente distincteconduse de ctre directorul financiar - contabil, contabilul ef sau alt persoanmputernicit s ndeplineasc aceast funcie.

Contabilitatea general, numit i financiar, are la baz norme unitareprivind organizarea i conducerea acesteia care au caracter obligatoriu pentrutoate bncile, avnd ca obiectiv principal furnizarea informaiilor necesare attpentru necesitile proprii ct i n relaiile cu asociaii sau acionarii, clienii,furnizorii, bncile, organele fiscale i alte persoane juridice i fizice.

Contabilitatea de gestiune se organizeaz de ctre fiecare banc nfuncie de specificul activitii i necesitile proprii, avnd ca obiective:stabilirea cheltuielilor, veniturilor i rezultatelor pe fiecare subunitate,

15


16/72

rentabilitatea activitilor i serviciilor prestate de banc, ntocmirea bugetuluide venituri i cheltuieli pe subuniti i activiti, i altele.

Rspunderea pentru organizarea i inerea contabilitii revineadministratorului, respectiv persoanei care are obligaia gestionriipatrimoniului bncii.

Atribuiile directorului financiar - contabil sau altei persoanemputernicite s ndeplineasc aceast funcie, precum i a personalului dinsubordinea acestora, n domeniul contabilitii, se stabilesc de ctreadministrator.

n cazul n care contabilitatea bncii se organizeaz i se ine de ctrepersoane juridice autorizate rspunderea revine acestor persoane, relaiile dintreaceste persoane i unitatea patrimonial stabilindu-se pe baz de contract scris deprestri de servicii.

n cazul n care contabilitatea bncii nu se ine de ctre persoane

autorizate, rspunderea asupra respectrii normelor contabile revine persoaneicare are obligaia gestionrii patrimoniului unitii patrimoniale.

Conform Legii contabilitii principalele registre utilizate ncontabilitate sunt: registrul-jurnal, registrul-inventar i carteamare.

Registrul jurnal este un document contabil obligatoriu, n care senregistreaz, n mod cronologic, operaiunile patrimoniale prin respectareasuccesiunii documentelor dup data de ntocmire sau intrare a acestora n banc.

Se ntocmete de centrala bncii i de fiecare subunitate a bncii cu contabilitateproprie.Registrul-jurnal se prezint sub forma unui registru-jurnal general i a unorregistre-jurnal auxiliare (Jurnalul operaiunilor zilei i Recapitulaia peconturi a jurnalului operaiunilor zilei).nregistrrile n registrul-jurnal au la baz elemente cu privire la: felul, numruli data documentului, explicaiile, conturile debitoare i creditoarecorespunztoare operaiunilor efectuate.

Registrul-inventar este un document contabil obligatoriu n care se

nregistreaz toate elementele patrimoniale de activ i de pasiv, grupate n funciede natura lor, conform posturilor din bilanul contabil, inventariate potrivitnormelor legale. Se ntocmete la fiecare subunitate a bncii, precum i centralizat,la nivelul bncii.Elementele patrimoniale nscrise n registrul-inventar au la baz listele deinventariere sau alte documente care justific fiecare post din bilanul contabil.

Registrul Cartea Mare este un document contabil obligatoriu n carese nscriu lunar, direct, pentru fiecare cont, nregistrrile efectuate n registrul-jurnal auxiliar(Recapitulaia pe conturi a jurnalelor operaiunilor zilei)

stabilindu-se situaia fiecrui cont, respectiv soldul iniial, rulajele debitoare,rulajele creditoare i soldurile finale.Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de verificare i se ntocmete decentrala bncii i de fiecare subunitate a bncii cu contabilitate proprie.

16


17/72

Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registre saudocumente informatice.

Orice operaiune patrimonial se consemneaz n momentul efecturii eintr-un nscris care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfelcalitatea de document justificativ, care cuprinde urmtoarele elemente

principale:-denumirea documentului;-denumirea i sediul unitii patrimoniale care l ntocmete;-numrul i data ntocmirii;-menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii (cnd este

cazul);-coninutul operaiunii patrimoniale i temeiul legal al efecturii ei;-datele cantitative i valorice aferente operaiunii efectuate;-numele, prenumele i semnturile persoanelor carel-au ntocmit, vizat

i aprobat;-alte elemente menite s asigure consemnarea corect a operaiunilorefectuate.

Pentru verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilorpatrimoniale se ntocmete balana de verificare (obligatoriu lunar), documentcontabil care servete la ntocmirea bilanului contabil. Balana de verificarecuprinde pentru toate conturile, urmtoarele elemente: simbolul i denumireaconturilor, soldurile iniiale debitoare/creditoare, rulajele debitoare i creditoare,totalul sumelor debitoare i creditoare, soldurile finale debitoare /creditoare.

Cu ajutorul balanei de verificare se verific corelaiile dintre egalitilegenerate de dubla nregistrare a operaiunilor patrimoniale n contabilitate,respectiv concordana dintre totalul nregistrrilor din registrul-jurnal i totalulrulajelor debitoare i creditoare din balan, precum i concordana dintretotalul soldurilor finale debitoare i creditoare din cartea mare i totalulsoldurilor finale debitoare i creditoare din balan.

Balana de verificare se ntocmete att pentru conturile sintetice ct ipentru conturile analitice(pentru acestea din urm se poate ntocmi i numaisituaia soldurilor). Prin intermediul balanei de verificare analitice se verificconcordana dintre conturile sintetice i analiticele lor.Balana de verificare se ntocmete separat pentru conturile bilaniere irespectiv pentru conturile n afara bilanului.

Potrivit prevederilor legale registrele de contabilitate precum idocumentele justificative se pstreaz n arhiva bncii timp de zece ani, cuncepere de la data ncheierii exerciiului n cursul cruia au fost ntocmite(excepie fac statele de salarii care se pstreaz 50 de ani).

Potrivit art. 8 din Legea contabilitii, bncile sunt obligate sefectueze inventarierea general a patrimoniului: la nceputul activitii; celpuin o dat pe an pe parcursul funcionrii sale; n cazul fuzionrii sauncetrii activitii; n alte situaii prevzute de lege.

17


18/72

Inventarierea are ca scop principal stabilirea situaiei reale a patrimoniului icuprinde toate elementele patrimoniale precum i bunurile deinute cu orice titluaparinnd altor persoane fizice sau juridice.

Inventarierea reprezint ansamblul operaiunilor prin care se constatexistena tuturor elementelor de activ i pasiv, cantitativ i valoric sau numai

valoric, dup caz, existente n patrimoniul bncii, la data la care acestea seefectueaz.La nceputul activitii, inventarierea are ca obiect principal stabilirea i

evaluarea elementelor patrimoniale ce constituie aportul n natur.Pe parcursul funcionrii bncii, inventarierea se efectueaz cel puin o

dat pe an, de regul la ncheierea exerciiului financiar.n funcie de natura i complexitatea activitii bncii, la inventariere se

asigur, n principal: stabilirea perioadelor; organizarea i numirea persoanelormputernicite s efectueze inventarierea; pregtirea condiiilor necesare

efecturii inventarierii; nregistrarea n contabilitate a tuturor operaiuniloraferente exerciiului; efectuarea faptic a inventarierii; determinarea rezultatelorinventarierii i valorificarea acestora.

Rezultatele inventarierii se consemneaz ntr-un proces verbal deinventariere, n care se nscriu: perioada i gestiunile inventariate, persoanelecare au efectuat inventarierea; plusurile i minusurile constatate; compensrileefectuate; bunurile depreciate, creanele i datoriile ndoielnice; valorificarearezultatelor inventarierii; constituirea i regularizarea provizioanelor; alteelemente privind concluziile i propunerile referitoare la inventarierea

patrimoniului bncii.Potrivit Legii contabilitii, exerciiul financiar al bncii ncepe la 1 ianuariei se ncheie la 31 decembrie, cu excepia primului an de activitate, cnd acestancepe la data nfiinrii (nmatriculrii).

La nchiderea exerciiului trebuie efectuate toate operaiunile de stabilirea totalului rulajelor i soldurilor conturilor pe ansamblul exerciiului ncheiat,precum i repunerea soldurilor n exerciiul urmtor. nchiderea i deschidereaconturilor se poate efectua prin utilizarea unor conturi distincte Bilan denchidere i Bilan de deschidere sau prin debitarea/creditarea conturilor cusolduri creditoare/debitoare.

Situaiile anuale ce le ntocmesc bncile comerciale sunt:-bilanul;-contul de profit i pierdere;-situaia elementelor n afara bilanului;-alte anexe.Bilanul contabil al bncilor comerciale este ntocmit n forma sa

agregat de ctre Banca Naional a Romniei. Bilanul agregat cuprindebilanurile consolidate ale tuturor bncilor comerciale din Romnia.

Structura bilanului agregat are n vedere proveniena surselor bncilorcomerciale. Criteriul de reflectare n bilan a activelor este cel al lichiditii.

18


19/72

Activele cele mai lichide sunt plasate n partea superioar a bilanului, iaractivele cel mai puin lichide n partea inferioar.

Activul bilanului este structurat pe dou grupe:a)Active externe, care cuprind bunuri i creane aparinnd bncilorcomerciale dar existente n afara granielor rii i se exprim n lei i

valut. n componena activelor externe intr:1. Numerar i cecuri;2. Depozite la bnci n strintate;3. Titluri de participaie i pli externe.

b)Activele interne cuprind bunuri care aparin bncilor comerciale icare se gsesc n interiorul rii. n componena activelor interne intr:

1. Numerarul n casieriile bncilor;2. Creditele, reflect totalitatea plasamentelor bncilor sub

forma mprumuturilor;

3. Sumele n tranzit ntre sedii, mai poart denumirea de activeintrabancare i rezult din decontrile ntre sediile aceleiaibnci;

4. Activele interbancare, sunt decontri rezultate din operaiiefectuate ntre bnci. Ele se pot regsi sub forma:4.1. Depunerilor la alte bnci4.2. Creditelor acordate altor bnci

5. Alte active,care reprezint o grupare eterogen format din:5.1. Credite preluate de la alte bnci

5.2. Creane proprii bncii5.3. Valori materiale(materiale, obiecte de inventar)5.4. Imobilizri financiare, necorporale, corporale5.5. Valori de regularizat.

Pasivul bilanului cuprinde sursele proprii i atrase, evideniate nfuncie de locul unde exist. Elementele de pasiv sunt ordonate n bilan nfuncie de exigibilitate, cele imediat exigibile se gsesc n partea superioar apasivului bilanier iar cele greu exigibile n partea inferioar a bilanului.

Grupele pasivului sunt:

a)Pasivele externesunt surse atrase de ctre bnci, exprimate n lei sau

n valut, care provin din afara granielor rii. n componena pasivelorexterne intr:

1. mprumuturi de la bnci strine;2. Depozite ale bncilor strine;3. Depozite ale persoanelor nerezidente.

b)Pasivele interne sunt surse proprii i atrase ale bncilor, exprimaten lei i valut, provenite din interiorul granielor rii. n aceastcategorie intr:Specificul activitii bancare face ca determinarea performanei bancare

s implice pe lng stabilirea rentabilitii i determinarea riscurilor bancare.Contul de profit i pierdere al societilor bancare structureaz veniturile

i cheltuielile dup natura lor.

19


20/72

Elemente n afara bilanului reprezint un document care sintetizeazelementele cu care banca are o anumit legtur, dar care, pn la momentulntocmirii, nu greveaz patrimoniul bncii. Ele mbrac, n principal, formaangajamentelor i garaniilor asumate de bncile comerciale.

Situaia acestor elemente furnizeaz informaii pentru determinarea ratei

de solvabilitate a bncii care exprim posibilitatea acesteia de a acoperi dinsursele proprii creditele avansate i angajamentele asumate.Anexa reprezint un document care are rolul de a detalia informaiile

prezentate n bilanul contabil i contul de profit i pierdere. Pe lng explicareaelementelor sunt cuprini i o serie de indicatori statistici, care alturi deinformaiile contabile ofer o imagine de ansamblu a situaiei bncii.

Particulariti ale planului de conturiPlanul de conturi conine opt clase de conturi simbolizate cu o cifr,

grupe de conturi simbolizate cu dou cifre, conturi sintetice de gradul I

simbolizate cu trei cifre, conturi sintetice de gradul II simbolizate cu patrucifre, conturi sintetice de gradul III simbolizate cu cinci cifre. Conturile din celeopt clase (1-7 i 9) se utilizeaz de ctre toate bncile. n funcie de criteriilegenerale i necesitile proprii fiecare banc are competena s-i dezvolte nanalitic conturile sintetice.

Conturile prevzute n planul de conturi sunt ordonate n funcie delichiditatea activelor i exigibilitatea pasivelor, n corelare cu normele care staula baza ntocmirii bilanului contabil.

Pentru contabilizarea operaiunilor de mandat n contul trezoreriei statului,

bncile utilizeaz conturi distincte deschise n cadrul clasei 8, iar pentruoperaiunile aferente contabilitii de gestiune, bncile pot utiliza conturi distincte,deschise n cadrul altor clase dect cele care figureaz n planul de conturi i celedeschise n cadrul clasei 8. Conturile aferente operaiunilor de mandat n contultrezoreriei statului i celor de gestiune nu se includ n balanele de verificare aconturilor de bilan i n afara bilanului.

1.2.3. REGLEMENTRI PROPRII N SISTEMUL BANCARROMNESC

Reglementrile proprii din sistemul bancar romnesc sunt consecina fie

a unei decizii colective, prin unele activiti ale Asociaiei Romne a Bncilor,fie a unei decizii individuale, prin msurile luate de fiecare banc. Astfel, pelng reglementrile emise de Banca Naional a Romniei, fiecare banc i-aemis propriile sale reglementri.

ASOCIAIA ROMN A BNCILORAsociaia Romn a Bncilor este o asociaie profesional, bazat pe

voluntariat i creat cu scopul creterii prestigiului profesional i a influeneisectorului bancar comercial. Aceast asociaie se afl n legtur cu BancaNaional Romniei, Guvernul Romniei i organizaii profesionale similare

din alte ri.O reglementare proprie este reprezentat de problema statutului demembru. Deoarece calitatea de membru al Asociaiei Romne a Bncilorimplic existena unui anumit standard de probitate i acceptare din partea

20


21/72

comunitii bancare, asociaia verific cu atenie documentele bncii caresolicit aderarea. Nu sunt permise persoane individuale ca membre, deci bncilepot deveni membre numai ca instituii.

O particularitate a activitii Asociaiei Romne a Bncilor const naceea de a conveni asupra standardelor de practic comun , care , ulterior vor

fi adoptate de ctre fiecare banc .Un sector bancar puternic i responsabil constituie o baz importanteconomiei de pia. n cazul n care bncile nu i vor stabili ele nselereglementrile proprii, vor interveni autoritile guvernamentale, care vor face acestlucru. Un anumit grad de libertate n stabilirea reglementrilor proprii permitesectorului bancar exercitarea unui control suplimentar asupra propriului destin.

REGLEMENTRI PROPRII ALE BNCILOR COMERCIALEEste n interesul fiecrei bnci s i stabileasc reglementri proprii,

conform eticii bancare. Banca nu face acest lucru doar pentru c este

supravegheat de Banca Naional a Romniei, ci i pentru c reputaia bnciiprivind probitatea i grija ei fa de client poate deveni un avantaj comercialimportant n condiiile unei concurene puternice.

Fiecare banc are propriile sale coduri de conduit i practic bancar,iar acestea reflect atitudinea bncii fa de clienii si i definete standardelede conduit profesional ale angajailor fa de clieni i totodat fa de banc.Nu toate bncile i-au elaborat astfel de coduri de conduit i practic bancar,ns cele care nu au fcut-o nc, cu siguran intenioneaz ca pe viitor s leelaboreze. Unele bnci i axeaz codurile asupra modului de conduit al

angajailor, n timp ce altele pun mai mult accent pe standardele de politic ipractic fa de clieni. Exist i bnci care au adoptat codurile de conduit ipractic deja validate de experiena unor state dezvoltate.

n Romnia, codurile de conduit i practic ale bncilor comerciale serefer la urmtoarele domenii:

- respectarea legilor rii;- pstrarea confidenialitii i a secretului bancar;- corectitudine fa de clieni, n ceea ce privete specificul operaiunilor

bancare;

- evitarea conflictelor de interese.n general, personalului bncii i se cere s respecte cerinele cu privire lapstrarea confidenialitii i a secretului bancar referitor att la clienii bncii,ct i la activitile i politicile bncii. Aceast cerin este inclus ca o clauz acontractelor de angajare n banc. De asemenea, n regulamentele de practicbancar, mai sunt indicate atitudinea i modul de conduit pe care trebuie s-laib angajaii fa de clieni n ceea ce privete politeea, acordarea informaiilori abordarea cu profesionalism a reclamaiilor.

Prin aceste coduri, angajaii sunt obligai s trateze clienii n mod corect

i rezonabil, furniznd acestora informaii clare, adecvate i periodicereferitoare la conturile lor. Totodat, bncile se oblig s nu lichideze contulunui client dac nu are o motivaie solid i fr ntiinarea acestuia nprealabil.

21


22/72

Sistemul bancar romnesc este preocupat de perfecionarea standardelorprofesionale, n vederea armonizrii practicilor din Romnia cu standardeleacceptate pe plan internaional. Sistemul bancar din ara noastr ncearc ombuntire permanent, iar codurile de conduit i practic profesional nbncile comerciale reprezint o dovad n acest sens.

1.2.4. CLIENII BNCILOR COMERCIALESe pot da numeroase definiii ale clientului, ns una din cele mai desntlnite consider clientul a fi orice persoan cu care se intr n contact ntimpul activitii zilnice2. Pornind de la aceast definiie, trebuie s avem nvedere faptul c o persoan, fie un client potenial sau un client real, poate venin contact cu banca prin mai multe modaliti: prin reclamele bncii, prinanunurile din pres ale bncii, prin anunurile afiate la sediul bncii,prininformaii pe care le solicit telefonic, prin solicitri n scris de informaii sauservicii,prin prezentarea la banc. De asemenea , o persoan poate veni n

contact cu banca prin intermediul imaginii pe care i-a format-o despre unulsau unii salariai ai bncii, avnd ca punct de reper comportamentul acestora nafara cadrului bncii.

Conform Normelor Bncii Naionale a Romniei nr.3 din 26 februarie2002 privind standardele de cunoatere a clientelei, publicate n MonitorulOficial numrul 154 din 4 martie 2002, clientul este:

a) orice persoan fizic, persoan juridic sau entitate fr personalitatejuridic ce are deschis la banc un cont prin care sunt derulate operaiuni careimplic primirea sau distribuirea de fonduri ;

b) orice persoan fizic, persoan juridic sau entitate fr personalitatejuridic ce are legtur cu o tranzacie financiar n care banca este implicat icare poate genera un risc reputaional sau de alt natur pentru aceasta .

Pentru a fi neles n sensul cel mai larg, ns, termenul client trebuies includ:

- orice persoan sau entitate care este beneficiarul real al tranzaciilorderulate de intermediarii de profesie, cum ar fi organisme de plasamentcolectiv n valori mobiliare, fondurile de pensii ;

- alte entiti ale cror active sunt administrate de societi de administrare ;- beneficiarul real al tranzaciilor derulate prin conturile administrate de

avocai ;-societi de valori mobiliare, ageni de burs pentru clienii acestora,

beneficiarul real al tranzaciilor derulate prin conturi deschise pe numele unuimputernicit sau ale unei persoane interpuse ;

- orice beneficiar direct sau indirect al unui cont de disponbiliti, dedepozit, de credit sau al unui alt cont prin care sunt derulate operaiuni careimplic primirea sau distribuirea de fonduri ;

- bncile corespondente ;- orice persoan mputernicit s opereze n conturile unui client al bncii.

2

22


23/72

n urma definiilor date mai sus, rezult c o clasificare a clienilor imparte n:- clieni persoane juridice;- clieni persoane fizice (comerciani) ;- clieni entiti fr personalitate juridic (persoane fizice).

Bncile, n funcie de mrimea, complexitatea i ntinderea activitii, ielaboreaz programe de cunoatere a clientelei astfel nct aceste s fie adaptatela gradul de risc asociat categoriilor de clieni cu care banca intr n relaii.

Programele de cunoatere a clientelei trebuie s cuprind:- o politic de acceptare a clientului ;- metode de identificare i de ncadrare a clientului n categoria declientel corespunztoare ;- modalitii de ntocmire i pstrare a evidenelor corespunztoare ;

- monitorizarea operaiunilor derulate prin conturi n vedereadetectrii tranzaciilor suspecte i procedura de raportare a acestora;- modaliti de abordare a tranzaciilor n i/sau din jurisdiciile ncare nu exist reglementrii adecvate n ceea ce privete splareabanilor;- sisteme de verificare a modului de implementare a programelorelaborate i de evaluare a eficienei acestora ;- programe de pregtire a personalului n domeniul cunoateriiclientelei.

Programele de cunoatere a clientelei, elaborate obligatoriu n formscris dup ce au fost aprobate de consiliul de administraie al fiecrei bnci,trebuie s fie cunoscute de ntreg personalul. Periodic, aceste programe suntreanalizate de consiliul de administraie n vederea adaptrii lorcorespunztoare.de securitate.

.3. TIPURI DE BNCI CE FUNCIONEAZ N MEDIUL NAIONAL

1.Tipuri de bnci dup forma de proprietate

n funcie de forma de proprietate se pot delimita urmtoarele tipuri debnci:

Bnci pr ivate se caracterizeaz prin faptul c capitalul loraparine unei persoane sau unui grup de persoane.

. Bncile de stat au ca trstur definitorie posedarea ntreguluicapital de ctre statul pe teritoriul creia se afl. n cele mai multecazuri, acestea mbrac forma unor bnci specializate, rentabilitatealor este mai redus comparativ cu cea a bncilor private, statul

fiind nevoit s intervin cnd nu se dovedesc suficient de viabile. Bncile mixte funcioneaz sub forma societilor pe

aciuni, n care statul este unul din acionari.

23


24/72

2. Tipuri de bnci dup apartenena naionaln funcie de apartenena naional a bncii delimitm urmtoarele

tipuri de bnci: Bnci autohtone a cror caracteristic const n faptul

c capitalul aparine persoanelor fizice sau juridice din statul undeacestea funcioneze. Aceste bnci sunt componente ale sistemuluibancar naional, funcionnd sub supravegherea Bncii Centrale astatului respectiv.

Bnci multinaionale din aceast categorie fac parteOrganismele Monetare i Financiare Internaionale care au catrsturi comune urmtoarele elemente:

1. Capitalul este constituit prin subscrierea BncilorCentrale din rile membre;

2. Managementul este asigurat de guvernatoriirilor membre;3. Acord asisten i credite rilor membre;4. Supravegheaz funcionarea pieelor financiar-

bancare internaionale. Bnci mixte sunt constituite prin aportul de capital a doi

sau mai muli parteneri din ri diferite, se supun legislaiei din araunde i au sediul.

Veniturile bncii se mpart ntre parteneri n funcie de ponderea

contribuiei fiecruia la constituirea capitalului bncii. Activitatea bncii estesupravegheat de Banca Central a rii pe teritoriul creia i are sediul;funcioneaz sub forma societilor pe aciuni.

3. Tipuri de bnci dup rolul pe care l joac n sistemul bancarnaional

n funcie de rolul pe care l joac n cadrul sistemului bancar naional,bncile mbrac urmtoarele forme:

Bnci Centrale sunt instituii guvernamentale care

asigur funcionarea i supravegherea sistemului bancar la nivelnaional prin puterile i responsabilitile dobndite prin actul denfiinare a lor.

Bnci comerciale cu pondere n sistemul bancar al uneiri, efectueaz operaiuni de depozitare, acordare credite, decontrii pli cu i fr numerar, n lei i valut, n ar i strintate,plasamente de portofoliu, activiti de consultan, gestioneaztitlurile financiare ale clienilor.

Bnci universale efectueaz toate tipurile de operaiuni

pe care le fac bncile comerciale, n plus fac i operaiuni cu valorimobiliare privind emisiunea, subscrierea, plasamentul saunegocierea lor. Aceste bnci realizeaz o integrare ntre activitatea

24


25/72

comercial i banca de afaceri, promovnd eficiena, permitobinerea de economii la costuri i stimuleaz activitatea financiarprin ptrunderea operatorilor bancari n alte domenii financiare.

Bnci de afaceri sunt intermediari financiari care asigurservicii profesionale specializate n mobilizarea altor resurse

financiare dect creditele bancare. Spre deosebire de bncilecomerciale care acord credite, bncile de afaceri nu constituiedepozite, ci i ofer serviciile profesionale (n legtur cu piaa decapital) pentru mobilizarea fondurilor din diverse resurse cupreponderen altele dect cele din sistemul bancar.

Bnci de depozit , similare bncilor comerciale, constituie depozitela vedere sau la termen i acord credite cu scadene difereniate pesectoare;

Bnci ipotecare care acord mprumuturi pe termen lung pentru

construcii de locuine, garantate cu ipoteci pe imobile; Bnci trusty (factor) care asigur colectarea creanelor i

recuperarea lor, asigurnd lichiditatea anticipat creditorilor contraunui comision;

2. BANII I ACTIVITATEA BANCAR

2.1. DEFINIIA I CARACTERISTICILE BANILOR

Banii reprezint un set de valori materiale i/sau imateriale active caresunt acceptate de societate pentru efectuarea plilor att ca urmare aschimbului de bunuri i servicii (procesul de vnzare/cumprare), ct i pentrustingerea unor datorii (contractate n diferite perioade de timp). Tradiional, ceamai rspndit imagine a banilor se refer la bancnote i monede.

Numerarul const n bancnote i monede aflate n circulaie ntr-oanumit perioad. Numerarul este o modalitate convenabil de a face pli: esterapid i nu necesit documente speciale pentru identificare.

Pentru a ndeplinii rolul banilor n mod eficient, un activ (form a valorii

economice) trebuie s prezinte anumite caliti i caracteristici:1. Acceptabilitate generalOamenii trebuie s aib ncredere n forma sub care se prezint banii, pe

care urmeaz s-i foloseasc. n caz contrar, banii nu vor fi acceptai i vornceta s mai fie un mijloc de schimb. Banii pot fi acceptai fie datorit valoriiintrinseci pe care o are materialul din care sunt confecionai (cum a fost cazulmonedelor din aur sau argint), fie datorit garaniei acordat prin lege (cazulbanilor de hrtie, ca moned financiar bazat pe ncredere).

2. Durabilitate

Societatea va refuza s accepte ceva care se deterioreaz rapid sau esteperisabil, deoarece nu va reui s acopere intervalul dintre cumprare/vnzare,efectuarea plii i utilizarea ulterioar a banilor pentru noi achiziii. n acest

25


26/72


27/72

Astfel, treptat, au aprut primele bnci care au nceput s acorde credite(mprumuturi), pentru care percepeau dobnd. n cele din urm, statul a preluatemisiunea de bancnote i a emis legi prin care bncile private nu mai aveaudreptul de emisiune monetar. Acest drept a fost acordat, exclusiv, unei bncide emisiune care, n timp, a devenit banca naional sau central a unei ri.

Cnd bncile au pierdut dreptul de a emite moned, ar fi putut prea ci-au pierdut capacitatea de a crea bani. Dar bncile au dezvoltat o alt metod,care compensa pierderea emisiunii monetare. Deponenii s-au artat dispui sncredineze banii (din metale preioase) la o banc i s accepte doar dovadanregistrrii lor n registrul bncii, fr a fi necesar s primeasc n schimbbancnote (bani de hrtie).

n prezent, se practic numai convertibilitatea valutar (care nu implicmetalele preioase).

Depozitele bancare pot fi clasificate ca bani deoarece sunt, n general,

acceptate ca mijloc de plat. Cecurile nlesnesc acceptarea depozitelor bancare,facilitnd transferul de fonduri ntre conturi i clieni. Deci, ele doarintermediaz micarea depozitelor.

Dei bancnotele necesit costuri relativ mici de producere, constituireai utilizarea depozitelor bancare sunt i mai avantajoase. Un depozit se creeazprin creditarea contului unui client cu o sum de bani. Costul acestor operaiieste foarte mic, dar beneficiul poate fi substanial.

mprumuturile pot fi acordate clienilor prin simpla creditare a conturilorlor, dup care se percepe dobnd.

Dei acest procedeu este deosebit de atractiv, prezint totui anumitelimitri. Pentru a menine ncrederea clienilor, bancherii trebuie s fiepermanent capabili s efectueze pli n numele clienilor care au conturideschise (n limita depozitelor de care acetia dispun).

Banii simplific enorm viaa economic. Totui, trebuie artat c n ceeace privete societatea n ansamblul su, simpla cretere a cantitii de bani pecare i folosete nu-i permite acesteia s consume mai multe bunuri dect celesusceptibile a fi create tehnic cu ajutorul totalitii factorilor de producie decare dispune (fora de munc, maini i instalaii, energie, resurse naturale,cunotine tehnice i organizatorice etc.). n plus, n anumite condiii banii potfunciona necorespunztor, provocnd recesiune, inflaie i alte dezordinieconomice i sociale.

n ara noastr primele bancnote au fost emise de Banca Naional,potrivit Legii nr.17 din 29 aprilie 1880, care avea acest privilegiu. Bancnotelepuse n circulaie au fost de fapt vechile bilete ipotecare de diferite valori, emisecu ocazia Rzboiului de independen, pe care s-a aplicat tampila cu titulaturaBncii Naionale.

n prezent potrivit Legii nr.312/2004 privind statutul Bncii Naionale aRomniei aceasta deine monopolul emisiunii monetare. Capacitatea de a creabilete de banc este strict reglementat pentru simplul motiv c biletele fiindactivele cele mai lichide sunt primele susceptibile s alimenteze inflaia. nprincipiu, moneda se emite n concordan cu creterea economic. Emisiunea

27


28/72

de moned peste necesitile economice reale supraemisiunea de moned poate duce la inflaie; mpiedicarea guvernelor de a determina un procesinflaionist, prin emisiune suplimentar de moned, poate fi nc un argument nfavoarea asigurrii independenei bncii centrale.

Confecionarea biletelor de banc se efectueaz de Imprimeria Statului

iar monedele metalice de Monetria Statului, uniti cu gestiune economic,fr personalitate juridic, aflate n subordinea BNR. Pentru a nu putea fifalsificai, banii ncorporeaz o serie de caracteristici specifice. Biletele imonedele confecionate sunt depuse n tezaur.

2.3. ROLUL I FUNCIILE BANILOR

2.3.1. FUNCIILE BANILOR

Banii ndeplinesc urmtoarele funcii:1. Mijloc de schimbbanii sunt un mijloc de schimb. Prin aceast funcie,banii ne elibereaz de restriciile comerului permit dezvoltarea schimbului deproduse i servicii, un nivel de trai ridicat de specializare i creeaz posibilitateacreterii nivelului de trai.

2. Msur a valorii (etalon al preurilor): Odat cu introducerea banilor,nu mai este necesar reconsiderarea continu a unui anume bun sau serviciu, ncomparaie cu o varietate de alte bunuri. Toate bunurile pot fi evaluate n bani,iar comparaiile pot fi fcute uor. Ca unitate de cont, banii contribuie la inerea

evidenei contabile, a veniturilor i cheltuielilor.3. Mijloc de economisire i acumulare (activ de rezerv): valoareaactivelor care ndeplinesc rolul banilor trebuie s fie stabil, pentru a faceposibil separarea actelor de vnzare de cele de cumprare. De asemenea,stabilitatea valorii reprezentate de bani permite economisirea unor venituri (fiepentru a consuma mai mult n timp, fie pentru a efectua investiii productive).

4. Mijloc de plat (n relaiile economice bazate pe credit): dac baniireprezint o valoare relativ stabil, pot fi folosii i n relaiile de acordare irambursare a creditelor. Aceast funcie determin avantaje economiceimportante. Un sistem dezvoltat de creditare stimuleaz att producia ct icomerul: permite finanarea produciei firmelor peste nivelul resurselor propriiimediate, permite clienilor s cheltuiasc mai mult dect venitul lor curent iguvernelor s cheltuiasc peste limitele veniturilor fiscale (obinute prinimpozitare).

n acelai timp, o atenie deosebit trebuie acordat rambursriicreditelor acordate (mprumuturi).

Aceast funcie a banilor este influenat de inflaie (cretereageneralizat a preurilor), care reduce valoarea datoriilor restante. Inflaiaavantajeaz debitorii i poate provoca pierderi creditorilor. n practic,creditorii (n principal bncile) percep dobnd la credite. Dac rata dobnziieste cel puin egal cu rata inflaiei, creditorul poate proteja valoarea credituluiacordat atunci cnd este rambursat de ctre debitori.

28


29/72

Aceste funcii se bucur de un consens larg n rndul economitilor.Totui, uneori sunt sugerate i alte funcii ale banilor:

a) Mijloc de realizare a tranzaciilor unilaterale: nu toate plile implictranzacii n dou sensuri. Exemple de pli unilaterale pot fi plata impozitelor,a donaiilor sau operele de caritate.

b) Mijloc de influenare a activitii economice: evoluia maseimonetare ntr-o economie poate influena producia, preurile, utilizarea foreide munc. Majorarea sau scderea masei monetare afecteaz puterea decumprare, producia i furnizarea de bunuri i servicii. De asemenea, exist olegtur direct ntre masa monetar i inflaie.

c) Simbol al bogiei i puterii economice: n acest sens, banii reprezintobiect de studiu nu numai pentru economie, ci i pentru alte tiine sociale, cumsunt sociologia i politologia.

2.3.2. ROLUL ECONOMIC AL BANILORAnaliza funciilor banilor relev multitudinea modalitilor n care

acetia sunt implicai n desfurarea principalelor procese economice (dindomeniul produciei, investiiilor, circulaiei, repartiiei etc.). Aceste multipleipostaze determin, pe de o parte, coninutul i modul de desfurare afenomenelor monetare, iar pe de alt parte, coninutul i modul de desfurare aproceselor reale, financiare, definind astfel, rolul banilor n economiarespectiv3.

Prima este c banii sunt un instrument tehnic al schimbului, unmijloc care poate s elimine dificultile trocului, dar care nu modific cu nimicprocesele economice prin care se creeaz avuia social. A doua este c baniisunt, dac nu singurul, n tot cazul unul dintre cele mai importante mijloace deinfluenare a procesului de dezvoltare economic.

Ambele poziii exprim fiecare cte o parte a realitii. Adepii tezei cbanii sunt neutri din punct de vedere al evoluiei economice reale nu pot negafaptul c:

- cealalt poziie se bazeaz pe un impresionant material de observaie,care arat c operaiunile bneti influeneaz intens alte genuri de tranzacii reale (cu mrfuri i servicii) i financiare -, acionnd astfel asupra mrimiiavuiei sociale;

- ea este adoptat n prezent de un numr din ce n ce mai mare deeconomiti, teoreticieni i practicieni.

Pe de alt parte, adepii poziiei opuse nu pot contesta faptul c:- simpla cretere a cantitii de bani nu permite societii s consume

mai multe bunuri dect poate produce cu ajutorul totalitii factorilor deproducie;

De fapt, fenomenele monetare sunt prin natura lor, fenomeneambivalente: banii sunt pe de o parte, un instrument al schimbului echivalent,care nu modific, nici averea subiecilor participani la tranzacia bneasc i3

29


30/72

nici avuia social, iar pe de alt parte, un mijloc de influenare a procesului decreare a venitului i avuiei naiunilor.

Partizanii tezei caracterului neutral al banilor le rezerv banilor un rolredus n politica economic, orientndu-se spre alte mijloace de reglare aeconomiei. Adepii celeilalte poziii, convini c factorul monetar exercit o

influen exclusiv sau, n orice caz, predominant asupra activitii economice,recomand folosirea controlului evoluiei masei bneti ca principal mijloc dereglare a evoluiei economice reale. Unii dintre ei ns, semnaleaz c ndomeniul economic nu sunt posibile reglaje de precizie, deoarece ntre cauz iefect exist ntotdeauna anumite decalaje incerte, ceea ce face ca deiinfluenarea economiei cu mijloace monetare s prezinte numeroase avantaje,consecinele sale s nu poat fi prevzute toate cu exactitate.

2.4. CEREREA I OFERTA DE BANI

2.4.1. PRINCIPALII FACTORI CARE DETERMIN CEREREA DEBANI

Banii pot fi definii ca un activ acceptat n general pentru efectuarea

plilor4. Concret, banii sunt reprezentai prin numerar, bancnote i monede iprin depozitele bancare care pot fi transferate rapid ntre conturi (de exemplu,prin emiterea unui cec).

Concepia lui John Maynard Keynes a avut o influen puternic asuprateoriei cererii de bani. Keynes a argumentat c cererea global de bani are doucomponente principale: cererea de bani necesari pentru tranzacii i cerereaspeculativ de bani.

Cererea de bani pentru tranzaciiCererea de bani pentru tranzacii apare datorit necesitii de bani pentru

a plti cumprturile/achiziiile fcute n mod curent. Dei salariile sunt pltitelunar sau bilunar, banii sunt cheltuii zilnic.

Mrimea cererii de bani pentru tranzaciile uzuale depinde de venit.Persoanele cu venituri mai mari, avnd la dispoziie sume mari de bani, autendina s cheltuiasc mai mult (dei creterea cheltuielilor este, n general,mai lent dect a veniturilor).

n practic, majoritatea persoanelor nu cheltuiesc tot ce ctig, cipstreaz o parte din bani, ca rezerv, pentru cheltuieli neprevzute (deexemplu, cheltuieli pentru anumite reparaii sau pentru ngrijirea sntii).Astfel, alturi de cererea de bani pentru tranzaciile comerciale propriu-zise,apare i o cerere de bani datorit spiritului de prevedere. Aceste doucomponente ale cererii de bani sunt, de obicei, considerate mpreun i suntcorelate direct cu mrimea veniturilor.

Cererea speculativ de bani

4

30


31/72

Keynes a argumentat ca a doua component important a cererii de banieste legat de rata dobnzii (r) practicat n economie. Aceast relaie poate fiexprimat astfel:

LsLs (r), unde Ls < 0 (corelaie negativ)Keynes i-a extras concluzia dintr-un model simplificat al economiei,

presupunnd c:-banii sunt un activ nepurttor de dobnd (banii sub form denumerar);

-principalul activ financiar din economie este obligaiunea pe termenlung, care aduce o anumit dobnd.

Cererea total de baniCererea de bani este format att din cererea de bani pentru tranzacii

(inclusiv componenta prudenial) ct i din cererea speculativ pentru bani.Cererea de bani pentru tranzacii (Lt) este direct proporional (pozitiv

corelat) cu nivelul veniturilor (Y): cu ct este mai mare nivelul veniturilor, cuatt mai mare va fi cererea de bani pentru tranzacii.Cererea speculativ pentru bani este invers proporional cu rata

dobnzii (r): cnd rata dobnzii este mare, cererea speculativ pentru bani estemic, i invers, cnd rata dobnzii este sczut, cererea monetar este mai mare.Cererea total pentru bani (LB) va fi format din cererea de bani pentrutranzacii plus cererea speculativ pentru bani:

LB=Lt + Ls Deoarece cererea de bani pentru tranzacii (Lt) nu depinde de rata

dobnzii, apare n acest grafic ca o sum fix (dependent de volumulveniturilor). n concluzie, cererea monetar este determinat de pondereacheltuielilor n venitul total i de evoluia ratei dobnzilor: LB = f (Y, r).

2.4.2. OFERTA DE BANI

n termeni generali, oferta de bani este format din numerar i depozitebancare. Oferta de bani, adic cantitatea de mijloace de plat pus la dispoziia

unei economii, este asigurat, de ctre sistemul bancar care creeaz moneda i opune in circulaie. Oferta de bancnote i monede este controlat de bancacentrala din fiecare stat. n ara noastr Banca Naional a Romniei asigur imonitorizeaz emisiunea monetar5.

. n ceea ce privete depozitele bancare, acestea au la baz depunerilebncilor, n conturile pe care le-au deschis. Pe baza capitalului i, mai ales, adepozitelor atrase, bncile pot acorda credite persoanelor juridice i fizice caresolicit mprumuturi i care, la rndul lor, vor depune cel puin o parte din baniiprimii n cont, multiplicnd astfel numrul i volumul depozitelor bancare.

Eficacitatea politicii monetare depinde de caracterul endogen sauexogen al ofertei de bani n raport cu sistemul economic. Dac oferta de bani

5

31


32/72

este exogen, ea este fixat n afara sistemului economic de autoritilemonetare.

Msura n care politica monetar este eficace depinde de sincronizareacererii i ofertei de bani, n legtur cu care se pot ntlni urmtoarele situaii:

- dac cererea de bani este stabil i dac ea determin oferta de bani,

politica monetar va fi lipsit de eficacitate;- dac cererea de bani este stabil i dac oferta de bani este exogen(autonom fa de cerere), este deci n minile autoritilor monetare, politicamonetar poate avea o foarte mare eficacitate (teza lui Milton Friedman carepropune o rat anual de variaie a masei monetare n circulaie de 3-5% petermen scurt i de 2-3% pe termen lung);

- dac cererea monetar prezint o anumit instabilitate i dac oferta debani depinde, cel puin n parte, de autoritile monetare, politica monetarpoate avea o eficacitate limitat.

n realitate, numai examinarea concret a ofertei i cererii de bani dintr-o economie permite a concluziona asupra mrimii eficacitii politicii monetare.Forma general a funciei ofertei de bani este:

M = f(X;R;T;B;Y)n care,

M = oferta global sau stocul nominal de bani;X = o variabil reprezentativ a politicii monetare (volumul bazei monetare,

importana rezervelor minime obligatorii ale bncilor, rata scontului etc.);R = o variabil reprezentativ a principalelor mrimi financiare (rata

dobnzii pentru titlurile de stat, pentru depozite i pentru titlurile emise deintermediarii financiari);Y = o variabil reprezentativ a mrimilor reale ale economiei (produs

naional, investiii globale etc.);T,B = suma total a depozitelor la termen, a titlurilor de stat i a altor

titluri constituind nlocuitoare ale depozitelor la vedere.Aceast funcie definete oferta de bani pe termen scurt ca rspuns la

modificrile rezervelor bncilor. Pe termen lung, funcia ofertei de bani seexprim ca fiind dependent de Y:

M = f(Y)Forma de mai sus a funciei ofertei de bani arat c variabilele

caracteristice ale politicii monetare, ca i oferta de moned, sunt determinate devariabilele reale ale economiei. Conform acestei ultime formule, oferta de banieste pasiv i nu exercit, cel puin pe termen lung, nici o influen decisivasupra economiei.

2. 6. MASA MONETAR I AGREGATELE MONETARE

masa monetar reprmasa monetara repr . totalitatea mijloacelor bneti aflate n

circulaie, ntr-o anumit perioad. Dei poate prea o problem simpl, n

32


33/72

practic determinarea masei monetare este complicat de varietateacomponentelor sale.

n acest sens, componentele masei monetare pot fi clasificate n funciede gradul de lichiditate, care indic uurina utilizrii diferitelor active monetaren efectuarea plilor:

- bani primari (baza monetar);- bani secundari;- quasi-bani (aproape bani).Banii primari reprezint aa-numita baz monetar, constituie o crean

fa de banca central i constau din:- numerar;- depozitele bncilor comerciale pstrate la banca central (n contul

rezervelor minime obligatorii).Banii secundari reprezint disponibiliti la vedere i constau n creane

fa de bncile comerciale; acestea pot fi folosite ca mijloc de plat prinemiterea de cecuri asupra unor depozite la vedere.Baza monetar i depozitele la vedere definesc masa monetar n sens

restrns.n general quasi-banii reprezint depozite la termen, statut care poate fi

ambiguu. Dei aceste active financiare nu sunt bani lichizi (deoarece nu pot fiutilizate, direct, ca mijloc de plat), ele pot fi transformate n numerar, fr maridificulti i cu un cost sczut. Economiile populaiei depuse la bnci i uneledepozite la termen sunt exemple de quasi-bani.

-

Numerar n afara sistemului bancar- Disponibiliti la vedere (ageni economici, populaie, altedisponibiliti)

Cvasi BaniDepozite ale populaiei (economii)

-la vedere-pe termen

Depozite n lei (ageni economici)-depozite pe termen

-depozite condiionate-certificate de depozitDepozite n valut ale rezidenilor (ageni economici, populaie, altedepozite)

-la vedere i pe termen-condiionate

Pe baza structurii prezentate, algebra agregatelor monetare poate fiexemplificat astfel:

M1 = Numerar n afara sistemului bancar + Disponibiliti la vedere

Cvasi Bani = Economii ale populaiei + Depozite n lei ale ageniloreconomici +Depozite n valut ale rezidenilorM2 = M1 + Cvasi bani

33


34/72

n ri cu economie de pia dezvoltat, structura masei monetare se afln continu diversificare. Vom exemplifica aceast tendin cu situaia monetardin Anglia (variant simplificat).

Banca Angliei (Bank of England) public mai multe buletine i rapoartecare prezint, periodic, evoluia masei monetare i structura sa (agregatele

monetare).M0 (masa monetar n sens restrns) bancnote i monezi aflate n circulaien afara sistemului bancar i depozitele

operaionale ale bncilor comerciale la Banca Angliei;M1 M0 + depunerile personale aflate n conturi curente;M2 M1 + depozitele la termen;M3 (masa monetar n sens larg) M2 + depozite ale autoritilor publice +depozite n valute strine;M4 M3+ depozite ale instituiilor financiare nebancare.

2.6.1. MASA MONETAR I INFLAIA

Masa monetar este o determinant major a schimbrilor n pre i nactivitatea firmelor. De aceea, banca central poate avea un impact asuprainflaiei, prin controlul masei monetare. Valoarea inflaiei depinde de putereade cumprare a banilor. n economie, la orice moment este disponibil oanumit cantitate de bunuri pentru cumprare. Valoarea banilor va fi afectat deschimbrile produse n masa monetar ca urmare a unor decizii ale Bncii

Naionale i/sau ale populaiei de a cumpra mai mult sau mai puin.Conform Teoriei cantitative a banilor avem ecuaia:M x V = P x T,

unde:M = masa monetarV = viteza de rotaie a banilor(de cte ori se rotete masa monetar

pentru a cumpra bunurile i serviciile din economie);P = nivelul preurilor:T = producia din economie.

Variaiile n viteza de rotaie reflect schimbarea ateptrilor populaiei.Viteza de rotaie a banilor variaz n diferite economii. n economiilestabile, viteza de rotaie a banilor este de fapt constant, doar cu schimbrimarginale care au loc pe termen lung.

.n general, ntr-un mediu n care inflaia este sub control, viteza de

rotaie a banilor este stabil. Producia nu variaz mult pe termen scurt, decischimbrile n masa monetar rmn ca determinanta major a schimbriinivelului preurilor. n funcie de structura economiei, de obicei exist un

decalaj ntre momentul la care au loc schimbrile n masa monetar i impactulacestor schimbri asupra nivelului preurilor.

34


35/72

Inflaia are multe efecte negative asupra economiei: produce oredistribuire nedorit a resurselor; are efecte asupra veniturilor fixe i producepierderi prin pli; distorsioneaz att tiparul produciei ct i al consumului iinhib att economiile ct i investiiile. Ea determin populaia s prefereactiviti economice profitabile pe termen scurt, produce reineri n investiiile

pe termen lung i afecteaz n mod negativ planurile de producie pe termenlung.Inflaia ncurajeaz consumul n detrimentul economiilor, dac nu exist

rate ale dobnzii care s o compenseze. ntruct ratele dobnzii sunt corelate cunivelul inflaiei, mprumutul pentru acoperirea deficitului fiscal al guvernului(diferena dintre veniturile i cheltuielile sale) va fi mai costisitor.

3.INTERMEDIEREA FINANCIARintermedierea financiar este procesul prin care fondurile atrase de la cei

care economisesc sunt puse la dispoziia celor care au nevoie de fonduri pentrudiferite tipuri de investiii Cei care economisesc sunt persoane fizice saujuridice care, n anumite perioade de timp, cheltuiesc mai puini bani dectprimesc/ncaseaz. Fondurile economisite pot fi disponibile pe termen scurt,mediu i lung. n acelai timp, exist persoane, firme, organizaii care ntr-oanumit perioad sunt nevoite s cheltuiasc mai mult dect ncaseaz n mod

normal (nregistrnd un deficit de fonduri).Bncile, precum i alte instituii financiare, acioneaz ca intermediari,atrgnd depozite de la cei care au un surplus de numerar i punnd acestefonduri la dispoziia celor care au un deficit al disponibilitilor monetare. nacest mod, este creat o legtur reciproc avantajoas ntre cei careeconomisesc i cei care mprumut. Toate sectoarele din orice economie aunevoie de bnci pentru multe din activitile lor.

Clientela bncilor ce efectueaz intermedierea e divers, de la guverne,bnci centrale, bnci comerciale, firme, acestea aflndu-se att n situaia de

debitor ct i de creditor.Persoanele fizice au nevoie de bnci n principal din urmtoarele motive:persoanele care au numerar n exces vor s-l aib n siguran, lichid i s leaduc un profit prin dobnd (din acest motiv ei aleg ntre diferite tipuri dedepozite); persoanele fizice care au nevoie s mprumute cash vin la banc iaccept s ia mprumutul n schimbul plii unei anumite dobnzi la sumamprumutat. mprumuttorii de cash pot lua credit ipotecar, credit prinintermediul cardurilor, etc.; persoanele fizice au ntotdeauna nevoie de bncipentru a le uura efectuarea plilor, pentru cumprarea de valut i pentru

multe alte servicii.Societile particulare i de stat au nevoie de bnci n principal pentruurmtoarele motive: toate firmele, particulare i de stat, au nevoie de facilitipentru activitile de comer sau pentru alte operaiuni (plata furnizorilor,

35


36/72

garaniile oferite partenerilor internaionali etc.); societile, particulare i destat, care au exces de numerar vor s-l aib n siguran, lichid i s le aduc unprofit prin dobnd (din acest motiv ei aleg ntre diferite tipuri de depozite,disponibile pentru ntreprinderi); multe societi, particulare sau de stat, vin labnci pentru creterea fondurilor necesare efecturii operaiunilor. Atragerea

fondurilor poate fi sub form de cretere de capital, de credite negarantate sausub form de acordare de credite.Guvernul are nevoie de bnci n principal din urmtoarele motive:

stabilirea politicii fiscale de ctre guvern include determinarea ratelor dobnziipe economie. Ratele dobnzii sunt influenate sau determinate de rateledobnzii stabilite de bnci la depozite i la creditele acordate; programulguvernanilor pentru dezvoltarea unor anu

Date post:	04-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	denis-cristian-harapcea
View:	242 times
Download:	0 times

Institutii financiar bancare

Documents