CUPRINS - Guvernul Romanieicncr.gov.ro/pdf/proceduri/Procedura-operationala-05-ALOP.pdf · privind...

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

PRIVIND ANGAJAREA, LICHIDAREA,

ORDONANȚAREA ȘI PLATA CHELTUIELILOR

ÎN CADRUL CENTRULUI NAȚIONAL DE

CULTURĂ A ROMILOR ROMANO-KHER

Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-

Cod: P.O. 05 Pagina 1 din 14

Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0


PRIVIND ANGAJAREA, LICHIDAREA, ORDONANȚAREA ȘI PLATA CHELTUIELILOR

ÎN CADRUL CENTRULUI NAȚIONAL DE CULTURĂ A ROMILOR - ROMANO-KHER

CUPRINS

Nr.

crt.

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaționale Pag.

1 Scopul procedurii operaționale 1

2 Domeniul de aplicare a procedurii operaționale 1

3 Documentele de referință aplicabile activității procedurale 2

4 Definiții și abrevieri ale termenilor utilizați în procedura operațională 3

5 Descrierea procedurii operaționale 6

6 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea sau, după caz, a reviziei în

cadrul procedurii operaționale

18

7 Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediția sau, după caz, revizia din cadrul

procedurii operaționale

18

8 Situația edițiilor și a reviziilor în cadrul procedurii operaționale 19

9 Anexe 20

1. SCOPUL PROCEDURII OPERAȚIONALE

Prezenta procedură are ca scop:

a) Stabilirea unui set de reguli pentru reglementarea activității de angajare, lichidare, ordonanțare

și plata cheltuielilor;

b) Stabilirea responsabilităților privind întocmirea, avizarea și aprobarea documentelor aferente

acestei activități.

2. DOMENIUL DE APLICARE

Procedura se aplică în cadrul Centrului Național de Cultură a Romilor – Romano Kher, inclusiv pentru

fondurile europene nerambursabile.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Procedura se aplică de către Compartimentul Financiar – Contabilitate și Compartimentul Finanțări

Programe, Proiecte și Acțiuni și este obligatorie pentru toate compartimentele instituției.

Controlul financiar preventiv propriu vizează toate operațiunile și documentele implicate în procedura

operațională, după cum urmează:

- Angajamentele legale și angajamentele bugetare;

- Deschiderea și repartizarea de credite bugetare;

- Modificarea repartizării pe trimestre și pe subdiviziuni a clasificației bugetare a creditelor

aprobate, inclusiv prin virări de credite;

- Ordonanțarea cheltuielilor;

- Constituirea veniturilor publice, în privința autorizării și stabilirii titlurilor de încasare;

- Concesionarea sau închirierea de bunuri aparținând domeniului public al statului;

- Vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri aparținând domeniului privat al

statului;

- Alte categorii de operațiuni stabilite prin ordin al ministrului finanțelor publice.

3. DOCUMENTE DE REFERINȚĂ

A) Legislație primară

LEGEA 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare;

Legea contabilității nr.82/1991, cu modificările și completările ulterioare;

OMFP nr.1792/2002 de aprobare a Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,

ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea angajamentelor

bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;

Ordin nr. 547/20 martie 2009 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice

privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și

organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale aprobate prin Ordinul

Ministrului finanțelor publice nr. 1792/2002;

OMFP nr. 2281/7 iulie 2009 pentru aplicarea prevederilor art.36 din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 și reglementarea unor

măsuri financiar-fiscale, cu modificările și completările ulterioare;

Ordin nr.946 / 4 iulie 2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând

standardele de control intern/managerial la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de

control intern/managerial – Republicare.

B) Legislație secundară

Deciziile Directorului Centrului Național de Cultură a Romilor – Romano Kher privind

persoanele care să efectueze lichidarea și plata cheltuielilor;

Bugetul anual al instituției;

Organigrama instituției;

Îndrumarul privind încadrarea cheltuielilor în codurile de clasificație bugetară;

Deciziile Directorului Centrului Național de Cultură a Romilor – Romano Kher privind

persoanele care validează conformitatea obligației de plată (se aplică ștampila ”Certificat în

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

vederea regularității și conformității” și se certifică prin semnătura persoanei desemnate prin

Decizie).

4. DEFINIȚII ȘI ABREVIERI AI TERMENILOR UTILIZAȚI ÎN CADRUL

PROCEDURII OPERAȚIONALE

4.1. DEFINIȚII

An bugetar – anul financiar pentru care se aprobă bugetul; anul bugetar este anul calendaristic

care începe la data de 1 ianuarie și se încheie la data de 31 decembrie;

Angajament legal – faza în procesul execuției bugetare reprezentând orice act juridic din care

rezultă sau ar putea rezulta o obligație pe seama fondurilor publice. Angajamentul legal trebuie să

se prezinte sub formă scrisă și să fie semnat de ordonatorul de credite. Angajamentul legal ia forma

unui contract de achiziție publică, comandă, convenție, contract de muncă, acte de control, acord

de împrumut etc. În toate actele juridice prin care se contractează o datorie a statului rezultată din

contractarea unor împrumuturi interne sau externe sau o datorie rezultată dintr-un contract,

comandă etc. trebuie să se facă mențiuni cu privire la instituția care are prevăzute în buget creditele

aferente angajamentului respectiv și subdiviziunea bugetară la care sunt prevăzute acestea și de la

care urmează să se facă plata. Sarcina înscrierii datelor respective revine compartimentelor de

specialitate care elaborează proiectele angajamentelor legale.

Angajamentul legal provizoriu – proiectul de angajament legal provizoriu aprobat de director /

director adjunct / șef de compartiment.

Angajament bugetar – subdiviziune a clasificației bugetare, determinate în funcție de caracterul

economic al operațiunilor în care acestea se concretizează și care desemnează natura unei

cheltuieli, indiferent de acțiunea la care se referă.

Buget – document prin care sunt prevăzute și aprobate în fiecare an veniturile (în cazul instituțiilor

cu finanțare mixtă – surse proprii și buget de stat, și cu finanțare proprie) și cheltuielile (în cazul

instituțiilor care nu sunt purtătoare de cuvânt).

Clasificarea bugetară – gruparea veniturilor și cheltuielilor bugetare într-o ordine obligatorie și

după criterii unitare;

Cereri de tragere – document pe care debitorul îl prezintă băncii creditoare și prin care se solicită

virarea unor sume din creditul contractat;

Conformitate – caracteristica unei operațiuni, a unor acte sau fapte administrative produse în

cadrul unei entități publice de a corespunde politicii asumate în mod expres în domeniul respectiv

de către entitatea în cauză sau de către o autoritate superioară acesteia, potrivit legii.

Control financiar preventiv propriu / delegat – activitatea prin care se verifică legalitatea și

regularitatea operațiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte

de aprobarea acestora.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Control intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul Centrului Național de Cultură

a Romilor – Romano Kher, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanță cu

obiectivele acesteia și reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod

economic, eficient și eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele și

procedurile.

Controlor delegat – funcționarul public al Ministerului Finanțelor Publice, care exercită atribut de

control financiar preventiv delegat, în mod independent, potrivit legii.

Creanțe - valori avansate temporar de o organizație terților (persoane fizice sau juridice pentru

care urmează să se primească un echivalent – o sumă de bani sau un serviciu).

Credit bugetar – suma aprobată prin buget, reprezentând limita maximă până la care se pot

ordonanța și efectua plăți în cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate în cursul

exercițiului bugetar și/sau din exerciții anterioare pentru acțiunile multianuale, respectiv se pot

angaja, ordonanța și efectua plăți din buget pentru celelalte acțiuni.

Credit de angajament – limita maximă a cheltuielilor ce pot fi angajate în timpul exercițiului

bugetar, în limitele aprobate.

Deschidere de credite bugetare – aprobare comunicată de către ordonatorul principal de credite

bugetare și plăți de casă din bugetele centrale/locale.

Dobânda – suma de bani cu acest titlu, dar și alte prestații sub orice titlu sau denumire la care

debitorul se obligă drept echivalent al folosinței capitalului.

Economicitate – minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale

unei activități, cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate.

Eficacitate – gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activități și

raportul dintre efectul proiectat și rezultatul efectiv al activității respective.

Eficiență – maximizarea rezultatelor unei activități în relație cu resursele utilizate;

Entitate publică – autoritate publică, instituție publică, companie/societate națională, regie

autonomă, societate comercială la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este acționar

majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează / administrează fonduri publice sau patrimoniu

public.

Execuție bugetară – activitatea de încasare a veniturilor bugetare și de efectuare a plății

cheltuielilor aprobate prin buget.

Exercițiu bugetar - perioada egală cu anul bugetar pentru care se elaborează, se aprobă și execută

și se raportează bugetul.

Extras de cont – document ce atestă tranzacțiile cu disponibilități.

Fonduri publice – sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale

de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele instituțiilor publice

autonome, bugetele instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din bugetul de stat, bugetul

asigurărilor sociale de stat și bugetele fondurilor speciale, după caz, bugetele instituțiilor publice

finanțate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate

sau garantate de stat și a căror rambursare, dobânzi și alte costuri se asigură din fonduri publice,

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autoritățile

administrației publice centrale/locale, precum și din bugetele instituțiilor publice finanțate integral

sau parțial din bugetele locale.

Furnizor – datorie a organizației echivalentă valorii bunurilor, lucrărilor și serviciilor primite de la

terți.

Garanție – ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligațiilor prin afectarea unui bun al

debitorului sau chiar al altei persoane, în scopul asigurării executării obligației asumate.

Inspecție – verificarea efectuată la fața locului, în scopul constatării unor eventuale abateri de la

egalitate și a luării de măsuri pentru protejarea fundurilor publice și a patrimoniului public și

pentru repararea prejudiciului produs, după caz.

Instituție publică - Parlamentul, Administrația Prezidențială, ministerele, celelalte organe de

specialitate ale administrației publice, alte autorități publice, instituțiile publice autonome precum

și instituțiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanțare a acestora.

Legalitate – caracteristica unei operațiuni de a respecta toate prevederile legale care îi sunt

aplicabile, în vigoare la data efectuării acesteia.

Legea bugetară anuală – act normativ care prevede și autorizează pentru fiecare an bugetar

veniturile și cheltuielile bugetare, precum și reglementări specifice exercițiului bugetar.

Lege de rectificare – act normativ care modifică în cursul exercițiului bugetar legea bugetară

anuală. Rectificarea bugetară se face după primul semestru al anului, conform legii 500/2002. În

situații excepționale, pentru autorități/instituții cu impact strategic, rectificarea bugetară se poate

face în cursul primului semestru.

Lichidarea cheltuielilor – faza în procesul execuției bugetare în care se verifică existența

angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, se verifică condițiile de

exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care să ateste operațiunile

respective.

Obligație de plată - raport juridic în virtutea căruia debitorul este ținut față de creditor la a da o

anume sumă sub sancțiunea constrângerii.

Operațiune – orice acțiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului

public, indiferent de natura acesteia.

Oportunitate – caracteristica unei operațiuni de a servi, în mod adecvat, în circumstanțe date,

realizării unor obiective ale politicilor asumate.

Ordonanțarea cheltuielilor – faza în procesul execuției bugetare în care se confirmă că livrările

de bunuri și de servicii au fost efectuate sau alte creanțe au fost verificate și că plata poate fi

realizată.

Ordonator de credite – persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit legii, să

dispună și să aprobe operațiuni.

Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu – persoana din

cadrul compartimentelor de specialitate, numită de conducătorul entității publice pentru exercitarea

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

controlului financiar preventiv propriu sau persoana care îndeplinește această atribuție pe bază de

contract, în condițiile legii.

Plata cheltuielilor – faza în procesul execuției bugetare reprezentând actul final prin care instituția

publică achită obligațiile sale față de terți creditori (este eliberată de obligațiile sale față de terții

creditori).

Proiect de operațiune – orice document prin care se urmărește efectuarea unei operațiuni, în

forma pregătită în vederea aprobării sale de către autoritatea competentă, potrivit legii.

Regularitate – caracteristica unei operațiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul

principiilor și regulilor procedurale și metodologice care sunt aplicabile categoriei de operațiuni

din care face parte.

Scadențar – document de eșalonare a cheltuielilor ce se efectuează în perioada curentă și privesc

perioadele viitoare și care urmează a se repartiza lunar asupra cheltuielilor.

4.2. Abrevieri ALOP - angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituției publice

BVC – bugetul de venituri și cheltuieli

CFC – compartimentul financiar-contabilitate

CFPP – control financiar preventiv propriu

CFPD – control financiar preventiv delegat

DPP – direcția de programe și proiecte

CDC – compartimentul documentare și cercetare

CPP – compartimentul programe și proiecte

CFPPA – compartimentul finanțări programe, proiecte și acțiuni

CA – compartimentul administrativ

CAP – compartimentul audit public

CJ – compartimentul juridic

CMRU – compartimentul managementul resurselor umane

CAP – compartimentul achiziții publice

CRPMM – compartimentul relații publice și cu mass-media

CAM – compartimentul ansamblu muzical

CNCR - Centrul Național de Cultură a Romilor – Romano Kher

5. DESCRIEREA PROCEDURII OPERAŢIONALE PRIVIND

ANGAJAREA, LICHIDAREA, ORDONANȚAREA ȘI PLATA

CHELTUIELILOR ÎN CADRUL CENTRULUI NAȚIONAL DE


Prezenta procedură operațională stabilește modalitatea și etapele care trebuie parcurse în vederea

întocmirii documentelor aferente angajării cheltuielilor, lichidării, ordonanțării și plății în cadrul

Centrului Național de Cultură a Romilor – Romano Kher.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Execuția bugetară se bazează pe principiul separării atribuțiilor persoanelor care au calitatea de

ordonator de credite de atribuțiile persoanelor care au calitatea de contabil. Directorul Centrului

Național de Cultură a Romilor – Romano Kher, în calitate de ordonator de credite, este autorizat să

angajeze, să lichideze și să ordonanțeze cheltuieli pe parcursul exercițiului bugetar, în limita creditelor

bugetare aprobate.

Plata cheltuielilor se efectuează de persoanele autorizate care, potrivit legii, poartă denumirea

generică de contabil.

Operațiunile specifice angajării, lichidării și ordonanțării cheltuielilor sunt în competența

directorului CNCR și se efectuează pe baza propunerilor compartimentelor de specialitate, avizate de

directorul adjunct economic. În cazul în care directorul CNCR nu este prezent în instituție, aflându-se

în deplasare, acesta poate delega prin decizie persoana împuternicită să semneze pentru și în numele

acestuia.

Actul de delegare (decizia) emis de directorul CNCR trebuie să specifice limitele și condițiile

delegării, respectiv atribuțiile persoanelor delegate să semneze documentele de angajare, lichidare și

ordonanțare a cheltuielilor, precum și subdiviziunile clasificației bugetului aprobat pentru care au fost

împuternicite să efectueze aceste operațiuni și termenul de valabilitate a împuternicirii.

Actul de delegare, însoțit de specimenele de semnături ale persoanelor împuternicite, trebuie

comunicate:

- Persoanelor împuternicite

- Directorului adjunct economic, care nu poate efectua nicio plată ordonanțată de o persoană care

nu a fost împuternicită în acest sens

- Persoanei împuternicite să exercite controlul financiar preventiv (CFP).

În cazul în care actul de încetare a delegării persoanei cu anumite atribuții încetează, aceasta se

comunică persoanelor menționate mai sus.

5.1. ANGAJAREA CHELTUIELILOR

Angajarea oricărei cheltuieli din fonduri publice îmbracă două forme de angajamente:

Angajamentul legal – faza în procesul execuției bugetare reprezentând orice act juridic din care

rezultă sau ar putea rezulta o obligație pe seama fondurilor publice.

Angajamentul legal trebuie să se prezinte sub formă scrisă și să fie semnat de ordonatorul de credite.

Angajamentul legal ia forma unui contract de achiziție publică, comandă, convenție, contract de

muncă, acte de control, acord de împrumut etc.

În toate actele juridice prin care se contracteaza o datorie a statului rezultata din contractarea unor

împrumuturi interne sau externe sau o datorie rezultata dintr-un contract, comanda etc. trebuie sa se

faca mentiuni cu privire la institutia care are prevazute în buget creditele aferente angajamentului

respectiv si subdiviziunea bugetara la care sunt prevazute acestea si de la care urmeaza sa se faca plata.

Sarcina înscrierii datelor respective revine compartimentelor de specialitate care elaboreaza proiectele

angajamentelor legale.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Înainte de a angaja si a utiliza creditele bugetare, respectiv înainte de a lua orice masura care ar

produce o cheltuiala, ordonatorii de credite trebuie sa se asigure ca masura luata respecta principiile

unei bune gestiuni financiare, ale unui management financiar sanatos, în special ale economiei si

eficientei cheltuielilor.

În acest scop utilizarea creditelor bugetare trebuie sa fie precedata de o evaluare care sa asigure faptul

ca rezultatele obtinute sunt corespunzatoare resurselor utilizate.

Proiectele angajamentelor legale reprezinta decizii de principiu luate de ordonatorii de credite, care

implica o obligatie de efectuare a unei cheltuieli fata de terte persoane. Aceste proiecte de angajamente

legale nu pot fi aprobate de catre ordonatorul de credite decât daca au primit în prealabil viza de

control financiar preventiv si juridic în conditiile legii.

Angajarea si ordonantarea cheltuielilor se efectueaza numai cu viza prealabila de control financiar

preventiv propriu, potrivit dispozitiilor legale.

La institutiile publice la care operatiunile sunt supuse controlului financiar preventiv delegat angajarea

si ordonantarea cheltuielilor se efectueaza si cu viza prealabila a controlorului delegat, conform

legislatiei în vigoare.

Proiectul de angajament legal se prezinta pentru viza de control financiar preventiv propriu împreuna

cu formularul "Propunere de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor de angajament" sau

împreuna cu formularul "Propunere de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor bugetare", dupa

caz, potrivit modelelor prezentate în anexele nr. 1a) si 1b) la prezentele norme metodologice.

Angajarea cheltuielilor se efectueaza în tot cursul exercitiului bugetar, astfel încât sa existe certitudinea

ca bunurile si serviciile care fac obiectul angajamentelor vor fi livrate, respectiv prestate, si se vor plati

în exercitiul bugetar respectiv.

Ordonatorii de credite nu pot angaja cheltuieli într-o perioada în care se stie ca bunul, lucrarea sau

serviciul nu va putea fi executat, receptionat si platit pâna la data de 31 decembrie a exercitiului

bugetar curent, respectiv ultima zi de plata prevazuta în

Programul calendaristic pentru derularea principalelor operatiuni de încheiere a exercitiului bugetar, cu

exceptia actiunilor multianuale.

În situatia în care, din motive obiective, angajamentele legale de cheltuieli nu pot fi platite pâna la

finele anului, acestea se vor plati din creditele bugetare ale exercitiului bugetar urmator.

Ordonatorilor de credite li se interzice sa ia cu buna stiinta masuri care au ca obiect angajarea de

cheltuieli peste sumele aprobate în buget, la partea de cheltuieli, cu exceptia angajamentelor

multianuale efectuate în conditiile legii. Ordonatorii de credite nu pot încheia nici un angajament legal

cu terte persoane fara viza de control financiar preventiv și juridic decât în conditiile autorizate de

lege.

Dupa semnarea angajamentului legal de catre ordonatorul de credite acesta se transmite

compartimentului de contabilitate pentru înregistrare în evidenta cheltuielilor angajate.

Angajamentul bugetar - orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii, afecteaza fonduri

publice unor anumite destinatii, în limita creditelor bugetare aprobate.

În aplicarea principiului anualitatii, potrivit caruia "platile efectuate în cursul unui an bugetar în contul

unui buget apartin exercitiului corespunzator de executie a bugetului respectiv", si a prevederilor

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

legale, potrivit carora pentru a efectua o plata este obligatorie parcurgerea prealabila a celor trei faze,

respectiv angajarea, lichidarea, ordonantarea, se impune punerea în rezerva a creditelor bugetare

angajate, astfel încât toate angajamentele legale încheiate în cursul unui exercitiu bugetar sau în

exercitiile precedente de ordonatorul de credite sau de alte persoane împuternicite sa poata fi platite în

cursul exercitiului bugetar respectiv, în limita creditelor bugetare aprobate.

În vederea respectarii acestei cerinte, angajamentul bugetar prin care au fost rezervate fonduri publice

unei anumite destinatii, în limita creditelor bugetare aprobate, preceda angajamentul legal.

Este interzis ordonatorilor de credite aprobarea unor angajamente legale fara asigurarea ca au fost

rezervate si fondurile publice necesare platii acestora în exercitiul bugetar, cu exceptia actiunilor

multianuale.

Valoarea angajamentelor legale nu poate depasi valoarea angajamentelor bugetare si, respectiv,

a creditelor bugetare aprobate, cu exceptia angajamentelor legale aferente actiunilor multianuale care

nu pot depasi creditele de angajament aprobate în buget.

Angajarea cheltuielilor trebuie sa se faca întotdeauna în limita disponibilului de credite bugetare si,

respectiv, în limita disponibilului de credite de angajament pentru actiuni multianuale.

În scopul garantarii acestei reguli, angajamentele legale, respectiv toate actele prin care statul sau

unitatile administrativ-teritoriale contracteaza o datorie fata de tertii creditori, sunt precedate de

angajamente bugetare, respectiv de rezervarea creditelor necesare platii angajamentelor legale.

Angajamentele bugetare pot fi:

angajamente bugetare individuale;

Angajamentul bugetar individual este un angajament specific unei anumite operatiuni noi care urmeaza

sa se efectueze. Angajamentul bugetar individual se prezinta la viza persoanei împuternicite sa exercite

controlul financiar preventiv în acelasi timp cu proiectul angajamentului legal individual.

angajamente bugetare globale.

Pentru cheltuieli curente de natura administrativa, ce se efectueaza în mod repetat pe parcursul

aceluiasi exercitiu bugetar, se pot întocmi propuneri de angajamente legale provizorii, materializate în

bugete previzionale, care se înainteaza pentru viza de control financiar preventiv împreuna cu

angajamentele bugetare globale.

Angajamentul bugetar global este un angajament bugetar aferent angajamentului legal provizoriu

care priveste cheltuielile curente de functionare de natura administrativă, cum ar fi:

cheltuieli de deplasare;

cheltuieli de protocol;

cheltuieli de întretinere si gospodarie (încalzit, iluminat, apa, canal, salubritate, posta, telefon,

radio, furnituri de birou etc.);

cheltuieli cu asigurarile;

cheltuieli cu chiriile;

cheltuieli cu abonamentele la reviste, buletine lunare etc.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

cheltuieli cu salariile pentru toate categoriile de personal;

cheltuieli cu contribuţii pentru asigurări sociale de stat;

cheltuieli cu contribuţii pentru ajutorul de şomaj;

cheltuieli de deplasări, detaşări, transferuri;

cheltuieli cu contribuţiile pentru constituirea fondului de asigurări sociale de sănătate;

cheltuieli privind drepturile cu caracter social;

cheltuieli cu chiriile.

Modelul angajamentului bugetar este prezentat în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice.

În cazul angajamentelor legale provizorii ordonatorul de credite verifica faptul ca angajamentele legale

individuale încheiate sa nu depaseasca valoarea angajamentelor provizorii care au fost emise anterior.

Angajamentele legale individuale aprobate pâna la finele anului, acoperite de aceste angajamente

legale provizorii, nu trebuie înaintate pentru viza de control financiar preventiv.

Angajamentele legale individuale care depasesc valoarea angajamentelor legale provizorii se supun

vizei de control financiar preventiv.

Angajamentele bugetare se realizeaza prin emiterea unui document scris privind angajamentul bugetar

individual si angajamentul bugetar global, prin care se certifica existenta unor credite bugetare

disponibile si se pun în rezerva (se blocheaza) creditele aferente unei cheltuieli, potrivit destinatiei

prevazute în buget.

Propunerile de angajamente se înainteaza din timp persoanei împuternicite cu exercitarea controlului

financiar preventiv, pentru a da posibilitate acesteia sa îsi exercite atributiile conform legii.

Propunerea de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor bugetare trebuie însotita de toate

documentele justificative aferente si, daca este cazul, de orice alte documente si informatii solicitate de

catre persoana împuternicita sa exercite controlul financiar preventiv.

La finele anului persoana împuternicita sa exercite controlul financiar preventiv analizeaza modul de

realizare a cheltuielilor care au facut obiectul angajamentelor bugetare globale, precum si daca totalul

angajamentelor legale individuale aferente acestora este la nivelul angajamentelor legale provizorii.

În cazul în care nu exista diferente semnificative între cheltuielile previzionate si cele definitive,

persoana împuternicita sa exercite controlul financiar preventiv avizeaza angajamentul bugetar global

care devine definitiv. Daca persoana împuternicita sa exercite controlul financiar preventiv constata

diferente semnificative, atunci poate hotarî asupra includerii în viitor a cheltuielilor de natura celor

care au facut obiectul angajamentelor bugetare globale în categoria angajamentelor bugetare

individuale. Avizarea consta în semnarea de catre persoana împuternicita sa exercite controlul

financiar preventiv sau înlocuitorul de drept al acesteia a propunerii de angajare a unei cheltuieli si a

angajamentului bugetar, care vor fi stampilate si datate.

Avizarea proiectelor de angajamente legale se poate face dupa îndeplinirea urmatoarelor conditii:

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

proiectul de angajament legal a fost prezentat în conformitate cu prezentele norme

metodologice;

existenta creditelor bugetare disponibile la subdiviziunea corespunzatoare din bugetul aprobat;

proiectul de angajament legal se încadreaza în limitele angajamentului bugetar, stabilite potrivit

legii;

proiectul de angajament legal respecta toate prevederile legale care îi sunt aplicabile, în vigoare

la data efectuarii sale (controlul de legalitate);

proiectul de angajament legal respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor si regulilor

procedurale si metodologice care sunt aplicabile categoriei de cheltuieli din care fac parte

(controlul de regularitate).

Persoana împuternicita sa exercite controlul financiar preventiv poate sa refuze acordarea vizei daca

considera ca nu sunt îndeplinite conditiile mentionate mai sus. Dupa avizarea angajamentului bugetar

individual sau global, dupa caz, de catre persoana împuternicita sa exercite controlul financiar

preventiv, acesta se semneaza de ordonatorul de credite si se transmite compartimentului de

contabilitate pentru înregistrare în evidenta cheltuielilor angajate.

Creditele bugetare neangajate, precum si creditele bugetare angajate si neutilizate pâna la finele

exercitiului bugetar sunt anulate de drept. Orice cheltuiala angajata si neplatita pâna la data de 31

decembrie a exercitiului bugetar curent se va plati în contul bugetului pe anul urmator din creditele

bugetare aprobate în acest scop. Aceasta cheltuiala trebuie sa se raporteze la finele anului curent pe

baza datelor din contabilitatea cheltuielilor angajate.

În angajamentele legale individuale si cele provizorii, precum si în angajamentele bugetare individuale

sau globale se precizeaza subdiviziunile bugetul aprobat. Salariile personalului cuprins în statele de

functii anexate bugetului aprobat si obligatiile aferente acestora, pensiile si ajutoarele sociale stabilite

conform legilor în vigoare, precum si cheltuielile cu dobânzile si alte cheltuieli aferente datoriei

publice se considera angajamente legale si bugetare de la data de 1 ianuarie a fiecarui an cu întreaga

suma a creditelor bugetare aprobate.

În situatia în care se impune majorarea sau diminuarea unor angajamente legale, este necesara

elaborarea unor propuneri de modificare a angajamentelor legale si bugetare initiale, însotite de

memorii justificative.

Proiectele de angajamente legale/proiectele de angajamente legale provizorii sunt transmise de

compartimentele solicitante catre serviciul/compartimentul de specialitate in vederea emiterii

propunerii de angajare a unei cheltuieli si angajamentului bugetar astfel:

compartimentului de achizitii publice pentru achizitii de bunuri si servicii

serviciului economic, administrativ, si resurse umane pentru deplasari interne, externe, plata

salariilor, alte drepturi salariale etc

Propunerea de angajare a unei cheltuieli insoţeşte proiectul angajamentului legal (contract de achiziţie

publică, note de comandă, referate de necesitate, convenţie, acte de control, acord de împrumut ). Se

întocmeşte numai dacă există credite bugetare disponibile şi numai pentru rezervarea acestora, de

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

persoana desemnată prin ordinul preşedintelui ANR, cu atribuţii de evidenţă a angajamentelor bugetare

şi legale, care răspunde pentru realitatea datelor înscrise în document şi semnează la compartimentul

de contabilitate din cadrul SEARU.

Propunerea de angajare a unei cheltuieli se efectuează de persoana nominalizată prin decizia

directorului CNCR pentru întocmirea şi evidenţa ALOP şi circulă la:

compartimentul solicitant;

consilierul juridic pentru avizare;

serviciul economic pentru avizare;

la persoana care acordă viza de control financiar preventiv propriu (CFP);

la ordonatorul de credite spre aprobare.

Angajament bugetar individual / global

Angajamentul bugetar este documentul prin care se afectează fonduri publice unor anumite destinaţii,

în limita creditelor bugetare aprobate. Angajamentul bugetar individual însoţeşte şi se supune avizării

împreună cu proiectul angajamentului legal individual (contract, comandă, referat de necesitate,

contract de muncă, acte de control, acord de împrumut, etc.). Se întocmeşte de persoana desemnată

prin decizia directorului CNCR cu atribuţii de a evidenţia angajamentelor bugetare şi legale, care

răspunde pentru realitatea datelor înscrise în document şi semnează la compartimentul de contabilitate.

Angajamentul bugetar circulă împreună cu propunerea de angajare a unei cheltuieli:

la persoana care acordă viza de control financiar preventiv propriu ;

la ordonatorul de credite spre aprobare;

Proiectul de angajament legal provizoriu – îmbracă forma unui buget previzional.

Bugetele previzionale se întocmesc potrivit clasificaţiei bugetare pe: titlu, capitol, subcapitol, articol,

alineat de cheltuială de către compartimentul financiar-contabilitate, pe baza propunerilor

compartimentelor de specialitate din cadrul CNCR. Bugetul previzional va fi însoţit de „Angajamentul

bugetar global”. Bugetul previzional va fi întocmit de directorul adjunct economic şi se supune

aprobării ordonatorului de credite.

Pe parcursul anului, pentru cheltuielile înscrise în bugetul previzional, se întocmeşte „Propunerea de

angajare a unei cheltuieli” pe baza solicitărilor compartimentelor de specialitate din Centrul Național

de Cultură a Romilor – Romano Kher. Angajamentele legale individuale aprobate până la finele

anului, acoperite de angajamentele legale provizorii nu se supun vizei de control financiar preventiv.

Angajamentele legale individuale care depăşesc valoarea angajamentelor legale provizorii se supun

vizei de control financiar preventiv.

5.2.LICHIDAREA CHELTUIELILOR

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Lichidarea cheltuielilor se efectuează de către persoana nominalizată prin decizia directorului CNCR

pentru întocmirea şi evidenţa ALOP. Este faza în procesul execuţiei bugetare care are ca scop

verificarea prin care se urmăreşte:

existenţa angajamentelor;

realitatea sumei datorate;

condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative care

să ateste operaţiile respective.

Documentele justificative de lichidare a unei cheltuieli sunt acele documente justificative care atestă

realitatea bunurilor livrate, serviciului efectuat, lucrărilor executate, urmărind:

livrarea bunurilor ;

prestarea serviciului;

efectuarea lucrării;

existenţa unui titlu executoriu;

existenţa unui acord de împrumut, acord de grant, etc.

Salariile şi indemnizaţiile vor fi lichidate în baza statelor de plată colective, întocmite de

compartimentul de specialitate – financiar-contabilitate, cu excepţia cazurilor în care este necesară

lichidarea individuală.

Documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate şi serviciile prestate sunt factura fiscală

sau alte formulare ori documente cu regim special, aprobate potrivit legii, prezentate în original şi

completate cu toate datele cerute de formular.

Determinarea sau verificarea existenţei sumei datorate creditorului se efectuează de către persoanele

din compartimentele CNCR care au solicitat angajarea cheltuielilor, pe baza datelor înscrise în factură

şi a documentelor întocmite de comisia de recepţie constituită potrivit legii (Proces-verbal de recepţie,

în cazul mijloacelor fixe, Nota de recepţie şi constatare de diferenţe, în cazul bunurilor materiale, altele

decât mijloacele fixe).

Documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate şi serviciile prestate sau din care reies

obligaţii de plată certe se vizează pentru "Bun de plată" de către ordonatorii de credite si „Certificat in

privința regularității și conformității” de către persoana desemnata prin decizie a directorului

instituției.

Condiţiile de exigibilitate a obligaţiei se verifică pe baza datelor cuprinse în angajamentele legale, care

trebuie să cuprindă şi date cu privire la termenele de plată a obligaţiei.

Documentele care atestă parcurgerea fazei de lichidare a cheltuielilor, stau la baza înregistrării în

contabilitatea patrimonială pentru reflectarea serviciului efectuat şi a obligaţiei de plată faţă de terţii

creditori.

5.3.ORDONANŢAREA CHELTUIELILOR

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Ordonanţarea cheltuielilor se efectuează de către persoana nominalizată prin decizie de către directorul

CNCR pentru întocmirea şi evidenţa ALOP.

Ordonanţarea cheltuielilor – este faza în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă că:

livrările de bunuri au fost efectuate, serviciile prestate, lucrările executate prin aplicarea

vizei„Certificat in privința regularității și conformității” de către persoana desemnata prin

decizie a directorului instituției;

cheltuielile au fost lichidate prin aplicarea vizei de „Bun de plată” de către compartimentul care

a solicitat angajarea cheltuielilor;

plata poate fi realizată.

Ordonanţarea de plată este documentul intern prin care ordonatorul de credite dă dispoziţie directorului

adjunct economic – compartimentului financiar-contabilitate să întocmească instrumentele de plată a

cheltuielilor. Modelul formularului "Ordonanţare de plată" se întocmește conform modelului din

normele metodologice in vigoare.

Ordonanţarea de plată se întocmeşte în cadrul Compartimentului Financiar - Contabilitate, de către

persoana desemnată cu atribuţii în evidenţa angajamentelor bugetare.

Ordonanţarea de plată va fi însoţită de documentele justificative în original. Facturile în original sau

alte documente întocmite în vederea plăţii cheltuielilor vor purta obligatoriu numărul, data notei

contabile şi semnătura persoanei care a înregistrat în contabilitate lichidarea cheltuielilor. În cazuri

excepţionale, când nu este posibilă prezentarea documentelor justificative în original, vor fi acceptate

şi copii ale documentelor justificative, certificate pentru conformitatea cu originalul de persoana

delegată cu aceste atribuţii privind evidenţa angajamentelor bugetare.

În situaţia în care, în conformitate cu prevederile contractuale, urmează să se efectueze plata în rate a

bunurilor livrate, lucrărilor executate şi a serviciilor prestate, se vor avea în vedere următoarele:

prima ordonanţare de plată va fi însoţită de documentele justificative care dovedesc

obligaţia către creditor pentru plata ratei respective;

ordonanţările de plată ulterioare vor face referire la documentele justificative deja transmise

directorului adjunct economic – Compartimentului Financiar - Contabilitate.

La emiterea ordonanţării de plată finale persoana delegată cu atribuţii pe linia evidenţei

angajamentelor bugetare şi a întocmirii ordonanţărilor de plată consemnează, iar ordonatorul de credite

confirmă, că operaţiunea s-a finalizat.

După întocmire, „Ordonanţarea de Plată” circulă la:

ordonatorul de credite pentru aprobare, cu aplicarea ştampilei „ bun de plată”;

compartimentul financiar-contabilitate pentru obţinerea vizei, efectuarea plăţii şi pentru

arhivare.

compartimentul de specialitate care a solicitat angajarea cheltuielilor, (se aplică pe factura in

original viza cu aplicarea amprentei ştampilei „Certificat în privinţa regularităţii şi

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

conformităţii ” prin care se confirmă corectitudinea sumelor de plată, livrarea bunurilor,

executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor);

persoana împuternicită cu exercitarea controlul financiar preventiv propriu prin aplicarea

semnăturii şi amprenta ştampilei;

În cazul în care ordonanţarea de plată nu se avizează, se aplică prevederile pct. 1 "Angajarea

cheltuielilor". Persoana împuternicită să exercite controlul financiar preventiv se asigură că

ordonanţările supuse vizei se referă la angajamente de cheltuieli deja vizate şi că sunt îndeplinite

condiţiile de lichidare a angajamentelor. Ordonanţările de plată ce nu sunt vizate de persoana

împuternicită să exercite control financiar preventiv sunt nule şi fără valoare pentru directorul adjunct

economic şi pentru contabilitate, care urmează să facă plata, dacă nu sunt autorizate în condiţiile

prezentei proceduri.

După aprobare, ordonanţarea de plată împreună cu toate documentele justificative în original se

înaintează directorului adjunct economic pentru plată.

Nicio ordonanţare de plată nu va fi semnată de ordonatorul de credite decât dacă:

este completată cu toate datele cerute de formular;

este însoţită de toate documentele justificative

poartă semnătura compartimentului de specialitate şi a compartimentului financiar -

contabilitate;

poartă viza de control financiar preventiv propriu.

5.4. PLATA CHELTUIELILOR

Plata cheltuielilor este faza finală a execuţiei bugetare prin care Centrul Național de Cultură a Romilor

– Romano Kher este eliberată de obligaţiile sale faţă de terţi creditori. Plata cheltuielilor este asigurată

de compartimentul financiar - contabilitate, după ce au fost verificate următoarele aspecte:

cheltuielile care urmează să fie plătite au fost angajate, lichidate şi ordonanţate;

există credite bugetare deschise/repartizate şi disponibilităţi în conturi de disponibil;

subdiviziunea bugetului aprobat de la care se efectuează plata este cea corectă şi corespunde

naturii cheltuielilor respective;

există toate documentele justificative care să justifice plata;

semnăturile de pe documentele justificative aparţin persoanelor desemnate să exercite atribuţii

ce decurg din procesul executării cheltuielilor bugetare, potrivit legii;

beneficiarul sumelor este cel îndreptăţit potrivit documentelor care atestă serviciul efectuat;

suma datorată beneficiarului este corectă;

documentele de angajare şi ordonanţare au primit viza de control financiar preventiv;

documentele sunt întocmite cu toate datele cerute de formular;

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

alte condiţii prevăzute de lege.

Plata nu poate fi efectuată in următoarele situații:

în cazul în care nu există credite bugetare deschise şi/sau repartizate ori disponibilităţile sunt

insuficiente;

când nu există confirmarea serviciului efectuat şi documentele nu sunt vizate pentru "Bun de

plată";

când beneficiarul nu este cel faţă de care instituţia are obligaţii;

când nu există viza de control financiar preventiv pe ordonanţarea de plată;

când nu există aprobarea ordonatorului principal de credite.

În cazul constatării unei erori în legătură cu plata ce urmează să fie efectuată, persoana împuternicită

cu efectuarea acestei operaţiuni suspendă plata. Motivele deciziei de suspendare a plăţii se prezintă

într-o declaraţie scrisă care se trimite ordonatorului de credite şi, spre informare, persoanei

împuternicite să exercite controlul financiar preventiv.

Ordonatorul de credite poate solicita în scris şi pe propria răspundere efectuarea plăţilor.

Având în vedere caracteristicile specifice ale unor cheltuieli globale, reglementate prin acte normative

în vigoare, lunar se va întocmi o singură „Ordonanţare de plată”, pentru:

plata salariilor şi îndemnizaţiilor;

plata compensării chiriei stabilită pentru locuinţele de serviciu (dacă este cazul) şi chiria

datorată pe baza unui contract de închiriere;

plata contravalorii transportului prevăzut în actele normative în vigoare.

5.5. DISPOZIŢII GENERALE PRIVIND EFECTUAREA PLĂŢILOR

Deschiderea conturilor de cheltuieli şi de disponibilităţi de către Centrul Național de Cultură a Romilor

– Romano Kher se efectuează potrivit normelor privind organizarea şi funcţionarea trezoreriilor

statului.

În vederea efectuării cheltuielilor, persoana nominalizată pentru întocmirea şi evidenţa ALOP din

cadrul compartimentului financiar - contabilitate al CNCR are obligaţia de a întocmi şi de a prezenta

unităţii de trezorerie şi contabilitate publică la care instituţia are conturile deschise:

bugetul de venituri şi cheltuieli aprobat şi repartizat pe trimestre, pe modelele elaborate de

Ministerul Finanţelor Publice si comunicate către ordonatorii de credite;

programul de investiţii aprobat în condiţiile legii;

lista cu specimenele de semnături ale persoanelor delegate cu atribuţii de ordonator de credite,

ale persoanelor împuternicite cu efectuarea plăţilor cât şi amprenta ştampilei instituției.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Creditele bugetare aprobate în buget vor putea fi utilizate numai după deschiderea de credite şi/sau

alimentarea cu fonduri a conturilor deschise pe seama acestora.

Ordinele de plată se emit pe numele fiecărui creditor. Acestea vor fi datate şi vor avea înscrise în

spaţiul rezervat obiectul plăţii şi subdiviziunea bugetului aprobat de la care se face plata.

Ordinele de plată se înscriu într-un registru distinct, vor purta un număr de ordine unic, începând cu

numărul 1 în ordine crescătoare pentru fiecare exerciţiu bugetar. Un ordin de plată nu poate cuprinde

plăţi referitoare la mai multe subdiviziuni ale bugetului aprobat.

Ordinele de plată se emit pe baza documentelor justificative din care să reiasă că urmează să se achite

integral sau parţial o datorie contractată şi justificată. Se exceptează de la această regulă ordinele de

plată ce se emit pentru plata de avansuri efectuate în condiţiile legii.

Din conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, se poate ridica, pe bază de cecuri

pentru ridicare de numerar, numerarul pentru efectuarea plăţilor de salarii, premii, deplasări, protocol

precum şi pentru alte cheltuieli care nu se pot efectua prin virament, cum ar fi:

contravaloarea transportului;

contravaloarea chiriei;

ajutoare etc.

În fila de cec se menţionează şi natura cheltuielilor care urmează să se efectueze din numerarul ridicat.

În vederea efectuării de plăţi în numerar pentru deplasări sau achiziţionarea de bunuri, executarea de

lucrări sau prestarea de servicii se pot acorda avansuri în numerar persoanelor desemnate pe baza

"Dispoziţiei de plată / încasare către casierie", semnată de şeful SEARU şi de persoana care acordă

viza de control financiar preventiv.

Justificarea avansurilor în numerar se efectuează în baza documentelor justificative eliberate de agenţii

economici sau de persoane fizice autorizate, respectiv facturi fiscale, chitanţe, sau alte formulare ori

documente privind activitatea financiară şi contabilă cu regim special, aprobate potrivit legii.

Acordarea avansurilor se realizează cu respectarea actelor normative în vigoare la data efectuării plăţii.

5.6. ORGANIZAREA EVIDENŢA ŞI RAPORTAREA ANGAJAMENTELOR

BUGETARE ŞI LEGALE

Evidenţa angajamentelor bugetare şi legale este ţinută în cadrul compartimentului financiar -

contabilitate de către persoana nominalizată prin decizia directorului CNCR pentru întocmirea şi

evidenţa ALOP. Scopul organizării evidenţei angajamentelor bugetare este de a furniza informaţii în

orice moment şi pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciţiul bugetar curent cu

privire la alocaţiile bugetare consumate prin angajare şi prin comparaţie să se determine alocaţiile

bugetare disponibile care pot fi angajate în viitor.

Evidenţa angajamentelor bugetare şi legale se conduce utilizând metoda „partidă simplă”, de către

persoanele desemnate.

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Evidenţa creditelor aprobate pentru efectuarea de cheltuieli stabilite prin buget se ţine cu ajutorul

contului 8060 "Credite bugetare aprobate".

Contabilitatea analitică a alocaţiilor aprobate se ţine pe titluri, articole şi alineate, în cadrul fiecărui

subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.

Evidenţa angajamentelor bugetare, respectiv a sumelor rezervate în vederea efectuării unor

cheltuieli bugetare, în limita alocaţiilor bugetare aprobate, se ţine cu ajutorul contului 8066

"Angajamente bugetare".

Contabilitatea analitică a angajamentelor bugetare se ţine pe titluri, articole şialineate în cadrul fiecărui

subcapitol sau capitol al bugetului aprobat.

Evidenţa angajamentelor legale aprobate de ordonatorul de credite în limita alocaţiilor bugetare

aprobate se ţine cu ajutorul contului 8067 "Angajamente legale". Contabilitatea analitică a

angajamentelor legale se ţine pe titluri, articole şi alineate în cadrul fiecărui subcapitol sau capitol al

bugetului aprobat. Compararea datelor din conturile 8060 "Credite bugetare aprobate" şi 8066

"Angajamente bugetare" este necesară pentru determinarea alocaţiilor.

6. LISTA RESPONSABILILOR CU ELABORAREA , VERIFICAREA SI

APROBAREA EDITIEI SAU DUPA CAZ , A REVIZIEI IN CADRUL

EDITIEI PROCEDURII OPERATIONALE

Elemente privind

responsabilii/

operațiunea

Numele si

prenumele

Funcția

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

Elaborat Nicolae Dima

Gabriela Murgescu

Expert

Consilier

Verificat Aurelia Stroe Director adjunct

economic

Avizat

Geta Peicu Consilier Juridic

Aprobat

Mihai Neacșu Director

7. LISTA CUPRIZAND PERSOANELE LA CARE SE DIFUZEAZA EDITIA

SAU, DUPA CAZ, REVIZIA DIN CADRUL PROCEDURII

OPERATIONALE

Scopul

Exem

plar

Comparti-

ment Funcția Nume si prenume

Data

primirii Semnătura

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

difuzării

nr.

1 2 3 4 5 6 7

Aplicare 1 Compartiment

financiar -

contabilitate

Expert

Expert - CFP

Director adjunct

economic

Vily Bercuș

Nicolae Dima

Aurelia Stroe


managementul

resurselor

umane

Expert Matei Adrian


juridic

Consilier juridic Geta Peicu

Aplicare 1 Direcția

Programe și

proiecte

Director adjunct

Florin Nasture


programe și

proiecte

Consilier

Consilier

Consilier

Consilier

Alina Ene

George Gogan

Florina Ivan

Petrică Badea


documentare-

cercetare

Consilier

Consilier

Adrian Nicolae

Furtună

Norica Costache


relații publice

și mass-media

Consilier Mădălin Voicu


achiziții

publice

Expert Andra Neagu

Informare 1 Control intern Preşedinte

comisie

Gabriela Murgescu

Arhivare 1 Compartiment

financiar -

contabilitate

Expert Vily Bercuș

8. SITUATIA EDITIILOR SI A REVIZIILOR IN CADRUL PROCEDURII

OPERATIONALE

Componenta revizuita Modalitatea reviziei Data de la care se aplică

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Editia/ revizia in

cadrul editiei

prevederile ediției /

reviziei

1 2 3 4

Editia 1 x 01.04.2015

Revizia 1

Revizia 2

9. ANEXE

Anexa 1 a) și b) - Propunerea de angajare a unei cheltuieli in limita creditelor bugetare aprobate

Anexa 2 - Angajament bugetar individual / global

Anexa 3 - Ordonanţare de plată

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

ANEXA 1a)

CENTRUL NAȚIONAL DE CULTURĂ A ROMILOR-ROMANO KHER

.......................

....................... Data emiterii ............................

Compartimentul de specialitate :

……………………………………

Nr. ....................

PROPUNERE DE ANGAJARE A UNEI

CHELTUIELI IN LIMITA CREDITELOR BUGETARE

Scopul: ......................

Beneficiar: ..................

Calculul disponibilului de credite bugetare

-lei-

Subdiviziunea

clasificaţiei

bugetului aprobat

cap. .... subcap. ...

titlu...art....alin. ...

Credite de

angajament

(ct. 8071 +

SID ct.

8072)

Credite de

angajament

angajate

(ct. 8072)

Disponibil

de credite de

angajament

ce mai poate

fi angajat

Suma angajată Disponibil

de credite de

angajament

rămas de

angajat

valuta curs

valutar

lei

felul suma

0 1 2 3=col.1-2 4 5 6 7 8

TOTAL ....................

Compartimentul de Compartimentul de

specialitate contabilitate*)

Data ............. Data ............

Semnătura ............. Semnătura ..............

Control financiar preventiv

CFPP CFPD

Data ............. Data ............

Viza Viza

Semnătura ............ Semnătura ...........

Ordonator de credite,

Data:

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Semnătura:

*) = răspunde de datele înscrise în col. 1, 2 şi 3

CFPP = control financiar preventiv propriu

CFPD = control financiar preventiv delegat

ANEXA 1b) CENTRUL NAȚIONAL DE CULTURĂ A ROMILOR-ROMANO KHER

.......................

Data emiterii ............................


……………………………………

Nr. ....................

PROPUNERE DE ANGAJARE A UNEI

CHELTUIELI IN LIMITA CREDITELOR BUGETARE

Scopul: ......................

Beneficiar: ..................

Calculul disponibilului de credite bugetare

-lei-

Subdiviziunea

clasificaţiei

bugetului aprobat

cap. .... subcap. ...

titlu...art....alin. ...

Credite

bugetare

aprobate

(ct.8060)

Credite

bugetare

angajate

(ct. 8066)

Disponibil de

credite ce mai

poate fi

angajat

Suma angajată Disponibil

de credite

rămas de

angajat valuta curs

valutar

lei

felul suma

0 1 2 3=col.1-2 4 5 6 7 8

TOTAL ....................



Data ............. Data ............



CFPP CFPD

Data ............. Data ............

Viza Viza



Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0

Data:

Semnătura:

*) = răspunde de datele înscrise în col. 1, 2 şi 3

CFPP = control financiar preventiv propriu

CFPD = control financiar preventiv delegat

ANEXA 2)

CENTRUL NAȚIONAL DE CULTURĂ A ROMILOR-ROMANO KHER

.......................

....................... Data emiterii ............................


……………………………………

Nr. ....................

ANGAJAMENT BUGETAR INDIVIDUAL / GLOBAL

Beneficiar: ......................

- lei –

Înregistrarea bugetară Suma

cap. .... subcap. .... titlu .... art. ... alin. ..... ..................

Suma totală ..................

Tipul angajamentului: individual (global) ...............

Spaţiu rezervat CFPP Data:

- Viza Semnătura:

- Refuz de viză

- Înregistrare individuală Nr. ........ Data ...............

Spaţiu rezervat CFPD Data:

- Viza Semnătura:

- Intenţia de refuz de viză

- Refuz de viză

- Înregistrare individuală Nr. ........ Data ............ ...

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0


Data:

Semnătura:

ANEXA 3)

CENTRUL NAȚIONAL DE CULTURĂ A ROMILOR Data emiterii ............................

ROMANO KHER Compartimentul de specialitate :

…………………………………….

Nr. ..........................

ORDONANŢARE DE PLATĂ

Natura cheltuielii :

Lista documentelor justificative :

- PA nr.

- ABI nr.

- Factura fiscală nr.

Nr./data angajamentului legal : ......................

Modul de plată (virament/numerar) OP

Lei/Valută ...................................... LEI

Suma datorată beneficiarului :

Avansuri acordate şi reţinute beneficiarului 0

Suma de plată (lei) :

Suma de plată (valută)

- felul valutei ...................

- suma în valută ...............

- cursul valutar ................

- suma în lei ....................

Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare

- lei -

Subdiviziunea clasificaţiei

bugetare

Cap........... subcap............ titlu .....

art. ..... alin. ......

Disponibil înaintea

efectuării

plăţii (ct. 8066)

Suma de

plată

Disponibil

după efectuarea plăţii

0 1 2 3= col 1- 2

Numele şi adresa Numărul de

beneficiarului cont :

.........................................

......................................... Trezoreria

......................................... Cod

Centrul Național

de Cultură a

Romilor –

Romano Kher






Ediţia: 1

Nr. ex.: 1

Revizia: -

Nr.de ex. :-


Exemplar nr.: 1

Ediția 1

Revizia 0



Data ..................... Data .......................



CFPP CFPD

Data ............. Data ............

Viza Viza


*) = răspunde de datele înscrise în col. 1


Data:

Semnătura:

Date post:	24-Jan-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	4 times
Download:	0 times

CUPRINS - Guvernul Romanieicncr.gov.ro/pdf/proceduri/Procedura-operationala-05-ALOP.pdf · privind...

Documents