of 41
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
1/41
LOGOwww.themegallery.com
Financiar Contabilitate
Curs de pregtire profesional
Ministerul JustiieiAdministratia Naional a Penitenciarelor
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
2/41
LOGO
Plan de conturi
Coninut prezentare
Implementarea monografiilorcontabile specifice
1
Autofacturarea ilivrarea ctre sine
2
Implementarea planului de conturiunitar sistemului penitenciar
3
Diverse4
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
3/41
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
4/41
LOGO
Monografii contabile
Penitenciarul Bucureti
ntrebare:n monografia contabil privind refacturarea utilitilorprimit
de la Ministerul Finanelor cu nr.414498/10.05.2010, nregistrat laANP cu nr.29632/13.05.2010, se specific analitic distinct la contul
4426 TVA deductibil, pentru partea din factur pentru care se aplicprorata i alt analitic pentru partea din factur care se refactureaz.
Tot n aceast monografie, pentru refacturarea n sistemulpenitenciar, nregistrrile contabile sunt :
461 = %6XX
4427Este permis nregistrarea contului 6xx pe credit?
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
5/41
LOGO
Monografii contabile
Rspuns:Conform cap IV pct.1.5. OMF 1917/2005 In situatia ncare apar operaiuni ce trebuie nregistrate n creditul conturilorde cheltuieli, acestea pot fi nregistrate i n debitul conturilor nrou.
Dei, creditarea contului 6XX nu este interzis
programul informatic nu permite aceast nregistrare. Propun caalternativ de lucru, urmtoarele nregistrri:ex: % = 401 35700
6xx 300004426/1 53204426/2 380
REFACTURAREVariantaANP Varianta MFP6xx = % - 2000 461 = % 2380
461 - 2380 6xx 20004427 380 4427 380
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
6/41
LOGO
Monografii contabile
Penitenciarul Bucureti
ntrebare:Pentru efectuarea acestor nregistrri se impune modificarea
scriptelor jurnalelor de cu
mprturi i de vnzri?
Rspuns:Contractul de asisten tehnic pentru programul decontabilitate va fi ncheiat de A.N.P. ncepnd cu data de01.08.2010, astfel c modificarea scriptelor nu va maiconstitui o problem.
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
7/41
LOGO
Monografii contabile
C.R. Geti
ntrebare:Se impune necesitatea elaborrii unei monografii contabileprivind nregistrarea n contabilitate a operaiunilor specifice
buctriei de unitate cadre ( fr a afecta art.bug.20.03.01, prinrecuperarea pe cheltuieli).
Rspuns:Monografia contabil privind nregistrarea n contabilitate aoperaiunilor specifice buctriei de unitate cadre va fielaborat, dup aprobarea ordinului privind organizarea ifuncionarea acestora.
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
8/41
LOGO
Monografii contabile
C.R.Getintrebare:Se poate completa anexa 6 - Monografia contabil privindnregistrarea n contabilitate a operaiunilor referitoare la lucrrile
de RK cu evidenierea TVA?
Rspuns:n funcie de regimul de impozitare din punct de vedere al TVA alunitii ( pltitor sau nepltitor de TVA) se va evidenia TVAdeductibil la achiziia materialelor.
Monografia contabil privind lucrrile de RK n regie proprie- pct.1se va completa la prima revizuire astfel:-nregistrarea materialelor achiziionate3xx = 4044426
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
9/41
LOGO
Monografii contabile
C.R.Getintrebare:Se poate completa monografia contabil privind nregistrarea ncontabilitate a operaiunilor referitoare la vnzarea activelor fixescoase din folosin cu evidenierea TVA?
Rspuns:n anexa 10 Monografie contabil privind nregistrarea ncontabilitate a activelor fixe corporale i necorporale, precum i acelor n curs pct. 3 este prevzut nregistrarea n contabilitate aoperaiunilor referitoare la vnzarea activelor fixe scoase dinfolosin, unde este evideniat inclusiv TVA.n anexa 16 Monografia contabil privind sumele ncasate dinvnzarea sau din valorificarea materialelor rezultate n urmademolrii, dezmembrrii sau dezafectrii a unor active fixe, se vor aduce completrile solicitate de dvs. la prima revizuire astfel:
461 = 7914427
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
10/41
LOGO
Monografii contabile
PenitenciarulCodleantrebare:La anexa 15 - Monografia privind nregistrarea in contabilitate aoperaiunilor GAZ si producie bugetar - la pct.12 - transfer produse ctre AFV (document justificativ Bon transfer) de ce nu se
folosete contarea 3027 = 345?
Rspuns:Bunurile transferate din gestiunea GAZ n gestiunea AFV caproduse finite nu pot fi nregistrate dect ca produse finite astfel:
345 = 345n momentul utilizrii produselor obinute n producie proprie pentruconsum propriu, se nregistreaz astfel:3027 = 345;6027 = 3027 ( pct. 17 anexa 15).
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
11/41
8/9/2019 Contabilitate sistem penitenciar - Convocare iulie 2010
12/41
LOGO
Monografii contabilePenitenciarul Ploietintrebare:nregistrarea avansurilor ncasate de la beneficiari conform anexei 11Monografia contabil privind nregistrarea n contabilitate a decontrilor cu clienii ( 561=419 )Care sunt nregistrrile privind justificarea avansului?
Rspuns:Potrivit Codului fiscal, avansul ncasat se factureaz cu TVA, la momentul ncasrii. Exemplu:
facturare avans ncasare avans
facturare final (
val. fact. finale>
val. avansului)
storno avans ncasare client
411 = % 1488
419 1200
4427 288
561 = 419 1488
419 = 411 1488
Soldul contului 419 reprezint suma
datorat clientului creditor la valoarea
net
(mai puin tva care a fost colectat).
411 = % 1612
7xx 1300
4427 312
411 = % - 1488
419 - 1200
4427 - 288
561 = 411 124
facturare ncasare avans
facturare final(
val. fact. finale