51203330 Gestiunea Riscului de Credit in Activitatea Bancara Pe Exemplul Unicredit Tiriac Bank Bacau

8/7/2019 51203330 Gestiunea Riscului de Credit in Activitatea Bancara Pe Exemplul Unicredit Tiriac Bank Bacau

1/108

FACULATEA DE TIIN E ECONOMICESPECIALIZAREA CONTABILITATE I INFORMATIC DE

GESTIUNE

LUCRARE DELICEN A

Coordonator stiintific, Absolvent,

2009

UNIVERSITATEA DIN BAC U


2/108

2

FACULTATAE DE TIIN E ECONOMICESPECIALIZAREA CONTABILITE I INFORMATIC DE

GESTIUNE

GESTIUNEA RISCULUI DE CREDIT NACTIVITATEA BANCAR

(PE EXEMPLUL UNICREDIT IRIAC BANK BACAU)

Coordonator stiintific, Absolvent,

2009CUPRINS


3/108

3

Introducere 5Capitolul I. RISCUL DE CREDIT.. 61.1 Creditul Defini ie.Importan a economic a creditului... 61.2 Trasaturile si functiile creditului... 61.3 Tipuri de credite.. 10

1.4 Risul in creditare.Riscul n activitatea bancar ...........121.5.1 Riscul de credit.................................................................................................................... 151.5.2 Riscul aferent particularilor i intreprinderilor................................................................... 151.5.3 Prevenirea riscului de credit................................................................................................ 161.5.4 Masurarea riscului de credit...................................................................................... ........... 181.5.5 Gestiunea riscului de credit .......................................................................................... ....... 201.6 Metodologia de analiz i evaluare a riscului n activitatea de creditare prin metoda punctajelor .............................................................................................................................. ......201.7 Sectorul bancar romnesc i riscurile asociate acestuia.......................................................... 251.8 Indici de masurare i control a riscurilor bancare................................................................... 26

Capitolul II. MANAGEMENTUL ACORDARII DE CREDITE.......................................... 29 2.1 Informa ii generale pentru acordarea creditului......................................... ..............................292.2.1 Garantarea creditelor....................................... ........................................ ..............................312.2.2 Garan ii deductibile din expunera bancii fa de client in determinarea provizioanelor risc in creditare...................................................................... .........................................................352.3.1 Urmarirea creditelor................................................................................ ..............................372.3.2 Monitorizarea creditelor........................... .............................................. ..............................382.3.3 Responsabilita ile ofiterului de credit..................................................... ..............................382.3.4 Controlul creditelor bancare i masuri ce pot fi luate n urma controlului...........................412.4.1 Creditele neperformante......................................................................... ..............................452.4.2 Erori comise de catre creditor (banca ofiterul de credit)..................... ..............................462.4.3 Identificarea creditelor neperformante................................................... ..............................48

2.4.4 Aparitia unor situatii nefavorabile.......................................................... ..............................502.4.5 Solutionarea creditelor neperformante.................................................... ..............................54

Capitolul III. NOUL ACORD DE LA BASEL.......................................... ..............................583.1 Acordul Basel II......................................................................................... ..............................583.2 Obiectivele Acordului Basel II.................................................................. ..............................603.3 Structura Acordului Basel II...................................................................... ..............................62


4/108

4

3.4.1 Implementarea Basel II n Romnia....................................................... ..............................673.4.2 Rolul BNR in procesul supravegherii pruden ei bancare....................... ..............................663.5.1 Schimbarile aparute n sistemul bancar romn odata cu implementarea Acordului BaselII................................................... .................................................................... ..............................693.5.2 Infrastructura de pia reac ie a grupului de interes la riscul opera ional.........................

3.5.3 Principiile Acordului Basel 2- noi teme de strategie bancar ........................... ..............................73

Capitolul IV. STUDIU DE CAZ............................................................................................. ....74 4.1 Scurt istoric al UniCredit iriac Bank....................................................... ..............................744.2 Organigrama UniCredit iriac Bank Bacau............................................................................744.3 Managementul creditarii in cadrul UniCredit iriac Bank........................ ..............................754.3.1 Termeni i defini ii la nivelul b ncii....................................................... ..............................74.3.2 Clasificarea creditelor i plasamentelor.................................................. ..............................764.3.3 Determinarea necesarului de provizioane de risc de credit..................................................784.3.3 Constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit...............74.3.5 Garan ii acceptate de banca n procesul de creditare.............................. ..............................804.4 Condi ii de creditare...................................................................... ...........................................84.5 Metodologia privind evaluarea garan iilor i determinarea valorii juste.................................84.6 Pa ii n procesul de creditare................................................................. ..................................854.7.1 Revizuirea creditelor acordate clien ilor personae juridice corporate..................................904.7.2 Identificarea starilor de nerambursare pentru personae juridice...................................... .....92

Capitolul V.INFORMATIAC BANCAR............................................... ..............................985.1. Informatica bancara................................. ............................................. ..........................98 5.2. Principiile organiz rii, func ion rii i eficien ei sisitemului informa ion bancar........................................................................................ .....................................99 5.3. Descrierea unei aplica ii informatice n vederea calcul rii riscul de creditare............10

CONCLUZII................................................................................................. .............................105

BIBLIOGRAFIE.............................................. ............................................. .............................107

INTRODUCERE


5/108

5

n ultimele dou decenii, inova iile rapide de pe pie ele financiare iinterna ionalizarea fluxurilor financiare au modificat sectorul bancar f candu-l aproape dnerecunoscut. Att progresul tehnologic ct i liberalizarea au oferit noi oportunit i pentru b

i institu iile nebancare, exercitnd presiuni competitive sporite asupra acestor doua entit i. Profiturile asociate unor astfel de instrumente inovatoare sunt mari dar de asemenea sunt i

volatile i, n acest fel, expun b ncile la grade noi sau ridicate de risc. Corela ia dintre diferitetipuri de risc , att in cadrul unei banci individuale ct i n interiorul sistemului bnacar privit nansamblu, s-a accentuat i a devenit mai complex . Interna ionalizarea i liberalizarea au cres posibilit ile de contagiere de la o zon la alta cu efecte asupra sistemului bancar din ntrealume.

Obiectivul managementului financiar este maximizarea valorii unei banci , aceastadeterminandu-se n func ie de profitabilitate i nivelul de risc. Avnd n vedere c n mediul bancriscul este inerent i inevitabil, sarcina managementului financiar este s gestioneze riscul n afel ncat diferitele tipuri de risc s fie p strate la nivele acceptabile, iar profitabilitatea s fimen inut . n acest sens sunt necesare :

- o identificare, cuantificare si monitorizare continu a expunerilor la risc, care solicit , inschimb, politici s n toase, o organizare adecvat , procese eficiente, anali ti cu experien i sistinforma ionale computerizate care s fie extrem de elaborate.

- capacitate de a anticipa schimb rile i de a ac iona n a a fel ncat activit ile unei bs poat fi structurate i restructurate n scopul ob inerii de profit de pe urma schimb rilor, sau pu in al minimiz rii pierderilor;

- autorit i de supraveghere care s nu recomande modul n care trebuie conduse afacerilci s men in o supraveghere prudent a b ncilor, evalund structura riscului aferent acestora iinsistnd ca o valoare corespunz toare de capital i rezerve s fie disponibil pentru garantareaap rarea solvabilit ii.

Inova ia n sistemul bancar a f cut ca practicii tradi ionale - bazat pe constituirea de depozi acordarea de credite, adesea cel mai pu in profitabil - s i se adauge noi activit i bazate

informa ii, care in cont de cerin ele de capital prudent i care reprezint acum sursele majore

profitabilitate ale b ncilor. De exemplu tranzac ionarea pe pie ele financiare i generarea veniturcu ajutorul comisioanelor, tranzac ionarea activelor bancare prin introducerea instrumenteloextrabilan iere etc.


6/108

6

Capitolul I. RISCUL DE CREDITI.1.Creditul Definitie. Importan a economic a credituluiCreditul permite disponibilizarea de fonduri lichide pentru investi ii sau activit

curente. Fondurile disponibile, constnd n economii pentru diferite perioade de timp, precum

fondurile strnse prin vnzarea de ac iuni i obliga iuni, pot fi folosite pentru acordarea dmprumuturi ntreprinderilor de stat i particulare.

Creditul este orice angajament de plat a unei sume de bani n schimbul dreptului larambursarea sumei pl tite, precum i la plata unei dobnzi sau a altor cheltuieli legate de aceastsum sau orice prelungire a scaden ei unei datorii i orice angajament de achizi ionare a untitlu care ncorporeaz o crean sau a altui drept la plata unei sume de bani.

IMPORTAN A ECONOMIC A CREDITULUIn economia de pia , creditul are un rol deosebit. Creditul este unul din motoarele

principale ale ntregului angrenaj economico-social. Utilizarea ra ional a creditului spore puterea productiv a capitalului i asigur un volum mare de produse. Creditul a ap rut pe badezvolt rii produc iei de m rfuri, corelat cu dezvoltarea schimbului (vnzare pe credit).

Sub aspect economic,creditul reprezint opera iunea prin care o persoan fizic sau juridic(debitor) ob ine fonduri sau bunuri de la alt persoan fizic sau juridic (creditor), asumnd

i obliga ia s le restituie sau s le pl teasc la termen/scaden . Creditul a ap rut din necesstingerii obliga iilor dintre diferi ii agen i economici, proces c ruia moneda lichid nu-i putea fa .

In acest context, un rol deosebit de important l de in b ncile. In conformitate cu lege58/20061 i modific rilor ulterioare, banca" este persoana juridic autorizat sdesfasoare in principal, activit i de atragere de depozite i de acordare de credite nnume i cont propriu" .

Cu toate c activitatea b ncilor comerciale a devenit foarte complex , totu i esenacesteia este mijlocirea creditului i efectuarea pl ilor ntre agen ii economici i/sau persoanfizice. Deci, b ncile comerciale reprezint institu ii primitoare i distribuitoare de capital.

I.2. Trasaturile i func iile creditului y n orice opera iune de credit, de regul , intervin doi subiec i: cel care acord creditu

numitcreditor i cel care prime te creditul, numitdebitor. y Un element esen ial al creditului l reprezint schimbul n timp, adic separarea printr-u

interval de timp a momentului ced rii unei sume de bani de cel al ramburs rii acesteia. 1 Legea 58/ 2006 privind institutiile de credit


7/108

7

y Pentru timpul care va trece ntre primirea sumei i rambursarea sa, beneficiarulopera iunii va pl ti o dobnd concretizat n suma de bani pl tit de c tre debitor creditorului pentru creditul acordat pe un timp determinat. Rata dobnzii este n strns corela ie cu ra profitului, trebuind s fie mai mic dect aceasta. Altfel, ntreprinz torii nu vor angaja credi

deoarece din valorificarea acestora, prin investi ii, ar trebui s consume ntregul profit sau chiamai mult, pentru a pl ti dobnd , ceea ce ar face nerentabil activitatea lor.

y Rata dobnzii este pre ul pl tit pentru a dispune timp de un an de o anumit cantitate dmoned . Rata dobnzii reprezint raportul procentual dintre: m rimea absolut a dobnzii anu pl tite i creditul acordat. Rata dobnzii depinde ns i de rata infla iei, adic de rata deprecmonetare.

y Rambursarea creditului la o anumit dat reciproc convenit , denumit scaden(momentul sau momentele stabilite pentru rambursarea creditului, ratele par iale care se

ramburseaz e alonat, la anumite termene, conform n elegerii stipulate n contractul de credit).y Garantarea credituluiy Perioada de gra ie (perioada ntre momentul angaj rii creditului i nceperea

ramburs rii sale).Pe m sura dezvolt rii economico-sociale, rolul i importan a creditului n economi

fiec rei ri au marcat o cre tere considerabil , avnd loc totodat , diversificarea func indeplinite de credit.

In primul rnd, creditul ndepline te o func ie distributiva prin faptul c redistribuierezervele b ne ti disponibile la un moment dat n economie sub forma mprumutiirilor acordatanumitor ramuri, sectoare sau domenii de activitate care au nevoie de mijloace de finan are. Pridisponibilit i sunt desemnate att excedentele din conturile ntreprinderilor deschise la b nci

i aflate temporar n stare inactiv , rezervele de cas ale firmelor p strate n conturi la b nci, csumele economisite de popula ie pentru diferite scopuri i depuse spre p strare la casele deconomii i/sau la b nciie comerciale.

Oferind ntreprinz torilor toate aceste disponibilit i, b ncile, prin creditarea acestortransform economiile sterile n capitaluri productive, contribuind astfel la cre terea avu iei reaa societ ii. De aceea se poate spune c , creditul spore te puterea de ac iune productivcapitalului.

Printr-o analiz atent a cererilor de credite se favorizeaz orientarea disponibilit ilor spramurile sau activit ile mai rentabile, acest lucru asigurnd o mai mare posibilitate de adaptare cerin ele pie ei interne i externe. Avnd n vedere cele prezentate, creditul, prin func ia distributiv , particip la cre terea gradului de centralizare i concentrare a capitalului.


8/108

8

Economisirea f r investire conduce la tezaurizare, care poate provoca recesiune. Nu orice individ poate fi ntreprinz tor - nu dispune de calit ile necesare sau nu dispune d

capitalul necesar. De aici se poate observa importan a pe care o are creditul n procesul detransformare a economiilor n investi ii.

Cu alte cuvinte, creditul este un importan factor al cre terii economice.

Prin urm rirea i verificarea atent a modului de utilizare a sumelor primite, creditul joacun rol de diminuare a ini iativelor nerentabile, care provoac pierderi.

Un ntreprinz tor care prezint ini iative riguros fundamentate i nso ite de garan ii reacoperitoare poate s ob in un credit. Astfel, creditul contribuie la proliferarea firmelor de midimensiuni, adesea promotoare ale inova iei ceea ce favorizeaz concuren a, cu efectele sa pozitive asupra economiei n ansamblul s u.O alt func ie important a.creditului este cea deemisiune monetara. O dat cu diversificarea tehnicii de plat (virament, cec, trat etc.) s-a ajuns la diminuarefolosirii numerarului i n consecin la cre terea n propor ii mari a monedei de cont (scripturale

Prin aceasta s-a asigurat i importanta reducere a cheltuielilor cu circula ia banilor, noiltehnici i, instrumente de plat oferite de existen a creditului f cnd fa cre terii volumulutranzac ii.

Reglnd dimensiunile cererii i ale ofertei de m rfuri tocmai prin creditarea consumului pe do parte i creditarea stocurilor pe de alt parte,creditul contribuie, al turi de al i factori,la

stabilitatea pre urilor. Ca urmare a naturii sale,creditul contribuie la viteza de rota ie a banilor , la

multiplicarea monedei scripturaie, la rularea continu a fondurilor. Nu trebuie neglijat nici prezen a din ce n ce mai masiv a creditului n rndu

popula iei sub formele sale de credit de consum, credit ipotecar, .a.Un rol deosebit l are creditul n promovarea rela iilor economice interna ionale prin

creditarea activit ilor de comer exterior cel mai frecvent cu avantaje deosebite pentr produc tor.Nu putem ignora nici importan a creditului n acoperirea deficitului bugetului dstat prin creditul public.De asemenea, creditul exercit o influen benefic asupra consumul

prin cump rarea pe credit i plata n rate a unor bunuri de folosin ndelungat .Pe acest fond, rolul i amploarea creditului au crescut mult, o dat cu dezvoltarea economicosocial , devenind o activitate economic deosebit de important .

O dat cu relevarea acestor func ii importante, trebuie men ionat, n acela i timp, c abude credit prezint i dezavantaje importante, putnd s determine pierderi pentru institu iile credit, falimente ale institu iilor insolvabile sau influen e negative asupra conjuncturii economice

n cadrul economiei de pia , creditul are o foarte mare r spndire, el reprezentnd u


9/108


10/108

10

Credite pe termen scurtrespectiv opera iuni de mprumut pe termen pn la 1 an pentru suplimentarea mijloacelor circulante;

Credite pe termen mediuacordate pe o perioad de pn la 5 ani pentruopera iuni de export-import sau investi ii;

Credite pe termen lungacordate pe o perioad de peste 5 ani pentru investi ii deamploare, retehnologizare.

n fiecare din cele 3 cazuri banca trebuie s se asigure c rambursarea creditului/ratelordecredit se va face la scaden , n caz contrar sunt afectate angajamentele asumate fa de cei ce incredin at fondurile spre p strare

2. n f unc ie de debitorii bncii (bene f i ciarul creditului): Credite acordate persoanelor fizice,n principal, pentru construc ia de locuin e,

achizi ionarea de autoturisme, c r i de credit, etc. Credite acordate persoanelor juridice- agen i economici,

Pentru a face fa cheltuielilor productive societ ile comerciale apeleaz la credite banca banca urmnd s satisfac numai nevoile temporare de lichidit i, sprijinind n principal, activitrentabile.

3 . nf unctie de desti na ie: Credite pentru produc ie,acordate pentru activitatea curent i de investi ii n

perioada actual , creditele productive de in ponderea cea mai mare din volumul crediteloacordate de b nci.

- Creditele pentru activitateacurent se solicit de societ ile comerciale pentru desf urareaactivit ii curente (achizi ionarea de materii prime, materiale, fond de marfa, prestarea unor lucr

i servicii facturate la sfr itul perioadei, etc.) Aceste credite intr n categoria celor pe termscurt, cu rambursare par ial sau integral la scaden , rata dobnzii stabilindu-se diferen iat d banc la banc i garantate cu gaj cu sau f r deposedare de m rfuri, ipotec i cesiunea crean e

- Credite pentru i nvesti ii acordate pentru construirea unor obiective industriale; ele fac parte din categoria creditelor pe termen mediu i uneori chiar lung. Angajarea unor asemenecredite de valori mari, presupune un control riguros din partea b ncii ncepnd cu faza de

proiectare, de construc ie i apoi de exploatare, asumarea unui risc mai mare determinat drezultatele calculului de actualizare, deci a eficien ei investi iei. Specificul acestor credite esacordarea unor perioade de gra ie att pentru rambursarea mprumutului (uzual 1 sau 2 ani, dauneori i 5 ani) ct i pentru dobnd (pentru primele 6 sau 12 luni).

Garan ia material a acestui credit este ns i investi ia plus alte garan ii care apaagentului economic. Acest tip de credit ridic o serie de riscuri deloc de neglijat din partea b nci


11/108

11

unul dintre ele materializndu-se n dificultatea atragerii unor surse de creditare pe termen mediui lung.

Credite pentru export-import - vizeaz activitatea de comer exterior.Diversitatea opera iunilor de comer exterior a determinat condi ii specifice de creditare penacest domeniu.

B ncile comerciale sprijin realizareacontractelor de export oferind o serie- de facilit i produc torilor (prefinan are, scontarea efectelor de comer , asigurarea creditului de export) multe ori la costuri mai mici dect cele ale creditelor obi nuite, premise notabile pentru caopera iunile de export sa fie "motor" pentru economie, factor important n cre terea resurselovalutare..

La rndul lor opera iunile de import genereaz elemente tehnice specifice, particularit in acordarea (credite sub form de avansuri, credite pentru deschideri de acreditive deimport, etc), utilizarea, costul i rambursarea acestui tip de credite. In plus, opera iunile de expo

i import prevaleaz tehnicilor de finan are pe termen scurt, iar pentru investi iile interna ionspecifice sunt finan rile pe termen lung ceea ce presupune-n majoritatea cazurilor surse externfie de la b nci str ine fie de la organisme interna ionale.

O alt particularitate pe care o implic creditarea activit ii de export-import este varietati dimensiunile considerabile, ale garan iilor (de la gajul asupra bunurilor, cesiunea de crean

prezente i viitoare, ipoteca, gajul asupra ntregului patrimoniu, obiectivul care a fost finan at).Credite de consumsunt tipul de credite pe termen scurt sau cel mult pe termen

mijlociu acordate persoanelor fizice i sunt destinate, s acopere costul bunurilor i serviciilor dcare beneficiaz prin re eaua de comercializare. Un astfel de credit este limitat i prin costul pcare l comport .

4 . n activitatea practi c reg sim i alte tipuri speciale de credite ce se acordagen ilor economi ci:

Creditele de trezorerie reprezint raporturi de credit menite s satisfacnecesit ile curente ale societ ilor comerciale de regul , din sursele proprii ale b nremunerate n strns corelare cu dobnda pie ei i garantate, de obicei, prin desf urarea ntre

activit i la banca creditoare.Liniile de creditpresupun efectuarea credit rii fie prin cont curent, fie prin cont demprumut. Aceast linie de credit presupune un plafon maxim de creditare stabilit anual, de regulun procent din cifra de afaceri sau procent din rulajul conturilorcurente (lei/valut ), bonitateasociet ii, notorietatea public a acesteia, precum i de posibilit ile de garantare a liniei de crntruct plafonul de credit are valori de obicei mai mari i sursa acestui tip de credit este unaatras , costurile sunt implicit mai ridicate.


12/108

12

Creditele pe obiect presupun raporturi de credit n care obiectul credit rii este foarte bine delimitat (de ex.: achizi ionarea de material lemnos pentru fabricarea de mobil , achizi ionarunui anumit activ fix), rata dobnzii fiind determinat de costul sursei atrase i este garantat dregul cu active fixe.

Creditele preferen iale- raporturi de credit izvorte din acte normative ale statuluiromn care prin politica sa economic poate sprijini o anumit ramur (de ex.: sprijinireactivit ii de export sau a agriculturii prin facilit i de dobnd ).

Creditele pentru stocuri i cheltuieli sezoniere- se acord agen ilor economici careconstituie stocuri de materii prime i produse, cum ar fi: produse agricole, agroalimentare, d provenien vegetal sau animal etc. Ele se acord , n special, pentru agricultur .

Creditul de scontsau scontarea titlurilor de credit (cambii, bilete la ordin) sau a altor instrumente de plat (scrisori de credit) ce reprezint o rela ie de credit de un tip special, solicitde agen ii economici atunci cnd duc o lips acut de disponibilit i. Men ion m c valocreditului acordat de b ncile care practic acest sistem de creditare este diminuat cu valoarscontului.

5. I n f unc ie decalitatea lor: Credite performante- reprezint angajamente de plat ale societ ilor comerciale fa

de banc , onorate la scaden . Derularea lor se face n conformitate cu contractul de credncheiat i cu normele interne bancare.

Credite neperformante - reprezint angajamente de plat asumate de societ ilecomerciale care nu i achit la timp obliga iile, genernd credite restante i dobnzi neachitate consecin e directe asupra activului, solvabilit ii i a cheltuielilor b ncii prin constituirea provizioane ntr-un volum mai mare.

I.4. Riscul n creditare.Riscul n activitatea bancar .

Riscul n creditare reprezint probabilitatea de a suferi o pierdere datorit nc lc riobliga iilor debitorilor, prev zute n contractul de credit. Pierderea const n nerecuperaresumelor avansate clientului, precum i a dobnzilor aferente.

Riscul de creditare mai este denumit i risc de insolvabilitate a debitorului sau risc denerambursare. El apare cnd mprumuturile nu sunt rambursate n volumul i la termenul stabilit.

Riscul de credit este n corelare cu riscul de reinvestire. Banca nregistreaz pierderi nu numaidatorit faptului c mprumutul i dobnzile aferente nu au fost rambursate n volumul i ltermenul stabilit, ci i datorit faptului c nu a reinvestit la timp sumele pe care trebuie s l primeasc .


13/108

13

Astfel, dac o banc trebuie s ncaseze o rat de credit i dobnda aferent la data demartie i le ncaseaz abia pe 8 martie, banca pierde dobnda pe care ar fi ob inut-o prin plasarsumei respective pentru o s pt mn .

Pentru a reduce, pn la eliminare, riscul de credit banca trebuie s analizeze n am nunactivitatea clien ilor i s evalueze factorii care ar putea influen a negativ derularea afacerii iinduce pierderi n firm , periclitnd rambursarea ratelor creditului n volumul i la termenustabilit.

Pentru o bun analiz de risc a clientului, banca, prin ofi erul de credit, trebuie s realizezect mai complet analiz non-financiar i o ct mai precis analiz financiar .

Riscul n activitatea bancar

No iunea de risc poate fi definit ca un angajament care poart o incertitudine datori probabilit ii de c tig sau pierdere.

Etimologic, termenul provine din latina re-secare" care nseamn ruptur ntr-un echilibru

n activitatea bancar , asumarea riscurilor poate fi cercetat pentru posibilele sale avantajviitoare, cum este cazul opera iunilor speculative pe pie ele financiare sau de schimb, dar posibilelor pierderi imprevizibile.

n general, asumarea riscurilor este legat de func ia de baz pe care o au b ncile economie, i anume func ia de investi ii. Or, riscul este atribut al investi iilor n generasumarea riscului devine inevitabil i justific existen a b ncilor.

Dup cum se tie, b ncile investesc resurse mprumutate - care sunt un multiplu substan ial propriului capital. Recuperarea cu ntrziere a resurselor investite provoac o serie dedezechilibre la nivelul b ncii care pot mbr ca diferite forme i se pot alimenta reciproc.

Perioada actual este denumit era managementului de risc" n domeniul bancar, iamanagementul riscului constituie o sarcin extrem de complex i important a managementul bancar. De obicei, asumarea unor riscuri atrage dup sine i c tiguri mai mari.

Literatura de specialitate clasific riscurile specifice activit ii bancare n trei categorii:

y riscuri financiare;

y riscuri comerciale;

y riscuri de mediu.Riscuri financiare

Sunt riscuri specifice opera iunilor de creditare, cele mai multe dintre aceste riscuri faobiectul unor reglement ri bancare. Formele sub care se manifest sunt urm toarele:- riscul de credit;


14/108

14

- riscul ratei dobnzii;- riscul de lichiditate;- riscul de schimb valutar;- riscul insolvabilit ii.

Riscurile financiare sunt strict legate de structura bilan ului contabil al b ncii, sunt foart

sensibile la dezechilibrele care pot s apar n compozi ia resurselor i plasamentelor b ncii.Riscurile financiare sunt singurele riscuri care pot fi generate, gestionate, amplificate sau

eliminate de c tre managementul bancar.Datorit importan ei pe care o au n gestiunea zilnic a b ncii, le vom trata n mo

individual acordndu-le aten ia ce li se cuvine.

Riscuri comerciale Sunt riscuri generate de inadaptabilitatea b ncii la noile servicii i produse ca urmare a unu

slab serviciu de marketing i lipsa de talent managerial pentru noile pie e.Formele sub care se manifest sunt urm toarele:a. riscul de produs/serviciu; b. riscul de pia ; c. riscul de imagine comercial .

a. Riscul de produs/serviciu este rezultatul unei evolu ii nefavorabile a valorific rii unu produs nou sau serviciu, ca urmare a lipsei de abilitate a b ncii privind distribuirea produselor.

b. Riscul de pia este efectul dependen ei de pia a b ncii. Dac acesta nu emp r it" ntre mai multe pie e, rentabilitatea b ncii este dependent direct de evoluunei singure pie e.

c. Riscul de imagine comercial const n percep ia negativ a unei b nci de c tre clienei ca urmare a unei calit i generale proaste de servire a clien ilor, tratament prost areclama iilor clien ilor culminnd cu articole de pres n defavoarea b ncii.

Riscuri de mediu

Sunt riscuri asupra c rora banca fie nu are control, fie are un control limitat. Formele subcare se manifest sunt urm toarele:-riscul de deficit - produs de c tre ho i sau fraud comis de angaja ii b ncii;-riscul economic - determinat de conjunctura economic la nivel na ional i regional;-riscul competi ional - determinat de similitudinea produselor i serviciilor oferite

de celelalte b nci sau institu ii financiare;


15/108

15

-riscul de reglementare - determinat de deciziile luate de autorit ile bancare, de cele mamulte ori ntr-o manier nefavorabil pentru banc .

I.5.1. Riscul de creditRiscul de credit poate fi definit ca riscul ca dobnda, creditul sau ambele s nu fie

rambursate la scaden sau s fie rambursate par ial. Acest risc este specific b ncilor a cfunc ie important n economie este creditarea.

De i motivul este acela i - incapacitatea de rambursare a creditului de c tre mprumutancauzele sunt diferite, de aceea se impune o abordare distinct a riscului de credit i anume:

-riscul aferent particularilor i ntreprinderilor,-riscul de ar .

I.5.2. Riscul aferent particularilor i ntreprinderilorn cazul particularilor i ntreprinderilor, incapacitatea de rambursare este, fie rezultatul

unui decalaj ntre venituri i cheltuieli, riscul fiind ca venitul viitor al acestora s se diminuezsau s dispar , fie necinstea mprumutantului, care este un risc dificil de apreciat de c tre bancacare nu dispune de informa ii suficiente pentru a anticipa un astfel de comportament.

Riscul insuficien ei venitului viitor este mai greu de anticipat mai ales n condi iile n carevolu ia infla iei impune cre terea dobnzilor bancare i deci scumpirea creditului.

n cazul ntreprinderilor, incapacitatea de rambursare a creditului este cauzat de mediul

nconjur tor al ntreprinderii sau de ntreprindere.Mediul nconjur tor, definit ca totalitatea factorilor exogeni ntreprinderii de natur

economic , politic , social , precum i situa ia ramurii (sectorului) n care activeantreprinderea, i pun amprenta n mod decisiv asupra activit ii ntreprinderii.

Decizii cu caracter politic, cum ar fi embargoul asupra vnz rilor unor produse(armament), acorduri regionale i interna ionale, au un impact profund asupra unor ntreprinder

Atunci cnd aceste decizii sunt luate sub presiunea faptelor, ntreprinderea i vede pia a ddesfacere modificat inopinat, ceea ce i afecteaz activitatea.

Riscurile economice provin din bulvers rile provocate de schimb ri n structura economici social a unei ri sau faze ale conjuncturii economice. n perioadele de recesiun

ntreprinderile ntmpin , dificult i majore pn la faliment.Situa ia i evolu ia ramurii influen eaz n mod contradictoriu activitatea unor ntreprind

Inova iile pot modifica procedeele de fabrica ie, dar pot determina i apari ia unor produse nmai competitive, determinnd ca produc ia unor ntreprinderi s fie mai pu in cerut pe piaasemenea, i evolu ia gusturilor beneficiarilor unor produse pun n dificultate ntreprinderea.


16/108

16

Deci banca trebuie s cunoasc evolu ia mediului nconjur tor al ntreprinderii i pranaliza ramurii n care aceasta activeaz . B ncile trebuie s dispun de ofi eri specializa isectoare de activitate (ramur ), pentru ca acestea s i adapteze n mod continuu normele interde analiz a bazei de credit a solicitan ilor.

Incapacitatea de rambursare a cretiituiui poate proveni i din cauza unor factori interni

ntreprinderii, cum ar fi:- calitatea i moralitatea managementului - este greu de apreciat de c tre banc , de acee

banca cere un curriculum vitae i rela ii de la ter i privind managementul ntreprinderii i relamanagementului cu personalul;

- incapacitatea ntreprinderii (incapacitate dat de tehnologie, dar i de mentalitate) de ase adapta pie ei sau noului n materie de brevete, inven ii, inova ii;

- timpul n care se ncaseaz crean ele de la beneficiari poate determina biocaje financiari deci deregl ri n produc ie i n activitatea ntreprinderii.

Managementul riscului de credit presupune: prevenirea riscului, m surarea riscului igestiunea propriu-zis .

I.5.3. Prevenirea riscului de credit Prevenirea riscului vizeaz dou aipecte: divizarea riscului i constituirea garan iilor Divizarea riscului are ca obiectiv disiparea riscurilor, astfel nct legea probabilit ilor s

reduc posibilitatea nregistr rii unor pierderi mari din partea b rcii.

Divizarea riscurilor se face mai nti ntre particulari i ntreprinderi, b ncile fixndu- plafoane de credite. Pentru ntreprinderi, banca i va repartiza riscurile acordnd credite at produc torilor mari, ct i celor mici, lucrnd cu sectoare de activitate diferite i avnd reparti ie teritorial ct mai ampl .

Pentru particulari, b ncile vor acorda credite de preferin la salaria i, liber profesioni t pensionari.

Diversificarea domeniilor n care ac ioneaz banca permite men inerea riscului de credit limite controlabile. Pe de alt parte, anumite ntreprinderi de mari propor ii au nevoi mari d

credite, pe care o singur banc nu poate s le satisfac .In sistemul bancar francez se ntlnesc monopoluri specializate, constituite dintr-un num r

mare de b nci organizate care finan eaz aceea i ntreprindere. Fiec rei b nci din monoporevine o cot -parte din volumul de credite alocate ntreprinderii respective. Una sau dou b ndin monopol care au cota-parte cea mai ridicat sunt numite efe de re ea (filier ).


17/108

17

Monopolul bancar, pe lng faptul c divizeaz riscurile, permite i b ncilor mai mici finan eze ntreprinderile mari, iar n cazul cnd ntreprinderile au dificult i, monopolul a puterea de a impune acestora s aplice un plan de redresare.

B ncile anglo-saxone nu au practica monopolului bancar, fiecare ntreprindere este clientuunei singure b nci.

n Japonia, banca ndepline te pe lng func ia clasic de asigurare a resurselor de finana marilor grupuri industriale zaibatsu i de supervizare a mprumuturilor pe care acestea le fa(procentul mprumuturilor ntreprinderilor nipone raportate la capitalul lor este superior celuiacceptat de rile occidentale) adesea din rndul personalului b ncii numindu-se directorugeneral.

In Romnia, pn n 1989 func ionau trei b nci specializate: Banca Romn de ComeExterior, Banca pentru Agricultur i Industrie Alimentar , Banca de Investi ii, care eraorganizate i func ionau pe baza propriului statut, aprobat prin Decret.

Dup 1989, cele trei b nci specializate au fost transformate n b nci comerciale cu capitade stat, avnd dreptul de a efectua ntreaga gam de opera iuni specifice activit ii bancaatragere de resurse, acordarea de credite, efectuarea de pl i i ncas ri, precum i alte servi bancare.

Interven ia Executivului a determinat ca b ncile de stat s - i concentreze creditele n unesectoare nerentabile ale economiei, ducnd astfel la cre terea riscului de creditare n b ncile dstat (numai Banca Agricol a nregistrat 3000 mild. lei credite neperformante).

Acoperirea creditelor neperformante i a dobnzilor restante de c tre b ncile de stat s-f cut n principal prin surse de la bugetul de stat, astfel n perioada 1990-1994 s-au alocat 776,8mild. lei de la buget, iar n 1997, 7875 mild. lei au fost preluate la datoria public , reprezentndcredite neperformante i dobnzi restante ale B ncii Agricole i Bancorex.

La 31 decembrie 2008, n Romnia, exist 42 de b nci ceea ce nseamna o cresterefavorabila pe pia a economica.

Constituirea garan iilor De i constituirea garan iilor n favoarea b ncilor nu este obligatorie n uzan ele bancare

rile dezvoltate, n sistemul bancar romnesc garan ia constituie condi ia de baz n acordacreditelor, acestea fiind constituite nainte de acordarea creditelor, mbr cnd diferite forme: gajipotec etc.

n mod practic, garan iile nu trebuie s fie privite dect ca o siguran subsidiar , deciziaa acorda creditul trebuie s fie luat n func ie de posibilitatea de rambursare a creditului, carrezult din analiza afacerii pe care o banc o crediteaz .


18/108

18

Banca, trebuie s ia n calcul faptul c primii desp gubi i vor fi creditorii privilegiafiscul, statul, deci garan ia nu va acoperi niciodat valoarea creditului acordat.

Garan iile ar trebui considerate n condi iile n care banca acord un credit foarte riscanasumndu- i practic responsabilitatea recuper rii creditului prin executarea garan iei.

I.5.4. M surarea riscului de credit

M surarea riscului de credit se face n dou etape. Prima etap const n stabilirea unelimite maxime a activelor cu risc fa de fondurile proprii ale b ncii prin calcularea raportului solvabilitate (norma Cooke) i pe care banca va trebui s o respecte - de altfel, respectareraportului de solvabilitate este impus de Banca Na ional .

A doua etap const n m surarea riscurilor la care banca este expus prin evaluare periodic a portofoliului de credite. Banca Na ional impune b ncilor s - i clasifice portofode credite i s - i constituie provizioane de dou ori pe an, respectiv la sfr itul lunilor iuniedecembrie i s raporteze situa ia, n termen de 30 zile, Direc iei de Autorizare i SupraveghPruden ial a societ ilor bancare din cadrul B.N.R.

M surarea riscului de credit n vederea constituirii provizioanelor de risc impune evaluarea performan elor financiare ale tuturor clien ilor b ncii pe baza bilan urilor contabile de laiunie, respectiv 30 decembrie, evaluare care este identic cu cea utilizat la acordarea creditelor.In urma evalu rii performan elor financiare ale clien ilor, creditele vor fi incluse n una d

urm toarele categorii;- standard - categoria A" cuprinde clien ii a c ror performan e economice ifinanciare sunt foarte bune i permit achitarea la scaden a dobnzii i a ratelor. Totodat , danaliza efectuat rezult c se prefigureaz men inerea i n perspectiv a performanfinanciare la un nivel ridicat;

- n observa ie - categoria B" - performan ele financiare sunt bune sau foarte bune,dar nu pot men ine acest nivel n perspectiv mai ndelungat ;

- substandard - categoria C" - performan ele financiare sunt satisf c toare,

dar au o evident tendin de nr ut ire;- ndoielnic - categoria D" - performan a financiar este sc zut i cu o evident

ciclicitate la intervale scurte de timp;- pierdere - categoria E" - performan ele financiare arat pierderi i exist perspective

clare c nu pot fi pl tite nici ratele, nici dobnzile.Serviciul datoriei, respectiv capacitatea agentului economic de a rambursa creditele la

scaden i a pl ti dobnzile datorate la termenele stabilite, va fi apreciat ca:


19/108

19

- bun - n situa ia n care ratele i dobnzile sunt pl tite la scaden cu o ntrziermaxim de 7 zile;

- slab - n situa ia n care ratele i dobnzile sunt pl tite cu o ntrziere de pn la 30 dzile;

- necorespunz tor - n situa ia n care ratele i dobnzile sunt pl tite cu o ntrziere de

peste 30 de zile. La terminarea provizioanelor, expunerea debitorului poate fi mic orat cu valoarea uno

angajamente, cum ar fi:

- garan ii necondi ionale de la Guvernul Romniei sau de la B.N.R.;

- garan ii necondi ionate de la b ncile din rile care nu pun probleme n ceea ce prive te ride ar ;

- garan ii necondi ionate de la alt banca din Romnia;- depozite gajate, plasate la banca, creditoare;

- colaterale acceptate de conducerea b ncii.

Pentru persoanele fizice, clasificarea portofoliului de credite se face n func ia de serviciudatoriei astfel:

- categoria A - foarte bun - clientul nu are rate i/sau dobnzi restante;

- categoria B - bun - clientul a nregistrat accidental rate sau dobnzi restante pe perioade de pn la maxim 7 zile;

- categoria C - slab - clientul are o rata i dobnzile aferente restante de pn la 30 de zile;

- categoria D - foarte slab - clientul are dou rate i dobnzile aferente restante;

- categoria E - necorespum ior - clientul are peste dou rate i dobnzile aferente restante.

Sumele aferente provizioanelor de risc se includ n cheltuieli. Utilizarea i deductibilitateafiscal a provizioanelor de risc este reglementat de B.N.R. i Ministerul Finan elor.

n aceast etap , se pot determina pe sectoare de activitate (ramuri industriale, zonegeografice i pe categorii socioprofesionale de clien i) ponderea mprumuturilor slabe n totmprumuturi acordate de banc , ponderea pierderilor din mprumuturi acordate acestor ramuri categorii de clien i n total mprumuturi acordate de banc , ponderea provizioanelor n tot

mprumuturi etc.

Comparnd cele dou sume ale activelor cu risc determinate n cele dou etape, banc poate s intervin n vederea diminu rii riscului fie prin stabilirea unor plafoane de credite psectoare i categorii de clien i, fie nemaiacordnd credite sectoarelor care aduc pierderi b ncii.

Aceasta presupune o adaptare din mers a politicii de creditare a b ncii la condi iile reale aeconomiei i orientarea ei c tre alte categorii de clien i.


20/108

20

Suma mprumuturilor neperformante sau pierdute trebuie s fie mai mic sau cel mult egalcu limita stabilit n prima etap , adic de maxim 8% din fondurile proprii ale b ncii.

I.5.5. Gestiunea riscului de credit

Gestiunea riscului const n utilizarea unor tehnici prin care banca poate s diminueze(elimine) pierderile sau poate s salveze creditul.

n vederea diminu rii sau elimin rii pierderilor, b ncile monitorizeaz calitatea portofoliului de credit printr-un audit period (revizuire) n func ie de notarea intern a creditulucare a fost f cut cu ocazia instrument rii dosarului de credit.2

Monitorizarea permite detectarea din timp a creditelor care ar putea deveni credite problem .

Revizuirea creditelor pe lng faptul c reduce pierderile, permite atingerea i a alto probleme cum ar fi:

- asigur aplicarea uniform a documenta iei de creditare;

- verificarea c politica de credit, normele b ncii i reglement rile bancare sunt respectate;- informarea managementului b ncii despre situa ia general a portofoliului decredite;

- monitorizarea ofi erilor de credite care sunt r spunz tori de evolu ia nefavorabil a crediten cazul cnd nu au luat nici o m sur .

Organizarea opera iunii de revizuire ine de m rimea b ncii. n b ncile mari trebuie existe un personal care se ocup numai de revizuire sub coordonarea Comitetului de Risc, pentrua- i asigura independen a fa de personalul de creditare.

I.6. Metodologia de analiz i evaluare a riscului n activitatea de creditareprin metoda punctajelor.3

Banca, are organizat ca activitate distinct analiza i evaluarea riscului de creditarefolosind n acest sens diferite metode de analiz , cu scopul de a lua m surile care se impun

vederea diminu rii acestui risc.Analiza riscului de credit con ine n principal dou etape:

y evaluarea riscului;y gestionarea riscului.

2 Ion Ni u - "Managementul Riscurilor Bancare." , ed.Expert Bucure ti,20023 Lumini a Roxin, Gestiunea riscurilor bancare, Editura Didactic i Pedag ogic , Bucure ti 2001;


21/108

21

Analiza i evaluarea riscului de creditprin metoda punctajelor, se efectueaz avndu-sen vedere urm toarele categorii de riscuri:

1. Riscul financiar 2. Riscul comercial .3. Riscul de garan ie . '

4. Riscul managerial5. Riscul de senzitivitate

1.Riscul financiar (RF) reflect dificult ile ce pot apare n activitatea financiar afirmei legate mai ales de posibilit ile de rambursare la termen a obliga iilor c tre banc .

Documentele care con in datele necesare desf ur rii acestei analize sunt: situa ifinanciare lefirmei, date statistice oficiale, eviden ele b ncii.

Datele de referin la care se vor efectua aceste analize vor fi finele ultimului an, precum luna anterioar solicit rii creditului. Pentru societ ile comerciale cu activitate mai mic de undatele de referin sunt finele ultimului semestru i luna anterioar solicit rii creditului.

Analiza riscului financiar se efectueaz cu ajutorul'metodei punctajelor (Z) bazat pemodelul J.Conan i M.Holder, care permite evaluarea riscului de faliment i are la baz"urm toarea formul de calcul: .

Z = 0,24Xi + 0,22X2+ 0,16X3-0,87X4-0,10Xsn care variabilele Xi X5 sunt indicatori economico-financiari, iar constantele cu care suntamplifica i ace tia sunt indicatori de natur statistic , exprimnd ponderea variabilelor evaluarea riscului de faliment.

totaledatoriiloataredebrut excedent

X _ exp _ _ _

1!

Excedentul brut de exploatare = venituri din exploatare - cheltuieli din exploatare permanent

total activ per anent capital

X _ _

2!

Capitalul permanent = capital propriu + datorii pe termen lung Active circulante - stocuri

total activ stocuricirculanteactive

X _ _

3 !

a f a ceridecifr fina nci a recheltuieli

X _ _ _

4!

ada ug a t ava loa re person a l d echeltuieli

X _ _ _

5!


22/108


23/108

23

de b nci, necondi ionate, bilete la ordin avalizate de b nci, gaj cu deposedare, depozite" bancare n valut sau lei, dup caz, precum i garan ii emise de Fondul Romn de GarantareCreditelor;

b. siguran a medie: ipoteci asupra cl dirilor cu destina ie spa ii industriale (fabrici,ateliere, firme), spa ii comerciale (magazine i sedii), precum i asupra, terenurilor din intravildin ora e mari i localit i turistice; bunuri mobile procurate din credite, cesiuni asupra creandin exporturi cu plata prin acreditive irevocabile emise de b nci agreate;

c. garan ii nesigure: cl diri cu destina ia de locuin , stocuri de produseagroalimentare, industriale, semifabricate, materii prime, ipoteci asupra cl dirilor din zonelerurale i terenurilor din extravilan, alte garan ii.

4. Riscul managerial (RM)este determinat de calitatea echipei de conducere a firmei i vafi analizat pe baza cunoa terii directe a acesteia de c tre ofi erul de credit.

Evaluarea riscului managerial se va face n func ie de urm toarele caracteristici ale echipede conducere:

a. este (nu-aste) calificat i are (nu are) experien ndelungata n domeniul n care firm i desf oar activitatea;

b. n func ie de evolu ia n timp a indicatorilor economico-financiari a demonstrate (nudemonstrat) capacitatea necesar n conducerea eficient a afacerii;

c. calitatea rela iilor cu proprietarii (asocia ii), cu salaria ii, spiritul organizatoric i echip , adaptarea la schimb ri etc;

d. a avut (nu a avut) rela ii corespunz toare cu banca, a (nu a) efectuat opera iuni pricontul deschis; a (nu a) deschis conturi la alte b nci; a (nu a rambursat) la termen mprumuturilea (nu a) pl tit le termen dobnzile etc, iar cu partenerii de afaceri: sunt (nu sunt) parteneri permanen i, i-a (nu i-a) pl tit la timp furnizorii, i-a (nu i-a) ncasat la timp debitorii, a a(nu a avut) litigii cu partenerii, dac a fost implicat n evaziuni fiscale etc.

5. Riscul de senzitivitate (RS)

Pentru investi iile pe termen mediu i lung (la agen i economici i persoane fizice), analiza i evaluarea riscului de credit se face i o analiz de senzitivitate.

Analiza de senzitivitate este o tehnic de analiz a riscului individual al unui proiect dinvesti ii care indic ct de mult se va modifica VNA (valoarea net de actualizare) sau RIR (ra


24/108

24

intern de rentabilitate) ca reac ie la modificarea unei variabile de intrare, celelalte elemenr mnnd constante.

Orice decizie a agen ilor economici, n ceea ce prive te dezvoltarea i restructurare produc iei, retehnologizarea sau modernizarea fondurilor fixe care poate fi pus n aplicare

ajutorul creditelor pe termen mediu i lung, antreneaz un risc n ob inerea rezultatelor estimate inidatorit influen ei schimb rilor ce se manifest nencetat n mediul tehnic, financiar, economsocial, intern i extern. De aici, necesitatea analizei senzitivit ii variantelor studiate fa schimb rile probabile precum i acoeficientului de risc sub influen a factorilor ce nu au putut filua i n considerare n mod explicit.

Asemenea schimb ri pot fi:

- cre terea pre ului materiilor prime;- cre terea costului echipamentului (ntre momentul elabor rii proiectului i achizi ionaracestuia);- cre terea salariilor;- cre terea valorii investi iei pe parcursul realiz rii acesteia;- majorarea costurilor de produc ie;- neatingerea capacit ii de produc ie proiectat (se men ine la un anumit procent dintotal); - prelungirea nejustificat a duratei de execu ie fa a de prevederile proiectului;- riscul concuren ei externe; .- riscul producerii unor calamit i etc.

n analiza senzitivit ii se folosesc doi indicatori:

RIR B - rata de rentabilitate financiar calculat pe baza fluxului de disponibilitmonetare pentru varianta de baz ;

RIR F - rata de rentabilitate financiar calculat pe baza aceluia i flux de disponibilit i, la ca

se aplic o cre tere de 1% a costurilor de produc ie fa de venituri, ca urmare a ac iunii cumulfactorilor sus-men iona i.

Coeficientul de risc fa de varianta de baz (r), se calculeaz dup formula:

%100

B

B

RIR RI

RIRr


25/108

25

I.7. Sectorul bancar romnesc i riscurile acestuia

B ncile de in pozi ia dominant n sistemul financiar romnesc. Celelalte tipuri deinstitufinanciare, de i au cunoscut o cre tere rapid n ultimii ani, ocup cote de pia relativ sc zute ceface ca impactul lor asupra stabilit ii financiare sa fie redus. Institu iile financiare nebancare

activitate de creditare au intrat recent n sfera de reglementare, monitorizare i supraveghere a b ncentrale. Sistemul banca romnesc este ast zi dominat de capitalul privat str in, care a nlesnit accesla finan area extern , a condus la cre terea eficien ei n administrarea riscului i a influen at postabilitatea sectorului bancar.

Din totalul de 40 de institu ii de credit n func iune la sfr itul primului trimestru 2006, n malor majoritate b nci universale, dou i-au orientat activitatea preponderent spre finan area IMrespectiv finan area achizi ion rii de autoturisme. Trei b nci func ioneaz ca b nci specializat

care dou sunt implicate n creditarea construc iilor de locuin e, iar activitatea celei de a treia circumscrie opera iunilor de comer exterior.

Procesul de restructurare a sistemului bancar a debutat la sfr itul anului 1990 cnd BancComercial Romn , nou nfiin at , a preluat opera iunile cu clientela efectuate pn atunci de BConcomitent, a nceput procesul form rii unor societ i bancara eu capital privat i de integrarsucursalelor b ncilor str ine n activitatea bancar intern , num rul b ncilor aproape triplndu-seintervalul 1991- 1998.

P trunderea capitalului str in i procesul de privatizare au condus la modific ri importante structura sistemului bancar romnesc. Astfel, la finele primului trimestru 2006 cota de pia n funcde active a b ncilor cu capital majoritar de stat s-a restrns la 6,0%, n favoarea segmentului b nei-locu capital majoritar privat(94,0 %). .De asemenea, laaceea i.. dat , b ncile cu capital majoritar strde ineau 61,9% la sut din activele sistemului bancar

Gradul de concentrare a pie ei bancare din Romnia m surat prin ponderea primelor 5 b nci dsistem n activul agregat (57,8%) se num r printre cele mai sc zute din grupul rilor n curs

aderare i candidate, continund ns s r mn deasupra celui nregistrat de rile din zeuro.Concentrarea in sistemul bancar romanesc ( primele cinci banci din top)

Dec. Dec. Dec. Dec. Dec.

2005 2006 2006 2007 2008

Active 62.8 63.9 59.2 58.8 57.8


26/108

26

Credite 56.2 57.1 55.7 61.2 60.5

Titluri 74.2 75.4 61.5 60.1 63

Depozite 74.2 75.4 61.5 60.1 63

Capitaluri

proprii 64.5 61.2 60.5 55.1 52.5

Densitatea bancar (nr. de b nci/100 000 locuitori) s-a men inut, n ultimii ani, la un nivaproximativ constant (n jurul valorii de 0,18%, u or n cre tere din 2007). Ca urmare a dezvoltre elelor teritoriale num rul de unit i pe institu ie de credit a fost n cre tere n ultimii ani, dep1 de aproape cinci ori pe cel din zona euro.

I.8. Indicatori de m surare i control a riscurilor bancare

Indicatorii de risc capat mai multa relevanta ntr-un context general de apreciere a profitabilit ii b ncii i competitivit ii sale de pia a, obiectivul final al managementului bconstnd i n maximizarea veniturilor ac ionarilor ajustate de influenta riscurilor.

n practica b ncilor romane ti au fost confirma i, pentru cuantificarea riscurilor interneurm torii indicatori tradi ionali:

y indicatorii riscului de creditarey indicatorii riscului de lichiditatey indicatorii riscului ratei dobnziiy indicatorii riscului valutar

Indicatorii riscului de creditare

Aproape toate b ncile, ntr-o m sura mai mica sau mai mare, i asuma riscul de creditare, cece presupune necesitatea analizei atente a modului n care evolueaz n timp calitatea portofoliului d

credite, cu impact deosebit asupra profitabilit ii, adecv rii capitalului si ncrederii generale in banrespectiva. Prin urmare , doi indicatori de referin a pentru estimarea riscului de creditare se determin pe baza ponderii de calitate slab , care ntarzie sau nu permit realizarea veniturilor anticipate, respect:

y volumul creditelor restante/total credite * 100y volumul creditelor neperformante/total credite * 100


27/108

27

Desigur, optimul este reprezentat de valorile minimale ale celor doi indicatori, tinznd spre zeron primul caz, i n al doilea caz, creditele restante, dar mai ales cele neperformante grevnd activitatesi rezultatele financiare ale b ncii.

Al i indicatori ai riscului de creditare utilizeaz formula de calcul al rezervelor si provizioanel

pe care b ncile si le constituie pentru acoperirea eventualelor pierderi, cum ar fi:

Rezerve pentru pierderi de credite/total credite * 100 , raport ce exprima sintectic a tept rilemanageriale privind evolu ia calit ii portofoliului de mprumuturi

Provizioane pentru pierderi de credite/pierderi nete * 100 , raport ce reflecta nivelul de pruden a adoptat de banca n politica sa de creditare

Profitul brut/provizioane pentru pierderi din credite * 100 respectiv, costul acoperirii riscului

de creditare asumat de banc .

Indicatorii poten iali de m surare a riscului care pot semnala n avans varia iile veniturilor b nsunt: concentrarea geografica si pe sectoare economice a creditelor, ritmul accelerat de cre tere volumului de credite, rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite.

De i nici unul dintre indicatorii men iona i nu repezint un prezic tor perfect, totu i nivnecorespunz tor al unuia dintre ace tia constituie un barometru al viitoarelor probleme de creditare.

Prevenirea riscului de credit vizeaz doua aspecte :

1.divizarea riscului

Divizarea riscului are ca obiectiv disiparea riscurilor, astfelnctlegea probabilit ilor sa reduc posibilitatea nregistrarii unor pierderi mari din partea b ncii. Divizarea riscului se face mai ntai ntr particulari si ntreprinderi, b ncile fixandu- i plafoane de credite. Pentru ntreprinderi banca i repartiza riscurile acordnd credite att produc torilor marict i celor mici, lucrnd cu sectoare de

activitate diferite i avnd o reparti ie cat mai ampla.

Pentru particulari, banca poate acorda credite de preferin a la salaria i, liber profesioni ti si pensiona

2. constituirea garan iilor

In cadrul societ ilor bancare garan ia constituie condi ia de baza n acordarea creditelor, acesfiind constituite nainte de acordarea creditelor, mbr cnd forme diferite : gaj, ipoteca , etc.


28/108

28

In mod practic , garan iile nu trebuie s fie privite dect ca o garan ie subsidiar , decizia deacorda creditul trebuie sa fie luat n func ie de posibilitatea de rambursare a creditului care rezult danaliza afacerii pe care o societate bancar o crediteaz .

Gradul de acoperire cu garan ii (Gr) se calculeaz pe total client i va cuprinde toat

angajamentele, att bilan iere, ct i angajamentele extrabilan iere , dup formula :

ea r a njam ent tot a l pon d er a te g a r a ntiitot a l

Gr _ _ _ ( ) !

Provizioanele specifice de risc de credit se determin numai pentru angajamentele bilantiere alclientului. Calculul volumului necesar de provizioane se realizeaz pe fiecare contract de creditpcare banca le are angajate i de m rimea fondurilor proprii ale b ncii, dar i de politica n materie riscuri pe care banca o abordeaz n mod global, indiferent de beneficiarii creditelor.

Un rol important n prevenirea riscului i revine sistemului de asigurare i garantare a creditelorAsigurarea creditelor const n asumarea obliga iei de c tre societ ile de asigur ri de a ramb b ncii creditoare creditul acordat de aceasta beneficiarului str in, n cazul n care respectivul credit na fost rambursat.

Riscurile de natur comerciala i politic nu sunt acoperite integral de societ ile de asigur banca prelund practic o parte din risc numit franchisa. Societatea de asigurare prime te o prima

risc din partea celui care a cerut asigurarea. Pentru diminuarea sau eliminarea eventualelor pierderi b ncile pot cere constituirea unor garan ii n favoarea lor (ipoteci, gajuri, etc) de la beneficairii credite.

Pentru partea neacoperita a creditului , banca i constituie un provizion care se va diminua samari n func ie de m rimea pierderii.


29/108

29

CAPITOLUL II. MANAGEMENTUL ACORD RII DECREDITE

II.1.Informa ii generale pentru acordarea creditului

Ofi erul de credit trebuie s insiste asupra ntreb rilor ale c ror r spunsuri pot furniinforma ii esen iale despre urm toarele cinci domenii de interes:

solicitantul; mprumutul cerut; capacitatea clientului de rambursare a creditului; existen a garan iilor reale i personale; rela iile dintre client i b nci la momentul respectiv.

Ofi erul de credit trebuie, n urma interviului, s ob in r spunsuri la urm toarele ntreb

1.Solicitantul a) Produc tor individual:

Nume i adres /sediu; De ct timp i desf oar activitatea? Care sunt produsele? Care este num rul de angaja i? Cine cump r produsele? Exist vreun contract ferm? Este activitatea profitabil ?

b) Societ i comerciale: Nume i adres /sediu Societatea comercial este o societate n nume colectiv, societate n comandit simpl

sau, respectiv, societate pe ac iuni, societate n comandit pe ac iuni, societate cu r spundelimitat ?

De cnd func ioneaz societatea? Ce produse i ce servicii furnizeaz societatea respectiva? Care sunt principalii proprietari i cte p r i sociale / ac iuni de ine fiecare? Este conducerea separat de ac ionari? In caz afirmativ, cine sunt directorii? Ce experien are personalul de conducere? C i angaja i are societatea? Ce pozi ie ocup societatea n ramura'n care i desf oar activitatea?


30/108

30

De ine societatea un capital corespunz tor? Exist bunuri personale care se pot constitui drept garan ii pentru creditori? Cine sunt principalii furnizori i clien i ai societ ii? Care sunt condi iile normale n care i desf oar activitatea comercial ? Exist contracte importante, pentru furnizarea de materii prime sau pentru vnzarea

produselor? Este societatea profitabil ?2.Cererea de mprumut Care este scopul pentru care se solicit un credit: de exemplu, pentru a face o investi ie

vederea achizi ion rii de utilaje sau cl diri sau pentru finan area cheltuielilor curente aprovizionare, salarii, impozite, etc?

Ce anume l determin pe client s considere c mprumutul solicitat l va ajuta lcre terea profitului?

Perioada de rambursare solicitat de client este rezonabil , avnd n vedere scopul pentrcare acesta solicit creditul, precum i modalitatea de rambursare a acestuia? De exemplu, estcreditul acordat pe o perioad ce se ncadreaz n durata de utilizare a activului care a fosfinan at? ine i cont de faptul c mprumuturile pentru investi ii se pot acorda pe termene lunn timp ce creditele pentru cheltuieli curente ar trebui s fie pe termen scurt.

Ce alte condi ii (dac este cazul) mai sunt solicitate de c tre client?3.Capacitatea clientului de a rambursa creditul Prin utilizarea creditului, va ob ine clientul un venit suplimentar care s asigur

rambursarea creditului? Condi iile de creditare sugerate de client (atunci cnd este cazul) sunt n concordan

posibilit ile sale de rambursare?4.Garan ii personale Exist giran i? n cazul n care exist giran i, n ce rela ii se afl clientul cu ace tia? Care este puterea financiar a giran ilor?

5.Garan ii reale Unde sunt amplasate garan iile? Care este gradul de lichiditate al garan iilor? Bunurile ce se constituie drept garan ii sunt perisabile? Care sunt modalit ile prin care au fost evaluate garan iile? Este valoarea acestora reali

i exist posibilit i ca aceasta s fluctueze?


31/108

31

Este necesar ob inerea acordului prealabil al instan ei n cazul n care banca va fi pussitua ia de a vinde garan iile respective?

6.Rela iile dintre solicitantul creditului i bancy Care sunt b ncile cu care lucreaz n mod obi nuit solicitantul?y n vederea ob inerii creditului, solicitantul a adresat cereri i c tre alte b nci?y Ce anume 1-a determinat pe client s solicite creditul de la aceast banc ?y Are solicitantul contractate mprumuturi de la al i creditori i neachitate nc ?

Dup ce s-a r spuns la toate ntreb rile necesare, ofi erul de credit poate decide dac escazul ca ac iunea s continue sau cererea de mprumut s fie refuzat Dac cererea de mprumnu se ncadreaz n politica de creditare a b ncii, aceasta trebuie respins .

Respingerea unei cereri de mprumut trebuie f cut n mod politicos, dar ferm, iar clientului trebuie s i se explice argumentele pe baza c rora cererea de mprumut a fost respinsMajoritatea solicitan ilor apreciaz un refuz adus la cuno tin n mod profesional, din care s n eleag situa ia real n care se afl i cauzele care au determinat-o.

Dac , dup discu ia preliminar , ofi erul de credit consider c cererea de mprumut estconcordan cu criteriile de baz ale b ncii n domeniul credit rii, urm torii pa i vor fi efectuunor investiga ii mai n detaliu i a unei analize financiare, pe baza documentelor solicitaclientului i a unor informa ii ob inute de la banc i din alte surse externe.

II.2.1. Garantarea creditelor

Reglement rile prev zute n legisla ia romn n vigoare cuprind dou categorii principde garan ii:

1.Garan ii reale (gajul, ipoteca, cesiunea de crean e, depozitul bancar);2.Garan ii personale (cau iunea sau fidejusiunea, garan ia bancar ).Garan ia real reprezint un activ acordat de c tre debitor unui creditor (banca), astfel nc

datoria s fie nso it de o anumit siguran . Garan ia real const n rezervarea unor b

individualizate n scopul garant rii creditului.1.Garan iile realecuprind: gajul, ipoteca, cesiunea de crean i depozitul bancar.

A.Contractul de gaj are un caracter accesoriu i d na tere unui drept real pe carecreditorul l dobnde te ca accesoriu al dreptului s u de crean .


32/108

32

Gajul const n remiterea bunurilor mobile sau a titlurilor de proprietate asupra acestor bunuri de c tre debitor creditorului s u pentru garantarea unui mprumut sau a oric rei alobliga ii.

Contractul de gaj poate ap rea sub dou forme:- Gajul cu deposedare;

- Gajul f r deposedare.Gajul cu deposedare (amanetul) este un contract accesoriu, unilateral, real, prin care

debitorul remite creditorului s u un bun mobil, n vederea garant rii datoriei sale. Se constituin situa ii mai deosebite, asupra unor bunuri mobile cu valoare mare i volum fizic mic (meta pre ioase, tablouri, alte obiecte de art , hrtii de valoare etc) f r deposedare reprezint contract consensual n baza c ruia, bunul ce constituie obiectul gajului r mne n continuare posesia debitorului. Bunurile asupra c rora se poate constitui gaj f r deposedare sunurm toarele:

- bunuri mobile existente n patrimoniul mprumutatului de natura materiilor prime,materialelor, semifabricatelor, produse finite i a altor m rfuri, aflate n unit ile de produc ie depozite, dac pe toat perioada credit rii se vor putea reg si n aceea i form , vor puteanum rate sau m surate.

- bunuri mobile de natura mijloacelor fixe existente n patrimoniul mprumutatului i carevor putea fi admise n garan ie numai dac sunt n stare de func ionare i gradul lor de uzurdep e te 50%.

B. Ipoteca . .Ipoteca este o garan ie accesorie contractului de credit ce nu deposedeaz pe clientu

proprietar al bunului ipotecat i care d dreptul b ncii s urm reasc i s execute bunuscopul de a recupera crean a cu preferin fa de ceilal i creditori.

Pot constitui obiecte ale ipotecii urm toarele:y apartamente n blocuri de locuit situate n zone care s permit o valorificare u oar

i s nu prezinte defecte majore ale utilit ilor (ap , gaz, electricitate);y case de locuit individuale sau vile, inclusiv terenurile aferente, care s fie u or de

valorificat;y terenuri intravilane cu acces u or, bine delimitate, cu posibilit i de alimentare cu

ap sau diverse amenaj ri specifice. Valoarea terenurilor intravilane acceptate ngaran ie nu poate dep i 30% din valoarea total a garan iilor acceptate;

y hale industriale de produc ie, inclusiv dot rile func ionale aferente care pot fvalorificate u or;

y alte tipuri de construc ii: anexe tehnico-sociale, cantine, case de edituri, hoteluri,


33/108


34/108

34

Acest tip de garan ie mai poart denumirea de cau iune sau fidejusiune i este valabil dsunt ndeplinite urm toarele condi ii:

y s existe un contract separat prin care o persoan fizic sau juridic se oblig sgaranteze obliga iile agentului economic mprumutat cu ntregul s u patrimoniu;

y cel ce garanteaz s aib deplin capacitate;y garantul s fie solvabil;y garantul s domicilieze sau s aib sediul n jude ul unde func ioneaz banca

acord creditul;y patrimoniul ce se constituie garan ie s nu fie afectat de alte datorii sau obliga ii.

A.Cau iunea (fidejusiunea)este o garan ie personal i reprezint un contract prin careo persoan denumit fidejusor, se oblig fa de creditorul altei persoane s execute obligacelui pentru care garanteaz , dac acesta nu o va executa.

Fidejusiunea poate fi de trei feluri: conven ional , cnd p r ile cad de acord asupra necesit ii aducerii unui garant; legal , cnd printr-o dispozi ie a legii debitoail este obligat s aduc .un fidejusor pent

garantarea obliga iilor ce-i revin; judec toreasc , atunci cnd ntr-o cauz litigioas instan a judec toreasc este aceea c

dispune aducerea unui fidejusor, care s garanteze executarea obliga iei unei persoane.B.Garan ia bancar (sau scrisoarea de garan ie bancar )

Scrisoarea de garan ie bancar reprezint un nscris prin care o banc (garant) se angajea

necondi ionat i irevocabil, n cazul n care un debitor (mprumutat) nu execut obliga ia d pl ti la o dat bine stabilit o sum de bani determinat , s pl teasc suma neachitat n favocreditorului (mprumut tor).

Valoarea scrisorii de garan ie trebuie s acopere creditul i dobnda n procent de 100%(tar cot de risc), n cazul scrisorilor emise de Ministerul de Finan e, Banca Na ionalRomniei sau orice alt banc central din str in tate.

n cazul n care scrisoarea de garan ie este emis de o banc comercial din ar sau str in tate, valoarea acesteia trebuie s acopere creditul, dobnda i o cot de risc de minimu

25%.Termenul de valabilitate al scrisorilor de garan ie bancar trebuie s fie cu cel pu in 30

zile mai mare dect termenul pentru care se acord creditul.


35/108

35

II.2.2. Garan ii deductibile din expunerea b ncii fa de client ndeterminarea provizioanelor de risc n creditare

B ncile trebuie s - i constituie provizioane specifice de risc n creditare, conform

Regulamentului nr.5/ 22.07.2002.Pentru determinarea necesarului de provizioane aferente unui credit sau plasament, se vor

parcurge urm toarele etape:1. Determinarea bazei de calcul pentru provizioane:a) Prin deducerea din expunerea b ncii fa de debitor a garan iilor acceptate a fi luate

considerare, conform normelor metodologice BNR nr. 12 /2002 - n cazul unui credit clasificat ncategoria "standard", "n observa ie", "substandard", "ndoielnic",

"pierdere", n situa ia n care nu s-au ini iat proceduri judiciare i n situa ia n care to

ratele creditului nregistreaz un serviciu al datoriei de cel mult 90 zile. b) Prin luarea n considerare a ntregii expuneri, indiferent de garan ii - n. Cazul unu

credit clasificat n categoria "pierderi", n situa ia n care s-au ini iat proceduri judiciare sau situa ia n care cel pu in una din ratele creditului nregistreaz un serviciu al datoriei mai mare90 zile, precum i n cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare a acestuia.

2. Aplicarea coeficientului de provizioane asupra bazei de calcul ob inuteCoresponden e ntre categoriile de clasificare a creditelor i coeficien ii de provizioane es

urm toarea:

Categoria de clasificare CoeficientulStandard 0In observa ie 0,05Substandard 0,2ndoielnic 0,5Pierdere . 1n conformitate cu norma nr. 12/2002 a BNR, urm toarele categorii de garan ii primite po

diminua expunerea b ncii fa de entitatea de risc (client):

1. Garan ii personale - se refer la garan iile furnizate de ter i cau iuni, avaluri i alte garan ii primite de la b nci; garan ii primite de la organismele administra iei publice i asimilate; garan ii primite de la societ i de asigurare i capitalizare; garan ii primite de la clientela financiar ; alte angajamente de garantare primite.

4 Regulamentului nr.5/ 22.07.2002.


36/108

36

2. Garan ii reale - se refer la bunuri corporale sau necorporale primite n garan ie ipoteci imobiliare; gaj cu deposedare; gaj f r deposedare; depozite colaterale ale b ncilor;

depozite pentru deschiderea de acreditive; depozite pentru emiterea scrisorilor de garan ie; alte depozite colaterale; titluri primite n garan ie.

3. Garan ii intrinseci - se refer la garan ii incluse n caracteristicile opera iunii nsecare nu fac obiectul nregistr rii n posturile bilan iere sau extrabilan iere.

B ncile vor putea lua n considerare, n vederea deducerii din expunerea fa de entitatea drisc garan iile prev zute n norma BNR nr. 12/2002 Anexa 1, care sunt prezentate n Tabelul urm tor, al turi de coeficien ii de deducere:

Tabelul 1.

Tipul de garantie

Coeficientul pentrudeducere din

expunerea bancii fade entitatea de risc

Garan ii exprese, irevocanile i necondi ionate ale administra iei publicecentrale de specialitate a statului roman sau ale BNR 1

Titluri emise de administra ia publica centrala de specialitate a statlui romnsau de BNR 1

Garan ii exprese, irevocabile i necondi ionate ale administra iilor centrale, bancilor centrale din categoria A sau ale Comunita ilor Europene 1

Titluri emise de administra iile centrale, b ncile centrale din arile dincategoria A sau ale Comunita ilor Europene 1Depozite colaterale plasate la banc nsa i 1

Certificate de deposit sai instrumente semilare emise de banc nsa i iincredin ate acesteia 1

Garan ii exprese, irevocabile i necondi ionate ale bancilor de dezvoltaremultilaterala sau aleB ncii Europene de Investi ii 0,8

Titluri emise de catre bancile de dezvoltare multilaterala sau B ncaEuropena de Investi ii 0,8


37/108


38/108

38

De la aprobarea i acordarea unui credit bancar i pn la rambursarea integral a lui ituturor datoriilor aferente acestuia, scopul activit ii de urm rire a derul rii lui este de a men pe tot parcursul credit rii condi iile ini iale de la acordare. Aceasta, pentru a se preveni ca credit ini ial performant s devin neperformant, datorit deterior rii situa iei economifmanciare a mprumutatului.

II.3.2. Monitorizarea creditelor

Monitorizarea creditelor se va realiza de c tre inspectorul de credite n mod practic pe bazaunei planific ri, la nivel de sucursal , stabilit n comitetul de credite al acestuia. Urm rirea efectueaz lunar sau ori de cte ori este nevoie, adic ori de cte ori exist informa ii, c situaeconomico-financiar a agentului economic are tendin e de declin.

Programele de monitorizare a creditelor pe care le desf oar o banc trebuie s includ :

o analiz periodic a tuturor creditelor sau a celor selectate, pentru a se asigura c ele deruleaz n conformitate cu politica de creditare a b ncii, cu cerin ele documenta iei icondi ii de profitabilitate.

o clasificare a creditelor din punct de vedere al performan elor, prin calcularea indicatorilcheie;

expertize contabile prin care se determin calitatea portofoliului de credite pe care l de i banca.

Ofi erul de credit are un rol determinant n stabilirea unui sistem eficient de comunicarentre banc i beneficiarul de credit, n alc tuirea dosarelor de credit, n conducerea analizelor dcredit sau la participarea la acestea, n clasificarea creditelor precum i n efectuarea expertizelocontabile. Datorit faptului c ofi erul de credit este singura persoan din banc ce intrcontact direct cu clientul, n toate etapele procesului de creditare, el este cel mai n m sur santicipeze eventualele probleme, i, mpreun cu clientul, s g seasc solu ii pentru rezolvalor. n consecin , un ofi er de credit slab preg tit sau care nu i ndepline te n mod con tiinsarcinile, poate cauza nerealizarea unui program de monitorizare a creditelor, orict decuprinz tor i bine elaborat ar fi acesta.

II.3.3. Responsabilita ile ofi erului de credit

a. Comunicarea dintre ofi erul de credit i client


39/108

39

Din momentul acord rii unui credit, banca trebuie s ntre in un contact permanent c beneficiarul de credit, adic s dezvolte rela ia ce s-a stabilit n timpul discu iilor preliminare perioadele de analiz i de aprobare a cererii de mprumut. Mul i dintre clien i apreciaz fac , din cnd n cnd, telefonic, ofi erul de credit se intereseaz de modul n care ei i desf oactivitatea. Contactele telefonice i vizitele periodice la sediul beneficiarului constituie o practic

prudent de monitorizare a unui credit i, n acela i timp, i o rela ie bun ntre banc i clien

Discu iile telefonice pot constitui un factor ncurajator pentru o comunicare reciproc ntr banc i client. Este mult mai probabil c un client care se confrunt cu un declin financiar n tiin a banca despre acest lucru, dac ofi erul de credit a avut o atitudine deschis n tremanifestndu- i bun voin a i dorin a de a ajuta.

Comunicarea se poate realiza n scris, prin discu ii telefonice, vizite la locul unde societate

i desf oar activitatea sau prin evenimente sociale, cum ar fi un prnz de afaceri. In toacazurile, scopul este de a men ine deschise liniile de comunicare ntre banc i client. Ofi eailcredit trebuie s creeze o atmosfer de ncredere i cooperare. Nu exist substituent pentru udialog deschis i onest ntre banc i beneficiarul de credit. Dac leg tura dintre banc i cleste bun , un ofi er de credit cu experien poate deseori reconstitui situa ia real a unui concredit, chiar dac clientul este sincer sau nu.

b. Verificarea contului curent al clientului

Se pot trage foarte multe concluzii din monitorizarea contului curent al unui client i amodalit ilor de plat practicate. De exemplu, atunci cnd contul curent prezint o cre tersoldului debitor sau cnd se ntrzie plata dobnzii i a ratei la un credit pentru investi ii, trebus se acorde o aten ie special clientului respectiv.

Aceste evolu ii pot semnala probleme de lichiditate care pot fi cauzate de ncasarea cuntrziere sau nencasarea crean elor scadente, imobiliz ri prea mari n stocuri nevandabile s pierderea unui client important.

Atunci cnd apare o schimbare major n modalit ile de plat practicate de client, ofi ede credit trebuie s fac o analiz suplimentar . O practic foarte bun n administrarea crediteo constituie contractarea de c tre banc a ctorva dintre colaboratorii clientului, cum ar fcontabilul, expertul contabil sau consultantul pe probleme financiare, care ar putea furnizainforma ii relevante.


40/108

40

c. Vizit la sediul clientului

Ofi erul de credit trebuie s fac din cnd n cnd efortul de a vizita firma clientului. Oinspec ie la locul de desf urare a activit ii acestuia poate releva anumite probleorganizatorice sau opera ionale. Cea mai bun modalitate de evaluare cu acurate e a condi ie

valorii activelor pe care le de ine clientul este, n cazul unui ofi er de credit responsabilevaluarea f cut personal i nu cea bazat pe rapoartele colegilor. O vizit la fa a loculcreeaz , de asemenea, posibilitatea de a verifica orice alte garan ii rmase n posesia clientuludac acestea sunt ntre inute sau stocate corespunz tor.

d. Con inutul dosarelor de credit

Informa iile cuprinse n dosarele de credit se grupeaz n mai multe categorii, dup cuurmeaz :

Documente de creditare

Aceast sec iune include contractele de credit, actele de ncorporare, certificatele de lRegistrul Comer ului i alte documente similare.

Informa ii financiare

Aceasta sec iune include bilan ul, contul de profit i pierdere, desf ur toarele, situafluxurilor de fonduri, prognoza lichidit ilor, planul de afaceri, situa ia financiar personaldocumente privind situa iile financiare ale garan ilor.

Garan ii

Orice informa ie referitoare la garan iile constituite trebuie s fie inclus n aceassec iune, i, n mod special, contractele de garan ie.

Coresponden , rapoarte i note

Dosarul de credit con ine, de asemenea, ntreaga coresponden purtat ntrdepartamentul de creditare i client, discu iile, rapoartele asupra vizitelor f cute la sediuclientului sau a altor ntlniri cu clientul, rezumate ale convorbirilor telefonice, comentarii cu privire la desf urarea procesului de creditare, orice alte situa ii deosebite ale programului rambursare, informa ii contabile i recomand ri f cute de ofi erul de credit sau de comisiacreditare, referitoare la cererea de mprumut.


41/108

41

Alte materiale

Aceast sec iune include toate actele ce nu se nregistreaz n alt parte. De exemplu bro uri referitoare la produc ia societ ii, materiale de reclam , articole din ziare i revreferitoare la viabilitatea proiectului pentru care se solicit creditul, practicile utilizate n aface

de c tre client i proiecte de viitor.

II.3.4. Controlul creditelor bancare i masuri ce pot fi luate in urmacontrolului

Datorit faptului c din totalul fondurilor utilizate de c tre agen ii economici, creditele au pondere nsemnat , b ncile comerciale au dreptul nu numai s controleze utilizarmprumuturilor, ci i principalele laturi ale activit ii acestora. Controlul bancar privind credite

acordate se exercit att scriptic, adic pe baza documenta iei, ct i faptic, prin verificarconcret a situa iei debitorilor. Acest control se efectueaz diferen iat, pe cele dou categomari de credite: credite pe termen scurt i credite pe termen mediu i lung.

a.Controlul creditelor pe termen scurt

Pentru creditele pe termen scurt, verificarea scriptic se face lunar, pe baza datelor din balan a de verificare i a datelor patrimoniale. Totu i, pentru firmele debitoare care nu au credidobnzi sau pl i restante, controlul se poate face trimestrial. Pe baza datelor din documentemen ionate anterior, se ntocme te situa ia garan iei creditelor pe termen scurt. Astfel, dacverificare rezult minus de garan ie, clientul va trebui s ramburseze rate ale creditului egale cminusul de garan ie, iar dac debitorul nu are disponibilit i b ne ti, minusul de garan itransform n credite restante cu dobnd penalizatoare. Controlul creditelor se realizeaz preponderent n cazul creditelor negarantate, deci a minusului de garan ie n urma controlului, s prezint , conducerii b ncii, situa ii care cuprind analiza faptic a debitorului, propuneri de sistaa credit rii, solu ii de recuperare a creditelor restante. Dac exist , plusurile de garan ie sluate n considera ie pentru acordarea unor eventuale credite viitoare, suplimentare. Controlufaptic are ca obiect urm toarele elemente:

1. Urm rirea i analiza gradului de realizare a principalilor indicatori, cei maiimportan i fiind:

realizarea fluxului de disponibilit i monetare n concordan cu cel prezentat b nodat cu documentele de creditare;


42/108

42

realizarea programelor i utilizarea capacit ilor de produc ie;

existen a resurselor i a factorilor de produc ie;

stadiul de fabrica ie, depozitarea produselor i conservarea garan iilor;

existen a pie elor de desfacere i respectarea contractelor cu beneficiarii;

existen a faptic a datelor din contabilitatea agentului economic;

respectarea destina iei creditelor. Verificarea destina iei creditului trebuie s aib vedere urm toarele elemente:

- destina ia dat creditului dup angajarea lui trebuie s corespund cu datele declarate agentul economic n cererea de credit i detaliat pe furnizori n planul de afaceri i cu datelconsemnate n contractul de credit; dac este vorba de linie de credit, destina ia ini ial trebuiefie p strat n fiecare ciclu de rota ie a creditului;

- verificarea se efectueaz prin confruntarea datelor din contabilitatea sintetica cu cele dincontabilitatea analitic i acestea cu datele din actele de plat a furnizorilor;

2. Evaluarea garan iilor.

3. Prezentarea m surilor luate.

4. ntocmirea actelor de control i nregistrarea lor la banc .

Date post:	08-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	dorincojocaru22
View:	222 times
Download:	0 times

51203330 Gestiunea Riscului de Credit in Activitatea Bancara Pe Exemplul Unicredit Tiriac Bank Bacau

Documents