CORPUL EXPERTIOLOR CONTABILI SI CONTABILILOR AUTORIZATI DIN ROMANIA

STUDIU DE CAZ STAGIU AN II

STAGIAR AN II

BUCURESTI 2012

Aplicatii – Stagiu An II – semestru I - 2012

Aplicatiile reprezinta prezentarea rationamentului professional in legatura cu urmatoarele aspecte:

1. Studiu de caz privind TVA deductibila.2. Studiu de caz privind TVA colectata.3. Studiu de caz privind TVA de plata.4. Studiu de caz privind TVA de recuperat.5. Studiu de caz privind TVA neexigibila.6. Studiu de caz privind regularizarea TVA.7. Studiu de caz privind prorata TVA.8. Studiu de caz privind ajustarea TVA.9. Studiu de caz privind decontarile cu personalul.10.Studiu de caz privind decontarile cu asigurarile si protectia sociala.11.Studiu de caz privind veniturile de natura salariala.12.Studiu de caz privind contributiile la asigurarile sociale.13.Studiu de caz privind contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor

datorate de angajator.14.Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru somaj.15.Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru sanatate.16.Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru risc si boli

profesionale.17.Studiu de caz privind contributiile de ITM.18.Studiu de caz privind decontarile cu asociatii si actionarii.19.Studiu de caz privind decontarile in cadrul grupului.20.Studiu de caz privind decontarile cu debitorii si creditorii diversi.21.Studiu de caz privind deprecierea creantelor.22.Studiu de caz privind cheltuielile in avans.23.Studiu de caz privind venituirile in avans.24.Studiu de caz privind obligatiile fiscal privind impunerea veniturilor din

salarii.25.Studiu de caz privind regimul fiscal al pierderilor fiscale din exercitiile

financiare precedente.26.Studiu de caz privind intocmirea si prezentarea declaratiei 101.27.Studiu de caz privind accizele la bauturi spirtoase.28.Studiu de caz privind accizele la bere.29.Studiu de caz privind accizele la vin.30.Studiu de caz privind accizele la tutun.

Cerinte: fiecare studiu de caz va fi alcatuit din: enunt compus conform rationamentului professional si rezolvarea aplicatei(fluxul informational).

Studii de caz

1. Studiu de caz privind TVA deductibila.

Societatea Alpha achizitioneaza o instalatie tehnologica de la furnizori, conform facturii fiscale, valoarea de intrare este de 18000 lei.Evidentiati inregistrarile contabile aferente.

%

404

22.320

213 18.000 4426 4.320

2. Studiu de caz privind TVA colectata.

Societatea Alpha livreaza marfuri catre societatea Beta in valoare de 15000 lei.Evidentiati in cadrul societatii Alpha inregistrarile contabile aferente livrarii.

4111= % 18.600 707 15.000

4427 3.600

3.Studiu de caz privind TVA de plata.

Societatea Alpha achizitioneaza materii prime in valoare de 15000 lei si vinde produse finite in valoare de 50000 lei.Evidentiati inregistrarile contabile si precizati daca in urma regularizarii TVA rezulta TVA de plata sau de recuperat.

% 401 18.600 301 15.000 4426 3.600

4111= % 62.000 701 50.000

4427 12.000 Avand in vedere ca TVA coletat > TVA deductibil rezulta ca firma are TVA de plata :

4427= 4426 3.600 4427= 4423 8.400

Inregistrarea platii catre bugetul de stat:

4423=5121 8.400

4. Studiu de caz privind TVA de recuperat.

Societatea Alpha achizitioneaza materii prime in valoare de 85000 lei si vinde produse finite in valoare de 50000 lei.Evidentiati inregistrarile contabile si precizati daca in urma regularizarii TVA rezulta TVA de plata sau de recuperat.

% 401 105.400 301 85.000 4426 20.400

4111= % 62.000 701 50.000

4427 12.000

4427= 4426 12.000 4424= 4426 73.000 5121= 4424 73.000

5. Studiu de caz privind TVA neexigibila.

6. Studiu de caz privind regularizarea TVA

Societatea Alpha are la sfarsitul lunii mai urmatoarea situatie in contabilitate: TVA colectata 180 000 TVA deductibila 300 000.Efectuati inregistrarile contabile pentru regularizarea TVA.

4427= 4426 180.000 4424= 4426 120.000 5121= 4424 120.0

7. Studiu de caz privind prorata TVA.

8. Studiu de caz privind ajustarea TVA.

O persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă conform art. 153 din Codul Fiscal care, la 31 ianuarie 2012, are stoc de marfă în sumă de 10.000 lei, solicită scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, deci trebuie să efectueze ajustarea taxei deduse iniţial întrucât va desfăşura operaţiuni pentru care nu are drept de deducere a TVA. În acest caz, trebuie să efectueze inventarierea mărfurilor din stoc şi să determine preţul de achiziţie pe fiecare produs conform facturii de achiziţie. TVA deductibilă care trebuie ajustat se determină prin aplicarea cotei de 24% la preţul de achiziţie, astfel:- malai: 100 buc la preţ de achiziţie 0,5 lei/buc. = 50 lei x 24% = 12 lei TVA deductibilă de ajustat;- tarate: 20 buc la preţ de achiziţie 2 lei/buc.= 40 lei x 24% = 9,6 lei TVA deductibilă de ajustat;- făină: 30 buc la preţ de achiziţie 3 lei/buc.= 90 lei x 24% = 21,6 lei TVA deductibilă de ajustat.

Total TVA deductibilă de ajustat 43,2 lei care se declară, până la 25 februarie 2012, în decontul de TVA al lunii ianuarie 2012, la rândul 28 „Regularizări taxă dedusă”, cu semnul minus.

9. Studiu de caz privind decontarile cu personalul.

In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250000, avansuri acordate 100000,impozit pe salarii 16%, chirii 400, debite 200 lei, deducere angajati 5000.Efectuati inregistratie in ceea ce priveste decontarile cu personalul.

Inregistrare avans +salarii

581= 5121 100.000 5311= 581 100.000 425= 5311 100.000 641= 421 250.000

Inregistrare contributii angajatori. (cote 2012)

6451= 4311 52.000 6453= 4314 15.125 6452= 4371 1.250 6453= 4381 1.000,0

Inregistrare contributii angajati (cote 2012)

421= % 174.450 4372 1.250 4313 13.750 4312 26.250 444 32.600 427 600 425 100.000

Inregistrarea platii la bugetul de stat:

% =5121 143.825 4311 52.000 4314 15.125 4371 1.250 4381 1.000 4372 1.250 4313 13.750 4312 26.250 444 32.600 427 600

Plata lichidarii :

421= 5121 75.550

10. Studiu de caz privind decontarile cu asigurarile si protectia sociala.

In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250000. Cota de impozit 16%Efectuati inregistratie in ceea ce priveste decontarile cu asigurarile si protectia sociala.

6451= 4311 52.000 6453= 4314 15.125 6452= 4371 1.250 6453= 4381 1.000,0

421= % 41.250 421= 4372 1.250 421= 4313 13.750 421= 4312 26.250

11. Studiu de caz privind veniturile de natura salariala.Societatea Alpha prezinta la sfarsitul lunii decembrie urmatoarele informatii: salariu brut: 100000, sporuri si adaosuri 25000,indemnizatii de conducere 20000,alte drepturi de personal (prima Craciun) 50000,deducere 5000.Efectuati inregistrarile contabile privind veniturile de natura salariala.

Salariu Brut 100.000 Sporuri 25.000 Indemnizatii 20.000 Alte drepturi 50.000

Total drepturi salariale 195.000

641= 421 195.000

Contributie angajator6451= 4311 40.560 6453= 4314 11.798 6452= 4371 975 6453= 4381 780

Contributie angajat421= % 57.427

4372 975 4313 10.725 4312 20.475 444 25.252

Plata la bugetul de stat% =5121 111.540

4311 40.560 4314 11.798 4371 975 4381 780 4372 975 4313 10.725 4312 20.475 444 25.252

421= 5121 137.573

12. Studiu de caz privind contributiile la asigurarile sociale.

In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250000. Cota de impozit 16%Efectuati inregistratie in ceea ce priveste asigurarile sociale.

641= 421 250 000

6453= 4314 15.125 421= 4313 13.750

13 Studiu de caz privind contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor datorate de angajator.In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 250 000. Cota de impozit 16%Efectuati inregistrarile in ceea ce priveste contributiile aferente concediilor si indemnizatiilor datorate de angajator. 641=421 250 000

6453= 4314 2125

14. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru somaj.In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 25 000. Cota de impozit 16%Efectuati inregistrarile in ceea ce priveste contributiile de asigurari pentru somaj.

641=421 25 000

6452= 4371 125 421= 4372 125

15. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru sanatate.In cadrul societatii Alpha se cunosc urmatoarele date: salarii brute realizate 25 000. Cota de impozit 16%Efectuati inregistrarile in ceea ce priveste contributiile de asigurari pentru sanatate.

641= 421 25 000

6451= 4311 5200 421= 4312 2625

16. Studiu de caz privind contributiile de asigurari pentru risc si boli profesionale.

17. Studiu de caz privind contributiile de ITM.