SISTEMUL TREZORERIAL ALMINISTERULUI FINANELORMinisterul FinanelorDirecia general Trezoreria de Stat*

SISTEMUL TREZORERIAL AL MF

I. Funcionarea

II. Executarea

III. Evidena contabil i raportarea

IV. Perspective*

SISTEMUL TREZORERIAL AL MF

I. Funcionarea*

BAZA LEGISLATIV

Decretul Preedintelui Republicii Moldova nr.39 din 10 martie 1993 Cu privire la Trezoreria de Stat anul 2013 20 ani Legea nr.847 din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul bugetar

Legea nr.397 din 16 octombrie 2003 privind finanele publice locale

*

BAZA NORMATIV Hotrrea Guvernului RM nr.1265 din 14 noiembrie 2008 cu privire la reglementarea activitii Ministerului Finanelor Direcia general Trezoreria de Stat Trezoreriile teritoriale ale MF

Normele metodologice privind executarea de cas a mijloacelor bugetului public naional prin sistemul trezorerial al MF, ordinul nr.98 din 28 moiembrie 2005 (MO nr.13-15/39 din 24.01.2006)*

ETAPELE PROCESULUI BUGETAR Cadrul Bugetar pe Termen Mediu (CBTM) Elaborarea proiectului de buget Aprobarea bugetului Executarea bugetului sistemul Raportarea trezorerial Audit *

STRUCTURATrezoreria de Stat (direcie general)DirectorLupan NinaVicedirectorVoronin Angela 1.Centrul decontri i gestionarea lichiditilor2.Direcia operaional3.Direcia reglementarea activitii sistemului trezorerial i evidenei contabile n sistemul bugetar4. Direcia rapoarte a BPN*

STRUCTURA

Trezorerii teritoriale 38

raioane 35Gguzia 1Chiinu 2inclusiv:TT Chiinu-bugetul de stat TT Chiinu - bugetul municipiului *

SISTEMUL TREZORERIAL AL MF

II. Executarea*

ARIA DE ACOPERIRE Bugetul Public Naional

Bugetul de stat Bugetele unitilor administrativ-teritoriale Bugetul asigurrilor sociale de stat Fondurile asigurrii obligatorii n medicin*

DEZVOLTAREA Contul Unic Trezorerial al MF

Cont corespondent n BNM MF - Participant la Sistemul Automatizat de Pli Interbancare (SAPI)

Ministerul Finanelor-Trezoreria de Stat TREZMD2X *

EVIDENA NCASRILOR I PLILOR

ncasri i pli prin virament n lei prin SAPI

Pli n numerar prin Banca de Economii

ncasri i pli ale mijloacelor proiectelor finanate din surse externe: pn n 2007 n bnci comerciale din 2007 prin trezorerie

*

Ministerul Finanelor**Relaiile Ministerului Finanelor cu Sistemul Automatizat de Pli InterbancareMFn Regimul Clientn Regimul Participant SAPIPn la 1 martie 2007Dup 1 martie 2007

Ministerul Finanelor

MANAGEMENTUL LICHIDITILORNecesitile instituiilor informaia privind suma documentelor de plat prezentate la Trezorerii Teritoriale sub aspectul clasificaiei economice

Indicaia de repartizare a soldului de mijloace bneti n conturile MF, aprobat de Ministru

*

MANAGEMENTUL LICHIDITILOR

Prognoza executrii bugetului de stat(lunar, sptmnal, zilnic)Venituri: Inspectoratul Fiscal Principal de Stat Serviciul VamalCheltuieli:dinamica cheltuielilor necesitile instituiilor

Prioritile Legea privind sistemul bugetar i procesul bugetar nr 847 din 24 mai 1996, articolul 10 *

MANAGEMENTUL LICHIDITILORalineatul (4)Finanarea cheltuielilor se efectueaz pe msura ncasrii mijloacelor bneti la conturile bugetului de stat, cu respectarea urmtoarelor prioriti:onorarea angajamentelor de deservire a datoriei de stat;cheltuielile de personal, de achitare a burselor, pensiilor, indemnizaiilor, compensaiilor, alocaiilor i ajutoarelor sociale; cheltuielile fondului rutier, fondului ecologic naional, fondurilor ecologice locale i fondului naional pentru dezvoltare regional.*

MANAGEMENTUL LICHIDITILORalineatul (5)Pentru efectuarea altor cheltuieli dect cele stipulate la alin.(4), prioritile de cheltuieli se stabilesc de ctre executorul de buget. Scrisoare privind urgentarea plilor cu argumentarea i justificarea respectiv:contul trezorerialsumaarticol, alineatdenumirea mrfurilor, serviciilor, lucrrilormotivul (necesitatea) urgentrii

*

RELAII INSTITUIA PUBLIC TREZORERIA TERITORIAL

Instituia public contracte de achiziie documente justificative documente de plat

Trezoreria Teritorial control i nregistrarea contractelor control, ntroducerea i executarea documentelor de plat extrase din conturi, fie de executare *

RESPONSABILITI Instituia public este obligat:-s prezinte documente la TT pn la ora 12:00-s prezinte d/p conform borderoului-s ntocmeasc d/p n conformitate cu actele legislative i normative: Legea privind sistemul bugetar i procesul bugetar Legea bugetului, Legea achiziiilor publice, Legea contabilitii, Normele metodologice privind executarea BPN prin sistemul trezorerial al MF

*

RESPONSABILITI Trezoreria Teritorial este obligat:- s verifice i s nregistreze contractele de achiziie- s primeasc documente de plat i documentele justificative- s efectuieze controlul cameral al d/p i d/j- s ntroduc d/p n SI al MF- s execute d/p aprobate spre finanare- s elibereze extrase din conturi i fie de executare

*

PROBLEME1. Contracte de achiziie:-date incorecte (suma,valabilitatea,datele bancare)-divizarea achiziiilor-contracte multianuale-datoriile debitoare i creditoare2. Documente de plat:-atribuirea incorect a cheltuielilor la Clasificaia economic-datele bancare ale beneficiarului greite-nencadrarea n soldul de alocaii *

PROBLEMETT Chiinu-bugetul de statIP nu se prezint la banc pentru primirea numerarului (fr temei)IP nu au acces la programul Finansist (solduri disponibile)IP nu verific informaia pe suport de hrtie cu cea de pe suport electronicIP nu ntocmete ordine de plat generalizatoare (contracte cu persoane fizice)*

SISTEMUL TREZORERIAL AL MF

III. Evidena contabil i raportarea*

BAZA LEGALLegea contabilitii nr.113 din 27 aprilie 2007art.11 Competena privind reglementarea contabilitiialineatul (2)MF elaboreaz, examineaz, aprob i public Standartele Naionale de Contabilitate pentru sectorul public i norme metodologice pentru sectorul bugetarart.16 Politica de contabilitate alineatul (2)politica de contabilitate tip Min. Finanelorprevederi specifice organele centrale de specialitate

*

BAZA LEGALart.38 Prezentarea raportului financiar alineatul (6)instituiile publice organe centrale de specialitatealineatul (7)organele centrale de specialitate Ministerul FinanelorInstruciunea cu privire la evidena contabil n instituiile publice (ordinul MF nr.93 din 19 iulie 2010)

*

RAPORTAREA

ordinul MF nr.144 din 2 decembrie 2011cu privire la aprobarea componenei i termenelor de prezentare a Raportului pentru anul 2011 i a rapoartelor trimestriale pentru anul 2012 (MO nr.222-226/2010 din 16 decembrie 2011)anexa nr.1 componena (APC)anexa nr.4 termenele (APC)*

RAPORTAREAordinul MF nr.115 din 29 decembrie 2007cu privire la aprobarea schemei Notei explicative la raportul privind executarea bugetelor instituiilor publice finanate de la buget Capitole: executarea (pe ramuri i componente) raport pe programe reea, state i contingente datoriile debitoare i creditoare bilanul alt informaie

*

RAPORTUL LUNAR 2 RMordinul nr.21 din 18 februarie 2005cu privire la modul de determinare a datoriilor cu termen de achitare expirat

ordinul nr.96 din 28 iulie 2011cu privire la monitorizarea i analiza datoriilor cu termen de achitare expirat n sistemul bugetar*

PROBLEME nerespectarea termenelor necorelarea formelor din raport necorespunderea soldurilor nerespectarea schemei Notei explicative

Scrisoare anual a MF cu privire la particularitile de ntocmire a rapoartelor anuale i trimestriale

Formule de control*

AUDITUL CURII DE CONTURIExecutarea cheltuielilor peste limita planului precizatNeasigurarea ncasrii veniturilor mijloacelor specialeGestionarea ineficient a patrimoniului de statNeasigurarea integritii patrimoniului transmis n gestiuneNeasigurarea evalurii terenurilor aferente construciilor gestionate de ctre instituii i reflectarea lor n evidena contabil

*

AUDITUL CURII DE CONTURIDeinerea de bunuri fr contabilizarea corespunztoare a valorii acestora i denaturarea datelor Raportului privind circulaia mijloacelor fixeCasarea neautorizat a mijloacelor fixeDenaturarea datelor bilanului executrii bugetului autoritilor/instituiilor publice nereflectate n evidena contabilDiminuarea datelor privind ncasarea mijloacelor specialeNeprezentarea rapoartelor privind utilizarea bunurilor materiale din ajutoare umanitare

*

SISTEMUL TREZORERIAL AL MF

IV. Perspective*

PROIECTUL MANAGEMENTUL FINANELOR PUBLICE Legea finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale (a.2014)

Planul de conturi unic integrat cu Clasificaia economic (a.2014)

Sistemul Informaional integrat SIMF (a.2012)

Centrul de Instruire n Finane (a.2013)

*

STRATEGIA

Sistem de eviden contabil 1C (strategia pe termen mediu)

Standarte de eviden contabil i raportare n sectorul public (strategia pe termen lung)

*

INFORMAII UTILELegea finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale (proiect)www.minfin.md/ro/instruirea/instrprogr/Normele metodologice privind executarea de cas a bugetelor componente ale Bugetului Public Naional prin sistemul trezorerial al MF (proiect) www.minfin.md/ro/actnorm/contabil/evidenaOrdin privind Clasificaia bugetar i Planul de conturi contabile n sistemul bugetar (proiect) www.minfin.md/ro/instruirea/instrprogr/clasifbuget/*

CONTACTEVoronin Angela-vicedirector Trezoreria de Stat tel. 022 22-24-23angela.voronin@mf.gov.mdNeagu Svetlana-ef Direcia reglementarea activitii sistemului trezorerial i evidenei contabile n sistemul bugetartel. 022 24-37-96svetlana.neagu@mf.gov.mdSlova Nadejda-ef Direcia rapoarte a bugetului public naionaltel. 022 24-37-06nadejda.slova@mf.gov.md

*

**