1

MANAGEMENTUL SOCIETATILOR DE ASIGURARI

Contabilitate si informatica de gestiune

CAPITOLUL 1

PARTICULARITI ALE MANAGEMENTULUI N ASIGURRI

1.1 FACTORI DE INFLUEN N MANAGEMENTUL SOCIETILOR DE ASIGURRI

Modul de organizare i conducere a activitii de asigurare este determinat att de aciunea unor factori comuni i altor domenii de activitate, ct i a unor factori specifici care genereaz anumite particulariti.

Managementul n asigurri, ca de altfel n toate domeniile de activitate, urmrete crearea unor condiii optime pentru desfurarea activitii economice i eficientizarea acestora. Pe lng factorii comuni tuturor domeniilor de activitate, n asigurri intervin i factori specifici care determin modul de organizare i de conducere a activitii de asigurare. Managementul n asigurri trebuie s asigure condiii optime pentru: constituirea la timp i n cuantumul prevzut a fondului de asigurare; acordarea operativ a despgubirilor i respectiv a sumelor asigurate la care au drept asiguraii atunci cnd se produc riscurile asigurate; adaptarea continu a formelor de asigurri (facultative i prin efectul legii) de bunuri, persoane i rspundere civil la cerinele ce apar pe piaa de asigurri i reasigurri naional i

internaional. Dac aceste condiii sunt ntrunite se creeaz premisele necesare pentru depirea mai uor a eventualelor consecine negative a producerii riscului asigurat.

Societile de asigurare i asum rspunderi n legtur cu acoperirea unor daune care au caracter aleatoriu. Volumul acestor daune nu se poate cunoate, ci se poate doar aproxima prin calcule bazate pe teoria probabilitilor. De aici rezult importana deosebit a existenei unui sistem informaional ct mai complet care s cuprind date privind frecvena i intensitatea riscurilor pe perioade de timp ct mai ndelungate. Cu ajutorul acestor date, societatea de asigurare poate s stabileasc nivelul primelor de asigurare, apelnd la metodele statistico-matematice.

Pe baza acestui proces informaional se pot efectua calcule privind evoluia n perspectiv a cheltuielilor cu plata despgubirilor i a sumelor asigurate, se poate stabili nivelul primelor de asigurare i se pot adopta decizii privind introducerea de noi forme de asigurri facultative de bunuri , persoane i rspundere civil sau decizii legate de normele de funcionare i de structur organizatoric a societii de asigurri i a unitilor teritoriale ale acesteia.

n ceea ce privete forma juridic de realizare a asigurrii, aceasta influeneaz modul de organizare i conducere a activitii de asigurare, deoarece ntr-un fel stau lucrurile cnd este vorba de asigurarea prin efectul legii i altfel la asigurarea contractual ( facultativ ). Pentru asigurrile prin efectul legii nu se impun msuri pentru perfecionarea activitii de asigurare, ci doar pentru crearea condiiilor necesare ncasrii primelor de asigurare la termenul prevzut de lege i pentru ca evaluarea pagubelor, stabilirea i plata despgubirilor ( sau sumelor asigurate ) s se efectueze pe baze reale i ct mai rapid.

Dac ncasarea primelor de asigurare aferente asigurrilor prin efectul legii (este vorba de asigurri agricole, asigurri cldiri urbane i asigurarea de rspundere civil auto ) se realizeaz de ctre organele administraiilor i circumscripiilor financiare, se impune o conlucrare permanent ntre organele asigurtorului i organele financiare respective. n acest sens, identificarea i nregistrarea anual a bunurilor cuprinse n asigurarea prin efectul legii trebuie s se fac la nceputul anului, pentru ca apoi, pe baza ei, s se poat determina primele de asigurare pe care urmeaz s le plteasc fiecare asigurat n anul respectiv.

n cazul asigurrilor facultative, este necesar ca managementul s permit :

1. Maximizarea gradului de cuprindere n asigurare pentru realizarea unei dispersii optime a riscurilor;2. Perfecionarea i eficientizarea activitii de contractare a asigurrii i de ncasare a primelor de asigurare ;3. Asigurarea promptitudinii i corectitudinii operaiilor de constatare, evaluare a daunelor i de stabilire a despgubirilor.

Pentru a se putea realiza un grad de cuprindere n asigurare ct mai ridicat, este necesar ca societatea de asigurri s ia o serie de msuri organizatorice att n perioada de dinaintea introducerii asigurrii respective, ct i ulterior, msuri ce constau n :

- Studierea i analiza minuioas a condiiilor economice, financiare i sociale existente pe plan intern i / sau internaional;

- Dezvoltarea unei strategii de marketing adecvate;

- ncheierea difereniat a contractului de asigurare n funcie de situaia concret pe care o prezint fiecare persoan;

- mbuntirea imaginii firmei prin prezentarea unor cazuri concrete, deosebite i prin perfecionarea tehnicilor de vnzare;

- Cunoaterea ct mai detaliat a situaiei economice i a specificului activitii fiecrei persoane asigurabile;

Studiul evoluiei i intensitii riscurilor.

Referitor la influena ramurii de asigurare asupra managementului n acest domeniu este de menionat faptul c aceasta duce la mprirea asigurrilor n dou categorii: de bunuri i de persoane.

n cazul asigurrilor de bunuri este necesar o grupare a activitilor pe feluri de bunuri, pentru c exist particulariti specifice fiecrei categorii n ceea ce privete constatarea, evaluarea daunelor, stabilirea despgubirilor. Complexitatea muncii n general i a operaiilor ce se execut de ctre personalul de specialitate al unei societi de asigurare, impune prezena n cadrul acesteia, alturi de economiti, a unor cadre de specialitate tehnic ( ingineri agronomi, ingineri mecanici, ingineri constructori etc. ).La asigurrile de persoane nu este nevoie de un compartiment care s se ocupe cu problemele de constatare i evaluare a pagubelor ,ci de un sistem eficient de nregistrare a datelor privind situaia fiecrui asigurat.

Managementul n activitatea de asigurare difer i n funcie de sfera de cuprindere n profil teritorial a asigurrilor ( asigurri interne sau asigurri externe).

a) n cazul asigurrilor interne, la stabilirea cadrului organizatoric i de conducere este necesar s se in cont de specificul organizrii administrativ-teritoriale a rii i de cerinele de ordin economic, financiar i social ale posibililor asigurai.

b) Asigurrile externe au ca obiect bunuri sau persoane care ies n afara granielor unei ri, precum i bunuri aparinnd unui stat, bunuri aflate pe teritoriul altor state. n acest domeniu , cunoaterea posibilitilor oferite de piaa internaional de asigurri i reasigurri i , cunoaterea politicii economice a statului n domeniul comerului exterior au o deosebit importan.

1.2 CONSTITUIREA I STRUCTURA ORGANIZATORIC A SOCIETILOR DE ASIGURAREActivitatea de asigurare se realizeaz prin intermediul unor societi de asigurare, a unor societi de asigurare-reasigurare i a unor societi de reasigurare. De asemenea activitatea de asigurare se mai poate desfura i prin agenii de intermediere care negociaz i ncheie contracte de asigurare i reasigurare sau mixte, ori presteaz alte servicii pentru acestea.

Societile comerciale din domeniul asigurrilor din Romnia se constituie ca societi pe aciuni sau societi cu rspundere limitat. Pentru protejarea pieei interne i pentru protecia asigurailor din ara noastr societile comerciale cu participare strin se pot constitui doar n anumite condiii, i anume:

Prin asociere cu persoane fizice sau juridice romne; Doar dac n ara de origine au personalitate juridic; Dac au desfurat activitate n domeniul asigurrilor n ultimii 10 ani; Nu se afl n stare de ncetare de pli sau de faliment; Trebuie s depun la o unitate bancar din Romnia o garanie n numerar echivalent cu limita minim a capitalului pe care trebuie s-l verse la constituirea societii.

Ca o preocupare pentru ca pe piaa de asigurri i reasigurri s apar numai societi viabile, cu o situaie financiar bun, este faptul c societile comerciale din domeniul asigurrilor se constituie cu avizul prealabil al Comisiei de supraveghere a activitii de asigurare i reasigurare din cadrul Ministerului Finanelor, aviz ce este condiionat de prezentarea urmtoarelor documente: memoriu de fundamentare, proiectul de contract de societate i de statut, declaraia cu privire la capitalul subscris i vrsat i precizri privind structura acestuia.

Stabilirea obiectului de activitate al unei societi de asigurare reprezint o problem de maxim importan, iar opiunea trebuie s se bazeze pe cunoaterea detaliat a caracteristicilor unui domeniu sau ale altuia n care o societate de asigurare vrea s acioneze, i, pe suportul financiar necesar.

Obiectul de activitate este precizat prin contractul de asigurare i prin statut i se poate referi la categoriile de asigurri practicate de o societate de asigurri:

asigurri de persoane ( altele dect cele de via );

asigurri de via; asigurri maritime i de transport; asigurri de autovehicule ( auto-casco );

asigurri de aviaie ( casco i de rspundere civil ); asigurri de incendiu i alte pagube la bunuri; asigurri agricole; asigurri de rspundere civil; asigurri de credite i garanii; asigurri de pierderi financiare din riscuri asigurate.

Toate asigurrile menionate mai sus mai puin cele de via pot fi considerate asigurri de risc i asigurri prin care se realizeaz concomitent att o msur de prevedere ( lucru caracteristic tuturor asigurrilor de risc ) ct i una de economisire pe termen lung ( asigurri de via ).

Asigurrile de risc sunt caracterizate prin faptul c obligaia de plat a asigurtorului intervine doar n msura n care se produce riscul n perioada de valabilitate a asigurrii. n cazul asigurrilor de via, obligaia de plat a asigurtorului intervine fa de asigurai n cazul producerii evenimentelor asigurate

pe parcursul perioadei de asigurare sau la expirarea perioadei de valabilitate a asigurrii.

Societile de asigurare-reasigurare pot practica una sau mai multe asigurri de risc, ct i asigurri de via.

Este important ca aceste societi s gestioneze i s evidenieze separat fondurile aferente asigurrilor de risc i de via, precum i s separe rezultatele financiare privind asigurrile de via.

n ceea ce privete capitalul social vrsat , n actele normative n vigoare n Romnia se prevede c acesta nu poate fi mai mic de: 7 miliarde lei pentru activitatea de asigurri generale, exceptnd asigurrile obligatorii; 14 miliarde lei pentru activitatea de asigurri generale; 10 miliarde lei pentru activitatea de asigurri de via. Pentru ageniile de intermediere limita minim a capitalului social subscris este de 150 milioane lei. Capitalul social vrsat la constituire nu poate fi mai mic de 50% din capitalul subscris.

Societile de asigurare, cele de reasigurare-reasigurare i societile de reasigurare i pot asuma anual numai rspunderi ce nu depesc un anumit nivel. Aceste rspunderi sunt corespunztoare unui volum de prime care, diminuat cu primele cedate n reasigurare, s nu depeasc un plafon echivalent cu pn la de 5 ori suma capitalului social vrsat i a rezervelor de capital.

Societile comerciale din domeniul asigurrilor trebuie s-i constituie anumite rezerve de prime i daune. Acele societi care au ca obiect asigurrile de via, pe baza calculelor actuariale, i constituie rezerve de prime administrate n mod distinct.

Pentru celelalte feluri de asigurri i reasigurri rezervele de prime se constituie prin aplicarea unor cote procentuale asupra primelor aferente riscurilor neexpirate n anul n care s-au ncasat primele. Rezervele de daune se stabilesc n baza unor calcule statistico-matematice prin care se estimeaz plile de fcut n viitor. Volumul acestora nu poate fi mai mic dect 40% din diferena dintre primele ncasate i daunele pltite la portofoliul de asigurri i reasigurri cu valabilitate n anul respectiv.

Datorit specificului activitii de asigurare au fost create organisme guvernamentale care s supravegheze aplicarea corect a dispoziiilor legale cu privire la activitatea de asigurare i reasigurare.

n ara noastr s-a nfiinat Oficiul de supraveghere a activitii de asigurare i reasigurare, denumit ulterior Comisia de supraveghere a activitii de asigurare i reasigurare conform legii 32/10.04.2000 privind societile de asigurare i supraveghere a asigurrilor , Comisie ce se gsete n structura organizatoric a Ministerului de Finane, avnd urmtoarele atribuii:

-elaboreaz sau avizeaz proiectele de acte normative care privesc domeniul asigurrilor sau care au implicaii asupra acestui domeniu i avizeaz actele administrative individuale, dac au legtur cu activitatea de asigurare;

-supravegheaz situaia financiar a asigurtorilor, n vederea protejrii intereselor asigurailor sau ale potenialilor asigurai, scop n care poate dispune efectuarea de controale ale activitii asigurtorilor sau brokerilor de asigurare;

-ia msuri necesare pentru ca activitatea de asigurare s fie gestionat cu respectarea normelor prudeniale specifice;

-particip n calitate de membru la asociaiile internaionale ale autoritilor de supraveghere n asigurri i reprezint Romnia la conferine i ntlniri internaionale referitoare la supravegherea n asigurri;

-aprob acionarii semnificativi i persoanele semnificative ale asigurtorului, n conformitate cu criteriile stabilite prin norme;

-aprob divizarea sau fuziunea unui asigurtor nregistrat n Romnia;

-publicarea anual a raportului privind situaia financiar a societilor din domeniul asigurrilor.-aprob transferul de portofoliu;

-poate solicita prezentarea de informaii i documente referitoare la activitatea de asigurare, att de la asigurtori, ct i de la orice alt persoan care are legtur cu activitatea acestora;

-particip la elaborarea planului de conturi, a normelor i a metodelor contabile, dup consultarea cu asociaiile profesionale ale operatorilor din asigurri.

De asemenea Comisia de supraveghere a activitii de asigurare i reasigurare are dreptul s cear Adunrilor Generale ale Acionarilor sau Consiliilor de Administraie ale societilor anularea sau suspendarea provizorie a deciziilor care contravin legilor, precum i posibilitatea de a solicita tribunalului declararea strii de faliment a societilor de asigurare, ori de cte ori este cazul dac societile respective nu fac acest lucru.

Organele de conducere ale unei societi de asigurare sunt: Adunarea General a Acionarilor, Consiliul de Administraie i Comisia de Cenzori. Funcionarea acestor organe este reflectat, la cadrul general, prin lege, iar pentru societile de asigurare constituite cu capital integral de stat i prin hotrre a Guvernului Romniei. n coninutul actului de constituire al unei societi de asigurri se precizeaz: denumirea , forma juridic , sediul , durata , scopul societii; capitalul social; numrul de aciuni; obiectul de activitate (structura produselor de asigurare); atribuiile specifice ale Adunrii Generale i modul n care aceste atribuii se realizeaz de ctre stat, ca unic acionar; compoziia Consiliului de Administraie, constituirea, atribuiile i modul de funcionare al acestuia; constituirea i rolul Comitetului de Direcie; aspectele privind gestiunea societii i rolul Comisiei de Cenzori; coordonatele n care se desfoar activitatea fiecrei societi viznd exerciiul financiar; operaiile specifice fiecrei societi , ncadrarea personalului, organizarea contabilitii, amortizarea imobilizrilor corporale, calculul i repartizarea profitului, obligaiile fiscale ale societii; prevederi n caz de modificare a formei juridice, dizolvarea lichidarea litigii, etc.

Societile comerciale pe aciuni cu capital de stat n domeniul asigurrilor se nfiineaz prin hotrre a Guvernului prin care se aprob i statutul acesteia.

Organizarea i funcionarea acestor societi se realizeaz n regimul societilor comerciale. n acest context trebuie sintetizate urmtoarele aspecte:

1. Aciunile societii de asigurare fiind nominative trebuie s cuprind toate elementele prevzute de lege, fiind riguros evideniate.

2. Drepturile i obligaiile acionarilor sunt corelate cu numrul de aciuni deinute, acestea fiind garantate cu capitalul social.

3. Organul de conducere al societii de asigurri este Adunarea General a Acionarilor ( care poate fi ordinar sau extraordinar ) i care: poate hotr structura organizatoric i numrul de posturi; alege membrii Consiliului de Administraie i ai Comisiei de Cenzori, i descarc de activitate i i revoc, dup caz; stabilete salarizarea membrilor Consiliului de Administraie; aprob bugetul de venituri i cheltuieli i programul de activitate al societii pe exerciiu urmtor; examineaz i aprob bilanul contabil i contul de profit i pierdere, dup analiza rapoartelor Consiliului de Administraie i ale Comisiei de Cenzori; hotrte cu privire la contractarea de ctre societatea de asigurare a unor mprumuturi bancare pe termen lung; avizeaz competenele de contractare a unor credite bancare curente, inclusiv credite comerciale; aprob creditele financiare acordate de societate; hotrte cu privire la mrirea sau reducerea capitalului social; hotrte nfiinarea de sucursale, filiale i agenii, adoptarea sau modificarea statutului i cu privire la alte probleme privind activitatea societii.

Putem spune c A.G.A. ia decizii asupra activitii societii i stabilete coordonatele politicii ei pe plan economic i comercial.

4. n perioada n care statul este acionar unic la societatea de asigurri-reasigurri, cu capital integral de stat, atribuiile Adunrii Generale se exercit de ctre reprezentanii F .P.S. i F.P.P..

5. Administrarea societii de asigurare se realizeaz de ctre Consiliul de Administraie, a crui componen se stabilete de Adunarea General a Acionarilor. Consiliul de Administraie are responsabiliti privind angajarea i stabilirea drepturilor i obligaiilor personalului, repartizarea acestuia pe compartimente, stabilirea strategiei i tacticii de marketing, aprobarea condiiilor i tarifelor privind asigurrile facultative i programele de asigurare, aprobarea operaiilor de ncasri i pli, de cumprare i vnzare de bunuri, ncheierea unor contracte de nchiriere, prezentarea spre analiz i aprobare n A.G.A: a bilanului contabil i a contului de profit i pierdere pe exerciiul financiar ncheiat.

6. Consiliul de Administraie are latitudinea de a delega Comitetului de Direcie o parte din problemele de care el rspunde .Acest comitet este compus din membrii alei din Consiliul de Administraie.

7. Gestiunea societii de asigurare este controlat de acionari i de Comisia de Cenzori care are atribuii bine precizate n acest domeniu.

8. Regimul juridic, dizolvarea, lichidarea societilor de asigurare sunt astfel stabilite nct s asigure cadrul general de funcionare impus societilor comerciale.

Societile de asigurare pot avea n teritoriu sucursale la nivelul fiecrui jude, precum i filiale i agenii n alte localiti dect reedina judeului.

Structura organizatoric intern de funcionare a societii de asigurare este corelat cu gradul de mrime i cu amploarea activitii desfurate. n principiu ns, structura organizatoric este astfel conceput nct s asigure o bun

funcionare a societii. Acest fapt implic existena n structura societii a unor compartimente cu funcii bine conturate, cum ar fi: compartimentul asigurri, daune, contabilitate, marketing, contracte, despgubiri, serviciul juridic, contabilitate, etc.

Structura organizatoric a societilor comerciale care funcioneaz n domeniul asigurrilor este diferit de la o societate la alta n raport cu obiectul de activitate ( asigurare, asigurare-reasigurare, reasigurare, intermediere ), ramurile i categoriile de asigurri incluse n portofoliu, volumul operaiunilor i raza teritorial de referin, precum i ali factori.

Dup caz, n structura unor societi de asigurri, poate fi identificat organizarea distinct a asigurrilor de via fa de celelalte categorii de asigurri din portofoliul acestora.

n mod evident, n cazul societilor de asigurare pe aciuni, cu capital privat, implicarea mai multor acionari face ca prevederile generale ale legii de organizare i funcionare a societilor pe aciuni s capete valene reale.

Structura i felul compartimentelor unei societi de asigurare difer n funcie de categoriile pe care aceasta le practic.

1.3 FUNCIUNILE UNEI SOCIETI DE ASIGURRI

O societate de asigurri este asemntoare unui organism viu, fiind alctuit din departamente care trebuie s funcioneze asemenea unui organ vital, pentru ca asigurtorul s supravieuiasc i s aib succes. Principalele funciuni sau departamente ale unui asigurtor sunt:

1) Marketing, Publicitate i Protocol

2) Contracte

3) Organizare, Resurse umane i Acionariat

4) Despgubiri

5) Asigurri

6) Juridic

7) Buget, Prognoz i Contabilitate

8) Altele

1. Departamentul sau direcia Marketing, Publicitate i Protocol

Indiferent ct de bine este elaborat polia, sau ct de corect este planul de evaluare, o societate de asigurare nu poate avea succes fr un program de marketing adecvat. Potenialii cumprtori ai asigurrii trebuie s fie informai corect despre produsele societii, inclusiv despre poliele, planurile de evaluare, serviciile de soluionare a revendicrilor, posibilitile de control al daunelor i alte servicii necesare unui produs de asigurare complet.

Transmiterea acestor informaii potenialilor clieni reprezint funcia principal a personalului de la departamentul de marketing.

Departamentul de marketing este unul dintre cele mai importante departamente dintr-o societate de asigurare.

Obiectivul principal al direciei Marketing, Publicitate i Protocol este consolidarea imaginii societii ca lider al pieei naionale de asigurri prin realizarea de aciuni specifice de marketing, publicitate i protocol.

Prin acest departament se urmrete: creterea flexibilitii ofertei de produse de asigurare n raport cu criteriile efective i solvabile ale pieei; creterea capacitii de adaptare la schimbrile de ordin economic, legislativ i social, n special ca urmare a aplicrii resurselor de reform prin restructurare i transfer de proprietate; promovarea n rndul publicului larg a avantajelor oferite de formele specifice de asigurare practicate de societate, ca mijloc sigur, avantajos i eficient de protecie a vieii, bunurilor i afacerilor.

Un program de marketing care s garanteze succesul trebuie s includ:

a) o cercetare a pieei, n vederea determinrii nevoilor potenialilor clieni;

b) programe de publicitate i relaii cu publicul, pentru a informa potenialii cumprtori despre produsele societii;

c) programe de pregtire profesional , care s ajute agenii i angajaii societii n satisfacerea cerinelor publicului;

d) alegerea obiectivelor i strategiilor de producie pentru a rspunde nevoilor publice.

Putem spune c, scopul direciei Marketing, Publicitate i Protocol este acela de a consolida imaginea societii ca societate puternic, stabil i sigur, printr-o abordare modern, realist i flexibil a conceptului de marketing n asigurri prin care s fie armonizate cerinele de eficien cu cele de protecie a clienilor.

2.Departamentul Contracte

Funciile departamentului de contracte constau n stabilirea preului, a termenilor i a condiiilor n care asigurtorul va oferi acoperire, i n alegerea solicitanilor care vor fi asigurai. Din anumite puncte de vedere, activitile departamentelor de contracte i marketing sunt complementare, iar din alte puncte de vedere, acestea se susin reciproc.

Departamentul de contracte sprijin departamentul de marketing prin elaborarea standardelor de subscriere i selectare a solicitanilor de asigurri. Principalul scop este acela de a garanta profitabilitatea i stabilitatea financiar a clasei de asigurri subscrise.

Direcia Contracte sprijin departamentul de marketing prin elaborarea formularelor de asigurare i a planurilor de stabilire a primelor i prin ncercarea de a gsi modaliti de a asigura riscurile marginale prin modificarea contractelor de asigurare i a planului de prime.

3.Direcia Organizare, Resurse umane i Acionariat

Obiectivul acestei direcii este optimizarea structurii organizatorice. Aplicarea unui management performant al resurselor umane i perfecionarea pregtirii profesionale, precum i adaptarea structurii organizatorice a societii la cerinele economiei de pia.

Prin intermediul acestui departament se urmrete formarea unui capital uman de nalt calitate, folosind instrumentele corespunztoare pieei de asigurri pentru atragerea, dezvoltarea i motivarea acestuia, prin:

-recrutarea i selecia personalului managerial i de execuie. Procedurile de testare sunt dezvoltate n concordan cu cerinele particulare ale funciei, urmrindu-se o evaluare ct mai riguroas a performanei viitoare i a potenialului candidatului;

-proiectarea i implementarea unui sistem salarial n funcie de profitabilitatea societii, performana fiecrei sucursale i prestaia fiecrui salariat. Motivarea personalului de conducere i execuie, att prin mijloace bneti ct i prin recompense nefinanciare duce la eliminarea fluctuaiei personalului i la meninerea n cadrul societii a celor mai buni salariai.

-pregtirea profesional a personalului, continua adaptare a acestuia la evoluia pieei de asigurri. Se organizeaz cursuri, seminarii i simpozioane destinate perfecionrii pregtirii profesionale a angajailor.

Departamentul Organizare, Resurse umane i Acionariat este unul foarte important n structura unei societi de asigurare, cci, investiia n resurse umane este cea mai sigur i cea mai rentabil.

4.Departamentul DespgubiriUn contract de asigurare reprezint o promisiune de a face o plat ctre sau n numele deintorului de poli, dac i cnd se vor produce evenimente neprevzute. Departamentul care are principala responsabilitate privind soluionarea revendicrilor este denumit frecvent departamentul de despgubiri i este reprezentat de persoane care au pregtirea i abilitile necesare pentru a negocia, sau dac este necesar, de a contesta soluionarea revendicrilor n favoarea sau mpotriva deintorilor de asigurare.

Unele persoane consider c scopul procesului de ajustare a daunelor este de a minimiza despgubirile. n realitate, scopul este de a acorda o despgubire, nici prea mare, nici mai mic. Despgubirile prea mari cresc costul asigurrii, n timp ce despgubirile prea mici priveaz deintorii de polie de unele beneficii ale contractului de asigurare.

Soluionarea necorespunztoare a revendicrilor poate stnjeni eforturile de marketing ale societii de asigurare i poate duce la acionarea n judecat a acesteia.

5.Departamentul Asigurri

Majoritatea societilor de asigurare din Romnia au acest departament organizat n trei direcii de asigurare:

i) direcia asigurri de persoane

ii) direcia asigurri auto, maritime i de transport

iii) direcia asigurri cldiri, bunuri industriale i agricole

i) Obiectivele specialitilor din cadrul departamentului Asigurri de persoane sunt: respectarea legislaiei n acest domeniu; fiecare asigurare trebuie s rspund unor necesiti graduale de siguran i s se adreseze unor bugete extrem de diverse; gsirea celor mai bune soluii, variante i servicii de asigurare capabile s rspund dorinei de siguran personal i familial a clienilor.

Acest departament mai are ca sarcini i meninerea i consolidarea portofoliului de asigurri de via, precum i dezvoltarea i perfecionarea formelor de asigurare existente, prin recalcularea tarifelor de prime la asigurrile de accidente i prin mrirea numrului de riscuri cuprinse n asigurare. De asemenea se urmrete i introducerea unor noi forme de asigurare (asigurarea facultativ pentru cazurile de accidente a angajailor; asigurarea facultativ a titularilor de contracte de credit sau mprumut; asigurarea valut forte; asigurarea facultativ pentru cltorii n strintate).

ii) Direcia Asigurri Auto, Maritime i de Transport urmrete dezvoltarea portofoliului de asigurri auto, maritime i de transport prin:

adaptarea condiiilor de asigurare la nevoile pieei;

stimularea agenilor de asigurare i a celorlalte organe de contractare a asigurrilor prin acordarea de comisioane care contribuie la mrirea portofoliului de asigurri, dar i realizarea unui raport judicios ntre costuri i profituri;

prestarea unor servicii de calitate n constatarea, soluionarea operativ a daunelor, prin plata operativ a despgubirilor cuvenite asigurailor sau pgubiilor.

iii) Preocuprile departamentului de asigurri cldiri, bunuri industriale i agricole sunt acelea de a mbuntii condiiile de asigurare i de a le adapta la cerinele impuse pe pia, precum i de a promova pe piaa de asigurri a noi produse.

Departamentul Asigurri menine legturi pentru reasigurare cu societi de asigurare naionale i internaionale n domeniul tuturor asigurrilor.

Pe fiecare departament n parte se are n vedere evoluia volumului total de prime din asigurrile respective n totalul asigurrilor efectuate la o societate de asigurare.

6. Departamentul Juridic

Serviciul juridic ine evidena privind noile apariii legislative, ct i hotrrile instanelor n ceea ce privete cauzele n care societatea a fost parte i avizeaz din punct de vedere al legalitii a contracte ncheiate la nivelul societii.

Personalul acestui departament ndeplinete atribuii legate de prevenirea litigiilor, soluionarea pe cale amiabil a dosarelor de daun, avizarea documentelor prin care a fost angajat, din punct de vedere legal, societatea, reprezentarea societii n cauzele aflate pe rolul instanelor de judecat, promovarea cilor de atac atunci cnd exercitarea acestora a fost ntemeiat.

De asemenea, verificarea documentelor depuse de ofertani i avizarea condiiilor de adjudecare n cazul participrii la licitaiile organizate intr tot n atribuiile serviciului juridic.

7. Departamentul Buget, Prognoz i ContabilitateAceast direcie are n vedere dezvoltarea bazei logistice n domeniul informatizrii subsistemului contabilitii, determinat de diversificarea gamei de produse i servicii oferite, ce au dus la creterea volumului de prime ncasate din asigurri precum i optimizarea formelor de fructificare a rezervelor.

Specialitii acestui departament pun la dispoziia conducerii societii n permanen a unui flux de informaii specifice i de sintez, capabile s fundamenteze, n timp util, decizii manageriale prompte i eficiente.

Se urmrete dezvoltarea n continuare a sistemului contabil n concordan cu evoluia sistemului contabil general din ara noastr, dar i n corelare cu tendinele ce se manifest la nivelul standardelor internaionale.

8. Alte departamenteAsigurtorii mai au i alte departamente cum ar fi departamentele de investiii, reasigurri, procesare date, controlul daunelor, calcul actuarial.

Dei societile de asigurare servesc societatea n multiple feluri, principalul scop urmrit este de a facilita transferul riscului, celelalte funcii deinute n cadrul economiei, cum ar fi protejarea resurselor umane i acumularea capitalului pentru investiii, fiind colaterale.

Toate departamentele unui asigurtor trebuie s colaboreze n vederea ndeplinirii obiectivelor societii.

CAPITOLUL 2

GESTIUNEA FINANCIAR A SOCIETILOR DE ASIGURRI

2.1 STRUCTURA I IMPORTANA VENITURILOR I CHELTUIELILOR SOCIETILOR DE ASIGURRISocietile de asigurare i reasigurare funcioneaz n regim comercial, avnd la baz criteriul profit. Prin urmare, n economia acestor societi se impune abordarea structurii specifice a veniturilor i cheltuielilor.

Producerea riscurilor asigurate oblig societile de asigurri la efectuarea de cheltuieli cu achitarea despgubirilor i a sumelor asigurate. n acest scop, este necesar ca orice asigurtor s concentreze la dispoziia sa un volum important de venituri. Pentru ca pe parcursul desfurrii activitii de asigurare s se poat realiza echilibrul ntre venituri i cheltuieli, se impun ncasarea ritmic a veniturilor i efectuarea cheltuielilor n concordan cu prevederile din bugetul de venituri i cheltuieli. Totodat, este necesar o urmrire permanent a modului de realizare a ncasrilor din fiecare surs n parte, pentru a se evita apariia unor goluri temporare de venituri.

Veniturile realizate de o societate de asigurri apar, n principal, sub forma primelor de asigurare. Deoarece, pe lng primele de asigurare mai pot fi realizate i alte venituri, este necesar gruparea acestora dup provenien.

Societile de asigurri mai pot realiza, pe lng veniturile provenite din primele de asigurare, i alte venituri, veniturile financiare i cele excepionale.

Veniturile financiare pot fi realizate n condiiile economiei de pia prin investirea unei pri de capital, din rezervele de capital i din rezervele tehnice n bunuri imobiliare sau mobiliare, n titluri de valoare etc., cu ncadrarea n limitele coeficientului de lichiditate stabilit prin statutul de funcionare.

n mod evident rolul determinant n formarea veniturilor societilor de asigurare i reasigurare l dein veniturile ncasate din prime de asigurare i reasigurare. Totui sunt importante i veniturile provenite din investiii i plasamente de capital care pot deine un rol major n economia societilor de asigurare.

Structura cheltuielilor2 societilor de asigurare i reasigurare, n funcie de destinaie se prezint astfel:

1. Cheltuielile pentru plata despgubirilor n urmtoarea structur:

-cheltuieli pentru despgubiri aferente asigurrii prin efectul legii de bunuri;

-cheltuieli pentru despgubiri aferente asigurrilor facultative de bunuri;

-cheltuieli pentru despgubiri privind asigurarea de rspundere civil auto;

-cheltuieli pentru despgubiri privind asigurrile facultative de rspundere civil;

2. Cheltuieli cu plata sumelor asigurate privind asigurrile de persoane n urmtoarea structur:

-pli de sume asigurate privind asigurarea prin efectul legii pentru accidente cltori (n msura n care o asemenea asigurare ar fi introdus);

-pli de sume asigurate privind asigurrile facultative de accidente;

-pli de sume asigurate, sume asigurate reduse i sume de rscumprare la asigurrile facultative de via.

3. Cheltuieli privind reasigurrile (n lei i n valut) sub formele urmtoare:

-pli de prime la asigurrile cedate n reasigurare;

-pli privind despgubirile la reasigurri primite.

4. Cheltuieli privind constituirea rezervelor tehnice, ntre care:

-rezerve de prime la asigurrile de via;

-rezerve de daune.

5. Cheltuieli privind constituirea i administrarea fondului de asigurare care cuprind:

-cheltuieli salariale (salarii, indexri, premii etc.);

-cheltuieli privind asigurrile sociale (contribuii pentru asigurri sociale, contribuii pentru constituirea fondului de protecie social i omaj);

-cheltuieli privind amortizarea, ntreinerea i reparaiile aferente mijloacelor fixe;

-alte cheltuieli de funcionare a societilor de asigurare (delegaii-deplasri, prelucrarea informatic a datelor, materiale i imprimate specifice, chirii pltite pentru localuri, etc.);

-cheltuieli administrativ gospodreti (cheltuielile de birou, cheltuielile pentru nclzit, iluminat, ap, canal, etc., cheltuieli de gospodrie n care intr materiale pentru ntreinerea i curenia cldirilor i a altor mijloace fixe, materiale i piese de schimb pentru funcionarea mijloacelor de transport uor);

-taxe de mandat;

-alte cheltuieli.

n afar acestor cheltuieli mai exist i alte dou categorii de cheltuieli, i anume: cheltuieli financiare i cheltuieli excepionale.

Dintre cheltuielile financiare fac parte:

-pierderi de creane legate de participaii;

-cheltuieli privind titlurile de plasament cedate;

-cheltuieli din diferene de curs valutar;

-cheltuieli cu dobnzile pltite;

-cheltuieli privind provizioane pentru deprecieri;

-cheltuieli privind amortizarea primelor de rambursare a obligaiilor;

-alte cheltuieli financiare.

Cheltuielile excepionale pot fi ntlnite, n principal, sub urmtoarele forme:

-cheltuieli excepionale privind operaiunile de gestiune;

-cheltuieli cu amenzi i penaliti;

-cheltuieli cu sponsorizarea;

-cheltuieli pentru acoperirea pierderilor din debitori diveri;

-cheltuieli privind operaiunile de capital;

-cheltuieli privind activele cedate;

-cheltuieli privind amortizrile i provizioanele;

-cheltuieli privind provizioane pentru riscuri i cheltuieli;

-alte cheltuieli excepionale.

n mod evident, n economia societilor de asigurare, cheltuielile cu despgubiri i pli de sume asigurate dein ponderea hotrtoare n structura cheltuielilor privind asigurrile.

Estimarea veniturilor i cheltuielilor face obiectul gestiunii financiare a fiecrei societi de asigurare. n structura bugetului de venituri i cheltuieli se reflect, n cadrul unor capitole distincte: veniturile pe categorii i surse de constituire; cheltuielile pe feluri i destinaii, profitul global, fondul de rezerv, profitul impozabil, impozitul pe profit, profitul net i modul de repartizare pe destinaii, conform prevederilor legale.

Gestiunea financiar a societilor de asigurare impune fundamentarea riguroas a posturilor din bugetul de venituri i cheltuieli.

2.2 REZULTATELE FINANCIARE ALE SOCIETILOR DE ASIGURRI

n mod normal, oricare societate de asigurare-reasigurare, funcioneaz pe criteriul profitului. n caz contrar societatea se poate afla n stare prefalimentar, reechilibrarea situaiei financiare fiind mai dificil dect n alte sectoare de activitate.

Profitul societii de asigurare se stabilete ca diferen dintre veniturile totale i cheltuielile totale ale societii n exerciiul financiar respectiv.

De menionat c profitul se formeaz i se calculeaz ca atare numai la nivelul societii de asigurri, deoarece practic acoperirea cheltuielilor din venituri, ca de altfel i realizarea gestiunii financiare, nu este de conceput la nivelul sucursalelor. Explicaia acestui fapt este aceea c exist diferene sensibile n ceea ce privete nivelul cheltuielilor cu plata despgubirilor, de la o sucursal la alta i de la un an la altul, ceea ce permite aplicarea gestiunii financiare numai la nivelul societii de asigurri. Din profitul brut de prelev anual, conform legii7 o cot de cel puin 5% pentru constituirea fondului de rezerv, pn cnd acesta va reprezenta cel puin a cincea parte din capitalul social.

Fondul de rezerv, n economia societilor de asigurare, se utilizeaz pentru plata unor despgubiri atunci cnd volumul acestora depete resursele determinate i afectate acestui scop din ncasrile curente.

Profitul rmas constituie profitul impozabil, iar dup impozitare rezult profitul net care se repartizeaz pe destinaiile prevzute de lege.

n cazul societilor de asigurare cu capital de stat repartizarea profitului net are loc astfel:

50% pentru constituirea fondului de dezvoltare;

10% pentru fondul de participare a salariailor la profit;

40% reprezint dividende cuvenite acionarilor care se impoziteaz cu 10%.

La societile de asigurare cu capital privat, destinaiile profitului net sunt stabilite de Adunarea General a Acionarilor.

CAPITOLUL 3

EVALUAREA PERFORMANELOR I EFICIENA ECONOMIC A SOCIETILOR DE ASIGURRI

3.1 DETERMINAREA PROFITABILITII

Performanele unui asigurtor depind de succesul obinut n ndeplinirea obiectivelor. ns, n majoritatea cazurilor, aceast evaluare este subiectiv. Dei profitabilitatea este determinat pe baza datelor statistice, chiar i acestea reflect o oarecare subiectivitate.

Pentru a determina profitabilitatea unei societi de asigurri se folosesc cteva informaii financiare. Acestea includ volumul de prime, rata cheltuielilor, rata combinat, venitul din investiii i profitul i pierderea din exploatare.

Exist cteva probleme inerente evalurii profitului asigurtorului pe perioade scurte de timp. De exemplu, producerea unei catastrofe majore, cum ar fi uraganul, poate face ca profitabilitatea anului n cauz s fie nesatisfctoare, dei afacerile societii de asigurri sunt profitabile pe termen lung.

Operaiunile de asigurare genereaz fonduri mari, care pot fi investite, cum ar fi rezervele de daun, rezervele pentru cheltuieli privind soluionarea daunelor i rezerve pentru prime cuvenite. Rezervele de daun i rezervele pentru cheltuieli privind soluionarea daunelor sunt deosebit de importante pentru asigurarea de rspundere civil. ntrzierea inerent procesului de soluionare a revendicrilor pentru rspundere civil genereaz rezerve de daun foarte mari.

Trecerea treptat de la o industrie n care predomin asigurarea bunurilor, la o industrie n care predominant este asigurarea de rspundere civil, asociat cu o cretere a ratelor de dobnd, a fcut ca profitul din investiii s devin din ce n ce mai important.

Dei ratele de dobnd au sczut n ultimii ani, venitul din investiii reprezint nc singura surs pentru multe dintre societile de asigurri.

Asigurtorii pot obine profituri din investiii din trei surse principale: -prima, i cea mai stabil, o reprezint venitul din investiii sub form de dobnzi, dividende i rente, provenind din obligaiuni, aciuni, avere imobiliar i alte active deinute sub forma investiiilor;

-cea de-a doua o reprezint ctigurile de capital din cesionare, care rezult n urma vnzrii unui activ la o valoare mai mare dect costul de achiziie;

-cea de-a treia surs o reprezint ctigurile sau pierderile de capital din reevaluare, care rezult atunci cnd valoarea de pia a unui activ crete peste sau scade sub costul de achiziie, dar activul nu este cesionat.

3.2 SATISFACEREA NEVOILOR CLIENILOR I NDEPLINIREA RESPONSABILITILOR SOCIALE

Profiturile societilor de asigurare sunt greu de evaluat, dar i mai dificil este s se evalueze succesul societilor de asigurare n ceea ce privete satisfacerea nevoilor clienilor. Nu exist posibilitatea de a se determina direct performanele asigurtorului n aceast direcie, ci se folosesc indicaii indirecte privind succesul sau eecul.

Printre aceste indicaii indirecte privind succesul sau eecul n privina satisfacerii clienilor se poate numra:

-dac volumul de prime al unei societi de asigurare crete mult mai rapid dect media din industria asigurrilor, aceasta poate indica faptul c societatea de asigurri satisface nevoile clienilor.

-reclamaiile deintorilor de polie reprezint un alt semn al succesului sau eecului privind satisfacerea nevoilor clienilor. Toate societile

de asigurare primesc reclamaii, fiecare dintre acestea trebuind s fie evaluate din punct de vedere al unui posibil eec n satisfacerea nevoilor publice;

-departamentele de stat din domeniul asigurrilor public listele cu reclamaiile pe care le-a primit fiecare societate n parte. Numrul acestor reclamaii poate fi un semn al succesului sau eecului fa de celelalte societi din industrie;

-agenii i brokerii din asigurri pot reprezenta, de asemenea, o surs de informaii pentru evaluarea succesului asigurtorului n aceast privin. Acetia intr n contact direct cu clienii i ascult plngerile acestora, precum i laudele aduse societilor de asigurare.

Obiectivul ndeplinirii obligaiilor sociale este cel mai greu de evaluat. Nu exist standarde de evaluare a performanelor, iar informaiile disponibile publicului, n ceea ce privete performanele unui anumit asigurtor sunt insuficiente.

Un posibil indicator al responsabilitii sociale l reprezint beneficiile pe care o societate de asigurri le ofer angajailor si. Planurile de beneficii pentru angajai fac parte din compensarea angajailor, deci nu sunt cadouri gratuite.

3.3 EFICIENA IN DOMENIUL ACTIVITII DE ASIGURAREEficiena activitii de asigurare este necesar s fie privit att din punctul de vedere al intereselor asigurtorului, care i conduce activitatea pe baza principiului gestiunii financiare, ct i din punctul de vedere al asigurailor.

Astfel, pentru asigurtor (n condiiile unui nivel al primelor de asigurare tiinific determinat), asigurrile sunt cu att mai eficiente, cu ct cheltuielile ocazionate de plata despgubirilor, a sumelor asigurate i cele privind formarea i administrarea fondului de asigurare sunt ct mai reduse. Pentru asigurai, eficiena asigurrilor este cu att mai mare, cu ct despgubirile pe care ei le primesc la producerea riscului asigurat sunt mai apropiate de valoarea daunei nregistrate, iar timpul care trece de la data producerii fenomenului sau evenimentului asigurat pn la ncasarea despgubirilor, respectiv a sumei asigurate, este mai redus.

Particularitile activitii de asigurare impun ca, n analiza eficienei acesteia, s se in cont i de aciunea unor factori specifici.

Un factor foarte important care acioneaz n domeniul asigurrilor, influeneaz direct i nemijlocit volumul cheltuielilor efectuate de asigurtor cu plata despgubirilor, este caracterul aleatoriu al fenomenelor generatoare de pagube. Acest caracter impune ca analiza eficienei activitii de asigurare s se fac pe o perioad de timp ct mai ndelungat (minimum 5 ani), deoarece numai n acest mod pot fi desprinse concluzii ct mai realiste privind rezultatele finale obinute.

n cazul asigurrilor facultative, acioneaz i un factor de natur subiectiv care influeneaz, n mare msur, rezultatele obinute de asigurtor. Este vorba de amploarea i calitatea activitii desfurate de organele asigurtorului n legtur cu ncheierea unui numr ct mai mare de asigurri i de gradul de nelegere a diferitelor persoane fizice i juridice n ceea ce privete necesitatea i utilitatea acestora. Dac aceast activitate se soldeaz cu un grad de cuprindere n asigurare ridicat, sunt create, n mare parte, condiii pentru ca asigurtorul s poat obine rezultate favorabile.

n aprecierea activitii de asigurare, este necesar s se in seama att de rezultatele obinute de asigurtor, ct i de cele obinute de asigurai. Dac dintr-un motiv sau altul, trecem cu vederea rezultatele pe care le obine asigurtorul sau pe care le obin asiguraii, nseamn c de fapt ne rezumm a o analiz parial care nu permite desprinderea influenei tuturor factorilor care intervin n asigurare.

n condiiile n care orice societate de asigurare i conduce activitatea conform principiului gestiunii financiare, este firesc ca aceasta s se ocupe de acoperirea cheltuielilor din veniturile realizate i de obinerea unor rezultate financiare ct mai bune.

Pentru ca aceste rezultate s poat fi obinute, este necesar, n primul rnd, ca veniturile ncasate s depeasc cheltuielile pe care le are de efectuat.

Stadiul actual de dezvoltare a activitii de asigurare, n condiii concureniale, impune ca o necesitate obiectiv, ridicarea continu a eficienei economice ca o condiie esenial pentru realizarea funciilor i scopului asigurrii.

CAPITOLUL 4

STUDIU DE CAZ S.C. ASIROM S.A.

4.1 NFIINAREA I ORGANIZAREA ACTUAL A ASIROM

Istoria asigurrilor n Romnia ncepe cu aproape 150 de ani n urm, cnd, prin naltul decret domnesc din 13 martie 1871 a fost nfiinat societatea de asigurri Dacia, avnd capital autohton.

Au urmat apoi n concordan cu cerinele impuse de rapida dezvoltare a relaiilor capitaliste Romania-1873, Naionala-1882, Generala-1897, Agricola-1906, Unirea-1908, Prim Ardelean-1911.

Dup ncheierea Primului Rzboi mondial i dup nfptuirea Marii Uniri de la 1 Decembrie 1918, n Romnia au fost puse n aplicare o serie de reforme economice progresiste care au dus la dezvoltarea puternic a pieei de capital, a sistemului bancar i de asigurri.

Se poate afirma c n perioada interbelic n ara noastr erau practicate toate formele de asigurare uzitate n rile cu tradiie n domeniu (Anglia, Frana, Germania sau Italia), numeroase societi din aceste ri avnd puternice interese n ara noastr.

Fondat n 1923, prima societate Asigurarea Romneasc (mai bine cunoscut sub prescurtarea ARO) a fost una din cele mai puternice i solide companii de pe piaa intern de asigurri din perioada interbelic, dnd un puternic avnt i sprijin capitalului autohton, pe care l-a susinut cu precdere.

Dup cel de-al doilea rzboi mondial, n perioada 1948-1949 monopolul n domeniul asigurrilor n Romnia l-a deinut Administraia Asigurrilor de Stat (ADAS).

Dup actul de naionalizare a principalelor mijloace de producie, care a cuprins i activitatea de asigurare, i ndeosebi dup crearea, n 1952, a ADAS, a nceput procesul de organizare a sistemului socialist de asigurri n ara noastr. La nceput, n atribuiile ADAS a intrat realizarea, n sectorul particular, a asigurrilor prin efectul legii de bunuri i persoane precum i a operaiunilor de reasigurare preluate de la ntreprinderea de Stat de Reasigurri (CAS) provenit din Regia Autonom a Asigurrilor de Stat (RASA) care s-a integrat n Administraia Asigurrilor de Stat.

n anii urmtori, sfera de activitate a instituiei s-a lrgit treptat prin aplicarea, din anul 1953, a asigurrilor facultative i prin extinderea, n anul 1955, a asigurrilor prin efectul legii i asupra bunurilor aparinnd cooperativelor agricole de producie. Prin aceste msuri s-a conturat sfera de activitate ADAS, ca o organizaie economic, care exercit dreptul de a efectua n Romnia operaiuni de asigurare-reasigurare.

Prin preluarea n 1953 a portofoliului fostei societi Sovrom(asigurare, inclusiv a asigurrilor preluate de aceasta n 1949 de la fostele societi de asigurare din ara noastr, ADAS a acordat despgubiri, respectiv a achitat sumele asigurate cuvenite. Sistemul asigurrilor practicate de ADAS s-a creat i s-a consolidat n cadrul procesului de dezvoltare a economiei socialiste, prin cuprinderea n asigurrile existente a unor noi riscuri, a unor noi categorii de bunuri i persoane, precum i prin introducerea de noi forme de asigurare.

n decembrie 1971, prin decretele nr. 470 si 471 i Hotrrea Consiliului de Minitrii nr. 1715, s-a creat activitii de asigurare un nou cadru legislativ. Sistemul de asigurri cuprinde 70 forme de asigurri prin efectul legii i facultative, de bunuri i persoane, interne i externe.

ansa construirii unei noi societi de asigurare, cu numele de Asigurarea Romneasc (ARO 1923), cu acelai nume i de acelai calibru a aprut dup momentul istoric din decembrie 1989, cnd, n noile condiii social-economice de pia, legiuitorul a hotrt desfiinarea monopolului de stat deinut de ADAS, de la 31 decembrie 1990, i crearea cadrului nfiinrii societilor comerciale pe aciuni in domeniul asigurrilor.

Continuatoare a valorilor tradiiei naionale n domeniul asigurrilor, noua societate comerciala Asigurarea Romneasca S.A. (ASIROM) i desfoar activitatea ncepnd cu 1 ianuarie 1991, ncercnd s rspund din primele

momente cerinelor economiei bazate pe principiile i mecanismele concureniale ntr-o perioad de tranziie, n continua micare.

Pe data de 1 ianuarie 1991, se nfiineaz societile comerciale pe aciuni, in domeniul asigurrilor, ca persoane juridice, cu denumirea, sediul, obiectul de activitate i capitalul social.

La data nfiinrii societilor comerciale pe aciuni n domeniul asigurrii, Administraia Asigurrilor de Stat (ADAS) i nceteaz activitatea, activul i pasivul ADAS se preiau de societile comerciale pe aciuni nfiinate.

STATUTUL SOCIETII COMERCIALE DE ASIGURARE REASIGURARE ASIGURAREA ROMNEASC

Denumirea, forma juridic, sediul, durata

Denumirea societii este Societatea Comercial de Asigurare ( Reasigurare Asigurarea Romneasc - S.A., prescurtat ASIROM.

Societatea Romneasc de Asigurare ( Reasigurare ASIROM este persoan juridic romn, avnd forma juridic de societate pe aciuni i i desfoar activitatea n conformitate cu legile romne i statutul societii. Sediul societii este n Romnia, localitatea Bucureti, Bd. Carol I, nr. 31-33, sector 2; sediul poate fi schimbat n alt localitate din Romnia, pe baza Adunrii Generale a Acionarilor. Societatea poate avea sucursale, filiale, reprezentane, agenii, situate i n alte localiti din ar i strintate. Durata societii este nelimitat, cu ncepere de la data nmatriculrii n Registrului Comerului

Scopul i obiectul de activitate al societii

Scopul societii este desfurarea activitii de asigurare-reasigurare prin acceptarea de riscuri, n schimbul plii unei prime de ctre asigurai i, respectiv, reasigurai i prin plata despgubirilor i a sumelor asigurate, n cazul producerii evenimentelor asigurate, n vederea compensrii daunelor, i a realizrii de profituri.

Obiectul de activitate este:

a) practicarea asigurrilor obligatorii potrivit prevederilor legale n vigoare;

b) practicarea asigurrilor facultative:

de via;

de persoane, altele dect cele de via;

de autovehicule;

maritime i de transport;

de aviaie;

de incendiu i alte pagube la bunuri;

de rspundere civil;

de credite i garanii;

de pierderi financiare din riscuri asigurate.

c) practicarea reasigurrilor n toate categoriile de asigurri practicate.

Capitalul social

Capitalul social iniial este fixat la suma de 3000 milioane lei, mprit n 600000 aciuni nominative n valoare nominal de 5000 lei fiecare n ntregime subscrise de acionar.

Capitalul social iniial mprit n aciuni nominative de 5000 lei fiecare, este n ntregime subscris de statul romn, ca acionar unic, pn la transmiterea aciunilor din proprietatea statului ctre tere persoane fizice sau juridice, romne sau strine, n condiiile legii. Capitalul social se divide n dou pri egale, jumtate afectndu-se asigurrilor de via i jumtate celorlalte categorii de asigurri practicate.

4.2 REZULTATELE FINANCIARE ALE S.C. ASIROM S.A. N ANII

1997 1998

n condiiile impuse de desfurarea procesului de tranziie la economia de pia, ASIROM a reuit, n perioada 1991-1999 s se adapteze rapid i eficient la cerinele unei piee competitive, utiliznd metodologii i condiii de asigurare corelate cu normele existente n ri cu o binecunoscut tradiie n domeniu.

Anul 1997Situat sub semnul restructurrii i modernizrii, anul 1997 a marcat o etap important n evoluia ASIROM. Afirmndu-i identitatea n condiiile unei piee concureniale deschise, conservnd tot ce era pozitiv n activitatea sa i depunnd eforturi intense pentru a se racorda noilor exigene, ASIROM a reuit s se impun ca un agent economic adaptat organic sistemului concurenial. De la adoptarea deciziilor cotidiene ale echipei manageriale pn la organizarea infrastructurii n teritoriu, totul a fost subordonat obinerii unei performane maxime n servirea clientelei i creterea forei financiare a societii.

Datorit unei activiti manageriale eficiente, conducerea ASIROM a reuit s contracareze efectele unor fenomene negative din economia naional, cum ar fi blocajul financiar, fluctuaia preurilor sau inflaia. Realizrile consemnate n bilanul ncheiat la data de 31 decembrie 1997 sunt elocvente n acest sens. n condiiile majorrii substaniale a rezervelor tehnice s-au nregistrat creteri nsemnate fa de anul precedent la toi indicatorii de sintez precum i la cei specifici activitii de asigurare.

Rezultatele obinute n 1997 sunt strns legate de eficiena msurilor adoptate de echipa managerial pentru optimizarea structurii organizatorice i perfecionarea pregtirii profesionale a salariailor.

Modernizarea organizrii i funcionrii ASIROM a fost secondat de perfecionarea corespunztoare a normelor de activitate interne de activitate.

Aceste msuri au avut o influen benefic asupra creterii responsabilitii i eficienei la nivelul tuturor direciilor, serviciilor i ealoanelor de execuie ale ASIROM i au contribuit la o mai bun servire a clienilor.

Date de bilan la 31 decembrie 1997 milioane lei Elemente patrimoniale 1997

Activ

1.Disponibiliti bancare 394840,0

2.Active imobilizate 122615,4

din care:

titluri de participaie 11121,3

3.Debitori 14100,0

4.Alte active 26234,6

Total activ 557790,0 Pasiv

1.Capital 11191,1

2.Rezerve de prime pentru asigurrile de via 253748,0

3.Rezerve de prime i daune 100502,0

4.Alte rezerve 7182,0

5.Creditori 23613,6

6.Alte pasive 161553,3

Total pasiv 557790,0

Contul de profit i pierdere milioane leila 31 decembrie 1997 1997

Venituri

1.Venituri din prime de asigurare 629418,1

2.Venituri din reasigurare 183,9

3.Venituri financiare i alte venituri 253572,9

Total venituri 883174,9

Cheltuieli

1.Despgubiri i sume asigurate pltite 404672,3

2.Cheltuieli cu operaii de reasigurare 11118,1

3.Cheltuieli cu rezerve tehnice de prime i daune 320426,6

4.Alte cheltuieli 121619,2

Total cheltuieli 857836,2

n continuare vom arta printr-un grafic Repartizarea veniturilor din activitile de asigurare i reasigurare pe principalele forme de asigurri practicate n anul 1997.

Anul 1998i n anul 1998, ASIROM s-a impus drept lider pe piaa asigurrilor din Romnia, poziie nu numai meninut, dar continuu i substanial consolidat, an de an, reflectat n cifra de afaceri circa 1.046 miliarde lei, profitul brut peste 80 miliarde lei i rezerve tehnice nsumnd peste 630 miliarde lei.

Prin activitatea personalului su specializat, ASIROM intr n relaii de interdependen cu toate segmentele populaiei i economiei romneti, avnd ncheiate pn n prezent 1.700.000 contracte de asigurri de via i peste 2.100.000.n cadrul ramurilor non-via.

n 1998 s-a realizat capitalizarea Societii prin majorarea capitalului social, ce confer acesteia o nou putere financiar, o corelare a principalilor indicatori de eficien, precum i un acionariat capabil s impun un nivel superior de competen. ASIROM dispune de un capital social de 29,2 miliarde lei, fiind o societate cu capital majoritar privat i autohton.

Comparativ cu 1997, n 1998 ASIROM a reuit s nregistreze creteri a:

volumului de prime ncasate la asigurrile facultative de avarii ale autovehiculelor cu 66,7%;

volumului de prime ncasate la asigurrile facultative de transport cu 56%;

volumului de prime ncasate la asigurarea obligatorie de rspundere civil auto cu 65%;

volumului de prime n asigurrile de persoane cu 63,5%;

veniturilor financiare rezultate din investirea rezervelor de prime cu 46,7%;

rezervelor tehnice cu 87,6%;

sumelor asigurate cu 85,7% (au fost ncheiate contracte de asigurare de via n valoare de 282 miliarde lei);

Date de bilan la 31 decembrie 1998 milioane leiElemente patrimoniale 1998

Activ

1.Disponibiliti bancare 1009606,5

2.Active imobilizate, 208988,3

din care: titluri de participaie 11477,0

3.Debitori 21942,2

4.Alte active 21725,0

Total activ 1262262,0 Pasiv

1.Capital 29177,9

2.Rezerve legale de capital 227029,4

3.Alte rezerve 6019,1

4.Rezerve de prime pentru asigurrile de via 476131,7

5.Rezerve de prime i daune pentru asigurrile non-via 162982,8

6.Datorii 102432,3

7.Alte pasive 258488,8

Total pasiv 1262262,0 Contul de profit i pierdere la 31 decembrie 1998 milioane leiVenituri

1.Venituri din prime de asigurare 1044604,0

2.Venituri din reasigurare 157,0

3.Venituri financiare i alte venituri 382839,5

Total venituri 1427600,5

Cheltuieli

1.Despgubiri i sume asigurate pltite 615492,2

2.Cheltuieli cu operaiuni de reasigurare 19501,5

3.Rezerve tehnice de prime i daune 462566,1

4.Alte cheltuieli 249424,6

Total cheltuieli 1346984,4

Strategia de dezvoltare a S.C. ASIROM S.A. va conduce n continuare la: diversificarea pe baza unei moderne activiti de marketing gamei de produse specifice i de servicii oferite clienilor; orientarea, cu precdere, spre segmentele de pia nou aprute, ca urmare a transformrilor generate de nfptuirea programului de reform economic; promovarea unei politici de investiii pe termen lung, capabil s asigure o fructificare optim a resurselor financiare disponibile; aplicarea unor metode flexibile de organizare i restructurare a resurselor umane, n vederea creterii competenei profesionale; realizarea unui sistem informatic integrat, cu performane de nalt competitivitate, astfel nct orice decizie managerial s fie fundamentat pe informaii exacte i complexe, furnizate n timp real.

Venituri din activitatea de asigurare i reasigurare 1.044,8 miliarde lei

Prin modernizarea ntregii activiti, de la manageri la agenii de asigurare, i prin dezvoltarea premiselor favorabile relevate de bilanul anului 1998, sunt ndeplinite toate condiiile, ca n 1999 s se obin venituri peste cele obinute n anul precedent cu cel puin 50%.

Este un el pe deplin realizabil, pentru a crui pledeaz nsi poziia pe care ASIROM o deine de ani de zile i anume, aceea de lider al pieei de asigurri din Romnia.

4.3 CONCLUZII I PROPUNERI

Singurele certitudini n via sunt decesul i impozitele, dup cum spunea un cunoscut clasic.

Dei exist o doz de risc n orice activitate, unele activiti mresc riscul la care este expus o persoan, n timp ce altele l reduc.

Conform legii 32/10.04.2000 Legea privind societile de asigurare i supraveghere a asigurrilor , asigurarea este operaiunea prin care un asigurtor constituie, pe principiul mutualitii, un fond de asigurare, prin contribuia unui numr de asigurai, expui la producerea anumitor riscuri, i i ndemnizeaz pe cei care sufer un prejudiciu pe seama fondului alctuit din primele ncasate, precum i pe seama celorlalte venituri rezultate ca urmare a activitii desfurate.

Dou elemente principale caracterizeaz activitatea economic a societilor de asigurare: mutualizarea sau mprirea riscurilor i colectarea de fonduri prin primele de asigurare pe care le primesc prin investirea acestor fonduri n pieele financiare.

Societile de asigurare joac un rol important n alocarea resurselor. Sumele de bani primite din primele de asigurare trebuie investite n mod corespunztor n diferite categorii de active pentru a face posibil solvabilitatea i lichidarea necesar pentru a putea plti daunele i cheltuielile corespunztoare.

Pentru public, adic pentru o persoan care privete din afar rezultatele unei societi de asigurri, verificarea solvabilitii se bazeaz pe analiza raportrilor financiare ale asigurtorilor. Publicul tie c un asigurtor are o situaie financiar cu att mai solid cu ct are o marj de solvabilitate mai mare, scopul acesteia fiind de a proteja asiguratul.

Situaia financiar a asigurtorilor se determin prin analiza bilanului, a contului de profit i pierdere i a raportrilor financiare specifice ctre autoritatea de supraveghere, cerute de legislaie.

Activitatea de asigurare este, prin natura sa, o activitate economic n care riscul este implicat ntr-o msur mai mare dect n alte activiti. Riscurile la care sunt expui asigurtorii nu sunt riscurile asumate, aferente unui contract de asigurare care se materializeaz dac evenimentul asigurat se produce, ci riscurile globale care amenin existena asigurtorului ( putem vorbi de riscul managementului riscul la care este supus asigurtorul datorit unui management care este incompetent sau are intenii frauduloase ).

n ceea ce privete societatea comercial Asigurarea Romneasc S.A., datorit unui management adecvat, n prezent are un capital subscris i vrsat de 29.177.900.000 lei.

EMBED MSGraph.Chart.8 \s

EMBED MSGraph.Chart.8 \s

Iulian Vcrel , Florian Bercea Asigurri i Reasigurri editura Marketer , Bucureti , 1993, pag. 350.

Dr. Camelia tefan, Dr. Sorin Enache Asigurri i reasigurri n afacerile economice Ed. Independena Economic, Brila , 1999, pag. 135.

Legea privind societile de asigurare i supravegherea asigurrilor nr. 32/2000, publicat n Monitorul Oficial 148, partea I, din 10 aprilie 2000.

H.G. privind atribuiile Oficiului de supraveghere a activitii de asigurare i reasigurare nr.574 din 23 august 1991, publicat n Monitorul Oficial nr.182/1991 .

Legea privind societile comerciale nr.31 din 16 noiembrie 1990 publicat n Monitorul Oficial al Romniei , partea I nr.126-127 din 17 noiembrie 1990.

Legea asigurrilor nr.136 din 29 decembrie 1995, publicat n Monitorul Oficial , partea I nr.303 din 29 dec 1995.

S.C. Asigurarea Romneasc S.A. ASIROM Raport anual 1998 Bucureti , Romnia.

coord. D.A.Constantinescu Tratat de asigurri Bucureti, 1999, pag. 352.

Buletinul informativ al S.C. ASIROM S.A. , noiembrie 1999, Bucureti , Romnia.

2 Lazr Cistelecan, Rodica Cistelecan Asigurri comerciale editura Dimitrie Cantemir , Tg.Mure, 1997, pag.185.

7 Legea privind societile comerciale, nr. 31 din 16 noiembrie 1990, publicat n Monitorul Oficial, nr. 126-127, partea I, din 17 noiembrie 1990.

Materiale teoretice pentru nvmntul profesional, ediia a III-a, Bucureti, 1972.

Buletin informativ, anul VI, Nr. 3 (16), 1996.

Statutul ASIROM, adoptat prin HG 1279/1990.

ASIRO

M Raport anual, 1997.

ASIROM Raport anual 1997.

ASIROM Raport anual 1998.

PAGE 2

_1026471567.xls

_1017499060.xls