7/30/2019 performante bancare

1/21

PERFORMANE BANCARE

Profitulconstituie obiectivul fundamental al oricreientiti economice, inclusiv al societilor bancare.

Profitul realizat de o societate bancar are douforme de exprimare, respectiv profitul brut i profitulnet, care se calculeaz astfel:

PROFITUL BRUT= VENITURI TOTALE CHELTUIELI TOTALE

PROFITUL NET = PROFITUL IMPOZABIL IMPOZITUL PEPROFIT

7/30/2019 performante bancare

2/21

Profitul brut reprezint diferena dintre veniturilebrute (formate din veniturile din dobnzi i alte venituri)i cheltuielile totale (cheltuieli cu dobnzile pentru

resursele atrase, cheltuieli operaionale i cufuncionarea bncii),

iar profitul net se determin ca diferen ntre profitul

impozabil i impozitul pe profit, cu meniunea c, potrivitreglementrilor fiscale din Romnia, nu ntotdeaunaprofitul brut contabil este identic cu profitul impozabil,existnd anumite categorii de cheltuieli nedeductibilefiscal, profitul net astfel determinat putnd fi repartizat

sub forma dividendelor cuvenite acionarilor sau pentrualimentarea fondurilor bncii (profit reinvestit).

7/30/2019 performante bancare

3/21

n mod tradiional, sursa major de venituribancare au constituit-o dobnzile, ns rezultatelebncilor moderne reflect o pondere din ce n ce

mai mare a veniturilor din operaiunile detranzacionare, investiii i a veniturilor bazate pecomisioane, presupunnd totodat i un profil derisc diferit fa de cel al unei bnci tradiionale,

tendin ce implic o volatilitate mai mare arezultatelor i profitabilitii bncii.

Venitul net din dobnzi se determin cadiferen ntre veniturile din dobnzi i cheltuielile

cu dobnzile i constituie nucleul ctigurilor uneibnci tradiionale, scopul bncii fiind acela demeninere a unui nivel stabil i ascendent alvenitului net din dobnzi.

7/30/2019 performante bancare

4/21

Veniturile operaionale cuprind veniturile bazatepe comisioane i se refer la veniturile ncasate dinactiviti bancare netradiionale, cum ar fi serviciilebancare comerciale sau cele de consultanfinanciar, venituri bazate pe comisioane derivate

din diverse servicii oferite clienilor (serviciilepentru operaiunile de pli i serviciile demanagement al conturilor sau fondurilor), aceastcategorie de venituri fiind preferat de ctre bnci

ntruct nu presupune o expunere la riscurilefinanciare i nu genereaz cheltuieli de capital.

7/30/2019 performante bancare

5/21

Venituridin tranzacionare cuprind veniturile dinportofoliile de tranzacionare i de investiii naciuni, valute, mrfuri, aceste venituri datorndu-se diferenei dintre preul de cumprare i cel devnzare la instrumentele de baz, incluznd idobnzile aferente.

Veniturile din investiiicuprind veniturile din

investiii de tip capital propriu, cum sunt aciunile iobligaiunile purttoare de dobnd din portofoliulde investiii pe termen lung.

7/30/2019 performante bancare

6/21

Cheltuielile operaionale cuprind cheltuielile cupersonalul, chiriile i utilitile, cheltuielile de auditi consultan, cheltuielile cu administrarea intreinerea sistemelor computerizate i

informatizate ale unei bnci, precum i cheltuielileadministrative, reprezentnd elementul cu cel maimare impact asupra costurilor de intermediere, icel mai controlabil, nivelul acestor cheltuieli fiindlegat de eficiena bncii.

7/30/2019 performante bancare

7/21

n categoria cheltuielilor unei societi bancarese includ de asemenea amortizrile-costuri datoratereducerii valorii activelor imobilizate ale unei bnci,provizioanele pentru pierderi din credite,provizioane pentru pierderi pentru activedepreciate.

Ctigurile sau pierderile valutare rezult din

variaiile de curs valutar, care, n funcie dedeprecierea sau aprecierea monedei naionale, aducbncii ctig sau pierdere.

7/30/2019 performante bancare

8/21

Profitabilitatea este capacitatea unei activiti

de a aduce profit, fiind un instrument managerialde cuantificare a rentabilitii activitilor, att nprevizionare ct i n realizarea acestora.

Pentru determinarea rentabilitii n activitateade creditare a unitilor teritoriale, este necesaradoptarea unei metode care s aib ca obiectivmaximizarea valorii investiiei proprietarilor bncii,exprimat astfel:

ROE= Profit brut/Fonduri proprii = maxim

7/30/2019 performante bancare

9/21

Indicatoride performan bancar

Indicatoriipentru aprecierea eficienei deansamblu a activitii bncii

Rata profitului, brut sau net, reflect gradul ncare veniturile obinute de banc reprezint profit,brut sau net, i sunt utilizate pentru acoperireacheltuielilor efectuate n vederea obinerii lor.

Se determin conform relaiilor:

7/30/2019 performante bancare

10/21

Rata profitului brut= 100venituriTotal

brutProfit

Rata profitului net= 100venituriTotal

netProfit

7/30/2019 performante bancare

11/21

Productivitatea muncii=

Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cufuncionarea bncii

7/30/2019 performante bancare

12/21

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile

din comisioanele

ncasate =

Gradul de acoperire a cheltuielilor cufuncionarea bncii

7/30/2019 performante bancare

13/21

Indicatori pentru evaluarea calitiiactivelor

Rata utilizrii activelor, determinat ca raportntre veniturile totale obinute de banc i activeleutilizate n acest scop, reflect fructificarea optim

a activelor bncii i capacitatea activelor de agenera venituri pentru banci se calculeaz astfel:

Rata utilizrii activelor =

7/30/2019 performante bancare

14/21

Ponderea activelor neperformante n totalactive, evideniaz activele care nu concur ladezvoltarea performanelor bncii, un volum mare alacestora conducnd la pierderi cu efecte majore asupracapitalului bncii:

Ponderea activelor neperformante n totalactive

=

7/30/2019 performante bancare

15/21

Ponderea creditelor restante n total active

sau total credite:

7/30/2019 performante bancare

16/21

Indicatori pentru aprecierea rentabilitii i

profitabilitii i corelaiile dintre acetia

Rentabilitatea economic (Return on Assets),exprimat ca raport ntre profitul net i total active,arat capacitatea managementul bncii de a utilizaresursele n scopul obinerii de profit.

ROA=

7/30/2019 performante bancare

17/21

Rentabilitatea capitalului propriu (Return onEquity)prezint importan deosebit pentruacionarii unei bnci ntruct reflect capacitateamanagementului de a se implica n activitatea

bncii, obiectivul fundamental al acestuiaconstituindu-l maximizarea valorii investiieiacionarilor prin realizarea unor plasamenteperformante i utilizarea eficient a resurselorbncii.

ROE =

7/30/2019 performante bancare

18/21

Marja dobnziise determin ca raport ntreveniturile nete din dobnzi (venituri din dobnzi-cheltuieli cu dobnzile) i activele generatoare devenit (purttoare de dobnzi):

Marja dobnzii=

7/30/2019 performante bancare

19/21

O valoare ridicat a marjei dobnzii, respectiv un

venit net din dobnzi ct mai mare obinut la unnivel dat al activelor, reflect un managementeficient al activelor i pasivelor, o activitateprofitabil, dar n acelai timp angajarea n activiti

cu grad mare de risc.Un nivel redus al marjei dobnzii indic un

volum ridicat al cheltuielilor cu dobnzile, dar i oexpunere mai prudent a bncii la risc, care

conduce la venituri din dobnzi mai mici, dar maisigure.

7/30/2019 performante bancare

20/21

Indicatori pentru analiza veniturilor icheltuielilor bancare

Ponderea veniturilor din dobnzi n total active:

7/30/2019 performante bancare

21/21

Ponderea veniturilor din alte surse dectdobnzile n total active:

Rata cheltuielilor cu dobnzile fa de totalactive: