+ All Categories
Home > Documents > Operatiuni Bancare

Operatiuni Bancare

Date post: 16-Jul-2015
Category:
Upload: melnic-iuri
View: 1,029 times
Download: 1 times
Share this document with a friend

of 270

Transcript

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA

VICTORIA COCIUG

LARISA MISTREAN

OPERAIUNI BANCARE

Editura ASEM

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA

VICTORIA COCIUG

LARISA MISTREAN

OPERAIUNI BANCAREConcepte, scheme, aplicaii

Chiinu-20061

CZU 336.71(075.8) C 59 Lucrarea a fost examinat i aprobat pentru editare la edinele catedrei Bnci i Burse de valori (proces-verbal nr.14 din 15.05.2006) i Comisiei metodice a facultii Finane (proces-verbal nr. 10 din 05.06.2006) Refereni: conf. univ. dr. V. Fetiniuc; conf. univ. dr. M. Covaliu Descrierea cip a camerei naionale a crii Cociug, Victoria Operaiuni bancare : Concepte, scheme, aplicaii / Victoria Cociug, Larisa Mistrean; Acad. de Studii Economice din Moldova.- Ch.: ASEM, 2006. 268 p. Bibliogr. p. 267-268 (21 tit.) ISBN 978-9975-75-093-6 100 ex. 336.71(075.8) Autori: conf. univ. dr. V. Cociug conf. univ. dr. L. Mistrean

ISBN 978-9975-75-093-6

Departamentul Editorial-Poligrafic al ASEM2

CUPRINS CUVNT-NAINTE Tema 1. RELAIILE BANC-CLIENT. ESENA OPERAIUNILOR BANCARE 1. Operaiuni i servicii bancare: actualitate i perspectiv 2. Formarea relaiilor banc-client 3. Etica bancar Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv Tema 2. CONTUL BANCAR CA ELEMENT DE BAZ N PROMOVAREA I MENINEREA RELAIILOR BANC-CLIENT 1. Noiunea i tipologia conturilor bancare 2. Iniierea relaiilor dintre banc i client 3. Metode de operare n conturi curente Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Probleme rezolvate Probleme de rezolvat Literatur selectiv3

9

11 13 16 18 18 18 20 21

22 28 32 34 34 35 37 37 43 46

Tema 3. OPERAIUNI DE CAS ALE BNCII 1. Numerarul ca instrument de plat 2. Organizarea activitii casieriei bancare Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv Tema 4. STRUCTURA SISTEMULUI DE PLI 1. Cadrul general privind sistemul de pli 2. Structura sistemului de pli 3. Instrumentele de plat 4. Structura sistemului de pli al R.M. Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv Tema 5. DECONTRILE PRIN VIRAMENT 1. Conceptul i procedeul bancar al viramentului 2. Esena viramentului de credit 3. Transferul prin virament de debit Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test4

47 52 68 68 69 73 73

74 76 80 82 88 88 89 92 92

93 97 105 110 110 111

Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv Tema 6. DECONTRI PRIN CECURI 1. Esena i tipologia cecurilor 2. Operaiuni bancare privind cecul Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv Tema 7. PLILE EFECTUATE PRIN INTERMEDIUL CARDURILOR BANCARE 1. Determinantele cardului bancar 2. Modul de operare n carduri 3. Procedura de utilizare a cardurilor n Republica Moldova Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv

114 114

115 122 125 125 126 128 128

129 136 140 147 147 147 149 149

TEMA 8. OPERAIUNI DE PLI I DECONTRI INTERBANCARE 150 1. Tipologia sistemului de decontri interbancare 153 2. Structura sistemului de decontare5

3. Specificul compensrii n decontrile interbancare Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Probleme rezolvate Probleme de rezolvat Literatur selectiv Tema 9. RISCURILE N OPERAIUNILE DE PLI I GESTIUNEA LOR 1. Tipologia riscurilor generate de operaiunile de decontare 2. Riscul operaional aprut n diverse tipuri de pli bancare 3. Gestiunea riscului aprut n procesul de transfer al fondurilor 4. Gestiunea riscurilor aprute n procesul de decontare interbancar Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Literatur selectiv Tema 10. OPERAIUNI BANCARE CU CAMBIA 1. Caracteristica i tipologia cambiei 2. Procesul cambial6

155 160 160 161 164 164 166 168

169 175 178 180 185 185 185 187 187

188 191

3. Scontarea cambiei 4. Recuperarea cambiei prin excepia valorii cambiale Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz Probleme rezolvate Probleme de rezolvat Literatur selectiv Tema 11. SISTEMELE DE DECONTARE INTERNAIONALE 1. Caracteristica sistemelor de transfer al fondurilor 2. Caracteristica sistemelor de transfer internaional de valori mari 2.1. Sistemul de transfer al mesajelor SWIFT 2.2. Sistemul european de transfer de fonduri TARGET 2.3. Analiza comparativ a sistemelor SWIFT i TARGET 3. Transferuri electronice de valori mici 3.1. Procedeul EUROGIRO 3.2. Procedeul WESTERN UNION I MONEY GRAM Aplicaii ntrebri de autoevaluare Test Teme pentru studiu de caz7

197 199 203 203 204 208 208 213 214

215 220 220 226 232 234 234 236 241 241 243 245

Literatur selectiv

246

Tema 12. SISTEME ELECTRONICE DE TRANSFER AL FONDURILOR 247 1. Esena plilor electronice 254 2. Semntura digital 3. Sistemele informatice ale bncii n procesul de 256 prestare a serviciilor clientelei 262 Aplicaii 262 ntrebri de autoevaluare 263 Test 265 Teme pentru studiu de caz 266 Literatur selectiv 267 BIBLIOGRAFIE

8

CUVNT-NAINTE n ultimii ani, sistemele bancare mondiale au suferit o serie de schimbri majore. Dereglementarea acestora, corelat cu schimbrile rapide din tehnologie, a fixat unele repere privind ultimele tendine n domeniul financiar-bancar, acestea fiind: Consolidarea ce se produce n sistemul financiar i abilitatea bncilor de a se extinde pe piee de noi produse vor conduce, inevitabil, la transformarea acestora n adevrate supermagazine cu produse financiar-bancare. Autoritile de reglementare bancar se vor baza, n principal, pe disciplina pieei, n locul examinrilor tradiionale asupra bncilor pentru a determina sntatea sistemului bancar. n ceea ce privete prima problem, universalizarea i dereglementarea activitii bancare vor permite bncilor s realizeze o varietate de activiti. ntrebarea persist: instituiile bancare vor profita de noile lor puteri? i dac da, aceasta, corelat cu consolidarea sistemului financiar-bancar, va transforma instituiile financiar-bancare n adevrate supermagazine financiare? Pe de alt parte, universalizarea i dereglementarea n domeniul bancar duc la creterea concurenei, permind clienilor s aib mai multe opiuni i s-i fac cumprturile n alt parte, apelnd la serviciile altei bnci. De fapt, bncile evolueaz ntr-un climat concurenial, acesta fiind cel mai propice mediu pentru obinerea veniturilor bancare. Toate aceste premise ghideaz bncile pe calea dezvoltrii operaiunilor lor, complicarea sistemelor de transfer de fonduri, majorarea rapiditii i securitii lor. Operaiunile bancare, care au ca obiect instrumentele i tehnicile de plat, reprezint un domeniu de importan major9

n desfurarea activitii financiare i nu numai n toate rile, care accept sisteme monetare de plat. Obiectivul stabilit n procesul de realizare a acestei cri a fost aducerea la cunotina cititorilor a aspectelor importante ale operaiunilor bancare, ce fac parte din serviciile de transfer de fonduri, prestate de ctre bnci. Logica expunerii materialului a fost preluat din cursul Operaiuni bancare, format de catedra Bnci i Burse de Valori, facultatea Finane. Materialul este structurat ntr-o form sperm accesibil, coninnd pe parcursul expunerii succinte scheme explicative. Totodat, se propun anumite aplicaii sub form de ntrebri de autoevaluare, teste, probleme de rezolvat, care sunt menite s aprofundeze cunotinele percepute din prezenta lucrare. Pentru o cunoatere mai temeinic a materialului, se ofer teme pentru studiu de caz, care vor necesita utilizarea unui material suplimentar, lista succint a literaturii fiind prezentat la finele fiecrui capitol. Lucrarea este destinat tuturor auditorilor cursului de Operaiuni bancare, dar i studenilor altor faculti, materialul fiind util pentru aprofundarea cunotinelor n domeniul sistemului i mecanismului de pli din cadrul disciplinelor Bazele activitii bancare, Moned i credit. Sperm c lucrarea i-a atins scopul propus i suntem dispui s cooperm pentru mbuntirea calitii materialului sau a formei coninute. Autorii

10

Tema 1. RELAIILE BANC-CLIENT. ESENA OPERAIUNILOR BANCARE 1. Operaiuni perspectiv i servicii bancare: actualitate i

Totalitatea operaiunilor pe care le efectueaz banca n folosul clienilor poate fi clasificat n 3 categorii avnd la baz funciile principale ale bncii: Serviciile de finanare a necesitilor de resurse ale clienilor operaiuni de creditare; Serviciile de acumulare a resurselor prin acordarea clienilor a posibilitilor de economisire a excedentelor de lichiditi operaiuni de depozitare; Serviciile de transfer de fonduri n interesul clienilor sau interes propriu.Totalitatea serviciilor efectuate de ctre banc clientului

Servicii de finanare a necesarului de lichiditi ale clienilor operaiuni de creditare

Servicii de oferire a posibilitilor privind acumularea excedentului de resurse i economisirea acestora - operaiuni de depozit

Servicii de transfer al fondurilor operaiuni de pli i compensri

Schema 1. Serviciile prestate de ctre banc clientului Actualmente, operaiunile bancare s-au diversificat datorit dezvoltrii pieei financiare, dar i sub influena mai multor cauze: Informatizarea pieei financiare care permite bncii s acorde clientului diferite servicii necesare acestuia, care

11

sunt mai convenabile n funcie de costul i perioada de efectuare; Creterea ncrederii clienilor n banc la baza creia stau garaniile acordate prin legislaie de ctre organele de supraveghere bancar care confer clienilor anumite drepturi i impune bncii anumite obligaii fa de clieni;Factorii de diversificare a serviciilor bancare

Informatizarea pieei financiare Creterea ncrederii clienilor n banc Interconexiunea dintre piaa bancar i cea bursier Internaionalizarea pieei financiare ce a dus la apariia unor noi servicii: Transferuri de tip interbancar, intrabancar i internaional Servicii de garantare a transferurilor

Servicii automatizate: banca la domiciliu etc.

Schema 2. Factorii de diversificare a serviciilor bancare

12

Internaionalizarea pieei financiare, ceea ce permite clienilor s cear de la banc efectuarea diferitelor servicii de transfer pe plan internaional sau servicii de garantare a plilor, de gestiune a patrimoniului; Are loc interconexiunea dintre piaa bancar i cea bursier care a condus la apariia diferitelor servicii noi prestate de ctre banc clienilor. Diversificarea operaiunilor bancare are la baz studierea de ctre banc a cerinelor i necesitilor clienilor, elaborarea i promovarea produselor care satisfac acestei necesiti, precum i extinderea relaiilor existente ntre banc i clientela ei fidel. Actualmente, diversificarea operaiunilor bancare se efectueaz n urmtoarele direcii: - Promovarea metodelor noi de finanare prin implementarea unor produse noi din domeniul creditrii. - Servicii bancare ce stau n afara poziiei bilanului bancar (operaiuni extrabilaniere), care sunt compuse din dou largi categorii: I. Operaiuni de comision. II. Operaiuni privind obligaiile anticipate sau condiionate. - Activiti din sfera afacerilor internaionale. - Servicii de sprijinire a afacerilor. - Servicii de iniiere i angajare n sfera pieei de capital. 2. Formarea relaiilor banc-client n funcie de tipul clientului, serviciile acordate de ctre banc pot fi clasificate n: Servicii acordate persoanelor fizice; Servicii acordate persoanelor juridice.

13

Fiecare client al bncii are dreptul s beneficieze de diferite tipuri de servicii ale bncii. Pentru aceasta, iniial, se stabilesc relaiile dintre banc i client astfel:Etapele apariiei relaiei banc-client:

Formarea relaiei banc-client

ntocmirea documentaiei relaiei banc-client

Meninerea relaiei banc-client

Finalizarea relaiei banc-client

Schema 3. Etapele apariiei relaiei bancar-client 1. Iniierea relaiilor dintre banc i client, care se concretizeaz n urmtoarele: banca determin necesitile reale ale clientului n servicii bancare i, respectiv, n baza acestora, elaboreaz produse corespunztoare i pentru a le vinde ea se ocup de promovarea acestor produse pe pia aducnd la cunotina clienilor despre existena acestor produse; 2. ntocmirea (perfectarea) documentaiei relaiilor dintre bancclient care se concretizeaz n ncheierea contractului n care se specific toate drepturile i obligaiile bncii fa de client i, totodat, se indic responsabilitile clientului fa de banc (dreptul la informaie, dreptul pentru obinerea dobnzii pentru resursele din cont, dreptul la retragerea resurselor din cont, dreptul la finanarea necesitilor);14

3. Meninerea i consolidarea relaiilor aprute ntre banc i client, care presupun diversificarea serviciilor acordate de ctre banc clientului, renegocierea dobnzilor i comisioanelor calculate, stabilirea anumitor faciliti; 4. ncheierea relaiilor dintre banc i client care poate avea loc din iniiativa clientului prin depunerea unei cereri la banc sau din iniiativa bncii n cazul n care banca nu-l mai dorete de client pe acesta. Pe parcursul existenei relaiilor dintre banc i client, banca trebuie s respecte anumite obligaii fa de client, avnd i anumite drepturi.Drepturile i obligaiile bncilor:

Drepturile bncilor:

Obligaiile bncilor:

Perceperea comisioanelor pentru serviciile acordate clienilor: nscrierea n conturi i perceperea dobnzilor i comisioanelor n limite rezonabile Utilizarea resurselor clienilor n modul cel mai avantajos Impunerea clientului s prezinte diferite garanii ale riscului aferent operaiunii respective

Efectuarea oricror operaiuni cerute de client Eliberarea la cererea clientului sau periodic a extrasului din cont Onorarea tuturor obligaiilor de plat fa de client Pstrarea confidenialitii privind soldul clientului sau tipul operaiunilor efectuate de ctre clientul bncii

Schema 4. Drepturile i obligaiile bncilor15

Obligaiile bncii sunt: Efectuarea operaiilor cerute de client n volumul, termenul i condiiile indicate de acesta; Onorarea oricrei pli, cerute de ctre client n limita soldului contului acestuia i nscrierea n cont a tuturor sumelor ncasate de client; Eliberarea extrasului din contul clientului la finele perioadei de gestiune sau la cererea acestuia; Restituirea resurselor depuse la banc la cerina clientului n modul convenit sau conform cerinelor stabilite n contract; Gestionarea resurselor clientului ct mai convenabil pentru a putea face fa cerinelor de lichiditi din partea clienilor bncii. Drepturile bncii sunt: Perceperea plii sub form de comision pentru serviciile prestate clientului care va fi utilizat pentru remunerarea muncii i a altor cheltuieli operaionale ale bncii; nscrierea n conturi i calcularea dobnzilor n funcie de tipul i regimul contului; Utilizarea resurselor clientului n modul considerat cel mai avantajos; Impunerea clientului s prezinte anumite forme de garanii pentru acoperirea riscului aferent clientului respectiv, n special n relaiile de creditare; 3. Etica bancar Etica bancar presupune un sistem de reguli i norme de conduit a personalului bancar att vizavi de colectivul de munc, ct i fa de clienii bncii. Acest set de norme este perfectat ntr-un document numit Codul de etic moral. Codul reprezint un element foarte important n procesul dezvoltrii activitii bancare, deoarece16

prin intermediul su au fost standardizate i stabilite reglementri referitoare la sistemul bancar, practicile bancare, relaia client-banc. Scopurile existenei acestui cod sunt: 1) acordarea serviciilor clienilor n mod corect i cu o amabilitate maxim pentru meninerea fiecrui client; 2) aciunile fa de clientel trebuie s fie corecte i rezonabile, ceea ce presupune accesul clientului la toate serviciile oferite de banc doar n msura n care el corespunde cerinelor naintate de banc pentru fiecare serviciu; 3) acordarea asistenei clientului privitor la funcionarea conturilor lui, ceea ce presupune gestionarea conturilor clientului i informarea lui pe tot timpul relaiilor cu banca; 4) meninerea ncrederii n integritatea bncii i n sistemul de pli, asigurnd clienii c sistemele i tehnologia prezint ncredere i siguran; 5) meninerea integritii i a securitii mijloacelor aflate n custodia sau gestiunea bncii. n cadrul acestui proces complicat, apare problema divulgrii informaiilor. Pe de o parte, clientul are dreptul la toat informaia referitoare la conturile sale, pe de alt parte, el are dreptul la confidenialitatea acestei informaii pentru persoane tere. Banca va divulga informaia cu referire la clienii si doar n cazurile cnd este impus de legislaie. Informaia va fi divulgat doar la cererea organelor fiscale sau judiciare i doar la existena prescripiei care acord dreptul verificrii clientului n cauz.

17

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Explicai esena operaiunilor bancare. 2. Numii funciile principale ale bncii. 3. Clasificai totalitatea operaiunilor prestate de banc. 4. Caracterizai principalele cauze care au condus la diversificarea operaiunilor bancare. 5. Care sunt factorii care au impus banca s revad operaiunile practicate pentru clieni? 6. Enumerai direciile de diversificare a operaiunilor bancare. 7. Care sunt criteriile principale de clasificare a operaiunilor bancare? 8. Care sunt operaiunile de baz, efectuate de bnci n cadrul deservirii clienilor si? 9. Ce reprezint etica bancar? 10. Precizai esena etapelor de formare a relaiilor bancclient. 11. Numii drepturile bncii aferente relaiilor stabilite ntre ea i client. 12. Care sunt obligaiile bncii fa de client ce decurg din relaia banc-client? 13. Numii tipologia operaiunilor efectuate de ctre bncile comerciale din Republica Moldova. 14. Care sunt activitile bncii, stabilite n codul de etic bancar?

18

Test 1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) Una din funciile principale ale bncii este prestarea serviciilor de transfer al fondurilor n interesul clienilor sau interes propriu. b) Informatizarea pieei financiare nu permite bncii s acorde clientului diferite servicii necesare acestuia care sunt mai convenabile n funcie de costul i perioada de efectuare. c) n funcie de tipul clientului, serviciile acordate de ctre banc pot fi clasificate n operaiuni active i operaiuni pasive. d) ncheierea relaiilor dintre banc i client poate avea loc doar din iniiativa clientului prin depunerea unei cereri la banc. e) Banca are dreptul s utilizeze resursele clienilor cum consider ea de cuviin.

Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde noiunii adecvate, alegnd din variantele propuse: a) . are dreptul s obin diferite tipuri de servicii de la banc. b) Banca trebuie s-i onoreze toate obligaiile de plat fa de .. c) Banca are dreptul s perceap plat sub form de. pentru serviciile prestate clientului. d) Banca are dreptul s cear de la client anumite forme de. pentru acoperirea riscului aferent clientului respectiv. e) Banca are dreptul s nscrie n. i s perceap .i.n limite rezonabile.19

1. BNM 2. stat 3. dobnd 4. comision 5. dri de seam 6. garanii 7. banca 8. client 9. depozit 10. cont

3. Alegei variantele care reprezint direcii de diversificare a operaiunilor bancare: servicii de sprijinire a afacerilor operaiuni pasive servicii acordate persoanelor fizice activiti n sfera afacerilor internaionale servicii acordate persoanelor juridice operaiuni privind obligaiile anticipate servicii n sfera pieei de capital servicii de transfer al fondurilor operaiuni de comision operaiuni de depozit operaiuni active operaiuni de creditare 4. Repartizai urmtoarele obligaii n funcie de apartenena acestora, fie obligaii ale bncii, fie obligaii ale clientului (Notai cu a-obligaiile bncii; cu b-obligaiile clientului). s efectueze orice operaiune cerut de partener. s achite comisioane pentru serviciile cerute. s pstreze confidenialitatea privind soldul contului. s prezinte la timp informaiile necesare privind activitatea sa. s-i onoreze la timp toate obligaiile de plat. s prezinte anumite forme de garanii pentru acoperirea riscului aferent operaiunii date. Teme pentru studiu de caz 1. Evoluia contemporan a operaiunilor bancare. 2. Perspective privind evoluia operaiunilor bancare. 3. Operaiunile financiare efectuate de ctre bncile comerciale din Republica Moldova: tipologie i factori de influen. 4. Factori de influen asupra evoluiei operaiunilor bancare. 5. Esena i necesitatea relaiilor banc-client. 6. Drepturile i obligaiile bncii n cadrul relaiilor bancclient.20

7. Drepturile i obligaiile clientului n cadrul relaiilor banc-client. 8. Posibiliti i direcii de diversificare a operaiunilor bancare efectuate de bncile comerciale din Republica Moldova. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Literatur selectiv: Mihai Ilie. Tehnica i managementul operaiunilor bancare. Editura Expert, Bucureti, 2003. Basno C., Dardac N. Operaiuni bancare. Coninut i tehnici. Editura Enciclopedic. Bucureti, 1996. Basno C., Dardac N. Sisteme de pli, compensri i decontri. Editura Didactic i Pedagogic. Bucureti, 2003. Diaconescu Mariana. Bnci, sisteme de pli i riscuri. Editura Economic, Bucureti, 1999. Ionescu L. (coordonator) Bncile i operaiunile bancare. Editura Economic, Bucureti, 1996. eulean Victoria. Sisteme de pli comparate. Editura Orizonturi Universitare, Timioara, 2001.

21

Tema 2. CONTUL BANCAR CA ELEMENT DE BAZ N PROMOVAREA I MENINEREA RELAIILOR BANC-CLIENT 1. Noiunea i tipologia conturilor bancare Relaiile care se stabilesc ntre bnci i clienii acestora, materializate n operaiunile bancare, se reflect n sistemul conturilor bancare i ntr-o form agregat n bilanul contabil al acestor instituii. Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor i de stingere a obligaiilor clienilor n procesul economic, a reflectrii circuitelor n sistemele de pli i compensri, a relaiilor cu diverse entiti pe plan naional i internaional. Principala utilizare a conturilor este aceea de nregistrare, la un anumit moment, prin nscrierea unei sume ntr-o parte a contului i la un alt moment n cealalt parte a contului. Aceste operaiuni asigur circulaia informaiei cu un anumit scop, acela de a reflecta decizia titularului de cont. Cele dou pri ale conturilor bancare reflect drepturi (creane) i obligaii (datorii) ale titularului de cont i sunt denumite, n contabilitate, debit i credit. Dac titularii de cont sunt diferii, avem de a face cu un transfer de proprietare asupra sumei bneti (plata), iar informaia este denumit informaie-bani. Transferul de proprietate presupune irevocabilitatea plii care asigur finalitatea decontrii i stingerea de obligaii. n orice moment, sumele cumulate (totalul) din debitul i creditul contului se pot compensa i rezulta un sold care reflect poziia patrimonial, adic volumul de creane sau obligaii ale titularului. Cont bancar cont analitic deschis de banc pe numele titularului de cont, prin care se efectueaz operaiuni de ncasri i/sau pli ale mijloacelor bneti. Relaiile directe dintre banc i client se reflect n conturile bancare deschise pentru a duce evidena raporturilor dintre banc i fiecare client al ei.22

Banc

Cont banca Schema 5. Contul bancarContul bancar sub 2 aspecte:

Client

Contabil, caz n care contul este un document juridic, cronologic n care se reflect toate creanele i datoriile reciproce dintre banc i client

Juridic, n care contul este o convenie ntre banc i client n care se stipuleaz att regimul de operare n cont, ct i modul de apariie i de distingere a obligaiilor reciproce.

Schema 6. Cele dou aspecte ale Contului bancar Contul bancar are unele caracteristici specifice reflectate n contabilitatea bancar, cele mai importante fiind: (a) marea majoritate a informaiei-bani reflect schimburile de proprietate a activelor financiare; (b) trecerea din proprietatea bncii n proprietatea clientului a unui credit acordat de banc i nregistrat n cont; (c) trecerea din proprietatea clientului n cea a bncii, prin nregistrare n cont, a ratelor din credit rambursate, precum i a dobnzilor i comisioanelor cuvenite bncii; (d) efectuarea i de alte operaiuni dect depozitele i creditele, cum ar fi constituirea de garanii, operaiuni n valut, operaiuni cu titluri de valori etc. Conturile care se pot deschide clienilor pot fi grupate n trei mari categorii: conturi curente, conturi de depozite i conturi de mprumut. Conturile curente (conturi de decontare) se deschid clienilor pentru nregistrarea operaiunilor curente de ncasri i pli n23

numerar, transferul fondurilor ntre bncile clienilor care reprezint ncasri i pli, precum i alte operaiuni generate de acordarea i derularea creditelor, constituirea i retragerea depozitelor, diverse servicii prestate pentru populaie i agenii economici. Contul curent este cel mai utilizat cont bancar, ntruct prin el se desfoar ntregul flux bancar al clientului i permite o informare operativ despre lichiditatea imediat a acestuia. Contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, operaiunea reprezentnd depunerea unei sume n numerar la casieria bncii de ctre titular, transferul unui fond de la alt banc, transferul din alt cont al titularului (retragere de depozit, creditare), bonificare de dobnd etc. Contul curent funcioneaz pe baza a dou principii: (a) asigurarea permanent a disponibilitilor, adic a soldului creditor; (b) capacitatea juridic a titularului de a dispune de pli n proporia n care activele din cont sunt libere de gaj sau alte obligaii dispuse de autoritatea public. Dei contul curent ncepe s funcioneze prin creditare, ca un cont de pasiv, la sfritul zilei poate avea sold debitor, ca un cont de activ, ca urmare a creditelor folosite. n cursul zilei, poate avea sold creditor sau debitor, contul funcionnd ca o suveic care asigur mai nti folosirea fondurilor proprii i apoi a celor mprumutate. Asemenea conturi care pot avea solduri creditoare sau debitoare se numesc bifuncionale (cu posibiliti de overdraft). Disponibilitile din contul curent sunt foarte volatile i nu pot fi folosite de banc drept resurse de creditare, din care cauz la soldurile creditoare nu se bonific dobnd sau, dac se acord, aceasta este foarte mic. Pentru operaiunile efectuate n contul clientului, banca percepe comisioane potrivit tarifelor anunate. Comisioanele se pot calcula asupra rulajului creditor al contului curent sau operaiune cu operaiune, conform practicii bncii. Conturile de depozit. Investiiile financiare ale clienilor fcute la bnci cu scop de fructificare a capitalului sunt cunoscute sub numele de depozite bancare la termen i se nregistreaz n conturi24

de depozite. Contul de depozit este un cont de pasiv care se crediteaz cu sumele constituite ca depozite i se debiteaz cu cele ieite din cont la lichidarea depozitului. Depozitele pot fi n lei i valut i se constituie n baza unei convenii scrise ntre banc i client n care se prevd suma, perioada i dobnda, inclusiv modalitatea de plat a acesteia. La scaden, depozitul i dobnda se transfer n contul curent, dac nu exist o clauz de rennoire automat. Dobnda poate fi transferat i lunar n contul curent, n funcie de opiunea clientului, dar aceasta este ceva mai mic dect dobnda transferat la scaden. Clientul poate renuna la investiia fcut i n virtutea dreptului de proprietate poate solicita retragerea depozitului nainte de scaden, caz n care clientul va beneficia de tratamentul aplicat contului curent. Conturile de mprumut reflect obligaiile clienilor fa de banc i se debiteaz cu valoarea creditelor trase, creditndu-se cu sumele rambursate. Toate conturile de mprumut funcioneaz prin intermediul contului curent, respectiv cu sumele trase din credit se alimenteaz contul curent, din care se fac apoi plile i, invers, din sumele disponibile n contul curent se ramburseaz creditele din contul de credite i se pltesc dobnzile i comisioanele datorate bncii. Conturile de mprumut corespund tipurilor de credite folosite de banc. Dobnda este, de regul, fluctuant i depinde de nivelul pieei, calitatea clientului de perioada de creditare. Dup continuitatea nregistrrii operaiunilor n ele, deosebim dou tipuri de conturi: 1. Provizoriu o aciune temporar i servete pentru depunerea mijloacelor bneti aferente formrii capitalului social sau majorrii lui (din acest cont nu se retrag banii); 2. n sens deplin, care se clasific astfel: Cont curent (de decontare) deschis persoanelor fizice i juridice, care servete la nregistrarea n ordinea cronologic a tuturor operaiunilor care apar n cadrul tranzaciilor efectuate de titularul contului (se mai numete cont curent).25

Cont de depozit, care poate fi: a) la vedere servete la pstrarea mijloacelor bneti depuse fr indicarea termenului de extragere a acestora din cont; b) la termen servete la pstrarea mijloacelor bneti pe o perioad fixat de timp i presupune c banca urmeaz s calculeze dobnda, innd cont de soldul acestui cont. Cont de mprumut utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la creditele acordate clienilor bncii, ct i la evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc; Contul LORO cont interbancar folosit pentru pstrarea mijloacelor bneti ale altor bnci n banca respectiv. Bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi:Tipurile de conturi bancare pentru persoanele juridice Conturi curente Conturi de mprumuturi Conturi de depozit Conturi provizorii Conturi LORO (numai pentru bnci) Tipurile de conturi bancare pentru persoanele fizice

Conturi curente Conturi de depozit Conturi de mprumut

Schema 7. Tipuri de conturi bancare care pot fi deschise de bncile comerciale26

n Republica Moldova bncile comerciale pot deschide urmtoarele tipuri de conturi Cont n sens deplin Cont de decontare cont deschis persoanelor fizice i juridice care servete pentru nregistrarea n ordine cronologic a tuturor operaiunilor n cadrul tranzaciilor efectuate de titularul contului Cont provizoriu cont deschis de banc pe o anumit durat de timp, destinat acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social sau pentru acumularea mijloacelor bneti obinute n procesul plasamentului valorilor mobiliare.

Cont de depozit cont deschis de banc pentru titularul de cont, destinat evidenei operaiunilor de depunere i plasare a mijloacelor bneti temporar libere Cont de depozit la termen cont deschis de banc, n care sunt depuse mijloace bneti cu dobnd, pentru o perioad fix de timp Cont de depozit la vedere cont deschis de banc, n care sunt depuse mijloace bneti cu sau fr dobnd fr fixarea termenului de plasare Cont de mprumut este utilizat pentru pstrarea informaiei cu privire la creditele bancare, ct i la evidena dobnzilor calculate i ncasate de banc Cont Loro cont curent deschis de banc pentru o alt banc

Schema 8. Tipuri de conturi bancare care pot fi deschise de bncile comerciale din R.M.27

Putem evidenia asemenea principii de aciune a conturilor: 1. Contul servete pentru reflectarea relaiilor bancclient, ceea ce incumb obligativitatea nregistrrii tuturor modificrilor acestor relaii n contul respectiv n ordinea cronologic; 2. Soldul contului bancar are un caracter cronologic fiind modificat la dorina titularului ca rezultat al efecturii diferitelor operaiuni pe care le efectueaz titularul contului; 3. Banca confirm nregistrarea operaiunilor n cont prin eliberarea unui document numit extras din cont la anumite intervale de timp sau la cererea titularului; 4. Clientul are dreptul s cear explicaie pentru fiecare nscriere din extrasul din cont; 5. Fiecare operaiune efectuat de banc n contul clientului este trecut n extrasul din cont i are la baz copia documentului n funcie de care s-a efectuat; 6. Banca cere confirmarea clientului pentru efectuarea operaiunilor n cont, ct i confirmarea soldului de ctre clientul respectiv. 2. Iniierea relaiilor dintre banc i client Deschiderea contului curent ncepe cu ncheierea conveniei ntre banc i client cu privire la drepturile i obligaiile prilor i la acceptarea regulilor de lucru ale bncii. Convenia are rolul unui contract, deci devine un act juridic ntre pri, ncheiat n form autentic (scris), cu care clientul poate face dovada pe cale judectoreasc pentru nclcarea de ctre banc a clauzelor convenite (ex., operarea n cont fr acceptul titularului de cont). n acelai timp, banca este protejat prin lege pentru riscurile asumate i contra eventualelor abuzuri din partea clienilor. n general, la deschiderea unui cont, banca ncearc s obin ct mai multe informaii despre noul su client i s le analizeze cu atenie.28

Sunt cazuri n care unii clieni au datorii neachitate la alte bnci, au produs prejudicii, au probleme cu justiia, nu respect legislaia i normele bancare, ceea ce ridic suspiciuni cu privire la corectitudinea acestora. Banca nu este obligat s accepte orice client i nu este prudent s deschid un cont, dac informaiile cu privire la bonitatea clientului, natura activitii i comportamentul acestuia nu satisfac cerinele bncii. Selectarea clienilor este o practic nu numai necesar, dar menine ncrederea celorlali clieni n seriozitatea bncii. Pentru deschiderea unui cont, clienii trebuie s prezinte o cerere nsoit de documentele necesare. Persoanele fizice trebuie s prezinte numai actul de identitate, iar persoanele juridice depun mai multe documente (statutul societii, certificatul de nregistrare, certificat de atribuire a codului fiscal, amprenta tampilei, specimenele de semnturi). Conturile personale (persoane fizice) se deschid pe numele unui singur titular i deci va exista un singur specimen de semntur. Titularul poate mandata una sau dou persoane s aib drept de semntur n locul sau pentru toate operaiunile de cont sau numai pentru unele din acestea. La conturile persoanelor juridice, operaiunile se dispun numai cu dou semnturi, respectiv director i contabil-ef, i sunt mandatai cte 1-2 nlocuitori pentru fiecare dintre titulari. Att persoanele fizice, ct i cele juridice pot deschide n cadrul unei bnci un singur cont curent pentru operaiunile n lei i cte unul pentru fiecare fel de valut. Relaia dintre banc i client privind deschiderea contului este urmtoarea: Legitimarea persoanelor care deschid contul; Depunerea setului de documente autentificate notarial; Convenirea asupra modului de acceptare a operaiunilor efectuate de Banc i a persoanelor care au dreptul s confirme acceptul;

29

ncheierea acordului ntre banc i client, de regul, sub forma unui contract n care se stipuleaz drepturile i obligaiile titularului de cont, ct i ale bncii.Iniierea relaiilor dintre banc i client privind deschiderea conturilor

1. Legitimarea persoanei care deschide contul

2. Depunerea setului de documente autentificate notarial cerute de banc

3. Convenirea asupra modului de acceptare a operaiunilor efectuate de banc, i a persoanelor care au dreptul s confirme acceptul

4. ncheierea acordului dintre banc i client sub forma unui contract n care se stipuleaz drepturile i obligaiile titularului de cont i ale bncii

Schema 9. Iniierea relaiilor dintre banc i client la deschiderea conturilor Aceste condiii frecvent pot fi modificate n timp. Meninerea contului de ctre banc presupune efectuarea tuturor obligaiilor asumate de ctre ea n contract, precum i posibilitatea executrii altor obligaii cerute de titular pe parcursul activitii acestuia.30

nchiderea conturilor se face din dispoziia clienilor, din actul de voin al bncii sau din motive independente de voina parilor. Dac nchiderea contului vine din iniiativa clientului, banca solicit acestuia restituirea carnetului de cecuri, stabilete cecurile n circulaie i fondurile disponibile pentru asigurarea plii, iar soldul rmas l restituie clientului n numerar sau prin transfer la alt banc. Motivele menionate de client trebuie analizate cu atenie, dac se refer la calitatea produselor i serviciilor bncii pentru luarea msurilor care se impun. nchiderea contului din actul de voin al bncii poate avea loc n urmtoarele situaii: contul a devenit inactiv o perioad mai lung de timp (peste 6 luni), iar n cazul n care banca nu poate intra n legtur cu clientul pentru a-i restitui soldul, suma se trece ntr-un cont intern inactiv i rmne la dispoziia clientului; folosirea defectuoas a contului de ctre client (emiterea de cecuri fr acoperire, folosirea necorespunztoare a instruciunilor de plat, nclcarea regulilor de etic bancar etc.) situaie n care banca ntiineaz clientul de decizia luat i sisteaz orice operaiune nou dnd curs numai celor n derulare; motive independente de voina prilor, cum ar fi falimentul unei firme, nchiderea contului se face pe baza ntiinrii primite de la instana de judecat, iar soldul creditor rmas dup stingerea obligaiilor rmne la dispoziia instanei; iresponsabilitatea psihic pe baza declaraiei autoritilor medicale contul se nghea i se adreseaz o cerere ctre judectorie pentru desemnarea unei persoane care s dispun de cont; deces, se anuleaz mandatul mputernicitului, iar contul se nchide, orice plat aflat n circuit se respinge prin formula trgtorul decedat, iar sumele din cont vor fi eliberate ulterior motenitorilor legali. nchiderea contului are ca unic efect nceputul perioadei de nchidere n care se condiioneaz operaiile premergtoare nchiderii. La finele perioadei de nchidere, se determin soldul definitiv care, de regul, este pus la dispoziia beneficiarului.

31

3. Metode de operare n conturi curente n banc n cadrul relaiilor ei cu clienii apare problema stabilirii modului n care se va duce evidena rezultatului operaiunii efectuate de ctre titular respectiv n contul su curent i determinarea soldului fa de care se va calcula dobnda. Deoarece pe durata existenei contului el poate avea att sold creditor, ct i cel debitor, banca trebuie s-i formeze clar metoda de calcul a soldurilor contului i aplicarea dobnzilor la ele. Teoretic, se cunosc 3 metode de eviden a operaiunilor n cont curent: Metoda direct; Metoda indirect; Metoda n scar.Metoda direct de eviden1. Operaiunile se nregistreaz n ordine cronologic n partid dubl 2. Prin contract se stabilete data de nchidere a contului epoc 3. Pentru fiecare operaiune nregistrat se calculeaz dobnzi - numere 4. La fiecare epoc se stabilete soldul operaiunilor i soldul dobnzilor

Metoda indirect de eviden1. Operaiunile se nregistreaz n ordine cronologic n partid dubl 2. Iniial se stabilesc numere pe o perioad fictiv calculat de la data operaiunii valut, pn la data efecturii operaiunilor n cont 3. La nchiderea operaiunii se stabilete dobnda total 4. Dobnda total calculat dobnda fictiv = dobnda achitat clientului

Metoda n scar de eviden1. Operaiunile se nregistreaz n ordine cronologic n partid simpl 2. Stabilirea la fiecare operaie a soldului propriu-zis al contului

3. Calcularea la fiecare operaie a dobnzilor numerelor, aferente soldului respectiv, pe perioada n care el a existat

Schema 10. Metode de operare n conturi32

Metoda direct se caracterizeaz prin urmtoarele particulariti: Prin contract se stabilete data de nchidere periodic a contului (semestrial, trimestrial, anual) i perioada se numete epoc; Operaiunea se nregistreaz n ordinea cronologic n partid dubl; Pentru fiecare operaiune nregistrat se calculeaz dobnzile numite numere de la data efecturii operaiunii denumit valut pn la epoca de nchidere a contului; La fiecare epoc, se stabilete soldul operaiunilor i totodat soldul dobnzii. Se presupune determinarea numrului efectiv de zile al epocii, ct i a modalitii de determinare a termenului. Metoda indirect se bazeaz pe nregistrarea n partid dubl. Utilizarea ei decurge din faptul c epoca nu poate fi stabilit, acest lucru reieind din caracterul relaiilor dintre banc i client. Astfel, nregistrarea se efectueaz astfel: Se stabilesc numere pe o perioad fictiv calculat de la data operaiunii pn la data efecturii altor operaiuni n cont; La nchiderea operaiunii, se stabilete dobnda total, adic de la deschiderea pn la nchiderea contului; Diferena dintre dobnda total calculat i cea fictiv va reprezenta dobnda real achitat clientului. Metoda n scar decurge astfel: nregistrarea operaiunilor n partid simpl; Stabilirea la fiecare operaiune a soldului propriu-zis; Calculul, la fiecare operaiune, al dobnzilor aferente soldului contului respectiv pe perioada n care a existat, adic de la data operaiunii precedente pn la data operaiunii n cauz. Cele mai frecvent utilizate sunt metoda direct i cea hamburghez (n scar).33

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint contul bancar? 2. Definii contul bancar sub aspect contabil. 3. Redai esena contului bancar sub aspect juridic. 4. Numii criteriile de clasificare a conturilor bancare. 5. Ce tipuri de conturi pot fi deschise n bncile comerciale din Republica Moldova? 6. Ce reprezint contul provizoriu? 7. Numii tipurile de conturi n sens deplin. 8. Caracterizai contul de decontare. 9. Explicai esena contului de depozit. 10. Enumerai caracteristicile ce fac conturile de depozit la termen i cele la vedere s fie diferite. 11. Ce este contul de mprumut? 12. Numii tipurile de conturi ce pot fi deschise de bncile comerciale pentru persoanele juridice. 13. Ce tipuri de conturi pot fi deschise de bncile comerciale pentru persoanele fizice? 14. Explicai principiile de aciune a conturilor. 15. n ce const iniierea relaiilor dintre banc i client privind deschiderea conturilor? 16. Enumerai metodele de eviden a operaiilor n cont. 17. Care sunt particularitile metodei directe de eviden a operaiunilor n cont. 18. Caracterizai principiile de baz aferente metodei indirecte de eviden a operaiunilor n cont. 19. Explicai modul n care decurge metoda n scar. 20. Ce reprezint contul LORO?

34

Test 1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) Contul servete pentru reflectarea relaiilor banc-client de unde reiese obligativitatea clientului de a efectua anumite operaiuni n ordine cronologic. b) Soldul contului bancar are un caracter cronologic fiind modificat la dorina bncii sau a titularului ca rezultat al efecturii diferitelor operaiuni pe care le efectueaz titularul contului. c) Banca confirm nregistrarea operaiunilor n cont prin eliberarea unui document numit extras din cont la anumite intervale de timp sau la cererea titularului. d) Fiecare operaiune efectuat de ctre banc n contul clientului are sau nu la baz copia documentului n funcie de care s-a efectuat. e) Clientul nu are dreptul s cear explicaie bncii pentru fiecare nscriere din extrasul de cont. Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu

2. Notai n locul punctelor cifra care corespunde expresiei potrivite, alegnd din variantele propuse: a) ....... cont deschis de banc, n care 1. Cont curent sunt depuse mijloacele bneti cu 2. Cont de dobnd, pentru o perioad fix de mprumut timp. b) ....... este utilizat pentru pstrarea 3. Cont de informaiei cu privire la creditele depozit bancare, ct i evidena dobnzilor 4. Cont provizoriu calculate i ncasate de banc. c) .......cont curent deschis de banc 5. Cont la vedere pentru alt banc.

35

d) ......cont deschis de banc pentru o anumit perioad de timp, destinate acumulrii mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social. e) .......cont deschis de banc i destinat evidenei operaiunilor de depuneri i plasare a mijloacelor bneti temporar libere. f) .......cont deschis de banc n care sunt depuse mijloace bneti cu sau fr dobnd, fr fixarea termenului de plasare. g) .......cont deschis persoanelor fizice i juridice care servete pentru nregistrarea n ordine cronologic a tuturor operaiunilor efectuate de titularul contului.

6. Cont la termen 7. Cont de decontare 8. Cont n sens deplin 9. Cont LORO

3. Alegei variantele care reprezint tipuri de conturi ce pot fi deschise de persoanele fizice: Cont curent Cont provizoriu Cont LORO Cont de depozit Cont de depozit la vedere Cont de depozit la termen 4. Notai care din urmtoarele caracteristici corespund metodei n scar de eviden a operaiunilor n contul curent: Operaiunea se nregistreaz n ordinea cronologic n partid dubl. Se stabilete la fiecare operaiune soldul propriu-zis. Prin contract, se stabilete data de nchidere periodic a contului numit epoc.

36

5. Indicai care din cele 2 modaliti de calcul a dobnzii este caracteristic metodei directe de eviden a operaiunilor n cont: Pentru fiecare operaiune nregistrat, se efectueaz dobnzile numite numere de la data efecturii operaiunii denumit valut pn la epoca de nchidere a contului. La fiecare operaiune, se calculeaz dobnda aferent soldului contului pe perioada care a existat, adic de la data operaiunii precedente pn la data operaiunii n cauz. Teme pentru studiu de caz 1. Utilitatea contului bancar. 2. Tipologia conturilor bancare. 3. Tipurile de conturi utilizate de persoanele juridice n Republica Moldova. 4. Tipurile de conturi utilizate de persoanele fizice n Republica Moldova. 5. Particularitile contului de depozit. 6. Specificul conturilor de mprumut. Probleme rezolvate: Problema 1 S se nregistreze n contul curent prin metoda direct urmtoarele operaiuni efectuate de banc pentru titularul S. A.: 5 mai depunere 65000$ 17 mai plata unui cec 14000$ 26 mai virament din cont 18000$ 3 iunie ncasarea n cont 4000$ 16 iunie plata din cont 34000$ 23 iunie ridicarea unei sume n numerar 28000$

37

Contul se nchide la 30 iunie. S se considere luna de 30 de zile i anul 360 de zile. Dobnzile practicate creditoare i debitoare sunt reciproce de 6%. Rezolvare: Operaiunile efectuate vor fi nscrise n partid dubl n ordinea cronologic n creditul sau debitul contului curent. Vor fi stabilite numerele n funcie de numrul de zile aferente de la survenirea operaiunii pn la epoc (30 iunie). Datele coninute n rezolvare vor fi trecute n urmtorul tabel:Data Explicaia Capitalul Zilele 14000 18000 34000 28000 43 34 14 7 Numerele 602000 612000 476000 196000 30.06 Dobnd 30.06 Sold numere credit Total 94000 2337000 30.06 Sold cont debitor 4223000 Total 389,50 4610,50 Data Explicaia Capitalul Zilele 65000 24000 55 27 Numerele 3575000 648000 17.05 Plata cecului 26.05 Virament 16.06 Plat 23.06 Numerar 5.05 Depunere 3.06 ncasare

94000

4223000

Exemplu de stabilire a numerelor creditoare: 65000*(25+30) = 3575000. n mod analog, se stabilesc toate numerele creditoare i debitoare. Suma numerelor debitoare = 602000 + 612000 + 476000 + 196000 = 1886000$ Suma numerelor creditoare = 3575000 + 648000 = 4223000 Deoarece dobnda creditoare este egal cu cea debitoare, se calculeaz soldul numerelor, la care se aplic 6%: 2337000 6 = 389,5 dobnda creditoare, deoarece soldul 36000 numerelor este creditor. Pentru nchiderea conturilor, se trece soldul numerelor creditor pe debit, iar soldul contului care este egal cu 5000 + 389,50 (dobnda) = 4610,50$ pe credit. Astfel, soldul contului debitor se micoreaz cu suma dobnzii calculate.

38

Problema 2 S se nregistreze n contul curent prin metoda direct urmtoarele operaiuni efectuate de banc pentru titularul dat: 6 mai depunere 84000 $ 17 mai plata unui cec 26000 $ 23 mai virarea din cont 13000 $ 4 iunie plata din cont 13000 $ 16 iunie ncasarea n cont 23000 $ 29 iunie ridicare de numerar 28000 $ Contul se nchide la 30 iunie. Dobnda creditoare 4%, dobnda debitoare 8%. S se considere luna de 30 zile i anul de 360 zile. Rezolvare: Operaiunile efectuate vor fi nscrise n partid dubl n ordinea cronologic n creditul sau debitul contului. Se vor stabili numerele n funcie de numrul de zile aferente de la survenirea operaiunii pn la epoc (30 iunie). Datele coninute n rezolvare vor fi trecute n urmtorul tabel:Data 17.05 23.05 04.06 29.06 30.06 Explicaia Plata cecului Virare Plat Numerar Sold numere credit Sold cont creditor 27103,11 Capitalul Zilele Numerele 26000 43 1118000 13000 13000 28000 37 26 1 481000 338000 28000 2893000 Data Explicaia 6.05 Depunere 16.06 ncasare Capitalul Zilele Numerele 84000 54 4536000 23000 14 322000

30.06 Dobnd

103,11

30.06

Total

107103,11

4858000 Total

107103,11

4858000

Exemplu de stabilire a numerelor creditoare: 84000* (24+30 zile rmase pn la sfritul epocii) = 4536000. n mod analog, se stabilesc toate numerele creditoare i debitoare. Suma numerelor debitoare = 1118000 + 481000 + 338000 + + 28000 = 1965000 Suma numerelor creditoare = 4536000 + 322000 = 485800039

La suma numerelor debitoare se aplic dobnda debitoare: 1965000 8 = 436,67 Dd = 36000 4858000 4 = 539,78 Dc = 36000 Soldul dobnzilor este: DdDc=539,78477,78=62 (creditor). Soldul dobnzilor este creditor i se trece pe credit. Pentru nchiderea conturilor, se trece soldul numerelor creditor pe debit, iar soldul contului compus din soldul capitalului 22000$ i dobnda 62$ =22062 pe debit.Problema 3 Firma ABC solicit bncii A deschiderea unui cont curent, la data de 6 martie, cu nchiderea la 30 aprilie i face prima depunere la deschidere de 110000$. De asemenea, alimenteaz contul la 6 aprilie cu suma de 25000$ i face urmtoarele pli: 8.03 31000$ 16.03 14000$ 23.03 24000$ 2.04 2000$ 13.04 53000$ 18.04 16000$ 23.04 5000$

S se stabileasc soldul final al contului (inclusiv dobnda) prin metoda n scar, dac dobnda creditoare este de 6%, debitoare 9%. S se considere luna de 30 de zile i anul de 360 de zile.Rezolvare: Se vor face nregistrrile n cont n partid simpl n ordinea cronologic. Numerele vor fi stabilite avnd n vedere40

soldul contului i durata de meninere a lui (n zile). Numrul de zile pentru fiecare sold se va stabili pornind din momentul efecturii operaiunii, pn n momentul survenirii urmtoarei operaiuni. Va fi specificat fiecare operaiune (D sau C) i fiecare sold, respectiv D sau C. Toate calculele vor fi prezentate n tabel:Data 6.03 8.03 16.03 23.03 2.04 6.04 13.04 18.04 23.04 30.04 30.04 Operaiunea Capital C 110000 D - 31000 D 79000 - 14000 D 65000 - 24000 D 41000 - 2000 C 39000 + 25000 D 64000 - 53000 D 11000 - 16000 D -5000 - 5000 -10000 Dobnda 365,38 creditoare Sold cont -9634,62 debitor Zile 2 8 7 9 4 7 5 5 7 Numere 220000 C 632000 C 455000 C 369000 C 156000 C 448000 C 55000 C 25000 D 70000 D 2240000 C

Suma numerelor creditoare: 235000 2335000 6 = 389,17 Dobnda creditoare: 36000 Suma numerelor debitoare: 95000 95000 9 = 23,79 Dobnda debitoare = 36000 Dobnda n cont=389,17-23,79=365,38 (credit)41

Problema 4 Firma EOL a cerut unei bnci deschiderea unui cont, printr-o depunere de 60000 $, la data de 16.04, cu nchiderea la data de 30.06; n aceast perioad firma a mai alimentat contul la data de 24.06 cu suma de 35000 $ i a fcut urmtoarele pli: 18.04 14000 $ 23.04 18000 $ 3.05 4000 $ 16.05 25000 $ 24.05 16000 $ 3.06 8000 $ 13.06 6000 $ 21.06 2000 $ Dobnzi reciproce de 5%. S se considere luna de 30 de zile i anul de 360 de zile. Calculul operaiunilor se va face prin metoda n scar (hamburghez). Rezolvare: nregistrrile n cont se vor face n partid simpl n ordinea cronologic. Dup fiecare operaiune se va calcula soldul contului. Numerele se vor calcula innd cont de soldul contului i termenul de meninere a acestui sold (din momentul efecturii operaiunii pn n momentul survenirii urmtoarei operaiuni). Calculele se prezint n urmtorul tabel:Data 16.04 18.04 23.04 3.05 16.05 Explicaia C D D D D Capitalul 60000 14000 46000 18000 28000 4000 24000 25000 -1000 Zilele 2 5 10 13 8 Numerele 120000 C 230000 C 280000 C 312000 C 8000 D

42

24.05 3.06 13.06 21.06 24.06 30.06 30.06

-16000 -17000 D -8000 -25000 D -6000 -31000 D -2000 -33000 C 35000 2000 Sold numere 27,22 % Sold cont C 2027,22

D

9 10 8 3 6

153000 D 250000 D 248000 D 99000 D 12000 C 196000 C

Deoarece dobnda este reciproc de 5%, ea se aplic la 196000 5 soldul numerelor: = 27,22 . 36000 Dobnda este creditoare, deoarece soldul numerelor este creditar. Sold cont=2000+27,22=2027,22$Probleme de rezolvat: Problema 1 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 2/03 120000 lei, 7/04 2000 lei, 26/05 12000 lei Pli: 14/03 25000 lei, 22/03 14000 lei, 28/04 80000 lei, 16/05 30000 lei Dobnda debitoare 12%, dobnda creditoare 6%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 zile. Problema 2 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri:43

ncasri: 8/06 17000 lei, 7/07 22000 lei, 24/08 44000 lei Pli: 14/06 45000 lei, 28/07 3000 lei, 5/08 8000 lei, 16/08 20000 lei Dobnzi reciproce 6%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 de zile.Problema 3 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 2/03 120000 lei, 7/04 2000 lei, 26/05 12000 lei Pli: 14/03 25000 lei, 22/03 14000 lei, 28/04 80000 lei, 16/05 30000 lei Dobnda debitoare 12%, dobnda creditoare 6%. Anul se va considera de 360 zile, luna 30 zile. Problema 4 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 8/06 17000 lei, 7/07 22000 lei, 24/08 44000 lei Pli: 14/06 45000 lei, 28/07 3000 lei, 5/08 8000 lei, 16/08 20000 lei Dobnzi reciproce 6%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 de zile. Problema 5 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 6/03 12000 lei, 12/04 80000 lei, 14/05 16000 lei Pli: 4/03 20000 lei, 18/03 34000 lei, 8/04 8000 lei, 26/05 30000 lei44

Dobnda debitoare 16%, dobnda creditoare 8%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 de zile.Problema 6 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 6/06 7000 lei, 7/07 122000 lei, 4/08 4000 lei Pli: 24/06 55000 lei, 8/07 23000 lei, 15/08 37000 lei, 26/08 2000 lei Dobnzi reciproce 8%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 de zile. Problema 7 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda n scar i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 6/03 12000 lei, 12/04 80000 lei, 14/05 16000 lei Pli : 4/03 20000 lei, 18/03 34000 lei, 8/04 8000 lei, 26/05 30000 lei Dobnda debitoare 16%, dobnda creditoare 8%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 de zile. Problema 8 S se calculeze dobnzile n cont curent prin metoda direct i s se deduc soldul final, avnd urmtoarele nregistrri: ncasri: 6/06 7000 lei, 7/07 122000 lei, 4/08 4000 lei Pli: 24/06 55000 lei, 8/07 23000 lei, 15/08 37000 lei, 26/08 2000 lei Dobnzi reciproce 8%. Anul se va considera de 360 de zile, luna 30 de zile.

45

Literatur selectiv:

1. Basno C., Dardac N. Operaiuni bancare. Coninut i tehnici. Editura Enciclopedic. Bucureti, 1996. 2. Basno C., Dardac N. Sisteme de pli, compensri i decontri. Editura Didactic i Pedagogic. Bucureti, 2003. 3. Basno C., Dardac N. Floricel C. Moneda, credit, bnci. Aplicaii i studii de caz. Editura Didactic i Pedagogic. Bucureti, 1994. 4. Regulament privind suspendarea operaiunilor, sechestrarea i perceperea n mod incontestabil a mijloacelor bneti din conturile bancare nr.1-4/6 din 6 ianuarie 2006. 5. Hotrrea BNM referitor la aprobarea Regulamentului privind deschiderea i nchiderea conturilor la bncile din Republica Moldova nr.415 din 30.12.1999. 6. Regulament privind utilizarea sistemelor client-banc, aprobat prin hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 122 din 29 mai 2003.

46

Tema 3. OPERAIUNI DE CAS ALE BNCII 1. Numerarul ca instrument de plat Numerarul este cea mai veche form de circulaie a banilor, la nceput sub forma banilor metalici, iar mai trziu a banilor de hrtie. Apariia banilor de cont a redus treptat importana numerarului, iar astzi asistm la intrarea n circuitele de pli a banilor electronici care au accentuat aceast tendin. Cu toat evoluia semnelor monetare, numerarul continu s joace un rol important n circulaia monetar. Funcia banilor de instrument de plat se realizeaz prin intermediul monedei. Aceasta se prezint sub dou forme, moneda efectiv (numerar) si moneda scriptural (de cont). Indiferent de forma monedei, unitatea monetar este denumit moned de baz, iar submultiplii acesteia moned divizionar, i multiplii moned multipl. n circulaie, numerarul se afl sub forma monedei metalice i a bancnotei, deinute de agenii economici, diverse entiti i populaia. n Republica Moldova, moneda de baz este leul, iar divizionar banul 1, 5, 10, 50 bani iar cea multipl 1, 5, 10, 20, 50, 100, 200, 500 i 1000 lei. Monedele metalice sunt piese din diverse metale care se prezint sub form circular de disc plat i servesc ca mijloc de plat, de circulaie i, uneori, de tezaurizare. Pe fa (avers) i pe spate (revers), moneda are cte un desen n relief (efigie) i inscripii (legende), iar pe muchie zimi sau inscripii. n perioada timpurie a banilor, monedele erau confecionate din metale preioase aur, argint i valoarea nominal era egal cu valoarea proprie, nefiind necesar garania unei autoriti. Moneda timpurie circula n virtutea unui efect de cntrire, n sensul c putea fi topit i vndut ca metal preios la aceeai valoare. Treptat, are loc subparizarea valorii monedelor, adic nlocuirea metalului preios cu un alt metal de valoare inferioar pe care se imprim, ns valoarea nominal i semnul47

entitii centrale care asigur garania monedei. n prezent, monedele se fac din aliaje de metale, fr valoare intrinsec n metal preios, avnd nscrise valoarea i semnul bncii centrale. Bancnotele sunt bani de credit emii de banca central i garantai de aceasta. La nceput, bancnotele erau sub forma polielor eliberate de bnci pentru depozitele de monezi sau a lingourilor de aur i care se restituiau bncii la napoierea depozitului. Cu timpul, efectele comerciale au ieit din circulaia comercial i au intrat n circulaia general ca semne de credit, funcionnd ca mijloc de plat. Acestea aveau asigurat convertibilitatea n aur sau argint pe baza stocurilor deinute de banca central. Cerinele de bani tot mai muli au dus la pierderea convertibilitii, iar bancnota a devenit o moned de hrtie (fiduciar) care circula pe baza ncrederii n banca central. Numerarul reprezint forma cea mai lichid dintre toate instrumentele de plat i datorit acestei caracteristici s-a meninut n toate etapele evoluiei societii de la apariia banilor pn n prezent. Potrivit statisticilor BNM, numerarul constituia, la finele anului 2005, 11.68% din masa monetar. Preferina pentru numerar, se manifest, n principal, la populaie i este determinat de anumii factori: are putere liberatorie imediat cu care se poate stinge orice obligaie de plat; deine calitatea lichiditii n cel mai nalt grad fa de orice alte active; nu necesit costuri de negociere i tranzacii ca alte active financiare; este un mijloc de plat general, acceptabil de toi membrii comunitii de pli; aria de folosire este nelimitat geografic n ceea ce privete procurarea bunurilor i plata serviciilor de mic valoare.

48

Folosirea numerarului are ns i unele dezavantaje, astfel: banii pstrai sub form de numerar nu aduc venituri, deci randamentul este zero; tranzaciile n numerar i pstrarea acestuia implic costuri mai mari de transport i depozitare i riscuri apreciabile de securitate. Alegerea formei de lichiditate devine o opiune individual, cei mai muli ndreptndu-se ctre depozitele bancare pe termen scurt i ctre piaa secundar de valorificare a activelor. Pe aceste piee, trebuie s avem n vedere i costurile specifice (comisioane, taxe, impozite) i o eventual pierdere de valoare ntre preul de cumprare i cel de vnzare la o valorificare urgent. Numerarul este un instrument important i iniial de plat utilizat n orice comunitate economic. Operarea cu numerar este riscant, fiindu-i caracteristice urmtoarele riscuri: Riscul de pierdere. Riscul de fraud. Riscul de eroare din care cauz utilizarea lui este neconvenabil. Numerarul poate fi transformat din moned efectiv n moned de cont i aceast transformare se efectueaz prin mecanisme specifice n compartimentul de casierie al bncii.NUMERARUL

Bancnote titluri de credit emise de bncile centrale, care se oblig s restituie la prezentare valoarea nominal a acestora

Monedele metalice moneda divizionar ce asigur expresia monedei pentru valorile fracionare ale unitilor monetare.

Schema 11. Componena numerarului

49

N U M E R A R U L

instrument de plat iniial

Este utilizat din cele mai vechi timpuri ca echivalent al valorii, reprezint instrumentul de plat de origine motiv din care efectuarea plii nu e condiionat de nimic. Suma ce-i revine beneficiarului este remis fr a fi grevat de nici o alt obligaie valabil pentru ntreaga comunitate de pli i deci accesibil i acceptabil pentru oricare din membrii comunitii remiterea numerarului ctre beneficiar are drept urmare, momentan, stingerea definitiv a obligaiei care a determinat plata

un mijloc de plat

un mijloc de plat general

un mijloc de plat cu efect imediat

Schema 12. Caracteristicile numerarului dezavantajDEINEREA REZERVELOR DE NUMERAR

avantaje

exclude posibilitatea de valorificare a disponibilitilor monetare, ntruct banii pstrai sub form de numerar nu aduc venituri genereaz expunerea la un ir de riscuri precum riscul de fraud, furt sau eroare

ofer posibiliti de plat n orice moment i posibiliti de a satisface cerinele de lichiditate

conduce la imediat posibilitate de plat, fr efort i fr costuri suplimentare

Schema 13. Deinerea rezervelor de numerar50

UTILIZAREA NUMERARULUI CA MODALITATE DE PLAT dezavantaje avantaje numerarul este uor manevrabil reprezint o modalitate obinuit de transfer al valorii, mai ales n cazul tranzaciilor de valori mici conduce la imediat posibilitate de plat, fr efort i fr costuri suplimentare. genereaz abilitatea att a persoanelor fizice, ct i a celor juridice, de a-i plti obligaiile financiare la scaden. asigur starea de normalitate a ntreprinderii sau a familiei, condiia de a avea n continuare credibilitate i consideraie n afaceri, de a nu fi stnjenit de protestele i solicitrile creditorilor, de a avea independen economic i social.

apare problema securitii, deoarece persoana care deine asupra sa o mare cantitate de numerar este expus riscului de furt sau de pierdere. genereaz inconveniene n cazul achitrii unor pli pentru mrfurile procurate sau seviciile prestate de la o anumit distan ndeprtat. Persoana respectiv e nevoit s-i asigure transportarea n siguran a numerarului.

existena posibilitii falsificrii numerarului. Pentru evitarea acesteia, banii ncorporeaz o serie de caracteristici specifice de protecie. Preluarea bancnotelor furate, uzate este prerogativa Bncii Centrale.

Schema 14. Utilizarea numerarului ca modalitate de plat

51

operaiuni de intermediere ale bncii pentru clienii si

servesc drept baz pentru gestionarea fluxurilor monetare ale bncii primite de banc i fluxurile monetare eliberate din banc.

OPERAIUNILE DE CAS

operaiunile de cas contribuie i la plasarea mijloacelor care reprezint diferite tipuri de operaiuni active.

operaiunile de cas contribuie la ncasarea i atragerea resurselor financiare, care n acest caz sunt operaiuni pasive

Schema 15. Definirea operaiunilor de cas 2. Organizarea activitii casieriei bancare Fiecare banc este obligat s aib amenajat un compartiment de casierie prin intermediul creia va acorda clienilor si servicii de depunere i de extragere de numerar, servicii de convertire a unei valute n alta, verificarea i numrarea numerarului. Activitatea de casierie bancar este o form a circuitului numerarului prin care acesta trece de la un client la altul prin intermediul casieriei bancare. Totodat, n banc, numerarul se depoziteaz, se elimin bancnotele i monedele uzate i se nlocuiesc cu altele noi, se verific autenticitatea acestora i se repun n circulaie, populaia i agenii economici avnd mai mult ncredere, ntruct provin de la banc. Activitatea de casierie este cea mai veche activitate bancar i este prezent aproape n toate bncile comerciale, ceea ce a format imaginea c banca nseamn, n primul rnd, casierie.

52

n practic, activitatea de casierie se organizeaz dup dou concepte diferite privind relaiile cu clienii: ghieul unifuncional i ghieul multifuncional. Ghieul unifuncional presupune c toate operaiunile de ncasri i pli, indiferent de valoarea acestora, s se efectueze prin ghieele de casierie, iar operaiunile de cont legate de acelai instrument prin ghieele operative de contabilitate. n acest concept, clientul trebuie s se prezinte la dou ghiee pentru un singur serviciu (ex., plata facturii de energie electric i extragerea depozitului), ceea ce nseamn un timp mai mare de staionare n banc, ateptarea la dou ghiee i o aglomerare a spaiului bancar. Infrastructura se caracterizeaz printr-un numr mare de boxe de casierie i un spaiu mai mare pentru activitatea de casierie. Acest sistem se practic, de regul, n sistemul nostru bancar. Ghieul multifuncional permite ca toate operaiunile de cont i cele de casierie, dar numai de valori mai mici, s se efectueze la un singur ghieu. Avantajele sunt multiple, att pentru clieni, ct i pentru banc, respectiv operativitatea se mrete semnificativ, timpul de staionare n banc se reduce i crete posibilitatea deservirii unui numr mai mare de clieni. La casierie urmeaz s se efectueze numai operaiunile de valori mai mari, ca plile pentru salarii, ridicrile de numerar de ctre alte bnci, colectarea numerarului de la agenii economici. Acest sistem se practic n rile cu economii dezvoltate i a nceput s se extind i n celelalte ri. Activitatea de casierie presupune existena unei infrastructuri format din: boxe de casierie, numite, pur i simplu, casierii, spaii pentru numrtorii de bani, spaii pentru numrat bani de ctre clieni, tezaur, echipamente de numrat bani, sortat i verificarea autenticitii,53

sisteme de supraveghere i alarm, mijloace de transportat bani, un personal bine pregtit profesional i de o corectitudine ireproabil. Banca i organizeaz compartimentul de casierie la decizia conductorului bncii n funcie de necesiti. Actul necesar desfurrii activitii casieriilor este Regulamentul intern de activitate a casieriilor care cuprinde toate drepturile i obligaiile lucrtorilor casieriei n procesul de ncasare i eliberare a numerarului. Mecanismul organizrii n banc a activitii casierilor vine s rezolve urmtoarele sarcini: 1. Satisfacerea clienilor n cadrul efecturii operaiunilor cu numerar; 2. Prevenirea comiterii crimelor financiare; 3. Elaborarea i organizarea mai eficient a deservirii clientului, deoarece casierul este reprezentantul bncii n prima instan. Compartimentul (blocul) de casierie se caracterizeaz, n primul rnd, prin departajarea de restul spaiilor bancare printro construcie solid, care s nu permit efracia, folosind pentru comunicare cu celelalte compartimente o singur ua metalic cu sistem automat de acces. Spaiile se organizeaz, de regul, pe dou paliere: primul palier este destinat boxelor de casierie, spaiilor pentru numrat i verificat bani i birourilor, iar al doilea palier se folosete pentru tezaur i garajul pentru maina de transportat valori. Casieriile sunt spaii nchise care permit activitatea unui singur casier i constituie linia de contact cu clienii. Accesul se face printr-o u securizat care, n timpul programului, rmne permanent nchis. n interior, boxa este dotat cu mobilier de lucru, maini de numrat bani i verificat autenticitatea bancnotelor, un seif pentru depunerea banilor ncasai i un echipament pentru declanarea alarmei.54

Spaiile de numrat bani sunt birouri obinuite, dotate cu mese, fiecare loc de munc fiind separat prin geamuri. n aceste birouri se instaleaz i echipamentul automat de numrat, sortat i mpachetat bani, denumit sorter care nlocuiete, n cea mai mare parte, munca numrtorilor de bani. Tezaurul este seiful central al bncii n care se pstreaz valorile bneti. Acesta este o construcie solid din zidrie sau beton prevzut cu o u cu blindaj de fier i cu sistem mecanic sau automat de nchidere cu chei sau cifru. Tezaurul este format din dou compartimente: antetezaurul, un spaiu care nconjoar tezaurul cu rol de protecie i spaiu pentru primit i eliberat bani i tezaurul propriu-zis n care se afl rafturi i casete pentru depozitarea banilor i a altor valori. Tezaurul este dotat cu echipamente pentru aerisire, prevenirea incendiilor i sisteme de alarmare. n unitile bancare mai mici, care au un volum mai redus de numerar, se amenajeaz camere-tezaur, adic ncperi mai mici i cu un grad de rezistent mai sczut i fr antetezaur, n care se afl case de bani, dar care au acelai sistem de securitate ca i tezaurele. Tezaurul este locul cel mai bine protejat din banc i cu un regim riguros de acces i control. Din acest motiv, tezaurul inspir ncredere, att personalului bncii, ct, mai ales, clienilor care au depozite, titluri de valori, documente sau alte bunuri de valoare. Tezaurele sunt prevzute cu trei chei, cu danturare special, care se dein de casierul-ef, contabilul-ef i directorul/directorul-adjunct. Deintorii de chei mai au i cte un sigiliu de metal pe care este gravat funcia lor cu care se sigileaz, personal, tezaurul. Cheile i sigiliile se pstreaz de fiecare deintor n seifuri separate n cadrul bncii, iar dublurile se depun n casete sigilate la o alt unitate a bncii. Deschiderea tezaurului se face de cei trei deintori de chei n prezena pazei care are acces numai n antetezaur. Mai nti, se verific integritatea sigiliilor i apoi se dezarmeaz sistemul de alarmare i se descuie ua. Accesul n tezaur este permis55

numai celor trei deintori de chei i personalului bncii care transport bunurile. Numele persoanelor care au intrat n tezaur se nscrie zilnic ntr-un registru. nchiderea tezaurului se face tot de ctre cei trei deintori de chei. Directorul/directorul-adjunct are obligaia s verifice, prin sondaj, concordana valorilor cu documentele i registrele ntocmite de casierul-ef. n prezena pazei, se ncuie ua, se aplic sigiliile i se armeaz sistemul de alarmare. Persoanele care au participat la nchiderea tezaurului semneaz n registrul de predare-primire pentru paza tezaurului. Gestiunea tezaurului revine casierului-ef. Acesta ine registrele de eviden privind activele din tezaur i micarea acestora, pe fiecare tip de activ, organizeaz primirile sau eliberrile de numerar i alte active ctre casierii operativi, colectarea numerarului de la unitile subordonate i de la clieni, expedierea excedentului ctre alte uniti ale bncii ori sucursala bncii centrale sau alimentarea cu numerar de la aceasta, precum i transportul bancnotelor depreciate la banca central. Activitatea de casierie este mai complex dect pare la prima vedere, incluznd mai multe feluri de operaiuni: n lei i valut, n banc i n afara bncii, cu metale preioase, pstrare de valori, colectare numerar, transport bani n interiorul rii i n afar. Aceste tipuri de operaiuni determin o grupare a casieriilor n funcie de mai multe criterii, dup cum urmeaz: (a) dup caracterul activitii: - casierii universale (ncasri i pli); - casierii specializate (ncasri lei, pli lei, operaiuni valutare, schimb valutar); (b) dup relaia cu clienii: - casierii operative; - casierii de circulaie; (c) dup programul de activitate: - casierii cu program de zi;56

- casierii serale; (d) dup activitile nonmonetare: - casierii speciale (metale preioase); - casierii pentru valori depuse la pstrare; (e) dup locul de funcionare: - casierii pentru ncasri n lei n afara sediului bncii (n magazine comerciale); - casierii de schimb valutar n afara sediului bncii (aeroporturi, gri, puncte de trecere a frontierei). Astfel, n conformitate cu normele n vigoare, n bncile din R.M., sunt organizate urmtoarele tipuri de case: Operative presteaz servicii nemijlocit de plat sau ncasarea numerarului; De schimb valutar; Cu program prelungit ziua de lucru e mai mare i funcioneaz pentru a acorda servicii suplimentare diferitelor categorii de clieni; Cu program seral numai seara, n afara programului cu clienii; Situate n afara sediului bncii; De verificare a numerarului se ocup cu verificarea calitii i coninutului numerarului, verificarea metalelor preioase. De ncasare a diferitelor valori spre pstrare cnd la banc se depun diferite valori pentru pstrare sau se efectueaz creditarea prin lombard. Organizarea casieriei este atributul conductorului unitii bancare (n practic, se deleg atribuia directorului-adjunct) care are n subordine casierul-ef, controlorul-verificator, casierii operativi (inclusiv casierul de pe mainile de transport valori) i verificatorii de bani. n zona casieriei, accesul este interzis oricrei persoane din banc i, cu att mai mult, celor din afara bncii. Accesul este permis numai directorului/directorului-adjunct i deintorilor de chei,57

precum i organelor de control ale bncii delegate n acest scop. Pentru a se evita anumite suspiciuni, la nceperea programului de lucru, ntreg personalul casieriei, inclusiv eful de serviciu, pred valorile bneti aflate asupra lor unei persoane special desemnate i se consemneaz ntr-un registru suma depus. La plecarea din banc, sumele se restituie persoanelor care le-au depus. Fluxul operaional la casierie se realizeaz n modul urmtor: Director / director-adjunct1 Casier-ef 3 2 Casa de Circulaie 4Case operative

8

5

TEZAUR

Verificareprocesare 6 7Transport de valori

Schema 16. Fluxul de informaie n cadrul compartimentului casieriei bancare58

1) directorul/directorul-adjunct stabilete fluxul de circulaieal numerarului, precum i mijloacele de transportat valori i comunic informaiile casierului-ef; 2) casierul-ef organizeaz preluarea avansurilor de ctre casa de circulaie; 3) casierul-ef mpreun cu celelalte persoane autorizate deschid tezaurul; 4) casierul-ef elibereaz din tezaur avansurile i alte valori pe care le pred casierilor operativi, iar genile sigilate de la casa seral se predau verificatorului-ef; 5) casierul-ef organizeaz transferul la tezaur a sumelor i a altor valori de la casieriile operative i verificatorul-ef; 6) expedierea sumelor excedentare i a bancnotelor uzate; 7) primirea sumelor colectate sau a celor pentru alimentarea tezaurului cu fonduri; 8) casierul-ef transmite directorului/directorului-adjunct situaiile privind nchiderea casei de circulaie i a tezaurului. Fiecare compartiment de casierie este organizat n baza urmtoarelor principii: Securitate pstrarea integritii valorilor bncii. Conform acestui principiu casieriile sunt organizate ca nite compartimente separate dotate cu servicii de securitate i limitate de accesul persoanelor strine; Responsabilitatea persoanelor care activeaz n compartimentul casieriei prevzute de: - Codul penal; - Normele emise de BNM; - Regulamente interne emise de banc. Integritatea informaiei cu privire la activitatea casieriei care este redat n documentaia ntocmit n cadrul activitii casieriei. Acest lucru face posibil verificarea, n orice moment, a activitii casieriei.59

CASIERIA BANCAR primirea, verificarea, pstrarea i eliberarea numerarului i a altor valori ale bncii sau ale clienilor ei. de gestiune controlori-operatori; casieri. conductorul departamentului respectiv; contabilul-ef; eful de casierie din banc.

Principalele funcii Personalul operativ

FUNCII I RESPONSABILITI 1. Poart rspundere pentru integritatea numerarului i a valorilor ncredinate conform prevederilor normelor i dispoziiilor legale; 2. Sunt obligai s cunoasc regulile referitoare la efectuarea operaiunilor de cas, dispoziiile legale privind rspunderea material; 3. Le este interzis s ncredineze altor persoane sarcinile primite privind operaiunile cu valori; 4. Le este interzis s execute direct dispoziiile altor bnci sau ale clienilor bncii privind eliberarea sau primirea de numerar ori de alte valori n contul lor, primirea documentelor de vrsmnt sau de plat fr efectuarea prealabil a controlului contabilitii. 1. Organizarea, asigurarea funcionrii i controlul activitilor de casierie n conformitate cu prevederile normelor bancare n vigoare; 2. Sunt obligai s asigure efectuarea corect i la zi a evidenelor operativ-contabile i statistice, n scopul reflectrii n orice moment i cu exactitate a existenei i a micrii numerarului i a celorlalte valori gestionate de ctre personalul casieriei; 3. Asigur respectarea tuturor dispoziiilor cu privire la pstrarea i paza numerarului i a celorlalte valori, pentru asigurarea integritii acestora.

Schema 17. Organizarea serviciilor de cas60

Asigurarea securitii valorilor depuse la banc Instalarea de mijloace tehnice de paz i alarm ce vor avea capacitatea de a fi declanate cu uurin de ctre eful casieriei, casierii de ghieu, controlorii-verificatori, persoanele care supravegheaz numrarea banilor de ctre clieni i, n caz de necesitate, ei vor avea posibilitate s alarmeze uor posturile de paz. eful casieriei este obligat s verifice zilnic, nainte de nceperea programului, modul de funcionare a sistemelor de alarm sonor instalat n casierie. Numerarul i celelalte valori aflate la banc se pstreaz n mod obligatoriu n tezaur, iar n lipsa acestuia, n seifuri de fier refractate, prevzute cu cel puin dou chei. Gestionarii de valori sunt obligai s verifice zilnic, la nchiderea tezaurelor sau a seifurilor de fier, care in loc de tezaur, modul cum funcioneaz sistemele automate de alarm. Conductorul bncii va lua msuri privind dotarea casieriei i a mijloacelor folosite pentru transportul de valori cu stingtoare de incediu i va organiza instruirea periodic a personalului din casierie privind cunoaterea i respectarea riguroas a normelor de prevenire i stingere a incendiilor i a normelor de protecie a muncii n vigoare. eful casieriei ine un registru de eviden strict a interveniilor de nchidere a uilor de la tezaure sau de la seifurile de fier care in locul de tezaur, precum i a sistemelor de alarm. n registru se menioneaz numele i prenumele persoanelor care au efectuat reparaia, firma, data i obiectul interveniei. Remedierea defeciunilor se efectueaz numai de specialitii autorizai de banc.

Schema 18. Asigurarea securitii valorilor depuse la banc

61

case operative

case cu program prelungit Compartimentu l casieriei case de verificare a numerarului case de ncasri n lei, amplasate n afara sediului bncii case pentru schimbul valutar

case de ncasri serale case pentru primirea diverselor valori depuse spre pstrare de deponeni

Schema 19. Organizarea compartimentului casierie Casele operativeEfectueaz urmtoarele tipuri de operaiuni

ncasri i pli n lei ncasri i pli n valut Schimburi de bancnote cu monede metalice Schimburi de bancnote deteriorate Vnzarea formularelor cu regim special, a certificatelor de depozit, a aciunilor i a altor mobiliare

Schema 20. Casele operative

62

Case pentru primirea diverselor valori, depuse spre pstrare de deponeni atributele activitii: Depunerea, pstrarea, manipularea, restituirea i evidena diverselor valori care se pstreaz n casete

n casete se pot pstra: bijuterii din metale i pietre preioase numerar diverse colecii (de monede, obiecte istorice vechi etc.) documente de valoare determinat obiecte fr valoare determinat testamente titluri, aciuni, obligaiuni, certificate de proprietate, certificate de depozit etc.

Nu se admite pstrarea de: arme droguri produse alimentare obiecte urt mirositoare etc.

Schema 21. Case pentru primirea diverselor valori, depuse spre pstrare de deponeni

63

Casele cu program prelungit (special) Se organizeaz pentru urmtoarele activiti: ncasri de la persoanele fizice vnzri de certificate de depozit, deschiderea de conturi personale, ncasri n conturile de depozit, documente de cas perfectate pe calculator pli pentru persoane fizice rscumprri de certificate de depozit, eliberri de numerar din conturile personale ale acestora, care se efectueaz pe baza cererii de rscumprare a certificatelor de depozit i documentelor de cas perfectate pe calculator vnzarea formularelor cu regim special ncasri de la persoane juridice operaiuni de schimb valutar

Schema 22. Casele cu program prelungit (special)Case de schimb

VALUTAR

Case de verificare a numerarului

efectueaz urmtoarele tipuri de operaiuni: vnzarea / cumprarea de valut contra MDL vnzarea / cumprarea de valut contra altei valute ncasri i pli n conturile curente de depozit, valutare ale persoanelor fizice i juridice alte operaiuni valutare cu valute efective verificarea autenticitii numerarului ncasat trierea bancnotelor uzate ce urmeaz a fi scoase din circulaie, conform semnelor pltibilitii monedei naionale mpachetarea numerarului de ctre grupele de verificare organizate n cadrul casieriei

Schema 23. Tipurile de operaiuni efectuate de casele de schimb valutar i de casele de verificare a numerarului64

Operaiunile de primire a numerarului prin casele de ncasri se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas: Foaie de vrsmnt Folosit n cazul depunerii numerarului de ctre clieni la casele de ncasri ale bncii n timpul programului operativ sau al celui prelungit. Este compus din trei pri: foaie de vrsmnt chitan ordin Se ntocmete pentru depunerile de numerar n operaiile interne ale bncii, cum ar fi: restituiri de avansuri spre decontare neutilizate salarii nepltite depunerea numerarului rezultat din vnzarea formularelor cu regim special ncasrile zilei precedente n timpul programului prelungit de lucru. Este utilizat pentru depunerile de numerar n buget (plata impozitelor, taxelor etc.) de ctre persoanele fizice. Este format din dou pri: avizul chitana. Bncile pot organiza depunerea numerarului prin geni sigilate de ctre clienii cu un volum mare de ncasri. n acest caz este utilizat borderoul nsoitor.

Ordin de ncasare

Aviz de plat n numerar

Borderou nsoitor

Schema 24. Documentele de cas pe baza crora casele de ncasri efectueaz operaiunile de primire a numerarului65

Operaiunile de eliberare a numerarului prin casele de pli se efectueaz n baza urmtoarelor documente de cas: Cecul de numerar este utilizat n retragerile de numerar din conturile curente de ctre agenii economici. ntreprinderile, de regul, primesc de la instituiile financiare ale republicii bani n numerar prin cec pentru: retribuirea muncii plata pensiilor i indemnizaiilor achiziionarea produciei agricole procurarea ambalajului i obiectelor de la populaie acoperirea cheltuielilor de deplasare etc. Termenul de valabilitate a cecului pentru a fi prezentat la banc este de 10 zile lucrtoare.

Cecuri de numerar

Ordine de plat

Ordinul de plat se folosete pentru: efectuarea cheltuielilor proprii ale bncii acordarea avansurilor n lei rscumprarea certificatelor de depozit cumprarea de valut efectuarea plilor la casa cu program prelungit eliberarea creditelor persoanelor fizice n numerar eliberarea depozitelor i dobnzilor la depozite nregistrarea n evidena contabil a depunerii excedentului de numerar la BNM redistribuirea numerarului bncilor (filialelor).

Schema 25. Documentele de cas pe baza crora casele de pli efectueaz operaiunile de eliberare a numerarului

66

Eliberarea numerarului prin bancomat

Operaiunea de eliberare a numerarului prin intermediul distribuitorului de numerar implic parcurgerea etapelor: 1. Titularul cardului va introduce cardul bancar n aparat prin orificiul special prevzut n bancomat. 2. Imediat dup introducerea cardului, utilizatorul trebuie s introduc, de la tastatura dispozitivului, numrul personal de identificare PIN. Pe baza acestui numr se permite accesul la informaiile stocate la nivelul cardului. 3. Utilizatorul va solicita, prin tastare, suma dorit, care trebuie s fie cuprins n limita maxim stabilit prin contractul ncheiat cu banca comercial. Dac suma depete aceast limit atunci operaia va fi automat anulat. 4. Furnizarea de ctre bancomat a sumei solicitate concomitent cu debitarea contului bancar al utilizatorului. 5. Dispozitivul va confirma, prin afiare, efectuarea i ncheierea tranzaciei, n momentul n care va restitui deintorului cardul.

Schema 26. Eliberarea numerarului prin bancomat

67

Aplicaii ntrebri de autoevaluare 1. Ce reprezint numerarul? 2. Care este componena numerarului? 3. Specificai caracteristica numerarului ca instrument de plat. 4. Care sunt riscurile aferente operaiunilor cu numerar? 5. Numii avantajele deinerii rezervelor de numerar. 6. Enumerai dezavantajele deinerii rezervelor de numerar. 7. Explicai avantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat. 8. n ce constau dezavantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat. 9. Definii operaiunile de cas ale bncii. 10. Caracterizai tipologia de case ce pot fi organizate de bncile comerciale din Republica Moldova. 11. Numii sarcinile ce stau la baza activitii casieriilor. 12. Explicai procesul de organizare a serviciilor de cas. 13. Lmurii esena principiilor n baza crora este organizat compartimentul de casierie al bncilor. 14. Care sunt funciile i responsabilitile personalului operativ al casieriei bancare? 15. Numii funciile i responsabilitile personalului de gestiune a casieriei bancare. 16. Enumerai principalele funcii ale casieriei bancare. 17. Explicai n ce mod are loc asigurarea securitii valorilor depuse la banc. 18. Specificai operaiunile efectuate de casele operative ale bncii. 19. Care sunt activitile atribuite caselor pentru primirea diverselor valori, depuse spre pstrare de deponeni? 20. Enumerai activitile pentru care sunt organizate casele cu program prelungit.68

21. Care este scopul organizrii caselor pentru schimb valutar? 22. Specificai n ce const destinaia caselor de verificare a numerarului. 23. Numii documentele de cas utilizate pentru ncasarea numerarului. 24. Enumerai documentele de cas n baza crora se elibereaz numerarul prin casele de pli. 25. Explicai operaiunea de eliberare a numerarului prin intermediul distribuitorului de numerar.Test 1. Stabilii dac sunt adevrate urmtoarele afirmaii: a) Numerarul poate fi transformat din moned Da Nu efectiv n moned de cont. b) Numerarul este un instrument important i Da iniial de plat utilizat n unele comuniti Nu economice. c) Bancnota este un titlu de credit emis de bncile Da comerciale, care se oblig s restituie la Nu prezentare valoarea nominal a acestora. d) Numerarul este un instrument de plat cu efect Da imediat care presupune stingerea definitiv a Nu obligaiei peste o perioad de timp.

2. Bifai, n spaiul rezervat, secvenele care reprezint caracteristici ale numerarului ca instrument de plat: Cu aciune imediat Cu aciune n timp Are costuri de tranzacionare morale Este perfect lichid Are un nivel nalt de lichiditate Aduce profit posesorului

69

Lipsesc costurile de tranzacionare material

Nu aduce profit posesorului

3. Repartizai urmtoarele funcii i responsabiliti n funcie de apartenena acestora la personalul de gestiune sau la personalul operativ (Notai cu a- personalul operativ; cu bpersonal de gestiune): Poart rspundere pentru nregistrarea numerarului i a valorilor. Organizeaz, asigur funcionarea i controlul activitilor de casierie. Este obligat s cunoasc regulile referitoare la efectuarea operaiunilor de cas. Asigur respectarea tuturor dispoziiilor cu privire la pstrarea numerarului i a celorlalte valori. Este obligat s asigure efectuarea corect i la zi a evidenelor operativ contabile i statistice. i este interzis s ncredineze altor persoane sarcinile primite privind operaiunile cu valori. 4. Alegei secvenele care reprezint principii de organizare a compartimentului de casierie: autonomie responsabilitate securitate independen autofinanare integritate libertate autogestiune 5. Alegei variantele care presupun utilizarea ordinului de ncasare pentru depunerea numerarului n casierie: depunerea numerarului rezultat din vnzarea formularelor cu regim special. depunerea numerarului de ctre persoanele fizice. depunerea numerarului de ctre persoanele juridice. depunerea numerarului prin geni sigilate.70

depunerea de numerar n buget. restituirea salariilor nepltite. 6. Repartizai urmtoarele variante privind utilizarea cecului de numerar sau ordinului de plat pentru eliberarea numerarului (Notai cu a cecurile de numerar; cu b ordinul de plat): eliberarea depozitelor efectuarea plilor la casa cu program prelungit plata pensiilor achiziionarea produciei agricole acoperirea cheltuielilor de deplasare efectuarea cheltuielilor proprii ale bncii acordarea avansurilor n lei procurarea obiectelor de la populaie eliberarea creditelor persoanelor fizice n numerar 7. Notai secvenele care reprezint avantajele utilizrii numerarului ca modalitate de plat: Exist posibilitatea de a-i depune la banc i a ncasa o dobnd. Reprezint o modalitate obinuit de transfer al valorii. Ofer posibilitatea deintorului de a-i organiza mai eficient activitatea. Intermediaz orice operaiune de vnzare-cumprare a mrfurilor i serviciilor. Previne comiterea crimelor financiare. Confer siguran n operaiunile de plat. 8. Alegei care din cele dou definiii reflect esena operaiunilor de cas:

71

Operaiunile de cas contribuie la ncasarea i atragerea resurselor financiare, reprezentnd operaiuni pasive ale bncii. Servesc drept baz pentru gestionarea fluxurilor monetare nscrise sau trecute la scderi din conturile clienilor. 9. Bifai secvenele care reflect modaliti de asigurare a securitii valorilor depuse la banc: Organizarea compartimentului de casierie corespunztor. Pstrarea obligatorie a valorilor n tezaurul BNM. Instalarea de mijloace tehnice de paz. Angajarea unui personal experimentat i calificat. inerea registrului de eviden a sumelor depuse i eliberate zilnic. Verificarea zilnic a soldului casieriei. 10. Selectai din variantele propuse secvenele care reprezint operaiuni efectuate de casele operative: Operaiuni de ncasri n lei de la persoanele fizice i juridice. Vnzarea formularelor n regim special. Operaiuni de schimb valutar. Operaiuni de verificare a autenticitii numerarului ncasat. Operaiuni de pl


Recommended