CAPITOLUL I

CAPITOLUL I

PREZENTAREA GENERAL A UNITII PATRIMONIALE

1.1 Denumirea i sediul unitii patrimoniale

Denumirea societii este S.C. INDOMUS S.R.L., cu sediul n Romnia, judeul Bihor, localitatea Oradea, str. Traian Mooiu, nr. 7. Sediul societii poate fi schimbat n alt localitate din Romnia. Societatea poate avea sucursale, filiale, reprezentane, agenii i n alte localiti din ar i strintate, n condiiile legii.

Societatea este nregistrata la Camera de Comer i Industrie sub nr. J05/552/2002.

n toate actele, facturile, anunurile, publicaiile i alte acte emise de societate, denumirea societii va fi precedat sau urmat de cuvintele societate cu rspundere limitat sau iniialele S.R.L., de sediul societii, numrul de nregistrare n Registrul Comerului i capitalul social.

1.2 Durata societii

Durata societii este nelimitat, cu ncepere de la data nregistrrii la Camera de Comer i Industrie a judeului Bihor.

1.3 Forma juridic a S.C. INDOMUS S.R.L.S.C. INDOMUS S.R.L. este persoan juridic romn, avnd forma juridic de societate cu rspundere limitat (S.R.L.). Aceasta i desfoar activitatea n conformitate cu legile romne i cu prezentul act constitutiv.

1.4 Obiectul de activitate a S.C. INDOMUS S.R.L.Obiectul de activitate al societii comerciale SC INDOMUS SRL, conform cod CAEN, este: construcii civile i lucrri de geniu civil.

1.5 Scopul S.C. INDOMUS S.R.L.

Scopul societii este asigurarea unor activiti de producie, comercializare i servicii ctre populaie, care s duc la realizarea de profituri.

1.6 Structura de conducere a S.C. INDOMUS S.R.L.

1.7 Capitalul social i prile sociale

Capitalul social al S.C. INDOMUS S.R.L., este integral privat i fixat la suma de 2.000 lei, mprit n 1.000 aciuni nominative n valoare de 2.00 lei fiecare, subscrise i vrsate de acionari.

Nr.crt.Numele i prenumele acionarilorNumrul de aciuni deinuteProcent din capital

1.Pantea Florian 1.00050%

2.Nicoar Gheorghe1.00050%

1.8 Istoric

Societatea S.C. INDOMUS S.R.L. a luat fiin n anul 2002.

n prezent, S.C. INDOMUS S.R.L. funcioneaz ca societate cu rspundere limitat, cu un numr de 105 salariai.

n tot acest timp a desfurat o activitate laborioas executnd lucrri de construcii i instalaii n oraul Oradea, n judeul Bihor, n judeul Sibiu i n Ungaria, avnd un numr mediu mediu de 100 125 muncitori angajai.

Printre lucrrile executate sau n curs de execuie se afl:

- Biserica Romano Catolic din Marghita;

- Catedrala Episcopal Ortodox Romn din Oradea;

- Sanatoriul Balnear 1 Mai;

- Spitalul din comuna Bratca;

- cmin i atelier pentru copii handicapai din Cadea;

- cmin i ateliere colare n Popeti;

- lucrri de alimentare cu ap i canalizare n Ungaria (100 km);

- spitalul Neuro psihiatric din Rul Vadului, judeul Sibiu;

- amenajri la Banca Romn pentru Dezvoltare;

- amenajri la Garnizoana din Oradea;

- un numr nsemnat de case particulare i de lucrri de construcii i instalaii la diferite firme de stat i particulare.

Construcii civile, industriale, agricole i edilitare:

- cas familial str. Gheorghe Doja (Raffaele);

- magazin depozit esturi S.C. FURPILE S.R.L. B-dul Decebal;

- MINDBANK Oradea;

- casa familial str. Horea, nr. 49;

- sediu organizare antier S.C. IZOTEROM IMPORT EXPORT S.R.L.;

- locuin str. Mrti, nr. 13;

- unitate tranare carne pasre n localitatea Sntandrei pentru S.C. FLORELIA PROD COM IMPEX S.R.L.

Renovri construcii amenajri interioare i exterioare, mansardri poduri:

- magazin S.C. ORADINUM S.A.;

- reparaii locuin str. Ion Vidu, nr. 14;

- amenajare sediu BCR Oradea Sucursala Rogerius;

- reparaii Cmin Nefamiliti nr. 1 str. Atelierelor, nr. 13;

- zugrveli, vopsitorii n unele spaii aferente birourilor din cadrul Primriei Oradea;

- reparaii la Cimitirul Municipal Oradea i Grdina Dendrologic RAPAS Oradea;

- Teatrul de Stat pt.copii i tineret ARCADIA Oradea (faad);

- amenajri interioare i exterioare la Hala Producie S.C. PRELMET S.R.L. Inand;

- Hala S.C. RAFFAELE CALZATURIFICIO PROD S.R.L. reamenajare interioar, reparaii hidroizolaii i luminator;

- amenajri interioare i exterioare Fabrica de Confecii S.C. ORADINUM S.A.;

- refacere acoperi Grdinia nr. 34 Oradea;

- amenajare sal calculatoare Grup colar sanitar Vasile Voiculescu;

- amenajare bibliotec Liceul Teoretic Lucian Blaga;

- reabilitare baz de tratament Tinca S.C. TURISM CRIUL Tinca S.A.

Lucrri instalaii (sanitare, nclzire, electrice, etc.):

- reparaii capitale grupuri sanitare corp C Colegiul Tehnic Constantin Brncui;

- instalaii nclzire coala General nr. 16 Oradea;

- instalaii electrice Grdinia nr. 34 Oradea;

- instalaii sanitare Hotel Vulturul Negru Oradea;

- instalaii sanitare, nclzire bloc apartamente Velena S.C. STAR WEST S.R.L.;

- reabilitare baz de tratament Tinca S.C. TURISM CRIUL Tinca S.A.

Confecii metalice, hale industriale, etc.:

- Supermarket FLORELIA;

- garaj auto Oorhei lucrri c-ii peste cota 0.00 S.C. ROVANDA TRANSPORT S.R.L.

- montare structur metalic + panouri acoperi Hala Oorhei S.C. ROVANDA TRANSPORT S.R.L.;

- modernizare i extindere Copertin Piaa Rogerius Oradea RAPAS Oradea;

- complex tranare carne pasre, loc. Sntandrei S.C. FLORELIA PRODCOM IMPEX S.R.L.;

- reabilitare mprejmuire Uzina de ap nr. 1, zona de protecie sanitar Oradea;

- confecii metalice SELGROS Oradea;

- realizare hale industriale, confecii metalice S.C. RAFFAELE CALZATURIFICIO PROD S.R.L.

Execuii i modernizri de drumuri, platforme:

- modernizare str. Beldiceanu Oradea;

- modernizare str. Narciselor Oradea;

- platforma betonat, localitatea Sntandrei S.C. FLORELIA PRODCOM IMPEX S.R.L.

Ignifugri arpante, structuri lemn, etc.:

- ignifugare elemente lemn Teatrul de Stat Oradea;

- ignifugare arpant lemn bloc apartamente, str. Rzboieni, nr. 85 S.C. STAR WEST S.R.L.;

- ignifugare arpanta Grdinia nr. 34 Oradea.

Societatea noastr este atestat pentru executare lucrri de ignifugare a materialelor combustibile.

Alimentri cu ap, canalizri, reele termice:

- branament ap i canalizare S.C. OCEANO TRADING S.R.L., str. Moliere, nr. 1, Oradea;

- lucrri canalizare i alimentri cu ap R.A. AP CANAL Oradea;

- lucrri branament ap canal realizate pentru diverse persoane fizice i asociaii de locatari.

Un numr nsemnat din lucrrile mai sus enumerate au fost finalizate de organizaii din strintate cu care am avut o bun colaborare i care sunt: Club Rotary Germania; Fundaia Terre des Hommes Olanda; Compania NUON Olanda; Organizaia Cavalerii de Malta; Fundaia Huroky Belgia..

Toate aceste obiective au avut i lucrri de hidroizolaii, termoizolaii, precum i instalaii aferente (sanitare, electrice, alimentri cu ap i canalizare n funcie de prevederile din proiecte).

n paralel cu aceast activitate susinut a reuit s organizeze i o baz de producie, amplasat la aproximativ 2 km de Vama Bor, cu racord linie C.F. i dotrile necesare susinerii procesului de execuie cu betoane, mortare, confecii metalice, tmplrie, armturi din oel beton, betoane prefabricate i utilajele de construcii impuse de aceast activitate.

n prezent baza de producie a firmei are urmtoarele activiti:

- staie de betoane dotat cu dou betoniere de 500 l i silozurile de ciment i var aferente;

- central termic echipat cu dou cazane;

- atelier de tmplrie dotat cu 12 maini unelte;

- atelier de lctuerie;

- gater cu o capacitate de 20 30 mc / zi;

- atelier pentru confecionarea armturilor din oel beton;

- atelier pentru tierea geamurilor;

- garaj cu apte boxe i atelier de reparaii auto;

- atelier de tinichigerie;

- atelier pentru prefabricarea elementelor de beton armat;

- magazii nchise pentru materiale de construcii i instalaii;

- platforme amenajate pentru depozitare;

- depozit de carburani.

CAPITOLUL II

DETERMINAREA DIN PUNCT DE VEDRE PRACTIC A DIAGNOSTIULUI S.C. INDOMUS S.R.L.

2.1 Diagnosticul juridic

2.1.1 Forma juridic a S.C. INDOMUS S.R.L. este de societate cu rspundere limitat.

2.1.2 Capitalul social

Capitalul social al S.C. INDOMUS S.R.L., este integral privat i fixat la suma de 2.000 lei, mprit n 1.000 aciuni nominative n valoare de 2.00 lei fiecare, subscrise i vrsate de acionari.

Nr.crt.Numele i prenumele acionarilorNumrul de aciuni deinuteProcent din capital

1.Pantea Florian1.00050%

2.Nicoar Gheorghe1.00050%

2.1.3 Drept de proprietate

Societatea este proprietara tuturor bunurilor aflate n patrimoniu, inclusiv a terenului. Toate bunurile din patrimoniu sunt nregistrate n evidenele contabile, asupra terenului exist titlul de proprietate.

Exist extras de Carte Funciar privind proprietatea asupra terenurilor i cldirilor nregistrat la nr. 826 / 2002, eliberat de Judectoria BIHOR.

2.1.4 Dreptul societii

Societatea i desfoar activitatea conform prevederilor legale n vigoare i conform statutului societii.

Prin activitatea pe care o desfoar, societatea se ncadreaz n obiectul de activitate aa cum este el prevzut n statut.

2.1.5 Drept comercial

Fondul de comer al societii are ca element ncorporat firma, a crei protecie este asigurat conform prevederilor Legii nr. 26 / 90 prin nregistrarea la Oficiul Registrului Comerului.

n momentul de fa societatea nu are ncheiate contracte de nchiriere pentru active aflate n patrimoniu.

2.1.6 Dreptul muncii

SC INDOMUS SRL SRL are un numr de 100 de salariai.

Anual, potrivit prevederilor legale se negociaz contractul colectiv de munc. Contractul reglementeaz relaiile de munc ntre conducerea societii i salariai n ceea ce privete ansamblul condiiilor de angajare i de munc, salarizarea i celelalte garanii sociale ale angajailor.

Activitatea salariailor se desfoar n conformitate cu Regulamentul de ordine interioar i a fielor de post.

2.1.7 Drept fiscal

SC INDOMUS SRL SA este nregistrat la Direcia General a Finanelor Publice i are codul fiscal nr. R 14681158.

Supravegherea gestiunii se face de ctre comisia de cenzori, care verific periodic respectarea dispoziiilor legale, corespondena evidenelor scriptice cu cele faptice.

Punctele tari ale diagnosticului juridic: contract i statut corespunztor mrimii ntreprinderii i obiectului de activitate, absena litigiilor contractuale i a litigiilor de munc, relaii contractuale cu terii, corecte i de lung durat.

2.2 Diagnosticul potenialului uman

2.2.1 Asigurarea cu personal

2.2.1.1 Numrul scriptic de personal

Numrul scriptic de personal

20052006

74100

2.2.1.2 Numrul mediu sciptic de salariai

Numrul mediu scriptic de salariai

20052006

7097

2.2.1.3 Numrul efectiv de salariai

Numrul efectiv de salariai

20052006

76105

2.2.1.4 Numrul mediu efectiv de personal

Numrul mediu efectiv de salariai

20052006

72102

2.2.1.5 Numrul maxim de personal

Numrul maxim de personal

20052006

80110

2.2.2 Calificarea personalului

Calificarea personaluluiNumr persoane

20052006

Director executiv11

Director tehnic11

Director economic11

Inginer22

Merceolog22

Responsabil oferte11

ef birou aprovizionare11

Jurist11

Secretar11

Contabil32

Administrator11

Maistru65

Zidar85

Dulgher53

Zugrav85

Electrician85

Tmplar85

Sudor22

Instalator118

ofer22

Necalificat2720

Total10074

2.2.3 Structura personalului

2.2.3.1 Structura personalului pe categorii de vrst i sexeVrstaBrbaiFemei

2005200620052006

Sub 20 ani2200

ntre 20 - 30 ani131600

ntre 30 - 40 ani203412

ntre 40 - 50 ani283344

Peste 50 ani6900

Total699456

2.2.3.2 Structura personalului pe nivele de pregtire, sexe i vechime n ntreprindere

Nivelul de pregtireBrbaiFemei

2005200620052006

Studii superioare7722

Studii medii404000

Maitri5500

Necalificai202000

TOTAL727222

VechimeBrbaiFemei

2005200620052006

Pn la 5 ani5600

ntre 5 - 10 ani6900

ntre 11 - 15 ani121300

ntre 16 - 20 ani101912

Peste 20 ani364744

TOTAL699456

2.2.4 Comportamentul i disciplina personalului

Denumire indicatorFond de timpFond de timp

20052006

Fond de timp calendaristicZile365365

Srbtori i zile de repaus legalZile110110

Fond de timp maxim disponibilZileOre25520402552041

Fond de timp planificatZileOre25520402552041

AnFond de timp efectiv lucrat

200584,28 %

200696,17 %

Gradul de folosire a fondului de timp maxim disponibil:

timp total efectiv lucrat / fond total de timp maxim disponibil x 100

20052006

83,9297,25

Gradul de ndeplinire a normelor

Indicatorii circulaiei forei de munc:

- coeficientul intrrilor = numrul total al intrrilor de personal / numrul mediu de personal

- coeficientul ieirilor = numrul total al plecrilor / numrul mediu de personal

- coeficientul micrilor totale = (numrul total al intrrilor de personal + numrul total al plecrilor) / numrul mediu de personal

Rata general a absenteismului

Nu s-au nregistrat conflicte de munc ntre salariai, reprezentani de sindicat i conducerea societii.

2.2.5 Diagnosticul managementului ntreprinderii

Nr. crt.Nume i prenumeVrstStudiiFuncieExperien

1Nicoar Gheorghe62ASEPatron30 ani

2Pantea Florian57ASEAdministrator25 ani

3Cmpean Aurica36ASEDirector economic20 ani

4Uivaroan Dinu42IPBDirector tehnic25 ani

Sistemul de conducere al societii comerciale este conducerea prin obiective.

Obiectivele societii pentru perioada imediat urmtoare i de perspectiv sunt:

- meninerea profilului de fabricaie existent;

- asigurarea cu comenzi i contracte ferme, pentru desfacerea produselor att pe piaa intern, ct i la export;

- creterea productivitii muncii;

- mbuntirea calitii produselor i serviciilor.

Relaiile comerciale cu furnizorii i clienii se stabilesc pe baz de contracte comerciale ferme.

Principalii furnizori de materii prime sunt:

- SC Holcim SA Aled; pentru ciment

- SC Gros Metal SRL; fier

- SC Tehnomet SA;

- SC Viadia SRL; materiale de construcii

- SC Tiger Amira SRL; obiecte sanitare

Principalii furnizori:

- SC Construcii Bh SA lucrri n subantrepriz.

Toate serviciile prestatate i produsele comercializate sunt pe piaa intern.

Principalii beneficiari de servicii n construcii:

- SC SELINA SA;

- SC SILVIA GOIESTI SRL;

- SC EUROCIV SRL;

- SC MOBILA ALFA SA;

- SC FLORELIA SRL;

- SC Trameco SA mijloace de transport i utilaje;

- SC Mericris SRL utilaje.

Punctele tari ale diagnosticului potenialului uman: numrul de personal existent este la nivelul necesarului, nivelul de calificare corespunde cerinelor postului, structura personalului este echilibrat, personalul este capabil s se adapteze la nnoire, grad ridicat de ndeplinire a normelor de munc, nivel ridicat al productivitii i profitabilitii muncii cu tendin de cretere, absena grevelor, protecia muncii corespunztoare, realizarea i depirea criteriilor de performan negociate.

2.3 Diagnosticul potenialului tehnic

Pe lng activitatea principal de construcii care are ponderea n cifra de afaceri agentul economic are urmtoarele secii de producie:

- Atelier de confecii metalice;

- Atelier de tmplrie;

- Atelier mecanici auto;

- Atelier prefabricate i nlocuitori;

- Staie de betoane.

Seciile au fost dotate cu utilaje achiziionate n perioada 2002 2003, att din ara, ct i din strintate.

Principalele utilaje tehnologice de baz, existente n dotarea societii comerciale, sunt urmtoarele:

- gater;

- utilaje specifice de tmplrie;

- staie de betoane;

- macara;

- autoutilitare pentru transportul materialelor;

- mijloace de transport diverse.

- schel metalic.

Nivelul tehnic al dotrii actuale al societii este bun.

Instalaiile i sursele de utiliti ale S.C. INDOMUS S.R.L., sunt n stare bun i funcionale.

Punctele tari ale diagnosticului potenialului tehnic: utilaje corespunztoare cu legislaia n vigoare, dar i cu cerinele ntreprinderii; utilaje puin uzate att fizic ct i moral; utilaje care pot fi rennoite; structura pe categoria acestor utilaje este corespunztoare cu obiectul de activitate al ntreprinderii; eficiena utilajelor este vizibil; utilaje performante i n conformitate cu obiectul de activitate.

2.4 Diagnosticul financiar

2.4.1 Diagnosticul rentabilitii

Diagnosticul profitului:

Diagnosticul situaiei generale a rezultatelor pe baza contului de profit i pierdere:Nr. crt.Indicatori20052006

1Vnzri2.891.18411.289.926

2Subvenii--

3Alte venituri683.560943.139

4Total venituri3.578.83112.299.942

5Cheltuieli de producie variabile--

6Marja brut de exploatare--

7Cheltuieli de exploatare totale3.537.80011.612.640

8Rezultat din exploatare41.031687.302

9Rezultat financiar324250

10Rezultat excepional--

11Profit nainte de impozitare41.355687.552

12Impozit pe profit7.900111.115

13Profit net33.455576.437

- modificarea rezultatului financiar: 250 324 = - 74

- modificarea rezultatului din exploatare: 687.552 41.355 = 646.271

- modificarea rezultatului net: 576.437 33.455 = 542.982

n anul 2006 vnzrile au crescut de la 2.891.184 lei, n 2005, la 11.289.926 lei.

n anul 2006 veniturile au crescut de la 3.578.831 lei, n 2005, la 12.299.942 lei.

n anul 2006 profitul net a crescut de la 33.455 lei, n 2005, la 542.982 lei, ceea ce nseamn o evoluie foarte bun a rezultatului activitii.

Analiza posturilor de activ

Nr. crt.ExplicaiiSimbol20052006

1Imobilizri necorporaleInc--

2Imobilizri corporaleIc84.268139.368

3Imobilizri financiareIf13.26838.377

4Active imobilizateAi97.536177.745

5StocuriSt60.651181.550

6CreaneCr365.9121.040.598

7DisponibilitiDb87.8461.133.910

8Conturi de regularizareCt reg--

9Active circulanteAC514.4092.356.068

10Total activeAt611.9452.533.803

n anul 2006 activele imobilizate au crescut de la 97.536 lei, n 2005, la 177.745 lei, ceea ce nseamn o evoluie foarte bun avnd n vedere obiectul de activitate al societii.

n anul 2006 stocurile au crescut de la 60.651 lei, n 2005, la 181.550 lei.

n anul 2006 creanele societii au crescut de la 365.912 lei, n 2005, la 1.040.598 lei.

n anul 2006 disponibilitile au crescut de la 87.846 lei, n 2005, la 1.133.910 lei.Analiza posturilor de pasiv

Nr. crt.ExplicaiiSimbol20052006

1Capital socialCs200200

2RezerveRv4040

3Rezultatul reportatRez rep33.455576.437

4Capitaluri propriiCpr33.695576.677

5Credite pe termen mediu i lungDTML--

6Credite pe termen scurtDTS--

7FurnizoriFz--

8Alte datoriiA dat909-

9DatoriiDat577.3411.957.126

10Total pasivPt611.9452.533.803

n valoare absolut capitalul social a rmas constant la suma de 200 lei.

n anul 2006 datoriile au crescut de la 577.341 lei, n 2005, la 1.957.126 lei, dei societatea un a apelat la nici un fel de credite.

2.4.2 Indicatorii de echilibru financiar

Fondul de rulment reprezint excedentul de resurse permanente care asigur finanarea activelor circulante. El este folosit pentru acoperirea nevoilor de finanare, fiind destinat rennoirii activelor circulante.

Fondul de rulment = capital permanent active imobilizate

Indicatori20052006

Capital propriu33.695576.677

mprumuturi pe termen lung--

Capital permanent33.695576.677

Active imobilizate97.536177.745

Fond de rulment- 63.841398.932

n 2006 valoarea fondul de rulment a crescut la 398.932 lei de la - 63.841 lei, n 2005, ceea ce nseamn c activele circulante au fost foarte puin rennoite.

Necesarul de fond de rulment reprezint partea din activele curente care trebuie finanat din resursele permanente.

Necesarul de fond de rulment = stocuri + creane + active de regularizare datorii curente pasive de regularizare

Indicatori20052006

Stocuri60.651181.550

Creane365.9121.040.598

Active de regularizare--

Datorii curente577.3411.957.126

Pasive de regularizare--

Necesar de fond de rulment- 150.788- 734.978

n 2006 valoarea necesarului de fond de rulment a crescut la - 734.978 lei de la - 150.788 lei, n 2005, ceea ce nseamn c societatea prezint un dezechilibru financiar a crui valoare crete.

Trezoreria net reprezint disponibilitile bneti rmase la dispoziia firmei rezultate din activitatea desfurat.

Trezoreria net = fond de rulment necesar de fond de rulment

Indicatori20052006

Fond de rulment- 63.841398.932

Necesar de fond de rulment- 150.778- 734.978

Trezoreria net- 214.619- 336.046

n 2006 valoarea trezoreriei a crescut la - 336.046 lei de la - 214.619 lei, n 2005, ceea ce nseamn c societatea prezint un dezechilibru financiar i anume, nevoia de fond de rulment nu poate fi finanat n ntregime din fondul de rulment.

Lundu-se n considerare situaia celor dou perioade se constat o scdere a surselor de finanare, o asemeanea situaie financiar este alarmant necesitnd o cretere a disponibilitilor n perioada urmtoare pentru acoperirea datoriilor.

2.4.3 Indicatorii de solvabilitate

Solvabilitatea reprezint capacitatea firmei de a face fa obligaiilor sale bneti, de a-i onora plile la termenele scadente.

Solvabilitate = fonduri proprii / (fonduri proprii + credite)

Indicatori20052006

Capital propriu33.695576.677

Credite--

Fonduri proprii + credite33.695576.677

Solvabilitate11

n perioada evaluat solvabilitatea are o valoare constant i anume 1.

Solvabilitatea general exprim gradul de acoperire a datoriilor totale ctre teri.

Sovabilitate general = active totale / datorii pe termen scurt

Solvabilitatea general

20052006

5,5 %22,75 %

n perioada evaluat solvabilitatea general este cuprins ntre 5,5 % i 22,75 %.

2.4.4 Indicatorii de structur financiar i analiza rentabilitii

Rata stabilitii financiare:

(capital permanent / pasive totale) x 100 = 100 %

Rata autonomiei financiare globale:

(capital propriu / pasive totale) x 100 = 22,74 %

Rata ndatorrii:

(datorii totale / pasive totale) x 100 = 77,24 %

Nivelul de ndatorare este foarte mare, fiind n procent de 77,24 %.

2.4.5 Analiza rentabilitii

Pentru analiza rentabilitii societii se utilizeaz principalele posturi din contul de profit i pierdere.

Nr. crt.ExplicaiiSimbol20052006

1Cifra de afaceriCA2.895.18411.289.926

2Venituri din exploatareV ex3.578.83112.299.942

3Cheltuieli din exploatareCh ex3.537.80011.612.640

4Rezultatul din exploatareRez ex41.031687.302

5Venituri financiareVf324885

6Cheltuieli financiareCh f-635

7Rezultatul financiarRez f324250

8Venituri excepionaleV excp--

9Cheltuieli excepioneleCh excp--

10Rezultatul excepionalR excp--

11Profitul brutPb41.355687.552

12Profitul netPn33.455576.437

Analiznd contul de rezultate al S.C. INDOMUS S.R.L. pe anii 2005 i 2006 se prezint astfel:

- veniturile din exploatare au crescut de la 3.578.831 lei, n 2005, la 12.299.942 lei, n 2006;- cheltuielile din exploatare au crescut de la 3.537.800 lei, n 2005, la 11.612.640 lei, n 2006;- rezultatul financiar a sczut de la 324 lei, n 2005, la 250 lei, n 2006.

2.4.6 Indicatorii de randament

Rentabilitatea msoar rezultatele obinute n raport cu activitatea firmei (rentabilitatea comercial) sau rezultatele n raport cu resursele economice utilizate (rentabilitatea economic). Dac msoar rezultatele obinute n raport cu disponibilitile avute este rentabilitate financiar.

Rata rentabilitii comerciale arat rezultatul brut din exploatare aferent cifrei de afaceri.

Rata rentabilitii economice reflect eficiena activitii desfurat din perspectiva capitalului permanent. Valoarea considerat optim este de 25 %.

Rezultatul din exploatare = venituri din exploatare cheltuieli din exploatare

Rata rentabilitii financiare este considerat optim la valoarea de 30 %.

Nr. crt.Rata rentabilitiiMod de calcul20052006

1comercialerezultatul din exploatare / cifra de afaceri1,41 %6,08 %

2economiceexcedentul brut din exploatare / active totale sau (rezultat din exploatare / active totale) x 1006,70 %27,12 %

3financiare(profit net / capital propriu) x 10099,28 %99,95 %

Rata rentabilitii economice a depit chiar, n anul 2006, valoarea considerat optim (25 %) dei n urm cu un an, n 2005, era cu mult sub valoarea considerat optim.

Rata rentabilitii financiare, n perioada analizat, este cu mult mai mare dect valoarea considerat optim (30 %).

2.4.7 Indicatorii de performan

Nr. crt.Denumire indicatoriSimbol20052006

1Cifra de afaceriCA2.895.18411.289.926

2StocuriSt60.651181.550

3ClieniCl365.9121.040.598

Rotaia stocurilor n funcie de cifra de afaceri = stocuri totale / cifra de afaceri x 365

Rotaia clienilor n funcie de cifra de afaceri = clieni / cifra de afaceri x 365

Nevoia de finanare n funcie de rotaiile calculate = rotaie stocuri / rotaie clieni

Nr. crt.DenumireMod de calcul20052006

1Rotaia stocurilor n funcie de cifra de afaceri(St / CA) x 3657,665,87

2Rotaia clienilor n funcie de cifra de afaceri(Cl / CA) X 36546,1333,65

3Nevoia de finanare n funcie de rotaiiRot St / rot Cl0,160,17

Avnd n vedere faptul c toate valorile ratelor calculate mai sus sunt pozitive, observm c societatea are o micare permanent i relativ rapid a stocurilor, ceea ce e un lucru bun pentru c astfel societatea i recupereaz de la clieni drepturile i i pltete datoriile ctre furnizori.

2.4.8. Indicatori de rentabilitate:

Rata rentabilitii veniturilor (rata profitului net) = profit net x 100 / cifra de afaceri

Indicatori20052006

Profit brut41.031687.302

Profit net33.455576.537

Cifra de afaceri2.891.18411.289.926

Rata profitului brut %1,5 %1,35 %

Rata profitului net %1,2 %5,1 %

Randamentul capitalului social = (profit net * 100) / capital social

Randamentul capitalurilor proprii = (profit net * 100) / capital propriu

Indicatori20052006

Profit net33.455576.437

Capital social200200

Capitaluri proprii33.695576.677

Randamentul capitalurilor proprii %99.28 %99.95 %

Randamentul capitalului social5 %5 %

Randament active = cifra de afaceri / total active

Indicatori20052006

Cifra de afaceri2.891.18411.289.926

Total activ611.0362.533.803

Randament active4.73 %0.44 %

2.4.9 Diagnosticul rezultatului exploatrii

Analiza factorial a rezultatului exploatrii are menirea de a stabili sistemul de factori care determin modificarea rezultatului exploatrii n vederea alegerii criteriilor principale de estimare a evoluiei viitoare.Analiza rezultatului exploatrii pleac de la datele oferite de contul de profit i pierdere i scoate n eviden aspecte legate de eficiena economic a activitii de exploatare.

La S.C. INDOMUS S.R.L., la sfritul exerciiului financiar a celor dou perioade, s-a nregistrat urmtoarea situaie conform contului de rezultate prezentat sub forma sintetic:

Nr. crt.IndicatoriExerciiu financiar precedentExerciiu financiar ncheiat%

1Venituri din exploatare3.578.83112.299.942343.68 %

2Cheltuieli pentru exploatare3.537.80011.612.640328.24 %

3Rezultatul exploatrii41.031687.3021.675.07 %

2.4.10 Diagnosticul corelaiei dintre creane i obligaii n anul 2006:

Pentru activitatea financiar a ntreprinderii este important cunoaterea evoluiei corelaiei dintre creane i obligaii, ntr-u ct acestea influenez capacitatea de plat.

Creanele reprezint anumite drepturi bneti realizabile n termene diferite. Formarea lor este n direct legtur cu rotaia capitalului, cu momentele pe care le parcurge n procesul schimbrii formei acesteia.

Obligaiile se formeaz n cadrul relaiei dintre firm cu furnizorii, acionarii, salariaii proprii, bugetul statului, bnci, etc.

Nr. crt.Interval de vechimeCreaneObligaii

suma%suma%

1Sub 1 an989.34895,07 %1.946.71699,46 %

2Peste 1 an51.2504,93 %104.5100,54 %

Total1.040.598100 %1.957.126100 %

Conform tabelului de mai sus rezult c la sfritul perioadei de evaluare, n anul 2006, ponderea principal o determin ponderea obligaiilor cu o vechime de pn ntr-un an, iar ponderea creanelor se observ a fi mai mic dect ponderea obligaiilor, dar se situeaz cu preponderen n acelai interval de vechime.

Lichiditatea se refer la proprietatea elementelor patrimoniale de a se transforma n bani, acestea putnd fi i un criteriu de grupare a posturilor n bilan.

Lichiditatea global = active circulante / datorii pe termen scurt

Indicatori20052006

Active circulante514.4092.356.058

Datorii pe termen scurt577.3411.957.126

Lichiditate global0.891.20

2.4.11 Diagnosticul echilibrului financiar prin metoda ratelor

Echilibrul economico financiar al firmei reprezint un sistem de corelaii prin care se stabilesc anumite proporionaliti n cadrul i ntre diferite fluxuri financiare. El constituie o premis, dar i o consecin a desfurrii normale a activitii firmei, n conformitate cu obiectul su. Ca premis, trebuie avute n vedere corelaiile obiective dintre necesitile de resurse materiale i posibilitile de finanare. De modul n care sunt utilizate i valorificate aceste resurse, depinde asigurarea echilibrului economico financiar, literatura de specialitate ofer mai muli indicatori.

n practic se folosesc urmtorii indicatori:

capital propriu

- rata autonomiei financiare =

capital propriu + capital mprumutat

fondul de rulment

- rata de finanare a stocurilor =

stocuri

capital propriu

- rata de autofinanare a activelor =

active fixe + circulante

Rata de finanare a stocurilor pe baza fondului de rulment:

Indicatori20052006

Fond de rulment- 63.841398.932

Stocuri60.651181.550

Rata de finanare a stocurilor1,05 %2,19 %

Rata de finanare a activelor circulante pe baza fondului de rulment:

Indicatori20052006

Fond de rulment- 63.841398.932

Active circulante514.4092.356.058

Rata de finanare a activelor circulante0,12 %0,16 %

Rata de finanare a necesarului de fond de rulment pe baza fondului de rulment:

Indicatori20052006

Fond de rulment- 63.841398.932

Necesarul de fond de rulment- 150.778- 734.978

Rata de finanare a necesarului de fond de rulment0,42 %0,54 %

Rata de autofinanare:

Indicatori20052006

Capital propriu33.695576.677

Active circulante + active imobilizate611.9452.533.803

Rata de autofinanare 5,5 %22,76 %

Rata datoriilor totale:

Indicatori20052006

Datorii totale577.3411.957.126

Active circulante + active imobilizate611.9452.533.803

Rata datoriilor totale 94,34 %77,24 %

Rata de autofinanare a activelor imobilizate pe baza resurselor proprii:

Indicatori20052006

Capital propriu33.695576.677

Active imobilizate97.536177.745

Rata de autofinanare 34,55 %32,44 %

Rata de finanare a activelor imobilizate pe baza capitalului permanent:

Indicatori20052006

Capital permanent33.695576.677

Active imobilizate97.536177.745

Rata de autofinanare 34,55 %34,44 %

n intervalul 2005 2006 echilibrul cunoate o evoluie substanial n special n urma profitului realizat n anul 2006 i care a fost repartizat pentru fonduri de dezvoltare.

Metoda bazat pe evaluare patrimonial

Bilanul contabil la data evalurii se prezint astfel:

Activ

Mijloace fixe

Terenuri

Investiii n curs:

imobilizri financiare

total imobilizri

stocuri de materii prime i materiale

stocul de Q n curs de execuie

stocul de produse finite

creane

dispobiliti

total activ circulant

Total activ 85.368

54.000 38.377

177.745

85.000

96.550

1.040.598

1.133.910

2.356.058

2.533.803

Pasiv

capital propriu

datorii

Total pasiv 576.677

1.957.126

2.533.803

Evaluarea patrimonial a unei ntreprinderi are n vedere valoarea actual a elementelor materiale ale patrimoniului net.

n stabilirea valorii patrimoniale se pornete de la ultimul bilan contabil ncheiat pe baza ultimei balane de verificare ncheiate.

n categoria metodei patrimoniale de evaluare se include:

- activul net evideniat sau contabil;

- activul net corectat;

- activul de lichidare.

Activul net evideniat sau contabil:

ANE = ACTIV TOTAL DATORII TOTALE

Activul net corectat:

ANC = (ACTIV TOTAL NET CONTABIL + DA) (DATORII TOTALE CONTABILE + DP)

Activul net de lichiditate:

ANL = ACTIVE TOTALE EVALUATE LA MOMENTUL OPERAIUNII DATORII TOTALE CHELTUIELI CU LICHIDAREA OBLIGAIILE FISCALE ASUPRA LICHIDRII

Calculul + sau de evaluare a elementelor patrimoniale:

Pierderea de valoare a creanelor:

Corecia = 15.000

Nr. crt.SemnificaieValoare contabilCorecieValoare corectat

1Imobilizri necorporale---

2Mijloace fixe85.368- 17.00068.368

3Terenuri54.000+ 250.000304.000

4Imobilizri financiare38.377+ 23.00061.377

5TOTAL Imobilizri177.745+ 2.56.000433.745

6Stocuri de materii prime i materiale85.000- 8.00077.000

7Conturi de regularizare---

8Stocuri de Q neterminat96.550- 5.00091.550

9Creane1.040.598- 15.0001.025.598

10Disponibiliti1.133.910-1.133.910

11TOTAL Active circulante2.356.058- 28.0002.328.058

12TOTAL ACTIV2.533.803+ 228.0002.761.803

13Datorii totale1.957.126+ 12.0001.969.126

14Activ net576.677216.000816.677

Activ net contabil = 576.677 lei

Activ net corectat = 816.677 lei

Sold total al coreciilor = +216.000 lei

CAPITOLUL III

DETERMINAREA RISCULUI DE FALIMENT AL S.C. INDOMUS S.R.L.

Riscul reprezint variabilitatea rezultatului ca urmare a influenei unor factori provenii din mediul intern sau extern al agentului economic.

Riscul reprezint prejudiciul potenial la care este supus patrimoniul i activitatea ntreprinderii.

Riscul de faliment reprezint posibilitatea de apariie a incapacitii de onorare a obligaiilor scadente la un moment dat pentru o societate. Altfel spus, riscul de faliment reprezint posibilitatea apariiei unui deficit de disponibiliti n asigurarea i susinerea activitii societii comerciale.

Modelul Cannon Holder se bazeaz pe o funcie Z:

Z = 0,16 x R1 + 0,22 x R2 0,83 x R3 0,1 x R4 + 0,24 x R5

active circulante stocuri 2.356.058 181.550

R1 = = = 1,12

datorii pe termen scurt 1.957.126

capitaluri permanente 576.677

R2 = = = 0,23

pasive totale 2.533.803

cheltuieli financiare 635

R3 = = = 0,0001

cifra de afaceri 11.289.926

cheltuieli de exploatare 11.612.640

R4 = = = 11,78

valoarea adugat 986.013

exedentul brut din exploatare 687.302

R5 = = = 0,36

datorii totale 1.957.126

Z = 0,16 x 1,12 + 0,22 x 0,23 0,83 x 0,0001 0,1 x 11,78 + 0,24 x 0,36 = 0,1792 + 0,0506 0,000083 1,178 + 0,0864 = - 0,861883

Z = - 0,861883

Avnd n vedere faptul c valoarea lui Z este - 0,861883 putem spune c societatea se afl ntr-o situaie nefavorabil n ceea ce privete riscul de faliment.CONCLUZIE

n urma evalurii ntreprinderii S.C. INDOMUS S.R.L. am observat urmtoarele:

- n ceea ce privete partea juridic totul este conform legii;

- n ceea ce privete partea personalului totul se desfoar n condiii normale i de eficien. Personalul existent este la nivelul necesarului, nivelul de calificare corespunde cerinelor posturilor, structura personalului este echilibrat.

- n ceea ce privete utilarea tehnic aceasta este corespunztoare cu legislaia n vigoare, dar i cu cerinele ntreprinderii. Utilajle sunt performante, puin uzate i corespunztoare cu obiectul de activitate al ntreprinderii de unde rezult eficiena vizibil a acestora.

n intervalul 2005 2006 echilibrul cunoate o evoluie substanial n special n urma profitului realizat n anul 2006 i care a fost repartizat pentru fonduri de dezvoltare.Totui a crescut i datoriile de la 577.341 lei, n 2005, la 1.957.126 lei, n 2006, dei societatea nu a apelat la nici un fel de credite.

innd cont de valorile trezoreriei din perioada analizat observm c societatea prezint un dezechilibru financiar i anume, nevoia de fond de rulment nu poate fi finanat n ntregime din fondul de rulment.

n perioada analizat se constat o scdere a surselor de finanare, o asemeanea situaie financiar fiind alarmant necesitnd o cretere a disponibilitilor n perioada urmtoare pentru acoperirea datoriilor.

Societatea are o micare permanent i relativ rapid a stocurilor, ceea ce e un lucru bun pentru c astfel societatea i recupereaz de la clieni drepturile i i pltete datoriile ctre furnizori.

Avnd n vedere faptul c valoarea lui Z este - 0,861883 putem spune c societatea se afl ntr-o situaie nefavorabil n ceea ce privete riscul de faliment.ADMINISTRATOR

PANTEA FLORIAN

DIRECTOR ECONOMIC

CMPEAN AURICA

DIRECTOR TEHNIC

UIVAROAN DINU

SERVICIUL JURIDIC

OPREAN MIHAELA

COMPARTIMENTUL

FINANCIAR CONTABIL

PERSONAL SALARIZARE

COMPARTIMENTUL

PRODUCIE ACHIZIII OFERTARE

COMPARTIMENTUL ADMINISTRATIV

PAGE 23