Metode si Tehnici de Gestionare ale Riscurilor Bancare la Banca Comerciala Romana

Capitolul III

MANAGEMENTUL RISCULUI N DOMENIUL BANCAR

3.1. Introducere n managementul riscului bancar

Piaa financiar sufer influena unui numr apreciabil de factori subiectivi i obiectivi, motiv pentru care ea devine deosebit de volatil i, n acest cadru, instituiile bancare sunt contiente c maximizarea profitului implic o expunere permanent la risc.

Bncile comerciale i asum toate riscurile specifice n acest proces de obinere de profit, dar n condiii de pruden, n care trebuie avui n vedere urmtorii factori:

respectarea regulilor prudeniale impuse de autoritatea naional de reglementare;

profitul scontat s justifice expunerea la riscul asumat;

eventualele pierderi s nu deterioreze dramatic situaia financiar a anului respectiv, ele putnd fi acoperite din profit sau prin provizioane;

riscul trebuie s fie astfel dimensionat nct pierderea produs prin materializarea acestuia s poat fi considerat ca normal pentru activitatea bncii, astfel nct imaginea ei, att extern, ct i intern s nu fie deteriorat.

Riscul bancar este o component important att a managementului, ct i a strategiei unei bnci. Banca Comercial Romn, de exemplu, avnd n spate puini ani de funcionare, dar foarte deni, a acordat importana cuvenit riscului bancar, acesta constituind un capitol distinct n strategia proprie. n conformitate cu strategia adoptat, obiectivul financiar major al bncii este obinerea de profituri la nivelul scontat, aciune a crei realizare presupune existena anumitor condiii de incertitudine, respectiv asumarea unui risc.

n aceste condiii, banca urmrete maximizarea profitului su o dat cu meninerea riscului la un nivel acceptabil.

n activitatea pe care o desfoar, banca poate accepta numai expuneri la risc profitabile i nu-i asum nici un risc individual sau cumulat care nu poate fi msurat sau ale crui consecine ar putea aduce prejudicii bncii i poziiei sale pe pia.

Un alt instrument din ce n ce mai bine utilizat de banc l constituie sistemul planurilor financiare. Planificarea pe termen lung i poate ajuta pe managerii din banc s se mite cu succes ntr-un viitor dinamic, pentru a asigura dou obiective de baz:

a) s se decid asupra viitoarelor riscuri n activitatea pe care o desfoar, pentru putea maximiza performanele bncii, care decurg, de fapt, din planificarea strategic;

b) s se decid sau s se determine cum se vrea s arate banca n viitor, ca o parte a planificrii strategice.

n bun msur, managerii bncii se ocup, pe lng planificarea pe termen lung, de problemele pe termen scurt care n linii mari, cuprind atragerea de resurse, msurarea evoluiei sezoniere a depozitelor, estimarea lichiditii i plasarea resurselor de care dispun.

Riscul exist permanent, el nsoete ca o umbr toate afacerile bncii i se produce sau nu n funcie de condiiile care i se creeaz.1

Dup ce s-a decis ce pia s serveasc i funcioneaz ca atare, orice banc trebuie s ia decizii corelate cu nivelul rezultatelor i al riscurilor pe care vrea s i le asume pentru a atinge acele niveluri.

Efectele unor msuri bine conduse asupra relaiei rezultat-risc, cunoaterea i aplicarea acestor msuri cheie pentru luarea deciziilor viitoare privind relaia rezultat-risc constituie, mpreun, un obiectiv central al managementului bancar.

Atunci cnd se abordeaz probleme fundamentale, de ansamblu, ale bncilor comerciale, trebuie s se ia n calcul necesitatea:

a) de a dovedi c metodologiile utilizate n analiza rezultatelor obinute de agenii economici sunt utile i pentru analiza rezultatelor bncilor comerciale;

b) de a gsi cile principale de evaluare a profiturilor rezultate i a riscurilor asumate de o banc comercial;

c) de a stpni relaiile de interdependen dintre aceste riscuri i profituri.

n activitatea de conducere i supraveghere a riscului bancar, se recomand folosirea unei metodologii care utilizeaz o procedur n patru etape, respectiv: identificarea i analiza riscului, controlul sau eliminarea riscului, asumarea riscului, transferul riscului.

Aceast metodologie pleac de la ideea c riscul este un fenomen care poate aprea pe ntregul parcurs al derulrii operaiunilor bancare i care provoac efecte negative asupra activitilor respective, prin deteriorarea calitii afacerilor, diminuarea profitului sau chiar nregistrarea de pierderi i afectarea funcionalitii bncii.

ntre funciile activitii de management al riscului se numr:

1) implementarea strategiei bncii;

2) dezvoltarea avantajelor comparative;

3) msurarea solvabilitii i a capitalului necesar desfurrii activitilor bancare;

4) raportarea i controlul riscurilor;

5) managementul de portofoliu al tranzaciilor bancare.

Managementul riscului trebuie s in seama c acesta poate fi provocat att n interiorul bncii, de ctre clieni, ct i din cauza mediului concurenial extern.

Riscul bancar este considerat deopotriv cauz i efect, el poate determina prin producere consecine din cele mai neprevzute i, n acelai timp, poate fi declanat ca urmare a apariiei unor fenomene fie cunoscute, fie necunoscute.

Managementul riscului ofer conducerii superioare a bncii o viziune mai bun a viitorului bncii respective i a abilitilor acesteia de a fi competitiv pe pia. Ignorarea riscurilor prezente i viitoarepoate conduce la pierderi viitoare serioase i chiar la falimentul bncii. Fr o activitate de management al riscurilor, banca nu are o estimare a veniturilor viitoare i nici o modalitate de control a riscurilor ce pot afecta veniturile.

3.2. Piramida riscurilor

Imaginea unei piramide ofer o vedere global a procesului managementului riscului combinat cu efectul diversificrii riscului. Fiecare fa a piramidei poate fi gndit ca o dimensiune a riscului cum ar fi riscul de credit sau riscul de pia. Imaginea piramidei ilustreaz efectul diversificrii riscului.

Riscul global este mai mic dect suma aritmetic a tuturor riscurilor originale generate de tranzacii. De jos n sus, riscurile se diversific.

Identificarea riscurilor :

Activitatea de identificare a riscurilor devine foarte important ntr-o societate bancar, n sensul c aceasta trebuie s porneasc de la principalele sale linii de activitate, respectiv de la strategia pe care o va adopta. Identificarea riscurilor i apoi analiza lor devin o doctrin important i absolut necesar odat cu schimbrile ce intervin n activitatea bncii i riscurile rezultate. Astfel, orice nou produs sau serviciu presupune i o nou procedur n depistarea i anticiparea noilor riscuri accidentale, pentru a se obine cele mai bune metode de tratare a acestora.

Dup ce riscurile au fost identificate pe fiecare tip de produs i serviciu bancar, este necesar schiarea unei imagini agregate a influenei factorilor de risc.

Metodologiile de identificare a riscurilor, precum i de evaluare a lor pot s asigure o estimare efectiv, eficient a profitului de risc pentru toate unitile societii bancare, precum i pe ansamblul su.

Msurarea riscurilor:

Rolul primordial al managementului riscului este msurarea riscului n scopul monitorizrii i controlului acestuia.

Msurarea riscurilor se relaioneaz n mod direct cu cea a veniturilor, ntruct, pentru a obine profit, o banc trebuie s i asume riscuri. n consecin, indicatorii de risc capt mai mult relevan ntr-un context general de apreciere a profitabilitii bncii i competitivitii sale pe pia, obiectivul final al managementului bancar constnd, de altfel, n maximizarea veniturilor acionarilor ajustate cu influena riscurilor

3.3.Managementul relatiei banc-client

n decursul a 12 ani de activitate , Banca Comercial Romn SA a devenit cea mai mare instituie bancar din Romnia, deinnd cota de pia cea mai ridicat din sistemul bancar romnesc i anume de peste 33% deservind clientii prin intermediul unei reele formate din peste 280 de uniti i a unui numar de de aproximativ 10.000 salariai.

Dimensiunile organizaiei bncii, creterea rapid a bazei de clieni au fost factori care, alturi de cei prezentai mai jos, au necesitat adaptri ale structurii bncii n sensul abordrii difereniate a clienilor:

cultura finaciar a clienilor este foarte divers;

banca se adreseaz att clienilor cu o cifr de afaceri mare i activitate complex, ct i clienilor relativ mici, cu o activitate simpl;

canalele de distribuie a produselor i serviciilor bancare nedifereniate n funcie de mrimea i gradul de complexitate a activitii clienilor;

apariia i dezvoltarea unor structuri de tipul grupurilor create prin fuziuni i achiziii, prin deineri de participaii nsemnate n capitalul altor societi din industria orizontal sau vertical;

concurena tot mai accentuat, manifestat ntre bnci n a furniza servicii de calitate agenilor economici care s-au dovedit a fi de perspectiv i profitabil pentru banc i care, la rndul lor au solicitat promtitudine, faciliti i produse individualizate.Influena acestor facrtori a determinat introducerea conceptului de management al clientelei (CRM Customer Relationship Management) n sistemul BCR, n vederea administrrii eficiente a relaiilor de afaceri ale bncii cu clienii de importan major.

CRM plaseaz valoarea relaiilor cu clientela n centrul fiecrei iniiative de investiie i activitate. Este o cale care solicit neexaminarea i utilizarea strategiilor, procedurilor i tehnologiilor bancare, care va conduce n final la rezultate pozitive i existena unor afaceri ce pot fi susinute.

Strategiile CRM concentreaz efortul bncii asupra celor mai valoroi clieni, cu structuri care conduc la obinerea de performane superioare. De fapt, managementul efectiv al relaiilor cu clienii este o investiie n aceia care dein toate sursele de venit: clienii.

CRM nu nseamn ns numai a construi relaii profitabile cu clienii, ci i o dedicare total a activitii personalului n satisfacerea nevoilor clienilor i permisiunea acordat acestora de a contacta persoanlul oricnd doresc, aceasta conducnd la eliminarea barierelor instituite ntre departamente.

Astfel, innd seama de nfluenele acestui concept n sistemul economic i n particular n sistemul bancar romnesc, Banca Comercial Romn SA pune accentul pe consolidarea unei baze de ageni economici profitabili pentru banc, pe segmentarea adecvat a clienilor i redefinirea relaiei banc-client n interdependena cu principiul profitabilitii.

Structura creat pentru aplicarea acestui concept este format din manageri de relaie care au ca obiectiv principal creterea profitabilitii pe client corelat cu riscul asumat, prin gestionarea eficient a relaiilor bancare cu clienii importani n vederea creterii volumului de operaiuni desfurate de acetia prin banc, concomitent cu asigurarea unui nivel ct mai ridicat al satisfacerii cerinelor acestuia.

Condiia sine qua non n realizarea acestui obiectiv i, totodat, un element important la noului concept CRM l reprezint calitatea dialogului banc-client, msura n care el conduce la satisfacerea i prentmpinarea cerinelor clientului.

Interaciunea eficient banc-client se poate realiza numai prin crearea unei legturi mai strnse cu acesta, n sensul constituirii unei relaii individualizate i continue ca fiecare client n parte.

Importana relaiei banc client este reliefat i graficul nr.1, care prezint rezultatele unui studiu realizat n Europa de vest pe un eantion de bnci reprezentative.

Graficul nr.1

Legend: axa Oy reprezint procent total rspunsuri clieni

Pentru a construi o astfel de relaie banc-client sunt necesare urmtoarele etape n abordarea clientului:

Etapa 1 Identificarea clientului

Clienii sunt identificai n baza unor criterii de selecie stabilite n sistemul BCR, avndu-se n vedere mai multe aspecte, cum ar fi:

genereaz venituri i/ sau resurse importante pentru banc;

deruleaz un volum mare de operaiuni prin banc;

nregistreaz o cifr de afaceri ridicat;

au o reea dezvoltat de subuniti;

desfoar o actoivitate complex n cadrul creia o pondere nsemnat o reprezint activitatea de comer exterior.

Criteriile de selecie constituie un sistem care s permit uniformizarea, asigurarea caracterului unitar i a unui grad adecvat de flexibilitate, n judecarea situaiilor economico-financiare concrete. Din acest punct de vedere, nici un criteriu nu poate fi considerat restrictiv n sensul c un agent economic poate fi selectat chiar dac ndeplinete numai una din criteriile de selecie.

Etapa 2 Diferenierea clienilorClienii au valori diferite pentru banc i, de asemenea, nevoi diferite. O dat cu identificarea clientului, urmtoarea etap n transformarea unei simple relaii ntr-o relaie one-to-one este de a ne da seama unde se poziioneaz acesta n ierarhia valorilor bncii i care sunt nevoile specifice ale sale n comparaie cu ceilali clieni.

Etapa 3 Interaciunea

Aceast etap are n vedere utilizarea mai multor canale de contact cu clientul, n scopul realizrii unor relaii eficiente:

organizarea de ntlniri de afaceri att la niveluil unitilor teritoriale, ct i la nivelul centralei bnci prin intermediul managerilor de relaie din teritoriu i de la central;

INTERNET prin pagini personalizate clienii vor putea comunica cu managerul de relaie prin reeaua INTERNET i de asemenea vor putea transmite i obine informaii de la banc mult mai rapid.

Etapa 4 Adaptarea produselor i servicilor bncii la cerinele clientului

Produsele i serviciile standard ale bncii vor fi combinate/ adaptate pentru fiecare client n parte, innd seama de riscul asumat la un anumit nivel al profitabilitii pe client.

Aceste etape reprezint numai metodologia necesar n abordarea unui client. Elementul esenial n abordarea unei relaii de lung durat cu clientul l reprezint ctigarea ncrederii clientului, pentru a-l detremina pe acesta s informeze banca despre activitatea pe care o desfoar, n vederea acordrii de consultan i sprijin financiar, banca fiind un avocat al clientului.

n relaia cu clientul fiecare manager de relaie trebuie s in seama de urmtoarele principii:

fiecare client este unic i nu exist un client tipic, nici mcar profile tipice care s poat fi convertibile n segemnte care s permit utilizarea tehnicilor de grup sau tehnicilor statistice de grup, pentru a nelege i anticipa comportamentul acestora;

clientul se ateapt ca banca s memoreze toate tranzaciile sale i este deranjat de organizaiile care n mod repetat le cer aceleai informaii;

cel mai atractiv produs pentru un client este timpul; clientul este interesat s fie servit ct mai repede i este dispus s plteasc pentru acest lucru; managementul este previzibil dac managerul de relaii deine informaii complete i semnificative despre client; odat ce banca, prin intermediul managerului de relaii, induce clientului ideea c este un client important, iar acesta accept monitorizarea lui de ctre aceasta, clientul se va atepta ca banca s l trateze n mod diferit i s utilizeze adecvat informaia pe care el a furnizat-o bncii. De aceea nerespectarea acestui principiu este periculos pentru banc deoarece clientul poate fi deziluzionat.

nceputul relaiei cu clientul este momentul n care banca poate oferi acestuia produsele i serviciile sale, nu la nivelul standardizat, ci adaptate la cerinele i nevoile acestuia. Astfel, clientul va fi interesat s ofere bncii ct mai multe informaii despre activitatea sa i proiectele sale de dezvoltare, banca devenind un real partener de afaceri pentru acesta.

Legtura astfel creat reprezint un beneficiu pentru banc deoarece:

a) ajut s-i menin o baz de clieni stabil, instittuindu-se tradiionalusmul n parteneriat: clientul va prefera s lucreze cu instituia care deja i cunoate foarte binenevoile i preferinele, schimbarea partenerului reprezentnd astfel un efort substanial pentru client;

b) profitabilitatea pe client este ridicat datorit acestuia care va utiliza multe din produsele i serviciile bncii i se va derula aproape n ntregime activitatea sa prin Banca Comercial Romn.

Instrumente utilizate n activitatea managerului de relaie11. Baza de date:

Informaiile despre client, att din ntlnirile directe, ct i din alte surse, se vor constitui ntr-o baz de date care va fi utilizat n elaborarea de oferte.

Baza de date este structurat att la nivel local, ct i central.

2. Faciliti de cost:

Sunt utilizate ca un instrument de atragere i dezvoltare a relaiei cu clientul, fiind acordate de obicei n condiiile n care clientul poate fi cointeresat n utilizarea unui produs sau serviciu bancar.

3. Crearea de produse noi i adaptarea produselor existente la nevoile clientului:

Datorit activitii complexe a clienilor strategiei acetia vor avea ntotdeauna solicitri de produse i servicii bancare adaptate activitii lor, capacitatea bncii de a realiza astfel de produse fiind foarte important.

4. Cross-selling se va ine seama de principiul venit-compensare:

Structurarea unor oferte care s prezinte mai multe produse i servicii i care s permit clientului obinerea unor faciliti de cost la acestea dac sunt utilizate n pachet permite bncii s integreze semnificativ activitatea clientului, veniturile obinute astfel de banc fiind n final mai mari.

5. Relaia cu alte bnci credite sindicalizate i cash management pentru companiile multinaionale:

Credite sindicalizate bncile locale nu reprezint numai un concurent, ci i un real partener de afaceri n montarea unor finanri de anvergur pentru companiile mari. Acest parteneriat reprezint o surs de venituri important i cu risc rdus, societile astfel creditate fiind societi cu performan ridicat sau cu garanii solide.

Succesul activitii de management al relaiilor cu clientela depinde de urmtorii factori:1) Existena unei baze de clieni stabile:

Aceast condiie prezint avantajul cunoaterii n profunzime a afacerilor clientului, odat cu trecerea timpului relaia banc-client devine un parteneriat real, ntreruperea acestuia nefiind dorit de client.

De asemenea, costurile de ntreinere a unui astfel de relaii sunt reduse n comparaie cu cele necesare atragerii unui client nou (facilitile oferite pentru atragerea unui client i timpul investit n relaia cu acesta sunt mai mari dect cele necesare meninerii unui client), iar veniturile bncii devin stabile i uor de previzionat.

2) Profitabilitatea pe client, n strns legtur cu riscul asumat:

n orice moment se vaine seama de legtura strns care trebuie s existe ntre profitabilitatea unui client pentru banc i riscul asumat de banc n susinerea activitii acestuia. Analiza de risc pe client va fi un factor de analiz corelat cu veniturile obinute de banc n relaia cu clientul respectiv.

3) Meninerea unui contact permanent cu clientul:

Managerii de relaii vor trebui ntotdeauna s pstreze legtura cu clientul, obiectivul acesteia fiind cunoaterea n orice moment a problemelor i necesitile clientului.

Dac prima persoan cutat n banc de client va fi managerul de relaie acest lucru va fi un indicator de succes al acestuia n relaia cu clientul respectiv.

4) Colaborarea cu compartimentele din banc:

Acest ultim factor este esenial, managerul de relaie fiind sprijinit n activitatea lui de specialitii de produse din banc.

De asemenea o colaborare strns ntre ofierul de marketing i managerul de relaie va fi util n structurarea ofertelor ctre clieni i crearea de noi produse sau mbuntirea celor existente.

3.4. Indicatori de msurare a riscurilor bancare

3.4.1. Categorii de indicatori ai riscului bancar

n cadrul analizei riscurilor bancare, o importan deosebit revine cuantificrii acestora, pe baza unui sistem de indicatori specifici, care permit evaluarea static i dinamic a riscurilor, prin raportarea la standardele internaionale la la propria exeperien istoric a bncii.

Msurarea riscurilor se relaioneaz n mod direct cu cea a veniturilor, ntruct, pentru a obine profit, o banc trebuie s i asume riscuri. n consecin, indicatorii de risc capt mai mult relevan ntr-un context general de apreciere a profitabilitii bncii i competitivitii sale pe pia, obiectivul final al managementului bancar contnd de altfel, n maximizarea veniturilor acionarilor ajustate cu influena riscurilor.

Literatura de specialitate abordeaz tema indicatorilor pentru msurarea riscurilor bancare, propunnd diferite variabile asociate, de regul, principalele categorii de risc.

Indicatorii riscului de creditare

Aproape toate bncile, ntr-o msur mai mic sau mai mare, i asum riscul de creditare, ceea ce presupune necesitatea analizei atente a modului n care evolueaz n timp calitatea portofolului de credite, cu impact deosebit asupra profitabilitii, adecvrii capitalului i ncrederii generale n banca respectiv.

Prin urmare doi indicatori de referin pentru estimarea riscului de creditare se determin pe baza ponderii activelor de calitate slab, care ntrzie sau nu permit realizarea veniturilor anticipate, respectiv:

volumul creditelor restante/ total credite x 100; volumul creditelor neperformante/ total credite x 100.n mod cert, esrte de dorit ca cele dou rapoarte s aib valori minimale (tinznd spre 0 n primul caz i situate n jur de 1 n al doilea caz), creditele restante, dar, mai ales, cele neperformante grevnd activitatea i rezultatele financiare ale bncii. Aceste categorii de credite genereaz una dintre problemele de fond ale sistemului bancar din economiile de tranziie, confruntate cu puternice dezechilibre micro i macroeconomice.

Ali indicatori ai riscului de creditare utilizeaz n formula de calcul rezervele i provizioanele pe care bncile i le constituie pentru acoperirea eventualelor pierderi, cum ar fi:

rezerve pentru pierderi din credite/ total credite x 100, raport care exprim sintetic expectaiile manageriale privind evoluia calitii portofoliului de mprumuturi;

provizioane pentru pierderi din credite/ pierderi nete x 100, raport care reflect nivelul de pruden adoptat de banc n politica sa de creditare;

profitul brut/ provizioane pentru pierderi din credite x100, respectiv costul acoperirii riscului de creditare asumat de banc.

Indicatorii poteniali de msurare a riscului care pot semnala n avans veniturile bncii (lead measures) sunt:

concentrarea geografic i pe sectoare economice a creditelor;

ritmul accelerat de cretere a volumului de credite;

rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite.

Indicatorii riscului de lichiditate

Interpretarea lichiditii bancare pe baza situaiei fluxului de numerar este problematic, aceasta reflectnd invariabil faptul c banca reuete s i procure suficient numerar din noile depozite sau din fondurile de pe piaa monetar pentru finanarea creterii creditelor pe care le acord. n caz contrar, banca ar fi trebuit s renune la oportunitile respective de plasament sau s le asigure cu titluri de valoare.

Datorit limitelor informaionale ale situaiei fluxului de numerar, analitii bancari utilizeaz o serie de indicatori pentru msurarea lichiditii.

Evident, cu ct banca dispune de mai mult numerar ori active interbancare, cu att mai mare este capacitatea sa de a face fa cererilor de retragere a depozitelor, precum i eventualelor ntrzieri n rambursarea creditelor. Bncile comerciale pstreaz n mod normal ntre 20 i 30% din depozite sub form de fonduri lichide.

Principalii indicatori pe care trezoreria i calculeaz i analizeaz pentru analiza lichiditii sunt:

lichiditatea global, care reflect posibilitatea elementelor patrimoniale de activ de a se transforma pe termen scurt n lichiditi, pentru a satisface obligaiile de pli exigibile;

lichiditatea imediat (de trezorerie), care reflect posibilitatea elementelor patrimoniale de trezorerie (numerar, cont curent al Bncii Naionale a Romniei) de a face fa datoriilor pe termen scurt ; lichiditatea n funcie de total depozite, care reflect posibilitatea elementelor patrimoniale de activ de a face fa datoriilor reprezentnd totalul depozitelor; lichiditatea n funcie de total depozite i mprumuturi, care reflect posibilitatea elementelor patrimoniale de activ de a face fa datoriilor reprezentnd totalul depozitelor i al mprumuturilor.

Trezoreria determin, de asemenea, i expunerea bncii n funcie de depozitele la vedere i total depozite (respectiv raportul dintre acestea), care exprim tendina de evoluie a depozitelor la termen comparativ cu cea a disponibilitilor la vedere cu influen asupra stabilitii resurselor i nivelului costurilor.

Ali indicatori care se calculeaz pentru estimarea riscului de lichiditate sunt: Poziia lichiditii, indicator derivat din practica gestiunii de trezorerie, care se calculeaz pe zile, sptmni i luni si a crui optimizare const n echilibrarea activelor lichide cu pasivele imediate.

n cazul unei poziii negative, activele lichide sunt insuficiente pentru onorarea integral a obligaiilor, banca trebuie s recurg la surse urgente de finanare cum ar fi: mprumuturi de pe piaa interbancar, mprumuturi de la banca central sau lichidarea unor active de portofoliu nainte de termen. Dac poziia lichiditii este pozitiv, excedentul de lichiditate peste limita admisibil se plaseaz pe termen scurt n depozite pe piaa interbancar.

Pasivele nete, respectiv diferena ntre active i pasive clasificate dup scaden, un indicator care se calculeaz pentru a semnala perioada de maxim nevoile de lichiditate.

Pasivele nete simple (succesive) se determin pentru fiecare perioad, ca diferen ntre activele i pasivele cu aceeai scaden. Pasivele nete cumulate se determin ca diferen ntre pasivele i activele cumulate, corespunztoare fiecrei perioade de timp.

Indicele de lichiditate , care reprezint raportul dintre suma pasivelor i activelor, ambele ponderate cu numrul mediu de zile sau cu numrul curent la grupei de scadene respective. Dac indicele este :

a) = 1, atunci banca nu trebuie s fac transformare de scaden;

b) < 1, banca face transformarea din pasive pe termen scurt n active pe termen lung, n condiiile curbei cresctoare a dobnzii;

c) > 1, banca transform pasivele pe termen lung n active pe termen lung, rezultnd riscul de lichiditate.

Rata lichiditii exprim evoluia gradului de ndatorare a bncii fa de piaa monetar. Aceasta se calculeaz periodic, n funcie de scadena operaiunilor de mprumut, potrivit formulei: mprumuturi nou contracte/ mprumuturi scadente n aceeai perioad x 100. O rat supraunitar indic scderea lichiditii datorit creterii gradului de ndatorare, relaia fiind invers n cazul unei rate subunitare.

Raportul total credite/ total depozite reflect proporia din resursele atrase de la deponeni care este mprumutat altor clieni. Cea mai mare parte a creditelor este lichid.

Indicatorii de solvabilitate (adecvare a capitalului)Adecvarea capitalului a constituit n permanen o preocupare esenial a managementului bancar i a reglementrilor de profit, datorit semnificaiei sale privind solidalitatea bncii i sigurana depozitelor.

Acordul Basel, care cuprinde recomandrile Bncii Internaioanle a Reglementrilor n domeniul adecvrii capitalului, a fost adoptat n 1988 i implementat n toate rile semnatare n 1993. acordul a fost recunoscut prin Directivele Uniunii Europene i legislaia S.U.A., lasndu-se astfel conceptele de capital de rang I, capital de rang II i active ponderate n funcie de risc, o dat cu cuantificarea riscurilor extrabilaniere.

Pentru a mbuntii senzitivitatea riscului de credit, dar fr a o transforma ntr-o abordare exagerat de complex, comitetul Acordului Basel din 1988 proprune urmtoarele:

gradele de risc aferente expunerilor suverane (sovereing);

ponderile de risc pentru entitile din sectoul public guvernamental la nivel local;

gradele de risc pentru bnci;

gradele de risc pentru firmele de valori imobiliare;

gradele de risc pentru agenii economici;

gradele de risc pentru portofoliul retail;

gradele de risc pentru creanele garantate cu proprieti rezideniale;

gradele de risc pentru creanele garantate cu active imobilizate;

categorii de risc superioare;

grade de risc aferente elementelor din afara bilanului.

Reglemetrile Bncii Naionale a Romniei n domeniul adecvrii capitalului prevd un indice (grad de solvabilitate) minim de 8%, acesta fiind calculat prin raportarea fondurilor proprii ale bncilor la activele (bilaniere i extrabilaniere) ponderate n funcie de risc.

Principiile de baz privind adecvarea capitalului stipulate de Convenia de la Basel sunt:

a) minimum 8% din activele ajustate n funcie de risc trebuie s fie deinute sub form de capital de baz (capital de rang I + II);

b) minimum 50% din capitalul bncii trebuie s fie capital de rang I;

c) restul capitalului de baz poate s fie format din capital de rangul II (capital suplimentar);

d) sunt luate n calcul elementele din afara bilaului (garanii, cambii);

e) fiecare ar i poate stabili i aplica propriile criterii privind gradul de adecvare al capitalului, dar nivelul minim este cel stabilit prin Convenia de la Basel.

Fondurile proprii ale unei societi bancare sunt formate din urmtoarele categorii de capital: capitalul propriu,care se compune din capitalul social vrsat, primele legate de capital, fondul de rezerv, profitul nerepartizat, fondul imobilizrilor corporale, fondul de dezvoltare, alte rezerve;

capitalul suplimentar, care se compune din rezerva general pentru riscul de credit, mprumuturi subordonate, alte fonduri.

Din totalul fondurilor proprii, se deduc participaiile societii bancare la alte societi bancare.

Normele Bncii Naionale a Romniei stabilesc, de asemenea, ponderi de risc de categorii de active din bilan, care sunt de:

0% pentru numerar i disponibil la Banca Naional a Romniei; titluri de valoare emise de administraia central din Romnia i din ri din categoria A, instituii financiare internaionale, bncui centrale din rile din categoria A; credite i avansuri acordate administraiei centrale din Romnia i din ri din caegoria A, Bncii Naionale a Romniei, instituiilor financiare internaionale, bncile centrale din rile din categoria A; alte creane asupra administraiei centrale din Romnia i din ri din categoria A, Bncii Naionale a Romniei, instituiilor financiare internaionale, bncilor centrale din rile din categoria A;

20% pentru cecuri, cupoane i alte elemente n curs de ncasare; titluri de valoare emise de societi bancare romneti, bnci din categoria A, administraia local din Romnia i din rile din categoria A; credite i avansuri acordate societilor bancare romneti, bncilor din rile din categoria A, bncilor din rile din categoria B cu scaden de maximum un an, administraiei locale din Romnia i din rile din categoria A, organismelor guvernamentale din Romnia i din rile din categoria A; disponibiliti i depozite la societi bancare romneti, la bncile din rile din categoria A sau la cele din categoria B pe termen de maximum un an; alte creane asupra societilor bancare romneti, bncilor din rile din categoria A, bncilor din rile din categoria B cu scaden de maximum un an, administraiei locale din Romnia i din rile din categoria A, organismelor guvernamentale din Romnia i din rile din categoria A;

50% pentru credite i avansuri acordate clienilor, garantate cu ipoteci asupra locuinelor; terenuri i cldiri n proprietatea societii bancare, pentru scopurile activitii sale; poziia valutar total scurt;

100% pentru alte titluri de valoare, alte credite i avansuri acordate, participaii de capital la instituii financiare i alte entiti nebancare, alte imobolizri corporale, alte active.

Indicatorii riscului ratei dobnzii

Riscul ratei dobnzii este msurat, n mod tradiional, fie prin raportul ntre activele i pasivele sensibile la dobnd, fie prin diferena ntre acestea. Una dintre problemele pe care o ridic o astfel de practic se refer la dificultatea selectrii scadenei care s fie utilizat drept criteriu pentru sensibilitate, preocuparea c reinvestirea sau modificarea ratelor poate afecta rapid i cuantificabil sensibilitatea la dobnd i eecul de a aprecia sensibilitatea valoric la modificarea ratelor.

Indicatorii mai avansai ai riscului ratei dobnzii includ msurarerea gap-ului la diferite termene de scaden, msurarea dinamic a gap-ului pe baza unor estimri de reinvestire i rate, msurarea duraiei pentru activele bncii, pasive i elemente extrabilaniere.

Indicatorii riscului ratei dobnzii utilizai n practica bancar sunt urmtorii:

Riscul ratei dobnzii, care se determin ca raport ntre activele productive i pasivele purttoare de dobnzi. Cu o valoare de 1,11 n anul 1998, Banca Comercial se apropie de nivelul standard (1);

Marja absolut a dobnzii bancare, exprimat prin veniturile nete din dobnzi, reflect capacitatea bncii de a acoperi cheltuielile cu dobnzile bonificate la depozite, certificate de depozit etc. din veniturile obinute prin ncasarea dobnzilor la creditele acordate. Marja dobnzii trebuie s fie stabilit astfel nct s asigure susinerea sarcinii bancare (diferena dintre alte cheltuieli bancare i alte venituri bancare), precum i obinerea unui profit satisfctor;

Marja procentual brut a dobnzii bancare, care rezult din raportarea marjei absolute la activele productive x 100. Corelat cu nivelul dobnzilor active/ pasive practicate de banc, dar i cu volumul realizat de credite/ depozite, acest indicator a fost n anul 1998 de 13,78% pentru Banca Comercial Romn, comparativ cu un nivel standard de 3-10%;

Marja procentual net a dobnzii bancare, care se calculeaz ca raport ntre nivelul mediu al ratei dobnzii active i nivelul mediu al ratei dobnzii pasive x 100. Indicatorii riscului valutar

Riscul valutar este ncadrat de specialiti, de regul, n categoria aa-numitelor riscuri de pia, fiind determinat de variaiile cursurilor de schimb, deficitele balanelor de pli. Acest risc se amplific pentru fiecare participant la desfurarea unei tranzacii economice externe.

Msurarea acestui tip de risc se realizeaz pe baza poziiilor pe care le preiau bncile comerciale. Banca lae crei creane depesc angajamentele sale de plat ntr-o anumit valut preia o poziie long dac exist probabilitatea ca acea valut s cunoasc un proces de apreciere. n caz contrar, banca preia o poziie short.

Indicatorii riscului valutar sunt:

poziia valutar individual, care se determin pentru fiecare valut; poziia valutar global, care reprezint soldul net al creanelor n devize fa de pasivele n devize, ambele transformate n moneda de referin, pentru comparabilitate. Acest indicator ofer o imagine general asupra expunerii valutare a bncii.

3.4.2. Msuri de prevenire a riscului bancar

Msurile de prevenire a riscului creditului pot fi structurate n trei categorii:

msuri preventive;

msuri operative;

msuri curative.

A) Msuri preventive

Orice operaiune de credit comport n sine, chiar prin natura sa, luarea n calcul a unui risc cert.

Ca un prim element ce trebuie luat n calcul, este posibilitatea bncii de a se angaja n acordarea unor credite, fie din resurse propii, fie atrase, sau va fi necesar o refinanare de la Banca Naional a Romniei.

Riscul legat de credit const n riscul insolvabilitii clientului care poate conduce la pierderea sumei mprumutate i riscul imobilizrii, atunci cnd clientul (din diferite motive) nu respect angajamentul achitrii la scaden a sumei convenite.

Riscul care rezult n particular din insolvabilitatea debitorului pot fi surmontate prin constituirea de garanii n profitul bncii (banca, pentru acordarea unui credit, cere debitorului garanii reale, care s acopere cu 150-200% valoarea creditului).

Este tiut faptul c garaniile pot fi garanii personale, constituite n funcie de persoana debitorului i garanii reale, constituite n funcie de consitena bunurilor debitorului.

Garania personal a debitorului nu asigur bncii nici un avantaj juridic asupra debitorului su. Garania real asigur creditorului un drept real aupra unor elemente determinate din patrimoniul debitorului sau al tuturor persoanelor girante.

Principiul generalce trebuie avut n vederen estimarea oportunitii fiecrei operaiuni de credit, este acela c banca nu trebuie s acorde credit pn ce nu estimeaz posibilitatea recuperrii la scaden sau n momentul cnd ea decide s-i retrag creditul n cadrul acestei estimri. Condiia prim i fundamental este capacitatea potenialului credit de a produce venituri.

Capacitatea de a produce venituri se verific prin diverse mijloace de observare i evaluare i se mbin cu posibilitatea de restrngere a volumului de operaiuni n curs fr perturbarea echilibrului economic al gestiunii, n detrimentul capacitii de ndatorare a unui agent economic.

Rezult c estimarea riscului, prudena i intuiia lucrtorului bancar au rolul principal, cci de exactitatea datelor culese depinde rezultatul favorabil al operaiunii de credit.

n afara capacitii de a produce venituri, se mai verific:

originile i angajamentele legale ale ntreprinztorului;

organizarea tehnic i administrativ a ntreprinderii respective;

raportul dintre consistena patrimoniului propriu i a celui strin (atras, mprumutat), n legtur cu posibilitatea modificrii acestui raport n favoarea celui propriu;

raporturile ntreprinztorului cu clienii i salariaii si;

situaia economic general a sectorului n care acioneaz debitorul posibil;

motivele solicitrii mprumutului i destinaia sa imediat;

perspectivele gestiunii ntreprinztorului;

posibilitatea reducerii preurilor ce-i revin pentru producia sa;

criteriile adoptate pentru distribuirea profitului;

contractele debitorului;

garanii reale ale debitorului: imobiliare, mobiliare (situaia patrimoniului).

Certitudinea cu care aceste estimri sunt efectuate nu mpiedic totui banca s-i ia garanii reale i personale n raport cu creditul cerut.

Un alt element important n estimarea i prevenirea riscului este oportunitatea repartizrii creditului ntre diferii ntreprinztori, pentru fracionarea riscului ce decurge din schimbarea condiiilor pieei.

n stadiul de estimare a riscului, forma tehnic de acordare a creditului nu are o importan foarte mare, dei concluziile privind acordarea creditului i, n consecin, riscurile asumate de banc depind, pe lng condiiile de echilibru ale ntreprinztorului n cauz i de stingerea altor operaiuni de resursele de creditare de care dispune banca.

Tot n aceast etap, banca trebuie s stabileasc o rat a dobnzii care s acopere, pe de alt parte, rata dobnzii perceput de BNR, n cazul recurgerii le refinanare, pentru asigurarea profitului. De asemenea, pentru operaiile de scontare, banca trebuie s-i asigure o tax a scontului suficient de mare pentru acoperirea taxei rescontului, perceput de Banca Naional a Romniei.

B) Msuri operative

Ca o prim msur de asemenea natur este ncheierea, n condiii avantajoase pentru banc, a contractului de creditare. Alte msuri ntreprinse de banc sunt urmtoarele:

verificarea operaiunilor din contul special de disponibil din credite, perceperea comisionului de neutilizare n cazul n care debitorul nu utilizeaz banii conform contractului de creditare;

perceperea unui comision de gestiune;

oprirea unei marje de siguran a bncii (3-5% de credit);

verificarea zilnic a extraselor de cont ale clienilor, att pentru contul de disponibil ct i pentru contul de disponibil din credite;

verificarea regularitii ncasrilor i plilor din cont;

derularea contractelor prezentate n prima faz de client;

respectarea strict a obiectului creditului, prevzut n contractul de creditare;

verificarea periodic a documentelor contabile ale agentului economic debitor: balana de verificare, bilanul contabil, contul de profit i pierderi, att n cadrul bncii ct i la reedina clientului;

n cazul unui credit acordat pentru investiii se va verifica evoluia obiectivului pe toate etapele realizrii lui, prin deplasare la faa locului;

urmrirea felului n care clientul i achit obligaiile contractuale, respectiv plata dobnzii lunare i a tranei de rambursare a clientului, prevzut n contract. n cazul n care debitorul nu achit aceste rate de bunvoie, conform contractului de creditare, banca are dreptul s opreasc automat sumele respective din contul de disponibil al clientului;

colectarea veniturilor din dobnzi n contul venituri din dobnzi i a comisioanelor corespunztoare fiecrei operaiuni n contul venituri din comisioane;

urmrirea, pe ntreaga perioad de derulare a creditului, a garaniilor moibiliare i imobiliare depuse de client. n cazul constatrii deficienelor, se trece la stoparea contractului de creditare;

efectuarea de controale inopinate; se urmrete, n general, verificarea periodic a strii materiale a bunurilor gajate ipotecate, a bilanurilor trimestriale ale agenilor economici creditori (a indicatorilor de bonitate), a ndeplinirii scopului creditului (nscris n contractul de creditare);

n cazul nerambursrii la scaden sumele restante se vor trece ntr-un cont special de credite nerambursate la scaden i pentru aceast sum se va percepe o dobnd majorat;

urmrirea permanent a poziiei debitorului pe pia, prin calcularea indicatorilor: cifra de afaceri, profit net, numr de contracte. De asemenea, se urmresc i posibilitile de extindere ale debitorului, solicitarea pe pia a produselor respectivului agent economic;

evoluia n organizarea i dezvolatrea activitii;

efectuarea de analize periodice asupra patrimoniului;

situaia material a giranilor;

n cazul n care, n momentul perceperii ratei lunare a dobnzii, debitorul nu are bani n contul de disponibiliti, se vor analiza cauzele, iar sumele se vor colecta n contul venituri de realizat din dobnzi i corespunztor n contul analitic al clientului decontri privind ncasrile din dobnzi ale....

n momentul n care clientul va avea bani n cont, sumele se vor opri din contul de disponibil al clientului i se vor colecta n contul venituri din dobnzi bancare.C) Msuri curative

n cazul n care, n cadrul aplicrii msurilor operative, banca constat nendeplinirea obligaiilor contractuale (utilizarea creditului n alte scopuri dect cele prevzute n contract,nederularea contractelor, nerespectarea fazelor obiectivului de investiii, neplata ratelor scadente, deterioararea garaniilor mobile i imobile), banca are dreptul s ntrerup contractul de credit.

ntreruperea contractului de credit se poate face n momentul acordrii lui, fie n cazul creditului acordat pe trane, n momentul nerespectrii de ctre client a clauzei nscrise n contractul de credit.

De asemenea, se poate ntrerupe acest contract, n cazul n care activitatea agentului economic nu prosper ci, dimpotriv, se deterioreaz.

n cazul n care i dup avizarea de ctre banc, debitorul nu-i onoreaz datoriile (la scaden) banca recurge la msuri extreme: execuia garaniilor reale (prin scoaterea lor la licitaie i ncasarea contravalorii creditului), reclamarea clientului la un tribunal de comer, recuperarea sumelor de la girani (bnci, persoane fizice sau juridice).

O alt msur curativ este evitarea riscurilor prin constituirea unui fond de rezerv (marja de siguran a bncii, sumele repartizate din profitul bncii).

Potrivit reglementrilor Bncii Naionale a Romniei, fiecare banc trebuie s aib o rezerv minim obligatorie de 30%, calculat n fiecare lun asupra disponibilitilor clienilor, aflate n cont la banc (media zilnic a acestor disponibiliti).

Toate aceste msuri de prevenire a riscului se iau n scopul obinerii profitului, a gestionrii corecte a portofolului de credite.

Obiective

Limite de risc

Profitabilitate

Alocarea

riscului i a

profitabilitii

Departamente

Compartiment

Tranzacii

Raportare

1 Ion Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000

1 Valentin Chirc, Adevrul Economic, Editura SC Adevrul SA, nr. 24(480)/ 13-19 iunie 2001

PAGE 85

_1120256504.xls