7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

1/12

1.1 Corelatia indicatorilor privind volumul programului de productie si

comercializare.

In practica economica pt caracteristica rezultatelor activitatii operatiunilor a

unei intreprinderi se folosescIndicatorii valorici de volum:

*VV (venit din vinzari) reprezinta veniturile totale provenite atit din activitateaprincipala,cit si din activitatile secundare exercitate de intreprindere.

*VV pr. finite (val. productiei vindute)reprezinta expresia valorica a

productiei,lucrarilor si serviciilor livrate(facturate si expediate).

*VPF- reprezinta expresia valorica a productiei fizice fabricate si a lucrarilor si

serviciilor cu caracter industrial.

*P (Productia glo!ala) reprezinta valoarea productiei fabricate pt anumiteperioade de timp ,inclusiv si productia in curs de executie.

*V"( valoarea adaugata)#exprima capacitatea unei intreprinderi de a crea

bogatie.VA se determina ca diferenta intre valoarea productiei globale si

consumurile si celtuielile materiale si aferente serviciilor prestate de terti.

!" #V!$ % &' prod. in curs de executie influenta direct proportionala

VV pr.finite # V!$ % & ' prod. finite nerealizate influenta invers proportionala

!" # VV prod. finite % & ' prod. finite nerealizate % &' prod. in curs de executie

VA # !" ons. si celt. materiale ons. si celt. aferente serviciilor prestate

de terti

1

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

2/12

1.$."precierea generala a dinamicii si indeplinirii programului de productie si

comercializare

Aprecierea a dinamicii si indeplinirii programului de productie si

comercializare se efectueaza prin compararea indicatorilor de volum efectivi cu

valoarea lor planificata sau in comparatie cu perioadele precedente.!t realizarea

acestei analiza se folosesc datele anexei la aportul de profit si pieredere,dateleraportului statistic - +onsunurile si celtuielile intreprinderii si raportului

statistic -! +!roductia (destinat doar pt intr. industriale)

"precierea generala a dinamicii si indeplinirii programului de productie si

comercializare

Indicatori An

prece

dent

An curent Abaterea absoluta itm de crestere!revazut fectiv in comp

an prec

in comp

prevaz

fata de an

precedent

fata de

prevazut

)V!$,mii lei

..in preturi

curente

/011 x 2300 405 x /,15 x

.6.in pret an

precedent

/011 60// 51/ 4/1 431/ /,/6 /2,/

.3.in preturi

prev. in plan

x 615/ 2/6/ x 43/7/ x /,07

6)VV

pr.finite,mii lei

6..in pret

curente

x

6.6.in pret an

precedent

/652 60// 7252 477// 4152 /5,0 /3,02

3)VA,mii lei8

3..in pret

curente

3.6.in pret

comparabile an

precedent

537 127 6/103 4621 47/1 7,60 /0,6/

Concluzie: Intrepr. analizata a reusit sa indeplineasca programul de productie in

anul curent.Astfel,V!$ in preturile anului precedent a crescut fata de plan cu 2,/

9 sau cu 31/ mii lei,VA fata de plan s-a marit cu 0,6/ 9 sau cu 7/1 miilei.:epasirea indeplinirii progr. de productie privind VA asupra V!$ este o dovada

a reducerii ponderii produselor cu un consum specific de materiale mai

ridicat.Intreprinderea a asigurat cresterea V!$ si fata de perioada precedenta cu

/,/69 sau /1 mii lei si a VA cu 7,60 9 sau 621 mii lei.In perioada analizata

se observa depasirea ritmurilor de crestere a veniturilor din vinzari atit fata de an

precedent cit si de datele prevazute.Aceasta denota despre cresterea stocurilor

productiei nerealizate la depozitele intreprinderii.In legatura cu aceasta conducerea

intrepr. trebuie sa elaboreze masuri privind imbunatatirea calitatii produselor

fabricate si gasirea pietelor noi avanta;oase de desfacere.

2

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

3/12

1.%."naliza programului de productie pe sortiment.

&ortiment o lista plina de produse fabricate la < care se deosebesc unul de

celalalt dupa tip, calitate cu indicarea calitatii pe fiecare din ele.

In cele mai dese cazuri indeplinirea programului de productie pe sortim se

apreciaza in baza coef.8

!t aprecierea indeplinirii prog de productie pe sortim se folosesc datele

planului de afaceri de 'si datele ap &tat 1#P cap $.

"prcierea programului de prductie pe sortiment.Feluri de

produse

Cantitate Pret unitar lei

1#p

VPF mii lei

Program efectiv Programat fectiv In lim

plan

mi lei

A 6 3#col245=40 7#x3 #6x3 2

.A unit 37/ 332 16, 37/ 3/5/ 3/5/

6.>,tone // 6/ 5,6 56 61/ 56

3.,tone 67 65 6, 3// 3/ 3//7.alte,miilei ? ? ? 5 6570 5

@otal ? ? ? 32/ 32720 3701/

ol.2# se analizeaza col7 si col care este mai mic se inscrie.

dV!$#3701/-32/# - 30/ mi lei

:in table rezulta ca < analizata programul de productie pe sort a fost indeplinit

cu 15,19, ceea ce a dus la reducerea V!$ cu 30/ mi lei. 'uma productie pierdute

poate fi considerate ca rezerva interna de ma;orare a V!$ pe viitor. < nu a

indeplinit planul pt urm produse A (col.0-col.7) 30/ mii lei. !lanul de producer a

prod > a fost supraindeplint (col.-col.2)cu 32 mii lei, prod cu / mii lei, alte

626 mii lei. bservam ca prod A nu este eficienta. !t aceasta este necesar sa se

elaboreze masuri privind organizarea mai eficienta a timpului de munca, utilizarea

unor tenici mai modern de fabricare. onsecintele acestei neidepliniri a progr deproductiei pesortim poate duce la neideplinirea conditiilor contractuale, perderea

reputatiei, a clientilor,cresterea amenzilor etc.3

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

4/12

1.+. "naliza indeplinirii prog de productie dupa structura.

'tructura ponderea unui element component in totalul ndicatorilor cercetat.

'tructura prod fabricate pe produse se determina ca cota fiecarui tip de produs in

valoarea totala a prod fabricate.

"precierea indepliniri prog productie pe structura.

Feluri de

produse

VPF

Indeplni

rea prog

de prod

,*

Program efectiv Producti

a efectiva

dupa

struc

prog mii

lei

fectiv

o!inut

in lim

structur

ii progr

mi lei

&uma

mii lei

, &uma

mii lei

,

A 6#=tot

x//

3 7#=tot

x//

#(3=)x

//

2 0

.A unit 37/ 51,7 3/5/ 5,63 15,56 3621,0 3/5/

6.>,tone 56 ,1 61/ 2,// 6/ 516,2 516,2

3.,tone 3// /,5 3/ /,12 2,20 3/ 3/

7.alte,miilei 5 7, 6570 0,5 01,26 277,0 277,0@otal(4643

47)

32/ // 32720 // /3,06 32720 37160,3

ol.0# se analizeaza col3 si col2 care este mai mic se inscrie.

dV!$#37160,3 32720,/# - 31,0mi lei

In baza datelor obtinute se poate constata ca la < analizata prog de productiedupa structura a fost respectata numai la nivelul e 1,059, ceea ce a dus la

reducerea V!$ cu 31,0 mii lei. 'uma productiei pierdute poate fi considerate ca

rezerva interna de ma;orare a V!$ pe viitor. Analizind ponderea fiecarui produs in

volumul total al prod fabricate observam ca prod A 5,639 in V!$, dar a

planificat 51,79 in totalul V!$. !rod > s-au produs 2,//9in V!$ dar sa

fabricindu-se ,1in totalul V!$ mai mult decit prevazut.!rod are o cota de

/,129 in totalul V!$ mai mult decit planificat de /,5 in totalul V!$.@otodata

observam ca la alte produse efectiv aavut o pondere de 0,5 in totalul V!$ mai

multdecit planificat de 7,9 in totalul V!$. Astfel, observam ca nu s-a realizatplanul privind producerea prod A.

4

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

5/12

1.-. "naliza prog de prod dupa calitatea si competitivitate.

Calitatea unui produseste rezultanta unui sir de proprietati care il face capabil

de a satisfice anumite necesitati ale consumatorilor.

Caltatea produsului o totalitate de proprietati ale lui care caracterizeaza

scopul, utilitatea si capacitatea produsului de a satisfice necesitatile corecte si

anume8 siguranta durabilitatea, consum de resurse.

Analiza calitatii produsului se efectueaza in 6 directii8

) Analiza rebutului intern si extern

6) Analiza calitatii produselor cu a;utorul metodei pretului mediu

ponderat

!t analiza rebutului se folosesc urm indicatori8

. !ond rebutului definitive in V!$ #ost rebut definitiv=cost prod fabricat

6. !ond reclam in VV#Val reclam primite=VVx//9

Acesti 6 indicatori se studiaza in dinamica si pozitiv se apreciaza reducerealor in dinamica.

"precierea calitatii prod " in !aza re!utului admis.

Indicatori An

precedent

An

curent

Ab

absoluta

A 6 3

.ostul rebut definit, mii lei 2,0 7,3 455,2

6.Val raclam primate, mii lei 36,3 6, -2,5

3.ost prod fabricate, mii lei 6531 62005 -2,0

7.VV, mii lei 3606 72652 -2152

.!onderea reb in V!$, 9

(r.=r.3x//)

/,6 /,7 4/,37

2.!on reclam in VV, 9

(r.6=r.7x//)

/,/2 /,/2 -

Analizind indicatorii rebutului la < analizata am observant ca in anul current, pond

rebutului definitive in V!$ a crescut fata de anul precedent , constituind /,79

spre deosebire de /,6/ anul precedent. !onderea reclamatiilor in VV mentine o

valoare de /,/29atit in anul current cit si anul precedent. Astfel, putem spune cacalitatea produselor scade, deoarece, in anul current se inregistreaza cuu 55,2 mii

lei mai multa productie rebutata. auzele acestei cresteri ar fi utilizarea materiei

prime necalicatitative, utilizarea teicilor de productie invecite. a rezultat, se

observa si o micsorare a VV si respective a volumului din vinzari.. < analizata

trebuie sa cumpere materie prima mai calitativa, inceind contracte noi cu furnizori

diferiti, sa utilizeze tenologii noi de productie pt a imbunatati calitatea produselor

fabricate.

5

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

6/12

Ba 6-lea care comercializeaza produse, marfuri, prestari de service, pretul unitarC

al caror se divizeaza in functie de nivelul calitatii, pt aprecierea calitatii se

foloseste pretul mediu ponderat.

"precierea nivelului produsului " prin metoda pretului mediu ponderat

"rad

de

calitate

!re,unit D prod,tone Val prod,mii lei !ret mediu

!lan fetiv !lan fectiv !lan efectiv

A 6 3 7#x6 #x3 2#val=

D

0#(Val=D)

32/ 3// 6520 7072/ 35500 ? ?

6 /62 6// 636 627/ 6357 ? ?

3 527 /// 051 527 36 ? ?

total 0/// 215 5227 05/73 222@=@3 01@2=@7

,indepl plan pe calit pret mediu pond efectiv/pret med pond planif 0 1,

01=222 x //9 # 1,59

dVolum prod su! inf mod calitatii(P pond effect P pond prevaz)0 2 effect

# (@otalEEEE ,5 -,20 )x215 # - 376/,21 mi lei

modif cantitatii totale (2 efectiva# 2 prevaz)02 efectiva#

# (215 0///) x 215 = ///# -36,27 mii lei

Analizind calculele effectuate, putem observa ca produsul +A a fost asigurata pe

baza influentei negative a factorului cantitativ care a contribuit la micsorarea

indicatorului rezultativ cu 36, 27 mii lei, totodata, sub influenta negative a

factorului calitativ indicatorul rezultativ s-a redus cu 376/,21 mii lei.Acesti

factori se pot considera ca reserve interne de ma;orarea a prod A pe viitor pt a

imbunatati calitatea acestui produs.

Cometitivitatea produselor are datorita calitatilor sale superioare poate concur

cu un alt produs similar, adica concurenta este posibila.

Compoentele principaleal compet prod sunt8

. Fivelul tenc si calitatii fabricarii productiei.

6. orespunderea calitatii produsului(marfii) cu necesitati si 'tandardele

consumatorilor

3. @ermenii livrarii si garantiilor

6

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

7/12

7. !retul si conditiile acitarilor(platilor)

!t aprecierea comp prod se foloseste urmatoarea sc3ema:

Alegerea produsului

'tabilirea parametrilor tenici si economici

ompararea parametrilor prod cu a;utorul urm indicatori8

Coef comp param marimea param prod / marim param cerut

de cump 01,

"precierea nivelului de competitivitate a tutunului fermentat.

!arametrii calitatii < analizata oncur principal etalon

Gmiditate, 9 0 2

Imouruficare,9 6/ 66 /

ontinutul /,63 /,67 /,6/

onditii 7 2

. Gmiditate

H

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

8/12

Analizind parametrii calitatii tutunului fermentat la < analizata si la conc

principal observam ca nici la unul nici la altul acesti parametric nu corespund in

masura de //9 cu parametrii prdusului etalon cerut de consumatori, insa mai

competitive este totusi la

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

9/12

6101 mi lei. Inrautatirea situatiei poate fi cauzata de utilizarea utila;elor veci de

productie.

In practica analitica deseori este necesara o analiza detaliata a ritmicitatii

productiei, deoarece numarul de zile lucratoar pe fiecare decada nu este identificata

ceea ce poate influenta pozitiv si negative asupra ritmicitatii produtiei. Astfel de

analiza se efectueaza pt fiecare luna in parte pe decade tinind cont de numarul de

zile lucratoare.

"precierea ritmicitatii in luna aprilie pe decade.

Indicatori Buna aprilie Inclusive decade

!rogramat fectiv I II III

A 6 3 7

.V!$, mii lei 772 736 2/ 25/ 676

6.Fr de zile

lucratoare,zile

1 1 0 0

3.V!$ medie

pe zi, mii

lei(rd.=rd.6)

63 635, 63/ 67/ 675,7

7.V!$ efectiv

in medie pe

zi, in 9 fata

de program

? /,71

(r.3.6=r.3.x//)

10,50 /6,3 /,0/

.oef de

ritmicitate, 9

? // 10,50 // //

:aca examinam ritmicitatea prod in luna aprilie la

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

10/12

1.5 "naliza valori adaugate

Valoarea adaugata contributia productive proprie a < pe parcursul unei

perioade de activitate.

Analiza VA se incepe cu determinarea marimii acestui indicatorin baza datelor

rap. statistic - + onsumurile si celtuielile intreprinderii

Calculul valorii adaugate

Indicatori An

precedent(plan)

An

curent(efectiv)

Abaterea

absoluta

)VV prod finite6)& stoc.prod. finite nerealiz

3)& stoc.prod in curs de exec

7)!" (4643)

)ons. si celt materiale

2)ons. si celt aferente

serviciilor prestate de terti

0)VA (7--2)

6ate initiale privind analiza valorii adaugate in dinamica.

Indicatori Anul precedent Anul de gestiune Abaterea absoluta

A 6 3#6-

.V!$ 3765, 32720 4601,

6.onsum si celt

interm

66750, 66170 - 71,

3.VA(rd.-rd.6) 5// 36/ 406/

10

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

11/12

onform datelor, observam ca VA s-a ma;orat fata de anul precedent cu

06/ mii lei. Aceasta abatere a fost obtinuta sub influenta pozitiva a modificarii

V!$ care contribuiela ma;orarea VA cu 601, mii lei . @otodata sub influenta

negative a celui de-al oilea factor VA s-a redus cu 71, mii lei.

>alanta influentei factorilor 8 601, 71, # 06/ mii lei

:eci, rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea sa deduce ca < analizatadispune de reserve interne de ma;orare a VA pe viitor in baza respectarii consum si

celt intermediare la nivelul anului precedent.

Ba II etapa a analizei VA se studiaza contributia fiecarui element component

in crearea VA. !t aceasta se efectueaza analiza structurii VA.

"naliza structurii si dinamicii V"

Indicatori An

precedent(planifi)

An curent(efectiv) Abaterea absoluta

,mii lei in 9 fata

de total

,mii lei in 9

fata de

total

,mii

lei

in 9 fata

de total

)ons si celt

af. remunerarii

muncii, din

care8

A' si !AJ

361,5

220,5

60,1/

,22

601,7

505,5

6/,7

2,/

-36,7

46,3

-0,71

4/,57

6)Gzura,amortiz

area A@B

3216, 3,61 3317,1 6, -610,2 -2,5

3)!A 613,5 67,21 7053,7 3,35 4521,2 4/,21

7)Alte consum

si celt

1/,1 2,6 656,3 1,/ 425/,7 46,15

) @otal

VA(464347)

5// //,// 36/ //,// 06/ x

Ba < analizata observam ca in comparative cuanul precedent structura VA in anul

de gesiune a suferit unele transformari. Astfel, in anul precedent ponderea principal

o detine indic Gzura in marime de 3,619, iar in anul de gestiune indicatorul

ezultatul net constituie 3,359, ma;orindu-se fata de nivelul anului precedent cu

/,219. oncomtent s-a ma;orat ponderea indicatorului Alte consum si celt de la

2,6 la 1,/ 9. xaminind influenta fiecarui elemen asupra modificarii absolutea VA fata de anul precedent, observam ca numai indicatorul Alte consum si celt

11

7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]

12/12

si ezult net au influentat pozitiv asupra ma;orarii indicatorului rezultativ

respective cu 25/,7 si 521,2 mii lei. @otodata, influenta negative a indicatorului

s 6 a cauzat reducerea VA respective cu 36,7 si 610,2 mii lei.

Ba III etapa se studiaza indicatorii relativi ai VA. In practica economica se folosesc

urmatorii indicatori8

) V" la 1 leu P# VA = !" * // 9

6) V" la 1 leu VV# VA = VV * // 9

3) Productivitatea medie reala# VA = Fr. mediu scriptic de salariati * // 9

7) Contri!utia factorului uman in crearea V"# (remunerarea muncii4

ontributii pt asig. sociale si medicale) = VA *// 9 - acest indicator

reflecta ponderea remunerarii muncii si contributiilor pt asig. sociale si

medicale in valoarea totala a VA. pozitiv se apreciaza cresterea acestuiindicator in dinamica,in comparatie cu alte intreprinderi,daca se respecta

legea generala economica privind economia timpului de munca8 depasirea

ritmuriloe de crestere a productivitatii muncii asupra ritmurilor de crestere

a salariului mediu.

) "portul 7F in crearea V"# Gzura J$ anuala = VA *//9

2) Investitii capitale la 1 leu al V"# Val. investitiilor capitaele anuale =

VA*// 9"naliza V" a indicatorilor relativi

atele VA An precede An curent Abaterea absoluta

)VA la leu !"

6)VA la leu VV

3)!rod.medie reala

7)ontr. factor uman in crearea VA

)Aportul J$ in crearea VA

2)Investitii capitale la leu VA

12