Home >Documents >2011 Fiscalitate Intrebari Si Raspunsuri

2011 Fiscalitate Intrebari Si Raspunsuri

Date post:21-Jan-2016
Category:
View:31 times
Download:1 times
Share this document with a friend
Transcript:

1. Grupai veniturile de mai jos n impozite directe si impozite indirecte:

a) impozit pe profit;

b) taxa pe valoarea adugat;

c) accize;

d) taxe vamale;

e) impozitul pe dividende de la societile comerciale;

f) impozit pe venit;

Raspuns:-Impozite Directe: a,e,f-Impozite Indirecte: b,c,d

2. Se cunosc urmtoarele date din legile bugetului de stat al Romniei pe anii 2006 i 2007:

Indicator 2006 2007

1.Venitri curente, din care: 42761.5 55496.3

a)Venituri fiscale 40486.6 52185.9

b)Contributii de asigurari 271.0 352.0

c)Venituri nefiscale 2003.9 2958.4

2.Venituri de capital 56.1 74.3

3.Incasari din ramburs. imprum.acord. 5.0 4.9

Sursa: Legea Bugetului de Stat pe 2007 nr. 486/2006, publicat n Monitorul Oficial, Nr. 1043/2006 i Legea Bugetului de Stat pe 2008 nr. 388/2007 publicat n Monitorul Oficial nr. 902/2007

Se cunosc de asemenea urmatoarele valori ale produsului intern brut(PIB):

Indicator 2006 2007

PIB 344.535,5 404.708,8

Pe baza datelor de mai sus determinati rata fiscalitatii in fiecare dintre cei 2 ani.

Raspuns:Presiunea fiscal este, n general, dat de rata fiscalitii care se calculeaz ca raport ntre ncasrile fiscale (de la nivel central i de la nivelul colectivitilor locale) dintr-o anumit perioad, de regul un an, i valoarea produsului intern brut (PIB) realizat n aceeai perioad, de o economie naional.

Adesea este util s se calculeze un indicator mai global, care s includ i cotizaiile sociale, indicator care se poate exprima astfel:

Venituri curente42.761,5055.469,301

din care Venituri fiscale40.486,6055.185,902

din care Contributii asigurari271,00352,003

din care Venituri nefiscale2.003,902.958,404

Venituri de capital56,1074,305

Incasari din rambursari de imprumuturi5,004,906

PIB344.535,50404.708,807

Impozite si contributii40.757,6055.537,908=2+3

Rata fiscalitatii0,120,149=8/7

3.Enumerati si explicati care sunt principiile fiscalitatii in viziunea legiuitorului roman.Raspuns:

Art. 3. - Impozitele si taxele reglementate de prezentul cod se bazeaza pe urmatoarele principii:

a) neutralitatea masurilor fiscale in raport cu diferitele categorii de investitori si capitaluri, cu forma de proprietate, asigurand conditii egale investitorilor, capitalului roman si strain;

b) certitudinea impunerii, prin elaborarea de norme juridice clare, care sa nu conduca la interpretari arbitrare, iar termenele, modalitatea si sumele de plata sa fie precis stabilite pentru fiecare platitor, respectiv acestia sa poata urmari si intelege sarcina fiscala ce le revine, precum si sa poata determina influenta deciziilor lor de management financiar asupra sarcinii lor fiscale;

c) echitatea fiscala la nivelul persoanelor fizice, prin impunerea diferita a veniturilor, in functie de marimea acestora; d) eficienta impunerii prin asigurarea stabilitatii pe termen lung a prevederilor Codului fiscal, astfel incat aceste prevederi sa nu conduca la efecte retroactive defavorabile pentru persoane fizice si juridice, in raport cu impozitarea in vigoare la data adoptarii de catre acestea a unor decizii investitionale majore. 4. Clasificai impozitele dup fond i form. Dezvoltai pe scurt categoriile identificate

Raspuns:Dupa principalele trasaturi de fond si de forma, impozitele se impart in IMPOZITE DIRECTE si IMPOZITE INDIRECTE.

Impozitele directe se stabilesc nominal in sarcina unor persoane fizice si/sau juridice, in functie de veniturile si/sau averea acestora si pe baza cotelor de impozit prevazute de lege. Ele se incaseaza direct de la contribuabili la anumite termene dinainte stabilite. Caracteristic acestor impozite este faptul ca, in intentia legiuitorului, subiectul si suportatorul impozitului sunt una si aceeasi persoana, cu toate ca uneori acestea nu coincid.

In functie de criteriile care stau la baza asezarii lor, impozitele directe se pot grupa in impozite reale si impozite personale.

Impozitele reale se caracterizeaza prin aceea ca se stabilesc in legatura cu anumite obiecte materiale (de exemplu teren, cladiri, fabrici, magazine, etc.) facandu-se abstractie de situatia personala a subiectului impozabil. Ele mai sunt denumite impozite obiective sau pe produs, deoarece se aseaza asupra produsului sau venitului brut al obiectului impozabil, fara a se tine cont de situatia subiectului impozabil. Impozitele personale tin cont, in primul rand, de situatia personala a subiectului impozabil, motiv pt.care se mai numesc si impozite subiective. Impozitele indirecte nu se stabilesc direct si nominativ asupra subiectului impozitului, ci se aseaza asupra vanzarii bunurilor (de consum, de lux, etc.) si serviciilor (de transport, hoteliere, spectacole, etc.). Daca impozitele directe vizeaza venitul si/sau averea, impozitele indirecte vizeaza cheltuirea acestora. La impozitele indirecte, chiar prin lege se atribuie calitatea de subiect (platitor) al impozitului unei alte persoane fizice sau juridice decat suportatorul acestora, ceea ce incalca principiul echitatii. Dupa formele de manifestare, impozitele indirecte pot fi grupate astfel: taxe de consumatie sau accize, monopoluri fiscale, taxe vamale si taxe de inregistrare si de timbru.5. De cte feluri sunt impozitele directe?

Raspuns:: vezi intrebarea 46. Prin ce se caracterizeaz imnpozitele reale?Raspuns: vezi intrebarea 4

7. Ce semnific impozitele personale?

Raspuns: vezi intrebarea 48. Clasificai impozitele dup obiectul impuneriiRaspuns:

1. Impozite pe venit

2. Impozite pe avere

3. Impozite pe cheltuieli10. Ionescu Ion este un contribuabil persoana fizica, platind impozit pe venitul din salarii. Nemultumit de calitatea serviciilor publice oferite de stat, el solicita rambursarea impozitului platit in anul 2010, considerand ca suma platita nu este echivalenta cu serviciile publice de care a beneficiat. Este aceasta solicitare intemeiata? Argumentati.

Raspuns:

In cazul impozitelor, statul nu este dator sa presteze un echivalent direct si imediat platitorului. De asemenea, nu exista un echivalent intre volumul impozitelor platite de o persoana catre stat si calitatea serviciilor oferite. Aceasta caracteristica deosebeste impozitul de taxa, in cazul acesteia din urma, statul fiind obligat sa presteze un serviciu direct si imediat si bineinteles de calitate corespunzatoare.Solicitarea lui Ionescu Ion nu este intemeiata, neavand temei legal.

11. Societatea comerciala X SRL vireaza in luna aprilie 2011 suma de 120 lei reprezentand impozitul pe veniturile din salarii pentru salariata sa, Andreescu Andreea.

Identificati subiectul si obiectul impozitului pe veniturile din salarii in acest caz.Raspuns:

Subiectul impozitului sau contribuabilul este persoana fizica sau juridica obligata prin lege la plata impozitului. In cazul impozitului pe salarii, subiectul impunerii desemneaza persoana ce obtine venitul sub forma de salariu, in speta salariata Andreescu Andreea. Obiectul impunerii sau materia impozabila este venitul din salarii realizat de salariata respectiva.12. Marimea impozitelor datorate de fiecare persoana trebuie sa fie certa ,nu arbitrara ,iar termenele,modalitatea si locul de plata sa fie stabilite fara echivoc pentru a fi cunoscute si respectate de fiecare platitor.

Acesta este enuntul carui principiu al impunerii formulat de Adam Smith?

Raspuns:

Potrivit lui Adam Smith, la baza politicii fiscale a statului trebuie sa stea urmatoarele principii sau maxime:

- principiul justetii impunerii (echitatii fiscale), potrivit caruia cetatenii fiecarui stat trebuie sa contribuie cu impozite la acoperirea cheltuielilor publice in functie de veniturile pe care le obtin sub protectia statului;

- principiul certitudinii impunerii, vizeaza legalitatea impunerii si presupune ca marimea impozitelor datorate de fiecare persoana sa fie certa si nu arbitrara, iar termenele, modalitatile de percepere a impozitelor, sumele de plata trebuie sa fie clare si cunoscute de fiecare platitor;- principiul comoditatii perceperii impozitelor, potrivit caruia impozitele trebuie sa fie percepute la termenele si in modalitatile cele mai convenabile pentru contribuabili;- principiul randamentului impozitelor presupune incasarea impozitelor cu un minim de cheltuieli si totodata acestea sa fie ct mai putin apasatoare pentru platitori.R: principiul certitudinii impunerii

13. Ce reprezinta stopajul la sursa? Exemplificati.Raspuns:Incasarea impozitelor prin stopaj la sursa consta in calcularea, retinerea si virarea la bugetul public in numele contribuabililor de catre agentii economici sau institutii a unei diversitati de impozite. Stopajul la sursa se practica in cazul impozitelor pe veniturile salariale, a impozitului pe dividende, a impozitelor pe veniturile liber profesionistilor.14. Se dau urmatoarele cote progresive simple

Transa de venit cota cota progr.comp. impozit

Pana la 1500 10% 150 lei

1501-2500 lei 15% 150 lei +15% pt. ce dep. 1500 300 lei

2501-4000 lei 25% 300 lei +25%pt. ce dep. 2500 675 lei

peste 4000 lei 30% 675 lei + 30% pt. ce dep.4000

Pe baza cotelor progresive simple de mai sus construiti tabelul otel

Embed Size (px)
Recommended