7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 1/21
ACADEMIA DE STUDII ECONOMICEFACULTATEA DE CIBERNETICA STATISTICA SI INFORMATICA ECONOMICA
BAZELE CONTABILITATII
( monografie contabi la
Delto! "alentin An#reiAn II gr$%a &')
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 2/21
Se da urmatoarea situatie a patrimoniului prezentata prin bilantul de deschidere la01.01.1997:
ACTI" -suma- *ASI" -suma-
Cheltuieli de constituire 500 Capital social 35000
Alte imobile necorporale 1000 Rezere 15000
!erenuri 5000 "onduri#11$% &000
Cladiri $5000 Subentii pentru inestintii 5500
'asini( utila)e(instalatii 10000 *i+erente din reealuare 3000
'i)loace de transport 30000 Rezultatul reportat #pro+it% 5500
,mob. corporale in curs de eecutie 5000 riizioane re/lementate 1500
'aterii prime 3000 roizioane pt. riscuri si cheltuieli 3000
'ateriale consumabile 1000 ,mprumuturi pe termen lun/ 10000
biecte de inentar 1500 "urnizori 5000
'ar+uri $500 *atorii salariale 15000
roduse +inite 3000 C.A.S. 1$500
Clienti 15000 Contr. pers. la asi/urarile sociale 1500
*ebitori diersi 1000 "ond soma) intreprindere $500
!itluri de plasament #503% 5000 "ond soma) personal 500
Casa in lei 500 ,mpozit pe salarii 5000
*isponibil la banca 2&000 ,mpozit pe pro+it 19000
Aansuri de trezorerie 500 !..A. de plata 7000
Acreditie 1500 enituri constatate in aans 5500
Cheltuieli constatate in aans 1000
TOTAL ACTI" 140000 TOTAL *ASI" 140000
,n cursul eercitiului +inanciar au loc urmatoarele operatii :
& Societatea decide ma)orarea capitalului social prin emisiunea a 15000 de actiuni noi
la aloarea nominala de 1000 leiactiune( aloarea de emisiune +iind de 1$50 leiactiune.
6 A 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → *
6 1011 Capital subscris nearsat8 → C
6 1021 rime de emisiune sau de aport8→
C
254 1&7500001011 150000001021 3750000
,ntr-o prima etapa actionarii arsa )umatate din aloarea actiunilor subscrisa( aportul
acestora +iind +ormat din:
a% un utila) ealuat la nielul sumei de 5000000b% un numerar depus in contul de disponibil bancar in suma de 2375000
- A 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → C
6 A $1$3 'asini utila)e instalatii8→
*6 A 51$1 Conturi la banci in lei → *
254 9375000$1$3 500000051$1 2375000
Re/ularizarea conturilor de capital:
- 1011 Capital subscris nearsat8 → *
6 101$ Capital subscris arsat8 → C
1011 101$ 7500000
+ Societatea ma)oreaza capitalul social cu 5000000 lei reprezentand incorporarea in
masa acestuia a urmatoarelor elemente:a% rezere $500000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 3/21
b% rezultatul raportat 1500000c% di+erente din reealuare 1000000entru aceasta ma)orare societatea emite 5000 de actiuni noi la .;. de 1000 lei.
6 101$ Capital subscris arsat8 → C
- 104 Rezere< → *
- 107 Rezultatul raportat8 → *
- 105 *i+erente din reealuari8 → *
101$ 5000000104 $500000107 1500000
105 1000000
, Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 3000000
lei catre asociati( contraaloare ce a +i rambursata prin contul de disponibil bancar.
#a% inre/istrarea diminuarii
- 101$ Capital subscris arsat8 → *6 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → C
101$ 254 3000000
#b% plata contraalorii acesteia catre asociati
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C
- 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → *
254 51$1 3000000
) Societatea rascumpara de la bursa $000 de actiuni proprii la un pret de rascumpararede 1150 leiactiune.#al. nom. este de 1000 leiactiune%.
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C
6 A 50$ Actiuni proprii8 → *
50$ 51$1 1150 $000 $300000
- Se anuleaza actiunile proprii cumparate anterior de la bursa.
- A 50$ Actiuni proprii8 → C
- 101$ Capital subscris arsat8 → *
6 A 47$& Alte cheltuieli eceptionale priind operatiile de capital8 → *bs. : capitalul social sa diminueaza la aloarea nominala =
50$ $300000101$ $000000
47$& 300000
. Se inre/istreaza amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale a+erente
eercitiului in curs dupa cum urmeaza :
a% cheltuieli de constituire 100000b% cladiri 500000
c% masini( utila)e( instalatii 2000000d% mi)loace de transport 1000000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 4/21
6 A 4&11 Cheltuieli de eploatare priind amortizarea imobilizarilor8 → *
6 $&01 Amortizare cheltuieli de constituire → C
6 $&11 Amortizare cladiri → C
6 $&13 Amortizare masini( utila)e( instalatii → C
6 $&15 Amortizare mi)loace de transport → C
4&11 5400000
$&01 100000$&11 500000$&13 2000000$&15 1000000
/ Societatea se aproizioneaza cu urmatoarele tipuri de stocuri:
a% materii prime 5000000b% materiale consumabile 3000000c% mar+uri 7500000d% obiecte de inentar 3000000 !..A. $$
6 A 300 'aterii prime8 → *
6 A 301 'ateriale consumabile8 → *
6 A 371 'ar+uri8 → *
6 A 3$1 biecte de inentar8 → *
6 A 22$4 !A deductibil8 → *
6 201 "urnizori8 → C
201 $$750000300 5000000301 3000000371 7500000
3$1 300000022$4 2070000
0 Se incaseaza prin contul curent contraaloarea creantelor +ata de clienti.
6 A 51$1 Conturi la banci in lei8 → *
- A 211 Clienti8 → C
51$1 211 15000000
&' *in procesul de productie se obtin produse +inite la un cost de productie de
$5000000 lei.
6 A 325 roduse +inite8 → *
6 711 enituri din productia stocata8 → C
325 711 $500000
&& Ssocietatea inde mar+uri la un pret de anzare +ara !A de 9000000 !A$$
costul de achizitie al mar+urilor andute 4500000.
#a% anzarea mar+urilor
6 A 211 Clienti8 → *6 707 enituri din anzarea mar+urilor8 → C
6 22$7 !A colectat8 → C
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 5/21
211 109&0000707 900000022$7 19&0000
#b% scoaterea din eidenta sau descarcarea din /estiune a mar+urilor andute
- A 371 'ar+uri8 → C
6 A 407 Cheltuieli priind mar+uri8 → *
407 371 4500000
& Societatea achita datoriile +ata de bu/etul de stat si alte institutii publice prin
contul de disponibil bancar.
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C
- 2311 Contributia unitatii la asi/urari sociale8 →*
- 231$ Contributia personalului la pensia suplimentara8 →*
- 2371 Contributia unitatii la +ondul de soma)8 →*
- 237$ Contributia personalului la +ondul de soma) 8 →*
- 222 ,mpozit pe salariu8 →*
- 221 ,mpozit pe pro+it8 →*
- 22$3 !A de plata8 →*
51$1 2&0000002311 1$500000
231$ 15000002371 $500000
237$ 500000222 5000000221 19000000
22$3 7000000
&+ Se ridica banii de la banca in ederea platii salariilor nete.
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C
6 A 5311 Casa8 → *
5311 51$1 15000000
&, Se platesc salariile nete
- A 5311 Casa8 → C
- 2$1 ersonal-remuneratii datorate8 → *
2$1 5311 15000000
&) Se incaseaza contraaloarea creantei +ata de clienti.
6 A 51$1 Conturi la banci in lei8 → *
- A 211 Clienti8 → C
51$1 211 109&0000
&- Se incaseaza prin casierie contraaloarea creantei +ata de debitori diersi.
6 A 5311 Casa8 → *
- A 241 *ebitori diersi8 → C
5311 241 1000000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 6/21
&. Societatea inde produse +inite la un pret de anzare de 30000000 lei( !A $$(
costul de productie a+erent +iind de $2500000 lei.
#a% anzarea
6 A 211 Clienti8 → *
6 701 enituri din anzarea produselor +inite8 → C
6 22$7 !A colectat8 → C
211 34400000701 30000000
22$7 440000
#b% scoaterea din eidenta
- A 325 roduse +inite8 → C
- 711 enituri din productia stocata8 → *
711 325 $2500000
#c% incasarea creantei
6 A 51$1 Conturi la banci in lei8 → *
- A 211 Clienti8 → C
51$1 211 34400000
&/ Se incasaza prin contul curent dobanda a+erenta eercitiului in curs in aloare de
$500000 lei.
6 A 51$1 Conturi la banci in lei8 → *6 744 enituri din dobanzi8 → C
51$1 744 $500000
&0 Se inre/istreaza uzura obiectelor de inentar $100000 lei.
6 A 40$ Cheltuieli priind obiectele de inentar8 → *
6 3$$ >zura obiectelor de inentar8 → C
40$ 3$$ $100000
' Se arsa si restul de capital social proenit din emisiunea anterioara de actiuni noi#op. 1% sub +orma de numerar arsat de disponibil bancar.
6 A 51$1 Conturi la banci in lei → *
- A 254 *econtari cu actionarii si asociatii8 → C
51$1 254 9375000
Re/ularizarea conturilor de capital:
- 1011 Capital subscris nearsat8 → *
6 101$ Capital subscris arsat8 → C
1011 101$ 7500000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 7/21
& Societatea achizitioneaza un utila) la un cost de achizitie de 15000000 lei(
cheltuielile de transport si punere in +unctiune +iind de $000000 lei( !A $$( *;" 5 ani.
6 202 "urnizori de imobilizari8 → C
6 A $1$3 'asini( utila)e( instalatii8 → *
6 A 22$4 !A deductibil8 → *
202 $0720000$1$3 17000000
22$4 3720000
Se plateste o penalitate ca urmare a nerespectarii clauzelor contractuale in
aloare de 500000 lei prin contul de disponibil bancar.
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C
6 4711 Cheltuieli eceptionale priind operatii de /estiune8 → *
4711 51$1 500000
+ Societatea primeste cu titlu /ratuit un mi)loc de transport la nielul sumei de
5000000 lei( apreciidu-se *;" la 5 ani.
6 A $1$5 'i)loace de transport8 → *
6 131 Subentii pentru inestitii8 → C
131 $1$5 5000000
, Se inre/istreaza rambursarea cotei parti de imprumut pe termen lun/ +ormata
din: - rata anuala 1000000?- dobanda anuala $50000.Acestea se e+ectueaza prin contul de disponibil bancar.
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C - 14$ Credite bancare pe termen lun/ si mediu8 → *
6 A 444 *atorii le/ate de participatii8 → *
51$1 1$5000014$ 1000000444 $50000
) @a s+arsitul eercitiului +inanciar are loc reealuarea actielor imobilizate corporal
prin ma)orarea alorilor contabile dupa cum urmeaza:
- cladiri cu 10000000?- utila)e cu 5000000?
- mi)loace de transport cu 3000000.
6 A $1$1 Cladiri8 → *
6 A $1$3 'asini( utila)e( instalatii8 → *
6 A $1$5 'i)loace de transport8 → *
6 105 *i+erente din reealuare8 → C
105 1&000000$1$1 10000000$1$3 5000000
$1$5 3000000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 8/21
- Se inre/istreaza aansul salarial a+erent eercitiului in curs in aloare de
10000000 lei.
#a% ridicarea banilor de la banca
- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C
6 A 5311 Casa8 → *
prin contul 5&1 iramente interne8
5&1 51$1
→ 5311 51$1 10000000
5311 5&1
#b% plata aansului
6 A 421 Cheltuieli cu remuneratiile personalului8 → C
- A 5311 Casa8 → C
- 2$5 Aansuri acordate personalului8 → *
2$5 5311 10000000
. Se inre/istreaza cheltuielile cu cu salariile a+erente eercitiului in curs in aloare
de 30000000 lei.
6 A 421 Cheltuieli cu remuneratiile personalului8 → *
6 2$1 ersonal-remuneratii datorate8→ C
421 2$1 30000000
/ Se inre/istreaza CAS$5 si +ond soma)5 apartinand societatii.
6 2311 Contributia unitatii la asi/urari sociale8 → C
6 A 4251 Cheltuieli priind contributia unitatii la asi/urari sociale8 → *
4251 2311 7500000 #$5 30000000%
6 2371 Contributia unitatii la +ondul de soma)8 → C
6 A 425$ Cheltuieli priind contributia unitatii la a)utorul de soma)8 → *
425$ 2371 1500000 #5 30000000%
0 Se inre/istreaza retinerile salariale dupa cum urmeaza :
- pensie suplimentara 3
- +ond soma) 1- impozit pe salarii $0#calc%
- salarii neridicate 1000000
- retineri datorate tertilor 500000.
6 231$ Contributia personalului la pensia suplimentara8 → C
6 237$ Contributia personalului la +ondul de soma)8 → C
6 222 ,mpozit pe salarii8 → C
6 2$4 *repturi de personal neridicate8 → C
6 2$7 Retineri din remuneratii datorate tertilor8 → C
6 2$5 Aansuri acordate personalului8 → C
- 2$1 ersonal-remuneratii datorate8 → *
2$1 1&700000231$ 900000237$ 300000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 9/21
222 40000002$4 10000002$7 5000002$5 10000000
+' *in procesul de productie se obtin produse +inite la un cost de productie de
50000000 lei.
6 A 325 roduse +inite8 → *
6 711 enituri din productia stocata8 → C
325 711 50000000
+& >lterior acestea sunt andute inte/ral la un pret de anzare de 70000000 lei (
!A$$ .
#a% anzarea produselor
6 701 enituri din anzarea produselor +inite8 → C
6 A 211 Clienti8 → *6 22$7 !A colectat8 → C
211 &5200000701 70000000
22$7 15200000
#b% descarcarea /estiunii
- A 325 roduse +inite8 → C
- 711 enituri din productia stocata8 → *
711 325 50000000
+ Se re/ularizeaza +ondurile de !A.
22$7 $39&0000
22$4 7&1000022$3 14170000 → se plateste la bu/et
++ Se inchid conturile de enituri.
1$1 11$000000701 100000000711 500000707 9000000
744 $500000
+, Se inchid conturile de cheltuieli.
22$7
$39&0000 19&0000440000015200000
R* $39&0000 RC $39&0000!S* $39&0000 !SC $39&0000
22$4
2070000 7&100003720000
R* 7&10000 RC 7&10000!S* 7&10000 !SC 7&10000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 10/21
1$1 52$500004251 7500000425$ 1500000421 3000000040$ $1000004711 500000444 $00000
407 45000004&11 5400000
47$& 300000+) *eterminarea rezultatului contabil al eercitiului.
11$ milioane 52($5 milioane 57(75 milioane lei
+- Calculul si inre/istrarea rezerelor le/ale.#5 RC%
5 57(75 milioane $&&7500 lei
+. *eterminarea rezultatului +iscal al eercitiului.#RC-R@%
57(75 milioane $&&7500 52&4$500
+/ Calculul si inre/istrarea impozitului pe pro+it.#3& R"%
3& 52&4$500 $0&27750
6 221 ,mpozit pe pro+it8 → C
6 A 491 Cheltuieli cu impozitul pe pro+it8 → *
491 221 $0&27750
- concomitent se inchide 491
- A 491 Cheltuieli cu impozitul pe pro+it8 → C- 1$1 ro+it si pierderi8 → *
1$1 491 $0&27750
+0 *eterminarea rezultatului net al eercitiului.#RC-R@-,%
57(75 milioane $&&7500 $0&27750 32012750
,' Calculul si inre/istrarea repartizarilor din pro+itul net dupa cum urmeaza :
- 15 alte rezere
- 10 alte +onduri
- 30 diidende cuenite actionarilor- 15 +ond de participare a salariatilor la pro+it
- 30 din pro+it se reporteaza.
- 1$1 ro+it si pierderi8 → *
6 104 Rezere8 → C
6 11& Alte +onduri8 → C
6 257 *iidende de plata8 → C
6 11$ "ond de participare la pro+it8 → C
6 107 Rezultat raportat8 → C
1$1 32012750
104 510$$1$(511& 3201275257 10$02$$511$ 510$$1$(5107 10$02$$5
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 11/21
*escarcarea sumelor a+erente operatiilor anterioare in conturi #teuri%:
D 1011- Capital subscris nevarsat C
75000007500000
15000000
RD 15000000 RC 15000000
TSD 15000000 TSC 15000000
D 1012 – Capital subscris varsat C
3000000
2000000
35000000(SI)
7500000 5000000
7500000
RD 5000000 RC 20000000TSD 5000000
SFC 50000000
TSC 55000000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 12/21
D 101 – !ri"e #e e"isiune C3750000
RD - RC 3750000
TSC -
SFC 3750000
TSC 3750000
D 105 – Di$erente #in reevaluare C1000000 3000000(SI)1%000000
RD 1000000 RC 1%000000
TSD 1000000
SFC 20000000
TSC 21000000
D 10& – Re'erve C2500000 15000000(SI)
2%%7500
51022125
RD 2500000 RC 7%7125
TSD 2500000SFC 20%7125
TSC 22%7125
D 107 – Re'ultatul rep*rtat C1500000 5500000(SI)
102025
RD 1500000 RC 102025
TSD 1500000
SFC 12025
TSC 157025
D 112 – F*n#ul #e participare la pr*$it C%000000(SI)51022125
RD - RC 51022125
TSD -
SFC 131022125
TSC 131022125
D 11% – +lte $*n#uri C30175RD - RC 30175
TSD -SFC 30175
TSC 30175
D 121 – !r*$it si pier#ere C52500002%%7500
20%7750301750
112000000
RD 112000000 RC 112000000TSD 112000000 TSC 112000000
D 131 – Subventii pentru investitii C5500000(SI)5000000
RD - RC 5000000
TSD -
SFC 10500000
TSC 10500000
D 11 – !r*vi'i*ane re,le"entate C1500000(SI)
RD - RC -
TSD -SFC 1500000
TSC 1500000
D 151 – !r*vi'i*ane pt riscuri si c.eltuieli C3000000(SI)
RD - RC -
TSD -SFC 3000000
TSC 3000000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 13/21
D 1&2 – Cre#ite pe te"en lun, si "e#iu C1000000 10000000(SI)
RD 1000000 RC -
TSD 1000000SFC 000000
TSC 10000000
D 201 – C.eltuieli #e c*nstituire C(SI) 5000000
RD - RC -
TSD 500000 TSC -SFD 500000
D 2121 - Cla#iri C(SI) 2500000010000000
RD 10000000 RC -
TSD 35000000 TSC -
SFD 35000000
D 20% – +lte i"*bili'ari c*rp*rale C(SI) 1000000
RD - RC -
TSD 1000000 TSC -
SFD 1000000
D 2111 – Terenuri C(SI) 5000000
RD - RC -
TSD 5000000 TSC -
SFD 5000000
D 2123 – /asini utilae instalatii C(SI) 100000005000000
5000000
17000000
RD 27000000 RC -
TSD 37000000 TSC -
SFD 37000000
D 2125 – /il*ace #e transp*rt C
(SI) 300000003000000
5000000
RD %000000 RC -
TSD 3%000000 TSC -SFD 3%000000
D 231 – I"*bili'ari c*rp*rale in curs C
(SI) 5000000
RD - RC -
TSD 5000000 TSC -
SFD 5000000
D 2%11 – +"*rti'area cla#iril*r C
500000
RD - RC 500000
TSD -
SFC 500000
TSC 500000
D 2%01 – +"*rti' c.elt #e c*nstituire C
100000
RD - RC 100000
TSD -SFC 100000
TSC 100000
D 2%13 – +"*rti' "asini instalatii utilae C
000000
RD - RC 000000
TSD -SFC 000000
TSC 000000
D 2%15 – +"*rti' "il*ace #e transp*rt C
100000
RD - RC 100000
TSD -SFC 100000
TSC 100000
D 301 – /ateriale c*nsu"abile C
(SI) 1000000
3000000
RD 3000000 RC -
TSD 000000 TSC -SFD 000000
D 300 – /aterii pri"e C
(SI) 30000005000000
RD 5000000 RC -
TSD %000000 TSC -SFD %000000
D 321 – biecte #e inventar C
(SI) 15000003000000
RD 3000000 RC -TSD 500000 TSC -
SFD 500000
D 322 – 'ura *biectel*r #e inventar C
2100000
RD - RC 2100000
TSD -SFC 2100000
TSC 2100000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 14/21
D 35 – !r*#use $inite C
(SI) 3000000
25000000
50000000
2500000
50000000
RD 75000000 RC 7500000
TSD 7%000000 TSC 7500000
SFD 3500000
D 371 – /ar$uri C
(SI) 25000007500000 &500000
RD 7500000 RC &500000
TSD 10000000 TSC &500000
SFD 3500000
D 0 – Furni'*ri #e i"*bili'ari C
2070000
RD - RC 2070000
TSD -SFC 2070000
TSC 2070000
D 01 – Furni'*ri C
5000000(SI)
22570000
RD - RC 22750000
TSD -
SFC 27750000
TSC 27750000
D 11 – Clienti C
(SI) 15000000
10%00003&&00000
%500000
1500000010%0000
3&&00000%500000
RD 132%0000 RC 17%0000
TSD 17%0000 TSC 17%0000
D 21 – !ers*nal-re"uneratii #at*rate C
150000001%700000
15000000(SI)
30000000
RD 33700000 RC 30000000
TSD 33700000
SFC 11300000
TSC 5000000
D 25 – +vansuri ac*r#ate pers*nalului C
1000000 10000000
RD 1000000 RC 10000000
TSD 1000000 TSC 10000000
D 2& – Drepturi #e pers*nal neri#icate C
1000000
RD - RC 1000000
TSD -
SFC 1000000
TSC 1000000
D 311 – C*ntrib unit la asi, s*ciale C
12500000
12500000(SI)
7500000
RD 12500000 RC 7500000
TSD 12500000SFC 7500000
TSC 20000000
D 27 – Retineri #in re"uneratii #at tertil*r C
500000
RD - RC 500000
TSD -
SFC 500000
TSC 500000
D 371 – C*ntr unitatii la $*n#ul #e s*"a C
25000002500000(SI)1500000
RD 2500000 RC 1500000
TSD 2500000
SFC 1500000
TSC 000000
D 312 – C*ntributia pers la pensia supli" C
1500000
1500000(SI)
00000
RD 1500000 RC 00000
TSD 1500000SFC 00000
TSC 200000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 15/21
D 372 – C*ntr pers la $*n#ul #e s*"a C
500000
500000(SI)
300000
RD 500000 RC 300000
TSD 500000SFC 300000
TSC %00000
D 1 – I"p*'itul pe pr*$it C1000000
1000000(SI)20%7750
RD 1000000 RC 20%7750
TSD 1000000
SFC 20%7750
TSC 3%7750
D 23 – T+ #e plata C
7000000 7000000(SI)1&170000
RD 7000000 RC 1&170000
TSD 7000000SFC 1&170000
TSC 23170000
D 2& – T+ #e#uctibil C
070000370000 7%10000
RD 7%10000 RC 7%10000
TSD 7%10000 TSC 7%10000
D 27 – T+ c*lectat C
23%0000 1%0000
&&000001500000
RD 23%0000 RC 23%0000
TSD 23%0000 TSC 23%0000
D – I"p*'itul pe salarii C
5000000
5000000(SI)
&000000
RD 5000000 RC &000000
TSD 5000000SFC &000000
TSC 11000000
D 5& – Dec*ntari cu acti*narii si as*ciatii C
1%7500003000000
3750003000000
375000
RD 21750000 RC 21750000
TSD 21750000 TSC 21750000
D 57 – Divi#en#e #e plata C
102025
RD - RC 102025
TSD -SFC 102025
TSC 102025
D &1 – Debit*ri #iversi C
(SI) 1000000
1000000
RD - RC 1000000
TSD 1000000 TSC 1000000
D 71 – C.eltuieli inre,istrate in avans C
(SI) 1000000
RD - RC -
TSD 1000000 TSC -
SFD 1000000
D 72 – enituri inre,istrate in avans C
5500000(SI)
RD- RC -
TSD -SFC 5500000
TSC 5500000
D 502 – +ctiuni pr*prii C
2300000 2300000
RD 2300000 RC 2300000
TSD 2300000 TSC 2300000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 16/21
D 5121 – C*nturi la banci in lei C(SI) %000000375000
1500000010%0000
3&&000002500000
375000%500000
3000000
2300000%000000
15000000 500000
125000010000000
RD 1&230000 RC %0050000
TSD 212230000 TSC %0050000
SFD 1321%0000
D 503 – +ctiuni C(SI) 5000000
RD - RC -
TSD 5000000 TSC -SFD 5000000
D 5311 – Casa in lei C(SI) 50000015000000
1000000
10000000
1500000010000000
RD 2&000000 RC 25000000
TSD 2&500000 TSC 25000000
SFD 1500000
D 51 – +cre#itive C
(SI) 1500000
RD - RC -
TSD 1500000 TSC -
SFD 1500000
D 52 – +vansuri #e tre'*rerie C
(SI) 500000
RD - RC -
TSD 500000 TSC -
SFD 500000
D 5%1 – ira"ente interne C
1500000010000000
1500000010000000
RD 25000000 RC 25000000
TSD 25000000 TSC 25000000
D &02 – C.eltuieli privin# *b #e inventar C
2100000 2100000
RD 2100000 RC 2100000
TSD 2100000 TSC 2100000
D &07 – C.eltuieli privin# "ar$urile C
&500000 &500000
RD &500000 RC &500000
TSD &500000 TSC &500000
D &1 – C.eltuieli cu re"un pers*nalului C
30000000 30000000
RD 30000000 RC 30000000
TSD 30000000 TSC 30000000
D &51 – C. privin# c*ntr s*c la asi, S*c C
7500000 7500000
RD 7500000 RC 7500000
TSD 7500000 TSC 7500000
D &52 – C. privin# c*ntr s*c la a s*"a C
1500000 1500000
RD 1500000 RC 1500000
TSD 1500000 TSC 1500000
D &&& – C.eltuieli privin# #*ban'ile C
250000 250000
RD 250000 RC 250000TSD 250000 TSC 250000
D &711 – Despa,ubiri a"en'i penalitati C
500000 500000
RD 500000 RC 500000TSD 500000 TSC 500000
D &72% – +lte c. e4 privin# *p #e capital C
300000 300000
RD 300000 RC 300000
TSD 300000 TSC 300000
D &%11 – C. #e e4pl priv a"*rt i"*bili' C
5&00000 5&00000
RD 5&00000 RC 5&00000
TSD 5&00000 TSC 5&00000
D &1 – C.eltuieli cu i"p*'itul pe pr*$it C
20%7750 20%7750
RD 20%7750 RC 20%7750
TSD 20%7750 TSC 20%7750
D 701 – enituri #in van'area pr*# $in C
100000000 3000000070000000
RD 100000000 RC 100000000
TSD 100000000 TSC 100000000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 17/21
Se intocmeste Balanta de eri+icare:
D 707 – enituri #in van'area "ar$uril*r C000000 000000
RD 000000 RC 000000
TSD 000000 TSC 000000
D 711 – enituri #in pr*#uctia st*cata C2500000
50000000
500000
25000000
50000000
RD 75000000 RC 75000000
TSD 75000000 TSC 75000000
D 7&& – enituri #in #*ban'i C
2500000 2500000RD 2500000 RC 2500000
TSD 2500000 TSC 2500000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 18/21
BALANTA DE "ERIFICAREla +& Decembrie &00.
Simbolul *enumirea conturilor Slod initial Rula) !otal sume Sold +inal
conturilor *ebitoare Creditoare *ebitoare Creditoare *ebitoare Creditoare *ebitoare Creditoare
1011 Capital subscris nearsat - - 15000000 15000000 15000000 15000000 - -
101$ Capital subscris arsat - 35000000 5000000 $0000000 5000000 55000000 - 50000000
1021 rime de emisiune aport - - - 3750000 - 3750000 - 3750000
105 *i+erente din reealuare - 3000000 1000000 1&000000 1000000 $1000000 - $0000000
104 Rezere - 15000000 $500000 79&971$(5 $500000 $$9&971$(5 - $02&971$(5107 Rezultat reportat - 5500000 1500000 10$022$5 1500000 157022$5 - 12$022$5
11$ "ond de participare la pro+it - &000000 - 510$$1$(5 - 1310$$1$(5 - 1310$$1$(5
11& Alte +onduri - - - 3201275 - 3201275 - 3201275
1$1 ro+it si pierderi - - 11$000000 11$000000 11$000000 11$000000 - -
131 Subentii pentru inestitii - 5500000 - 5000000 - 10500000 - 10500000
121 roizioane re/lementate - 1500000 - - - 1500000 - 1500000
151 roizioane pentru riscuri si cheltuieli - 3000000 - - - 3000000 - 3000000
14$ Credite bancare pe termen lun/ si mediu - 10000000 1000000 - 1000000 10000000 - 9000000
$01 Cheltuieli de constituire 500000 - - - 500000 - 500000 -
$0& Alte imobilizari necorporale 1000000 - - - 1000000 - 1000000 -
$111 !erenuri 5000000 - - - 5000000 - 5000000 -
$1$1 Cladiri $5000000 - 10000000 - 35000000 - 35000000 -
$1$3 'asini( utila)e( instalatii 10000000 - $7000000 - 37000000 - 37000000 -
$1$5 'i)loace de transport 30000000 - &000000 - 3&000000 - 3&000000 -
$31 ,mobilizari corporale in curs de eecutie 5000000 - - - 5000000 - 5000000 -
$&01 Amortizarea cheltuielilor de constituire - - - 100000 - 100000 - 100000
$&11 Amortizarea cladirilor - - - 500000 - 500000 - 500000$&13 Amortizare masini( utila)e( instalatii - - - 2000000 - 2000000 - 2000000
$&15 Amortizare mi)loace de transport - - - 1000000 - 1000000 - 1000000
300 'aterii prime 3000000 - 5000000 - &000000 - &000000 -
301 'ateriale consumabile - - 3000000 - 3000000 - 3000000 -
3$1 biecte de inentar 1500000 - 3000000 - 2500000 - 2500000 -
3$$ >zura obiectelor de inentar - - - $100000 - $100000 - $100000
325 roduse +inite 3000000 - 75000000 72500000 7&000000 72500000 3500000 -
371 'ar+uri $500000 - 7500000 4500000 10000000 4500000 3500000 -
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 19/21
201 "urnizori - 5000000 - $$370000 - $7370000 - $7370000
202 "urnizori de imobilizari - - - $0720000 - $0720000 - $0720000
211 Clienti 15000000 - 13$9&0000 1279&0000 1279&0000 1279&0000 - -
2$1 ersonal0remuneratii datorate - 15000000 33700000 30000000 33700000 25000000 - 11300000
2$5 Aansuri acordate personalului - - 10000000 10000000 10000000 10000000 - -
2$4 *repturi de personal neridicate - - - 1000000 - 1000000 - 1000000
2$7 Retineri din remuneratii datorate tertilor - - - 500000 - 500000 - 500000
2311 Contributia unitatii la asi/urarile sociale - 1$500000 1$500000 7500000 1$500000 $0000000 - 7500000
231$ Contributia personalului la pensia suplimentara - 1500000 1500000 900000 1500000 $200000 - 900000
2371 Contributia unitatii la +ondul de soma) - $500000 $500000 1500000 $500000 2000000 - 1500000
237$ Contributia personalului la +ondul de soma) - 500000 500000 300000 500000 &00000 - 300000
221 ,mpozit pe pro+it - 19000000 19000000 $0&22750 19000000 39&22750 - $0&22750
22$3 !A de plata - 7000000 7000000 14170000 7000000 $3170000 - 14170000
22$4 !A deductibil - - 7&10000 7&10000 7&10000 7&10000 - -
22$7 !A colectat - - $39&0000 $39&0000 $39&0000 $39&0000 - -
222 ,mpozit pe salarii - 5000000 5000000 4000000 5000000 11000000 - 4000000
254 *econtari cu actionarii - - $1750000 $1750000 $1750000 $1750000 - -
257 *iidende de plata - - - 10$022$5 - 10$022$5 - 10$022$5
241 *ebitori diersi 1000000 - - 1000000 1000000 1000000 - -
271 Cheltuieli inre/istrate in aans 1000000 - - - 1000000 - 1000000 -
27$ enituri inre/istrate in aans - 5500000 - - - 5500000 - 5500000
50$ Actiuni proprii - - $300000 $300000 $300000 $300000 - -
503 Actiuni 5000000 - - - 5000000 - 5000000 -
51$1 Conturi la banci in lei 2&000000 - 142$30000 &0000000 $1$$30000 &0000000 13$$30000 -
5311 Casa in lei 500000 - $4000000 $5000000 $4500000 $5000000 1500000 -
521 Acreditie 1500000 - - - 1500000 - 1500000 -
52$ Aansuri de trezorerie 500000 - - - 500000 - 500000 -5&1 iramente interne - - $5000000 $5000000 $5000000 $5000000 - -
40$ Cheltuieli priind obiectele de inentar - - $100000 $100000 $100000 $100000 - -
407 Cheltuieli priind mar+urile - - 4500000 4500000 4500000 4500000 - -
421 Cheltuieli cu remuneratia personalului - - 30000000 30000000 30000000 30000000 - -
4251 Cheltuieli priind contributia CAS - - 7500000 7500000 7500000 7500000 - -
425$ Cheltuieli priind contributia la +ondul de soma) - - 1500000 1500000 1500000 1500000 - -
444 Cheltuieli priind dobanzi - - $50000 $50000 $50000 $50000 - -
4711 Amenzi( penalitati - - 500000 500000 500000 500000 - -
47$& Alte cheltuieli e. priind operatiile de capital - - 300000 300000 300000 300000 - -
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 20/21
4&11 Cheltuieli de eploatare priind amort. imobiliz. - - 5400000 5400000 5400000 5400000 - -
491 Cheltuieli cu impozitul pe pro+it - - $0&27750 $0&27750 $0&27750 $0&27750 - -
701 enituri din anzarea produselor +inite - - 100000000 100000000 100000000 100000000 - -
707 enituri din anzarea mar+urilor - - 9000000 9000000 9000000 9000000 - -
711 enituri din productia stocata - - 7500000 7500000 7500000 7500000 - -
744 enituri din dobanzi - - $500000 $500000 $500000 $500000 - -
TOTAL 140000000 140000000 1033&27750 10332&7750 1193&27750 1193&27750 $&44&0000 $&44&0000
7/27/2019 Monografie_Contabila
http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 21/21
Bilant$l contabilla '& ian$arie &00/
ACTI" -suma- *ASI" -suma-
Cheltuieli de constituire 200000 Capital social 50000000
Alte imobile necorporale 1000000 rime de emisiune sau aport 3750000
!erenuri 5000000 Rezere $02&971$(5
Cladiri 32500000 "onduri de partic. la pro+it 1310$$1$(5'asini( utila)e(instalatii 33000000 Alte +onduri 3201275
'i)loace de transport 37000000 Subentii pentru inestintii 10500000
,mob. corp. in curs de eecutie 5000000 *i+erente din reealuare $0000000
'aterii prime &000000 Rezultatul reportat #pro+it% 12$022$5
'ateriale consumabile 2000000 riizioane re/lementate 1500000
biecte de inentar $200000 roizioane pt. riscuri si cheltuieli 3000000
'ar+uri 3500000 ,mprumuturi pe termen lun/ 900000
roduse +inite 3500000 "urnizori de imobilizari $0720000
!itluri de plasament #503% 5000000 "urnizori $7570000
Casa in lei 1500000 *atorii salariale 1$300000
*isponibil la banca 13$1&0000 *atorii +ata de terti 500000
Aansuri de trezorerie 500000 *iidende de plata 10$022$5
Acreditie 1500000 C.A.S. 7500000Cheltuieli constatate in aans 1000000 Contrib. pers la asi/urari sociale 900000
"ond soma) intreprindere 1500000
"ond soma) personal 300000
,mpozitul pe salarii 4000000
,mpozitul pe pro+it $0&27750
!A de plata 14170000
enituri constatate in aans 5500000
TOTAL ACTI" $7&9&0000 TOTAL *ASI" $7&9&0000