Monografie_Contabila

7/27/2019 Monografie_Contabila

http://slidepdf.com/reader/full/monografiecontabila 1/21

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICEFACULTATEA DE CIBERNETICA STATISTICA SI INFORMATICA ECONOMICA

BAZELE CONTABILITATII

( monografie contabi la

Delto! "alentin An#reiAn II gr$%a &')



Se da urmatoarea situatie a patrimoniului prezentata prin bilantul de deschidere la01.01.1997:

ACTI" -suma- *ASI" -suma-

Cheltuieli de constituire 500 Capital social 35000

Alte imobile necorporale 1000 Rezere 15000

!erenuri 5000 "onduri#11$% &000

Cladiri $5000 Subentii pentru inestintii 5500

'asini( utila)e(instalatii 10000 *i+erente din reealuare 3000

'i)loace de transport 30000 Rezultatul reportat #pro+it% 5500

,mob. corporale in curs de eecutie 5000 riizioane re/lementate 1500

'aterii prime 3000 roizioane pt. riscuri si cheltuieli 3000

'ateriale consumabile 1000 ,mprumuturi pe termen lun/ 10000

biecte de inentar 1500 "urnizori 5000

'ar+uri $500 *atorii salariale 15000

roduse +inite 3000 C.A.S. 1$500

Clienti 15000 Contr. pers. la asi/urarile sociale 1500

*ebitori diersi 1000 "ond soma) intreprindere $500

!itluri de plasament #503% 5000 "ond soma) personal 500

Casa in lei 500 ,mpozit pe salarii 5000

*isponibil la banca 2&000 ,mpozit pe pro+it 19000

Aansuri de trezorerie 500 !..A. de plata 7000

Acreditie 1500 enituri constatate in aans 5500

Cheltuieli constatate in aans 1000

TOTAL ACTI" 140000 TOTAL *ASI" 140000

,n cursul eercitiului +inanciar au loc urmatoarele operatii :

& Societatea decide ma)orarea capitalului social prin emisiunea a 15000 de actiuni noi

la aloarea nominala de 1000 leiactiune( aloarea de emisiune +iind de 1$50 leiactiune.

6 A 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → *

6 1011 Capital subscris nearsat8 → C

6 1021 rime de emisiune sau de aport8→

C

254 1&7500001011 150000001021 3750000

,ntr-o prima etapa actionarii arsa )umatate din aloarea actiunilor subscrisa( aportul

acestora +iind +ormat din:

a% un utila) ealuat la nielul sumei de 5000000b% un numerar depus in contul de disponibil bancar in suma de 2375000

- A 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → C

6 A $1$3 'asini utila)e instalatii8→

*6 A 51$1 Conturi la banci in lei → *

254 9375000$1$3 500000051$1 2375000

Re/ularizarea conturilor de capital:

- 1011 Capital subscris nearsat8 → *

6 101$ Capital subscris arsat8 → C

1011 101$ 7500000

+ Societatea ma)oreaza capitalul social cu 5000000 lei reprezentand incorporarea in

masa acestuia a urmatoarelor elemente:a% rezere $500000



b% rezultatul raportat 1500000c% di+erente din reealuare 1000000entru aceasta ma)orare societatea emite 5000 de actiuni noi la .;. de 1000 lei.


- 104 Rezere< → *

- 107 Rezultatul raportat8 → *

- 105 *i+erente din reealuari8 → *

101$ 5000000104 $500000107 1500000

105 1000000

, Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 3000000

lei catre asociati( contraaloare ce a +i rambursata prin contul de disponibil bancar.

#a% inre/istrarea diminuarii

- 101$ Capital subscris arsat8 → *6 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → C

101$ 254 3000000

#b% plata contraalorii acesteia catre asociati

- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C

- 254 *econtari cu asociatii priind capitalul8 → *

254 51$1 3000000

) Societatea rascumpara de la bursa $000 de actiuni proprii la un pret de rascumpararede 1150 leiactiune.#al. nom. este de 1000 leiactiune%.


6 A 50$ Actiuni proprii8 → *

50$ 51$1 1150 $000 $300000

- Se anuleaza actiunile proprii cumparate anterior de la bursa.

- A 50$ Actiuni proprii8 → C

- 101$ Capital subscris arsat8 → *

6 A 47$& Alte cheltuieli eceptionale priind operatiile de capital8 → *bs. : capitalul social sa diminueaza la aloarea nominala =

50$ $300000101$ $000000

47$& 300000

. Se inre/istreaza amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale a+erente

eercitiului in curs dupa cum urmeaza :

a% cheltuieli de constituire 100000b% cladiri 500000

c% masini( utila)e( instalatii 2000000d% mi)loace de transport 1000000



6 A 4&11 Cheltuieli de eploatare priind amortizarea imobilizarilor8 → *

6 $&01 Amortizare cheltuieli de constituire → C

6 $&11 Amortizare cladiri → C

6 $&13 Amortizare masini( utila)e( instalatii → C

6 $&15 Amortizare mi)loace de transport → C

4&11 5400000

$&01 100000$&11 500000$&13 2000000$&15 1000000

/ Societatea se aproizioneaza cu urmatoarele tipuri de stocuri:

a% materii prime 5000000b% materiale consumabile 3000000c% mar+uri 7500000d% obiecte de inentar 3000000 !..A. $$

6 A 300 'aterii prime8 → *

6 A 301 'ateriale consumabile8 → *

6 A 371 'ar+uri8 → *

6 A 3$1 biecte de inentar8 → *

6 A 22$4 !A deductibil8 → *

6 201 "urnizori8 → C

201 $$750000300 5000000301 3000000371 7500000

3$1 300000022$4 2070000

0 Se incaseaza prin contul curent contraaloarea creantelor +ata de clienti.

6 A 51$1 Conturi la banci in lei8 → *

- A 211 Clienti8 → C

51$1 211 15000000

&' *in procesul de productie se obtin produse +inite la un cost de productie de

$5000000 lei.

6 A 325 roduse +inite8 → *

6 711 enituri din productia stocata8 → C

325 711 $500000

&& Ssocietatea inde mar+uri la un pret de anzare +ara !A de 9000000 !A$$

costul de achizitie al mar+urilor andute 4500000.

#a% anzarea mar+urilor

6 A 211 Clienti8 → *6 707 enituri din anzarea mar+urilor8 → C

6 22$7 !A colectat8 → C



211 109&0000707 900000022$7 19&0000

#b% scoaterea din eidenta sau descarcarea din /estiune a mar+urilor andute

- A 371 'ar+uri8 → C

6 A 407 Cheltuieli priind mar+uri8 → *

407 371 4500000

& Societatea achita datoriile +ata de bu/etul de stat si alte institutii publice prin

contul de disponibil bancar.


- 2311 Contributia unitatii la asi/urari sociale8 →*

- 231$ Contributia personalului la pensia suplimentara8 →*

- 2371 Contributia unitatii la +ondul de soma)8 →*

- 237$ Contributia personalului la +ondul de soma) 8 →*

- 222 ,mpozit pe salariu8 →*

- 221 ,mpozit pe pro+it8 →*

- 22$3 !A de plata8 →*

51$1 2&0000002311 1$500000

231$ 15000002371 $500000

237$ 500000222 5000000221 19000000

22$3 7000000

&+ Se ridica banii de la banca in ederea platii salariilor nete.


6 A 5311 Casa8 → *

5311 51$1 15000000

&, Se platesc salariile nete

- A 5311 Casa8 → C

- 2$1 ersonal-remuneratii datorate8 → *

2$1 5311 15000000

&) Se incaseaza contraaloarea creantei +ata de clienti.



51$1 211 109&0000

&- Se incaseaza prin casierie contraaloarea creantei +ata de debitori diersi.

6 A 5311 Casa8 → *

- A 241 *ebitori diersi8 → C

5311 241 1000000



&. Societatea inde produse +inite la un pret de anzare de 30000000 lei( !A $$(

costul de productie a+erent +iind de $2500000 lei.

#a% anzarea

6 A 211 Clienti8 → *

6 701 enituri din anzarea produselor +inite8 → C

6 22$7 !A colectat8 → C

211 34400000701 30000000

22$7 440000

#b% scoaterea din eidenta

- A 325 roduse +inite8 → C

- 711 enituri din productia stocata8 → *

711 325 $2500000

#c% incasarea creantei



51$1 211 34400000

&/ Se incasaza prin contul curent dobanda a+erenta eercitiului in curs in aloare de

$500000 lei.

6 A 51$1 Conturi la banci in lei8 → *6 744 enituri din dobanzi8 → C

51$1 744 $500000

&0 Se inre/istreaza uzura obiectelor de inentar $100000 lei.

6 A 40$ Cheltuieli priind obiectele de inentar8 → *

6 3$$ >zura obiectelor de inentar8 → C

40$ 3$$ $100000

' Se arsa si restul de capital social proenit din emisiunea anterioara de actiuni noi#op. 1% sub +orma de numerar arsat de disponibil bancar.

6 A 51$1 Conturi la banci in lei → *

- A 254 *econtari cu actionarii si asociatii8 → C

51$1 254 9375000

Re/ularizarea conturilor de capital:

- 1011 Capital subscris nearsat8 → *


1011 101$ 7500000



& Societatea achizitioneaza un utila) la un cost de achizitie de 15000000 lei(

cheltuielile de transport si punere in +unctiune +iind de $000000 lei( !A $$( *;" 5 ani.

6 202 "urnizori de imobilizari8 → C

6 A $1$3 'asini( utila)e( instalatii8 → *

6 A 22$4 !A deductibil8 → *

202 $0720000$1$3 17000000

22$4 3720000

Se plateste o penalitate ca urmare a nerespectarii clauzelor contractuale in

aloare de 500000 lei prin contul de disponibil bancar.


6 4711 Cheltuieli eceptionale priind operatii de /estiune8 → *

4711 51$1 500000

+ Societatea primeste cu titlu /ratuit un mi)loc de transport la nielul sumei de

5000000 lei( apreciidu-se *;" la 5 ani.

6 A $1$5 'i)loace de transport8 → *

6 131 Subentii pentru inestitii8 → C

131 $1$5 5000000

, Se inre/istreaza rambursarea cotei parti de imprumut pe termen lun/ +ormata

din: - rata anuala 1000000?- dobanda anuala $50000.Acestea se e+ectueaza prin contul de disponibil bancar.

- A 51$1 Conturi la banci in lei8 → C - 14$ Credite bancare pe termen lun/ si mediu8 → *

6 A 444 *atorii le/ate de participatii8 → *

51$1 1$5000014$ 1000000444 $50000

) @a s+arsitul eercitiului +inanciar are loc reealuarea actielor imobilizate corporal

prin ma)orarea alorilor contabile dupa cum urmeaza:

- cladiri cu 10000000?- utila)e cu 5000000?

- mi)loace de transport cu 3000000.

6 A $1$1 Cladiri8 → *

6 A $1$3 'asini( utila)e( instalatii8 → *

6 A $1$5 'i)loace de transport8 → *

6 105 *i+erente din reealuare8 → C

105 1&000000$1$1 10000000$1$3 5000000

$1$5 3000000



- Se inre/istreaza aansul salarial a+erent eercitiului in curs in aloare de

10000000 lei.

#a% ridicarea banilor de la banca


6 A 5311 Casa8 → *

prin contul 5&1 iramente interne8

5&1 51$1

→ 5311 51$1 10000000

5311 5&1

#b% plata aansului

6 A 421 Cheltuieli cu remuneratiile personalului8 → C

- A 5311 Casa8 → C

- 2$5 Aansuri acordate personalului8 → *

2$5 5311 10000000

. Se inre/istreaza cheltuielile cu cu salariile a+erente eercitiului in curs in aloare

de 30000000 lei.

6 A 421 Cheltuieli cu remuneratiile personalului8 → *

6 2$1 ersonal-remuneratii datorate8→ C

421 2$1 30000000

/ Se inre/istreaza CAS$5 si +ond soma)5 apartinand societatii.

6 2311 Contributia unitatii la asi/urari sociale8 → C

6 A 4251 Cheltuieli priind contributia unitatii la asi/urari sociale8 → *

4251 2311 7500000 #$5 30000000%

6 2371 Contributia unitatii la +ondul de soma)8 → C

6 A 425$ Cheltuieli priind contributia unitatii la a)utorul de soma)8 → *

425$ 2371 1500000 #5 30000000%

0 Se inre/istreaza retinerile salariale dupa cum urmeaza :

- pensie suplimentara 3

- +ond soma) 1- impozit pe salarii $0#calc%

- salarii neridicate 1000000

- retineri datorate tertilor 500000.

6 231$ Contributia personalului la pensia suplimentara8 → C

6 237$ Contributia personalului la +ondul de soma)8 → C

6 222 ,mpozit pe salarii8 → C

6 2$4 *repturi de personal neridicate8 → C

6 2$7 Retineri din remuneratii datorate tertilor8 → C

6 2$5 Aansuri acordate personalului8 → C

- 2$1 ersonal-remuneratii datorate8 → *

2$1 1&700000231$ 900000237$ 300000



222 40000002$4 10000002$7 5000002$5 10000000

+' *in procesul de productie se obtin produse +inite la un cost de productie de

50000000 lei.

6 A 325 roduse +inite8 → *

6 711 enituri din productia stocata8 → C

325 711 50000000

+& >lterior acestea sunt andute inte/ral la un pret de anzare de 70000000 lei (

!A$$ .

#a% anzarea produselor

6 701 enituri din anzarea produselor +inite8 → C

6 A 211 Clienti8 → *6 22$7 !A colectat8 → C

211 &5200000701 70000000

22$7 15200000

#b% descarcarea /estiunii

- A 325 roduse +inite8 → C

- 711 enituri din productia stocata8 → *

711 325 50000000

+ Se re/ularizeaza +ondurile de !A.

22$7 $39&0000

22$4 7&1000022$3 14170000 → se plateste la bu/et

++ Se inchid conturile de enituri.

1$1 11$000000701 100000000711 500000707 9000000

744 $500000

+, Se inchid conturile de cheltuieli.

22$7

$39&0000 19&0000440000015200000

R* $39&0000 RC $39&0000!S* $39&0000 !SC $39&0000

22$4

2070000 7&100003720000

R* 7&10000 RC 7&10000!S* 7&10000 !SC 7&10000



1$1 52$500004251 7500000425$ 1500000421 3000000040$ $1000004711 500000444 $00000

407 45000004&11 5400000

47$& 300000+) *eterminarea rezultatului contabil al eercitiului.

11$ milioane 52($5 milioane 57(75 milioane lei

+- Calculul si inre/istrarea rezerelor le/ale.#5 RC%

5 57(75 milioane $&&7500 lei

+. *eterminarea rezultatului +iscal al eercitiului.#RC-R@%

57(75 milioane $&&7500 52&4$500

+/ Calculul si inre/istrarea impozitului pe pro+it.#3& R"%

3& 52&4$500 $0&27750

6 221 ,mpozit pe pro+it8 → C

6 A 491 Cheltuieli cu impozitul pe pro+it8 → *

491 221 $0&27750

- concomitent se inchide 491

- A 491 Cheltuieli cu impozitul pe pro+it8 → C- 1$1 ro+it si pierderi8 → *

1$1 491 $0&27750

+0 *eterminarea rezultatului net al eercitiului.#RC-R@-,%

57(75 milioane $&&7500 $0&27750 32012750

,' Calculul si inre/istrarea repartizarilor din pro+itul net dupa cum urmeaza :

- 15 alte rezere

- 10 alte +onduri

- 30 diidende cuenite actionarilor- 15 +ond de participare a salariatilor la pro+it

- 30 din pro+it se reporteaza.

- 1$1 ro+it si pierderi8 → *

6 104 Rezere8 → C

6 11& Alte +onduri8 → C

6 257 *iidende de plata8 → C

6 11$ "ond de participare la pro+it8 → C

6 107 Rezultat raportat8 → C

1$1 32012750

104 510$$1$(511& 3201275257 10$02$$511$ 510$$1$(5107 10$02$$5



*escarcarea sumelor a+erente operatiilor anterioare in conturi #teuri%:

D 1011- Capital subscris nevarsat C

75000007500000

15000000

RD 15000000 RC 15000000

TSD 15000000 TSC 15000000

D 1012 – Capital subscris varsat C

3000000

2000000

35000000(SI)

7500000 5000000

7500000

RD 5000000 RC 20000000TSD 5000000

SFC 50000000

TSC 55000000



D 101 – !ri"e #e e"isiune C3750000

RD - RC 3750000

TSC -

SFC 3750000

TSC 3750000

D 105 – Di$erente #in reevaluare C1000000 3000000(SI)1%000000

RD 1000000 RC 1%000000

TSD 1000000

SFC 20000000

TSC 21000000

D 10& – Re'erve C2500000 15000000(SI)

2%%7500

51022125

RD 2500000 RC 7%7125

TSD 2500000SFC 20%7125

TSC 22%7125

D 107 – Re'ultatul rep*rtat C1500000 5500000(SI)

102025

RD 1500000 RC 102025

TSD 1500000

SFC 12025

TSC 157025

D 112 – F*n#ul #e participare la pr*$it C%000000(SI)51022125

RD - RC 51022125

TSD -

SFC 131022125

TSC 131022125

D 11% – +lte $*n#uri C30175RD - RC 30175

TSD -SFC 30175

TSC 30175

D 121 – !r*$it si pier#ere C52500002%%7500

20%7750301750

112000000

RD 112000000 RC 112000000TSD 112000000 TSC 112000000

D 131 – Subventii pentru investitii C5500000(SI)5000000

RD - RC 5000000

TSD -

SFC 10500000

TSC 10500000

D 11 – !r*vi'i*ane re,le"entate C1500000(SI)

RD - RC -

TSD -SFC 1500000

TSC 1500000

D 151 – !r*vi'i*ane pt riscuri si c.eltuieli C3000000(SI)

RD - RC -

TSD -SFC 3000000

TSC 3000000



D 1&2 – Cre#ite pe te"en lun, si "e#iu C1000000 10000000(SI)

RD 1000000 RC -

TSD 1000000SFC 000000

TSC 10000000

D 201 – C.eltuieli #e c*nstituire C(SI) 5000000

RD - RC -

TSD 500000 TSC -SFD 500000

D 2121 - Cla#iri C(SI) 2500000010000000

RD 10000000 RC -

TSD 35000000 TSC -

SFD 35000000

D 20% – +lte i"*bili'ari c*rp*rale C(SI) 1000000

RD - RC -

TSD 1000000 TSC -

SFD 1000000

D 2111 – Terenuri C(SI) 5000000

RD - RC -

TSD 5000000 TSC -

SFD 5000000

D 2123 – /asini utilae instalatii C(SI) 100000005000000

5000000

17000000

RD 27000000 RC -

TSD 37000000 TSC -

SFD 37000000

D 2125 – /il*ace #e transp*rt C

(SI) 300000003000000

5000000

RD %000000 RC -

TSD 3%000000 TSC -SFD 3%000000

D 231 – I"*bili'ari c*rp*rale in curs C

(SI) 5000000

RD - RC -

TSD 5000000 TSC -

SFD 5000000

D 2%11 – +"*rti'area cla#iril*r C

500000

RD - RC 500000

TSD -

SFC 500000

TSC 500000

D 2%01 – +"*rti' c.elt #e c*nstituire C

100000

RD - RC 100000

TSD -SFC 100000

TSC 100000

D 2%13 – +"*rti' "asini instalatii utilae C

000000

RD - RC 000000

TSD -SFC 000000

TSC 000000

D 2%15 – +"*rti' "il*ace #e transp*rt C

100000

RD - RC 100000

TSD -SFC 100000

TSC 100000

D 301 – /ateriale c*nsu"abile C

(SI) 1000000

3000000

RD 3000000 RC -

TSD 000000 TSC -SFD 000000

D 300 – /aterii pri"e C

(SI) 30000005000000

RD 5000000 RC -

TSD %000000 TSC -SFD %000000

D 321 – biecte #e inventar C

(SI) 15000003000000

RD 3000000 RC -TSD 500000 TSC -

SFD 500000

D 322 – 'ura *biectel*r #e inventar C

2100000

RD - RC 2100000

TSD -SFC 2100000

TSC 2100000



D 35 – !r*#use $inite C

(SI) 3000000

25000000

50000000

2500000

50000000

RD 75000000 RC 7500000

TSD 7%000000 TSC 7500000

SFD 3500000

D 371 – /ar$uri C

(SI) 25000007500000 &500000

RD 7500000 RC &500000

TSD 10000000 TSC &500000

SFD 3500000

D 0 – Furni'*ri #e i"*bili'ari C

2070000

RD - RC 2070000

TSD -SFC 2070000

TSC 2070000

D 01 – Furni'*ri C

5000000(SI)

22570000

RD - RC 22750000

TSD -

SFC 27750000

TSC 27750000

D 11 – Clienti C

(SI) 15000000

10%00003&&00000

%500000

1500000010%0000

3&&00000%500000

RD 132%0000 RC 17%0000

TSD 17%0000 TSC 17%0000

D 21 – !ers*nal-re"uneratii #at*rate C

150000001%700000

15000000(SI)

30000000

RD 33700000 RC 30000000

TSD 33700000

SFC 11300000

TSC 5000000

D 25 – +vansuri ac*r#ate pers*nalului C

1000000 10000000

RD 1000000 RC 10000000

TSD 1000000 TSC 10000000

D 2& – Drepturi #e pers*nal neri#icate C

1000000

RD - RC 1000000

TSD -

SFC 1000000

TSC 1000000

D 311 – C*ntrib unit la asi, s*ciale C

12500000

12500000(SI)

7500000

RD 12500000 RC 7500000

TSD 12500000SFC 7500000

TSC 20000000

D 27 – Retineri #in re"uneratii #at tertil*r C

500000

RD - RC 500000

TSD -

SFC 500000

TSC 500000

D 371 – C*ntr unitatii la $*n#ul #e s*"a C

25000002500000(SI)1500000

RD 2500000 RC 1500000

TSD 2500000

SFC 1500000

TSC 000000

D 312 – C*ntributia pers la pensia supli" C

1500000

1500000(SI)

00000

RD 1500000 RC 00000

TSD 1500000SFC 00000

TSC 200000



D 372 – C*ntr pers la $*n#ul #e s*"a C

500000

500000(SI)

300000

RD 500000 RC 300000

TSD 500000SFC 300000

TSC %00000

D 1 – I"p*'itul pe pr*$it C1000000

1000000(SI)20%7750

RD 1000000 RC 20%7750

TSD 1000000

SFC 20%7750

TSC 3%7750

D 23 – T+ #e plata C

7000000 7000000(SI)1&170000

RD 7000000 RC 1&170000

TSD 7000000SFC 1&170000

TSC 23170000

D 2& – T+ #e#uctibil C

070000370000 7%10000

RD 7%10000 RC 7%10000

TSD 7%10000 TSC 7%10000

D 27 – T+ c*lectat C

23%0000 1%0000

&&000001500000

RD 23%0000 RC 23%0000

TSD 23%0000 TSC 23%0000

D – I"p*'itul pe salarii C

5000000

5000000(SI)

&000000

RD 5000000 RC &000000

TSD 5000000SFC &000000

TSC 11000000

D 5& – Dec*ntari cu acti*narii si as*ciatii C

1%7500003000000

3750003000000

375000

RD 21750000 RC 21750000

TSD 21750000 TSC 21750000

D 57 – Divi#en#e #e plata C

102025

RD - RC 102025

TSD -SFC 102025

TSC 102025

D &1 – Debit*ri #iversi C

(SI) 1000000

1000000

RD - RC 1000000

TSD 1000000 TSC 1000000

D 71 – C.eltuieli inre,istrate in avans C

(SI) 1000000

RD - RC -

TSD 1000000 TSC -

SFD 1000000

D 72 – enituri inre,istrate in avans C

5500000(SI)

RD- RC -

TSD -SFC 5500000

TSC 5500000

D 502 – +ctiuni pr*prii C

2300000 2300000

RD 2300000 RC 2300000

TSD 2300000 TSC 2300000



D 5121 – C*nturi la banci in lei C(SI) %000000375000

1500000010%0000

3&&000002500000

375000%500000

3000000

2300000%000000

15000000 500000

125000010000000

RD 1&230000 RC %0050000

TSD 212230000 TSC %0050000

SFD 1321%0000

D 503 – +ctiuni C(SI) 5000000

RD - RC -

TSD 5000000 TSC -SFD 5000000

D 5311 – Casa in lei C(SI) 50000015000000

1000000

10000000

1500000010000000

RD 2&000000 RC 25000000

TSD 2&500000 TSC 25000000

SFD 1500000

D 51 – +cre#itive C

(SI) 1500000

RD - RC -

TSD 1500000 TSC -

SFD 1500000

D 52 – +vansuri #e tre'*rerie C

(SI) 500000

RD - RC -

TSD 500000 TSC -

SFD 500000

D 5%1 – ira"ente interne C

1500000010000000

1500000010000000

RD 25000000 RC 25000000

TSD 25000000 TSC 25000000

D &02 – C.eltuieli privin# *b #e inventar C

2100000 2100000

RD 2100000 RC 2100000

TSD 2100000 TSC 2100000

D &07 – C.eltuieli privin# "ar$urile C

&500000 &500000

RD &500000 RC &500000

TSD &500000 TSC &500000

D &1 – C.eltuieli cu re"un pers*nalului C

30000000 30000000

RD 30000000 RC 30000000

TSD 30000000 TSC 30000000

D &51 – C. privin# c*ntr s*c la asi, S*c C

7500000 7500000

RD 7500000 RC 7500000

TSD 7500000 TSC 7500000

D &52 – C. privin# c*ntr s*c la a s*"a C

1500000 1500000

RD 1500000 RC 1500000

TSD 1500000 TSC 1500000

D &&& – C.eltuieli privin# #*ban'ile C

250000 250000

RD 250000 RC 250000TSD 250000 TSC 250000

D &711 – Despa,ubiri a"en'i penalitati C

500000 500000

RD 500000 RC 500000TSD 500000 TSC 500000

D &72% – +lte c. e4 privin# *p #e capital C

300000 300000

RD 300000 RC 300000

TSD 300000 TSC 300000

D &%11 – C. #e e4pl priv a"*rt i"*bili' C

5&00000 5&00000

RD 5&00000 RC 5&00000

TSD 5&00000 TSC 5&00000

D &1 – C.eltuieli cu i"p*'itul pe pr*$it C

20%7750 20%7750

RD 20%7750 RC 20%7750

TSD 20%7750 TSC 20%7750

D 701 – enituri #in van'area pr*# $in C

100000000 3000000070000000

RD 100000000 RC 100000000

TSD 100000000 TSC 100000000



Se intocmeste Balanta de eri+icare:

D 707 – enituri #in van'area "ar$uril*r C000000 000000

RD 000000 RC 000000

TSD 000000 TSC 000000

D 711 – enituri #in pr*#uctia st*cata C2500000

50000000

500000

25000000

50000000

RD 75000000 RC 75000000

TSD 75000000 TSC 75000000

D 7&& – enituri #in #*ban'i C

2500000 2500000RD 2500000 RC 2500000

TSD 2500000 TSC 2500000



BALANTA DE "ERIFICAREla +& Decembrie &00.

Simbolul *enumirea conturilor Slod initial Rula) !otal sume Sold +inal

conturilor *ebitoare Creditoare *ebitoare Creditoare *ebitoare Creditoare *ebitoare Creditoare

1011 Capital subscris nearsat - - 15000000 15000000 15000000 15000000 - -

101$ Capital subscris arsat - 35000000 5000000 $0000000 5000000 55000000 - 50000000

1021 rime de emisiune aport - - - 3750000 - 3750000 - 3750000

105 *i+erente din reealuare - 3000000 1000000 1&000000 1000000 $1000000 - $0000000

104 Rezere - 15000000 $500000 79&971$(5 $500000 $$9&971$(5 - $02&971$(5107 Rezultat reportat - 5500000 1500000 10$022$5 1500000 157022$5 - 12$022$5

11$ "ond de participare la pro+it - &000000 - 510$$1$(5 - 1310$$1$(5 - 1310$$1$(5

11& Alte +onduri - - - 3201275 - 3201275 - 3201275

1$1 ro+it si pierderi - - 11$000000 11$000000 11$000000 11$000000 - -

131 Subentii pentru inestitii - 5500000 - 5000000 - 10500000 - 10500000

121 roizioane re/lementate - 1500000 - - - 1500000 - 1500000

151 roizioane pentru riscuri si cheltuieli - 3000000 - - - 3000000 - 3000000

14$ Credite bancare pe termen lun/ si mediu - 10000000 1000000 - 1000000 10000000 - 9000000

$01 Cheltuieli de constituire 500000 - - - 500000 - 500000 -

$0& Alte imobilizari necorporale 1000000 - - - 1000000 - 1000000 -

$111 !erenuri 5000000 - - - 5000000 - 5000000 -

$1$1 Cladiri $5000000 - 10000000 - 35000000 - 35000000 -

$1$3 'asini( utila)e( instalatii 10000000 - $7000000 - 37000000 - 37000000 -

$1$5 'i)loace de transport 30000000 - &000000 - 3&000000 - 3&000000 -

$31 ,mobilizari corporale in curs de eecutie 5000000 - - - 5000000 - 5000000 -

$&01 Amortizarea cheltuielilor de constituire - - - 100000 - 100000 - 100000

$&11 Amortizarea cladirilor - - - 500000 - 500000 - 500000$&13 Amortizare masini( utila)e( instalatii - - - 2000000 - 2000000 - 2000000

$&15 Amortizare mi)loace de transport - - - 1000000 - 1000000 - 1000000

300 'aterii prime 3000000 - 5000000 - &000000 - &000000 -

301 'ateriale consumabile - - 3000000 - 3000000 - 3000000 -

3$1 biecte de inentar 1500000 - 3000000 - 2500000 - 2500000 -

3$$ >zura obiectelor de inentar - - - $100000 - $100000 - $100000

325 roduse +inite 3000000 - 75000000 72500000 7&000000 72500000 3500000 -

371 'ar+uri $500000 - 7500000 4500000 10000000 4500000 3500000 -



201 "urnizori - 5000000 - $$370000 - $7370000 - $7370000

202 "urnizori de imobilizari - - - $0720000 - $0720000 - $0720000

211 Clienti 15000000 - 13$9&0000 1279&0000 1279&0000 1279&0000 - -

2$1 ersonal0remuneratii datorate - 15000000 33700000 30000000 33700000 25000000 - 11300000

2$5 Aansuri acordate personalului - - 10000000 10000000 10000000 10000000 - -

2$4 *repturi de personal neridicate - - - 1000000 - 1000000 - 1000000

2$7 Retineri din remuneratii datorate tertilor - - - 500000 - 500000 - 500000

2311 Contributia unitatii la asi/urarile sociale - 1$500000 1$500000 7500000 1$500000 $0000000 - 7500000

231$ Contributia personalului la pensia suplimentara - 1500000 1500000 900000 1500000 $200000 - 900000

2371 Contributia unitatii la +ondul de soma) - $500000 $500000 1500000 $500000 2000000 - 1500000

237$ Contributia personalului la +ondul de soma) - 500000 500000 300000 500000 &00000 - 300000

221 ,mpozit pe pro+it - 19000000 19000000 $0&22750 19000000 39&22750 - $0&22750

22$3 !A de plata - 7000000 7000000 14170000 7000000 $3170000 - 14170000

22$4 !A deductibil - - 7&10000 7&10000 7&10000 7&10000 - -

22$7 !A colectat - - $39&0000 $39&0000 $39&0000 $39&0000 - -

222 ,mpozit pe salarii - 5000000 5000000 4000000 5000000 11000000 - 4000000

254 *econtari cu actionarii - - $1750000 $1750000 $1750000 $1750000 - -

257 *iidende de plata - - - 10$022$5 - 10$022$5 - 10$022$5

241 *ebitori diersi 1000000 - - 1000000 1000000 1000000 - -

271 Cheltuieli inre/istrate in aans 1000000 - - - 1000000 - 1000000 -

27$ enituri inre/istrate in aans - 5500000 - - - 5500000 - 5500000

50$ Actiuni proprii - - $300000 $300000 $300000 $300000 - -

503 Actiuni 5000000 - - - 5000000 - 5000000 -

51$1 Conturi la banci in lei 2&000000 - 142$30000 &0000000 $1$$30000 &0000000 13$$30000 -

5311 Casa in lei 500000 - $4000000 $5000000 $4500000 $5000000 1500000 -

521 Acreditie 1500000 - - - 1500000 - 1500000 -

52$ Aansuri de trezorerie 500000 - - - 500000 - 500000 -5&1 iramente interne - - $5000000 $5000000 $5000000 $5000000 - -

40$ Cheltuieli priind obiectele de inentar - - $100000 $100000 $100000 $100000 - -

407 Cheltuieli priind mar+urile - - 4500000 4500000 4500000 4500000 - -

421 Cheltuieli cu remuneratia personalului - - 30000000 30000000 30000000 30000000 - -

4251 Cheltuieli priind contributia CAS - - 7500000 7500000 7500000 7500000 - -

425$ Cheltuieli priind contributia la +ondul de soma) - - 1500000 1500000 1500000 1500000 - -

444 Cheltuieli priind dobanzi - - $50000 $50000 $50000 $50000 - -

4711 Amenzi( penalitati - - 500000 500000 500000 500000 - -

47$& Alte cheltuieli e. priind operatiile de capital - - 300000 300000 300000 300000 - -



4&11 Cheltuieli de eploatare priind amort. imobiliz. - - 5400000 5400000 5400000 5400000 - -

491 Cheltuieli cu impozitul pe pro+it - - $0&27750 $0&27750 $0&27750 $0&27750 - -

701 enituri din anzarea produselor +inite - - 100000000 100000000 100000000 100000000 - -

707 enituri din anzarea mar+urilor - - 9000000 9000000 9000000 9000000 - -

711 enituri din productia stocata - - 7500000 7500000 7500000 7500000 - -

744 enituri din dobanzi - - $500000 $500000 $500000 $500000 - -

TOTAL 140000000 140000000 1033&27750 10332&7750 1193&27750 1193&27750 $&44&0000 $&44&0000



Bilant$l contabilla '& ian$arie &00/

ACTI" -suma- *ASI" -suma-

Cheltuieli de constituire 200000 Capital social 50000000

Alte imobile necorporale 1000000 rime de emisiune sau aport 3750000

!erenuri 5000000 Rezere $02&971$(5

Cladiri 32500000 "onduri de partic. la pro+it 1310$$1$(5'asini( utila)e(instalatii 33000000 Alte +onduri 3201275

'i)loace de transport 37000000 Subentii pentru inestintii 10500000

,mob. corp. in curs de eecutie 5000000 *i+erente din reealuare $0000000

'aterii prime &000000 Rezultatul reportat #pro+it% 12$022$5

'ateriale consumabile 2000000 riizioane re/lementate 1500000

biecte de inentar $200000 roizioane pt. riscuri si cheltuieli 3000000

'ar+uri 3500000 ,mprumuturi pe termen lun/ 900000

roduse +inite 3500000 "urnizori de imobilizari $0720000

!itluri de plasament #503% 5000000 "urnizori $7570000

Casa in lei 1500000 *atorii salariale 1$300000

*isponibil la banca 13$1&0000 *atorii +ata de terti 500000

Aansuri de trezorerie 500000 *iidende de plata 10$022$5

Acreditie 1500000 C.A.S. 7500000Cheltuieli constatate in aans 1000000 Contrib. pers la asi/urari sociale 900000

"ond soma) intreprindere 1500000

"ond soma) personal 300000

,mpozitul pe salarii 4000000

,mpozitul pe pro+it $0&27750

!A de plata 14170000

enituri constatate in aans 5500000

TOTAL ACTI" $7&9&0000 TOTAL *ASI" $7&9&0000

Date post:	13-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	maftei-elvira
View:	221 times
Download:	1 times

Monografie_Contabila

Documents