1
Grupul ţintă: Formatorii APCGrupul ţintă: Formatorii APC
Ministerul Finanţelor
Metodologia de elaborare a bugetului
20122012
Limitele de cheltuieli
2
Conţinutul prezentării
• Esenţa şi rolul limitelor de cheltuieli• Etapele de elaborare• Structura• Procedura de estimare• Formatul• Instrumente informationale• Sumar• Surse informationale
3
Limita de cheltuieli – esenţa
• Volum maxim de resurse în conformitate cu care:
a) se identifică şi se planifică priorităţile de politici sectoriale;
b) se formulează propunerile de buget
3
4
Caracteristici de bază
• Se aplică abordarea de sus în jos sector bugete APC
• Caracter cuprinzător• Include toate componentele BPN• Cheltuieli recurente şi investiţii capitale
• Perspectiva de 3 ani• pentru AB+1 – caracter obligatoriu• pentru AB+2, AB+3 – caracter indicativ
4
5
Limite de cheltuieli -
I.Pe sectoare
A.Preliminare (linia de baza)B.Actualizate1.Linia de baza-Recurente-Invest. capitale2.Politici noi-Recurente-Invest. capitale
II. Pe componente
ale BPN
(BS,BASS, FAOAM, BL)
•Recurente•Investitii capitale
III. De la bugetul de
stat (pe APC,
Transferuri
interbugetare)•Recurente•Investitii capitale
Cadrul de cheltuieli1.Rolul pivot- MF2.Delegarea responsabilitatii catre APC3. Se sustine in SIMF4.Acces MF si APC de specialitate
6
Lucrul cu limitele de cheltuieli -1
77
Lucrul cu limitele de cheltuieli -2
Toate transferurile interbugetare (prin lege) se
estimeaza de MF si se reflecta la “Actiuni
generale”
8
Structura limitei sectoriale de cheltuieli
8
I. Linia de bază
III. Resursele pentru
Iniţiativele noi
de politici
Limita de cheltuieli
= +II. Economii
de la eficientizare
+
9
Ce este linia de bază? (Componentul I)
• Estimarea costului programelor de cheltuieli pentru următorii ani (de regulă 3 ani), reieşind exclusiv din angajamentele existente – adică fără politici noi
• Custurile viitoare ale politicii curente• Se estimează la nivel de sector (ex. sectorul
Protecţia mediului)• Există diferite abordări în determinarea LB• MF decide asupra structurii liniei de bază
9
10
De ce este necesară linia de bază?
• Permite a distinge intre costurile politicii “vechi” şi politicii “noi”
• Facilitează procesul de alocare a resurselor bugetare – prioritar se acoperă costurile angajamentelor existente (linia de bază) şi apoi se lansează noi priorităţi de politici
• Este un indicator macrofiscal (macrobugetar) important care reflectă proporţiile sectorului bugetar
10
1111
Anul 0 Anul 1 Anul 2 Anul 3Volumul total de
cheltuieli
Deservirea datoriei + alte cheltuieli cheltuieli
de stat.
Volumul de resurse(pentru alocarea între sectoare/ ministere)
Finanţarea nivelelor
existente de servicii publice
Totalul Cheltuielilor discreţionare
Economiile în rezultatul unor economii eficiente a resurselor
Linia de bază
Resurse suplimentare
pentru finanţarea noilor iniţiative de
cheltuieli
Limitele de cheltuieli – o abordare conceptuală
12
Procedura de estimare a liniei de bază – reprezentare schematică
12
Linia de bază
Alocaţiile aprobateSectorului
pe anul curent
Ajustări Tehnice (contingent, beneficiari,
inflaţie)
= +
Angajamente
trecătoare din CBTM precedent
+
13
Procedura de estimare a liniei de bază – reprezentare schematică (continuare)
CBTM 2013-2015:
Anul I (2013)=
Anul II (2014)=
Anul III (2015)=
13
Aprobat 2012 +
Angajamente pe 2013
tranzitorii din CBTM 2012-
2014
+ Ajustări tehnice
Aprobat 2012
+Angajamente
pe 2014 tranzitorii din CBTM 2012-
2014
+Ajustări tehnice
Aprobat 2012
+
Angajamente pe 2014 tranzitorii
din CBTM 2012-2014 recalculate
pentru 2015
+ Ajustări tehnice
14
Economiile în urma utilizării eficiente a resurselor (Componentul II)
• Aceste cîştiguri în urma utilizării eficiente a resurselor derivă din:– Măsurile de eficienţă (poate că conduse de tehnologii)
care permit prestarea aceluiaşi nivel de servicii la un cost mai redus;
– Raţionalizarea serviciilor pentru a elimina acelea care sunt în plus şi acelora care nu mai sunt necesare.
• Modalităţile alternative pentru determinarea economiilor în urma utilizării efciente a resurselor:– Enumerarea măsurilor specifice şi economiile costurilor
care rezultă– Aplicarea unui scop eficient la prognozarea pe viitor
pentru alocarea de bază – spre ex.. 3%-5% pe an14
15
Priorităţile noi de politici (Componentul III)
• Sunt funcţie de disponibilul de resurse suplimentare
• Se identifică în baza unor decizii politice (documente de planificare strategică)
• Au la bază priorităţile de politici din SSC• Rolul MF şi al Grupului de lucru creat în acest
sens• Se vor codifica în cadrului unui registru
electronic în SIMF
15
EEstimarea stimarea limitei sectoriale de cheltuielilimitei sectoriale de cheltuieli – – abordareabordare practică (I)practică (I)
16
Indicatorul2012
aprobat2013 estimat 2014 estimat 2015 estimat
1. Alocaţii aprobate pe anul curent 168,0 168,0 168,0 168,0
2. Angajamente din CCTM 2012-2014 20,5 24,5 22,52.1. Factorul 1 - inflatia (IPC) 7,0 15,5 15,5
2.2. Politica 1 - Amenajarea gunoiştelor în mediul rural 3,0 3,0 4,0
2.3. Politica 2 - Plantarea fîşiilor forestiere antieroziune 10,5 6,0 3,0
3.Factorii de estimare/actualizare a liniei de baza -0,6 -3,1 7,8
3.1. Factorul 1 - inflatia (IPC) 0,2 -0,1 5,8
3.2.Factorul 2 - Revizuirea termenelor de alimentare cu apă potabilă a localităţilor 1,5 -1,5 2,0
3.3.Factorul 3 - Revizuirea numărului de localităţi pentru construcţia sistemelor de canalizare -2,3 -1,5
4Linia de baza estimata/actualizata (limita preliminara de cheltuieli) 1+2+3 187,9 189,4 198,3
Indicatorul2012
aprobat2013 estimat 2014 estimat 2015 estimat
4Linia de baza estimata/actualizata (limita preliminara de cheltuieli) 1+2+3 187,9 189,4 198,3
5 Economii din eficientizare -3,0 -4,5 -5,0
5.1.Factorul 4 - Informatizarea sistemelor de control a calităţii apei -1,0 -2,0 -2,0
5.2.Factorul 5 - Reorganizarea instituţiilor responsabile de controlul calităţii mediului -2,0 -2,5 -3,0
6 Prioritati noi de politica 5,0 6,0 10,0
6.1.Politica 3 - Construcţia sistemelor de protecţie împotriva indundaţiilor 5,0 5,0 7,0
6.2. Politica 4 - Salubrizarea albiei rîului Bîc 1,0 3,0
7 Limita de cheltuieli actualizata (4+5+6) 189,9 190,9 203,3
EEstimarea stimarea limitei sectoriale de cheltuielilimitei sectoriale de cheltuieli – – abordareabordare practică (II)practică (II)
18
Formatul limitelor de cheltuieli (1) Denumirea Cod AB
aprobat
AB+1
proiect
AB+2
estimat
AB+3
estimat
Sectorul A
1 Bugetul aprobat pe anul curent
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
2 Angajamente aprobate în CBTM din anii
precedenţi
2.1 Factorul 1 / Politica 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
2.2 Factor 2 / Politica 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
3 Factorii de estimare / actualizare a liniei
de bază
3.1 Factorul 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
3.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
4 Linia de bază estimată / actualizată
(limita preliminară de cheltuieli) (1+2+3)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
1.Se mentine in SIMF2. Acces MF si APC
19
Formatul limitelor de cheltuieli (2) Denumirea Cod AB
aprobat
AB+1
proiect
AB+2 estimat AB+3 estimat
Sectorul A
4 Linia de bază estimată / actualizată (limita
preliminară de cheltuieli) (1+2+3)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
5 Economii din eficientizare
5.1 Factorul 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
5.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
6 Priorităţi noi de politică
6.1 Politica 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
6.2 Politica 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
7.a Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
7.b Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)
Finanţată din:
Resurse generale
Resurse colectate
1.Se mentine in SIMF2. Acces MF si APC
20
Instrumente IT pentru estimarea limitei de cheltuieli
• Procedura va fi susţinută integral de către viitorul SIMF
• APC vor avea acces la sistem prin tehnologia WEB
• Formatul este identic exemplului prezentat
• Sistemul va permite monitorizarea şi auditul tuturor activităţilor
21
Etapele si formatul limitelor sectoriale in Sistemul informaţional (SIMF)
MF APC MF' MF APC MF' MF APC MF'
Sectorul A1. Buegul aprobat
2. Angajamente trecatoare din CBTM precedent……
……3. Factori de actualizare…………4. Linia de baza
5. Economii X X X…………6. Politica noua X X X…………
7. Limita de cheltuieli X X X
AB+1 AB+2 AB+3AB
22
Dezagregarea limitelor sectoriale de cheltuieli
• Pe componentele BPN – BS; BUAT; BASS; FAOAM
• Pe APC în interiorul BS• Se efectuează de către APC responsabilă de
sector în conlucrare cu alte AP• Acces la baza de date pe sector în SIMF
22
23
Fluxul de activităţi pentru limitele de cheltuieli
Guv
ernu
l
Gru
pul
coor
dona
tor
CB
TM
Min
iste
rul F
inan
ţelo
r
APC
de
spe
cial
itate
Estimează cadrul preliminar de
resurse şi linia de bază
Actualizează linia de bază şi stabileşte limitele de
cheltuieli
Evaluează cadrul general de resurse şi
cheltuieli
Analizează şi identifică priorităţile
pentru alocarea resurselor
Generalizează şi definitivează CBTM
Analizează programele şi
elaborează proiectele strategiilor de de
cheltuieli
Dezagreghează limitele pe bugete şi pe APC
Definitivează SSC
Limitele sectoriale
dezagregate pe bugete şi
pe APC
Circulara MF
Limitele preliminare
(K4)
Proiectul SSC
Propuneri de actualizare a
LB şi LC
(K4)
Determină priorităţile pentru alocarea
resurselor
Aprobă prognoza macroeconomică şi obiectivele
politicii fiscale şi vamale
Limitele actualizate de cheltuieli pe sectoare
Aprobă CBTM
Strategiile sectoriale nu se susţin în SIMF !
24
Surse informaţionale
• Proiectul legii FPRBF:– Art.45 – CBTM
• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului:
1. Capitolul 4.6 - Cadrul de cheltuieli2. Capitolul V. Linia de bază