s.c. RTS CONSILIER S.R.L.Piata Alba lulia nr. 7, bl. 16,ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel/fax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

'.,,"

RAPORTUL AUDITORULUI STATUTARCATRE ACTIONARII S.C. RAFINARIA STEAUA ROMANA S.A .•

Raport asupra situeiiilor financiare

1 Am auditat situatiile financiare ale S.C. RAFINARIA STEAUA ROMANA S.A. -societate in insolventa ("Societatea") incheiate la data de 31 decembrie 2014,compuse din: bilant, cant de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie, situatiamodificarii capitalului propriu, notele explicative ale situatiilor financiare numerotatede la 1 la 17 si formularele cod 30 - Date informative si cod 40 - Situatia activelorimobilizate. Situatiile financiare mentionate se refera la:• Total capitaluri proprii: -36.786.596 lei• Rezultatul net al exercitiului financiar: -215.549 lei, pierdere.

Responsabilitatea conducerii pentru situetiile financiare

2 Conducerea Socretatii raspunde pentru Intocmirea ~i prezentarea fidela a acestorsituatii financiare In conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr., ,3055/2009 cu rnodificarile ulterioare 9i cu politicile cantabile descrise In notele lasituatiile financiare. Aceasta responsabilitate include: proiectarea, implementarea sirnentinerea unui control intern relevant pentru Intocrnirea !?i prezentarea fidela asituatiilor financiare care sa nu contina denaturari semnificative cauzate de frauda, ,sau eroare; selectarea 9i aplicarea politicilor cantabile adecvate; elaborarea unorestimari cantabile rezonabile In circumstantele date.

Responsabilitatea auditorului

3 Responsabilitatea noastra este ca, pe baza auditului efectuat, sa expnmam aopinie asupra acestor situatii financiare. Cu exceptia celor discutate in paragrafele 6,7 si 8 de mai jos, noi am efectuat auditul conform standardelor de audit adoptate deCamera Auditorilor Financiari din Romania. Aceste standarde cer ca noi sarespectarn cerintele etice ale Camerei, sa planificarn 9i sa efectuarn auditul Invederea obtinerii unei asiqurari rezonabile ca situatiile financiare nu cuprinddenaturari semnificative.

4 Un audit consta In efectuarea de proceduri pentru obtinerea probelor de audit cuprivire la sumele l?i informatiile prezentate in situatiile financiare. Procedurileselectate depind de rationarnentul profesional al auditorului, incluzand evaluareariscurilor de denaturare semnificativa a situatiilor financiare, cauzate de frauda saude eroare. In evaluarea acestor riscuri, aUdi'torul ia In considerare controlul internrelevant pentru lntocmirea l?i prezentarea fldela a situatiilor financiare ale Societatiipentru a stabili procedurile de audit relevante in circurnstantele date, dar nu 9i inscopul exprimaru unei opinii asupra eficientei controlului intern al Societatii. Un auditinclude, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor cantabile folosite9i rezonabilitatea estimarilor contabile elaborate de catre conducere, precum sievaluarea prezentarii situatiilor financiare luate in ansamblul lor. '

S.C. RTS CONSILIER S.R.L.Piata Alba lulia nr. 7, bl. 16,ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel/fax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

5 Considerarn ca probele de audit pe care Ie-am obtinut sunt suficiente ~i adecvatepentru a constitui baza opiniei de audit modificate.

Baza pentru opinia cu rezetve

6 Dupa cum rezulta si din Nota 6, in data de 22.07.2013 Societatea a intrat inprocedura insolventei, asa cum este ea prevazuta de Legea nr. 85/2006 ("Legeainsolventei"), parcurgand pana in prezent perioada de observatie. Nu a fost definitivattabloul creditorilor si nu s-a inceput elaborarea planului de reorganizare. In acestcontext, dupa cum rezulta si din Nota 1, activele sunt prezentate la valoarereevaluata, datele ultimelor reevaluari fiind urmatoarele:

• 31.12.2012 pentru cladiri si constructii speciale impozabile• 31.12.2009 pentru cladiri si constructii speciale (altele decat cele impozabile);• 31.12.2006 pentru terenuri, instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si

plantatii, mobiler, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilorumane si materiale si alte active corporale.

Nu s-a putut efectua 0 estimare a deprecierii imobilizarilor corporale, intrucat faradefinitivarea unui plan de afaceri care sa se constituie in baza planului dereorganizare, nu se pot estima credibil fluxurile viitoare de numerar. In concluzie,situatiile financiare anexate nu contin ajustari de valoare a imobilizarilor corporale,care ar fi putut rezulta in cazul in care deprecierea ar fi fost estimata.

7 Dupa cum se prezinta in Nota 17 (d), in conformitate cu legislatia privind prevenireasi controlul integrat al poluarii, Societatea functioneaza conform Autorizatiei de mediunr. 83 revizuita in 12.04.2013. Aceasta include un program de actiune cuprinzindmasuri ce trebuie realizate in cursul unei perioade de tranzitie ce se incheie la 31decembrie 2015. Costurile estimate pentru rnasurile de remediere de efectuat inperioadele urrnatoare, au fost cuprinse In autorizatia inteqrata de mediu revizuita lavaloarea de 17,7 milioane euro. In absenta unor studii specifice detaliate, bazate peo tehnologie adoptata de Societate, noi nu am putut estima independent cuantumulobligatiilor ee ar fi trebuit inregistrate. In opinia noastra in conformitate eu cerinteleOMF 3055/2009, Societatea ar fi trebuit sa inregistreze un provizion aferent acestorcosturi de mediu.

8 In urma unei inspectii fiscale de fond care viza perioada 01.01.2008 - 30.06.2013ANAF-DGAMC a emis Raportul de inspectie fiscala F-MC nr. 311/30.09.2014 siDecizia de impunere F-MC nr. 1527130.09.2014 prin care a stabilit in sarcinaSocietatii suma de plata de 3.273.616 lei, reprezentind impozit pe profit de plata(1.446.203 lei) si aecesorii aferente (1.827.413 lei), invocand utilizarea uneimonografii contabile eronate pentru inregistrarea consumului tehnologic de pacura.Dupa cum se arata in Nota 2, Societatea a contestat actele administrative susmentionate, sustinand ca, daca ar fi inregistrat consumul tehnologic de pacura,conform monografiei contabile invocate de inspectorii fiseali, ar fi rezultat un impozitpe profit de plata de 94.376 lei, precum si influente asupra rulajelor debitoare sicreditoare ale eonturilor de stoeuri. Prin Decizia de solutionare a contestatiei nr.39/28.11.2014 s-au desfiintat Decizia de impunere F-MC nr. 1527130.09.2014~st·s-adispus reluarea inspeetiei fiscale. In aceste conditii Societatea a decis saconstituie• ,\.-=-,.,.- I '.

un provizion in suma de 243.907 lei reprezentand diferenta de impoZJ! P'~~o~t~,m:

<~~,~~t:~5~':,'.

S.C. RTS CONSILIER S.R.L.Piata Alba lulia nr. 7, bl. 16,ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel/fax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

datorat (94.376 lei) si accesoriile aferente (149.531 lei). In opinia noastra Societateaar fi trebuit sa procedeze la corectarea inregistrarilor contabile in discutie, actiunecare ar fi avut drept consecinte:• Modificari ale rulajelor debitoare si/sau creditoare ale conturilor 1174 - rezultatul

reportat provenit din corectarea erorilor contabile, 302 - materiale si 345-produse finite precum si a soldului contului 1174 ;

• Recunoasterea si reflectarea diferentei de impozit pe profit de plata in suma de94.376 lei si a accesoriilor aferente in suma de 140,531 lei, drept datorii certe,lichide si exigibile, conform prevederilor legislatiei fiscale aplicabile.

Opinie cu rezerve

9 In opinia noastra, cu exceptia efectelor posibile ale aspectelor des crise inparagrafele 6,7 si 8, situatiile financiare ale S.C. RAFINARIA STEAUA ROMANAS.A. - societate in insolventa prezinta 0 imagine fidela a pozitiei financiare a Societatiila 31 decembrie 2014 si a performantei financiare a acesteia pentru exercitiulincheiat la aceasta data in conformitate cu OMF 3055/2009 cu modificarile sicompletarile ulterioare.

Observatii

10 Fara a exprima alte rezerve asupra opiniei noastre, atragem atentia asupraaspectelor mentionate in Notele 6 A (3) si 10 f) (i) la situatiile financiare, care indicaexistenta unor incertitudini semnificative referitoare la continuitatea activitatii viitoarea Societatii. Reluarea activitatii de baza si pe cale de consecinta continuitateaactivitatii Societatii depind de obtinerea unor surse externe de finantare si de deciziilecreditorilor in ceea ce priveste aprobarea si punerea in aplicare a unui plan dereorganizare.

A/te aspecte

11 Acest raport este adresat exclusiv actionarllor Societatii In ansamblu. Auditulnostru a fost efectuat pentru a putea raporta actionarilor Societatii acele aspecte pecare trebuie sa Ie raportarn lntr-un raport de audit financiar statutar, ~i nu In altescopuri. Tnmasura perrnisa de lege, nu acceptant ~i nu ne asumam responsabilitateadecat fata de Societate ~i de actionaril acesteia, In ansamblu, pentru auditul nostru,pentru acest raport sau pentru opinia fermata.

12 Situatiile financiare anexate nu sunt menite sa prezinte:(a) pozitia financiara:(b) rezultatul operatiunilor ~i(c) notele explicative la situatfile financiare

tn conformitate cu alte reqlernentari ~i principii contabile decit cele acceptate tnRomania. De aceea, situatiile financiare anexate nu sunt Intocmite pentru uzulpersoanelor care nu cunosc reqlernentarile contabile ~i legale din Romania inclusivOrdinul Ministrului Finantelor Publice nr. 3055/2009 cu rnodificarile si cornpletarileulterioare. " .

t '..~,1i1

•

..,j

S.C. RTS CONSILIER S.R.L.Piata Alba lulia nr. 7, bl. 16,ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel Ifax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

Raport asupra conformitafii raportului administratorilor cu situatiile financiare

In concordanta cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 3055/2009, articolul 318,, ,punctul (2), noi am citit raportul administratorului atasat situatiilor financiare. Raportuladministratorului nu face parte din situatilte financiare. In raportul administratorului,noi nu am identificat informatii financiare care sa fie in mod semnificativ,neconcordante cu informatiile prezentate in situatiile financiare alaturate.

Pentru si in numele S.C. RTS ONSILIER S.R.L.

conf~~IV /L.

~

. /' .'/:'o~F Ina"~' '" "C'

o /J.~o~. /~~.Inr glstrat la Camera ,iJ!OltOtiiil6el C?:.Financiari din Romani ~'tu Danila ~,\Nr. 2651 2000 .\~~ Nr.265 '<,1 i

~,~

Bucuresti, 01.04.2015

RTS CONSILIER S.R.L.

';.-.:... \!-~ ."

,"%2;; :~.,i:~~:r.Inregistrat la Carpera-AIi.I[jJtorr·lorFinanciari din Ro'rn$hl~'ctR~'Nr. 576/21.03.2005" "" ~'i; .

4