Seminar 1, sem 2, 2015 Seminar nr 1 ASE – FABBV, AN 3 Seria A si C Gestiune bancara 1.Seminar introductiv Structura generala a seminariilor la disciplina „Gestiune bancara” (S1+S2) - Analiza sectorului bancar, situatiilor financiare BNR si situatiilor financiare ale unei banci comerciale (statistici generale, bilant, cont de profit si pierdere, alte situatii financiare), principalii indicatori de bilant, cont de profit si pierdere, indicatori de rentabilitate bancara, evolutii la nivel local si european a sectorului bancar - aplicatii (S2-S3) Fundamentele gestiunii riscurilor: a. Tipologia riscurilor (risc de piata, risc de credit, risc de lichiditate, risc operational, risc de reglementare, risc de afaceri, strategic, sistem si reputational) b. Acoperirea riscurilor operationale (ce decurg din specificul business-ului) vs acoperirea pozitiilor financiare c. Rolul guvernantei corporative in gestiunea riscurilor d. ERM (Enterprise Risk Management) e. Importanta calitatii datelor, prelucrarii si diseminarii informatiilor in gestiunea riscurilor f. Importanta unor coduri de conduita / deontologie profesionala in profesia de Risk Manager (ex. GARP – Global Association of Risk Professionals Code of Conduct) g. Esecuri celebre in gestiunea riscurilor: Long Term Capital Management, Barings Bank, Societe Generale, UBS, Metallgesellchsaft, Herstatt Bank (riscul de decontare - settlement risk) (S3-S4) Gestiunea riscurilor de credit: a. Riscul de credit aferent activitatii de creditare a persoanelor fizice si juridice – la nivel individual b. Riscul de credit la nivel de portofoliu, provizioane si cerinte de capital c. Aplicatii (S5-S8) Gestiunea riscurilor de rata a dobanzii, de curs de schimb si gestiunea riscurilor de lichiditate (S9) TEST - prima saptamana dupa vacanta de Pasti (S10+S11+S12) Buffer completari si recapitulare materie / aplicatii suplimentare / prezentari proiecte Notare: 1 Punct prezente (Minim 9/12 prezente) 1 Punct proiect 1 Punct TEST Total 3.00 PUNCTE SEMINAR Suplimentar 0.50 puncte (nedepasind totalul de 3 puncte) activitate (minim 5 activitati) 2.Sectorului bancar romanesc si situatiile financiare ale BNR (RAPORT ANUAL BNR)
Transcript
Seminar 1, sem 2, 2015 Seminar nr 1 ASE – FABBV, AN 3 Seria A si C Gestiune bancara
1.Seminar introductiv Structura generala a seminariilor la disciplina „Gestiune bancara”
(S1+S2) - Analiza sectorului bancar, situatiilor financiare BNR si situatiilor financiare ale unei banci comerciale (statistici generale, bilant, cont de profit
si pierdere, alte situatii financiare), principalii indicatori de bilant, cont de profit si pierdere, indicatori de rentabilitate bancara, evolutii la nivel local si
european a sectorului bancar - aplicatii
(S2-S3) Fundamentele gestiunii riscurilor:
a. Tipologia riscurilor (risc de piata, risc de credit, risc de lichiditate, risc operational, risc de reglementare, risc de afaceri, strategic, sistem si
reputational)
b. Acoperirea riscurilor operationale (ce decurg din specificul business-ului) vs acoperirea pozitiilor financiare
c. Rolul guvernantei corporative in gestiunea riscurilor
d. ERM (Enterprise Risk Management)
e. Importanta calitatii datelor, prelucrarii si diseminarii informatiilor in gestiunea riscurilor
f. Importanta unor coduri de conduita / deontologie profesionala in profesia de Risk Manager
(ex. GARP – Global Association of Risk Professionals Code of Conduct)
g. Esecuri celebre in gestiunea riscurilor: Long Term Capital Management, Barings Bank, Societe Generale, UBS, Metallgesellchsaft, Herstatt
Bank (riscul de decontare - settlement risk)
(S3-S4) Gestiunea riscurilor de credit:
a. Riscul de credit aferent activitatii de creditare a persoanelor fizice si juridice – la nivel individual
b. Riscul de credit la nivel de portofoliu, provizioane si cerinte de capital
c. Aplicatii
(S5-S8) Gestiunea riscurilor de rata a dobanzii, de curs de schimb si gestiunea riscurilor de lichiditate
Raportul auditorului independent ce contine faptul ca au auditat situatiile financiare, responsabilitatea conducerii pentru situatiile financiare, responsabilitatea auditorului de a-si forma o opinie conform standardelor de audit CAFR, efectuarea procedurilorde audit, evaluarea gradului de adecvare a politiclor contabile utilizate, rezonabilitatea estimarilor contabile, realizarea probelor de audit si in final OPINIA – ca au fost intocmite in conformitate cu normele contabile ale BNR.
Bilantul, contul de profit si pierdere
Notele la situatiile financiare o Informatii generale despre banca o Metode si politici contabile semnificative utilizate la intocmirea si prezentarea situatiilor financiare, utilizarea estimarilor, recunoasterea
elementelor bilantiere si a pozitiei valutare, ajustari pentru depreciere si reevaluari o Politici de gestiune a riscurilor o Alte note privind disponibilul la institutii financiare internationale, aurul monetar, plasamente, imobilizari, imprumuturi, provizioane, numerar
in circulatie, imprumuturi entitati financiare internationale (FMI, CE), Dobanzi de platit, rezerve
c) Rezerve: rezerve costituite din profit (legale, statutare, din reevaluarea imobilizarilor corporale)
d) Rezultatul reportat pozitiv si rezultatul curent (profit) al exercitiului financiar
In scop prudential, bancile comerciale trebuie sa constituie fonduri propriuu pentru acoperirea pierderilor neasteptate la urmatoarele riscuri
bancare: riscul de credit, riscul de piata si riscul operational. Potrivit reglementarilor in vigoare emise e BNR (Regulament nr. 18 , Rep. (1) din
14.dec.2006 Monitorul Oficial, Partea I 311 5.mai.2011) , fondurile proprii ale institutiilor de credit sunt constituite din:
1) Fonduri proprii la nivel I (Tier 1) (Art.4 – 14 - http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=324253 )
- Capitalul social al institutiei de credit
- Primele legate de capital
- Rezervele (legale, statutare, pentru riscuri bancare, etc) constituite din profit
- Rezultatul reportat pozitiv
- Rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand profit
2) Fonduri proprii de nivel II (Tier 2) (Art 15 – 20 - http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=324253 )
- Fonduri proprii de nivel II de baza:
o Rezerve din reevaluarea imobilizarilor orporale
o Titlri emise de banca pe durata nedeterminata prin care banca obtine resurse de la alte entitati
- Fonduri proprii de nivel II suplimentar:
o Imprumuturi subordonate obtinute de banca de la alte entitati
o Valoarea actiunilor preferentiale cumulative emise de banca pe durata nedeterminata
Conform art.24: Pentru calculul fondurilor proprii, elementele componente ale fondurilor proprii de nivel 2, prevăzute la art. 15 şi 16, sunt
supuse următoarelor limite:
- totalul fondurilor proprii de nivel 2 nu poate depăşi 100% din fondurile proprii de nivel 1
- totalul valorii acţiunilor preferenţiale cumulative pe durată determinată şi al capitalului sub formă de împrumut subordonat, ce poate
fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii nu poate depăşi 50% din valoarea fondurilor proprii de nivel 1.
Operatiunile active – bancile relizeaza urmatoaree plasamente: casa si disponibilitati la banca centrala, creanta fata de institutii de credit,
efecte publice si alte titluri acceptate, creante fata de clientela nebancara, instrumente cu venit fix, instrumente cu venit ariabil, participatii detinute
de banca, parti in cadrul societatilor comerciale legate, imobilizari, cheltuieli inregistrate in avans respectiv alte active.
Situatii financiare BRD – GSG prezentate in Raportul anual 2013
GESTIUNE BANCARA Seminar: Turcan Ciprian Sebastian - Pag 8
Seminar 1, sem 2, 2015 ASE – FABBV, AN 3 Pag 9
4.Indicatori de profitabilitate bancara
Se utilizează pentru a compara: - profitabilitatea a două bănci comerciale diferite în acelaşi moment de timp; - profitabilitatea aceleaşi bănci comerciale în momente de timp diferite.
1) Marja de dobanda(Interest margin)dobanda de purtatoare Active
dobandacu Cheltuieli-dobanzidin Venituri
2) Rata medie activă sau rentabilitatea activelor purtătoare de dobânzi (Yield on earning assets) dobanzi de purtatoare Active
dobanzidin Venituri
3) Rata medie pasivă sau costul fondurilor imprumutate ( Cost rate on interest bearing funds) dobanda de purtatoare Pasive
dobandacu Cheltuieli
4) Spread =Rata medie activă – Rata medie pasivă
5) Rata de utilizare a activelor (Asset utilisation) Active
totaleVenituri
6) Rentabilitatea economică (Return on assets) Active
netProfit
7) Efectul de levier (Leverage multiplier) propriu Capital
Active
Valoarea activelor sustinute de 1 RON de capital propriu.
8) Rentabilitatea financiară (Return on equity) propriu Capital
netProfit
Rentabilitatea acţionarilor şi principala măsură contabilă a averii acţionarilor.
9) Rata profitului (Net margin) totaleVenituri
netProfit
GESTIUNE BANCARA Seminar: Turcan Ciprian Sebastian - Pag 10
C) Sistemul de descompunere a ratelor DuPont (Modelul Return on Equity)
Bibliografie orientativa:
Dedu Vasile, “Gestiune si audit bancar”, Editura Economica, 2008
Dedu Vasile, Bistriceanu Gabriel, “Gestiune bancara – Culegere de aplicatii”, Editura Economica, 2010, pp 9-17
Lupulescu Grigore, “Gestiunea interna a profitabilitatii bancilor comerciale”, Editura Economica, 2011
Moinescu, Bogdan, Codirlasu Adrian, “Strategii si instrumente de administrare a riscurilor bancare”, Editura ASE, 2009
Nicolae Danila, Lucian Anghel Marius Danila, “Managementul lichiditatii bancare”, Editura Economica 2002
Olteanu Alexandru, Olteanu Florin Manuel, Leonardo Badea, “Management bancar – caracteristici, strategii, studii de caz”¸Dareco 2003
Untaru, Florin, Penu Daniela, “Moneda si Management bancar”, ProUniversitaria, 2012
