1

MINISTERUL PUBLIC PARCHETUL DE PE LANGA CURTEA DE APEL PLOIETI Ploieti, str. Buna Vestire nr.1A,, cod 100576, jud. Prahova

Tel. 0244/540451, fax. 0244/546544 e-mail:pca_ploiesti@mpublic.ro Operator de date cu caracter personal 3975

________________________________________________________________ Nr. 465/P/2013 07.03.2014 Verificat Sub aspectul legalitii i temeiniciei Procuror General Liviu-Mihai Tudose

R E C H I Z I T O R I U

Anul 2014, luna martie, ziue 07 Procuror din cadrul Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti,

Examinnd actele de urmrire penal efectuate n dosarul penal cu nr. 465/P/2013, privind pe inculpata Enic Victoria cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunii prevzut i pedepsit de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002,

Inculpatul Pvleanu Marcel-Cristian cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpata Stroe Cecilia-Cristina cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul erban Bogdan Ionu cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpata tefnescu Elena-Giluela cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunii prevzut i pedepsit de art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002,

Inculpata Dobre Emilia-Loredana,cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art.48 rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art.48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002

2 Inculpatul Alexe Rzvan cercetat sub aspectul svririi infraciunilor

prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul Popa Corneliu Ciprian cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.3 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul rnd Marian-Rducu cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul rnd Andrei-Costin cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005 i art. 48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul Onea Nicolae cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul Soare Gheorghe cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul Muat Costin-Gabriel cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.3 din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

Inculpatul Ionescu Drago-Ioan cercetat n stare de arest preventiv sub aspectul svririi infraciunilor prevzute i pedepsite de art. 9 alin. 1 lit.c i alin.2 din Legea 241/2005, art.48 rap. la art.29 alin.1 lit. a din Legea 656/2002,

EXPUN URMTOARELE:

I. N FAPT: La data de 07.06.2013 la Parchetul de pe lng Tribunalul Prahova a fost

nregistrat dosarul nr. 500/P/2013, n care se efectueaz cercetri fa de numitul Onea Nicolae, pentru svrirea infraciunilor prev. de art. 9, alin.l, lit. c din Legea 241/2005 i fa de numiii Alexe Rzvan i S.R.C., sub aspectul svririi infraciunilor de antaj i acceptare a unor deeuri introduse n ar n alte scopuri dect cel al eliminrii i care nu pot fi utilizate n scopul pentru care au fost introduse, fapte prevzute i pedepsite de art. 194, alin. 1 din CP. i respectiv art. 63, alin. 1, lit. e din Legea 211/2011.

3 Prin rezoluia nr. 4234/II/6/2013 din data 07.06.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus preluarea dosarului penal nr. 500/P/2013 al Parchetului de pe lng Tribunalul Prahova, n vederea efecturii urmririi penale, dosar penal care a fost nregistrat sub nr. 465/P/2013 n cadrul Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti. Prin rezoluia nr. 5866/II/6/2013 din data de 13.08.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus preluarea dosarului penal nr. 647/P/2013 al Parchetului de pe lng Tribunalul Prahova, n vederea efecturii urmririi penale, dosar penal care a fost nregistrat sub nr. 614/P/2013 n cadrul Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti.

Prin rezoluia nr. 614/P/2013 din 13.08.2013, Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti a dispus conexarea dosarului penal nr. 614/P/2013 la dosarul penal nr. 465/P/2013.

Din actele de urmrire penal administrate n cauz au rezultat urmtoarele:

n fapt, s-a retinut c:

S.C. Marconstruct Company S.R.L. are sediul social declarat n municipiul ., deine codul de identificare fiscal . cu atribut fiscal RO de la data de i este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului Prahova sub nr. ...

n perioada 2009-12.01.2013, inculpatul Pvleanu Marcel Cristian a deinut calitatea de asociat/administrator la S.C Marconstruct S.R.L. Ploieti fiind asociat mpreuna cu inculpata Stroe Cecilia-Cristina.

Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F., la data de 01.10.2013 societatea figureaz cu sediul social i domiciliul fiscal n , judeul Prahova, avnd ca administrator i asociat unic pe inc. Stroe Cecilia Cristina.

De la data de 15.01.2013 administrarea societii a fost transmis prin hotrre a asociaiilor ctre inc.Stroe Cecilia-Cristina iar inc. Pvleanu Marcel-Cristian i-a pstrat dreptul de operare pe conturile bancare ale societii.

Probatoriul administrat n cauz a stabilit faptul c n perioada de referin, inculpaii Pvleanu Marcel-Cristian, Alexe Rzvan si Stroe Cecilia-Cristina au administrat n drept i n fapt societatea comercial S.C. Marcosntruct Company S.R.L. Ploieti, att sub aspect comercial ct i sub aspect finaciar-fiscal.

Conform cererii pentru utilizarea unui certificat digital calificat de comunicare on-line a declaraiilor fiscale ctre baza de date ANAF, cerere nregistrat sub nr.i depus de inc. Pvleanu Marcel, acesta este utilizatorul unui asemenea certificat eliberat pentru S.C.Marconstruct Company S.R.L.Ploieti.

Aceasta din urm a fost mputernicit pe contul bancar deinut de societate la Raiffeisen Bank (unicul cont deschis la o unitate bancara), la data de 25.02.2013, inc. Pvleanu Marcel-Cristian pstrnd dreptul deinut pn la acea dat, de operare pe cont.

4 n perioada 2012 iulie 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat

prin declaraiile 394, achiziii de la diveri furnizori n valoare total de . lei din care TVA 3.678.038 lei i livrri ctre parteneri diveri n sum total de 18.267.932 lei din care TVA n sum de 3.535.727 lei.

Astfel, din totalul achiziiilor declarate n perioada 2012 - 2013 de ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L o pondere de 70% o dein achiziiile raportate de la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L a cror valoare total nsumeaz 13.118.275 lei (din care TVA 2.539.020 lei), societate care a fcut obiectul unui control fiscal inopinat.

La rndul su, S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., din totalul ncasrilor de la S.C. Marconstruct Company S.R.L., a pltit sume de bani n contul altor firme tip fantom respectiv S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Kult Premium Design S.R.L. respectiv ctre partenerul S.C Alex Design S.R.L suma de 5.027.377 lei, ctre partenerul S.C Radu Motors S.R.L suma de 4.351.877 lei, sume care ulterior au fost scoase n numerar de ctre inculpata Enic Victoria.

De la S.C. Kult Premium Design S.R.L. societatea a declarat achiziii n sum total de 2.388.874 lei din care TVA de 462.362 lei, plile fcute ctre aceast societate nsumnd 735.910,63 lei.

La controlul efectuat de ctre organele de control fiscal, nu s-a acordat drept de deducere pentru taxa pe valoare adugat n sum de 69.795 lei aferent sumelor deduse prin deconturile de TVA, provenind de la S.C. Kult Premium Design S.R.L. dup data inactivrii acesteia, potrivit prevederilor art. 11, alin. (1) din Legea nr. 571/2003, privind Codul Fiscal cu modificrile i completrile ulterioare.

Conform raportului de inspecie fiscal F-PH 106/12.12.2013 suma de 69.795 lei reprezint TVA de plat la bugetul consolidat al statului, aspect ce reprezint obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal prevzut de art.9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005, fapt ce se reine n sarcina inculpatului Pvleanu Marcel-Cristian care la momentul actului material de plat ctre S.C. Kult Premium Design S.R.L., era administrator n fapt i n drept la S.C. Marconstruct Company S.R.L.

n luna noiembrie 2012 societatea verificat a declarat achiziii de la S.C. Kadok Interprest S.R.L. n valoare total de 1.551.544 lei din care TVA de 300.299 lei.

Toate achiziiile de bunuri/servicii declarate de S.C. Marcosntruct Company S.R.L. sunt nereale deoarece furnizorii nu aveau posibilitatea tehnic-logistic de a asigura lucrri/servicii, nu erau sustenabile din punct de vedere material i uman, nu aveau personal salarial, iar administratorii lor sunt persoane de cetenie srb care nu puteau fi prezeni n Romnia la momentul ncheierii/derulrii contractelor comerciale, toate aceste concluzii reieind din comunicrile transmise de ctre M.A.I.-I.G.P.F. i Inspectoratul Teritorial de Munc.

Astfel, dei n perioada 2012 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat prin declaratiile 394, achiziii de la. S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Kult Premium Design S.R.L. i S.C. Kadok Interprest S.R.L. Ploiesti n valoare

5 total de 17.058.693 lei din care TVA n sum de 3.301.681 lei, ntruct, aa cum am precizat mai sus aceti furnizori nu aveau posibilitatea real pentru susinerea unei activiti propriu-zise, rezult c n fapt operaiunile declarate s-au efectuat n scopul simulrii unor operaiuni economice ntre societile respective, scopul final al acestor tranzacii fiind retragerea de ctre mputernicita Enic Victoria a sumelor de bani rezultate din aceste circuite bancare.

Sumele ncasate de la societile sus menionate au fost transferate prin conturile mai multor societi comerciale controlate de ceteni srbi i greci prin simularea unor operaiuni economice ntre societile respective, tranzacii ce nu aveau la baz operaiuni economice reale, n final aceste sume fiind retrase n numerar de Enic Victoria i folosite n scopuri necunoscute.

n afara societilor mai sus menionate S.C. Marconstruct Company S.R.L. a declarat livrri i ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. n valoare total de 814.973 lei.

Urmare verificrilor efectuate de ctre organele din cadrul Administraiei Judeene a Finanelor Publice Prahova la societile S&S Wizard Advertising S.R.L. i Kadok Interprest S.R.L. s-a constatat c din sumele ncasate de aceste societi de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. inc. Enic Victoria a retras n numerar suma total de 23.205.388 lei (19.993.735 lei de la S.C. Kadok Interprest S.R.L. i 3.211.653 lei de la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.).

n perioada 2012 - 2013, S.C. Marconstruct Company S.R.L. a raportat prin declaraiile 394 furnizri de mrfuri/servicii (de ncasat) ctre parteneri diveri n sum total de 18.267.932 lei din care TVA n sum de 3.535.727 lei.

n acest sens exemplificm: - Ctre S.C. Star T&D S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri

n valoare total de 5.720.068 lei din care TVA n sum de 1.107.110 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 5.204,004 lei;

- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 5.699.664 lei din care TVA n sum de 1.103.160 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 3.577.256 lei;

- Ctre S.C. Coni S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 1.635.089 lei din care TVA n sum de 316.469 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 1,335.089 lei;

- Ctre S.C. . S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 1.206.630 lei din care TVA n sum de 233.541 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 492.068 lei;

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 840.702 lei din care TVA n sum de 162.716 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 142.516 lei;

- Ctre S.C. .. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 630.540 lei din care TVA n sum de 122.040 lei;

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 470.116 lei din care TVA n sum de 90.990 lei;

6 - Ctre S.C. S.R.L. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n

valoare total de 367.400 lei din care TVA n sum de 71.110 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 560.000 lei;

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 288.740 lei din care TVA n suma de 55.885 lei;

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 279.000 lei din care TVA n sum de 54.000 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 279.000 lei;

- Ctre S.C. Conti S.A. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 121.760 lei din care TVA n sum de 23.566 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 435.000 lei;

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI ..) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 89.900 lei din care TVA n sum de 17.400 lei;

- Ctre .. S.A. (CUI ) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 88.785 lei din care TVA n sum de 17.184 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 79.858 lei;

- Ctre S.C. S.R.L. (CUI .) societatea verificat a declarat livrri n valoare total de 14.565 lei din care TVA n sum de 2.819 lei i a ncasat potrivit extraselor de cont bancare suma de 70.365 lei;

Din analiza conturilor bancare a rezultat ca S.C. Marconstruct Company S.R.L a ncasat de la clieni suma total de 13.749.851,89 lei (13.416.391,89 lei n contul bancar deschis la Raiffeisen Bank S.A. i 333.460 lei n contul bancar deschis la Trezoreria Ploiesti i a achitat furnizorilor suma total de 13.166.885 lei.

Din extrasele de cont reiese faptul c S.C. Marconstruct Company S.R.L.a virat mai departe din sumele deja ncasate, suma total de 13.166.885 lei ctre S.C. S&S Wizard Advertising suma de 9.872.590 lei, ctre S.C. Alex Design S.R.L. suma de 10.400 lei, ctre S.C. Kadok Interprest S.R.L. suma de 746.500 lei, ctre S.C. Kult Premium Design S.R.L. suma de 1.985.911 lei i ctre S.C. Kraft Welding S.R.L. suma de 496.925 lei.

Banii colectai n conturile bancare ale S.C. Marconstruct Company S.R.L. au fost direcionai ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. de unde au fost redirecionate tot bancar ctre societile comerciale existente n acest lan comercial fictiv - S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L, S.C. Soriand Construct S.R.L. si S.C. Narsam Invest S.R.L - unde numitorul comun al operaiunilor finale de retragere de numerar l constituie persoana inculpatei Enic Victoria, demonstreaz operaiunea de splare de bani sau au fost direct virai ctre S.C. Alex Design S.R.L., S.C. Kadok Interprest S.R.L., S.C. Kult Premium Design S.R.L., S.C. Kraft Welding S.R.L.

Sumele ncasate de S.C. Marconstruct Company S.R.L au avut ca surs societile comerciale complice ale acesteia (ex. S.C. Star T&D S.R.L., S.C. Coni S.R.L., S.C. Conti S.A., S.C. S.A., S.C. S.R.L., . S.A., S.C. S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. S.R.L., S.C. . S.R.L., S.C. ..

7 S.R.L., S.C...S.R.L.), societi comerciale productoare de bani negri provenii din propriile acte materiale infracionale de evaziune fiscal, de unde, n continuare au fost virai ctre societile comerciale menionate mai sus prin simularea unor operaiuni comerciale fictive, aceste operaiuni avnd scopul de "albire" a sumelor de bani iar la finalul lanului comercial, sumele astfel albite au fost ridicate n numerar de inculpata Enic Victoria.

Sumele de bani astfel colectate n conturile bancare, au fost direcionate n aceeai zi n care au fost colectai, ctre conturile societilor comerciale administrate de ceteni srbi (S.C. Robyko Last Line Promo S.R.L, S.C. Kadok Interprest S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L, S.C. Alex Design S.R.L, S.C. Kult Premium S.R.L, S.C. Soriand Construct S.R.L. i S.C. Narsam Invest S.R.L.) dar operate de mputernicita pe conturi, inc. Enic Victoria, de unde, prin aceeai inculpat, au fost scoi n numerar n integralitatea lor.

n relaia cu S.C. Star T&D S.R.L. societate comercial administrat de suspectul Dumitru Ion, urmare a plilor efectuate de ctre aceasta n sum de 5.204,004 lei, a fost efectuat o inspecie fiscal finalizat prin raportul de inspecie fiscal nr. F-PH-86/20.11.2013 ntocmit pentru S.C. Star T&D S.R.L.Blejoi.

Aceast constatare fiscal a stabilit faptul c, n intervalul mai 2012-ianuarie 2013 a nregistrat cheltuieli cu bunuri/servicii prestate de S.C. Marconstruct Company S.R.L. n valoare de 6.000.978 lei constnd n:

- factura nr. PH MAR nr. 0000053/14.05.2012, n valoare de 2.672.003 lei pentru prestri servicii n virtutea contractului nr.645/2012 avnd ca obiect modernizarea drumului DJ 101 I Buda-Nedelea.

- factura nr. PH MAR 0000026/30.07.2012 n valoare de 1.758.328 lei pentru servicii n virtutea contractului nr. 76/2012 avnd ca obiect ntreinerea curent a drumurilor publice-plombe.

- factura nr. PH MAR 0000061/05.01.2013 n valoare de 868.000 lei i nr. PH MAR 0000043/25.01.2013 n valoare de 702.646 lei, ambele pentru prestri servicii n virtutea contractului nr. 3714/2012 avnd ca obiect deszpezire a drumurilor judeene.

Toate contractele menionate au fost ncheiate ntre S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi n calitate de prestator i Consiliul Judeean Prahova n calitate de beneficiar. n legtur cu modul de ncheiere a contractului nr. 645 din 27.04.2012 avnd ca obiect suprastructur fundaii drum balast i balast stabilizat - DJ 101 Buda-Nedelea Prahova, ntre SC STAR T&D i SC Marconstruct Company SRL, inc. Dumitru Ion a declarat faptul c aceast lucrare avea ca beneficiar Consiliul Judeean Prahova care i efectua plile iar nainte de a participa la aceast licitaie, a avut o discuie cu inc.Alexe Rzvan, discuie care s-a purtat la biroul acestuia din com. Ttrani, jud. Prahova. Acesta spunndu-o c dac vrea s ctige licitaii organizate de Consiliul Judeean Prahova, din fondurile acestuia, va trebui s plteasc un comision din valoarea lucrrii.

Iniial inc.Alexe Rzvan i-a spus lui Dumitru Ion care este cuantumul lucrrii, dar dup ctigarea licitaiei acesta i-a comunicat c, comisionul reprezint

8 contravaloarea infrastructurii, respectiv fundaii drum, balast i balast stabilizat, pe care inc.Alexe Rzvan care i-a dat de neles c este administratorul SC Marconstruct Company SRL i se obliga s o fac cu aceasta.

Astfel, pentru lucrarea adjudecat pentru reabilitarea drumului judeean Buda- Nedelea, i s-a indicat de ctre inc. Alexe Rzvan subcontractarea ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L., despre al crui administrator de drept a aflat cu ocazia ncheierii i semnrii contractului de subcontractare, c este inc. Pvleanu Marcel.

La momentul n care urma s se demareze lucrrile, Dumitru Ion a luat legtura cu inc.Alexe Rzvan cruia i-a solicitat , conform contractului, s procedeze la efectuarea lucrrii de infrastructur, acesta spunndu-i c nu va efectua el lucrarea i c potrivit nelegerii cu privire la comision, aceasta va trebui executat de SC Star T&D SRL pe cheltuiala proprie i dup care SC Marconstruct Company SRL va emite factur ca i cnd lucrarea ar fi fost executat de SC Marconstruct Company SRL.

Martorul C. M.-F., director tehnic la S.C. Star T & D S.R.L, a declarat c lucrrile de modernizare a drumului judeean DJ 101 Buda- Nedelea la care s-a fcut referire anterior, au fost executate exclusiv de ctre S.C. Star T & D S.R.L, cu mijloace tehnice i umane proprii, acesta coordonnd i viznd n integralitate toat lucrarea.

Dup executarea lucrrii de ctre firma S.C.Star T&D S.R.L. aceasta a achitat prin virament bancar factura emis de SC Marconstruct Company SRL n valoare total de 2.672.003,79 lei.

n legtur cu plata facturii seri PH NR. 00000061 din 30.07.2012 n valoare total de 1.758.328,43 lei cu meniunea lucrri i servicii conform contract nr.76 din 17.07.2012 avnd ca obiect lucrri i serivicii privind ntreinerea curent a drumurilor publice plombe, inc. Dumitru Ion a declarat faptul c, n legtur cu derularea acestui contract, nainte de a fi declarat ctigtor al licitaiei organizate de Consiliul Judeean Prahova, a fost contactat de ctre inc.Alexe Rzvan care i-a spus c o s ctige licitaia numai n condiiile n care va fi de acord s efectueze lucrri n valoare de max. 300.000 lei, iar restul valorii contractului i a lucrrilor s fie cedate lui respective firmei S.C. Marconstruct Company S.R.L., restul de lucrri urmnd a fi executate cu diferii constructori.

Inculpatul a fost de acord cu condiiile inc. Alexe Rzvan i dup ctigarea la licitaiei a ncheiat contractul nr. 76 din 17.07.2012 i a efectuat lucrri de aproximativ 300.000 lei i a achitat factura PH NR. 00000061 din 30.07.2012 n valoare total de 1.758.328,43 lei emis de ctre SC Marconstruct Company SRL ca i subcontractant, fr a cunoate ce ali subantreprenori au executat restul lucrrii.

n legtur cu plata efectuat de SC Star T&D SRL ctre SC Marconstruct Company SRL pentru decontarea facturilor seria PH MAR 0000061 din 5.01.2013 n valoare 868000 lei i nr. 0000043 din 25.01.2013 n valoare total de 702. 646 lei, ambele cu meniunea contract prestri servicii nr. 3714 din 27.11.2012, inc. Dumitru Ion a declarat faptul c, dup depunerea la registratura C.J. Prahova a documentelor pentru participarea la licitaia organizat avnd ca obiect ntreinere curent a

9 drumurilor pe timp de iarn deszpezire i combatere polei a fost invitat de ctre inc. Alexe Rzvan la biroul su din loc. Ttrani, unde erau invitate i alte persoane respectiv Onea Nicolae reprezentantul SC CONI SRL, M. reprezentatul firmei SC M. A. SRL, un reprezentat al firmai SC . SRL , reprezentatnul firmei SC SRL - Trnd Marian, acetia fiind cei care au participat la licitaia viznd deszpezirile din jud. Prahova decembrie 2012 - martie 2013.

Inc.Alexe Rzvan i-a comunicat acestuia c s-a neles cu ceilali constructori cu privire la sectoarele pe care acetia urmau s le deszpezeasc iar societii SC Star T&D SRL i-au rmas disponibile 2 sectoare respectiv sectoarele 3 i 4 , sectorul 3 Mizil Fulga - Baba Ana Slciile - Tomani i sectorul 4 Mizil Jugureni Clugreni Urlai -.Lapo.

Cu aceeai ocazie inc. Alexe Rzvan i-a comunicat c sectorul nr. 4 urmeaz s i subcontractez lui SC Marconstruct Company SRL , i c el urmeaz s l execute cu prietenii si.

Inc. Dumitru Ion a subcontract sectorul 4 ctre SC Marconstruct Company SRL cu aceeai sum cu cea care ctigase licitaia.

Dumitru Ion a declarat c subcontractarea a avut un caracter fictiv, n condiiile n care acest sector a fost efectuat n totalitate de ctre SC Star T&D SRL cu utilaje i for de munc proprii.

n acest sens, antreprenorul general, a subcontractat tot la indicaiile inc. Alexe Rzvan, ntreaga valoare a lucrrii ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L., societate comercial, care nu a executat nici un fel de lucrri n acest sens, neavnd posibilitile materiale i umane, dar care a facturat ctre S.C. Star T&D S.R.L. ca i cum lucrrile ar fi fost executate, motiv pentru care prestatorul general a fost nevoit s execute cu mijloacele proprii lucrrile de deszpezire.

Ulterior prestrii activitilor contractuale, S.C. Star T&D S.R.L. a pltit cele dou facturi mai sus menionate emise de ctre SC Marconstruct Company SRL.

Inc.Dumitru Ion a declarat faptul c, contractele ncheiate cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. erau semnate n numele lui Pvleanu Marcel Cristian n calitate de administrator, care nu a semnat niciodat n faa sa. ntrebndu-l pe inc.Alexe Rzvan cum de apare alt nume i alt semntur la SC Marconstruct Company SRL n locul numelui i semnturii sale, acesta i-a spus c este firma lui Marcel Pvleanu i c i el i Marcel Pvleanu este acelai lucru. De precizat este faptul c facturile seria PH MAR 0000061 din 05.01.2013 i respectiv PH MAR 0000043 din 25.01.2013 sunt emise de ctre SC Marconstruct Company SRL,avnd trecut la rubrica numele delegatului firmei Pvleanu Marcel Cristian CNP - . i o semntur, aceast semntur regsindu-se pe situaia de lucrri ntocmit de SC Marconstruct Company SRL, precum i pe devizul acestor lucrri, unde la prestator apare semntura lui Marcel Pvleanu.

Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti, organele de control fiscale au stabilit n sarcina acestuia un TVA de plat n cuantum de 1.095.783 lei.

10 Suma de 1.095.783 lei reprezint obiectul material al infraciunii de

evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005, svrit de ctre contribuabilul persoan juridic S.C. Star T&D S.R.L. Blejoi dar i de subiectul calificat-administrator persoan fizic Dumitru Ion, n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale incluznd i actele materiale svrite de S.C. Marconstruct Company S.R.L., i cu complicitatea acestuia ,contribuabil persoan juridic, n sarcina cruia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzut de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c i alin.2 din Legea 241/2005.

Suma de 5.204.005 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Star T&D S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, survenite la data virrii lor de la S.C. Star T&D S.R.L. ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.

Astfel, n acest context, prin actele materiale svrite de ctre persoana juridic S.C. Star T&D S.R.L. dar i de inculpatul Dumitru Ion, se constat n sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea lui S.C. Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, fa de care sunt aplicabile prev. art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.

Inculpatul Dumitru Ion a recunoscut comiterea faptelor iar la data de 12.11.2013 a formulat denun fa de inculpatul Alexe Rzvan, denun ce a fcut obiectul unei disjungeri i declinri de competen n favoarea D.N.A.-Serv. Teritorial Ploieti.

Diligenele depuse de inculpatul Dumitru Ion n ceea ce privete recuperarea prejudiciului cauzat, recunoaterea faptelor, aflarea adevrului n cauz, rezid din adresa nr.9099/11.12.2013 a D.G.R.F.P.Prahova-Adm.Finanelor Publice Prahova care confirm plata cu OP 1464/06.12.2013 a sumei de 680.662 lei n contul prejudiciului stabilit de organele fiscale conform RIF F-PH-112/6480 ntocmit pentru S.C.Star T&D S.R.L.

Inculpatul a depus i OP nr.1151/28.02.2014 emis pentru suma de 415.121 lei depui n consemnare la dispoziia Parchetului de pe lng Curtea de Apel Ploieti, sum care adugat celei menionate mai sus, practic stinge prejudiciul cauzat prin evaziune de ctre S.C.Star T&D S.R.L.

n relaia comercial cu S.C. Coni S.R.L., societate comercial administrat de inculpatul Onea Nicolae a fost efectuat o inspecie fiscal finalizat prin raportul

11 de inspecie fiscal nr. F-PH 9 /13.01.2014 ntocmit pentru S.C. Coni S.R.L. Mneti.

Acest raport de inspecie fiscal a constatat faptul c n perioada iulie 2012- mai 2013 societatea comercial Coni S.R.L. a nregistrat cheltuieli cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. n sum de 1.635.089 lei din care contravaloare servicii 45.100 lei, contravaloare agregate 453.840 lei, contravaloare concasor 907.520 lei, (217.805 lei TVA concasor + 87.840 lei TVA agregate + 10.824 lei TVA servicii = total TVA 316.469 lei ) fr ca, n mod similar situaiei de mai sus, documentele prezentate s susin realitatea, proveniena i legalitatea operaiunilor.

n legtur cu aceste constatri fiscale inc. Alexe Rzvan a declarat faptul c n cursul anului 2012, la solicitarea lui Onea Nicolae administrator la S.C. Coni S.R.L. Mneti, a fost de acord cu emiterea unei facturi de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. ctre S.C. Coni S.R.L. reprezentnd livrarea fictiv a unui utilaj-concasor dar i a unor materiale-agregate, valoarea facturii fiind de aproximativ1.500.000 lei, sum ce a fost virat ulterior n contul S.C. Marconstruct Company S.R.L.

Ulterior plii, suma a fost scoas n numerar de ctre inc. Popa Corneliu-Ciprian i remis inc. Alexe Rzvan care la rndul su i restituia lui Onea Nicolae minus un ,,commission de 4 % din sum ce erau oprii de ctre inculpat iar 5% din sum erau oprii tot ca ,, commission de ctre inc. Popa Corneliu.

Aceste aspecte sunt confirmate i de declaraia inc. Stroe Cecilia-Cristina care a declarat faptul c, firma S.C. Marconstruct Company S.R.L. nu a livrat niciodat ctre S.C. Coni S.R.L. un utilaj-concasor sau materiale (nisip, pietri, balast).

Fictivitatea operaiunii de achiziie a utilajului-concasor de ctre S.C. Coni S.R.L. de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. este confirmat i de ctre martorul Leu Ion, fost angajat al S.C. Coni S.R.L.

Martorul L. I. a declarat c pn n luna iulie 2013 dat pn la care acesta a activat n cadrul firmei ca inginer-director adjunct, firma avea n patrimoniu un singur utilaj-concasor CA 244 achiziionat n anul 2007, folosit pn la ncetarea raporturilor sale de munc. n aceeai declaraie martorul a consemnat faptul c Onea Nicolae i l-a prezentat pe Alexe Rzvan ca fiind patronul de la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.

De asemenea, din declaraia martorei R. M-G angajat a S.C. S.R.L., societate administrat de inc. Alexe Rzvan, reiese faptul c inc. Onea Nicolae se prezenta la birourile din Ttrani ale firmei lui Alexe Rzvan unde primea sume mari de bani de la acesta, transportate n sacoe de martorul A. M. de la banca Raifeissen- Ag. Mihai Viteazul Ploieti i predate acestuia la birourile din loc. Ttrani.

Urmare deficienelor constatate n urma inspecie fiscal efectuat, n legtur cu impozitul pe profit datorat suplimentar pentru perioada 2009-2013, a fost reinut n sarcina S.C.Coni S.R.L. o diferen suplimentar n sum total de 808.934 lei, astfel:30.242 lei aferent ajustarii in iunie 2010 a rezultatului reportat din 2009;134.396 lei aferent anului 2010;205.146 lei aferent anului 2011;273.072 lei aferent anului 2012;166.078 lei aferent perioadei 01.01.2013 30.09.2013.

12 n ceea ce privete taxa pe valoare adugat, urmare controlului fiscal

efectuat la S.C. Coni S.R.L. pentru perioada ianuarie 2010 septembrie 2013, societatea a nregistrat n contabilitate i a declarat la organul fiscal TVA de plat n sum total de 7.087.183 lei, fa de care la control a fost stabilit suma de 9.299.123 lei, mai mult cu 2.211.940 lei, aa cum rezult din datele nscrise n anexa nr. 8 la raport.

Diferena suplimentar de TVA de plat n sum de 2.211.940 lei reinut n sarcina unitii provine din majorarea TVA colectat cu suma de 1.791.16 lei, respectiv diminuarea TVA deductibil cu suma de 420.814 lei.

n consecin, aa cum reiese din capitolul VII din raportul de inspecie fiscal nr. F-PH-9/13.01.2014, n sarcina S.C. CONI S.R.L. Mneti, au fost stabilite diferene suplimentare de plat ctre bugetul consolidat al statului n sum total de 3.020.874 lei constnd n TVA = 2.211.940 lei i impozit pe profit = 808.934 lei, sum ce constituie obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal constituit din acte materiale repetate dar n cadrul unei rezoluii infracionale unice, infraciune prev. de art.9 alin.1 lit.c , alin.2 i alin.3 din Legea 241/2005 i care se reine n sarcina inculpatului Onea Nicolae dar i a persoanei juridice S.C. Coni S.R.L..

Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Coni S.R.L. Mneti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti, organele de control fiscale au stabilit n sarcina acestuia un TVA de plat n cuantum de 316.469 lei.

Suma menionat reprezint parte a obiectului material al infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 i 3 din Legea 241/2005, fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Coni S.R.L. Mneti n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale incluznd i actele materiale svrite cu complicitatea S.C. Marconstruct Company S.R.L., contribuabil persoan juridic, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.

Suma de 1.646.598 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Coni S.R.L. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L- 1.335.089 lei i S.C. S.&S Wizard Advertising S.R.L.- 311.509 lei, n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,,albirea lor iar ulterior a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,,realbit dup momentul ,,albirii iniiale survenite la data virrii lor de la S.C.Coni S.R.L. ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L. i S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de

13 bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,,cascad.

Astfel, n acest context, prin actele materiale svrite de ctre persoana juridic S.C. Coni S.R.L. dar i de inculpatul Onea Nicolae, se constat n sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Marconstruct Company S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian fa de care sunt aplicabile prev. art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.

n legtur cu raporturile comerciale derulate ntre S.C. Coni S.R.L. Mneti i S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti, S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. Ploieti, la propunerea inc. Onea Nicolae, au fost audiai martorii: D. M.-D., V. G.-G., S.I., D. G., N.G, C. M., toi salariai n cadrul S.C. Coni S.R.L.precum i martora G. E., angajat la S.C. S.R.L.

Martorul D. M. a declarat c n calitatea sa de inginer de execuie n cadrul S.C. Coni S.R.L., n cadrul lucrrilor executate solicita prin comand scris materialele necesare, comanda fiind naintat directorului commercial V. G. astfel nct acesta nu avea cunotin despre furnizorii de materiale i servicii ale firmei.

Martorul C.M., consilier i ef al dispozitivului de paz n cadrul S.C. Coni S.R.L. a declarat c nu are cunotin despre relaiile comerciale ale S.C. Coni S.R.L., partenerii si de afaceri, el nefiind dect un simplu ofer al inc. Onea Nicolae.Acesta a mai declarat c a vizualizat n toamna anului 2013 un utilaj-concasor funcional n incinta bazei S.C. Coni S.R.L. dar nu poate furniza informaii referitoare la proveniena sa.

Martorul S. I., consilier juridic n cadrul S.C. Coni S.R.L. a declarat c, n vara anului 2013, la solicitarea dir.comercial V. G., a conceput un model de contract de furnizare de agregate minerale ntre S.C. S&S Wizard n calitate de furnizor i S.C. Coni S.R.L. n calitate de beneficiar, fr a cunoate dac acest proiect de contract a fost pus n manoper. Martora a mai declarat c a mai conceput un alt proiect de contract ntre aceleai firme dar avnd ca obiect lucrri de deszpezire, fr a cunoate dac acest contract s-a ncheiat ulterior.

Martora D.G., secretar n cadrul S.C. Coni S.R.L., a declarat c nu cunoate nici un fel de date referitoare la relaiile comerciale ale S.C. Coni S.R.L., la achiziiile de mrfuri sau prestri de servicii.

Martorul N. G, ef ofertare n cadrul S.C. Coni S.R.L., a declarat c se ocup cu ntocmirea propunerilor financiare, a ofertelor de pre avansate de S.C. Coni S.R.L. n cadrul licitaiilor la care firma particip, funcie de cerinele i datele nscrise n caietele de sarcini puse la dispoziie de beneficiarul licitaiei. Aceste propuneri i date sunt postate electronic n aplicaia SEAP. Martorul a declarat c inc. Onea Nicolae i-a transmis verbal c pentru acest tip de activiti determinate de participarea la licitaiile organizate pentru lucrri de Reabilitare reea de ap ora Breaza i Reabilitarea reea de canalizare ora Cmpina i Bneti, se va prezenta o persoan din partea S.C. Marconstruct care l va ajuta la ntocmirea acestei documentaii. Martorul a declarat

14 c nu cunoate despre existena vreunui contract de consultan ncheiat cu S.C. Marconstruct i nici despre alte raporturi comerciale cu S.C. S&S Wizard.

Martorul V. G., director commercial n cadrul S.C. Coni S.R.L. a declarat c nu cunoate detalii referitoare la achiziia, transportul, recepia i punerea n funciune a unui concasor achiziionat de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. iar de derularea relaiilor comerciale cu aceast firm i cu S.C. S&S Wizard s-a ocupat exclusiv inc. Onea Nicolae.

Martora a declarat c la data de 17.10.2013, la solicitarea numitei Onea Cornelia, efa sa, a telefonat inc. Stroe Cecilia despre care cunotea c este reprezentanta S.C. Marconstruct i S.C. S&S Wizard, creia i-a cerut naintarea facturilor de livrare de piatr i a contractelor ce nu fuseser semnate cu S.C. Marconstruct, operaiune comercial despre care martora a declarat c nu cunoate dac aceast achiziie a avut loc n realitate.

Acest aspect este confirmat de coninutul procesului verbal de redare al convorbirilor telefonice reinute n baza Autorizaiei nr 629 din 09.10.2013 emisa de Tribunalul Prahova, prin care se autoriza interceptarea i nregistrarea Tribunalul Prahova pentru interceptarea convorbirilor/comunicrilor telefonice i mesajelor tip SMS i MMS efectuate/primite de STROE CECILIA-CRISTINA de la si catre nr. de telefon 0757.089.267,

Astfel, n ziua de 17.10.2013, la ora 07:42:08, STROE CECILIA (de la postul telefonic 0757089.., . este contactat de o doamn aflat la postul telefonic 0726366 (identificare: CONI SRL. cu care poart urmtorul dialog: STROE CECILIA Da. DOAMN Bun dimineaa! Vreau i eu facturicile alea n original, v rog frumos, acuma! Trimitei-mi i mie un taxi, pe cineva, acuma, acuma! STROE CECILIA Eu nu am cum s v fac nimic acuma pentru c sunt cu nite probleme. Nu am cum s v ajut cu nimic. DOAMN Am neles. Bine. Bine, bine. STROE CECILIA Ok!

De asemenea, inculpatul, urmare cererii formulate de administrare de

probatorii, a pus la dispoziia organelor de urmrire penal o serie de documente, cu referire la achiziionarea concasorului de la S.C. Marconstruct Company S.R.L., documente deja existente la dosarul cauzei respectiv copia facturii fiscale, extrasul de cont ce atest plata, contractul de vnzare cumprare nr.105/16.11.2012 conform cruia S.C. Marconstruct Company S.R.L. reprezentat de Pvleanu Marcel-Cristian vindea i Onea Nicolae reprezentant al S.C. Coni S.R.L. cumpra un concasor mobil cu flci dar i documente gen formular de ofert i documentaie naintate prin e mail la data de 08.02.2013 de ctre E. G..

Martora G. E. a declarat faptul c n luna februarie 2013, inc.Stroe Cecilia s-a prezentat la biroul su situate la Ttrani i a rugat-o s ntocmeasc o ofert pentru inc.Onea Nicolae administratorul SC Coni SRL., oferta reprezentnd

15 lucrarea de capatare de ap Valea lui Bogdan, SPA Breaza i Comarnic, extinderea reelei de distribuie a apei n or. Breaza i Comarnic.

Martora a descrcat documentaia de pe SEAP i a completat rubricile cu datele puse la dispoziie de Onea Nicolae, aceast activitate durnd aprximativ o sptmn, dup care la indicaiile inc. Stroe Cecilia a transmis acest formular - formularul 11 A prin e-mail la SC Coni SRL

Ulterior, martora s-a deplasat la sediul SC Coni SRL i a transmis i documentaia financiar, unei angajate a firmei pe nume C..

Martora G. E. a declarat c nu cunoate dac pentru documentele ntocmite a fost ncheiat un contract ntre SC Coni SRL i SC Marconstruct Company SRL i dac s-a pltit vreo sum de bani n acest sens.

Inc. Alexe Rzvan n completarea denunului formulat mpotriva inc. Onea Nicolae a consemnat aspectele reiterate i n cadrul denunului formulat n sensul c n cursul anului 2012, la solicitarea inc. Onea Nicolae administrator la S.C. Coni S.R.L. Mneti, a fost de acord cu emiterea unei facturi de la S.C. Marconstruct Company S.R.L. ctre S.C. Coni S.R.L. reprezentnd livrarea fictiv a unui utilaj-concasor dar i a unor aggregate minerale, valoarea facturii fiind de 1.500.000 lei, sum ce a fost virat ulterior n contul S.C. Marconstruct Company S.R.L.

Ulterior plii, suma a fost scoas n numerar de ctre inc. Popa Corneliu-Ciprian i remis inc. Alexe Rzvan care a declarat c la rndul su i restituia lui Onea Nicolae minus un ,,comision,, de 4 % din sum ce erau oprii de ctre denuntor iar 5% din sum erau oprii tot ca ,,comision, de ctre inc. Popa Corneliu.

Inc. Stroe Cecilia-Cristina, n completarea denunului formulat mpotriva inc. Onea Nicolae, a declarat faptul c, firma S.C. Marconstruct Company S.R.L. nu a livrat niciodat ctre S.C. Coni S.R.L. un utilaj-concasor sau agregate minerale ( nisip, pietri, balast ).

Aceasta a mai declarat faptul c, prin folosirea S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L. administrat n fapt de inc. Popa Corneliu, prin intermediul inc. Alexe Rzvan i cu tiina acestuia, a stabilit cu Onea Nicolae ca, n cadrul unui contract de despezire atribuit ctre S.C. Coni S.R.L., aceasta din urm a subcontractat lucrarea ctre S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L, situaie n care aceasta din urm nu a efectuat nici un fel de lucrare de despezire dar pentru care S.C. Coni S.R.L. a virat acesteia suma de circa 300.000 lei, sum ce a fost ridicat din cont n numerar de ctre inc. Popa Corneliu-Ciprian i returnai lui Omea Nicolae.

Aspectele consemnate n procesele verbale de redare a declaraiilor martorilor cu identitate protejat D.F. i N. C., ale cror declaraii sunt redate n noua situaia de fapt expus pentru inc. rnd Marian-Rducu, ntresc convingerea organelor de urmrire penal cu privire la participaia inc. Onea Nicolae n aceast relaie infracional ce implic societatea comercial administrat de el dar i celelalte societi comerciale tip fantom ( S.C. Radu Motors S.R.L., S.C. Marconstruct Company S.R.L., S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L.).

n legtur cu raporturile comerciale derulate ntre firma administrat de el i S.C. Marconstruct Company S.R.L. i S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L, inc.

16 Onea Nicolae a declarat c persoana reprezentant a acestor dou firme, a fost inc. Alexe Rzvan.

n relaia comercial cu S.C. Conti S.A. Ploieti, societate comercial

administrat de inculpatul Ionescu Drago-Ioan, urmare a a plilor efectuate de ctre aceasta n sum de 98.193,55 lei, cu TVA aferenta de 23.566,45 lei a fost efectuat o inspecie fiscal finalizat prin raportul de inspecie fiscal nr. F-PH-7 /10.01.2014 ntocmit pentru S.C. Conti S.A. Ploieti.

n luna mai 2013, S.C. Conti S.A. a nregistrat pe costuri n contul contabil 628.1 Alte cheltuieli cu serviciile prestate de terti factura n sum de 98.193,55 lei, cu TVA aferent de 23.566,45 lei, reprezentnd prestri servicii conform contract factura fiind semnat la rubrica furnizor, i completat de Stroe Cecilia iar la rubrica Date privind expediia fiind nscris meniunea Pota.

Aferent acestor lucrri, societatea verificat a prezentat la control contractul de subantrepriz nr. 472 ncheiat la data de 01.03.2013 ntre S.C. Marconstruct Company S.R.L., n calitate de executant, i S.C. Conti S.A., n calitate de beneficiar, avnd ca obiect executarea de panouri din lemn stratificat pentru nchideri n cadrul obiectivului de investiie Grdinia cu program prelungit n com. Floreti, Jud. Prahova.

Din analiza documentelor puse la dispoziie de societatea verificat, la control nu s-a putut stabili realitatea serviciilor nscrise n factura avnd menionat ca emitent S.C. Marconstruct Company S.R.L., respectiv prestarea efectiv de lucrri de ctre aceast firm, constnd n executarea de panouri din lemn stratificat.

Din analiza efectuat asupra extraselor de cont bancar ale S.C. Marconstruct Company S.R.L., puse la dispoziie de Parchetul de pe lng Curtea de Apel Ploieti, nu au fost identificate pli ctre alte firme ce ar fi putut executa aceste produse n regim de subantrepriz pentru S.C. Marconstruct Company S.R.L.

n perioada derulrii contractului, S.C. Marconstruct Company S.R.L. nu a avut nici angajai, nici baza material necesar executrii acestor produse.

La controlul fiscal efectuat societatea verificat nu a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal nici alte documente, solicitate n scris, pentru care exist obligativitatea ntocmirii lor conform clauzelor contractuale i care ar fi putut s constituie mijloace de prob in ce privete realitatea executrii de ctre firma S.C. Marconstruct Company S.R.L. a lucrrilor nscrise n facturi, cum ar fi: certificate de calitate ale produselor utilizate pentru lucrri, documente prevzute la art. 9.3, alin. (3) din contract. Totodat, la control nu au fost prezentate documente care s ateste proveniena licit a produselor ce fac obiectul contractului, cum ar fi: documente de transport, documente de achiziie de la eventualul furnizor al S.C. Marconstruct Company S.R.L.

Concluzionnd, avnd n vedere toate aspectele prezentate mai sus, organele fiscale nu au putut stabili realitatea serviciilor nscrise n facturile avnd menionat ca emitent S.C. Marconstruct Company S.R.L., respectiv prestarea efectiv de lucrri de ctre aceast firm.

17 Pentru neductibilitatea acestor cheltuieli fiscale efectuate de S.C. Conti

S.A. Ploieti n relaia comercial derulat cu S.C. Marconstruct Company S.R.L. Ploieti, organele de control fiscale au stabilit nedeductibilitatea cheltuielilor efectuate cu aceast societate comercial n cuantum de 98.193,55 lei i stabilirea n sarcina acestuia a unei TVA de plat n cuantum de 23.566,45 lei.

Suma menionat reprezint parte a obiectului material al infraciunii de evaziune fiscal, fapt prev. de art.9 alin.1 lit.c i alin. 2 din Legea 241/2005, fapte svrite de ctre contribuabilul persoan juridic S.C.Conti S.A. Ploieti n cadrul unei rezoluii infracionale unice dar n derularea mai multor acte materiale incluznd i actele materiale svrite de S.C. Marconstruct Company S.R.L. i cu complicitatea acestuia, contribuabil persoan juridic, n sarcina creia s-a reinut i svrirea infraciunii de complicitate la evaziune fiscal, fapt prevzutr de art.48 din C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea 241/2005.

Suma de.2.419.851,55 lei virat prin operaiuni bancare repetate de S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L- 348.193,55 lei ( relaia direct 98.193,55 lei i 250.000 lei prin bilet la ordin ctre S.C.. S.A.) S.C. S.&S Wizard Advertising S.R.L.- 813.534 lei i S.C.Radu Motors S.R.L.- 116.760 lei i S.C. .. S.R.L.785.829 lei, S.C. Soriand Construct S.R.L. suma de 355.535 lei n virtutea unor relaii comerciale nereale,inexistente i productoare de venituri ilicite, reprezint un transfer de bunuri n spe de bani, cunoscndu-se c sunt rezultatul unor manopere infracionale proprii, producndu-se astfel ,, albirea,, lor iar ulterior aceasta a fost redirecionat de ctre aceast societate n cadrul lanului comercial descris n cadrul expozeului, ctre alte societi comerciale cu care aceasta a simulat relaii comerciale, modalitate prin care suma iniial a fost ,, realbit,, dup momentul ,,albirii,, iniiale survenite la data virrii lor de la S.C.Conti S.A. ctre S.C.Marconstruct Company S.R.L. S.C.S&S Wizard Advertising S.R.L.i S.C.Radu Motors S.R.L..,modalitate ce ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani prev. de art. 29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002 efectuat practic n ,, cascad,,.

Astfel, n acest context, prin actele materiale svrite de ctre persoana juridic S.C.Conti S.A. dar i de inculpatul Ionescu Drago-Ioan, se constat n sarcina acestora autoratul la infraciunea de splare de bani svrit cu complicitatea la S.C. S&S Wizard Advertising S.R.L., S.C. Marconstruct Company S.R.L, S.C. Radu Motors S.R.L. S.C. . S.R.L. i a inculpailor Alexe Rzvan, Stroe Cecilia-Cristina i Pvleanu Marcel-Cristian, situaie prev. de art.48 din C.pen. rap. la art.29 alin.1 lit.a din Legea 656/2002.

n cadrul raportului de inspecie fiscal ntocmit pentru S.C.Conti S.A.Ploieti, s-au stabilit pentru perioada ianuarie 2010 septembrie 2013 obligatii fiscale suplimentare respectiv impozit pe profit, Trim.I-III 2010- 18.839 lei; Trim.IV 2010 - 240.044 lei; Anul 2011-167.829 lei;Anul 2012 -57.615 lei; Trim.I-III 2013-50.561 lei , TOTAL IMPOZIT PROFIT= 433.766 lei.

n ceea ce privete taxa pe valoare adugat TVA n perioada analizat, societatea a raportat TVA de plat pentru perioada 01.01.2010 31.10.2013 de

18 2.362.887 lei fa de 4.025.016 lei stabilit n urma controlului fiscal, rezultnd un TVA TOTAL DE PLAT de 1.662.129 lei , care provine din majorarea TVA colectat cu suma de 864.339 lei si diminuarea TVA deductibil cu 797.790 lei.

Suma astfel datorat bugetului consolidat al statului de ctre S.C. CONTI S.A. Ploieti constnd n TVA i impozit pe profit este de 2.095.895 lei, sum ce constituie obiectul material al infraciunii de evaziune fiscal constituit din acte materiale repetate dar n cadrul unei rezoluii infracionale unice, infraciune prev. de art.9 alin.1 lit.c , alin.2 din Legea 241/2005 care se reine n sarcina inculpatului Ionescu Drago-Ioan dar i a persoanei juridice S.C.Conti S.A.Ploieti.

De asemenea din extrasele de cont aferente S.C.Marconstruct Company S.R.L. a reieit faptul c aceasta a beneficiat de viramente bancare de la S.C.Conti S.A. n cuantum de 1.015.024 lei.

Conform probatoriului o parte din sum respectiv 250.000 lei reprezint bilete la ordin BRDE3AE/06.08.2013 n valoare de 50.000 lei i BRDE3AD/20.06.2013 n valoare de 200.000 lei emise de S.C.Conti S.A. ctre S.C.. S.A., bilete care au fost girate de aceasta din urm ctre S.C.Marconstruct CompanyS.R.L., care le-a i ncasat.

Din coninutul documentelor identificate urmare a percheziiei n sstem informatic efectuat asupra mediilor de stocare ridicate la percheziiile domiciliare efectuat la inc. Stroe Cecilia-Cristina, s-a regsit mai multe note consemnate olograf i scanate, din coninutul acestora reieind modul de repartizare al unor lucrri atribuite prin licitaie public ctre S.C.Conti S.A. Ploieti ( de la Spitalul Judeean de Urgen Ploieti-Secia de Oftalmoogie ), valoarea lucrrii, valoarea subcontractrii ctre S.C S.A., valoarea plilor inclusive cursul de schimb al euro dup care se calculau valorile.

n legtur cu acest aspect este relevant declaraia numitei I. L.-administrator la S.C. . S.A. Ploieti conform creia n luna ianuarie 2013, la propunerea inc. Ionescu Drago, l-a nsoit pe acesta aceasta la biroul inc. Alexe Rzvan situat n loc. Ttrani, unde acesta i-a comunicat c se afl n executarea unor lucrri la Spitalul Judeean Ploieti-Secia de Oftalmologie, lucrri din care dorete s subcontracteze o parte ctre S.C. S.A.. I. L. a declarat c tia de aceast lucrare ntruct i firma sa participase la licitaia organizat n acest sens, licitaie despre care i-a amintit c a fost ctigat de SC S&S Wizard Advertising S.R.L.

Aceast propunere nu s-a finalizat dar n luna martie 2013, s-a ntlnit la aceeai locaie cu inc. Alexe Rzvan i cu administratorul de la S.C. Conti S.A. Ploieti, Ionescu Drago, care i-au propus subcontractarea unei pri din lucrarea de ,, aduciune alimentare cu ap,, a com. Cerau jud. Prahova, lucrare adjudecat prin licitaie public de la C.J.Prahovade ctre S.C. Conti S.A., stabilind de comun acord cu acetia ca valoarea lucrrilor subcontractate s fie de 3 milioane lei, iar pentru nceput lucrrile urmnd a fi demarate pentru o valoare a subcontractrii de un milion lei. Ulterior nelegerii, inc. Alexe Rzvan a propus numitei I. L. ca

19 lucrrile de spturi i transport pmnt, s le execute firma sa, S.C. Marconstruct Company S.R.L., urmnd a se ncheia un contract n acest sens nu nainte de a i spune acesteia c ,avnd n vedere situaia dificil din punct de vedere financiar a firmei . i pentru a fi sigur de ncasarea contravalorii lucrrilor viitoare nc neexecutate, acesta i-a emis factura PH MAR 0000067 din 18.03.2013 n valoare de 630.540 lei, factura fiindu-i nmnat de inc. Stroe Cecilia-Cristina chiar la ieirea din biroul lui Alexe Rzvan. Acesta din urm a tergiversat ncheierea contractului asupra cruia se nelesese cu I. L. iar lucrrile ce cdeau n sarcina S.C. Marconstruct Company S.R.L. au fost executate n integralitate de S.C. S.A. chiar dac o parte din suma menionat mai sus respectiv 250.000 lei a fost achitat prin bilete la ordin i ncasat de S.C. Marconstruct Company S.R.L. De precizat este faptul c inc. Ionescu Drago a participat la toate aceste discuii iar banii achitai de S.C. . S.A. ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L. proveneau din biletele la ordin seria BRDE 3AE 0629236 n valoare de 50.000 lei i BRDE 3AD 0586290 emise de S.C. CONTI S.A. ctre S.C.. S.A. i girate la plat de aceasta, conform nelegerii, ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L. Cu alte cuvinte, S.C. .S.A. a efectuat lucrri subcontractate de la S.C. Conti S.A., fr a ncasa contravaloarea acestora, n schimb sumele cuvenite fiind achitate de antreprenorul general ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L. care nu a participat n nici un fel la activitile de lucrri.

Declaraia numitei I. L. este confirmat i de convorbirile telefonice redate mai jos urmare declasificrii n condiiile legii a informaiilor rezultate n urma exploatrii mandatului de siguran naional nr.006708/15-11-2012 emis de ICCJ, prin care s-a autorizat interceptarea i nregistrarea comunicaiilor electronice efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RZVAN (CNP-1710914293194), am procedat la redarea n form scris a convorbirii purtate, dup cum urmeaz :

n ziua de 26-02-2013, la ora 12:55:18, ALEXE RZVAN, aflat la postul telefonic 0744.518, l contacteaz pe IONESCU DRAGO IOAN aflat la 0744607. (identificare: CONTI SA IONESCU DRAGOS IOAN, ., cu care poart urmtorul dialog: ALEXE RZVAN Bi, ce facem cu doamna c e ntr-o balt mare i se-neac. Mie mi-e c nu mai pot s te ajut pe tine. Tu ai nevoie neaprat pe 28 sau poi s faci fa i fr mine? IONESCU DRAGO IOAN N-am..., nu tiu, tiu mine. A.R. Pi, tii mine, mine deja s-a necat . Ce facem, o lum dect s-o resuscitm? Azi la 14:30 e n... e cu... intr la fund. I.D.I. Pi, tu ai vorbit cu ea azi? A.R. E cu mine. I.D.I. A! Hai s-o ajutm i vd, pe mine cnd mi-o veni rndul. A.R. Pi, i dac i vine rndul ie pe 28 i eu nu mai am cu ce s te ajut?

20 I.D.I. Pi, ce s zic, RZVAN? A.R. Calculeaz-i dracului banii i vezi...! I.D.I. Pi, n-am de unde s calculez, c m duc mine la o discuie. Nu e de calculat, e de obinut ce mi s-a... ce discuie am avut eu. A.R. Unde eti? I.D.I. Sunt la Bucureti, m duc s m vd cu cineva. A.R. Eti la Bucureti. I.D.I. Nu, m, hai vedem! i ea a zis c-n dou zile d banii, n-a zis aa? A.R. Pi, da, dar nu tiu dac poate n dou zile, asta e toat problema. Dac nu-i mai d creditul? I.D.I. Pi, a zis c i d, c a vorbit i c-i d. A.R. Zi! I.D.I. Aia e! Hai, pe mine azi... pe ea azi i pe mine om vedea dac e nevoie, nu-i nevoie, vedem. A.R. Bine, hai! I.D.I. Pa!

n ziua de 05.04.2013, la ora 10:02:49, ALEXE RZVAN, aflat la postul telefonic 0744.518., l contacteaz pe IONESCU DRAGO IOAN aflat la 0744607 (identificare: CONTI SA IONESCU DRAGOS IOAN, Cei doi poart urmtoarea discuie: IONESCU DRAGO IOAN Da, RZVAN! ALEXE RZVAN Ce faci? I.D.I. La birou, m uit pe nite hrtii. A.R. Te bagi repede pn la mine? I.D.I. Nu pot acuma c atept lumea s vin. A.R. E i doamna I la mine. I.D.I. Poa s fie, n-am cum! Deci nu pot s plec, mi-am chemat lumea. Vine unul de la servici, s-a nvoit, n-am cum s plec. Dar ce vorbeti tu cu ea, eu m supun. A.R. Nu e asta problema. Problema e dac putem s-o ajutm cu ceva, cu vreo lucrare, cu ceva s se deblocheze mai repede. I.D.I. Acuma nu, i eu latru pe la tine, pe lng tine s... nite betoane la Urlai. Deci momentan nu, cum am la ea e prima care m duc. A.R. Am neles. I.D.I. Deci cum pic ceva... i eu n-am aflat ce s-a ntmplat la... ce s-a ntmplat la Ariceti. A.R. Bine, nu m ... , astea sunt problemele voastre. Spune-mi altceva: tii ceva cnd se deblocheaz arieratele? I.D.I. Pi, s-au pltit, m, arieratele. A.R. Cum s-au pltit arieratele, c dnsa n-a ncasat nimic din arierate?!

21 I.D.I. Eu am ncasat tot din arierate. A.R. Ai ncasat din arierate tu? I.D.I. Da, dar eu aveam puin, un miliard i un pic. Nu tiu dac era declarat la arierate ce-avea dnsa. A.R. Deci nu prin Ministerul de Finane, prin arierate. Trebuie s ne interesm. Bine, DRAGOE, hai poate totui i faci timp, cnd ai o fereastr.... I.D.I. Trec, dac pot, trec. Te sun, ai vzut, dar acum nu pot s... A.R. Bine. Hai, te pup! Pa! I.D.I. Pa!

Referitor la serviciile nscrise n facturile ce au menionat la rubrica

furnizor S.C. .. S.R.L. s-a constatat faptul c n perioada septembrie decembrie 2010, S.C. Conti S.A. a nregistrat pe costuri n contul contabil 628.1 Alte cheltuieli cu serviciile prestate de teri un numr de 5 facturi n sum total de 633.733 lei, cu TVA aferent de 152.096 lei, reprezentnd contravaloare lucrri executate pentru reabilitare ap-canal Spitalul Jud. de Urgen Ploieti conform sit. lucrri, acestea fiind prezentate detaliat n anexa nr. 1.1. Facturile sunt semnate la rubrica furnizor, iar la rubrica Date privind expediia au menionat ca delegat: M.. F.., CNP: ..

Aferent acestor lucrri, societatea verificat a prezentat la control contractul de execuie lucrri ncheiat la data de 20.09.2010 ntre S.C. . S.R.L., n calitate de executant, i S.C. Conti S.A., n calitate de beneficiar, avnd ca obiect executarea lucrrilor de refacere instalaie exterioar de ap, canalizare menajer i pluvial locaia Nord a Spitalului Judeean de Urgen Ploieti.

Totodata, societatea a prezentat la controlul fiscal i contractul de lucrri nr. 13987/02.07.2010 ncheiat de S.C. Conti S.A. cu Spitalului Judeean de Urgen Ploieti, prin care se prevede la art. 21.2 si 21.3 ca la data ncheierii contractului executantul (S.C. Conti S.A.) are obligaia de a prezenta lista cu subcontractanii desemnai i contractele ncheiate cu acetia, care se constituie anexe la contract, ns la control S.C. Conti S.A. nu a prezentat documente justificative din care s rezulte c beneficiarul lucrrii (Spitalului Judeean de Urgen Ploieti) a avut cunotin, respectiv i-a exprimat acordul, la data semnrii contractului cu S.C. Conti S.A. despre executarea lucrrii de ctre S.C. . S.R.L. ca subcontractant.

La art. 2 Valoarea contractului i modalitii de plat din contractul menionat se precizeaz c valoarea total a contractului este de 713.243 lei, valoarea corespunztoare fiecrei lucrri executate conform deviz.

n acelai timp, art. 2.2 prevede contravaloarea execuiei lucrrilor () pentru obiectivul Beneficiarului, conform devizului ofert (Anexa 1 la contract), va fi achitat de ctre beneficiar, cu ordin de plat.

La art. 4.1. Obligaiile executantului din contract se precizeaz c S.C. . S.R.L. va asigura for de munc necesar, va convoca beneficiarul la ncheierea Procesului Verbal de recepie final a lucrrilor i va rspunde pentru calitatea execuiei tuturor lucrrilor, emind pentru acestea certificatul de calitate al produselor (Cartea Tehnic a Construciei).

22 n ce privete obligaiile beneficiarului, la art. 4.2. din contract se

prevede c S.C. Conti S.A. va obine pentru executant, personalul acestuia sau personalul autorizat de acesta, permisiunea de acces n zona lucrrilor astfel nct acesta s-i poata realiza obiectivele contractuale.

Din verificarea efectuat n vederea stabilirii deductibilitii fiscale a cheltuielilor i TVA aferent lucrrilor nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C. Conti S.A. ca fiind emise de S.C. S.R.L., la control s-au reinut urmtoarele:

- S.C. . S.R.L., CUI este nregistrat O.R.C. Bucureti din anul 2010, cu sediul n mun. Bucureti, sector 6, ..;

- asociatul unic i administratorul firmei de la nfiinare este M. F., cetean strin

- activitatea principal a societii o constituie Intermedieri n comerul specializat n vnzarea produselor cu caracter specific, n.c.a. cod CAEN 4618;

- contribuabil a fost declarat inactiv din data de 30.05.2011, - societatea a fost pltitoare de TVA n perioada 22.02.2010 01.06.2011, ns

nu a depus la organul fiscal nici o declaraie fiscal, decont de TVA sau bilanuri contabile de la nfiinare pn n prezent;

- societatea nu a depus declaraii informative 394 de la data atribuirii codului de nregistrare n scopuri de TVA pn n prezent;

- societatea are cazier fiscal, este ncadrat ca firm fantom din punctul de vedere al Grzii Financiare i are sesizri penale pentru declarare fictiv de sediu i evaziune fiscal;

2) Din informaiile furnizate de Inspectoratul Teritorial de Munc, S.C. . S.R.L. nu a avut angajai, fiind astfel n imposibilitatea de a executa cu for de munc proprie lucrrile nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C. Conti S.A., aa cum avea obligaia potrivit art. 4.1. Obligaiile executantului din contractul ncheiat cu S.C. Conti S.A..

3) La control, prin nota intern nr. 6075/11.12.2013, nregistrat la S.C. Conti S.A. sub nr. 2669/11.12.2013, s-a solicitat, n baza art. 56 din O.G. nr. 92/2003 republicat, administratorului societii, Drago Ioan Ionescu, prezentarea documentelor justificative pentru deducerea cheltuielilor i a TVA, respectiv pentru justificarea realitii serviciilor menionate n facturile avnd menionat ca emitent firma S.C. .. S.R.L.: Contractul ncheiat n data de 20.09.2010 mpreun cu Anexa nr. 1: Deviz ofert, situaiile de lucrri ntocmite de executant potrivit clauzelor contractuale n baza crora au fost ntocmite facturile, procesul-verbal de recepie a lucrrilor avnd semntur i tampila executantului, certificate de calitate ale produselor utilizate pentru lucrri, solicitarea privind permisiunea de acces n zona lucrrilor pentru personalul executantului, aa cum este prevzut la pct. 4.2 din Contract.

Pentru justificarea prestrii efective a lucrrilor de ctre S.C. . S.R.L., la control a fost prezentat doar un contract ncheiat n data de 20.09.2010, fr a fi

23 prezentat i anexa nr. 1: Deviz ofert ntocmit de executant, cu toate c aceasta este parte integrant din contract, conform art. 10.7 al acestuia.

Pentru sumele nscrise n facturile regsite n eviden contabil a S.C. Conti S.A. ca fiind emise de S.C. .. S.R.L., societatea verificat nu a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal situaii de lucrri, nefiind posibil astfel stabilirea costurilor efective cu serviciile prestate, detaliate pe categorii de lucrri.

Mai mult, att la data ncheierii contractului, ct i la data ntocmirii facturilor, reprezentantul S.C. .. S.R.L. nscris n contract i menionat ca delegat n cuprinsul facturilor, nu se afla pe teritoriul Romniei.

Totodat, la control societatea verificat nu a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal nici alte documente, solicitate n scris la prezenta inspecie, pentru care exista obligativitatea ntocmirii lor conform clauzelor contractuale i care ar fi putut s constituie mijloace de prob n ce privete realitatea executrii de ctre firma S.C. S.R.L. a lucrrilor nscrise n facturi, cum ar fi: procesul-verbal de recepie a lucrrilor avnd semntura i tampila executantului, certificate de calitate ale produselor utilizate pentru lucrri, solicitarea privind permisiunea de acces n zona lucrrilor pentru personalul executantului, etc.

Conform documentelor puse la dispoziie de Spitalul Judeean de Urgen Ploieti prin martorul T. C. ef birou administrativ la aceast unitate bugetar, reiese faptul c n cursul anului 2010, S.C. Conti S.A., a devenit antreprenorul general n cadrul contractului de lucrri nr. 13987/02.07.2010, constnd n reabilitare reea de ap i canal.

Martorul T. C.. a declarat deltfel c, n derularea acestui contract de lucrri a colaborat numai cu salariai despre care avea reprezentarea c sunt ai S.C. Conti S.A.( n realitate salariaii aparineau S.C.. S.R.L.).

n cadrul acestor lucrri, antreprenorul era obligat conform clauzelor contractuale, s comunice beneficiarului-Spitalul Judeean de Urgen Ploieti, eventualii subantreprenori angajai de antreprenorul general n vederea ntocmirii unui tabel de acces n incinta unitaii sanitare n baza cruia s se efectueze propriul instructaj de protecie a muncii i a normelor de tehnic a securitii n munc.

Antreprenorul general-S.C. Conti S.A. nu a depus o asemenea situaie dar a comunicat lista propriilor angajai angrenai n aceast lucrare, crora, compartimentul de resort din cadrul S.J.U.Ploieti, le-a efectuat instructajul de protecie a muncii, respectiv pentru G. G., G. S., A. I., I. C., S. C., I. G..

Martorii S.M, P..-V., R.A.., I.M-S, toi angajai ai compartimentului administrativ din cadrul S.J.U.Ploieti, au declarat c n cursul lucrrilor executate aferent contractului menionat mai sus, au colaborat n teren exclusiv cu reprezentanii S.C. Conti S.A. Ploieti.

Verificarea documentaiei tehnice, a stadiului lucrrilor, ntocmirea documentelor de atestare a calitii i participarea la recepia lucrrilor, a fost asigurat de martorul N.T. n calitate de diriginte de antier

24 Acesta a declarat c toate aceste activiti au fost derulate cu referire exclusiv la S.C. Conti S.A. despre care a avut reprezentarea c a asigurat logistic i uman, ntreaga lucrare. Martorul G. G., eful echipei de constructori din cadrul contractului menionat, a declarat c la data participrii la aceast lucrare de construcii, se afla n derularea unui contract de colaborare cu S.C. . S.R.L. Ploieti, firm administrat de T.. N.., firm despre care cunotea de la acesta din urm, c este subcontractor al S.C. Conti S.A., antreprenor general al lucrrilor de la S.J.U.Ploieti. Nici unul dintre martorii audiai nu au avut cunotin despre S.C. S.R.L. ca fiind subcontractor al antreprenorului general S.C. Conti S.A. n concluzie, declaraiile martorilor menionai confirm faptul c n cadrul contractului de lucrri nr. 13987/2010 al crui benficiar era S.J.U.Ploieti, lucrrile au fost executate scriptic i contractual de ctre S.C. Conti S.A. Ploieti cu logistica i resursele umane i materiale ale S.C. S.R.L. fr existena unei subcontractri iar S.C. . S.R.L. Bucureti este o societate cu comportament tip fantom introdus artificial n aceast relaie de ctre reprezentantul S.C. Conti S.A. pentru diminuarea bazei impozabile i influenarea fiscal a taxelor i impozitelor datorate bugetului statului. Dealtfel din rulajul contului S.C. .. S.R.L. se constat faptul c sumele de bani virate de ctre S.C. Conti S.A. Ploieti, sunt redirecionate ctre firme cu comportament tip fantom ( ce au acelai sediu social declarat cu cel al S.C. .SRL ) respectiv S.C. .. S.R.L. i S.C. .. S.R.L ambele administrate tot de ceteni strini, sau sunt ridicate n numerar prin card bancar iar S.C. S.R.L. figureaz ca parte a lanului comercial fictiv, achitnd suma de 162.629 lei n contul S.C. Radu Motors S.R.L.

Fictivitatea relaiilor comerciale derulate de S.C.Conti S.A. cu firma S.C. S.R.L.Bucureti, reiese i din declaraia numitului T. N., director n cadrul S.C. S.R.L., persoana care s-a ocupat efectiv de prestarea lucrrilor de reabilitare ap-canal executate la Spitalul Judeean de Urgen Ploieti n cadrul contractului atribuit ctre S.C.Conti S.A.

Acesta a declarat c ,, l cunosc pe Rzvan Alexe, prin intemeidiul unui prieten comun din anul 2007, iar n vara anului 2010 am fost chemat de ctre Alexe Rzvan la biroul su din loc. Ttrani, jud. Prahova i mi-a propus dac vreau s subcontractez o lucrare ctigat de SC CONTI SA la Spitalul Judeean de Urgen Ploieti avnd ca obiect nlocuire reea de alimentare cu ap a spitalului.

Acesta mi-a spus s ntocmesc o oferte de pre numai cu privire la manopera lucrrii, ntruct materialele urma s le funizeze firma CONTI SA pe care i-am nmnat-o lui Alexe Rzvan.

Dup ce am ajuns la un consens cu privire la preul lucrrii Alexe Rzvan mi-a spus s ncep lucrrile, urmnd ca ulterior s semnm i un contract n acest sens cu firma SC CONTI SA. De asemena mi-a precizat c lucrarea va fi susinut

25 iniial din fordurile firmei CONTI SA, ulterior urmnd ca plile s fie efectuate de Spitalul Judeean de Urgen Ploieti beneciarul lucrrii ctre SC CONTI SA.

Pentru realizarea lucrrii am deplasat la Spitalul Judeean Ploieti un numr de 6-7 muncitori i mai multe utilaje, coordonai de maistrul G. G. i de ctre directorul tehnic N. V..

Nu mi mai aduc aminte cine ne-a nmnat documentaia tehnic a lucrrii dar de supravegherea tehnic a lucrrii s-au ocupat maistrul G.. G. i directorul tehnic N. V. angajatul SC .. SRL la aceea dat.

Preciezez faptul c lucrarea a durat aproximativ 3-4 luni i deoarece n acest perioad nu am ncheiat contract cu SC CONTI SA am fost n imposibilitatea de a emite o factur pentru societatea pe care o reprezentam.

n toat acest perioad n repetate rnduri am insitat la Alexe Rzvan s ncheiem contract pentru a efectua pltiile pariale acesta spunndu-mi c ntruct nu sunt bani SC CONTI SA nu poate s-mi plteasc pn nu primete banii de la Spitalul Judeean de Urgen Ploieti.

Dup terminarea lucrrilor m-am dus la biroul lui Rzvan Alexe din loc. Ttrani i am solicitat s ncheiem contractul i s efectueze plile pentru munca prestat, iar acesta mi-a spus c mi voi ncasa banii ulterior cnd i firma CONTI SA va ncasa banii pentru efectuarea lucrrilor. n secretariatul firmei lui Rzvan Alexe se aflau mai multe persoane pe care nu le cunosc personal dar tiu c respectivii nu fceau parte din firma acestuia i care preau ca fcnd parte din lumea interlop.

Dup aceast ntlnire am ncercat o singur dat s iau legtura cu Drago Ionescu reprezentanul firmei SC CONTI SA dar nu l-am gsit la birou.

Precizez c cu numitul Drago Ionescu nu am discutat niciodat n legtur cu lucrarea menionat i nu l cunoteam personal la acea dat.

Fac precizarea c pentru aceast lucrare pe care am executat-o pentru SC CONTI SA nu am primit nici pn n prezent contravaloarea lucrrilor efectuate.

n cadrul lucrrilor de la Spitalul Judeean Ploieti am fost singura firm care am efectuat lucrarea i nu au mai fost si alte firme subcontractante.

Referitor la SC SRL fac precizarea c am luat cunotin c exist o firm cu aceast denumire acum aprox. 2 sptmni, din pres, cu ocazia desfurrii anchetei penale n curs.

Ulterior la sfritul anului 2011 - nceputul anului 2012 am avut o relaie contractual cu SC CONTI SA ocazie cu care am discutat cu Ionescu Drago i am adus n discuie efectuarea plii lucrrii de la Spitalul Judeean Ploieti, acesta spunndu-mi c eu nu am discutat cu el i s m duc s discut cu Rzvan Alexe care s-a ocupat de aceast problem.,,

Declaraia martorului T. N. este confirmat i de declaraia martorului Nechita Vasile care a declarat urmtoarele:

26 Din cte mi aduc aminte n cursul anului 2010 l-am nsoit pe T.N.

la biroul lui Alexe Rzvan din loc. Ttrani, ntruct urma s ne subcontracteze o lucrare.

Din discuiile purtate cu Alexe Rzvan am aflat c era vorba de o lucrare la SJU Ploieti ctigat de SC CONTI SA pe care Alexe Rzvan urma s o subcontracteze ctre societatea la care lucram.

Pe numitul Alexe Rzvan l-am cunoscut n cursul anului 2008, ntruct firma la care lucram la aceea dat a executat o lucrare pentru SC SRL n comuna Trgoru Vechi.

S-a stabilit la aceea dat ca SC SRL Ploieti s subcontracteze lucrarea de la SJU Ploieti, urmnd s se efectueze reabilitarea conductei de ap i canalizare iar materialele urmau s fie puse la dispoziie de Alexe Rzvan, care se comporta ca i antreprenor general al lucrrii.

Totodat s-a stabilit s ncepe lucrrile i ulterior se va semna i un contract n acest sens.

Precizez c documentaia tehnic a lucrrii ne-a fost pus la dispoziie personal de ctre Alexe Rzvan.

Lucrarea a durat aproximativ 4 luni i a fost efectuat de aprox. 6 muncitori ai SC SRL Ploieti i mai multe utilaje aparinnd acestei societi.

Precieze c societatea la care lucram la acea dat mai avea o lucrare la Bucureti, fapt pentru care de supravegherea lucrrii s-a ocupat i maistrul G. G.

Cunosc faptul c pentru aceast lucrare nu s-a ncheiat nici un contract dar nu cunosc motivele i nu cunosc dac s-a fcut vreo plat pentru aceste lucrri.

Menionez c la aceea dat nu l cunoteam pe Ionescu Drago. Precizez c n luna ianuarie 2011 am lucrat mai mult la Bucureti iar n

luna februarie 2011, am plecat din SC SRL Ploieti i m-am angajat la SC CONTI SA care era reprezentat la aceea dat de Ionescu Drago.

Nu am auzit nicidat de SC . SRL. Menionez c lucrarea privind reabilitare conduct ap i canal de la SJU

Ploieti a fost efectuat n totalitate de SC SRL Ploieti i nu au existat ali subcontractori.

Documentele puse la dispoziie de ctre reprezenatnii S.C. S.R.L. n legtur cu derularea contractului nr.816/14.08.2013 ncheiat cu reprezentanii S.C. Conti S.A. ntresc declaraia dat de numita I L referitoare la introducerea n aceast relaie comercial a subcontractorului S.C. Marconstruct Company S.R.L.

Astfel din situaiile de lucrri ntocmite de S.C.. S.A. i naintate pentru plat ctre S.C. Conti S.A., reiese fr ndoial faptul c lucrrile efective de sptur i transport de pmnt care au fost pltite prin bilet la ordin emis de S.C. Conti S.A. i girat la plat de S.C. S.A. ctre S.C. Marconstruct Company S.R.L., au fost efectuate de ctre S.C.S.A. i au fost recepionate pe baz de proces verbal de recepie de ctre reprezenatnii S.C. Conti S.A. Ploieti.

27 Aspectele reinute n interceptrile convorbirilor telefonice autorizate

conform mandatelor de siguran naional emise n alt cauz i declasificate cu respectarea prevederilor legale, concur la probarea participaiei infracionale a inc. Ionescu Drago-Ioan, astfel;

Urmare declasificarii in conditiile legii a informatiilor rezultate in urma

exploatarii mandatului de siguranta nationala nr.004362/17-06-2013 emis de ICCJ, prin care s-a autorizat interceptarea si inregistrarea comunicatiilor electronice efectuate de la posturile telefonice utilizate de numitul ALEXE RAZVAN (CNP-), am procedat la redarea n form scris a convorbirii purtate, dup cum urmeaz : n ziua de 28.06.2013, la ora 14:17:21, ALEXE RZVAN, aflat la postul telefonic 0761.562., este contactat de STROE CECILIA CRISTINA zis CICI, aflat la postul 0761.562.(prepaid), cu care poart urmtoarea discuie: ALEXE RZVAN Ce faci, f, nu mai m suni? STROE CECILIA CRISTINA Nu sun, c nc n-a reuit nimic. S te sun s-i spun nimic? Ateapt maina. Motorina aia a rezolvat-o cu ia care i-am zis c-i atepta. A.R. I-a venit banii? I-a pltit motorina lu la? S.C.C. Da, i-a pltit-o, i-a rezolvat problema. A.R. Aa! i ce ateapt? Ce main ateapt? S.C.C. Asta la banc, cu lovelele. A.R. Aha! S.C.C. mh! A.R. Da? S.C.C. Da. sta, DRAGO, n-are pentru cec s tii. A.R. Pentru care cec? S.C.C. La nceput a zis c 80 %. Pentru biletul la la ordin. A.R. la de 2 miliarde? S.C.C. Da. Ia uite, b, ce cderi de tensiune sunt p-aici. A.R. S-a apucat la al meu s curee... s se uite n birou, RZVNEL? S.C.C. M, sincer s fiu, RZVNEL a mai avut i el cte ceva de fcut aici. Eu n-am tiut c i-ai spus chestia asta, c i-a fi zis. A.R. Pi, pune-l, m, s se apuce de la. Ce dracu, m, eu vorbesc una i voi facei alta? S.C.C. Deci habar n-am avut de chestia asta! A.R. Ce-a avut, s se joace cu MARCEL...? S.C.C. Nu, a mai fcut i el cte ceva, c tii c avem astzi pentru Vadu Spat i e munc ca la balamuc. A.R. Am neles. Bine. Pi, i... S.C.C. Eu crede-m c nu tiu cnd s-a fcut dou i... A.R. F-mi o socoleat. Trebuie s pltim astzi bitumul? S.C.C. Ia uite, iari cderi. Dac vrei s-l ai luni, da.

28 A.R. Luni diminea. S.C.C. Aa ar fi bine. A.R. Pi, i pltim astzi bitumul atunci. Dar ce facem, iar depunem bani? S.C.C. Stai s vin asta s vedem... ci sunt. A.R. Hai, sun-m cnd ai... S.C.C. Da. Pi, discutm pe urm de o sut de mii de ori. Stai aa c nu sunt, c sunt, c... A.R. Bine, m! Bine. S.C.C. Hai! Hai, pa!

Aceste aspecte ntresc prin probe certe, convingerea organelor de urmrire

penal de faptul c inc.Ionescu Drago-Ioan a participat direct la susinerea comercial-fiscal a circuitului ilegal de evazionare i de splare a banilor existent n cauz.

Procesul verbal de inspeie fiscal nr.276/20.01.2014 ntocmit pentru S.C. Soriand Construct S.R.L.Ploieti.ntrete convingerea organelor de urmrire penal cu privire la fictivitatea relaiilor comerciale derulate ntre S.C. Conti S.A.i S.C. Soriand Construct S.R.L., firm din ale crei conturi bancare, au fost scoase sume consistente de bani de ctre inculpatele Enic Victoria i tefnescu Elena-Giluela sau direcionate sume de bani ctre firmele fantom existente n circuitul commercial fictive existent n cauz.

Referitor la serviciile nscrise n facturile ce au menionat la rubrica furnizor S.C. Soriand Construct S.R.L.

n perioada decembrie 2010 mai 2012, S.C. Conti S.A. a nregistrat pe costuri n contul contabil 628.1 Alte cheltuieli cu serviciile prestate de teri un numr de 11 facturi n sum total de 286.738 lei, cu TVA aferent de 68.817 lei, reprezentnd contravaloare lucrri de montat neopor, polistiren, tencuieli decorative, aplicat vopsea lavabil, etc.,

Aferent acestor lucrri, societatea verificat a prezentat la control contractul de prestri servicii nr. 4810 ncheiat la data de 22.11.2010 ntre S.C. Soriand Construct S.R.L., n calitate de executant, i S.C. Conti S.A., n calitate de beneficiar, avnd ca obiect executarea de lucrri de: placri termosistem, placri cu rigips, vopsitorii cu lavabil, glet, etc., la obiectivele pe care societatea le are n derulare, conform listei de preuri din Anexa 1.

La art. 2 se precizeaz c Valoarea contractului este n funcie de lucrrile executate conform situaiilor de plat, conform listei de preuri din Anexa 1.

Potrivit art. 3 din contract, termenul de finalizare a lucrrilor contractate este de 6 luni ncepnd cu data de 22.11.2010.

n baza actului adiional nr. 1/19.05.2011, se prelungete valabilitatea iniiala a contractului cu 12 luni ncepnd cu 19.05.2011, iar obiectul contractului este extins prin lucrri de tencuieli i finisaje interioare.

Referitor la condiiile de plat, la art. 14 din contract se prevede c pentru lucrrile executate, executantul va ntocmi situaii de lucrri pe faze de execuie, ce

29 vor fi nmnate beneficiarului care le va verifica, iar potrivit art. 15 n baza situaiilor de lucrri acceptate, se vor emite facturi fiscale.

La art. 16 Obligaiile executantului din contract se precizeaz c S.C. Soriand Construct S.R.L. va asigura fora de munc necesar i va notifica beneficiarul , la terminarea lucrrilor, n termen de 5 zile, asupra necesitii efecturii recepiei.

Totodat, la art. 18 din contract se precizeaz c Recepia la terminarea lucrrilor se va efectua de ctre o comisie format din reprezentani ai ambelor pri, semnndu-se un proces-verbal de recepie.

Din verificarea efectuat n vederea stabilirii deductibilitii fiscale a cheltuielilor i TVA aferent lucrrilor nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C. Conti S.A. ca fiind emise de S.C. Soriand Construct S.R.L., la controlul organelor fiscale s-au reinut urmtoarele:

1) Aa cum rezult din extrasele de cont bancar ale S.C. Soriand Construct S.R.L., nu au fost identificate pli ctre alte firme ce ar fi putut desfura lucrri de construcii n regim de subantrepriz pentru S.C. Soriand Construct S.R.L.;

2) Din informaiile furnizate de Inspectoratul Teritorial de Munc, la solicitarea Parchetului de pe Lng Curtea de Apel Ploieti, S.C. Soriand Construct S.R.L. nu a avut angajai dect n perioada 11.10.2011 15.11.2011 (n aceast perioad fiind emis doar o singur factur care nu este nsoit de o situaie de lucrri semnat de executant), fiind astfel n imposibilitatea de a executa lucrrile nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C. Conti S.A..

3) La control, prin nota intern nr. 6075/11.12.2013, nregistrat la S.C. Conti S.A. sub nr. 2669/11.12.2013, s-a solicitat, n baza art. 56 din O.G. nr. 92/2003 republicat, administratorului societii, Drago Ioan Ionescu, prezentarea documentelor justificative pentru deducerea cheltuielilor i a TVA, respectiv pentru justificarea realitii serviciilor menionate n facturile avnd menionat ca emitent firma S.C. Soriand Construct S.R.L.: toate situaiile de lucrri ntocmite de executant potrivit clauzelor contractuale n baza crora au fost ntocmite facturile, procesul-verbal de receptie a lucrarilor avand semnatura si tampila executantului.

Pentru justificarea prestrii efective a lucrrilor de ctre S.C. Soriand Construct S.R.L., la controlul fiscal a fost prezentat doar contractul nr. 4810/22.11.2010, actul adiional nr. 1/19.05.2011 i un numr de 11 facturi ce au nscrise la rubrica furnizor denumirea S.C. Soriand Construct S.R.L..

Aferent sumelor nscrise n facturile regsite n evidena contabil a S.C. Conti S.A. ca fiind emise de S.C. Soriand Construct S.R.L., societatea verificat a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal urmtoarele:

- ntr-un numr de 3 cazuri, facturile nu au fost nsoite de situaii de lucrri; - ntr-un numr de 4 cazuri, nscrisurile prezentate drept situaii de lucrri

sunt nesemnate de S.C. Soriand Construct S.R.L. care ar deine calitatea de executant potrivit facturii i contractului;

- n cazul a 4 facturi, societatea a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal o serie de documente intitulate Situaii de lucrri, acestea fiind semnate i tampilate de S.C. Soriand Construct S.R.L. i de dirigintele de antier.

30 n privina acestora din urm de mentionat este faptul c nu sunt nsoite

de grafice detaliate de execuie, pontaje din care s rezulte evidena scriptic a persoanelor implicate n execuia lucrailor, schie din care s rezulte corectitudinea modului de calcul a contravalorii lucrrilor, nefiind posibil astfel stabilirea costurilor efective cu serviciile prestate.

Totodat, la control fiscal efectuat S.C. Conti S.A. nu a pus la dispoziia organelor de inspecie fiscal nici alte documente, solicitate n scris , pentru care exista obligativitatea ntocmirii lor conform clauzelor contractuale i care ar fi putut s constituie mijloace de prob n ceea ce privete realitatea executrii de ctre firma S.C. Soriand Construct S.R.L. a lucrrilor nscrise n facturi, cum ar fi: procesul-verbal de recepie a lucrrilor avnd semntura i tampila executantului.

n ceea ce privete strict contribuabilul S.C.Soriand Construct S.R.L., organele de control fiscal au ntocmit procesul verbal nr. 276 din 20.01.2014 care a constatat urmtoarele:

S.C. Soriand Construct S.R.L. are sediul social declarat n Mun. Bucureti, , deine codul de identificare fiscal RO i este nmatriculat la Oficiul Registrului Comerului Bucureti sub nr.

Potrivit informaiilor din bazele de date gestionate de A.N.A.F., la data nceperii aciunii de inspecie fiscal societatea figureaz cu domiciliul fiscal n Mun. Ploieti, , jud. Prahova, avnd ca administrator i asociat ceteanul grec C K. Obiectul principal de activitate l reprezint Lucrri de construcii a cldirilor rezideniale i nerezideniale - cod CAEN 4120.

n vederea efecturii verificrii solicitate de organele de cercetare penal, n data de 16.12.2013 organele de inspecie fiscal s-au deplasat la sediul social al S.C. Soriand Construct S.R.L. din Mun. Bucureti, ns nici un reprezentant al societii nu a fost gsit la aceast locaie.

Nici la data stabilit i nici pn la data ntocmirii procesului verbal de control, administratorul societii, ceteanul grec C Ki, sau alt reprezentant legal nu s-a prezentat la sediul A.J.F.P. Prahova A.I.F. i nici nu a contactat organele de inspecie fiscal, n vederea stabilirii strii de fapt fiscale a S.C. Soriand Construct S.R.L. Bucureti.

La data infiinrii capitalul social al societii a fost de 200 lei, fiind deinut n proporii egale de Stnescu R-C i S. L-F.

Societatea a fost administrat de la data numirii, respectiv 11.04.2006, de S.L.-F..

Ulterior, prile sociale ale societii au fost cesionate, astfel nct ncepnd cu data de 18.12.2012 asociatul unic i administratorul societii este C. K.., cetean grec.

Prin deconturile de TVA depuse la organele fiscale de S.C. Soriand Construct S.R.L. a fost declarat o tax pe valoarea adaugat colectat n sum total de 1.154.149 lei i o tax pe valoarea adaugat deductibil de 1.143.236 lei, rezultnd o tax de plat n sum de 10.913 lei aferent perioadei 2010 2013, ns prin

31 cumularea cu soldul TVA de rambursat la 31.12.2009 de 23.380 lei, a rezultat la data depunerii ultimului decont de TVA (iunie 2013) o tax de recuperat de 12.467 lei.

Conform vectorului fiscal societatea este pltitoare de TVA ncepnd cu data de 17.04.2006 i perioada fiscal este trimestrul.

Potrivit datelor din fia de eviden fiscal pe pltitor editat la data de 17.01.2014, n perioada 2010 2013 societatea nu a achitat ctre bugetul de stat TVA i impozit pe profit, ntruct din declaraiile depuse organelor fiscale nu au rezultat obligaii de plat .

Din balana de verificare la 31.12.2012 ataat bilanului contabil depus pentru anul 2012 , rezult c S.C. Soriand Construct S.R.L. a nregistrat venituri din exploatare (venituri din lucrri executate i servicii prestate) n sum total de 313.206 lei i cheltuieli cu prestri servicii n sum de 391.859 lei (cont 628).

Conform raportrii semestriale ntocmit la 30.06.2013, societatea a declarat o cifr de afaceri net n sum de 4.578.135 lei, din care veniturile obinute din vnzarea mrfurilor au fost n cuantum de 134.500 lei, iar veniturile din producia vndut (conturi contabile 701+702+703+704+705+706+708) au totalizat 4.443.635 lei, respectiv un cuantum al cheltuielilor de exploatare n sum de 4.578.582 lei, din care ponderea o dein cheltuielile privind prestaiile externe n sum de 4.446.810 lei (97,12%), costuri care, nu sunt reale, ntruct furnizorii declarai sunt societi cu un comportament inadecvat din punct de ve