SC „MEDPLANT” SRL

Planul de afaceri al întreprinderii „MedPlant” SRL

Rezumat

În ultimul timp, oamenii apelează tot mai mult la medicina naturistă, fitoterapia prosperă, iar frumeseţea doamnelor se bazează din ce în ce mai mult pe extractele din plante medicinale şi aromatice (în continuare PMA). Astfel, creşterea PMA devinea una din cele mai bune afaceri. Randamentul acestor culturi este foarte înalt, ceea ce favorizează obţinerea profitului în timp scurt.

Intensificarea interesului faţă de produsele naturale şi ecologice a determinat creşterea cererii la plante medicinale, în special în ţările dezvoltate. Astfel în SUA şi Europa PMA se bucură de o mare popularitate.

Activitatea Economică în anii 2011-2014 va fi orientată spre exploatarea la maxim a posibilităţilor de creştere, colectare, uscare şi export a frunzelor de mentă de calitate superioară. Piaţa de desfacere pentru perioada analizată va fi în exclusivitate Germania. În octombrie 2011 a fost încheiat un contract avantajos de export plantelor medicinale, şi anume frunze de mentă către

MERZ Pharmaceutical.Politica de Contabilitate elaborată de conducerea întreprinderii prevede:

Utilizarea sistemului simplificat cu aplicarea partidei duble şi cu utilizarea Registrului jurnal de Evidenţă a Operaţiilor Economice.· Uzura ( amortizarea ) ATL se calculează prin metoda liniară. · Modul de constatare a veniturilor şi cheltuielilor- metoda de calculare.

Avantajul competitiv al afacerii îl constituie faptul că materia primă este crescută şi colectată de întreprindere, astfel cunoscîndu-se nivelul de calitate a materiei. Uscarea şi ambalarea se va face pe imediat şi pe loc, ceea ce reduce posibilitatea scăderii calităţii materiei din cauza acţiunii timpului şi a factorilor externi. Ambalarea va avea loc in Vacuum, în rezultat calitatea frunzelor de mentă oferite de către compania noastră este superioară.

Sumele solicitate de către întreprindere vor spori posibilităţile de rulaj în vederea achiziţionării de materi primă pentru prelucrare şi export. Suma creditului solicitat va fi recuperată timp de 36 luni calendaristice şi constituie 200 000 lei. Fondatorii de asemenea vor cofinanţa întreprinderea cu suma de 300 000 lei.

Venitul din Vânzări este prevăzut în sumă de 4 045 950 MDL, fapt ce asigură rambursarea creditului în termenii prevăzuţi.

Formarea echipei de manageri este prerogativa Managerului General, iar stabilirea statelor de personal este în dependenţă de necesităţile etapelor operaţionale. Angajarea personalului se efectuează prin depunerea cererii de angajare către Managerul General al Companiei, iar contractul de angajarepermanentă cu persoana respectivă va fi semnat numai după o perioadă de încercare de 1-3 luni. În relaţiile dintre companie şi angajaţi mai există şiRegulamentul Intern, în care sunt stipulate detaliat principiile interne de angajare, eliberare, comportament, relaţiile dintre angajaţi şi manageri, etica comportamentului în întreprindere.

Cuprins

4

1. Descrierea afacerii

1.1. Descrierea afaceriiÎn ultimul timp, oamenii apelează tot mai mult la medicina naturistă, fitoterapia prosperă, iar frumeseţea doamnelor se bazează din ce în ce mai mult pe extractele din plante medicinale şi aromatice (în continuare PMA).Astfel, creşterea PMA devinea una din cele mai bune afaceri. Randamentul acestor culturi este foarte înalt, ceea ce favorizează obţinerea profitului în timp scurt.

Compania "MedPlant" a fost fondată de către 5 fondatori, cetăţeni ai Republicii Moldova la 1 Octombrie 2011, forma juridică de organizare -Societate cu Răspundere Limitată, şi este înregistrată la Camera Înregistrări de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale al Republici Moldova cu numărul Nr.1003600058679 şi reprezentată prin Semeniuc Olga în calitate de manager principal al companiei.

Tabelul 1Fondatorii şi Capitalul Statutar

Nr.Numele

Cota Parte %Valoarea

Fondatorului (lei)1 Griţco Irina 20 1080

2Maruseac

20 1080Tatiana

3 Semeniuc Olga 20 10804 Florea Ion 20 1080

5Cebotari

20 1080Vladimir

TOTAL 100 5 400

Fiecare din fondatorii companiei a intervenit cu ajutor material pentru iniţierea afacerii, după cum urmează:

Tabelul 2

Nr. Numele Fondatorului Suma, lei

1 Griţco Irina 60 0002 Maruseac Tatiana 60 0003 Semeniuc Olga 60 0004 Florea Ion 60 0005 Cebotari Vladimir 60 000

TOTAL 300 000

SC "MedPlant" SRL îşi are oficiul în mun. Chişinău în incinta Incubatorului de Afaceri ASEM, situat pe strada Banulescu Bodoni nr. 61. Întreprinderea închiriază un teren cu depozit cu o suprafaţă de 250 m.p. situat în satulMalcoci, Ialoveni. Terenul dispune de un depozit cu suprafaţa de 100 m.p.

5

Activitatea de bază a întreprinderii se axează pe creşterea, uscarea şi exportarea PMA peste hotare. PMA se vor creşte în sere în instalaţii hidroponice. Uscarea, ambalarea şi păstrarea producţiei se va realiza în conformitate cu standardele Uniunii Europene, utilizînd tehnologii performante în depozite amenajate în mod corespunzător. Materia obţinută se va exporta în Germania, şi anume MERZ Pharmaceutical, cu care a fost încheiat Contractul nr.001735 din 5.10.2011 pe o perioada de 5 ani.

Creşterea plantelor în sere va asigura întreprinderea cu materie pe parcursulîntregului an, iar profesionalismul şi implicarea activă a personaluluiu întreprinderii va asigura crearea unei imagini de încredere pe piaţa internaţională.

În următorii 4-5 ani compania planifică extinderea afacerii prin majorarea treptată a suprafeţelor plantate, astfel mărind şi cantităţile de export. În măsura posibilităţilor financiare se prognozează procurarea unui număr mai mare a instalaţiilor hidroponice şi mărirea suprafeţei serei. De asemenea se preconizează lărgirea sortimentului de PMA crescute şi exportate.

1.2. Produsul

Produsul Companiei "MedPlant" este reprezentat de frunzele uscate ale mentei (Mentha x piperita).

Mentha x piperita

Nume comun: menta piperată

Nume engleza : Peppermint

Alte nume: izmă, mintă rece, giazma broaştei, iasma, ferent etc.

Menta este o plantă perena cultivată, fiind o încrucişare între menta de grădină şi menta sălbatică. Are tulpini angulare, violacee sau stacojii, iar frunzele ei aromate au formă ovală şi vîrfuri ascuţite. Planta poartă mănunchiuri stacojii de flori la sfîrşitul verii.Din mentă se folosesc frunzele. Acestea se recoltează vara, cînd plantaînfloreşte ,iar aroma lor este foarte puternică. Proaspete sau uscate, frunzele se folosesc la infuzii. Uleiul esential se aplica extern.

Proprietăti: antiseptic general; antiinflamator, astringent; cefalic; descongestionant; febrifug; stimulent al sistemului nervos; sudorific; vasoconstrictor; tonic general; deodorant şi cicatrizant extern; antiviral(herpes); regulator şi sedativ al tulburarilor neurovegetative.

Recomandat pentru : piele grasă, încărcată; stimularea circulaţiei sanguine; astm, bronşită, probleme respiratorii; cefalee, migrene.

1.3. Planul operaţional

Date generale

Compania "MedPlant" închiriază un teren cu depozit cu suprafaţa 250 m.p. situat în satul Malcoci, Ialoveni. Pe teren se găseşte un depozit cu o suprafaţă de 100 m.p. Acest teren este dotat cu toate comunicaţiile necesare– electricitate, gaz, apă şi are acces direct la căile de transport.

Terenul cu depozit este arendat de la Ignat Viorel, conform contractului nr.007 din 5.10.2011 pe o perioadă nelimitată de timp.

Conform contractului plata lunară pentru arenda terenului cu depozit constituie 2500 lei/lună.

Pe acest teren va fi amplasată sera de tip GEO 7L cu o suprafaţă de 59,5 m.p. (în valoare de 1130,5 euro), în care se vor găsi 10 instalaţii hidroponice tip ГРИНФУД-3/150 (în valoare de 23800 lei fiecare) . De asemenea aici se vor găsi uneltele manuale pentru îngrijirea plantelor (5000 lei) şi necesarul lunar de substanţe nutritive (1500 lei).

Depozitul va fi împărţit în 2 încăperi. Prima încăpere, mai mică de 30 m.p., în care se vor situa 10 uscătorii electrice tip (756 lei fiecare). A doua încăpere, de 70 m.p., va fi depozitul propriu-zis, în care se va afla utilajul de ambalare HiCube- forte (2000 euro), cîntarul (500 lei) cu o capacitate de cîntărire de pînă la 35 kg şi sacii de polietilenă (2 lei bucata).

Această încăpere este dotată cu rafturi pentru păstrarea PMA ambalate pînă la data de export.

Instalaţiile hidroponice se vor importa din Rusia, iar uscătoriile Белочка Турбо din Ucraina.

Transportarea se va efectua cu automobilul propriu de marca Mercedes(80000 lei).

Caracteristicile utilajului

Sera GEO 7L:Dimensiuni 8,5 m (L) x 7 m (l) x 3,5 m (h)Aria totală 59,5 m.p.Uşa Balantă, acoperită cu folie de

polietilenă;2,3m x 2,3m

Ventilaţie Se realizează prin roluire cu ajutorulunui sistem cu manivelă pe lateral

Acoperire Folie de polietilenă (PE) de grosimea180 microni, tratată şi rezistentă laUV, cu efect termic şi durata de viaţă

8

de 5 ani, fixată prin rame şi clipsurispeciale ce oferă o foarte marerezistenţă la vînt.

Preţulm.p. 19,0 euro59,5 m.p. 1 130,5 euroinstalare 2 000 leiPreţ total 20 314,1 lei

Consumul de gaz 600 m.c.

Instalaţia hidroponică Dimensiuni 1,8 m (L) x 0,75 m (l) x 2,2 m (h)Masa 120 kgSistemul de vegetaţie Nivelul pentru răsad

3 nivele de creştereCapacitatea nivelelor de vegetaţie 200 ghivece în blocul pentru răsad

150 ghivece în blocul de creştereVolumul containerului hidroponic 80 lIluminare Lămpi luminiscente de 45 WConsumul de electricitate, inclusiv 1,1 kWiluminare şi pompele 11 kW totalPreţul 23 800 leiPreţ total 238 000 leiPreţul necesarului lunar de substanţe 1500 leinutritive

Uscătoarea electrică Capacitatea 5 kgTemperatura 40-70 °CTimpul de uscare 15-400 minConsumul de electricitate pentru 200 Wuscarea unei partide 2 kW totalPreț unitate 756 leiPreţ total 3780 lei

Utilajul de ambalare HiCube-forteCapacitatea 1 sac/minConsumul de electricitate 100 kW

Tehnologia de creşterea a PMA

Esenţa metodei de cultivare a PMA în sere în instalaţii hidroponice constă în creşterea plantelor fără sol, în instalaţii speciale, pe un substrat neutral cu adaos de substanţe nutritive.

Această metodă prezintă un şir de avantaje, printre care menţionăm:· Dispare necesitatea unui control permanent a nivelului de aciditate, fertilitate etc.;

· Lipsa dăunătorilor care vieţuesc în sol, fapt care uşurează procesul de îngrijire a plantelor;

· Dispare problema surplusului sau excesului de umiditate; · Plantele astfel crescute sunt produse ecologice; · Dispare necesitatea efectuării lucrărilor solului, astfel reducîndu-se necesarul forţei de

muncă, timpul alocat îngrijirii etc.;

· Este redus la minim pericolul pierderii recoltei din cauza factorilor climatici nefavorabili sau a dăunătorilor;

· Materialul obţinut este lipsit de impurităţi, fiind de calitate superioară, ceea ce îi măreşte preţul;

· Creşterea PMA în sere permite colectarea recoltei anul împrejur; · Cultivarea PMA în instalaţii cu 3 nivele reduce spaţiul necesar pentru cultivare; etc.

Procesul tehnologic de creştere a PMA va include următoarele acţiuni:

1. Pentru prima dată va fi cumpărat răsadul, care va fi fixat în blocurile de creşterre a instalaţiilor hidroponice. Totodată vor fi cumpărate seminţe, din care, în blocurile pentru creşterea răsadului, se va creşte material săditor propriu, fapt ce va reduce cheltuielile întreprinderii;

2. Inginerul-şef va stabili norma de substanţe nutritive necesară pentru dezvoltarea şi creşterea normală a plantelor. După aceasta instalaţiile hidroponice vor fi activate;

3. Specialistul şi 3 muncitori vor efectua lucrările de îngrijire a plantelor în procesul de creştere a lor;

10

4. Peste 30 zile de la fixarea răsadului va putea fi colectată prima recoltă. Vor fi colectate frunzele. Se prevede recoltarea a 4500 kg masă verde. Frunzele vor fi uscate în uscătoriile electrice pînă la condiţia cînd vor avea umiditatea hidroscopică de 17-23%, ceea ce înseamnă că din 1 kg de masă verde se obţin cca 200g de frunze uscate. Tota aici se va efectua controlul calităţii. Ruperea frunzelor la soiul hibrid Mentha x piperita determină creşterea şi dezvoltarea mai intensă a plantei, ceea ce va condiţiona mărirea cantităţii de asă verde colectată. Însă în continuare, în calcule se va considera că această cifră nu se schimbă.

5. Peste 10 zile de la prima recoltă, colectarea frunzelor poate fi repetată. Aceeaşi plantă matură poate produce 9 recolte (cîte 3 pe lună). Astfel procesul de producere va fi stabilit în cicluri de cîte 3 luni. Procesul de producere va fi organizat astfel, încît să nu apară perioade de stagnare, fiind permanent asigurată cu material săditor propriu.

6. După colectare şi uscare frunzele vor fi ambalate în saci de polietilenă şi păstrate la depozitul întreprinderii pînă la data exportării.

7. Livrarea mărfii se va efectua cu automobilul propriu pînă la gara feroviară, de unde materialul va fi transportat clientului cu trenul de marfă.

Chelruieli lunare pentru servicii comunaleGaz – se va folosi pentru încălzirea serei. Încălzirea se va efectua 9 luni din 12. Suma totală va fi repartizată spre achitare uniform pe tot anul:Consum lunar: 600 m.c. x 5,835 lei/m.c. = 3501 leiConsum pentru 9 luni: 3501 lei x 9 luni = 31509 lei Suma spre plată lunară: 31509 lei : 12 luni = 2625,75 lei

Apa – se va folosi pentru funcţionarea instalaţiilor hidroponice. Consum zilnic de apă la 1 instalaţie: 80 lConsum zilnic la 10 instalaţii: 800 lConsum lunar la 10 instalaţii: 800 l x 30 zile = 24 m.c.Tariful pentru persoane juridice: 11,03 lei/m.c.Suma spre achitare: 24 m.c. x 11,03 lei/m.c. = 264,72 lei

Energia electrică – se va folosi pentru instalaţiile hidroponice, uscătorii, utilajul de ambalare.

Instalaţiile hidroponice:Consumul zilnic de energie electrică la 1 instalaţie: 1,1 kWConsumul zilnic de energie electrică la 10 instalaţii: 11 kWConsum lunar de energie electrică la 10 instalaţii: 11 kW x 30 zile = 330 kW Tariful pentru persoane juridice: 1,78 lei/kW

Suma spre achitare: 330 kW x 1,78 lei/kW = 587,4 lei

11

Uscătorii:Deoarece o recoltă constituie 4500 kg, iar capacitatea unei uscătorii este de5 kg, uscarea se va efectua în 90 reprize (4500 : 10 : 5). Avînd în vedere că pe lună vor fi 3 recolte, obţinem 270 reprize.

Consumul de energie electrică pentru 1 repreiză constituie 2 kW Consumul de energie electrică pentru 270 repreize: 270 x 2 kW = 540 kW Tariful pentru persoane juridice: 1,78 lei/kWSuma spre achitare: 540 kW x 1,78 lei/kW = 961,20 lei

Utilajul de ambalare:Capacitatea de ambalare a utilajului este de 1 sac pe min. Marfa va fi ambalată în saci a cîte 10 kg. De aici obţinem lunar 2700 kg : 10 = 270 saci. Consumul de energie constituie 100 kW pe o oră de lucru a utilajului.Utilajul va fi în funcţuine 270 : 60 = 4,5 oreConsumul de energie: 4,5 ore x 100 kW = 450 kWTariful pentru persoane juridice: 1,78 lei/kWSuma spre achitare: 450 kW x 1,78 lei/kW = 801 lei

Total cheltuieli pentru energie electrică: 587,40 + 961,20 + 801,00 = 2349,60 lei

Combustibil – se va folosi pentru transportarea mărfii de la depozit pînă la gara feroviară.

Distanţa parursă constituie 30 km. Această distanţă va fi parcursă de 3 ori pe lună dus-întors.Km parcurşi: 180 kmNorma de consum de combustibil: 10 l la 100 km Consumul de combustibil: 18 lTariful la combustibil: 16,5 lei/lSuma spre achitare: 18 l x 16,5 lei/l = 297 lei

Transport feroviar – livrarea mărfurilor către client.Suma spre achitare: 3500 lei

Total cheltuieli de transport: 297 + 3500 = 3797 lei

12

Tabelul 3Preţul de cost a unui kg de marfă crescută din răsad cumpărat

IndicatorulCheltuieli

Lunar (2,7la 1 kg, lei

t), leiRăsad 7500 2,78Substanţe nutritive 1500 0,56Energie electrică 2349,6 0,87Gaz 2625,75 0,97Apă 264,72 0,1Salarii 43642,5 16,16Transport 3797 1,41Alte cheltuieli 2000 0,74Total 63679,57 23,59

Tabelul 4Preţul de cost a unui kg de marfă crescută din răsad propriu

IndicatorulCheltuieli

Lunar (2,7la 1 kg, lei

t), leiSeminţe 60 0,03Substanţe nutritive 1500 0,56Energie electrică 2349,6 0,87Gaz 2625,75 0,97Apă 264,72 0,1Salarii 43642,5 16,16Transport 3797 1,41Alte cheltuieli 2000 0,74Total 56239,57 20,84

13

2. Planul de marketing

Recoltarea PMA este o îndeletnicire tradiţională pentru mai multe ţări din lume. În cele mai multe cazuri colectarea plantelor se face direct din natură (păduri şi cîmpuri), acest fapt influenţînd negativ asupra populaţiilor de plante în particular şi a situaţiei ecologice în general. În asemenea condiţii, creşterea PMA pe terenuri private şi în sere apare ca o alternativă binevenită.

Intensificarea interesului faţă de produsele naturale şi ecologice a determinat creşterea cererii la plante medicinale, în special în ţările dezvoltate. Astfel în SUA şi Europa PMA se bucură de o mare popularitate.

Piaţa-ţintă a Companiei „MedPlant” o constituie Germania, care este cel mai mare importator de PMA în Europa, deţinînd 35% din piaţa dată. Avînd în vedere că compania noastră face legătură directă cu clientul, dispare necesitatea promovării produsului pe piaţă. Acest fapt este apreciat pozitiv, prin reducerea considerabilă a cheltuielilor pentru publicitate.

Realizînd un studiu de piaţă pe segmentul respectiv, nu am identificat concurenţi direcţi care să vîndă asemenea produse prin contract direct cu o firmă din Germania. Aceasta constituie un avantaj, deoarece compania nu va suferi din cauza preţurilor la produse asemănătoare impuse de concurenţi.

SC „MedPlant” SRL este o companie înregistrată oficial, dispune de toate certificatele necesare pentru confirmarea nivelului corespunzător a calităţii produselor. Întreprinderea respectă toate normele sanitaro-igienice în procesul de creştere, uscare, ambalare, păstrare şi transportare a plantelor.Întreprinderea a adoptat strategia exportului direct, din cauza că obiectivul constă în extinderea pe termen lung pe piaţa internaţională, iar costurile ridicate de distribuţie pot fi recuperate din preţ.

Aceasta este caracterizată de următoarele:· Producţia rămîne concentrată în ţara de origine; · Întreprinderea se apropie de cumpărătorul potenţial printr-o prezenţă directă şi stabilă pe piaţa externă;

· Este protagonistul în canalele de pătrundere pe piaţa externă, avînd contacte directe cu intermediarii şi clienţii de pe piaţa respectivă.

Avantajele acestei strategii sunt:· Obţinerea informaţiilor suplimentare despre piaţă; · Posibilitatea oferirii serviciilor ante- şi post-vînzare; · Sensibilitatea ridicată la evoluţia cererii; · Control mai ridicat asupra mixului de marketing.

14

În conformitate cu contractul nr.001735 din 5.10.2011, semnat cu MERZ Pharmaceutical, preţul de procurare a mărfii este de 2,0 euro pentru materia de calitate joasă, 2,5 euro – calitate medie şi 3,0 euro – calitate înaltă. În calculele ce vor urma se va considera că SC „MedPlant” SRL produce marfă de calitate medie.

Calcularea preţului de vînzare:Avînd în vedere calculele efectuate în Tabelul 4, obţinem preţul de cost a unui kg de PMA egal cu 20,84 lei.

Valoarea fără TVA: 20,84 : 1,2 = 17,37 lei Adaosul comercial: 17,37 x 94,3% = 33,75 lei Preţul cu TVA: 33,75 x 1,2 = 40,50 lei

Prognoza vînzărilor:Pe lună se preconizează obţinerea a trei recolte cîte 4500 kg masă verde, din care se obţin 2700 kg masă uscată. Această cifră rămîne neschimbată în următoarele luni.Prognoza vînzărilor s-a efectuat în baza datelor din contractul de export, la preţul şi cantitatea stabilită în procesul de negociere. Planul de creştere şi uscare a PMA a fost stabilit cu stricteţe.

Tabelul 5Prognoza vînzărilor

ian 2012 feb 2012 mar 2012 Total trimestrul IProdusul Q, Suma, lei Q, Suma, lei Q, Suma, lei Q, Suma, lei

kg cu fără kg cu fără kg cu fără kg cu fărăTVA TVA TVA TVA TVA TVA TVA TVA

Frunze270 911 1093 270 911 1093 270 911 1093 810 2733 3280

uscate0 25 50 0 25 50 0 25 50 0 75 50

de mentă

În cadrul fiecărei afaceri există probabilitatea confruntării cu situaţii dificile, care se datorează apariţiei unor riscuri, care fie nu au fost prevăzute, fie nu au fost gestionate în termeni rezonabili.

Pentru a exclede asemenea situaţii, este necesar de analiza şi monotoriza apariţia factorilor de risc şi evoluţia acestora.

Întreprinderea, în cadrul activităţii sale, poate fi influenţată de următoarele riscuri:

Riscuri interne: riscurile legate de aprovizionare şi desfacere (contracte care nu au putut fi onorate de către furnizori, îngustarea pieţei de desfacere, apariţia unor boli, care ar duce la scăderea calităţii frunzelor de mentă,

15

calamităţi naturale care ar putea influenţa asigurarea serei cu energie elecrică, gaz, apă);

· riscurile tehnologice (imposibilitatea achiziţionării tehnologiei moderne din cauza problemelor legate în principal de finanţarea investiţiilor); · riscurile generate de factorul uman. Riscurile privind personalul se referă la furturi sau la falsuri realizate de către proprii angajaţi aiîntreprinzătorului, insuficienţa de experienţă, care ar duce la compromiterea culturilor.

Riscuri externe:· riscurile politice se referă la instabilitatea politică din interiorul ţării, precum şi a relaţiilor dintre ţara noastră şi ţările cu care dorim să colaborăm;

· riscurile financiare, printre care menţionăm înm mod deosebit: Riscul de piață - reprezintă riscul aferent apariţiei unor produse noi similare cu a noastre, creșterii concurenței pe piață, sau de pierderea unui segment al piaței.Riscul inflaționist - reprezintă riscul deprecierii valorii reale a capitalului întreprinderii, respectiv al activelor, hîrtilor de valoare, precum și a veniturilor și beneficiului întreprinderii.Risc valutar - presupune riscul legat de schimbarea cursului valutar. Avînd în vedere că compania lucrează direct cu piaţa europeană, acest risc reprezintă un interes deosebit.Riscul ratei dobinzii – presupune modifacrea mărimii ratei dobînzii la valoarea creditelor contractate şi schimbarea termenului de scadenţă de către creditor.Riscul de lichiditate - este riscul pierderii lichidității, cu toate consecințele aferente, adică pierderea capacității de a-și onora obligațiunile financiare. Riscul de faliment - reprezintă probabilitatea eliminării complete a beneficiului întreprinderii, diminuarea activității de producție și înstrăinarea patrimoniului întreprinderii. Acest risc se manifestă în cazul în care

întreprinderea nu poate achita la scadenţă plăţile faţă de creditorii săi. Acest risc poate fi o consecinţă a riscului de producere datorită schibării condiţiilor climaterice.

riscurile contractuale se refera la nerealizarea de către partener a clauzelor contractuale.

16

3. Organizarea şi conducerea afacerii

Dat fiind faptul că afacerea reprezintă o întreprindere de dimesiuni mici, cu 9 angajați, structura organizatorică a acesteia este una destul de simplă și reprezentată în modul urmator:

Manager

Manager

Manager achizițiiPaznic Contabil Inginer- șef

Specialist

Muncitor Muncitor Muncitor

Structura organizatorică reprezentată este una liniară, ceea ce presupune o strictă subordonare șefului ierarhic, și supunerea directă acestuia.

Managerul – reprezintă persoana care gestionează activitatea întreprinderii prin implimentarea noilor tehnologii, tehnici și metode de producere a plantelor medicinale în sere. Acest post în cadrul întreprinderii analizate este deținut de către Semeniuc Olga, care deține cunoștințe temeinice în domeniul biologiei și are aptitudini și calități necesare pentru inițierea și dezvoltarea afacerii respective. De asemenea are abilitățile necesare unui manager: perseverent, natură de lider, capacitatea de a găsi căi noi de soluționare a problemelor curente fie celor tactice sau strategice. Potențialul său intraprenorial fiind destul de înalt.

Contabilul – este persoana care se va ocupa de evidența tuturor mișcărilor mijloacelor deținute de întreprindere. Această funcție în cadrul întreprinderii va fi deținută de Maruseac Tatiana care deține experintă în domeniul respectiv și va fi capabilă să asigure evidența corectă a mișcărilor care vor urma să aiba loc în cadrul afacerii respective.

Manager achiziții – acest post în cadrul întreprinderii presupune găsirea clienților agrosiști din țările UE, și încheierea contractelor , precum și asigurarea livrării la timp a comenzilor deja efectuate și stabilite prin clauzele contractuale a contractelor semnate anterior. De asemenea acest post presupune realizarea studiilor de piață a produselor din categoria în

17

care activăm și promovarea produselor proprii. Acest post în cadrul întreprinderii este deținut de către Grițco Irina care este un specialist desăvîrșit în domeniul marketingului și a logisticei.

Inginer-șef – postul presupune supraveghearea funcționalității instalațiilor hidroponice, asigurării și menținerii condițiilor în seră, procesul de uscare a plantelor și asigurarea producerii continue în cadrul întreprinderii.

Subordonat inginerului-șef este specialistul în domeniul plantelor medicinale, care va avea ca sarcină asigurarea creșterii plantelor medicinale în mod eco fără folosirea unor substanțe nocive care ar putea influența negativ calitatea produsului prestat. Acesta va urmări întreg procesul de la prima faza pînă la cea din urmă, păstrînd normele și criteriile de creștere a plantelor medicinale. Acesta fiind persoana care va manevra activitățile celor trei muncitori necalificați, care urmează să îndeplinească toate însărcinările specialistului.

18

Calcularea salariilor lunare a angajaţilorTabelul 6

SalariuContrib.

ScutireaContrib.

Venit Impozi Total FondulNr achitate de achitate de

Nume Prenume Funcţia calcula persona impoza t pe spre ded/o angajator salariat

t lă bil venit plată salarizareCAS CAM CAS CAM

1 Semeniuc Olga Director 6000 1380 210 675 360 210 4755 624,9 4805,1 75902 Maruseac Tatiana Contabil 5000 1150 175 675 300 175 3850 462 4063 63253 Florea Ion Inginer-şef 5000 1150 175 675 300 175 3850 462 4063 63254 Cebotari Vladimir Specialist 4000 920 140 675 240 140 2945 299,1 3320,9 5060

5Dumbravă Munc.

2500 575 87,5 675 150 87,5 1587,5111,12 2151,37

3162,5Alexandru necalif. 5 5

6 Olaru ValentinaMunc.

2500 575 87,5 675 150 87,5 1587,5111,12 2151,37

3162,5necalif. 5 5

7 Popescu TamaraMunc.

2500 575 87,5 675 150 87,5 1587,5111,12 2151,37

3162,5necalif. 5 58 Grițco Irina Manager 5000 1150 175 675 300 175 3850 462 4063 63259 Moldovan Vasile Paznic 2000 460 70 675 120 70 1135 79,45 1730,55 2530

Total 34500 79351207

6075 20701207 25147, 2722, 28499,

43642,5,5 ,5 5 83 68

Cheltuieli Salariu 12 luni = 523710 lei

Cinci dintre angajaţii SC „MedPlant” SRL sunt de asemenea şi fondatori ai acestei companii, ceea ce constituie o motivaţie puternică pentru formarea unei echipe de lucru eficientă, care va duce la creşterea bunăstării întreprinderii.Salariile au fost stabilite de comun acord cu angajaţii, în funcţie de responsabilităţile şi capacităţile care le revin. Politica salarială, nu va suferi modificări în cursul anului de gestiune şi va fi revăzută în dependenţă de rezultatele financiare obţinute la sfîrşitul anului.

19

Salariul a fost calculat în conformitate cu Legea Salarizării din Republica Moldova şi Codul Fiscal al Republicii Moldova.

Anul curent, conform legislaţiei, din salariul calculat se reţin contribuţiile:· Asigurarea socială (23%) achitată de către întreprindere; · Asigurarea Socială (6%) achitată de către angajat; · Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către întreprindere; · Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către angajat.

Toţi angajaţii SC „MedPlant” SRL dispun de scutire personală, ce constituie 675 lei lunar. Impozitul pe venit este stabilit în două cote: 7% se aplică la un venit de până la 2100 lei lunar (inclusiv), excedentul fiind deja impozitat la cota de 18%. Prezentăm drept exemplu calcularea salariului directorului general:1. Contribuţiile achitate de către întreprindereSalariul calculat * CAS(23%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%) 6000*0,23 + 6000*0,035 = 1590 (lei)

2. Contribuţiile achitate de către angajatSalariul calculat * CAS(6%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%) 6000*0,06 + 6000*0,035 = 570 (lei)

3. Calcularea venitului impozabilSalariul calculat – Scutirea personală – CAS – CAMO 6000 – 675 – 360 – 210 = 4755 (lei)4. Calcularea impozitului pe venit 2100*7% = 147 (lei) 2655*18% = 477,90 (lei) 147 + 477,92 = 624,90 (lei) 5. Calcularea salariului spre plată Salariul calculat – CAS(23%) – CAMO(3,5%) – IV 6000 – 570 – 624,9 = 4805,10 (lei)

6. Din fondul de salarizare se alocăSalariul calculat + CAS (23%) + CAMO (3,5) 6000 + 1380 + 210 = 7590 (lei)În mod analog se calculează salariile tuturor angajaţilor.

20

4. Planul financiar

Prognoza financiară prezentată în acest plan de afaceri reprezintă varianta pesimist-moderată, ţinînd cont de factorii de risc care pot minimiza vânzările companiei. Calculele costurilor de producere au fost efectuate conform normelor maximal necesare. Finanţarea proiectului se va efectua din sursele proprii (investiţiile fondatorilor) – 300 000 lei şi credit bancar – 200 000 lei.

4.1. Cheltuieli privind iniţierea afaceriiTabelul 7

Cheltuieli privind inregistrarea afacerii şi procurarea mijloacelor fixe

IndicatorulSuma,

leiCheltuieli privind inregistrarea

514,00afaceriiProcurarea şi importul mijloacelor 410596,fixe 501 Sera GEO 7L 18314,1. 0

Instalare 2000,00

Total20314,1

02 Instalaţia ГРИНФУД-3/150 23800,0. 0

Taxa import 952,00

Total 10 instalaţii247520,

00

Cheltuieli de transport10000,0

0

Total257520,

003 Uscătoare Белочка Турбо 756,00

. Taxa import 30,24Total 10 uscătorii 7862,40Cheltuieli de transport 2000,00

4Total 9862,40Cîntar

500,00.5 Utilaj ambalare HiCube-forte 32400,0. 06 Automobil 80000,0. 07 Alte mijloace 10000,0

. 0

Total411110

,50

21

4.2. Bugetul costului de achiziţie şi cheltuieli

Costurile şi cheltuielile de producereTabelul 8

Primul ciclu de producţieUrmătoarele cicluri de

producere

IndicatoriCantitat Preţ, Suma, Cantitat Preţ, Suma,ea Lei lei ea Lei lei

Material săditor (răsad)5000 1,5 7500(buc)

Seminţe (g) 1000 0,06 60 1000 0,06 60Substanţe nutritive (l) 60 50 3000 90 50 4500Saci 270 2 540 810 2 1620

Total 11100 6180Materialul săditor (răsad) se va procura numai o dată, pentru iniţierea afacerii.Seminţele (la preţ de 6 lei pentru 100g) şi substanţele nutritive se vor procura odată la trei luni (consumul lunar constituie cca 30 l, preţul unui litru fiind de 50 lei) pentru întregul ciclu de producere. De asemenea la începutul ciclului de producere se vor cumpăra saci pentru ambalaj (2 lei bucata).

4.3. Surse de creditare şi rambursarea lor

Împrumutul bănesc vă fi utilizat în două direcţii: pentru suplinirea mijloacelor circulante şi pentru investiţii în echipament:1. Procurarea unui autoturism de marca Mercedes Benz, costul 80 000 lei. 2. Procurarea utilajului în valoare de 241780 lei. 3. Procurarea materialului săditor şi a substanţelor nutritive 11100 lei-

Condiţiile de Creditare:· Creditorul – SC “Victoriabank” SA · Valoarea creditului – 200 000 lei · Rata dobînzii – 15 % anual · Perioada de creditare – 36 luni · Perioada de graţie – 3 luni · Periodicitatea rambursării – lunar

Drept mijloc de acoperire a creditului bancar îl constituie venitul din vînzări.

22

Graficul rambursării creditului

Nr.Valoare

CorpulDobînd

Sumaa Dobînd a Sold

or Data creditul rambursacreditul a, lei cumula final, lei

d. ui, lei tă, leiui, lei tă, lei

1 1.10.11200000, 2500,0 2500,0 200000,

2500,0000 0 0 00

2 1.11.11200000, 2500,0 5000,0 200000,

2500,0000 0 0 00

3 1.12.11200000, 2500,0 7500,0 200000,

2500,0000 0 0 00Total Trimestru 200000 7500, 7500,0 200000

7500,00IV ,00 00 0 ,00

Total anul I200000 7500, 7500,0 200000

,00 00 0 ,00 7500,00

4 1.01.12200000, 2500,0 6060,6 10000, 193939,

8560,6100 0 1 00 39

5 1.02.12193939, 2424,2 6060,6 12424, 187878,

8484,8539 4 1 24 79

6 1.03.12187878, 2348,4 6060,6 14772, 181818,

8409,0979 8 1 73 18

Total Trimestru I200000 7272, 18181, 14772, 181818 25454,5

,00 73 82 73 ,18 5

7 1.04.12181818, 2272,7 6060,6 17045, 175757,

8333,3318 3 1 45 58

8 1.05.12175757, 2196,9 6060,6 19242, 169696,

8257,5858 7 1 42 97

9 1.06.12169696, 2121,2 6060,6 21363, 163636,

8181,8297 1 1 64 36Total Trimestru 181818 6590, 18181, 21363, 163636 24772,7

II ,18 91 82 64 ,36 3

10 1.07.12163636, 2045,4 6060,6 23409, 157575,

8106,0636 5 1 09 76

11 1.08.12157575, 1969,7 6060,6 25378, 151515,

8030,3076 0 1 79 15

12 1.09.12151515, 1893,9 6060,6 27272, 145454,

7954,5515 4 1 73 55Total Trimestru 163636 5909, 18181, 27272, 145454 24090,9

III ,36 09 82 73 ,55 1

13 1.10.12145454, 1818,1 6060,6 29090, 139393,

7878,7955 8 1 91 94

14 1.11.12139393, 1742,4 6060,6 30833, 133333,

7803,0394 2 1 33 33

15 1.12.12133333, 1666,6 6060,6 32500, 127272,

7727,2733 7 1 00 73Total Trimestru 145454 5227, 18181, 32500, 127272 23409,0

IV ,55 27 82 00 ,73 9

Total anul II200000 25000 72727, 32500, 127272 97727,2

,00 ,00 27 00 ,73 7

Total Trimestru I127272, 4545,4 18181, 37045, 109090,

22727,2773 5 82 45 91

Total Trimestru II109090, 3863,6 18181, 40909, 90909,0

22045,4591 4 82 09 9Total Trimestru III 90909,0 3181,8 18181, 44090, 72727,2 21363,64

23

9 2 82 91 7

Total Trimestru IV72727,2 2500,0 18181, 46590, 54545,4

20681,827 0 82 91 5

Total anul III127272 14090 72727, 46590, 54545, 86818,1

,73 ,91 27 91 45 8

Total Trimestru I54545,4 1818,1 18181, 48409, 36363,6

20000,005 8 82 09 4

Total Trimestru II36363,6 1136,3 18181, 49545, 18181,8

19318,184 6 82 45 2

Total Trimestru III18181,8

454,5518181, 50000,

0,00 18636,362 82 00

Total anul IV54545, 3409, 54545, 50000, 57954,5

45 09 45 00 0,00 5

24

4.4. Fluxul de numerarTabelul 9

Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti anul 2011

Indicator1.10.1

1.11.111.12.1 Total trim. Total

1 1 IV anul I-

Sold iniţial 0 3006123581,

0 6479,55A

Intrări.

1 Ajutor financiar30000

0 0 300000 30000002 Capital statutar 5400 0 0 5400 5400

3 Credit bancar20000

0 0 200000 2000000

4 Venit din vînzări 0 010935

109350 1093500

Total intrări50540

010935

614750 6147500 0B

Ieşiri.

1 Mijloace fixe41059

0 0 410596,5410596,

6,5 5

2Mărfuri şi

11100 0 0 11100 11100materiale

3 Salariu43642, 43642, 43642,

130927,5130927,

5 5 5 54 Dobînda 2500 2500 2500 7500 7500

5Credit

0 0 0 0 0rambursat6 Arenda 2500 2500 2500 7500 75007 Transportare 0 0 3797 3797 3797

8Servicii

0 05240,0

5240,07 5240,07comunale 79 Taxa la export 0 0 4374 4374 43741

Alte cheltuieli 5000 5000 5000 15000 150000

Total ieşiri47533 53642, 67053,

596035,07596035,

9 5 57 07-

18714, 18714,9Sold final 30061

23581,18714,935 93 3

25

Tabelul 10

Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti anul 2012

1.01.1 1.02. 1.03.1 Total 1.04.1 1.05.1 1.06.1 Total 1.07.1 1.08.1 1.09.1Total

1.10.1 1.11.1 1.12.1Total

TotalIndicator trim. trim.

2 12 2 trim. I 2 2 2 trim. II 2 2 2 2 2 2 anualIII IV

Sold iniţial18714, 48770,

85082,3 18714,

121469,

151752,

188291, 121469

224906,

255416,

292182, 224906

329024,

359762,

396755, 329024 18714,

93 75 3 93 67 76 61 ,67 22 59 71 ,22 59 23 63 ,59 93A

Intrări.1 Ajutor financiar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 02 Capital statutar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 03 Credit bancar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4 Venit din vînzări10935 10935

0 109350 328050 109350 109350 109350 328050 109350 109350 109350 328050 109350 109350 109350 328050131220

0 0

Total intrări10935 10935

0 109350 328050 109350 109350 109350 328050 109350 109350 109350 218700 109350 109350 109350 328050131220

0 0B

Ieşiri.1 Mijloace fixe 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mărfuri şi2 materiale 6180 0 0 6180 6180 0 0 6180 6180 0 0 6180 6180 0 0 6180 24720

3 Salariu43642, 43642, 43642,

5130927 43642,

543642,

543642,

5130927 43642,

543642,

543642,

5130927 43642,

543642,

543642,

5130927

5237105 5 ,5 ,5 ,5 ,5

4 Dobînda 25002424,2 2348,4

87272,7 2272,7

32196,9

72121,2

16590,9 2045,4

5 1969,71893,9

45909,0 1818,1

81742,4

21666,6

75227,2 24999,

4 2 1 9 7 99

5 Credit rambursat6060,6 6060,6 6060,6

118181, 6060,6

16060,6

16060,6

118181, 6060,6

16060,6

16060,6

118181, 6060,6

16060,6

16060,6

118181, 72727,

1 1 83 83 83 83 326 Arenda 2500 2500 2500 7500 2500 2500 2500 7500 2500 2500 2500 7500 2500 2500 2500 7500 300007 Transportare 3797 3797 3797 11391 3797 3797 3797 11391 3797 3797 3797 11391 3797 3797 3797 11391 45564

5240,0 5240,0 5240,0 15720, 5240,0 5240,0 5240,0 15720, 5240,0 5240,0 5240,0 15720, 5240,0 5240,0 5240,0 15720, 62880,

8 Servicii comunale 7 7 7 7 7 7 7 7 7 77 7 21 21 21 21 849 Taxa le export 4374 4374 4374 13122 4374 4374 4374 13122 4374 4374 4374 13122 4374 4374 4374 13122 52488# Alte cheltuieli 5000 5000 5000 15000 5000 5000 5000 15000 5000 5000 5000 15000 5000 5000 5000 15000 60000

Total ieşiri79294, 73038,

72962,6 225295

79066,9

72811,1

72735,3 224613

78839,6

72583,8

72508,1 223931

78612,3 72356,

6

72280,8 223249 897090

18 42 6 ,26 1 5 9 ,45 3 8 2 ,63 6 5 ,81 ,15

Sold final48770, 85082,

121469, 121469

151752,

188291,

224906, 224906

255416,

292182,

329024, 219674

359762,

396755,

433824, 433824 433824

75 33 67 ,67 76 61 22 ,22 59 71 59 ,59 23 63 78 ,78 ,78

26

Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti anul 2013Tabelul 11

IndicatorTotal Total Total Total Total

trim. I trim. II trim. III trim. IV anual

Sold iniţial433824, 539306, 645470, 752316, 433824,

78 8 63 28 78A

Intrări.1 Ajutor financiar 0 0 0 0 02 Capital statutar 0 0 0 0 03 Credit bancar 0 0 0 0 0

4 Venit din vînzări 328050 328050 328050 328050131220

0

Total intrări 328050 328050 328050 328050131220

0B

Ieşiri.1 Mijloace fixe 0 0 0 0 0

2Mărfuri şi

6180 6180 6180 6180 24720materiale

3 Salariu130927, 130927, 130927, 130927,

5237105 5 5 5

4 Dobînda 4545,45 3863,64 3181,82 250014090,9

1

5 Credit rambursat18181,8 18181,8 18181,8 18181,8 72727,2

2 2 2 2 86 Arenda 7500 7500 7500 7500 300007 Transportare 11391 11391 11391 11391 45564

8 Servicii comunale15720,2 15720,2 15720,2 15720,2 62880,8

1 1 1 1 49 Taxa la export 13122 13122 13122 13122 524881

Alte cheltuieli 15000 15000 15000 15000 600000

Total ieşiri222567, 221886, 221204, 220522, 886181,

98 17 35 53 03

Sold final539306, 645470, 752316, 859843, 859843,

8 63 28 75 75

Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti anul 2014Tabelul 12

IndicatorTotal Total Total Total Total

trim. I trim. II trim. III trim. IV anual

Sold iniţial859843, 981553,0 1103944, 1227017, 859843,7

75 4 15 07 5A

Intrări.1 Ajutor financiar 0 0 0 0 02 Capital statutar 0 0 0 0 03 Credit bancar 0 0 0 0 04 Venit din vînzări 328050 328050 328050 328050 1312200

Total intrări 328050 328050 328050 328050 1312200

BIeşiri.

1 Mijloace fixe 0 0 0 0 0

2Mărfuri şi

6180 6180 6180 6180 24720materiale

3 Salariu130927,

130927,5 130927,5 130927,5 5237105

27

4 Dobînda 1818,18 1136,36 454,55 0 3409,09

5 Credit rambursat18181,8

18181,82 18181,82 0 54545,4626 Arenda 7500 7500 7500 7500 300007 Transportare 11391 11391 11391 11391 45564

8 Servicii comunale15720,2

15720,21 15720,21 15720,21 62880,8419 Taxa la export 13122 13122 13122 13122 524881

Alte cheltuieli 1500 1500 1500 1500 60000

Total ieşiri206340, 205658,8 204977,0 186340,7 803317,3

71 9 8 1 9

Sold final981553, 1103944, 1227017, 1368726, 1368726,

04 15 07 36 36

28

4.5. Bilanţul contabilBILANŢUL CONTABIL

Nr.Indicatori

Cod2011 2012 2013 2014

crt. rd.1 2 3 4 5 6 71 Active pe termen lung

1.1 Active nemateriale (111, 112) 0101.2 Amortizarea activelor nemateriale 011

( ) ( ) ( ) ( )(113)

1.3 Active materiale pe termen lung 020410596,5 407174,86 366115,21 325055,56

(121,122,123,125)1.4 Uzura şi epuizarea activelor 021

(3421,64) (41059,65) (41059,65) (41059,65)materiale pe termen lung (124,126)

1.5 Active financiare pe termen lung 030 (131,132±133,134,135,136,141,14 2)

Total capitolul 1 (rd. 010–rd. 040407174,86 366115,21

325055,5 283995,9

011+rd. 020–rd. 021+rd. 030) 6 12 Active curente

2.1 Stocuri de mărfuri şi materiale 050(211,212,213–214,215,216,217)

2.2 Creanţe pe termen scurt (221-222, 060 113246,6123579,02

133911,3 108422,5

223,224) 4 9 92.3 Creanţe pe termen scurt privind 070

decontările cu bugetul (225)2.4 Investiţii pe termen scurt (231, 080

232, 233)2.5 Mijloace băneşti 090

18714,93 433824,78859843,7 1368726,

(241,242,243,244,245,246) 5 362.6 Alte active pe termen scurt 100

(227,228,229,251,252)

Total capitolul 2 110131961,5 859843,7 1368726,

(rd.050+rd.060+rd.070+rd.080 433824,787 5 36

+rd.090+rd.100)TOTAL GENERAL-ACTIV 120 539136,4

923519,011318810, 1761144,

(rd.040+rd.110) 3 70 863 Capital propriu

3.1 Capital statutar (311), informativ 130 5400 5400 5400 5400__________1)

3.2 Capital nevărsat (313) 140 (

)( ) ( ) ( )

3.3 Capital retras (314) 150 (

)( ) ( ) ( )

3.4 Rezerve (321,322,323) 1603.5 Corectarea rezultatelor perioadelor 170

precedente (331)

3.6 Profitul nerepartizat (pierderea 180790846,2 1258865,

neacoperită) a anilor precedenţi 333736,438 25

(332)3.7 Profitul net (pierderea netă) a 190 333736,4

457109,85468018,9 496879,6

perioadei de gestiune (333) 3 7 13.8 Profit utilizat al anului de gestiune 200

( )( ) ( ) ( )

(334)3.9 Capital suplimentar (312) 2103.10 Capital secundar (341,342) 220

Total capitolul 3 (rd.130- 230

29

rd.140-rd.150+rd.160±rd.170±rd.180±rd.190- rd.200±rd.210±rd.220)

4 Datorii pe termen lung4.1 Datorii financiare pe termen lung 240

200000 127272,73 54545,45 0(411,412,413,414)

4.2 Datorii pe termen lung calculate 250(421,422,423,424,425,426)Total capitolul 4 260(rd.240+rd.250)

5 Datorii pe termen scurt 5.1 Datorii financiare pe termen scurt 270

(511,512,513,514,515,516)5.2 Datorii comerciale pe termen scurt 280

(521,522,523)5.3 Datorii privind retribuirea muncii 290

(531)5.4 Datorii privind asigurările (533) 3005.5 Datorii privind decontările cu 310

bugetul (534)5.6 Alte datorii pe termen scurt 320

calculate(532,535,536,537,538,539)Total capitolul 5 330(rd.270+rd.280+rd.290+rd.300+rd.310+rd.320)TOTAL GENERAL-PASIV 340 539136,4

923519,011318810, 1761144,

(rd.230+rd.260+rd.330) 3 70 86

30

4.6. Raportul de profit şi pierde

RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE

Indicatori

Cod2011 2012 2013 2014

rd.1 2 3 4 5 6

Venituri din vînzări (611) 010 109350 1312200 1312200 1312200Costul vînzărilor (711) 020 56239,57 674874,84 674874,84 674874,84Profitul brut (pierdere globală) (rd.010- 030

53110,43 637325,16 637325,16 637325,16rd.020)Alte venituri operaţionale (612) 040Cheltuieli comerciale (712) 050Cheltuieli generale şi administrative (713) 060 7500 30000 30000 30000Alte cheltuieli operaţionale (714) 070 11874 150215,31 139306,19 110445,55Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) 080

33736,43 457109,85 468018,97 496879,61(rd.030+rd.040-rd.050–rd.060-rd.070)Rezultatul din activitatea de investiţii: profit (pierdere) 090(621-721)Rezultatul din activitatea financiară: profit (pierdere) 100

300000 0 0 0(622-722)Rezultatul din activitatea economico- 110

333736,4financiară: profit (pierdere) 457109,85 468018,97 496879,61

(±rd.080±rd.090±rd.100)3

Rezultatul excepţional: profit (pierdere) 120(623–723)Profitul (pierderea) perioadei de gestiune pînă la 130 333736,4 457109,85 468018,97 496879,61impozitare (±rd.110± rd.120) 3Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit (731) 140Profit net (pierdere netă) (± rd.130±rd.140) 150 333736,4

457109,85 468018,97 496879,613

31

4.7. Pragul de rentabilitate Pragul de rentabilitate în expresia valorică poate fi calculat în felul următor:Pragul de rentabilitate în unităţi = Consumuri şi cheltuieli constante / Rata marjei de contribuţie

Rata marjei de contribuţie = Marja de contribuţie / Venituri din vînzări Marja de contribuţie = Venituri din vînzări – Consumuri şi cheltuieli variabile

Pragul de rentabilitate pentru anul 2012 :

Avînd în vedere că din totatul de costuri şi cheltuieli a vînzărilor, 70% reprezintă costuri şi cheltuieli constante şi 30% - costuri şi cheltuieli variabile.Marja de contribuţie = 1 312 200 – 202 462,45 = 1 109 737,55 leiRata marjei de contribuţie = (1 109 737,55 lei / 1 312 200 lei) x 100% = 84,57%Consumuri şi cheltuieli constante = 472 412,39 leiPR ex. val = (472 412,39 lei / 84,57%) x 100% = 558 605,17 leiRentabilitatea VV = PPI / VV x 100% = (457 109,85 lei / 1 312 200 lei) x 100% = 34,84%Coeficientul siguranţei financiare = (VV-PR)/VV x 100% = (1 312 200 -558 605,17)/ 1 312 200 x 100% = 57,43%

Din analiza datelor obţinute putem concluziona că vom obţine profit în activitatea noastră economică la acest plafon de cheltuieli, numai după ce vom avea vînzări ce depăşesc suma de 558 605,17 lei. Rentabilitatea veniturilor din vînzări depăşesc20%, iar coeficientul de siguranţă financiară este 57,43%, un rezultat foarte bun pentru primul an de activitate în condiţiile existenţei unui credit bancar.

32

33

7