UNIVERSITATEA VALAHIA DIN TRGOVITEFACULTATEA DE TIINE ECONOMICESPECIALIZAREA MANAGEMENT FINANCIAR-BANCAR

Managementul riscului de creditare

MASTERAND: Cristache Ionela CristinaAnul II

~2014~

Cuprins

Introducere1Capitolul 1 Analiza riscului n cadrul sistemului bancar din Romnia21.1. Noiunile generale ale riscului21.2. Clasificarea riscurilor31.3. Gestiunea riscurilor bancare61.3.1. Analiza ratei generale de risc91.3.2. Analiza ratei riscului de credit91.3.3. Analiza riscului de lichiditate101.3.4. Analiza riscului de solvabilitate111.4. Supravegherea i reglementarea bancar condiie esenial pentru prevenirea riscurilor12Capitolul 2 - Riscul de credit principala form a riscului bancar142.1. Noiunea de risc de credit142.2. Gestiunea riscului de credit162.3. Modele de analiz a riscului de credit172.4. Msuri de prevenire i reducere a riscului de credit22Capitolul 3 Analiza riscului de creditare n cadrul Bancpost SA253.1. Prezentare Bancpost SA253.1.1. Scurt istoric253.1.2. Informaii generale263.2. Analiza riscului de credit n cadrul Bancpost283.3. Msuri de reducere i prevenire a riscului de credit n cadrul Bancpost313.4. Analiza riscului lichiditate la Bancpost SA323.5. Analiza riscului operaional la Bancpost SA333.6. Analiza riscului de pia la Bancpost SA35Bibliografie37

3

Introducere

n cadrul referatului Managementul riscului de creditare se urmrete analiza riscului de credit remarcndu-se pricipalele modele de analiz dar i tehnicile de diminuare a acestuia. Referatul este structurat pe parcursul a patru capitole, fiecare dintre acestea fiind dezbtute n detaliu prin anumite subcapitole ataate lucrarii.Privit din prisma societii bancare riscul impune diverse metode de prevenire, evaluare i gestiune, spre deosebire de situaia cnd este privit din viziunea agentului economic cnd este urmrit pe parcursul evoluiei sale de la apariie pn la maturizare.n procesul de acordare a creditelor societile bancare se confrunt cu mai multe tipuri de riscuri dintre care enumerm: riscul de creditare, riscul de lichiditate, riscul de variaie a ratei dobnzii i riscul valutar. Aceste riscuri bancare sunt determinate de calitatea solicitatorului, evoluia sa pe parcursul derulrii activitii de creditare, precum i de evoluia cursului de schimb valutar.Procedeul prin care sunt structurate activitile, felul n care este condus i limitat riscul, corelaiile dintre indivizi sunt elementele cu influen asupra rentabilitii bancare, performaa fiind unul dintre obiectivele bncilor.Riscul de creditare este cel mai ntlnit risc bancar, fiindc se ptrunde uor n activitatea bancar, respectiv att la nivelul gamei de servicii, ct i la nivelul expunerilor. Bncile ncearc s diminueze riscul de creditare prin solicitatrea unor garanii reprezentnd sursele de redobndire a sumei alocate, n cazul n care solicitatorul nu ndeplinete prevederile contractului.

Capitolul 1 Analiza riscului n cadrul sistemului bancar din Romnia1.1. Noiunile generale ale riscului

Riscul este definit ca un eveniment nedorit care poate s apar sau s nu apar ntr-un anumit moment datorit influenei unor fenomene nedorite[footnoteRef:1]. [1: V. E. Drgoi, M. A. Rdoi, Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studenteasc, Bucureti, 2011, p. 175]

Noiunea de risc este definit ca o oprire n activitatea economic ca urmare a dificultii procesului de decizie prin diminuarea volumului de afaceri unei instituii[footnoteRef:2]. [2: Ibidem pct. 16]

Riscul reprezint posibilitatea ca ntr-o tranzacie financiar-bancar s nu realizeze profitul ateptat sau s i fac apariia o pierdere ca urmare a unor consecine adverse pentru instituia bancar[footnoteRef:3]. [3: Ibidem pct. 16]

Termenul de risc i are originea n limba latin re-sccare care nseamn o stare de dezechilibru.Riscul bancar este instigat de ctre clienii unei bnci care obine mprumuturi care nu le restituie la termenul stabilit i nici nu pune la dispoziia acesteia garanii specifice, ceea de duce la diminuarea profitului bncii.Potrivit autorilor Alexandru Olteanu i Mdlina Antoaneta Olteanu, riscul bancar este definit ca fiind[footnoteRef:4]: [4: E. V. Dragomir Drgoi, Managementul performanelor bancare, Editura Bibliotheca, Trgovite, 2007, p. 176]

Un ansamblu de evenimente cu efecte contrare pentru banc; O ntamplare ndoielnic, probabil i viitoare, care poate prejudicia toat activitatea unei societi bancare.n cadrul operaiunilor bancare poate aprea riscul bancar ca urmare a unor factori care influeneaz activitatea bancar n mod negativ, avnd regres calitatea afacerilor, reducerea profitului bncii i deteriorarea modului de funcionare al bncii.Riscul este provocat de un ansamblu de proceduri i operaii, de aceea el trebuie privit ca o mulime de riscuri ntre care se formeaz o legtur interdependent, deoarece pot avea cauze comune producnd n mod stabil expunerea la risc. Prin faptul c, bncile sunt supuse n mod permanent la risc se nelege c valoarea pierderilor i cheltuielilor suplimentare sunt suportate de acestea.Evaluarea situaiilor economice, sociale, politice i financiare prin care trece instituia bancar ntr-o anumit perioad de timp se prezint prin dou aspecte: ntreprinztorii trebuie s priveasc riscul ca pe un eveniment ateptat i deci producerea unor pagube n cadrul activitii bancare; Persoanele care beneficiaz de servicii bancare trebuie s cunosca n amnunt ofertele de consum prezentate de ctre societatea bancar n conformitate cu nevoile umane.n acest sens, realizarea unui sistem corespunztor de limitare a ipostazelor de risc i incertitudine n care este implicat societatea bancar este determinat de nevoile economiei n ceea ce privete culegerea, stocarea i prelucrarea informaiilor n mod corespunztor pentru a nu se expune la risc. n practica bancar se ntlnesc att efecte pozitive ct i efecte negative, ns efectele negative sunt mai importante, deoarece acestea trebuiesc ateptate i corectate, n timp ce n cadrul efectelor pozitive se va stabili doar valoarea acestora. Cuantificarea riscurilor bancare necesit determinarea unui punct de reper numit benchmark care reprezint pragul de calitate care ajut la compararea pericolului atunci cnd apare pierderea, dar i posibilitatea de a ctiga.Realiznd o legtur ntre risc i investiie putem spune c, orice investiie se confrunt cu un risc, astfel cu ct nivelul riscului este mai ridicat cu att dorina de plat a capitalului se accentueaz.

1.2. Clasificarea riscurilor

n sistemul bancar, riscurile au caracter multidimensional, iar varietatea cu care se caracterizeaz nu permite o singur clasificare a acestora.Chiar dac acestea se caracterizeaz prin diversitate multe riscuri au i trsturi comune i abordarea lor n corelaie prilejuiete ntelegerea procesului de gestiune a acestora.Activitatea unei bnci este supus riscurilor pe dou planuri dup cum urmeaz: Banca este constituit ca o ntreprindere susceptibil de a se ntlni cu riscurile pe care le are o alt ntreprindere; Banca este considerat un intermediar financiar care se confrunt cu riscurile pe parcursul circulaiei capitalului su.n literatura de specialitate, riscurile bancare sunt grupate n funcie de urmtoarele criterii de clasificare: caracteristica bancar, geneza, natura, expunere la risc i alocarea lor n cadrul sistemului financiar, dup cum se observ n tabelul urmtor[footnoteRef:5]: [5: V. E. Drgoi, M. A. Rdoi, Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studenteasc, Bucureti, 2011, p. 180-181]

Tabel1.1. Clasificarea riscurilor bancareClasificarea riscurilor bancare n funcie de:

Caracteristica bancarRiscuri financiareRiscul de lichiditateRiscul de capitalRiscul de creditareRiscul de pia

Riscuri de prestareRiscul operaionalRiscul tehnologicRiscul introducerii de noi produse

Riscuri ambientaleRiscul de fraudRiscul economicRiscul legal

GenezaRisc de expoatare

Risc financiar

Risc de faliment

NaturaRiscuri comerciale

Riscuri provocate de cauze de for major

Riscuri politice

Riscuri valutareRiscul de schimb valutarRiscul de rat a dobnzii

Expunerea la riscRiscuri pureRiscuri fizice

Riscuri financiare

Riscuri criminale i frauduloase

Riscuri cu rspundere

Riscuri lucrativeRiscuri de pia

Riscuri de afacere

Riscuri de lichiditate

Alocarea lor n cadrul sistemului financiarRiscuri diversificabile

Riscuri nediversificabileRiscuri de creditare

Riscul de lichiditate

Riscul de pia

Sursa: V. E. Drgoi, M. A. Rdoi, Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studenteasc, Bucureti, 2011, p. 180-181

La nivelul caracteristicii bancare riscurile bancare sunt clasificate n:a) Riscurile financiare sunt reprezentate ca fiind cele mai importante riscuri bancare producnd cele mai multe pierderi bancare. n aceast categorie se includ urmtoarele tipuri de riscuri: Riscul de creditare este riscul prin care clienii nu i ndeplinesc obligaiile fa de bnci nerambursnd creditele la scaden. Riscul de lichiditate este un risc de ncetare a plilor prin care bncile cer credite de refinanare pentru a-i putea desfura activitatea n condiii optime. Riscul de capital apare atunci cnd bncile nu au fonduri suficiente pentru a acoperi lipsurile existente la un moment dat n activitatea bancar. Riscul de pia este considerat ca fiind un risc datorat evoluiei ratei dobnzii, riscului valutar care poate influena activitatea bancar n mod negativ.b) Riscurile de prestare sunt riscurile care au n vedere desfurarea operaiunilor din cadrul serviciilor financiare i cuprinde urmtoarele riscuri: Riscul operaional reprezint riscul prin care banca devine n incapacitate s serveasc clienii ntr-un mod profitabil. Riscul tehnologic apare n funcie de calitatea i organizarea ofertei de produse pe parcursul ciclului de via, urmrind producerea unor produse de o calitatea superioar. Riscul introducerii de noi produse exprim posibilitatea ca producerea unui produs nou s nu ndeplineasc ateptrile productorilor, cererea situndu-se sub nivelul ateptat.c) Riscurile ambientale prezint o influen puternic asupra perfomanelor bancare, banca urmrind pstrarea unui control limitat mediul afectnd n mod negativ profitul bncii. Riscul de fraud este considerat ca fiind un risc de ordin intern, exprimnd posibilitatea producerii unor furturi de ctre angajaii bncii, scznd astfel rentabilitatea acesteia. Riscul economic este reflectat prin reducerea performanelor bncii, datorit evoluiilor la nivel regional, sectorial, naional i internaional. Riscul legal exprim faptul c bncile trebuie s respecte reglementrile legale n vigoare la momentul respectiv, chiar dac le creaz un dezvantaj n evoluia sa.

1.3. Gestiunea riscurilor bancare

Societile bancare, oamenii i toate instituiile existente n economie se confrunt n permanen cu probleme de risc, acionnd n condiii de incertitudine. Dezvoltarea societii contemporane coincide cu creterea economic care nu are loc atunci cnd certitudinea ocup un loc mai important n faa riscului i incertitudinii.Gestiunea riscurilor bancare reprezint totalitatea activitilor pe care o banc le nterprinde pentru a descoperi de ce apar riscurile, dar i de a diminua expunerea activitii bancare la risc. Astfel, minimizarea riscurilor bancare prezint avantaje pentru societatea bancar, angajaii devenind mai riguroi n activitatea pe care o desfoar, dar i mai responsabili, nefiind neglijat caracterul psihologic de descurajare n cadrul activitilor frauduloase.n cadrul gestiunii riscurilor bancare sunt urmrite urmtoarele scopuri principale[footnoteRef:6]: [6: V. E. Drgoi, M. A. Rdoi, Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studenteasc, Bucureti, 2011, p. 177]

Extinderea controlului intern prin supravegherea riscului respectnd un sistem de norme i coeficieni interni; Reevaluarea i restucturarea continu a portofoliului de active i pasive bancare; Oferirea de date necesare persoanelor responsabile pentru luarea deciziilor de valorificare a resurselor; Deinerea n permanen a informaiei asupra riscurilor asumate de banc pentru a crea posibiliti de aciune imediat n anularea sau remedierea lor.Se poate spune c, gestionarea riscurilor bancare presupun echivalentul ntregii activiti bancare, autoritile de pe piaa bancar stabilind o serie de indicatori minimali obligatorii n cadrul activitii pentru a pune n aplicare strategia din cadrul bncii.Gestiunea riscurilor bancare presupune totalitatea tehnicilor i instrumentelor folosite pentru performana bancar, acestea fiind ntr-o evoluie progresiv datorit diversificrii, caracterului precis i dobndirea de noi dimesiuni. n spaiul bancar, au loc schimbri fundamentale prezentate n mod ordonat i prudent, gestionarea riscurilor bancare producndu-se n mod accelerat pentru atingerea strategiilor urmrite de bnci.n cadrul sistemului bancar exist o multitudine de riscuri bancare care trebuiesc msurate, controlate i urmrite pe parcursul desfurrii lor pentru a le orienta spre direcii optime astfel activitatea devine profitabil.Riscurile bancare prezint un domeniu complex i cu fluctuaii continue pentru a fi dezvoltat n mod integral, reflectnd astfel o serie de aspecte care nu sunt tratate suficient, fiind acoperite de contribuii simple, dar i complexe pentru ca tehnicile de gestionare a riscurilor s fie valorificate. Contribuiile existente n cadrul activitilor bancare se afl n legtur cu trei legturi.n cadrul primei orientri, instrumentele i conceptele de baz prezint un caracter obligatoriu, iar a doua orientare pune n eviden contribuii mai complexe constituind un efort necesar pentru ca riscurile s fie msurate i analizate corect. Cea de a treia orientare este de focalizare asupra instrumentelor care administreaz contractele la termen, riscurile, opiunile i contractele swap cu ajutorul crora are loc controlul riscurilor.n activitatea bancar exist o multitudine de riscuri, o serie de obiective i multe instrumente cu ajutorul crora sunt gestionate riscurile, mai multe moduri de administrare a riscurilor, acesta pluritate prezentnd o complexitate ferm, fiecare unitate bancar avnd un mod specific de gestionare a riscurilor.n cadrul unei gestiuni a riscurilor se urmrete capacitatea bncii de a identifica i evalua riscurile, de a controla, de a evita, de a acoperi i de a transfera riscurile bancare, constituind etapele procesului de gestiune global a acestora avnd caracter obligatoriu.a) Identificarea i evaluarea riscurilor bancareOrice societate bancar trebuie s cuprind n planificarea strategic evaluarea riscurilor pentru asigurarea unei gestiuni optime, riscul fiind componenta principal n profilul unei instituii financiare.Pentru ca riscurile s fie identificate i evaluate societatea bancar trebuie s stabileasc liniile de activitate eseniale care cuprind procedurile care trebuie desfurate pe parcursul activitii. Procedurile includ totalitatea atribuiilor care au loc pe parcursul livrrii produselor pe pia, dar i atribuiile activitilor auxiliare.Pentru toi oamenii unele riscuri sunt uor de identificat, iar altele nu pot fi identificate cu uurin, chiar dac au fost luate toate msurile de precauie pentru prevenirea lor. Se recomand ca bncile s acorde o atenie maxim riscurilor ce pot afecta activitatea bancar a acestora.n cadrul acestei etape trebuie identificate riscurile bancare ale fiecrui produs i serviciu bancar, ns unele riscuri nu necesit identificare pentru c ele sunt evidente, indiferent de tehnicile utilizate pentru prevenirea lor, de la apariie pn la provocarea de pierderi financiare. Pentru a putea ocoli activitatea bancar de pierderi financiare, se recomand o atenie sporit n identificarea riscurilor, astfel banca obinnd un profit ct mai mare.b) Controlul riscurilorPrincipalul obiectiv al controlului riscurilor bancare este acela de minimizare a cheltuielilor cu riscurilor care au fost identificate n activitatea bancar, ci nu de a le evita.n cadrul unei activiti bancare managerii trebuie s identifice i s evalueze activitile de control pentru fiecare categorie de riscuri identificate cunoscnd evoluia posibil a acestora.Managerii unei bnci pentru a controla riscul de pia trebuie s repecte o serie de tehnici de gestiune a bilanului, dar i calitatea produselor i serviciilor bancare analiznd situaia creditelor neperformante n ceea ce privete riscul operaional.Banca central este instituia principal care realizeaz controlul riscurilor bancare prin departamente specializate, dar i prin reglementrile emise de aceasta.c) Diminuarea sau evitarea riscurilorn cadrul acestei etape se observ importana primei etape de identificare i evaluare a riscurilor, deoarece riscurile bancare nu pot fi evitate sau eliminate dac nu au fost identificate. Pentru ca riscul s fie eliminat trebuie ndeprtat cauza care l genereaz prin reproiectarea fluxurilor de operaii, dar i prin eliminarea produselor considerate riscante.Dac riscurile sunt diminuate sau evitate are loc reducerea cheltuielilor riscurilor, adic diminuarea cheltuielilor totale ale bncii, doar dac banca a determinat corect costurile asociate riscurilor i a veniturilor acestora.d) Finanarea riscurilorAceast etap a finanrii riscurilor presupune acoperirea riscurilor, prin rezerve specifice sau generale, i transferul acestora. Modalitile de acoperire a riscurilor sunt folosite n special atunci cnd frecvena i amplitudinea expunerii la risc sunt previzibile, iar transferul riscurilor este utilizat atunci cnd expunerea este imprevizibil, ca urmare a unor evenimente foarte grave.Riscul bancar este acoperit cu ajutor unor programe de finanare ntocmite pe baza prognozelor privind pierderile anticipate, dar i prin prelevri pentru fondurile de rezerv pentru pierderile din creditare. Aceste programe de tip pay-as-you-go genereaz o cerere nesigur de capital bancar, dar i un anumit grad de incertitudine asociat veniturilor.n cadrul unei societi bancare acoperirea riscurilor se realizeaz pe baza a dou criterii generale: existena unei baze de date statistice care cuprind amploarea i frecvena riscurilor, i reinerea unor familii de riscuri.Transferul riscurilor se realizeaz printr-o poli de asigurare sau prin operaiuni cu instrumente derivate, utilizate pentru riscurile cu pierderi majore sau atunci cnd riscurile nu sunt identificate corespunztor.1.3.1. Analiza ratei generale de risc

Dezvoltarea intermedierii financiare a generat o cretere a riscului de credit al sistemului bancar romnesc, lucru evideniat i n majorarea ratei generale de risc i a ratei de risc de credit. Rata general de risc bancar este reflectat n raportul dintre riscul individual de banc, determinat n funcie de marimea creditelor i expunerea societii bancare la risc dup cum se poate evidenia n figura urmtoare.Figura 1.1. Rata general de risc

Sursa: BNR, Buletin lunar martie 2013Principala preocupare a sistemului bancar romnesc este de a remedia calitatea activelor prin ndreptarea spre activele cu risc sczut, calitate reflectat de meninerea nclinaiei n descretere a ratei generale de risc bancar.Pe parcursul perioadei 2008 2012 rata general de risc a nregistrat o tendin descresctoare ajungng de la 50.73% la 38.8%, urmnd ca n martie 2013 s nregistreze o cretere cu 0.4 procente, respectiv 39.2%, conform statisticelor BNR, pe fundalul creterii expunerilor societilor bancare fa de clienii acestora.

1.3.2. Analiza ratei riscului de credit

Sistemul bancar din Romnia se pstreaz puternic, vulnerabilitatea principal a acestuia fiind riscul de credit datorat deteriorrii calitii portofoliului de credit. Riscul de credit din Romnia este evideniat n graficul urmtor.

Figura 1.2. Rata riscului de credit

Sursa: BNR, Buletin lunar martie 2013La finele anului 2008, rata riscului de credit n Romnia a fost de 6.52 puncte procentuale din totalul creditelor ctre populaie i societi comerciale, n timp ce la sfritul anului 2009 s-a nregistrat o pondere de 15.29%, n cretere de dou ori mai mare fa de anul 2008. n anul 2010 rata riscului de credit a consemnat un procent de 20.82%, ceea ce evideniaz ca mprumuturile cu ntrzieri de plat constituiau a cincea parte din portofoliul total al societilor bancare. Creterea spectaculoas a aceastui risc are loc i n anul 2011 cnd marcheaz o pondere de 23.28%, comparativ cu anul 2012 n care se evideniaz o majorare cu 6.63%, respectiv de 29.91%. n luna martie 2013 putem observa c tendina de majorare se menine constant nregistrnd 29.98 puncte procentuale.1.3.3. Analiza riscului de lichiditate

Sistemul bancar romnesc s-a confruntat pe parcursul evoluiei sale att cu excedent de lichiditate, ct i cu deficit respectiv de la o creditare accelerat la o diminuare nsemnat a creditului, dup cum se poate observa i n graficul urmtor.Figura 1.3. Indicatorul de lichiditate

Sursa: BNR, Buletin lunar martie 2013Pe parcursul perioadei decembrie 2008 martie 2013 Banca Naional a Romniei a trecut de la abuz de lichiditate la lips de lichiditate, respectiv de la o creditare accelerat n anul 2008 la deficit de lichiditate n anii 2009 martie 2013.Indicatorul de lichiditate calculat ca raport ntre lichiditatea efectiv i lichiditatea necesar a avut un nivel superior cerinelor minime reglementate, nregistrnd cea mai mare pondere n anul 2008, respectiv 2.47% fiind urmat de o diminuare brusc n perioada urmtoare procentele fluctund ntre 1.38% i 1.46%.Sistemul rezervelor minime obligatorii este format pentru a garanta lichiditatea minimal ce const n datoria societii bancare care accept depozite bancare s menioneze n conturile proprii deschise la banca central o sum important.1.3.4. Analiza riscului de solvabilitate

Banca Naional a Romniei a continuat s supravegheze prudent modificarea indicatorilor de adecvare a capitalului n situaia sistemului bancar nc fragil i al accelerrii riscurilor derivate din zona euro. Indicatorul de solvabilitate se calculeaz ca raport ntre nivelul fondurilor proprii i expunerea net, valoarea acestuia fiind de minim 10%, dup cum se poate observa i n Romnia indicatorul de solvabilitate prezint urmtoarele valori.

Figura 1.4. Indicatorul de solvabilitate

Sursa: BNR, Buletin lunar martie 2013Conform normelor de pruden bancar, indicatorul de solvabilitate bancar este estimat cu ajutorul gradului de adecvare a capitalului, consemnnd astfel valori ridicate comparative cu limita minim reglementat.n perioada 2008 2010 indicatorul de solvabilitate a nregistrat o cretere de la 13.76% la 15.02%, urmat apoi de o diminuare cu 0.15 n anul 2011. n intervalul 2012 martie 2013 indicatorul de solvabilitate se menine constant fluctund ntre valorile 14.91% i 15.03%. Aceast cretere se datoreaz prundenelor bancare conform crora trebuie s existe un nivel de minim 10% pentru indicatorul de solvabilitate, dar i volumul substanial de titluri de stat din bilanul societilor bancare.

1.4. Supravegherea i reglementarea bancar condiie esenial pentru prevenirea riscurilor

Sistemul financiar este ntr-o permanent evoluie, particularizat prin importana pieelor financiare i volatilitatea pe care acestea o prezint, schimbrile financiare, dar i prin procesul de dezvoltare a ncorporrii diverselor sistemelor financiare naionale.n cadrul acestor evoluii ale sistemului financiar, supravegherea i reglementarea prudenial are ca scop suprimarea riscurilor existente pe pia pentru constituirea unui cadru de reglementare optim pentru asigurarea siguranei participanilor.n cadrul sistemului bancar, Banca Naional a Romniei este mputernicit s exercite urmtoarele aciuni: S elaboreze reglementri (legi i norme pentru asigurarea unui sistem optim s satisfac cerinele bancare naionale); S controleze i s verifice documentele bncilor autorizate prin inspecii ale registrelor, documente necesare pentru realizarea sarcinilor sale de supraveghere.Activitatea de reglementare bancar este definit ca fiind totalitatea legilor i normelor aplicate de bnci n activitatea lor, n timp ce activitatea de supraveghere reprezint aciunea prin care situaiile financiare sunt monitorizate i prevede modul n care sunt aplicate reglementrile bancare.innd cont de motivele pentru care se aplic reglemetrile bancare, acestea se mpart n trei clase: Reglementarea economic are ca obiectiv asigurarea ca societile bancare s antreneze resurse i s acorde credite n condiii economice optime. Reglementarea prudenial are rolul de a atribui resursele eficient pentru a diminua riscurile asumate de ctre societile bancare, dar i de a asigura sntatea financiar a sistemului bancar romnesc. Reglementarea monetar are ca principal scop meninerea unui echilibru a valorii interne i externe a monedei naionale, scop realizat prin controlul exercitat de ctre sistemul bancar asupra lichiditii totale.Sistemul bancar romnesc ocup o poziie distinct, prin faptul c activele instituiilor bancare romneti sunt mult mai remarcabile dect activele societilor de asigurri. Deci, prezena unui cadru optim de supraveghere a instituiilor de credit constituie o provocare pentru autoriti.Activitatea de reglementare i supraveghere financiar se efectueaz pentru asigurarea unei stabiliti financiare, principala problem care poate aprea este diminuarea profitabilitii bncilor i o reducere a procesului de inovaie. Atunci cnd exist o reglementare abuziv performanele bancare i stabilitatea financiar este influenat n mod negativ. Putem spune c, o supraveghere eficace i o reglementare optim contribuie la gestionarea riscurilor, cu efecte favorabile asupra stabilitii financiare.Pentru ndeplinirea funciilor reglementrilor i supravegherii bancare trebuie inut cont de urmtoarele sarcini: Activitile de protecie a investitorilor presupun garantarea unui sistem bancar competitiv; Supravegherea la nivel microeconomic are n vedere protejarea deponenilor; Analiza macro-prudenial are ca scop stabilirea potenialelor ameninri care pot aprea la nivel macroeconomic ca urmare a evoluiei pieelor financiare.Reglementarea bancar este definit ca fiind principalul mod de reglare instituional, realizat de ctre Banca central, pentru funcionarea sistemului bancar prin supravegherea activitilor bancare, normarea prudenial performanelor, dar i prin controlul i urmrirea activitii bancare.n cadrul reglementrilor bancare un rol important l au normele prudeniale care au scopul de a asigura lichiditate i de a supraveghea deponenii, avnd ca principal obiectiv reglarea fluctuaiilor masei monetare n cadrul sistemului bancar.Principalele norme prudeniale instituite de ctre bnci sunt[footnoteRef:7]: [7: Gheorghe Manolescu, Moned i politicile monetare, Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2007, p. 171]

Acoperirea creterii creditelor cu resurse stabile reprezint o modalitate de reglementare necesar pentru ndeplinirea cerinelor declarate; Coeficientul fondurilor proprii i al resurselor permanente fixeaz un raport de minim 60% ntre resursele bancare pe termen lung i utilizarea lor; Coeficientul lichiditii poteniale este un mod de reprezentare a lichiditii, i se poate afla prin realizarea raportului ntre lichiditatea activelor i exigibilitatea pasivelor; Norma Cooke reprezint un raport ntre fondurile proprii i activele ponderate n funcie de risc, fondurilor proprii n sens restrns li se atribuie procentul de 4%, n timp ce fondurilor proprii n sens larg le corespunde procentul de 8%. Supravegherea bancar este definit ca fiind aciunea care garanteaz funcionarea societilor bancare ntr-o manier neleapt pentru a pstra un sistem bancar ntr-un mod stabil. n cadrul acestei activiti se observa un caracter prudenial, principalul obiectiv este de a diminua riscurile, astfel nct sunt mpiedicate pierderile financiare substaniale, existena unor ntreruperi n sistemul de pli, dar i pierderea controlului monetar.n cadrul activitii de supraveghere trebuie inut cont de urmtoarele obiective principale[footnoteRef:8]: [8: Idem pct. 22, p. 173]

Favorizarea fondurilor deponenilor, prin reducerea riscului pe care acetia i-l asum; Respectarea reglementrilor i legilor din cadrul activitii bancare; Evoluia unui sistem bancar stabil, prin oferirea de servicii financiare la un co redus.Activitatea de supraveghere prudenial se desfoar att la nivelul societilor bancare, ct i la nivelul bncii centrale, nivele crora le sunt atribuite dou modaliti de supraveghere: controalele la societile bancare i supravegherea bncilor pe baza rapoartelor ntocmite de acestea.

Capitolul 2 - Riscul de credit principala form a riscului bancar2.1. Noiunea de risc de credit

Riscul de credit este unul dintre primele riscuri financiar bancare cu care se ntlnesc instituiile financiare, bncile expunnd posibilitatea ca emitenii de titluri s dezonoreze datoriile asumate la scaden.Riscul de creditare sau riscul de insolvabilitate a debitorilor, risc al deteriorrii calitii activelor bancare sau risc de nerambursare se manifest ca urmare a nendeplinirii contractului de credit de ctre client[footnoteRef:9]. [9: V. E. Drgoi, M. A. Rdoi, Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studenteasc, Bucureti, 2011, p.182]

Activitile de creditare sunt supuse n permanen unui risc, acestea avnd constituite elemente de anticipare pe care se fundamenteaz decizia de creditare, ceea ce presupune cunoaterea de ctre bnci a acestor riscuri de creditare. Pentru bnci este mai bine s previn riscul de creditare dect s repare consecinele acestuia, deci n cadrul procesului de creditare cea mai esenial etap este cea de a selecta cererile de creditare amnunit. n aceast etap comportamentul unei bnci poate fi constituit astfel: operaiunea de creditare nu are loc dac ponderea probabilitii de nerambursare o ntrece pe cea a rambursrii.Pentru creditor, riscul de credit reprezint ntr-un sens general, deteriorarea situaiei financiare, situaie datorat de condiiile imprevizibile din cadrul economiei n care acioneaz debitorul.Riscul de credit este cel mai nsemnat risc financiar, dac lum n considerare faptul c n cadrul plasamentelor executate de instituiile de credit cea mai mare pondere o posed mprumuturile acordate clienilor.Riscul de credit se exprim sub dou tipuri: Riscul de nerambursare; Riscul de majorare a ratei de dobnd.Riscul de nerambursare este reprezentat de incapacitatea de plat a debitorului care contracteaz un mprumut i are n componen urmtoarele elemente[footnoteRef:10]: [10: N. Dardac, T. C. Barbu, Instituii de credit, Editura ASE, Bucureti, 2012, p. 127]

Pierderea n caz de nerambursare; Posibilitatea de nerambursare.Riscul de majorare a marjei de dobnd este concretizat n diminuarea valorii de pia a instituiilor de credit ca consecin a degradrii situaiei financiare. Marja de dobnd este un element al ratei de dobnd cu scopul de a masca riscul de nerambursare.Toate instituiile de credit formuleaz strategia proprie referitoare la riscul de credit, avnd n vedere dou elemente principale: valoarea profitului ce poate fi nfptuit n ipostaza expunerii asumate i toleran la risc. Deficitul din cadrul instrumentelor de pia depind n aceeai msur de gradul lor de lichiditate i de valorile acestor instrumente de pia. Riscul de creditare este msurat cu ajutorul unor instrumente cotate, caracterizate prin faptul c sunt negociabile i lichide. Deintorul de titluri financiare poate pierde ntreaga valoare a acestora dac slbiciunea titlului este critic, iar dac deteriorarea este progresiv se va nregistra o diminuare parial. Aceste pierderi financiare totale sau pariale, se manifest pe o perioad limitat, durat n care sunt posedate.

2.2. Gestiunea riscului de credit

Gestiunea riscului de credit se bazeaz pe dou principii: diviziunea i limitarea riscurilor.Diviziunea riscurilor se fundamenteaz pe minimalizarea riscului de credit prin prevenirea concentrrii portofoliului de credite i varietatea plasamentelor de credite. Concentrarea clienilor ntr-un singur sector de activitate este contraindicat pentru o societate bancar universal, deoarece n perioada de criz se pot produce dificulti de exploatare. n domeniul creditrii particularilor, varietatea portofoliului de credite este considerat o varietate teritorial. n cazul operaiunilor de creditare a agenilor economici este remarcabil varietatea economic sau sectorial, iar n cazul clienilor suverani, varietatea geografic.Concentrarea portofoliului de credite este considerat o structur deficitar activelor bancare, n care importana unei anume categorii de debitori atinge un nivel superior.n cadrul activitii de creditare inta oricrei societi bancare este de a acorda credite n situaiile de diminuare la maxim a expunerii la riscuri i de garantare a unei rentabiliti corespunztoare.Riscul de creditare este considerat de ctre specialiti ca fiind cel mai nsemnat risc al pieei, de aceea trebuie gestionat cu atenie deosebit de ctre societatea bancar prin[footnoteRef:11]: [11: V. E. Drgoi, M. A. Rdoi, Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studenteasc, Bucureti, 2011, p. 183]

Sentine raionale de creditare, prin care evaluarea riscului se face n mod corespunztor; Garantarea unor debitori diferii, astfel nct pagubele s nu fie concentrate n timp; Achiziionarea de garanii de la tere persoane pentru garantarea creditelor, astfel c riscul de faliment este parial sau total transmis de la creditori.n asumarea unui risc accesibil este important s se observe modalitatea prin care riscul poate fi diminuat la maximum, aceast diminuare necesit aplicarea unui sistem de investigare a tuturor componentelor de risc, ce pot fi divizate n dou grupri: Riscul tranzaciei se raporteaz diferite configuraii operaionale i funcionale ale riscului, protejnd nu numai structura, natura, suma creditului, dar i implicaiile de natur politic, economic i juridic fa de cel mprumutat. Riscul de credit implic asumarea de ctre societatea bancar a riscului ca la maturitatea creditului, clientul s i poat onora obligaiile fa de banc, astfel se accentueaz rentabilitatea afacerii.Limitarea riscurilor are loc n fiecare banc, n funcie de dezvoltarea parametrilor si proprii i de calitatea mediului economic, prin dou modaliti: global i analitic, dup cum urmeaz: Stabilind plafoane de credite pe debitor, ramur de activitate sau regiune geografic pentru a preveni ca transformrile importante ale strii economice a acestor grupe s i influeneze n mod negativ supunereala risc; Stabilind o limit maxim pentru importana plasamentelor riscante n total active.Banca central, ca autoritate bancar, este contient de responsabilitatea pe care o are n cadrul limitrii expunerii consolidate la risc n cadrul sectorului bancar, fixnd dispoziii cu caracter obligatoriu. Pentru a evita pierderile n activitatea de creditare, societile bancare folosesc urmtoarele tehnici pentru acoperirea riscului de credit prin: Cunoaterea comportamentului clienilor n relaia cu banca; Examinarea creditului (eficacitate, productivitate, structura operaiei economice); Calitatea i structura garaniilor i sursei de rambursare; Supravegherea portofoliului de credite.Pentru a stabili pierderea potenial se are n vedere urmtoarele date: situaia zilnic a desfurrii creditului, posibilitatea creditului de a fi transformat n credit neperformant i valoarea redus a garaniei. Primele dou categorii de informaii permite stabilirea valorii pierderii posibile, n timp ce capacitatea garaniei constituie suma pe care banca o va redobndi.

2.3. Modele de analiz a riscului de credit

n cadrul sistemului bancar, riscul de credit se determin n mod diferit de la o banc la alta, innd cont de importana acordat diverselor caracteristici atribuite solicitanilor de credite. Pentru a ilustra procedeul de analiz a riscului de credit se folosete metoda de exemplificare a riscul de firm, aceasta fiind aplicat de bncile mari din Romnia pentru selecionarea firmelor care solicit credit.Stabilirea riscului de firm este util att la acordarea creditului i examinarea garaniei, ct i pe parcursul desfurri contractului de creditare, pentru evaluarea provizioanelor caracteristice de risc.Riscul de firm este stabilit dup ce analiza agentului economic solicitant a fost realizat i se obine prin cumularea scorurilor de risc comercial, financiar i managerial i poziionarea agentului economic n clasa de risc specific scorului total dobndit.Riscul financiar are n vedere situaia financiar bun a firmei solicitante i capacitatea obligaiilor de plat asumate de ctre aceasta i se stabilieste innd seama de situaiile financiare din ultimii doi ani ai societii bancare.Scorul de risc financiar este determinat prin cumularea scorurilor individuale adecvate indicatorilor de standing financiar (indicatori de lichiditate, de solvabilitate, de profitabilitate, de activitate i analiza plilor restante), folosind ultimul sau ultimele dou bilanuri anuale.Analiznd operaiile comerciale detaliate de firma, funcionarul va conferi firmei un scor de risc comercial situat ntre operaiunile comerciale coerente cu cash-flow pozitiv i operaiunile comerciale incoerente cu cash-flow negativ.n practic economico-financiara, pentru analiza riscului de creditare, riscul de firma se examineaz n relaie cu riscul de garanie.n Romnia, activitatea bancar moderat a persistat dup cum se evideniaz i n evoluia activelor bancare totale nete (figura 2.1.), totalitatea mprumuturilor bancare fiind ntr-o continu cretere, iar suma global a depozitelor atrase de ctre sistemul bancar romnesc a contiuat s se majoreze, aceste tendine desemneaz creterea economiilor populaiei. Figura 2.1. Evoluia activelor bancare i a creditului acordat sectorului privat

Sursa: Raport asupra stabilitaii financiare 2012Criza economic global a influenat intens transformrile din sectorul financiar cu durabilitate pe parcursul perioadei analizate. Anul 2008 a evideniat accentuarea ritmului de cretere a creditului neguvernamental cu 49.9 miliarde lei comparativ cu anul 2007, acest ritm de cretere meninndu-se i n anul 2011 unde s-a nregistrat 223.0 miliarde lei. n cadrul dinamicii activelor bancare a persistat o majorare, n anul 2008 nregistrndu-se o sporire cu 63.6 miliarde lei fa de anul 2007, aceast succesiune de majorare remarcndu-se pe parcursul 2007-2011, unde n anul 2011 s-a consemnat 354.0 miliarde lei. n ceea ce privete nivelul PIB se relev tot o cretere n anul 2008 fa de 2007, iar anul 2009 consemneaz o micorare cu 13.6 miliarde lei, n timp ce n urmtorii doi ani se revine la ritmul de cretere, n anul 2011 menionndu-se valoarea de 578.6 miliarde lei.n ceea ce privete oferta de creditare principalul factor cu influen negativ este diminuarea gradului de disponibilitate a resurselor plasate pe termen lung, iar ca influen pozitiv sporirea competivitii ntre instituiile financiare de credit. Referitor la cererea de credite bncile influenate n mod pozitiv de refacerea activitaii bancare i temperarea ateptrilor privind dezvoltarea economiei. Aceti factori au influenat ritmul anual de cretere a creditului acordat sectorului privat dup cum se poate observa n graficul urmtor.

Figura 2.2. Ritmul anual de cretere a creditului acordat sectorului privat

Sursa: Raport asupra stabilitatii financiare 2012Consecinele eforturilor bncii centrale n planul politicii monetare s-a intuit pe pia prin creterea dimensiunii de credite acordate sectorului privat. Att n cadrul creditului acordat sectorului privat n valut, ct i n lei, se nregistreaz cele mai mari puncte procentuale n anul 2008, respectiv de 33.8% pentru creditele n valut i 16.2% pentru cele n lei, iar n urmtorii doi ani se consemneaz valori mult mai reduse fa de anul 2008, respectiv pentru creditul exprimat n valut de 0.3% n 2009 i 1.7% n 2010, n timp ce pentru creditul acordat sectorului privat n lei se nregistreaz valori negative de -9% i -10.1%. n anii 2011-2012 se revine la valori pozitive n totalul creditului acordat de 3.3% n decembrie 2011 i 4.2% n iunie 2012.Principalul factor de determinare a calitii portofoliului de credite este rata creditelor neperformante fiind determinat innd cont de raportrile prudeniale privind ierarhizarea creditelor i a plasamentelor.

Figura 2.3. Rata creditelor neperformante

Sursa: Raport asupra stabilitaii financiare 2012Din nefericire, n ceea ce privete rata creditelor neperformante, criza financiar a produs o catastrof neimaginabil pentru bnci, astfel la sfritul anului 2008 volumul creditelor neperformante nregistra o pondere de 2.8% din totalul creditelor, anul 2009 marcnd o cretere cu 5.09 puncte procentuale fa de anul precedent. Sfritul anului 2010 consemneaz o pondere de 11.85% n ceea ce privete rata creditelor neperformante, comparativ cu anul 2011 care nregistreaz o majorare cu 2.48% fa de 2010. La sfritul anului 2012, Romnia s-a clasat pe locul trei n arile europene intens efectate de nerambursarea fondurilor mprumutate oferite de societile bancare, creditele neperformante triplndu-se ca valoare n portofoliile totale ajungnd la 18.23%.n cadrul activitii bancare un rol important l au provizioanele, acestea avnd sarcina de a acoperi datoriile a cror structur este clar definit sau cele care sunt posibil s apar n activitatea bancar. Provizioanele necesare acoperirii creditelor din sistemul bancar romnesc sunt evideniate n figura urmtoare.

Figura 2.4. Gradul de acoperire cu provizioane a creditelor

Sursa: Raport asupra stabilitatii financiare 2012Volumul provizioanelor necesare acoperirii creditelor restante a fost calculat pe baza normelor prudeniale bancare, determinat innd cont de expunerea brut a activelor depreciate ce intete valoarea garaniilor n condiii de tensiune. Gradul de acoperire cu provizioane a creditelor restante de peste 90 de zile nregistreaz valori apropriate, crescnd din decembrie 2010 de la procentajul de 96,9% la 97,8% n decembrie 2011, iar n prima jumtate a anului 2012 s-a majorat cu 0,1%.n cadrul sistemului bancar romnesc clasificarea creditului privat pe categorii de beneficiari n perioada decembrie 2008 iunie 2012 prezint urmtoarea evoluie. Figura 2.5. Evoluia structurii creditului acordat sectorului privat pe categorii de beneficiari

Sursa: Raport asupra stabilitaii financiare 2012n ceea ce privete evoluia structurii creditului acordat sectorului privat cea mai mare pondere o dein creditele acordate populaiei cu o diminuare de 3.7% n iunie 2012 fa de sfritul anului 2008, respectiv de la procentajul de 50.1% la ponderea de 46.4%. Creditele acordate companiilor dein i ele o pondere important nregistrnd o majorare n anul 2012 de 4.5% fa de anul 2008 unde s-a nregistrat 47.8%. Cea mai mic pondere s-a evideniat n cadrul creditelor acordate instituiilor financiare nemonetare, respectiv de 2.2% n decembrie 2008 i de 1.3% n luna iunie 2012.

2.4. Msuri de prevenire i reducere a riscului de credit

n prevenirea i ndeprtarea riscului de credit se iau msuri la nivel macroeconomic, ndeplinind norme metodologice bancare care susine aprarea deponenilor, dup cum urmeaz: angajamentul ca banca s aib un capital minim; rata de protejare a riscurilor bancar reflectat c raport ntre fondurile proprii nete i creditele acordate, calculate dup gradul specific de risc;Principale msuri de prevenire a riscului de credit:a. Msuri preventiven cadrul tuturor activitilor de credit se are n vedere un risc cert cu care sistemul bancar se poate confrunta n orice moment.Pentru prevenirea riscului de credit se are n vedere posibilitatea bncii de a-i lua angajamentul de a oferi credite, fie din fonduri proprii, fie atrase, sau va fi indispensabil o refinanare de la BNR.Riscul legat de activitatea de creditare consist n riscul insolvabilitii clientului care poate duce la irosirea sumei mprumutate i riscul imobilizrii, n situaia n care clientul nu respecta clauzele contractuale cu privire angajamentul de rscumprare a sumei mprumutate.n operaiunile de creditare principiul general este acela c bncile nu trebuie s ofere credit pn ce nu examineaz probabilitatea de a redobndi la scaden suma mprumutat. Clauza fundamental este competenta posibilului credit de a aduce venituri. Aceast clauz se verific prin diferite metode de observare i evaluare i se ncheie cu capacitatea de reducere a volumului de tranzacii n curs, fr tulburarea stabilitii economice a gestiunii.Alte capaciti care se mai verfica sunt urmtoarele: Originile i obligaiile legale ale ntreprinztorului; Constituirea administrativ i tehnic a unitii economice respective; Legtura dintre importana patrimoniului propriu i a celui strin n relaie cu probabilitatea transformrii acestei legturi n avantajul patrimoniului propriu; Relaia antreprenorului cu clienii si; Starea economic a sectorului bancar n care opereaz debitorul potenial; Argumentul recurgerii la mprumut i scopul n care este folosit; Viziunea gestiunii antreprenorului; Eventualitatea diminurii preurilor ce-i se reflect pentru producia sa; Normele acceptate pentru repartiia profitului; Conveniile debitorului; Garaniile imobiliare si mobiliare ale debitorului.Sigurana cu care aceste evaluri sunt executate nu reine banca s obin garanii reale i personale pentru creditul cerut. Situaiile economice n care acioneaz ntreprinztorii sunt supuse unor modificri rapide i neateptate, cauzate de anumite evenimente interne, n precauia crora banca trebuie s se asigure de anumite garanii prin care poate recupera valoarea creanei sale prin executare silit.n prevenirea riscului un alt element important este oportunitatea distribuirii creditului ctre diveri ntreprinztori ce acioneaz n diverse sectoare economice, pe diverse termene, pentru mprirea riscului ce provine din modificarea cerinelor pieei.n etapa de aproximare a riscului de creditare, forma n care acesta este acordat nu constituie o importan deosebit, dei riscurile societilor bancare depind de resursele pe care acestea le posed.Tot n cadrul acestei etape, societatea bancar trebuie s i ncredineze o tax oficial a scontului destul de mare pentru mascarea taxei rescontului, ncasat de Banca Naional a Romniei.b. Msuri operativePrincipala msur operativ pe care societatea bancare trebuie s in cont este ncheierea contractului de creditare n condiii avantajoase. Alte msuri ntreprinse de banc sunt urmtoarele: ncasarea comisionului de neutilizare a banilor solicitai n contractul de creditare de ctre debitor; ncasarea unui comision de gestiune; Stabilirea unei marje de siguran a bncii (3-5 % din valoarea creditului); Inspectarea n fiecare zi a extraselor de cont ale clienilor; Controlarea dac ncasrile i plile din cont au fost desfurate cu regularitate; Inspectarea regulat a documentelor contabile ale ntreprinztorului; Supravegherea modului n care clientul i onoreaz obligaiile contractual; Examinarea garaniilor mobiliare i imobiliare oferite de client pe toat perioada de desfurare a creditului; Sumele nerambursate la scaden se vor transfera ntr-un cont special, pentru aceast valoare se va ncasa o dobnd majorat; Supravegherea poziiei debitorului pe pia pe toat durata contractului de creditare;n situaia nerambursrii creditului, dup ntiinarea clientului de ctre banc, se apeleaz la msuri constrngtoare, analizat n cadrul msurilor curative.c. Msuri curativen situaia n care banca observ n cadrul msurilor operative nendeplinirea obligaiilor contractuale (folosirea creditului n alte destinaii dect cele precizate n contract, nerespectarea etapelor intei de investiie, neachitarea ratelor la scaden, degradarea garaniilor), societatea bancar are dreptul s suspende contractul.ncetarea contractului de credit, se poate produce fie n faza acordrii lui, fie n situaia n care creditul este oferit pe trane, atunci cnd clientul nu respecta clauzele nscrise n contract.Atunci cnd debitorul nu i achita datoriile la scaden, banca apeleaz la msuri drastice: execuia garaniilor reale, denunarea clientului la un tribunal de comer i rectigarea sumelor de la girani.Pentru a diminua deficitul din creditele neperformante i a sprijini n acest mod depozitele persoanelor fizice i juridice, angajaii bancari inclui n activitatea de creditare trebuie s acioneze cu rspundere la msurarea riscurilor pe care le implica acordarea mprumuturilor.n momentul n care bncile acord credite, urmresc ca persoanele solicitante s exprime credibilitate pentru restituirea acestuia la scaden. n acest sens, pentru reducerea riscului de credit bncile recurg la cercetarea solvabilitii clienilor i solicit garantarea creditelor n situaiile stabilite prin dispoziiile de credite.Pentru evitarea riscului de creditare societile bancare trebuie s i instituie un fond de rezerv pentru sigurana bancar, atribuind sume din profitul bncii.

Capitolul 3 Analiza riscului de creditare n cadrul Bancpost SA3.1. Prezentare Bancpost SA

3.1.1. Scurt istoric

S.C. BANCPOST S.A. i nregistreaz numele pe lista societilor bancare nou nfiinate, lund natere la 1 iulie 1991, prin Hotrre de Guvern, dup restructurarea domeniului de comunicaii i dobndirii unei pri din activele companiei RomPostTelecom. Banca Naional a Romniei autorizeaz Bancpost ca banca universal, de economii i comercial.Fondul Proprietii de Stat recomand Bancpost n anul 1997 pentru privatizare i emite ofert pentru calcularea strii financiare a bncii, iar 2002 este anul n care Bancpost devine prima societate bancar privatizat integral.Capitalul social subscris i integral vrsat este de 1.178.865.416,00 RON, fiind mprit n 11.788.654.160 aciuni nominative, n valoare de 1,14 RON fiecare.n urma interveniilor de pe piaa bancar, structura acionariatului se prezint astfel:

Figura 3.1. Structura acionariatului

Sursa: www.bancpost.ron cadrul structurii acionariatului cea mai mare pondere o are Eurobank Ergasias SA, respectiv de 93,78141%, urmtoarea proporie fiind de 5,33212% de ctre ERB New Europe Holding BV. Ponderea cea mai redus este deinut de ctre ali acionari cu ponderea de 0,88647%.

3.1.2. Informaii generale

Bancpost consider c reuitele n afaceri sau ale clienilor si, ine de evoluia calitii att a cadrului din ara noastr, ct i a colectivitilor n care acioneaz. n ciuda impactului defavorabil al crizei financiar bancare prin care a trecut afacerile i pieele locale, Bancpost i-a ndeplinit obligaiile din diferite domenii (educaia, cultura i economia).Grupul Bancpost are n prezent peste 3000 de angajai, 10 Centre Regionale, 10 Centre de afaceri i o reea de 240 de sucursale, investind expresiv i n evoluia diferitelor canale de distribuie, obiective fundamentale pentru clientul modern.Fastbanking este un procedeu de Internet Banking al Grupului Bancpost, fiind considerat unul dintre cele mai bune soluii de pe piaa bancar, nregistrnd o tendin n cretere, att din perspectiva numrului de utilizatori, ct i din cel al valorii de tranzacionare, punnd la dispoziia clienilor o soluie eficace pentru executarea operaiunilor bancare.Bancpost este privit ca unul dintre principalii lideri ai pieei de carduri bancare extinzndu-i astfel activitatea pe o reea de 565 ATM-uri, 8.500 POS-uri i 260 APS-uri care pune la ndemna clienilor un acces confortabil i stabil la serviciile societii bancare.La nivelul anului 2012, au avut loc modificri majore n cadrul bncilor existente pe piaa bancar din Romnia, referitor la active, a depozitelor i a creditelor.Tabel 3.1. Topul primelor 10 bncii n funcie de activele bilanierePoziiaBancaActive bilaniere(mld. Lei)Cota de pia din 2012Cota de pia din 2011Cota de pia din 2010

1BCR70.619.3%20.1%19.8%

2BRD47.913.1%13.6%13.9%

3Banca Transilvania29.38.0%7.3%6.2%

4CEC Bank26.77.4%7.0%6.4%

5UniCredit24.96.9%6.4%6.0%

6Raiffeisen23.46.5%6.7%6.5%

7Volksbank16.54.5%5.0%5.8%

8ING Bank16.54.5%4.1%3.6%

9Alpha Bank16.54.5%4.7%6.2%

10Bancpost12.13.3%3.5%3.9%

Sursa: www.zf.ron cadrul top 10, n anul 2012 Bancpost ocup ultimul loc dezechilibrnd Grecia fr s constituie probleme periculoase pentru sistemul bancar romnesc. Cota de pia a Grupului Bancpost s-a diminuat constant de la apariia crizei financiare pe fondul presiunilor drastice tranversate de Grecia, cota scznd de la 3.5% n anul 2011 la 3.3% la finele anului 2012.Grupul Bancpost deine active totale care la sfritul lunii martie 2013 nsumau 4.035 miliarde euro, iar pe parcursul anilor 2009 2011 prezentau urmtoarea situaie evideniat n graficul ce urmeaz.Figura 3.2. Structura activului bancar

Sursa: Situaii financiare consolidate Bancpost 2009-2011Dup cum se poate constata n graficul anterior, creditele acordate clienilor n totalul activelor bncii Bancpost a crescut din 2009, cnd nregistra ponderea de 64.43%, pn la coeficientul de 77.34% la finele anului 2010. La sfritul anului 2011, creditele acordate clienilor posedau o pondere de 82.96% din totalul activelor bancare. n cadrul creditelor i avansurilor acordate bncilor se observ o tendin de diminuare de la 34.86% la sfritul anului 2009 la 16.19% n anul 2011.Figura 3.3. Structura pasivului bancar

Sursa: Situaii financiare consolidate Bancpost 2009-2011n cadrul structurii pasivului bancar al bncii Bancpost cea mai mare pondere o dein datoriile, prezentnd o diminuare de la 89.41% n anul 2009 la 87.75% la finele anului 2011. Cealalt component a sistemului bancar este reprezentat de capitalurile proprii nregistrnd creteri din anul 2009 cu ponderea de 10.59% pn n anul 2011 cu procentajul de 12.25%.

3.2. Analiza riscului de credit n cadrul Bancpost

Riscul de credit este riscul de a nu concretiza ctigurile dorite ca o cauz a nereuitei debitorului sau garantului de a duce la nfptuire obligaiile contractuale.Bancpost supravegheaz riscul de credit printr-un mediu procesual puternic, ntemeiat pe norme stabile de creditare, care susin desfurarea unor relaii eficace n cadrul liniilor de afaceri. Pentru optimizarea relaiei dintre profit i risc, banca trebuie s aib n vedere conceperea cadrului procesual, dar i structura organizatoric, ntemeiate ca parte din strategia societii bancare.Bancpost deruleaz un proces complex de aprobare a creditelor solicitate, a transformrii termenilor de creditare i a refacerii creditelor prezente prin ndeplinirea principiilor aplicate n banc.Creditele bancare se acord innd cont de expunerea la risc, nivelul de acoperire a creditului cu garanii i de ratingul clientului n cazul creditrii companiilor corporate. Sectoarele de activitate spre care sunt orientate creditele Bancpost nu suport transformri importante n ceea ce privete ponderea, deoarece banca prefer o repartiie normal, diversificat i proporional dup cum se evideniaz i n graficul urmtor, pstrat n ultimii trei ani, ce garanteaz o rspndire eficient a riscului de creditare.Figura 3.4. Concentrarea riscului de credit pe sectoare de activitate

Sursa: Raportul Basel II Pilonul III Bancpost 2009-2011Astfel se poate observa c Bancpost i repartizeaz creditele dup cum urmeaz: Creditele acordate comerului au nregistrat creteri n anul 2010 fa de anul 2009 cu 3.57% urmnd ca n anul 2011 s se diminueaze ajungnd la 17.84%; Creditele acordate persoanelor fizice a consemnat cele mai mari ponderi, fiind ntr-o continu cretere din anul 2009 pn n 2011 de la 30.39% la 39.96%; Ponderea creditelor destinate produciei a marcat cele mai reduse valori fluctund de la 5.66% la 7.11%; Creditele acordate sectorului de construcii prezint o cretere de la 4.25% la finele anului 2009 la 7.65% la sfritul anului 2011;Rata creditelor neporformante este determinat ca proporie ntre mprumuturile i dobnzile neachitate i total credite acordate, reprezint un indicator privind calitatea activelor aflate n posesia bncii i red eficacitatea activitii de creditare de ctre Bancpost dup cum se evideniaz n graficul ce urmeaz.Figura 3.5. Rata creditelor neperformante

Sursa: www.zf.ro

n anul 2010 portofoliul de credite a avut o dezvoltare acceptabil, n situaiile date creditele neperformante meninndu-se la un stadiu admisibil, reprezentnd o pondere de 13.4% n totalul portofoliul, acelai stadiu persistnd i n anul 2011, dar cu o pondere de 19%.La finele anului 2012 rata creditelor neperformante a crescut n continuare pn 23.3% din portofoliul total de credite, n timp ce constituirea de noi credite neperformante s-a diminuat semnificativ.Este considerat un credit neperformant atunci cnd restantele de plat depesc 90 de zile, altfel spus cu ct ntrzierea la plata ratelor este mai mare, cu att rata creditelor neperformante este mai mare.Pentru ca o banc s poat acoperii pierderile trebuie s fac provizioane pentru fiecare credit neperformant astfel n perioada 2009-2011 se prezint astfel:Figura 3.6. Provizioanele pentru deprecieri pe linii de activitate

Sursa: Raportul Basel II Pilonul III Bancpost 2009-2011Pe parcursul anilor 2009-2011 creditele de consum dein cele mai ridicate valori din cadrul provizioanelor pentru depreciere. Astfel n anul 2009 nsumeaz 223.175 mii RON, urmnd ca n anul 2010 acestea s se diminueze ajungnd la 115.450 mii RON, sfritul anului 2011 revenind din nou cu o cretere de 5.83%, respectiv 199.970 mii RON.Urmtoarele ponderi dup ordinea mrimilor o dein ntreprinderile mici, prezentnd o cretere de la 66.849 mii RON n anul 2009 la 160.499 la sfritul anului 2011. Companiile mari i medii posed i ele valori semnificative, astfel n anul 2009 deine 84.854 mii RON din totalul provizionelor pentru depreciere, anul 2010 revenind cu o cretere cu 6.922 mii RON, iar sfritul anului 2011 nregistrnd o valoare de 92.030 mii RON.Cele mai reduse ponderi o dein creditele ipotecare prezentnd n anul 2009 o pondere de 3.38% din totalul provizioanelor, iar n anul 2010 dublndu-se la 7.58%, urmat de finele anului 2011 care consemneaz o pondere de 7.25%.Principalul factor care nlesnete apariia creditelor neperformante noi este reprezentat de segmentul corporativ, ntreprinderile mici i mijlocii continund s se ntlneasc cu probleme de lichiditate, iar corporaiile mari sunt n incapacitate de rambursare a creditelor dup stabilirea unui alt termen de plat. Pentru prestarea unei activiti ferme i precaute, prezentnd grade corespunztoare de capital, profitabilitate i de calitate a portofoliului de credite, Bancpost i fixeaz expunerile i politicile la fiecare risc caracteristic pe baza unei proporii ntre riscurile asumate i profitul aproximat. Astfel, n ceea ce privete mprumuturile i avansurile restante, dar nedegratate se va evidenia n urmtorul grafic.Figura 3.7. mprumuturi i avansuri restante, dar nedegradate

Sursa: Raportul Basel II Pilonul III Bancpost 2009-2011n perioada 2009-2011 ponderea mprumuturilor restante, dar nedegradate ntr-o perioad de pn n 29 de zile a crescut, ajungnd de la 59.52% n decembrie 2009, la 71.23% n 2011 din totalul mprumuturilor. Ponderea mpumuturilor restante ntre 30 i 89 de zile a consemnat fluctuaii reduse, n anul 2011 reprezentnd 24.52% din totalul mprumuturilor restante, dar nedepreciate. Valoarea mprumuturilor restante ntre 90-180 de zile a crescut considerabil de la 1.35% la finele anului 2009 la 4.25% n decembrie 2011.

3.3. Msuri de reducere i prevenire a riscului de credit n cadrul Bancpost

Riscul de credit este principalul risc pe care Bancpost i l-a asumat n anul 2012, avnd un profit de risc mediu-ridicat.n vederea diminurii expunerii activitii bancare la riscul de credit, Bancpost a avut urmtoarele strategii: Calitatea portofoliului de credit a fost favorizat mpotriva aciunilor crizei financiare, calitate care a persistat diversificat, cu risc redus de concentrare pe clieni i grupuri. Performana de rating s-a majorat datorit ameliorrilor periodice, introducerea scoringurilor confirmate statistic i aplicaiilor de analiz financiar. Eficacitatea ridicat a procesului de selecionare a segmentelor de clieni i industriilor fa de care societatea bancar are expuneri (export, agricultur, instituii publice, energie, credite garantate i municipaliti). Pstrarea unor niveluri corespunztoare ale expunerilor garantate. Remedierea procesului de supraveghere a portofoliului de credite prin folosirea unui sistem de prevenire, precum i a unui sistem de supraveghere a degradrii performanelor financiare i economice ale creditelor corporate i retail. Rentabilizarea procesului de colectare i a strategiilor caracteristice, prin colectarea timpurie i prin executarea garaniilor.n momentul n care Bancpost accept un bun pentru garantarea unui credit, aceasta trebuie s stabileasc valoarea de pia a bunului, reprezentnd o condiie esenial cu ajutorul creia stabilete gradul de acoperire a creditului solicitat cu garanii. Valoarea de pia a bunului se aproximeaz prin msurarea de ctre o societate extern specializat.Msurarea valorii bunului se determin ndeplinind condiiile Standardelor Internaionale de Evaluare i a formalitilor interne aplicate la acordarea creditului pe parcursul desfurrii creditului, dar i atunci cnd are loc executarea silit a garaniilor acordate. Persoana care evalueaz garaniile este angajat s determine o aproximare a valorii de pia i s precizeze potenialele riscuri n cazul vnzrii silite.Principalele reflexii pentru determinarea degradrii creditelor cuprind luarea n consideraie a ntrzierea plii sau a dobnzii cu mai mult de 90 de zile sau alte probleme ntmpinate la fluxurile de numerar ale contrapartidelor sau nerespectarea termenilor precizai n contractul de creditare. Bancpost realizeaz evaluarea degradrii n dou domenii, precum: provizioane evaluate individual i provizioane evaluate colectiv.Pentru determinarea provizioanelor evaluate individual trebuie luai n considerare urmtorii factori: sustenabilitatea planului de afaceri, competena sa de ameliorare a performanei atunci cnd banca se confrunt cu probleme financiare, ncasrile anticipate i achitarea de dividende utile n cazul falimentului, disponibilitatea ajutorului financiar de alt natur i capacitatea posibil a garaniilor.3.4. Analiza riscului lichiditate la Bancpost SA

Riscul de lichiditate n cadrul Bancpost SA este riscul ca aceasta sa nu i poata onora obligaiile de plat asociate datoriilor sale financiare la scaden. Cadrul de supraveghere din grupul Bancpost SA are scopul de a aproxima nevoile de finanare, a fixa limitele pentru protejarea problemelor de lichiditate i de a se asigura ca nu sunt depite limitele fixate. Societatea bancar este supus n permanen cererilor zilnice privind decontarea depozitelor n numerar cu scaden de o zi, tragerilor de mprumuturi i garanii, conturilor curente i depozitelor scadente.Banca crede c activele prezente n activitatea sa sunt suficiente pentru administrarea riscului de lichiditate dup cum se evideniaz n figura urmtoare.Figura 3.9. Active pentru administarea riscului de lichiditate

Sursa: Situaii financiare consolidate Bancpost SA 2009-2011

n figura anterioar se evideniaz fluxurile de numerar ce trebuie pltite de banca Bancpost conform obligaiilor financiare pn la scadenele contractuale la data bilanului i a datei de plat ateptat.n cadrul acesteia se observ tendina de diminuare a activelor pentru administrarea riscului de lichiditate de la 19.221.541 mii RON n anul 2009 la 17.883.266 mii RON la finele anului 2010. Aceiai tendin de reducere se nregistrez i la sfritul anului 2011 cu 15.552.168 mii RON.3.5. Analiza riscului operaional la Bancpost SA

Pornind de la ideea c riscul operaional este nglobat n toate operaiunile efectuate de Bancpost SA, dirijarea intern a acestuia se execut plecnd de la Consiliul de Administraie i conductorii societii bancare, cu ajutorul Comitetului Executiv, dar i al personalul structurilor organizatorice.Aciunile efectuate n cadrul riscurilor operaionale constau n constarea, msurarea, verificarea i reducerea riscului operaional. Aceste aciuni se bazeaz pe urmtoarele intrumente i procedee de riscul operaional, dup cum urmeaz: Risk and Control Self Assessment (autoevaluarea riscurilor operaionale) reprezint o modalitate folosit cu obiectivul de a viza, msura i reduce riscul operaional. Dup identificarea i msurarea riscurilor operaionale are loc stabilizarea i clasificarea n funcie de nivelurile stabilite, cu scopul instituirii cerinei de capital pentru riscul operaional. Metoda RCSA se desfoar periodic n funcie de transformrile care pot aprea n cadrul activitii. Prezentarea riscului operaional prin crearea unor rapoarte caracteristice cerinelor de reglementare. Msurarea cerinei de capital pentru riscul operaional se realizeaz prin folosirea unei metodologii corespunztoare. Astfel cerina de capital pentru riscul operaional pe parcursul anilor 2009-2011 este prezentat n graficul urmtor.Figura 3.10. Cerine de capital pentru riscul operaional

Sursa: Raportul Basel II Pilonul III Bancpost 2009-2011Cerina de capital pentru riscul de operaional se determin prin nsumarea urmtoarelor elemente din contul de profit i piedere: venituri din dobnzi i venituri asimilate, cheltuieli cu dobnzile i cheltuieli asimilate, venituri din aciuni i din comisioane, cheltuieli cu comisioane, profitul sau pierderea net, dar i alte venituri din exploatare.Pe parcursul perioadei 2009-2011 cerina de capital a nregistrat fluctuaii, astfel n anul 2009 cerina de capital este de 109.913 mii RON, n anul urmtor nregistrndu-se o cretere de 41.010 mii RON, iar anul 2011 marcnd o diminuare la 143.396 mii RON.

3.6. Analiza riscului de pia la Bancpost SA

Riscul de piaa este riscul care poate afecta n mod negativ profiturile i capitalul stabilit de oscilaiile de pe piaa ale valorii ratei dobnzii i a titlurilor de capital.Pentru o supraveghere eficace a riscului de pia a activitii, Grupul Bancpost stabilind o serie de obiective ale politicilor grupului avnd n vedere urmtoarele: Fixarea unui mediu eficace de supraveghere a riscului de pia; Garania ndeplinirii reglementrilor; Elaborarea unui beneficiu competiional fa de concuren printr-o determinare aspr a riscurilor asumate.Msurarea cerinelor de capital aferente riscului de pia are loc atunci cnd poziia net pe valut i aur devanseaz ponderea de 2% din fondurile proprii totale. Cerinele de capital pentru riscul de pia prezint urmtoarea structur.

Figura 3.11. Cerine de capital pentru riscul de pia

Sursa: Raportul Basel II Pilonul III Bancpost 2009-2011n cadrul cerinelor de capital pentru riscul de pia identificm ca factori de risc: riscul general i specific al titlurilor de creana tranzacionat i riscul de schimb valutar. Astfel se poate observa c aceti factori prezint fluctuaii semnificative, riscul general i specific al titlurilor de crean tranzacionat prezentnd o diminuare de la 5.208 mii RON n anul 2009 la 4.355 mii RON la finele anului 2011. Riscul de schimb valutar a nregistrat n anul 2009 o valoare de 2.990 mii RON, majorndu-se la 9.309 n anul 2010, urmat de o diminuare n 2011 la 5.656 mii RON.

Concluzii

n cadrul economiei actuale, sistemul bancar romnesc are sarcina de a atrage capitalurile bneti disponibile n economie sub forma depozitelor bancare i plasarea acestora ctre persoanele care au nevoie de resurse, plasarea disponibilitilor se realizeaz sub form de credite.n vederea diminurii riscurilor bancare, societile bancare trebuie s analizeze n detaliu situaia financiar a clientului ce implic examinarea lichiditii clientului, investigarea indicatorilor de performan bancar i examinarea gradului de ndatorare al acestora.Pentru remedierea identificrii i supravegherii riscurilor bancare putem remarca o succesiune de msuri precum: ameliorarea cadrului de conducere a riscurilor bancare, ndreptarea instrumentelor de msurare a expunerii riscului, optimizarea procesului de reevaluare a garaniilor, crearea i verificarea politicilor bancare.Din analiza realizat n lucrare conform statisticilor Bncii Naionale a Romniei reiese faptul c riscul de creditare se afl n cretere de aceea societile bancare stabilesc mai multe tehnici de diminuare a riscului de credit: prudena activitii, analiza atitudini clientului n corelaie cu banca, analiza creditului, calitatea garaniilor, monitorizarea dosarului de creditare i analiza posibilitilor de resitituire la scaden.Dup efectuarea operaiilor de analiz a creditului se reliefeaz creditele problematice, efectundu-se astfel clasificarea creditelor n funcie de clasele de credit n: standard, substandard, n observaie, ndoilnice i pierdere.Privitor la ideea c strategiile de gestionare a riscului sunt imobilizate n realitatea sistemului bancar, n grupul Bancpost politica de management a riscurilor bancare impune ndrumarea ctre direciile privind organizarea resurselor destinate fructificrii obiectivelor i diminuarea creditelor neperformante. Pentru valorificarea acestor direcii grupul trebuie s realizeze: o selecie atent a clienilor, stabilizarea reelei teritoriale, strategii privind promovarea produselor i serviciilor, aplicarea unor dobnzi i comisioane adecvate i stabilizarea imaginii bncii.

Bibliografie

1. Dardac N., Barbu T. C., Instituii de credit, Editura ASE, Bucureti, 20122. Dardac N., Vascu T., Moneda-Credit 2, Editura ASE, Bucureti, 20033. Dedu V., Gestiune bancar, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 19954. Dedu V., Gestiune i audit bancar, Editura Economic, Bucureti, 20085. Dragoi V. E., Radoi M. A., Bnci i alte instituii de credit. Administrarea banilor, Editura Cartea Studeneasc, Bucureti, 20116. Dragoi-Dragomir E. V., Managementul performanelor bancare, Editura Bibiotheca, Trgovite, 20077. Olteanu A., Management bancar, Editura Dareco, Bucureti, 20038. Olteanu A., Olteanu M. F., Badea L., Management bancar. Caracteristici, strategii, studii de caz, Editura Dareco, Bucureti, 20039. Roxin L., Gestiunea riscurilor bancare, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 199710. Spulbr C., Nanu R., Gherghinescu O., Economie monetar i bancar, Editura Universitaria, Craiova, 200811. Treapt L.- M., Managementul i asigurarea riscurilor bancare n Romnia, Editura Economic, Bucureti, 2011

Surse internet:1. www.alb-leasing.ro 2. www.bancpost.ro3. www.bnr.ro4. www.contragarantare.ro5. www.fgcr.ro6. www.fngcimm.ro7. www.monitoruljuridic.ro8. www.moneystreet.ro9. www.zf.ro