Soluţii comerciale şi de trezorerie

doar pentru instituţiile nefi nanciare

Instrucţiuni simplifi cate pentru completareaunui Formular W-8BEN-E

Orice opinie fi scală conţinută în această informare nu este prezentată de Citigroup cu intenţia de a fi utilizată și nu poate fi utilizată nici de client, și nici de orice altă persoană sau entitate, cu scopul de a evita sancţiuni ce pot fi impuse în baza legislaţiei fi scale americane (Internal Revenue Code) sau în baza prevederilor aplicabile din legislaţia fi scală locală sau străină. Această informare are un caracter general și se bazează pe legislaţia aplicabilă, care poate fi modifi cată de autorităţile competente. Scopul său este doar unul informativ și nu urmărește să constituie și nici nu poate fi folosită ca un substitut al unei opinii fi scale profesionale.

3Instrucţiuni simplificate pentru completarea unui Formular W-8BEN-E

Acest ghid este conceput pentru a fi utilizat la completarea unui Formular W-8BEN-E (versiunea din februarie 2014) pentru a documenta statutul extern şi statutul FATCA al unei persoane juridice care nu este „persoană americană”. Pentru definiţiile termenilor importanţi (indicaţi între ghilimele), vă rugăm să consultaţi Anexa.

Aceste instrucţiuni pas-cu-pas vizează entităţile care nu sunt „instituţii financiare” în scopul FATCA şi care deschid un cont bancar de depozit sau investesc în depozite la termen. Acest ghid include doar instrucţiunile relevante pentru aceste situaţii speciale. În cazul în care completaţi acest Formular în numele unei „Instituţii financiare” sau deschideţi un cont de depozit pentru valori mobiliare sau încheiaţi alte tranzacţii, va rugăm să folosiţi instrucţiunile oficiale fiscale.

Pasul 1: Confirmaţi că nu sunteţi exceptaţi de la folosirea Formularului W-8BEN-E:Analizaţi situaţiile enumerate la începutul Formularului, sub titlul „NU utilizaţi acest formular dacă”. În cazul în care vă aflaţi în oricare dintre aceste situaţii, vă rugăm să folosiţi formularul indicat, în locul Formularului W-8BEN-E.

Pasul 2: Identificaţi „Beneficiarul efectiv” al contului în Partea I Rândul 1 (Denumirea Beneficiarului efectiv): Introduceţi denumirea completă a persoanei juridice care este „Beneficiar efectiv”. Denumirea persoanei trebuie să fie conformă cu denumirea indicată în documentul de înfiinţare, inclusiv orice modificări. Vă rugăm să nu utilizaţi nicio altă abreviere cu excepţia celor utilizate în mod obişnuit pentru a indica tipul de persoană (de exemplu, S.A., A.G. etc.).

Rândul 2 (Ţara de înfiinţare): Introduceţi denumirea ţării în care a fost înfiinţată, organizată, înregistrată sau administrată persoana juridică. Vă rugăm să nu prescurtaţi denumirea ţării. Cu toate acestea, dacă această ţară este reprezentată de Statele Unite ale Americii, nu trebuie în mod obişnuit să completaţi un Formular W-8, ci trebuie să completaţi în schimb formularul IRS W-9.

Rândul 3 (Societate unipersonală): NU se aplică altor persoane juridice cu excepţia instituţiilor financiare sau entităţilor hibrid care solicită beneficiile tratatului.

Rândul 4 (Clasificarea entităţilor): A se vedea instrucţiunile din Pasul 3.

Rândul 5 (Status FATCA): A se vedea instrucţiunile din Pasul 4.

Rândul 6 (Adresa de rezidenţă permanentă): Introduceţi Adresa permanentă de reşedinţă a entităţii juridice. Includeţi denumirea străzii, numărul apartamentului şi denumirea ţării (vă rugăm să nu prescurtaţi denumirea ţării), însă NU utilizaţi:

• Căsuţa poştală (cu excepţia cazului în care aceasta este sediul social al entităţii);

• Adresa unei instituţii financiare;

• Adresa utilizată doar în scopul trimiterilor poştale sau

• Adresa temporară (cu excepţia cazului în care aceasta este sediul social al entităţii).

Adresa de rezidenţă a entităţii este adresa din ţara în care entitatea afirmă că este rezidentă în scopul impozitului pe venit din ţara respectivă. Dacă nu aveţi rezidenţă fiscală în nicio ţară, adresa de rezidenţă permanentă este locul în care se află sediul dvs. social.

Rândul 7 (Adresa poştală): Introduceţi adresa dvs. poştală dacă este diferită de Adresa de rezidenţă permanentă. Vă rugăm să nu prescurtaţi denumirea ţării

Rândul 8 (CIF SUA): Dacă aveţi cod de identificare fiscală ÎN SUA (CIF), introduceţi acest cod pe acest rând. Nu este necesar să aveţi un CIF în SUA pentru a obţine reducerea sau scutirea de impozitul cu reţinere la sursă în SUA aferent dobânzilor achitate pentru un cont bancar de depozit sau pentru un depozit la termen.

Rândul 9a (GIIN): Nu este cazul. Persoanele juridice altele decât „Instituţiile financiare” nu trebuie să aibă GIIN.

Rândul 9b (Adresa poştală): Pentru un cont de depozit deschis la sediul din SUA al unei bănci, TREBUIE să oferiţi codul de identificare fiscală din străinătate care v-a fost emis în ţara în care aveţi rezidenţă fiscală, cu excepţia cazului în care:

• Nu vi s-a emis un CIF în străinătate sau

• Ţara respectivă nu emite CIF-uri.

4 5Instrucţiuni simplificate pentru completarea unui Formular W-8BEN-E Soluţii comerciale şi de trezorerie

Pasul 3: Stabiliţi tipul de entitate Bifaţi căsuţa care se aplică din rândul 4. Stabiliţi clasificarea persoanei juridice pe baza principiilor fiscale din SUA.

O societate comercială care nu este din SUA este o corporaţie externă „ca atare”, dacă este tipul de persoană descrisă în secţiunea 301.7701-2(b)(8) din Regulamentul Trezoreriei pentru ţara în care este înregistrată persoana.

Dacă o societate comercială (alta decât o corporaţie străină ca atare) are un singur proprietar, este clasificată fie ca o corporaţie, fie ca o societate unipersonală. Dacă proprietarul unic nu are răspundere limitată, atunci societatea care nu este americană nu este luată în considerare ca entitate distinctă de proprietarul său, iar unicul său proprietar ar trebui să completeze formularul fiscal aplicabil în SUA în nume propriu. Dacă proprietarul unic nu are răspundere limitată, societatea care nu este din SUA este clasificată drept corporaţie.

Societăţile comerciale care nu sunt americane şi care au doi sau mai mulţi membri sunt clasificate fie drept corporaţii, fie drept parteneriate. Dacă niciun membru al societăţii comerciale nu are răspundere nelimitată pentru datoriile societăţii, societatea este clasificată în mod automat drept corporaţie. Dacă orice membru are răspundere nelimitată, societatea comercială este în mod automat clasificată drept parteneriat.

Societăţile comerciale, altele decât corporaţiile străine ca atare, pot alege să fie clasificate în mod diferit de clasificarea lor automată (societate unipersonală, parteneriat sau corporaţie) prin bifarea unei opţiuni pe Formularul 8832 înregistrat la IRS. Dacă a fost bifată o astfel de opţiune, se aplică acea clasificare selectată (şi nu clasificarea automată) în scopul completării Formularului W-8.

Pasul 4: Stabiliţi statutul FATCA al societăţii Bifaţi căsuţa care se aplică din rândul 5 şi completaţi acea Parte din Formular care este asociată cu respectivul statut FATCA. În mod corespunzător, nu trebuie să completaţi niciuna dintre Părţile IV - XVIII.

Primele 14 Statute FATCA enumerate în rândul 5 (plus Partea XVII Instituţia financiară locală) se aplică doar Instituţiilor financiare străine (FFI) şi, prin urmare, nu se aplică instituţiilor nefinanciare. Restul statutelor FATCA (Părţile XIII - XVI şi Părţile XVIII - XXVIII) pot fi divizate în trei categorii, după cum se arată mai jos:

Pentru a stabili dacă situaţiei dvs. i se aplică un anumit statut FATCA, vă rugăm să citiţi descrierile pentru statutul respectiv aşa cum sunt enumerate în acea Parte din Formular care este asociată cu statutul respectiv. Dacă aveţi nevoie de informaţii suplimentare, ar trebui să faceţi referire la instrucţiunile complete IRS pentru Formularul W-8BEN-E sau să vă consultaţi consilierul fiscal.

Categoria 1: Beneficiari efectivi scutiţi

Statut FATCA Completaţi partea

Guvern din străinătate, guvernul unei posesiuni americane sau banca centrală de emisiune din străinătate

XIII

Organizaţie internaţională XIV

Fond de pensii scutit XV

Societate deţinută în întregime de Beneficiari efectivi scutiţi XVI

Notă: Statutele din Categoria 1 FATCA nu se aplică obligaţiilor (de ex., conturi bancare de depozit sau depozite la termen) deţinute de Beneficiar efectiv în legătură cu modul în care acesta desfăşoară o activitate comercială financiară de tipul celei în care este angajată o companie de asigurări, o instituţie de custodie bancară sau o instituţie depozitară.

Categoria 2: Entităţi nefinanciare scutite din străinătate (NFFE)

Statut FATCA Completaţi partea

Entitate dintr-un grup nefinanciar XVIII

Societate nefinanciară recent înfiinţată (start-up) scutită XIX

Entitate nefinanciară în curs de lichidare sau de faliment XX

Organizaţie 501(c) XXI

Organizaţie non-profit XXII

NFFE tranzacţionată public sau filială NFFE a unei corporaţii tranzacţionate public XXIII

NFFE locală scutită XXIV

NFFE activă XXV

FFI inter-afiliată scutită XXVII

NFFE cu raportare directă N/A

NFFE cu raportare directă sponsorizată XXVIII

Notă: O NFFE scutită este exceptată de la orice cerinţă de a face declaraţii cu privire la proprietarii săi sau la persoanele care o controlează sau de a le dezvălui identitatea în faţa unui agent fiscal.

Notă: O NFFE ale cărei acţiuni sunt tranzacţionate public pe piaţa recunoscută a valorilor mobiliare sau oricare dintre afiliaţii săi care nu sunt din SUA pot solicita o exceptare FATCA bifând căsuţa aplicabilă din rândul 5 şi completând Partea XXIII. Pentru corporaţia-mamă: Bifaţi căsuţa 37a şi introduceţi denumirea unei burse de mărfuri pe care acţiunile sunt tranzacţionate în mod reglementat. Pentru o corporaţie afiliată: Bifaţi căsuţa 37b şi introduceţi denumirea corporaţiei-mamă ale cărei acţiuni sunt tranzacţionate public.

Categoria 3: NFFE pasive

Statut FATCA Completaţi partea

NFFE pasive în conformitate cu Regulamentul Trezoreriei XXVI (şi XXX, dacă e cazul)

NFFE pasive conform IGA XXVI (şi ataşaţi o certificare şi o listă a

persoanelor din SUA care le controlează)

Notă: O NFFE pasivă trebuie să bifeze căsuţa din rândul 40a pentru a certifica faptul că nu este o NFFE exceptată. Dacă solicitarea se face în conformitate cu Regulamentul Trezoreriei, o NFFE pasivă trebuie fie să declare în rândul 40b (bifând căsuţa) că nu are proprietari semnificativi din SUA, fie, dacă NFFE pasivă are proprietari semnificativi din SUA, trebuie să bifeze căsuţa 40c şi să identifice fiecare proprietar semnificativ din SUA (după denumire, adresă şi CIF) în Partea XXX.

Pe de altă parte, dacă solicitarea este făcută în baza unui „Acord interguvernamental” (IGA), o NFFE pasivă nu trebuie să bifeze căsuţa 40b sau 40c şi nu trebuie să completeze Partea XXX. În schimb, o NFFE pasivă care face o solicitare în baza unui IGA trebuie să furnizeze o anexă la Formularul W-8BEN-E prin care identifică jurisdicţia care este tratată ca având un IGA în vigoare, îi descrie statutul ca NFFE pasivă în conformitate cu IGA aplicabil. Anexa trebuie să includă şi o certificare privind faptul dacă NFFE pasivă este controlată de cetăţeni americani sau de persoane care sunt rezidente în SUA şi, dacă acesta este cazul, o listă cuprinzând datele de identitate (nume, adresă şi CIF) pentru fiecare dintre persoanele din SUA care o controlează.

Rândul 10 (Numere de referinţă): Dacă persoana care completează Formularul W-8BEN-E este unicul proprietar al unei “societăţi unipersonale” (în textul în limba engleză “disregarded entity”), folosiţi rândul 10 pentru a identifica societatea unipersonală (după denumire) și în felul acesta a asocia Formularul cu un cont al societăţii unipersonale. O societate unipersonală este o societate care nu este luată în considerare ca societate distinctă de unicul său proprietar în scopul impozitării în SUA.

6 7Instrucţiuni simplificate pentru completarea unui Formular W-8BEN-E Soluţii comerciale şi de trezorerie

Pasul 5: Puteţi trece peste Partea II şi Partea III Partea II (Societate unipersonală sau sucursală care primeşte plata): Se aplică doar unei societăţi unipersonale sau unei sucursale care este o FFI situată într-o altă ţară decât ţara identificată în rândul 2.

Partea III (Solicitarea de beneficii conform tratatului): Nu trebuie să solicitaţi beneficii conform tratatului SUA pentru a obţine reducerea sau scutirea de impozitul cu reţinere la sursă în SUA aferent dobânzilor pentru un cont bancar de depozit sau pentru un depozit la termen.

Pasul 6: Semnaţi Formularul în Partea XXIX (Certificare) Pentru a semna Formularul W-8BEN-E şi pentru a atesta caracterul corect şi complet al informaţiilor şi declaraţiilor oferite în Formular, persoana autorizată trebuie să semneze formularul şi să furnizeze toate informaţiile cerute în spaţiile indicate în Partea XXIX:

• Semnaţi formularul de mână

• Imprimaţi numele semnatarului

• Menţionaţi data la care este semnat Formularul în format LL--ZZ--AAAA

• Bifaţi căsuţa pentru certificarea faptului că semnatarul are capacitatea de a semna pentru entitatea identificată în rândul 1 al Formularului

Persoanele care au capacitatea de a semna un formular fiscal în numele unei corporaţii includ funcţionarul sau altă persoană autorizată să semneze formularul printr-o hotărâre a consiliului de administraţie sau o împuternicire fiscală.

Vă rugăm să înmânaţi sau să transmiteţi prin poştă, curier, fax sau email Formularul W-8BEN-E completat persoanei dvs. de contact din cadrul Citi cu Formularul ataşat. Dacă înmânaţi un Formular tipărit persoanei dvs. de contact din cadrul Citi, trebuie să ne puneţi la dispoziţie originalul semnat de mână şi nu o fotocopie.

Notă cu privire la Circulara 230: Orice opinie fiscală conţinută în această informare nu este prezentată de Citigroup cu intenţia de a fi utilizată și nu poate fi utilizată nici de client, și nici de orice altă persoană sau entitate, cu scopul de a evita sancţiuni ce pot fi impuse în baza legislaţiei fiscale americane (Internal Revenue Code) sau în baza prevederilor aplicabile din legislaţia fiscală locală sau străină. Această informare are un caracter general și se bazează pe legislaţia aplicabilă, care poate fi modificată de autorităţile competente. Scopul său este doar unul informativ și nu urmărește să constituie și nici nu poate fi folosită ca un substitut al unei opinii fiscale profesionale.

Notă:

1. Orice trimitere la secţiuni din Codul fiscal din SUA va fi notată ca „Secţiunea … din Cod”.

2. Definiţiile din această Anexă decurg din reglementările publicate de Departamentul de Trezoreria şi de Autoritatea Fiscală din SUA. Definiţiile folosite într-un IGA Model 1 pot fi diferite faţă de aceste definiţii. Dacă faceţi o cerere conform prevederilor dintr-un IGA Model 1, vă rugăm să faceţi referire la prevederile din IGA aplicabil.

Beneficiar efectiv: Beneficiarul efectiv al veniturilor este, în general, persoana care trebuie, conform principiilor fiscale din SUA, să includă plata în impozitul brut dintr-o declaraţie de impozit. Cu toate acestea, o persoană nu este Beneficiar efectiv al unor venituri în măsura în care persoana primeşte veniturile în calitate de reprezentant, agent sau custode sau în măsura în care persoana este un intermediar a cărei participare într-o tranzacţie nu este luată în considerare. În cazul plăţii unor sume care nu constituie venituri, calitatea de Beneficiar efectiv este determinată ca şi cum plăţile ar fi venituri.

Parteneriatele străine, trusturile simple din străinătate şi trusturile din străinătate controlate de concedent nu sunt Beneficiarii efectivi ai veniturilor achitate parteneriatului sau trustului. Beneficiarii efectivi ai veniturilor plătite către un parteneriat străin sunt în general partenerii din cadrul parteneriatului, cu condiţia ca partenerul să nu fie în sine un parteneriat, un trust din străinătate simplu sau controlat de concedent, reprezentant sau alt tip de agent. Beneficiarii efectivi ai veniturilor plătite către un trust simplu din străinătate (respectiv un trust din străinătate care este descris în secţiunea 651(1) din Cod sunt în general beneficiarii trustului, dacă beneficiarul nu este un parteneriat străin, trust simplu sau controlat de concedent din străinătate, reprezentant sau alt tip de agent). Beneficiarii efectivi ai veniturilor plătite către un trust din străinătate controlat de concedent (respectiv un trust din străinătate în măsura în care toate sau o parte din veniturile trustului sunt tratate ca fiind deţinute de către concedent sau de către o altă persoană conform secţiunilor 671-679 din Cod) sunt persoanele considerate ca fiind deţinătorii trustului. Beneficiarul efectiv al veniturilor plătite către un trust complex din străinătate (respectiv, un trust din străinătate care nu este un trust simplu din străinătate sau un trust din străinătate controlat de concedent) este trustul în sine.

Anexă: Definiţii importante (în ordine alfabetică) Piaţa recunoscută a valorilor mobiliare: Piaţa recunoscută a valorilor mobiliare înseamnă:

• O piaţă a valorilor mobiliare din străinătate care este recunoscută în mod oficial, autorizată sau supravegheată de către o autoritate guvernamentală a ţării străine în care se află piaţa şi care are o valoare anuală a acţiunilor tranzacţionate pe bursă (sau pe o bursă anterioară) ce depăşeşte 1 miliard $ în timpul fiecăruia dintre cei trei ani calendaristici anteriori anului calendaristic în care se face stabilirea statutului.

• O bursă naţională de valori care este înregistrată conform secţiunii 6 din Legea privind bursa de valori din 1934 (15 USC 78f) la Comisia pentru Valori Mobiliare şi Burse din SUA;

• Orice bursă desemnată conform unui articol privind Limitarea Beneficiilor dintr-un tratat de impunere a veniturilor cu Statele Unite ale Americii care este în vigoare sau

• Orice altă bursă pe care o poate desemna Secretarul în ghidul publicat.

Instituţie financiară:O instituţie financiară înseamnă în general o entitate care este o instituţie depozitară, instituţie de custodie bancară, entitate de investiţii sau companie de asigurări (sau companie holding a unei companii de asigurări) care a emis asigurări mixte de viaţă sau contracte de anuitate. Pentru mai multe informaţii, vă rugăm să consultaţi secţiunea 1.1471-5(e) din Regulamentul Trezoreriei sau prevederile din IGA aplicabil.

Persoană străină: O persoană străină include o corporaţie din străinătate, un parteneriat din străinătate, un trust din străinătate, o proprietate din străinătate, precum şi orice altă persoană c are nu este o persoană americană. În general, o plată efectuată către o sucursală din SUA a unei persoane străine este o plată efectuată către o persoană străină.

Acord interguvernamental: Un Acord Interguvernamental (IGA) înseamnă un IGA Model 1 sau un IGA Model 2 încheiat între Departamentul de Trezorerie din SUA şi un guvern străin sau autorităţile desemnate ale acestuia. Pentru lista de jurisdicţii considerate ca având un IGA Model 1 sau Model 2 în vigoare, vă rugăm să consultaţi http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/ Pages/FATCA-Archive.aspx.

8 9Instrucţiuni simplificate pentru completarea unui Formular W-8BEN-E Soluţii comerciale şi de trezorerie

Membru al unui Grup afiliat extins: O corporaţie, un parteneriat sau un trust care îndeplineşte cerinţa privind proprietatea comună, dar exclusiv corporaţiile descrise în sub-alineatele (1), (4), (6), (7) sau (8) din secţiunea 1504(b) din Cod, este un Membru a unui Grup afiliat extins. O corporaţie îndeplineşte cerinţa privind proprietatea dacă este deţinută de o altă entitate-membru sau de părintele comun dacă peste 50 la sută din puterea totală de vot a acţiunilor corporaţiei respective şi peste 50 la sută din valoarea totală a acţiunilor corporaţiei respective sunt deţinute în mod direct de unul sau mai mulţi alţi membri ai grupului (inclusiv entitatea părinte comun). Pentru mai multe informaţii referitoare la aplicarea testului privind proprietatea, vă rugăm să consultaţi secţiunea 1.1471-5T(i)(4) din Regulamentul Temporar.

Venituri pasive: Cu excepţia cazului în care sunt scutite, termenul de venituri pasive înseamnă partea din veniturile brute care constă din:

1. Dividende, inclusiv sumele dividendelor substituente;

2. Dobânzi;

3. Venituri echivalente cu dobânzile, inclusiv dobânzile substituente şi sumele primite din sau în legătură cu o serie de contracte de asigurare, dacă sumele primite depind în totalitate sau în parte de derularea contractelor respective;

4. Chirii şi redevenţe, altele decât chiriile şi redevenţele ce rezultă în cursul desfăşurării active a unei meserii sau activităţi comerciale efectuate, cel puţin în parte, de angajaţii NFEE;

5. Anuităţi;

6. Diferenţa pozitivă dintre câştigurile şi pierderile rezultate din vânzarea sau schimbul de proprietăţi din care decurg veniturile pasive descrise la punctele 1-5 de mai sus,

7. Diferenţa pozitivă dintre câştigurile şi pierderile rezultate din tranzacţii (inclusiv tranzacţiile futures, forward şi tranzacţiile similare) cu orice mărfuri, însă exclusiv:

– Orice tranzacţie cu mărfuri descrisă în secţiunea 954(c)(5)(a) din Cod, determinată de tratarea corporaţiei ca fiind o corporaţie străină controlată; sau

– Câştigurile sau pierderile ce rezultă din vânzarea de mărfuri, dar doar dacă toate mărfurile entităţii străine sunt descrise în mod

corespunzător în sub-alineatele (1), (2) sau (8) din secţiunea 1221(a) din Cod;

8. Diferenţa pozitivă dintre câştigurile şi pierderile rezultate din câştigul valutar (aşa cum se defineşte în secţiunea 988(b) din Cod) care poate fi atribuită oricărei tranzacţii conform secţiunii 988;

9. Veniturile nete din contractele pe bază de noţional, aşa cum sunt definite în secţiunea 1.1446-3(c)(1) din Regulamentul Trezoreriei;

10. Sumele primite în baza contractelor de asigurări mixte de viaţă; sau

11. Sumele câştigate de o companie de asigurări în legătură cu rezervele sale pentru contractele de asigurări şi de anuităţi.

Tranzacţii reglementate: Acţiunile unei corporaţii sunt tranzacţionate în mod reglementat pe una sau mai multe pieţe de valori mobiliare recunoscute, timp de un an calendaristic dacă:

• Una sau mai multe clase de acţiuni ale unei corporaţii care, în total, reprezintă peste 50 la sută din puterea totală combinată de vot a tuturor claselor de acţiuni cu drept de vot ale unei astfel de corporaţii şi valoarea totală a acţiunilor corporaţiei respective, sunt listate pe piaţa sau pieţele respective în timpul anului calendaristic anterior; şi

• Cu privire la fiecare clasă de acţiuni pe care se bazează pentru a îndeplini cerinţa privind listarea acţiunilor ce reprezintă peste 50 la sută:

– tranzacţiile în această clasă sunt efectuate, altfel decât în cantităţi de minimis, pe piaţa sau pieţele respective în cel puţin 60 de zile în timpul anului calendaristic anterior; şi

– Numărul total de acţiuni din fiecare astfel de clasă care sunt tranzacţionate pe piaţa sau pieţele respective în cursul anului anterior reprezintă cel puţin 10 la sută din numărul mediu de acţiuni din acea clasă care sunt aflate în circulaţie în timpul anului calendaristic anterior.

Persoană americană specificată: O persoană americană specificată este orice altă Persoană americană cu excepţia următoarelor:

1. O corporaţie ale cărei acţiuni sunt tranzacţionate în mod reglementat pe una sau mai multe pieţe recunoscute de valori mobiliare;

2. Orice corporaţie care este membră a aceluiaşi grup afiliat extins precum corporaţiile descrise mai sus;

3. Orice organizaţie scutită de impozitare conform secţiunii 501(a) din Cod;

4. Un plan individual de pensii aşa cum este definit în secţiunea 7701(a)(37) din Cod;

5. Statele Unite sau orice agenţie sau intermediar al Statelor Unite care este deţinut(ă) integral;

6. Orice Stat, Districtul Columbia, orice teritoriu american, orice subdiviziune politică a oricăruia dintre cele de mai sus sau orice agenţie sau intermediar integral deţinut(ă) al oricăruia dintre cele de mai sus;

7. Orice bancă aşa cum este definită în secţiunea 581 din Cod;

8. Orice trust de investiţii imobiliare aşa cum sunt definite în secţiunea 856 din Cod;

9. Orice companie reglementată de investiţii aşa cum este definită în secţiunea 851 din Cod sau orice entitate înregistrată la Comisia pentru Valori Mobiliare şi Burse conform Legii privind companiile de investiţii din 1940 15 U.S.C. 80a-64);

10. Orice fond fiduciar comun aşa cum este definit în secţiunea 584(a) din Cod;

11. Orice trust scutit de impozitare în SUA conform secţiunii 664(c) din Cod sau aşa cum este descris în secţiunea 4947(a)(1) din Cod;

12. Un dealer de valori mobiliare, mărfuri sau instrumente financiare derivate (inclusiv contractele pe bază de noţional, tranzacţiile futures, forwards şi cu opţiuni) care este înregistrat ca atare conform legilor din SUA sau din orice Stat;

13. Un broker; şi

14. Orice trust scutit de impozite conform unui plan prevăzut în secţiunea 403(b) din Cod sau conform unui plan prevăzut în secţiunea 457(g) din Cod.

Proprietar american semnificativ: Un proprietar american semnificativ reprezintă orice persoană americană specificată care:

• Deţine, direct sau indirect, peste 10 la sută (în funcţie de vot sau valoare) din acţiunile oricărei corporaţii externe;

• Deţine, direct sau indirect, peste 10 la sută din profiturile sau dobânzile unui parteneriat străin;

• Este considerat proprietarul oricărei părţi dintr-un trust extern conform secţiunilor 671-679 din Cod; sau

• Deţine, direct sau indirect, peste 10 la sută din uzufructul unui trust.

Persoană americană: Persoana americană include:

• Un cetăţean american sau un cetăţean străin rezident în SUA;

• O corporaţie înregistrată conform legilor din SUA, dintr-un Stat sau din Districtul Columbia;

• Un parteneriat înfiinţat conform legilor din SUA, dintr-un Stat sau din Districtul Columbia;

• Un trust dacă (1) o instanţă de judecată americană poate să exercite supravegherea principală asupra administrării trustului şi (2) una sau mai multe persoane americane au autoritatea de a exercita control asupra tuturor deciziilor importante ale trustului.

Treasury and Trade Solutionsciti.com/treasuryandtradesolutions

© 2015 Citibank, N.A. All rights reserved. Citi and Arc Design is a registered service mark of Citigroup Inc.

gra26795 02/16