MD-3900, Republica Moldova,or. Cahul, str. Prospectul Republicii

19/2

tel: (0299) 43275, (079) 199981e-mail: inisrl@gmail.com

pentru anul 2013-2015în scopul obţinerii unui credit bancar

(Planul conţine informaţii confidenţiale care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizatefără consimţămîntul conducerii  întreprinderii)

CAHULDECEMBRIE 2012

CUPRINS

Rezumat 2

I. Descrierea afacerii, misiunea și obiectivele 3

II. Afacerea și produsul 4

III. Planul de Marketing 5

IV. Planul operațional 7

V. Managementul și personalul 9

VI. Analiza SWOT și Riscurile întreprinderii 13

VII. Planul financiar 15

Bibliografie 29

1

Rezumat

În zilele noastre, pizza este mâncarea preferată a tinerilor.  Populaţia contemporană alege

acest produs pentru a oferi familiei sau prietenilor o masă gustoasă economisind bani şi timp. 

Idea afacerii noastre rezultă din cercetările pieţei locale. Este o idee relativ simplă, bună,

care poate fi pusă relativ uşor în aplicare. Conform studiilor efectuate, piața pe care va activa

intreprinderea este o piață în creștere, caracterizată printr-o cerere puternică pentru astfel de

produse. Segmentul țintă e reprezentat în principal de persoanele cu varsta între 16-45 ani.

S.R.L. „INI Pizza” a fost înfiinţată cu scopul desfăşurării activităţii de producere,

activitatea de bază fiind producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul

clientului.

Obiectivul nostru este să satisfacem cât mai bine nevoile clienților, prin oferirea pizzei

după o recetă unica italiană, cu gusturi diferite şi specifice, din condimente proaspete şi

neobişnuite, fabricate din materii prime pur ecologice.

Vor exista mai multe tipuri de pizza, clientul având posibilitatea să comande orice fel de

pizza la preț accesibil, începând de la 53 de lei. Prețul pizzei va fi mai mic sau egal cu prețurile

de pe piață, însă calitatea produsului nostru va fi net superioară.

Investiţia necesară este de 230 000 lei, dintre care contribuția proprie va fi de 50 000 lei și

180 000 lei din credit. Aceasta sumă va fi folosită pentru procurarea utilajelor de producție,

mobilierului și materiei prime necesare.

S.R.L. „INI Pizza” va fi amplasată în sectorul Centru al orașului Cahul, întrucat în urma

unui studiu facut, s-a concluzionat că zona reprezintă o bună piață de desfacere pentru afacerea

noastră.

Fiind un produs foarte solicitat credem că şansele de reuşită a afacerii noastre sunt foarte

mari. Riscurile sunt semnificative, deoarece pe piaţa ţintă există deja concurenţi putenici, dar

prin selectarea personalului calificat şi a furnizorilor de încredere, întreprinderea noastră se va

încadra cu success pe piaţa oraşului Cahul.

Activitatea economică a firmei S.R.L. „INI Pizza” în anii 2013-2017 va fi orientată spre

producerea pizzei şi livrarea la domiciliu.

Estimînd rezultatele financiare viitoare obținem un profit pe următorii 5 ani de cca. 299206

lei, în condiţiile de venituri minime și cheltuieli maxime. În perspectivă se prevede deschiderea

noilor filiale în alte sectoare ale orașului, precum şi în alte localități.

2

I. Descrierea afacerii, misiunea şi obiectivele

Întreprinderea S.R.L. ,,INI Pizza” a fost fondată la data de 22.11.2012 prin certificatul de

înregistrare nr. X, la Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale al

Republici Moldova. Sediul intreprinderii se află pe adresa: Republica Moldova, or. Cahul, str.

Prospectul Republicii 19/2.

Întreprinderea este o societate cu răspundere limitată şi face parte din categoria

întreprinderilor mici. Întreprinderea este proprietatea a 3 membri asociaţi.

Tabelul 1.1. Fondatorii și Capitalul Social al S.R.L. „INI Pizza”

Nr. Numele

Fondatorului

Cota Parte, % Suma, lei

1 xxx Ion 33,3 1800

2 xxx Natalia 33,3 1800

3 xxx Inna 33,3 1800

TOTAL 100 5400

Fiecare fondator va interveni cu un ajutor material la capitalul social al întreprinderii, după

cum urmează:

Tabelul 1.2. Cota parte a fiecarui fondator

Nr. Numele Fondatorului Suma, lei

1 xxx Ion 20 000

2 xxx Natalia 20 000

3 xxx Inna 20 000

TOTAL 60 000

Întreprinderea a fost fondată cu scopul de a desfăşura activitatea de producție, activitatea

axandu-se pe producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul clientului.

Misiunea întreprinderii constă în satisfacerea necesităţilor populaţiei or. Cahul cu

produse alimentare (pizza) şi desfășurarea activității de antreprenoriat pentru realizarea

intereselor sociale şi economice ale membrilor asociaţi pe baza beneficiului obţinut.

Obiectivele întreprinderii S.R.L. „INI Pizza” sunt următoarele:

De a cuceri piața regională de consum al produselor pizza timp de 3 ani;

Lărgirea clientelei și îmbunătățirea imaginii întreprinderii, prin utilizarea

produselor autohtone și tehnologiilor performante de producere a pizzei;

3

De a asigura obținerea venitului din producerea și realizarea pizzei de calitate

înaltă, suficient pentru dezvoltarea afacerii şi achitarea în termenii stabiliţi a

creditului.

Pentru realizarea obiectivelor propuse întreprinderea va practica următoarele genuri de

activitate:

Producerea şi realizarea la comandă a pizzei italiene originale;

Livrarea pizzei la domiciliu.

Preţul pizzei, precum şi preţul livrării va fi acceptabil.

II. Afacerea și produsul

Produsul fabricat de societatea noastră va fi pizza italiană originală care va satisface cele

mai rafinate gusturi ale celor mai mari gurmanzi. Produsul firmei este orientat spre satisfacerea

nevoilor zilnice, atât în zilele de lucru, cât și de sărbători.

Pizza propusă de firma se va fabrica după o recetă unica italiană, cu gusturi diferite şi

specifice, din condimente proaspete şi neobişnuite, de obicei neutilizate de alţi producători de

pizza. Denumirea pizzei se va diferenția în depență de materia primă şi condimentele folosite la

fabricarea produsului finit.

Diferențierea noastra între multitudinea de firme care presteaza acest serviciu constă în:

calitatea produselor oferite;

prețurile practicate;

timpul de livrare;

nivelul înalt de deservire.

Pizzeria „INI Pizza” va pune la dispoziția clientilor următoarele tipuri de pizza:

- Pizza Napoletana – mozzarella, ciuperci, suncă, măsline, adei gras, ouă, sos de

roșii, basilic, maioneză.

- Pizza Capricioasa – roșii, mozzarella, șuncă, măsline negre, vinete, gogoșari,

brânză de oi, ciuperci, maioneză.

- Pizza Imperia – salam, măsline, mozzarella, sos de roșii, ardei grași, maioneză.

- Pizza de Post – cașcaval de post, măsline, ciuperci, roșii, ardei grași, basilica, ulei

de măsline.

Dimensiunile și greutățile pizzei propuse de societatea noastră sunt următoarele:

- Pizza mare cu diametrul de 25-30 cm şi o greutate de 480-670 gr.

- Pizza cu mărimi şi greutăţi speciale, la dorinţa clientului.

4

Produsul original al firmei va satisface gusturile fiecarei persoane, datorită posibilităților

pe care le oferim clienților. Viitorii clienți al firmei vor putea comanda pizza de mărimi și

greutăți speciale, sau pizza din diferite produse și condimente, toate la dorința clienților.

De asemenea întreprinderea va primi comenzi de livrare a pizzei de la consumator pentru

zile de naştere, sărbători şi alte ocazii speciale.

Produsele firmei sunt distribuite direct consumatorului, în urma unui sunet de comandă.

Distribuirea este efectuată în circa 20-25 min, produsele fiind livrate în condiții speciale,

păstrându-se calitățile specifice.

După ce produsele au fost fabricate la comanda clientului, în obligațiile firmei intră

livrarea produsului până la domiciliul clientului. Prețurile la produsele livrate sunt constituite din

elementele lor proprii, reieșind din costurile de producție și din alte cheltuieli.

Se preconizează că întreprinderea va lucra între orele 1000 - 2300 în fiecare zi a săptămânii.

III. Planul de Marketing

Clienţii potenţiali ai întreprinderii sunt locuitorii or.Cahul, începând cu copiii de la 5 ani și

finisînd cu persoanele în vîrstă. Totuşi piaţa ţintă a întreprinderii constituie persoanele cu vârstă

între 15-40 ani.

Caracteristicile pe care clienții ar fi interesați să le obțină de la produsul oferit de

intreprindrerea noastră sînt : gustul rafinat al pizzei, ingrediente calitative şi naturale şi o

atmosferă plăcută a localului. Toate aceste aspecte vor putea fi regăsite la INI Pizza, ceea ce îi va

determina pe potențialii clienți să aleagă localul nostru.

Pentru ai determina pe clienţii să cumpere produsele fabricate de întreprindere și să revină

din nou, conducerea va pune accent, în primul rînd, pe prestarea serviciilor de deservire de înaltă

calitate, pe rapiditatea deservirii clientului, pe prețul convenabil, pe livrarea la domiciliu în

termen minim al comenzii și nu în ultimul rînd pe amabilitatea din partea personalului la

îndeplinirea comenzii. Un punct forte la toate cele expuse mai sus este faptul că produsele ce vor

fi utilizate la producerea bunului final, pizza, vor fi în mare parte din materii prime autohtone.

Clienții care vor efectua o comandă la domiciliu de 2 și mai mult pizza, vor putea beneficia

de livrare gratuită la domiciliu. În cazul efectuării de cumpărărtor al unei comenzi de proporții

mai mari, se va acorda un flayer care va putea fi schimbat pe pizza imediat sau timp de o lună în

perioada următoare. De asemenea se preconizează reduceri ale prețurilor de la 3% până la 5% în

zilele de sărbători.

Întreprinderea preconizează să folosească un ambalajul original, în care va fi livrată pizza.

Acesta va fi din foaie de carton presat, având imprimate pe față sigla întreprinderii și date ce

caracterizează intreprinderea, produsele reprezentative, adresa juridica, numerele de telefon.

5

Reclama produselor şi serviciilor prestate va fi efectuată prin intermediul ziarului local

CahulExpres, internet, foi volante, standuri luminescente şi pe transportul care livrează produsele

firmei.

Pe viitor, dacă veniturile din activitatea întreprinderii vor spori mai rapid decît prognozele

efectuate, se va tinde spre deschiderea noilor filiale în alte sectoare ale orașului, precum şi în alte

localități.

În urma unor studii şi cercetări s-a ajuns la concluzia că sectorul cel mai potrivit pentru

acest tip de activitate este regiunea de Centru al orașului. Ca rezultat, întreprinderea va activa în

or. Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, având un aplasament mai favorabil, în comparație

cu principalii concurenți.

În orașului Cahul activează mai mulți producători de pizza, printre care cei mai principali

sunt: Andy’s Pizza, Naty’s Pizza, Celentano Pizza.

Andy’s Pizza activează pe piaţa locală timp de 4 ani, cu o experință bogată în domeniu și

produce un sortiment variat de pizza, care este preparată din ingrediente alese şi naturale, cu

prețuri convenabile pentru consumator, dar calitatea produselor este în permanentă scădere. De

asemenea Andy’s Pizza livrează pizza la domiciliu.

Naty’s Pizza propune un sortiment variat de produse, însă aspectul şi ingredientele pizzei

nu sunt de cea mai înaltă calitate, cu toate acestea întreprinderea a reușit sa-și cucerească clienții

prin prețuri mici și așezare favorabilă a pizzeriei.

Celentano Pizza propune produse de calitate înaltă, cu un sortiment bogat, dar cu prețuri

extrem de mari, din acest motiv pizzeria nu se bucură de o clientelă fidelă.

Tabelul 3.1. Analiza punctelor forte şi slăbiciunilor concurenţilor

Concurenți Puncte forte Slăbiciunile

Andy’s Pizza

Experienţă mare Amplasament favorabil Sortiment variat Livrare la domiciliu

Timp mare de așteptare Tehnologia de fabricare

Naty’s Pizza Sortiment variat Amplasament favorabil Preț atractiv

Calitatea produsului Timp mare de aşteptare Lipsa reţelei de livrare

Celentano Pizza Sortiment variat Amplasament favorabil Calitatea produsului

Prețuri ridicate Lipsa reţelei de livrare Timp mare de așteptare

6

Tabelul 3.2. Analiza comparativă a concurenţilor

Nr. Indicatorii

Nr. max.

de puncte

(1-5)

INI Pizza

Concurenți

Andy’s Pizza

Naty’s Pizza

Celentano Pizza

1. Produsul 5 4 4 3 4

2. Preţul 5 4 4 5 3

3. Calitatea 5 4 4 3 4

4. Amplasarea întreprinderii 5 5 5 5 4

5. Distribuirea produsului 5 5 5 4 4

6. Sortimentul produsului 5 3 5 4 4

Total 30 25 27 24 23

Pentru păstrarea şi lărgirea poziţiei pe piaţă întreprinderea va adopta o strategie îndreptată

spre:

• ridicarea calităţii produsului;

• lărgirea sortimentului produsului;

• stabilirea unii preţ convenabil pentru toate păturile sociale.

Dat fiind faptul că pizzeria noastră „INI Pizza” va oferi produse de calitate înaltă, preparate

după o recetă unică ialiană, cu prețuri convenabile consumatorului și cu livrări la domiciliu, se

așteaptă să cucerim un segment semnificativ de piaţă.

IV. Planul operațional

S.R.L. „INI Pizza” a fost înfiinţată cu scopul desfăşurării activitătii de producere,

activitatea de bază fiind producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul

clientului.

Procesul de producţie al pizzei constă în următoarele etape:

- Aprovizionarea cu materie primă a întreprinderii.

- Pregătirea aluatului după o receptură tradiţional italiană.

- Coacerea pizzei în cuptor.

- Realizarea și livrarea pizzei.

Materia primă va fi procurată de la producătorii autohtoni. Condimentele şi cașcavalul de

soia ce nu se produce în Republica Moldova, vor fi achiziționate direct de la importatorul care se

ocupă de realizarea acestora.

7

După procurarea materiei prime necesare, bucătarul șef și ajutorul bucătarului se vor ocupa

de prepararea propriu zisă a produsului nostru și anume pizza.

Pentru coacerea pizzei va fi utilizat un cuptor electric special „Pizza al Forno”, model -

CE-Pizza XL 44, care va fi compartimentat în așa natură încat să poată să varieze marimile pizzei

realizate. Cuptorul vine cu două camere de coacere, cu capacitatea 8 pizza de 30 cm fiecare, și

este echipat cu funcţii suplimentare. Temperatura maximă de coacere este de 500°. Consumul

maxim de energie este de 12 KW. Echipamentul va fi adus din România, furnizat de o societate

ce se ocupă cu transportul și realizarea echipamentelor tehnologice și utilajelor.

Realizarea pizzei la comandă va fi efectuată de către un șofer, cu ajutorul unui scuter, timp

de 20-25 min de la momentul preluării comenzii. Toate pizzele vor fi ambalate, ceia ce va

permite păstrarea gustului şi calităţii produsului.

În cazul dacă transportul este ocupat cu o comandă, și clientul se găsește în apropierea

pizzeriei, comanda va putea fi înfăptuită pe jos, de către chelner.

S.R.L. „INI Pizza” se va afla în orașul Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, localul

având o surafață totală de 100 m2. Acest local urmează a fi luat în arendă, pe o perioadă de 5 ani,

cu posibilitatea excluisivă de prelungire a termenului, cu o plată lunară de 10 000 lei, sau

120 000 lei pe an.

Pentru începerea procesului de producere a produsului „pizza”, S.R.L. „INI Pizza” a decis

să achiziționeze până la finele anului 2012, următoarele mijloace fixe (tabelul 4.1):

Tabelul 4.1. Determinarea necesarului de investiții

Nr. Denumirea Cantit.Unit de necesar

Preț unitar

Suma

Sursa de finațare

CreditResurse proprii

1. Utilaje 4 set 95000 95000 95000 ─

1.1. Frigider 1 buc 25000 25000 25000 ─

1.2. Cuptor, masă, hotă 1 buc 35000 35000 35000 ─

1.3. Masă de lucru 1 buc 10000 10000 10000 ─

1.4. Combina frigorifică 1 buc 25000 25000 25000 ─

2. Scuter 1 buc 20000 20000 20000 ─

3. Mobilier 1 set 50000 50000 50000 ─

4. Tijghea 1 buc 15000 15000 15000 ─

5. Utilaje de lucru 1 set 10000 10000 ─ 10000

6. Mijloace circulante 1 set 40000 40000 ─ 40000

Total ─ ─ ─ 230000 180000 50000

8

Astfel procesul operaţinal va genera o serie de costuri şi cheltuieli operaţionale care

urmează a fi deduse din veniturile firmei. Firma va înregistra costuri şi cheltuieli la următoarele

procurări: cuptor, masă cuptor, hotă, frigider, masă de lucru, combină frigorifică, scuter, mobilier,

tijghea, utilaje și accesorii de lucru.

V. Managementul și personalul

S.R.L. „INI Pizza” va fi condusă de cei 3 asociaţii, în dependenţă de cota fiecăruia la

capitalul statutar al întreprinderii. Acţionarii vor coordona întreaga activitate, se vor ocupa direct

de problemele de aprovizionare, producţie şi desfacere, de asemenea vor angaja şi controla

personalul.

Întreprinderea va avea nevoie de 7 angajaţi cu o calificare înaltă. Angajaţii respectivi se

vor selecta prin petrecerea unui concurs de ocupare a posturilor vacante, excepţie vor face

asociaţii ce vor deţine funcţii administrative, aici se va ţine cont şi de certificarea pe care o

posedă potenţialii angajaţi, dar şi de felul cum aceştia se vor prezenta la serviciu pe durata unui

termen de încercare de 5 zile lucrătoare, pe parcursul cărora ei trebuie să mannifeste interes față

de serviciu, amabilitate și respect față de client și nu în ultimul rînd deprindere de a lucra în

echipă.

Angajaţii vor fi plătiţi regulat, pînă la data de 10 a lunei imediat următoare celei în care s-a

lucrat, fără întirzieri salariale, având posibilitatea să primescă banii atât în numerar, cât şi pe card

conform preferințelor angajatului la momentul semnării contractului individual de muncă.

Prin hotărârea comună a celor 3 asociaţi, o perioadă de timp, până când întreprinderea nu

va avea o poziţie financiară puternică, profitul va fi îndreptat spre dezvoltarea întreprinderii.

Întreprinderea este reprezentată prin xxx Natalia, în calitate de manager principal. Ea este

una din cei 3 fondatori ai firmei, licenţiată în contabilitate, cu studii universitare efectuate la

USM din Chișinău, facultatea Ecomomie, specialitatea Finanţele Întreprinderii, cu specializarea

în Contabilitatea Firmei. Managerul are o experiență de cinci ani în domeniu, din care motive

posedă toate abilitățile și deprinderile necesare, ceea ce o va ajuta să iniţieze o afacere şi să

gestioneze eficient o echipă competentă. Deasemenea managerul va suplini și funcția de contabil

al întreprinderii.

Procesul de producere a pizzei va fi ghidat și îndeplinit de către 1 bucătar șef experimentat

și de un ajutor al bucătarului. Deservirea clienților va fi efectuată de 2 chelneri și 1 barman, care

sunt coordonați de managerul pizzeriei. Livrarea pizzei la domiciliu va fi efectuată de către un

șofer (fig. 5.1.).

9

Manager

Fig.5.1. Organigrama întreprinderii S.R.L. „INI Pizza”Salariile vor fi stabilite de comun acord cu angajaţii, în funcţie de responsabilităţile şi

capacităţile ce le revin. Politica salarială, nu va suferi modificări în cursul anului de gestiune şi

va fi revăzută în dependenţă de rezultatele financiare obţinute la sfîrşitul anului.

Salariul a fost calculat în conformitate cu Legea Salarizării din Republica Moldova şi

Codul Fiscal al Republicii Moldova.

Anul curent, conform legislaţiei, la salariul se calculează următoarele contribuţii:

Asigurarea socială (23%) achitată de către întreprindere;

Asigurarea Socială (6%) achitată de către angajat;

Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către întreprindere;

Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către angajat.

Toţi angajaţii S.R.L. „INI Pizza” dispun de scutire personală, ce constituie 720 lei lunar.

Impozitul pe venit este stabilit în două cote: 7% se aplică la un venit de până la 2100 lei lunar

(inclusiv), excedentul fiind deja impozitat la cota de 18% (tabelul 5.1).

10

Șef bucătar Chelner (2) Şofer

Ajutor bucătar

Barman

Tabelul 5.1. Planificarea cheltuielilor de salariu al S.R.L. „INI Pizza” pentru anul 2012

Nr d/o

FuncţiaVenit

calculatD CAS

6%D CAM

3,5%Scutire

Venit impozabil

Impozit pe venit

Salariu CAS CAMFondul de

salariu

1. Director 4000 240 140 720 2900 291 3329 920 140 5060

2. Bucătar-şef 3000 180 105 720 2715 257,7 2457,3 690 105 3795

3. Ajutorul bucătarului 2000 120 70 720 1090 76,3 1733,7 460 70 2530

4. Chelner (2 pers.) 1800 108 63 720 909 63,63 1565,37 414 63 4554

5. Barmen 2000 120 70 720 1050 76,3 1733,7 460 70 2530

6. Şofer 1800 108 63 720 909 63,63 1565,37 414 63 2277

Total 14600 876 511 4320 9573 828,56 12384,44 3358 511 20746

Total pe an: 175200 10512 6132 51840 114876 9942,72 148613,28 40296 6132 248952

Dezvoltarea durabilă al oricărei afaceri este garantată de cele mai multe ori de personal calificat și conștiincios, în scopul minimizării unei

fluctuații ale personalului și a creerii pentru ei a condițiilor favorabile de salarizare, am considerat necesar de a mări salariul acestora cu 10% anual,

ceea ce reprezintă o sporire echivalentă cu creșterea responsabilităților acestora în cazul măririi clientelei pizzeriei. Acestă creștere de 10% anual este

reprezentată în tabelul 5.2.

Tabelul 5.2. Prognozarea salariului pentru următorii 5 ani cu creşterea de 10% anual

11

Nr d/o

Retribuirea muncii 2013 2014 2015 2016 2017

1. Consumuri directe 160908 176999 194699 214169 235586

2. Consumuri indirecte 88044 96848 106533 117186 128904

Total: 248952 273847 301232 331355 364490

12

VI. Analiza SWOT și Riscurile întreprinderii

Un instrument managerial folosit pentru evaluarea şi prezentarea sintetică a celor mai

importante aspecte care vor afecta, într-un fel sau altul, evoluția viitoare al S.R.L. „INI Pizza”

este analiza SWOT.

Denumirea provine din limba engleză și este un acronim cu urmatoarea semnificație:

Strengths (puncte tari), Weaknesses (puncte slabe), Opportunities (oportunități), Threats

(amenințări).

Aceasta tehnică este folosită atât pentru a evalua în detaliu mediul intern al întreprinderii,

identificînd punctele tari și slabe, cât şi mediul extern, identificând oportunităţile şi pericolele

venite din exterior (tabelul 6.1.).

Tabelul 6.1. Analiza SWOT al S.R.L. „INI Pizza”

Tipul factorilor

Favorabile Nefavorabile

Mediul intern

Puncte tari:

Amplasament favorabil.

Aspectul şi ingredientele pizzei de

cea mai înaltă calitate.

Prețuri atractive la produs.

Livrarea produselor la domiciliu.

Puncte slabe:

Falimentul.

Costul înalt al creditelor bancare.

Vânzări scăzute.

Lipsa surselor de finanţare proprii.

Promovare insuficientă la produse.

Mediul extern

Oportunităţi:

Posibilitatea obţinerii unor credite cu

dobînzi mici.

Stabilirea legăturilor cu furnizori

stabili.

Extinderea nomenclatorului de

produse prin sortimente noi.

Buna colaborare cu clienţii şi

furnizorii.

Ameninţări:

Materie primă scumpă.

Creşterea preţurilor.

Schimbări ale nevoilor, gusturilor sau

preferinţelor clienţilor.

Presiunea tot mai intensă a

concurenţei.

Intrarea unor noi competitori pe piaţă.

Continua descreştere a capacităţii de

cumpărare a populaţiei.

Acest instrument ajută la construirea unei imagini de ansamblu a afacerii astfel încât să fie

valorificate punctele tari și oportunitățile, pe de o parte, și pe de alta parte să fie reduse sau chiar

indepărtate punctele slabe și amenințările.

13

Identificarea şi analiza riscurilor

S.R.L. „INI Pizza” odată ce desfășoară o activitate legată de domeniul productiv, este

important să stabilească clar scopurile și tipul de producție care trebuie fabricat, evidențiindu-se

în continuare tipurile de lucrări ce vor asigura eficiența producerii.

Succesul în afaceri este influenţat în mod direct de capacitatea managerilor de a

fundamenta decizii în condiţii de risc, de a identifica şi a acţiona în sensul valorificării

oportunităţilor existente pe piaţă într-o perioadă determinată.

Pentru întreprindere care ştie când să-şi asume un risc şi cum să-și conducă activitatea într-

un mediu concurenţial de afaceri este într-adevăr o întreprindere de succes, deoarece

performanţa, rezultatul final sunt o consecinţă, într-o fază de început, a identificării, anticipării şi

controlului riscurilor.

Dacă ar fi să analizăm riscurile la care poate fi supusă întreprinderea S.R.L. „INI Pizza”,

am putea reliefa următoarele tipuri de riscuri:

Riscul legat de sfera de producţie - care ar putea apărea în cazul în care s-ar defecta

cîteva utilaje sau ar exista întîrzieri în livrarea materiilor prime a căror stocuri la

întreprindere sunt zero. Aceasta contribuind la întreruperea procesului de producţie.

Riscul comercial - condiţionat de reorientarea cumpărătorilor produselor întreprinderii

către produsele de acelaşi fel importate sau realizate de alte întreprinderi concurente;

variaţia numărului de clienţi în dependenţă de caracteristicile calitative ale produselor.

Riscuri ce afectează personalul întreprinderii - care pot fi reprezentate de fluctuaţia

cadrelor.

Riscuri admisibile - la care poate fi atribuit riscul necomercializării produselor într-o

anumită perioadă de timp.

Riscuri catastrofale - generate de pierderi în mărime egală sau mai mari decît toată

averea firmei, ceea ce ar putea conduce spre faliment.

Riscurile financiare - neachitarea la timp a mărfurilor procurate de către cumpărători.

Riscul de preţ - este asociat schimbărilor posibile, în structura şi nivelul preţului

bunurilor şi serviciilor oferite pe piaţă de către o firmă, ca urmare a variaţiilor preţului

resurselor utilizate.

Riscurile legate de procurarea materiei prime și materialelor - calitatea joasa a materiei

prime, nelivrarea la timp, lipsa materiei prime pe piața internă.

14

VII. Planul financiar

Planul financiar are o mare importanţă pentru stabilirea performanţelor financiare, a nivelului câştigului de pe urma demarării afacerii. El

trebuie să asigure o analiză exactă a trecutului şi prezentului, şi o previziune asupra viitorului. În acest sens, s-a efectuat o prognozare de realizare pe zi

în mediu a unei cantități de 60 pizza. Calculele au fost efectuate luîndu-se în considerație numărul de zile în lună și că preferințele consumătorilor pot

să varieze, totuși accentul principal se va pune pe producerea pe zi a 30 sau 35 bucăți de pizza Capricioasa sau Neapolitana și 25 sau 30 pizza de tipul

Imperia sa Vegetariana. Înglobînd cele expuse mai sus volumul producției realizate pe parcursul anului 2013 va fi de 21900,00 bucăți.

Tabelul 7.1. Planificarea volumului vînzărilor

Nr d/o

Tipuri de pizza

01.01.13 01.02.13 01.03.13 01.04.13 01.05.13 01.06.13 01.07.13 01.08.13 01.09.13 01.10.13 01.11.13 01.11.13Total 2013

1. Capriciosa1085 980 930 900 1085 1050 1085 1085 1050 1085 1050 1085 12470

2. Neapolitana

3. Imperia775 700 930 900 775 750 775 775 750 775 750 775 9430

4. De post

Total: 1860 1680 1860 1800 1860 1800 1860 1860 1800 1860 1860 1860 21900

Ținînd cont de volumul prognozat de vînzări, pe care urmează să-l obțină întreprinderea, în tabelul de mai jos vom prezenta datele referitoare la

venitul dîn vînzări ce urmează a fi obținut, prognoza ia în considerație un preț de realizare de 53,00 și 57,00 lei pentru o pizza. Asfel, ca urmare al

combinării celor expuse mai sus, valorea vînzărilor prognozate pe parcursul anului 2013 va fi de 1210580,00 lei.

15

Tabelul 7.2. Planificarea veniturilor din vînzări (incl. TVA) pentru anul 2013

Nr d/o

Tipuri de pizza

 Preţ unitar (lei)

01.01.1301.02.1

301.03.13 01.04.13 01.05.13 01.06.13 01.07.13 01.08.13 01.09.13 01.10.13 01.11.13 01.11.13

Total 2013

1. Capriciosa57 61845 55860 53010 51300 61845 59850 61845 61845 59850 61845 59850 61845 710790

2. Neapolitana

3. Imperia53 41075 37100 49290 47700 41075 39750 41075 41075 39750 41075 39750 41075 499790

4. Vegetariana

Total: 102920 92360 102300 95000 102920 99600 102920 102920 99600 102920 99600 102920 1210580

Luînd în considerație faptul, că pe parcursul ultimilor ani se observă o tendință de creștere a consumului de pizza în rîndurile populației,

considerăm, că ar fi necesar să efectuăm o prognozare a creșterii venitului de la 1210580,00 lei în următorii 5 ani cu cel puțin 10% anual.

Tabelul 7.3. Prognozarea unei creşteri de 10% a veniturilor din vînzări

Nr d/o

Ani 2013 2014 2015 2016 2017

Tipuri de pizza

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑ incl. TVA ∑ incl. TVA ∑ incl. TVA

1. Capriciosa710790 11846,5 781869 130311,5 860056 143342,67 946062 157677 1040668 173444,67

2. Imperia

3. Neapolitana499790 83298,33 549769 91628,17 604746 100791 665221 110870,16 713743 121957

4. Vegetariana

Total: 1210580 201763,3 1331638 221939,7 1464802 244133,7 1611283 268547,2 1754411 295401,7

16

Obținerea unei asemenea valori a vînzărilor va presupune că întreprinderea va trebui să suporte un set întreg de consumuri și cheltuieli. Un

moment aparte în acest consum îl va reprezenta cheltuielile aferent achitării TVA. Din aceste considerente am decis întocmirea unui tabel în care va fi

structurată informația cu privire la achitările TVA, pentru anul 2013 informația este greu de precizat și am luat drept temei ideea că întreprinderea va

începe achitările cu anul 2014.

Tabelul 7.4. Previziunea sumei TVA ce urmează a fi achitată la stat al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani

Nr d/o

Ani Vînzări incl. TVA Procurări incl. TVA Spre plată

1. 2014 1331638 221939,67 899981 149996,83 71924,852. 2015 1464802 244133,67 977980 162996,67 811373. 2016 1611283 268547,17 1063778 177296,33 91250,844. 2017 1754411 292401,83 1160116 193352,67 99049,16

În afară de plăți aferent TVA întreprinderea pentru producerea pizzei va trebui să efectuieze consumuri de materii prime și materile, aceste

consumuri se vor include în costul produsului final și au fost calculate pe o unitate de pizza și structurate în tabelele de mai jos:

17

Tabelul 7.5. Consumuri directe pe 1 pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)

Nr d/o

Pizza „Capriciosa”

CostPizza

„Neapolitana”

CostPizza

„Imperia”Cost

Pizza„Vegetariana”

Cost

1. Roşii 2 Mozzarella 7 Sos de roşii 2 Măsline 4

2. Şuncă 7 Ciuperci 4 Mozzarella 7 Ciuperci 5

3. Mozzarella 6 Şuncă 7 Măsline 3 Caşcaval de post 8

4. Vinete 3 Ouă 3 Salam 8 Roşii 3

5. Gogoşari 3 Măsline 2 Ardei graşi 4 Ardei graşi 3

6. Brînză de oi 2 Sos de roşii 2 Maioneză 1 Basilic 1

7. Ciuperci 3 Basilic 1 Ulei de măsline 1

8. Maioneză 1 Maioneză 1

Total: 27 27 25 25

Tabelul 7.6. Consumuri pe aluat la 1 porţie de pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA)

Nr d/o

Ingrediente Cantitate Cost

1. Făină 250 gr 1,25

2. Ulei de măsline 20 ml 1

3. Zahăr 20 gr 0,2

4. Sare 25 gr 0,1

5. Drojdie 8 gr 0,8

6. Apă caldă 125 ml 0,01

Total: - 3,36

18

Tabelul 7.7. Planificarea costului de productie pentru anul 2013

Nr d/o

Tipuri de pizza

Cost unitar (lei)

01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12TOTAL

2013

1. Capriciosa31,36

34025,6

30732,829164,

828224 34025,6 32928 34025,6 34025,6 32928 34025,6 32928 34025,6 391059,2

2.Neapolitana

3. Imperia28,36 21979 19852

26374,8

25524 21979 21270 21979 21979 21270 21979 21270 21979 267434,84. De post

Total: -56004,

650584,8

55539,6

53748 56004,6 54198 56004,6 56004,6 54198 56004,6 54198 56004,6 658494

Ținînd cont de faptul că îtreprinderea și-a propus drept temei creșterea venitului din vînzări cu 10% anual, la efectuarea calulelor referitoare la

prognozare costurilor de producției am luat în considerare acest fapt și am presupus o creștere de 10% și a costurilor de producere.

Tabelul 7.8. Prognozarea unei cresteri de 10% pe an al costurilor – 5 ani

Nr d/oAni 2013 2014 2015 2016 2017

Tipuri de pizza

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

1. Capriciosa 391059,2

65176,53 430165 71694,17 473182 78863,67 520500 86750 572550 954252. Imperia

3. Neapolitana 267434,8

44572,47 294178 29029,66 323596 53932,66 355956 59326 391552 65258,674. De post

Total: 658494 109749 724343 100723,8 796778 132796,3 876456 146076 964102 160683,7

19

Întrucît întreprinderea își propune livrarea la domiciliu a pizzei, am considerat necesar să se efectueze o prognozare și a cheltuielilor de transport.

În mediu se presupune că întreprinderea va efectua livrarea la domiciliu a 10 pizza, în cazul unei comenzi de 2 pizza livrarea este gratuită și ca rezultat

am calculat că cheltuielile de transport din contul întreprinderii vor constitui plata pentru 5 livrării efectuate de șofer. Distanța parcursă în mediu tur-

retur va constitui 10 km, scuterul are o capacitate de consum de 3 litri de benzină la 100 km distanță, luînd în calul tot ce a fost espus mai sus

cheltuielile de transport în mediu vor constitui 9180,00 lei pe an.

Tabelul 7.9. Planificarea cheltuielilor lunare de transport al firmei SRL „INI PIZZA” pentru anul 2013

Nr d/o

Indicatori 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.11Total 2013

1.Distanţa parcursă în timp de o lună (km)

1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000

2.Cantitatea de motorină consumată pe lună (litri)

45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 540

3. Suma de bani (lei) 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 9180

Tabelul 7.10. Planificarea cheltuielilor anuale de transport al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani

Nr d/o

Ani2013 2014 2015 2016 2017

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

1. Cheltuieli de transport 9180 1530 1098 1683 11108 1851,33 12219 2036,5 13440 2240

20

Tabelul 7.11. Cheltuieli comerciale al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani, MDL

Nr d/o

AniRata de creştere

2013 2014 2015 2016 2017

Cheltuieli ∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

1. Cheltuieli de promovare 10% 12000 2000 13200 2200 14520 2420 15972 2667 17569 2928,17

2. Cheltuieli de ambalare 10% 1800 300 1980 330 2178 363 2396 399,33 2635 439,17

3. Cheltuieli de transport 10% 9180 1530 10098 1683 11108 1851,33 12219 2036,5 13440 2440

4. Alte cheltuieli comerciale 10% 2400 400 2640 440 2904 484 3194 532,33 3514 585,67

Total: - 25380 4230 27918 4653 30710 5118,33 33781 5630,17 37158 6193

Tabelul 7.12. Cheltuieli generale şi administrative al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani

Nr d/o

Ani 2013 2014 2015 2016 2017

Cheltuieli ∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

∑incl. TVA

1. Servicii de telefonie şi internet 3600 600 3960 660 4356 726 4792 798,67 5271 878,5

2. Energie electrică 14400 2400 15840 2640 17424 2904 19166 3194,33 21083 3513,83

3. Cheltuieli de constituire 10000 - - - - - - - - -

4. Servicii bancare, poştale, notariale 2400 400 2640 440 2904 484 3194 532,33 3514 585,67

5. Arenda încăperii 120000 20000 120000 20000 120000 20000 120000 20000 120000 20000

6. Alte cheltuieli indirecte 4800 800 5280 880 5808 968 6389 1064,83 7028 1171,33

Total: 14520 24200 147720 24620 150492 25082 153541 25590,2 156896 26149,3

21

Tabelul 7.13. Uzura mijloacelor fixe

Nr d/o

Denumirea mijloacelor fixe % TVAPreţ de achiziţie

incl. TVAPerioada de exploatare

Valoare probabil rămasă

Suma uzurii pe ani

1. Frigider 20% 20000 3333,33 7 ani 1000 2238,1

2. Set “Cuptor + hotă + masă cuptor” 20% 35000 5833,33 5 ani 2000 5433,33

3. Masă de lucru 20% 1500 2500 5 ani - 2500

4. Combină frigorifică 20% 20000 3333,34 6 ani 1000 2611,11

5. Scuter 20% 20000 3333,33 5 ani 800 3173,33

6. Mobilier 20% 50000 8333,34 5 ani - 8333,34

7. Tijghea 20% 20000 3333,33 5 ani - 3333,34

Total: - 180000 30000 - - 27622,55

Tabelul 7.14. Cheltuieli privind taxe

Nr d/o

Cheltuieli Suma (lei)

1. Licenţă -

2. Taxa pentru amenajarea teritoriului 800

3. Taxa pentru unităţi comerciale 6000

4. Taxa pentru salubrizare -

5. Autorizaţia sanitară 400

6. Impozit privat -

7. Taxe nete -

Total: 7200

22

Pentru iniţierea afacerii firma va avea nevoie de resurse împrumutate, astfel acesta va

trebui sa contracteze un credit de la bancă în valoarea de 180000 lei, la o rată a dobîndei de 15%

anual, pe o perioadă de 3 ani sau 36 luni. În tabel de mai jos este reprezentat graficul de

rambursare a creditului.

Tabelul 7.15. Graficul de rambursare a creditului

Nr. d/o

PerioadaSoldul

credituluiCorpul

credituluiDobanda

Dobanda cumulată

Soldul creditului

1 01.01.13. 180000 5000 2250 2250 1750002 01.02.13. 175000 5000 2187,5 4437,5 1700003 01.03.13. 170000 5000 2125 6562,5 1650004 01.04.13. 165000 5000 2062,5 8625 1600005 01.05.13. 160000 5000 2000 10625 1550006 01.06.13. 155000 5000 1937,5 12562,5 1500007 01.07.13. 150000 5000 1875 14437,5 1450008 01.08.13. 145000 5000 1812,5 16250 1400009 01.09.13. 140000 5000 1750 18000 13500010 01.10.13. 135000 5000 1687,5 19687,5 13000011 01.11.13. 130000 5000 1625 21312,5 12500012 01.12.13. 125000 5000 1562,5 22875 12000013 01.01.14. 120000 5000 1500 24375 11500014 01.02.14. 115000 5000 1437,5 25812,5 11000015 01.03.14. 110000 5000 1375 27187,5 10500016 01.04.14. 105000 5000 1312,5 28500 10000017 01.05.14. 100000 5000 1250 29750 9500018 01.06.14. 95000 5000 1187,5 30937,5 9000019 01.07.14. 90000 5000 1125 32062,5 8500020 01.08.14. 85000 5000 1062,5 33125 8000021 01.09.14. 80000 5000 1000 34125 7500022 01.10.14. 75000 5000 937,5 35062,5 7000023 01.11.14. 70000 5000 875 35937,5 6500024 01.12.14. 65000 5000 812,5 36750 6000025 01.01.15. 60000 5000 750 37500 5500026 01.02.15. 55000 5000 687,5 38187,5 5000027 01.03.15. 50000 5000 625 38812,5 4500028 01.04.15. 45000 5000 562,5 39375 4000029 01.05.15. 40000 5000 500 39875 3500030 01.06.15. 35000 5000 437,5 40312,5 3000031 01.07.15. 30000 5000 375 40687,5 2500032 01.08.15. 25000 5000 312,5 41000 2000033 01.09.15. 20000 5000 250 41250 1500034 01.10.15. 15000 5000 187,5 41437,5 1000035 01.11.15. 10000 5000 125 41562,5 500036 01.12.15. 5000 5000 62,5 41625 -

23

Prognozele efectuate anterior ne prezintă informația că pe parcursul anului 2013 se

intenționează să se realizeze 21900,00 bucăți de pizza la o valoare totală de 1210580,00 lei. Dacă

luăm în considerare o creștere a veniturilor în următorii ani cu 10% din datele previzionate

anterior putem calcula profitul brut potențial pe care urmează să-l obțină întreprinderea.

Tabelul 7.16. Rezultatul financiar al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani

REZULTATUL FINANCIAR2013 2014 2015 2016 2017

VINZARI NETE 1008817 1109698 1220668 1342736 1462009

COSTUL VINZARILOR 709653 780618 858681 944549 1039004Consumuri directe 548745 603619 663982 730380 803418Retribuirea muncii 160908 176999 194699 214169 235586PROFIT BRUT 299164 329080 361987 398187 423005

CHELTUIELI OPERATIONALE 287892 291910 297233 308110 327072Chelt. Generale si Admin 121000 123100 125410 127951 132380Cheltuieli comerciale 21150 23265 25592 28151 30965Retribuirea muncii 88044 96848 106533 117186 128904Uzura 27623 27622 27623 27622 27623Cheltuieli privind taxele 7200 7200 7200 7200 7200Dobinzi bancare 22875 13875 4875 0 0

PROFIT PINA LA IMPOZITARE 11272 37170 64754 90077 95933IMPOZIT PE PROFIT, 12% 1353 4460 7770 10809 11512PROFIT NET 9919 32710 56984 79268 84421

Calculile au fost efectuate într-o variantă pesimistă, sperînd la o economie stabilă în ţară şi

considerînd maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vînzări în creștere al intreprinderii.

Tot în calcul a fost luat şi Impozitul pe Venit în mărime de 12% care este planificat a fi

impus persoanelor juridice din 2013 pînă în 2016 care activează pe teritoriul Republicii

Moldova.

Ținînd cont de cele expuse anterior se poate de prognozat de asemenea într-o variantă

pesimistă și bilanțul contabil al întreprinderii pentru anii 2013-2017:

24

Tabelul 7.17. Bilanțul contabil previzionat – pe 5 ani

BILANT CONTABIL PREVIZIONAT - PE 5 ANI

BIL. DE DESCHIDERE 31.12.2013

31.12.2014 31.12.2015

31.12.2016 31.12.2017

Active pe term lung

Mijloace fixe 0 180000 180000 180000 180000 180000

Uzura mij. Fixe 0 27623 55245 82867 110490 138113

Total active pe t. lung 0 152377 124755 97133 69510 41887

Active curente

Stocuri de marfuri si materiale 0 14001 15401 16941 18636 20499

OMVSD 0 50000 50000 50000 50000 50000

Produse finite 0 0 0 0 0 0

Creante pe termen scurt 0 10292 11097 12207 13427 14620

Mijloace banesti 0 56526 224188 257629 374235 496967

Total active curente 0 130819 300686 336777 456298 582086

Total activ 283196 425441 433910 525808 623973

Capital propriu

Capital statutar 0 5400 5400 5400 5400 5400

Capital secundar 0 0 0 0 0 0

Profit nerep. al anul. de gest. 0 9919 42629 99613 178881

Profit net (al anul de gestiune) 9919 32710 56984 79268 84421

Total capital propriu 0 15319 48029 105013 184281 268702

Datorii pe termen lung

Credite pe termen lung 0 180000 120000 60000 0 0

Imprumuturi pe termen lung 0 0 0 0 0 0

Total datorii pe termen lung 0 180000 120000 60000 0 0

Datorii pe termen scurt

Datorii comerciale 0 21050 63150 69465 98673 93739

Datorii privind retrib. muncii 0 12385 13624 14986 16485 18530

Datorii privind asigurarile 0 5904 6494 7144 7858 8644

Datorii privind TVA 0 0 71925 81137 91251 99049

Alte datorii pe termen scurt 0 48538 102219 96165 127260 135309

Total datorii pe termen scurt 0 87877 257412 268897 341527 355271

Total pasiv 0 283196 425441 433910 525808 623973

Pentru o analiză mai detaliată, s-a decis descrierea Fluxul de Mijloacelor Băneşti pe anul

2013 (tabelul 7.18).

25

Tabelul 7.18. Fluxul de mijloace banesti pentru anul 2013

FLUXUL DE MIJLOACE BĂNEŞTI PENTRU ANUL 2013

ian feb mar apr mai iun iul aug sep oct nov decTotal (2013)

ITRĂRI

Intrări din vanzări

Capriciosa, Neapolitana 61845 55860 53010 51300 61845 59850 61845 61845 59850 61845 59850 61845 710790

 Imperia, De post 41075 37100 49290 47700 41075 39750 41075 41075 39750 41075 39750 41075 499790

 Suma creditului 180000

 Aport la capital statutar 65400

TOTAL ITRĂRI 348320 92960 102300 99000 102920 99600 102920 102920 99600 102920 99600 102920 1455980

IEŞIRI

Consumuri de materiale 56004,6 50584,8 55539,6 53748 56004,6 54198 56004,6 56004,6 54198 56004,6 54198 56004,6 658494

Retribuirea muncii 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 13409 160908

SUB TOTAL 69413,6 63993,8 68948,6 67157 69413,6 67607 69413,6 69413,6 67607 69413,6 67607 69413,6 819402

Cheltuieli indirecte

 Cheltuieli generale şi administrative

12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 12100 145200

 Cheltuieli comerciale 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 2115 25380

 Retribuirea muncii 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 7337 88044

 Cheltuieli privind taxe 1800 1800 1800 1800 7200

 Achiziţia mijloace fixe 180000 185000

 Plata dobinzii 2250 2187,5 2125 2062,5 2000 1937,5 1875 1812,5 1750 1687,5 1625 1562,5 22875

 Plata creditului 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 60000

 Achiziţia utilajelor 50000 45000

Cheltuieli privind taxe 338,25 338,25 338,25 338,25 1353

 TOTAL IEŞIRI 328215,6 92733,3 99763,85 95771,5 97965,6 98234,75 97840,6 97778,1 98047,25 97653,1 95784 99666,35 1399454

 Flux monetar net 20104,4 226,7 2536,15 3228,5 4954,4 1365,25 5079,4 5141,9 1552,75 5266,9 3816 3253,65 56526

 BILANŢ DE DESCHIDERE - 20104,4 20331,1 22867,25 26095,75 31050,15 32415,4 37494,8 42636,7 44189,45 49456,35 53272,35  -

BILANŢ DE ÎNCHIDERE 20104,4 20331,1 22867,25 26095,75 31050,15 32415,4 37494,8 42636,7 44189,45 49456,35 53272,35 56526 20331,1

26

Tabelul 7.19. Fluxul monetar pentru 5 ani la S.R.L. „INI Pizza”

FLUX MONETAR PENTRU 5 ANI

2013 2014 2015 2016 2017

INTRĂRI MIJLOACE BĂNEŞTI 710790 781869 860056 946062104066

8499790 549769 604746 665221 713743

SUB TOTAL121058

0133163

8146480

2161128

3175441

1

ALTE INTRĂRI 180000

65400

TOTAL INTRĂRI145598

0133163

8146480

2161128

3175441

1

IEŞIRI MIJLOACE BĂNEŞTI

Consumuri directe de materiale 658494 724343 796778 876456 964102

Retribuirea muncii 160908 17699 194699 214169 235586

Sub total 819402 742042 991477109062

5119968

8

Alte ieşiri de mijloace băneşti

Cheltuieli generale şi administrative

145200 147720 150492 153541 158856

Cheltuieli comerciale 25380 27918 30710 33781 37158

Retibuirea muncii 88044 96848 106533 117186 128904

Taxe afrent buget 7200 7200 7200 7200 7200

Achiziţia mijloace fixe 180000

Achiziţia utilaje 50000

Cheltuieli privind TVA 0 63913 72304 81535 88361

IMPOZIT PE VENIT 1353 4460 7770 10809 11512

Rambursarea Creditului

Plata dobinzii 22875 13875 4875

Plata creditului 60000 60000 60000

TOTAL IEŞIRI139945

4116397

6143136

1149467

7163167

9

Flux net 56526 167662 33441 116606 122732

 BILANŢ DE DESCHIDERE 0 56526 224188 257629 374235

BILANŢ DE ÎNCHIDERE 56526 224188 257629 374235 496967

27

Tabelul 7.20. Analiza indicatorilor economici al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani

ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICI

2013 2014 2015 2016 2017

Indicatorii profitabilităţii

Rata rentabilităţii financiare (profit net) / (capital propriu) 96% 298% 142% 137% 61%

Marja brută (%) (profit brut) / (vinzări nete) 30% 30% 30% 30% 29%

Rata profitabilităţii (profit net) / (vinzări nete) 1% 3% 5% 6% 6%

Indicatorii lichidităţii

Lichiditatea curentă (active curente) / (datorii pe termen scurt) 1,49. 1,17. 1,25. 1,34. 1,64.

Lichiditatea imediată (mijloace băneşti) / (datorii pe termen scurt) 0,64 0,87 0,96 1,1 1,4

Deservicrea datoriei

Indice de acoperire a dobinzii (profit brut) / (suma dobanzii) 13,1 23,7 74,25 0 0

Indice de deservire a datoriei(numerar din activitatea operatională) /

(dobanda+suma principală)0,63 3,03 3,97 0 0

28

Bibliografie

I. Acte legislative și normative

1.1. Codul fiscal, Titlul II, Impozit pe venit, nr. 1163-XIII 

1.2. Legea contabilității, nr. 113-XVI

1.3. Standardul national de contabilitate 7, Raportul prvind fluxul mijloacelor bănești

1.4. Legea privind societăţile pe acţiuni, Nr. 1134

II. Manuale, monografii și lucrări didactice

2.1. Angela Solcan, „Bazele Antreprenoriatului/Inițierea unei mici afaceri”, Chișinău,

2006.

2.2. Jaba, Niţă - Economia şi gestiune întreprinderii, Editura Universităţii „Al I. Cuza”, Iaşi

2003, vol II.

2.3. VINTILĂ,G. Gestiunea financiară a întreprinderii, Editura ASE, Bucureşti, 1998

2.4. Nicolaiescu Ovidiu „sisteme, metode, tehnici manageriale ale organizatiei” editura

Economica, Bucuresti 2000

2.5. Isfanescu A „analiza economico- financiara” editura Rconomica. Bucuresti 1999

2.6. Cotelnic A. “Managementul unitatilor economice”. ASEM. Chisinau, 1998.

2.7. Burduş E, Căprărescu Gh., Fundamentele managementului organizaţiei, Editura

Economică, Bucureşti, 1999;

2.8. Nicolescu O. Sisteme metode și tehnici manageriale ale organizației, Ed. Ecomomică,

București, 2000.

2.9. Sandu P. Management pentru întreprinzători, Ed. Economică, București, 1997.

2.10. Stutely R. Planul de afaceri perfect, Ed. ARC, Chișinău, 2001.

2.11. Vagu P., Stegăroiu I. Management general. Bucureşti: Macarie, 1998

2.12. Nicolescu O. Ghidul managerului eficient. Bucureşti: Tehnică, 1994.

2.13. Constantinescu D. Economia înterprinderii. Craiova: Sitech, 2006.

III. Site-ografia

3.1. http://www.pizzaalforno.ro/

3.2. http://www.licentiere.gov.md/sitemap.php

3.3. http://mybusiness.md

3.4. http:// www.businessexpert.md

3.5. http://ideideafaceri.manager.ro/

29

3.6. http://www.marketing.md/

3.7. http:// www.justice.md

3.8. http:// www.businessportal.md

3.9. http:// www.fisc.md

3.10. http://www.plandeafacere.ro/

3.11. http://facultate.regielive.ro/

3.12. http://conspecte.md/

30