IDEA BANK S.A. · Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor ... Analiza...

IDEA BANK S.A.

Situatii financiare individuale

Pentru anul financiar incheiat la 31 decembrie 2016

Intocmite in conformitate cu

Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea

Europeana

CUPRINS: PAGINA:

Raportul auditorului independent 1 – 3

Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor elemente ale rezultatului global 4

Situatia individuala a pozitiei financiare 5

Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii 6 – 7

Situatia individuala a fluxurilor de numerar 8 – 9

Note la situatiile financiare individuale 10 – 74

Raportul adminitratorilor 1 – 40

Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare individuale.

4

Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor elemente ale rezultatului global

pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie

(Prezentat in RON)

Nota 2016 2015

Venituri din dobanzi 5 41.899.544 33.075.207

Cheltuieli cu dobanzile 5 (16.178.178) (21.315.224)

25.721.366 11.759.983 Venituri nete din dobanzi 5

Venituri din speze si comisioane 6 23.846.482 13.883.585

Cheltuieli cu speze si comisioane 6 (2.994.151) (2.606.472)

Venituri nete din speze si comisioane 6 20.852.331 11.277.113

Venituri nete din tranzactionare 7 15,291,830 14.036.902

Alte venituri operationale 8 7.744.492 7.585.767

Venituri operationale

69.610.019 44.659.765

Cheltuieli cu personalul 9 (32.242.840) (29.159.046)

Cheltuieli cu amortizarea 17, 18 (4.055.056) (3.472.180)

Alte cheltuieli operationale 10 (30.515.914) (32.688.533)

Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea activelor 11 (2.610.020) (15.666.268)

Profit/(pierdere) inainte de impozitare

186.189 (36.326.262)

Venituri cu impozitul pe profit 12

1.444.130 2.074.121

Profitul / (pierderea) net al exercitiului curent

1.630.319 (34.252.141)

Elemente care nu vor fi reclasificate in contul de profit si

pierdere:

Modificarea rezervei din reevaluarea imobilizarilor corporale

- 1.559.983

Impozit

- -

Elemente care sunt sau pot fi reclasificate in contul de profit

si pierdere:

Modificarea neta a valorii juste a activelor financiare disponibile

in vederea vanzarii

2.653.161 398.202

Impozit

7.728 (63.705)

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar

incheiat profit/(pierdere)

4.291.208 (33.917.644)

Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost

semnate in numele acestuia de:

Mioara Popescu, Levon Khanikyan,

Presedinte executiv Vice-Presedinte executiv


5

Situatia individuala a pozitiei financiare


(Prezentat in RON)

Nota

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Active

Numerar si echivalente de numerar 13 310.886.805 286.948.200

Active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere 14 2.409.661 633.347

Active financiare disponibile pentru vanzare 15 129.381.231 79.386.428

Plasamente la banci 13 73.089.775 -

Credite si avansuri acordate clientilor 16 927.357.660 625.382.082

- din care: creante leasing 410.981.000 391.218.458

Imobilizari corporale 17 29.192.270 31.081.240

Imobilizari necorporale 18 7.081.703 6.019.168

Creante privind impozitul pe profit amanat 12 10.367.921 8.854.896

Active detinute in vederea vanzarii 19 9.188.234 13.159.345

Alte active 20 22.240.794 49.930.489

Total active 1.521.196.054 1.101.395.195

Datorii

Datorii financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere 14 435.401 1.598.669

Depozite de la banci 28 33.704.963 3.038.571

Datorii subordonate 21 24.158.652 35.548.782

Depozite de la clienti 22 1.329.850.577 954.221.938

Alte datorii 23 18.407.711 16.877.052

Total datorii 1.406.557.304 1.011.285.012

Capitaluri proprii

Capital social 24 270.029.691 247.383.441

Deficit acumulat (171.722.472) (170.940.381)

Alte rezerve 25 16.331.531 13.667.123

Total capitaluri proprii 114.638.750 90.110.183

Total datorii si capitaluri proprii 1.521.196.054 1.101.395.195






6

Situatia individuala a modificarilor capitalurilor proprii


(Prezentat in RON)

Capital

social

Deficit

acumulat

Rezerve

din revaluare

Alte

rezerve Total

Sold la 1 ianuarie 2015 165.200.010 (136.688.242) 8.270.684 3.501.959 40.284.411

Total rezultat global aferent exercitiului

Pierderea neta a exercitiului financiar - (34.252.141) - - (34.252.141)

Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare

Impozit rezerva din rezerva reevaluare - - - 334.497 334.497

Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente financiare disponibile pentru vanzare) - - 1.559.983 - 1.559.983

Total alte elemente ale rezultatului global - - 1.559.983 334.497 1.894.480

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar profit/(pierdere) - (34.252.141) - 334.497 (33.917.644)

Tranzactii cu actionarii 82.183.431 - - - 82.183.431

Majorare de capital social 82.183.431 - - - 82.183.431

Sold la 31 decembrie 2015 247.383.441 (170.940.383) 9.830.667 3.836.458 90.110.183

Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de:




7

Capital

social

Deficit

acumulat

Rezerve

din revaluare

Alte

rezerve Total

247.383.441 (170.940.383) 9.830.667 3.836.456 90.110.181

Sold la 1 ianuarie 2016

Total rezultat global aferent exercitiului

Profitul net al exercitiului financiar - 1.630.319 - - 1.630.319

Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare

Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente financiare disponibile pentru vanzare) - - - 2.660.889 2.660.889

Corectia pentru perioadele anterioare - (2.330.892) - (77.996) (2.408.888)

Alte elemente ale rezultatului global - - - - -

Distribuirea la rezerve - (81.516) - 81.516 -

Total alte elemente ale rezultatului global - (2.412.408) - 2.664.409 252.001

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar (pierdere)/ profit - (782.089) - 2.664.409 1.882.320

Tranzactii cu actionarii 22.646.250 - - - 22.646.250

Majorare de capital social 22.646.250 - - - 22.646.250

Sold la 31 decembrie 2016 270.029.691 (171.722.472) 9.830.667 6.500.865 114.638.750

(*) In anul 2016, Banca si-a marit capitalul social cu 22.646.250 RON prin emisiunea a 226.462.500 actiuni noi la valoare nominala de 0.1 RON/actiune.

Situatiile financiare individuale au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de:




8

Situatia individuala a fluxurilor de numerar

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie

(Prezentat in RON)

Nota 2016 2015

Flux de numerar din activitatea de exploatare:

Castigul / (Pierderea) neta a exercitiului financiar 1.630.317 (34.252.141)

Ajustari pentru elemente nemonetare:

Cheltuieli / (Venituri) cu amortizarea imobilizarilor corporale si

necorporale 17, 18 4.055.056 3.472.180

Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea valorii creditelor

si avansurilor acordate clientilor 16 10.666.842 8.543.790

Cheltuieli / (Venituri) nete cu reversari pentru deprecierea valorii altor

active 20 2.932.795 (6.174.908)

Cheltuieli / (Venituri) din dividende 8 (457.877) (2.092.736)

Cheltuieli / (Venituri) nete din impozit pe profit amanat 12 (1.513.025) (2.132.389)

Alte ajustari pentru elemente nemonetare (5.344.754) 4.403.344

Fluxuri de numerar din activitati de exploatare inainte de variatia

activelor si datoriilor din exploatare (11.979.407) (27.996.741)

Variatia activelor din exploatare:

(Cresterea)/Descresterea creditelor si avansurilor acordate clientilor (312.647.446) (89.864.513)

(Cresterea)/Descresterea altor active 28.728.011 (6.990.438)

Variatia datoriilor din exploatare:

(Descresterea)/Cresterea depozitelor de la clienti 375.628.639 241.185.479

(Descresterea)/Cresterea depozitelor de la banci 30.666.392 (124.664.002)

(Descresterea)/Cresterea altor datorii 1.529.643 7.139.054

Fluxuri de numerar (utilizate in)/din activitatea de exploatare 135.884.646 (1.427.290)

Activitati de investitii:

Achizitii nete de imobilizari corporale si necorporale (3.228.621) (17.032.357)

(Achizitii)/Vanzari nete de active financiare disponibile pt. vanzare (47.341.642) (26.061.289)

Dividende primite 8 457.877 2.092.736

Fluxuri de numerar din activitatea de investitii (50.112.386)

(41.000.909)

Activitati de finantare:

Incasari din majorare de capital social 24 22.646.250 82.183.431

Incasari/(plati) din imprumuturi subordonate primite 21 (11.390.130) 8.234.590

Fluxuri de numerar din/(utilizate in) activitati de finantare 11.256.120 90.418.021

Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar 97.028.380 48.284.786

Numerar si echivalente de numerar la inceputul ex. financiar 286.948.200 238.663.414

Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul ex. financiar 383.976.580 286.948.200


9

Situatia individuala a fluxurilor de numerar

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie (continuare)

(Prezentat in RON)

Fluxurile de numerar din activitatea de exploatare includ:

2016 2015

Dobanda primita 41.899.544 33.075.207

Dobanda platita (16.178.178) (21.315.224)

Analiza numerarului si echivalentelor de numerar

Numerarul si echivalentele de numerar cuprind:

Nota 2016 2015

Numerar in casierie 13 105.800.003 71.312.963

Conturi curente la alte banci 13 37.245.095 53.104.570

Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei 13 167.841.707 162.530.667

Plasamente la banci 13 73.089.775 -

Total 383.976.580 286.948.200





Note la situatiile financiare individuale

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016

10

Entitatea raportoare

Idea Bank SA (fosta Romanian International Bank S.A., “RIB” pana la data de 20.04.2015) sau “Banca”, este o

banca romaneasca infiintata in anul 1998.

In prezent, Banca deruleaza operatiuni bancare si alte servicii financiare cu persoane fizice si juridice. Acestea

includ: conturi pentru depozite, plati interne si externe, operatiuni de schimb valutar, finantari pentru activitatea

curenta, finantari pe termen mediu, scrisori de garantie, acreditive documentare si servicii de depozitare.

Banca opereaza prin intermediul sediului social (situat in Bucuresti) precum si al retelei formate din 34 sucursale si

agentii (31 decembrie 2015: 32 sucursale si agentii), localizate in Bucuresti si in celelalte judete ale Romaniei.

Sediul social al Bancii se afla in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, sector 2, Bucuresti, Romania. La

31 decembrie 2016, Banca avea un numar de 365 angajati (31 decembrie 2015: 307 angajati).

La 31 decembrie 2016 si 2015, Consiliul de Administratie al Bancii este format din urmatorii membri:

Nr. Pozitie 31 decembrie 2016 31 decembrie 2015

1 Presedinte Piotr Kaczmarek Piotr Kaczmarek

2 Membru František Babický František Babický

3 Membru Levon Khanikyan Marek Levon Khanikyan Marek

4 Membru Adriana Dutescu Marcin Marek Sycinski

5 Membru

Krzystof Florczak (in proces de

autorizare BNR) -

1. BAZELE INTOCMIRII

a) Declaratie de conformitate

Situatiile financiare individuale ale Bancii au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de

Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana (“IFRS”).

La 31 decembrie 2016, Banca a pregatit si situatii financiare consolidate, intrucat:

- In aprilie 2014 a infiintat Idea Investment S.A., initial cu sediul in Bucuresti, sector 3, Bulevardul Unirii 67,

Tronson 1 si 2, Bloc G2. La data de 12.11.2014 sediul social al Societatii a fost mutat in Bulevardul Dimitrie

Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, Biroul 2, sector 2, Bucuresti. La 31.12.2016 capitalul social al societatii a fost in

valoare de 2.250.432 RON, pierderea anului 2016 a fost in suma de 85.722.119 RON. Banca detine actiuni la

aceasta entitate in proportie de 99,99%;

- Idea Investment S.A. detine la randul ei actiuni in proportie de 99.99% la Idea Leasing IFN SA (fosta VB

Leasing Romania IFN S.A. care in cursul lunii martie 2015 a devenit Idea Leasing IFN S.A.);

- Incepand cu luna aprilie 2014, Banca detine in proportie de 99,881% Idea Finance IFN S.A. (fosta Idea

Leasing IFN SA) entitate care nu a avut activitate in anul 2014; in aprilie 2015, entitatea a devenit Idea

Finance IFN S.A. La 31.12.2016 capitalul social al societatii a fost in valoare de 1.491.060 RON, pierderea

anului 2016 a fost in suma de 32.833 RON.



11

1. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

a) Declaratie de conformitate (continuare)

Situatiile financiare individuale prezente cuprind situatia financiara a Bancii, nu pe cele ale Grupului. Numele si

adresa entitatii care intocmeste situatiile financiare anuale consolidate pentru grupul de entitati din care face parte si

Banca din data de 4 decembrie 2013, este Getin Holding Spolka Akcyjna. Copii ale situatiilor financiare anuale

consolidate ale entitatii, sunt disponibile la http://getin.pl/raportowanie-finansowe.

Conturile Bancii sunt mentinute in RON in conformitate cu standardele de contabilitate romaneasca si

reglementarile emise de Banca Nationala a Romaniei.

b) Principiul continuitatii activitatii

In decursul anului 2016, Banca a continuat sa isi concentreze activitatea asupra gestionarii portofoliului de credite

neperformante dar a implementat si noua strategie de creditare si a relansat acordarea de credite persoanelor fizice si

IMM-urilor, prin produsele credit de consum personal si overdraftul pentru IMM. Banca a consemnat un trend

ascendent al activitatii de creditare pe parcursul anului 2016 care, coroborat cu stategia de externalizare partiala a

creantelor neperformante, a generat o apreciere a calitatii portofoliului de credite. Veniturile nete din dobanzi au

inregistrat o crestere cu 19% in principal ca urmare a cresterii volumului creditelor. Banca a inregistrat o crestere a

venitului net din speze si comisioane cu 85%. Cheltuielile nete cu deprecierea valorii activelor financiare inregistrate

in cursul anului 2016 au avut o contributie semnificativa la pierderea inregistrata in anul financiar 2016.

Banca este detinuta de catre grupul polonez Getin Holding Spolka Akcyjna situat in Polonia, Wroclaw, 66

Gwiazdzista, care a devenit actionar din 4 decembrie 2013. Actionarul a majorat capitalul social al Bancii in cursul

anului 2015, cu suma de 82.183.431 RON RON si in cursul anului 2016 cu suma de 22.646.250 RON. De asemenea

Banca are in prezent un numar de 3 contracte de imprumut subordonat acordate de Idea Bank Spolka, in valoare de

5.320.000 EUR (echivalentul a 24.158.652 RON).

La 31 decembrie 2016, nivelul fondurilor proprii ale Bancii este de 108,919,701 RON, rata fondurilor proprii totale

este de 11.70 % iar rata fondurilor proprii de nivel 1 este de 10.38%, peste nivelele minime reglementate de

Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5 din 20 decembrie 2013 privind cerinte prudentiale pentru

institutiile de credit dar sub nivelele minime solicitate de BNR prin ordinul nr.118/17.10.2016 respectiv 12.625%

pentru rata fondurilor proprii totale si 9.625% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1. In acest sens, Banca a

notificat BNR privind planul de capitalizare pentru anul 2017 urmand ca nivelele minime sa fie respectate pana la 30

iunie 2017.

In cursul anului 2016, actionarul majoritar al Bancii, Getin Holding Spolka Akcyjna, a majorat fondurile proprii prin

aport de capital social cu suma de 22.646.250 RON. Banca este dependenta de sprijinul financiar oferit de actionarul

majoritar al acesteia, in vederea indeplinirii cerintelor de adecvare a capitalului conform reglementarilor in vigoare.

La data de 31 decembrie 2016, activul net al Bancii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si totalul datoriilor

acesteia, s-a situat la mai mult de jumatate din valoarea capitalului social subscris.

Pe baza celor de mai sus si a sustinerii cu fonduri proprii de catre actionari, conducerea Bancii considera ca Banca

isi va putea continua activitatea in viitorul previzibil si, prin urmare, considera adecvata folosirea principiului

continuitatii activitatii pentru intocmirea acestor situatii financiare.

http://getin.pl/raportowanie-finansowe



12

1. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

c) Bazele evaluarii

Situatiile financiare individuale au fost intocmite pe baza costului istoric sau costului amortizat cu exceptia:

activelor financiare disponibile pentru vanzare care sunt evaluate la valoarea justa;

terenurilor si cladirilor care sunt prezentate la valoarea reevaluata.

activelelor imobilizate detinute in vederea vanzarii sunt prezentate la valoarea cea mai mica dintre valoarea

neta contabila si valoarea de piata, mai putin costurile estimate in vederea vanzarii.

d) Moneda functionala si moneda de prezentare

Situatiile financiare individuale sunt intocmite in lei romanesti (“RON”), care este moneda functionala si de

prezentare a Bancii, si sunt rotunjite la cea mai apropiata unitate. Elementele incluse in situatiile financiare

individuale ale Bancii sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal in care entitatea opereaza

(„moneda functionala”).

e) Utilizarea estimarilor si judecatilor semnificative

Pregatirea acestor situatii financiare individuale ale bancii in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana

presupune din partea conducerii utilizarea unor estimari, judecati si presupuneri care afecteaza aplicarea politicilor

contabile, precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile

aferente se bazeaza pe experienta si pe numerosi factori presupusi rezonabili in conditiile date, rezultatele acestora

formand baza emiterii de judecati cu privire la valoarea contabila a activelor si datoriilor, valoare care nu poate fi

dedusa din alte surse. Rezultatele actuale pot fi diferite de valorile estimate.

Estimarile si presupunerile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in

care estimarea este revizuita, cat si in perioadele viitoare afectate, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta cat

si perioadele viitoare.

Informatiile despre aspectele importante ale estimarilor si judecatilor importante facute de catre conducere in

aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situatiilor financiare, precum si estimarile ce

implica un grad semnificativ de incertitudine sunt prezentate in notele 2, 3 si 4.

2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Metodele si politicile contabile mentionate mai jos au fost aplicate in mod consecvent de catre Banca in aceste

situatii financiare individuale, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara

adoptate de Uniunea Europeana.

a) Contabilizarea efectului hiperinflatiei

Conform IAS 29 - Raportarea financiara in economii hiperinflationiste si IAS 21 - Efectele variatiei cursurilor de

schimb valutar, situatiile financiare ale unei intreprinderi a carei moneda functionala este moneda unei economii

hiperinflationiste ar trebui prezentate in termenii puterii de cumparare curente a monedei la data intocmirii situatiei

pozitiei financiare, adica elementele nemonetare sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preturilor de la data

achizitiei sau contributiei. IAS 29 stipuleaza ca o economie este considerata hiperinflationista daca, printre alti

factori, indicele cumulat al inflatiei depaseste 100% pe parcursul unei perioade de trei ani.



13

2. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

a) Contabilizarea efectului hiperinflatiei (continuare)

Scaderea continua a ratei inflatiei si alti factori legati de caracteristicile mediului economic din Romania indica

faptul ca economia a carei moneda functionala a fost adoptata de catre Banca, a incetat sa mai fie hiperinflationista,

cu efect asupra perioadelor financiare incepand cu 1 ianuarie 2004. Asadar, prevederile IAS 29 nu au mai fost

adoptate in intocmirea situatiilor financiare incepand cu aceasta data. Valorile la 31 decembrie 2003, exprimate in

unitatea de masura curenta, sunt tratate ca baza pentru valorile contabile raportate in aceste situatii financiare ale

bancii si nu reprezinta valori evaluate, cost de inlocuire, sau oricare alta masurare a valorii curente a activelor sau a

preturilor la care tranzactiile ar avea loc in acest moment.

b) Moneda straina

Operatiunile exprimate in moneda straina (devize) sunt inregistrate in lei la cursul oficial de schimb, publicat pe site-

ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei (www.bnro.ro), la data decontarii tranzactiei. Activele si datoriile

monetare inregistrate in devize la data intocmirii bilantului contabil sunt exprimate in moneda functionala la cursul

oficial de schimb publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei (www.bnro.ro) in ziua respectiva.

Castigurile si pierderile ce rezulta din decontarea acestor tranzactii si din conversia in RON a activelor si datoriilor

monetare denominate in moneda straina, efectuata la cursul de schimb de la sfarsitul exercitiului financiar, sunt

recunoscute in contul de profit si pierdere, cu exceptia celor care au fost recunosute in capitalurile proprii ca urmare

a inregistrarii in conformitate cu contabilitatea de acoperire a riscurilor. Activele si datoriile nemonetare inregistrate

la cost istoric in devize sunt exprimate in moneda functionala la cursul publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale

a Romaniei din ziua tranzactiei. Activele si datoriile nemonetare exprimate in moneda straina, care sunt evaluate la

valoarea justa, sunt inregistrate in moneda functionala la cursul din data la care a fost determinata valoarea justa.

Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:

Valuta

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015 % Crestere

Euro (EUR) 1 RON:4,5411 1 RON: 4,5245 0,37%

Dolar american (USD) 1 RON:4,3033 1 RON: 4,1477 3,75%

c) Venituri si cheltuieli din dobanzi

Veniturile si cheltuielile din dobanzi sunt recunoscute in situatia contului de profit si pierdere si a altor elemente ale

rezultatului global la cost amortizat folosind metoda ratei de dobanda efectiva. Metoda dobanzii efective este o

metoda de calcul a costului amortizat al unui activ financiar sau a unei datorii financiare si de alocare a venitului sau

a cheltuielii din dobanzi pe o perioada relevanta de timp.

Rata dobanzii efective este rata exacta care actualizeaza fluxurile viitoare estimate de numerar, de platit sau de

incasat pe durata instrumentului financiar, sau cand e cazul, pe o perioada mai scurta, la valoarea neta raportata a

activului sau datoriei financiare. Pentru calculul ratei dobanzii efective, Banca estimeaza fluxurile viitoare de

numerar luand in considerare toti termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu, plati in avans).

Odata ce un activ financiar sau un grup de active financiare a inregistrat o pierdere din depreciere, venitul din

dobanzi este recunoscut folosind rata dobanzii pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare in scopul masurarii

pierderii din depreciere aplicate la valoarea contabila neta a activului (“unwinding”).

http://www.bnro.ro/

http://www.bnro.ro/



14


c) Venituri si cheltuieli din dobanzi (continuare)

Metoda de calcul a dobanzii efective include toate spezele si comisioanele platite si/sau primite intre partile

contractuale, inclusiv costurile de tranzactionare si alte prime si discounturi, care sunt parte din rata dobanzii

efective. Costurile de tranzactionare reprezinta costuri incrementale, ce pot fi direct atribuibile achizitiei, emiterii

sau vanzarii instrumentului financiar.

Veniturile si cheltuielile cu dobanzile, determinate prin metoda dobanzii efective, prezentate in situatia rezultatului

global, includ:

dobanzi la creditele si avansurile acordate clientilor;

dobanzi la activele si datoriile financiare la cost amortizat;

dobanzi la instrumente financiare clasificate ca disponibile pentru vanzare.

d) Venituri si cheltuieli din speze si comisioane

Veniturile si cheltuielile din speze si comisioane direct atribuibile activului sau datoriei financiare la momentul

initial recunoasterii instrumentului financiar, sunt incluse in calculul ratei efective a dobanzii.

Alte venituri din comisioane si speze provenite din servicii financiare prestate de catre Banca sunt recunoscute in

situatia rezultatului global pe baza principiului independentei exercitiului, avand in vedere perioada in care este

prestat serviciul respectiv.

Alte cheltuieli din speze si comisioane includ in principal comisioane de tranzactionare si administrare. Acestea sunt

recunoscute in situatia rezultatului global in momentul in care serviciul respectiv este prestat.

e) Dividende

Veniturile din dividende sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data la care sunt declarate dividendele.

Veniturile din participatii si alte investitii fara o frecventa exacta sunt recunoscute in contul de profit si pierdere

atunci cand sunt angajate.

Dividendele declarate si care vor fi distribuite sunt contabilizate ca o distribuire a profitului, in perioada in care sunt

declarate de catre Banca si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor.

f) Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare

Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare reprezinta diferenta intre castigul si pierderea din activele si datoriile

tranzactionabile si include modificarile de valoare justa realizate si nerealizate si diferente de curs valutar realizate si

nerealizate aferente acestor instrumente financiare.

g) Contracte de leasing

i) Contracte de leasing financiar – Situatia in care Banca este locatorul

In momentul in care are loc o vanzare de active prin leasing financiar, valoarea prezenta a platilor aferente

contractului de leasing este recunoscuta drept creanta. Diferenta dintre valoarea bruta a creantei contractuale si

valoarea prezenta a platilor de leasing reprezinta venit financiar neincasat. Venitul din leasing este recunoscut pe

durata contractuala utilizand metoda investitiei nete, ce reflecta o rata de randament constanta.



15


g) Contracte de leasing (continuare)

ii) Contracte de leasing financiar – Situatia in Banca este locatarul

Operatiunile de leasing financiar sunt recunoscute la inceputul perioadei de leasing ca active si datorii la o valoare

egala cu valoarea justa a activului in regim de leasing sau cu valoarea actualizata a platilor minime de leasing, daca

aceasta din urma este mai mica. Platile de leasing se compun dintr-o componenta de capital si o componenta de

dobanda; componenta de capital este menita a reduce obligatia asumata prin contractul de leasing, iar componenta

de dobanda este inclusa ca si cheltuiala in contul de rezultate. De asemenea, activul achizitionat in leasing este

amortizat prin metoda liniara, cheltuielile cu amortizarea fiind incluse in contul de profit si pierdere pe parcursul

duratei de viata utile a activului.

iii) Contracte de leasing operational

Platile de leasing operational sunt recunoscute in contul de profit si pierdere pe baza metodei liniare pe durata

contractului de leasing. Facilitatile de leasing primite sunt recunoscute ca parte integranta a cheltuielii totale de

leasing pe durata contractului de leasing.

h) Impozitul pe profit

Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este

recunoscut in situatia rezultatului global, sau in capitaluri proprii daca impozitul este aferent elementelor de venit

global.

Impozitul curent este impozitul de platit pentru profitul perioadei, determinat in baza procentelor aplicate la data

bilantului si a tuturor ajustarilor aferente perioadelor precedente.

Impozitul amanat este determinat folosind metoda bilantului pentru acele diferente temporare ce apar intre baza

fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora folosita pentru raportare in

situatiile financiare. Impozitul amanat este calculat pe baza cotelor de impozitare care se preconizeaza ca vor fi

aplicate diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei adoptate sau in mare masura adoptate la data

raportarii.

O creanta cu impozitul amanat este recunoscuta pentru pierderi fiscale neutilizate, creditele fiscale si diferentele

temporare deductibile, numai in masura in care este probabila realizarea de profituri viitoare care sa poata fi utilizate

pentru acoperirea pierderii fiscale. Creantele cu impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt

diminuate in masura in care nu mai este posibila realizarea beneficiului fiscal aferent. Cota de impozit pe profit

utilizata la calculul impozitului curent si amanat este la 31 decembrie 2016 de 16 % (31 decembrie 2015: 16%).

i) Active si datorii financiare

i. Recunoastere

Banca recunoaste initial creditele si avansurile acordate clientilor, depozitele si datoriile subordonate la data la care

sunt create. Toate celelalte active si datorii financiare (inclusiv active si datorii la valoare justa prin contul de profit

si pierdere) sunt recunoscute initial la data tranzactionarii la care Banca a devenit parte la prevederile contractuale

ale instrumentului financiar.



16


i) Active si datorii financiare (continuare)

i. Recunoastere (continuare)

In ceea ce priveste achizitia unui activ financiar, respectivul instrument este recunoscut la momentul primirii de

catre entitate. Orice modificare a valorii juste a activului financiar intre data tranzactiei si data decontarii este

contabilizata similar cu modificarile de valoare justa ale activului respectiv:

pentru active financiare contabilizate la cost sau la cost amortizat, modificarile de valoare nu sunt

recunoscute;

pentru active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere, modificarile de valoare sunt

recunoscute in contul de profit si pierdere;

pentru active financiare disponibile in vederea vanzarii, modificarile de valoare sunt recunoscute in alte

elemente ale rezultatului global.

Un activ financiar sau o datorie financiara este masurat(a) initial la valoarea justa plus, in cazul unui instrument

financiar nedesemnat la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, costurile de tranzactie direct atribuibile

achizitionarii sau emiterii respectivului instrument financiar.

ii. Clasificari

Banca a clasificat activele si datoriile financiare in urmatoarele categorii:

a) Active si datorii financiare la valoare justa prin profit si pierdere

Aceasta categorie are doua subcategorii: active financiare sau datorii financiare detinute pentru tranzactionare, si

instrumente financiare desemnate la valoare justa prin profit si pierdere la momentul recunoasterii initiale. Un

instrument financiar este clasificat in aceasta categorie daca a fost achizitionat in principal in scopul obtinerii de

profit pe termen scurt sau daca a fost desemnat in aceasta categorie de catre conducerea Bancii.

b) Investitiile detinute pana la scadenta

Aceastea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Banca

are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta. In cazul in care Banca ar decide sa vanda sau sa

reclasifice mai mult decat o suma nesemnificativa de investitii detinute pana la scadenta inainte de scadenta,

intreaga categorie ar fi reclasificata ca disponibile pentru vanzare si, pentru o perioada de doi ani, Banca nu ar putea

clasifica alte active financiare in categoria investitiilor detinute pana la scadenta.

c) Active financiare disponibile pentru vanzare

Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt acele active financiare care sunt clasificate ca disponibile pentru

vanzare si care nu sunt clasificate drept (a) active financiare la valoarea justa prin profit si pierdere, (b) investitii

detinute pana la scadenta, sau (c) credite si avansuri. Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare includ

titluri de stat precum si alte obligatiuni ce pot fi revandute bancilor centrale, investitii in unitati de fond si alte titluri

de valoare care nu sunt detinute in vederea tranzactionarii sau detinute pana la scadenta.



17



ii. Clasificari (continuare)

c) Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare)

Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt initial recunoscute la valoarea justa si ulterior evaluate la

valoarea justa. Castigurile si pierderile generate de modificarile valorii juste a activelor financiare disponibile pentru

vanzare sunt recunoscute in capitalurile proprii pana cand respectivele active financiare sunt derecunoscute sau

devin depreciate, moment in care castigurile / pierderile cumulate recunoscute anterior in capitalurile proprii sunt

transferate in contul de profit si pierdere. Titlurile de capitaluri proprii clasificate ca disponibile in vederea vanzarii

sunt contabilizate la valoarea justa, cu exceptia actiunilor nelistate, care sunt contabilizate la cost dupa deducerea

oricaror reduceri pentru deprecierea respectivelor active financiare.

Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere utilizand metoda dobanzii efective.

d) Credite si avansuri

Creditele si avansurile sunt active si datorii financiare nederivate, cu plati fixe sau determinabile, care nu sunt cotate

pe o piata activa, altele decat cele pe care Banca intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul apropiat, acelea pe

care Banca, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind la valoare justa prin contul de profit si pierdere,

acelea pe care Banca, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind disponibile pentru vanzare sau cele

pentru care detinatorul nu isi poate recupera in mod substantial toata investitia sa initiala, din alte motive decat

deteriorarea creditului. Atunci cand un activ financiar depreciat este renegociat si dupa renegociere termenii si

conditiile contractuale difera substantial in raport cu situatia anterioara, noul activ este recunoscut initial la valoarea

sa justa. Creditele si avansurile cuprind creditele acordate si avansurile catre banci si clienti.

iii. Derecunoastere

Activele financiare sunt derecunoscute atunci cand drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din acele

active financiare expira, sau atunci cand Banca a transferat in mod semnificativ toate riscurile si beneficiile aferente

dreptului de proprietate.

Banca derecunoaste o datorie financiara atunci cand s-au incheiat obligatiile contractuale sau atunci cand obligatiile

contractuale sunt anulate sau expira.

Banca intra intr-o tranzactie prin care transfera active recunoscute in situatia pozitiei financiare dar retine fie toate

riscurile si beneficiile asociate activelor transferate, fie o parte a acestora. Daca toate sau o mare parte a riscurilor si

beneficiilor sunt retinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situatia pozitiei financiare.

Transferurile de active cu retinerea tuturor sau a celor mai semnificative riscuri si beneficii sunt, de exemplu,

tranzactiile de vanzare cu clauza de rascumparare.

In cazul tranzactiilor in care Banca nici nu retine nici nu transfera substantial riscurile si beneficiile care decurg din

proprietatea asupra unui activ financiar, activul respectiv se derecunoaste daca s-a pierdut controlul asupra lui.

Drepturile si obligatiile retinute in urma transferului sunt recunoscute separat ca active si datorii, dupa cum este

cazul. In transferurile in care controlul asupra activului este retinut, Banca recunoaste in continuare activul in

masura in care ramane implicat, gradul de implicare fiind determinat de gradul in care este expus la schimbarea de

valoare a activului transferat.



18



d) Credite si avansuri (continuare)

iii. Derecunoastere (continuare)

In unele tranzactii, Banca poate retine dreptul de a furniza servicii de administrare pentru activul transferat, in

schimbul unui comision. Activul respectiv este derecunoscut daca se intrunesc criteriile pentru derecunoastere. Un

activ sau o datorie se recunoaste pentru servicii de administrare daca comisionul perceput depaseste cheltuiala cu

mentenanta (activ) sau daca aceasta se situeaza sub cheltuiala efectuata (datorie).

iv. Compensari

Activele si datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat in bilant doar atunci cand exista un

drept legal de compensare si daca exista intentia decontarii lor pe o baza neta sau daca se intentioneaza realizarea

activului si stingerea datoriei in mod simultan.

Veniturile si cheltuielile sunt prezentate net numai atunci cand este permis de standardele contabile si de raportare

aplicabile, sau pentru profitul si pierderea rezultate dintr-un grup de tranzactii similare.

v. Evaluarea la cost amortizat

Costul amortizat al unui activ sau datorie financiara reprezinta valoarea la care activul sau datoria financiara este

masurata la recunoasterea initiala, mai putin rambursarile de principal, la care se adauga sau se scade amortizarea

cumulata pana la momentul respectiv, determinata folosind metoda ratei efective a dobanzii pentru diferentele dintre

valoarea recunoscuta initial si valoarea la data maturitatii, mai putin ajustarile privind deprecierea acestor active.

Metoda ratei efective a dobanzii este utilizata de catre Banca pentru a determina costul amortizat al creditelor

acordate clientilor.

vi. Evaluarea la valoare justa

Valoarea justa reprezinta pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a

transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participantii de pe piata la data evaluarii, în principal sau, in lipsa

acesteia, pe piata cea mai avantajoasa la care banca are acces. Valoarea justa a unei datorii reflecta riscul de

neexecutare a acesteia.

Atunci cand exista informatii disponibile, Banca masoara valoarea justa a unui instrument utilizand pretul cotat pe o

piata activa pentru acest instrument. O piata este considerata activa in cazul in care tranzactiile pentru un activ sau o

datorie au loc cu o frecventa si un volum suficient pentru a furniza informatii de stabilire a preturilor pe o baza

continua.

In cazul in care nu exista un pret cotat pe o piata activa, atunci Banca foloseste tehnici de evaluare ce maximizeaza

utilizarea valorilor observabile relevante si minimineaza utilizarea valorilor neobservabile.

Tehnica de evaluare aleasa incorporeaza toti factorii pe care participantii de pe piata i-ar lua în considerare in

stabilirea pretului unei tranzactii.



19




vi. Evaluarea la valoare justa (continuare)

Cea mai buna dovada de valoare justa a unui instrument financiar la recunoasterea initiala este in mod normal pretul

de tranzactionare - valoarea justa a unei contraprestatii acordate sau primite. In cazul in care Banca stabileste ca

valoarea justa la recunoasterea initiala difera fata de pretul tranzactiei iar valoarea justa nu este evidentiata nici de un

pret cotat pe o piata activa pentru un activ sau o datorie identica, nici pe baza unei tehnici de evaluare care utilizeaza

doar date de pe pietele observabile, atunci instrumentul financiar este evaluat initial la valoarea justa, ajustata pentru

a amana diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala si pretul tranzactiei. Ulterior, aceasta diferenta este

recunoscuta in contul de profit sau pierdere pe o baza adecvata pe durata de viata a unui instrument, dar nu mai

tarziu decat atunci cand evaluarea este sustinuta in intregime de valori de piata observabile sau cand tranzactia este

inchisa.

Banca recunoaste transferurile dintre nivelele ierarhice ale valorii juste la sfarsitul perioadei de raportare, ca in

perioada in care au loc schimbarile.

vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare

La data fiecarui bilant, Banca analizeaza daca exista vreun indiciu obiectiv, potrivit caruia activele financiare care

nu sunt clasificate la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, in sold sunt depreciate. Un activ financiar sau un

grup de active financiare la cost amortizat sunt depreciate, si sunt inregistrate pierderi din depreciere in consecinta,

daca si numai daca exista indicii obiective cu privire la deprecierea acestora ca rezultat al unuia sau mai multor

evenimente aparute dupa recunoasterea initiala a activului, iar evenimentul sau evenimentele generatoare de pierdere

au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar, care poate fi estimat in mod credibil.

Exista situatii in care deprecierea nu poate fi identificata in urma producerii unui eveniment singular, intrucat

aceasta poate fi identificata ca efect combinat al mai multor evenimente.

Active la cost amortizat

Daca exista indicii obiective ca a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare inregistrate la cost

amortizat, atunci pierderea este masurata ca diferenta intre valoarea contabila a activului si valoarea actualizata a

fluxurilor viitoare de numerar utilizand metoda ratei efective a dobanzii activului financiar la momentul initial (rata

efectiva a dobanzii calculata la momentul recunoasterii initiale). Daca un activ financiar are o rata variabila a

dobanzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricarei pierderi din amortizare este rata variabila curenta a dobanzii,

specificata in contract.

Valoarea contabila a activului poate fi diminuata direct sau prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu

pierderea din depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului.

Daca intr-o perioada urmatoare, un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoasterii deprecierii

determina reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscuta anterior este reluata fie direct, fie

prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea de depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului.

Active financiare contabilizate la cost

Dacă exista dovezi obiective că a aparut o pierdere din deprecierea unui instrument de capitaluri proprii necotat care

nu este contabilizat la valoarea justa valoarea pierderii din depreciere este evaluata drept diferenta dintre valoarea

contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor de trezorerie viitoare estimate actualizate la rata

actuala de rentabilitate de piata pentru active financiare similare.



20




vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare)

Active financiare contabilizate la cost (continuare)

Deprecierea titlurilor de participare în filiale este evaluata drept diferenta între valoarea neta contabila a activului si

valoarea actualizata a viitoarelor fluxuri de trezorerie, actualizate la rata actuala de rentabilitate de piata pentru

active financiare similare si se recunoaste prin folosirea unui cont de depreciere, in corespondenta cu contul de profit

si pierdere.

Reluarea deprecierii titlurilor de participare în filiale se efectueaza in conformitate cu prevederile IAS 36, respectiv

daca si numai daca s-a produs o modificare a estimărilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabila a

activului de la recunoasterea ultimei pierderi din depreciere.

Valoarea contabila majorata a titlurilor de participare în filiale, rezultata din reluarea unei pierderi din depreciere nu

trebuie sa depaseasca valoarea contabila care ar fi fost determinata in cazul in care in exercitiile anterioare nu ar fi

fost recunoscuta o pierdere din depreciere pentru titlurile de participare în filiale în cauza.

Credite si avansuri acordate clientilor

In conformitate cu metodologia interna de evaluare a deprecierii creditelor si avansurilor acordate clientilor, Banca

are in vedere urmatoarele tipuri de evenimente pentru a identificat deprecierea activelor, ca dovada obiectiva:

dificultati financiare semnificative ale imprumutatului, determinate in conformitate cu sistemul intern al

Bancii de evaluare a clientilor;

o incalcare a contractului, cum ar fi neplata sau intarzierea la plata a principalului sau dobanzii mai mare de

90 zile (individual sau in acelasi grup de debitori);

creditorul, din motive legale sau economice legate de situatia financiara indoielnica a imprumutatului, acorda

acestuia anumite concesii pe care altfel nu le-ar fi acordat, cum ar fi o rescadentare a principalului si a

dobanzilor de plata;

devine probabil ca imprumutatul sa intre in faliment, insolvabilitate sau alte evenimente similare;

dificultati financiare intampinate de imprumutat, prin prisma influentei factorilor economici si sociali asupra

pietei in care activeaza acesta.

Initial, Banca evalueaza daca exista indicii obiective de depreciere, asa dupa cum sunt prezentate mai sus, in mod

individual pentru credite acordate clientilor care sunt individual semnificative, sau in mod individual sau colectiv

pentru credite care nu sunt individual semnificative. In situatia in care Banca considera ca nu exista indicii obiective

de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, fie ca acesta este semnificativ sau nu, aceasta va include

creditele acordate clientilor intr-un grup de credite cu caracteristici ale riscului de credit similare si masoara la nivel

colectiv deprecierea.

Creditele acordate clientilor care sunt evaluate in mod individual pentru depreciere si pentru care un provizion este

sau continua sa fie recunoscut nu mai sunt incluse in grupurile de credite cu caracteristici similare ale riscului de

credit supuse evaluarii colective.



21





Credite si avansuri acordate clientilor (continuare)

Banca segmenteaza creditele cu caracteristici similare ale riscului de credit, supuse evaluarii colective, dupa tipului

produsului de creditare si, in cadrul acestuia, dupa grupe de serviciu al datoriei, respectiv 0, 1-30, 31-60, 61-90 si

peste 90 de zile.

Conducerea considera caracteristicile alese ca fiind cele mai bune indicatoare ale caracteristicilor riscului de credit

relevante pentru estimarea fluxurilor de numerar viitoare aferente grupurilor de asemenea credite, fiind indicative in

ceea ce priveste capacitatea debitorilor de a plati toate sumele datorate potrivit prevederilor contractuale ale

activelor financiare evaluate in vederea deprecierii.

Cuantumul pierderii din depreciere este evaluat ca diferenta intre valoarea contabila a activului financiar in cauza si

valoarea actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate (excluzand pierderile viitoare din credit care nu au fost

suportate). Rata de actualizare folosita este rata dobanzii efective aferente respectivului activ financiar, estimata la

momentul recunoasterii initiale.

Banca detine garantii adecvate pentru fiecare credit in conformitate cu nivelul de risc asumat si cu reglementarile

locale relevante. Politica de garantii difera in functie de evaluarea clientilor si conditiile de creditare. In general,

tipurile de garantii sunt garantii in numerar, ipoteci, scrisori de garantie, bilete la ordin, titluri de valoare, gaj asupra

activelor etc.

Calculul valorii actualizate a fluxurilor viitoare de numerar estimate a fi generate de un credit garantat, includ

fluxurile de numerar care pot rezulta din executarea garantiilor asociate mai putin costurile legate de obtinerea si

vanzarea garantiilor, indiferent daca valorificarea garantiilor este sau nu probabila.

Fluxurile viitoare de numerar aferente unui grup de credite care sunt evaluate in mod colectiv pentru depreciere sunt

estimate pe baza experientei istorice cu privire la pierderile generate de active cu caracteristici similare ale riscului

de credit. Experienta statistica este actualizata in baza datelor observabile in prezent in scopul reflectarii efectelor

conditiilor curente care nu s-au manifestat in perioada in care experienta statistica legata de pierderi a fosta cumulata

si, de asemenea, in scopul eliminarii impactului conditiilor din perioadele trecute a caror influenta nu se mai

manifesta in prezent.

Estimarile managementului sunt bazate pe efectele observabile ale conditiilor curente de creditare din piata.

Schimbari semnificative de pe pietele financiare ar putea genera modificari semnificative asupra ratelor de pierdere.

Activele financiare nerecuperabile sunt derecunoscute in relatie cu provizionul pentru depreciere constituit numai

dupa epuizarea tuturor procedurilor de recuperare a creantelor si dupa determinarea cuantumului total al pierderii

Active financiare disponibile pentru vanzare

In cazul activelor financiare disponibile pentru vanzare, atunci cand o scadere in valoarea justa a unui activ financiar

disponibil pentru vanzare a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii si exista dovezi obiective ca activul este

depreciat, pierderea cumulata ce a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii va fi reluata din conturile de

capitaluri proprii si recunoscuta in contul de profit si pierdere, chiar daca activul financiar nu a fost inca valorificat.



22





Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare)

Valoarea pierderii cumulate, care este reluata din conturile de capitaluri proprii in contul de profit si pierdere va fi

determinata ca diferenta dintre costul de achizitie (net de rambursarile de principal si amortizare) si valoarea justa

curenta, mai putin orice pierdere din deprecierea acelui activ financiar recunoscuta anterior in profit si pierdere.

Pierderile din deprecierea activelor recunoscute in contul de profit si pierdere aferente unor participatii clasificate ca

fiind disponibile pentru vanzare, nu vor fi reluate in contul de profit si pierdere.

In cazul in care, intr-o perioada ulterioara, valoarea justa a unui titlu de valoare disponibil pentru vanzare creste, iar

aceasta crestere poate fi legata in mod obiectiv de un eveniment care a avut loc ulterior recunoasterii in contul de

profit si pierdere a pierderilor anterioare, pierderea din depreciere trebuie reversata si suma trebuie recunoscuta in

profit si pierdere.

Active financiare contabilizate la cost

Daca exista indicii obiective asupra unei pierderi din deprecierea unei participatii nelistate care nu este prezentata la

valoare justa deoarece valoarea justa nu poate fi masurata in mod credibil, valoarea pierderii din depreciere este

masurata ca diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor viitoare de

numerar utilizand rata de randament curenta pentru un activ financiar cu caracteristici similare. Astfel de pierderi

din depreciere nu sunt reversate.

Politica de scoatere in afara bilantului

Banca scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere aferente) atunci cand Comitetul de

Credit al Bancii/Consiliul de Administratie al Bancii stabileste ca respectivele creditele/titluri nu pot fi recuperate.

Se ajunge la aceasta concluzie dupa evaluarea schimbarilor semnificative care au avut loc in performanta financiara

a imprumutatului / emitentului, schimbari ce au determinat imposibilitatea de plata a obligatiei sau insuficienta

sumelor din recuperarea garantiilor in vederea acoperirii intregii expuneri.

viii. Desemnarea ca active la valoare justa prin contul de profit si pierdere

Activele sau datoriile financiare pot fi clasificate la valoare justa prin profit si pierdere, ulterior recunoasterii initiala

la cost a acestora, daca indeplinesc urmatoarele conditii:

Modificarea elimina sau reduce o inconsecventa de evaluare sau recunoastere semnificativa (“eroare

contabila”) care ar fi putut sa apara din masurarea activelor si datoriilor sau din recunosterea castigurilor sau

pierderilor acestora pe principii diferite;

acestea sunt parte integrala a unui grup de active financiare sau datorii financiare gestionate, evaluate si

raportate conducerii in baza valorii juste conform documentatiei de management al riscului/strategia de

investitii; sau

sunt contracte hibride prin care Banca poate prezenta intregul contract la valoare justa prin profit si pierdere.



23


j) Numerar si echivalent de numerar

Numerarul si echivalentele de numerar includ: numerarul efectiv, conturile curente la Banca Nationala a Romaniei si

conturile nostro la banci si sunt masurate prin metoda costului amortizat.

La intocmirea situatiei fluxurilor de numerar s-au considerat ca numerar si echivalente de numerar: numerarul

efectiv, conturile curente la Banca Nationala a Romaniei, numerar din conturile nostro la banci, plasamente la Banca

Nationala a Romaniei si la alte banci cu o maturitate originala mai mica de 90 de zile. Banca nu considera, ca

numerar si echivalente de numerar titlurile de valoare, indiferent de scadenta acestora.

k) Plasamente la banci

Plasamentele la banci sunt clasificate drept credite si avansuri. In consecinta plasamentele la banci sunt prezentate la

cost amortizat mai putin provizioanele pentru pierderi din depreciere dupa cum este prezentat la nota 3.i.

l) Instrumentele derivate detinute pentru scopuri de management al riscului

Instrumentele financiare derivate reperezinta toate activele si datoriile financiare care nu sunt clasificate ca fiind

detinute in vederea tranzactionarii. Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute initial la valoare justa de la

momentul in care Banca devine parte a prevederilor contractuale ale instrumentului respective si sunt ulterior

evaluate la valoarea lor justa fara a elimina costurile de tranzactionare ocazionate de vanzarea instrumentelor

financiare derivate. Modificarile in valoarea justa a instrumentelor financiare derivative sunt inregistrate in profit si

pierdere.

Cel mai bun indicator al valorii juste a instrumentelor financiare la recunoasterea initiala este pretul tranzactiei, cu

exceptia cazului in care valoarea justa a instrumentului financiar este evidentiata prin comparatie cu alte tranzactii

actuale de instrumente financiare similare, observabile in piata sau bazate pe tehnici de evaluare ale caror variabile

includ doar informatii de piata.

Instrumentele financiare derivate detinute de Banca includ swap-uri valutare, si sunt instrumente speculative care nu

se califica pentru contabilitatea de acoperire conform regulilor specific din IAS 39 si sunt in consecinta contabilizate

la valoarea justa prin contul de profit si pierdere.

m) Titluri de valoare

Titlurile de valoare sunt masurate initial la valoarea justa plus costurile directe aferente tranzactiei initiale si ulterior

inregistrate in functie de clasificarea lor, ca detinute pana la scadenta sau disponibile pentru vanzare.

i. Detinute pana la scadenta

Acestea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Banca

are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta.

Titlurile de valoare detinute pana la scadenta sunt prezentate la cost amortizat folosind metoda dobanzii efective.

Orice vanzare sau reclasificare cu o valoare semnificativa de titluri de valoare pastrate pana la scadenta inainte de a

ajunge la maturitate va determina reclasificarea tuturor titlurilor pastrate pana la maturitate in titluri disponibile

pentru vanzare si impiedica Banca sa mai clasifice titluri in categoria celor detinute pana la scadenta in cursul anului

curent si in urmatorii doi ani. Banca nu a clasificat titluri de valoare in aceasta categorie la 31 decembrie 2015 si 31

decembrie 2016.



24


m) Titluri de valoare (continuare)

ii. Disponibile pentru vanzare

Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare sunt instrumente non-derivative si reprezinta o categorie

reziduala de active financiare. Instrumentele de capital care nu sunt cotate, a caror valoare justa nu poate fi stabilita

in mod credibil, sunt inregistrate la cost. Toate celelalte titluri de valoare disponibile pentru vanzare sunt inregistrate

la valoare justa.

Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere aplicand metoda dobanzii efective. Venitul

din dividende este recunoscut in contul de profit si pierdere, ca si venit operational, la data la care este stabilit

dreptul de a primi aceste venituri. Castigurile sau pierderile generate din diferentele de curs aferente instrumentelor

financiare disponibile pentru vanzare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere.

Alte modificari in valoarea justa sunt recunoscute direct in capitalurile proprii pana la momentul in care titlurile sunt

vandute sau depreciate iar soldul din capitaluri proprii este recunoscut in contul de profit si pierdere.

n) Credite si avansuri acordate clientilor

Credite si avansuri sunt instrumente financiare active non-derivative cu plati fixe sau determinabile care nu sunt

cotate pe o piata activa si pe care Banca nu intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul previzibil.

Creditele si avansurile sunt recunoscute initial la valoarea justa, plus costuri directe aferente tranzactionarii. Ulterior,

aceste active financiare sunt masurate la cost amortizat folosind metoda ratei dobanzii efective.

o) Imobilizari corporale

Imobilizarile corporale sunt evidentiate la cost (echipamentele) sau la valoare reevaluata (terenuri si cladiri), mai

putin amortizarea acumulata si ajustari pentru deprecierea valorii.

Costul include cheltuieli care sunt direct atribuibile achizitiei mijlocului fix. Costul mijloacelor fixe produse intern

include cheltuieli cu materiile prime si materialele, cheltuieli cu salariile directe, alte cheltuieli efectuate pentru

aducerea mijlocului fix in stare de functionare precum si costurile dezmembrarii, inlaturarii elementelor si restaurarii

locatiei. Software-ul achizitionat de care depinde functionalitatea echipamentelor se capitalizeaza ca parte a

respectivelor echipamente.

Operatiunile de leasing in care Banca isi asuma marea majoritate a riscurilor si beneficiilor generate de dreptul de

proprietate asupra respectivelor active sunt clasificate ca si operatiuni de leasing financiar. Imobilizarile corporale

achizitionate in leasing financiar sunt contabilizate la minimul dintre valoarea justa si valoarea actualizata a platilor

viitoare de leasing minime la inceputul contractului, nete de amortizarea cumulata si eventualele pierderi din

depreciere.

Banca a adoptat modelul de reevaluare in conformitate cu prevederile IAS 16 pentru terenuri si cladiri. Valorile

reevaluate furnizate de experti independenti sunt prezentate in situatiile financiare individuale. Diferentele pozitive

dintre costul de achizitie si valoarea reevaluata au fost incluse in rezerve din reevaluare, iar diferentele negative au

fost inregistrate ca pierderi din depreciere in contul de profit si pierdere.

Recunoastere si evaluare

In cazurile in care parti ale unui activ corporal (componente majore) au durate de viata diferite, acestea se

contabilizeaza ca elemente separate de imobilizari corporale.



25


o) Imobilizari corporale (continuare)

Costuri ulterioare

Cheltuielile generate de inlocuirea unei componente a elementelor de imobilizari corporale care este evidentiata

separat, inclusiv inspectii sau reparatii capitale, sunt capitalizate. Alte cheltuieli ulterioare sunt capitalizate in

masura in care acestea genereaza o crestere a beneficiilor economice viitoare ale acelor elemente de imobilizari

corporale. Toate celelalte cheltuieli cu reparatiile si intretinerea sunt inregistrate in profit si pierdere in momentul

efectuarii lor.

Amortizarea

Amortizarea este calculata prin metoda liniara pe perioada duratei de viata estimate pentru fiecare element din

categoria imobilizarilor corporale. Bunurile dobandite prin leasing sunt amortizate pe perioada mai mica intre durata

leasingului si durata de viata. Terenurile nu sunt supuse amortizarii.

Duratele de viata estimate pe categorii sunt urmatoarele:

Cladiri 50 ani

Mobilier si aparatura de birotica 5 - 15 ani

Autovehicule 5 ani

Computere si echipamente IT 6 ani

Metoda de depreciere, duratele de viata si valorile reziduale sunt re-analizate in fiecare exercitiu financiar si ajustate

daca este cazul.

Reevaluare

Banca utilizeaza modelul de reevaluare pentru clasa de terenuri si cladiri aflate in proprietate. Politica de reevaluare

adoptata necesita ca reevaluarile sa fie efectuate cu suficienta regularitate. Banca evalueaza portofoliul sau de cladiri

o data la trei ani, cu un evaluator independent, membru al Asociatiei Nationale a Evaluatorilor din Romania

(„ANEVAR”) si in fiecare an o evaluare a deprecierii este realizata cu evaluatori interni, membrii ai ANEVAR.

La momentul reevaluarii, valoarea amortizarii acumulate este diminuata din valoarea contabila bruta a activului la

aceeasi data, iar diferenta din reevaluare este determinata ca diferenta dintre valoarea neta de amortizare si valoarea

reevaluata a activului.

Daca, in urma unei reevaluari, valoarea contabila a unui activ este majorata, diferenta dintre valoarea contabila neta

inaintea reevaluarii si noua valoare contabila este inregistrata in contrapartida cu o rezerva din reevaluare, aferenta

altor elemente ale rezultatului global.

Rezerva nou constituita poate fi transferata in contul de profit sau pierdere, doar in masura in care aceasta

compenseaza o descrestere ce rezulta din reevaluarea ulterioara a aceluiasi activ. Rezerva din reevaluare este

prezentata net de impozi amanat.

Daca in urma unei reevaluari, se constata o diminuare a valorii unui activ, fata de valoarea contabila neta la

momentul reevaluarii, aceasta diminuare va fi recunoscuta in contul de profit si pierdere. Scaderea se debiteaza

direct din capitalurile proprii, prin utilizarea rezervei din reevaluare, in masura in care exista sold creditor in

surplusul din reevaluare pentru acel activ.



26


o) Imobilizari corporale (continuare)

Reevaluare (continuare)

Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii in ceea ce priveste un element de imobilizari corporale poate fi

transferat direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut. Aceasta poate implica transferul

intregului surplus atunci cand activul este retras sau eliminat. Cu toate acestea, o parte din surplus poate fi

transferata pe masura ce activul este folosit de catre o entitate. In acest caz, valoarea surplusului transferat ar fi

diferenta dintre amortizarea bazata pe valoarea contabila reevaluata a activului si amortizarea calculata pe baza

costului activului original. Transferurile din surplusul din reevaluare la rezultatul reportat nu se efectueaza prin

profit sau pierdere.

Aplicatii informatice

Aplicatii informatice achizitionate de catre Banca sunt prezentate la cost, mai putin amortizarea acumulata si ajustari

pentru depreciere acumulate.

Costurile aferente dezvoltarii sau mentinerii unei aplicatii informatice sunt recunoscute ca o cheltuiala cand sunt

efectuate. Costurile care sunt direct atribuite productiei unor aplicatii informatice identificabile si unice aflate sub

controlul Bancii, si care este probabil ca vor genera beneficii economice peste costurile de productie pe o perioada

mai mare de un an, sunt recunoscute ca imobilizari necorporale.

Aplicatiile informatice dezvoltate intern sunt evidentiate la costul capitalizat, din care se deduce amortizarea

cumulata si ajustarea pentru deprecierea valorii.

Cheltuielile ulterioare cu dezvoltarea aplicatiilor informatice sunt capitalizate numai in masura in care aceste

cheltuieli au drept rezultat imbunatatirea performantelor viitoare ale imobilizarilor respective. Toate celelalte

cheltuieli sunt reflectate in cheltuieli pe masura ce sunt efectuate.

Amortizarea este inregistrata in contul de profit si pierdere in mod liniar pe durata estimata de viata a imobilizarilor

necorporale. Durata estimata de viata pentru aplicatiile informatice este de 10 ani.

p) Investitii imobiliare

O investitie imobiliara este o proprietate imobiliara detinuta fie pentru a castiga din veniturile din chirii, fie pentru

aprecierea capitalului, fie pentru ambele (dar nu pentru vanzare), fie pentru utilizarea in productie sau furnizarea de

bunuri ori servicii sau in scopuri administrative. Investitiile imobiliare pe care le detine Banca sunt contabilizate la

valoare justa minus depreciere, daca este cazul. Plusurile si minusurile rezultate in urma reevaluarii investitiilor

imobiliare se inregistreaza in contul de profit si pierdere.

q) Determinarea ajustarilor pentru deprecierea altor active decat activele financiare

Valoarea contabila neta a activelor nefinanciare, altele decat investitiile imobiliare si creanta din impozit amanat,

este revizuita la sfarsitul fiecarei perioade de raportare, pentru a determina daca exista indicii de depreciere. In cazul

in care se identifica astfel de indicii, Banca va estima valoarea recuperabila a activului.



27


q) Determinarea ajustarilor pentru deprecierea altor active decat activele financiare (continuare)

O pierdere din depreciere este recunoscuta atunci valoarea contabila a unui activ sau unitatea sa generatoare de

numerar depaseste valoarea sa recuperabila. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil de

active care genereaza fluxuri de numerar, care trebuie sa fie in mare masura independent de alte active si grupuri.

Pierderile din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere. Pierderile din depreciere recunoscute

pentru unitatile generatoare de numerar sunt alocate in primul rand pentru a reduce valoarea contabila a oricarui

fond comercial alocat unitatilor si apoi pentru a reduce valoarea contabila a altor active in unitate (grupul de unitati)

pe baza ponderii valorii contabile.

Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de

utilizare si valoarea sa justa minus costurile de vanzare. La determinarea valorii de utilizare, fluxurile de numerar

viitoare estimate sunt actualizate folosind o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta conditiile curente

de piata si riscurile specifice activului respectiv.

In ceea ce priveste alte active, pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la sfarsitul

fiecarei perioade de raportare pentru indicatori ca pierderea a scazut sau nu maiexistă. O pierdere din depreciere este

reversata in cazul in care a existat o schimbare in estimarile folosite pentru a determina valoarea recuperabilă. O

pierdere din depreciere se reia doar in măsura in care valoarea contabilă a activului nu depaseste valoarea contabila

care ar fi fost determinata, neta de amortizare sau depreciere, in cazul in care nicio pierdere din depreciere a fost

recunoscuta.

r) Depozite de la banci si clienti

Depozitele de la banci si clienti reprezinta o sursa de finantare prin datorii.

Depozitele sunt recunoscute initial la valoarea justa, la care se adauga eventuale costuri de tranzactionare. Ulterior,

acestea sunt masurate la cost amortizat, folosind metoda ratei de dobanda efective.

s) Imprumuturile si alte datorii

Imprumuturile de la banci, alte institutii financiare si alte datorii contractate, cum ar fi obligatiunile emise sunt

recunoscute initial la valoarea justa, respectiv pretul de emisiune (valoarea justa a contraprestatiei primite) net de

costurile de tranzactionare aferente. Imprumuturile si alte datorii constituite sunt ulterior masurate la cost amortizat.

t) Beneficiile angajatilor

Beneficii pe termen scurt

Beneficiile pe termen scurt ale angajatilor includ salariile, primele si contributiile la asigurarile sociale. Beneficiile

pe termen scurt ale angajatilor sunt recunoscute ca si cheltuiala atunci cand serviciile sunt prestate.

Banca efectueaza plati in numele angajatilor proprii catre sistemul de pensii al statului roman, asigurarile de sanatate

si fondul de somaj, in decursul derularii activitatii normale. Toti angajatii Bancii sunt membri si de asemenea au

obligatia legala de a contribui (prin intermediul contributiilor sociale) la sistemul de pensii al statului roman (un plan

de contributii determinate al Statului). Toate contributiile aferente sunt recunoscute in contul de profit si pierdere al

perioadei atunci cand sunt efectuate. Banca nu are alte obligatii suplimentare.



28


t) Beneficiile angajatilor (continuare)

Planuri de contributii determinate

Banca nu este angajata in nici un sistem de pensii independent si, in consecinta, nu are nici un fel de alte obligatii in

acest sens. Banca nu este angajata in nici un alt sistem de beneficii post pensionare. Banca nu are obligatia de a

presta servicii ulterioare fostilor sau actualilor salariati.

u) Provizioane, active contingente si datorii contingente

Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Banca are o obligatie legala sau implicita generata de unul sau mai multe

evenimente din trecut si este probabil ca in viitor sa fie necesara o iesire de resurse ce incorporeaza beneficii pentru

stingerea acestei obligatii, iar valoarea obligatiei poate fi estimata in mod fiabil. Pentru determinarea provizionului,

fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta

conditiile curente de piata si riscurile specifice datoriei respective. Atunci cand efectul valorii-timp a banilor este

semnificativ, cuantumul provizionului va fi egal cu valoarea actualizata a cheltuielilor asteptate a fi efectuate in

vederea stingerii obligatiei. Rata de actualizare utilizata va reflecta riscurile specifice obligatiei, va fi inainte de

impozitare si nu va reflecta riscurile pentru care fluxurile de numerar au fost deja ajustate.

Activele sau datoriile potentiale ce survin ca urmare a unor evenimente trecute si a caror existenta va fi confirmata

numai de aparitia sau neaparitia unuia sau mai multor evenimente viitoare ce nu sunt in totalitate sub controlul

Bancii nu vor fi reflectate in situatiile financiare si vor fi tratate ca active si datorii contingente.

v) Garantii financiare

Garantiile financiare sunt contracte prin care Banca isi asuma un angajament de a efectua plati specifice catre

detinatorul garantiei financiare pentru a compensa pierderea pe care detinatorul o sufera in cazul in care un debitor

specific nu reuseste sa efectueze plata la scadenta in conformitate cu termenii unui instrument de datorie. Aceste

sume sunt prezentate in nota 4b.

Datoria aferenta garantiilor financiare este recunoscuta initial la valoarea justa, si este amortizata pe durata de viata a

garantiei financiare. Datoria aferenta garantiilor financiare este evaluata ulterior la valoarea cea mai mare dintre

suma amortizata si valoarea actualizata a platilor estimate (atunci cand plata a devenit probabila). Garantiile

financiare sunt incluse in alte datorii.

w) Active imobilizate detinute pentru vanzare

Un activ clasificat ca "activ detinut in vederea vanzarii" este inregistrat la valoarea cea mai mica dintre valoarea

contabila si valoarea justa minus costurile de vanzare. Un activ este considerat ca fiind "activ detinut in vederea

vanzarii" numai in cazul in care vanzarea este foarte probabila, iar activul este disponibil pentru vanzare imediată in

starea sa actuala. Pentru o vanzare foarte probabila, trebuie sa existe un plan valabil pregatit de management pentru

vanzarea de active, inclusiv identificarea unor posibili cumparatori si finalizarea procesului de vanzare. Mai mult,

activul trebuie sa fie promovat in piata, la un pret ce reflecta valoarea sa justa.

Dupa clasificarea activelor imobilizate ca detinute in vederea vanzarii, activele sunt re-evaluate in conformitate cu

politicile contabile ale bancii la cea mai mica dintre valoarea contabila si valoarea justa mai putin costurile de

vanzare.

Pierderile din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere. Castigurile nu sunt recunoscute in plus fata

de orice pierderi cumulate din depreciere.



29


x) Acorduri de vanzare si rascumparare

Acordurile de vanzare si rascumparare sunt tranzactii in care Banca vinde un titlu de valoare si in acelasi timp este

de acord sa-l rascumpere (sau o creanta care este substantial aceeasi), la un pret fix, la o data ulterioara. Banca

continua sa recunoasca titlurile de valoarea in totalitate in bilant, pentru ca pastreaza substantial toate riscurile si

beneficiile associate dreptului de proprietate.

Numerarul primit este recunoscut ca un activ financiar si o datorie financiara este recunoscuta pentru obligatia de a

plati pretul de rascumparare.

Deoarece Banca vinde drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar ale titlurilor de valoare, nu are

capacitatea de a utiliza activele transferate pe durata acordului. Titlurile de valoare vandute care fac obiectul unor

acorduri de rascumparare ("repo") sunt pastrate in situatiile financiare ca disponibile in vederea vanzarii, detinute

pentru tranzactionare si detinute pana la scadenta si o datorie contrapartida este inclusa in categoria “Depozite de la

banci” sau “Depozite de la clienti”. Titlurile de valoare achizitionate prin contracte de a revanzare ("reverse repo")

sunt inregistrate drept “Credite si avansuri acordate bancilor”. Diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de

rascumparare este tratata ca dobanda si amortizata pe toata durata de viata a acordurilor de rascumparare, utilizand

metoda dobanzii efective.

y) Parti afiliate

Persoana sau o entitate care este legata entitatii care isi intocmeste situatiile financiare (referita in IAS 24

Prezentarea informatiilor privind partile afiliate ca si „entitatea raportoare”) este:

a. O persoana sau un membru apropiat al familiei persoanei respective este legat(a) unei entitati raportoare daca

acea persoana:

- Detine controlul sau controlul comun asupra entitatii raportoare;

- Are o influenta semnificativa asupra entitatii raportoare; sau

- Este un membru al personalului-cheie din conducerea entitatii raportoare sau a societatii-mama a

entitatii raportoare;

b. O societate este legată unei entitati raportoare daca indeplineste una dintre urmatoarele conditii:

- entitatea și entitatea raportoare sunt membre ale aceluiasi grup (ceea ce inseamna ca fiecare societate-

mama, filiala sau filiala membra este legata celorlalte entitati);

- entitatea este o intreprindere asociata sau o asociere în participatie a celeilalte entitati (sau entitate

asociata sau asociere in participatie a unui membru al grupului din care face parte si cealalta entitate);

- ambele entitati sunt asocieri în participatie ale aceleiași parti terte;

- entitatea este o asociere în participatie a unei terte parți, iar cealalta entitate este o intreprindere sociala

a parții terte;

- entitatea este un plan de beneficii postangajare în beneficiul angajaților entității raportoare sau ai unei

entități legate entității raportoare. Daca chiar entitatea raportoare reprezinta ea insasi un astfel de plan,

angajatorii care finanțează planul sunt, de asemenea, legați entitatii raportoare;

- entitatea este controlata sau controlata în comun de catre o persoană identificata la alin. (a);

- persoana identificata la alin. (a) lit. i) are o influenta semnificativa asupra entitatii sau face parte din

personalul-cheie din conducerea entitatii (sau din conducerea unei societati-mama a entitatii).



30


z) Standarde, interpretari si amendamente care au intrat in vigoare in perioada curenta sau care nu sunt

incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii

Standarde şi interpretări care au intrat în vigoare în perioada curentă

Următoarele standarde şi amendamente ale standardelor existente, emise de Comitetul privind Standardele

Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standard Board - ”IASB”) şi adoptate de Uniunea

Europeană (UE) au intrat în vigoare în anul curent:

Amendamente la IFRS 10 “Situaţii financiare consolidate”, IFRS 12 „Prezentarea intereselor deținute în alte

entități” și IAS 28 “Investiţii în entităţi asociate și asocieri în participație”- Societăţi de Investiţii: Aplicarea

excepţiei de la consolidare – adoptate de UE pe data de 22 septembrie 2016 (aplicabile pentru perioadele

financiare începând cu sau după 1 ianuarie 2016)

Amendamente la IFRS 11 “ Asocieri în participaţie” – Contabilizarea achiziţiei de interese în asocieri în

participaţie – adoptate de UE pe 24 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după

1 ianuarie 2016)

Amendamente la IAS 1 “Prezentarea situaţiilor financiare” – Iniţiativa privind cerinţele de prezentare –

adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie

2016);

Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale” şi IAS 38 “Imobilizări necorporale” – Clarificări privind

metodele de amortizare acceptabile - adoptate de UE pe 2 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale

începând cu sau după 1 ianuarie 2016),

Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale” şi IAS 41“Agricultura” – Agricultura: Pomi fructiferi -

adoptate de UE pe 23 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie

2016),

Amendamente la IAS 27 “Situaţii financiare individuale” - metoda punerii în echivalenţă în situaţiile financiare

individuale - adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după

1 ianuarie 2016),

Amendamente la diverse standarde ”Îmbunătăţiri anuale ale IFRS (ciclul 2012-2014)” care rezultă din proiectul

anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 și IAS 34) cu scopul principal de a elimina

inconsecvențele şi de a clarifica anumite formulări - adoptate de UE pe 15 decembrie 2015 (aplicabile pentru

perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).

Banca consideră că adoptarea acestor standarde, revizuiri şi interpretări, nu a avut un impact semnificativ asupra

situaţiilor sale financiare anuale.

Standarde şi interpretări emise de IASB şi adoptate de UE, dar neintrate în vigoare

La data raportării acestor situaţii financiare, următoarele standarde, revizuiri şi interpretări erau emise de IASB şi

adoptate de UE, dar nu erau încă intrate în vigoare:

IFRS 9 ”Instrumente Financiare” - adoptat de UE pe 22 noiembrie 2016 (aplicabil pentru perioadele anuale

începând cu sau după 1 ianuarie 2018),

IFRS 15 “Venituri din contractele cu clienții” și clarificările aferente – adoptat de UE pe 22 septembrie 2016

(aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018).

Cu excepţia IFRS 9, Fondul anticipează că adoptarea acestor standarde, revizuiri şi interpretări nu va avea impact

semnificativ asupra situaţiilor sale financiare anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată.

IFRS 9 include cerințe privind instrumentele financiare, referitoare la recunoașterea, clasificarea și evaluarea,

pierderile din depreciere, derecunoașterea și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor:

Clasificarea şi evaluarea: IFRS 9 introduce o nouă abordare privind clasificarea activelor financiare şi cuprinde

trei categorii principale de active financiare: măsurate la cost amortizat, la valoare justă prin alte elemente ale



31



incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii (continuare)

rezultatului global, la valoare justă prin profit sau pierdere. Clasificarea pe IFRS 9 este determinată de

caracteristicile fluxurilor de numerar şi de modelul de business în cadrul căruia este deţinut un activ. Standardul

elimină categoriile existente de clasificare a activelor financiare din IAS 39: deținute până la maturitate, credite

și creanțe și active financiare disponibile în vederea vânzării. Conform IFRS 9, derivativele încorporate în

contracte, în care instrumentul gazdă este un instrument financiar în scopul acestui standard, nu sunt separate, ci

întregul instrument hibrid este considerat pentru clasificare.

Pierderi din depreciere: IFRS 9 introduce un model nou privind pierderile din depreciere, bazat pe pierderile

așteptate, care va impune recunoaşterea mai rapidă a pierderilor așteptate din deprecierea creanțelor. IFRS 9

prevede ca entităţile să înregistreze pierderile din depreciere așteptate aferente creanțelor din momentul

recunoaşterii iniţiale a instrumentelor financiare şi totodată să recunoască mult mai repede pierderile din

depreciere așteptate pe întreaga durată de viaţă a acestora.

Contabilitatea de acoperire: IFRS 9 introduce un model semnificativ îmbunătățit privind contabilitatea de

acoperire, ce cuprinde cerințe suplimentare de prezentare a informațiilor privind activitatea de administrare a

riscurilor. Noul model reprezintă o revizuire semnificativă a principiilor contabilităţii de acoperire, care permite

alinierea tratamentului contabil cu activitățile de administrare a riscurilor.

Riscul de credit propriu: IFRS 9 elimină volatilitatea din contul de profit sau pierdere cauzată de modificarea

riscului de credit aferent datoriilor evaluate la valoare justă. Modificarea cerințelor de contabilizare a acestor

datorii presupune că nu vor mai fi recunoscute prin profit sau pierdere câștigurile generate de deteriorarea

propriului risc de credit al unei entităţi.

Banca estimează că cerinţele IFRS 9 cu cel mai mare impact asupra situaţiilor financiare anuale IFRS ale Bancii

sunt cele referitoare la clasificare și evaluare. Banca a initiat implementarea IFRS 9, stabilind un calendar pentru

evaluarea clasificarilor si modelului de business, implementarea modelului de provizionare și implementarea de noi

modificări în planul de conturi și procedurile interne.

In urma evaluării preliminare, Banca se așteaptă ca aproape toate activele sale financiare clasificate drept

împrumuturi și creanțe conform IAS 39 să continue să fie evaluate la cost amortizat conform IFRS 9. Se estimează

de asemenea că depozitele clienților vor continua să fie evaluate la cost amortizat conform IFRS 9.

Banca intentioneaza sa aplice IFRS 9 pentru perioadele financiare incepand cu 1 ianuarie 2018. Banca analizează

momentan impactul acestui standard și va implementa modificările necesare până la data la care acest standard va

deveni aplicabil. Banca nu este încă în măsură să cuantifice impactul asupra situațiilor sale IFRS preconizat de

aplicarea inițială a IFRS 9.



32



incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii (continuare)

Standarde şi interpretări emise de IASB dar neadoptate încă de UE

La data raportării acestor situaţii financiare, IFRS aşa cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de

reglementările adoptate de IASB, cu excepţia următoarelor standarde, amendamente şi interpretări, a căror aplicare

nu a fost aprobată încă de UE până la data autorizării acestor situaţii financiare:

IFRS 14 “Conturi de deferare pentru entitățile reglementate” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu

sau după 1 ianuarie 2016) – Comisia Europeană a decis sa nu inițieze procesul de adoptare a acestui standard

interimar, ci să aștepte emiterea standardului final

IFRS 16 „Leasing” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2019), adoptarea este

așteptată în a doua jumătate a anului 2017

Amendamente la IFRS 2 “Plata pe bază de acțiuni” – Clasificarea și evaluarea tranzacțiilor cu plata pe bază de

acțiuni (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a

doua jumătate a anului 2017

Amendamente la IFRS 4 “Contracte de Asigurare” - Aplicarea IFRS 9 Instrumente Financiare cu IFRS 4

Contracte de Asigurare (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018 ori când IFRS

9 “Instrumente Financiare” este aplicat pentru prima dată), adoptarea este așteptată în 2017

Amendamente la IFRS 10 “Situaţii financiare consolidate”și IAS 28 “Investiţii în entităţi asociate și asocieri în

participație”- Vânzarea de sau contribuţia cu active între un investitor şi entităţile asociate sau asocierile în

participație ale acestuia (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă nedeterminată, până când se va

finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalenţă)

Amendamente la IFRS 15 “Venituri din contractele cu clienții” - Clarificări la IFRS 15 Venituri din contractele

cu clienții (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în

al doilea trimestru al anului 2017

Amendamente la IAS 7 “Situaţia fluxurilor de numerar” – iniţiativa privind cerințele de prezentare (aplicabil

pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2017, adoptarea este așteptată în al doilea trimestru al

anului 2017

Amendamente la IAS 12 “Impozitul pe profit” – recunoașterea creanţei privind impozitul amânat aferent

pierderilor nerealizate (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2017), adoptarea

este așteptată în al doilea trimestru al anului 2017

Amendamente la IAS 40 „Investiţii imobiliare” – transferul investiţiilor imobiliare (aplicabil pentru perioadele

anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a doua jumătate a anului 2017

Amendamente la diverse standarde ”Îmbunătăţiri anuale ale IFRS (ciclul 2014-2016)” care rezultă din proiectul

anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 1, IFRS 12 și IAS 28) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele şi

de a clarifica anumite formulări (amendamentele la IFRS 12 sunt aplicabile pentru perioadele anuale începând

cu sau după 1 ianuarie 2017, iar amendamentele la IFRS 1 şi IAS 28 sunt aplicabile pentru perioadele anuale

începând cu sau după 1 ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a doua jumătate a anului 2017

IFRIC 22 “Tranzacţii în moneda străină și cotizaţii” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1

ianuarie 2018), adoptarea este așteptată în a doua jumătate a anului 2017.

Banca estimează că adoptarea acestor standarde, revizuiri şi interpretări, nu va avea impact semnificativ asupra

situaţiilor sale financiare anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată..



33

3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR

a) Introducere

Aceasta nota prezinta informatii referitoare la expunerea Bancii fata risc si descrie politicile si procesele de evaluare

si gestionare a riscului utilizate de management.

Banca este expusa urmatoarelor riscuri ca rezultat al folosirii instrumentelor financiare: riscul de credit, riscul de

lichiditate, riscul de piata (riscul de dobanda, riscul valutar si riscul de pret), riscul reputational, riscul strategic,

riscul operational, riscul de impozitare.

Cadrul gestionarii riscurilor

Consiliul de Administratie al Bancii este responsabil pentru stabilirea si monitorizarea cadrului de gestionare a

riscurilor. Consiliul de Administratie al Bancii a infiintat Comitetul de Directie, Comitetul de Gestionare al

Activelor si Pasivelor (ALCO) si Comitetul de Audit si Risc, care sunt responsabile de dezvoltarea si monitorizarea

politicilor de gestionare a riscului Bancii in ariile specificate de acestia. Toate comitetele raporteaza consiliului de

Administratie si / sau Comitetului Executiv.

Politicile Bancii de gestionare a riscului sunt stabilite pentru a identifica si analiza riscurile la care este expusa

Banca, pentru a stabili limitele adecvate de risc si control, si de a monitoriza riscurile si aderenta la limitele de risc.

Politicile si sistemul de gestionare a riscurilor sunt revizuite periodic pentru a reflecta schimbari in conditiile pietii,

produse si servicii oferite. Banca isi propune prin cursuri de instruire si standarde si proceduri de gestionare, sa

dezvolte un mediu de control disciplinat si constructiv, in care toti angajatii isi inteleg rolurile si obligatiile.

b) Riscul de credit

Politicie si sistemul de gestionare a riscurilor sunt revizuite periodic, pentru a reflecta schimbarile in conditiile de

piata, produsele si serviciile oferite. Banca isi propune, prin cursuri de instruire si standarde si proceduri de

gestionare, sa dezvolte un mediu de control disciplinat si constructiv, in care toti angajatii isi inteleg drepturile si

obligatiile. Sistemul de control intern al Bancii este organizat la toate nivelurile Bancii, cu scopul de a semnala

eventuale deficiente. O analiza de auto - evaluare a sistemului de control intern este efectuata periodic.



34

3. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

i. Gestionarea riscului de credit

Banca este expusa la riscul de credit atat prin activitatile sale de tranzactionare, creditare si investitie cat si prin

situatiile in care actioneaza ca intermediar in numele clientilor sau a tertelor parti si de emitent de garantii.

Riscul de credit asociat activitatilor de tranzactionare si investitie este gestionat prin intermediul proceselor de

management al riscului de piata ale Bancii. Riscul este diminuat prin selectarea unor parteneri cu performante

financiare solide, prin monitorizarea activitatii acestora, prin folosirea de limite de expunere si, acolo unde este

necesar, prin solicitarea de garantii.

Expunerea cea mai mare a Bancii la riscul de credit ia nastere din acordarea de credite si avansuri clientilor. In

aceste cazuri, expunerea este reprezentata de valoarea contabila a activelor din situatia consolidata a pozitiei

financiare. Banca este expusa la riscul de credit pe diferite alte active financiare, incluzand instrumente de datorie,

expunerea in cazul acestor instrumente fiind egala cu valoarea contabila a acestora prezentata in situatia consolidata

a pozitiei financiare. Pe langa cele mentionate mai sus, Banca este expusa la riscul de credit extrabilantier, din

angajamentele de finantare si emiterea de garantii (vezi nota 27).

Pentru a minimiza riscul, Banca are anumite proceduri pentru evaluarea clientilor in scopul acordarii creditelor,

pentru a evalua capacitatea acestora de a rambursa principalul si dobanzile aferente, pe perioada derularii

imprumuturilor si sa stabileasca limite de expunere.

Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare este determinata pentru grupe de clienti care

prezinta caracteristici economice similare si a caror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectata de

schimbarile in mediul economic. Principala concentrare a riscului de credit este ilustrata prin expunerea individuala

si pe categorii de clienti, in ceea ce priveste creditele si avansurile acordate de Banca (vezi nota 16).

Consiliul de Administratie colaboreaza in scopul gestionarii riscului de credit cu Comitetul de Audit si Risc care are

funcţie de îndrumare, consultativă şi investigativă față de Consiliul de Administraţie al Băncii, cu referire la

evaluarea periodică a adecvării şi eficacităţii cadrului de control intern al Băncii. avand atributii principale privind:

Evaluează eficiența și adecvarea cadrului aferent controlului intern al Băncii, în mod special controlul

riscului, sistemului contabil și funcționarea Direcţiei de Audit Intern.

Verifică eficacitatea cadrului de control intern și conformitatea acestuia cu legile aplicabile și cu

regulamentele locale, obținând actualizări regulate de la Comitetul de Direcţie;

Verifică independența și pregătirea adecvată a tuturor funcțiilor de control (Risc, Audit Intern, Conformitate)

pentru îndeplinirea atribuțiilor ce le revin;

Verifică, în colaborare cu funcția de audit competentă a GETIN HOLDING, conformitatea cu cerințele de

independență și competență a auditorului extern și orice alt aspect relevant;

Examinează activitățile desfășurate de auditorul extern și evaluează rezultatele prezentate în raport și în

scrisoarea conducerii, discutând aspectele relevante;

Examinează rezultatele oricărei activități de audit efectuate de către autoritatea de supraveghere sau de către

GETIN Holding;

Examinează procesul de comunicare către angajați a Codului de Conduită și monitorizează respectarea

acestuia;

Monitorizează și promovează inițiative pentru dezvoltarea unei culturi corporate bazată pe control și pe

principii de onestitate, corectitudine și respectarea regulamentelor.

Consiliază organul de conducere cu privire la apetitul la risc şi strategia globală privind administrarea

riscurilor, actuale şi viitoare, ale Băncii şi asistă organul de conducere în supravegherea implementării

strategiei respective de către conducerea superioară. Responsabilitatea generală privind administrarea

riscurilor revine în continuare organului de conducere.

Verifică dacă preţurile produselor de pasiv şi activ oferite clienţilor iau în considerare pe deplin modelul de



35

afaceri şi strategia privind administrarea riscurilor ale instituţiei de credit. În cazul în care preţurile nu

reflectă riscurile în mod corespunzător în conformitate cu modelul de afaceri şi cu strategia privind

administrarea riscurilor, Comitetul trebuie să prezinte organului de conducere un plan de remediere a

situaţiei.

Cadrul general privind administrarea riscului de credit este reglementa in cadrul Idea Bank de politica de risc de

credit.. Aceasta descrie principiile generale pe care se bazeaza administrarea riscului de credit, precum si

instrumentele utilizate, aplicate in procesele de acordare, administrare, colectare, restructurare credite. Politica

stabileste astfel un cadru pentru ciclul de viata al unui produs de credit in Idea Bank, in scopul maximizarii

profitului si optimizarii cheltuielilor si, implicit, a ajustarilor pentru depreciere.

Structura de administrare a riscurilor este responsabila pentru calitatea portofoliului de credite al bancii.

Obiectivul esential al structurii de management al riscului il reprezinta maximizarea profitului pe fondul mentinerii

delincventei la nivel de portofoliu sub tinta de apetit la risc.

In cadrul Idea Bank, structura de administrare a riscului este compusa din:

Vicepresedinte Executiv, responsabil de administrarea riscului, subordonat direct Consiliului de

Administratie al Bancii,

Directia Risc, subordonata din punct de vedere administrativ Vicepresedintelui Execiutiv, responsabil de

administrarea riscului. In cadrul acestei structuri, administrarea riscului de credit este efectuata de

Departamentul Risc de Credit.



36



i. Gestionarea riscului de credit (continuare)

Fiecare sucursala/agentie si structurile din Centrala care au competenta in analiza si aprobarea creditelor trebuie sa

implementeze politicile si procedurile de credit ale Bancii.

Calitatea si performanta portofoliului sau de credit dar si de controlul si monitorizarea tuturor riscurilor de credit din

portofoliul bancii este monitorizata de catre Directia Risc. Aceasta ofera si asistenta de specialitate unitatilor

teritoriale ale Bancii pe linia gestionarii riscului de credit.

Directia Risc raporteaza Consiliului de Administratie si Comitetului de Audit si Risc, fiind subordonata

administrativ Vicepresedintelui Executiv Risc.

Departamentul de Audit Intern efectueaza atat verificari periodice a fiecarei sucursale/agentii dar si actiuni de audit

al portofoliului de credit si a riscurilor asociate.

Plasamente la banci si titlurile de plasament nu sunt nici provizionate si nici restante.

Expunerea Bancii la riscul de credit poate fi impartita in functie de valoarea deprecierii identificate in doua mari

categorii: depreciate individual si analizate colectiv pentru depreciere in functie de rating-urile interne ale Bancii asa

dupa cum sunt descrise in paragrafele de mai jos si in functie de numarul de zile intarziere. Banca foloseste un

sistem de rating-uri interne asociat cu performanta financiara si serviciul datoriei pentru creditele testate individual

pentru depreciere, precum si pentru cele analizate in mod colectiv. Conform politicilor Bancii, ratingurile sunt

gradate in ordine crescatoare, de la gradul 1 la gradul 9, acesta din urma reprezentand credite cu performanta

financiara cea mai slaba si serviciul datoriei ridicat.

Grupele de risc sunt definite in baza a doua criterii:

- Categoria de clasificare determinate in conformitate cu Regulamentul 16/2012 BNR privind clasificarea

privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si determinarea si utilizarea ajustarilor prudentiale de

valoare (Categoria de clasificare este determinate pe baza serviciului datoriei si a performantei financiare a

clientului);

- Numarul de restructurari anterioare de care a beneficiat fiecare expunere.

Aceasta clasificare este determinata in functie de performanta financiara, serviciul datoriei, initierea de proceduri

judiciare si numarul de restructurari la care clientul a fost supus.

Expunerile la riscul de credit pentru creditele la 31 decembrie 2016 si 2015 sunt prezentate mai jos:


31 decembrie 31 decembrie

2016 2015

Provizion individual

Grad 1 53.961 -

Grad 2 - 4.500.818

Grad 3 1.254.111 1.713.999

Grad 4 70.763 576.344

Grad 5 416.589 2.536.706

Grad 7 469.549 -

Grad 8 - -

Grad 9 13.512.631 14.138.792

15.777.604 23.466.659



37

Valoare bruta

Ajustari pentru depreciere (nota 16)

(9.790.686)

(13.181.745)

Valoare neta contabila 5.986.918 10.284.914



38




Garantii aferente creditelor provizionate individual


2016 2015

Scrisori garantare - Fond garantare 202.634 750.778

Ipoteci imobiliare 9.002.123 13.688.623

Echipamente si mijloace de transport 759.547 3.676.575

Total 9.964.304 18.115.976



2016 2015

Provizion colectiv

Credite restante nedepreciate

Grad 1 17.246.228 12.925.132

Grad 2 43.248.650 25.889.344

Grad 3 26.697.770 11.261.960

Grad 4 13.068.265 6.505.744

Grad 5 6.484.788 8.615.993

Grad 6 252.698 2.005.786

Grad 7 204.322 729.656

Grad 8 805.295 49.723

Grad 9 9.804.561 2.219.398

Valoare bruta 117.812.577 70.202.736

Ajustari pentru depreciere (nota 16) (13.059.603) (5.728.479)


Valoarea bruta a creditelor restante si nedepreciate au urmatoarea structura a zilelor de intarziere:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

1-30 zile 94.498.053 55.582.218

30-60 zile 10.406.054 10.158.563

60-90 zile 3.072.331 2.231.557

90-180 zile 1.275.428 588.536

180 zile + 8.560.711 1.641.863

Valoare bruta 117.812.577 70.202.737



39




Garantii aferente creditelor restante si nedepreciate

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Depozite colaterale 303.736 18.446

Scrisori garantare - Fond garantare 963.884 483.081


Echipamente si mijloace de transport 53.613.475 48.068.070

Total 66.452.481 55.116.872

Valoarea bruta a creditelor nerestante

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Grad 1 454.208.313 265.553.342

Grad 2 265.246.604 212.772.835

Grad 3 81.406.931 48.886.094

Grad 4 8.701.833 9.429.834

Grad 5 8.561.919 14.198.020

Grad 6 1.516 137.402

Grad 7 6.930 1.195.686

Grad 8 - 1.248.323

Grad 9 122.962 2.746

Valoare bruta 818.257.008 553.424.282

Provizion pentru depreciere (nota 16) (1.639.240) (2.801.370)


Total valoare neta 927.357.660

625.382.082

Garantii aferente creditelor nerestante

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Depozite colaterale 3.336.783 132.320

Scrisori garantare - Fond garantare 5.001.813 96.000


Echipamente si mijloace de transport 244.025.355 324.801.331

Stocuri 53.741 191.391

Total 289.839.663 357.878.929



40




Credite depreciate

Creditele depreciate sunt acelea pentru care Banca considera ca este probabil ca nu va putea colecta principalul si

dobanda de plata in conformitate cu termenii contractuali ai contractului de credit.

Expunerile individual semnficative (creditele neperformante) cuprind toate expunerile cu indici de depreciere

identificati, conform metodologiei interne a Bancii, asa cum este descrisa in nota 2.i v).

Prima etapa in determinarea pierderilor din depreciere o constituie evaluarea existentei de dovezi obiective ale

deprecierii, pentru creditele care sunt considerate semnificative la nivel individual. Pentru aceasta Banca determina

un prag de semnificatie care delimiteaza portofoliul de credite, expunerile care la data evaluarii depasesc acest prag

fiind analizate individual. In cazul Bancii, acest prag este in suma de 100.000 lei pentru persoane juridice si 50.000

lei pentru persoane fizice. Toti clientii situati peste pragul de semnificatie sunt testati in vederea identificarii

indiciilor de depreciere, cantitativi si calitativi. In cazul existentei acestor indicii, clientii sunt analizati individual in

vederea determinarii pierderilor din depreciere. Factorii care au impact asupra estimarii provizionului individual

sunt: fluxurile de numerar viitoare, data incasarii fluxurilor de numerar si rata efectiva a dobanzii. Activele evaluate

individual pentru depreciere si care nu sunt depreciate sau sunt depreciate dar pentru care nu rezulta ajustari pentru

depreciere, vor fi incluse in evaluarea colectiva.

Credite restante si nedepreciate

Creditele restante si nedepreciate sunt creditele care inregistreaza restante la plata dobanzii si a principalului si pe

care Banca considera ca nu a identificat o depreciere.

Credite nerestante

Creditele care nu prezinta indici individuali de depreciere sunt analizate colectiv pentru deprecierea care a fost

inregistrata dar care nu a fost inca identificata. Activele care nu sunt individual semnificative sunt apoi analizate

colectiv pentru depreciere pe baza gruparii creditelor si titlurilor cu caracteristici de risc de credit similare.

Credite cu clauze renegociate

Creditele cu clauze renegociate sunt credite care au fost restructurate datorita deteriorarii situatiei financiare a

debitorilor, pentru care Banca a facut anumite concesii, care nu ar fi fost facute in conditii normale. Odata ce un

credit este restructurat, acesta ramane in aceasta categorie indiferent de imbunatatiri ale performantei financiare

dupa restructurare. La data 31 decembrie 2016 creditele cu clauze renegociate au fost in valoare de 17.753.070 RON

(31 decembrie 2015: 24.805.360 RON), pentru care a fost inregistrat un provizion de 44.5% (31 decembrie 2015:

40.4%).

Sunt considerate expuneri restructurate contractele de datorie pentru care au fost acordate concesii unui debitor care

se confrunta sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultati in indeplinirea angajamentelor financiare, concesii

care nu ar fi fost acordate daca debitorul nu s-ar fi aflat in dificultate financiara.

Ajustari pentru depreciere

Banca stabileste ajustarile pentru depreciere pe baza unei metodologii interne dupa cum este descris la nota 2.i.



41



Politica de scoatere in afara bilantului

Banca scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere legate de acestea) atunci cand

Comitetul de Credit al Bancii stabileste ca titlurile/creditele nu pot fi recuperate. Se ajunge la aceasta concluzie dupa

evaluarea informatiilor si a documentatiei relevante in acest sens. Banca a scos in afara bilantului credite si avansuri

acordate clientilor in anul 2016 in valoare de 968.617 RON (2015: 10.176 RON).

Concentratiile majore ale riscului de credit apar in functie de tipul de client in legatura cu imprumuturile bancii,

avansuri, angajamentele de credit si a garantiilor emise.

Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare se analizeaza atat la nivel de portofoliu cat si pentru

segmente de clienti care prezinta caracteristici economice similare si a caror capacitate de rambursare este similar

afectata de schimbarile in mediul economic.

Principala concentrare a riscului de credit deriva din expunerea individuala, pe segmente de clienti in ceea ce

priveste creditele si avansurile acordate de Banca, angajamentele de credit si garantiile emise.

In tabelul de mai jos sunt prezentate concentrarile de risc pe sectoare economice:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Activitati ecologice - 600.273

Comert 134.935.797 111.980.143

Constructii 48.446.494 44.608.100

Agricultura (industrie de procesare) - 20.000

Agricultura (productie) 38.781.984 48.821.936

Alte servicii si activitati 302.319.336 280.247.926

Servicii imobiliare 6.223.445 6.223.192

Persoane fizice 421.140.133 174.757.778

TOTAL 951.847.189 667.259.348

Sumele reflectate in tabelul de mai sus reprezinta expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii in cazul in

care contrapartile nu ar reusi sa efectueze astfel cum au contractat, precum si orice garantie sau titlu care s-a dovedit

a fi fara valoare. Valorile riscului de credit prezentate sunt de asteptat sa depaseasca mult pierderile prevazute, care

sunt incluse in provizionul pentru pierderi din credite.

Banca detine garantii pentru credite si avansuri catre clienti sub forma de gaj asupra conturilor curente, ipoteca

imobiliara, garantii si alte gajuri pentru echipamente si alte bunuri. In general, gajurile asupra plasamentelor la banci

nu sunt acceptate.



42



Analiza valorilor brute si nete de ajustari pentru depreciere a creditelor si avansurilor acordate clientilor, analizate

individual, pe grade de risc, este prezentata mai jos:

31 decembrie 2016 31 decembrie 2015

Brut Net Brut Net

Credite si avansuri acordate

clientilor evaluate individual

Grad 1 53.961 39.393 - -

Grad 2 - - 4.500.818 3.535.831

Grad 3 1.254.111 566.192 1.713.999 989.802

Grad 4 70.763 47.887 576.344 446.849

Grad 5 416.598 226.851 2.536.706 1.785.601

Grad 6 - - - -

Grad 7 469.549 445.653 - -

Grad 8 - - - -

Grad 9 13.512.631 4.663.942 14.138.792 3.526.830

15.777.604 5.986.918 23.466.659 10.284.914

Detalii privind activele financiare si non-financiare obtinute de Banca in cursul anului prin reposesia de garantii din

executarea silita de credite acordate clientelei si detinute pana la sfarsitului anului sunt prezentate mai jos:

-valoare bruta-

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Imobiliare 15.987.168 20.165.429

TOTAL 15.987.168 20.165.429

Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii (6.798.933) (7.006.084)

Total valoare neta 9.188.235 13.159.345

Expuneri la riscul de credit fata de tarile din zona EURO cu nivel ridicat de risc suveran

Problemele semnificative privind capacitatea de rambursare a imprumuturilor de catre anumite tari din zona euro au

continuat si in anul 2016, lucru care a condus la speculatii privind sustenabilitatea pe termen lung a zonei euro.

Anumite actiuni intreprinse de catre Banca Centrala Europeana si Comisia Europeana au condus la rezultate pozitive

in ceea ce priveste imbunatatirea increderii in piata. Cu toate acestea, situatia ramane fragila.

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, cea mai mare proportie a portofoliului de credite a fost acordat

clientilor rezidenti in Romania. Potrivit ratingurilor acordate de Fitch, Romania are un risc scazut spre mediu pentru

investitii.

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, nu sunt tranzactii semnificative cu subsidiare locale ale unor companii

originare din tarile din zona euro care sa intampine dificultati financiare concretizate prin existenta unor programe

de ajutor financiar sau alti indicatori de risc ridicat.



43



La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, toate titlurile de stat disponible pentru vanzare sunt titluri emise de

Ministerul Finantelor Publice. Repartizarea geografica a activelor financiare dupa tara de provenienta se prezinta

astfel:

Romania Polonia

Piete

dezvoltate

Piete in curs de

dezv. TOTAL

Numerar si conturi curente la banca

central 275.268.687 1.646.532 18.112.705 15.858.881 310.886.805

Active financiare la valoare justa prin

contul de profit si pierdere 2.409.661 - - - 2.409.661

Active financiare disponibile in vederea

vanzarii 126.629.036 - 2.752.195 - 129.381.231

Depozite la banci 73.089.775 - - - 73.089.775

Credite si avansuri acordate clientilor 915.490.695 11.256.047 386.192 224.726 927.357.660

TOTAL 1.392.887.854 12.902.579 21.251.092 16.083.607 1.443.125.132

Extrabilant - - - - -

Scrisori de garantie 1.825.237 - - - 1.828.237

Angajamente de acordare credite 31.774.386 12.000 - 59.131 31.845.517

TOTAL 33.599.623 12.000 - 59.131 33.670.754

Pietele dezvoltate includ Statele Unite ale Americii, Germania, Franta, Elvetia, Marea Britanie, Belgia, Italia,

Austria, Portugalia, Japonia, Emiratele Arabe Unite si altele. Pietele in curs de dezvoltare includ Polonia, Ungaria si

altele.

Repartizarea geografica expuneri dupa tara de provenienta la data de 31 Decembrie 2015 se prezinta astfel:

Romania Polonia

Piete

dezvoltate

Piete in curs

de dezv. TOTAL

Numerar si conturi curente la banca central 235.374.897 12.545.396 39.027.907 - 286.948.200

Active financiare la valoare justa prin contul

de profit si pierdere 122.321 - 511.026 - 633.347

Active financiare disponibile in vederea

vanzarii 79.386.428 - - - 79.386.428

Credite si avansuri acordate clientilor 613.852.057 11.199.905 330.090 30 625.382.082

TOTAL 928.735.703 23.745.301 39.869.023 30 992.350.057



44



Romania Polonia

Piete

dezvoltate

Piete in curs

de dezv. TOTAL

Scrisori de garantie 2.988.235

- - - 2.988.235

Angajamente de acordare credite 17.095.184 12.000 11.010 58.919 17.177.113

TOTAL 20.083.419 12.000 11.010 58.919 20.165.348

c) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este generat de politica de gestionare a resurselor atrase si a pozitiilor de active. Acesta include

atat riscul ca Banca sa intampine dificultati in procurarea fondurilor necesare pentru refinantarea activelor la

scadentele aferente cat si riscul rezultat din incapacitatea de a colecta un activ la o valoare apropriata de valoarea sa

justa, intr-o perioda de timp rezonabila.

Banca are acces la surse de finantare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gama vasta de instrumente

incluzand depozite, imprumuturi subordonate si capital social. Banca incearca sa mentina un echilibru intre

continuitatea si flexibilitatea atragerii de fonduri, prin contractarea de datorii cu scadente diferite. Banca controleaza

cu regularitate riscul de lichiditate identificand si monitorizand modificarile de finantari si diversificand baza de

finantare.

Departamentul Trezorerie primeste informatii de la alte unitati de afaceri in ceea ce priveste profilul de lichiditate al

activelor si pasivelor financiare si alte detalii cu privire la fluxurile de numerar generate de afaceri din viitorul

proiectat.

Departamentul Trezorerie mentine apoi un portofoliu de active lichide pe termen scurt, constituite in principal din

titluri de valoare pe termen scurt, imprumuturi si avansuri catre banci si alte facilitati inter-bancare, pentru a se

asigura ca este mentinut un nivel suficient de lichiditati in cadrul Bancii, ca un intreg. Cerintele de lichiditate ale

unitatilor de afaceri si filialelelor sunt indeplinite, prin imprumuturi pe termen scurt de la Departamentul Trezoreriei

pentru a acoperi orice fluctuatii pe termen scurt si finantarea pe termen lung pentru a raspunde cerintelor de

lichiditati.

Pozitia zilnica de lichiditate se monitorizeaza si au loc teste de sensitivitate pe baza unor scenarii variate care

acopera conditii de piata normale si conditii de piata severe. Toate procedurile si normele de lichiditate sunt

inaintate spre revizuirea si aprobarea ALCO. Sunt emise rapoarte zilnice asupra pozitiei de lichiditate a Bancii si

sucursalelor. Un raport ce include evolutia lichiditatii Bancii, analiza pozitiei de lichiditate, a necesitatilor de

finantare si actiunile de remediere luate este transmis cu regularitate catre ALCO.

Un alt element folosit de Banca in managementul riscului de lichiditate este limita de lichiditate stabilita de catre

Banca Nationala a Romaniei.



45


c) Riscul de lichiditate (contiuare)

Activele si datoriile financiare ale Bancii analizate pe baza perioadei ramase de la 31 decembrie 2016 pana la data

contractuala a scadentei sunt urmatoarele:

Pana la

3 luni

3 luni pana

la 1 an

1 an pana

la 5 ani

Peste

5 ani

Fara

scadenta Total

Active

Numerar si echivalent

numerar 310.886.805 - - - - 310.886.805

Plasamente la banci 73.089.775 - - - - 73.089.775

Active financiare

disponibile pentru

vanzare 4.992.260 45.261.055 72.447.802 - 6.680.114 129.381.231


clientilor 101.000.496 229.304.104 588.772.247 8.280.814 - 927.357.660

Alte active 8.851.283 6.051.922 4.667.328 - - 19.570.533

Total active 498.820.619 280.617.081 665.887.377 8.280.814 6.680.114 1.460.286.005

Datorii

Depozit de la banci 33.704.963 - - - - 33.704.963

Depozite de la clienti 901.500.924 403.674.150 24.521.153 154.350 - 1.329.850.577

Alte datorii 5.935.158 3.558.731 7.588.065 - - 17.081.954

Datorii subordonate - - 24.158.652 - - 24.158.652

Total datorii 941.141.045 407.232.881 56.267.870 154.350 - 1.404.796.146

Excedent / (deficit) de

lichiditate (442.320.426) (126.615.800) 609.619.507 8.126.464 6.680.114 55.489.859



46



Activele si datoriile financiare ale Bancii analizate pe baza perioadei ramase de la 31 decembrie 2015 pana la data

contractuala a scadentei sunt urmatoarele:

Pana la

3 luni

3 luni pana

la 1 an

1 an pana

La 5 ani

Peste

5 ani

Fara

scadenta Total

Active

Numerar si echivalent

numerar 286.948.200 - - - - 286.948.200

Active financiare

disponibile pentru

vanzare 21.119.943 13.367.432 41.517.844 - 3.381.209 79.386.433

Credite si avansuri

acordate clientilor 62.893.705 191.332.619 361.331.266 9.824.492 - 625.382.082

Alte active 23.155.466 - - - - 23.155.466

Total active 394.117.314 204.700.051 402.849.110 9.824.492 3.381.209 1.014.872.176

Datorii

Depozite de la banci 3.038.571 - - - - 3.038.571

Depozite de la clienti 690.772.283 232.419.880 30.792.042 237.733 - 954.221.938

Alte datorii 183.947 565.814 3.227.911 84.456 - 4.062.128

Datorii subordonate 167.192 - 27.147.000 8.234.590 - 35.548.782

Total datorii 694.161.993 232.985.694 61.166.953 8.556.779 - 996.871.419

Excedent / (deficit) de

lichiditate

(300.044.679)

(28.285.643)

341.682.157

1.267.713

3.381.209

18.000.761



47



Tabelul de mai jos prezinta fluxurile totale de numerar neactualizate, aferente datoriilor financiare ale Bancii,

inclusiv contractele de garanţie financiara şi angajamentele nerecunoscute de credite, pe baza celei mai recente

maturitati contractuale, la 31 decembrie 2016:

31 decembrie 2016

Nota

Valoarea

contabila

Intrari / (iesiri)

brute

Pana la

3 luni

3 luni

pana la 1 an

1 an pana

la 5 ani

Peste

5 ani

Datorii financiare

Depozite de la

banci

33.704.963 (33.719.463) (33.719.463) - - -

Depozite de la

clienti 22 1.329.850.578 (1.335.406.630) (902.863.734) (407.248.143) (25.140.403) (154.350)

Datorii subordonate 21 24.158.652 (30.354.483) - - (30.354.483) -

Datorii de leasing

financiar

3.075.142 (3.400.052) (216.916) (650.525) (2.532.611) -

Angajamente

acordate (i)

33.670.754 (33.670.754) (33.670.754) - - -

Total datorii

financiare

1.424.460.089 (1.435.210.815) (970.470.867) (407.898.668) (56.686.930) (154.350)

31 decembrie 2015

Nota

Valoarea

contabila

Intrari / (iesiri)

brute

Pana la

3 luni

3 luni

pana la 1 an

1 an pana

la 5 ani

Peste

5 ani

Datorii financiare

Depozite de la

banci

3.038.571 (3.038.571) (3.038.571) - - -

Depozite de la

clienti 22 954.221.938 (958.645.081) (691.793.726) (234.762.531) (31.813.471) (275.353)

Datorii subordonate 21 35.548.782 (44.152.388) (167.192) - (33.372.049) (10.613.147)

Datorii de leasing

financiar

4.062.128 (4.570.298) (232.085) (696.781) (3.556.976) (84.456)

Angajamente

acordate (i)

20.165.349 (20.165.349) (20.165.349) - - -

Total datorii

financiare

1.017.036.768 (1.030.571.687) (715.396.923) (235.459.312) (68.742.496) (10.972.956)

(i) Angajamente acordate includ deschideri de credite confirmate si neutilizate si alte garantii date pentru

clientela.

d) Riscul de dobanda

Banca se confrunta cu riscul de dobanda in principal datorita expunerii la fluctuatiile nefavorabile ale ratei dobanzii

pe piata, in conditiile in care activele si datoriile purtatoare de dobanda ajung la maturitate sau se actualizeaza la

momente diferite si in sume diferite.

Principalele surse ale riscului de dobanda le reprezinta corelatiile imperfecte dintre data maturitatii (pentru ratele

fixe de dobanda) sau data actualizarii pretului (pentru rate de dobanda variabile) aferente activelor si pasivelor

purtatore de dobanda, evolutia adversa a curbei ratei radamentului (evolutia neparalela a curbei randamentelorratelor

de dobanda), corelatia imperfecta in ajustarea ratelor castigate si platite pentru diferite instrumente financiare cu

caracteristici de actualizare a pretului asemanatoare si optiunile incorporate in produsele bancii.



48


d) Riscul de dobanda (continuare)

Activitatile de gestionare a riscurilor pentru activele si datoriile purtatoare de dobanda se desfasoara in contextul

expunerii Bancii la fluctuatiile ratei dobanzii. In general, Banca este senzitiva la schimbarile de rata de dobanda in

masura in care activele purtatoare de dobanzi au o durata mai mare si isi actualizeaza dobanda mai putin frecvent

decat datoriile purtatoare de dobanzi. Aceasta inseamna ca in eventualitatea scaderii dobanzilor, marjele Bancii se

vor schimba pe masura ce datoriile se actualizeaza.

Cu toate acestea, acest efect depinde de un numar de factori, inclusiv de masura in care incasarile din credite sunt

facute in avans fata de datele contractuale, variatia senzitivitatii in ratele dobanzilor in cadrul perioadelor de

actualizare si in cadrul valutelor.

Pentru analiza si gestionarea riscului de rata a dobanzii, Banca foloseste un model ce tine cont de ecartul intre ratele

dobanzilor si cuantifica impactul unei anumite modificari a ratelor dobanzilor asupra nivelului veniturilor nete din

dobanzi pe un orizont de un an. Riscul de rata a dobanzii asupra limitelor ecartului de rata a dobanzii la 31

decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 este dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

100 bp crestere paralela (6.278) (63.759)

100 bp scadere paralela 6.278 63.759

200 bp crestere paralela (12.557) (127.518)

200 bp scadere paralela 12.557 127.518

Ratele de dobanda pentru moneda nationala si principalele monede straine la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie

2015 au fost urmatoarele:

Valuta Rata dobanzii

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

RON Robor 3 luni 0.90% 1,02%

Euro (EUR) Euribor 3 luni (0.32%) (0.13%)

Euro (EUR) Euribor 6 luni (0.22%) (0.04%)

Dolar american (USD) Libor 6 luni 1.32% 0.85%

Banca minimizeaza acest risc prin stabilirea ratelor pentru majoritatea activelor si pasivelor purtatoare de

dobanda la nivelul sau peste ratele curente de piata. Banca incearca sa mentina o pozitie pozitiva neta pentru

instrumentele financiare purtatoare de dobanda. Pentru a evita riscul actualizarii, portofoliul de credite acordate al

bancii poartă o dobȃndă variabilă legată de un index al pieţei monetare (ROBOR) si depozitele atrase poarta o rata

de dobanda fixa dar cu termen apropiat de perioada de repreţuire a creditelor (conform cotatiilor curente) , avȃnd

astfel o acoperire naturală a riscului de rata dobȃnzii.



49



Ratele medii de dobanda obtinute sau oferite de Banca la 31 decembrie 2016 pentru activele si datoriile sale

purtatoare de dobanzi sunt prezentate in tabelul urmator:

RON USD EUR

Ecart Ecart Ecart

Min. Max. Min. Max. Min. Max.

% % % % % %

Active

Numerar si echivalente de numerar -

0,10 - - - 0,05

Plasamente la banci 0,40 0,45 0,77 1,25 - 0,03

Active financiare disponibile pentru vanzare 0,67 6,75 - - - -

Credite si avansuri acordate clientilor 1,23 25,00 9,75 12,3 3,50 14,75

Datorii

Depozite de la alte banci - 0,60 - - - -

Depozite ale clientilor - 5,80 - 3,10 - 3,80

Datorii subordonate - - - - 4,50 6,00

Ratele medii de dobanda obtinute sau oferite de Banca la 31 decembrie 2015 pentru activele si datoriile sale

purtatoare de dobanzi sunt prezentate in tabelul urmator:

RON USD EUR

Ecart Ecart Ecart

Min. Max. Min. Max. Min. Max.

% % % % % %

Active

Numerar si echivalente de numerar - 0,14 - 0,07 - 0,09

Active financiare disponibile pentru vanzare 3,25 6,75 - - 3,25 3,25

Credite si avansuri acordate clientilor 4,00 25,00 9,75 25.00 1.99 14,75

Datorii

Depozite de la alte banci - - - - 4,50 6,38

Depozite ale clientilor - 6,00 - 4,10 - 4,20

Datorii subordonate - - - - 4,50 6,30



50



In tabelul de mai jos este prezentata o sinteza a ecartului de rata de dobanda al Bancii in raport cu activele si

datoriile purtatoare de dobanda la 31 decembrie 2016 in functie de valoarea minima dintre maturitatea contractuala

si frecventa de reevaluare a dobanzii („repricing”):

Pana la

3 luni

3 luni pana

la 1 an

1 an pana

la 5 ani

peste

5 ani

Fara

dobanda Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 167.839.762 - - - 143.047.043 310.886.805

Plasamente la banci 73.089.775 - - - - 73.089.775

Active financiare disponibile

pentru vanzare 4.992.260 45.261.055 72.447.802 - 6.680.114 129.381.231


clientilor 918.091.611 7.785.036 - - 14.184.013 927.357.660

Alte active - - - - 19.570.533 19.570.533

Total active financiare 1.164.013.408 53.046.091 72.447.802 - 170.778.703 1.460.286.004

Datorii

Depozite de la banci 30.002.167 - - - 3.702.796 33.704.963

Depozite de la clienti 901.500.924 403.674.150 24.521.153 154.350 - 1.329.850.577

Datorii subordonate 19.617.552 - 4.541.100 - - 24.158.652

Alte datorii 178.534 549.165 2.347.443 - 14.006.812 17.081.954

Total datorii financiare 951.299.177 404.223.315 31.409.696 154.350 17.709.608 1.404.796.146

Pozitie neta 212.714.231 (351.177.224) 41.038.106 (154.350) 153.069.095 55.489.858

Creditele acordate clientilor poarta o dobanda variabila in legatura cu modificarile conditiilor de piata.

In tabelul de mai jos este detaliat ecartul Bancii privind rata dobanzii pentru portofoliul de active si datorii financiare

din afara portofoliului de tranzactionare la data de 31 decembrie 2015:

Pana la

3 luni

3 luni pana

la 1 an

1 an pana

la 5 ani

peste

5 ani

Fara

dobanda Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 162.530.668 - - - 124.417.532 286.948.200

Active financiare disponibile

pentru vanzare 21.119.943 13.367.432 41.517.844 - 3.381.209 79.386.428


clientilor 607.754.846 17.329.629 - - 297.607 625.382.082

Alte active - - - - 23.155.466 23.155.466

Total active financiare 791.405.457 30.697.061 41.517.844 - 151.251.814 1.014.872.176

Datorii

Depozite de la banci - - - - 3.038.571 3.038.571

Depozite de la clienti 688.277.193 234.914.970 30.792.042 237.733 - 954.221.938

Datorii subordonate 31.006.750 - 4.542.032 - - 35.548.782

Alte datorii - - 4.062.128 - - 4.062.128

Total datorii financiare 719.283.943 234.914.970 39.396.202 237.733 3.038.571 996.871.419

Pozitie neta 72.121.514 (204.217.909) 2.121.642 (237.733) 148.213.243 18.000.757



51


e) Riscul valutar

Banca este expusa riscului valutar din cauza tranzactiilor de schimb valutar pe care le realizeaza. Exista de asemenea

un risc bilantier legat de faptul ca datoriile monetare nete in valute vor avea o valoare mai mare exprimata in RON

ca rezultat al acelorasi miscari sau ca urmare a ȋnregistrării de venituri/cheltuieli ȋn valută dar recunoscute ȋn RON

ori ȋn momentul achiziţiei de creanţe ȋn EUR de la Idea Leasing, creanţe a căror contravaloare este achitată ȋn RON.

Principalele valute detinute de Banca sunt EUR si USD. Banca isi gestioneaza riscul provenit din expunerea la

variatiile de curs valutar prin modificarea proportiei activelor si datoriilor.

Pozitiile valutare deschise reprezinta o sursa de risc valutar. Pentru a evita pierderile ce apar ca urmare a

schimbarilor nefavorabile a cursului de schimb, Banca are o politica de mentinere a unei pozitii valutare peste

noapte cȃt mai aproape de zero.

Activele si datoriile financiare in lei si in valuta ale Bancii pot fi analizate la 31 decembrie 2016 astfel:

RON USD EUR Altele Total

Active

Numerar si

echivalente de

numerar 147.922.954 23.014.333 119.851.955 20.097.563 310.886.805

Plasamente la

banci 9.500.224 40.883.956 22.705.595 - 73.089.775

Credite si

avansuri

acordate

clientilor 498.229.263 650.364 428.478.033 - 927.357.660

Active financiare

disponibile

pentru vanzare 129.381.231 - - - 129.381.231

Alte active 12.373.808 5.015.730 1.049.233 1.131.762 19.570.533

Total active 797.407.480 69.564.383 572.084.816 21.229.325 1.460.286.004

Datorii

Depozite de la

banci 32.036.297 1.166.801 223.086 278.779 33.704.963

Depozite de la

clienti 791.279.031 127.993.657 404.877.935 5.699.954 1.329.850.577

Imprumuturi

subordonate - - 24.158.652 - 24.158.652

Alte datorii 13.131.578 103.677 3.846.699 - 17.081.954

Total datorii 836.446.906 129.264.135 433.106.372 5.978.733 1.404.796.146

Active /

(Datorii) nete (39.039.426) (59.699.752) 138.978.444 15.250.592 55.489.858



52


e) Riscul valutar (continuare)

Activele si datoriile financiare in lei si in valuta ale Bancii pot fi analizate la 31 decembrie 2015 astfel:

RON USD EUR Altele Total

Active

Numerar si echivalente de

numerar 123.571.462 42.638.999 102.794.060 17.943.679 286.948.200

Plasamente la banci - - - - -

Credite si avansuri

acordate clientilor 213.798.908 773.592 410.105.817 703.765 625.382.082

Active financiare

disponibile pentru

vanzare 70.090.064 - 9.296.364 - 79.386.428

Alte active 23.155.466 - - - 23.155.466

Total active 430.615.900 43.412.591 522.196.241 18.647.444 1.014.872.176

Datorii

Depozite de la banci 791.284 1.374.207 871.364 1.716 3.038.571

Depozite de la clienti 470.002.134 95.053.579 383.649.165 5.517.060 954.221.938

Imprumuturi subordonate - - 35.548.782 - 35.548.782

Alte datorii - - 4.062.128 - 4.062.128

Total datorii 470.793.418 96.427.786 424.131.439 5.518.776 996.871.419

Active / (Datorii) nete (40.177.518) (53.015.195) 98.064.802 13.128.668 18.000.757

Pentru evaluarea riscului de schimb valutar Banca cuantifica impactul dat de modificarea cursurilor de schimb

asupra venitului net din tranzactionare. La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 riscul valutar fata de variatia

cursului de schimb se prezinta dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

10% crestere 9.339.848 10.876.323

10% scadere -9.339.848 -10.876.323

20% crestere 18.679.696 21.752.645

20% scadere -18.679.696 -21.752.645



53


f) Mediul de afaceri

Economia Romaniei a crescut cu 4,8%, in primele noua luni din 2016, comparativ cu aceeasi perioada din 2015,

sustinuta in principal de consumul puternic, stimulat de reducerile ratei TVA, de o crestere de peste 10% a salariilor

reale, de o revitalizare a increderii consumatorilor, de crearea de noi locuri de munca, dar si de numarul mare de

credite acordate in moneda locala.

Pe parcursul anului 2016, BNR a redus rata rezervei minime obligatorii pentru pasivele in valuta in doua trepte

insumand 4pp pana la 10%, ceea ce a condus la eliberarea de lichiditati in valoare de 4,2 miliarde lei in piata

interbancara si a mentinut rata rezervei minime obligatorii pentru pasivele in lei la 8%.

Inflatia anuala a atins nivelul de -0,5% la finalul anului, dupa ce s-a plasat in teritoriu negativ pe parcursul anului

2016, pe fondul reducerii ratei TVA pentru produsele alimentare in iunie 2015 de la 24% la 9% si celei de-a doua

reducere a ratei generale TVA cu 4pp (pana la 20%) in ianuarie 2016. Preturile produselor alimentare si ale

petrolului au inceput sa creasca in 2016, dupa o scadere in anii 2013-2015, insa aceasta crestere a fost modesta, fara

a spori presiunile inflationiste. Desi BCE si bancile centrale regionale au mentinut o tendinta de relaxare a

conditiilor monetare pe parcursul anului, BNR a pastrat rata-cheie neschimbată la 1,75%, pentru a contrabalansa

efectele politicii fiscale expansioniste intr-un moment in care excesul de cerere se afla in crestere, indicand o

posibila acumulare de presiuni inflationiste.

Structura valutara a portofoliului a mentinut o compozitie similara cu cea de la finalul anului 2015, cu stocul

creditelor acordate in lei avand o pondere mai mare decat cel al creditelor acordate in valuta, de 56,9% ca procent

din totalul creditelor acordate de banci sectorului privat, in crestere de la 50,7% in decembrie 2015. Pe parcursul

anului 2016, peste 80% din creditele noi acordate au fost in moneda locala. Aceasta evolutie intareste mecanismul

de transmisie a politicii monetare, contribuie la atenuarea riscurilor la adresa stabilitatii financiare si la cresterea

robustetii economiei. Principalii factori care au contribuit la aceasta evolutie au fost eforturile si reglementarile

bancii centrale de a proteja clientii impotriva riscurilor de depreciere, impreuna cu scaderea ratelor dobanzii in lei la

noi minime istorice.



54


f) Mediul de afaceri (continuare)

In 2016, bancile au continuat sa isi curete portofoliile de credite, prin vanzarea portofoliilor de credite

neperformante; astfel, au redusa rata creditelor neperformante pana la 10,02% in octombrie 2016, de la 11,65% la

finalul anului 2015. Cu toate acestea, la fel ca in anul 2015, procesul de curatare a portofoliului de credite a

continuat sa aiba un impact limitat asupra profitabilitatii bancilor, cu provizioane pentru pierderi din deprecierea

creditelor de numai 3,0 miliarde lei in primele noua luni ale anului 2016, la fel ca in aceeasi perioada a anului 2015.

Prin urmare, in pofida faptului ca veniturile bancilor continua sa fie limitate de nivelul redus al dobanzilor si de

intensificarea competitiei din piata, bancile au inregistrat un profit de 3,7 miliarde lei in primele noua luni ale anului

2016. Sistemul bancar ramane bine capitalizat, cu o rata de solvabilitate de 18,76% in luna septembrie a anului

2016.

Conducerea nu poate estima in mod fiabil efectele asupra situatiilor financiare ale Bancii rezultate din volatilitatea

monedei nationale si a pietelor financiare. Conducerea Bancii crede ca ia toate masurile necesare pentru a sprijini

cresterea activitatii Bancii in conditiile de piata curente prin:

Reorganizarea strategiei Bancii;

Pregatirea unor strategii de gestionarea a crizei de lichiditate si stabilirea unor masuri, impreuna cu banca

mama, pentru a intampina eventuale crize de lichiditate;

Monitorizarea constanta a lichiditatii;

Previzionari ale lichiditatii curente;

Monitorizarea zilnica a fluxurilor de trezorerie si estimarea efectelor asupra debitorilor Bancii, datorate

accesului limitat la finantare si posibilitatii restranse de a sustine cresterea afacerilor in Romania;

e) Riscul aferent impozitarii

Cu intrare in vigoare de la 1 ianuarie 2012, implementarea IFRS de catre Banca ca baza statutara de raportare

financiara a generat revizuirea legislatiei fiscale, care a vizat introducerea in particular a unor reguli pentru tratarea

ajustarilor rezultate la momentul implementarii si ulterior. Autoritatile fiscale au reglementat in timp implicatiile

fiscale atat privind neutralitatea implementarii IFRS cat si privind sursele bugetare, prin actualizarea regulata a

legislatiei aferente. Se asteapta ca in viitor cadrul fiscal sa fie subiect al unor modificari frecvente, atat ca o

consecinta a nevoilor bugetare ale statului cat si ca rezultat al obligatiilor Romaniei ca stat membru UE. Tinand cont

de cele mentionate anterior, unele aspecte ar putea fi aplicate retroactiv.

Interpretarea textelor si implementarea in practica a procedurilor noilor reglementari fiscale ale UE ar putea varia de

la entitate la entitate, si exista riscul ca in anumite situatii autoritatile fiscale sa adopte o pozitie diferita fata de cea a

Bancii. Cu toate acestea, autoritatile fiscale romane iau in general in considerare interpretari/decizii ale legislatiei

fiscale emise de Curtea Europeana de Justitie.

Banca se angajeaza sa asigure o derulare sustenabila a administrarii riscului privind impozitarea prin construirea si

mentinerea unei functii fiscale transparente, efective si eficiente in cadrul organizatiei. Banca respecta si aplica cu

strictete legislatia fiscala in vigoare pentru toate categoriile de taxe si impozite. In acest context, o analiza atenta a

fost efectuata in identificarea diferentelor in tratamentele contabile, avand un impact fiscal, atat asupra impozitului

curent cat si asupra impozitului amanat.

In plus, Guvernul Romaniei detine un numar de agentii autorizate sa efectueze auditul (controlul) companiilor care

opereaza pe teritoriul Romaniei. Aceste controale sunt similare auditurilor fiscale din alte tari, si pot acoperi nu

numai aspecte fiscale dar si alte aspecte legale si regulatorii care prezinta interest pentru aceste agentii. Este posibil

ca Banca sa continue sa fie supusa controalelor fiscale pe masura emiterii unor noi reglementari fiscale. Termenul de

prescriptie in Romania este de 5 ani (extins la 10 ani in cazul in care se suspecteaza evaziune fiscala de catre

autoritatile fiscale).



55


f) Riscuri operationale

Riscul operational este definit ca riscul de pierderi determinat fie de utilizarea unor procese, resurse umane sau

sisteme interne inadecvate sau care nu si-au indeplinit functia in mod corespunzator, fie de evenimente externe,

incluzand riscul juridic, si excluzand riscul strategic si reputational.

Administrarea riscului operational in Banca se bazeaza pe abordarea de proces, beneficiind de avantajul unei

perceperi mai cuprinzatoare a riscurilor ca rezultat al unei viziuni „end-to-end” a activitatilor desfasurate in cadrul

fiecarui proces. Responsabilitatea pentru managementul proceselor revine proprietarilor de proces, a caror misiune

in procesul de administrare a riscului operational implica:

Caracterizarea evenimentelor de pierdere operationala capturate in contextul proceselor pentru care sunt

responsabili;

Efectuarea autoevaluarii riscurilor;

Identificarea si implementarea de masuri adecvate pentru diminuarea expunerilor la risc, contribuind astfel

la intarirea sistemului de control intern;

Identificarea si monitorizarea indicatorilor cheie de risc.

Banca utilizeaza urmatoarele instrumente pentru identificarea, evaluarea si monitorizarea riscului operational:

1. Colectarea datelor privind pierderile

Identificarea si raportarea pierderilor operationale este responsabilitatea tuturor angajatilor Bancii. In vederea

optimizarii procesului de colectare a informatiilor cu privire la evenimentele de pierdere, a fost implementata o

procedura specifica ce vizeaza identificarea evenimentelor de pierdere pe baza informatiilor primite de la

departamentele specializate. Evenimentele de pierdere operationala sunt analizate in continuare, dispunandu-se

actiuni de diminuare a riscurilor, daca este cazul.

Pierderile operationale identificate sunt inregistrate in aplicatia de administrare a riscului operational. Banca si-a

stabilit propriul prag minim pentru colectarea evenimentelor de pierdere operationala in baza de date de pierderi.

2. Autoevaluarea riscurilor

Autoevaluarea este exercitiul anual care are ca scop evaluarea nivelului riscului operational in procesele Bancii prin

estimarea frecventei si severitatii riscurilor curente si potentiale. Rezultatele autoevaluarii sunt analizate in detaliu si

se iau deciziii asupra implementarii unor actiuni de diminuare a riscului, daca este cazul.

3. Indicatori cheie de risc

Instrumente de masurare aferente fiecarui proces semnificativ pentru monitorizarea periodica a riscurilor

operationale, care ajuta la detectarea rapida a schimbarilor potentiale in profilul de risc sau in eficienta controalelor,

cu obiectivul de a evita aparitia unor pierderi efective. Responsabilii proceselor, cu suportul Directiei de

Administrare a Riscurilor identifica indicatori cheie de risc relevanti si semnificativi pentru expunerile la risc majore

aferente proceselor de care sunt responsabili si definesc limite de risc (limite de avertizare si de alarma) care fac

subiectul aprobarii Consiliului de Administratie. Indicatorii Cheie de Risc sunt monitorizati periodic de catre

responsabilii proceselor si de catre Departamentul de Management al Riscului, iar daca se considera necesar, actiuni

de diminuare a riscului sunt propuse in cazul depasirii limitelor stabilite.

Indicatorii cheie de risc sunt revizuiti cel putin o data pe an, prin aceasta intelegand schimbarea limitelor de risc,

metodelor de calcul, identificarea unor indicatori noi, etc.



56


f) Riscuri operationale (continuare)

3. Indicatori cheie de risc (continuare)

In functie de profilul de risc, Banca implementeaza diverse strategii pentru diminuarea riscului:

Evitarea riscului – prin neangajarea in activitati ce conduc la risc si prin anticiparea unor evenimente ce pot

determina pierderi viitoare, prevenind aparitia acestora (ex. intreruperea unor activitati riscante);

Reducerea riscului – prin reducerea aparitiei sau impactului unui anumit eveniment specific (ex.

intensificarea actiunilor de control, restructurarea proceselor, inlocuirea sistemelor IT, managementul

situatiilor neprevazute, activitati de training);

Transferul riscului – prin asigurarea transferului consecintelor catre terte parti (ex. asigurari si contracte de

externalizare);

Acceptarea riscului – prin nedesfasurarea nici unei actiuni asupra riscurilor evaluate cu expunere scazuta.

4. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Banca face estimari si ipoteze care afecteaza valoarea raportata a activelor si datoriilor raportate in decursul

exercitiului financiar urmator. Estimarile si judecatile sunt evaluate continuu si sunt bazate pe experienta anterioara

si pe alti factori, incluzand asteptari cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile in circumstantele

date.

Pierderi din deprecierea creditelor si avansurilor catre clienti

In conformitate cu procedura interna de evaluare a deprecierii, Banca revizuieste portofoliul de credite pentru a

evalua deprecierea acestor active cel putin lunar. Pentru a determina daca o pierdere din depreciere ar trebui

inregistrata in contul de profit si pierdere, Banca emite judecati cu privire la informatiile care sa indice existenta

unor indicatori obiectivi de depreciere care sa aiba influenta asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate a fi

generate de un credit sau un grup de credite. Conducerea foloseste estimari bazate pe experienta din trecut a

pierderilor din credite cu caracteristici similare ale riscului de credit; in acelasi timp calcularea valorii actualizate a

fluxurilor de numerar viitoare implica judecati din partea conducerii. Metodologia si ipotezele folosite pentru

estimarea atat a valorii cat si a periodicitatii fluxurilor de numerar viitoare sunt revizuite periodic pentru a reduce

diferentele intre pierderile estimate si pierderile propriu-zise din credite (de exemplu, pierderile istorice folosite ca

baza pentru analiza colectiva a creditelor pot fi ajustate pentru a reflecta aceste diferente intre estimarile de credit si

experienta efectiva de pierdere).

Datorita limitarilor inerente referitoare la incertitudinile semnificative din piata financiara locala in ceea ce priveste

mediul economic al clientilor Bancii si evaluarea activelor, estimarile Bancii ar putea fi revizuite dupa aprobarea

acestor situatii financiare.

Avand in vedere datele istorice limitate referitoare la procedurile de insolventa inchise, faptul ca o pondere

semnificativa a portofoliului de clienti insolventi face obiectul procedurilor de insolventa in stadiu incipient,

incertitudinile semnificative legate de mediul de afaceri dificil al debitorilor Bancii, nivelul redus al recuperarilor

efective pana in prezent, precum si lichiditatea scazuta a tranzactiilor efective cu garantii desfasurate la nivelul pietei

si preturile obtinute la nivelul acestor tranzactii, fluxurile viitoare de numerar estimate in vederea recuperarii

expunerilor clientilor in insolventa pot fi diferite comparativ cu cele luate in calcul de catre Banca in evaluarea

curenta a ajustarii pentru depreciere.



57

4. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

Pierderi din deprecierea creditelor si avansurilor catre clienti (continuare)

La 31 decembrie 2016, portofoliul Bancii prezinta o expunere bruta totala de 11.482.254 RON (31 decembrie 2015:

7.620.951 RON) aferenta clientilor in insolventa (cu exceptia celor in cazul carora cererile de deschidere a

procedurii de insolventa nu au fost admise) si pentru care au fost inregistrate ajustari pentru depreciere in valoare de

4.363.767 RON (31 decembrie 2015: 4.629.865 RON). Aceste expuneri sunt acoperite cu garantii imobiliare (la

valoare de piata actualizata pe baza ratelor si perioadelor de recuperare) in valoare totala de 7.355.087 RON (31

decembrie 2015: 2.640.028).

Valoarea justa a instrumentelor financiare

Valoarea justa a instrumentelor financiare care nu sunt tranzactionate pe o piata activa este determinata folosind

tehnici de evaluare. Banca foloseste judecati pentru a selecta metoda de evaluare si emite ipoteze bazate in principal

pe conditiile pietei existente la data intocmirii situatiei pozitiei financiare. Banca a folosit analiza fluxurilor de

numerar actualizate pentru activele financiare disponibile pentru vanzare care nu au fost tranzactionate pe piete

active.

La 31 decembrie 2016, Banca detine participatii in societati nelistate (vezi nota 15) si alte active financiare

disponibile pentru vanzare.

Evaluarea instrumentelor financiare

Banca masoara valoarea justa a instrumentelor financiare folosind una din urmatoarele metode de ierarhizare:

Nivelul 1: Cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare.

Nivelul 2: Tehnici de evaluare bazate pe date observabile pe piata. Aceasta categorie include instrumente

evaluate folosind: cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare; cotatii de piata pentru

instrumente similare pe piete care sunt considerate mai putin active; sau alte tehnici de evaluare unde datele

semnificative pot fi direct sau indirect observate in datele de pe piata.

Nivelul 3: Tehnici de evaluare bazate pe date care nu pot fi observate in piata. Aceasta categorie include

toate instrumentele a caror metoda de evaluare nu include date observabile si datele neobservabile au o

influenta semnificativa asupra evaluarii instrumentului. Aceasta categorie include instrumente financiare

evaluate pe baza unor preturi de piata pentru instrumente similare pentru care ajustari neobservabile sunt

necesare pentru a reflecta diferentele dintre instrumentele financiare. Banca masoara valoarea justa in baza

unor metode de evaluare utilizand date observabile din piata, in mod direct sau indirect.

Tehnicile de evaluare includ modelul valorii actualizate nete si al fluxurilor viitoare de numerar, modelele Black

Scholes aplicabile, modelele polinominale de stabilire a pretului optiunilor dar si alte modele de evaluare. Ipotezele

si datele folosite in tehnicile de evaluare includ rate de dobanda fara risc si rate de referinta, randamente ale

obligatiunilor, cursuri valutare de schimb, volatilitati si corelatii de pret. Scopul tehnicilor de evaluare este de a

determina valoarea justa care sa reflecte pretul instrumentelor financiare la data raportarii, pret care ar fi determinat

in conditii normale de participantii la piata.

Banca foloseste modele de evaluare cunoscute pentru a determina valoarea justa a instrumentelor financiare, care

folosesc doar date observabile de pe piata si solicita un nivel redus de estimari si analize din partea conducerii.

Pentru obligatiuni si instrumente derivative, preturile si alte date folosite in modele sunt de obicei disponibile pe

piata.

Disponibilitatea acestora reduce necesitatea estimarilor si analizelor conducerii si incertitudinea asociata

determinarii valorii juste. Pentru instrumente financiare mai complexe, cum ar fi optiunile pe curs de schimb, Banca

foloseste modele de evaluare dezvoltate de obicei din modele cunoscute de evaluare. Aceste modele folosesc,

asemena, date ce sunt observabile pe piata.



58


Evaluarea instrumentelor financiare (continuare)

Urmatoarele informatii reprezinta valoarea contabila si valoarea justa pentru fiecare categorie de active si pasive ce

nu au fost prezentate la valoare justa la data de 31 Decembrie 2015 si 31 Decembrie 2016


Valoare

contabila

Valoare

justa

Valoare

contabila

Valoare

justa

Active

Credite si avansuri acordate clientilor 927.357.660 846.365.420 625.382.082 597.014.593

Numerar si echivalente de numerar 310.886.805 310.886.805 286.948.200 286.948.200


Valoare

contabila

Valoare

justa

Valoare

contabila

Valoare

justa

Datorii Depozite de la banci 33.704.963 33.704.963 3.038.571 3.038.571

Depozite de la clienti 1.329.850.577 1.334.361.150 954.221.938 957.710.612

Datorii subordonate 24.158.652 24.158.652 35.548.782 35.548.782

Mai jos sunt prezentate metodele principale folosite in estimarea valorilor juste a instrumentelor financiare

prezentate in tabelul de mai sus.

Plasamente la banci: Plasamentele la banci pe termen scurt includ conturile curente si depozitele la banci. Valoarea

justa pentru plasamente si depozite la vedere care au o dobanda variabila o reprezinta valoarea lor contabila.

Depozitele cu rata fixa a dobanzii au maturitate mai mica de trei luni si se presupune ca valoarea lor justa nu este

semnificativ diferita de valoarea contabila si pot fi transformate in lichiditate fara costuri de tranzactionare

semnificative.

Credite si avansuri acordate clientilor: Acestea sunt prezentate la o valoare neta de ajustari pentru depreciere.

Pentru creditele care au dobanda variabila sau o maturitate pana intr-un an se considera ca valoarea lor de piata nu

este semnificativ diferita de valoarea lor contabila. Valoarea justa estimata a creditelor si avansurilor cu rata fixa a

dobanzii si care au schimbari in conditiile initiale ale creditului sunt estimate pe baza fluxurilor de numerar

actualizate la ratele de dobanda curente din piata. Rambursarea creditelor se presupune ca se efectueaza la data

specificata in contract.

Depozite de la clienti si de la banci: Pentru depozitele la vedere si depozitele fara scadenta definita, valoarea justa se

considera a fi suma de platit, la data situatiei pozitiei financiare. Pentru depozitele cu scadenta in termen de un an, se

presupune ca valoarea lor justa nu este semnificativ diferita fata de valoarea contabila. Valoarea justa estimata a

depozitelor cu scadenta fixa, se bazeaza pe fluxurile de numerar actualizate folosind rate de dobanda oferite la data

curenta pentru depozitele cu maturitati ramase similare.



59


Evaluarea instrumentelor financiare (continuare)

Tabelul de mai jos prezinta valorile juste ale instrumentelor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justa la 31

decembrie 2016 si sunt analizate dupa ierarhia valorii juste.

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 269.214.260 41.672.545 - 310.886.805

Active financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 2.409.661

-

2.409.661

Active financiare disponibile pentru vanzare - 122.701.117 6.680.114 129.381.231

Credite si avansuri acordate clientilor - - 927.357.660 927.357.660

Total active financiare 269.214.260 166.783.323 934.037.774 1.370.035.357

Datorii

Datorii financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 435.401 - 435.401

Depozite de la banci - - 33.704.963 33.704.963

Datorii subordonate - - 24.158.652 24.158.652

Depozite de la clienti - - 1.329.850.577 1.329.850.577

Total datorii financiare - 435.401 1.387.714.192 1.388.149.593

Tabelul de mai jos prezinta valorile juste ale instrumentelor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justa la 31

decembrie 2015 si sunt analizate dupa ierarhia valorii juste.

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 233.843.631 53.104.569 - 286.948.200

Active financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 633.347 - 633.347

Active financiare disponibile pentru vanzare - 76.005.219 3.381.209 79.386.428

Credite si avansuri acordate clientilor - - 625.382.082 625.382.082

Total active financiare 233.843.631 129.743.135 628.763.291 992.350.057

Datorii

Datorii financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 1.598.669 - 1.598.669

Depozite de la banci - - 3.038.571 3.038.571

Datorii subordonate - - 35.548.782 35.548.782

Depozite de la clienti - - 954.221.938 954.221.938

Total datorii financiare - 1.598.669 992.809.291 994.407.960



60

5. VENITURI NETE DIN DOBANZI

2016 2015

Venituri din dobanzi

Venituri din dobanzi si venituri asimilate din:

Conturi curente, credite si avansuri acordate bancilor 240.867 316.967

Active financiare disponibile in vederea vanzarii 1.484.914 1.386.319

Credite si avansuri acordate clientilor * 40.173.763 31.371.921

Total venituri din dobanzi 41.899.544 33.075.207

Cheltuieli cu dobanzile si cheltuieli asimilate

Cheltuieli cu dobanzile si cheltuieli asimilate, din:

Depozite de la clienti 14.238.651 18.499.552

Depozite de la banci 210.486 946.212

Imprumuturi subordonate 1.729.041 1.869.460

Total cheltuieli cu dobanzile 16.178.178 21.315.224

Venituri nete din dobanzi 25.721.366 11.759.983

*) Veniturile din dobanzi pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2016 includ veniturile din dobanzi aferente

activelor financiare depreciate in suma totala de 1.829.169 RON (31 decembrie 2015: 4.155.763 RON).

6. VENITURI NETE DIN SPEZE SI COMISIOANE

2016 2015

Venituri nete din speze si comisioane

Administrare de credite 2.450.647 2.109.646

Alte comisioane 382.340 382.630

Venituri din tranzactii cu clientii 21.013.495 11.391.309

Cheltuieli din tranzactii cu clientii (2.994.151) (2.606.472)

Total venituri nete din speze si comisioane 20.852.331 11.277.113

7. PROFIT NET DIN TRANZACTIONARE

2016 2015

Castig net din reevaluarea activelor si pasivelor in valuta 147.730 2.967.194

Castig net din tranzactii de schimb valutar cu clientii 8.709.278 7.459.329

Pierdere neta din tranzactii de schimb valutar cu bancile 3.485.419 3.916.990

Castig net / (Pierdere neta) din alte tranzactii de schimb valutar 2.949.403 (306.611)

15.291.830 14.036.902



61

8. ALTE VENITURI OPERATIONALE

2016 2015

Venituri din dividend 457.877 2.092.736

Venituri / (Pierderi) din cesiunea activelor financiare disponibile in

vederea vanzarii - 1.128.792

Venituri din inchirierea casutelor de valori 134.234 226.539

Alte venituri 7.152.381 4.137.700

Total 7.744.492 7.585.767

9. CHELTUIELI CU PERSONALUL

2016 2015

Cheltuieli cu salariile 24.526.276 22.118.227

Contributii la asigurarile sociale, din care: 5.692.140 5.116.324

- Pensii 4.084.252 3.670.832

Alte cheltuieli cu personalul 2.024.424 1.924.495

Total 32.242.840 29.159.046

10. CHELTUIELI OPERATIONALE

2016 2015

Cheltuieli cu chiria 6.281.427 5.412.775

Cheltuieli cu comunicatiile 1.892.017 1.996.022

Cheltuieli cu combustibilul 228.971 191.371

Cheltuieli cu securitatea 315.774 350.181

Intretinere si reparatii 957.212 1.112.690

Cheltuieli cu utilitatile 1.163.981 1.160.329

Protocol si publicitate 1.663.717 3.251.427

Cost din vanzarea activelor recuperate 4.178.261 3.254.775

Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 2.409.835 2.969.072

Alte cheltuieli operationale 11.424.719 12.989.891

Total 30.515.914 32.688.533



62

11. CHELTUIELI NETE CU AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA VALORII ACTIVELOR

FINANCIARE

2016 2015

Cheltuieli / (venituri) nete cu ajustarile pentru deprecierea valorii creditelor si

avansurilor acordate clientilor (nota 16) 4.342.287 3.701.194

Cheltuieli / (venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea activelor detinute in

vederea vanzarii (nota 19) (242.998) 169.555

Cheltuieli / (venituri) cu deprecierea investitiilor imobiliare - 287.420

Cheltuieli nete / (venituri nete) din ajustari pentru deprecierea altor active

(nota 20) (2.689.797) (6.174.908)

Recuperari din creditele si avansurile acordate clientilor anterior scoase in

afara bilantului (nota 16) (1.383.817) (8.406)

Creare de provizion/(reluare de provizion) pentru elemente din afara bilanţului (1.016) 66.439

Cheltuieli/ (venituri) din vanzari creante nerecuperabile acoperite cu ajustari

pentru depreciere 2.585.361 17.624.976

Cheltuieli nete cu ajustari pentru deprecierea valorii activelor financiare 2.610.020 15.666.268

12. IMPOZITUL PE PROFIT

Creantele si datoriile privind impozitul amanat la 31 decembrie 2016 sunt atribuibile elementelor detaliate in tabelul

urmator:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2016

31 decembrie

2016

Active Datorii Net

Proprietati si echipamente (altele decat terenuri si

cladiri) 6.763.086 (629.375) 6.133.711

Rezerva din valoarea justa a instrumentelor financiare

disponibile spre vanzare - (405.244) (405.244)

Reevaluarea terenurilor si cladirilor - (8.239.019) (8.239.019)

Pierdere fiscala 67.307.244 - 67.307.244

Total diferente temporare 64.796.692

Creante din impozit amanat (16%) 10.367.471



63

12. IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)

Creantele si datoriile privind impozitul amanat la 31 decembrie 2015 sunt atribuibile elementelor detaliate in tabelul

urmator:

31 decembrie

2015

31 decembrie

2015

31 decembrie

2015

Active Datorii Net

Proprietati si echipamente (altele decat terenuri si

cladiri) 1.326.597 - 1.326.597

Rezerva din valoarea justa a instrumentelor financiare

disponibile spre vanzare - (450,727) (450.727)

Reevaluarea terenurilor si cladirilor - (8.239.019) (8.239.019)

Pierdere fiscal de recuperat 62.706.250 - 62.706.250

55.343.101

Total diferente temporare

8.854.896

Creante din impozit amanat (16%)

Miscarile in datoriile privind impozitul pe profit in 2016 si 2015 se prezinta dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Creante / (Datorii) cu impozitul amanat la 1 ianuarie 8.854.896 6.722.507

(Cheltuiala)/Venit cu impozitul amanat 1.505.297 2.233.000

Variatia impozitului amanat aferenta rezervelor din reevaluarea

imobilizarilor corporale si necorporale 7.278 (100.611)

Datorii cu impozitul amanat la 31 decembrie 10.367.471 8.854.896

Reconcilierea rezultatului inainte de impozitare cu pierderea fiscala aferenta anului:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Profitul/(Pierderea) neta al exercitiului curent 1.630.319 (34.252.140)

Impozit 16%

Impactul impozitului din:

Cheltuieli nedeductibile 13.016.619 15.642.239

Venituri neimpozabile (9.090.688) (4.261.015)

Deducere pentru amortizare fiscal (5.312.612) (3.472.180)

Constituire și reversare de diferențe temporare 303.064 321.044

Rezerve legale (9.309) -

Total profit impozabil/(pierdere fiscal) pentru anul de raportare 537.392 (26.022.052)



64

13. NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Numerar in casierie 105.800.003 71.312.963

Conturi curente la alte banci 37.245.095 53.104.570

Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei 167.841.707 162.530.667

Total 310.886.805 286.948.200

La 31 decembrie 2016 conturile detinute la Banca Nationala a Romaniei erau in valoare de 167.841.707 RON (31

decembrie 2015: 162.530.668 RON) si reprezinta rezerva minima obligatorie. Aceste fonduri nu sunt disponibile

pentru activitatile zilnice ale Bancii. La 31 decembrie 2016, rata rezervei minime obligatorie a fost de 8% (31

decembrie 2015: 8%) pentru fondurile atrase in RON si de 10% (31 decembrie 2015: 14%) pentru fondurile atrase in

valuta cu scadenta reziduala mai mica de 2 ani la finele perioadei de observare. Conturile curente detinute la alte

banci decat Banca Nationala a Romaniei sunt la dispozitia imediata a Bancii si nu sunt grevate de sarcini.

La 31 decembrie 2016, Banca nu detine disponibilitati la BNR blocate de instantele judecatoresti (31 decembrie

2015: 0 RON).

PLASAMENTE LA BANCI

31 decembrie 2016

31 decembrie 2015

Depozite la vedere 20.258.250

-

Depozite la termen 52.828.600

-

Total depozite 73.086.850

-

Dobanda aferenta depozitelor 2.925

-

Total plasamente la banci 73.089.775

-

La 31 decembrie 2016, Banca a inclus in categoria plasamente la banci, depozite plasate la institutiile de credit din

Romania in RON cu scadenta in 03.01.2017 si rate ale dobanzii intre 0,4% si 0,45%, in EUR cu scadenta in

03.01.2017 si rata a dobanzii de 0.03% si in USD cu scadenta intre 03.01.2017 si 06.01.2017 si rata a dobanzii intre

0.77% si 1.25%.

Depozitele la vedere si depozitele la termen sunt in permanenta la dispozitia Bancii si nu sunt grevate de sarcini.



65

14. ACTIVE SI DATORII FINANCIARE LA VALOARE JUSTA PRIN CONTUL DE PROFIT SI

PIERDERE

In desfasurarea normala a activitatii sale, Banca incheie contracte forward si swap pentru gestiunea pozitiei sale

valutare, dar si pentru managementul riscului valutar si al celui de dobanda. Instrumentele financiare derivate la 31

decembrie 2016 si 2015 includ valorile juste pozitive si negative ale derivativelor pe curs de schimb neajunse la

scadenta.

Rezultatul nerealizat din piciorul forward al derivativelor este prezentat mai jos, distribuit pe maturitatea reziduala a

contractelor respective. Pierderea din piciorul forward al swap-urilor este compensata de castigul rezultat din pozitia

bilantiera generata de piciorul spot al acestora.

31 decembrie 2016

Derivative pe cursul de schimb Pana la 1 luna 1 – 3 luni 3 luni – 1 an Total

- profit nerealizat (activ) 2.401.277 8.383 - 2.409.660

- pierdere nerealizata (pasiv) 420.205 15.196 - 435.401

31 decembrie 2015

Derivative pe cursul de schimb Pana la 1 luna 1 – 3 luni 3 luni – 1 an Total

- profit nerealizat (activ)

225.036

123.992 284.319 633.347

- pierdere nerealizata (pasiv)

1.301.002

297.667 - 1.598.669

Pozitiile extrabilantiere deschise pe valute, aferente instrumentelor financiare derivate pe cursul de schimb (doar

swap-uri) si din operatiunile spot, sunt prezentate in tabelul de mai jos. Banca are o pozitie extrabilantiera lunga pe

RON, contrabalansata de pozitii scurte pe valute.



66

14. ACTIVE SI DATORII FINANCIARE LA VALOARE JUSTA PRIN CONTUL DE PROFIT SI

PIERDERE (continuare)

Swap-uri pe curs de schimb si operatiuni spot 2016 2015

Active Pasive Active Pasive

RON 103.592.400 - 71.588.500 -

EUR 2.724.660 136.233.000 21.038.925 169.394.034

CHF - 2.714.736 - 2.509.926

USD 64.029.272 21.946.830 102.143.490 15.486.309

SEK - - - 2.379.106

PLN - 2.147.471 -

-

3.375.276

2.976.491 GBP - 5.296.100

Total 170.346.332 168.338.137 194.770.915 196.121.142

15. ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VANZARE

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, Banca detinea urmatoarele active financiare disponibile pentru

vanzare:


Nume Natura activitatii

Valoarea

investitiei in

RON

(cost)

Participatie

(%)

Valoarea

investitiei

in RON

(cost)

Participatie

(%)

Transfond S.A.

De decontare si

compensare transferuri

interbancare 160.000 2,38% 160.000 2,38%

SNCDD S.A.

De decontare si

compensare piata de tip

OTC 26.410 0,3800% 26.410 0,38%

Biroul de Credit S.A.

Rating de credit pentru

persoane fizice 1.154 0,0280343% 1.244 0,0274382%

Master Card International Procesare carduri 2.752.195 0,0005% 53.200 0,0005%

Idea Finance IFN SA 1.490.000 99,93% 890.000 99.88%

Idea Investment SA 2.250.345 99,99% 2.250.345 99,99%

Idea Leasing IFN SA 10 0,00098% 10

0,00098%

Valoarea totala a participatiilor (in RON) 6.680.113 3.381.209

Obligatiuni emise de Guvernul Romaniei 122.701.118 76.005.219

Total

129.381.231,27 79.386.428



67

15. ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VANZARE (continuare)

Participatiile necotate, clasificate ca disponibile pentru vanzare sunt prezentate la cost retratat si sunt testate periodic

pentru depreciere. Conducerea Bancii considera ca valorile lor contabile nu sunt semnificativ diferite fata de

valoarea lor justa.

La 31 decembrie 2016, Banca a inclus in active financiare disponibile pentru vanzare, titluri emise de Ministerul

Finantelor Publice in RON cu scadenta intre 22 martie 2017 si 11 iunie 2021 si rate ale dobanzii intre 3,12% si

6,75% si in EUR cu scadenta in 27 ianuarie 2016 si 28 noiembrie 2018 si rata a dobanzii de 3,25% si 6,75%.

La 31 decembrie 2015, Banca a inclus in active financiare disponibile pentru vanzare, titluri emise de Ministerul

Finantelor Publice in RON cu scadenta intre 27 ianuarie 2016 si 28 noiembrie 2018 si rate ale dobanzii de 3,25% si

6,75% si in EUR cu scadenta in 26 februarie 2016 si rata a dobanzii de 3,25%.

La data de 31 decembrie 2016 si la 31 decembrie 2015 Banca nu are obligatiuni gajate emise de Guvernul Romaniei.

16. CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR

Activitatea de creditare comerciala a Bancii include, in principal, acordarea de imprumuturi persoanelor fizice si

juridice domiciliate in Romania.

Riscurile de concentrare pe sectoare economice asociate portofoliului de credite la 31 decembrie 2016 si 31

decembrie 2015 se prezinta in felul urmator:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Comert 134.935.797 106.113.811

Constructii 48.446.494 43.261.544

Agricultura 38.781.984 48.407.023

Alte servicii si activitatii 302.319.336 273.511.547

Servicii imobiliare 6.223.445 6.223.143

Carduri 4.495.799 3.564.076

Persoane fizice 416.644.334 166.012.533

Total credite si avansuri acordate clientilor inainte de ajustari


Minus ajustari pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate

clientilor (24.489.529) (21.711.595)

Total credite si avansuri acordate clientilor, nete de ajustari




68

16. CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR (continuare)

Provizionul pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate clientilor poate fi analizat in continuare, dupa cum

urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Ajustari pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate clientilor

Sold la 1 ianuarie (21.711.595) (40.692.805)

Cheltuială aferentă provizioanelor constituite în cursul anului pentru credite (39.146.812) (34.376.060)

Venit aferent reluării de provizioane în cursul anului pentru credite 34.804.525 30.674.866

Reluare de provizion prin conturile de Bilanț pentru creanțele vândute sau

scoase in afara bilantului *) 2.012.345 28.277.214

Rectificarea veniturilor din dobanzi aferenta creditelor depreciate (712.982) (4.851.138)

Efectul variatiei de cursului de schimb 264.990 743.673

Sold la 31 decembrie (24.489.529) (21.711.595)

*) In cursul anului 2016, Banca a efectuat tranzactii prin care a vandut portofolii de credite catre entitatea de

leasing. Pretul aferent fiecarei tranzactii a fost determinat in baza statutului juridic si financiar al fiecarui

portofoliu de credite si a gradului estimat de recuperabilitate din rambursari si garantiile aferente.

In cursul anului 2015, Banca a efectuat doua tranzactii prin care a vandut portofolii de credite depreciate

catre societatea comerciala Kredyt Inkaso SRL. Pretul aferent fiecarei tranzactii a fost determinat in baza

statutului juridic al fiecarui portofoliu de credite depreciate si a gradului estimat de recuperabilitate din

garantiile aferente.

Prima tranzactie a fost efectuata in martie 2015 si a constat in vanzarea unui portofoliu de credite depreciate cu o

expunere bruta 1.458.837 RON, expunere neta fiind 210.875 RON. Pretul de vanzare agreat de parti a fost de 15.5%

din valoarea bruta a portofoliului vandut, respectiv 226.120 RON. Pretul tranzactiei a fost incasat integral de Banca

in data de 28.04.2015.

A doua tranzactie a fost efectuata in luna decembrie 2015 si a constat in vanzarea a doua portofolii de credite

neperformante (o parte din portofoliul care facea obiectul contractului de subparticipare incheiat cu GetBack

Recovery SRL si o parte din portofoliul istoric al bancii). Data cut-off pentru aceasta tranzactie a fost stabilita

30.06.2015. Expunerea bruta aferenta portofoliului istoric vandut a fost de 38.311.154 RON iar pretul agreat de parti

pentru acest portofoliu a fost de 32% din expunerea bruta, respective 12.259.569 RON. Expunerea bruta aferenta

partii din portofoliul reflectat in extrabilant si care a facut obiectul contractului de subparticipare cu GetBack

Recovery SRL a fost de 39.198.498 RON, pretul de vanzare fiind tot 32% din expunere, respective 12.540.319

RON. Pretul total pentru ambele portofolii a fost incasat de banca in luna februarie 2016.

In anul 2016 Banca nu a efectuat nici o tranzactie de vanzare de creante neperformante unei agentii de colectare.

In conformitate cu Contractul de cumparare a creantelor din 15.05.2014 si a actelor aditionale ulterioare, Banca a

achizitionat de la Idea Leasing IFN S.A. si a retransferat catre Idea Leasing IFN S.A., in mai multe transe.

Creantele achizitionate incheiate conform legii au indeplinit criteriul de eligibilitate privind serviciul datoriei,

respectiv la data achizitiei serviciul datoriei sa nu depaseasca 60 zile. In cazul contractelor de leasing, cumpararea

creantelor inseamna ca Banca obtine dreptul asupra tuturor sumelor viitoare datorate in baza contractelor de leasing

ce fac obiectul cumpararii creantelor, dar nu este parte in aceste contracte, iar bunurile ce fac obiectul contractelor

de leasing reprezinta garantii in aceste contracte. In cazul intarzierii de catre client la plata creantelor cumparate,

datorate catre banca, cu mai mult de 15 zile sau in cazul deteriorarii situatiei financiare a clientilor, banca va putea

notifica si agrea cu Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) retransferarea acestor creante

neperformante la un pret egal cu valoarea de piata.



69

16. CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR (continuare)

Pe parcursul anului 2015, Banca a achizitionat in 29 de transe de la Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 2.354 de creante cu o valoare nominala de 191.727.275 RON (42.375.350,79 EUR)

pentru care banca a platit suma de 194.870.734 RON (43.070.114,71 EUR).

Intre 01.01.2015 si 31.12.2015, Banca a retransferat in 35 de transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 332 de contracte cu o expunere totala de 18.916.793 RON (4.180.969 EUR) la un

pret de 17.816.266 RON (3.937.731,42 EUR), ca urmare a novatiei acestora catre alti utilizatori sau ca urmare a

deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei mai mare de 15 zile.

Pe parcursul anului 2016, Banca a achizitionat in 33 de transe de la Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 3.054 de creante cu o valoare nominala de 226.884.613,84 RON (49.962.479,10

EUR) pentru care banca a platit suma de 228.787.117,59 RON (50.381.431,28 EUR).

Intre 01.01.2016 si 31.12.2016, Banca a retransferat in 43 de transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 276 de contracte cu o expunere totala de 14.403.051,92 RON (3.171.709,92 EUR)

la un pret de 13.202.350,43 RON (2.907.302,29 EUR), ca urmare a novatiei acestora catre alti utilizatori sau ca

urmare a deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei mai mare de 60 zile.



70

17. IMOBILIZARI CORPORALE

Cladiri si

amenajari

in sedii

inchiriate

Echipate,

mobilier si

aparatura

birotica

Imobilizari

corporale

in curs

Mijloace de

transport Total

Cost

Sold la 1 ianuarie 2015 21.467.365 14.486.460 583.687 2.304.515 38.842.027

Intrari 151.455 1.167.882 9.512.071 2.627.844 13.459.252

Iesiri - (3.274.924) (3.786.580) (32.169) (7.093.673)

Sold la 31 decembrie 2015 21.618.820 12.379.418 6.309.178 4.900.190 45.207.606

Sold la 1 ianuarie 2016 21.618.820 12.379.418 6.309.178 4.900.190 45.207.606

Intrari 2.544.753 2.145.142 1.341.551 1.582.379 7.613.825

Iesiri (939.590) (1.341.063) (6.368.974) (1.715.194) (10.337.821)


Amortizare cumulata

Sold la 1 ianuarie 2015 (5.013.520) (8.952.444) - (1.767.156) (15.733.120)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul

exercitiului (791.443) (1.384.935) - (315.735) (2.492.113)

Reduceri de amortizare aferente

iesirilor 1.408.528 2.658.170 - 32.169 4.098.867

Sold la 31 decembrie 2015 (4.396.435) (7.679.209) - (2.050.722) (14.126.366)



71

17. IMOBILIZARI CORPORALE (continuare)

Cladiri si

amenajari

in sedii

inchiriate

Echipate,

mobilier si

aparatura

birotica

Imobilizari

corporale

in curs

Mijloace de

transport Total

Amortizare cumulata

Sold la 1 ianuarie 2016 (4.396.435) (7.679.209) - (2.050.722) (14.126.366)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul

exercitiului (1.076.320) (986.351) - (817.871) (2.880.542)

Reduceri de amortizare aferente

iesirilor/reevaluarilor 908.167 1.272.851 - 1.534.550 3.715.568

Sold la 31 decembrie 2016 (4.564.588) (7.392.709) - (1.334.043) (13.291.340)

Valoare contabila

Sold la 1 ianuarie 2015 16.453.845 5.534.016 583.687 537.359 23.108.907


Sold la 1 ianuarie 2016 17.222.385 4.700.209 6.309.178 2.849.468 31.081.240


In cursul anului 2015, ATM-urile au fost vandute care Euronet Services SRL in baza contractului nr.124 din data de

30.04.2015 la pretul de 1.399.702 RON.

18. IMOBILIZARI NECORPORALE

Total

Cost

Sold la 1 ianuarie 2015 7.392.503

Intrari 8.662.971

Iesiri (5.312.224)

Sold la 31 decembrie 2015 10.743.250


Intrari 3.315.634

Iesiri (1.292.320)




72

18. IMOBILIZARI NECORPORALE (continuare)

Total

Amortizare cumulata

Sold la 1 ianuarie 2015 (3.930.921)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul exercitiului (980.066)

Reduceri de amortizare aferente iesirilor 186.905

Sold la 31 decembrie 2015 (4.724.082)

Sold la 1 ianuarie 2016 (4.724.082)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul exercitiului (1.174.514)

Reduceri de amortizare aferente iesirilor 213.735

Sold la 31 decembrie 2016 (5.684.861)

Valoare contabila





19. ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Terenuri 4.005.543 4.005.544

Cladiri 11.981.624 16.159.885

Total valoare bruta 15.987.167 20.165.429

Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii (6.798.933) (7.006.084)

Total valoare neta 9.188.234 13.159.345



73

19. ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII (continuare)

Ajustarea activelor detinute in vederea vanzarii recuperate este prezentata mai jos:

2016 2015

Sold la 1 Ianuarie 7.006.084 6.836.529

Cheltuieli nete cu ajustari pentru depreciere (nota 11) (207.150) 169.555

Sold la 31 Decembrie 6.798.934 7.006.084

Banca a creat comisii care iau deciziile de recuperare a garantiilor pe de o parte, si de gestionare constanta a

bunurilor recuperate pe de alta parte. Starea actuala a bunurilor recuperate, ofertele de cumparare primite de la terte

parti, statusul actual al licitatiilor si posibilitatile de vanzare sunt, de asemenea, discutate in mod individual, cu

informatiile primite de la directiile de specialitate din cadrul Bancii.

Banca intentioneaza sa vanda bunurile recuperate intr-un termen scurt si bunurile sunt gestionate indeaproape de

catre comisiile Bancii.

Valoarea justa a activelor clasificate ca fiind detinute in vederea vanzarii de catre Banca este stabilita de un

evaluator profesionist extern si independent autorizat ANEVAR.

Valoarea justa a activelor clasificate ca fiind detinute in vederea vanzarii este considerata la Nivelul 3 de ierarhizare

a valorii juste.

20. ALTE ACTIVE

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Cheltuieli in avans 2.286.700 3.178.249

Debitori diversi (i) 7.415.528 35.930.545

Impozit pe profit si TVA de recuperat 1.114.618 67.611

Depozite pentru garantii 7.684.886 11.678.778

Investitii imobiliare 2.501.563 2.394.730

Alte active 3.803.959 1.936.436

Total alte active inainte de ajustari pentru depreciere 24.807.254 55.186.349

Minus ajustari pentru deprecierea altor active (2.566.460) (5.255.860)

Total alte active nete de ajustari pentru depreciere 22.240.794 49.930.489

(i) Debitorii diversi includ, in principal creante de incasat dintre care cea mai mare suma provine de la

AEGON (1.482.100 RON), avansuri furnizori in suma de 221.745 RON (31 decembrie 2015:

684.944 RON) si alte creante litigioase in suma de 854.470 RON (31 decembrie 2015: 856.571

RON). In anul 2015, debitorii diversi erau compusi in principal din suma de 24.799.888 RON

aferente pretului tranzactiei cu Kredyt Inkasso in baza contractului de cesiune creante din data de

31 decembrie 2015, pentru care Banca a recunoscut ajustari pentru depreciere in suma de

1.644.422 RON.



74

20. ALTE ACTIVE (continuare)

Deprecierea altor active poate fi analizata in continuare, dupa cum urmeaza:

2016 2015

Sold la 1 ianuarie (5.255.860) (11.429.752)

Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea altor active (nota 11) (92.142) (3.110.732)

Reluari din ajustari pentru deprecierea altor active (nota 11) 2.781.939 9.285.640

Efectul variatiei cursului de schimb (397) (1.016)

Sold la 31 decembrie (2.566.460) (5.255.860)

21. DATORII SUBORDONATE

La data de 31 decembrie 2016 soldul bilantier al contractelor de imprumuturi subordonate este in suma de

24.158.652 RON si se compune din principal.

.

Capitalul social a fost majorat in data de 15.09.2016 cu suma de 11.146.250 lei prin emiterea de catre banca a unui

numar de 111.462.500 actiuni noi, cu valoarea nominala de 0.10 lei fiecare, operatiune urmata de rambursarea

anticipata a unui imprumut subordonat contractat de la actionari in data de 24.09.2014 in valoare de 2.500.000

Euro

Tabloul imprumuturilor subordonate in sold la 31 decembrie 2016 se regaseste mai jos:

Actionar

Data

acordare

Data

maturitate

Valoarea

in valuta Valuta

Rata

dobanda

(%)

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 28-Feb-14 31-Mar-20 2.500.000 EUR 6.00

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 21-Oct-14 31-Oct-20 1.000.000 EUR 4.50

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 19-Feb-15 19-Feb-21 1.820.000 EUR 5.54

La data de 31 decembrie 2015 soldul bilantier al contractelor de imprumuturi subordonate era in suma de

35.548.782 RON si se compunea din principal in suma de 35.381.590 RON si datorii atasate in suma de 167.192

RON.

Tabloul imprumuturilor subordonate in sold la 31 decembrie 2015 se regaseste mai jos:

Actionar

Data

acordare

Data

maturitate

Valoarea

in valuta Valuta

Rata

dobanda

(%)

GETIN HOLDING SPOLKA AKCYJNA 24-Sep-14 24-Sep-19 2.500.000 EUR 5.03

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 28-Feb-14 31-Mar-20 2.500.000 EUR 6.30

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 21-Oct-14 31-Oct-20 1.000.000 EUR 4.50

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 19-Feb-15 19-Feb-21 1.820.000 EUR 5.54



75

22. DEPOZITE DE LA CLIENTI

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Conturi si depozite la vedere

Conturi curente 201.071.096 181.622.223

Depozite la vedere 21.616.200 13.979.260

Total conturi si depozite la vedere 222.687.296 195.601.483

Depozite la termen si conturi de economii

Depozite la termen pana la o luna 302.985.870 250.662.592

Depozite la termen pe trei luni 368.940.397 234.697.025

Depozite la termen pe sase luni 279.550.618 141.689.773

Depozite la termen pe un an 120.400.975 88.171.626

Depozite la termen pe doi ani 23.307.722 29.833.581

Depozite la termen pe trei ani - 81.465

Depozite pentru emitere de scrisori de garantie 1.591.074 2.379.608

Depozite colaterale 4.505.799 6.562.355

Total 1.101.282.455 754.078.025

Dobanda atasata 5.880.826 4.542.430

Total depozite atrase de la clienti 1.329.850.577 954.221.938

Depozitele atrase de la clienti pot fi analizate, de asemenea, dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Persoane fizice 989.345.722 753.112.913

Persoane juridice 340.503.855 201.109.025

Total 1.329.850.577 954.221.938

23. ALTE DATORII

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Sume in curs de decontare (i) 1.426.928 1.219.029

Datorii din leasing financiar 3.075.139 4.062.137

Alte datorii (ii) 13.905.644 11.595.886

Total 18.407.711 16.877.052

(i) La 31 decembrie 2016 sumele in curs de decontare reprezinta 1.426.928 RON datorate clientilor pentru

transferuri rapide de tip MoneyGram (31 decembrie 2015: 1.219.029 RON)

(ii) Alte datorii includ, in principal: avansuri transferate de Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania

IFN S.A.) reprezentand rate de leasing incasate in avans la 31 decembrie 2016, pentru portofoliul de creante

din leasing achizitionat de Banca in suma de 356.081 Ron, datorii catre furnizori, sume disponibile pentru

retragere de catre clienti ale caror conturi sunt inactive la data de 31 decembrie 2016 si alte datorii.



76

24. CAPITAL SOCIAL

Capitalul social statutar al Bancii este compus din 1.952.106.859 actiuni (31 decembrie 2015: 1.725.644.359) cu

valoarea nominala de 0,1 RON fiecare. Noul actionar a majorat capitalul social in cursul anului 2016 cu suma de

22.646.250 RON (2015: 49.538.931 RON). In anul 2016 nu au fost emise prime de emisiune (2015: 32.644.500

RON). La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 actionarii Bancii sunt urmatorii:

Nume actionar, cetatenie

Procent detinere

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

% %

Getin Holding Spolka AKCYJNA, Polonia 99.99999994877 99.99999994205

Getin International SA, Polonia 0.00000005123 0.00000005795

Total 100.00

100.00

Componenta capitalului social este:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Capital subscris varsat 195.210.686

172.564.436

Ajustari ale capitalului social (efect hiperinflatie) 42.174.505

42.174.505

Prime de emisiune 32.644.500

32.644.500

Total capital social 270.029.691

247.383.441

Gestionarea capitalului

Autoritatea de reglementare a Bancii, BNR (Banca Nationala a Romaniei), stabileste si monitorizeaza cerintele de

capital. In implementarea cerintelor curente de capital BNR solicita bancilor sa mentina un anumit nivel minim al

indicatorului de solvabilitate, iar capitalul minim impus de BNR este de 37.000.000 RON.

Capitalul reglementat al Bancii este compus din:

Fonduri proprii de nivel 1, care includ capitalul social, primele de capital, rezultatul reportat, rezervele legale

si statutare, alte rezerve, si alte ajustari reglementare, ce reprezinta elemente incluse in fondurile proprii, dar

care au un regim diferit din punct de vedere al adecvarii capitalului;

Fonduri proprii de nivel 2, care includ imprumuturile subordonate acceptate legal si alte ajustari

reglementare.



77

24. CAPITAL SOCIAL (continuare)

Gestionarea capitalului (continuare)

Pozitia Bancii referitoare la capitalul reglementat* la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 a fost dupa cum

urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Basel III Basel II

Fonduri proprii de nivel 1

Capital social 237.385.191 214.738.941

Prime de emisiune 32.644.500 32.644.500

(Deficit)/rezultatul reportat (170.862.385) (136.610.245)

Profit/Pierdere 1.630.317 (34.252.140)

Alte reserve 10.732.475 8.297.952

Fonduri pentru riscuri bancare generale 2.132.404 2.215.540

Imobilizari necorporale (5.279.694) (5.377.590)

Creante privind impozitul amanat (6.461.496) (4.013.200)

Alte ajustari reglementate (5.341.402) (3.752.155)

Total 96.579.910 73.891.603

24. CAPITAL SOCIAL (continuare)

Gestionarea capitalului (continuare)

31 decembrie

2016

31

decembrie

2015

Basel III Basel II

Fonduri proprii de nivel 2

Datorii subordinate 17.681.193 30.652.670

Alte ajustari reglementate (5.341.402) (3.896.966)

Total 12.339.791 26.755.703

Total fonduri proprii 108.919.701 100.647.306

Nivelul minim al capitalului acceptat de BNR 37.000.000 37.000.000

Cerinte calculate de capital:

Cerinta calculata de capital pentru riscul de credit 67.568.826 53.108.346

Cerinta calculata de capital pentru riscul operational 6.353.720 5.030.961

Cerinta calculata de capital pentru riscul de piata 290.246 515.858

Cerinta calculata de capital pentru riscul de ajustare a evaluarii creditului 239.589 -

74.452.381 58.655.165

Indicatori de capital Rata fondurilor proprii totale 11.70 13,73

Rata fondurilor proprii de nivel 1 10.38 10,08



78

*) Cifrele raportate reprezinta sumele prudentiale prezentate in rapoartele de solvabilitate care vor fi

retransmise la Banca Nationala a Romaniei pentru 31 decembrie 2016.

Pentru data de 31 decembrie 2016 calculul fondurilor proprii s-a facut pe baza Regulamentului Parlamanetului

European si al Consiliului nr.575/2013.

Pentru imbunatatirea indicatorilor de capital, banca a atras urmatoarele surse de finantare in cursul anului 2016 pana

la data aprobarii acestor situatii financiare individuale:

- ;

- crestere de capital in suma de 11.500.000 RON in luna decembrie 2016;

- rambursarea anticipata cu acordul Bancii Nationale a Romaniei a imprumutului subordonat in valoare de

2.500.000 EUR acordat de catre Getin Holding in capital social varsat in suma de 11.146.250 RON.

Cerintele de capital au fost calculate potrivit urmatoarelor reglementari:

Riscul de credit: Incepand cu anul 2014, pentru tratamentul riscului de credit banca utilizeaza

abordarea standardizata (in conformitate cu Titlul II, Capitolul II din Regulamentul UE nr.575/2013).

Riscul de piata: Pentru tratamentul riscului de piata banca utilizeaza abordarea standard pentru riscul

valutar (in conformitate cu Titlului IV, Capitolul III din Regulamentul UE nr.575/2013).

Riscul operational: Pentru tratamentul riscului operational banca utilizeaza abordarea de baza (in

conformitate cu Titlul III, Capitolul II din Regulamentul UE nr.575/2013).



79

25. ALTE REZERVE

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Rezerva legala (i) 517.128 435.612

Rezerva de riscuri bancare generale (ii) 2.944.237 2.944.237

Rezerva pentru valoarea justa a instrumentelor financiare disponibile

pentru vanzare (iii) 3.103.888 450.727

Rezerve din reevaluare (iv) 9.766.278 9.758.550

Alte rezerve - 77.997

Total 16.331.531 13.667.123

(i) Rezerva legala este in conformitate cu reglementarile bancare locale care specifica ca 5% din profitul

Bancii sa fie transferat intr-un cont de rezerva nedistribuibila pana in momentul in care rezerva atinge

nivelul de 20% din capitalul social al Bancii.

(ii) Rezervele de riscuri bancare generale includ sume alocate in conformitate cu legislatia bancara si sunt

prezentate separat ca alocari din profitul statutar. Aceste rezerve nu pot fi distribuite. Conform legislatiei

romanesti in vigoare, rezervele de riscuri bancare generale au fost constituite din profitul brut in proportie

de 1% din valoarea contabila a activelor purtatoare de riscuri.

(iii) Rezerva pentru valoarea justa a instrumentelor financiare disponibile pentru vanzare include un activ de

impozit amanat constituit pentru rezerva din reevaluare, constituita de catre Banca in cursul anului 2016, in

suma de 68.389 Ron (2015: 72.116 ron).

(iv) Rezervele din reevaluare includ rezerva din reevaluare pentru mijloace fixe in suma de 11.148.910 Ron,

prezentate nete de impozitul amanat aferent rezervei din reevaluare, recunoscut in cursul anului 2016, in

suma de 1.318.243 RON.

26. TRANZACTII CU PARTI AFLATE IN RELATII SPECIALE

Banca a desfasurat tranzactii cu managementul, actionarii sau companii legate de actionarii Bancii prin atragerea de

depozite de la acestia cu rata dobanzii aferenta pietei pentru perioadele respective, si aprobarile interne necesare.

Credite pentru angajati si directori sunt acordate la rate preferentiale fiind in conformitate cu prevederile normelor

Bancii Nationale a Romaniei privind supravegherea solvabilitatii si a expunerilor mari ale institutiilor de credit nr

12/2003.

In cadrul exercitiilor financiare incheiate la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, urmatoarele tranzactii au avut

loc cu managementul si diversi actionari ai Bancii:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Parti afiliate Parti afiliate

Conturi curente 1.547.685 28.636.665

Depozite la termen 25.886.419 18.073.377

Imprumuturi subordonate 24.158.652 35.548.782

Datorii din operatiuni de leasing financiar 3.075.139 4.062.137

Datorii in sold 54.667.895 86.320.961



80

26. TRANZACTII CU PARTI AFLATE IN RELATII SPECIALE (continuare)

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Parti afiliate Parti afiliate

Imprumuturi acordate 12.836.150 24.275.197

Creante in sold 12.836.150 24.275.197

Cheltuieli cu dobanzi la conturi curente si depozite 2.621.020 2.967.383

Alte cheltuieli 2.519.227 3.078.006

Total cheltuieli cu parti afiliate 5.140.247 6.045.389

Venituri din dobanzi 644.107 952.240

Alte venituri 7.555.266 1.112.645

Total venituri cu parti afiliate 8.199.373 2.064.885

In 2016, Banca a platit salarii managementului in valoare 4.606.386 RON (31 decembrie 2015: 5.053.218 RON).

27. ANGAJAMENTE SI CONTINGENTE

In orice moment, Banca are in vigoare angajamente de a extinde creditele. Aceste angajamente sunt sub forma de

limite aprobate pentru credite si scrisori de garantie. La data de 31 decembrie 2016, sumele contractuale ale

angajamentelor de imprumut s-au ridicat la 31.845.517 RON (31 decembrie 2015: 17.177.114 RON) si pentru

scrisori de garantie se ridica la 1.825.237 RON (31 decembrie 2015: 2.988.235 RON).

Sumele reflectate in angajamentele de a extinde creditul presupun ca sumele sunt platite in intregime in avans.

La data de 31 decembrie 2016 Banca este implicata in 13 litigii in calitate de parat (31 decembrie 2015:7), cu o

valoare totala a pretentiilor solicitate de 4.340.000 RON (31 decembrie 2015: 3.325.821 RON).

28. DEPOZITE DE LA BANCI

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Conturi decorespondent ale bancilor - 11.985

Depozite la vedere ale bancilor 30.002.167 -

Sume datorate bancilor 3.702.796 3.026.586

Total 33.704.963 3.038.571



81

30. PARTICIPATII

La 31 decembrie 2016 Banca detinea participatii, in principal la:

- Idea Finance in valoare 1.490.000 lei (99.929% din capitalul social)

- Idea Investment in valoare de 2.250.345 lei (99.9961341% din capitalul social)

- Idea Leasing in valoare de 10 lei (0.00098% din capitalul social)

La 31 decembrie 2015, Banca detinea participatii, in principal la:

Idea Finance in valoare de 890.000 lei (99,881% din capitalul)

Idea Investment in valoare de 2.250.345 lei (99.9961341 % din capitalul social)

31. EVENIMENTE ULTERIOARE

In cursul anului 2017, pana la data acestor situatii financiare, Banca a achizitionat in 9 transe de la Idea Leasing IFN

S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) un numar de 1,209 de creante cu o valoare nominala de 13,989,857.47

EUR pentru care banca a platit suma de 14,091,557.20 EUR si pana la data acestor situatii financiare, Banca a

retransferat in 15 transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) un numar de 79 de

contracte cu o expunere totala de 1,260,884.65 EUR la un pret de 1,144,377.58 EUR, urmare a novatiei acestora

catre alti utilizatori sau ca urmare a deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei

mai mare de 60 zile.

Noul actionar a majorat capitalul social in data de 13.03.2017 cu suma de 14.500.000 RON.

In data de 04.04.2017, Banca Nationala a Romaniei a aprobat numirea Domnului Krysztof Jan Florczak in calitate

de membru al Consiliului de Administratie al Idea Bank S.A.

Cu exceptia celor mai sus comunicate, pana in momentul semnarii acestor situatii financiare, nu au fost alte

evenimente semnificative cu impact asupra situatiilor financiare.





Date post:	21-Jul-2018
Category:	Documents
Upload:	dotruc
View:	213 times
Download:	0 times

IDEA BANK S.A. · Situatia individuala a contului de profit sau pierdere si a altor ... Analiza...

Documents