Ghid Pentru Infiitarea Si Inregistrea PFA-II-If

7/29/2019 Ghid Pentru Infiitarea Si Inregistrea PFA-II-If

1/21

Aspera Group - Toate drepturile rezervate. | http://pfa.asperagroup.ro/ 1

Ghid PFA. nfiinarea i nregistrarea PFA/I/F 2013

1. Introducere

Orice activitate economic desfurata permanent, ocazional sau temporar n

Romnia de ctre persoane fizice trebuie s fie nregistrat i autorizat. Indiferent

de domeniul de activitate in care vrei sa incepi o afacere sau activezi deja, trebuie s

te autorizezi sub o form juridic pentru a nu avea probleme cu fiscul i cu alte

autoriti ale statului i s evii acuzaii de evaziune fiscal.

Persoanele fizice se pot autoriza ca Persoan Fizic Autorizat (PFA),

ntreprindere Familial (IF)i ntreprindere Individual (II), aa cum sunt definite n

OUG 44/2008.

Persoanele care doresc s desfoare activiti economice trebuie s

ndeplineascurmtoarele condiii:

a) au mplinit vrsta de 18 ani, n cazul persoanelor fizice care solicit

autorizarea pentru desfurarea de activiti economice i al reprezentantului

ntreprinderii familiale, respectiv vrsta de 16 ani, n cazul membrilor ntreprinderii

familiale;

b) nu au svrit fapte sancionate de legile financiare, vamale i cele care

privesc disciplina financiar-fiscal, de natura celor care se nscriu n cazierul fiscal;

O persoan fizic NU POATE nfiina un PFA/II/IF dac are cazier fiscal.c) au un sediu profesional declarat conform;

d) declar pe propria rspundere c ndeplinesc condiiile de funcionare

prevzute de legislaia specific n domeniul sanitar, sanitar-veterinar, proteciei

mediului i a proteciei muncii.

ncepnd cu date de 19 mai 2011 legea a fost modificat i att PFA ct i II

poate angaja alte persoane fizice cu contract de munc. Singura diferena major

const n aceea c persoana fizic autorizat nu poate angaja persoane care srealizeze activiti pentru care titularul a fost autorizat (ca exemplu, un contabil

autorizat ca PFA nu poate angaja un alt contabil dar poate angaja un ofer). II poate

angaja pe orice post are nevoie.


2/21



ntreprinderea Familial - IF (denumit pn anul trecut asociaie familial)

este o forma de organizare economic fr personalitate juridic, format de un

ntreprinztor persoan fizic mpreun cu familia sa. Activitile economice

desfurate de o ntreprindere familial pot fi n agricultur, industrie, turism,

construcii, IT i comer.IF se constituie printr-un acord ncheiat de membrii familiei, obligatoriu n

forma scris. Reprezentantul IF trebuie s aib minim 18 ani, iar ceilali membri s

aib cel puin 16 ani.

Acordul de constituire alntreprinderii familiale se ncheie n forma scris i va

cuprinde:

- numele i prenumele membrilor;

- reprezenatantul IF;

- data ntocmirii;

- participarea fiecrui membru la ntreprindere;

- condiiile participrii;

- cotele procentuale n care vor impri veniturile nete ale ntreprinderii;

- raporturile dintre membrii ntreprinderii individuale i condiiile de retragere.

Niciunul dintre membri nu trebuie s fi svrit fapte sancionate de legilefinanciare, vamale i de cele care privesc disciplina financiar-fiscal (de tipul celor

din cazierul fiscal). IF trebuie sa aib un sediu profesional declarat i reprezentanii

si s declare pe propria rspundere c ndeplinesc condiiile de funcionare

prevzute de legislaia specific n domeniul sanitar, sanitar-veterinar, proteciei

mediului i al proteciei muncii.

IF poate angaja numai persoane din cadrul aceleiai familii, indiferent de

numrul acestora, nu i tere persoane. Numrul minim de membri este doi, iarfamilia este considerat a fi reprezentat de so, soie, copiii care au mplinit vrsta

de 16 ani, rudele i afinii pn la gradul al patrulea inclusiv.


3/21



Avantajele i dezavantajelePFA/II/IF fa de societile comerciale.

Avantaje:

- cheltuieli de nfiinare i autorizare reduse;

- poi gestiona singur afacerea, fr s fie nevoie de contabil , pn la un

anumit nivel;

- taxe i impozite mai mai puine (nu plteti impozit pe dividende);

- poi dispune oricnd de banii ncasai;

- nu eti n "atenia" autoritilor aa cum este o societate comercial.

Dezavantajele persoanelor fizice autorizate:

- Ca PFA/II/IFeti limitat() la acele obiecte de activitate pentru care ai

pregtire profesionalpe cnd societile comerciale nu e nevoie de vreo dovad

n acest sens.

-PFA/II/IF rpund i cu patrimoniul persoanei fizice/familiei titulare pe

cnd societle comerciale rspund n limita patrimomiului propriu diferit de cel al

fondatorilor ei.

- Ca PFA/II/IF dac nu eti angajat, ai obligaia de a plti taxe sociale de

31,3% la un venit minim declarat care nu poate fi mai mic de 35% din salariul mediu

brut pe economie (2.223 lei in 2013) si nici mai mare de 5 ori acest ctig (11.115

lei). Ca asociat ntr-o societate comercial nu ai obligaia de a plti contribuii

sociale. Mai multe detalii in partea de contabilitate i gestiune fiscal a PFA/II/IF.

Titularul unei ntreprinderii individuale sau unei PFA, poate avea calitatea de

salariat al unei tere persoane care funcioneaz n acelasi domeniu sau n alt

domeniu de activitate.

Recomandare. Dintre cele trei forme de organizare ntreprinderea Individual

se dovedete a fi cea mai flexibil pentru desfurarea unei afaceri.


4/21



2.Activitate independent vs activitate dependent

Codul fiscal definete la art. 7:

a. activitate - orice activitate desfurat de ctre o persoan n scopul

obinerii de venit;b. activitate independent - orice activitate desfurat cu regularitate de

ctre o persoan fizic, alta dect o activitate dependent;

c. activitate dependent - orice activitate desfurat de o persoan fizic

ntr-o relaie de angajare;

Orice activitate poate fi reconsiderat ca activitate dependent dac

ndeplinete cel puin unul dintre urmtoarele criterii:

- beneficiarul de venit (PFA/II/IF) se afl ntr-o relaie de subordonare fa de

pltitorul de venit (client al PFA/II/IF), respectiv organele de conducere ale

pltitorului de venit, i respect condiiile de munc impuse de acesta, cum ar fi:

atribuiile ce i revin i modul de ndeplinire a acestora, locul desfurrii activitii,

programul de lucru;

- n prestarea activitii, beneficiarul de venit folosete exclusiv baza

material a pltitorului de venit, respectiv spaii cu nzestrare corespunztoare,echipament special de lucru sau de protecie, unelte de munc sau altele asemenea

i contribuie cu prestaia fizic sau cu capacitatea intelectual, nu i cu capitalul

propriu;

- pltitorul de venit suport n interesul desfurrii activitii cheltuielile de

deplasare ale beneficiarului de venit, cum arfi indemnizaia de delegare-detaare n

ar i n strintate,precum i alte cheltuieli de aceast natur;

- pltitorul de venit suport indemnizaia de concediu de odihn iindemnizaia pentru incapacitate temporar de munc, n contul beneficiarului de

venit.


5/21



O activitate poate fi reconsiderat, potrivit criteriilor prevzute mai sus, ca

activitate dependent, n cazul n care raportul juridic n baza cruia se desfoar

activitatea nu reflect coninutul economic al acestuia.

Activitile desfurate n mod independent, n condiiile legii, care genereaz

venituri din profesii libere, precum i drepturile de autor i drepturile conexe definitepotrivit prevederilor Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor i drepturile conexe, cu

modificrile i completrile ulterioare, nu pot fi reconsiderate ca activiti

dependente potrivit criteriilor de mai sus.

n cazul reconsiderrii unei activiti ca activitate dependent, impozitul

pe venit i contribuiile sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, vor fi

recalculate i virate, fiind datorate solidar de ctre pltitorul i beneficiarul de

venit. n acest caz se aplic regulile de determinare a impozitului pentru

veniturile din salarii realizate n afara funciei de baz.

n consecin, pentru ca activitatea persoanei fizice autorizate s nu fie

reconsiderat drept activitate dependent niciunul dintre criteriile prevzute la art.7

din Codul fiscal nu trebuie s se regseasc n contractele ncheiate de PFA/II/IF cu

beneficiarul de servicii - clieni.

Se va prevedea expres n contractele de servicii c prestatorul ii va utiliza

propriile echipamente de lucru, va desfura activitatea n propriul birou, potrivit

unui program propriu, nu va avea dreptul la indemnizaie de concediu de odihn sau

concediu medical, n caz de deplasare nu i se vor deconta cheltuielile, etc.

Totodat, contractele de prestri servicii trebuie s respecte criteriile care

definesc preponderen existenei unei activiti independente stabilite de pct. 19

din normele metodologice pentru aplicarea art. 46 din Codul fiscal:

19. Exercitarea unei activiti independente presupune desfurarea acesteia n

mod obinuit, pe cont propriu i urmrind un scop lucrativ. Printre criteriile care

definesc preponderent existena unei activiti independente sunt:

- libera alegere a desfurrii activitii, a programului de lucru i a locului de

desfurare a activitii;


6/21



- riscul pe care i-l asum ntreprinztorul;

- activitatea se desfoar pentru mai muli clieni;

- activitatea se poate desfura nu numai direct, ci i cu personalul angajat de

ntreprinztor n condiiile legii.

3. Alegerea codului CAEN specific activitii tale

Activitate pe care o prestezi trebuie ncadrat sub un cod CAEN (Clasificarea

Activitilor din Economia Naional). Este necesar dovada pregtirii profesionale

n domeniul de activitate, sau apropiat codului CAEN selectat. PFA/II/IF poate

avea mai multe activiti (coduri CAEN), cu condiia de a se face dovada pregtirii

profesionale pentru fiecare demeniu.

Gseti pe site documentul pdf "Lista de coduri CAEN Rev 2. 2008", unde

sunt cateva sute de coduri mprite in mai multe seciuni. Noteaz separat codul

ales (de patru cifre) i descrierea lui complet si exact pentru a-l folosi ulterior la

completarea formularelor.

Activitile economice pot fi desfurate n toate domeniile, meseriile,

ocupaiile sau profesiile pe care legea nu le interzice n mod expres pentru libera

iniiativ. Legea impune restricii pentru anumite activiti definite n trei liste dupcum urmeaz:

- lista privind activitile economice pentru desfurarea crora legea impune

condiia obiectului unic/principal de activitate;

- lista privind activitile economice pentru desfurarea crora legea prevede

avize / autorizaii prealabile;

- lista cuprinznd activitile interzise a fi desfurate de unele categorii de

ageni economici. Lista cu activiti restricionate o poi descrca de pe site.


7/21



4. Sediul profesional al PFA/II/IF

Sediul profesional este spaiul n care PFA/II/IF i desfoar activitatea

economic autorizat sau n care au loc numai activiti de birou. Pentru stabilirea

sediului profesional este necesar ca PFA/II/IF s dein un drept de folosin

asupra imobilului la adresa cruia acesta este declarat.

Documente necesare pentru dovada dreptului de folosin:

- contract de vnzare - cumprare - copie;

- certificat de motenitor - copie;

- contract de nchiriere - copie; .

- contract de comodat - copie;

- proces verbal de recepie a construciei i altele,n cazul n care sediul profesional este deinut n baza unui contract de

vnzare -cumprare sau a unui proces verbal de recepie a construciei este

obligatorie prezentareancheierii de intabulare a dreptului de proprietate n

Cartea Funciar. Dac un astfel de document nu exist, atunci trebuie prezentat

un Certificat de Rol Fiscal n termen de valabilitate emis de ctre Direcia de

Impozite i Taxe Locale din cadrul primriei.

n cazul n care sediul profesional este deinut n baza unui contract denchiriere (subnchiriere) ncheiat cu un proprietarpersoan fizic acesta trebuie

nregistrat la Administraia Financiarpentru luarea n eviden.

n cazul n care sediul profesional este deinut n baza unui contract de

nchiriere (subnchiriere) cu o firm, nu este necesar nregistrarea acestuia la

Administraia Financiar, fiind suficient simpla semnare i tampilare a acestuia.

Dac persoana fizic sau firma, va nchiria imobilul la rndul ei, trebuie s

aib drept de subnchiriere, menionat n contractul ei cu proprietarul imobilului. ntoate cazurile de subnchiriere este nevoie de copia actului de proprietate i de

schia cadastral, dac ea exist.

In situaia n care spaiul destinat sediului profesional este un apartament ntr-

o cldire de locuine (bloc) este obligatorie obinerea acordurilor de funcionare, i


8/21



anume :

- Acordul Asociaiei de Proprietari / Locatari, reprezentat de ctre

PreedinteleAsociaiei;

- Acordul proprietarilor vecini direct afectaide rezultatele activiti pe

care urmeaz s o desfasurati, i anume, vecinul de sus/jos/stnga/dreapta.

5. Vectorul fiscal - ce taxe "aleg" s pltesc?

In acest subcapitol stabilim cum ncadram PFA/II/IF pe care doreti s o

nfiinezinct s plateti mai puine taxe. Astfel:

a) Contribuiile sociale. (Am detaliat acest subiect n partea a II - a

ghidului, Contabilitatea si gestiunea fiscala a PFA). Pe scurt:

n ceea ce privete contribuia de asigurri sociale (CAS) persoanele care

sunt asigurate n sistemul public de pensii (angajat cu contract de munc), i cele

care beneficiaz de pensii acordate n sistemul public de pensii nu pltesc CAS

pentru veniturile obinute n calitatea de PFA, II sau IF.

Deasemenea, persoanele al cror venit rmas dup deducerea cheltuielilor

efectuate pentru a realiza acest venit, raportat la cele 12 luni ale anului, este sub

nivelul minim (778 lei n 2013) nu datoreaz CAS.

Baza lunar de calcul a CAS este venitul declarat, care nu poate fi mai mic de 35%

din salariul mediu brut (2.223 lei in 2013) i nici mai mare de 5 ori acest ctig. Cota de

calcul a CAS este 31.3%. Ca urmare venintul minim de la care plateti CAS este

egal cu 778 lei pe lun (35%*2.223), iar contribuia minim lunar este 244 lei/lun

(778*31,3%).

n ceea ce privete contribuia de asigurri sociale de sntate (CASS)

baza lunar de calcul este diferena dintre totalul veniturilor ncasate i cheltuielele

efectuate n scopul realizrii acestor venituri, exclusiv cheltuielile cu CAS, raportat

la 12 luni ale anului i nu poate fi mai mic dect un salariu minim brut pe ar.


9/21



Cota de calcul a CASS este de 5.5%. La salariul minim brut de 750 lei n 2013 (800

lei de la 1 Iulie 2013), rezulta o contribuie de minim 41,25 lei (5,5%*750 lei). Nu

exist excepii de la plata CASS. Se pltete la orice venit.

n concluzie n primul an de activitate vei plti contribuii sociale de minim 285

lei (41+244) pe lun, urmnd ca anul viitor s se fac regularizarea prin aplicarearegulilor de mai jos:

- dac sunt venituri mai mari dect cele declarate ve-i plti diferena;

- dac veniturile sunt mai mici dect baza minim de taxare nu se face

restituirea contribuiilor n schimb nu mai eti obligat s plteti contribuia la pensii

ci doar pe cea de la sntate.

Recomandare. Dac estimezi c vei avea un venit net mai mare de 9.336 lei

n primul an de activitatei recomand s devii salariat cu norm redus de 2 ore i

salariu minim brut de 200 lei pe lun, costurile cu taxele sociale sunt n total de 115

lei pe lun, cumulat angajat i angajator.

b) Pltitor sau nepltitor de TVA?

Toate persoanele fizice sau juridice nou nfiinate sunt din start nepltitoare de TVA,

urmnd s devin pltitoare de TVA n urma unei opiuni sau a dep irii unui plafon al

cifrei de afaceri.

Potrivit OUG nr. 24/2012, plafonul de la care firmele sunt obligate s plteasca TVA

a fost majorat de la 35.000 de euro la 65.000 de euro sau 220.000 lei (la cursul de schimb

din data aderrii Romniei la UE - 3,3817 lei). Noul plafon de scutire a intrat n vigoare

la 1 iulie 2012.

Dac intenionezi s faci livrri sau achiziii intracomunitare, (ctre clieni din

interiorul UE), eti obligat s te nregistrezi n Registrul Operartorilor Intracomunitari

- valabil att pentru cei care sunt pltitori ct si pentru cei nepltitori de TVA. Ceicare nu sunt pltitori de TVA pentru operaii naionale, vor deveni pltitori de TVA

doar pentru achiziii de bunuri intracomunitare. Vei depune un decont special de

TVA, formular 301 - pentru achiziii intracomunitare.


10/21



Ministerul Finanelor Publice a emis Ordinul 1.984/2011 prin care se stabilesc

criterii pentru adminiterea nregistrrii n scopuri de TVA a persoanelor impozabile care

solicit acest lucru i care sunt supuse nmatriculrii la Registrul Comerului.

Acest ordin aduce modificri legislative deosebit de importante pentru societile

comerciale, precum i pentru PFA/II/IF, modificri ce trebuie avute n vedere, dup caz, lainfiinarea entitaii, sau la nregistrarea de meniuni privind deschiderea/nchiderea de

puncte de lucru.

Ordinul condiioneaz nregistrarea n scopuri de TVA a persoanelor impozabile n

funcie de anumite criterii eliminatorii i de o gril de evaluare n baza creia se acord un

punctaj. Procedura dureaz 15 zile lucrtoare de la data depunerii solicitrii scrise

(declaraia de meniuni insoit de anexa nr. 1 prevzut n ordin).

Criteriile eliminatorii pe baza carora se iau decizii de aprobare/respingere a

solicitrilor de nregistrare n scopuri de TVA in de:

- Desfurarea la sediul social i/sau la sediile secundare, dup caz, de activiti

economice autorizate,

- Fapte sau infraciuni nscrise n cazierul fiscal,

- Verificarea faptic a existenei spaiului destinat sediuluisocial/domiciliului fiscal i,

dup caz, sediilor secundare declarate, care s corespund obiectului de activitate pe

care persoana impozabil intenioneaz s o desfoare/o desfoar,

- Punctajul obinut la grila de evaluare (sunt necesare minimum 45 de puncte pentruadmiterea solicitrii).

Important:Eti interesat s fi pltitor de TVA doar dac:

- planul tu de afaceri presupune investiii cu valoare semnificativ, att n faza

iniial ct i ulterior,

- clienii ti sunt preponderent persoane juridice romne i cer facturarea cu TVA,

- tariful negociat nu conine TVA i suma TVA este calculat i ncasat de tine peste

tarif,

- activitatea pe care o prestezi presupune importante achiziii de mrfuri, combustibili,

materiale consumabile, servicii, care s-i dea drept de deducere a TVA-ului.


11/21



Trebuie avut n vedere ca selectarea opiunii ca pltitor de TVA complic gestiunea

contabil a pfa-ului i ca urmare ai nevoie de un contabil care s calculeze i s fac

declaraia de TVA.

Recomandare. Nu te nregistra ca pltitor de TVA dectdaccel puin trei criterii

dintre cele de mai sus sunt ndeplinite.Un contribuabil nepltitor de TVA, poate opta oricnd sdevinpltitor de TVA.

c) Sistem real de impozitare sau la norm de venit?

Impozitul pe venitul net este calculat prin aplicarea cotei de 16%, n urma

declaraiei 220, privind venitul estimat din care s-au sczut cheltuielile estimate.

Administraia fiscal este cea care stabilete plile anticipate pe fiecare surs de venit,

acestea efectundu-se n 4 rate egale, pn n data de 15 inclusiv a ultimei luni din fiecare

trimestru, respectiv : 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie, 15 decembrie.

Regula general pentru impunerea veniturilor din activiti independente este

sistemul real, care presupune organizarea contabilitii n partid simpl. Astfel, venitul net

din activiti independente se determin ca diferen ntre venitul brut i cheltuielile

deductibile efectuate n scopul realizrii de venituri.

Prin excepie de la regula general de impunere n sistem real, contribuabilii care

obin venituri din activiti independente pot fi impui i la norm de venit. Impunerea

veniturilor pe baza normelor de venit reprezint o metod forfetar de impunere a unor

venituri prestabilite obinute din activiti independente. Indiferent de cuantumul veniturilor

obinute efectiv, impozitul se pltete conform normelor de venit stabilite n anul curent,

pentru anul urmtor.

Nomenclatorul activitilor pentru care venitul net se determin pe baza normelor de

venit este stabilit prin OMFP 2875/2011, iarnivelul nomelor de venit i publicarea acestorapentru aducerea la cunotin a contribuabililor se realizeaz de direciile generale ale

finanelor publice teritoriale. Nivelul normelor de venit se stabilesc anual, n cursul

trimestrului IV al anului anterior celuin care urmeaz a se aplica.
http://codfiscal.net/tag/norme-de-venit/http://codfiscal.net/tag/norme-de-venit/


12/21



Contribuabilii care desfoar activiti pentru care venitul net se determin pe baza

de norme de venit nu au obligaia s organizeze i s conduc contabilitatea n partid

simpl pentru activitatea respectiv.

O persoan fizic autorizat nregistrat n sistem real, poate sa treac la sistemul

pe baza normelor de venit doar dup 2 ani fiscali consecutivi;Condiii de desfurare a activitii pentru impunerea la norma de venit:

- activitatea s se desfaoare individual, fr salariai;

- activitatea s fie cuprins nNomenclatorul activitilor independente pentru care

venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit, activiti desfurate de

contribuabilii care realizeaz venituri comerciale.

- contribuabilul s fie autorizat pentru desfurarea activit ii respective

conform Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor

economice de ctre persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile

familiale ca persoan fizic autorizat sau ntreprindere individual.

Descrcai de pe site i consultai Ordinul nr. 2875 din 30/11/2011 privind

aprobarea nomenclatorului activitilor independente pentru care venitul net se poate

determina pe baza normelor anuale de venit, activiti desfurate de contribuabilii care

realizeaz venituri comerciale.

n ceea ce privete normele de venit putei verifica cuantumul stabilit de admnistraia

financiar unde avei sediul profesional la adresa:http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContribuabili_r/Normevenit2

013/Norme_venit2013.htm

Contribuabilii pentru care venitul net se determinpe baz de norme de venit i care

n anul fiscal anterior au nregistrat un venit brut anual mai mare dect echivalentul n lei al

sumei de 100.000 euro, ncepnd cu anul fiscal urmtor au obligaia determinrii venitului

net anual n sistem real.

Aceast categorie de contribuabili are obligaia s completeze corespunztor i sdepun declaraia privind venitul estimat/norma de venit pn la data de 31 ianuarie

inclusiv. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului n lei al sumei

de 100.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naional a

Romniei, la sfritul anului fiscal.
http://codfiscal.net/omfp-28752011-nomenclatorul-activitatilor-independente-pentru-care-venitul-net-se-poate-determina-pe-baza-normelor-anuale-de-venit/http://codfiscal.net/omfp-28752011-nomenclatorul-activitatilor-independente-pentru-care-venitul-net-se-poate-determina-pe-baza-normelor-anuale-de-venit/http://codfiscal.net/omfp-28752011-nomenclatorul-activitatilor-independente-pentru-care-venitul-net-se-poate-determina-pe-baza-normelor-anuale-de-venit/http://codfiscal.net/oug-442008-persoanele-fizice-autorizate-pfa-intreprinderile-individuale-ii-si-intreprinderile-familiale-if/http://codfiscal.net/oug-442008-persoanele-fizice-autorizate-pfa-intreprinderile-individuale-ii-si-intreprinderile-familiale-if/http://codfiscal.net/oug-442008-persoanele-fizice-autorizate-pfa-intreprinderile-individuale-ii-si-intreprinderile-familiale-if/http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContribuabili_r/Normevenit2013/Norme_venit2013.htmhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContribuabili_r/Normevenit2013/Norme_venit2013.htmhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContribuabili_r/Normevenit2013/Norme_venit2013.htmhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContribuabili_r/Normevenit2013/Norme_venit2013.htmhttp://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContribuabili_r/Normevenit2013/Norme_venit2013.htmhttp://codfiscal.net/oug-442008-persoanele-fizice-autorizate-pfa-intreprinderile-individuale-ii-si-intreprinderile-familiale-if/http://codfiscal.net/omfp-28752011-nomenclatorul-activitatilor-independente-pentru-care-venitul-net-se-poate-determina-pe-baza-normelor-anuale-de-venit/


13/21



Contribuabilii care desfoar activiti pentru care venitul net se determin pe baz

de norme de venit au obligaia s completeze numai partea din Registrul-jurnal de ncasri

i pli referitoare la ncasri, potrivit reglementrilor contabile elaborate n acest scop.

n sistem real persoanele fizice care ncaseaz venituri din activiti independentesunt obligate s plteasc impozite n timpul anului, n urma depunerii declara iilor privind

veniturile i cheltuielile estimate.

Recomandare. Opteaz pentru sistemul real de impozitare chiar dac obiectul tu

de activitate este pe lista cu norme de venit.

6. nregistrarea la Registrul Comerului

Pn n acest moment tim codul CAEN sub care nregistrezi activitatea, am

stabilit sediul profesional, am verificat actele de proprietate ale sediului, tim exact

regimul fiscal pe care l va avea PFA/II/IF pe care vrei s l nregistrezi. Urmeaz

etapele concrete de infiintare i nregistrare:

Etapa 1. Rezerervare denumire PFA/II/IF

Descarc formularul de verificare i rezervare denumire, l completezi cu

datele tale din CI (carte de identitate) ca solicitant i alegi trei denumiri pentru

PFA/II/IF. De regul numele PFA/II/IF este numele tu complet, fr sau cu

iniiala tatlui, dac au mai fost nregistrate PFA/II/IFcu acelai nume ca al tu.

Rezervarea de denumire o faci doar la nivelul judeului. La nivelul ntregii ri eti

nevoit s atepi 30 de zile pentru ca numele s fie verificat.

Dup ce ai completat formularul treci pe la caserie ca s plteti taxa de

rezervare denumire. Apoi mergi la biroul dedicat i functionarul va verifica pe loccare nume este disponibil, va acepta cererea i dup aproximativ o or ii va elibera

confirmarea de rezervare denumire care este valabil 3 luni de zile.

Pe site gaseti un model completatat a cererii de rezervare denumire dup

care te poi ghida.


14/21



Etapa 2. Redactare contract de comodat/nchiriere sediu

Odat ce ai obinut numele de PFA/II/IF poi redacta actul de sediu. Descarci

din sectiunea download a siteului http://pfa.asperagroup.ro/ contractul de comodat

sau contractul de nchiriere, l completezi cu datele din cartea de identitate i cu

denumirea exacta a PFA/II/IF -ului tu, l semnezi pe fiecare pagina.

Dac la sediul profesional, conform actelor de proprietate, sunt mai muli

proprietari, fiecare dintre acetia trebuie s apar pe contractul de

comodat/nchiriere i fiecare trebuie s semneze pe fiecare pagin a contractului.

Contractul de comodat sau de nchiriere nu trebuie parafat de avocat sau de

notar. Este un contract sub semntur privat care aceeai recunoatere n justiie

ca i un contract autentificat de notar.Etapa 3. Depunerea dosarului la Registrul Comertului

Toate actele n copie trebuie certificate olograf, adic semnate conform cu

originalul de ctre titularul PFA/II sau reprezentantul IF.

n foaia de parcurs - roadmap - pe care o poi descrca de pe site, am

trecut amnunit toate etapele pe care trebuie s le parcurgi pentru nfiinarea i

nregistrarea pfa-ului tu. Ajuns la registrul comerului trebuie s ai totul completat

conform foii de parcurs i puse n dosar. Aadar:a) cartea de identitate n original i n copie conformata cu originalul;

b) dovada rezervrii de denumire, n original;

c) dovada sediului social, contract n original;

d) copia actului de proprietate de la sediu i CI proprietari conformate cu

originalul;

e) in funcie de situaie, certifiat de rol fiscal de la primrie n original, (nu mai

vechi de 30 de zile) sau copie intabulare imobil conformat cu originalul;

f) dac sediul se afl n bloc de apartamente, se prezint acordul vecinilor i al

asociaie de proprietari, n original;

g) copie dovad pregtire profesional, certificat cu originalul;


15/21



h) cererea de nregistrare - formular tip de le registrul comerului, pe care poi

s-l descarci i de pe site. Completezi formularul conform model ataat.

Semneaz i pune data zilei n care vei tii sigur c depui dosarul.

i) Declaraia pe propria rspundere, model 1 sau 2 care te oblig la ndeplinirea

condiiilor legale de funcionare la sediul profesional sau la punctul de lucru.

Declaraie model 1, atunci cnd nu ai nici o activitate la sediul profesional i

tot ce faci este n afara sediului; ca urmare completezi semnezi si datezi declara ia

model 1.

Declaraie model 2. n cele mai multe cazuri se declar desfurarea de

activiti de birou la sediul profesional. Completezi, semnezi i datezi conform

model completat.

j) specimenul de semnatur al persoanei fizice autorizate este un formular

special pe care poi s l completezi dar nu l semna dect la instruciunile

funcionarului de la registru. Specimenul de semntura se d numai n faa

directorului Registrului Comerului sau a reprezentantului acestuia.

k) formular anexa 1 de nregistrare fiscal. n funcie de opinunea ta fiscal , pe

care am discutat-o mai sus,bifezi csuele corespunz

toare. Recomdarea

mea este s nu te declari pltitor de TVA i s mergi pe sistem real de

impozitare. Vezi model ataat de completare a formularului.

l) toate documentele de mai sus se perforeaz i se aeaz, fr a fi prinse

ntr-un dosar cu ina. Fiecare fil a dosarului se numeroteaz.

Cu acesta v prezentai la ghieul dedicat persoanelor fizice, unde un

funcionar verific corectiudinea actelor i eventual va face sugestiile necesare.

Atenie mare la datele dvs. nu se accept nicio diferen ntre documentele originalei transcrierea lor n formulare.

Dac totul este in regul vei primi nota de calcul cu taxele pentru infiinare

PFA/II/IF. Cu aceasta platii la caserie; cu dovada plii mergi la registratur pentru


16/21



a afla data eliberrii documentelor de nregistrare, de regul dupa 3-4 zile

lucrtoare.

Etapa 4. Ridicare documente nfiinare PFA/II/IF

In edina public i n lipsa ta, judectorul delegat la Registrul Comerului

aprob infiinarea PFA/II/IF. Ca urmare, se va elibera un certificat constatator,hotrre de infiinare si certificatul de nregistrare. Acesta din urm are cteva date

care reinute:

a) Denumirea exact a persoanei fizice autorizate;

b) Codul de identificare fiscal, format din cifre i particula RO pentru pltitorii de

TVA;

c) Numrul certificatului de nregistrare. ncepe cu F pentru persoanele fizice,

urmat de codul judeului, numrul i anul nfiinrii (F40 /2462 /2010).

d) Data nregistrrii PFA/II/IF.

7. tampila si contul bancar

a) Cu documentele de la registrul comerului i cu CI n original mergi la o

reprezentan local Trodat sau Colop i dai comand de tampil. Putei

cumpra un set de dou, una de buzunari una de birou.

b) Cu acelai documente i cu tampila mergei la banci deschidei un cont

bancar.

8.nregistrarea la Administraia Finanelor Publice

n termen de 15 zile de la infiinare (de la data ridicrii certificatului de la

registrul comerului) trebuie s te prezini la administraia financiar local pentru

nregistrare - vezi lista cu administraiile locale judeene aici:

http://www.anaf.ro/public/wps/portal/ANAF/AsistentaContribuabili/AdreseUnitati

Vei parcurge urmtoarele etape:

Etapa 1. Registrul de ncasri i pli i registrul inventar. nainte de a

ajunge la administraia financiar cumpr de la librrie cele 2 registre. Acestea
http://www.anaf.ro/public/wps/portal/ANAF/AsistentaContribuabili/AdreseUnitatihttp://www.anaf.ro/public/wps/portal/ANAF/AsistentaContribuabili/AdreseUnitatihttp://www.anaf.ro/public/wps/portal/ANAF/AsistentaContribuabili/AdreseUnitati


17/21



trebuie numerotate, sigilate, tampilate i semnate. Numeroteaz fiecare pagin n

colul din dreapta sus, n oridine cresctoare, perforeaz n dou puncte cotorul

fiecrui jurnal (chiar i prin coperi), introduci un nur sau o foar, pe care o legi

peste coperta din spate. Lipete o bucat de hrtie peste nodul fcut; asta se

cheam ca l-ai sigilat. Acum semneaz i tampileaz att pe hrtia lipit ct i pecopert, (jumtate de tampil/semntura pe hrtia lipit, cealaltjumtate pe

coperta registrului).

Etapa 2. Pregtirea formularelor i depunerea lor

Descarc formularele de pe siteul http://pfa.asperagroup.ro/, sunt ntodeauna

la zi.

a) Declaraia de nregistrare 070 completat n 2 exemplare, vezi modelcompletat pe site;

b) Declaraie privind veniturile estimate 220, n 2 exemplare. Va conine:

- venitul brut estimat pentru anul n curs,

- cheltuielie estimate,

- venitul net, ca diferen ntre primele dou.

Pe baza acestor date administraia financiar va calcula impozitul pe venit

estimat pentru anul fiscal n curs, sau perioada rmas pn la finele anului, i ii vatrimite la sediul social declaraia de impunere cu sumele de plat defalcate

tremiestrial. Vei primi acas declaraia 260, care stabilete valoarea plilor

anticipate din impozit.

Cota de impunere este de 16%, aplicabil la venitul net estimat. Este un

impozit anticipat stabilit pe baza declaraiei tale, care se pltete n patru rate egale,

pna la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.

Oricat de optimist() ai fi ii recomand s declari un venit mai mic dectcel pe care l previzionezi. Neplata impozitelor atrage dup sine o mulime de

neplceri printre care: calcularea de dobnzi i penaliti, blocarea conturilor

bancare personale i executarea silit n ultima faz.


18/21



La ghieul dedicat persoanleor fizice din cadrul administraiei financiare locale

depui n copie: actele de infiinare de la registrul comerului, copia crii de

idenditate, cele doua declaraii semnate i tampilate (n 2 exemplare fiecare),

registrele de ncasri i pli i registrul inventar. Vei primi napoi cte un exemplar

vizat al declaraiilor i registrele, la rndul lor vizate de administraie.Dac ai optat s fi pltitor de TVA la nfiinaretrebui sbifezi i pe declaraia 070

la litera E punctul 1.2 acest opiune. Ca urmare te vei nscrie n procedura de obinere a

certificatului de TVA. Numai dup ce administraia va elibera acest certificat, dac

ndeplineti condiiile vei putea deduce sau colecta TVA. Pn atunci eti nepltitor de

TVA.

n plus toi cei care s-au declarat pltitorii de TVA trebuie s depun

formularul 094, Declaraie privind cifra de afaceri n cazul persoanelor impozabilepentru care perioada fiscal este trimestrul calendaristic i care nu au efectuat

achiziii intracomunitare de bunuri n anul precedent. Ca urmare a acestei declaraii

vei primi n cteva zile Certificatul de nregistrare n scopuri de TVA.

Etapa 3. Obinerea registrului unic de control

Descarc cererea de pe site i completeaz, semneaz i tampileaz.

mpreun cu o copie a certificatului de nregistrare de la registru comerului i copiaCI mergi la camera special de la administraie i cumperi registrul unic de control.

Cost 25 de lei. Trebuie s l cumperi n maxim 30 de zile de la nregistrarea la

Registrul Comerului.

Registrul unic de control are ca scop evidenierea tuturor controalelor

desfurate la contribuabil de ctre toate organele de control specializate, n

domeniile: financiar-fiscal, sanitar, fitosanitar, urbanism, calitatea n construcii,

protecia consumatorului, protecia muncii, inspecia muncii, protecia impotriva

incendiilor, precum i n alte domenii prevzute de lege.

Organele de control au obligaia de a consemna n registru, naintea nceperii

controlului, urmtoarele elemente:

- numele i prenumele persoanelor mputernicite de a efectua controlul,


19/21



- unitatea de care aparin,

- numrul legitimatiei de control,

- numrul i data delegaiei/ordinului de deplasare,

- obiectivele controlului,

- perioada controlului,- perioada controlat, precum i

- temeiul legal n baza cruia se efectueaz controlul.

Registrul unic de control se elibereaz contra cost, pe baza certificatului de

nregistrare. Nenscrierea, de ctre organele de control specializate, n registrul unic

de control a elementelor obligatorii menionate anterior constituie abatere

disciplinar i se sancioneaz potrivit legii.

Neachiziionarea registrului unic de control de la direciile generale ale

finanelor publice din raza teritorial unde i are sediul social contribuabilul, n

termenul de 30 de zile de la data nregistrrii, se pedepsete cu amend de la 500

lei la 1000 lei.

Neprezentarea registrului unic de control la solicitarea organelor de control

specializate se pedepsete cu amend de la 1000 lei la 2000 lei.

Important. Registrele, declaraiile i documentele contabile (facturi, bonuri,

contracte, etc) se arhiveaz i se pstreaz 10 ani, cu ncepere de la data

ncheierii anului fiscal n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia statelor de

salarii, care se pstreaz timp de 50 de ani.

9. nregistrarea PFA/II/IF la Casa de Pensii

Dac nu eti angajat cu carte de munca (nu eti asigurat n sistemul public de

pensii), se depune la administraia financiar, o dat cu nregistrarea pfa-ului,declaraia 600 privind venitul asigurat la sistemul public de pensii. Ulterior

administraia va transmite decizia de impunere privind obligaii de plat cu titlu de

contribuii de asigurri sociale pentru anul 2013, formular 610.


20/21



10. nregistrarea PFA/II/IF la Casa de Asigurri de Sntate

Pentru contribuia de sntate, dup depunerea declaraiei 220, administraia

financiar va transmite formularul 620 - Decizie de impunere pentru pli anticipate

cu titlu de contribuii de asigurri sociale de sntate pentru anul 2013.

11. nregistrarea punctului de lucru

Nu se poate nregistra punctul de lucru n acelai spatiu unde este declarat i

sediu profesional. n cazul n care se dorete desfasurarea activitii economice la

sediul profesional se va autoriza ca atare, fra mai fi necesar declararea unui

punct de lucru.

Deschiderea unui punct de lucru (sau a mai multora), dup etapa infiinrii se

realizeaz prin introducerea i nregistrarea de meniuni la Registrul Comertului

Acte necesare pentru punct de lucru la Regsitrul Comerului:

- Copie dup contractul de spaiu - (la fel ca si la infiinarea PFA/II/IF) pentru

locaia n care se va afla punctul de lucru (cu datele de identificare ale

proprietarilor)

- Acord Asociaie de Propietari pentru spaiul n care dorii sa deschidei

punctul de lucru n imobil cu apartamente.

- Cerere de nregistrare i declaratie model 2 - pe care le poi descrca

oricnd de pe site. Se completeaza, se semneaza i se tampileaz (avem

tampil de data acesta).

Se depun n dosar cu ina, la ghieul dedicat de la Registrul Comerului din

raza in care ai sediul social. Actele ies in aproximativ 5 zile lucratoare.

Declararea punctului de lucru la AdministraiaFinanciar

Dupa deschiderea punctului de lucru acesta trebuie declarat la Administratia

Financiara in raza careia ai sediul social al PFA/II/IF, in termen de 30 de zile.


21/21



Dac punctul de lucru are mai mult de 5 angajai, este vorba de un sediu

secundar ce va trebui declarat i la administraia financiar n raza creia se afl

sediul profesional a PFA/II/IF i la administraia financiar n raza creia se afl

punctul de lucru.

Documente necesare:

- copia contractului de sediu profesional i de pe contractele de proprietate,

nchiriere sau subnchiriere, la fel ca la Registrul Comerului;

- copie dup documentele ridicate de la Registrul Comerului;

- declaraie de punct de lucru, pe care o gaseti pe site;

- dosar cu in.

Se depune la registratura administraiei financiare i primeti ca dovad odeclaraie vizat.

Important. La fel ca i la sediul profesional cnd declari un punct de lucrutrebuie s cumperi registrul unic de control special pentru punctul de lucru. Urmeziaceeai pai pe care i-am descris i la nregistrarea PFA/II/IF la administraiafinanciar.

12. Radierea PFA

Dizolvarea/desfiinarea unei persoane fizice autorizate este mult mai simpl

decat la persoanele juridice i dureaz cteva zile. Documente necesare:

1. certificat de nregistrare PFAn original (eliberat la nfiinare de ONRC),

2. certificat constatator (eliberat tot de ONRC la nfiinare),

3. cerere de radiere completat,

4. copie CI,

5. taxa de radiere.

Se depune la ghieul pentru pfa-uri. Dup cteva zile se obine certificatul de

radiere cu care se merge la administraia financiar local. Se depune cerere i

copie dup certificatul de radiere.

Date post:	14-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	tupu-constantin
View:	227 times
Download:	0 times

Ghid Pentru Infiitarea Si Inregistrea PFA-II-If

Documents