Cursuri on line Finante pentru incepatori

Trainer modul Finante pentru incepatori – Oana Paun

Buna,    

Dupa  ani  buni  de  experienta  profesionala  in  domeniul  financiar,  atat  in  mediul  de  afaceri   cat   si   in   organizatii   neguvernamentale,   mi-­‐a   placut   provocarea   de   a  sumariza   ceea   ce   am   invatat   si   a   va   propune   acest   modul   de   “Finante   pentru  incepatori”.  

Am  alcatuit  acest  modul   in  dorinta  de  a  crea  un  parcurs  care   sa   va   ghideze   cu   usurinta   prin   procesul   de  planificare  financiara  al  firmei  voastre  de  exercitiu.  Asa   cum   un   pilot   nu   pleaca   in   cursa   fara   o   harta   a  traseului,   si   antreprenorul   are     nevoie   sa-­‐si   cunoasca  cifrele  pentru    a  fi  sigur  ca  ajunge  acolo  unde  isi  doreste.    Bine  ati  venit  in  lumea  cifrelor  :)  

Privire de ansamblu Scopul   acestui   modul   este   familiarizarea   voastra   cu   concepte   de   baza   ale  managementului  financiar  si  aplicarea  lor  practica.  

Obiectivele  modulului:  

¤   Prezentarea  conceptelor  de  baza  ale  managementului  financiar    

¤    Aplicarea   practica   a   unor   instrumentelor   financiare   esentiale   pe   realitatea  propriei  firme  de  exercitiu:  buget  si  cashflow  (Aplicatia  de  la  finalul  acestui  material)  

¤         Pe  parcursul  celor  2  saptamani    ma  puteti  contacta  pentru  orice  nelamuriri  si  intrebari  legate  de  subiectul  modulului  la  adresa  de  mail:  oana@ropot.ro  

¤ Voi  incerca  pe  cat  posibil  sa  urmaresc  postarile  de  pe  facebook.  La  final,  ve*  avea  de  depus  aplica*a  voastra  (mai  multe  detalii  pe  ul*mul  slide).  

Introducere  Situatia  financiara  a  fiecarui  proiect  poate  avea  un  impact  fundamental  asupra  succcesului  sau.      Fie  ca  ne  referim  la  situatia  financiar  proiectata,  in  stadiul  de  planificare  al  proiectului,  poate  fi  hotarator    pentru  atragerea  de  suporteri  si  finantatori  daca  “cifrele“  arata  bine  si  sunt  convingatoare.      

Fie  ti-­‐ai  lansat  deja  proiectul  si  vrei  sa  il  dezvolti  si  incerci  sa  alegi  cele  mai  bune  strategii  de  crestere,  intotdeauna  vei  avea  nevoie  de  situatii  financiare  bine  puse  la  punct,  ca  sa  iti  poti  atinge  ambitia  si  misiunea  ca  antreprenor.  

Introducere Managementul   financiar   incepe   cu   procesul   de   planificare,   continua   apoi   cu  monitorizarea  si  evaluarea  tuturor  aspectelor  financiare.  

Incepe   cu   anticiparea   veniturilor   create   (venituri   directe   din   productie/vanzari,  finantari,   investitii),   stabileste  cum  sunt  alocate  veniturile   (cheltuieli  operationale,  achizitii,  costuri  cu  personalul)  si  care  sunt  cheltuielile  prioritare  (plata  furnizorilor,  achizitii  de  echipamente  noi,  plata  angajatilor  sau  returnarea  de  imprumuturi).  

Si   nu   in   ultimul   rand,   cu   ajutorul   instrumentelor   financiare   poti   stabili   pretul  bunurilor   si   serviciilor   pe   care   le   vei   crea   si   volumele   necesare   unui   proiect  sustenabil  !    

Planificarea   unui   buget   si   a   unui   cashflow   sunt   apoi   urmate   de   monitorizarea   si  continua  evaluare  a  costurilor  si  veniturilor,  care  se  transpun  in  buget  si  cash  flow  realizat.  

Continutul modulului 1.  Care  sunt  principalele  obiective  si  activitati  ale  proiectului  meu?  Cum  se  

transpun  ele  in  obiec*ve  financiare  ?    2.  Care  sunt  toate  cheltuielile  pe  care  le  presupune  lansarea  proiectului  si  apoi  

derularea  activitatii  timp  de  12  luni?  3.  Structurarea  bugetului  de  cheltuieli  in  functie  de  natura  lor:  

•  Cheltuieli  fixe  si  variabile  •  Cheltuieli  opera*onale  versus  de  dezvoltare  

4.  Identificarea  surselor  de  venit  5.  Stabilirea  preturilor  si  obiec*velor  de  vanzari  6.   Profit  –  dupa  taxe  J  7.   Pragul  de  rentabilitate  8.   Crearea  bugetului  si  a  cashflowului    aplica*e  prac*ca  (axata  pe  firma  voastra  de  exercitiu)  

7  

(1+2 ) Stabilirea obiectivelor financiare

Care  sunt  pricipalele  activitati  planificate  in  cadrul  firmei  voastre  ?      Care  este  cifra  de  afaceri  la  sfarsitul  a  12  luni  de  activitate  pe  care  o  tintiti?    Cifra  de  reprezintă  volumul  total  al  afacerilor  unei  firme,  evaluate  la  preţurile  pieţei  (respectiv,  încasările  totale)    CA=  Venituri  totale=  Can*tate  x  Pret  vanzare  (exclusiv  TVA)        Exemplu: Obtinem cifra de afaceri a unei brutarii insumand veniturile generate din vanzarea diverselor sortimente.

Produs   Can*tate   Pret  (RON)   Vanzari  Paine  cu  seminte   3,000   3.0   9,000  Paine  fara  seminte   2,000   2.5   5,000  Pateuri   2,500   2.5   6,250  Covrigi   5,200   1.5   7,800  Vanzari    -­‐    1  luna   28,050  CA  anuala           336,600  

8  

(3.1) Tipuri de cheltuieli

 Care  sunt  cheltuieli  pe  care  le  veti  avea  pentru  a  va  derula  activitatea  timp  de  12  luni?    Incepeti  sa  identificati  toate  tipurile  de  costuri  pentru  fiecare  activitate  in  parte:  cheltuieli  de  infiintare,  marketing  si  comunicare,  resurse  umane,  utilitati,  chirii,  echipamente,  birotica,  etc.    Dupa  ce  ati  facut  o  lista  cu  toate  cheltuielile,  incepeti  sa  le  analizati  si  clasificati:    •  Cheltuieli  fixe:  reprezinta  cheltuielile  si  pierderile  care  nu  sunt  legate  de  ceea  ce  

produceti  si  comercializati,  ele  sunt  constante  pentru  a  va  derula  activitatea  (ex:    costurile  de  infiintare,  chirie,  salarii)  

•  Cheltuielile  variabile:  sunt  acele  costuri  care  variaza  in  functie  de  volumul  activitatii  de  productie  si  desfacere(  ex:  materia  prima  pentru  a  produce  mai  multa  paine)  

 

9  

(3.2) Tipuri de cheltuieli

 •  Cheltuieli  de  dezvoltare:  orice  tip  de  costuri  in  care  veti  decide  sa  investiti  

pentru  a  creste  veniturile  (  ex:  echipamente  noi,  cursuri  de  pregatire)  

•  Economii  sau  returnarea  unor  datorii  anterior  contractate:  fie  ca  veti  decide  crearea  unui  fond  de  rezerva,  fie  returnarea  unor  imprumuturi,  ele  trebuie  sa  se  reflecte  in  proiectiile  voastre  financiare  

10  

(4.1) Identificarea surselor de venituri

Fiecare  firma  are  specificul  sãu  si  poate  sa  isi  propuna  sa  genereze  diverse  tipuri  de  venituri.    •  Care  sunt  aceste  surse  de  venit  pentru  proiectul  vostru?    

•  Cum  veti  finanta  inceputul  firmei  voastre?    

•  Cine  sunt  clientii  si  cat  vor  plati  ei  pentru  ceea  ce  le  oferiti?  

•  Exista  restrictii  de  capacitate  de  livrare  sau  productie  de  care  trebuie  sa  tineti  cont?  

 

11  

(4.2) Identificarea surselor de venituri

•  Sunt  veniturile  voastre  sezoniere  ?  

•  In  afara  de  vanzarea/  comercializarea  directa  catre  clienti,  mai  puteti  identifica  si  alte  surse  de  venit  ?  (  de  ex:  subventii,  imprumuturi,  finantari,  sponsorizari  )  

VENITURI  (RON)   Unitatea  de  masura  Numarul  de  

unita*  

Pret  pe  unitate  (fara  

TVA)  

Pret  pe  unitate  (cu  

TVA)   TOTAL  

Cazare   tarif  mediu  de  persoana  pe  noapte   2,160   80   99  

214,272  Restaurant   tarif  mediu  de  persoana  pe  zi   1,680   60   74   124,992  Inchiriere  echipamente   pachete  de  1  zi   600   30   37  

22,320  Cursuri  scoala  de  ski   pachete  de  1  zi   240   80   99   23,808  TOTAL  VENITURI                   385,392  

Exemplu:  Pensiune  turistica  in  zona  montana  cu:  servicii  cazare  -­‐  capacitate  30  de  locuri;  servicii  de  restaurant  -­‐  capacitate  20  de  locuri;    inchiriere  echipamente  de  recreere;  cursuri  scoala  de  ski    

12  

(5.1) Stabilirea preturilor si obiectivelor de vanzari

 §  Care  este  unitatea  de  masura  a  ceea  ce  veti  produce  si  comercializa  in  firma  

voastra?      Fie  ca  este  vorba  de  un  bilet  la  teatru  sau  un  meniu  la  restaurant,  incercati  sa    va  ganditi  la  “unitatea  de  masura”  pe  care  o  veti  comercializa  ca  sa  puteti    calcula  costurile  totale  pentru  producerea  unei  unitati.  

 §  Care  este  marja  de  adaos  peste  costurile  de  producere  in  stabilirea  pretului  unei  

unitati?    §  Cine  sunt  clientii  si  cat  sunt  ei  dispusi  sa  plateasca  pentru  ceea  ce  le  oferiti?    §  Cum  estimati  ca  poate  varia  cererea  in  functie  de  pretul  pe  care  il  veti  cere?  Cat  

de  sensibili  vor  fi  clientii  vostrii  la  un  pret  mai  ridicat  sau  unul  mai  scazut?    

13  

(5.2) Stabilirea preturilor si obiectivelor de vanzari

 §  Mai  exista  servicii  sau  produse  similare  cu  ale  voastre?    

§  Preturile  voastre  vor  fi  mai  mici  sau  mai  mari  fata  de  concurenta?    

§  Puteti  asigura  volumele/  cantitatile  previzionate  in  unitati  pentru  acoperirea  cheltuielilor  totale  si  generarea  unui  surplus?  

§  In  stabilirea  preturilor  costurile  raman  un  criteriu  important.  Nu  uitati  insa  ca  stabilirea  pretului  este  critica  nu  doar  pentru  a  va  acoperii  costurile,  ci  si  pentru  a  va  asigura  clinetii  si  vanzarile  la  nivelul  pe  car  vi  l-­‐ati  propus,  ceea  ce  va  poate  determina  succesul  pe  termen  lung.  

14  

(6.1) Generarea de profit/ surplus

Activitatea  economica  are  ca  si  obiectiv  crearea  de  profit.  Chiar  si  activitatile  neorientate  spre  generarea  de  profit,  cum  este  cea  a  ONGurilor,  pot  insa  incheia  un  an  financiar  cu  un  surplus.    Profitul  brut  =  Venituri-­‐  Cheltuieli  de  funcționare    Profitul  net  =  Profit  brut-­‐  dobanzi  –  cheltuieli  cu  taxe  si  impozite      

15  

(6.2) Generarea de profit/ surplus

 Fiscalitatea  este  un  domeniu  foarte  complex  pentru  orice  antreprenor.  Dar  cateva  mentiuni  simple  care  care  trebuie  sa  le  retineti  sunt:    •  Impozitul  pe  profit  -­‐  16%  (  se  aplica  atat  SRLurilor  cat  si  ONGurilor);  se  

calculeaza  si  plateste  trimestrial  pentru  un  SRL  si  anual  pentru  un  ONG  

•  Taxe  salariale  -­‐  25  –  88%  in  functie  de  tipul  de  contract;  se  platesc  lunar  

•  TVA  -­‐  24%  (9%  pentru  cărţi,  cazare)  -­‐    se  calculeaza  lunar  si  plateste  trimestrial  sau  lunar  daca  CA  este  mai  mare  de  100.000  eur  

 

16  

(7.1) Pragul de rentabilitate

In  analiza  pragului  de  rentabilitate  trebuie  sa  tineti  seama  de  cheltuielile  fixe  si  cele  variabile,  deoarece  cheltuielile  variabile  variaza  direct  proportional  cu  cifra  de  afaceri,  pe  cand  cele  fixe  nu  sunt  influentate  de  modificarea  cifrei  de  afaceri.    Analiza  pe  baza  pragului  de  rentabilitate  va  ofera  raspunsuri  la  mai  multe  intrebari:  

•  Care  este  cifra  de  afaceri  corespunzatoare  pragului  de  rentabilitate?  •  Care  este  cifra  de  afaceri  minim  necesara  de  atins  atunci  cand  se  doreste  

obtinerea  unui  anumit  profit?  •  Care  este  cifra  de  afaceri  necesara  obtinerea  de  profit  in  conditiile  in  care  

costurile  fixe  cresc?  

17  

Pentru a-si atinge pragul de rentabilitate, brutaria trebuie sa creasca vanzarile din scenariul A la scenariul B. Cheltuielile fixe raman aceleasi, se schimba cele variabile si profitul. Orice produs vandut peste cantitatile din scenariul B va incepe sa genereze profit brutariei

Produs   Can*tate  Pret  (RON)   Vanzari   Produs   Can*tate  

Pret  (RON)   Vanzari  

Paine  cu  seminte   3,000   3.0   9,000   Paine  cu  seminte   3,500   3.0   10,500  Paine  fara  seminte   2,000   2.5   5,000   Paine  fara  seminte   4,000   2.5   10,000  Pateuri   2,500   2.5   6,250   Pateuri   3,500   2.5   8,750  Covrigi   5,200   1.5   7,800   Covrigi   6,700   1.5   10,050  Venituri           28,050   Venituri           39,300  

Scenariul  A   Scenariul  B  

Cheltuieli      Nr.  unita*  

Cost  pe  unitate  

Marja  adaos   Cheltuieli      

Nr.  unita*  

Cost  pe  unitate  

Marja  adaos  

Chelt  fixe                   Chelt  fixe                  Chirie  spatiu   3,000               Chirie  spatiu   3,000              Intretinere  echipamente   1,500               Intretinere  echipamente   1,500              Salariati   6,000               Salariati   6,000              Contabilitate   350               Contabilitate   350              Total  chelt  fixe   10,850               Total  chelt  fixe   10,850              Chelt  variabile                   Chelt  variabile                  Materie  prima                   Materie  prima                  

Paine  cu  seminte   6,000   3,000   2.0   50%   Paine  cu  seminte   7,000   3,500   2.0   50%  Paine  fara  seminte   3,400   2,000   1.7   47%   Paine  fara  seminte   6,800   4,000   1.7   47%  

Pateuri   4,250   2,500   1.7   47%   Pateuri   5,950   3,500   1.7   47%  Covrigi   5,200   5,200   1.0   50%   Covrigi   6,700   6,700   1.0   50%  

Utilitati     2,000               Utilitati     2,000              Total  chelt  variabile   20,850               Total  chelt  variabile   28,450                                                      Total  Cheltuieli   31,700               Total  Cheltuieli   39,300                                                      Profit  Brut   -­‐3,650               Profit  Brut   0              

18  

(8.1) Bugetul si CashFlowul

Bugetul  reprezintă  expresia  financiara  a  obiectivelor  si  a  strategiilor  generale  de  dezvoltare  a  întreprinderii  pentru  un  an.  Este  planul  de  actiune  al  obiectivelor  financiare  si  operationale.  Cu  ajutorul  bugetului  poti  decide  alocarea  de  resurse,  evaluarea  performantei,  stabilirea  de  noi  planuri.    Este  o  estimare  a  veniturilor  si  cheltuielilor  pentru    o  perioada  data  (lunar,  trimestrial,  anual).    Orice  intreprinzator  incepe  cu  un  buget  previzionat,  si  apoi  va  intocmi  si  bugetul  realizat.  Un  deficit  de  buget  este  expresia  unor  chletuieli  mai  mare  decat  veniturile.  Un  surplus  denota  anticiparea  unor  profituri.  Un  buget  balansat  exprima  asteptarea  de  a  avea  cheletuieli  si  venituri  care  tind  sa  fie  egale.    Bugetele  se  alcatuiesc  atat  pe  proiecte,  pe  linii  distincte  de  afaceri,  cat  si  consolidat,  la  nivelul  intregii  firme.  

19  

(8.2) Bugetul si CashFlowul

Cash  flow-­‐ul  (fluxul  de  numerar)  reprezinta  diferenta  intre  incasarile  curente  si  platile  curente  ale  unei  companii.    Raportul  dintre  cash-­‐flow  si  cifra  de  afaceri  este  un  indicator    al  rentabilitatii  pe  termen  scurt  a  unei  companii.    Cash-­‐flow-­‐ul  se  refera  la  intrarile  si  iesirile  de  bani  in  cadrul  firmei  pe  o  perioada  determinata  de  timp.  Gestionarea  acestor  intrari  si  iesiri  de  bani  lichizi  reprezinta  una  din  principalele  sarcini  ale  unui  intreprinzator.  Iesirile  de  bani  sunt  masurate  prin  chitantele  emise  atunci  cand  platesti  salariile,  chiria  si  creditorii.  Intrarile  sunt  acei  bani  pe  primiti  de  la  clienti,  debitori  si  investitori.    Fluxul  de  numerar  poate  fi  atat  negaCv  -­‐  situatie  in  care  o  companie  cheltuieste  mai  mult  decat  incaseaza  din  vanzari  sau  din  alte  tranzactii  in  timpul  unui  exercitiu  financiar  ,  cat  si  poziCv,  situatie  cand  incasarile  depasesc  cheltuielile  pe  o  perioada  dat.  

Aplicatie practica Realiza*  bugetul  si  cashflow-­‐ul  previzionate  pentru  firma  voastra  de  exerci*u,  pentru  primul  an  de  existenta.    

Se  completeaza  template-­‐urile  excel  si  se  trimit  la:  office@despre*nepentruviitorultau.ro    

Cerinte:    -­‐  identificarea  cheltuielilor    fixe  si  variabile    -­‐  stabilirea    surselor  de  venit    -­‐    realizarea  bugetului    -­‐    realizarea  cash-­‐flowului  

 Daca  incep  sa  va  placa  cifrele  si  sa  va  imprieteniti  cu  excelul,  puteti  chiar  realiza  grafice  simple  si  colorate  care  sa  reflecte    tabelele  lungi  si  greu  de  urmarit,  cum  veti  gasi  in  exemplul  din  materialul  atasat.    

Spor  la  treaba  si  mult  succes!