Elaborarea Unui Buget

7/28/2019 Elaborarea Unui Buget

http://slidepdf.com/reader/full/elaborarea-unui-buget 1/46

Universitatea Babeş-BolyaiFacultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerii

Cluj-Napoca

FUNDAMENTAREA BUGETULUI DEVENITURI ŞI CHELTUIELI

SC ARMĂTURA TRANSILVANIA SA

Masterand: Dragoş Laura

Masterat Finanţe Corporative şi Asigurări, an 1

2010





Introducere

Bugetul unei companii este stabilit anual. Un buget terminat cere, de obicei, un efort considerabil şi

poate fi vazut ca un plan financiar pentru noul an financiar. În timp ce în mod traditional

departamentul de finanţe stabileşte bugetul companiei, softul modern permite sutelor şi miilor de

oameni din diferite departamente (resurse umane, IT) să contribuie prin veniturile şi cheltuielile

aşteptate, la bugetul final.

Bugetul de venituri reprezintă estimarea financiară a vânzărilor de produse şi servicii ale firmei, iar

bugetul de cheltuieli reprezintă estimarea financiară a consumului de resurse necesare realizării

obiectivelor firmei.

Pentru fundamentarea bugetului de cheltuieli ale firmei trebuie să se anticipeze costul resurselor

necesare pentru desfăşurarea activităţii companiei în scopul obţinerii de venituri şi profit.

La elaborarea şi controlul bugetelor de venituri şi cheltuieli ale companiei contribuie toată echipa

managerială şi specialiştii în finanţele firmei, care trebuie să aibă o viziune comună asupra afacerii, sădezvolte un sistem integrat de obiective, strategii şi politici de firmă, şi să administreze eficient

resursele alocate.

Bugetele sunt văzute tot mai mult a fi de modă veche si sunt înlocuite cu previziuni complementare

sau lunare. Previziunile lunare asigură realizarea de planuri financiare mai proaspete si mai recente,

însă bugetele anuale au şi ele o importanţă majoră pentru activitatea unei companii.

3



Cuprins

Cap. I Prezentarea companiei..............................................................................................................6

1.1.Scurt istoric al tâmplariei articole de robinetărie.....................................................6

1.2.Prezentarea societăţii ............................................................................................. 6

1.3.Utilaje şi maşini necesare procesului de producţie..................................................7

1.4.Suprafaţa societăţii..................................................................................................8

Cap. II Prezentarea produselor şi a proceselor de fabricaţie...........................................................9

2.1.Prezentarea produselor...........................................................................................9

2.2.Procesele tehnologice............................................................................................11

Cap III. Stabilirea costurilor de producţie unitare..........................................................................13

3.1.Cheltuieli cu materiile prime şi materiale..............................................................13

3.2.Cheltuieli cu amortismentul................................................................................... 15

3.3.Alte cheltuieli din afară..........................................................................................16

3.4.Cheltuieli cu personalul......................................................................................... 18

3.5.Alte cheltuieli......................................................................................................... 21

3.6.Cheltuieli cu impozite şi taxe.................................................................................21

3.7.Cheltuieli cu reclama şi publicitatea......................................................................23

3.8.Costul de producţie unitar final.............................................................................23

Cap. IV Fundamentarea bugetului de venituri şi cheltuieli............................................................24

4.1. Documente justificative. Fundamentarea veniturilor............................................24

4.2.Determinarea producţiei şi a profitului unitar........................................................25

Cap. V Situaţii financiare...................................................................................................................27

5.1.Bilanţ prescurtat.................................................................................................... 27

5.2.Bugetul activităţii generale....................................................................................28

5.3.Bugetul activităţii de trezorerie.............................................................................30

5.4.Contul de profit şi pierdere ................................................................................... 31

4



Cap. VI Principalii indicatori economico-financiari.......................................................................32

Anexe....................................................................................................................................................35

Bibliografie..........................................................................................................................................46

5



Cap. I Prezentarea companiei

1.1. Scurt istoric al tâmplariei articole de robinetărie

În anul 1884 este fondată la Bucureşti prima firmă producatoare de articole de robinetărie din

România sub numele de "Întreprinderea pentru armături pentru gaz, apă şi abur".

Anii 1889, 1923 si 1934 au adus companiei distinctii semnificative atat in plan intern cat si extern:

Diploma Comemorativa a Expozitiei Universale - Paris 1889, Diploma de Onoare si Medalia de Aur

a Expozitiei Industriale - Iasi 1923, Medalia de Aur la Expozitia Targ a Industriei Romanesti -

Bucuresti 1934.

După primul Război Mondial, în anii 1929 şi 1935, în municipiul Cluj-Napoca iau fiinţă alte douăfirme cu profil similar de fabricaţie. Cele trei firme fuzionează în anul 1949 sub denumirea de

Armătura, cu sediul pe amplasamentul actual al societăţii şi avand ca obiect de activitate fabricarea

articolelor de robinetărie din neferoase.

1.2. Prezentarea societăţii

Denumirea companiei : SC Armătura Transilvania SA

Date de contact

Adresă: Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca

Telefon/fax: 0264.578494

Cont bancar: RO93BTRL0130181200251773

Banca: Transilvania

Obiectul principal de activitate al societăţii constă în fabricarea de articole de robinetărie (cod

CAEN 2913, facând parte din grupa 29 Industria de maşini şi echipamente, şi respectiv

subgrupa 291 Fabricarea de echipamente producerea şi utilizarea energiei mecanice).

Societatea se va axa în principal pe 4 produse: robinet pentru cişmea, baterie pentru lavoar -

complet, ventil scurgere, gard realizat din ţevi/bare, cu profil pătrat/rotund.

6



Număr de inmatriculare la Oficiul Registrului Comerţului: Societatea comercială a fost

înregistrată la Oficiul registrului Comerţului în anul 2009 cu numărul J 12 /568 /2009, având

cod unic de înregistrare RO51478132.

Desfacere: Societatea va produce şi comercializa articole de robinetărie pentru piaţa internă.

Distribuţia produselor finite prin intermediul autoutilitarei societăţii până la domiciliulclientului.

Capital social subscris şi vărsat: 5.704.000 lei.

Date despre personal:

Total număr angajaţi: 71, din care:

- Personal conducere: 2 –Studii superioare

- Personal TESA: 5 –Studii superioare

- Maiştrii: 4 –Studii medii- Muncitori direct productivi: 55 –Studii medii şi de recalificare

- Şoferi: 3 –Studii medii

- Vânzător magazin de prezentare: 2 –Studii medii.

Repartizarea capitalului social

Capitalul social al companiei este divizat între cei 2 acţionari prezentaţi în tabelul de mai jos:

Repartizarea capitalului între asociaţi

Asociat Suma (lei) Aport în natură Pondere (%)

Pătraşcu Dan 0Clădiri şi magazin de prezentare de 2.810 m2 şi

teren de 500 m2-4.704.000 lei52,59 %

Cuibus Ioan 500.000Utilaje necesare în procesul de fabricaţie şi

mijloace transport marfă -3.740.000 lei47,41 %

TOTAL 500.000 lei 8.444.000 lei100

%

1.3. Utilaje şi maşini necesare procesului de producţie

Utilajele şi maşinile necesare pentru realizarea producţiei sunt:

Cuptor turnare -7 buc.

Preţ /buc.: 504.000 lei => 3.528.000 lei

7



Strung -10 buc.

Preţ /buc.: 5.000 lei => 50.000 lei

Freză -7 buc.

Preţ /buc.: 4.000 lei => 28.000 lei

Maşină gaurit -7 buc.Preţ /buc.: 2.000 lei => 14.000 lei

Polizoare -7 buc.

Preţ /buc.: 1.800 lei => 12.600 lei

Vană pentru nichelare -3 buc.

Preţ /buc.: 2.000 lei => 6.000 lei

Maşini de probă -2 buc.

Preţ /buc.: 300 lei => 600 lei Autoutilitară: -3 buc.

Preţ /buc.: 33.600 lei => 100.800 lei

1.4. Suprafaţa societăţii

Suprafaţa societăţii se împarte astfel:

Nr. Ctr. Secţii Metrii pătraţi

1. Aprovizionare 300 m2

2. Turnătorie 400 m2

3. Prelucrare 300 m2

4. Sculărie 300 m2

5. Nichelare 300m2

6. Montaj 300 m2

7. Control Tehnic de Calitate (CTC) 300 m2

8. Depozit produse finite 300 m2

9. Birouri administraţie 70 m2

10. Vestiar 90 m2

11. Magazin prezentare 150 m2

TOTAL 2.810 m2

8



Cap. II Prezentarea produselor şi a proceselor de fabricaţie

Compania produce articole din robinetărie. Societatea încheie contracte cu clienţii după care se

realizează producţia şi mai apoi livrarea produselor finite.

2.1. Prezentarea produselor

Din gama de produse am ales următoarele 4 pentru o analiză în detaliu a acestora:

Produsul A: Robinet pentru cişmea executat din alamă nichelat cromată, prevăzut cu filet de

racordare de G 3/8. Se utilizează la cişmele pentru apă potabilă.

Produsul B: Baterie pentru lavoar - complet. Baterie monocomandă cu cartuş ceramic pentru

lavoar, echipată cu ventil de scurgere, sifon, robineţi colţari şi racorduri flexibile. Este disponibilă în

două variante de acoperire: nichelat cromat şi nichelat cromat satinat.

9



Produsul C: Ventil scurgere executat din alamă, nichelat cromat, prevăzut cu dop pentru

blocare scurgere şi cu diametru de racordare de 1 1/4 inch.

Produsul D: Gard realizat din ţevi/bare, cu profil pătrat/rotund la o înălţime de 2 metrii

(un metru liniar).

Ornamentele prevăzute la capătul superior al ţevilor/barelor sunt sudate cu elecrozi bazici, iar

ornamentele inserate pe ţevi/bare sunt sudate în puncte cu elecrozi bazici.

Principale caracteristici care definesc aceste produse sunt:

• durabilitatea dovedită de natura materialului din care sunt făcute, adică fontă,

10

http://armatura.ro/Images/Produs/00000072/00001586_large.jpg

http://armatura.ro/Images/Produs/00000239/00001128_large.jpg



• estetica conferită de forma lor deosebita şi natural,

• diversitatea fiind satisfacută prin varietatea de dimensiuni atât pentru prinderea pe bare

rotunde cât şi pătrate,

• practibilitatea prin modalitatea foarte uşoară de prindere, în puncte de sudură cu electrozi

bazici.

2.2. Procesele tehnologice

Producţia se realizeză în cadrul secţiilor de către angajaţii companiei, folosind materiile prime şi

materialele din cadrul depozitului din cadrul unităţii de producţie.

I. Descrierea procesului de fabricaţie pentru produsele A, B şi C

1. Aprovizionare

2. Turnare

3. Răcire

4. Curăţare

5. Prelucrare la strung

6. Prelucrare la freză

7. Şlefuire8. Nichelare

9. Montare

10. Testare (CTC)

11. Depozitare

II. Descrierea procesului de fabricaţie pentru produsul D

1. Aprovizionare

11Verificarea produsului finit Curăţare şi ambalare

Aprovizionare

Şlefuire

Răcire Curăţare Prelucrare la strungTurnare

Prelucrare la freză

Depozitare

NichelareMontareTestare

(CTC)



2. Turnare

3. Răcire

4. Curăţare

5. Montare

6. Testare (CTC)7. Depozitare

12

Aprovizionare Răcire CurăţareTurnare

Depozitare MontareTestare



Cap III. Stabilirea costurilor de producţie unitare

În tabelele de mai jos se urmăreşte stabilirea costului de producţie pe fiecare tip de cheltuială pentru

fiecare din cele 4 produse alese:

3.1. Cheltuieli cu materiile prime şi materiale

Toate materiile prime şi materialele sunt cumpărate de distribuiori autorizaţi şi care deţin standerdele

internaţionale de calitate..

Pentru produsul A:

Nr. Crt. Materii prime U.M. Cantitate

Cost/U.M. Cost total (lei)

1 Alamă kg 1 17 172 Şurub alamă buc 4 0.3 1.23 Piuliţă alamă buc 4 0.2 0.84 Garnitură cauciuc buc 2 0.2 0.45 Garnitură alamă buc 2 0.25 0.256 Arc buc 1 0.5 0.57 Dop teflon buc 1 0.7 0.78 Nichel l 0.33 103.73 34.23

TOTAL 55.08

Pentru produsul B:

Nr. Crt.Materiiprime

U.M.Cantitat

eCost/U.M. Cost total (lei)

1 Alamă kg 1.5 17 25.52 Cartuş ceramic buc 1 6 6

3 Sifon buc 1 6 64 Nichel l 0.5 103.73 51.87

TOTAL 89.37

13



Pentru produsul C:

Nr. Crt. Materii prime U.M.Cantitat


1 Alamă kg 0.4 17 6.8

2 Şurub alamă buc 1 0.3 0.33 Piuliţă alamă buc 1 0.2 0.24 Garnitură cauciuc buc 2 0.2 0.45 Dop blocare scurgere buc 1 1 16 Nichel l 0.25 103.73 25.93

TOTAL 34.63

Pentru produsul D:

Nr. Crt. Materii prime U.M.Cantitat


1 Fontă kg 7 1.95 13.652 Ţevi ml 34 3 1023 Matriţă ornament buc 6 100 600

TOTAL 715.65

Total cheltuieli cu materii prime şi materiale lunare:

ProdusCheltuieli materiale unitare

(lei)Nr.

Buc/MLTotal cheltuieli materiale lunare (lei)

A 55.08 300 16,524B 89.37 500 44,683C 34.63 700 24,243D 715.65 300 214,695

Diverse - - 76,625Total 376,770

Pentru stabilirea cheltuielilor indirecte s-a calculate coeficientul unic:

Avem astfel:

- Produsul A: robinet pentru cişmea (c1)

- Produsul B: baterie pentru lavoar - complet (c2)

- Produsul C: ventil scurgere (c3)

14



- Produsul D: gard realizat din ţevi/bare, cu profil pătrat/rotund (c4)

- Diverse (c5)

Baza de repartizat Bi = = Chi

Coeficientul de suplimentare unic ( rata de absorţie a cheltuielilor indirect RAI)

RAI =

Cota de cheltuieli indirect aferente fiecărui produs:

- Produsul A: robinet pentru cişmea -Ch1 = c1 x RAI

- Produsul B: baterie pentru lavoar - complet - Ch2 = c2 x RAI

- Produsul C: ventil scurgere - Ch3 = c3 x RAI

- Produsul D: gard realizat din ţevi/bare, cu profil pătrat/rotund - Ch4 = c4 x RAI

- Diverse - Ch5 = c5 x RAI

3.2. Cheltuieli cu amortismentul

Utilajele din întreprindere sunt amortizate pe o perioadă de 10 ani (120 luni), cu excepţia cuptorului

de turnare care este amortizat pe o perioadă de 25 ani (300 luni), iar construcţiile pe 40 ani (480 luni),

folosindu-se amortizarea liniară, după cum urmează:

Nr.Ctr.

Denumire utilaj Nr. Buc. Valoare (lei) Amortisment lunar (lei)

1 Cuptor turnare 7 3,528,000 11,760.002 Strung 10 50,000 416.673 Freză 7 28,000 233.334 Maşină gaurit 7 14,000 116.675 Polizoare 7 12,600 105.006 Vană pentru nichelare 3 6,000 50.007 Autoutilitară transport marfă 3 100,800 840.008 Construcţii 3 4,704,000 9,800.00

TOTAL 23,321.67

Cheltuielile cu amortismentul pentru o zi sunt de 1,060.08 lei, iar pe lună 23,321.67 lei.

15



Cheltuielile lunare cu amortismentul pe produsele analizate se prezintă astfel:

Produs Cheltuieli indirecte ci (lei) Bi RAI (Ch indirect /Bi) Chi (ci*RAI)A

23,321.67 lei

16,524.27

376,770.00

0.061898957

1,022.84

B 44,682.50 2,765.80C 24,242.75 1,500.60D 214,695.0

013,289.40

Diverse 76,625.00 4,743.01Total 376,770.0

023,321.64

Repartizarea cheltuielilor cu amortizarea pe fiecare bucată de produs este prezentată în tabelul de mai

jos:Produs Cheltuieli cu amortizarea

lunare (lei)Nr.Buc.

Cheltuieli cu amortizarea pe bucată/metru liniar

A 1,022.84 300 3.41 leiB 2,765.80 500 5.53 leiC 1,500.60 700 2.14 leiD 13,289.40 300 44.30 lei

Diverse 4,743.01 - 4,743.01 leiTotal 23,321.64 - -

3.3. Alte cheltuieli din afară

Consumul de energie elecrică:

Energie electrică pe oră este de 1.000 Kw/h = 200 * 0,3874 lei = 77,48 lei / h =>

Consum energie electrică/ zi = 77,48 lei/ h* 8 h = 619,84 lei / zi

Consum energie electrică/ lună = 619,84 lei/ zi * 22 zile = 13.636,48 lei / lună

16



Cheltuielile lunare cu energia electrică pe produsele analizate se prezintă astfel:

Produs Cheltuieli indirecte ci (lei) Bi RAI (Ch indirecte /Bi) Chi (ci*RAI)

A

13,636.48 lei

16,524.27

376,770.00

0.036193115

598.06B 44,682.50 1,617.20C 24,242.75 877.42D 214,695.0

07,770.48

Diverse 76,625.00 2,773.30Total 376,770.0

013,636.46

Repartizarea cheltuielilor cu energia electrică pe fiecare bucată de produs este prezentată în tabelul de

mai jos:

Produs Cheltuieli lunare cu energiaelectrică (lei) Nr.Buc. Cheltuieli cu energia electrică pebucatăA 598.064 300 1.99 leiB 1,617.198 500 3.23 leiC 877.420 700 1.25 leiD 7,770.480 300 25.90 lei


Consumul de apă:

1 m3 apă = 2 lei

Consumul de apă / zi este de 10 m3 / zi => o cheltuială de 10 * 2 = 20 lei /zi

Consumul de apă / lună = 20 * 22 = 440 lei / lună

Cheltuielile lunare cu apa pe produsele analizate se prezintă astfel:

Produs Cheltuieli indirecte ci (lei) Bi RAI (Ch indirecte /Bi) Chi (ci*RAI)

A

440.00 lei

16,524.27

376,770.00

0.001167821

19.30B 44,682.50 52.18C 24,242.75 28.31D 214,695.0

0250.73

Diverse 76,625.00 89.48Total 376,770.0

0440.00

17



Repartizarea cheltuielilor cu apa pe fiecare bucată de produs este prezentată în tabelul de mai jos:

Produs Cheltuieli lunare cu apa (lei) Nr. Buc.Cheltuieli cu apa pe bucată

/metru liniarA 19.297 300 0.06 leiB 52.181 500 0.10 leiC 28.311 700 0.04 leiD 250.725 300 0.84 lei

Diverse 89.484 - 89.48 leiTotal 440.00 - -

Total alte cheltuieli din afară lunare pe fiecare produs:

Produs Cheltuieli lunare cu energia electric(lei)

Cheltuieli lunare cu apa(lei)

Total (lei)

A 598.065 19.297 617.362B 1,617.199 52.181 1669.380C 877.421 28.311 905.731D 7,770.481 250.725 8021.206

Diverse 2,773.297 89.484 2862.781Total 13,636.463 440.00 14,076.463

Total alte cheltuieli din afară pe fiecare bucată de produs:

ProdusCheltuieli cu energia electrică pe bucată

(lei)Cheltuieli cu apa pe bucată

/metru liniar (lei)Total (lei)

A 1.99 0.064 2.06B 3.23 0.104 3.34C 1.25 0.040 1.29D 25.90 0.835 26.74

Diverse 2,773.297 89.484 2,862.78

3.4. Cheltuieli cu personalul

Compania are un număr de 71 angajaţi care lucrează 8h/zi, 5 zile pe săptămână.

Contribuţiile datorate de angajator sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Nr. Ctr. Denumire contribuţi Procent Valoare de plată (lei)

18



1 CAS (Contribuţii pentru asigurări sociale) 20,8 34,673.62 CASS (Contribuţii pentru asigurări sociale de sănătate) 5,2 8,668.43 FŞ (Fond şomaj) 0,5 833.54 FRABP (Fonduri de risc accidente şi boli profesionale) 0,546 910.1825 CICM (Contribuţii indemnizaţii concedii medicale) 0,85 1.416,956 FGCS (Fond de garantare a creanţelor salariale) 0,25 416,75

7 Comision ITM 0,75 1.250,25TOTAL 48,169.632

Total cheltuieli salariale = 246,577.66 lei

Distribuţia cheltuielilor cu personalul pe produsele analizate se prezintă astfel:

Produs Cheltuieli indirecte ci (lei) Bi RAI (Ch indirecte /Bi) Chi (ci*RAI)A

246,577.66 lei

16,524.27

376,770.00

0.654451416

10,814.33B 44,682.50 29,242.53

C 24,242.75 15,865.70D 214,695.0

0140,507.45

Diverse 76,625.00 50,147.34Total 376,770.0

0246,577.66

Repartizarea cheltuielilor cu personalul pe fiecare bucată de produs este prezentată în tabelul de mai

jos:

Produs Cheltuieli lunare cupersonalul Nr.Buc. Cheltuieli cu personalul pe bucată /metruliniarA 10,814.33 300 36.05 leiB 29,242.53 500 58.49 leiC 15,865.70 700 22.67 leiD 140,507.45 300 468.36 lei


În tabelul de mai jos este prezentat un stat de plată al societăţii pe o lună, însă trebuie precizat faptul

că aceste cheltuieli (din coloanele 6,7,8,12 din statul de plată) nu sunt suportat direct de angajator, ci

de angajaţi.

19



20

SC Armătura Transilvania SAStat de plata pentru luna mai 2010

Nr.Ctr

Nume siprenumeangajat

Salar brutcf. CM

Nr. orelucrate

Salar brutimpozabil

10.5%CAS

5.5%CASS

0.5%FS

Deducerede baza

Deduceresuplimentară

Salar brutimpozitat

16%Impozit pe

venitsalarial

Sa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1 Pătraşcu Dan 8,000.0 176.0 8,000.0 840.0 440.0 40.0 0.0 0.0 6,680.0 1,068.8 5

2 Cuibus Ioan 8,000.0 176.0 8,000.0 840.0 440.0 40.0 0.0 0.0 6,680.0 1,068.8 5

3 TESA (5) 20,500.0 176.0 20,500.0 2,152.5 1,127.5 102.5 0.0 0.0 17,117.5 2,738.8 14

4 MAISTRU (4) 10,000.0 176.0 10,000.0 1,050.0 550.0 50.0 1,000.0 0.0 7,350.0 1,176.0 7

5 ŞOFER (3) 6,600.0 176.0 6,600.0 693.0 363.0 33.0 750.0 0.0 4,761.0 761.8 4

6 VÂNZĂTOR (2)

3,600.0 176.0 3,600.0 378.0 198.0 18.0 500.0 0.0 2,506.0 401.0 2

7 MUNCITOR

(55)

110,000.0 176.0 110,000.0 11,550.0 6,050.0 550.0 13,750.0 0.0 78,100.0 12,496.0 7

TOTAL (lei) 166,700 1,232 166,700 17,503.5 9,168.5 833.5 16,000 0.0 123,194.5 19,711.1 11



3.5. Alte cheltuieli

Avem un consum de benzină de: 18 l * 4,46 lei /l = 80,28 l /zi =>

Consum energie combustibil/ lună = 80,28 l /zi * 22 zile = 1,766.16 lei /lună

Cheltuielile lunare cu comustibilul pe produsele analizate se prezintă astfel:

Produs Cheltuieli indirecte ci (lei) Bi RAI (Ch indirect /Bi) Chi (ci*RAI)

A

1,766.16 lei

16,524.27

376,770.00

0.004687634

77.46B 44,682.50 209.46C 24,242.75 113.64D 214,695.0

01,006.41

Diverse 76,625.00 359.19Total 376,770.0

01,766.16

Repartizarea cheltuielilor cu comustibilul pe fiecare bucată de produs este prezentată în tabelul de mai

jos:

Produs Cheltuieli lunare cu comustibilul (lei) Nr. Buc. Cheltuieli cu comustibilul pebucată /metru liniar

A 77.46 300 0.26 lei

B 209.46 500 0.42 leiC 113.64 700 0.16 leiD 1,006.41 300 3.35 lei

Diverse

359.19 - 359.19 lei

Total 1,766.16 - -

3.6. Cheltuieli cu impozite şi taxe

Impozitul pe clădire se stabileşte în funcţie de valoarea contabilă. Cota de impozitare aferentă

în judeţul Cluj este de 0,5%. Impozitul anual se va determina astfel:

Impozit clădire= 4.000.000 lei x 0,5% = 20,000 lei /an => 1,666.66 lei /lună

21



Impozitul pe maşină: cu capacitatea cilindrică de 2600 cm3

Impozit maşină = 36 lei/ 200 cm3 * 13 = lei /an => 468 lei /lună

Cheltuielile lunare cu impozitele şi taxele pe produsele analizate se prezintă astfel:


A

2,134.66 lei

16,524.27

376,770.00

0.005665685

93.62B 44,682.50 253.16C 24,242.75 137.35

D214,695.0

01,216.39

Diverse 76,625.00 434.13

Total376,770.0

02,134.66

Repartizarea cheltuielilor cu impozitele şi taxele pe fiecare bucată de produs este prezentată în tabelulde mai jos:

Produs Cheltuieli lunare cu impozite şi taxe(lei)

Nr.Buc.

Cheltuieli cu impozite şi taxe pebucată /metru liniar

A 93.62 300 0.31 leiB 253.16 500 0.51 lei

C 137.35 700 0.20 leiD 1,216.39 300 4.05 lei

Diverse 434.13 - 434.13 leiTotal 2,134.66 - -

22



3.7. Cheltuieli cu reclama şi publicitatea

Cheltuielile lunare cu reclama şi publicitatea pe produsele analizate se prezintă astfel:


A

4,000 lei

16,524.27

376,770.00

0.010616557

175.43B 44,682.50 474.37C 24,242.75 257.37

D214,695.0

02,279.32

Diverse 76,625.00 813.49

Total376,770.0

03,999.99

Repartizarea cheltuielilor cu reclama şi publicitatea pe fiecare bucată de produs este prezentată în

tabelul de mai jos:

ProdusCheltuieli lunare cu reclama şi

publicitatea (lei)Nr.Buc.

Cheltuieli cu reclama şi publicitateape bucată/metru liniar

A 175.43 300 0.58 leiB 474.37 500 0.95 leiC 257.37 700 0.37 leiD 2,279.32 300 7.60 lei

Diverse 813.49 - 813.49 leiTotal 3,999.99 - -

3.8. Costul de producţie unitar final

Costul de producţie unitar pe produsele analizate se prezintă astfel:

A B C DCheltuieli cu materii prime şi materiale(lei) 55.08 89.37 34.63 715.65Cheltuieli cu amortismentul (lei) 3.41 5.53 2.14 44.30Alte cheltuieli din afară (lei) 2.06 3.34 1.29 26.74

Cheltuieli cu personalul (lei) 36.05 58.49 22.67 468.36Alte cheltuieli (lei) 0.26 0.42 0.16 3.35Cheltuieli cu impozite şi taxe (lei) 0.31 0.51 0.20 4.05Cheltuieli cu reclama şi publicitatea (lei) 0.58 0.95 0.37 7.60

TOTAL 97.75 lei 158.59 lei 61.46 lei 1,270.05 lei

23



Cap. IV Fundamentarea bugetului de venituri şi cheltuieli

4.1. Documente justificative. Fundamentarea veniturilor

Ca şi documente justificative avem anexele. Astfel:

Anexa 1. Factură justificativă aferentă achiziţionării de alamă într-o cantitate de 5.000 kg.

S-au mai achiziţionat astfel:

Stoc de materii prime si materiale

Nr. Crt. Materii prime U.M. Cantitate

Cost/U.M. Cost total (lei)

1 Alamă kg 5000 17 85,000.002 Fontă kg 4500 1.95 8,775.003 Şuruburi alamă buc. 3000 0.3 900.004 Piuliţă alamă buc. 3000 0.2 600.005 Garnitură cauciuc buc. 3600 0.2 720.006 Garnitură alamă buc. 2600 0.25 650.007 Arc buc. 1000 0.5 500.008 Dop teflon buc. 1000 0.7 700.009 Cartuş ceramic buc. 1500 6 9,000.0010 Sifon buc. 1500 6 9,000.00

11 Ţeavă fontă ml 200 3 600.0012 Matriţe buc. 10 100 1,000.0013 Nichel l 2500 103.73 259,325.00

TOTAL 376,770.00

Anexa 2. Factură justificativă aferentă vânzării a 200 buc baterii pentru lavoar –complet în

valoare de 400 lei /buc => 64,516.13 lei + TVA 24% = 80,000 lei.

S-au vândut astfel:

24



Nr.Buc.

Preţ/buc./mlValoare

vânzare (lei) Produsul A: Robinet pentru cişmea 300 300 lei 90,000

Produsul B: Baterie pentru lavoar - complet 500 400 lei 200,000

Produsul C: Ventil scurgere 700 150 lei 105,000

Produsul D: Gard realizat din ţevi/bare, cu profil

pătrat/rotund la o înălţime de 2 metrii (un metru liniar)300 1,500 lei 405,000

Diverse - - 150,000TOTAL - - 995,000

Anexa 3. Factură justificativă aferentă plăţii energiei electrice/ lună = 619,84 lei/ zi * 22 zile =13.636,48 lei / lună.

De asemenea s-au mai achitat factura consumului de apă / lună = 20 * 22 = 440 lei / lună.

4.2. Determinarea producţiei şi a profitului unitar

Producţia lunară a societăţii va fi după cum urmează:

A B C D DiverseProducţie realizată (buc./ml) 300 500 700 300 800Cost de producţie unitar final(lei)

97.75 158.59 61.46 1,270.05 -

Preţ vânzare (lei) 300 400 150.00 1,500.00 -Profit /buc (lei) 202.25 241.41 88.54 229.95 -

Profit total60,674.6

9120,702.8

161,976.8

568,984.8

214,014.22

Veniturile din vânzarea produselor finite sunt justificate de facturile eliberate de companie (vezi

anexa2).

Contul de profit şi pierdere

25



AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICECENTRALE SAU LOCALE ..............Agentul economic ....SC Armătura Transilvania SA...Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca......

Codul fiscal ......14578552...............

Nr. Ctr. Denumirea indicatorilor Lunar (lei) Trimestrial (lei) Anual (lei)

1Venituri din exploatare 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.0

02 Cheltuieli de exploatare 668,646.62 2,005,939.85 8,023,759.383 Rezultatul din exploatare 326,353.39 979,060.16 3,916,240.62

4 Venituri financiare 0.00 0.00 0.005 Cheltuieli financiare 0.00 0.00 0.006 Rezultatul financiar 0.00 0.00 0.00

7 Rezultatul curent 326,353.39 979,060.16 3,916,240.628 Venituri excepţionale 0.00 0.00 0.009 Cheltuieli excepţionale 0.00 0.00 0.0010 Rezultatul excepţional 0.00 0.00 0.00

11Venituri totale 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.0

0

12 Cheltuieli totale 668,646.62 2,005,939.85 8,023,759.38

13 Rezultatul brut 326,353.39 979,060.16 3,916,240.62

14 Impozitul pe profit 52,216.54 156,649.62 626,598.50

15 Rezultatul net al

exerciţiului

274,136.84 822,410.53 3,289,642.12

26



Cap. V Situaţii financiare

În acest capitol am prezentat principalele situaţii financiare al companiei, iar pe baza lor am calculat în

capitolul următor, cei mai importanţi indicatori economico-financiari pentru a observa poziţiacompaniei după 1 an de activitate.

5.1. Bilanţ prescurtat

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICECENTRALE SAU LOCALE ..............Agentul economic ....SC Armătura Transilvania SA...Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca......Codul fiscal ......14578552...............

Valoare (lei)

ACTIV

A. Active imobilizate 8,447,200.00

I. Imobilizări necorporale 1,500.00

Concesiuni, brevete, licenţe, mărci, drepturi si valori similare şi alte imobilizări

necorporale

1,500.00

II. Imobilizări corporale 8,445,700.00

Terenuri şi construcţii 4,704,000.00

Instalaţii tehnice si maşini 3,639,200.00

Mijloace de transport 100,800.00

Mobilier, aparatură birotică şi alte echipamente 1,700.00

III. Imobilizări financiare 0.00

B. Active circulante 589,000.00

I. Stocuri 120,181.35

II Creante 215,000.00

27



Creante comerciale 215,000.00

III. Casa şi conturi la bănci 254,000.00

TOTAL ACTIV 9,036,381.35

PASIV

C. Datorii pe termen scurt 48,650.00

Datorii comerciale 11,548.00

D. Datorii pe termen lung 0.00

E. Capital şi rezerve 8,987,731.35

Capital subscris şi vărsat 8,944,000.00

Rezerve legale 16,317.67

Rezerve statutare 27,413.68

Alte rezerve 0.00

TOTAL PASIV 9,036,381.35

5.2. Bugetul activităţii generale

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICE

CENTRALE SAU LOCALE ..............Agentul economic ....SC Armătura Transilvania SA...Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca......Codul fiscal ......14578552...............

BUGETUL ACTIVITĂŢII GENERALE

IndicatoriNr.

Rand

Prevederilelunare- Lei -

Prevederiletrimestriale

- Lei -

Prevederile anuale- Lei -

1 2 3 4 5

I. VENITURI TOTALE 1 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.001. Venituri din exploatare 2 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.00Venituri din activitatea de baza 3 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.00

2. Venituri financiare 4 0.00 0.00 0.00

28



- venituri din dobanzi 5 0.00 0.00 0.00

3. Venituri extraordinare 6 0.00 0.00 0.00

II. CHELTUIELI TOTALE 7 668,646.62 2,005,939.85 8,023,759.381. Cheltuieli pentru exploatare - total 8 668,646.62 2,005,939.85 8,023,759.38

a) Cheltuieli materiale 9 376,770.00 1,130,310.00 4,521,240.00b) Cheltuieli cu personalul 10 232,863.30 698,589.91 2,794,359.62- salarii brute 11 166,700.00 500,100.00 2,000,400.00- contributie la asigurarile sociale destat

12 34,673.60 104,020.80 416,083.20

- ajutor de somaj 13 833.50 2,500.50 10,002.00- contributie la asigurarile sociale desanatate, conform Legii nr. 145/1997 15 8,668.40 26,005.20 104,020.80

- alte cheltuieli cu personalul 16 21,987.80 65,963.41 263,853.62c) Cheltuieli de exploatare privind

amortizarea si provizioanele 17 23,321.67 69,965.01 279,860.04d)Alte cheltuieli din afara (energia siapa)

18 14,076.46 42,229.39 168,917.56

e) Cheltuieli de reclama si publicitate

19 4,000.00 12,000.00 48,000.00

f) Tichete de masa 20 13,714.36 41,143.08 164,572.32g) Alte cheltuieli 21 1,766.16 5,298.48 21,193.92h) Cheltuieli cu impozite sI taxe 22 2,134.66 6,403.98 25,615.92

2. Cheltuieli financiare 23 0.00 0.00 0.00

3. Cheltuieli exceptionale 24 0.00 0.00 0.00

III. REZULTAT BRUT - profit/pierdere

25 326,353.39 979,060.16 3,916,240.62

IV. IMPOZIT PE PROFIT 26 52,216.54 156,649.62 626,598.50

V. SURSE DE FINANTARE AINVESTITIILOR

27 253,727.16 761,181.48 3,044,725.92

1. Surse proprii 28 253,727.16 761,181.48 3,044,725.92

2. Credite bancare 29 0.00 0.00 0.00

VI REZERVE 30 43,731.35 131,194.06 524,776.241. Rezerve legale 31 16,317.67 48,953.01 195,812.03

29



2. Rezerve statutare 32 27,413.68 82,241.05 328,964.21

3. Alte rezerve 33 0.00 0.00 0.00

Manager Conducatorul compartimentuluiAdministrator financiar-contabil,

Director,

5.3. Bugetul activităţii de trezorerie


Anual (lei) Trimestrial (lei)Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare

Încasări de la clienţi 11,940,000.00

2,985,000.00

Plăţi către furnizori, angajaţi şi buget (-) -8,023,759.38 -2,005,939.85Dobânzi plătite 0.00 0.00Impozit pe profit plătit -626,598.50 -156,649.62

Alte plăţi sau încasări legate de funcţionarea societăţii 0.00 0.00Trezorerie netă din activitatea de exploatare 3,289,642.12 822,410.53Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie

Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni 0.00 0.00Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale -400,000.00 -100,000.00Dobânzi încasate 0.00 0.00Dividende încasate 0.00 0.00Trezorerie netă din activităţi de investiţie -400,000.00 -100,000.00

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţareÎncasări din emisiunea de acţiuni 0.00 0.00

Încasări din împrumuturi pe termen lung 0.00 0.00Plata datoriilor aferente leasingului financiar şi credite pe termenlung

0.00 0.00

Dividende plătite 0.00 0.00Trezorerie netă din activităţi de finanţare pe termen scurt 3,044,725.92 761,181.48Trezorerie netă din activităţi de finanţare 3,044,725.92 761,181.48

30



Creşterea netă a trezoreriei şi echivalente de trezorerie 5,934,368.04 1,483,592.01Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiuluifinanciar

0.00 0.00

Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiuluifinanciar

5,934,368.04 1,483,592.01

5.4. Contul de profit şi pierdere

AUTORITATEA ADMINISTRATIEI PUBLICECENTRALE SAU LOCALE ..............Agentul economic ....SC Armătura Transilvania SA...Sediul/adresa ....Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca......

Codul fiscal ......14578552...............

Nr. Ctr. Denumirea indicatorilor Lunar (lei) Trimestrial (lei) Anual (lei)

1Venituri din exploatare 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.0

02 Cheltuieli de exploatare 668,646.62 2,005,939.85 8,023,759.383 Rezultatul din exploatare 326,353.39 979,060.16 3,916,240.62

4 Venituri financiare 0.00 0.00 0.005 Cheltuieli financiare 0.00 0.00 0.006 Rezultatul financiar 0.00 0.00 0.00

7 Rezultatul curent 326,353.39 979,060.16 3,916,240.628 Venituri excepţionale 0.00 0.00 0.009 Cheltuieli excepţionale 0.00 0.00 0.0010 Rezultatul excepţional 0.00 0.00 0.00

11Venituri totale 995,000.00 2,985,000.00 11,940,000.0

0

12 Cheltuieli totale 668,646.62 2,005,939.85 8,023,759.38

13 Rezultatul brut 326,353.39 979,060.16 3,916,240.62

14 Impozitul pe profit 52,216.54 156,649.62 626,598.50

15 Rezultatul net al

exerciţiului

274,136.84 822,410.53 3,289,642.12

31



Cap. VI Principalii indicatori economico-financiari

În tabelul de mai jos sunt calculaţi cei mai importanţi indicatori economic-financiari ai entităţii SC

Armătura Transilvania SA, pentru a fi în măsură de a aprecia evoluţia companiei după 1 an de zile.


PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARII. Indicatori de lichiditate1. Lichiditate generala 12.110613572. Lichiditate imediata 9.640287773. Rata solvabilitatii generale 185.7426793II. Indicatori de echilibru financiar1. Rata autonomiei financiare

12. Rata de finantare a stocurilor 4.4976308723. Rata datoriilor 0.0053837924. Rata capitalului propriu fata de activele imobilizate 1.0639894115. Rata de rotatie a obligatiilor (viteza de rotatie in zile) 1.487III. Indicatori de gestiune1. Rotatia activelor circulante (viteza de rotatie in zile) 18.010987672. Rotatia activului total (viteza de rotatie in zile) 276.23778833. Durata medie de recuperare a creantelor (viteza de rotatie inzile) 20,270.23IV. Indicatori de rentabilitate

1. Rata rentabilitatii economice 0.4357318292. Rata rentabilitatii financiare 0.3660147363. Rata rentabilitatii resurselor consumate (%) 40.998763364. Marja profitului net (%) 27.551441555. Rentabilitatea capitalului propriu (%) 36.601473626. Rentabilitatea activelor totale (%) 43.33859394

32



V. Indicatori ai fondului de rulment1. Fondul de rulment total 589,181.352. Fondul de rulment permanent 540,531.353. Fondul de rulment propriu 540,531.354. Necesar de finantat 11,548.005. Gradul de acoperire al activelor circulante cu capital propriu

(%) 91.742780656. Necesarul de fond de rulment 286,531.357. Fondul de rulment net global 540,531.35VI. Alti indicatoriProductivitatea muncii (lei/angajat) 168,169.01

Formulele utilizate sunt:

I. Indicatori de lichiditate1. Lichiditatea generala = Active circulante/Datorii curente

2. Lichiditatea imediata = (Active circulante - Stocuri)/Datorii curente3. Rata solvabilitatii generale = Active totale/Datorii curente

II. Indicatori de echilibru financiar1. Rata autonomiei financiare = Capital propriu/Capital permanent2. Rata de finantare a stocurilor = Fond de rulment/Stocuri

= (Capital permanent -Active imobilizate)/Stocuri

3. Rata datoriilor = Datorii totale/Active totale4. Rata capitalului propriu fata de activele = Capital propriu/Active imobilizate

imobilizate5. Rata de rotatie a obligatiilor = Datorii/ Cifra de afaceri *365

(Viteza de rotatie in zile)

III. Indicatori de gestiune1. Rotatia activelor circulante = Active circulante /Cifra de afaceri *365

(Viteza de rotatie in zile)2. Rotatia activului total = Active totale /Cifra de afaceri *365

(Viteza de rotatie in zile)3. Durata medie de recuperare a creantelor = Creante totale /Cifra de afaceri *365

(Viteza de rotatie in zile)

IV. Indicatori de rentabilitate1. Rata rentabilitatii economice = Profit brut/Capital permanent2. Rata rentabilitatii financiare = Profit net/Capital propriu3. Rata rentabilitatii resurselor consumate = Profit net/Cheltuieli totale4. Marja profitului net (%) = (Rezultat net*100) / CA

33



5. Rentabilitatea capitalului propriu (%) = (Rezultat net*100)/Capital propriu6. Rentabilitatea activelor totale (%) = (Rezultat brut+Dobânzi)*100/Total active

V. Indicatori ai fondului de rulment1. Fondul de rulment total = Total active - Active imobilizate2. Fondul de rulment permanent = Capital propriu total + Imprumuturi si datorii

financiare (intre 1-5 ani si peste) - Total active imobilizate3. Fondul de rulment propriu = Capital propriu total - Total active imobilizate4. Necesar de finantat = Fond de rulment permanent + Plati restante -

Fond de rulment propriu + Pierderi neacoperitedin exercitiile financiare anterioare

5. Gradul de acoperire a activelor circulante = Fond de rulment propriu/Fond de rulmentcu capital propriu (se exprima procentual) total

6. Necesarul de fond de rulment = Stocuri + Creante + Active de regularizare -Datorii curente - Pasive de regularizare

7. Fondul de rulment net global = Capital permanent - Active imobilizate

VI. Alti indicatoriProductivitatea muncii (lei/angajat) = Cifra de afaceri/Numărul mediu de salariaţi

Pe lângă situaţiile financiare prezentate în capitolul anterior, pentru calculul acestor indicatori s-a mai

folosit capitaul permanent (CPM) calculate astfel: Activ Bilanţier – Datorii curente = 8,987,731.35 lei.

34



Anexe

Anexa 1. Factură justificativă aferentă achiziţionării de alamă într-o cantitate de 5,000 kg.

Anexa 2. Factură justificativă aferentă vânzării a 200 buc baterii pentru lavoar –complet în valoare de

80,000 lei.

Anexa 3 Factură justificativă aferentă plăţii energiei electrice/ lună în valoare 13.636,48 lei.

Anexa 4. Contract de vânzare-cumpărare.

35



Anexa 1. Factură justificativă aferentă achiziţionării de alamă într-o cantitate de 5,000 kg.

Seria CN Nr. 147855

FACTURĂ

FISCALĂ Furnizor:

Hertz Romania

Cumpărător:

SC Armătura Transilvania SA

Cod fiscal 14571168 Cod fiscal 14578552

Sediul B-dul Iuliu Maniu Sediul Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-NapJudeţul Bucureşti Judeţul Cluj

Contul RO35BTRL03301204I54789XX Contul RO93BTRL0130181200251Banca Banca Transilvania Banca Banca Transilvania

Nr. Facturii: 147855

Data (z, l, a): 05.05.2010

Nr. Aviz: 2458

(dacă este cazul)

Cota T.V.A. ..............24...................%

Nr.crt.

Denumireaproduselor

sau a serviciilor U.M. Cantitatea

Preţulunitar

(fără TVA)lei

Valoarealei

ValoareaTVAlei

(3x4) (5x24%)

0 1 2 3 4 5 6

1 Alamă kg 5,000 13,71 68,548.387 16,451.613

Semnăturaşi ştampilafurnizorului

Date privind expediţiaNumele delegatuluiBuletin/carte de identitateseria nr.eliberat(ă)Mijlocul de transport

Total

68,548.387 16,451.613

din care:accize

Exp. s-a efect. în prez.noastrăLa data deora

Semnăturile

Semnăturade primire

Total de plată(col.5+col.6) 85,000 lei

Anexa 2. Factură justificativă aferentă vânzării a 200 buc baterii pentru lavoar –complet în valoare de

80,000 lei.

36



Seria XP Nr. 4577

FACTURĂFISCALĂ

Furnizor:

SC Armătura Transilvania SACumpărător:SC Siveco Romania SA


Sediul Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-Napoca Sediul Str. Gării nr. 147, Bucureşti

Judeţul Cluj Judeţul Cluj

Contul RO93BTRL0130181200251773 Contul RO93BTRL013018120052189Banca Banca Transilvania Banca Banca Transilvania

Nr. Facturii: 4577

Data (z, l, a): 10.05.2010

Nr. Aviz: 147

(dacă este cazul)

Cota T.V.A. ..............24...................%

Nr.crt.

Denumireaproduselor


Preţulunitar

(fără TVA)lei

Valoarealei

ValoareaTVAlei

(3x4) (5x24%)

0 1 2 3 4 5 6

1Baterie pentrulavoar –complet buc 200 322,58 64,516.13 15,483.87

Semnăturaşi ştampilafurnizorului

Date privind expediţiaNumele delegatului

Buletin/carte de identitateseria nr.eliberat(ă)Mijlocul de transport

Total

64,516.13 15,483.87

din care:accize

Exp. s-a efect. în prez.noastrăLa data deoraSemnăturile


Total de plată(col.5+col.6) 80,000 lei

Anexa 3 Factură justificativă aferentă plăţii energiei electrice/ lună în valoare 13.636,48 lei.

Seria XC Nr. 6517

37



FACTURĂFISCALĂ

Furnizor:SC FFEE Electrica Furnizare Transilvania NordSA

Cumpărător:

SC Armătura Transilvania SA


Sediul Str. Memorandului 27 Sediul Str. Aviatorului nr. 45, Cluj-NaJudeţul Cluj Judeţul Cluj

Contul RO93BTRL0130160100548763 Contul RO93BTRL013018120025177Banca Banca Transilvania Banca Banca Transilvania

Nr. Facturii: 6517

Data (z, l, a): 15.05.2010

Nr. Aviz:

(dacă este cazul)

Cota T.V.A. ..............24...................%

Nr.crt.

Denumireaproduselor


Preţulunitar

(fără TVA)lei

Valoarealei

ValoareaTVAlei

(3x4) (5x24%)

0 1 2 3 4 5 6

1Consum energieelectrică kW 28,387.09 0.3874

10,997.16 2,639.32

Semnăturaşi ştampila

furnizorului

Date privind expediţiaNumele delegatului

Buletin/carte de identitateseria nr.eliberat(ă)Mijlocul de transport

Total 10,997.16 2,639.32

din care:accize

Exp. s-a efect. în prez.noastrăLa data deoraSemnăturile


Total de plată

(col.5+col.6) 13,636.48 lei

38



Anexa 4. Contract de vânzare-cumpărare.

CONTRACT DE VÂNZARE-CUMPĂRARENr. 6578 din data de 10.05.2010

I. PĂRTILE CONTRACTANTEÎntre societatea comercială Armătura Transilvania SA înmatriculată la în Registrul Comerţului cu nr.

3489, cu sediul în Cluj-Napoca, tel./fax: 0264.571245, având contul RO93BTRL0130181200251773

deschis la Banca Transilvania, reprezentată de Preşedintele Consiliului de Administraţie director

general Cuibus Ioan în calitate de vânzător, şi SC Siveco Romania SA înmatriculată la nr. 21485 în

Registrul Comerţului, cu sediul în Bucureşti, Str. Gării nr. 147, telefon 0261.214531, având contul

RO93BTRL0130181200521896 deschis la Banca Transilvania, reprezentată prin Popescu Gheorghe,

în calitate de cumpărător, s-a încheiat prezentul contract.

II. OBIECTUL CONTRACTULUI

Art. 1. Obiectul contractului priveşte comercializarea produselor din programul de fabricaţie al

societăţii, conform anexelor, care fac parte integrantă din contract. Pentru fiecare produs, respectiv

grupă de produse, care fac obiectul cererii cumpărătorului, vânzătorul emite anexe la prezentul

contract.

Art. 2. Vânzătorul se obligă să transmită proprietatea mărfii, iar cumpărătorul să primească şi să

plătească preţul convenit la termenele şi în condiţiile stipulate în contract. Marfa se determină înanexele contractului prin cantitate, calitate, sortiment, specificaţie, caracteristici, de către vânzător.

III. TERMENE DE LIVRARE

Art. 3. Termenele de livrare sunt prevăzute în anexele contractului - pentru fiecare poziţie. Termenele

contractuale sunt de regula lunare.

Vânzătorul poate livra marfa în avans faţă de termenele prevăzute numai cu acordul cumpărătorului.

Termenul de livrare poate fi reprogramat de vânzător în cazul neîndeplinirii de către cumpărător a

obligaţiilor ce cad în sarcina sa, prevăzute la cap. XI "Clauze speciale".

De la data livrării mărfii, riscul se transmite de la vânzător la cumpărător, data livrării fiind considerată

data semnării avizului de expediţie de către delegatul cumpărătorului.

39





Art. 7. Cumpărătorul se obligă să comunice în scris vânzătorului, în termen de 5 (cinci) zile

modificarea contului sau alte date legate de plata produselor.

VI. RECEPŢIA MĂRFII

Art. 8. Livrarea produselor se face pe baza recepţiei cantitative şi calitative efectuate la sediulvânzătorului sau prin autorecepţie.

Certificatul de calitate împreună cu procesul-verbal de autorecepţie vor însoţi documentul de expediere

şi factura.

VII. GARANŢII

Art. 9. Vânzătorul are obligaţia de a elibera un certificat de calitate pentru marfă. Abaterile de la

prevederile acestui document îl obligă pe vânzător să facă înlocuirile sau remedierile ce se impun sau

să acorde reduceri de preţ ori să aibă dreptul la majorări de preţ pentru o calitate superioară celei

stipulate în contract.

Vânzătorul este răspunzător de viciile ascunse şi de viciile aparente, privind calitatea mărfii pe care

acesta o livrează cumpărătorului.

VIII. EXPEDIEREA ŞI TRANSPORTUL

Art. 10. Ridicarea şi transportul produselor sunt în sarcina vânzătorului.

Vânzătorul ridică produsele utilizând mijloace de transport corespunzătoare şi răspunde pentrulipsurile cantitative şi stricăciunile produse cu ocazia transportului. La data predării produselor se

transmit dreptul de proprietate precum şi riscurile.

Art. 11. La predarea produselor, furnizorul este obligat să anexeze:

- documentul de livrare (avizul de expediţie), certificatul de calitate;

- procesul-verbal de recepţie şi documentele aferente.

IX. RĂSPUNDEREA CONTRACTUALĂ

Art. 12. Furnizorul nu răspunde pentru neexecutarea contractului în caz de forţă majoră notificată

cumpărătorului în termen de 5 zile de la apariţia ei şi constatata în termen de 15 zile de la notificare.

41



În condiţiile alineatului precedent, contractul se reziliază fără a se putea pretinde daune interese.

Art. 13. Cumpărătorul este de drept în întârziere pentru neexecutarea obligaţiei de plată a preţului şi

datorează daune moratorii în condiţiile clauzei penale.

Cumpărătorul are dreptul ca în cazul termenelor prevazute la cap. V art. 5 pct. 1 lit. a şi b să refuze

achitarea la plată pentru:a) marfă necontractată, necomandată sau expediată după termenul contractual, fără acceptul

cumpărătorului;

b) marfă necorespunzătoare calitativ;

c) nerespectarea de către vânzător a preţului stabilit în contract, dacă modificările de preţ nu

sunt efectuate în temeiul legii.

Pentru refuzul nejustificat de plată a preţului în alte condiţii decât cele prevăzute la literele a-c din

alineatul precedent, cumpărătorul datorează furnizorului daune interese potrivit clauzei penale.

Art. 14. Furnizorul răspunde de executarea obligaţiilor contractuale asumate, în caz contrar fiind

obligat la daune interese potrivit clauzei penale.

Acordul cumpărătorului expres exprimat pentru decalarea termenului de livrare a mărfii face

inoperante daunele moratorii în sarcina vânzătorului, acesta fiind obligat numai la executarea în natură

a contractului la noul termen convenit. În situaţia în care cumpărătorul nu este de acord cu modificarea

termenului dar nu renunţă la cumpărarea produselor, vânzătorul datorează daune moratorii până la

executarea obligaţiilor asumate. Renunţarea cumpărătorului la executare în caz de întârziere acceptată,

fără acordul furnizorului, atrage răspunderea cumpărătorului pentru daune interese, în condiţiilecontractului.

X. CLAUZA PENALĂ

Art. 15. Părţile se obligă reciproc la executarea întocmai şi la timp a obligaţiilor contractuale.

Pentru neexecutarea în totalitate sau în parte, ori pentru executarea necorespunzătoare a obligaţiilor

prevăzute în contract, părtile datorează daune interese în condiţiile prezentei clauze penale:

a) în sarcina furnizorului. Pentru întârzierea în executarea şi livrarea produselor, furnizorul datorează

cumpărătorului daune moratorii în valoare de 0,05% în primele 10 zile de întârziere, 0,1% în

următoarele 20 zile şi 0,15% pe perioada ce depăşeşte 30 zile, dar nu mai mult de 90 zile, calculate la

preţul produselor respective. Pentru neexecutarea produselor sau a prestărilor de servicii, furnizorul

42



datorează cumpărătorului daune compensatorii în valoare de 13% din preţul produselor sau serviciilor

neexecutate.

b) în sarcina cumpărătorului. Pentru fiecare zi de întârziere în plata preţului produselor, cumpărătorul

datorează vânzătorului daune moratorii în valoare de 0,1% în următoarele 20 zile şi 0,15% în

următoarele 60 zile, fără a depăşi 90 zile, din valoarea produselor neachitate.În cazul renunţării în totalitate sau parţial la produsele contractate, cumpărătorul datorează vânzătorului

daune compensatorii reprezentând 16% din preţul produselor la care renunţă.

Pentru fiecare zi de refuz nejustificat pentru plata preţului, de la data refuzului până la data plăţii,

cumpărătorul datorează daune moratorii de 0,6% din valoarea preţului refuzat.

XI. CLAUZE SPECIALE

Nu există clauze speciale.

XII. DISPOZIŢII FINALE

Art. 16. Contractul de vânzare-cumpărare încheiat cu acordul părţilor reprezintă instrumentul oficial şi

legal dintre societăţile comerciale partenere în afaceri.

Acordul de voinţă al părţilor o dată exprimat stabileşte toate drepturile şi obligaţiile părţilor

contractante, conferind raportului juridic încheiat putere de lucru şi relaţiei sociale reglementate,

profitabilitate reciprocă.

Art. 17. Perfectarea procedurii de încheiere a contractului de vânzare urmează regimul juridic al cereriişi ofertei, legal exprimate în termene utile pentru ambele părţi.

Contractul se consideră încheiat în sistemul recepţiunii la data înregistrării acceptării cumpărătorului în

registratura furnizorului, dată care se consemnează în conţinutul contractului.

Art. 18. Prezentul contract constituie singurul instrument juridic probant pentru soluţionarea

eventualelor litigii între părţi pe cale amiabilă ori, în caz de neînţelegere, prin acţiune în justiţie în

daune interese adresată instanţei competente.

Art. 19. Temeiul de remitere a contractului este de maximum 15 zile de la data sosirii la cumpărător.

În cazul nerespectării acestui termen, furnizorul îşi rezervă dreptul de a replanifica termenele de livrare

ale produselor.

43



Art. 20. Când cumpărătorul nu este de acord cu unele din clauzele contractului, cu ocazia remiterii

către furnizor a exemplarului semnat, vor menţiona pe contract "cu obiecţiuni" şi va anexa o notă cu

obiecţiunile sale.

Furnizorul are obligaţia ca în termen de 15 zile să răspundă în scris cumpărătorului dacă acceptă sau nu

obiecţiunile făcute de acesta în contract.În cazul în care nu le acceptă, furnizorul va stabili o dată cuprinsă în intervalul de 15 zile după

expedierea răspunsului scris la obiecţiunile făcute, dată la care cumpărătorul va trimite un delegat cu

împuternicire scrisă expresă pentru a concilia la sediul furnizorului obiecţiunile la contract.

Concilierea se materializează într-un proces-verbal de conciliere a obiecţiunilor care în caz de acord

devine parte integrantă şi se anexează la contract care se consideră încheiat.

Art. 21. Contractul a fost încheiat în 3 exemplare din care unul rămâne la emitentul contractului şi 2

exemplare, semnate de reprezentanţii legali ai celor două părţi contractuale - unul la cumpărător şi unul

la furnizor.

Prezentul contract s-a incheiat în data de 10.05.2010 la sediul furnizorului SC. Armătura Transilvania

SA.

FURNIZOR BENEFICIAR

Director general Director general Cuibus Ioan Popescu GheorgheContabil Contabil Şef Hollo Andrei Văidăhăzan Carmen

Consilier juridicPetrescu Mihai

44



Anexă la contractul de vânzare -cumpărare

Nr. 6578 din data de 10.05.2010

Părţile contractului sus menţionat, societatea comercială Armătura Transivania SA, în calitate devânzător şi societatea comercială Siveco Romania SA., în calitate de cumpărător, convin să încheie prezenta anexă, parte integrantă a contractului.

Vânzătorul se obligă să vândă, iar cumpărătorul să cumpere bunurile descrise în cantităţile, calităţile,cu respectarea termenelor de livrare şi a preţurilor descrise mai jos:

ProduseCantitate

(buc)Preţ unitar

(lei)Valoare

(lei)Termen de livrare

Baterie pentru lavoar – complet

200 400 80,000 25.06.2010

TOTAL 200 - 80,000 -

FURNIZOR BENEFICIAR

45



Bibliografie

1. Nistor Ioan, „Finanţele întreprinderii”, Cluj-Napoca, 2002

2. Achim Monica Violeta, „Analiza economico - financiară”, Cluj – Napoca, 2009

3. Monitorul Oficial 286 din 26 iunie 2000 (M. Of. 286/2000)

4. www.legestart.ro

http://www.legestart.ro/Monitorul-Oficial-286-din-26.06.2000-(M.-Of.-286-2000-4427).htm

http://www.legestart.ro/Monitorul-Oficial-286-din-26.06.2000-(M.-Of.-286-2000-4427).htm

Date post:	03-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	claudia-bicazan
View:	232 times
Download:	0 times

Elaborarea Unui Buget

Documents