CuprinsArgument

Cadrul juridic al firmeiS.C. ELEVEN IMPEX S.R.L.Societatea este o persoana juridica romna, avnd forma juridica unei societati pe actiuni cu raspundere limitata, fiind nregistrata la registrul comertului sub numarul J40/14.2.91 n 1992 si avnd codul fiscal R 581188. S.C. Eleven Impex S.R.L. este o firma privata, cu un capital social subscris si varsat de 8.720.000 lei, reprezentnd 20 parti sociale care au fost mpartite ntre 2 asociati.Atributiile, responsabilitatile si competentele organismelor participative de managment sunt evidentiate n Statutul firmei siRegulamentul de organizare si functionare. Toate aspectele privindconstituirea, functionarea si inregistrarea societatilor comerciale sunt reglementate prin:Legea 31/1990, modificata si republicata in 1998, privind societatile comerciale;Legea 26/1990, modificata si republicata in 1998, privind Registrul Comertului;2. Obiectulde activitate. Relatiile firmei cu furnizori si clienti.Pe parcursul activitatii sale, societatea a avut mai multe obiecte de activitate nscrise n statutul juridic nsa la unele dintre ele s-a renuntat si, actualmente, obietul de activitate l formeaza: Comert cu ridicata al produselor din ceramica, sticlarie, tapete si a produselor de ntretinere (export n comision) care sunt reprezentate n C.A.E.N. prin codul 5144; Comert interior privind aprovizionari de materiale specifice activitatii de sticlarie;S.C. Eleven Impex S.R.L. este o societate de dimensiune mica, care are activitati cuprinse n domeniul elaborarii si comercializarii produselor din sticlarie suflata.Astfel, din activitatea pe care o desfasoara se pot deduce niste concluzii. si anume: societatea ncheie contacte cu producatorii de sticlarie, carora (dupa caz) le ncheie contracte de livrare de materiale si materie prima; le funizeaza produsele proiectate (desene si diverse grafice); si ncheie contracte de vnzare a produselor respective din numele lor cu parteneri din strainatate. Tot societatea efectueaza controlulcalitatii produselor respective nainte de livrare.Practic activitatea firmei urmareste produsul de la conceperea lui pna la livrarea sa distribuitorului, exceptnd producerea sa.Productia realizata este destinata n special pentru export.Din gama de produse se remarca: sfesnice, cupe, pahare, salatiere, ulcioare si diverse produse decorative, toate realizate din sticla suflata.Eleven Impex S.R.L. are relatii cu diferite societati ce si desfasoara activitatea att pe teritoriul Romniei, ct si n strainatate. nsa, printre firmele date, trebuie de remarcat reletiile speciale de cooperare dintre Eleven Impex S.R.L. si S.C. Rubinul Berca S.A. (din 2002 numitaS.C. Glassrom S.A., Buzau) - care executa cele mai multe comenzi pentru societate si a caror colaborare dureaza de peste 8 ani. Pe langa aceasta societatea mai are relatii si cu alti producatori de sticlarie, ca S.C. Fabrica de sticla Avrig S.A. (Avrig), S.C. Star Glass S.A. (Tg. Jiu);Relatii cu producatorii de cutii de ambalaje pentru sticlarie: S.C. ROMCARTON S.A.(Bucuresti), Tipo Actis S.A.(Bucuresti), Tip Euro Pakages S.R.L.(Bucuresti);Relatii cu societati transportatoare de marfa si mostre pentru export: TRANS ROMANIA International (Bucuresti), S.C. Boreal S.R.L. (Bucuresti), S.C. DHL S.A. (Bucuresti), S.C. Cargus S.R.L. (Bucuresti);Clientii sunt firme din strainatate, n special Eleven Impex S.R.L. colaboreaza cu Crystal Trade Co. (Marea Britanie), Party Lite Gifs Inc. (S.U.A.) ca si cu reprezentanta acesteia din Olanda, Princess House Inc. (S.U.A.).n activitatea sa, S.C. Eleven Impex S.R.L. utilizeaza birourile sale din Splaiul Unirii si mobilierul birotic, un depozit situat n acelasi bloc unde se pastrate unele produse, mostre si unele materiele, patru autoturisme de serviciu care sunt destinate transportarii angajatilor n scopul de serviciu, aparate de telecomunicatii, retea de calculatoare.3. Subsistemul organizatoricn ceea ce priveste organizarea procesuala semnalam existenta a 4 functiuni de baza ale ntreprinderii: cercetare - dezvoltare, comercial, personal si financiar contabila si a majoritatii activitatilor ce o compun.La nivelul pe compartimente nu sunt delimitate suficient atributiile, responsabilitatile si competentele, n timp ce posturile dispun, n linii generale de sarcini, responsabilitati si competente, chiar daca definirea lor este uneori ambigua.Un aspect extrem de importat al acestui domeniu al organizarii firmei l constituie sistemul categorial de obiective si corelarea diverselor tipuri de obiective cu componentele procesuale (functii, activitati, atributii, sarcini). O asemenea sistem nu se regaseste la Eleven Impex S.R.L.Organizarea este evidentiata n documentele de formalizare a structurii organizatorice, respectiv regulamentul de organizare si functionare, organigrama si fisele de post.Regulamentul de organizare si functionare (ROF) are o structura si un continut preluat dintr-un model mai vechi de prezentare a structurii organizatorice.Continutul sau este departe ceea ce ar trebui sa evidentieze un astfel de document de formalizare a structurii organizatorice,implicit a sistemului organizatoric. El se opreste la inserarea unor atributii, responsabilitati si competente pentru organismele participative de management. Or, n ceasta privinta, nu putem vorbi de o delimitare si dimensionare organizatorica adecvata a atributiilor, resposabilitatilor si competentelor.Organigrama este una piramidala, specifica unei structuri organizatorice de tip ierarhic functional.

Organigrama corespunde, n general, exigentelor metodologice si de continut impuse de managementul stiintific. Ea este conceputa si realizata plecndu-se de la tipul de structura organizatorica ierarhic-funct 212q1617c ionala ce caracterizeaza S.C. Eleven Impex S.R.L. si cuprinde, cei drept slab dezvoltate, dar toate componentele primare: posturi, functii, niveluri ierarhice, ponderi ierarhice, compartimente si relatii organizatorice.Firma dispune de 3 compartimente, toate functionale, dupa cum urmeaza:1.Comercial- reprezinta compartimentul cel mai important, aici au locnegocieri, ncheieri si desfasurari de contracte, att din punct de vedere al vnzarii produselor, ct si din cel al aprovizionarii cu materiale speciale (ce dau viitoarelor produse aspect si calitate deosebita). Acest compartiment este condus de un director comercial care are n subordine 3 referenti comerciali.2.Economic- reprezinta compartimentul cu cel mai mare volum deinformatii. Aici se desfasoara activitati de caserie, de evidenta contabila, de personal. Compartimentul este condus de contabilul sef, care are n subordine 2 salariati.3.Design si controlul calitatii- reprezinta cel mai nou compartiment, carepresteaza servicii de proiectare si mbunatatire a viitoarelor produse, prin elaborarea de desene, schite si grafice pentru produse;de asemeni o a doua persoana este responsabila de controlul calitatii la fabrici nainte de livrare. Compartimentul este condus direct de managerul general.Ca o concluzie la cele prezentate mai sus remarc existenta majoritatii activitatilor solicitate de realizarea obiectivelor proiectate pentru anii utmatori; din pacate, multe activitati foarte importante n economia firmei lipsesc sau se desfasoara cu intensitati reduse - bugetare, marketing, organizare manageriala. Dar acestea sunt impuse de activitatea restrnsa pe care o desfasoara firma.innd cont de faptul ca firma este privata, ca mediul ambiant n care actioneaza este unul foarte concurential si turbulent, este necesara o revitalizare procesuala si structurala a unor componente (functii, activitati, compartimente, etc.), ca premisa a amplificarii variabilitatii economice si manageriale a societatii comerciale.De mentionat ca structura socio-profesionala este foarte bine calificata, 8 din cele 10 persoane au cel putin studii superiore de specialitate, ceea ce este peste media pe tara.Pe ansamblu, situatia poate fi considerata ca normala. Semnalam, totusi, ponderea destul de ridicata a economistilor, att n personalul de specialitate, ct si n personalul cu studii superioare situatie ce conduce la un grad bun de fundamentare economica a deciziilor.4.Situatia economico-financiaraActivitateade conducere, indiferent de nivelul la care se realizeaza sidomeniu lpe care il vizeaza,implica cunoasterea temeinicaa situatiei, fapt care se realizeaza prin analiza economico-financiara.Ca activitate practica, analiza financiara are un un caracter permanent, ea trebuie sa ofere solutii referitoare la funadamentarea deciziilor. Prin intermediul unei analize retrospective, analiza diagnostic detecteaza simptomele si disfunctionalitatile uni companii, cerceteaza si anlizeaza faptele si responsabilitatile, identifica acuzele care au dus la aparitia disfunctionalitatilor si asigura solutii pentru redresarea sau imbunatatirea performantelor.Analiza financiara are ca obiective masurarea renatbilitatii capitalurilor si aprecierea conditiilor de echilibru economic si financiar, pentru a evalua gradul de risc.Activitatea finaciara, prin analiza si diagnostic, devine un factor activ in procesul de funadamentare a deciziilor economice.Sursele de informatii pe baza carora s-a facut anliza economico-financiara sunt: Bilantul contabil si anexele aferente pe anii 2012, 2013,2014 Contul de profit si pierdereIn analiza efectuata, s-au calculat indicatori atat in valoare absoluta, cat si in relativa, luandu-se in calcul fenomenul inflationist, neglijarea caruia poate crea distorsiuni la nivelul informatiei prezentate.Pentru a pune in evidenta marimea reala a indicatorilor si a asigura astfel comparabilitatea, s-au utilizat indicii statistici:2011/20101,59

2012/20111,45

2013/20121,45

2014/20131,34

Ca an de referinta, s-a luat anul 2012.ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PE BAZA DE BILANTAnaliza finaciara urmareste sa evidentieze modalitatile de realizare a echilibrului pe termen scurt si lung si treptele de acumulare baneasca, derenatbilitatea le activitatii interprinderii.Bilantul sintetizeaza rezultatul fluxurilor economice si financiare de intrare, de prelucarare si de iesire pe perioada considerata.Bilantul simplificatalSC ELEVEN SRL-mii lei-Activ201220132014Pasiv201220132014

Imobilizari234.040170.622Capitaluri proprii5.15216.864242.264

Stocuri71.78489.910Datorii pe termen lung9.723

Furnizori-debitori6.57397.844Datorii furnizori633.7117.641.6247.560.463

Clienti655.3847.362.4117.331.918Alte datorii pe termen scurt27.854263.386609.969

Alte creante825219.340326.482

Disponibilitati20.23127.456395.920

TOTAL676.4407.921.848.412.696TOTAL676.4407.921.848.412.696

Situatia neta= Activ -Datorii totale- mii lei -201220132014

Situatia neta5.15216.864242.264

Variatia absoluta27811.712225.400

Variatia relativa5,75%227,30%13

Situatia neta este pozitiva si crescatoare, ca efect aln unei gestiuni economice sanatoase. Cresterea situatiei neta este consecinta reinvestirii unei parti din profitul net si a altor elemente de acumulari: provizioane reglementate, fonduri etc.Comparatiile anterioare sunt facute fara a lua in considerare influentele inflatiei.Fondul de rulment= (Capitaluri proprii+Datorii financiare)- Imobilizari nete-mii lei -201220132014

Fondul de rulment nominal14.875-216.17671.642

Fondul de rulment real14.875-149.05636.739

Din punct de vedere financiar, fiecare element de activ reprezinta o alocarede fonduri banesti. Elementele de activ sunt structurate dupe gradul de lichiditate, in intentia de a obtine cea mai operativa recuperare a capitalurilor investite.Alocarile permanente sunt, in principiu, acoperite din surse permanente. Cu cat sursele permanente sunt mai mari decat nevoile permanente, cu atat firma dispune de o marja de seciritate, care o pune la adapost de elemente neprevazute.Surplusul de resursepoate fi rulat pentru reinnoirea stocurilor si creantelor, surplus denumit fond de rulment.In anul 2013 scadereaconsiderabila a fondurilor de rulment s-a datorat efectuarii de noi investitii in imobilizari, ceea ce a cindus la deficitul fondului de rulment, deficit acoperit din datorii pe termen mai mic de 1 an.Nevoia de fond de rulment= (Stocuri+Creante)-Datorii din exploatare201220132014

Nevoia de fond de rulment nominal-5.336-244.632-324.278

Nevoia de fond de rulment real-5.336-168.711-166.296

Analiza NFR arata ca acesta a scazut, in principal, cresterii datoriilor din exploatare, utilizarae resurselor atrase prin aceste datorii neatingand nivelul optim posibil. Exista, deci, o posibilitate de crestere a stocurilor.Trezoreria neta= FR-NFR- mi lei -201220132014

Trezoreria neta nominala20.23127.456395.920

Trezoreria neta reala20.23118.935203.035

Modificare procentuala nominala--35,70%13,42

Modificare procentuala reala---6,41%9,72

Deaorece fondul de rulment este superior nevoii de fond de rulment, excedentul de finantare se regaseste sub forma unei trezorerii nete, concretizata in disponibilitatile banesti in conturi bancare sau in casa.Trezoreria neta este expresia cea mai concludenta a desfasurarii unei activitati echilibrate si eficiente. Ea releva calitatea echilibrului financiar general al intreprinderii pe termen lung, cat si pe termen scurt.. trezoreria neta pozitiva arata faptul ca exercitiul financiar s-a incheiat cu un surplus monetar. Se observa, de asemenea, ca TN a crescut si in termeni reali, fapt favorabil pentru situatia de lichiditate a intreprinderii.

Echilibrul financiar este reprezentat de un sistem de indicatori, care reflecta corelatiile rezultate dintre anumite proprtionalitati stabilite intre diferite fluxuri financiare. Ratele de structura si lichiditate evalueaza echilibrul dintre exigibilitatea pasivelor si lichiditatea activelor, precum si capacitatea de plata a intreprinderii.IndicatorMod de calcul201220132014

Capital propriu515216864242264

Capital imprumutat9723----

Fond de rulment14875-21717671642

Stocuri--7178489910

Active circulante67644076878348242074

Active totale67644079218748412696

Datorii67122879050108170432

Creante65620975885947756244

Cifra de afaceri8508929997967855212

Rata autonomiei financiareCapital propriu/Capital permanent34,63100100

Rata de finantare a stocurilorFR/Stocuri---3,020,79

Rata datoriilor1-Capitaluri proprii/Active totale0,99230,99780,97

Lichiditate generalaActive circulante/Datorii1,0070,9721,008

Lichiditate imediata(Active circulante-Stocuri)/Datorii1,0070,9630,997

SolvabiliatateCapital propriu/Total pasiv0,7610,2122,879

Durata de imobilizare a creantelor (zile)Creante/CA*3652688923360

Durata de innoire a capitalurilor (zile)Actve totale/CA*3652771963390

Fluxurile financiare cu exteriorul se prezinta astfel:-autonomia financiaraa avut valoarea maxima in 2013 si 2014, insa in 2012 dependenta de exterior a fost cnsiderabila, in proportie de 65%-stocurilenu au fost finantate in totalitate din FR, excedentele de FR regasindu-se in disponibilitatile firmei-rata datoriilormaxima indica o dependenta accentuata de capitalul atrasIndicatorii de bonitate au avut urmatoarele niveluri:-lichiditatea generalaa oscilat in jurul valorii 1 (lichiditatea generala masoara acoperirea datoriilor cu exigibilitatea mare de catre activele cu lichiditate presupus mare si detecteaza starea de echilibru sau dezechilibru financiar). Se considera ca este nevoie de un raport supraunitar, astfel dificultatile de plata vor impune credite pe termen scurt, care accentueaza dependenta financiara de factori externi.-lichiditatea imediataa avut un trend oscilant, mentinandu-se subunitar, in jurul valorii de 0,98, indicand cat anume din datoriile pe termen scurt pot fi platite imediat, prin utilizarea disponibilului existent.-solvabilitatea patrimonialasustine raportul mare a datoriilor fata de capitalul propriu, intreprinderea fiind in situatia de a apela la creditare externa.-durata de recuperare a creantelora fost excesiv de mare, insa a evoluatdescendent, ajungand la nivelul unui an in 2014.-viteza derotatie a capitaluluia crescut. Daca in 2012, capitalul se reinnoia in 2771 zile, in 2014 - rotatia capitalului se efectueaza in 390 zile. Cresterea s-a datorat maririi CA intr-un ritm mai mare decat cel al cresterii activelor totale.ANALIZA PE BAZA CONTULUI DE PROFIT SAU PIERDEREDaca bilantul exprima starea patrimoniala la inchiderea exercitiului, contul de rezultate arata evolutia, deci cum s-a ajuns la respectiva stare patrimoniala, evidentiind fluxul de venituri si cheltuieli, care au marcat evolutia intreprinderii in acel an.Pe baza contului de rezultate se pot determina o serie de indicatori valorici, pornindde la rentabilitatea activitatii intreprinderii.- mii lei-Indicatori201220132014

Vanzari din marfuri4700181283938

- Costul marfurilor vandute4625481249090

Marja comerciala747234848

Productia vanduta8908525297786571274

Productia exercitiului8908525297786571274

Marja comerciala+Productia exercitiului8908525372506606122

- Consumuri de la terti6653417032353854173

Valoare adaugata225518340152751949

- Impozite, taxe si varsaminte asimilate9673113079602

- Cheltuieli cu personalul6632151894133

Excedent brut de exploatare21584139670778214

+ Alte venituri din exploatare97886269

- Amotizari si provizioane calculate1367986668

Rezultatul exploatarii21584135779703815

+ Venituri financiare8048510599801043575

- Cheltuieli financiare7134210136151203278

Rezultat curent30727182144544112

+/- Rezultat exceptional-12013-15675

- Impozit pe profit115572168952615

Rezultat net19170148455475822

Interpretatarea indicatorilor pe baza contului de profit si pierdere se prezinta astfel:-marja comercialavizeaza activitatea comerciala aintreprinderii, care reprezinta excedentul vanzarilor de marfuri in raport de costul de cumparare al acestora, costul incluzand cheltuieli accesorii de cumparare, corectat cu variaitia stocurilor de marfuri. In termeni reali, desi reprezinta o evolutie mai lenta, marja comercial inregistreaza o crestere, ca rezultat al unei gestiuni eficiente a activitatii comerciale.-Valoarea adaugatareprezinta cresterea de valoare rezultata din utilizarea factorilor de productie munca si capital peste valoarea materialelor, materiilor prime, energie si a altor consumuri, asociindu-se bogatieie creatae de intreprindere. Ea reprezinta sursa de acumulari banesti, sin care se face emunerarea participantilor directi si indirecti la activitatea intreprinderii: personal, stat. VA inregistreaza o crester atat in valoare nominala, cat si in termeni reali.-EBEexprima acumularea bruta din activitatea de ezploatare, stiind ca amortizarea si provizioanele sunt numai cheltuieli calculate, nu si platite. De aceea, pana la solicitarile lor pentru investitii sau riscuri, amortizarile si provizioanele calculate se gasesc in acumularile banesti ale intreprinderii.Pe langa EBE, capacitatea de autofinantare are o relevanta deosebita in apreciereacapacitatii intreprinderii de a utiliza resursele proprii in procesul finantarii. Astfel, CAF reflecta potentialul financiar de activitate rentabila a intreprinderii la sfarsitul exercitiului, destinat sa remunereze capitalurile proprii si sa autofinanteze politica de investitii din exercitiile viitoare. CAF este o marime pozitiva, reprezentand o resursa interna l adispozitia intreprinderii.Caracterul sigur al acestuia e sustinut de o trezorerie pozitiva.Indicator201220132014

CAF nominal21670162134556490

CAF real21670111817285379

ANALIZA RATELOR DE RENTABILITATERatele de rentabilitate comerciala pun in evidenta activitateacomerciala a intreprinderii.Rata marjei comercialeRMC=Marja comerciala/Vanzari de marfuriRata marjei comerciale

2012--

20131,59%

20142,72%

De la2013 la 2014, se observa o crestere a RMC, concomitent cu o crestere a CA.Se poate deduceca intreprinderea a promovat o politica de preturi reduse,astfel incat sa obtina o crestere a CA prin cresterea vanzarilor. Indicatorul manifesta o oscilatie nesemnificativa la nivelul perioadei anlizate.Rata excedentului brut de exploatareREBE=EBE/CARata excedentului brut de exploatare

201225,37%

20134,66%

20149,91%

REBE masoara nivelul rezultatului brut de exploatare, independent de politica financiara, de investitii, de incidenta elementelor exceptionale, indicand aptitudinea intreprinderii de a degaja profit prin intermediulactivitatii de exploatare. Rata scazuta, afectata si de nivelul insemnat al cheltuielilor de exploatare,indica faptul ca activitatea de exploatare nu are o pondere insemnata in degajareaprofitului. REBE s-a diminuat pe erioda 2013-2014, ca urmare a cresterii CA intr-un ritm mai rapid decat a EBE, influentat de consumuri mai ridicate si cheltuieli mai mari.Rata marjei nete de exploatre=Rezultat exploatare/Cifra de afaceriRata marjei nete de exploatare

201225,37%

20134,53%

20148,99%

RMN esteo rata ce priveste rentabilitatea exploatarii, punand in evidenta eficienta sub aspect industrial, administrativ , comercial. Indicatorul cu valori reduse se datoreaza acoperirii cheltuielilor de exploatre, care se prezinta intr-o pondere ridicata fata de nivelul vanzarilor.Rentabilitatea economicaRec=EBE/Total activRecreflecta eficienta capitalului economic alocat activitatii productive a intreprinderii.Rentabilitatea economica masoaraaptitudinea capitalului economic de a asigura reinnoirea si remunerarea sa. Rentabilitatea se situeaza la un nivel minim (nu depaseste 25%), intreprinderea nu-si poate recupera integral eforturile depuse pentru desfasurarea activitatii, deoarece nivelul acesteia este cu mult inferior inflatiei. Ea ar putea fi ameliorata prin cresterea marjei brute de acumulare, perin cresterea vanzarilor si reducerea cheltuielilor platibile sau prin cresterea rotatiei capitalului economic prin CA, prin optimizarea niveluli stocurilor, creantelor.Rentabilitatea economica

20123,19%

20131,76%

20149,25%

Rentabilitatea finaciaraRf=Profit net/Capitaluri propriiRentabilitatea financiara

2012372,09%

2013880,31%

2014196,41%

Rentabilitatea financiara reflecta capacitatea intreprinderiide a degaja profit net prin prin capacitatile proprii angajate in activitatea sa. Rentabilitateafinanciara creste de la un la altul, concretizandu-se intr-un profit net, sustinuta de angajarea capacitatilor proprii.In baza analizei efectuate se pot formula urmatoareleconcluzii:1. ratele de rentabulitate sunt crescatoare si se situaeza aproximativ la nivelul mediu din ramura respectiva2. evolutia veniturilor firmei SC ELEVEL SRL a fost mai puternica decat rata inflatiei, o crestere spectaculoasa s-a produs in 2013 (de 23 ori), an ce corespunde activitatii firmei catre noi clienti din Olanda si Germania3. anul 2013 a reprezentat o perioada importanta in evolutia intreprinderii, crescand semnificativ veniturile, activele, capitalurile proprii. Acelasi an se asociaza unei cresteri nefavorabile a datoriilor, marea majoritate fiind de natura comerciala, catre furnizori de materii prime, cu scadenta mai mica decat un an, sub termenul de recuperare a creantelor.4. lichiditatea prezinta semne ingrijoratoare, in cazul inregistrarii unei cereri neprevazute de plata din partea furnizorilor, ceea ce ar determina apelarea de credite externe, care ar ridica graul de dependenta financiara a firmei.5. NFR este negativape toata perioada analizata, surplus ce ar putea fi utlizat in activitatea de investitii.6. intrucat remunerarea prin salarii este mai mare decat media pe economie, iar asociatii firmei detin posturi e conducere in firma, profitul realizat ar putea fi reinvestit pentru crestera capitalurilor proprii si finantarea investitiilor.5. Modul de organizare asistemului informational si contabilSistemul informational presupune analiza si gestiunea unor informatii, fluxuri si circuite informationale, mijloace de tratare a informatiilor si documente specifice utilizate.n cardul prezentei lucrari, a fost efectuata o investigatie la nivelul functiuniifinanciar-contabile, n care s-au inventariat documente tipizate care intra si ies din acest sistem (a se vedeaanexa).n societate mai circula o serie de documente netipizate generate n diferite compartimente catre alt compartiment. Analiza acestora se recomanda sa constituie o preocupare serioasa a societatii, pentru a fi rationalizate si eliminate cu aceasta ocazie informatiile redundante.Daca ne referim la subsitemul informational specific activitatilor financiar-contabile, rezulta: majoritatea documentelor si situatiilor informationale se realizeaza pe formulare tipizate, ceea ce denota o anumita preocupare a conducerii pentru reducerea volumului de munca a celor care ntocmesc aceste documente si o oarecare standartizare a purtatorilor de informatii; frecventa ntocmirii documentelor difera de la caz la caz, nsa majoritatea se ntocmesc de mai mute ori pe zi atunci, atunci cnd apare o anumita cerinta; volumul de informatii este de cele mai multe ori mare, nsa o pondere mare o au acelea care sunt cu un volum mai redus de informatii care de altfel sunt indispensabile continuarii procesului economic sau luarii unor decizii. Astfel, n cadrul compartimentului comercial redarea facturilor, dispozitiilor de livrare, avizul de expeditie, conformarilor primire comenzi si realizarea calculelor aferente acestor documente cu ajutorul microcalculatorului duce la reducerea timpilor de asteptare a beneficiarilor si la importante economii de efort si timp n celelalte cazuri. un lucru pozitiv observat n cadrul firmei e proiectarea si exploatarea unor documente n cadrul informatic. nsa ponderea este nca mica n comparatie cu cantitatea totala si deci trebuie proiectate toate documentele informationale n viziunea prelucrarii lor n cadrul unui sistem informatic integrat.Dupa cum este cunoscut, n cadrul noului sistem, contabilitatea este organizata n dublu circuit, si anume:contabilitatea financiara si contabilitatea de gestiune.ntre contabilitatea financiara si cea de gestiune exista legaturi, ambele au aceeasi sursa de date, si anume operatiunile economico-financiare consemnate n documentele justificative.Contabilitatea financiara asigura si gestioneaza informatiile necesare completarii bilantului contabil, contului de rezultate si anexelor la bilant.Informatiile obtinute din prelucrarea datelor n contabilitatea de gestiune sunt destinate ntreprinzatorului, ca beneficiar intern, preocupat de utilizarea eficienta a resurselor. Modul de organizare a contabilitatii de gestiune este la latitudinea unitatii patrimoniale, n functie de specificul activitatii si necesitatile proprii. In schimb, contabilitatea financiara este normata, beneficiindde plan de conturi, de instructiuni de aplicare a planului de conturi, de structuri de formulare (inclusiv pentru lucrarile de sinteza).Operatiunile economico-financiare sunt consemnate n documentele justificative. Acestea stau la baza nregistrarilor att pentru contabilitatea financiara ct si pentru contabiliatea de gestiune. n contabilitatea financiara se realizeaza evidenta cronologica (jurnale de nregistrare) si sistematica (fisele conturilor). Ca urmare a prelucrarii datelor n cadrul contabilitatii financiare, la sfrsitul perioadei se ntocmeste bilantul contabil.n cadrul contabilitatii interne de gestiune, n functie de specificul activitatii unitatii si de cerintele de informare, se realizeaza: gestiunea analitica a stocurilor; calcularea costurilor produselor, serviciilor; previziunea cheltuielilor si veniturilor prin ntocmirea de bugete interne; controlul costurilor si bugetelor. Deoarece societatea nu desfasoara o activitate de productie, ponderea contabilitatii de gestiune in prelucrarea datelor este nesemnificativa.In cadrul societatii lucreaza un contabil, care are urmatoarele atributii:-intocmeste zilnic evidenta primara si intocmeste inregistrarile contabile-efectueaza inventarul la sfarstul lunii-urmareste evidenta relatiilor cu clientii, banca, furnizorii-inchide conturile-intocmeste declaratia privind impozitul pe profit s.a.Forma de contabilitate practicata de S.C. Eleven Impex S.R.L. este unainformatica, societatea avand obiectivul de a proiecta si de a implementa in urmatorii ani programul contabil WizCount.Activitatea informatica se concretizeaza in utilizarea programelor care se deruleaza sub SO Windows.Forma de contabilitate informatica are n vedere, n general, aceleasi formule specifice de nregistrare contabila clasice, pe care le adapteaza posibilitatilor de lucru ale calculatoarelor electronice. PrinRegulamentul de aplicare a Legii contabilitatii, se precizeaza ca persoanele fizice si juridice care utilizeaza sisteme de prelucrare automata a datelor au obligatia sa asigure respectarea normelor contabile, sa stocheze si sa pastreze informatiile pe suporti tehnici si sa controleze datele nregistrate n contabilitate. Potrivit aceluiasi regulament registrele de contabilitate, precum si documentele justificative care au stat la baza nregistrarii lor n contabilitate, se pastreaza n arhiva unitatilor timp de zece ani, cu exceptia statelor de salarii care se pastreaza timp de cincizeci de ani. Registrele de contabilitate, precum si documentele justificative, se pastreaza n arhiva, de regula n forma lor originala, grupate n functie de natura operatiilor si n ordine cronologica, n cadrul exercitiului financiar la care se refera.Forma informatica presupune preluarea in calculator a datelor de intrare, editareaformulei contabile, pe baza careia se cladeste ntregul sistem de stocare si prelucrare a datelor. Evidenta cronologica a tuturor operatiilor economice si financiare nregistrate n conturi se realizeaza cu ajutorul jurnalului de nregistrare. Acesta se editeaza zilnic pentru fiecare gen de operatie n parte, la care se anexeaza documentele justificative.La sfrsitul lunii, se listeaza cartile mari ale conturilor analitice si sintetice care evidentiaza starea si miscarea zilnica a elementelor patrimoniale.La sfrsitul perioadei de gestiune, se editeaza balanta de verificare a conturilor analitice si sintetice. Sintetizarea si generalizarea informatiilor financiar-contabile se realizeaza cu ajutorul bilantului contabil prin nsumarea si ordonarea acestora pe posturi, capitole si grupe conform structurii reglementate.Registrele de contabilitate utilizate de catre ELEVEN SRL sunt:-registrul jurnal generalcare cuprinde totalurile lunare din registrele auxiliare respective jurnalul de banca, jurnalul de casa, jurnalul de vinzari, jurnalul de cumparari si jurnalul de operatiunmi diverse.-registrul inventar- pentru inventarierea tuturor elementelor patrimoniale de activ si pasiv grupate dupa natura lor potrivit posturilor din bilant.Inregistrarile au la baza listele de inventariere.-cartea mare- cu ajutorul careia se stabileste lunar situatia fiecarui cont respective sold initial, rulaje debitoare, rulaje creditoare si sold final. Cartea mare sta la baza intocmirii balantei de verificare lunara. Aceste registre secompleteaza cu mijloace de prelucrare automata a datelor, mai putin registrul inventar care se completeaza manual intr-un singur exemplar. Registrul inventar se numeroteaza, se snuruieste si se parafeaza de organul fiscal: la inceperea activitatii, la incetarea activitatii precum si in cazul deschiderii unui registru nou.La fiecare inceput de an calendaristic - considerat si an fiscal se face redeschiderea exercitiului prin preluarea soldurilor finale ale anului precedent ca solduri initiale de redeschidere pentru exercitiul financiar curent.In timpul lunii, pe baza documentelor justificative primite, si a documentelor primite din exteriorul societatii (relatii cu furnizorii, clientii, etc.), se inregistreaza prin articole contabile operatiunile patrimoniale in ordine cronologica dupa data intocmirii documentelor sau dupa data intrarii in unitate in registrele jurnal auxiliare. La sfirsitul lunii, se verifica inregistrarile facute in vederea depistarii eventualelor greseli care se corecteaza fie prin stornare in rosu si inregistrare corecta, fie prin inregistrare in negru a operatiei inverse si apoi inregistrare corecta. Se verifica de asemenea corelatia aritmetica dintre conturile analitice si sintetice.Se inregistreaza apoi totalul registrelor auxiliare in registrul jurnal general, dupa care se intocmeste cartea mare si balanta de verificare lunara.Lucrarile contabile de inchidere a exercitiului financiar pot fi grupate astfel:a.intocmirea balantei conturilor inainte de inventariere;b.inventarierea patrimoniului:- evaluarea elementelor patrimoniale (stocuri, imobilizari, creante sidatorii). Disponibilitatile in lei nu se evalueaza.c.operatiuni de regularizare:-inregistrarea diferentelor rezultate la inventariere si evaluare;-amortizari;-provizioane;-delimitarea in timp a veniturilor si cheltuielilord.determinarea rezultatului exercitiului;e.redactarea bilantului contabil.O problema importanta pentru conducerea strategica este armonizarea si integrarea sistemelor folosite n compartimente diverse, alegerea si introducerea tehnologiei adecvate de prelucrare a informatiilor. n prezent, sistemele informationale pentru conducere sunt tratate ca o problema de tehnologie informationala, inclusiv alegerea efectiva a hardware-ului si software-ului adecvat. Tehnologia informationala este un factor cheie care determina ce fel de informatii si ce volum de astfel de informatii va putea firma sa prelucreze si sa analizeze.Societatea Eleven Impex SRL are n dotare calculatoare interconectate ntr-o retea de lucru; aceasta prezinta avantajul cresterii numarului de utilizatori, a exploatarii intensive a capacitatilor de prelucrare si satisfacerea n timp real a cerintelor tuturor utilizatorilor.Folositea TI, de asemenea, are scopul major de a sustine personalul specializat in prelucrarea datelor in vederea obtinerii informatiilor, necesare fundamentarii deciziei.In concluzie, adoptarea formei informatizate prezinta urmatoareleavantaje:-gestiunea eficienta a datelor-obtinerea, in timp real, printr-un dialog al utilizatorului cu calculatorul a diverselor informatii (grafice, situatii generalizatoare)-evidenta unui anumit istoric si o urmarire a evolutiei la intregul ansamblului-operativitatea luarii deciziilor-asigurarea unei competitivitati in plan concurential-posibilitatea eficienta de comunicare-sustinerea personalului specializat.De asemenea, trebuie luat in considerare faptul ca implementareapresupune costuri de instalare, intretinere, exploatare a bazei de date, costuri de timp necesar pentru pregatirea utilizatorilor la exploatarea curenta a bazei de date.Firma ar tebui sa ia in calcul corelatia efort - eficienta, care se traduce prin optimizarea procesului de gestiune, paralel cu suportarea de costuri suplimentare, adica cu incadrarea in bugetul acordat.In proiectarea fizica, trebuie sa se evalueze spatiul cerut pentru crearea bazei de date.

Nr.crt.DenumiredocumentNr. deexempl.FeluldocumentuluiFrecventaEmitentBeneficiarVolum deinformatie

1Bilant2tipizatsemestrialcomp.financiarcomp. financiaramare

2Balanta1netipizatlunarcomp.financiardir. economicmare

3Dispozitie de plata2tipizatori decte ori este nevoiecomp.financiarcomp.financiarmic

4Extras de cont1netipizatzilnicbancasocietatemic

5Facturi3tipizataproape zilniccomp.financiarpt. beneficiarmare

6Ordin de deplasari2tipizatori decte ori este nevoieseful compartimentuluiangajatmediu

7Nota contabila1tipizatlunarcomp.financiarcomp.financiarmare

8Nota de predare2tipizatzilniccompartimentecomp.financiarmic

9Ordin de plata3tipizatzilniccomp.financiarfurnizorimediu

10Registru de casa1netipizatzilniccomp.financiarcomp. financiar, cenzormediu

11Statele de plata2tipizatbilunarcomp.financiarcomp.financiarmediu

12Jurnal client1tipizatlunarcomp.financiarcomp.financiarmare

13Jurnal furnizor1tipizatlunarcomp.financiarcomp.financiarmare

14Dari de seama stat.2tipizattrimestrucomp.financiarDirectia generala de statisticamare

15NIR2tipizatori decte ori este nevoiecomp. comercialcomp. comercialmic

16Bon de consum2tipizatzilnicsefiicomp. financiarmicmic

Bibliografie