73220473 Lucrari Practice Bazele Contabilitatii

7/28/2019 73220473 Lucrari Practice Bazele Contabilitatii

1/33

CUPRINS

Lucrari practice

Lucrare practica 1 - 5 exemple de Bilant initial

Lucrare practica 2 Egalitati contabile

Lucrare practica 3 Registrul Jurnal si Registrul Cartea Mare

Lucrare practica 4 Balanta de verificare

1


2/33

Lucrarea practica numarul 1

BILANT INITIAL

Sa se intocmeasca 5 bilanturi initiale care sa cuprinda 15-20 elemente in Activ si 10-15 elemente in

Pasiv, astfel: 2 exemplare pentru societati comerciale cu profil productie de bunuri, 2 exemplare

pentru societati comerciale cu profil comert si un exemplar pentru o societate cu profil prestare deserviciu.

1, Bilant initial societate comerciala cu obiect de activitate productie de bunuri:

S.C. TIGRUL S.R.L.

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement

Denumire element Suma Nrcrt

Simbolelement

Denumireelement

Suma

1 201 Cheltuieli deconstituire 4000 1 1011 Capital subscrisnevarsat 3000

2 2131 Echipamentetehnologice (masini,utilaje si instalatii delucru)

15000 2 1012 Capital subscrisvarsat

25000

3 2133 Mijloace de transport 1000 3 1061 Rezerve legale 5000

4 214 Mobilier, aparaturabirotica, echipamentede protectie a valorilormateriale si umane sialte active corporale

2000 4 121 Profit 17000

5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizariprivindimobilizarilecorporale

6000

6 302 Materiale consumabile 1000 6 401 Furnizori 18000

7 303 Materiale de naturaobiectelor de inventar

10000 7 403 Efecte de platit 3500

8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - salariidatorate

4500

9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi depersonalneridicate

4200

10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii nlegtur cu

personalul

1500

11 413 Efecte de primit de laclienti

4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600

12 456 Decontari cu actionarii(asociatii) privindcapitalul

4200 12 462 Creditori diversi 1500

13 5121 Conturi la banci in lei 3600 13 5191 Credite bancarepe termen scurt

8000

14 5311 Casa in lei 2500

15 542 Avansuri de trezorerie 2500 Total Active 98800 Total Pasive 98800

2


3/33

2. Bilant initial societate comerciala cu obiect de activitate productie de bunuri:

SC FERMA S.R.L.

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement

Denumire element Suma Nr crt

Simbolelement

Denumire element Suma

1 201 Cheltuieli deconstituire


60000

2 211 Terenuri si amenajaride terenuri

9000 2 1061 Rezerve legale 10500

3 213 Instalatii tehnice,mijloace de transport,

animale si plantatii

14000 3 121 Profit 8500


16000 4 1621 Credite bancare petermen lung

24000

5 214 Mobilier, aparaturabirotica, echipamente

de protectie a valorilormateriale si umane sialte active corporale

1500 5 2813 Amortizariinstalatiilor,

mijloacelor detransport, animalelorsi plantatiilor

4000

6 3025 Seminte si materiale deplantat

1000 6 401 Furnizori 5000

7 3026 Furaje 3500 7 403 Efecte de platit 3200

8 3022 Combustibili 2000 8 421 Personal - salariidatorate

1700

9 361 Animale si pasari 10600 9 4281 Alte datorii nlegtur cu personalul

1900

10 381 Ambalaje 1000 10 462 Creditori diversi 1400

11 4111 Clienti 11000 11 5191 Credite bancare petermen scurt

5000


15000

13 425 Avansuri acordate

personalului

4500

14 4451 Subventiiguvernamentale

4900

15 456 Decontari cu actionarii

(asociatii) privindcapitalul

7000

16 5121 Conturi la banci in lei 19000

17 5311 Casa in lei 2000

Total Active 125200 Total Pasive 125200

3


4/33

3. Bilant initial societate comerciala cu obiect de activitate comert:

SC IZZIE S.R.L.

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement


1 203 Cheltuieli dedezvoltare

4000 1 1012 Capital subscris varsat 132000

2 205 Concesiuni, brevete,licente, marcicomerciale, drepturi siactive similare

300 2 121 Profit 85000

3 208 Alte inregistrarinecorporale

1000 3 280 Amortizari privindimobilizarilenecorporale

120

4 212 Constructii 6000

5 213 Instalatii tehnice,mijloace de transport,animale si plantatii

12000 4 281 Amortizari privindimobilizarile corporale

1900

6 214 Mobilier, aparaturabirotica, echipamentede protectie a valorilor

materiale si umane sialte active corporale

7000 5 401 Furnizori 53400

7 302 Materialeconsumabile



800 7 404 Furnizori deimobilizari

1200

9 357 Marfuri aflate la terti 300 8 421 Personal - salariidatorate

15000

10 371 Marfuri 210000 9 4281 Alte datorii n legturcu personalul

1400

11 381 Ambalaje 1300 10 431 Asigurari sociale 6200

12 4111 Clienti 39000 11 437 Ajutor de somaj 4200

13 409 Furnizori-debitori 100 12 4423 T.V.A. de plata

14 413 Efecte de primit de laclienti 10000 447 Fonduri speciale taxesi varsaminte asimilate 120

15 418 Clienti facturi deintocmit


16 511 Valori de incasat 800


18 5311 Casa in lei 1500


4


5/33

4. Bilant initial societate comerciala cu obiect de activitate comert: S.C. SKIN S.R.L.

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement



1.700 1 1011 Capital subscrisnevarsat

10.000


900 2 1012 Capital subscris varsat 50.000

3 208 Alte imobilizarinecorporale

800 3 121 Rezultatul reportat(profit)

11.000

4 211 Terenuri si amenajariterenuri

2.000 4 280 Amortizari privindimobilizarile

necorporale

140

5 212 Constructii 13.000 5 281 Amortizari privindimobilizarile corporale

200

6 213 Instalatii tehnice,

mijloace de transport,animale si plantatii

6.000 6 401 Furnizori 84.000

7 214 Mobilier, aparaturabirotica, echipamentede protectie avalorilor umane simateriale si alte activecorporale

7.250 7 403 Furnizori deimobilizari

4.000

8 231 Imobilizari corporalein curs de executie

5.000 8 404 Efecte de platit 1.200


1500 9 421 Personal salariidatorate

2.000

10 371 Marfuri 165.000 10 4281 Alte datorii in legaturacu personalul

140


1560 11 431 Asigurari sociale 1.230

12 456 Decontari cuactionarii (asociatii)

privind capitalul

11000 12 437 Ajutor de somaj 90

13 461 Debitori diversi 200 13 441 Impozit pe profit/venit 160

14 511 Valori de incasat 150 14 462 Creditori diversi 900

15 5121 Conturi la banci in lei 12000 15 5191 Credite bancare petermen scurt

64.500

16 5311 Casa in lei 1500


5


6/33

5. Bilant initial societate comerciala cu obiect de activitate prestari servicii:

S.C. SCALE S.R.L.

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement



600 1 1012 Capital subscris varsat 11000

2 205 Concesiuni brevete,licente, marcicomerciale si alte

drepturi si activesimilare

1200 2 1061 Rezerve legale 2000

3 208 Alte imobilizarinecorporale

1000 3 105 Rezerve din reevaluare 2200

4 211 Terenuri si amenajariterenuri

1000 4 121 Profit 30000

5 212 Constructii 19000 5 281 Amortizari privindimobilizarilenecorporale

900

6 213 Instalatii tehnice,mijloace de transport,

animale si plantatii

15000 6 2808 Amortizari privindimobilizarile corporale

2100

7 214 Mobilier, aparaturabirotica, echipamentede protectie avalorilor umane simateriale si alte activecorporale

9000 7 401 Furnizori 3400

8 231 Imobilizari corporalein curs de executie

1000 8 404 Furnizori deimobilizari

2000


1400 9 421 Personal salariidatorate

5600

10 332 Lucrari si servicii incurs de executie

12000 10 4281 Alte datorii in legaturacu personalul

200

11 4111 Clienti 1500 11 431 Asigurari sociale 4200


1000 12 437 Ajutor de somaj 2000

13 418 Clienti facturi deintocmit

11000 13 4423 T.V.A. de plata 1600

14 409 Furnizori-debitori 200 14 441 Impozit pe profit(venit)

10400

15 471 Cheltuieli inregistratein avans

1000 15 444 Impozit pe venituri denatura salariilor

1400

16 511 Valori de incasat 1500


18 5311 Casa in lei 400Total Active 79000 Total Pasive 79000

6


7/33


Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant cu 15-20 posturi in activ si 10-15 in

pasiv. Sa se prezinte influenta operatiunilor economice asupra bilantului, prin formularea la libera

alegere a unui numar de 4 operatii economice. Se va preciza egaliatatea bilantieracorespunzatoareasi silogismul.

S.C. TIGRUL S.R.L.

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement

Denumireelement

Suma


4000 1 1011 Capital subscrisnevarsat

3000


15000 2 1012 Capital subscrisvarsat 25000



2000 4 121 Profit 17000

5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizariprivind

imobilizarilecorporale

6000





4500

9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi de

personalneridicate

4200

10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n

legtur cupersonalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600




8000

14 5311 Casa in lei 2500

15 542 Avansuri de trezorerie 2500


7


8/33

Operatiunea economica nr.1

Se dau in folosinta pentru uz propriu produse finite ce reprezinta obiecte de inventar in valoare

de 2.200 RON prin banca.

Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare sporeste elementul de activ Materiale de natura obiectelor de inventar cu 2.200 RON, concomitent cu reducerea elementului

de activ Produse finite cu 2.200 RON

(Bilantul nr.1)

ACTIV PASIV

Nr

crt

Simbol

element

Denumire element Suma Nr

crt

Simbol

element


1 201 Cheltuieli de constituire 4000 1 1011 Capital subscris

nevarsat

3000

2 2131 Echipamente tehnologice

(masini, utilaje siinstalatii de lucru)

15000 2 1012 Capital subscris

varsat

25000


4 214 Mobilier, aparatura

birotica, echipamente deprotectie a valorilor


2000 4 121 Profit 17000

5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari privindimobilizarile

corporale

6000



(7800+2200)


8 345 Produse finite (17800-

2200)

20000 8 421 Personal - salarii

datorate

4500


personal neridicate

4200

10 4111 Clienti 7000 10 4281 Alte datorii n

legtur cupersonalul

1500

11 413 Efecte de primit de laclienti 4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600

12 456 Decontari cu actionarii(asociatii) privind

capitalul


13 5121 Conturi la banci in lei 3600 13 5191 Credite bancare pe

termen scurt

8000

14 5311 Casa in lei 2500



98800+2200-2200=98800 ->A + X x = P

8


9/33


La sfarsitul luni se consemneaza salarii neridicate in valoare de de 700 RON.

Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare sporeste elementul de pasiv Drepturi de personal neridicate cu 700 RON, concomitent cu reducerea elementului de pasiv

Personalsalarii datorate cu 700 RON

(Bilantul nr.2)

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement

Denumireelement

Suma



3000



25000



2000 4 121 Profit 17000

5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizari

privindimobilizarilecorporale

6000




8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - salariidatorate (5200-700)

4500


( 3500+700)

4200


personalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600

12 456 Decontari cu actionarii

(asociatii) privindcapitalul



8000

14 5311 Casa in lei 250015 542 Avansuri de trezorerie 2500


9


10/33

98800=98800+700-700 ->A = P + X x


Se inregistreaza incasarea unei sume ce nu apartine societatii in valoare de 800 RON.

Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare sporeste elementul de activ Conturi la banci in lei cu 800 RON, concomitent cu cresterea elementului de pasiv Creditori

diversi cu 800RON

(Bilantul nr.3)

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement

Denumireelement

Suma

1 201 Cheltuieli de

constituire


nevarsat

3000



25000


4 214 Mobilier, aparaturabirotica, echipamentede protectie a valorilormateriale si umane si

alte active corporale

2000 4 121 Profit 17000


6000





4500

9 371 Marfuri 15000 9 426 Drepturi depersonal

neridicate

4200


personalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600


capitalul

4200 12 462 Creditori diversi(1500+800)

2300

13 5121 Conturi la banci in lei(3600+800)

4400 13 5191 Credite bancarepe termen scurt

8000



10


11/33

98800+800=98800+800-> A + X = P + X


Conform extrasului de cont din data 18.02.2010 se inregistreaza plata unei facturi emise de un

Furnizor in valoare de 1.200 RON

Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare se reduce elementul de activConturi la banci in lei cu 1.200 RON, concomitent cu reducerea elementului de pasiv Furnizor

cu 1.200 RON

(Bilantul nr.4)

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement

Denumireelement

Suma

1 201 Cheltuieli deconstituire 4000 1 1011 Capital subscrisnevarsat 3000



25000



2000 4 121 Profit 17000


6000

6 302 Materiale consumabile 1000 6 401 Furnizori (18000-1200)

16800




4500


4200


personalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600



13 5121 Conturi la banci in lei(4400-1200)

3200 13 5191 Credite bancarepe termen scurt

8000



11


12/33

99600-1200=99600-1200 -> A - X = P x

Bilantul final

ACTIV PASIV

Nrcrt

Simbolelement


Simbolelement

Denumireelement

Suma



3000



25000




2000 4 121 Profit 17000


6000





4500


personalneridicate

4200


personalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600


capitalul


13 5121 Conturi la banci in lei 3200 13 5191 Credite bancare

pe termen scurt

8000

14 5311 Casa in lei 2500



12


13/33


Se va intocmi un bilant initial cu 15-20 elemente in Activ si 10-15 elemente in Pasiv, se vor

enunta 4 operatiuni economico-financiare care sa corespunda celor 4 egalitati contabile, se vor

inregistra in Registrul Jurnal, dupa care se va intocmi registrul Carte Mare pentru toate conturileutilizate (pentru fiecare operatiune inregistrata in Registrul Jurnal se va face analiza contabila,

specificand si egalitatea contabila care-i corespunde).

S.C. TIGRUL S.R.L. societate comerciala cu obiect de activitate productie de incaltaminte

Activ Bilant initial Pasiv

Nrcrt

Simbolelement

Denumire element Suma Nrcrt

Simbolelement

Denumireelement

Suma

1 201 Cheltuieli de

constituire


nevarsat

3000



25000


4 214 Mobilier, aparatura

birotica, echipamentede protectie a valorilormateriale si umane sialte active corporale

2000 4 121 Profit 17000

5 301 Materii prime 7000 5 281 Amortizariprivind

imobilizarilecorporale

6000





4500


4200


personalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600




8000

14 5311 Casa in lei 2500



13


14/33


Se dau in folosinta pentru uz propriu produse finite ce reprezinta obiecte de inventar in valoare de

2200 RON prin banca.

*conturile care intra in functiune: 303 345

*caracterul conturilor Activ Activ

*sensul modificari + -

D C

Sporirea inregistrata in debitul contului de Activ 303 Materiale de natura obiectelor deinventar cu 2200 RON este egala cu reducerea consemnata in creditul contului pe Activ 345

Produse finite cu 2200 RON

+ A = - A

+ x - x


La sfarsitul luni se consemneaza salarii neridicate in valoare de de 700 RON.


*caracterul conturilor Pasiv Pasiv

*sensul modificari - +

D C

Reducerea inregistrata in debitul contului de Pasiv 421 Personal - salarii datorate cu 700 RONeste egala cu sporirea consemnata in creditul contului de Pasiv 426 Drepturi de personal neridicate

cu 700 RON.

+ P = - P

+ x - x


Se inregistreaza incasarea unei sume ce nu apartine societatii in valoare de 800 RON.


*caracterul conturilor Activ Pasiv

*sensul modificari + +

D C

14


15/33

Sporirea inregistrata in debitul contului de Activ 5121 Conturi la banci in lei cu 800 RON esteegala cu sporirea consemnata in creditul contului pe Pasiv 462 Creditori diversi cu 800 RON.

+ A = + P

+ x + x


Conform extrasului de cont din data 18.02.2010 se inregistreaza plata unei facturi emise de un

Furnizor in valoare de 1.200 RON.

*conturile care intra in functiune: 401, 5121

*caracterul conturilor Activ Pasiv

*sensul modificari - -

D C

Reducerea inregistrata in debitul contului de Pasiv 401Furnizori cu 1200 RON este egala cureducerea consemnata in creditul contului de Activ 5121 Conturi la banci in lei cu 1200 RON.

- P = - A

- x - x

15


16/33

Registrul-Jurnal

D C SD SC Egalitati

1. %

201

Cheltuieli de constituire

2131

Echipamente tehnologice (masini,utilaje si instalatii de lucru)

2133

Mijloace de transport

214

Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie a valorilor

materiale si umane si alte activecorporale

301

Materii prime

302

Materiale consumabile

303

Materiale de natura obiectelor deinventar

345

Produse finite

371

Marfuri

4111

Clienti

413

Efecte de primit de la clienti

456

Decontari cu actionarii (asociatii)privind capitalul

= 891

Bilant de deschidere 4000

15000

1000

2000

7000

1000

10000

20000

15000

7000

4000

4200

98800

16


17/33

5121

Conturi la banci in lei

5311

Casa in lei

542

Avansuri de trezorerie

Inregistrat descompunerea activului

in conturi

3600

2500

2500

891 = %

1011

Capital subscris nevarsat

1012

Capital subscris varsat

1061

Rezerve legale

121

Profit

281

Amortizari privind imobilizarilecorporale

401

Furnizori

403

Efecte de platit

421

Personal - salarii datorate

426

Drepturi de personal neridicate

4281

Alte datorii n legtur cu

98800

3000

25000

5000

17000

6000

18000

3500

4500

4200

1500

17


18/33

personalul

4423

T.V.A. de plata

1600

2 462

Creditori diversi

5191

Credite bancare pe termen scurt

Inregistrat descompunerea

pasivului in conturi

1500

8000

3 303


= 345

Produse finite

2200 2200 + A = - A

Se dau in folosinta pentru uz propriu produse finite ce reprezinta obiecte deinventar in valoare de 2.200 RON prin banca.

A +x-x=P

4 421


= 426


700 700 + P = - P

La sfarsitul lunii se consemneaza salarii neridicate in valoare de de 700RON.

A=P+x-x

5 5121


= 462

Creditori diversi

800 800 + A = + P

Se inregistreaza incasarea unei sume ce nu apartine societatii in valoare de800 RON.

A+x=P+x

6

401

Furnizori

= 5121


1200 1200 - P = - A

Conform extrasului de cont din data 18.12.2010 se inregistreaza plata uneifacturi emise de un Furnizor in valoare de 1.200 RON.

A-x=P-x

18


19/33

TOTAL RULAJE 4900 4900

Registrul Cartea Mare

D 1011- Capital subscris

nevarsat

C D 1012- Capital subscris varsat C

3000 Sic 25000 Sic

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc

Tsd 0 3000 Tsc Tsd 0 25000 Tsc

3000 Sfc 25000 Sfc

D 1061 C D 121 C

5000 Sic 17000 Sic

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc


5000 Sfc 17000 Sfc

D 281 C D 401 C

6000 Sic 18000 Sic

Rd 0 0 Rc Rd 1200 0 Rc

Op6

Tsd 0 6000 Tsc Tsd 1200 18000 Tsc

6000 Sfc 16800 Sfc

D 403 C D 421 C

3500 Sic 4500 Sic

Rd 0 0 Rc Rd 700 0 Rc

Op 4

Tsd 0 3500 Tsc Tsd 700 4500 Tsc

3500 Sfc 3800 Sfc

D 426 C D 4281 C

19


20/33

4200 Sic 1500 Sic

Rd 0 700 Rc Rd 0 0 Rc


0 4900 Sfc 1500 Sfc

D 4423 C D 462 C

1600 Sic 1500 Sic

Rd 0 0 Rc Rd 0 800 Rc


1600 Sfc 2300 Sfc

D 5191 C D 201 C

8000 Sic Sid 4000

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc


8000 Sfc Sfd 4000

D 2131 C D 2133 C

Sid 15000 Sid 1000

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc


Sfd 15000 Sfd 1000

D 214 C D 301 C

Sid 2000 Sid 7000

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc


Sfd 2000 Sfd 7000

20


21/33

D 302 C D 303 C

Sid 1000 Sid 10000

Rd 0 0 Rc Rd

Op3

2200 0 Rc


Sfd 1000 Sfd 12200

D 345 C D 371 C

Sid 20000 Sid 15000

Rd 0 2200 Rc

Op3

Rd 0 0 Rc

Tsd 20000 2200 Tsc Tsd 15000 0 Tsc

Sfd 17800 Sfd 15000

D 4111 C D 413 C

Sid 7000 Sid 4000

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc


Sfd 7000 Sfd 4000

D 456 C D 5121 C

Sid 4200 Sid 3600

Rd 0 0 Rc Rd

Op5

800 1200 Rc

Op6

Tsd 4200 0 Tsc Tsd 4400 1200 Tsc

Sfd 4200 Sfd 3200

D 5311 C D 542 C

Sid 2500 Sid 2500

21


22/33

Rd 0 0 Rc Rd 0 0 Rc


Sfd 2500 Sfd 2500


Situaia iniial a unei ntreprinderi se prezint ntr-un bilan didactic cu 15-20 elemente in Activ si

10-15 elemente in Pasiv. Dup deschiderea conturilor de activ i de pasiv, se vor prezenta n jurnal

un numr de 20-25 operaiuni economice. Dup nregistrarea cronologic, se va proceda la

sistematizarea soldurilor iniiale i a micrilor din cursul lunii n Cartea mare, pe baza creia se va

ntocmi balana de verificare cu patru serii de egaliti

Activ Bilant initial Pasiv

Nr Simbol Denumire element Suma Nr Simbol Denumire Suma

22


23/33

crt element crt element element



3000



25000




2000 4 121 Profit 17000


6000




8 345 Produse finite 20000 8 421 Personal - salarii

datorate

4500


4200


personalul

1500


4000 11 4423 T.V.A. de plata 1600




8000

14 5311 Casa in lei 2500



Se inregistreaza in Registrul Jurnal descompunerea bilantului initial si operatiunile economice

inregistrat.

Registrul-Jurnal

D C SD SC Egalitati

1. %

201

Cheltuieli de constituire

2131

Echipamente tehnologice (masini,utilaje si instalatii de lucru)

= 891

Bilant de deschidere 4000

15000

98800

23


24/33

2133

Mijloace de transport

214

Mobilier,aparatura birotica,

echipamente de protectie a valorilormateriale si umane si alte active

corporale

301

Materii prime

302

Materiale consumabile

303


345

Produse finite

371

Marfuri

4111

Clienti

413

Efecte de primit de la clienti

456

Decontari cu actionarii (asociatii)privind capitalul

5121


5311

Casa in lei

542

Avansuri de trezorerie

Inregistrat descompunerea activului

in conturi

1000

2000

7000

1000

10000

20000

15000

7000

4000

4200

3600

2500

2500

24


25/33

891 = %

1011

Capital subscris nevarsat

1012

Capital subscris varsat

1061

Rezerve legale

121

Profit

281

Amortizari privind imobilizarilecorporale

401

Furnizori

403

Efecte de platit

421


426


4281

Alte datorii n legtur cupersonalul

4423

T.V.A. de plata

98800

3000

25000

5000

17000

6000

18000

3500

4500

4200

1500

1600

25


26/33

2 462

Creditori diversi

5191

Credite bancare pe termen scurt

Inregistrat descompunerea

pasivului in conturi

1500

8000

3 5311

Casa in lei

= 456

Decontri cu acionariiasociaiiprivind capitalul

4000 4000

ncasat de la asociai numerar n valoare de 4000 RONI.

41011

Capital subscris nevrsat

= 1012

Capital subscris vrsat

nregistrat creterea capitalului vrsat de asociai cu 1000 RONI.

5 5121


= 5191

Credite bancare pe termenscurt

15000 15000

nregistrat primirea de la BCR a unui credit bancar pe termen scurt n

valoare de 15000 RONI.

6 401

Furnizori

= 5121

Conturi la banci in lei 2000 2000

nregistrat achitarea unei obligaiei fa de un furnizor de mrfuri n valoarede 2000 RONI., din contul de Disponibil la bnci n lei.

7 263

Imobilizri financiare subform deinterese de participare

= %

5121


269

Vrsminte de efectuat pentruimobilizri financiare

1500

750

750

26


27/33

nregistrat achiziionarea de aciuni care reprezint Imobilizri financiaresub form de interese de participarecu plata imediat prin contul deDisponibil la bnci n lei a 50% din costul lor de achiziie, de 1500 RONI

8 %

401

Furnizori

5311

Casa n lei

= 542

Avansuri de trezorerie 1900

100

2000

nregistrat justificarea avansului de trezorerie primit de administraiasocietii,n valoare de 2000 RONI, prin achitarea unei facturi de mrfuri nvaloare de 1900 RONI i diferena depus la caserie.

9 % =

=

401

Furnizori

409

Cheltuieli nregistrate n avans

403

Efecte de pltit 4500

500

5000

Se emite un bilet la ordin cu valoarea de 500 RONI, n favoarea unui furnizor

de mrfuri, pentru obligaia de 4500 RONI, diferena reprezentnd avansplatit furnizorului

10 5121


= 1621

Credite bancare pe termen lung

60000 60000

Primirea unui imprumut pe termen lung de la banca.

11 %

301

Materii prime

4426

Taxa pe valoarea adaugata (TVA)

deductibila

= 401

Furnizori 10000

2400

12400

Se inregistreaza achizitionarea, cu factura fiscala, de materii primein valoare de 10000 RONI, TVA 24%.

27


28/33

12 4111

Clienti

= %

701

Venituri din vanzarea

produselor finite

4427

Taxa pe valoarea adaugatacolectata

12400

10000

2400

Se vand produse finite in valoare de 9000 RONI, TVA colectata 24%, pe bazade factura fiscala.

100bucx100lei/buc=10000 RONI

13 5121


= 4111

Clienti

12400 12400

Incasarea de la clienti a contravalorii produselor finite vandute prin contulla banca.

14 5311

Casa in lei

= 581

Viramente interne

5000 5000

Conform cecului de numarar, se ridica de la banca suma de 5.000 RONIpentru plata avansurilor chenzinale.

15 425

Avansuri acordate personalului

= 5311

Casa in lei

5000 5000

Se inregistreaza plata avansurilor din salarii pe baza semnaturilor din listelede avans, in valoare de 5.000 RONI

16 581

Viramente interne

= 5121


5000 5000

Se ridica de la banca extrasul de cont prin care se confirma operatiunea deridicare de catre casier a sumelor aferente avansurilor chenzinale.

17 641

Cheltuieli cu salariile personalului

= 421

Personal-salarii datorate

6500 6500

Se acorda salariile personalului pentru luna curenta in valoare totala de6500 lei, conform statului de salarii.

28


29/33

18 5411

Acreditive

= 581

Viramente interne 5000 5000

Se deschide un acreditiv in valoare de 7000 RONI.

19 581

Viramente interne

= 5121


5000 5000

Se primeste extrasul de cont prin care se confirma virarea sumei din contulde disponibil in acreditivul deschis.

20 401

Furnizori

= 5411

Acreditive

5000 5000

Se schita obligatia fata de un furnizor din acreditivul deschis in valoare de5000 RONI

21 2111

Terenuri

= 404

Furnizori de imobilizari

15000 15000

Se cumpara un teren de la un furnizor neplatitor de TVA.

22 404

Furnizori de imobilizari

= 5121


15000 15000

Se achita terenul cumparat.

23 701

Venituri din vanzarea produselorfinite

= 121

Profit sau pierdere

10000 10000

Inchidere conturi venituri

24 121

Profit sau pierdere

= 641

Cheltuieli cu salariilepersonalului

6500 6500

inchidere conturi cheltuieli

29


30/33

25 691

Cheltuieli cu impozitul pe profit

= 4411

Impozitul pe profit curent

8800 8800

impozitul pe profit

26 4427

Taxa pe valoarea adaugata colectata

= 4426

Taxa pe valoarea adaugata (TVA)deductibila

2400 2400

Regularizarea TVA

27 121=691 8800 8000

TOTAL RULAJE 23070

0

23070

0

Registrul Cartea Mare

D 1011 C D 1012 C D 1061 C

3.000 Si 25.000 Si 5.000 Si

4)Rd 1000 0 Rc 1000 (4 Rd 0 0 Rc

Rd 0 1000 Rc Tsd 0 5.000 Tsc

Tsd 1000 3000 Tsc Tsd 0 26000 Tsc

5.000 Sfc2000 Sfc 2600 Sfc

D 121 C D 1621 C D 2111 C

17.000 Si Si Si

Rd 6500 10000 Rc 60.000 (8 19) 15.000 0 Rc

8800 Rd 0 60.000 Rc Rd 15.000 0 Rc

Tsd 15300 27.000 Tsc Tsd 0 60.000 Tsc Tsd 15.000 0 Tsc

11700 Sfc

30


31/33

60.000 Sfc Sfd 15.000

D 263 C D 269 C D 301 C

Si Si Si 7000

5) 1.500 750 (5 9) 10.000

Rd 1.500 0 Rc Rd 0 750 Rc Rd 10.000 0 Rc

Tsd 1.500 0 Tsc Tsd 0 750 Tsc Tsd 17.000 0 Tsc

Sfd 1.500 750 Sfc Sfd 17.000

D 401 C D 403 C D 404 C

Si 18.000 Si 3.500 Si Si Si

4) 2.000 12.400 (9 5.000 (7 15.000 (186) 1.900 Rd 0 5.000 Rc Rd 0 15.000 Rc

7) 4.500 Tsd 0 8.500 Tsc Tsd 0 15.000 Tsc

18) 5.000

Rd 13.400 12.400 Rc 8.500 Sfc 15.000 Sfc

Tsd 13.400 30400 Tsc

17000 Sfd

D 4111 C D 421 C D 425 C

7.000 Si Si 4.500 Si Si10) 12.400 12.400 (11 13) 0 6500 13) 5.000

Rd 12.400 12.400 Rc Rd 6500 Rc Rd 5.000 0 Rc

Tsd 19.400 12.400 Tsc Tsd 11000 Tsc Tsd 5.000 0 Tsc

31

D 421 C D 425 C

Si 4.500 Si Si

13) 5.000 13) 5.000

Rd 5.000 0 Rc Rd 5.000 0 Rc

Tsd 5.000 4.500 Tsc Tsd 5.000 0 Tsc

Sfc 500 5.000 Sfd


32/33

Sfd 7.000 11000 Sfc Sfd 5.000

D 5411 C D 542 C D 581 C

Si Si Si 2500 Si Si Si

16) 5000 5000 (17 0 2000 (6 14) 5000 5000 (12

(18 Rd 2.500 2.000 Rc 5000 5000 (16

Rd 5000 5000 Rc Tsd 2.500 2.000 Tsc Rd 10000 10000 Rc

Tsd 5000 5000 Tsc Tsd 10000 10000 Tsc

0 Sfd 500

Sfd 0 Sfd

32

D 4426 C D 4427 C D 456 CSi Si 4.200 Si

9) 2400 2400 (7 2400 2.400 (9 Rd 0 4000 Rc

Rd 2400 2400 Rc Rd 2400 2.400 Rc Tsd 4200 4000 Tsc

Tsd 2400 2400 Tsc Tsd 2400 2.400 Tsc

Sfd 200

0 Sfd Sfc 0

D 409 C

Si

500 3)

Rd 500 11)

Tsd Rd

Tsd

Sfd 500

Sfd

D 5121 C D 5191 C D 5311 C

Si 3600 2000 Si Si 8000 Si Si 2500 Si

3) 15000 750 (4 0 15000 (3 1) 4000 5000 (13

11) 12400 5000 (5 Rd 0 15.000 Rc 6) 100 0 (14

60000 15000 (20 Tsd 0 23000 Tsc 12) 5000 0

Rd 87.400 22750 Rc Rd 9.100 5.000 Rc

Tsd 91.000 22.750 Tsc 23000 Sfc Tsd 11.600 5000 Tsc

Sfd 68250 Sfd 6600


33/33

D 701 C

Si Si

10000 10000 (10

Rd 10000 10000 Rc

Tsd 10000 10000 Tsc

Sfc 0

D 641 C

Si Si

6500 6500 (6

Rd 6.500 6500 Rc

Tsd 6.500 6500 Tsc

Sfd 0

D 441 C

Si Si

6500 (6

Rd 6500 Rc

Tsd 6500 Tsc

0 6500 Sfc

D 691 C

Si Si

8800 8800 (10

Rd 8800 8800 Rc

Tsd 8800 8800 Tsc

Sfc 0

Date post:	03-Apr-2018
Category:	Documents
Upload:	maria-zamfira-bungardean
View:	232 times
Download:	4 times

73220473 Lucrari Practice Bazele Contabilitatii

Documents