194974663 Atestat Contabilitatea TVA 2

8/9/2019 194974663 Atestat Contabilitatea TVA 2

1/26

PROIECT PENTRU CERTIFICAREA

COMPETENŢELOR PROFESIONALE

NIVEL 3 DE CALIFICARE

CALIFICAREA:

ÎNDRUMATOR: ABSOLVENT:

1


2/26

CONTABITATEA TAXEI

PE VALOARE ADĂUGATĂ

2


3/26

CUPRINS

ARGUMENT……………………………………………………………………...4

CAPITOLUL 1

CONTABILTATEA TAXEI PE VALOAREA ADAUGATA ………………6

1.1. Caracterizare geera!"………………………………...............................................................6

1.2. O#erați$i

i%#&za'i!e………………………………...............................................................(

1.3. Baza )e i%#&zitare……………………………………………………………………………*1.4. C&te!e )e TVA………………………………………………………………………………..+

1.5. O#erați$i ,c$tite )e ta-"…………….

……………...............................................................1

1.6. /!"tit&rii TVAși &'!igații!e ace,t&ra...

…................................................................................10

1.7. Orgaizarea c&ta'i!itatii TVA...............................................................................................14

CAPITOLUL 2

PREENTAREA GENERALĂ A S.C MAX SEVACOM S.R.L…………….1*

CAPITOLUL 3

STUDIU DE CA PRIVIND !NREGISTRAREA !N CONTABILITATE A

TAXEI PE VALOARE ADĂUGATĂ LA S.C MAX SEVACOM S.R.L……2

BIBLIOGRAFIE………………………………………………………………...24

ANEXE

0


4/26

ARGUMENT

A% a!e, !$crarea c$ te%a c&ta'i!itatea CONTABLTATEA TA3E /E VALOAREA

ADU5AT!a SC MA3 SEVACOM SRL7 )e&arece c&,i)er ca T.V.A re#rezit" $ i%#&zit

i)irect a c"r$i a#!icare e,te & c&)i ie &'!igat&rie i )e,8 ț " $rarea re8&r%ei9$ e!e%et e,e ia!ș ț

#etr$ a,ig$rarea $ei #$terice )i,ci#!ie 8i,ca!e9care e!i%i" &rice 8&r%" )e )i,cri%iare tre

age ii ec&&%ici.ț

T.V.A e,te $ i%#&zit %&)er ,tr$ct$rat #e #rici#ii ,e;ere care ;izeaz" c$ #ri&ritate c&%'aterea

e;azi$ii 8i,ca!e a,ig$r


5/26

i #etr$ ace tia #r&)$,e!e ,a$ ,er;icii!e #e care !e 8$riza i ,$t %ai ie8tie.Î ace,t c&te-tș ș ț

ca!itatea )e #!"tit&r c&8er" & %ai %are ,ig$ra " #arteerii!&r )e a8aceri9acea,ta )e%&,tr


6/26

& ta-" $ic" ce ,e #erce#e %&) 8racFi&at c&re,#$z"t&r ;a!&rii a)"$gate !a 8iecare ,ta)i$ a!

circ$it$!$i ec&&%ic.

CAPITOLUL 1

TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ " IMPOIT INDIRECT DATORAT LA

BUGETUL STATULUI

1.1 Caracterizare generală

Ta-a #e ;a!&area a)"$gat" e,te $ i%#&zit i)irect ce are !a 'az" i)eea c&8&r% c"reia

ce!t$ie!i!e )e c&,$% ,$t $ e!e%et re;e!at&r a! #$terii c&tri'$ti;e a $ei #er,&ae 8izice ,a$

@$ri)ice. E,te $ i%#&zit )e ti# ,itetic care a8ecteaz" a,a%'!$! ce!t$ie!i!&r 8"c$te )e $

c&tri'$a'i! și ;izez" t&ate 8aze!e circ$it$!$i ec&&%ic9 re,#ecti; #r&)$cția 9 ,er;icii!e și

)i,tri'$ția9 ic!$,i; ;


7/26

ț"ri!e %e%'re a!e Ui$ii E$ree9așa c$% era și 8ire,c9 #er,#ecti;a itegr"rii !a e$ree.

De !a itr&)$cerea ,a și #


8/26

#re,tat&ri!&r )e ,er;icii9 ic!$,i; acti;it"ți!e e-tracti;e9 agric&!e și acti;it"ți!e #r&8e,ii!&r !i'ere

,a$ a,i%i!ate ace,t&ra. De a,e%eea9 c&,tit$ie acti;itate ec&&%ic" e-#!&atarea '$$ri!&r

c&r#&ra!e ,a$ ec&r#&ra!e ,c$! &'țierii )e ;eit$ri c$ caracter )e c&ti$itate.

1.3. aza !e impozitare

Baza )e i%#&zitare c&,tit$ie e!e%eta! #rici#a! ce ,t" !a 'aza )eter%i"rii TVA și re#rezit"

c&tra;a!&area '$$ri!&r !i;rate ,a$ a ,er;icii!&r #re,tate9 e-c!$,i; TVA.

B&-& $ '+#,-'&%$ #$)%( *'%0%' $ ()(%' ș' #%$/0%' $ /$%''' $$(&$ )

')$%',%(* ț0%'' $/$ ,)/'('0 '):

I #etr$ !i;r"ri )e '$$ri și #re,t"ri )e ,er;icii )i t&t ceea ce c&,tit$ie c&tra#arti)a &'ți$t"

,a$ care $r%eaz" a 8i &'ți$t" )e 8$riz&r &ri #re,tat&r )i #artea c$%#"r"t&r$!$i9 'ee8iciar$!$i

,a$ a $$i ter ț9 ic!$,i; ,$';eții!e )irect !egate )e #reț$! ace,t&r erați$i=

I #etr$ aciziții!e itrac&%$itare c&,i)erate ca 8ii) c$ #!at"9 #reț$! )e c$%#"rare a!

'$$ri!&r re,#ecti;e ,a$ a! $&r '$$ri ,i%i!are &ri9 a',eța $&r a,t8e! )e #reț$ri )e

c$%#"rare9 #reț$! )e c&,t9 ,ta'i!it !a )ata !i;r"rii=I caz$! ,ci%'$!$i9 geera!9 at$ci c


9/26

,e#arat și care ,$t !egate )e !i;r"ri!e )e '$$ri ,a$ )e #re,t"ri!e )e ,er;icii ca$z"9 ,e

c&,i)er" ce!t$ie!i acce,&rii.

B&-& $ '+#,-'&%$ )( (#%')$ (%+0,&%$*$:

a ra'at$ri!e9 re%ize!e9 ri,t$re!e9 ,c&t$ri!e și a!te re)$ceri )e #reț9 ac&r)ate )e 8$riz&ri )irect

c!ieți!&r !a )ata e-igi'i!it"ții ta-ei=

' ,$%e!e re#rezet


10/26

C,& %$(/0e,te )e +> și ,e a#!ic" a,$#ra 'azei )e i%#&zitare #etr$ $r%"t&are!e

#re,t"ri )e ,er;icii șiH,a$ !i;r"ri )e '$$ri:

a ,er;icii!e c&,t ,e reca!c$!eaz" #e 'aza ,$tei %a@&rate.Ace,te c&te ,e 8&!&,e,c #etr$%"r8$ri!e c&%ercia!izate #ri c&%er ț$! c$ a%"$t$! %agazie c&%ercia!e9 c&,igații9 $it"ții

)e a!i%etație #$'!ic"9 #re,t"ri )e ,er;icii tra,#&rt9 #&șt"9 te!e8&9 te!egra8 e8ect$ate )e

$it"ți și !i'er#r&8e,i&iști a$t&rizați care a$ re!ație )irect" c$ #$!ația a!e c"r&r #reț$ri

c$#ri) TVA #rec$% și #etr$ ,$%e!e &'ți$te )i ;


11/26


12/26

;a%a!e=

) i%#&rt$! )e '$$ri )e c"tre %i,i$i!e )i#!&%atice și 'ir&$ri!e c&,$!are care 'ee8iciaz" )e

,c$tire )e ta-e ;a%a!e=

e i%#&rt$! )e '$$ri e8ect$at )e re#rezetate!e &rgai,%e!&r iterați&a!e și

iterg$;era%eta!e acre)itate R&%


13/26

) #re,t"ri!e )e ,er;icii !egate )irect )e erați$i!e #re;"z$te ateri&r.

1.'. (lătitorii T)A și obligaț iile ace&tora

Î ca!itate )e #!"tit&ri )e TVA #&t ," a#ar" & ,erie )e ageți ec&&%ici9 #er,&ae 8izice

,a$ @$ri)ice9 i)i8eret )e 8&r%a )e &rgaizare )ac" e8ect$eaz" erați$i ,$#$,e ta-"rii ce

rez$!t" )itr& acti;itate ec&&%ic" i)e#e)et )e,8"ș$rat" #e #rrie r",#$)ere9 ,c$!

&'țierii )e #r&8it.

Î r


14/26

Re#rezetat$! 8i,ca! e%ite 8act$ra 8i,ca!" c&8&r% reg!e%et"ri!&r )i R&%


15/26


16/26

C$ a@$t&r$! ace,t$i c&t ,e Fie e;i)eFa ta-ei #e ;a!&are a)a$gat" )e rec$#erat )e !a '$get$!

,tat$!$i.

C&t$! 4424 KTa-a #e ;a!&are a)a$gat" )e rec$#eratK e,te $ c&t )e acti;.

Î )e'it$! c&t$!$i 4424 KTa-a #e ;a!&are a)a$gat")e rec$#eratK ,e regi,treaz":

)i8ereFe!e rez$!tate !a ,8


17/26

C$ a@$t&r$! ace,t$i c&t ,e Fie e;i)eFa ta-ei #e ;a!&area a)a$gat" c&!ectat"9 #&tri;it !egii.

C&t$! 442( KTa-a #e ;a!&are a)a$gat" c&!ectat"K e,te $ c&t )e #a,i;.

Î cre)it$! c&t$!$i 442( KTa-a #e ;a!&are a)a$gat" c&!ectat"K ,e regi,treaz":

ta-a #e ;a!&area a)a$gat" c&!ectat" a8eret" ;


18/26

CAPITOLUL 2

PREENTAREA GENERALĂ A S.C. MAX SEVACOM S.R.L.

S.C. MA3 SEVACOM S.R.L ,a 8iiFat a$! 1++*9 a;


19/26

are )re#t )e ,e%"t$r" 'ac"

are r",#$)ere e!i%itat" )ar și ,&!i)ar"

Diz&!;area și !ici)area ,&ciet"ții ,e ;a 8ace caz$ri!e și c&)iții!e #re;"z$te )e !egea

r.01H1++.

S&cietatea are cea %ai %are e-#&ziție )e %&'i!" )i O!teia9 #e,te 0.? %# )e e-#&ziție9 !&c$!

ca ci8r" )e a8aceri #e a$! 219 #ritre 8ir%e!e #r&)$c"t&are )e %&'i!" )i @$)eț. La acea,t"

)at"9 8ir%a regi,treaz" $ $%"r )e (4 aga@ați9 c$ c&tract )e %$c" #e #eri&a)"

e)eter%iat". Are & ,ecție )e %&'i!ier )e 'ir&tic"9 $ ate!ier )e ta#ițerie și & ,ecție )e !e%

%a,i;.

S#ați$! )e e-#&ziție e,te #rrietatea 8ir%ei9 !a &ra act$a!" 8ir%a )i,#$e )e cici ,#ații

c&%ercia!e9 ,#ații aciziți&ate )i #r&8it$! 8ir%ei și care ,$t )&tate c$ t&t eci#a%et$!

ece,ar $ei '$e )e,8"ș$r"ri a acti;itații )e #r&)$cție și )e c&%er ț.

Î ,e)i$! 8ir%ei )i Str.Mir& C&,ti r.2 ,e )e,8"ș&ar" & acti;itate c&%#!e-" )e c&%er țși

#r&)$cție. Aici ,e #&ate g",i &rice ti# )e %&'i!ier9 #r&)$, )e #e,te 1 )e 8ir%e9 )i t&at" țara și

%&'i!ier #rri$.

/e #iața %&'i!ei )i D&!@9 S.C. MA3 SEVACOM S.R.L. și #",treaza #&ziția )e !i)er

a,ig$r )i cererea )e %&'i!" a @$)eț$!$i9 ace,t !$cr$ rea!iz


20/26

St&c$ri !ei (4?.201 +24.4(

Di,#&i'i!itaFi '"eGti H Ca,a Gi c&t$ri !a '"ci !ei 1.** (.?*4

CreaFe !ei **.?(6 +46.04

Ca#ita!$ri !ei 2(2.6+* 2+4.6+

Ca#ita! ,&cia! ,$',cri, Gi ;"r,at !ei 2. 2.CAPITOLUL 3

STUDIU DE CA PRIVIND !NREGISTRAREA !N CONTABILITATE A

TAXEI PE VALOAREA ADĂUGATĂ LA S.C.MAX SEVACOM S.R.L

A% rea!izat $ ,t$)i$ )e caz #ri;i) regi,trarea T.V.A$!$i c&ta'i!itatea S.C. MA3

SEVACOM S.R.L.

/e #arc$r,$! !$ii %artie 210 ,a$ regi,trat $r%"t&are!e eraFii ec&&%ic&8iaciare:

#e )ata )e 4 %artie ,&cietatea c&%ercia!" a aciziFi&at #ie,e )e ,ci%' ;a!&are )e ?

!ei9 c&8&r% 8act$rii.

> 41 62

024 $riz&ri /ie,e )e ,ci%' ?

42*HA 12

TVA ee-igi'i!"

Se acit" $%erar c&tra;a!&area 8act$rii9 c&8&r% citaFei.

41 ?011 62

$riz&ri Ca,a !ei

Gi c&c&%itet ,e regi,treaz" Gi tra,8&r%area TVA$!$i

4426 442*HA 12

2


21/26

TVA )e)$cti'i!" TVA ee-igi'i!"

/e )ata )e 1? %artie 8ir%a a aciziFi&at %"r8$ri ;a!&are )e 1 !ei9 TVA 24>9

c&8&r% 8act$rii.

> 41 124

0(1 $riz&ri

M"r8$ri 1

442*HA 24

TVA ee-igi'i!"

/e )ata )e 16 %artie ,e acit" c&tra;a!&area 8act$rii #ri 'ac"9 c&8&r% &r)i$!$i )e #!at".

41 ?121 124

$riz&ri C&t$ri !a '"ci

!ei

Gi c&c&%itet

4426 442*HA 24

TVA )e)$cti'i!" TVA ee-igi'i!"

Se regi,treaz" a)a&,$! c&%ercia! a8eret %"r8$ri!&r aciziFi&ate ,$%" )e 1 !ei9

c&8&r% &tei )e rece#Fie.

0(1 > 064

M"r8$ri 0(*

Di8ereFe )e #reF !a 1

Mar8$ri

442*

21


22/26

TVA ee-igi'i!" 246

/e )ata )e 2 %artie ,e regi,treaz" ; ?

Ca,a !ei ((

Veit$ri )i ; 06(

> 0(1 ?

6( M"r8$ri

Ce!t$ie!i #ri;i) %"r8$ri!e 066?

0(*Di8ereFe!e )e #reF !a %"r8$ri 06(

442*

TVA ee-igi'i!" +6*

La ,8


23/26

D 442( / C D 442*A B C

+6* +6*12 12

RD+6* RC+6* 24 24

TSD+6* TSC+6* RD2?2 RC2?2

TSD2?2 TSC2?2

D 442* C D 4426 A C

+6* 264 12 +6*

SC16(2 24 1??2TVA )e rec$#erat

RD2?2 RC2?2

TSD2?2 TSC2?2

Se c&,tat" c" TVA )e)$cti'i!" TVA c&!ectat" TVA )e rec$#erate.

TVAr 2?2+6* 1??2 !ei

442( 4426

TVA c&!ectat" TVA )e)$cti'i!" +6*

4424 4426

TVA )e rec$#erat TVA )e)$cti'i!" 1??2

D 4424 A C

1??2

RD1??2 RC

TSD1??2 TSC

SD1??2

20


24/26

C&c!$zii ,i #$cte )e ;e)ere c&)itii!e trecerii !a ec&&%ia )e #iata a tre'$it ,a ,e re$te !a i%#&zit$!

#e circ$!atia %ar8$ri!&r9 ,i ,a ,e itr&)$ca $ i%#&zit care ,a #er8ecti&eze ,i,te%$!8i,ca! ,i ,a c&re,#$)a ec&&%iei )e #iata ,i cerite!&r ,ta)ar)e!&r e$ree.

%#!e%etarea ta-ei #e ;a!&area a)a$gata ece,ita & '$a c$&a,tere a%ecai,%$!$i 8$cti&arii ei9 ,i %ai a!e, #etr$ agetii ec&&%ici tre'$ie a,ig$rata& teica )e ca!c$! ,i 8&r%$!are!e ece,are.

Ta-a #e ;a!&area a)a$gata ,e a#!ica #e itreg circ$it$! ec&&%ic9 )e !a #r&)$cat&r #aa !a $ti!izat&r$! 8ia! a! #r&)$,e!&r ,i ,er;icii!&r.

C&ce#erea ,i 8$cti&a!itatea ei i ec&&%ie a a;$t i ;e)ere ,i #&,i'i!itatea!i%itarii e;azi$ii 8i,ca!e9 i ,e,$! ca e#!ata ei i 8aze!e ateri&are9 )$ce !a,#&rirea ta-ei i 8aze!e $!teri&are a!e circ$it$!$i ec&&%ic9 )eter%ia)$ #eagetii ec&&%ici ,a ;eri8ice )aca 8$riz&r$! '$$ri!&r c$%#arate a ca!c$!at c&rect

#artea )e ta-a ce ii re;eea.

/!atit&rii )e ta-a #e ;a!&area a)a$gata ,$t #a,i'i!i )e a%ezi

c&tra;etii&a!e i caz$! i care $ i,i i)e#!ie,c &'!igatii!e #ri;i) )e#$erea)&c$%ete!&r !a &rgae!e 8i,ca!e9 ti er&at e;i)eta c&ta'i!a ,a$ $ i,i #!ate,cta-a #e ;a!&area a)a$gata )at&rata !a '$get.

24


25/26

BIBLIOGRAFIE

&r&%ca E%i! Baze!e c&ta'i!it"Fii9 E)it$ra SEDCOM LBRS 9 aGi 2( .

Gi c&!ecti;

MatiG D$%itr$ Baze!e c&ta'i!it"Fii.A,#ecte te&retice Gi #ractice9 E)it$ra A!%a

Gi c&!ecti; Mater9 C!$@ Na#&ca9 2? /atea ac&' /etr$ C&ta'i!itatea 8iaciar" E)it$ra te!CREDO9 B$c$reGti9211

B&)ea 5e&rge

/a ri%ie E%i! Baze!e c&ta'i!it"Fii A#!icaFii #ractice etit"Fi!e )i R&%


26/26

Date post:	01-Jun-2018
Category:	Documents
Upload:	mardare
View:	284 times
Download:	2 times

194974663 Atestat Contabilitatea TVA 2

Documents