Raportul

auditului financiar al Raportului Guvernului privind executarea fondurilor

asigurării obligatorii de asistență medicală în anul bugetar 2018

Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Echipa de audit:

Pîntea Irina, șef direcție, șef al echipei de audit;

Postolachi Mariana, auditor public superior;

Grosu Evghenii, auditor public superior;

Cocoș Iacob, auditor public;

Responsabil de monitorizare:

Sofia Ciuvalschi, șef al Direcției generale de audit II.1

Misiunea de audit s-a realizat în temeiul:

• Legii privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017;

• Programul activității de audit pe anul 2018, aprobat prin Hotărârea nr.75 din 29.12.2017 (cu modificările ulterioare)

Scopul auditului:

• Exprimarea unei opinii cu privire la faptul că RaportulGuvernului privind executarea FAOAM în anul bugetar2018 prezintă o imagine corectă și fidelă, în conformitate cucadrul de raportare aprobat.

Temeiul și scopul auditului:

Compania Națională de Asigurări în Medicină - unic administrator al FAOAM

Organizarea și ținerea contabilității executării FAOAM

Înregistrarea operațiunilor privind veniturile și cheltuielile efectuate la executarea FAOAM

Evidența transferurilor de la Bugetul de Stat

Raportarea executării FAOAM către Guvern

Componența Raportului Guvernului privind executarea fondurilor asigurării obligatorii

de asistență medicalăFormularul nr.1 – Raport privind executarea indicatorilor generali şi surselor de finanțare ale fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală;

Formularul nr.1.1 – Raport privind executarea veniturilor fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală;

Formularul nr.1.2 – Raport privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală pe cheltuieli;

Formularul nr.2 – Raport privind executarea programelor de cheltuieli ale fondurilor asigurării obligatorii de asistență medical;

Formularul nr.4 – Raport privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medical;

Formularul nr.4.1 – Raport privind executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală la partea de cheltuieli şi active nefinanciare.

Veniturile și cheltuielile FAOAM

Total venituri - 6.877,4 mil. MDL

• Contribuții și prime de asigurare obligatorie - 4.117,6 mil. MDL (59,9%);

• Transferuri primite în cadrul bugetului public național - 2.728,0 mil. MDL (39,7%);

• Alte venituri - 31,8 mil. MDL (0,4%).

Total cheltuieli- 6.714,0 mil. MDL

• Fondul pentru achitarea serviciilor medicale curente - 6.586,4 mil. MDL (98,1%);

• Subprogramul „Asistenţa medicală primară” – 1.885,5 mil. MDL (28,1%);

• Inclusiv: medicamente compensate – 508,4 mil. MDL (7,6%);

• Subprogramul „Asistenţa medicală specializată de ambulatoriu” – 504,6 mil. MDL (7,5%);

• Subprogramul „Îngrijiri medicale comunitare şi la domiciliu” – 57,0 mil. MDL (0,8%);

• Subprogramul „Asistenţa medicală urgentă prespitalicească” – 561,6 mil. MDL (8,4%);

• Subprogramul „Asistenţa medicală spitalicească” – 3.368,4 mil. MDL (50,2%);

• Subprogramul „Servicii medicale de înaltă performanţă” – 209,3 mil. MDL (3,1%).

Aria de audit:

Compania Națională de Asigurări în Medicină

Ministerul Sănătății, Muncii

și Protecției Sociale

IMSP Spitalul Clinic de Traumatologie și

Ortopedie;

IMSP Spitalul Clinic Municipal

„Sf.Arhanghel Mihail”;

IMSP Institutul de Neurologie și

Neurochirurgie;

IMSP Spitalul Clinic Municipal de copii

nr.1;

41 de Centre de Sănătate

Prietenoase Tinerilor;

40 de Centre Comunitare de

Sănătate Mintală;

122 de prestatori de servicii medicale primare și de ambulatoriu.

Situațiile financiare ale Rapoartelor Guvernului privind executarea

fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală, în anul 2018

În opinia auditorilor Curții de Conturi, cu excepția unor aspecte, oferă sub toate

aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă privind

executarea FAOAM, în conformitate cu cadrul de

raportare aplicabil

Principiul de contractare și achitare a asistenței medicale specializate de ambulator, nu oferă

posibilitatea evaluării angajamentelor

Principiul contractării

Asistență medicală specializată de ambulator, Conform numărul de persoane asigurate identic celor înregistrate în IMS ce prestează AMP situate în teritoriul de deservire a instituției de AMSA

Asistență medicală urgentă prespitalicească,Conform numărul de persoane identic celor înregistrate în IMS ce prestează AMP situate în teritoriul de deservire a instituției de AMUP

EXECUTAT

RAPORTAT

CONTRACTAT

Contractarea și achitarea serviciilor medicale primare, urgente prespitalicești și de ambulator,

potrivit principiul ”per capita”

Contractareaserviciilor medicale

spitalicești

Prestarea serviciilor cu depășirea volumelor

contractuale cu 261,2 mil. MDL

Lipsa instrumentelor de monitorizare și delimitare a

serviciilor medicale achitate cât și a celor supra executate

Serviciile medicale spitalicești au fost acordate peste limita contractuală

Serviciile medicale prestate de către

instituțiile medicale

CNAM și IMSP nu dispun de instrumente de urmărire și

delimitare a serviciilor medicale achitate cât și a

celor supra executate

CONTRACTARE ACHITARE

Serviciile medicale de înaltă performanță prestate peste limitele contractuale au fost

acoperite financiarContractarea serviciilor medicale de înaltă

performanță

Prestarea serviciilor medicale cu raportarea către CNAM

Supra executate serviciilor cu depășirea volumelor contractuale 7.0 mil. MDL

Achitarea serviciilor medicale, inclusiv a celor supra executate prin

constituirea provizioanelor

Neacoperirea serviciilor medicale de înaltă performanță prevăzute de Programul Unic

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

2782

17 74 2105

92

9 2

77 5 26 905

21

1

Categorii de SIP asigurate de Programul Unic Categorii de SIP nerealizate în anul 2018

Centrele Comunitare de Sănătate Mintală și a Centrele de sănătate prietenoase tinerilor, au fost finanțate diferențiat în

lipsa unor criterii

41 de Centre de Sănătate Prietenoase Tinerilor, în valoare de

22,2 mil.MDL

40 de Centre Comunitare de

Sănătate Mintală, în valoare de 24,5 mil.

MDL

Alocarea mijloacelor financiare s-a realizat potrivit metodei de finanțare în baza ”bugetului global”, ce nu oferă transparența și justificarea acestora

Înregistrări eronate în sistemul informațional

15

Cheltuielile pentru medicamentele

compensate sunt nejustificate, ca rezultat al

admiterii erorilor la înregistrarea rețetelor în sistemul informațional

Înregistrări eronate nu asigură justificarea cheltuielilor

Codul de identificare greșit al

persoanelor beneficiare, 435 de rețete - în sumă de

54,3 mii lei

Vârste diferite pentru unul și același cod numeric personal,

pentru 6400 rețete -813,1 mii lei

Numele, prenumele beneficiarului nu

corespunde cu același cod numeric personal, în cazul a 730 de rețete

- 90,9 mii lei

Numele, prenumele beneficiarului

coincide cu cel al medicului de familie,

pentru 1349 de rețete- 177,3 mii lei

Identificarea rețetelor duble, cu

aceeași serie și număr,

pentru 701 de rețete - 78,6

mii lei.

Sursele de formare a veniturilor

Debursarea mijloacelor financiare din contul Proiectului „Modernizarea sectorului sănătății în Republica Moldova”, s-a

realizat reieșind din acțiunile efectuate

Atingerea indicatorului prin ”revizuirea și implementarea

schemei de stimulare bazate pe performanță în asistența medicală

primară”

Debursarea mijloacelor financiare în sumă de 24,0 mil.

MDL în cadrul Proiectului

„Modernizarea sectorului sănătății în Republica Moldova”

Insuficiența procedurilor de control intern al instituțiilor medicale nu a asigurat plenitudinea

stocurilor pentru acoperirea necesităților pacienților

Neîndeplinirea cazurilor pe program special a fost determinat de procesul complex de achiziții publice

a medicamentelor și consumabilelor medicale

IMSP Spitalul Clinic

Traumatologic și Ortopedie

Cazuri tratate contractate-478

Cazuri tratate realizate-420

- Organizarea și desfășurarea de durată alicitațiilor pentru achiziționareaconsumabilelor costisitoare;

- contestațiile depuse de către agențiieconomici, ceea ce a condus la tergiversareaprocedurilor de achiziții și, respectiv,neasigurarea cu consumabile costisitoare;

- insuficiența specialiștilor calificați în cadrulinstituțiilormedicale;

Gestionarea programărilor pentru intervențiile chirurgicale nu sunt susținute de evidența transparentă a bazei de date la

nivel de țară

21

636

efectuate de IMSP IMU și IMSP SCTO

988intervenții realizate

2022

lista de

așteptare

Indicarea eronată a instituției de evidență sau neindicarea acesteia

Neactualizarea datelor

Neindicarea perioadei efectuării intervenției și/sau instituției

Statut în ”așteptare” sau ”amânat”

Date incomplete

400

2

70

95

IMSP S

CT

O

242

Sisteme informaționale gestionate de CNAM

CNAM gestionează și utilizează în activitatea operațională a instituției 11 sisteme informaționale

Acțiuni întreprinse în anul 2018 pentru îmbunătățirea funcționalităților sistemelor informaționale gestionate:

• dezvoltarea și testarea modulului de evidență a serviciilor de înaltă performanță;• amplificarea modulului auditului codificării și ajustarea aplicației „Registrul dărilor de seamă

despre îndeplinirea devizului de venituri şi cheltuieli al instituției medico-sanitare din mijloacele fondurilor asigurării obligatorii de asistență medicală”;

• inițierea procedurii pentru reingineria SIA „Asigurarea Obligatorie de Asistență Medicală”, care va contribui la eficientizarea funcționării sistemelor informaționale.

Implementarea recomandărilor anterioare

Hotărârea

CCRMDenumirea

Termen

pentru

realizare

Nivelul

implementării

Nr. 23 din

25.05.2017

Raportul auditului financiar asupra Raportului

Guvernului privind executarea fondurilor asigurării

obligatorii de asistență medicală în anul bugetar

încheiat 2017

5 luni 60 %

16 recomandări

înaintate8 recomandări

executate

3 recomandări

executate parțial

5 recomandări

neexecutate