Post on 29-Aug-2019
transcript
illlocmit sc FISCAL CONSULTSRL - iOCielllte de IlUUitjilfllncillr-
Sediusocia Sinaia SIr Octavian Goga nr II cod J0610njud Prahova Nr ORC J2929lI38001l1 CUr RO 14361358 Aut LAFR 14121)()2
E-mail sanltillmrieraJhOlnJdil com Tel 0244-312453fax 0244-3289
--shy
in cadrul mandalului l1lhtru de alldil alll prltgtccdal la auditarea situaliilo] linaneiare
intocmite de S UZINA AU IOV1FCfCA MORF SA lILlALA A c- ROMARM SA
la data dc j 1122013 in con)fJllilalc dl prcvedcrilc Ordinuilli Ministruilli Finantelor Publice nr
305529102009 ell l110diJicariie 5i complelarile lIlterioare pcnlrll aprobarea reglcmcntarilor
cantabile conformc cu dircctivck cliTOpenc
A JgtREZElrrg~_GENI]llLl
a) Dale tie itfelliificar
Scietalea Comercialfl YIN IITOMI-(NICA MORENI SA are sediul in Mmeni
StrTeis nr16 bull judelIlDambovila liind Inregistral[r la oticiul Registruilli Comertului de pc
liingil Tribunalul Dambovita sub num[rrui J1522200 I cod unie de inregistrare RO 938970
b) Obiect de octililale
shy
inoemit Sc FISCAl CONSULTSIIL - societllte de lruditfilUmciar-
Sedill sbcia illoia Str Ocwrial1 Goga nr II cod O()()()jlld Prahova Nr OIlC 129 291138 ()() cui- liD 1-13 ( 358 111 CA FRmiddot 1412002
E-mail ~CJlI~(iU(JI~l~((d~UlUt~COIl1 lel ()]-14-32J5l fax 0244-32819
Obiectul principal de aclivitate I S lJZlNA AUTOMECANICA MORENI SA este
Fabricarea vchicolelor militarc de luptamiddot- eod CAEN 3040
c) Slructura aciIJl1l1rilllltui
Strllctura ac(ionarialllilli la 31122013 estc lIrmfltoarea
Nr qionari Nr aqillfii
w w __
fBmiddot-~~c --C_- _ -- _-----_----_bull--- --___------ shy442459MINISIERUL ECOIOMIEI __--_-_
2 CN KOMIUvl S 1855840 --~ _ 2298299I TOTAL
PO1d~rc 1n total (2
1925 ~------- shy -
8075 __~_lOQOO
In anul 2013 a aVlIt loe majorarea capitalullii social ell sum a de 466000 leiprin aport in
numerar al Statlilui Romall reprecntall slime Ie alocate dc la bugctul dc stat prin Ministerul
Economiei conform art 4 din OtiC 22122012 pcntrll linantarea invcstitiilor Majorarea
capitalullii social ell slIma de 166000 lei rcprezinta eontravaloarea a 186400 aciuni eu valoarea
nominala de 25 lei care au revenit Statllli Roman prin Ministerul Economici
d) COllsiill tie AtllltillisllII(il
In anlll2013 Consiliul dc Admillistratie a fosl reprezentat din
flnscdintell COllsilillllli tk Atilllinistralic ))1 GEORGLSClJ ~ LRII IS iOIUN in pcrioadl 1101013 -24042013 DIGLCE V MARIN incepand eu 24(12013 Mcmbrii D1VSILE CLUDIU IONUT DIVALCEREANU CRISTIAN
In haza Hotamrii (0 nr l2 O12013 in anul 2013 reprezentantii CN ROMARM si ai statului au fost doamna ILiE VIORIC si damnlll SNDRU ION
e) PerOIull
NllIrullolal de salariali la 31122013 estc dc 333 pcrsoane Cll persoana mai putin
fata de anul 2012 Struclura personalului la 31122013 este lIrmCiloarea
-middotl-~- Existent laCatcg Personal
31122013- --I _~lIn~itori dlL~1 P~OdLlcti i 175 M lIllcit()r~~nd i rect pllltlllC I i v i 44 Maistri ___ ~I II middotIISA + condllcere 103-----------j
2
11I0(1I1il SC FISCAL COISULT SIlI - WJcieale de auditilanciarshy
c)ediu soeiu A)mOid 511 (C(Ijrl1 Goga nr II cod I061O()jlld PraOva Ar ORe JJ) 2- 138 ]O( cuT RO -136358 Ail CllFR 412002
e-mail _Hltuiufnd~~J (UlAmL_~middot(m Tel 02middotU~3253 fax 0244-31289
TOTAL 333middot ~---
In anul 2013 numarul medu penlru personalul subventional in baza OUG 952002 privind
industria d apamre a fosl de I-If) tIc pcr~onac
B RITUATI )AIRIMOJllJLIlJ
Bilalll conlabil respectii struclllra previlzlIlii de OMFP nr 305529102009 pentru
aproharea rcglemcntiirilor cOL1wbile conl(mlle ClI dircclivelc ellropenc
C IMOH]]ZRT COlJPIALEJ2IN ~=CORI)ORALE ~
Cl IMOllLIZARI oIECORPORALF
La 1122013 in cOL1fonnilalc [1 Lcgea ilL 821991 imobilizarile nccorporale sun
reprezentalc de
a Ikentc si prugrarnl inl(xmatitc 78173 lei
b) lttudii si ccrcclari dnculllcnliii 10000 lei
c) Pn~~ral11e iIlI11r11i~ltic_c
IC)TAL (valoarc bmla) 125307 lei
A)a cum rCluila din Situaliile financiare valoarea bruta a imobiliziirilor l1ecorporale la
31122013 cle de 125307 lei iar valoarea nela (valoarea dc hilanD a acestora eSic de 39708
lei tiind panial amorliIa(c (amortar acUlala lei)
ItrHlilizilrilc nccorporak all 1lt inrcgistratc la cos istorie (de achizilic) conform
reglemcnalnr conabic aprubatc prill OlFP ilL 30552009
S(1cicialca 1111 a clcclual ajustar lrpitalizand toatc imobilizilrile intangibile exislente
Analiaml modul de indcplinirc a crileriilor de rcclIlloalcre de caire un acliv sc eonstatii
faptlll ea ivele il1dcplincsc erilcdile de rccunoa~tclmiddotc
Co2 IMOBlLIZARI COHIORALE
Inwliz[lrilc cCIpmalc illclud tcrcnuri mUloaee fhe si imobilizilri corporale in curs
Mijloacelc lic detinutc de soicre llIplilld
ciadid
3
----- --- --
-- - - - ----
---- - ------
---
ilitoclIiT ~( FISC4L CONSULTSRL - ocieute de mulit jiJ1(llciar shy
Sldill social inaja Sfr Ocf(]lian Gogo IIr II cod I()(jl()()jud ProllOva Nr ORc J29 29 11382())1 cui RO 14361358 A1It CAFII 1412()02
E-Illail (1(~lJaderdhoflll( 1(_COIl1 TeC ()244-312453 fax ()244-31289
ellilstruqii spcciale
il1stalalii tehnice mijloace dc transport si aparate de masura si control
J1obilier aparaturr birotieii eehipamente de proteqie a valorilor ~i alte active
c rpora Ie
Imuhilizarilc corponlk Sllt cvaiualc la cost istoric costul de achizitie pentru activele
achiiitionate de la terti respeetiv cost de produetie pentru cdc realizate in regie proprie
i x(reifill fillllllcillr 20131111 S-IIU efeclltlll reevamid ale lIcliveor imobiliZllle
Socictatea ealclllcazii amortizarca imobilizrrilor corpora Ie lltilizalld metoda liniara pe
parc~rsul dllratei utilc de vial estimat[r a activelor conform duratelor llormate stabilite prin
HGR 21391]04
Sitllaia imobilizarilor corporalc se prezinta astrel
- ~--- ----Valoare 13 Valoare laINDICATORI
3112201jlci)---_311320 l~(1ci OBLIZARJ CORPORALE
Terell ilri 3859976
~---~--------- --------- shy
3859976 ----~-----t --- shy
COIIil Ic(ii I 13259223 13206035 Illstrriaii tehnice IIIUlocc de trallPOII totlli ____ _ ____ - __ - - ---------1---shy
8856644 8554203dill ctlre
-- i
8042208 -Aparalc ~i illstalatii de maSllr[L rcglarc ~i
-E~hjl~ll~lcnte _~In(lugic~ ________~__ t_ X218956
44L340 316429control
-~-
196348 195566_-Mij Ilee de transport --1-shyMoNr aparalllrii hirolicii proec(ilt I
84006 76801 IvalorJI aile aclile
49200Imob ari corporalc In curs 49200-------Avl1l [-i pentru imobiii[II-j _ I 0 o -T Oll i~iirirpolc- middot----=r=Z6109049 25746215n
AMI-TIZAREA II10BlLlZARILORltuu 1 1
tOlgtRALE i IAI]ll1riarea construqll or I X74990 1654920 _j
Amllzarc intalt(ii teillliee mijloaee de I (d65758 i 6492525
~aJbrmiddot lt anim(~k ~i pLtI1_t~ii - AI11()~ are l11obilicr aparatur[l biroticl
309832pro r valorilor rlle aetic Tot~i nortizarc imoiJidiri corporalc DElCIEREA IMOBIuzAWtOR i 0 COW mALE
oyen~r~ ~~ir--~-~~ril~Sil~I)lli)~middotI~~~~i~(~~I~~~~~~r-- =11--=---=~-22-~-- I o
VALl-EA tETA IMOBlIJZARtJj I-84Si)91laquot 1128893amp
8457277
------- ---
illlo(IIIi1 sc nSCAL CONSUIJSIIL - socica(e de audit jillflncillr -
Sedill s(lciu SiIlOiu So- Oc(ulian Gaga n J cod J06JOOjlld Prahova Nr 0iiC 1929 13S 20() ClJ RO 143613581111 CAFI 4J2002
E-l11ail c-JJJu_WI(l_-__~~~h~)I1iI cOlli fel 021-1-3253 lax 0244-3 J28J9
-----------~~---
~Ol( c)RAL- middotmiddotmiddot1 _ __J-----~-- -_
D IOBILTZARI FINANCIARE
Inhraquo ipoundirilc iill1Cire ill sold la 31 decembrie 2013 ill valoare de 3755 lei reprezinta
garantii
E OCUR 51 CONTRACTE gE n~RMEN LUNG
Val Ca brule a slDeurilor la data de 31 decembrie 2013 esle de 5678334 lei Valoarea
neta a st -ilor respectiv ylnarca de hilan a acestora (inilnd eont de diferenele de
ajustariic e udate penlrLl depreeierca slocllrilor este de 5661275 lei eu 830681 lei in
descrestere llta de anu12012
Stocurile (lltrind -r--- -
Natura S(IC lor foarellcta la~122013 Materii prl si materia Ie lOllsLlmahik
Productic i Jr- de CLClILic
Prod usc ii ---------- - --shy
Furnizori d jlori pI cllmpCrrari de stocui
1795868
2202232 -shy
1663175 _shy
o
Societatea [ioneaa j 11111eriale prilllite in custodie in slima de 6047703080 lei in baza
unui Procc - Verbal de euslodie inchciat ell UM 02635 Buellresti
De asemCl1 Socict~l1la gl~()l1caza valori mutcriale in sum a de 132025705 lei reprczentand
rezuttate a- [He activilatii de ccrcctarc
ISmiddot stocurile care rcprllinla 7169 din aClivele circulante ale societatii la
momentul middotIizei all CLillOSClIl 0 reLiueere Cli 128 determinata de reducerea valorii
productie lIrs de nceLlIc ell 2067 si a valorii stocurilor produselor finite ell 1552 in
cursul al11 llrmlIC1 dcsc-[-carii ~Lli1ii rezLlitateiol cercc15rii din conturiie de stocuri In care
au fost inn -lrate PIl-1 fa ~cct moment )i inregislrarii accslora in conturi din afara bilantului
Analiza cr -iilor de ITCtlllOa5tcrc a rczlIltatclor ccrccUirii a avut in vedcrc prcvederile politicii
5
----
illlocmit Sc FISCAL CONSULTSRL - ()Cielalc de (liltiitimmcillr-
Sedill social u](liu SII ()CIIian Goga n II cod I0600jlld Prahova NI ONe 121) 29 38 l(jU cui- NO middot136358 111f CAFR 14 12002
E-muil iiJ1L)~ I_~~tl(I 1~)IJi_CliIJom Tel OJ --312middot153 fax 0244-312819
can labile )cietaii intoemila in baa reglemenlarilor eonlabile in vigoare $i aprobala de
eonsiliul de ol11inistra[ie prcvederilc contractelor de tinanare a proiectelor din planul sectorial
$i din plan1 national de ccreelare - dczvollarc al carol obieet il constituie rczultatele cercetarii In
cauza ~i silmiddotIia drc[)turilor de proprlctal asupra rezultatelor ccrcctarii In accst moment
St de Sllilt evaillate la prC de achizilic Costlll stocurilor cuprinde toate costurile
aferenlc ae J iiei $i prcillcrrii preClIl11 )i lOale costllri Ie slIportate de socielale pentru aducerea
stocurilor II lmna ~i In locuiill care 5C gascau la 31122013
Eva l rca ie$irii stoeurilur s-a lleut utiliziindu-se metuda FIFO penlru malerii prime si
materia Ie ~l~ I jure si conslllllabi Ie
Suc ilca a respectelt prcvedcrilc OMFP nL 305512009 referitoare la contabilitatea
stocuriloL
F UltANTESI PLkniNAVANS
La t de 31122013 ercancle S UZINA AUTOMICANICA MORENI Sk sunt de
2054499 eu 13-)1( lei ill descrcslere fata de anul 2012 In structura situalia ereantelor se
prezinta a
TOTAL
-clienti
din care c Ii inceqi saLll1l liligiu shy
-ajustari red -ll derrccicrca crlanclor clicnp
-eontribui itaii 085 pI cUllcedii
medicale
-creante in i~alLira ell salarialii
1--- d I I-aJustan pc U epnlllTCU crlIl~~ or sa anat]
-TVA nee- )ila
-subventii t ~tru reSlruclurarc Nuclcu
An2012
-
(2322
11
~---
An 2013
2068A160 2058390
1583298 L83620 I ~-- ------shy
14lt)5 95 138809 --~-
( 1495 15) (138809) __-shy
In15 13726
26890 25120
0) (23220) --_ -shy73 3038
2773 68 334037 ~--
(
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
shy
inoemit Sc FISCAl CONSULTSIIL - societllte de lruditfilUmciar-
Sedill sbcia illoia Str Ocwrial1 Goga nr II cod O()()()jlld Prahova Nr OIlC 129 291138 ()() cui- liD 1-13 ( 358 111 CA FRmiddot 1412002
E-mail ~CJlI~(iU(JI~l~((d~UlUt~COIl1 lel ()]-14-32J5l fax 0244-32819
Obiectul principal de aclivitate I S lJZlNA AUTOMECANICA MORENI SA este
Fabricarea vchicolelor militarc de luptamiddot- eod CAEN 3040
c) Slructura aciIJl1l1rilllltui
Strllctura ac(ionarialllilli la 31122013 estc lIrmfltoarea
Nr qionari Nr aqillfii
w w __
fBmiddot-~~c --C_- _ -- _-----_----_bull--- --___------ shy442459MINISIERUL ECOIOMIEI __--_-_
2 CN KOMIUvl S 1855840 --~ _ 2298299I TOTAL
PO1d~rc 1n total (2
1925 ~------- shy -
8075 __~_lOQOO
In anul 2013 a aVlIt loe majorarea capitalullii social ell sum a de 466000 leiprin aport in
numerar al Statlilui Romall reprecntall slime Ie alocate dc la bugctul dc stat prin Ministerul
Economiei conform art 4 din OtiC 22122012 pcntrll linantarea invcstitiilor Majorarea
capitalullii social ell slIma de 166000 lei rcprezinta eontravaloarea a 186400 aciuni eu valoarea
nominala de 25 lei care au revenit Statllli Roman prin Ministerul Economici
d) COllsiill tie AtllltillisllII(il
In anlll2013 Consiliul dc Admillistratie a fosl reprezentat din
flnscdintell COllsilillllli tk Atilllinistralic ))1 GEORGLSClJ ~ LRII IS iOIUN in pcrioadl 1101013 -24042013 DIGLCE V MARIN incepand eu 24(12013 Mcmbrii D1VSILE CLUDIU IONUT DIVALCEREANU CRISTIAN
In haza Hotamrii (0 nr l2 O12013 in anul 2013 reprezentantii CN ROMARM si ai statului au fost doamna ILiE VIORIC si damnlll SNDRU ION
e) PerOIull
NllIrullolal de salariali la 31122013 estc dc 333 pcrsoane Cll persoana mai putin
fata de anul 2012 Struclura personalului la 31122013 este lIrmCiloarea
-middotl-~- Existent laCatcg Personal
31122013- --I _~lIn~itori dlL~1 P~OdLlcti i 175 M lIllcit()r~~nd i rect pllltlllC I i v i 44 Maistri ___ ~I II middotIISA + condllcere 103-----------j
2
11I0(1I1il SC FISCAL COISULT SIlI - WJcieale de auditilanciarshy
c)ediu soeiu A)mOid 511 (C(Ijrl1 Goga nr II cod I061O()jlld PraOva Ar ORe JJ) 2- 138 ]O( cuT RO -136358 Ail CllFR 412002
e-mail _Hltuiufnd~~J (UlAmL_~middot(m Tel 02middotU~3253 fax 0244-31289
TOTAL 333middot ~---
In anul 2013 numarul medu penlru personalul subventional in baza OUG 952002 privind
industria d apamre a fosl de I-If) tIc pcr~onac
B RITUATI )AIRIMOJllJLIlJ
Bilalll conlabil respectii struclllra previlzlIlii de OMFP nr 305529102009 pentru
aproharea rcglemcntiirilor cOL1wbile conl(mlle ClI dircclivelc ellropenc
C IMOH]]ZRT COlJPIALEJ2IN ~=CORI)ORALE ~
Cl IMOllLIZARI oIECORPORALF
La 1122013 in cOL1fonnilalc [1 Lcgea ilL 821991 imobilizarile nccorporale sun
reprezentalc de
a Ikentc si prugrarnl inl(xmatitc 78173 lei
b) lttudii si ccrcclari dnculllcnliii 10000 lei
c) Pn~~ral11e iIlI11r11i~ltic_c
IC)TAL (valoarc bmla) 125307 lei
A)a cum rCluila din Situaliile financiare valoarea bruta a imobiliziirilor l1ecorporale la
31122013 cle de 125307 lei iar valoarea nela (valoarea dc hilanD a acestora eSic de 39708
lei tiind panial amorliIa(c (amortar acUlala lei)
ItrHlilizilrilc nccorporak all 1lt inrcgistratc la cos istorie (de achizilic) conform
reglemcnalnr conabic aprubatc prill OlFP ilL 30552009
S(1cicialca 1111 a clcclual ajustar lrpitalizand toatc imobilizilrile intangibile exislente
Analiaml modul de indcplinirc a crileriilor de rcclIlloalcre de caire un acliv sc eonstatii
faptlll ea ivele il1dcplincsc erilcdile de rccunoa~tclmiddotc
Co2 IMOBlLIZARI COHIORALE
Inwliz[lrilc cCIpmalc illclud tcrcnuri mUloaee fhe si imobilizilri corporale in curs
Mijloacelc lic detinutc de soicre llIplilld
ciadid
3
----- --- --
-- - - - ----
---- - ------
---
ilitoclIiT ~( FISC4L CONSULTSRL - ocieute de mulit jiJ1(llciar shy
Sldill social inaja Sfr Ocf(]lian Gogo IIr II cod I()(jl()()jud ProllOva Nr ORc J29 29 11382())1 cui RO 14361358 A1It CAFII 1412()02
E-Illail (1(~lJaderdhoflll( 1(_COIl1 TeC ()244-312453 fax ()244-31289
ellilstruqii spcciale
il1stalalii tehnice mijloace dc transport si aparate de masura si control
J1obilier aparaturr birotieii eehipamente de proteqie a valorilor ~i alte active
c rpora Ie
Imuhilizarilc corponlk Sllt cvaiualc la cost istoric costul de achizitie pentru activele
achiiitionate de la terti respeetiv cost de produetie pentru cdc realizate in regie proprie
i x(reifill fillllllcillr 20131111 S-IIU efeclltlll reevamid ale lIcliveor imobiliZllle
Socictatea ealclllcazii amortizarca imobilizrrilor corpora Ie lltilizalld metoda liniara pe
parc~rsul dllratei utilc de vial estimat[r a activelor conform duratelor llormate stabilite prin
HGR 21391]04
Sitllaia imobilizarilor corporalc se prezinta astrel
- ~--- ----Valoare 13 Valoare laINDICATORI
3112201jlci)---_311320 l~(1ci OBLIZARJ CORPORALE
Terell ilri 3859976
~---~--------- --------- shy
3859976 ----~-----t --- shy
COIIil Ic(ii I 13259223 13206035 Illstrriaii tehnice IIIUlocc de trallPOII totlli ____ _ ____ - __ - - ---------1---shy
8856644 8554203dill ctlre
-- i
8042208 -Aparalc ~i illstalatii de maSllr[L rcglarc ~i
-E~hjl~ll~lcnte _~In(lugic~ ________~__ t_ X218956
44L340 316429control
-~-
196348 195566_-Mij Ilee de transport --1-shyMoNr aparalllrii hirolicii proec(ilt I
84006 76801 IvalorJI aile aclile
49200Imob ari corporalc In curs 49200-------Avl1l [-i pentru imobiii[II-j _ I 0 o -T Oll i~iirirpolc- middot----=r=Z6109049 25746215n
AMI-TIZAREA II10BlLlZARILORltuu 1 1
tOlgtRALE i IAI]ll1riarea construqll or I X74990 1654920 _j
Amllzarc intalt(ii teillliee mijloaee de I (d65758 i 6492525
~aJbrmiddot lt anim(~k ~i pLtI1_t~ii - AI11()~ are l11obilicr aparatur[l biroticl
309832pro r valorilor rlle aetic Tot~i nortizarc imoiJidiri corporalc DElCIEREA IMOBIuzAWtOR i 0 COW mALE
oyen~r~ ~~ir--~-~~ril~Sil~I)lli)~middotI~~~~i~(~~I~~~~~~r-- =11--=---=~-22-~-- I o
VALl-EA tETA IMOBlIJZARtJj I-84Si)91laquot 1128893amp
8457277
------- ---
illlo(IIIi1 sc nSCAL CONSUIJSIIL - socica(e de audit jillflncillr -
Sedill s(lciu SiIlOiu So- Oc(ulian Gaga n J cod J06JOOjlld Prahova Nr 0iiC 1929 13S 20() ClJ RO 143613581111 CAFI 4J2002
E-l11ail c-JJJu_WI(l_-__~~~h~)I1iI cOlli fel 021-1-3253 lax 0244-3 J28J9
-----------~~---
~Ol( c)RAL- middotmiddotmiddot1 _ __J-----~-- -_
D IOBILTZARI FINANCIARE
Inhraquo ipoundirilc iill1Cire ill sold la 31 decembrie 2013 ill valoare de 3755 lei reprezinta
garantii
E OCUR 51 CONTRACTE gE n~RMEN LUNG
Val Ca brule a slDeurilor la data de 31 decembrie 2013 esle de 5678334 lei Valoarea
neta a st -ilor respectiv ylnarca de hilan a acestora (inilnd eont de diferenele de
ajustariic e udate penlrLl depreeierca slocllrilor este de 5661275 lei eu 830681 lei in
descrestere llta de anu12012
Stocurile (lltrind -r--- -
Natura S(IC lor foarellcta la~122013 Materii prl si materia Ie lOllsLlmahik
Productic i Jr- de CLClILic
Prod usc ii ---------- - --shy
Furnizori d jlori pI cllmpCrrari de stocui
1795868
2202232 -shy
1663175 _shy
o
Societatea [ioneaa j 11111eriale prilllite in custodie in slima de 6047703080 lei in baza
unui Procc - Verbal de euslodie inchciat ell UM 02635 Buellresti
De asemCl1 Socict~l1la gl~()l1caza valori mutcriale in sum a de 132025705 lei reprczentand
rezuttate a- [He activilatii de ccrcctarc
ISmiddot stocurile care rcprllinla 7169 din aClivele circulante ale societatii la
momentul middotIizei all CLillOSClIl 0 reLiueere Cli 128 determinata de reducerea valorii
productie lIrs de nceLlIc ell 2067 si a valorii stocurilor produselor finite ell 1552 in
cursul al11 llrmlIC1 dcsc-[-carii ~Lli1ii rezLlitateiol cercc15rii din conturiie de stocuri In care
au fost inn -lrate PIl-1 fa ~cct moment )i inregislrarii accslora in conturi din afara bilantului
Analiza cr -iilor de ITCtlllOa5tcrc a rczlIltatclor ccrccUirii a avut in vedcrc prcvederile politicii
5
----
illlocmit Sc FISCAL CONSULTSRL - ()Cielalc de (liltiitimmcillr-
Sedill social u](liu SII ()CIIian Goga n II cod I0600jlld Prahova NI ONe 121) 29 38 l(jU cui- NO middot136358 111f CAFR 14 12002
E-muil iiJ1L)~ I_~~tl(I 1~)IJi_CliIJom Tel OJ --312middot153 fax 0244-312819
can labile )cietaii intoemila in baa reglemenlarilor eonlabile in vigoare $i aprobala de
eonsiliul de ol11inistra[ie prcvederilc contractelor de tinanare a proiectelor din planul sectorial
$i din plan1 national de ccreelare - dczvollarc al carol obieet il constituie rczultatele cercetarii In
cauza ~i silmiddotIia drc[)turilor de proprlctal asupra rezultatelor ccrcctarii In accst moment
St de Sllilt evaillate la prC de achizilic Costlll stocurilor cuprinde toate costurile
aferenlc ae J iiei $i prcillcrrii preClIl11 )i lOale costllri Ie slIportate de socielale pentru aducerea
stocurilor II lmna ~i In locuiill care 5C gascau la 31122013
Eva l rca ie$irii stoeurilur s-a lleut utiliziindu-se metuda FIFO penlru malerii prime si
materia Ie ~l~ I jure si conslllllabi Ie
Suc ilca a respectelt prcvedcrilc OMFP nL 305512009 referitoare la contabilitatea
stocuriloL
F UltANTESI PLkniNAVANS
La t de 31122013 ercancle S UZINA AUTOMICANICA MORENI Sk sunt de
2054499 eu 13-)1( lei ill descrcslere fata de anul 2012 In structura situalia ereantelor se
prezinta a
TOTAL
-clienti
din care c Ii inceqi saLll1l liligiu shy
-ajustari red -ll derrccicrca crlanclor clicnp
-eontribui itaii 085 pI cUllcedii
medicale
-creante in i~alLira ell salarialii
1--- d I I-aJustan pc U epnlllTCU crlIl~~ or sa anat]
-TVA nee- )ila
-subventii t ~tru reSlruclurarc Nuclcu
An2012
-
(2322
11
~---
An 2013
2068A160 2058390
1583298 L83620 I ~-- ------shy
14lt)5 95 138809 --~-
( 1495 15) (138809) __-shy
In15 13726
26890 25120
0) (23220) --_ -shy73 3038
2773 68 334037 ~--
(
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
11I0(1I1il SC FISCAL COISULT SIlI - WJcieale de auditilanciarshy
c)ediu soeiu A)mOid 511 (C(Ijrl1 Goga nr II cod I061O()jlld PraOva Ar ORe JJ) 2- 138 ]O( cuT RO -136358 Ail CllFR 412002
e-mail _Hltuiufnd~~J (UlAmL_~middot(m Tel 02middotU~3253 fax 0244-31289
TOTAL 333middot ~---
In anul 2013 numarul medu penlru personalul subventional in baza OUG 952002 privind
industria d apamre a fosl de I-If) tIc pcr~onac
B RITUATI )AIRIMOJllJLIlJ
Bilalll conlabil respectii struclllra previlzlIlii de OMFP nr 305529102009 pentru
aproharea rcglemcntiirilor cOL1wbile conl(mlle ClI dircclivelc ellropenc
C IMOH]]ZRT COlJPIALEJ2IN ~=CORI)ORALE ~
Cl IMOllLIZARI oIECORPORALF
La 1122013 in cOL1fonnilalc [1 Lcgea ilL 821991 imobilizarile nccorporale sun
reprezentalc de
a Ikentc si prugrarnl inl(xmatitc 78173 lei
b) lttudii si ccrcclari dnculllcnliii 10000 lei
c) Pn~~ral11e iIlI11r11i~ltic_c
IC)TAL (valoarc bmla) 125307 lei
A)a cum rCluila din Situaliile financiare valoarea bruta a imobiliziirilor l1ecorporale la
31122013 cle de 125307 lei iar valoarea nela (valoarea dc hilanD a acestora eSic de 39708
lei tiind panial amorliIa(c (amortar acUlala lei)
ItrHlilizilrilc nccorporak all 1lt inrcgistratc la cos istorie (de achizilic) conform
reglemcnalnr conabic aprubatc prill OlFP ilL 30552009
S(1cicialca 1111 a clcclual ajustar lrpitalizand toatc imobilizilrile intangibile exislente
Analiaml modul de indcplinirc a crileriilor de rcclIlloalcre de caire un acliv sc eonstatii
faptlll ea ivele il1dcplincsc erilcdile de rccunoa~tclmiddotc
Co2 IMOBlLIZARI COHIORALE
Inwliz[lrilc cCIpmalc illclud tcrcnuri mUloaee fhe si imobilizilri corporale in curs
Mijloacelc lic detinutc de soicre llIplilld
ciadid
3
----- --- --
-- - - - ----
---- - ------
---
ilitoclIiT ~( FISC4L CONSULTSRL - ocieute de mulit jiJ1(llciar shy
Sldill social inaja Sfr Ocf(]lian Gogo IIr II cod I()(jl()()jud ProllOva Nr ORc J29 29 11382())1 cui RO 14361358 A1It CAFII 1412()02
E-Illail (1(~lJaderdhoflll( 1(_COIl1 TeC ()244-312453 fax ()244-31289
ellilstruqii spcciale
il1stalalii tehnice mijloace dc transport si aparate de masura si control
J1obilier aparaturr birotieii eehipamente de proteqie a valorilor ~i alte active
c rpora Ie
Imuhilizarilc corponlk Sllt cvaiualc la cost istoric costul de achizitie pentru activele
achiiitionate de la terti respeetiv cost de produetie pentru cdc realizate in regie proprie
i x(reifill fillllllcillr 20131111 S-IIU efeclltlll reevamid ale lIcliveor imobiliZllle
Socictatea ealclllcazii amortizarca imobilizrrilor corpora Ie lltilizalld metoda liniara pe
parc~rsul dllratei utilc de vial estimat[r a activelor conform duratelor llormate stabilite prin
HGR 21391]04
Sitllaia imobilizarilor corporalc se prezinta astrel
- ~--- ----Valoare 13 Valoare laINDICATORI
3112201jlci)---_311320 l~(1ci OBLIZARJ CORPORALE
Terell ilri 3859976
~---~--------- --------- shy
3859976 ----~-----t --- shy
COIIil Ic(ii I 13259223 13206035 Illstrriaii tehnice IIIUlocc de trallPOII totlli ____ _ ____ - __ - - ---------1---shy
8856644 8554203dill ctlre
-- i
8042208 -Aparalc ~i illstalatii de maSllr[L rcglarc ~i
-E~hjl~ll~lcnte _~In(lugic~ ________~__ t_ X218956
44L340 316429control
-~-
196348 195566_-Mij Ilee de transport --1-shyMoNr aparalllrii hirolicii proec(ilt I
84006 76801 IvalorJI aile aclile
49200Imob ari corporalc In curs 49200-------Avl1l [-i pentru imobiii[II-j _ I 0 o -T Oll i~iirirpolc- middot----=r=Z6109049 25746215n
AMI-TIZAREA II10BlLlZARILORltuu 1 1
tOlgtRALE i IAI]ll1riarea construqll or I X74990 1654920 _j
Amllzarc intalt(ii teillliee mijloaee de I (d65758 i 6492525
~aJbrmiddot lt anim(~k ~i pLtI1_t~ii - AI11()~ are l11obilicr aparatur[l biroticl
309832pro r valorilor rlle aetic Tot~i nortizarc imoiJidiri corporalc DElCIEREA IMOBIuzAWtOR i 0 COW mALE
oyen~r~ ~~ir--~-~~ril~Sil~I)lli)~middotI~~~~i~(~~I~~~~~~r-- =11--=---=~-22-~-- I o
VALl-EA tETA IMOBlIJZARtJj I-84Si)91laquot 1128893amp
8457277
------- ---
illlo(IIIi1 sc nSCAL CONSUIJSIIL - socica(e de audit jillflncillr -
Sedill s(lciu SiIlOiu So- Oc(ulian Gaga n J cod J06JOOjlld Prahova Nr 0iiC 1929 13S 20() ClJ RO 143613581111 CAFI 4J2002
E-l11ail c-JJJu_WI(l_-__~~~h~)I1iI cOlli fel 021-1-3253 lax 0244-3 J28J9
-----------~~---
~Ol( c)RAL- middotmiddotmiddot1 _ __J-----~-- -_
D IOBILTZARI FINANCIARE
Inhraquo ipoundirilc iill1Cire ill sold la 31 decembrie 2013 ill valoare de 3755 lei reprezinta
garantii
E OCUR 51 CONTRACTE gE n~RMEN LUNG
Val Ca brule a slDeurilor la data de 31 decembrie 2013 esle de 5678334 lei Valoarea
neta a st -ilor respectiv ylnarca de hilan a acestora (inilnd eont de diferenele de
ajustariic e udate penlrLl depreeierca slocllrilor este de 5661275 lei eu 830681 lei in
descrestere llta de anu12012
Stocurile (lltrind -r--- -
Natura S(IC lor foarellcta la~122013 Materii prl si materia Ie lOllsLlmahik
Productic i Jr- de CLClILic
Prod usc ii ---------- - --shy
Furnizori d jlori pI cllmpCrrari de stocui
1795868
2202232 -shy
1663175 _shy
o
Societatea [ioneaa j 11111eriale prilllite in custodie in slima de 6047703080 lei in baza
unui Procc - Verbal de euslodie inchciat ell UM 02635 Buellresti
De asemCl1 Socict~l1la gl~()l1caza valori mutcriale in sum a de 132025705 lei reprczentand
rezuttate a- [He activilatii de ccrcctarc
ISmiddot stocurile care rcprllinla 7169 din aClivele circulante ale societatii la
momentul middotIizei all CLillOSClIl 0 reLiueere Cli 128 determinata de reducerea valorii
productie lIrs de nceLlIc ell 2067 si a valorii stocurilor produselor finite ell 1552 in
cursul al11 llrmlIC1 dcsc-[-carii ~Lli1ii rezLlitateiol cercc15rii din conturiie de stocuri In care
au fost inn -lrate PIl-1 fa ~cct moment )i inregislrarii accslora in conturi din afara bilantului
Analiza cr -iilor de ITCtlllOa5tcrc a rczlIltatclor ccrccUirii a avut in vedcrc prcvederile politicii
5
----
illlocmit Sc FISCAL CONSULTSRL - ()Cielalc de (liltiitimmcillr-
Sedill social u](liu SII ()CIIian Goga n II cod I0600jlld Prahova NI ONe 121) 29 38 l(jU cui- NO middot136358 111f CAFR 14 12002
E-muil iiJ1L)~ I_~~tl(I 1~)IJi_CliIJom Tel OJ --312middot153 fax 0244-312819
can labile )cietaii intoemila in baa reglemenlarilor eonlabile in vigoare $i aprobala de
eonsiliul de ol11inistra[ie prcvederilc contractelor de tinanare a proiectelor din planul sectorial
$i din plan1 national de ccreelare - dczvollarc al carol obieet il constituie rczultatele cercetarii In
cauza ~i silmiddotIia drc[)turilor de proprlctal asupra rezultatelor ccrcctarii In accst moment
St de Sllilt evaillate la prC de achizilic Costlll stocurilor cuprinde toate costurile
aferenlc ae J iiei $i prcillcrrii preClIl11 )i lOale costllri Ie slIportate de socielale pentru aducerea
stocurilor II lmna ~i In locuiill care 5C gascau la 31122013
Eva l rca ie$irii stoeurilur s-a lleut utiliziindu-se metuda FIFO penlru malerii prime si
materia Ie ~l~ I jure si conslllllabi Ie
Suc ilca a respectelt prcvedcrilc OMFP nL 305512009 referitoare la contabilitatea
stocuriloL
F UltANTESI PLkniNAVANS
La t de 31122013 ercancle S UZINA AUTOMICANICA MORENI Sk sunt de
2054499 eu 13-)1( lei ill descrcslere fata de anul 2012 In structura situalia ereantelor se
prezinta a
TOTAL
-clienti
din care c Ii inceqi saLll1l liligiu shy
-ajustari red -ll derrccicrca crlanclor clicnp
-eontribui itaii 085 pI cUllcedii
medicale
-creante in i~alLira ell salarialii
1--- d I I-aJustan pc U epnlllTCU crlIl~~ or sa anat]
-TVA nee- )ila
-subventii t ~tru reSlruclurarc Nuclcu
An2012
-
(2322
11
~---
An 2013
2068A160 2058390
1583298 L83620 I ~-- ------shy
14lt)5 95 138809 --~-
( 1495 15) (138809) __-shy
In15 13726
26890 25120
0) (23220) --_ -shy73 3038
2773 68 334037 ~--
(
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
----- --- --
-- - - - ----
---- - ------
---
ilitoclIiT ~( FISC4L CONSULTSRL - ocieute de mulit jiJ1(llciar shy
Sldill social inaja Sfr Ocf(]lian Gogo IIr II cod I()(jl()()jud ProllOva Nr ORc J29 29 11382())1 cui RO 14361358 A1It CAFII 1412()02
E-Illail (1(~lJaderdhoflll( 1(_COIl1 TeC ()244-312453 fax ()244-31289
ellilstruqii spcciale
il1stalalii tehnice mijloace dc transport si aparate de masura si control
J1obilier aparaturr birotieii eehipamente de proteqie a valorilor ~i alte active
c rpora Ie
Imuhilizarilc corponlk Sllt cvaiualc la cost istoric costul de achizitie pentru activele
achiiitionate de la terti respeetiv cost de produetie pentru cdc realizate in regie proprie
i x(reifill fillllllcillr 20131111 S-IIU efeclltlll reevamid ale lIcliveor imobiliZllle
Socictatea ealclllcazii amortizarca imobilizrrilor corpora Ie lltilizalld metoda liniara pe
parc~rsul dllratei utilc de vial estimat[r a activelor conform duratelor llormate stabilite prin
HGR 21391]04
Sitllaia imobilizarilor corporalc se prezinta astrel
- ~--- ----Valoare 13 Valoare laINDICATORI
3112201jlci)---_311320 l~(1ci OBLIZARJ CORPORALE
Terell ilri 3859976
~---~--------- --------- shy
3859976 ----~-----t --- shy
COIIil Ic(ii I 13259223 13206035 Illstrriaii tehnice IIIUlocc de trallPOII totlli ____ _ ____ - __ - - ---------1---shy
8856644 8554203dill ctlre
-- i
8042208 -Aparalc ~i illstalatii de maSllr[L rcglarc ~i
-E~hjl~ll~lcnte _~In(lugic~ ________~__ t_ X218956
44L340 316429control
-~-
196348 195566_-Mij Ilee de transport --1-shyMoNr aparalllrii hirolicii proec(ilt I
84006 76801 IvalorJI aile aclile
49200Imob ari corporalc In curs 49200-------Avl1l [-i pentru imobiii[II-j _ I 0 o -T Oll i~iirirpolc- middot----=r=Z6109049 25746215n
AMI-TIZAREA II10BlLlZARILORltuu 1 1
tOlgtRALE i IAI]ll1riarea construqll or I X74990 1654920 _j
Amllzarc intalt(ii teillliee mijloaee de I (d65758 i 6492525
~aJbrmiddot lt anim(~k ~i pLtI1_t~ii - AI11()~ are l11obilicr aparatur[l biroticl
309832pro r valorilor rlle aetic Tot~i nortizarc imoiJidiri corporalc DElCIEREA IMOBIuzAWtOR i 0 COW mALE
oyen~r~ ~~ir--~-~~ril~Sil~I)lli)~middotI~~~~i~(~~I~~~~~~r-- =11--=---=~-22-~-- I o
VALl-EA tETA IMOBlIJZARtJj I-84Si)91laquot 1128893amp
8457277
------- ---
illlo(IIIi1 sc nSCAL CONSUIJSIIL - socica(e de audit jillflncillr -
Sedill s(lciu SiIlOiu So- Oc(ulian Gaga n J cod J06JOOjlld Prahova Nr 0iiC 1929 13S 20() ClJ RO 143613581111 CAFI 4J2002
E-l11ail c-JJJu_WI(l_-__~~~h~)I1iI cOlli fel 021-1-3253 lax 0244-3 J28J9
-----------~~---
~Ol( c)RAL- middotmiddotmiddot1 _ __J-----~-- -_
D IOBILTZARI FINANCIARE
Inhraquo ipoundirilc iill1Cire ill sold la 31 decembrie 2013 ill valoare de 3755 lei reprezinta
garantii
E OCUR 51 CONTRACTE gE n~RMEN LUNG
Val Ca brule a slDeurilor la data de 31 decembrie 2013 esle de 5678334 lei Valoarea
neta a st -ilor respectiv ylnarca de hilan a acestora (inilnd eont de diferenele de
ajustariic e udate penlrLl depreeierca slocllrilor este de 5661275 lei eu 830681 lei in
descrestere llta de anu12012
Stocurile (lltrind -r--- -
Natura S(IC lor foarellcta la~122013 Materii prl si materia Ie lOllsLlmahik
Productic i Jr- de CLClILic
Prod usc ii ---------- - --shy
Furnizori d jlori pI cllmpCrrari de stocui
1795868
2202232 -shy
1663175 _shy
o
Societatea [ioneaa j 11111eriale prilllite in custodie in slima de 6047703080 lei in baza
unui Procc - Verbal de euslodie inchciat ell UM 02635 Buellresti
De asemCl1 Socict~l1la gl~()l1caza valori mutcriale in sum a de 132025705 lei reprczentand
rezuttate a- [He activilatii de ccrcctarc
ISmiddot stocurile care rcprllinla 7169 din aClivele circulante ale societatii la
momentul middotIizei all CLillOSClIl 0 reLiueere Cli 128 determinata de reducerea valorii
productie lIrs de nceLlIc ell 2067 si a valorii stocurilor produselor finite ell 1552 in
cursul al11 llrmlIC1 dcsc-[-carii ~Lli1ii rezLlitateiol cercc15rii din conturiie de stocuri In care
au fost inn -lrate PIl-1 fa ~cct moment )i inregislrarii accslora in conturi din afara bilantului
Analiza cr -iilor de ITCtlllOa5tcrc a rczlIltatclor ccrccUirii a avut in vedcrc prcvederile politicii
5
----
illlocmit Sc FISCAL CONSULTSRL - ()Cielalc de (liltiitimmcillr-
Sedill social u](liu SII ()CIIian Goga n II cod I0600jlld Prahova NI ONe 121) 29 38 l(jU cui- NO middot136358 111f CAFR 14 12002
E-muil iiJ1L)~ I_~~tl(I 1~)IJi_CliIJom Tel OJ --312middot153 fax 0244-312819
can labile )cietaii intoemila in baa reglemenlarilor eonlabile in vigoare $i aprobala de
eonsiliul de ol11inistra[ie prcvederilc contractelor de tinanare a proiectelor din planul sectorial
$i din plan1 national de ccreelare - dczvollarc al carol obieet il constituie rczultatele cercetarii In
cauza ~i silmiddotIia drc[)turilor de proprlctal asupra rezultatelor ccrcctarii In accst moment
St de Sllilt evaillate la prC de achizilic Costlll stocurilor cuprinde toate costurile
aferenlc ae J iiei $i prcillcrrii preClIl11 )i lOale costllri Ie slIportate de socielale pentru aducerea
stocurilor II lmna ~i In locuiill care 5C gascau la 31122013
Eva l rca ie$irii stoeurilur s-a lleut utiliziindu-se metuda FIFO penlru malerii prime si
materia Ie ~l~ I jure si conslllllabi Ie
Suc ilca a respectelt prcvedcrilc OMFP nL 305512009 referitoare la contabilitatea
stocuriloL
F UltANTESI PLkniNAVANS
La t de 31122013 ercancle S UZINA AUTOMICANICA MORENI Sk sunt de
2054499 eu 13-)1( lei ill descrcslere fata de anul 2012 In structura situalia ereantelor se
prezinta a
TOTAL
-clienti
din care c Ii inceqi saLll1l liligiu shy
-ajustari red -ll derrccicrca crlanclor clicnp
-eontribui itaii 085 pI cUllcedii
medicale
-creante in i~alLira ell salarialii
1--- d I I-aJustan pc U epnlllTCU crlIl~~ or sa anat]
-TVA nee- )ila
-subventii t ~tru reSlruclurarc Nuclcu
An2012
-
(2322
11
~---
An 2013
2068A160 2058390
1583298 L83620 I ~-- ------shy
14lt)5 95 138809 --~-
( 1495 15) (138809) __-shy
In15 13726
26890 25120
0) (23220) --_ -shy73 3038
2773 68 334037 ~--
(
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
------- ---
illlo(IIIi1 sc nSCAL CONSUIJSIIL - socica(e de audit jillflncillr -
Sedill s(lciu SiIlOiu So- Oc(ulian Gaga n J cod J06JOOjlld Prahova Nr 0iiC 1929 13S 20() ClJ RO 143613581111 CAFI 4J2002
E-l11ail c-JJJu_WI(l_-__~~~h~)I1iI cOlli fel 021-1-3253 lax 0244-3 J28J9
-----------~~---
~Ol( c)RAL- middotmiddotmiddot1 _ __J-----~-- -_
D IOBILTZARI FINANCIARE
Inhraquo ipoundirilc iill1Cire ill sold la 31 decembrie 2013 ill valoare de 3755 lei reprezinta
garantii
E OCUR 51 CONTRACTE gE n~RMEN LUNG
Val Ca brule a slDeurilor la data de 31 decembrie 2013 esle de 5678334 lei Valoarea
neta a st -ilor respectiv ylnarca de hilan a acestora (inilnd eont de diferenele de
ajustariic e udate penlrLl depreeierca slocllrilor este de 5661275 lei eu 830681 lei in
descrestere llta de anu12012
Stocurile (lltrind -r--- -
Natura S(IC lor foarellcta la~122013 Materii prl si materia Ie lOllsLlmahik
Productic i Jr- de CLClILic
Prod usc ii ---------- - --shy
Furnizori d jlori pI cllmpCrrari de stocui
1795868
2202232 -shy
1663175 _shy
o
Societatea [ioneaa j 11111eriale prilllite in custodie in slima de 6047703080 lei in baza
unui Procc - Verbal de euslodie inchciat ell UM 02635 Buellresti
De asemCl1 Socict~l1la gl~()l1caza valori mutcriale in sum a de 132025705 lei reprczentand
rezuttate a- [He activilatii de ccrcctarc
ISmiddot stocurile care rcprllinla 7169 din aClivele circulante ale societatii la
momentul middotIizei all CLillOSClIl 0 reLiueere Cli 128 determinata de reducerea valorii
productie lIrs de nceLlIc ell 2067 si a valorii stocurilor produselor finite ell 1552 in
cursul al11 llrmlIC1 dcsc-[-carii ~Lli1ii rezLlitateiol cercc15rii din conturiie de stocuri In care
au fost inn -lrate PIl-1 fa ~cct moment )i inregislrarii accslora in conturi din afara bilantului
Analiza cr -iilor de ITCtlllOa5tcrc a rczlIltatclor ccrccUirii a avut in vedcrc prcvederile politicii
5
----
illlocmit Sc FISCAL CONSULTSRL - ()Cielalc de (liltiitimmcillr-
Sedill social u](liu SII ()CIIian Goga n II cod I0600jlld Prahova NI ONe 121) 29 38 l(jU cui- NO middot136358 111f CAFR 14 12002
E-muil iiJ1L)~ I_~~tl(I 1~)IJi_CliIJom Tel OJ --312middot153 fax 0244-312819
can labile )cietaii intoemila in baa reglemenlarilor eonlabile in vigoare $i aprobala de
eonsiliul de ol11inistra[ie prcvederilc contractelor de tinanare a proiectelor din planul sectorial
$i din plan1 national de ccreelare - dczvollarc al carol obieet il constituie rczultatele cercetarii In
cauza ~i silmiddotIia drc[)turilor de proprlctal asupra rezultatelor ccrcctarii In accst moment
St de Sllilt evaillate la prC de achizilic Costlll stocurilor cuprinde toate costurile
aferenlc ae J iiei $i prcillcrrii preClIl11 )i lOale costllri Ie slIportate de socielale pentru aducerea
stocurilor II lmna ~i In locuiill care 5C gascau la 31122013
Eva l rca ie$irii stoeurilur s-a lleut utiliziindu-se metuda FIFO penlru malerii prime si
materia Ie ~l~ I jure si conslllllabi Ie
Suc ilca a respectelt prcvedcrilc OMFP nL 305512009 referitoare la contabilitatea
stocuriloL
F UltANTESI PLkniNAVANS
La t de 31122013 ercancle S UZINA AUTOMICANICA MORENI Sk sunt de
2054499 eu 13-)1( lei ill descrcslere fata de anul 2012 In structura situalia ereantelor se
prezinta a
TOTAL
-clienti
din care c Ii inceqi saLll1l liligiu shy
-ajustari red -ll derrccicrca crlanclor clicnp
-eontribui itaii 085 pI cUllcedii
medicale
-creante in i~alLira ell salarialii
1--- d I I-aJustan pc U epnlllTCU crlIl~~ or sa anat]
-TVA nee- )ila
-subventii t ~tru reSlruclurarc Nuclcu
An2012
-
(2322
11
~---
An 2013
2068A160 2058390
1583298 L83620 I ~-- ------shy
14lt)5 95 138809 --~-
( 1495 15) (138809) __-shy
In15 13726
26890 25120
0) (23220) --_ -shy73 3038
2773 68 334037 ~--
(
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
----
illlocmit Sc FISCAL CONSULTSRL - ()Cielalc de (liltiitimmcillr-
Sedill social u](liu SII ()CIIian Goga n II cod I0600jlld Prahova NI ONe 121) 29 38 l(jU cui- NO middot136358 111f CAFR 14 12002
E-muil iiJ1L)~ I_~~tl(I 1~)IJi_CliIJom Tel OJ --312middot153 fax 0244-312819
can labile )cietaii intoemila in baa reglemenlarilor eonlabile in vigoare $i aprobala de
eonsiliul de ol11inistra[ie prcvederilc contractelor de tinanare a proiectelor din planul sectorial
$i din plan1 national de ccreelare - dczvollarc al carol obieet il constituie rczultatele cercetarii In
cauza ~i silmiddotIia drc[)turilor de proprlctal asupra rezultatelor ccrcctarii In accst moment
St de Sllilt evaillate la prC de achizilic Costlll stocurilor cuprinde toate costurile
aferenlc ae J iiei $i prcillcrrii preClIl11 )i lOale costllri Ie slIportate de socielale pentru aducerea
stocurilor II lmna ~i In locuiill care 5C gascau la 31122013
Eva l rca ie$irii stoeurilur s-a lleut utiliziindu-se metuda FIFO penlru malerii prime si
materia Ie ~l~ I jure si conslllllabi Ie
Suc ilca a respectelt prcvedcrilc OMFP nL 305512009 referitoare la contabilitatea
stocuriloL
F UltANTESI PLkniNAVANS
La t de 31122013 ercancle S UZINA AUTOMICANICA MORENI Sk sunt de
2054499 eu 13-)1( lei ill descrcslere fata de anul 2012 In structura situalia ereantelor se
prezinta a
TOTAL
-clienti
din care c Ii inceqi saLll1l liligiu shy
-ajustari red -ll derrccicrca crlanclor clicnp
-eontribui itaii 085 pI cUllcedii
medicale
-creante in i~alLira ell salarialii
1--- d I I-aJustan pc U epnlllTCU crlIl~~ or sa anat]
-TVA nee- )ila
-subventii t ~tru reSlruclurarc Nuclcu
An2012
-
(2322
11
~---
An 2013
2068A160 2058390
1583298 L83620 I ~-- ------shy
14lt)5 95 138809 --~-
( 1495 15) (138809) __-shy
In15 13726
26890 25120
0) (23220) --_ -shy73 3038
2773 68 334037 ~--
(
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
------
~
illocmi Sc nSCAL CONSULTSRL - ~()citlllte de ludit jillllllciarshy
Sedif social ~iIWiil Sfr Ounlian Goga nr II cod J061()()jud PralOva_ Nr OIlC llY 2Y1I3~ 100 cui 110 14361358 1111 CAFRmiddot 1412002
E-mail jJ11J~(lUJJkC(T hOllil Leonl Tel ()2-14-312-153 fax ()244-312819
-debitori (1-- n~i
-ajustiiri PCiiU deprccierca crcancIor- dcbitori
-alte creanle
4542~38891 1_ (3891)+ (3891)
800----shy1 3755i
_L __ Din llalul creanlelm comerciale in valoarc de 1836201 lei 138809 lei reprezinta
valoarea Cilltclor inccrlc pcntru care au iiJst constituite ajustJri pentru deprecierea creantelor
Clientii incmiddoti pentru care au I(hl conSluite ajustari sunt levi Prod Alba lulia in valoare de
136651 lei etroconduel Ploiesli in valoare de 663 lei SC Trans Impex in valoare de 121 lei
ROMCON l ONECT Arad in valoare de 756 Popescu Viorcl in valoare de 483 si Chitu loan in
valoare de 135 lei
Dchlnrii diversi in aloarc tiL 4)12 lei reprezinta
- cI(ntc asupra c4 Romann SA Blicliresti in slima de 651 lei rcprezentand
diferenta r a fumilOr Miill Finlamit
- (tC Ha asupr debilorului Rodipet Targovistc in suma de 3891 Ici pcntru care a fost
constituila jllstare penlru (kpreciere in valoare de 3891 lei
De menea s-au mai constituit ajustari pentru ereante cu personalul aferente creantelor
aflate in eccutare silit ill va lome tOlala de 23220 lei reprezentand ajustare creanta fata de
Mihalcea 11 n valoarc de 21220 lei
G )NTURI D11lEZOJERIE
0pcimiddotiunile dc trczurcrie VifCacl disponibilitailc in c()nlurile baneare ~i in easa in lei ~i
devize ell i-j1Cctarea rLgllhllH~lllllllli opcraiunilor de casa a rcgulamentelor Ilancii Naionale a
Romaniei ) iegisialici In goarc
Oi 1ibilitaile SlIlil evidcniak ~i contabilizale pc liccare tip de valutii Evidenlierea
disponibili r in dcvic se bee allt ii lei cal ~i in deviza respectivii
Oi ibilitaile b[Je~li ale sOCieiii la data de 31122013 sunt
7
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
------------- -
n n -- n_w_r- 1aClivitiili de~ploatarc --- rmiddotmiddotmiddotmiddotshy-2270366
----~ -
-121588
Descres1ci creslcrca daloriilnr Gllrc bll~dlJl de slat cOllsolidat 16665316
aiLl~lt ell ~ullor~zarc provizioanc venit in
1_
--------
--__--- shy
1~lllllIi de [1 -ocietatea mama
~~-
ncta H l-l r middoti ~i ~(hit~ntclordc
1 ~i Cchl~ 1 11 de trizonTic la inccputul
~i cchhaknLi de 110-01middot de hllitfar~itlll
iII middotilmiddot [(oemit SC nSC4L CONSUlJSRL ~ l -socitlale de audit jinanciar -
Sediu S~U rSinaia SIr OClOlian Coga nr II cod 106100 jud Prahova NrO dU29 2V1I38middot211111 (( RO 14361358 ~lIf CAFR- 14112002
E-mail middot(lr(k--~i6(i-jf1fo IILearn Tel 024-312middot153 fax 0244-312819
112012
T01l
Disp~nibiL i Ie bane in conturi au inregistrat 0
La lil1cle anuluil socic[a(clt1
atu ill tabelulunnator
T -
An 2013
-contbrja brl1ci in lei 536232 178180
6762 5203
18484554~517_1
descrestere de 6612 00
AlIA FIXXlJlULOR DE TREZORERIE la ata de 31 deeembrie 2013
arc un surplus de numerar de lei Structura fluxurilor ~
rrpltprpl dcrestercac C~mttl Dr
---_ ----Protit si rmiddot Itat rcportat
~~~~~ ch-~ nticipatc~ (dlc _~tivc-] rCLIlalc financiarc Jllrpijrer eta din acih i~ de jlioa_lre
F I~ j~~_ nu~~rJI din lctiyiUi(i de invcstitii
Cresteri (h lijloacc fic pri] Iciliilii
Cresteri eli obanzi incaak
~i1r~drerlj llc~a~di~ ~trivili1i de invcs~iie c FluxlIrl ~~ num(nlr din HthiEiti de linantarc --_ --- _ w iimiddot Ilajorarc de ca]tl social
y~~~~ - -~~- ~ - ff~l1r(middotI middotmiddotmiddott3 dill lelnl Ih HIlnj~CI
1lII1CilI
lt
nHlciar
Activitatc~ expioqarc ~ I 1l]Clltl J1iLuri de nUl11crar p(vitive activitatile de invcstitii si
finantarc ii islrlllld Ilu- lk 11llllcrr negative In alllli 2013 tlllxuri1e de numerar din cele
8
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
l~tocmil Soc FISCAL CONSULTSR - wcietJte lie Nadit jimmciaf ~
dill socia IJiu Str ()~mj((n Coga nr 11 cod 061 00 jlld Prahoro Yr OReJ V~ iii ]ii (uf 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E~m(fii __liiI ~com _Td 02-14-312middot53 lax 0244-31289
trei activil~li unt negativc ceca cc due la diminuarea numerarului in sold la OUJI2013 eu
361672 lei
H tEJ)ITQRI ~LANltiMAMENTE
AeSI capilol eVilkniazi- rellliHe societali Cll 1llrnizorii creditodi personalul
asigurarilc middoti~llc httgetuJ ltlltliul crcdlori divcr~i
VaL-a lola I a daldfiilnr soeivi la 31l22013 cstc de 41912785 lei cu 5855464
lei in creSIr~ ~~lla tiL ~lntll 2012
HI DATOllt LCVIHCIlUtlITqR IS1RO PRRIOADA DE UN AS - 41912785 lei
Datoriilc societali ell tennell de exigibilitatc mat mic de un an reprczintii 100 din
~ _-Natura dlilor
-datorii c-middotiaic
-avansuri eliegtli
-datorii fH~a (1- IT-olla -------------- -~- --datorii catrc IfC~d de slil _--shy --~- ~------
-contributi cllrilcbullciak SI
speciale
-alit credH imprumut Rtllnann
-alte data i
TOTAL datori I lennon eurl
totalul dahiil ji 1((08 dill pivlIllolal Aeestea sunt reprezentate de
An 2012 An 2013
532111 199445
17200 4800
490173 1 131
14233291
27003483
524954 0
13807 (35 shy
41912785
La 3 _ 220 J1 COI1l~lratv tu J 1122012 datoriilc societatii au cunoscut 0 majorare cu 1624 lea prjmiddot-L ereteni arjeratdor caire bugetul consolidat al stalUlu 5i neachitarii )~ ~atiior dill cur~u ltlndui
CrLlt_ ~a vpulIIlui ltltoriilor indica insui1cienta il1carcare ell comenzi a capacilatilor de productie cllk ere sa generec prill valoriJicarc disponibilitati banesli suficientc pentru acopenrea [(ora
Analizmo siruclllla daluiil sc constata ca sociclatca nu prczinta datori fala de institutii k nmiddotiL la sl-si1 cxercilillj analizat datoriile comcrciale au scazul la 3748 rata de nivelul imlistal la illecplilul unllilli iar datoriile tiscale si cde privind asigurarile sodaIe au crescut la II ~ ( Illa k livel inrcrislralla inceputul anllint
V(ttr-~ ll1ir~ al d i il~middotr omanl1 ell VOhUllLll activclor circu1nnte determnina active circulante Ill ivc [Ie Imiddot 1 ~~() 11lInt in 511ma de - 34()()7549 lei in scadere rala de cele aferente ev iull llcrior ell 7O)8UO lei
I)
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
11I1mil SC FISCAL CONSULTSIIL - ~()cieltll de muliijimmdaTshy
SediI social 5ilfoa ir OCifllian Gaga nr J1 cod 106100 jud Prahova NI 011( j]r]11]8 ]001 cui 110 14361358 Alii CAFR 1412002
E-fIIoil wndt1adcr ( othHcom reL 0244-312453 fax 0244~3J2819
H2 DATOIUl n TRICBlm ILTITE INTR-O PERIOADA MAl MARE HE LlI ANshy
olei
L~ 31 i 220 13 S(lc~l~a Ill inrcgisreaza datorii cu tennen de exigibilitate mai mare de
un an
I IMPQZITE Sl [AX
Cll ill bllallc ck vcriliec lIwliice la data de 31122013 socielatea inregisreazll
urmatoarclc slduri rdcritor la scchll1ca de impozile ~i laxe
- lei shyfyenliIQaJc 1li~lbt~~Ol~i++ j ljE~ ~di~~tu ri
JmiddototI dinlarefli~bligiJi~~iil1eililmiddotrOhijgatiitest~ Asigurari ltale 21078934 bull
- _------shy~jlltordc naL ~sigurari l-lta~tc___ middotT V~middot _--v_~__~__-=~=--I
Bugetul I It 11233291 bull i Fonduri speciale i49419T
--- ~------ -GGlliF _middotOTA 4L~3l71L__ 443267 I 4U7~j~
Dil)r~ fa de hlitllll d gtal onsolidate aLI crcscut CLI 1746 in anul 2013 fata de annul201
In rata de ltlaloriilc dill bibI societatea inregistrcaza in afara bHantului datorii contingelHv valome de 2965J)75 lei afercnte platilor compensatorii acordate de catre Agentiilc Jccanc de (Jeupmiddotc n Fortei de Munca Dambovita si Prahova in perioada mai 2004 - deeembric ()9 in hlla OliG 1220()4 care modifica SI completeaza auo 952002 privind agentii eCCllO lei din inmiddotlu de aplrap
11AI fgt middotnj 1 vmiddot E(ISTRE (IUTE D1 LJGlJ bull ~i_ ~ bullbull ~ _ ~_l - ~ J -- jl r 11 1 -~ _
la U de 312i11 [IILlI cial sLlbscris ~i vflrsat este de In excreitiul 11nanciar
2013 eapilelii social II illlqisral () crestere de lei prin participarea actionarilor ell aport in
numerar 1 ill lrarca IV-U
Prill dj icarca C II Ill lIJ552(JII9 pentru aprobarca r~glemcntarilor contabile conforme
cu directhdc (Ilropelle clllltllllilc ProFi c prelinta asliCi
- leishy ~
VaJollie -ttatilrl 3d~lQi2 1012 (I rAt S()C VASAmiddotI 5279748
---- shy~ - - - 1 1061 Ie RVE 11 d S I A I L I ARE REZU UJ I ( I 1lnLl -5795449 L~_
10
-Valoarc 3td21113~~__bullbullbull~_o
5745748 33531
middot7931539
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
Lei
- bull1 lolal d ~a~ 1
duU(
1 1J11~OIHlclLi~f--_____+ IJgtA rLI
oE (HAl
EE I JI11 11bull 1117] 1o bullbull101VJ
C TAI l~ipoundid~eL=_C578~~118 gtbull l[79383t~
II inannie 5( FISC4L CONSULTSRL ~ Stciltmc (ie auditjinanciaTshy
ltediltj-Jifal 5Jinuw )fr (krltlian Gaga nr 11 Cod 106100 jUd Prahova Vr middotti middot p~ 9113 01] IO 14361358 AUI CAFR 14[12002
E-mai vJ-((c )lttfF com Tet- 0244-312453far 0244-311819
I REZLIIITUL R i(WTT -3025543Il ~~~g50880 105 RllLRVE RIIV ARI _ 19315911 I 19197990
1065 RIlIRVE 1 1111 IVUJARI REALIZATE 460735 578656 bull 1068111 REZEZVI---- 6808 --6808 imiddot~()TAL cAltrAnu H()PHil lii~141~i841 f68(i
In perioHu Ilizala ca-II1Iik proprii au inregistrat 0 scadcre la un nivd de 16815 farn de valoarea ncila inregilr n irioal precedenta ajungand la valoarea de -18419686 lei Scaderea -i capil prrii Cli uma de 7465539 provine pc de 0 parte din cresteri 5i descrestcri epecli dcmiddotr~rc din picrdcrca cxercitiului in suma de 7931539 lei si crcstere din majora arilaI1l1i i 1 c SllIlla dc 466000 lei
In CUI ul a1I 113 dltlarCll capitalului social a crescul cu suma de 466000 lei reprezentad ~ l~tTC (1( ~(3 j~D
11 liarar ( r 2n~l) 12013 a filialci S UZINA AUTOMECANICA MORENI s a lilsl apmiddotIOI 11lIjurarcltl capiraiului social cu suma de 466000 leiprin aport in numerar I sIIi IltWII rqrcliI111hi meIe alocate dc la bugelul de stat prin Minislerul Economici (51lui Ilt de clri conform art 4 din OUG 9622122012 pentru finantarca sl(IIr 1 Irlra capilalllilli social cu slima de 466000 lei reprezinta contravaico rc 1(1 I a i eli vulrca nOlllinalii de 25 lei care revcnin Statuilli Romana prin Mini lei ICCllrmiddot (uincrlului si Mediului de Afaeeri aetllalmente Minislerul Economic Illar 1I1i ii IiI oci1 al S UZINA AUTOMECANlCA MORENI SA arc v 7 lei rcprclcl1tand contravaloarea a 2298299 actiuni Cll valoarea nominal - kj ~~~
M rrca rill 1 nci iomiddot ilrcgislrata la Regislrul Comertului conform ccrtificat constatatlj PL ~)7XO-1( ~lOi 3
~ f 1 j K FTjl YIERDER
in - l cU - j )1) Jh~llru aprobarea reglcmcntarilor contabile confurme eli
directivcll C Ct c letil ~i rderc la data de 3 I 122013 se prczintii astfel
lt-middotC-- Dent 1 in(cator
~ T bull _ lERA ( I ~ Veni1uri ~i
Venituri q C n-
YENl n I lt
EXECl L~
VENri ~ 1 P-~(J~[- shy
I l) I ~-J jiJLsect VENIT l J
CHEL H~t
RlZII iVenitur 1 ~----
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
------
ilJ(hlIlil S ( FrSCAL CONSULT SRL - socieI( de allditfinanciarshy
11 ~tmiddot(r- SluOi I 11 () 11U1 ~og() nr II cod ]()6JOOjZld Prowvad( f~ l(j3S_IJfii ((J H01436J358AlIlCAFRJ4J2002
IIdir ~f lt _JjiJJJJ_ltLwII Tel 0244-312453fax 0244-312819
-----+-+
Alte v~liLlI i ji~~llcibtc
VENIn RI FI NClm - TOTAL
Cheitllieii pi1I dobn7
Alte c1lLiuilli imiddotlanci~ln~
CHELT IIEI) FINACIIIltI- TOTAL Ij$ZIJL AT FI [
REZUl L CU ~ldcrv
~LAr 16( ] 1AHI
VENIT Rl IAL1
CHELl m ()r
IREZtJ L c r IlRI i (rd-~ imp07t 1 fi ~ ~middot-fILri~~ gt1 F pi(lrd(
~
L J 1)[ COt--TAb LLE
L PI ~)I IBIIE
Co aba () j I c lille mOlleda nalionala Leu Situaiile linanciare au fost
lntocmitc Ill I 111 I
1- ~Lll i~_ COi lhilc astfel
)11 middotil co ~ri 1LllVilll
11 lrl I I~lt rnlInoscute numai picrderile ~i profiturilc panii Ia data
de 3LlVI3
rll 1 int il~i Lcrc1iiului
middotnn 1c I y plrllk -I ~lcmentelor de activ $i pasiv
~ -I I i ~ ~
111 I l1e 1~
-r11 1 rrl~ ~ ~~11- ului asuprajuridiculuL
~~ - -JL--I-------~7 ---t -=-6I ULHcdere_ _ 31 ~ I
i
~~__ ~_u ~ _ ~ __
Ji57-95~491 h9315~~~i
)11 l 1 ~I d~ gtcmni ilca~ie III baza caruia societatea a prczenlat distinct in
~a( II c-c Iriee clement care arc valoare semnifieativiL Erorile
ole l -Ill I j-lle pr prisma pragului de scmnificatie
Lshy ~J) 1 -~1lrLiUL
Cl~ l~ so- c i- wlleda l1ationala (Iell)
12
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
J Imiddotmiddotil S SCAL CONSULT SRL - Odete de auditfinanciar ~
lt Iill $(~( ltlill r )( J hm ~joga nr_ Jr cod l06100jud PrahovH r W iV (Ul RG 14361358 Aul CAFR 14I12002 oil~ lt om reL 0244-312451-05 0244-312819
LJ 10 InC1 ~ iTOlW CO-TABILE
Po)iticilc iflt)nL)l ~ SUOl (+(11([ de )cietate pentru a prezenta metodelc ~i tratamentele
cantabile ldi penln dc-)rc vfdlor elementelor de bilan ale eontului de profit sau
pierderi a _TC liceI 1 l11llrilor de lrezorerie ~i modificarilor capitalllilli
propflU
Sislemlll re rc[(1 in (([ Cc rie~l lilfllllliarea ~i dezvultarea politicilof contabile ale S
UZINA AI TO CANC i1()JlcNI S 11 eonstituie Reglcmentlrile contabile con forme cu
Directiva IV COmll1 1lnoni Europene aprobate prin OMFP 30552009 corelate
cu prevcdtll ~~ middot~tle in 1
La stabilir- ~ -rii up gtI t ctltC tranacl speeiali~ti i in domeniu I economic ~i tehnic 1
cunosciitol 1 ivitfil lC c iii strategiei adoptatc de societate care sunt direct
implicai imiddot ko rea ltl -limmiddotI1 trebuie sa aplice politicile cantabile ale lirmei prin
incadrarC1 ~(- a v li Sll lmnzaCiei In aria sa de referin(a atat din punctul de
vedere al i~c~) lHtiri 11 cOII(1II11e ell Directiva a IV-a a Comlillitiilii Economice
Europene 11 plll dClC ilrcvcdcrilor Coduilli Fiscal Din acestii pcrspectiva
speciali~I middotniul ) i+ clinoscatori ai activitiiii desfii~urate ~i ai strategici
adoptatc (I c tiT lieN lll1onizarea politicilor contabile ale firmei cu politicile
liscale ak lim Prin 1 lisc lInci organizalii Se inlelege ansamblul de masuri de
natura linlIIci cal n 1 1I1Irihi- la atingerea unoI obiective stabilite de management
Politica lial lifl11( al nncraliuni de gestiullc fiscala a impozitelor ~i taxelor
suportatc lizalie lie dc finanlare ~i operare a afacerii loate subordonate
obiective e de 111 ~
In absent ampdCImiddot cili e utilizeaza ralionamentul profesional In vederea
fllndamenr i po bk clre sa furnizeze informalii rdevante ~i credibile
utilizatori i alii r r
Politicilc n i1k c i mresC ii indice pentrll lice are structura de bilanl i cont de
profit ~i 1 d alam IlhcrC ~i evaluare adoptat de intreprindere Cll motivarea
in raport c vele c it ClI k uularca rationamentului profesional penlru cazurile In
care se ad 1 mcnfl dI k-dt eele recomandale de normalizatori
Alegerea i nenl ilnl cllahlle se circumscriu in sfera llrmatoarclor principii
conlabikol (alc ii permnenla metodelor prudena independenta excrciliilor
13
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
C mi- Smiddot lIseIL CONSULT SRL - OCicle de (luditjinllncillrshy
dilf soc rr (C(il itl1 Goga nr II end I06100jud Trahova Ii (Jill 38 1)11 ni rIO 436358 All CAFR 412002
I Jui -lili I) COlli Tel 0244-3 12453 fax 0244-3289
evaluarca bullbull 1 l a ciclmiddotl dc delil ~i de pasiv intangibilitatea bilanului de deschidere
necomplll IIVt rcvalcn11 l llOll1iculu acuprajuridicului pragul de semnificatie
Sitl~] llanCil I J Ii UTOMECANlCA MORENl SA au lost pregatite
~i intocmit r I 1 co-1- c
~
~
14
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
liJelllil S( FISCAL CONSUL T S H L - SJ( ietHe de (uditjinanciar ~
lIj )1 OCInian Goga fir f cod 0600jud Prahova IJJ8 1I1i ni 10 14361358 Aul CAFR 14112002
LO~mai iJImiddot(kcJJJflI UJ Tel 0244-312453jac 0244-312819
MINDICc jnJIHJ(QNDMICO-FINANCIARI ANALIZA INDICATOIULORccJCONQMICO FINANCIARI AI S UZINA AUTOMECANICA c ~ ON ~ccFILIALA A CN ROMARM SA CALCUIAjl PE_ Il f _S IIJ rIILOR FINANCIARE LA 31122013 COMPALT1VCI Ii 21l12
1 elFHA DE AFACERI
CI Ie 1ICCI a~ 11 AI O1ECANICA MORENI SA rcalza(a la 31122013
a toS de i 1gt13 lei H Ielc fecntale in eontul de profit si picrdere al S UZINA
AUTOMU A t-]( I ~f dlecta faptul ea activitatea de exploatare este
neprolitab i lui CI Cl HI acopera cheltuielile de exploatarc obinandu-se 0
pierderedll1 lpoatan dc (~JS15lci
Cijru de ufaceri
--Nr I IECIFICI crt i
I-Tejfra - ix Iii-i Indjc~k ~lcn ( 3----~1 VaET( i~~( 4 i PonJv --~l III 1 iU rl IIl~
~~) 5___~~ll ( In vCniluri ~ltII
Tubea nr 1
Formula
CA~Pv+Vvm
JcCA~CAnCAn-1
vCA-(cCA-IOO ~~~~~~~~~~
~ I - shyu
l-ie ~rili-_~---=l J~1
r I
) middotmiddotVr- u
DLl
~------~--~~IOCA
2012 2013
lt~1l1f1 f f -- Iolll dlrei de afaceri III perioada 21JJ2 - 201J
Ij
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
------------
imlemif S( FISCAL CONSULTSRL II
- sociermiddot e de lIuditJinanciar-Sediu ~ob( Sill( I S (cr llln Coga nr II cod 1()6100jud Prahova
Nr qllc ) ~ 3801 (UI RO 1436358 AUI CAFR 1412002 r-mail JI iUic( hOIi om Tel 0244-3 J2~53 fax 0244-312819 I
2) HU DE STlWCTURA ALE BJLANIULUI
RA TlJF fF STf(Tf JIl 11 tCTlVULUI
a) Hlta acliv[fnr itHmiddotli~I~ 11 caml S UZlNA AUTOMECANICA MORENI
SA pontine1 aclivelor ill middotdc c ul tolalla 3122013 a fost dc 6868 situiindu-se
peste valoae1 maxima i-I (( Sillla~ia societa~ii poate fi apreciata ca fiind normala
din acest pUllet de vetiere Llei Ill Ie I Ittl de obiectul de activitate al acesteia
Raia aclivelor imobilizate Tubelul nr 2
-------_
Nr o-IECIImiddot1C l crt i
L
clio Illobil 2 ~ iv I lal(--I ----~
3 Illicelc de CITlt 1 i
~ jn~icck de crl~~jlL 1 I 5 I 1~1[ 1llili(ll il 1f- 6 I Yloarca Illai) ~ll1iibili
7 1 Cirra cit al~lccriL__~_ 111iic1 dt (n~II- C
lfM
ON ON on
ltlo
IltLJN 1J1)
Perioada de analiza - - -~ Formula 31122012 31122013
-~-
18459864 1733240 I Ai AT
--shy27568236 25237637_---shy ~ -- --__---shy
10000 9389 -JA=Ain~~~~_ 10000 9154 IAT=ATn A Tn-l _
Rai~AiA6696 6868 MAX60 60-__shy-~---
6596577 5124913 CA ___10000 ~__~ ~JJ 68 L~~~~C~n~~E__
1( C ~ ClOl ~J
) 00 IEIRai
]0 r 7
DMax (60) JO I i
oC (~j 1000 I
() s 2 2013
Fi ( 2shy---
Rcmiddot- lr h nd
trend cresc-i - I
2013 datori IC
caslefle
Stll-~ 1 middottur
sunt consli~~jC ~ rOI
necorporak (un (I ] in
Ii -- iIeor imobilizate III perioada 2012 - 2013
-cior oLii Ile permanent In totalul patrimoniului sc observa un
It indiIlorul a erescll de la 6696 In 2012136868 In
de dcscr ~tcrc a activelor circulante disponibilitati in cant si in
u ate pc baza bilan~lIlui contabil se observa cll acestea
l)()15 din imobilizari corporale respectiv 023 active
1 ~ill~]i~r
16
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
I willi )J jmiddot1SCfL CONSULT SHL _ (11( de ItliditJlnanclarshy
I (1middot1 Ii )(1 Oc jim ~-(Jga nr 11 cod I06100jud Prahova (J I i 3S I iii flO 14361358 Alii CAFR 14112002
Iii Ii ()JU Id 0244-312453fax 0244-312819
Nr middott fIF1 crt
tli u l~ cli t
lndkl erc-
~ lndicl lr~
Rlla lt1 lor c
VlloI I I i III I I
Cr1 (i ICLII
ndctL ere -
b) Iblll 11- TIJalllc p)iderca activelor circulante in total activ la 31122013
a fost de 3129 Se h (l dcscre~lrc a ratei activelor circulante cu 173 (In marimi
relative) la nhcl fFllllji l ~ cln de I1U linanciar 2012
R(fla (J fiveor circulanfe Itbelui nr 3
PH 31122012
R)~
lt)N 27568236
Perioada de analiza
9103133
Formula
l
I1 i -l~middot
q i ihi If1 - i shy
100001 ~cJAcl 1 0000 iA1=ATAT 3302 31)29 IacoAciAT
40 40 MIN-shy-shy
I()N I 6596577 5124913 l CA ---r- I 0000 7768L~=~-
------ ========-~
(= _L 2012 2013
I ii ve(lr circuante III perimuill 21Jl2 - 2013
PC ral un trend descrescator pc parcursul perioadei
[j middotf ILL ISlVULUJ
lul S UZINi iVroMECirCi vIORE1
](l itllaia este ncfavorabila pcntrll societatc respectiv
estc s( CiUt valoarea obtinllla de middot7299 estc sub nivelul
(
~
JW
2[
20
15
10 ft
L r 1
f
I-i(r f
Rat~ ev r ~
analizate
RlUF S
a) al iJ
SA capiLliu] 1 ~ ~
slabilitalc lia
minim de r- fLTi
d
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
-----
-----------------
____
emil 5 FlSCAL CONSULT SRL - SOci1df- Ie (luditjinanciarshy
1ISff nli r 11 OCrnnGoga hr 11 cod I0610(jud Prahova oi 1131 elllil I U flO 14361358 AliI CAFR 142002
if h 011 Td 0244-312453jac 0244-312819
R11111 thililii(ii financiare labelul nr ~Perioada de analizili-r- ~iFI
~ L
~L C]pil d 1~1 I 2 Pt-y te iL J RHa SLl I l I bull
4 Illdiccl~gt 10 I 5 Illdhxl~ I
6 Vll1rl lim l)~il
Fornmla 31122012 I 31122013 10954147- middot18419686
---_ sP=Cpr+DTML
10000 10000 5000
2013
--- shy_ - shy - shyPT=C 1)+[)r~J
- t t~7 7 Rsf=CPIPT i
168 15 _krltPifjgt- 9154 IT=PTIPTu_
5000 MIN
Rata stabilitatii financiare
DMin (50)
600000l
400000
20fIJOshy
lco)
-2000
--40GLO~Y
-6C i
-8~K--
- ~ 1 2
( - i hililt1fiifinanciare In perioa 2012 - 20J3
Cllll - ralc d Ia stabilitaii finaneiare pc pareursul pcrioadei de
analiza SU~ rek
bull capital i ane hg1V( doarca ncgativa a crescm de la 10954147 lei in anul
2012 Ie iR( (iO dccrcsterea de 3326 s-a datorat n principal
rezultall ili r lV ( -~) ell iTl iiutli
b) Hi l1d )uhale ponderea surselor proprii ale S LZINA
A1J10MIC ( M( III l d lIrselot de fnanare la 3 Ll22013 a fos de -72_99 ~
Gradul end ciar )~ictllii este foarte redus valoatea oblinulii fiind de
10599 c ell d nimiddot de refetin
I Ii uieifinanciare globille Tllbelul nr 5
i Perioada de analizaC l) t-------~T----- _shy t~OImu)a
31122012 31122013~~L Imiddotmiddotmiddot( 1(0N -10954147T -18419686 CPL___ p bull iH N 27568236 i 15237637 PT=CP+DTS
3 R~ Ir ll1iei ()l le t ~39~73 -7199 RargCpr~I_ j ~ 4 in 10000 16815 _Icpr=CprnCQfn_1
s i IPT=PTJPT_ln C 10000 9154 I6 V i III ~c 3300 L_ MIN
---------- - __ ~9~
g
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
- -
hJ(JlIir SC jSCAL CONSULTSR - socie It de (flufitfinanciaFshy
Iilsod 1 11 ()CI inCaga nr 11 cod l06100jud Prahcv(J 01 US 0 [il lIO 14361358 Aut CAFR ]1112002
j U ii m TeL 0244-312453fax 0244middot312819
400( gt0
200 ((VI 1
m ~ -200-40D 1111
-600 shy
aOCrJ 0
J~i~ (f
Pc -~ICll I rl autonomkl -nanmiddot
minim adnbil
Cal c I
bull capital I
846) lt ~l i ii
descn ~ it
cj Ita
MORENI I
poate fi co Ieshy
mare deet ~-
eu atilt ns II
creditori c m
indatorarc 10(
Ir crt
1 tori I
4 I bull
-( Cl Rata
autonomiei financiarc globalo
OMln (33331
2013
_lmmiddot iillllnciare globale In perioada 2012 - 203
I socielalea a lnregislrat 0 seaderc semnificativa a
1 1Iltilll1l1 an al inlcrvalului fiind insa mull sub nivelul
t rk
I -l in intervalul analizat iar pasivul total a seazut eu
riI111- I cscre~tere a capilalului propriu a devansat ritmul de
It lt k-r
Ii [oriilc totale ale S UZlNA AUTOMECANICA
IT krc de 16607 in total pasiv Situ8ia societalii
ill 1lI1d de vedcre valoarea oblil1uta fiind eLi 100 mai
Ill ) ell cat nivelLiI ratei este mai mic decal acest nivel
(l- ccslc datorii este mal mic iar dependenla fata de
111 ndalorarii scade odata eLI diminllarea gradului de
I ~ ion-tic financiara
j aonlrii globule Tabelul nr 7
Perioada de analiza Vj Formula
31l2~0120t3L122013 H 01
41912785
DTML 0 36057321 -_Drs-------- Ui 36057321 Dt~DTML+DTS
--shylh C 2465062 1744538
19
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
mil gt 15Clpound CONSUpound1SRL - h t fa de autfitJinanciafshy
iC I fI )( nvogt nr ii cod I06JOOjud Prahova 1138 iJ NO 14361358 Alii CAFR 142IJ02
011 Tel 0244middot312453fax 024-312819
inl 8
RON -- ltYou
)
1shy --loan 1 11 ~
1800 1
160D 0 l 140L Z 120amp 1ool
7lt800 jG- J
4D 1
200 - )1shy
0I 1 2013
El Rata indatorarii globale
ClMax (66)
--C-middot- ---I
bullbull A-__
27568236 25237637L PT 1 10000 1624 Io-DtiDt1
iOOiii) 9154 IPT-PTPT~I--13079
--6600 shy16607 6600 bull
lsectrDtPIT_ _ ]i1X
_ ~_~ __
(1 L lt
valori sell
cre~cut t1lt -
de lndatoral Cl I
[ i
crL~- gt - middotrii - l
~ ~ II j
F
r le r
1obtinut 0 r
)societatii
m)rii gohae in perioada l()n-l()J3
AlrrOMECANICA MORImiddotNJ SA Illregistreazl
_1~im admis de 66 Rata de lndatorarc globalil a
7 111 anul20 [] scmnit1ciind 0 crestcrc a gradului
t awl drept cauza
) ~ol1comitent ell deseresterea pasiVlllui tOlal eu 846
1iJl( dc cxcrcitiul IInanciar precedent 2012
gt IlE UCHIDITATE
I S UliNA AUTOMECANCA MORENl SA s-a
Dill Pllllctul de vcdcre allichiditalii curcnte situalia
lui sitLiandu-se peste limi(a maxima de 2
(
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
-- --- - --------
----
- (W
IN
middotocmbS FISCAL CONSULTSIlL - Sh -f de (fUilit jinancillr
I ii SI ull Goga nr JI cod J06lO0jud Prahova 1138 ii IU 1436358 Aul CAFR 1412002
I bull II Tel 0244-312453ox 02U-312819
V dilate curentii
gt L I bullNr1 ~( 11crt I Active YI ~
2 Datorii p~~ k Itl
_-shy3 Lichidi 1 C
4 Valoa 1_-- -I 5 Valoafl- l1 -1 Ct
r------- shy 6 I Indicdc a t-c--c- J 7 lndkck -8- ndicli
75
~-
I
in ui I
peste inletmiddot I
lichiditii i i
Li~ fe
neta vora b imiddot a I
bull cn~ ~~l I
bull tiL T
S~~ l I
resurseJoL ie
procesul tk l
~11l P 1
carc displl i
eXlste lin e I )
Pcrioada de analiza (II)
ormula1122012 31122013 __-- shy ~- ----~~
RO 103133 7896864 Ac=St+Cr+Db DTS-Dmoriidin expl pe
RO 50XO I 0 41708540 FfC-LIIC
2563 100 MIN 200
~
1893 100 200
8674 MAX
100JQQ lt 10000 II~
100 074
Tahelul fir 9
~
CMln
OLe
11M
2013
-IIlf j lili)lii Cfrellte ill periolldll 2012
i ioarea obtinulii pentru acest indicator s-a situat
-atii cste nefavorabillt din flunetul de vedere al
I( 263 III anul 2012 la 1893 in anu 2013 Evoluia
111 Ie
746 in 2013 rata de 20
u 16 ltCo In 2013 fala de 2012
smlNF A RESURSELOR
SC pocHe apreeia ~i eu ajutorul anaiizci gestiunii
~I~ 110 [TIodul de asigurare ~i utilizare a rcsurselor in
ljF ~ n operaliune eu un pronunjat caraeter practic
f~ asigure 0 utilizare cat mai ralionala a rcsursclor de
i ]i nla a active lor pleaeii de In premisa eft trebuie sa j gtI Iolum 31 vanzarilor ~i diverse posturi de aetiv
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
gt I I Hie
)IIi
Ar cic cic
de gestluI1c Vill de ft
ell ajulorul uri ] iic
Accmiddottt 1 ~lezl
eli rsc
rcd I~ lui
trc~- TZ r
pflt q
a) ift rot
de alaccrL v Jt sc
~ totale estc I dc
nefavorani ] )C
nivelul an i I Ir ~~
-
Nr i FIC[cr~~____j shy
If--~r3
j
1 ( [t- 4 I 1( 1
t2~~Var m-l
~
)r
l __ Figur I 0- 1
Vi~ ( ltk
perioadci
i -ncmi - FISCII CONSULT SRL - de (Ilufil jinanciar shy
f ( IfIJ Gnga nl J f cod J06JOOjud Prahova i r 110 U361358 All CAFR 11I2002
iI Id 0244312453jax OUI312819
111- icior se face ell ajutorul unor indicatori numili rate
j li poatc aprecia fie cu ajutoml numarului de rotalii tie
middotOlaii
eclc
KJan
i comcrcializarc
~ iI sporirii cifrei de afaceri ~i reducerii eosturilor de
ror )taic datoriile totale se rolcsc de 0120 prin cilra
r - cn mcdiu de 2970 zile Vitcza de rotalie a datoriilor
1 de rcfcrinla eLi 388 rOlulii reflectand 0 situalie
~ C1 sc constata 0 deteriorare a acestLii indicator la
r nul linanciar precedent
~-- fie II (laarmor lolale Tabelul nr 10
ilie II dllwyiilar lalllie 111 p~riaada 2012 - 2013
i I~) a jnrcgistrat 0 cvoilitie dcscendentli pe parcursul
22
crioda de analiza 31 J 22i)12T~-
018 1965
4
2013
Formula
ffiNr rotatil
OMin
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
-------
tilt HI I
NlIl~IrU (~C rntat
006 rotai in im an zilc respcc+~ c I 1005 (k
b) I 1- r
prill cifra l Ir I C
zile Situa( S( ~middottJiii c
circulantc --1(1 1 535 r
-IT ~CFlC
crt __ C I
2 f II ~
3 ~ -1~11 1 r itii -4--1 tap ~
L~~-~II 11k
rllt
- j
i I J
nl k
Irashy
I -11 gt
ti
-~c
1(1
1 (
I
ilSC1L CONSULT SRL ~de wulit jimmciar -Wi Gogo nr I I cod 1061()()jud Prahova I 110 1361358 All CAFR 1Jl2()02 ull Id OU4-31U51 fax 021-112819
I X rotalii In 2012 la 012 rOlatii in 2013 respectiv cu
ile a unci rolalii a crescut de la 1965 de zile la 2970 de
~(jlutc
rculantc aetivcl~ cireulanl~ SI rotesc de 065 ori
Ima bilncasea iniliala ntr-un termen mediu de 562 de
aces plIne de vedere vitcza de rotalie a activelor
valoarca minima de referinta dc 6 rotati
(ie ( activelor circlIante Tubellli nr 11 ----~
Perioada de analiza Formulali2ioi-UOIJ
0))0) I) 5124913 CA---- shy 91 03 133 7896864 Ac- - -_ ii 072 065 __ _~_- CAlAc ___
504 562 d ~ (AcCA )36L [i 6 ( MINJ
1
Figura r I
Ral (
lungu I per
A [ I
Durata 111 a
zile III mfil
eticien~ci Ullr L
f tmiddot
1 -
[
1
mt
2013
ClNr rotatii
OMin
lie Illctiveor circultlllte tn flerioada 1012 -1013
Iiante au Inregistral 0 tendinta descrescatoare de-a
Jc Iu 172 rotatii In 2012 In 065 rotalii In anul 2013
)() zi in 20121 562 zile In 2013 respectiv ell 58 de
dill1il1uarca vitezei de rotalie i implicit dcscresterea
2
I
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
mi FlSCIL CONSULTSRL - e de fuitfil1lucillTshy
W I rr i im Goa fir I J cod I06100jud Prahova 138 (( I NO 11361358 AliI CAFRmiddot l1li2002
COlli leI 0244-312453filxmiddot 02(-312819
c) ikt (Il 111 1 1 cmiddot)i stoclirile se rotesc de 09 ori prin cifra de afaceri
recuperfill(~-SC sl i 1111gt I ~1 i inlr-L1n [ermen mediu de 403 zile Situaia societalii
este nefaltlbi L1 I lt Ik c vi1cra de rotalie a stoeurilor fiind mai mica dedit
valoarea 111111 ill 1
jt rotai (f stocurior
- --T
Nr -d ~ v) crt
1 )N 1- 2 SIOCUlI )N
I- 3 111111 ~k )1 qii - 4 Jhlldi 111 r ~ k_u--shy
5 1Inl1 ~l Jt ii
e I
Gj
I 0
Tllhelul nr 12 ~--- -~--
Pcrioada de analiza F I JII22012 311220I3~ orm~_a__ _
6596577 51249 I 3L_--lt=-A ~ _ 6491956 566l275 i St
I Uy I n ~ CASt _5~ __~~403 I d - (StlCA)365
8 S i MIN
2013
0Nr rotatii
OMin
r f( r IIIaiie 1 socurilor in perioadu 2012 -20J3
VilL~1 l~lt~ 1 ~nr a j [rat Lin lrend descendenl In perioada analizata
Nlll~Jllll It d [[alie In 2012 la 09 rotalii In 2013 respectiv eu 01
rotatii 7n Ii) ~ i 1l Llei rolali a creseLil eu 44 rile in anul 2013 fata de
nivelulww1tti 201shy
(I bulld) Vilemiddot) r at clicnji _ nl arata in cate zilL societatea 7~i 7ncaseaza
serviciilc prlflL c I il 1i se rulese de 3 ori prin eiiia de afaceri reeuperiindushy
se sub f) 1-1 ~ Ill ltr ]en mediLi de 130 de zile Situalia sodetalii este
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
- -
~
(IIirshy-
(Iill O 1 ltII
OS
L
nefavorabij in I 1 lTc
creantelor liiill Cli ~) dc 11 111
i
N~ ~ pr
crt ---I
1 i ( di c a l
2 I el 111111 dL I 1ii 4 plr ~I au
5 V~(llLa 111 1111 a8
110
~ ) 0
0
10 I
J()
~ 0
~ (j f
o
VVlIl
Vir
zile a eres II
din punelLiI d
zile de Inc1
acest lucll gc
c) Tj
prin cifra (
d
c
Cl1
l
FlSCIL CONSULTSRL Ie tie lflltfitjlnancil1rshy011 Gaga fir II cod I06100juri Prahova eli flO 14361358 Aur CAFf( 111 12002 CUIII Fei 0244-3 12453i fax ()UImiddot312819
llLlor de gestiune a clienti1or durata de tncasare a
fit valoarea maxim admisibilfl
L rolfle a Cieni1or Tllbelul nr 13
N
til c c
Pcrioada de analiza Formula
3 1122012 31122013 -----_
6596~g 5124913 ---- shy
CA - shy
1583298 183620 I CI 4 3 n ~ CACI
87 130 d ~ (CICA)365 45 - shy
45 MAX____ J
2013
zile DMax
)llIlie a elieilllr 11 perillada 2012 - 2013
ILlceilil in anLll2013 fala de 2012 durata de ineasarc in
diIc Situaia poatc Ii aprcciatii ea fiind ncfavorabilii
lr J1crcialc ea Ur111JrC a 11plu[ui eii durata medie In
-c lieelt valoarea de rcferin3 (maximum 45 de zile)
c C penlrll acoperirea ncvoilor temporare
11 Limr - daloriilc c0111crciclic se rotesc de 26 de ori
ICJ din socictatc intr-un tenncn mediu de 14 zile
2~
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
- - -
----
- ----
(()
-
II
3
I
)
r f
ii I
rc
1 ]1
1
J 1
FISCI CONSULTSRL ( de (Juditjillanciarshyiw C()a 11 1 cod I06100jlld Plahova c F NQ lmiddotf36J5S Alit CIFlt 01-2002 Inn rei 1J244311J53fax 021-312819
roillie ajurnjzorilol Tabeul nT 14
Perioada de analiziiI Formula1-311220IIT3i12ToI3 1--shy
~ 6596577 51249131 CA__--1 ~ 532111 199445 Fz ------ - shy
n ~ CAFzI 12 26 ---- -- shy_
1129 _ d ~ (rEcA)365 90 90 MAX
-- --- TI------
A 1
IE) Durata in zile
DMax
uri aurniZOlilor III peliOlldll 2012 - 20B
imqistrat 0 tcndinfl dcscrcscatoarc pc parcursul
ctl de la 12 rotaii in 2012 la 26 de rotalii In 2013
e In zilc a lInei rotaii a scazut de la 29 de zile In
iiI ll1arimi absolute
~()r linanciarc noi alragcm atcntia asupra indicatorilor
lie illciicatorilor de lichiditatc mult sub limita minima
I J Ita de anul 2012 S-a ajuns la aceasta situatie
lllte fala de disponibililati si creante Indicatorii
ilIi inrcgistrcaza nivcl ncgativ in crestere de la-
j ~ Inrautatirca indicalorilor de profitabilitate a fost
CUI ( cu 2231V ) si menlincrea la acelasi nivel a
]LlrJinta valoarc nqlativa a capitalurilor proprii in
1 i(R6Iei) lilla dc l1I2012 (-10954147 lei)
2~
Nr
Cifr] 2 I
II III~
crt
-~IIII 4 Durl
5 dt1B
I- L__ Fif(r 111
VilC (~C ri
perioadci ~~a 11(
SLltl ll~ l
respcctiv ro
20121a 11 il in 0
Para sa c-iillITI n r
prezentat i
admisa ~ 1
~
datorita CITI
de profitHi
879 in Illi
determinalll
cheltuiclilt
Un alt as]--e 1
dlk
111
bull I
te r
201
des
ex1
I i
SedII 11
I
~PFCI r
Ie r~IC 1
)ri
Ii l gt ill
10deg1
6
4
crestere Cl middot7 165
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21
i1 lIIimiddot S( iSCU CONSULTSRI cmiddotl de (lmliljinancillr-
Sedill I In (oca nr_ 11 cod 1061()Ojlld Frahova lv i NO 1436135H 1111 (IFII 1112IJ02
pound-111 middot0111 tel 0244-312middot153poundc( 021middot1-312819
Acestc spcde inc l [elll till eerlitudini care ur putea pune la indoiala capacitatea
entitatii de a-si cmiddot 1 aei it-Ia daca actionarii nu vor spijini Societatea pentru
imbunalirll siILl~li Ill 111
iNTO(
AUD Sc FISC COS ~L ~I ) _
dmi r
Ec T l
I - ~rV
~
21