Post on 05-Sep-2019
transcript
Auditor,
SOCIETATEA COMERCIALA "AUDIT CONSULT EXPERT" SRL CRAIOV A
Beneficiar ,
INSTITUTUL NA TIONA LDE CERCET ARE DEZVOLT ARE SI INCERCARI PENTRUELECTROTEHNICA (I.C.M.E.T) CRAIOVAAdresa: Municipiul Craiova, str.B-dul Decebal,Nr.118A, judetul Dolj. identificat prin :Nr.ORC Dolj: J16/312/1999;CUI: RO 3871599
PROIECT
Contract de fin an tare nr.64/2014
Cod proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003
Denumirea proiectului: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea
parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID) "
CRAIOVA
02.12.2014
oProiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTEN£RIATE IN DOMENll PRIORITARE; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-41003, derulat cu sprijinul MEN- U£FISCDI (Unitatea [xecutiva pentru Finantarea Invatamantuilli Superior a Cercetarii
Dezooltarii si lnooari) in calitate de Autoritate contractania si lnstitutui National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor.
SC AUDIT CONSUL T EXPERT S.R.L.Societate romana de audit - Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania;Nr.inreg. Reg. Comertului:
J 123017303· CAFR :796;
RAPORTUL CONSTATARILOR FACTUALE
CATRE
Institutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova
Stirnate Dornnule Director,
In conforrnitate cu Contractul nostru nr. 673 din data de 22.10.2014 incheiat cu Institutul
National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET Craiova va furnizam
Raportul constatarilor factuale referitor la proiectul cu titlul : "Sistem adaptiv pentru asigurarea
calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil
in retelele SMART GRID(SAMGRID) II privind etapa de executie nr.1 realizata in perioada
01.07.2014 - 31.12.2014, potrivit art.3 din Contractul de finantare.
Ati solicitat realizarea anurnitor proceduri In legatura cu verificarea cheltuielilor efectuate in bazaContractului de finantare nr. 64/2014 (PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003), si Acordului ferm de
colaborare nr.1240/31.07.2014 pentru proiectul cu titlu mai sus mentionat.
Raportul constatarilor factuale este alcatuit din aceasta scrisoare si detaliile raportuluiprevazute In capitolele 1 si 2.
Obiectiv
Angajamentul nostru a fost acela de a realiza procedurile agreate cu privire la verificareacheltuielilor efectuate in cadrul etapei nr.11a:1. Contractul de finantare nr. 64/2014 (cod.proiect PN-JI-PT-PCCA-2013-4-1003) ce a fost sernnatde:
1
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMARTGRlD (SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-l/ PAR'lCNCR1ATE IN DOMLNII PRIORITARL; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-100J, derulat cu sprijinul MEN- UF.f1SCDI (Unitatea Executioa pentru Finaniarea Invatamantului Superior a Cercetarii
Dezooltarii si lnooari) in calitate de Autoriiate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor.
- Unitatea Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii, Dezvoltarii siInovarii (UEFlSCDI) cu sediul in Bucuresti str. D.I. Mendeleev nr.21-2S, sector 1 in calitatc deAutoritate Contractanta si,- Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova cu sediul in Craiova, B-dul Decebal nr.US A, cod postal 200746, judetul Dolj, in
calitate de Contractor;
2. Acordul Ferm de Colaborare nr. 1240/31.07.2014 ce a fost semnat de:• Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova, cu sediul social in Craiova, B-dul Decebal nr.118 A, cod postal 200746, judetul Dolj in
calitate de contractor (CO);
• Universitatea din Craiova cu sediul social Craiova, str. A.I. Cuza nr.13, judetul Dolj,Craiova in calitate partenerl(P.1) ;
• Universitatea Tehnica din Cluj Napoca cu sediul in Cluj Napoca , str.Memorandumuluinr.28, judetul Cluj in calitate de partener 2(P.2);
• S.c. INDAELTRAC SRL cu sediul in Craiova , str. Bujorului nr.24, judetul Dolj in calitatede partener 3(P.3)
Obiectivul acestui angajament este verificarea de catre auditor a faptului ca sumele (cheltuielile)pentru actiunea finantata au fost efectuate ("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") sisunt eligibile (" eligibilitate") si transmiterea catre Beneficiar a Raportului eu privire la realizareaprocedurilor agreate.
Eligibilitate in acest proiect inseamna ca finantarea nerambursabila furnizata a fost cheltuita inconfonnitate cu termenii si conditiile Contractului de Finantare, Planului national de eercetaredezvoltare ~i inovare II pentru perioada 2007 - 2013 (Planul national II (PN ll), aprobat in baza HG475/25.05.2007 si prevederilor art.(1-8) din Normele metodologice privind stabilirea categoriilorde cheltuieli pentru activita]i de cercetare-dezvoltare ~i de stimulare a inovarii, finantate de labugetul de stat si aprobate in baza HG 134/16.02.2011.
Scopul Lucrarii
Angajamentul nostru a fost realizat in concordanta cu: Specificatiile tehnice din Anexa 11a acestRaport si Standardul International pentru Servicii Conexe ('ISRS') 4400 IIAngajamente pentru
2
Proiect cercetare CIt titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea ca/itatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retele/or de joasatensiune, integrabil itl retelele SMART GRID (SAMGRlD)" finanta: pill Programul dill PN-ll PARTENERIATE IN f)OMENll PRIORITARC, Cod
proiect: PN-1I-PT-PCCA-20B-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UCFISCDI (Unilatea Executiua pentru Finantarea Invalamanlului Superior a Cercetarii
Dezvollarii si tnooari) in calitote de Autoritate contraaanta si lnstitutul National de Cercetare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill calitate {II, Contractor.
efectuarea Procedurilor Conueniie pritnnd Informafia Financiard" asa cum au fost promulgate de catreFederatia Internationals a Contabililor ('IFAC) si adoptate de catre CAFR precum si Codul deEiicd peniru Coniabilii Profesionisti emis de IFAC.
Desi ISRS 4400 prevede ca independenta nu e 0 cerinta pentru angajamentele de proceduriconvenite, se solicita ca Auditorul sa se conformeze la cerintele de independenta ale Codului deEtici: peniru Coniabilii Prcfesionisti.
Noi am realizat doar procedurile si specificatiile tehnice pentru acest angajament si am raportatconstatarile noastre factuale in capitolul 2 al acestui Raport.
Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit si realizat exdusiv pentru a spijini AutoritateaContractanta In a evalua daca cheltuielile efectuate de ICMET Craiova au fost realizate("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") si sunt eligibile ("eligibilitate").
Deoarece procedurile intreprinse de noi, nu reprezinta un audit sau 0 revizuire realizata Inconformitate eu Standardele Internationale de Audit sau Standardele Internationals privindAngajamentele de Revizuire, noi nu exprimam 0 asigurare eu privire la cererea de rambursare acheltuielilor atasata.
Daca am fi intreprins proceduri aditionale sau daca am fi realizat un audit sau 0 revizuire adeclaratiilor financiare ale Beneficiarului in conformitate cu Standardele Internationale de Audit,alte elemente ar fi putut supuse atentiei noastre, care v-ar fi fost raportate.
Surse de Informare
Raportul evidentiaza informatiile oferite noua de managementul de project, ca raspuns la
intrebarile specifice, documentelor financiar-contabile emise de Beneficiar, documentelor
contabile justificative primare sau alte informatii ce au fost solicitate din sistemele informatice
si contabile ale ICMET Craiova, reusind sa vizualizam cheltuielile efectuate.
Constatari Factuale
Din devizul cadru pus la dispozitie rezulta ca proiectul a debutat cu un buget total in valoare
de 23.000,00 lei
Cheltuielile totale s-au incadrat in suma totala din devizul eadru reprezentand 23.000,00 lei
valoare eligibila cu urmatoarea structura:
3
Protect cercetare Cli tit/ul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor e/ectrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in rete le le SMART GRlD (SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-Il PARTICNERIATE IN DOMENll PRIOR1TA1{C; Cod
proiect: PN-ll-PT PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul MEN- U[FISCDI (Unilatea Execution pentru Finantarea lnuatamtmtului Superior a Cerceiarii
Deztoltarii si Tnovari) in calitate de Auioritate contrac/anta si lnstituiul National de Cercetare-Dc2voitare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor.
• cheltuieli directe in valoare de 18.446,00 lei reprezentand:
- cheltuieli de personal in valoare de 16.946,00 lei
- cheltuieli cu logistica in valoare de 1.500,00 lei:
• cheltuieli indirecte in valoare de 4.554,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.
Cheltuielile de personal in valoare de 16.946,00 lei reprezinta: fondul de salarii realizat de
personalul ce a asigurat cornponenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea
proiectului, obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului precurn si cheltuielile
de deplasare ;
Cheltuielile eu logistiea sunt in valoare de 1.500,00 lei reprezentand cheltuieli cu serviciul de
audit in suma de 400,00lei si cheltuieli rnateriale .
Cheltuielile indireete in valoare de 4.554,00 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie a
bcneficiarului (ICMET Craiova).
Cheltuielile de deplasare si cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederil art. 46 respectiv
art.47 din Contractu I de finantare iar cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de
audit in valoare de 400,00 lei sunt incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 dinContractul de finantare.
Rata de acoperire a cheltuielilor reprezentand suma totala a cheltuielilor verificate, exprimata
in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, este de 100%.
Suma verificata in valoare de 23.000,00 lei, este egala cu suma de cheltuieli raportata de
Beneficiar si solicitata catre Unitatea Executiva Pentru Finantarea Invatarnantului Superior, a
Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii(UEFISCDI) in baza Contractul de Finantare conform Cererii de
Plata a beneficiarului.
Pe baza procedurilor agreate pe care le-arn realizat, am constatat ca totalul cheltuielilor
insurnand 23.000,00 lei, reprezinta cheltuieli eligibile. Detaliile constatarilor noastre factuale sunt
prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.
4
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENCRJATL IN DOMENII PRIORITARE; Cod
proieci: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, deruln! cu sprijinul MEN- UEf'lSCDI (Unitatea Executiva pentru finantarea Invatllmanlului Superior a Cercetarii
Dezuoltarii si Inouari) ill calitate de Autoriiate contractanta si lnstitutul Nationa! de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor.
Utilizarea acestui Raport
Acest Raport este doar pentru scopul descris in obiectivul de mai sus, pentru uzul confidential alBeneficiarului ~i a Autoritatii de Contractare, pentru a-l depune 1a Autoritatea Contractanta in
legatura cu cerintele specificate in Contractul de Finantare.
Cu consideratie,
Auditor financiar, Maria CAMPAN
S.c." AUDIT CONSULT EXPERT"SRLCRAIOVA
02.12.2014
5
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adapti» peniru asigurarea calitatii energiei, prin coredarea paramelrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTCNCRIA1'E IN DOM£NlI PRiORITARe; Cod
protect: PN-ll-PT-PCCA·2013-4 1003, derulat cu sprijinu! MEN- UCFlSCDI (Unitatea Execuiioa pentru Finantarea lnvatamml/lllui Superior a CercetaruDezoollarii si lnooari) in calitate de Alltorilate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica·(CMET
Craiova ill calitate de Contractor.
Detaliile Raportului
Capitolul1 Informatii despre Contractu 1de Finantare ~i Proiect
Scopul proiectului
Scopul proiectului consta in realizarea proiectului cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea
calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrid ai retelelor de joasa tensiune, integrabil
in retelele SMART GRID (SAMGRID)".
Proiectul cu titlul mai sus mentionat avand codul: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, va fi realizat in
baza Contractu lui de Finantare nr.64/2014 si Acordului Ferm de Colaborare nr.1240/31.07.2014intr-o perioada de 24 luni.
Prezentul raport privind constatarile factuale priveste auditarea cheltuielilor efectuate in
perioada: 01.07.2014-31.12.2014 cu referinta la perioada de executie a proiectului
corespunzatoare etapei 1.
Beneficiarii directi ai proiectului sunt: Institutul National de Cercetare Dezvoltare si Incercaripentru Electrotehnica Craiova: calitate de Contractor, Universitatea din Craiova in calitate dePartener 1(P1), Universitatea Tehnica din Cluj Napoca in calitate de partener 2(P.2) si S.c.INDAELTRAC SRL Craiova in calitate de partener 3(P3).
Proiectul este sustinut de catre Bugetul de stat prin Unitatea Executiva pentru Finantarea
Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii in Programul din PN II :
PARTENERIA TE IN DOMENII PRIORITARE.
Bugetul proiectului: 23.000,00 lei, cu finantare din bugetul statu lui.
Obiectivul proiectului: Verificarea cheltuielilor realizate de Beneficiar in Raportul
Financiar corespunzator devizului cadru pentru actiunea finantata in baza Contractului de
Finantare in sensul: realitatii, exactitatii si eligibilitatii acestora prin examinari genera le si
amanuntite finalizate prin constatari efective. Verificarea s-a realizat in baza Standardului
6
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMARTGRlD (SAMGRlD)" finanta! pin Programul din PN-II PARTENCRIATE TN DOMJ::NII PRTORITA/{[.; Cod
protect: PN-II-PT-PCCA-20J3-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFlSCDT (Unitatea Executiua pentru Finaniarea lnuatamaniului Superior a CercetariiDezuoltarii si lnouari) in calitate de Autoritaie contraclanla si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMITCraiova in catitate de Contractor.
International de Servicii Conexe nr.4400 II Angajamente de a efectua procedurile asupra carora s-
a convenit privind Informatia Financiara
Capitolul 2: Proceduri Efectuate ~i Constatarile de Facto
Constatarile de Facto realizate in baza procedurilor efectuate pentru verificarea cheltuielilor
privind realizarea proiectului mai sus mentionat sunt specificate in capitolele de mai jos.
Am apelat la tehnici cum ar fi: ancheta si analiza (am analizat documentele justificative din punct
de vedere al eligibilitatii cheltuielilor reflectate de acestea ~i am obtinut copii ale acestora).
1. Obtinerea unei Intelegeri suficiente a Proiectului ~i a termenilor §i conditiilorContractului de Finantare
Scopul contractului de finantare este acordarea unei finantari de la bugetul de stat prin Unitatea
Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii, pentru
realizarea proiectului in conditiile si termenii stipulati in Contractul de finantare, acesta fiind
detaliat in Raportul Narativ referitor la realizarea Proiectului
2. Procedurile de verificare a Eligibilitatii Cheltuielilor mention ate de Beneficiar in
Raportul Financiar al Proiectului
2.1 Proceduri generale
2.1.1. Am efectuat procedurile asa cum s-a convenit asupra lor in termenii de referinta pentru
verificarea cheltuielilor din Contractul de Finantare privind realizarea proiectului pentru etapa
nr.l de executie. Constatarile de facto ale acestor proceduri sunt specificate in cele ce urmeaza:
Auditorul a examinat modul de evidentiere a cheltuielilor privind indeplinirea prevederilor
Contractului de Finantare de catre Beneficiarul proiectului. In urma acestei verificari s-a constatat
ca Beneficiarul a mentinut inregis trari periodice si exacte in contabilitate, referitoare la
7
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptin pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, illtegrabil in retelele SMART CRID (SAMCRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMENlI PRiORITARE; Cod
proiect: PN-Il-PT-PCCA-2013-4-1003, deruiat CII sprijinu! MEN- U£FISCDI (Unitatea Lxecutiua pentru Finantarea Invatamantu/ui Superior a Cercetarii
Deztoltarii si illovari) in calitate de Autoritate contractanta si tnstiuuu! National de Cercetnre-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill caJitate de Contractor.
implementarea acestei etape, folosind un sistem de evidenta contabila in partida dubla, ca parte a
contabilitatii proprii. 'In contabilitate sunt inregistrate documentele justificative ale proiectului:
facturile de achizitie, note de intrare receptie si bonuri de consum pentru materiale, ordinele de
plata a obligatiilor catre fumizori, a obligatiilor catre bugetul consolidat, state de plata pentru
salariati, extrase de cont.
'In cadrul inspectiilor pe care l-am efectuat la sediul beneficiarului, in luna noiembrie 2014, am
verificat documentele primare intocmite ce au contribuit la postcalculul serviciilor prestate,
inregistrarile efectuate in contabilitatea beneficiarului, cele referitoare la proiectul auditat.
Toate documentele justificative, puse la dispozitia auditorului, au fost semnate si parafate pentrurealitate, legalitate si coformitate cu bugetul proiectului Beneficiarului.
Inregistrarile contabile efectuate pentru operatiunile derulate in proiect sunt in conformitate cuprevederile Legii contabilitatii nr.82/1991, cu modificarile si completarile ulterioare si ale OMFPnr.3055/2009 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme eu directivele europene.
2.1.2. Dovezi de angajare a personalului (Resurse Umane)
S-au verificat documentele justificative al prestarilor de servicii. Toate cheltuielile au fost angajate
in perioada de desfasurare a proiectului.
A fost verificat modul de calcul al manoperei pentru membri echipei de project, corespondentaacestora cu cerintele proiectului, dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul si anume: foi deprezenta, state de plata. Au fost verificate statele de plata (calculul contributiilor si impozitul pevenit, deducerile personale); S-a verificat corecta intocmire a statelor de plata pe bazacontractelor de munca si a prezentei (pontajelor) dar si incadrarea sumelor in costurile aprobateale proiectului;
2.1.3. Dovezi ale achizitiilor, precum facturi ~i chitante,
S-au verificat in totalitate documentele justificative ale achizitiilor. Toate cheltuielile au fostangajate in perioada de desfasurare a proiectului.
Aehizitiile efectuate au fost evidentiate eu respectarea prevederilor din Contractul de Finantare.Auditorul a verificat informatiile din Devizul cadru general, Raportul financiar, aeestea fund
8
Proiect cercetare CII titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRTD)" finanfat pin Programul din PN-ll PARTEN£RIATE TN DOMENll PWORITARE; Codproiect: PN-1I-P'/'-/'CCA-2013-4.-100J, derulat eu spriiinu! MEN- UF.FISCDI (Unitatea Executioa pentru Tinantarea lllvatamanfului Superior a Cercetarii
Dezooliarii si [novari) in cali tate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de eercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru EIectrotehnica-ICMEfCraiova in calitate de Contractor.
compatibile cu sistemul de contabilitate al institutului ICMET Craiova, avand la baza ca probedocumente originale raportate.
Auditorul a constatat ca operatiunile contabile generate de proiect in perioada 01.07.2014-31.12.2014 sunt cuprinse in contabilitate in aceasta perioada.
2.2 Conformitatea Cheltuielilor cu Bugetul si Revizia Analitica
Auditorul a efectuat revizia analitica a liniilor de cheltuieli din devizul cadru si a verificat
bugetul de cheltuieli (autenticitatea si autorizarea bugetului initial) constatand ca cheltuielile
realizate au fost prevazute in bugetul contractu lui de finantare iar suma solicitata la plata de
catre Beneficiar nu a depasit suma specificate in devizul cadru si nici in bugetul proiectului
pentru aceasta etapa, corespunzator prevederilor art. 7.1. din contractul de finantare privind
.Valoarea contractului" corespunzator devizului cadru aprobat si semnat ca parte a planului
de realizare a proiectului din Anexa II la Contractul de finantare.
2.3 Selectionarea Cheltuielilor pentru Verificare
2.3.1 Capitole, Subcapitole ~i Articole de Cheltuieli: Cheltuielile solicitate de Beneficiar inRaportul financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli, dupa cum urmeaza:
1.Cheltuieli directe ce reprezinta cheltuieli de personal
2. Cheltuieli de deplasare
3. Cheltuieli cu logistica
2. Cheltuieli indirecte ce reprezinta cheltuieli cu regia institutului de cerceiare.
Capitolele de cheltuieli sunt impartite in subcapitole.
Subcapitolele de cheltuieli sunt impaqite in articole individuale de cheltuieli sau clase decheltuieli cu aceleasi caracteristici, sau caracteristici similare. Documentele de inregistrare a
9
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finalllal pin Programul dill PN-lI PARTENERIAT[ IN DOMENI1 PRlORJ'fARE; Cod
proiect: PN-I1-PT-PCCA-2013-4-1003, derutat cu sprijillul MEN- U[FISCDI (Unitatea Executiua pentru Finalltarea tnuatamaniului Superior a Cercetarii
Dezooltarii si /1l(]lJari) ill cali tate de Autoritate contractallta si lnstitutul National de Cercelare-Dczvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de COiltractor.
cheltuielilor respecta prevederile legislatiei. Aeestea sunt inregistrate in contabilitate si in toatesituatiile, articolele de cheltuieli reflecta valoarea contabila (sau financiara),
Costurile Eligibile reprezinta suma de 23.000,00 lei, finantata de la bugetul statului cuurmatoarea structura:
I.Cheltuieli directe in valoare de 18.446,00 lei, din care:
1. Resurse umane cu defalcare in cheltuieli eu personalul in valoare de 16.946,00;
2. Cheltuieli cu logistic a in valoare de 1.500,00 lei, reprezentand prestari serviciu auditfinanciar extern in sum a de 400,00 lei si cheltuieli cu materialele consumate.
II. Cheltuieli indirecte in valoare de 4.554,00 lei, reprezinta cheltuieli cu regia de sectie siregia generala de administratie;
Documentele de inregistrare a cheltuielilor respecta prevederile legislatiei. Acestea suntinregistrate in contabilitatea Beneficiarului si se reflecta in Raportul Tehnieo-Financiar. In toatesituatiile, articolele de cheltuieli reflecta valoarea contabila (sau financiara) si au la bazadocumente financiar-contabile: extrase de cont pentru incasari, ordine de plata pentru plati,state de plata, foi de prezenta, facturi, ~i contracte pentru achizitii.
2.3.2 Selectionarea articolelor de cheltuieli
Auditorul a verificat toate documentele care au angajat cheltuieli in cadrul proiectului, urmarindincadrarea acestora pe clasele de articole de cheltuieli existente in bugetul notifieat al proiectului.
2.4 Verificarea Cheltuielilor:
Auditorul a verificat cheltuielile efectuate de Beneficiar in cadrul proiectului in perioadarealizarii etapei nr.1 (anul 2014) si mentionate in devizul de cheltuieli. Aceste cheltuieli suntexacte ~i eligibile. Nu s-au constatat exceptii in devizul de eheltuieli si nici in documentele carejustifica cheltuielile din cadrul proiectului.
Am verificat daca cheltuielile prezinta abateri de la urmatoarele criterii:
2.4.1 Eligibilitatea Costurilor Directe
Auditorul a verificat eligibilitatea costurilor directe in termenii si conditiile Contractului de
finantare.
10
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART CRID (SAMCRTD)" finantat pin Programul din PN-/I PAR1LNLRIATE TN DOM[NII PRIORTTARt:; Codproiect: PN-fI-PFPCCA-2013-4-1003, derulai cu spriiinul MEN- UEFTSCDI (Uniiatea Execuiiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cercetarii
Dezooltorii si Tnavari) in caiitate de Autoritate contractanla si lnstitutu! National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMETCraiova in caliiate de Contractor.
Costurile din cadrul proiectului au fost necesare pentru efectuarea acestuia, costurile
inregistrate in devizul postcalcul final au fost bugetate pentru scopul definit al actiunii si
sunt necesare pentru activitajile si obiectivele proiectului;
Costurile au fost efectuate de catre Beneficiar in perioada implementarii proiectului;
Costurile sunt inregistrate in contabilitatea beneficiarului si sunt identificabile, verificabile
~i substantiate prin dovezi originale.
Cheltuielile totale inregistrate in cadrul proiectului sunt in valoare de 23.000,00 lei.
2.4.2 Acuratetea ~i Inregistrarea
2.4.3. Clasificarea (Incadrarea cheltuielilor)
Cheltuielile pentru fiecare tranzactie sau actiune din cadrul proiectului au fost incadrate corect incapitolul si subcapitolul de cheltuieli din devizul postcalcul.
2.4.4. Realitatea (angajarel efectuare)
Am folosit judecata profesionala si am obtinut suficiente probe de audit, pe baza carora am ajunsla concluzia ca cheltuielile verificate si ins crise in evidenta cheltuielilor, sunt reale, au fostefectuate, proiectul desfasurand pana la data raportarii activitatile planificate.
Am constatat ca:
- cheltuielile cu resursele umane au la baza contracte de munca, fise de prezenta, state de
plata, ordine de plata, extrase de cont bancar;
cheltuieli pentru servicii au la baza contracte de prestari servicii, facturi fiscale, procese
verbale de receptie, ordine de plata, extrase de cont.
cheltuielile indirecte au la baza fise de justificare a cheltuielilor indirecte privindcalculul analitic al regiei generale si regiei de sectie .
• 2.4.5 Conformitatea cu regulile de achizitii,
Beneficiarul s-a conformat regulilor de achizitii, cheltuielile in cauza fund eligibile.
11
Proiect cercetare cu titlul: "Sistelll adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin eorectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRlD)" fi"a"tat pill Programut dill PN-ll PARTENER1A'I'C IN DOMENlI PRlORITARE; Codproiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul M£N- UEflSCDI (Unitate« Executiua pentru Finantarea lnvatamantului Superior a Cercetarii
DezvoItarii si lnouari) in calitate de Autoriiate coniractanta si lnstitutut National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnlca-lCMET
Craiova ill calitate de Contractor.
2.4.6 Costurile administrative (indirecte)
Nu au fost decontate alte cheltuieli administrative decat cele ce constituie regia generala.
2.5
Cheltuieli neprevazute.Nu au fost realizate si decontate cheltuieli neprevazute.
Verificarea Acoperirii Chel tuielilor
Rata de Acoperire a Cheltuielilor (/ECR').
2.4.7.
2.5.1
Rata de acoperire a cheltuielilor ('ECR') reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catreAuditor, exprimate ca procentaj din suma totala de cheltuieli raportata de catre Beneficiarpotrivit Contractului de finantare nr. 64/2014 pentru etapa nr.1 (01.07.2014-31.12.2014).
Auditorul asigura ca este indeplinita cerinta finantatorului ca ECR total sa fie eel putin 65%.deoarece s-au verificat toate cheltuielile directe pe capitole si subcapitole.
2.5.2 Dispersia suficienta a ECR asupra categoriilor de Cheltuieli
Pentru aceasta etapa a proiectului, verificarea s-a efectuat nedeterminand 0 unitate deesantionare, verificandu-se astfel toate documentele de cheltuieli directe ~i incadrarea acestoracorect in capitolele ~i subcapitolele de cheltuieli.
2.6 Verificarea Incasarilor Proiectului
Din examinarea documentelor contabile am constatat ca beneficiarul nu a beneficiat de donatiisau sponsorizari.
S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL
02.12.2014 ~~
12
Auditor financiar,
Maria CAMPAN
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PARTt.:N£RIATE IN DOMENII PRIORITAR£; Cod
protect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003,derulat cu sprijinul MEN- U£FlSCDI (Llnitatea F.xecutiva pentru Finantarea invatamantului Superior a Cercetani
Dezooltarii si lnooari) in calitate de Autoritate contracl1ll1l1l si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Bectrotehnica-ICMETCraiova in calitate de COlitractor.
ANEXA 1
1.1. Termeni de referinta pentru Verificarea Cheltuielilor unui Contract de FinantareNerambursabila
Urmatorii sunt termeni de referinta ('ToR') asupra carora Institutul National de Cercetare
Dezvoltare si lncercari Pentru Electrotehnica Craiova este de acord sa angajeze S.c. AUDIT
CONSULT EXPERT SRL prin auditor financiar Maria CAMP AN, sa efectueze 0 verificare a
cheltuielilor inregistrate in etapa nr.l privind perioada 01.07.2014-31.12.2014 si sa raporteze in
Iegatura cu proiectul finantat din bugetul statului prin programul PN-II: PARTENERIATE IN
DOMENII PRIORITARE cu titlul "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin
corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART
GRID (SAMGRID) II in baza Contractului de finantare nerambursabila cu numar de identificare
64/2014, si Acordul ferm de colaborare nr.1240/31.07.2014
Daca in acesti ToR 'Autoritatea Contractanta' este mentionata, aceasta se refera la Unitatea
Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii pentru
Programul din PN-II: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE care a fost semnatara a
Contractului de finantare cu Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru
Electrotehnica Craiova in calitatea de contractor.
1.1 Responsabilitatile Partilor in Angajament
Beneficiarul, este responsabil pentru fumizarea cerererii de rambursare a cheltuielilor pentru
actiunea finantata prin contractul de finantare §i pentru asigurarea faptului ca acesta cererere de
rambursare a cheltuielilor poate fi reconciliate adecvat cu sistemul de contabilitate §i inregistrare
al Beneficiarului, cu inregistrarile de baza §i conturile contabile.
Beneficiarul accepta abilitatea auditorului de a executa procedurile cerute de acest angajament.
13
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitaiii energiei, prin coreciarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD (SAMGRlD)" finania! pin Programul din PN-ll PARTCNCRIATE /N DOMENll Pl{JORITARE; Codproiect: PN-/l-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat eu spriiinul MEN UEflSCDl (Llnitatea Executiua pentru. Finantarea lmmtamantului Superior a CercetariiDezooltarii si Inovari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1edrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor.
Beneficiarul accepta faptul ca masura in care Auditorul poate efectua procedurile cerute prin
acest angajament, depinde efectiv de Beneficiar, si dad e cazul de partenerii sai, fund necesara
oferirea accesului total ~i liber la personalul acestuia, la conturile si mregistrarile sale relevante si
la toate informatiile si inregtstrarile pe care auditorul Ie considera necesare in vederea erniterii
raportului sau.
Auditorul financiar este responsabil pentru efectuarea procedurilor asupra carora s-a cazut de
acord, asa cum este specificat 'in acesti ToR, ~i prezentarea unui raport la Beneficiar asupra
constatarilor factuale efectuate.
• Ca auditor financiar in acest contract, confirm ca sunt membru al Camerei AuditorilorFinanciari din Romania, membra a Federatiei Internationale a Contabililor (IFAC), organismrecunoscut pe plan international, organism de supraveghere a efectuarii auditului cu respectareastandardelor de audit in vigoare. Am efectuat rnisiunea in concordanta cu standardeleinternationale de auditare corespunzatoare si cu prevederile contractului de finantare semnat debeneficiarii lucrarii Raportului de auditare.• Ca auditor rna oblig sa imi indeplinesc angajamentul in Concordanta cu prevederileStandardului International de Audit si Servicii Conexe nr.4400 IIAngajamente pentru efectuareaprocedurilor Convenite privind Informatia Financiara" asa cum a fost promulgat de FederatiaIntemationala a Contabililor si Codul de Etica pentru Contabili Profesioniosti emis de IFAC.
2.2 Subiectul AngajamentuluiSubiectul acestui angajament este Raportul Financiar legat de Contractul de finantare pentru
perioada 01.07.2014 - 31.12.2014. Informatia, financiara si nefinanciara, care se verifica de catre
Auditor, reprezinta toata informatia care face posibila verificarea faptului ca cheltuielile sustinute
de Beneficiar, In Raportul Financiar s-au facut, ca sunt corecte si eligibile,
Anexa 1 Ia acesti ToR contine 0 privire de ansamblu asupra informatiei cheie despre Contractul
de finantare ~i proiectul in cauza.
2.3 Motivele Angajamentului
14
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRlD)" finantat pin Programul dill PN-l1 PARTENERTATC IN DOMENTI PRlORlTARE; Cod
proiect: PN-/T-PT·PCCA-2013-4-1003. derulnt CII sprijinul MEN- UEflSCDT (Uniiatea Executiva pentru Finantarea Intlatamantlllui Superior a Cercetarii
Dezuoltarii si lnouari) ill calitate de Autoriinte contractanta si lnstiiutul National de Cercetare-Dczvoltare si lncercari penlru Electrolehnica-ICMET
Craiova in cali tate de Contractor.
Beneficiarul este obligat sa depuna la Autoritatea Contractanta un raport de verificare a
cheltuielilor efectuat de un auditor extern in sprijinul platilor cerute de catre Beneficiar conform
articolului 9.12 capitolul IV din Contractul de finantare.
Ofiterul de Autorizare al Comisiei solicita acest raport intrucat efectuarea platilor catre Beneficiar
este conditionata de constatarile factuale din acest raport.
2.4 Tipul Angajamentului §i ObiectiveleAcesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra carora s-a cazut de
acord privind 0 verificare a cheltuielilor a unui contract finantat de catre de bugetul statului prin
UEFISCDI. Obiectivul acestei verificari a cheltuielilor este ca Auditorul sa verifice dad
cheltuielile mentionate de Beneficiar in Raportul financiar pentru proiectul finantat prin
Contractul de finantare au fost efectuate(realitatea), sunt corecte (exactitatea) §i sunt eligibile si
sa depuna la Beneficiar un raport al constatarilor factuale cu privire la procedurile efectuate
asupra carora s-a convenit. Eligibilitatea inseamna ca fondurile oferite prin contractul de
finantare au fost cheltuite in concordanta cu termenii ~i conditiile contractu lui de finantare.
Cum acest angajament nu este unul asigurator, Auditorul nu ofera 0 opinie de audit ~i nu
exprima nici un fel de asigurare dec at cele stabilite prin contractul de finantare. Autoritatii de
Contractare Ii revine asigurarea prin tragerea propriilor concluzii din raportul de facto al
Auditorului asupra Raportului financiar si cererile de plata ale Beneficiarului.
1.5 Scopul Lucrarii
1.5.1 Auditorul va efectua acest angajament in conformitate cu acesti ToR si:
in conformitate cu Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe ('ISRS') 4400
Angajamente de a efectua Procedurile asupra ciirora s-a convenit privind lnformaiia Financiarii asa cum
au fost promulgate de catre IFACi
in conformitate cu Codul de Eticd pentru Contabilii Projesionisti emis de IFAC.
15
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
iensiune, iniegrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-ll PART£NF.RIATC IN DOMENTT PRIORITARE; Cod
protect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-100J, derulat w sprijinu/ MEN- UCFlSCDI (Unitatea Executiua pentru Finaniarea lnuatamantului Superior a CercetariiDeziottarii s; /Ilovari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-lCMETCraiova in ealitate de Contractor.
1.5.2 Tennenii §i Conditiile Contractului de Finantare
Auditorul verifica faptul ca fondurile oferite prin contractul de finantare au fost cheltuite in
conformitate cu terrnenii ~i conditiile Contractului, asa cum s-a cerut conform cap.lV si V privind
obligatiile asurnate de parti .
1.5.3 Planificarea, procedurile, documentatia §i dovada
Auditorul trebuie sa planifice lucrarea astfel meat verificarea efectiva a cheltuielilor sa poata fi
executata. In acest seop el desfasoara procedurile specificate m Anexa 2 ale acestor ToR ('Scopul
Lucrarii - Proceduri ce vor fi desfasurate') ~iutilizeaza dovezile obtinute din aceste proceduri ca
baza pentru raportul descoperirilor faetuale. Auditorul va documenta aceste chestiuni care sunt
irnportante in oferirea dovezii 'in spijinul raportului, si dovezilor ca lucrarea a fost indeplinita in
conforrnitate cu ISRS4400 si cu acesti ToR.
1.6 Raportarea
Raportul verificarii cheltuielilor descrie scopul ~i procedurile asupra carora s-a cazut de acord 'in
detalii suficiente pentru a perrnite Beneficiarului ~i Autoritatii de Contractare sa 'inteleaga natura
;;i mtinderea procedurilor desfasurate de Auditor. Utilizarea forrnatului de raport este
obligatorie.
Auditor Financiar I
S.c. AUDIT CONSULT
Maria CAMP AN
02.12.2014
16
Proiect cercetare CIt titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART CRiD (SAMGRID)" fi"a"tat pill Programul dill PN-ll PARTEN£RIAfE IN DOMENll PRiORITARE:; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spriiinul MEN- UEFTSCDI (Ullitatea Executa» pentru Finaniarea lllvatamalltului Superior a Cercetarii
Deztoltarii si lllovari) ill calitate de Autoritate contractanta si lnsiitutul National de Cercetare-D~voltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill calitate de Contractor.
Auditor,
SOCIET ATEA COMERCIALA "AUDIT CONSULT EXPERT" SRL CRAIOV A
Beneficiar r
Universitatea din CraiovaAdresa: Craiova, str. A.I. Cuza nr.13, judetul Dolj
PROIECT
Contract de finantare nr.6412014
Cod proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003
Denumirea proiectului: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energrei, prin corectarea
parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID-(SAMGRID)"
CRAIOVA
02.12.2014
o
Protect cercetare cu tit/Ill: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul dill PN 1I PARTF.NFRIATC IN DOMENII PRIORTTAR£; Codproiect: PN-II-PT-PCCA-201.3-4 1003, derulai cu sprijinul MEN- UEFTSCDl (Unitatea Executnm pentru Fillan/aren Tllvalamantlllu; Superior a Cercetarii
Deztoitarii si ll1lmari) ;'1 calitnte de Au/orilate contractania si lnstitutul National de Cerce/are-De7.voltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA CRAIOVA avand cauiaiea de partener 1(1'1)in baza Acordului form de colaborare nr.112/29 ..07.2014.
SC AUDIT CONSULT EXPERT S.R.LSocietate romana de audit - Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania;Nr.inreg. Reg. Comertului:
J1617 CAFR ~-- .. ~~~~==~
RAPORTUL CONSTATARILOR FACTUALE
CATRE
Universitatea din Craiova
Stimate Domnule Responsabil Proiect,
In conformitate cu Contractul nostru nr.294 din data de 27.11.2014 incheiat cu Universitatea
Craiova va fumizam Raportul constatarilor factuale referitor la proiectul cu urmatorul titlu:
"S is tern adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea pararnetrilor electrici ai
retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID) II privind etapa
de executie nr.1 realizata in perioada 01.07.2014 - 31.12.2014, potrivit art.3 din Contractul de
finantare.
Ati solicitat realizarea anumitor proeeduri in legatura eu verifiearea cheltuielilor efeetuate in baza
Contractu lui de finantare nr.64/2014 (PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003), si Aeordului ferm de
eolaborare nr.112/29.07.2014 pentru proiectul eu titlu mai sus mentionat.
Rap ortu 1 constatarilor factuale este alcatuit din aceasta scrisoare ~i detaliile raportuluiprevazute in eapitolele 1 si 2.
Obiectiv
Angajamentul nostru a fost acela de a realiza proeedurile agreate eu privire la verifieareaeheltuielilor efeetuate in eadrul etapei nr.l Ia:1. Contractul de finantare nr.6412014 (cod.proiect PN-TI-PT-PCCA-2013-4-1003) ee a fost semnatde:- Unitatea Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii, Dezvoltarii siInovarii (UEFISCDI) cu sediul in Bucuresti str. D.l. Mendeleev nr.21-25, sector 1 in ealitate deAutoritate Contractanta si,
1
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantai pin Programul din PN-ll PARTENERIATE TN DOMENII PRIORITAIZ£; Cod
proiect: PN-ll-P'J'-PCCA-2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN- UEFlSCDI (Unitatea C;xecutivapeniru Finantarea Tnvatamantului Superior a CercetariiDezvoltarii si Inovari) in calitate de Autoritate coniractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-lCMET
Craiova in calitate de Contractor, UNIVC;RSITATEA CRAIOVA avalld calitatea de partener l(Pl) in baza Acorduilli form de colaborare nr.112129..07.2014.
- Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET cu
sediul in Craiova, B-dul Decebal nr.11S A, cod postal 200746, judetul Dolj, in calitate de
Contractor;
2. Acordul Ferm de Colaborare nr. 112/129.07.2014 ce a fost semnat de:• Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova, cu sediul social in Craiova, B-dul Decebal nr.118 A, cod postal 200746, judetul Dolj incalitate de contractor (CO);
• Universitatea din Craiova cu sediul social Craiova, str. A.I. Cuza nr.13, judetul Dolj,Craiova in calitate de partener1(P.1) ;
• Universitatea Tehnica cu sediul in Cluj Napoca , str.Memorandumului nr.28, judetul Clujin calitate de partener 2(P.2);
• S.c. INDAELTRACT SRL cu sediul in Craiova , str. Bujorului nr.24, judetul Dolj in calitatede partener 3(P.3).
Obiectivul acestui angajament este verificarea de catre auditor a faptului ca sumele (cheltuielile)pentru actiunea finantata au fost efectuate ("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") sisunt eligibile (" eligibilitate") si transmiterea catre Beneficiar a Raportului cu privire la realizareaprocedurilor agreate.
Eligibilitate in acest proiect inseamna ca finantarea nerambursabila fumizata a fost cheltuita inconformitate cu termenii si conditiile Contractului de Finantare, Planului national de cercetaredezvoltare ~i inovare II pentru perioada 2007 - 2013 (Planul national II (PN II) aprobat in baza HG475/25.05.2007 si prevederilor art.(1-8) din Normele metodologice privind stabilirea categoriilorde cheltuieli pentru activitati de cercetare-dezvoltare ~i de stimulare a inovarii, finantate de labugetul de stat, aprobate in baza HG 134/16.02.2011.
Scopul Lucrarii
Angajamentul nostru a fost realizat ill concordanta cu: Specificatiile tehnice din Anexa 1 la acestRaport ~i Standardul International pentru Servicii Conexe ('ISRS') 4400 ,,Angajamente pentruefectuarea Procedurilor Convenite privind Informaiia Financiard" asa cum au fost promulgate de catrePederatia Internationala a Contabililor ('IFAC) si adoptate de catre CAFR precum si Codul deEiicd pentru ContabiLii Profesionisti emis de IFAC.
2
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea caLitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID)" jinantat pin Programul din PN-l1 PARTENERJAT'E iN DOMENll PRIORITARE; Cod
protect: PN-If-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN- UEFlSCDI mnitatea Executiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cercetarii
Dezooltnrii si lnouari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutut National de Cercetare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
C", ova " """,, "a,"I,~I",UN/V'RSfWEA CRAIOVA """" calitatea de pOi"'" 111'1) " "'" Acorduiu ferm de""'''1~2:7.1014
\
Desi ISRS 4400 prevede ca independenta nu e 0 cerinta pentru angajamentele de proceduriconvenite, se solicita ca Auditorul sa se conformeze la cerintele de independents ale Codului deEtica pentru Contabilii Profesionisti.
Noi am realizat doar procedurile si specificatiile tehnice pentru acest angajament ~i am raportatconstatarile noastre factuale cu privire la aceste proceduri in capitolul2 al acestui Raport.
Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit si realizat exclusiv pentru a spijini AutoritateaContractanta In a evalua daca cheltuieWe efectuate de ICMET Craiova au fost realizate("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") ~i sunt eligibile ("eligibilitate").
Deoarece procedurile intreprinse de noi, nu reprezinta un audit sau 0 revizuire realizata inconformitate cu Standardele Internationals de Audit sau Standardele Intemationale privindAngajamentele de Revizuire, noi nu exprimam 0 asigurare cu privire la cererea de rambursare acheltuielilor atasata.
Surse de Inforrnare
Raportul evidentiaza informatiile oferite noua de responsabilul de proiect, ca raspuns la
intrebarile specifice, documentele financiar-contabile emise de Beneficiar, documentele contabile
justificative primare sau alte informatii care au fost obtinute sau extrase din sistemele informatice
si contabile ale Universitatii Craiova.
Constatari Factuale
Din devizul cadru pus la dispozitie rezulta ca proiectul a debutat cu un buget initial invaloare de 25.000,00 lei cu finantare de la bugetul statului .
Cheltuielile totale conform documentelor si devizului postcalcul, s-au incadrat in suma totala
din devizul cadru avand urmatoarea structura:
• cheltuieli directe in valoare de 21.739,00 lei reprezentand:
- cheltuieli de personal in valoare de 18.711,81 lei- cheltuieli cu logistica in valoare de 3.027,19 lei:
• cheltuieli indirecte in valoare de 3.261,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.
Cheltuielile de personal in valoare de 18.711,81 lei reprezinta: fondul de salarii realizat de
personalul ce a asigurat componenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea3
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai reielelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GR1D(SAMGRID)" finantat pin Progra1!llil din PN-Il PARTENERIATE IN DOMENII PRlORJl'ARE; Cod
protect: PN-1I-PT-PCCA-2013-4-1003, wulal CII sprijinul MEN- UEFISCDI (Ullilalea Executioa pentru Finantarea lntatamantului Superior a CercetariiDeztoltarii si lnaoari) ill calitat« de Autoritate contractania si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Bectrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA eRA/OVA ovalld calitaiea de partener 1(P1) ill bam Acordului jerm de colaborare nr.112/29 ..07.2014.
proiectului , obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului precum si cheltuielile
de deplasare;
Cheltuielile eu logistica sunt in valoare de 3.027,19 lei reprezentand cheltuieli cu serviciul de
audit si cheltuielile materiale pentru realizarea prezentei etape.
Cheltuielile indirecte in valoare de 3.261 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie a
beneficiarului (ICMET Craiova.
Cheituielile de deplasare si cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederil art. 46 respectivart.47 din Contractul de finantare iar cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de
audit in valoare de 400,00 lei sunt incadrate sub procentul de 15<Yo prevazut de art. 40 si 43 din
Contractul de finantare.
Rata de acoperire a cheltuielilor reprezentand suma totala a cheltuielilor verificate, exprimata
in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, trebuie sa fie de 100%.
Suma verificata in valoare de 25.000,00 lei, este egala cu suma de cheltuieli raportata de
Beneficiar ~i solicitata catre Unitatea Executiva Pentru Finantarea Invatamantului Superior, a
Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii(UEFISCDI) in baza Contractu I de Finantare conform Cererii de
Plata a beneficiarului.
Pe baza procedurilor agreate pe care le-am realizat, am constatat ca totalul cheltuielilor
insumand suma de 25.000,00 lei reprezinta cheltuieli eligibile.
Detaliile constatarilor noastre factuale sunt prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.
Utilizarea acestui Raport
Acest Raport este doar pentru scopul descris in obiectivul de mai sus, pentru uzul confidential a:
Beneficiarului si a Autoritatii de Contractare, pentru a-l depune la Autoritatea Contractanta in
legatura cu cerintele specificate in Contractul de Finantare.
Cu consideratie,
Auditor financiar, Maria CAMP AN
S. C. " AUDIT CONSUL L CRAIOVA,/.';\O? , fA
{.t~~~~~'~7. Ptrl_ <:) ~ ....., 0I.t!:;~' - 4
~ ss '?' 'Y;:, "'"0/-~" ~ n'5~c.C' ." • .'Proiect cercetare cu titlul: "Sis ' ~~f:~)pentru asi area calitatii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRLD)" finantat pin l'rogramul din PN-ll PAR1LNEl{LATE IN DOMENII PRIORITARE; Cod
project: PN-Il-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spnjinu; MEN- UEFISCDI (Unitalea Execuuua pentru Finanlarea lnuatamaniului Superior a Cercetarii
Dezioltarii si tnouari) in colitate de Autoritaie contraclanla si lnsiitutul National de Cercelnre-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor, UNIV[RSITATEA eRAIOVA avund calitatea de partener 1(1'1) in baza Acordului ferm de cotaborare nr.112i29 ..07.2014.
Detaliile raportului
Capitolul 1 Informatii despre Contractu 1de Finantare ~i Proiect
Scopul proiectului
Scopul proiectului consta in realizarea proiectului cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea
calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil
in retelele SMART GRID(SAMGRID) II.
Proiectul cu titlul mai sus mention at avand codul: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, va fi realizat in
baza Contractului de Finantare nr.64/2014 si Acordului Ferm de Colaborare nr.112/29.07.2014
intr-o perioada de 24 luni.
Prezentul raport privind constatarile factuale priveste auditarea cheltuielilor efectuate in
perioada: 01.07.2014- 31.12.2014 cu referinta la perioada de executie a proiectului
corespunzatoare etapei 1.
Beneficiarii directi ai proiectului sunt: Institutul National de Cercetare Dezvoltare si lncerearipentru Electrotehnica Craiova: calitate de Contractor, Universitatea din Craiova in calitate dePartener l(Pl), Universitatea Tehnica din Cluj Napoea in ealitate de partener 2(P.2) si S.c.INDAELTRACT SRL Craiova in calitate de partener 3(P3).
Proiectul este sustinut de catre Bugetul de stat prin Unitatea Exeeutiva pentru Finantarea
lnvatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si lnovarii in Programul din PN II :
PARTENERIATE IN DOMENII PRIORIT ARE.
Bugetul proieetului: 25.000,00 lei, eu finantare din bugetul statului.
Obiectivul proiectului: Verificarea eheltuielilor realizate de Beneficiar in Raportul
Financiar eorespunzator devizului cadru pentru actiunea finantata in baza Contraetului de
Finantare in sensul: realitatii, exactitatii si eligibilitatii acestora prin examinari generale si
amanuntite finalizate prin constatari efective. Verifiearea s-a realizat in baza Standardului
5
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil ill retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantat pin Program III din PN-IJ PARTENERIATt.; IN DOMENlI PRlOIVTARE; Cod
proieel: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat ell sprijinul MEN- U['FISCDI (Unitatea Executiua pentru Finaniarea lnuatamantului Superior a Cercetarii
Deztoltarii si IIIUlIari)in calitaie de Autoritate contractanta si Ins tit utili National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova ill calitate de Contractor, UNIVCRSITATEA CRAIOVA avalld caliiatea de partener UPI) ill baza Acorduluiftrm de colaborare IIr.112129..07.2014.
~~v
International de Servicii Conexe nr.4400 "Angajamente de a efectua procedurile asupra carora s-
a convenit privind Informatia Financiara
Capitolul 2: Proceduri Efectuate si Constatarile de Facto
Constatarile de Facto realizate in baza procedurilor efectuate pentru verificarea cheltuielilor
privind realizarea proiectului mai sus mentionat sunt specificate in capitolele de mai jos.
Am apelat la tehnici cum ar fi: ancheta si analiza (am analizat documentele justificative din punct
de vedere al eligibilitatii cheltuielilor reflectate de acestea) si am obtinut copii ale acestora.
1. Obtinerea unei Intelegeri suficiente a Proiectului ~i a termenilor si conditiilorContractului de Finantare
Scopul contractului de finantare este acordarea unei finantari de la bugetul de stat prin Unitatea
Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii, pentru
realizarea proiectului in conditiile si termenii stipulati in Contractul de finantare.
Scopul proiectului este eel mentionat la inceputul prezentului capitol, ~i este detaliat in Raportul
Narativ referitor la realizarea Proiectului
2. Procedurile de verificare a Eligibihtatii Cheltuielilor mentionate de Beneficiar in
Raportul Financiar al Proiectului
2.1 Proceduri generale
2.1.1. Am efectuat procedurile asa cum s-a convenit asupra lor in termenii de referinta pentru
verificarea cheltuielilor din Contractul de Finantare privind realizarea proiectului pentru etapa
nr.l de executie. Constatarile de facto ale acestor proceduri sunt specificate in cele ce urmeaza:
Auditorul a examinat modul de evidentiere a cheltuielilor privind indeplinirea prevederilor
Contractului de Finantare de catre Beneficiarul proiectului.
6
Protect cercetare ell titlul: "Sistelll adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART CRID(SAMGRLD)" finanta: pin Programut din PN-Il PARTENERTATL IN DOMENII PRIOR/TARe; Cod
proiect: PN-1I-PT·PCCA-2013-4-1003, derula! eu sprijinu/ MEN- UEftSCDI (Unitatea Execution pentru Finantarea lnuaiamantului Superior a CerceiariiDezuoltarii si lnouari) in calitate de Auioritate contractanta si lnstiturul National de Cercelare·Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-1CMETCraiova in calitaie de Contractor, UNIVLRSITATEA CRAIOVA (roandcaiitateu de partener 1(Pl) in boza Acordului ferm de colabora-renr.112/29 ..07.2014.
~)k/l._ «
Am verificat documentele primite de la Beneficiar ce au contribuit la intocmirea devizului
postcalcul cu referinta la proiectul auditat, in luna noiembrie 2014.
2.1.2. Dovezi de angajare a personalului (Resurse Umane)
S-au verificat in totalitate documentele justificative al prestarilor de servicii. Toate cheltuielile au
fost angajate in perioada de desfasurare a proiectului. A fost verificat modul de calcul al
manoperei pentru membrii echipei de proiect, corespondenta acestora cu cerintele proiectului,
dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul si anume: foi de prezenta, state de plata. Au fost
verificate statele de plata (calculul contributiilor angajatorului):
2.1.3. Dovezi ale achizitiilor, preeum faeturi ~i chitante.
S-au verificat in totalitate documentele justificative ale achizitiilor. Toate cheltuielile au fostangajate in perioada de desfasurare a proiectului.
Achizitiile efectuate au fost evidentiate cu respectarea prevederilor din Contractul de Finantare.
2.2 Conformitatea Cheltuielilor cu Bugetul si Revizia An alitica
Auditorul a efectuat revizia analitica a linillor de cheltuieli din devizul cadru si a verificat
bugetul de cheltuieli (autenticitatea si autorizarea bugetului initial) constatand ca cheltuielile
realizate au fost prevazute in bugetul contractului de finantare iar suma solicitata la plata de
catre Beneficiar nu a depasit surna specificata in devizul cadru si nici in bugetul proiectului
pentru aceasta etapa, corespunzator prevederilor art. 7.1. din contractul de finantare privind
"Valoarea contractului" corespunzator devizului cadru aprobat si semnat ca parte a planului
de realizare a proiectului din Anexa II la Contractul de finan tare.
7
Protect cercetare Cf4 titlu!: "Sistem adaptio pentni asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENERIATF: IN DOMENII PRIORITARE; Cod
proiect: PN-Il-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spriiinu! MEN- UEFISCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea ll1vatamanlului Superior a CercetariiDezvoltarii si lnovari) in calitate de Auloritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Om tractor, UNWCRSITATEA CRAlOVA avand calitalea de partener l(Pl) in baza Acordului /trm de colaborare nr.112/29,.07,2014,
2.3 Selectionarea Cheltuielilor pentru Verifieare
2.3.1 Capitole, Subeapitole §i Artieole de Cheltuieli: Cheltuielile solicitate de Beneficiar inRaportul financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli, dupa cum urmeaza:
1.Cheltuieli directe ce reprezinta cheltuieli de personal
2. Cheltuieli de deplasare
3. Cheltuieli cu logistica
2. Cheltuieli indirecie ce reprezinta cheltuieli cu regia institutiei.
Capitolele de cheltuieli sunt impartite in subcapitole.
Documentele de tnregistrare a cheltuielilor respecta prevederile legislatiei, Acestea suntinregistrate in contabilitate si in toate situatiile, articolele de cheltuieli reflecta valoarea contabila(sau financiara).
Costurile Eligibile reprezinta suma de 25.000,00 lei, finantata de la bugetul statului euurmatoarea struetura:
Cheltuielile totale conform documentelor si devizului postcalcul, s-au incadrat in suma totala
din devizul cadru avand urmatoarea structura:
• eheltuieli direete in valoare de 21.739,00 lei reprezentand:
- cheltuieli de personal in valoare de 18.711,81 lei
- cheltuieli cu logistica in valoare de 3.027,19 lei:
• eheltuieli indirecte in valoare de 3.261,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.
Cheltuielile de personal in valoare de 18.711,81 lei reprezinta: fondul de salarii realizat d€'personalul ce a asigurat componenta si functionalitatea proiectului, obligatiile aferente acestuiacatre bugetul consolidat al statului precum si cheltuielile de deplasare;
Cheltuielile eu logistica sunt in valoare de 3.027,19 lei reprezentand cheltuieli cu serviciul de
audit si consumul de materia Ie pentru realizarea prezentei etape.
Cheltuielile indirecte in valoare de 3.261,00 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie a
beneficiarului Universitatea Craiova.
8
Proiect cercetaTe cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD)" finanta! pin Programul din PN-ll PARTEN[[{lATE IN DOMENII PRlORITARE; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu spripnu! MEN- UEFlSCDI (Unitatea Executiva pentru Finantarea lnvatamantului Superior a Cercetarii
Dezuoltarii si Inovari) in calitate de Autoritate contractanm si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-lCMETCraiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA CRAIOVA avand calitatea de partener l(P1) in baza Acordului ferm de coiaoorare nr.112/29 ..07.2014.
Cheltuielile de deplasare si cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederil art. 46 respectiv
art.47 din Contractul de finantare iar cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de
audit in valoare de 400,00 lei sunt incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 din
Contractul de finantare.
2.3.2 Selectionarea articolelor de cheltuieli
Auditorul a verificat toate documentele care au angajat cheltuieli in cadrul proiectului, urmarindincadrarea acestora pe clasele de articole de cheltuieli existente In bugetul notificat al proiectului.
2.4 Verificarea Cheltuielilor:
Auditorul a verificat cheltuielile efectuate de Beneficiar in cadrul proiectului in perioadarealizarii etapei nr.l (anu12014) ~i mentionate in devizul de cheltuieli. Aceste cheltuieli suntexacte ~i eligibile. Nu s-au constatat exceptii In devizul de cheltuieli ~i nici in documentelecare justifica cheltuielile din cadrul proiectului.
Am verificat daca cheltuielile prezinta abateri de la urmatoarele criterii:
2.4.1 Eligibilitatea Costurilor Directe
Auditorul a verificat eligibilitatea costurilor directe in terrnenii si conditiile Contractului de
finantare. Costurile din cadrul proiectului au fost necesare pentru efectuarea acestuia, costurile
Inregistrate In devizul postcalcul final au fost create in buget pentru scopul definit al actiunii si
sunt necesare pentru activitajile si obiectivele proiectului;
costurile au fost efectuate de catre Beneficiar in perioada implernentarii proiectului;
costurile sunt inregistrate in contabilitatea beneficiarului si sunt identificabile, verificabile
~i substantiate prin dovezi originale.
Cheltuielile totale mregistrate in cadrul proiectului sunt in valoare de 25.000,00 lei.
9
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasatensiune, integrabil in retelele SMART GR1D(SAMGRID)" finanta! pin Programul din PN-II PARTEN£RLATE IN DOM£NIl PRIORTTAR£; Cod
proiect: PN-I1-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul MEN- UEFTSCDT (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cercetarii
Deztoltarii si lnouari) in calitaie de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMET
Craiova in cali tate de Contractor, UNIVERSTTATEA CRAIOVA avand calitatea de partener 1(PJ) in baza Acordului form de colaborare nr.l1V29 ..07.2014.
2.4.2 Acuratetea si inregistrarea
Cheltuielile pentru tranzactiile efectuate au fost inregistrate cu acuratete in sistemul contabil alBeneficiarului ~i sunt sustinute cu documente.
2.4.3. Clasifiearea (ineadrarea eheltuielilor)
Cheltuielile pentru fiecare tranzactie sau actiune din cadrul proiectului au fost incadrate cored incapitolul si subcapitolul de cheltuieli din devizul postcalcul. (
2.4.4. Realitatea (angajarel efeetuare)
Am folosit judecata profesionala si am obtinut suficiente probe de audit, pe baza carora am ajunsla concluzia ca cheltuielile verificate, inscrise in evidenta cheltuielilor, sunt reale, eli au fostefectuate, proiectul desfasurand pana la data raportarii activitatile planificate.
Am constatat ca:
cheltuielile cu resursele umane au la baza fise de prezenta, state de plata, ordine de
plata, extrase de cont bancar.
cheltuieli pentru servicii au la baza contracte de prestari servicii, facturi fiscale, procese
verbale de receptie, ordine de plata, extrase de cont.
cheltuielile indirecte au la baza fise de justificare a cheltuielilor indirecte privindcalculul analitic al regiei generale si regiei de sectie ..
2.4.5 Conformitatea eu regulile de achizitii,
Beneficiarul s-a conformat regulilor de achizitii, cheltuielile in cauza fiind eligibile.
2.4.6 Costurile administrative (indirecte)
Nu au fost decontate alte cheltuieli administrative decat cele ce constituie regia generala.
2.4.7. Cheltuieli neprevazute.Nu au fost realizate si decontate cheltuieli neprevazute.10
Project cercetare cu titlul: "Sistem adapiiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMCRID)" finantat pin Programul dill I'N-Il PARTENERlATE IN DOMENl1 PRIORITARE; Cod
proiect: PN-I/-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Unitatea Executiva pentru Finoniarea lnuatamaniului Superior a Cercetarii
Dezuoltarii si inouari) ill calitate de Autoritate contractanta si Instituiul National de Cercelare-DC'.£v()ltaresi Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in cali tale de Contractor, UNrvERSITATEA CRAIOVA avand calitatea de partener 1(1'1) ill bozo Acordului ferm de colaborare nr.112/29 ..07.2014.
2.5 Verificarea Acoperirii Cheltuielilor
2.5.1 Rata de Acoperire a Cheltuielilor (/ECR').
Rata de acoperire a cheltuielilor ('ECR') reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catreAuditor, exprimate ca procentaj din suma totals de cheltuieli raportata de catre Beneficiarpotrivit Contractului de finantare nr.64/2014 pentru etapa nr.1 (01.07.2014-31.12.2014).
Auditorul asigura ca este indeplinita cerinta finantatorului ca ECR total sa fie eel putin 65%.deoarece s-au verificat toate cheltuielile directe pe capitole si subcapitole.
2.5.2 Dispersia suficienta a ECR asupra categoriilor de Cheltuieli
Pentru aceasta etapa a proiectului, verificarea s-a efectuat nedeterminand 0 unitate deesantionare, verificandu-se astfel toate documentele de cheltuieli directe si incadrarea acestoracorect in capitolele ~i subcapitolele de cheltuieli.
2.6 Verificarea incas~rilor Proiectului
Din examinarea documentelor contabile am constatat ca beneficiarul nu a beneficiat de donatiisau sponsorizari.
s.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL
Auditor financiar,
02.12.2014
Maria CAMPAN
11
Protect cercetare cu titlu1: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitaiii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabii in retelele SMART GRID(SAMGRID)" finanta! pin Programul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMfNll PRIORlTARE; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-201J-4-100J, derulai cu sprijillul MEN- UEFISCDI (Unitutea Executioa pentru Finantarea Inoatamantului Superior a Cercetarii
Dezioltarii s! inouari) in caliiate de Autoritaie coniracumta si lnsiitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de Contractor, UNlVERSITATEA CRAJOVA auand calitatea de partener 1(Pl) in baza Acordulu; ferm de colaborare IIr.112/29 ..07.2014.
ANEXA 1
1. 1. Termeni de referinta pentru Verificarea Cheltuielilor unui Contract de FinantareNerambursabila
Urrnatorii sunt termeni de referinta ('ToR') asupra carora Institutul National de Cercetare
Dezvoltare si Incercari Pentru Electrotehnica Craiova este de acord sa angajeze S.c. AUDIT
CONSULT EXPERT SRL prin auditor financiar Maria CAMP AN, sa efectueze 0 verificare a
cheltuielilor inregistrate in etapa nr.1 privind perioada 01.07.2014-31.12.2014 ~i sa raporteze in
legatura cu proiectul finantat din bugetul statului prin programul PN-II: PARTENERlA TE IN
DOMENII PRIORlTARE cu titlul "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin
corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMART
GRID (SAMGRID) /I in baza Contractului de fnantare nerambursabila cu numar de identificare
64/2014, si Acordul ferm de colaborare nr.112/29.07.2014
Daca in acesti ToR' Autoritatea Contractanta' este mentionata, aceasta se refera la Unitatea
Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii pentru
Programul din PN-ll: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE care a fost semnatara a
Contractului de finantare cu Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari Pentru
Electrotehnica ( ICMET Craiova) in calitatea de contractor , Beneficiarul avand calitatea de
partener l(Pl) conform Acordului ferm de colaborare mai sus mentionat. Autoritatea
Contractanta nu este parte a acestui angajament.
1.1 Responsabilitatile Partilor in Angajament
Universitatea Craiova este Beneficiarul care primeste finantare nerambursabila ~l In baza
Acordului ferm de colaborare nr.112/29.07.2014 din ANEXA ill la Contractul de finantare nr.
64/2014 are calitate de partener 1(P1)1 Institutul National De Cercetare-Dezvoltare Si Incercari
pentru Electratehnica Craiova avand calitatea de contractor. Beneficiarul, este responsabil pentru
furnizarea cheltuielilor pentru actiunea finantata prin contractul de finantare ~i pentru asigurarea12
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finanlat pin Programul din PN-Il PARTENERIATE TN DOMENII PRIORITARE; Cod
proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! eu sprijinul MEN- UEFlSCDT (Unitatea Executioa pentru Tinaniarea lnuatamantului Superior a Cereetarii
Dezooltarii si Inovari) in calitaie de Autoritale contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitaie de Contractor. UNIVERSlTATEA CRAIOVA avalld calitatea de partener l(Pl) in baza Acordului form de colaborarenr.112/29 ..07.2014.
faptului ca aceste cheltuieli pot fi reconciliate adecvat cu sistemul de contabilitate si inregistrare
al Beneficiarului, cu 'inregistrarile de baza si conturile contabile.
Beneficiarul accepta abilitatea auditorului de a executa procedurile cerute de acest angajament.
Beneficiarul accepta faptul ca masura in care Auditorul poate efectua procedurile cerute prin
acest angajament, depinde efectiv de Beneficiar, ~i daca e cazul de partenerii sai, fiind necesara
oferirea accesului total ~i liber la personalul acestuia, la conturile si inregistrarile sale relevante si
la toate informatiile si mregistrarile pe care auditorul Ie considera necesare In vederea emiterii
raportului sau.
Auditorul financiar este responsabil pentru efectuarea procedurilor asupra carora s-a cazut de
acord, asa cum este specificat In acesti ToR, si prezentarea unui raport la Beneficiar asupra
constatarilor factuale efectuate.
• Ca auditor financiar in acest contract, confirm ca sunt membru al Camerei AuditorilorFinanciari din Romania, membra a Federatiei Internationale a Contabililor (IFAC), organismrecunoscut pe plan international, organism de supraveghere a efectuarii auditului cu respectareastandardelor de audit in vigoare. Am efectuat misiunea in concordanta cu standardeleinternationale de auditare corespunzatoare si cu prevederile contractului de finantare semnat debeneficiarii lucrarii Raportului de auditare.• Ca auditor rna oblig sa imi indeplinesc angajamentul in Concordanta cu prevederileStandardului International de Audit si Servicii Conexe nr.4400 "Angajamente pentru efectuareaprocedurilor Convenite privind Informatia Financiara" asa cum a fost promulgat de FederatiaInternationala a Contabililor si Codul de Etica pentru Contabili Profesioniosti emis de IFAC.2.2 Subiectul AngajamentuluiSubiectul acestui angajament este Raportul Financiar legat de Contractul de finantare pentru
perioada 01.07.2014 - 31.12.2014. Informatia, financiara si nefinanciara, care se verifica de catre
Auditor, reprezinta toata informatia care face posibila verificarea faptului ca cheltuielile sustinute
de Beneficiar, In Raportul Financiar s-au facut, di sunt corecte si eligibile.
Anexa 1 la acesti ToR contine 0 privire de ansamblu asupra informatiei cheie despre Contractul
de finantare §i proiectul in cauza,13
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-II PARTENCRIATE iN DOMENTI PRIORITAR£; Cod
protect: PN-TI-P7~PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFlSCDI (Unitaten Executiua pentru Tinantarea lnuatamaniului Superior a Cercetarii
Dezuouarii si inouari) in calitate de Autoritate contractania si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calitate de COiltractor, UNTVERSlTAl'EA CRAIOVA avand calitatea de partener 1(1'1)in baza Acordului form de colaborare nr.112/29 ..07.2014.
2.3 Motivele AngajamentuluiBeneficiarul este obligat sa depuna la Autoritatea Contractanta un raport de verificare a
cheltuielilor efectuat de un auditor extern in sprijinul platilor cerute de catre Beneficiar conform
articolului 9.12 capitolul IV din Contractu! de finantare.
Ofiterul de Autorizare al Comisiei solicita acest raport intrucat efectuarea platilor catre Beneficiar
este conditionata de constatarile factuale din acest raport.
2.4 Tipul Angajamentului §i ObiectiveleAcesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra carora s-a cazut de
acord privind 0 verificare a cheltuielilor unui contract finantat de catre de bugetul statului prin
UEFISCDI. Obiectivul acestei verificari a cheltuielilor este ca Auditorul sa verifice daca
cheltuielile mentionate de Beneficiar in Raportul financiar pentru proiectul finantat prin
Contractul de finantare au fost efectuate(realitatea), sunt corecte (exactitatea) ~i sunt eligibile §i
sa depuna la Beneficiar un raport al constatarilor factuale cu privire la procedurile efectuate
asupra carora s-a convenit. Eligibilitatea inseamna ca fondurile oferite prin contractul de
finantare au fost cheltuite in concordanta cu termenii si conditiile contractului de finantare.
Cum acest angajament nu este unu1 asigurator, Auditorul nu ofera 0 opinie de audit si nu
exprima nici un fel de asigurare decat cele stabilite prin contractul de finantare. Autoritatii de
Contractare ii revine asigurarea prin tragerea propriilor concluzii din raportul de facto al
Auditorului asupra Raportului financiar §i cererile de plata ale Benefidarului.
1.5 Scopul Lucrarii
1.5.1 Auditorul va efectua acest angajament in conformitate cu acesti ToR si:
in conformitate cu Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe ('ISRS') 4400
Angajamente de a efectua Procedurile asupra ciirora s-a convenit prioind lnformaiia Financiarii asa cumau fost promulgate de catre IFAC;
in conformitate cu Codul de Eiicd pentru Contabilii Projesionisti emis de IFAC.14
Proiect cercetare ell titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, iniegrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD)" finanta! pin Programul dill PN-ll PARTENERIATL IN DOMENII PRIORlTAR£; Cod
protect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Unitatea Execuiiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a CercetariiDezioltarii si lnouari) in calitaie de Autoritate Conlractanta si Institutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor, UNIVERSITATEA CRAlOVA llfJandcalitatea de panener l(PI) in baza Acordului jerm de colaborare nr.112/29 ..07.2014.
1.5.2 Termenii §i Conditiile Contractului de Finantare
Auditorul verifica faptul ca fondurile oferite prin contractul de finantare au fost cheltuite in
conforrnitate cu termenii si conditiile Contractului, asa cum s-a cerut conform cap.IV si V privind
obligatiile asurnate de parti .
1.5.3 Planificarea, procedurile, documentatia si dovada
Auditorul trebuie sa planifice lucrarea astfel incftt verificarea efectiva a cheltuielilor sa poata fi
executata. In acest scop el desfasoara procedurile specificate in Anexa 2 ale acestor ToR ('Scopul
Lucrarii - Proceduri ce vor fi desfasurate') si utilizeaza dovezile obtinute din aceste proceduri ca
baza pentru raportul descoperirilor factuale. Auditorul va documenta aceste chestiuni care sunt
importante in oferirea dovezii in spijinul raportului, si dovezilor ca lucrarea a fost indeplinita 'inconforrnitate cu ISRS 4400 si cu acesti ToR.
1.6 Raportarea
Raportul verificarii cheltuielilor descrie scopul §i procedurile asupra carora s-a cazut de acord in
detalii suficiente pentru a permite Beneficiarului si Autoritatii de Contractare sa inteleaga natura
si intinderea procedurilor desfasurate de Auditor. Utilizarea forrnatului de raport este
obligatorie.
Auditor Financiar ,
S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL
Maria CAMP AN 02.12.2014
15
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-II PARTENERlATE IN DOMENII PRIORlTARE; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat Cll sprijinul MEN- UEFISCDI (Uniiatea Execuliva pentru Finantarea lnuatamantului Superior a Cerceiarii
Dezooltarii si /novari) ill calitaie de Autoritate contractanta ei lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Electrotehnica-ICMETCraiova in calilale de Contractor, UNIVERS/TATEA CRAlOVA avand caliuuea de partener l(PI) in baza Acorduluiferm de colaborare nr.l12/29 ..07.2014.
Auditor,
SOCIET ATEA COMERCIALA H AUDIT CONSULT EXPERTH SRL CRAIOV A
Beneficiar ,
SC INDAELTRAC SA Craiova
Adresa: Municipiul Craiova str. Bujorului or.24, judetul Dolj, identifficat prin Nr.ORC Dolj:
J16/312/1999 si CUI: RO 3871599
PROIECT
Contract de finantare nr.6412014
Cod proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003
Denumirea proiectului: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea
parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil in retelele SMARTGRID(SAMGRID) II
CRAIOVA
02.12.2014
Proiect cercetaTe cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele 5MART GRID(SAMGR]D) " finantat pin Programul din PN-ll PART£N£RIATF. IN DOM£NII PRlORITARF; Cod
proiect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derula! cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Ullitatea Executiua peniru Finantarea Invatamalltului Sliperior a Cercetaru
Dezoottarii si 11WlJQri)ill calitate de Autoritate contractanta si lnstiiutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMET
Craiova in colitate de Contractor. 5C INDACtTRAC S.R.L. IIValldcalitatea de partener 3(P3) ill bazo Acordului ferm de colaborare IIr.53/30.07.2014.
SC AUDIT CONSULT EXPERT S.R.L.Societate romana de audit - Membru Camera Auditorilor Financiari din Romania;Nr.inreg. Reg. Comertului:
J I 2301 CAFR :796;
RAPORTUL CONSTATA.RILOR FACTUALE
CATRE
SC INDAEL TRAC SA Craiova
Stimate Domnule Director General,
In confonnitate cu Contractul nostru nr. 673/22.10.2014 incheiat cu dumneavoastra va
furnizam Raportul constatarilor factuale referitor la proiectul cu urmatorul titlu: "Sistem
adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor dejoasa tensiune, integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID) II privind etapa de executie
nr.1 realizata in perioada 01.07.2014- 31.12.2014,potrivit art.3 din Contractul de finantare.
Ati solicitat realizarea anumitor proceduri in legatura cu verificarea cheltuielilor efectuate in baza
Contractului de finantare nr.64/2014 (PN-II-PT-PCCA-20l3-4-1003) si Acordului ferm de
colaborare nr.53/30.07.2014 pentru proiectul cu titlu mai sus mentionat.
Raportul constatarilor factuale este alcatuit din aceasta scrisoare si detaliile raportuluiprevazute In capitolele 1 si 2.
Obiectiv
Angajamentul nostru a fost acela de a realiza procedurile agreate cu privire la verificareacheltuielilor efectuate in cadrul etapei nr.l1a:1. Contractul de finantare nr.6412014(cod.proiect PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003) ce a fost semnatde:
1
Proiect cercetare CIt titlul: "SisLem adaptiv pentru asigurarea ealitatii energiei, prin eoreetarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMCRlD)" finnntat pin Program III din PN-ll PARTENF.Rllln; IN DOMENll PRIORlTARE; Cod
proieci: PN-ll PT-PCCA-2013-4-1003, deruuu ell sprijinlll MF.N- U[FlSCDl (Unitatea Executiua peniru Finaniarea lmmiamantului Superior a Cercetani
Deztoltarii si Inovari) in calitate de Illitoriiale contractanta si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru EJectrotennica-ICM£r
Craiova in calitate de Contractor, SC INDAf.LTRAC S.Rt. avand caliuuea de partener 3(PJ) in baw Acordului form de colaborare nr .53/30.07.2014.
- Unitatea Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii, Dezvoltarii siInovarii (UEFISCDI) cu sediul in Bucuresti str. D.l. Mendeleev nr.21-2S, sector 1 in calitate deAutoritate Contractanta si,- Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET cu
sediul in Craiova, B-dul Decebal nr.US A, cod postal 200746, judetul Dolj in calitate de
Contractor;
2. Acordul Ferm de Colaborare nr. 53/29.07.2014 ce a fost semnat de:• Institutul National De Cercetare-Dezvoltare si Incercari Pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova, cu sediul social in Craiova, B-dul Decebal nr.118 A, cod postal 200746, judetul Dolj in
calitate de contractor (CO);
• Universitatea din Craiova cu sediul social Craiova, str. A.!. Cuza nr.13, judetul Dolj,Craiova in calitate de partener1(P.1);
• Universitatea Tehnica cu sediul in Cluj Napoca , str.Memorandumului nr.28, judetul Clujin calitate de partener 2(P.2);
• S.c. INDAELTRAC SRL cu sediul in Craiova, str. Bujorului nr.24, judetul Dolj in calitatede partener 3(P.3).
Obiectivul acestui angajament este verificarea de catre auditor a faptului ca sumele (cheltuielile)pentru actiunea finantata au fost efectuate ("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exactitate") ~isunt eligibile (II eligibilitate") ~i transrniterea catre Beneficiar a Raportului cu privire la realizareaprocedurilor agreate.
Eligibilitate in acest proiect mseamna ca finantarea nerambursabila fumizata a fost cheltuita inconforrnitate cu terrnenii si conditiile Contractului de finantare, Planului national de cercetaredezvoltare si inovare II pentru perioada 2007 - 2013 (Planul national II (PN II) aprobat in baza HG475/25.05.2007 si prevederilor art.{l-8) din Norrnele metodologice privind stabilirea categoriilorde cheltuieli pentru activitati de cercetare-dezvoltare si de stimulare a inovarii, finantate de labugetul de stat, aprobate in baza HG 134/16.02.2011.
Scopul Lucrarii
Angajamentul nostru a fost realizat In concordanja cu: Specificatiile tehnice din Anexa 1 la acestRaport si Standardul International pentru Servicii Conexe ('ISRS') 4400 IIAngajamente pentruefectuarea Procedurilor Conueniie prioind lnformaiia Financiard" asa cum au fost promulgate de catre
2
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
iensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID) " finan/a/ pin Programul din PN-ll PART£N£RIATE IN DOMENII PRlORl'fARE; Cod
protect: PN-ll-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFISCDI (Unitatea Executioa pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii
Dezioitarii si lnouari) in calitaie ae Au/ori/ate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-lCMET
C",ova i ~'~"iAELTRAC S.RL.auandcalitaiea"P'''''~' 3/1'3)" bazaA",,','" [erm ,. colaborare",.53/30072014
Federatia Internationala a Contabililor ('IFAC) si adoptate de catre CAFR precum si Codul deEtici: peniru Contabilii Projesionisii emis de IFAC.
Desi ISRS 4400 prevede ca independenta nu e 0 cerinta pentru angajamentele de proceduriconvenite, se solicita ca Auditorul sa se conformeze la cerintele de independenta ale Codului deEtiea pentru Coniabilii Profesionisti.
Noi am realizat doar procedurile si specificatiile tehnice pentru acest angajament ~i am raportatconstatarile noastre factuale cu privire la aceste proceduri in capitolul 2 al acestui Raport.
Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit si realizat exc1usiv pentru a spijini AutoritateaContractanta in a evalua daca cheltuielile efectuate de ICMET Craiova au fost realizate("realitatea desfasurarii"), sunt exacte ("exaditate") si sunt eligibile ("eligibilitate").
Deoarece procedurile intreprinse de noi, nu reprezinta un audit sau 0 revizuire realizata inconformitate cu Standardele Internationale de Audit sau Standardele Internationale privindAngajamentele de Revizuire, noi nu exprimam 0 asigurare cu privire la cererea de rambursare acheltuielilor atasata.
Surse de Informare
Raportul evidentiaza informatiile oferite noua de responsabilul de project, ca raspuns la
intrebarile specifice, documentele financiar-contabile emise de Beneficiar, documentele contabile
justificative primare sau alte informatii care au fost obtinute sau extrase din sistemele informaticesi contabile ale Universitatii Craiova.
Constatari Factuale
Din devizul cadru pus la dispozitie rezulta ca proiectul a debutat cu un buget initial in
valoare de 12.500,00 lei cu urmatoarele surse de finantare:
10.000,00 lei din bugetul statului;
2.500,00 lei cofinantarea beneficiarului.Cheltuielile totale conform docurnentelor si devizului postcalcul, s-au inca drat in suma totala
din devizul cadru intocmit in baza Acordului de parteneriat nr.53/29.07.2014, avand urmatoareastructura:
1. Cheltuielile in valoare de 10.000 lei cu finantare de la bugetul statului, sunt
3
Proiect cercelare cu titlul: "Sistem adaptiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMAR'rGRlD(SAMGRlD)" finantnt pin Programul din PN-ll PARTENF.RIATJ.: IN DOMENII P[{[()RITARE; Cod
proiect: PN-[[-P'{'-PCCA-2013-4-100J, derulai ell spriiinul MF.N- UEFISCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnuatamantului Superior a CercetariiDeztoltarii si Tnovari) in calitate de Autorilate conlraetanta si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si lncercari pentru Bectrotehnica-lCMET
Craiova in calitate de Contractor, SC INDACL1'RAC S.Rt. ovalld calitatea de partener 3(P3) ill bma Acorduluifrrm de colaborarenr.53/30.07.2014.
structurate asHel:
• cheltuieli directe in valoare de 8.020,00 lei reprezentand:- cheltuieli de personal in valoare de 4.020,00 lei
- cheltuieli cu logistica in valoare de 4.000,00 lei:
• eheltuieli indirecte in valoare de 1.980,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.
2. Cheltuielile in valoare de 2.5001ei cu finantare din veniturile proprii
Beneficiarului au unnatoarea struetura:
• eheltuieli directe in valoare de 2.000,00 lei reprezentand :
- cheltuieli de personal in valoare de 1.000,00lei
- cheltuieli cu logistica in valoare de 1.000,0000lei:
• eheltuieli indirecte in valoare de 500,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.
Cheltuielile de personal reprezinta fondul de salarii realizat de personalul ce a asigurat
componenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea proiectului si
obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului;
Cheltuielile eu logistiea reprezentand cheltuieli cu serviciul de audit in valoare de 600,OOleisi
cheltuielile cu stocurile de materia Ie si obiecte de inventar consumate
prezentei etape.
pentru realizarea
Cheltuielile indireete in valoare de 2.480,00 lei reprezinta cheltuielile cu regia proprie aBeneficiarului (Indaeltrac) Craiova.
Cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederile art.47 din Contractul de finantare iar
cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de audit in valoare de 600,00 lei sunt
incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 din Contractul de finantare.
Rata de acoperire a cheltuielilor reprezentand suma totala a cheltuielilor verificate, exprimata
in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, este de 100%.
4
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul din PN-TI PARTCNUUAT£ IN DOMENTI PRIORl'I'AR£; Cod
proiect: PN-ll-PT-PCCA-20134-1003, derulat CII spriiinul MEN- UEflSCDI (Unitatea Executioa peniru Finantarea invatamantuiui Superior a CercetariiDezuoltarii si Inovari) in calitate de Autoritate contrnctnntn si lnstitutu! National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Cra'on '~~C /NDA".TRAC S.RL. aoand calitatea d partener 3IP3) in ",W """,,/,iferm de colaborare nr "130.07.2014
Cheltuielile verificate sunt in valoare de 12.500,00 lei, iar suma de 10.000, 00 lei reprezinta suma
de cheltuieli raportata de Beneficiar si solicitata catre Unitatea Executiva Pentru Finantarea
Invatamantului Superior, a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii(UEFISCDI) in baza Contractu I de
Finantare 64/2014 si Acordului de parteneriat nr.53/30.07.2014 conform Cererii de Plata aBeneficiarului.
Pe baza procedurilor agreate pe care le-arn realizat, am constatat ca totalul cheltuielilor
insumand 12.500,00 lei reprezinta cheltuieli eligibile. Detaliile constatarilor noastre factuale sunt
prezentate in capitolul 2 al acestui Raport.
UtiIizarea acestui Raport
Acest Raport este doar pentru scopul descris in obiectivul de mai sus, pentru uzul confidential al
Beneficiarului ~i a Autoritatii de Contractare, pentru a-l depune la Autoritatea Contractanta in
legatura cu cerintele specificate in Contractul de Finantare.
Cu consideratie,
Auditor financiar, Maria CAMP AN
S. C. " AUDIT CONSULT EXPERT" SRL CRAIOVA /'f.,~C\)~~
~
".". ,,'I,l1120.,& ~\~ ') AUDIT s;. \
02.12.2014 !CONS~~~r~~T;;:1
\ C' c. 2 ">,,,' i::''\~ "1230\~ ,,~.
~~.£"//
5
Proiect cercetllre cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electric; ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finanlal pin Programul din PN-l/ PARTENERIATE IN DOMENTI PR10RlTARE; Cod
proiect: PN-ll PT PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEflSCD1 (Unitatea Executiua pentru Finantarea Invatamanlu/u; Superior a Cercetarii
Deztottarii si lnouari) ill calitote de Autoritaie contraaanta si lnsiitutul National de Cercflare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova ;11 calitate de Contractor, SC [NDAELTRAC S.R.L. avalld calitatea de pariener 3(P3) in baza Acordului [erm de colaborare 11,,53/30.07.2014,
Detaliile Raportului
Capitolu11 Informatii despre Contractu 1de Finantare ~i Proiect
Scopul proiectului
Scopul proiectului consta in realizarea proiectului cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea
calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune, integrabil
in retelele SMART GRID (SAMGRID) II.
Proiectul cu titlul mai sus mentionat avand codul: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, va fi realizat in
baza Contractului de Finantare nr.64/2014 si Acordului Ferm de Colaborare nr.53/30.07.2014intr-o perioada de 24 luni.
Prezentul raport privind constatarile factuale priveste auditarea cheltuielilor efectuate in
perioada: 01.07.2014- 31.12.2014 cu referinta la perioada de executie a proiectuluicorespunzatoare etapei 1.
Beneficiarii directi ai proiectului sunt: Institutul National de Cercetare Dezvoltare si Incercaripentru Electrotehnica Craiova: calitate de Contractor, Universitatea din Craiova in calitate dePartener l(Pl), Universitatea Tehnica din Cluj Napoca in calitate de partener 2(P.2) si S.c.INDAELTRAC SRL Craiova in calitate de partener 3(P3).
Proiectul este sustinut de catre Bugetul de stat prin Unitatea Executiva pentru Finantarea
Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii in Programul din PN II :
PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE.
Bugetul proiectului: 12.500,00 lei din care, suma de 10.000 lei este finantata de la bugetul statului
iar suma de 2.500, lei reprezinta cofinantarea Beneficiarului.
Obiectivul proiectului: Verificarea cheltuielilor realizate de Beneficiar in Raportul
Financiar corespunzator devizului cadru pentru actiunea finantata in baza Contractului de
Finantare in sensul: realitatii, exactitatii si eligibilitatii acestora prin examinari generale si
6
Proiect cercetaTe cu titlul: "Sistem adaptio pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRID)" finantat pin Programul din PN·ll PARTF.NF.RlATr. IN DOMENll PRlORrrARf.; Cod
proiect: PN·/I-PT-PCCA-2013-4 1003, derulai cu sprijinut MEN- UEFISCDI (Unilalea Executioa pentru Finantarea invalamantului Superior a Cerceiarii
Dezooliarii si lnooari) ill calilale de Autoritate contracianta si lnstitutul National de CercetaTe-Dezvollarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor, SC INDACLTRAC S.RL. avand calitatea de partener 3(P3) in baza Acordului form de colaborare nr.53/30.07.2014.
arnanuntite finalizate prin constatari efective. Verificarea s-a realizat in baza Standardului
International de Servicii Conexe nr.4400 1/Angajamente de a efectua procedurile asupra carora s-
a convenit privind Informatia Financiara
Capitolul 2: Proceduri Efectuate si Constatarile de Facto
Constatarile de Facto realizate in baza proeedurilor efectuate pentru verificarea eheltuielilor
privind realizarea proieetului mai sus mentionat sunt specificate In capitolele de mai jos.
Am apelat la tehnici cum ar fi: ancheta si analiza (am analizat doeumentele justificative din punct
de vedere al eligibilitatii eheltuielilor refleetate de acestea ~i am obtinut copii ale acestora.
1. Obtinerea unei Intelegeri suficiente a Proiectului si a termenilor ~i conditiilorContractului de Finantare
Seopul eontraetului de finantare este acordarea unei finantari de la bugetul de stat prin Unitatea
Exeeutiva pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii, pentru
realizarea proiectului in conditiile si terrnenii stipulati In Contractul de finantare.
Scopul proiectului este eel mentionat la mceputul prezentului capitol, ~i este detaliat In Raportul
Narativ referitor la realizarea Proiectului
2. Procedurile de verificare a Eligibilitatii Cheltuielilor mentionate de Beneficiar in
Raportul Financiar al Proiectului
2.1 Proceduri generale
2.1.1. Am efectuat proeedurile asa cum s-a eonvenit asupra lor in terrnenii de referinta pentru
verificarea cheltuielilor din Contractul de Finantare privind realizarea proiectului pentru etapa
nr.l de executie. Constatarile de facto ale acestor proceduri sunt specificate in eele ce urrneaza:
7
Proiect cercetare cu titlu1: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID)" [inanta! pin Program III din PN-Il PARrEN£RlAT£ IN DOMENl/ PRIORITARE; Cod
proiect: PN-l/-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEFlSCD/ (Unilalea Executioa pen/TIl Finaniarea lnuatamantului Superior a CereetariiDezooltarii si lnouari) ill calitate de Autoritate contractanta si tnstitutul National de Cercetare-Dezvoitare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMETC,.,ova ;, ~J;?g~A'L'fI<AC S.R.L. ~,d "IU"M"P""'" ,1(P3) ;, ,." Acorduiuifo~ "001aborare,,53130 072014
Auditorul a examinat modul de evidentiere a cheltuielilor privind indeplinirea prevederilor
Contractului de Finantare de catre Beneficiarul proiectului.
Am verificat documentele primite de la Beneficiar ce au contribuit la intocmirea devizului
postcalcul cu referinta la proiectul auditat in luna noiembrie 2014.
2.1.2. Dovezi de angajare a personalului (Resurse Umane)
S-au verificat in totalitate documentele justificative al prestarilor de servicii. Toate cheltuielile au
fost angajate in perioada de desfasurare a proiectului. A fost verificat modul de calcul al
manoperei pentru membrii echipei de proiect, corespondenta acestora cu cerintele proiectului,
dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul si anume: foi de prezenta, state de plata. Au fostverificate statele de plata (calculul contributiilor angajatorului);
2.1.3. Dovezi ale achizitiilor, preeum faeturi ~i chitante.
S-au verificat in totalitate documentele justificative ale achizitiilor. Toate cheltuielile au fostangajate in perioada de desfasurare a proiectului.
Achizitiile efectuate au fost evidentiate cu respectarea prevederilor din Contractul de Finantare.
2.2 Conform ita tea Cheltuielilor eu Bugetul ~i Revizia Analitica
Auditorul a efectuat revizia analitica a liniilor de cheltuieli din devizul cadru ~i a verificat
bugetul de cheltuieli (autenticitatea si autorizarea bugetului initial) constatand Ccl cheltuielile
realizate au fost prevazute in bugetul contractului de finantare iar suma solicitata la plata de
catre Beneficiar nu a depasit suma specificata in devizul cadru si nici in bugetul proiectului
pentru aceasta etapa, corespunzator prevederilor art. 7.1. din contractu 1de finantare privind
8
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor tie joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD) " finantat pin Programul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMEN/I PRIORlTARE; Cod
proiect: PN-/l-PT-PCCA-2013-4-1003. derulat cu sprijmu; MEN- UCFlSCDl (Unitatea Execuiioa pentru Finantarea lmmtamantului Superior a Cercetarii
Deztoltarii si lnaoari) in calitate de Autoritate contrac/an/a si lnstitutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Bectrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor. SC INDAELTRAC S.RL. auand ca/itatea de partener 3(P3) in "aza Acordului ferm de colaborare nr.53/30.07.2014.
IIValoarea contractului" corespunzator devizului cadru aprobat si semnat ca parte a planului
de realizare a proiectului din Anexa IIla Contractul de finantare.
2.3 Selectionarea Cheltuielilor pentru Verificare
2.3.1 Capitole, Subcapitole si Articole de Cheltuieli: Cheltuielile solicitate de Beneficiar inRaportul financiar sunt prezentate sub forma de capitole de cheltuieli, dupa cum urmeaza:
1.CheltuieLi directe ce reprezinta cheltuieli de personal
2. Cheltuieli de deplasare
3. CheltuieLi cu /ogistica
2. Cheltuieli indirecte ce reprezinta cheltuieli cu regia institutiei.
Capitolele de cheltuieli sunt impartite in subcapitole.
Documentele de inregistrare a cheltuielilor respecta prevederile legislatiei. Acestea suntinregistrate in contabilitate si in toate situatiile, articolele de cheltuieli reflectand valoareacontabila (sau financiara).
Conform devizului cadru costurile eligibile reprezinta surna de 12.500,00 lei, cu finantare debugetul statului in surna de 10.000 lei si din veniturii proprii Beneficiarului in surna de 2.500,00lei. Cheltuielile totale conform documentelor si devizului postca1cul, s-au incadrat in surnatotala din devizul cadru avand urmatoarea structura:
1.Cheltuielile in valoare de 10.000 lei cu finantare de la bugetul statului, sunt structurate
astfel:
• cheltuieli directe in valoare de 8.020,00 lei reprezentand :
- cheltuieli de personal in valoare de 4.020,00 lei
- cheltuieli cu logistica in valoare de 4.000,00 lei:
• cheltuieli indirecte in valoare de 1.980,00 lei reprezentand eheltuielile eu regia totala.
2.Cheltuielile in valoare de 2.500lei cu finantare din veniturile proprii Beneficiarului au
urmatoarea struetura:
• cheltuieli directe in valoare de 2.000,00 lei reprezentand :9
Proiect cercetat'e cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD)" finan/at pin Prograrnul din PN-ll PARTENERIATE IN DOMENll PRIORITARF.; Cod
proiect: PN-JI-PT-PCCA-20134-1003, derulat ell spriiinul MeN- UEPlSCDl (Unitatea Execuiioa peniru Fiuantarea Invalamantu/ui Superior a Cercetarii
Dezuouarii si lnouari) in caiitate de Autoritate contractanta si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercarl pentru Electrotehnica-lCMETC";~'li~~NDA£LTRAC S.KL ~"d "U""" d. pariener 3(PJ) m,,"", A"",,I,; ferm d. colaborare ",.53130.072014.
- cheltuieli de personal in valoare de 1.000,00lei
- cheltuieli cu logistica in valoare de 1.000,0000lei:
• eheltuieli indirecte in valoare de 500,00 lei reprezentand cheltuielile cu regia totala.
Cheltuielile de personal reprezinta fondul de salarii realizat de personalul ce a asigurat
componenta si functionalitatea echipei de lucru, a contribuit la realizarea proiectului si
obligatiile aferente acestuia catre bugetul consolidat al statului;
Cheltuielile cu logistiea reprezentand cheltuieli cu serviciul de audit in valoare de 600,OOleisi
cheltuielile cu stocurile de materiale si obiecte de inventar consumate
prezentei etape.
pentru realizarea
Cheltuielile indirecte reprezinta cheltuielile cu regia proprie a Beneficiarului (Indaeltrac)
Craiova.
Cheltuielile indirecte se incadreaza in prevederile art.47 din Contractu I de finantare iar
cheltuielile cu logistica din care cheltuielile cu serviciul de audit in valoare de 600,00 lei sunt
incadrate sub procentul de 15% prevazut de art. 40 si 43 din Contractul de finantare.
Rata de acoperire a cheltuielilor reprezentand suma totala a cheltuielilor verificate, exprimata
in procent din totalul cheltuielilor care au facut subiectul acestei audit, trebuie sa fie de 100%
2.3.2 Selectionarea artieolelor de eheltuieli
Auditorul a verificat toate documentele care au angajat cheltuieli In cadrul proiectului, urmarindincadrarea acestora pe clasele de articole de cheltuieli existente In bugetul notificat al proiectului.
2.4 Verificarea Cheltuielilor:
Auditorul a verificat cheltuielile efectuate de Beneficiar In cadrul proiectului in perioadarealizarii etapei nr.1 (anul 2014) si mentionate In devizul de cheltuieli. Aceste cheltuieli suntexacte si eligibile. Nu s-au constatat exceptii ill devizul de cheltuieli si nici ill documentelecare justifica cheltuielile din cadrul proiectului.
Am verificat daea eheltuielile prezinta abateri de la urmatoarele eriterii:
10
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiu peniru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRlD) " jinontal pin Program III din PN-ll PARTENEIW\Tr; IN DOMENll PIUORITARE; Cod
protect: PN-ll PT-PCCA-2013-4-1003. derulat cu spriiinul MEN- UEFlSCDl (Unitatea Executioa pentru Finantarea lnuatamaniului Superior a CercetariiDezvoltarii si Inouari) in calitate de Autoritate contractallta si institutul National de Cercetare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova in calitate de Contractor, SC lNDAELTRAC S.R.L. avand calitatea de partener 3(P3) in bazo Acordului form de colaborare nr.S3/30.07.2014.
2.4.1 Eligibilitatea Costurilor Direete
Auditorul a verificat eligibilitatea costurilor directe in termenii ~i conditiile Contractului de
finantare. Costurile din cadrul proiectului au fost necesare pentru efectuarea acestuia, costurile
inregistrate in devizul postcalcul final au fost create in buget pentru scopul definit al actiunii si
sunt necesare pentru activitatile ~i obiectivele proiectului;
costurile au fost efectuate de catre Beneficiar in perioada implementarii proiectului;
costurile sunt inregistrate in contabilitatea beneficiarului si sunt identificabile, verificabile
~i substantiate prin dovezi originale.
Cheltuielile totale inregistrate in cadrul proiectului sunt in valoare de 12.500,00 lei.
2.4.2 Acuratetea ~i Inregistrarea
Cheltuielile pentru tranzactiile efectuate sunt sustinute cu documente.
2.4.3. Clasifiearea (Incadrarea eheltuielilor)
Cheltuielile pentru fiecare tranzactie sau actiune din cadrul proiectului au fost incadrate corect incapitolul si subcapitolul de cheltuieli din devizul postcalcul.
2.4.4. Realitatea (angajare/ efectuare)
Am folosit judecata profesionala si am obtinut suficiente probe de audit, pe baza carora am ajunsla concluzia ca cheltuielile verificate, inscrise in evidenta cheltuielilor, sunt reale, eli au fostefeetuate, proiectul desfasurand pana la data raportarii activitatile planificate.
Am constatat ca:
- cheltuielile eu resursele umane au la baza fise de prezenta, state de plata.
cheltuieli pentru servieii au la baza eontracte de prestari servicii, facturi fiscale, proceseverbale de receptie, ordine de plata, extrase de eont.
cheltuielile indirecte au la baza fise de justificare a eheltuielilor indirecte privindcalculul analitic al regiei generale si regiei de sectie.
2.4.5 Conformitatea cu regulile de achizitii,11
Proiect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasatensiune, integrabil in retelele SMART GRID(SAMGRID)" [manta: pin Programul din PN-1l P/\RTrNCRIATE IN DOMENIl PRIORITARt; Cod
protect: PN·Il-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN- UEflSCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnoatamantului Superior a CercetariiDezooltarii si lnouari) in calitate de Auioriiate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-De7.voltarc si Incercari pentru EJectrotehnica-ICMET
Cra ,ov a ;~.EAEL TRACS.RL ,w,d"U.'" deP"'"'' J(p3) i""UA,,,,,/,,,fr,mde"",.,,,,, ",.53/30.07.2014
Beneficiarul s-a conformat regulilor de achizitii, cheltuielile in cauza fiind eligibile.
2.4.6 Costurile administrative (indirecte)
Nu au fost decontate alte cheltuieli administrative decat cele ce constituie regia generala .
2.4.7. Cheltuieli neprevazute.Nu au fost realizate si decontate cheltuieli neprevazute.
2.5 Verificarea Acoperirii Cheltuielilor
Rata de Acoperire a Cheltuielilor (/ECR').
Rata de acoperire a cheltuielilor ('ECR') reprezinta suma totala a cheltuielilor verificate de catreAuditor, exprimate ca procentaj din suma totala de cheltuieli raportata de catre Beneficiarpotrivit Contractului de finantare nr. 64/2014 pentru etapa nr.1 (01.07.2014-31.12.2014).
2.5.1
Auditorul asigura ca este indeplinita cerinta finantatorului ca ECR total sa fie eel putin 65%.deoarece s-au verificat toate cheltuielile directe pe capitole si subcapitole.
2.5.2 Dispersia suficienta a ECR asupra categoriilor de Cheltuieli
Pentru aceasta etapa a proiectului, verificarea s-a efectuat nedeterminand 0 unitate deesantionare, verificandu-se astfel toate documentele de cheltuieli directe ~i incadrarea acestoracorect in capitolele ~i subcapitolele de cheltuieli.
2.6 Verificarea Incasarilor Proiectului
Din examinarea documentelor contabile am constatat ca beneficiarul nu a beneficiat de donatiisau sponsorizari.
S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL
Auditor financiar,
02.12.2014
Maria CAMPAN
Proiect cercetare ell titlul: "Sis tern adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corllctarea parametrilor electrici ai reteleior de joasa
tensiune, inLegrabil in retelele SMART GRID(SAlWGRJD)" finantat pin Programul din PN·1I PAI{1TNERlATE IN DOMENII PRlORITARE; Cod
protect: PN-/l·PT·PCCA 2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UEflSCDl (Uniietea Executio« pentru finantarea lnuatamantului Superior a CercetariiDezvoltarii si inmmri) in calitate de Autoritate contracianta si tnstitutul National de Cercetare-Dezvoltarc si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Craiova ill calitate de COlitractor, SC INDAELTRAC S.R.L. auand calitatea de pariener 3(P3) in baza Acordului form de colaborare1Ir.53/30.07.2014.
ANEXA 1
1. 1. Termeni de referinta pentru Verificarea Cheltuielilor unui Contract de FinantareNerambursabilaUrmatorii sunt termeni de referinta ('ToR') asupra carora SC INDAELTRAC SRL Craiova este de
acord sa angajeze S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL prin auditor financiar Maria CAMP AN,
sa efectueze 0 verificare a che1tuielilor inregistrate in etapa nr.I privind perioada 01.07.2014-
31.12.2014 ~i sa raporteze in Iegatura cu proiectul finantat din bugetul statului prin programul
PN-II: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE cu tit1ul "Sistem adaptiv pentru
asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa tensiune,
integrabil in retelele SMART GRID (SAMGRID) II in baza Contractului de finantare
nerarnbursabila cu numar de identificare 64/2014, si Acordul ferm de co1aborare m.53/31.07.2014
Daca 'in acesti ToR 'Autoritatea Contractanta' este mentionata, aceasta se refera 1a Unitatea
Executiva pentru Finantarea Invatamantului Superior, a Cercetarii Dezvoltarii si Inovarii pentru
Programu1 din PN-II: PARTENERIATE IN DOMENII PRIORITARE care a fost semnatara a
Contractului de finantare cu, Institutul National De Cercetare-Dezvoltare Si Incercari pentru
Electrotehnica Craiova in calitatea de contractor .Beneficiarul ferm de co1aborare mai sus
mentionat. Autoritatea Contractanta nu este parte a acestui angajament.
1.1 Responsabilitatile Partilor In Angajament
SC INDAELTRAC SRL Craiova este Beneficiarul care primeste finantare nerarnbursabila in
baza Acordului ferm de colaborare nr.53/30.07.2014 din ANEXA III 1a Contractul de finantare
ne.64/2014 avand calitatea de partener 3(P3), Institutul National De Cercetare-Dezvoltare Si
Incercari pentru Electrotehnica Craiova avand calitatea de contractor. Beneficiarul, este
responsabil pentru furnizarea che1tuielilor pentru actiunea finantata prin contractul de finantare
si pentru asigurarea faptului di aceste cheltuieli pot fi reconciliate adecvat cu sistemul de
contabilitate si 'inregistrare a1Beneficiaru1ui, cu inregistrarile de baza ~i conturile contabile.
Beneficiaru1 accepta abilitatea auditorului de a executa proceduri1e cerute de acest angajament.13
Protect cercetare cu titlul: "Sisiem adaptiu pentru asigurarea calitaiii energiei, prin corectarea parameirilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GR1D(SAMGRlD)" finantat pin Programul din PN-ll PARTENERlI\T[; IN DOMENII PRIOIUTARE; Cod
proiect: PN·/l·PT·PCCA·2013-4-1003, derulat eu sprijinul MEN· UEflSCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea lnvatamarrtului Superior a Cercetarii
Dezooltarii si lnouari) in calitate de Autoritate contractanta si lnstitutui National de Cercetare Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMETCraiova in ealilale de Contractor, SC INDAELTRAC S.R.L. avalld calitatea de partener .3(P3) ill baza Acordului ferm de colaborarenr.53130.07.2014.
Beneficiarul accepta faptul ca masura in care Auditorul poate efectua procedurile cerute prin
acest angajament, depinde efectiv de Beneficiar, si daca e cazul de partenerii sai, fiind necesara
oferirea accesului total ~i liber la personalul acestuia, la conturile si 'inregistrarile sale relevante si
la toate informatiile si inregistrarile pe care auditorulle considers necesare in vederea erniterii
raportului sau.
Auditorul financiar este responsabil pentru efectuarea procedurilor asupra carora s-a cazut de
acord, asa cum este specificat in acesti ToR, ~i prezentarea unui raport la Beneficiar asupra
constatarilor factuale efectuate.
• Ca auditor financiar in acest contract, confirm ca sunt membru al Camerei AuditoriloiFinanciari din Romania, membra a Federatiei Internationale a Contabililor (IFAC), organismrecunoscut pe plan international, organism de supraveghere a efectuarii auditului cu respectareastandardelor de audit in vigoare. Am efectuat rnisiunea in concordanta cu standardeleinternationale de auditare corespunzatoare si cu prevederile contractului de finantare sernnat debeneficiarii lucrarii Raportului de auditare.• Ca auditor rna oblig sa imi indeplinesc angajamentul in Concordanta cu prevederileStandardului International de Audit si Servicii Conexe nr.4400 IIAngajamente pentru efectuareaprocedurilor Convenite privind Informatia Financiara" asa cum a fost promulgat de FederatiaInternationala a Contabililor si Codul de Etica pentru Contabili Profesioniosti emis de IFAC.2.2 Subiectul AngajamentuluiSubiectul acestui angajament este Raportul Financiar legat de Contractul de finantare pentru
perioada 01.07.2014 - 31.12.2014. Informatia, financiara ~i nefinanciara, care se verifica de catre
Auditor, reprezinta toata informatia care face posibila verificarea faptului ca cheltuielile sustinute
de Beneficiar, in Raportul Financiar s-au facut, ca sunt corecte si eligibile.
Anexa 1 la acesti ToR contine 0 privire de ansamblu asupra informajiei cheie despre Contractul
de finantare si proiectul in cauza.
2.3 Motivele Angajamentului
14
Protect cercetare cu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de [oasat ensiune, integrabil in retelele SMARTCRID(SAMCRlD)" fin an tat pin Programul din PN-ll PARTENERIATF. IN DOMENII PRIORITARF.; Cod
protect: PN-II-PT-PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MEN- UF.FISCDI (Unitatea Executiva peniru Einantarea Invatamanlului Superior a CercetariiDezooltarii si lnouari) ill caliiate de Autoritate COII/ractanta si lnstitutui National de Cercelare·Dezvoltare si Incercari pentru E1ectrotehnica-ICMET
Craiova i, calitaie ~(];~I).L'fRAC 5.RI. ~"" calitatea de partener 3(1'3) i. baza Acordului ferm de coiaborare ".5313007.2014.
Beneficiarul este obligat sa depuna la Autoritatea Contractanta un raport de verificare a
cheltuieWor efectuat de un auditor extern in sprijinul platilor cerute de catre Beneficiar conform
articolului 9.12 capito luI IV din Contractu I de finantare.
Ofiterul de Autorizare al Comisiei solicita acest raport intrucat efectuarea platilor catre Beneficiar
este conditionata de constatarile factuale din acest raport.
2.4 Tipul Angajamentului !?iObiectiveleAcesta constituie un angajament de efectuare a procedurilor specifice asupra carora s-a cazut de
acord privind 0 verificare a cheltuielilor a unui contract finantat de catre de bugetul statului prin
UEFISCDI. Obiectivul acestei verificari a cheltuieWor este ca Auditorul sa verifice daca
cheltuieWe mentionate de Beneficiar in Raportul financiar pentru proiectul finantat prin
Contractul de finantare au fost efectuate(realitatea), sunt corecte (exactitatea) si sunt eligibile si
sa depuna la Beneficiar un raport al constatarilor factuale cu privire la procedurile efectuate
asupra carora s-a con venit. Eligibilitatea inseamna ca fondurile oferite prin contractu] de
finantare au fost cheltuite in concordanta cu termenii ~i conditiile contractului de finantare.
Cum acest angajament nu este unu1 asigurator, Auditorul nu ofera 0 opinie de audit si nu
exprima nici un fel de asigurare decat cele stabilite prin contractuI de finantare. Autoritatii de
Contractare 'ii revine asigurarea prin tragerea propriilor concluzii din raportul de facto al
Auditorului asupra Raportului financiar ~i cererile de plata ale Beneficiarului.
1.5 Scopul Lucrarii
1.5.1 Auditorul va efectua acest angajament in conformitate cu acesti ToR si:
in conforrnitate cu Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe ('ISRS') 4400
Angajamente de a efectua Procedurile asupra ciirora s-a convenit prioind informaiia Financiarii asa cum
au fost promulgate de catre IFACi
in conformitate cu Codul de Eiicii pentru Contabilii Profesionisti emis de IFAC.1.5.2 Termenii si Conditiile Contractului de Finantare
15
Proiect cercetare eu titlul: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parametrilor electrici ai retelelor de joasa
tensiune, integrabil in retelele SMART GRlD(SAMGRJD) II finantat pin Programul din PN-ll PARTF.NF.RIATE IN DOMENII PIZlORlTARE; Cod
proiect: PN-ll-PT PCCA-2013-4-1003, derulat cu sprijinul MCN- UEFlSCDl (Ilniiaiea Executiua pentru Finaniarea lnuatamantului Superior a Cercetarii
Deztouarii si lnovari) in caliiate de Autoritate contractanla si lnstitutul National de Cercelare-Dezvoltare si Incercari pentru Electrolehnica-ICMET
Craiova in caWale de Contractor, SC INDAEL TRAC S.R.L.avand calitatea de partener 3(P3) in baza Acordului foml de coloborare nr.53130.07.2014.
Auditorul verifica faptul ca fondurile oferite prin contractul de finantare au fost cheltuite in
conformitate cu termenii ~i conditiile Contractului, asa cum s-a cerut conform cap.lV si V privind
obligatiile asumate de parti .
1.5.3 Planificarea, procedurile, documentatia §i dovada
Auditorul trebuie sa planifice lucrarea astfel incat verificarea efectiva a cheltuielilor sa poata fi
executata. In acest scop el desfasoara procedurile specificate in Anexa 2 ale acestor ToR ('Scopul
Lucrarii - Proceduri ce vor fi desfasurate') §i utilizeaza dovezile obtinute din aceste proceduri ce
baza pentru raportul descoperirilor factuale. Auditorul va documenta aceste chestiuni care sunt
importante in oferirea dovezilor in spijinul raportului, ~i ca lucrarea a fost 'indepliruta in
conformitate cu ISRS 4400 §i cu acesti ToR.
1.6 Raportarea
Raportul verificarii cheltuielilor descrie scopul §i procedurile asupra carora s-a cazut de acord in
detalii suficiente pentru a permite Beneficiarului si Autoritatii de Contractare sa inteleaga natura
~i intinderea procedurilor desfasurate de Auditor. Utilizarea formatului de raport este
obligatorie.
Auditor Financiar ,
S.c. AUDIT CONSULT EXPERT SRL
02.12.2014
Maria CAMP AN
16
Proiect cercetare eu 1:111111: "Sistem adaptiv pentru asigurarea calitatii energiei, prin corectarea parnmetrilor electrici ai retelelor de [oasa
tensiune, iniegrabil in retelele SMARTGRlD(SAMGRID)" finantat pin Progromul din PN-1J PARTENERTATE TN DOMENIJ PRiORITARE; Codproiect: PN-/l-PT-PCCA-2013-4-100.3, derulai ell sprijinu! MEN- UEFlSCDI (Unitatea Executiua pentru Finantarea Invatamantului Superior a Cercetarii
Dezuoltarii si In<!vllri)in ralitate de /iutoritate contractanta si lnstitutul National de Cercetare-Dczvoltare si Incercari pentru Electrotehnica-ICMET
Cra.iova in cali tate de COiltractor, SC INDAELTRAC S.R.L. avand calitatea de partener 3(P3) ill baza Acordului ferm de colaborare nr.53/30.07.2014.