S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Situatii Financiare Individuale Preliminare
31 decembrie 2012
Intocmite in conformitate cu
Standardele Internationale de Raportare Financiara
adoptate de Uniunea Europeana
Cuprins
Raportul auditorului independent
Situatia individuala preliminara a rezultatului global 1-2
Situatia individuala preliminara a pozitiei financiare 3-4
Situatia individuala preliminara a modificarilor capitalului propriu 5
Situatia individuala preliminara a fluxurilor de numerar 6-7
Note la situatii financiare individuale preliminare 8-137
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
1
Situatia individuala preliminara a rezultatului global
pentru exercitiul financiar incheiat la 31.12.2012
RON
Nota
2012
Prime subscrise
897.798.592
Prime cedate in reasigurare
(161.477.071)
Variatia rezervei de prime neta de reasigurare
(3.007.959)
Venituri din prime de asigurare
35
733.313.562
Venituri financiare
36
39.349.010
Castiguri/pierderi din investitii si din diferente de
curs valutar
38
(2.948.670)
Cheltuieli financiare
39
(1.263.465)
Rezultat net financiar
35.136.875
Venituri din investitii financiare evaluate la valoarea
justa prin contul de profit si perdere(net)
37
29.528.421
Venituri din comisioane
40
7.022.481
Alte venituri operationale
41
6.678.748
Daune intalmplate aferente contractelor de asigurare
42
(552.954.311)
Daune intamplate cedate in reasigurare
42
40.387.658
Daune intamplate si beneficii nete
42
(512.566.653)
Variatia rezervelor tehnice pentru contracte de
asigurare
43
(32.623.896)
Cheltuieli de achizitie 44 (177.337.835)
Cheltuieli administrative
45
(60.756.364)
Cheltuieli nete cu ajustarile de depreciere aferente
activelor financiare, provizioane pentru riscuri si
cheltuieli
46
(2.539.626)
Alte cheltuieli operationale
47
(10.352.626)
Profit inainte de impozitare
48
15.503.087
Cheltuieli privind impozitul pe profit
48
(4.159.551)
Profitul aferent exercitiului financiar
48
11.343.536
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
2
Situatia individuala preliminara a rezultatului global (continuare)
pentru exercitiul financiar incheiat la 31.12.2012
RON
Nota 2012
Alte elemente ale rezultatului global
48
Castiguri/pierderi din evaluarea activelor
imobilizate
48
(4.465.856)
Castiguri/pierderi din evaluarea activelor financiare
disponibile pentru vanzare
48
15.715.774
Alte elemente ale rezultatului global aferent
exercitiului financiar
48
11.249.918
Rezultatul global aferent exercitiului financiar
48
22.593.454
Situaţiile financiare individuale preliminare au fost aprobate de către Consiliul de
Administraţie in data de 25.06.2013 şi au fost semnate in numele acestuia de către Dl.
Cristian Constantinescu, membru in Consiliul de Administratie al Societatii.
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
3
Situatia individuala preliminara a pozitiei financiare la 31 decembrie 2012
RON
Active Nota
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011*)
Numerar si echivalente de numerar 8
42.749.473 40.256.547
Active financiare detinute pentru vanzare 9
9.834.199 12.227.288
Active financiare disponibile pentru vanzare 10
538.410.048 499.538.233
Active financiare detinute pana la scadenta 11
3.125.863 17.966.470
Creante comerciale si similare 12
321.131.517 331.841.044
Active financiare pentru care expunerea la
riscul de investitii este transferata
contractantilor 13
216.392.924
190.761.240
Plasamente deţinute la societăţile afiliate 14
551.460.326 572.460.942
Creante din operatiuni de reasigurare 15
214.292.910 232.006.137
Cheltuieli de achizitie reportate 16
52.326.291 51.018.560
Creante privind impozitul curent 3.314.523 -
Creante privind impozitul pe profit amanat 17
- 269.444
Alte active 18
1.915.508 2.412.275
Active imobilizate detinute in vederea
vanzarii 19
351.881 895.000
Imobilizari corporale 20
16.661.907 24.730.717
Imobilizari necorporale 21
2.008.494 3.799.307
Total active
1.973.975.864 1.980.183.204
Datorii
Datorii aferente contractelor pentru care
expunerea la riscul de investitii este
transferata contractantilor 13
216.392.924
190.760.857
Rezerve de prime necuvenite 22
427.990.937 431.502.676
Rezerve de daune 23
372.789.768 390.221.956
Rezerve matematice si beneficii 24
46.997.845 39.041.533
Datorii provenind din operatiuni de
reasigurare 25
142.755.006 190.766.601
Datorii comerciale si similare 26
75.646.394 72.982.912
Datorii cu impozitul curent
- 4.341.585
Datorii cu impozitul amanat 17
13.536.699 6.653.112
Alte datorii 27 2.753.142 3.348.750
Venituri in avans 28
9.416.625 11.806.825
Provizioane 29
22.124.434 17.777.761
Total datorii
1.330.403.774 1.359.204.568
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
4
Situatia individuala preliminara a pozitiei financiare
la 31 decembrie 2012 (continuare)
RON
Capitaluri proprii
Nota
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011*)
Capital social 30
121.055.892 121.055.892
Prime de capital 30
321.887.328 321.887.328
Rezerva legala 31 14.288.919 14.288.919
Alte rezerve 31 57.115.590 55.546.716
Rezerve din reevaluarea activelor
imobilizate 32 12.415.031 18.449.761
Rezerve aferente activelor financiare
disponibile pentru vanzare 33 14.301.191 (1.414.583)
Rezultat reportat 34
102.508.139 91.164.603
Total capitaluri proprii
643.572.090 620.978.636
Total datorii si capitaluri proprii
1.973.975.864 1.980.183.204
*) Retratat – a se vedea nota 34
Situaţiile financiare individuale preliminare au fost aprobate de către Consiliul de
Administraţie in data de 25.06.2013 şi au fost semnate in numele acestuia de către
Dl. Cristian Constantinescu, membru in Consiliul de Administratie al Societatii.
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
5
Situatia individuala preliminara a modificarilor capitalului propriu
pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
RON
Capital
subscris
Prime de
capital
Rezerva
legala Alte rezerve
Rezerve
reevaluarea
activelor
imobilizate
Rezerve
AFS*)
Rezultatul
reportat Total
Sold la 1 Ianuarie 2012
121.055.892 321.887.328 14.288.919 55.546.716 18.449.761 (1.414.583) 91.164.603 620.978.636
Situatia totala a rezultatului global
Rezultatul exercitiului financiar
- - - - - - 11.343.536 11.343.536
Situatia altor elemente ale rezultatului global, net de impozit
Surplusul realizat din rezerve din reevaluare aferente activelor
imobilizate cedate - - - 1.568.874 - - - 1.568.874
Rezerve din reevaluarea activelor imobilizate
- - - - (6.034.730) - - (6.034.730)
Rezerve aferente activelor financiare disponibile pentru vanzare
- - - - - 15.715.774 - 15.715.774
Situatia rezultatului global aferent exercitiului financiar
1.568.874 (6.034.730) 15.715.774 11.343.536 22.593.454
Tranzactii cu actionarii inregistrate in capitalurile proprii
Majorari de capital social
- - - - - - - -
Total contributii ale actionarilor
- - - - - - - -
Sold la 31 decembrie 2012
121.055.892 321.887.328 14.288.919 57.115.590 12.415.031 14.301.191 102.508.139 643.572.090
*) AFS-active financiare disponibile pentru vanzare
Situaţiile financiare individuale preliminare au fost aprobate de către Consiliul de Administraţie in data de 25.06.2013 şi au fost semnate in numele acestuia de către
Dl. Cristian Constantinescu, membru in Consiliul de Administratie al Societatii.
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
6
Situatia individuala preliminara a fluxurilor de numerar
pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Nota
RON
Numerar din activitati de exploatare
2012
Incasari in numerar din primele brute subscrise
919.886.274
Plati in numerar privind primele cedate in reasigurare
(177.119.121)
Plati in numerar privind daunele
(544.455.145)
Incasari in numerar privind daunele primite de la
reasiguratori
37.457.541
Plati in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii
(68.493.877)
Plati in numerar catre si in numele angajatilor
(83.277.760)
Plati in numerar privind comisioanele catre agenti de
asigurare si brokeri de asigurare.
(119.588.413)
Incasari in numerar privind comisioanele aferente
reasigurarii
21.580.588
Plati in numerar de impozite si taxe
(38.424.105)
Alte incasari/plati aferente activitatii de exploatare (net)
2.752.339
Numerar net din activitati de exploatare
(49.681.679)
Numerar din activitati de investitii
Pati nete in numerar pentru achizitionarea de alte active
corporale si necorporale pe termen lung
(3.187.148)
Incasari in numerar din vanzarea de terenuri si
constructii
2.233.517
Incasari in numerar din reducerea de capital a
societatilor afiliate
15.001.473
Incasari in numerar din vanzare instrumente de capital
propriu si de creanta ale altor societati
11.456.196
Plati in numerar pentru achizitia de instrumente de
capital propriu si de creanta ale altor societati
(37.769.999)
Incasari in numerar din dividende, dobanzi si asimilate
1.164.730
Incasari din castiguri plasamente/investitii
63.275.836
Numerar net din activitati de investitii
52.174.605
Numerar din activitatea de finantare
Majorari de capital social -
Imprumuturi primite -
Numerar net din activitatea de finantare -
Cresterea neta a numerarului si a echivalentelor de
numerar 2.492.926
Numerar si echivalente de numerar la 1 Ianuarie 2012
8
40.256.547
Numerar si echivalente de numerar la 31 Decembrie
2012
8
42.749.473
Situatii financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
Notele de la pagina 8 la pagina 137 fac parte integranta din situatiile financiare individuale preliminare.
7
Situatia individuala preliminara a fluxurilor de numerar (continuare)
pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
RON
Nota
2012
Numerar
8
18.194.672
Depozite la banci cu maturitatea initiala mai mica de
trei luni
8
24.554.801
Total
42.749.473
Situatiile financiare individuale preliminare au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie in data de
25.06.2013 si au fost semnate in numele acestuia de catre Dl. Cristian Constantinescu, membru in
Consiliul de Administratie al Societatii.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
8
1 Aspecte generale
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A. (denumita in continuare „Societatea” sau „ALLIANZ
TIRIAC”) este o societate inregistrata in Romania in august 1994. ALLIANZ TIRIAC este autorizata sa
efectueze activitati de asigurare si reasigurare prin intermediul sediului sau din Bucuresti, Strada Caderea
Bastiliei, nr. 80-84 si agentii si puncte de lucru din tara. Principala activitate a Societatii o reprezinta
asigurarile generale si de viata.
Societatea este subsidiara Allianz New Europe Holding GmbH - entitate afiliata a ALLIANZ SE cu
sediul social in Germania, Koniginstrasse 28, D-80802 Munchen. Societatea mama, Allianz SE,
consolideaza operatiunile din Romania ale Societatii si publica situatii financiare consolidate intocmite in
concordanta cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana.
Acestea sunt publicate pe site-ul propriu la adresa www.allianz.com .
Societatea este administrata in sistem unitar de un Consiliu de Administratie format din 5 membri:
Manuel Bauer - Presedinte
Cristian Constantinescu - Membru
Harold Langley Poole - Membru
Ion Alexandru Tiriac - Membru
Petru Vaduva - Membru
2 Bazele intocmirii
2.1 Declaratia de conformitate
Situatiile financiare individuale preliminare au fost intocmite in conformitate cu Standardele
Internationale de Raportare Financiara („IFRS”) adoptate de Uniunea Europeana aplicate in contextul
IFRS 1 („Adoptarea pentru prima data a IFRS”).
Ca parte a tranzitiei la IFRS, Societatea a pregatit acest set preliminar de situatii financiare individuale
pentru a prezenta situatia pozitiei financiare, situatia rezultatului global si situatia modificarilor
capitalului propriu, precum si situatia fluxurilor de trezorerie necesare pentru a fi incluse drept
comparative in primul set complet de situatii financiare individuale ale Societatii intocmite in
conformitate cu IFRS, la 31 decembrie 2013. Prezentul set preliminar de situatii financiare individuale nu
prezinta informatii comparative in ce priveste situatia individuala a rezultatului global si situatia
individuala a modificarilor capitalurilor proprii, precum si situatia individuala a fluxurilor de trezorerie.
Acest set preliminar de situatii financiare individuale poate avea nevoie de ajustari pentru a fi inclus in
primul set complet de situatii financiare individuale ale Societatii intocmit in conformitate cu IFRS, la 31
decembrie 2013.
In pregatirea acestui set de situatii financiare individuale preliminare conducerea a utilizat cele mai bune
cunostinte despre standardele si interpretarile viitoare, faptele si circumstantele si politicile contabile care
vor fi aplicate atunci cand Societatea va pregati primul set de situatii financiare IFRS la 31 decembrie
2013. Desi acest set preliminar de Situatii Financiare IFRS se bazeaza pe cele mai bune cunostinte ale
conducerii despre standardele si interpretarile viitoare si faptele si circumstantele existente; acestea pot fi
subiect al unor schimbari. De exemplu, modificari ale standardelor si interpretarilor pot fi emise de catre
Comitetul pentru Standardele Internationale de Contabilitate. Astfel, pana la momentul emiterii de catre
Societate a primului set complet de situatii financiare individuale IFRS nu poate fi exclusa posibilitatea
unor modificari necesare ale acestui set preliminar de situatii financiare individuale preliminare, precum
si aplicarea standardelor si interpretarilorce nu sunt inca in vigoare dar vor fi la data pregatirii primului
set de situatii financiare individuale IFRS la 31 decembrie 2013 asa cum sunt descrise in nota 3.30.
Detalierea tranzitiei la IFRS cu efectele asupra pozitiei financiare si a performantei financiare ale
societatii este prezentatat in nota 7.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
9
2 Bazele intocmirii (continuare)
Situatiile financiare individuale preliminare au fost intocmite in conformitate cu Standardele
Internationale de Raportare financiara adoptate de Uniunea europeana („IFRS”). Societatea a intocmit
prezentele situatii financiare pentru a indeplini cerintele Deciziei Presedintelui Comisiei de Supraveghere
nr.317/05.06.2012 si sunt detinate exclusiv utilizatorilor cunoscatori ai acestei decizii CSA. Prezentele
situatii financiare nu sunt menite sa prezinte pozitia financiara in conformitate cu reglementarile si
principiile contabile stabilite prin Ordinului Presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr.
3129/2005 („Ordinul 3129/2005”) si nu sunt destinate utilizatorilor interesati in acest scop (ex.
Autoritatile fiscale, Registrul comertului etc). Pentru acesti utilizatori Societatea a intocmit si prezentat
situatii financiare in conformitate cu Ordinului Presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr.
3129/2005.
Prezentele situatii financiare preliminare individuale pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie
2012 se refera numai la Societate, ca entitate individuala, si nu consolideaza operatiunile filialelor
acesteia S.C. ASIT Services S.R.L si S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare a
fondurilor de pensii private S.A.
Situatiile financiare individuale cuprind:
Situatia individuala preliminara a rezultatului global
Situatia individuala preliminara a pozitiei financiare
Situatia individuala preliminara a modificarilor capitalului propriu
Situatia individuala preliminara a fluxurilor de trezorerie
Notele explicative la situatiile financiare individuale preliminare
Evidentele contabile ale Societatii sunt mentinute in lei (RON), in conformitate cu Reglementarile
Contabile Romanesti („RCR”). Aceste conturi au fost retratate pentru a reflecta diferentele existente intre
conturile conform RCR si cele conform IFRS. In mod corespunzator, conturile conform RCR au fost
ajustate, in cazul in care a fost necesar, pentru a armoniza aceste situatii financiare separate, in toate
aspectele semnificative, cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana.
Modificarile cele mai importante aduse situatiilor financiare intocmite in conformitate cu RCR pentru a le
alinia cerintelor IFRS adoptate de Uniunea Europeana sunt:
gruparea mai multor elemente in categorii mai cuprinzatoare;
ajustari ale elementelor de active, datorii si capitaluri proprii, in conformitate cu IAS 29 - „Raportarea
financiara in economii hiperinflationiste” deoarece economia romaneasca a fost o economie
hiperinflationista pana la 31 decembrie 2003;
ajustari cu privire la clasificarea contractelor de asigurare, in conformitate cu IFRS 4 – „Contracte de
asigurare”;
ajustari cu privire la rezervele tehnice (conform principiului – ce mai buna estimare), in conformitate
cu IFRS 4 – „Contracte de asigurare”;
ajustari pentru recunoasterea creantelor si datoriilor privind impozitul pe profit amanat, in
conformitate cu IAS 12 - „Impozitul pe profit”; si
cerintele de prezentare in conformitate cu IFRS.
2.2 Bazele evaluarii
Prezentele situatii financiare individuale preliminare au fost intocmite pe baza conventiei costului istoric,
cu exceptiile prezentate in continuare in politicile contabile.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
10
2 Bazele intocmirii (continuare)
2.3 Moneda functionala si de prezentare
Elementele incluse in situatiile financiare individuale preliminare IFRS ale Societatii sunt evaluate
folosind moneda mediului economic in care entitatea functioneaza („moneda functionala”) adica leul.
Situatiile financiare sunt intocmite in lei si prezentate in lei („RON”), moneda functionala si de prezentare
a societatii, rotunjite la cea mai apropiata unitate.
2.4 Folosirea estimarilor si judecatilor semnificative
Pentru intocmirea prezentelor situatii financiare individuale preliminare conform IFRS adoptate de
Uniunea Europeana a fost necesara folosirea unor estimari si ipoteze in ceea ce priveste aplicarea
politicilor contabile, valoarea activelor si pasivelor raportate in bilantul contabil la 31 decembrie 2012,
prezentarea activelor si datoriilor contingente la data intocmirii situatiilor financiare preliminare
individuale si a veniturilor si cheltuielilor raportate pentru perioada respectiva. Desi aceste estimari
individuale prezinta un anumit grad de incertitudine, efectul acestora asupra situatiilor finaciare
individuale preliminare este considerat ca nesemnificativ.
Estimarile si presupunerile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in
perioada in care estimarea este revizuita, daca revizuirea afecteaza doar acea perioada, sau in perioada in
care estimarea este revizuita si perioadele viitoare daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta, cat si
perioadele viitoare.
Judecatile efectuate de catre conducere la aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ
asupra situatiilor financiare individuale, precum si estimarile ce aplica un grad semnificativ de
incertitudine, sunt prezentate in Nota 4.
2.5 Prezentarea situatiilor financiare individuale preliminare
Societatea a adoptat o prezentare bazata pe lichiditate in cadrul pozitiei financiare individuale preliminare
si o prezentare a veniturilor si cheltuielilor in functie de natura lor in cadrul situatiei rezultatului global
individual, considerand ca aceste metode de prezentare ofera informatii care sunt credibile si mai
relevante decat cele care ar fi fost prezentate in baza altor metode permise de IAS 1 „Prezentarea
situatiilor financiare”.
2.6 Continuitatea activitatii
Prezentele situatii financiare individuale preliminare au fost intocmite in baza principiului continuitatii
activitatii care presupune faptul ca Societatea isi va putea continua in mod normal functionarea intr-un
viitor previzibil.
3 Politici si metode contabile semnificative
In cadrul procesului de tranzitie la Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de
Uniunea Europeana (denumite in continuare “IFRS adoptate de UE”) initiat de catre Comisia de
Supraveghere a Asigurarilor (denumita in continuare “CSA”) prin Decizia 317/05.06.2012, Societatea a
dezvoltat un set de politici contabile semnificative in conformitate cu standardele IFRS adoptate de UE
aplicabile pentru scopul intocmirii setului de situatii financiare individuale la 31 decembrie 2012 .
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
11
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
Politicile si metodele contabile semnificative aplicate in intocmirea situatiilor financiare preliminare in
conformitate cu IFRS ale ALLIANZ - TIRIAC sunt prezentate mai jos:
3.1 Conversia sumelor exprimate in devize
Tranzactiile in devize sunt inregistrate la cursul de schimb publicat de Banca Nationala a Romaniei
(„BNR”) la data tranzactiei. Diferentele de curs care rezulta din tranzactiile incheiate in devize sunt
incluse ca venituri sau cheltuieli la data incheierii tranzactiilor, folosindu-se cursul de schimb din ziua
respectiva.
Activele si pasivele monetare inregistrate in devize sunt exprimate in lei la cursul publicat de BNR din
ziua intocmirii situatiilor financiare individuale preliminare.
Pierderea sau castigul din schimbul valutar rezultate din conversia activelor si pasivelor monetare este
reflectata in contul de profit si pierdere al anului curent.
Cursurile de schimb ale principalelor monede straine la sfarsitul exercitiului financiar au fost:
Moneda 31 decembrie 2012 31 decembrie 2011
Dolar (USD) 1:RON 3,3575 1:RON 3,3393
Euro (EUR) 1:RON 4,4287 1:RON 4,3197
3.2 Contabilizarea efectului hiperinflatiei
In conformitate cu IAS 29 si IAS 21, situatiile financiare ale unei entitati a carei moneda functionala este
moneda unei economii hiperinflationiste trebuie prezentate in unitatea de masura curenta la data
inchiderii exercitiului financiar (elementele nemonetare sunt retratate folosind un indice general al
preturilor de la data achizitiei sau a contributiei).
Conform IAS 29, o economie este considerata ca fiind hiperinflationista daca, pe langa alti factori, rata
cumulata a inflatiei pe o perioada de 3 ani depaseste 100%.
Scaderea continua a ratei inflatiei si alti factori legati de caracteristicile mediului economic din Romania
indica faptul ca economia a carei moneda functionala a fost adoptata de catre Societate a incetat sa mai fie
hiperinflationista, cu efect asupra perioadelor financiare incepand cu 1 ianuarie 2004. Asadar, prevederile
IAS 29 au fost adoptate in intocmirea situatiilor financiare pana la data de 31 decembrie 2003.
Prin urmare sumele exprimate in unitatea de masura curenta la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca baza
pentru valorile contabile din aceste situatii financiare.
Pentru retratarea capitalului social si a mijloacelor fixe cu data de achizitie anterioara anului 2004 s-a
folosit indicele lunar al preturilor de consum raportat la luna decembrie 2003.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
12
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.3 Imobilizari necorporale
Imobilizarile necorporale sunt reprezentate in principal de aplicatii informatice si licente. Acestea sunt
evidentiate la cost istoric mai putin amortizarea acumulata si provizionul pentru deprecierea valorii.
Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare cu imobilizari necorporale sunt capitalizate numai atunci cand acestea maresc
avantajele economice viitoare ale activului la care se refera. Toate celelalte cheltuieli sunt recunoscute in
situatia rezultatului global pe masura ce sunt efectuate.
Amortizarea
Amortizarea este inregistrata in contul de profit si pierdere pe baza metodei lineare pe perioada estimata a
duratei utile de functionare a imobilizarii necorporale. Imobilizarile necorporale sunt amortizate de la data
la care activul este gata de utilizare, durata de functionare utila fiind stabilita in functie de perioada pe
care activul poate fi utilizat dar nu mai putin de 2 ani.
3.4 Imobilizari corporale
Imobilizarile corporale, cu exceptia terenurilor si cladirilor, sunt evidentiate la cost mai putin amortizarea
acumulata si pierderile din depreciere.
Terenurile si constructiile sunt evaluate separat, facandu-se distinctie intre ele cu ajutorul unei estimari
atunci cand este nevoie. Inregistrarea investitiilor imobiliare si a proprietatilor imobilizate se face la cost
mai putin amortizarea acumulata si pierderile din depreciere. Valoarea investitiilor imobiliare si a
proprietatilor imobiliare este ajustata in functie de rezultatul reevaluarilor efectuate in conformitate cu
reglementarile legale emise in acest scop.
Costul de achizitie cuprinde pretul de cumparare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport,
manipulare, comisioanele, taxele notariale, cheltuielile cu obtinerea de autorizatii si alte cheltuieli
nerecuperabile atribuibile direct imobilizarii corporale si orice costuri directe atribuibile punerii in stare
de utilizare sau intrarii in gestiune a activului respectiv.
Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare aferente unei imobilizari corporale se recunosc, de regula, drept cheltuieli in
perioada in care au fost efectuate. Sunt recunoscute ca o componenta a activului, sub forma cheltuielilor
ulterioare, investitiile efectuate la imobilizarile corporale care au ca efect imbunatatirea parametrilor
tehnici initiali ai acestora si care conduc la obtinerea de beneficii economice viitoare, suplimentare fata de
cele estimate initial. Obtinerea de beneficii se poate realiza fie direct prin cresterea veniturilor, fie indirect
prin reducerea cheltuielilor de intretinere si functionare.
Cheltuielile efectuate in legatura cu imobilizarile corporale utilizate in baza unui contract de inchiriere,
locatie de gestiune sau alte contracte similare se evidentiaza, la imobilizari corporale sau drept cheltuieli
in perioada in care au fost efectuate, in functie de beneficiile economice aferente, similar cheltuielilor
efectuate in legatura cu imobilizarile corporale proprii.
Costul reparatiilor efectuate la imobilizarile corporale, in scopul asigurarii utilizarii continue a acestora,
este recunoscut ca o cheltuiala in perioada in care aceste costuri sunt efectuate.
Evaluarea ulterioara
Terenurile si constructiile sunt evaluate la piata periodic de catre evaluatori autorizati .
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
13
Reevaluarile de imobilizari corporale sunt facute cu suficienta regularitate, la intervale care nu depasesc 3
ani, astfel incat valoarea contabila sa nu difere substantial de cea care ar fi determinata folosind valoarea
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.4 Imobilizari corporale(continuare)
justa de la data bilantului. Societatea a actualizat valoarea contabila a imobilizarilor corporale la data
bilantului, pe baza unui raport de evaluare intocmit de evaluatorul Collier International SRL, fiind
utilizate urmatoarele metode:
abordare prin piata: pentru imobilele de natura apartamentelor si cladirilor tip vila cu curte;
abordare prin venituri: pentru imobilele de natura spatiilor comerciale;
medoda valorii contabile: pentru investitiile in spatiile inchiriate
Reevaluarea terenurilor si cladirilor se face intotdeauna la 31 decembrie pentru aducerea acestora la
valoarea justa. Valorile cladirilor astfel determinate sunt amortizate incepand din 1 ianuarie al anului
urmator anului in care a avut loc reevaluarea.
Amortizare
Amortizarea imobilizarilor corporale se calculeaza pe baza unui plan de amortizare, de la data punerii in
functiune a acestora si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare, conform duratelor de utilizare
economica si conditiilor de utilizare a acestora.
Conducerea Societatii estimeaza ca duratele de viata ale mijloacelor fixe prevazute in Hotararea
Guvernului nr. 2139/2004 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale de
functionare a mijloacelor fixe corespund duratelor de utilizare economica si conditiilor de utilizare a
imobilizarilor corporale aflate in patrimoniul Societatii.
Amortizarea cladirilor se realizeaza pe baza unor rate anuale egale pentru a amortiza suma reevaluata a
acestora pe perioada ramasa a duratei lor de viata. Amortizarea celorlalte imobilizari corporale este
inregistrata pe baza metodei lineare, pe perioada estimata a duratei utile de functionare dupa cum
urmeaza: Categorie Ani
Cladiri 40
Echipamente si mobilier 2-16
Mijloace de transport 4
Echipamente informatice 1-3
Imobilizarile corporale in curs nu sunt amortizate pana cand acestea intra in folosinta.
Amortizarea imobilizarilor corporale se calculeaza pe baza unui plan de amortizare, de la data punerii in
functiune a acestora si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare, conform duratelor de utilizare
economica si conditiilor de utilizare a acestora.
Conducerea reconsidera valoarea contabila a cladirilor si echipamentelor, in cazul in care evenimentele
sau schimbarile de circumstante indica faptul ca valoarea contabila nu ar putea fi recuperata.
Cedarea sau casarea
Castigurile si pierderile la scoaterea din uz a mijloacelor fixe se determina prin raportare la valoarea lor
neta contabila si se iau in considerare la determinarea profitului din operatiuni.
Elementele de imobilizari corporale care sunt casate sau cesionate sunt eliminate din situatia pozitiei
financiare impreuna cu amortizarea cumulata corespunzatoare. Profitul sau pierderea rezultata dintr-o
asemenea operatiune se determina ca diferenta intre suma obtinuta si valoarea contabila neta si sunt
incluse in profitul din exploatare al perioadei.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
14
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.5 Active imobilizate detinute pentru vanzare
Activele imobilizate vor fi clasificate ca detinute pentru vanzare daca valorile lor contabile vor fi
recuperate in principal printr-o tranzactie de vanzare mai degraba decat prin utilizare continua. Astfel, un
activ poate fi clasificat ca detinut pentru vanzare conform IFRS 5 numai daca urmatoarele criterii sunt
intrunite:
Activul este disponibil pentru vanzare imediata in starea actuala,
Vanzarea activului este foarte probabila.
Pentru ca vanzarea sa fie foarte probabila trebuie indeplinite toate criteriile de mai jos:
Nivelul corespunzator al conducerii si-a asumat un plan de vanzari;
A fost initiat un program activ pentru localizarea unui cumparator si realizarea planului;
Activul este comercializat activ la un pret rezonabil raportat la valoarea sa justa actuala;
Nu sunt probabile schimbari semnificative sau retragerea planului;
Se preconizeaza ca vanzarea va intruni criteriile de derecunoastere pentru a fi inregistrata ca o
vanzare in decurs de un an.
Evaluare inainte de clasificarea ca detinut pentru vanzare
Ca un prim pas, imediat inainte de clasificarea initiala a unui activ ca detinut pentru vanzare, valoarea
contabila a activului va fi masurata conform standardelor IFRS aplicabile (de ex. proprietatea, unitatile
de productie si echipamentele sunt masurate conform IAS 16) inclusiv orice depreciere cumulativa si
orice reducere a valorii bilantiere, daca e cazul.
Acest prim pas este aplicabil unui activ nou achizitionat precum si unui activ existent care va fi
reclasificat ca detinut pentru vanzare in temeiul acestei politici.
Evaluare la clasificarea initiala ca detinut pentru vanzare
La clasificarea initiala ca detinut pentru vanzare activul individual identificat ca detinut pentru vanzare
este masurat la valoarea cea mai mica dintre
valoarea contabila si
valoarea sa justa minus costurile vanzarii.
Daca valoarea justa minus costurile vanzarii este mai mare decat valoarea contabila a activului, nu este
necesara o ajustare. In caz contrar, o pierdere din depreciere ca rezultat al acestei masuratori initiale este
inregistrata direct in contul de profit si pierdere si valoarea activului imobilizat este ajustata
corespunzator.
Evaluare ulterioara
La evaluarea ulterioara, activul imobilizat detinut pentru vanzare este masurat la valoarea mai mica dintre
valoarea sa reportata (costuri sau valoare justa minus costurile vanzarii la sfarsitul perioadei
anterioare) si
valoarea sa justa minus costurile vanzarii.
Activele imobilizate detinute pentru vanzare nu se amortizeaza.
Recunoasterea pierderilor din depreciere si a reluarilor
Orice reducere initiala sau ulterioara a valorii contabile a unui activ (sau grup destinat cedarii) pana la
valoarea justa minus costurile generate de vanzare este recunoscuta ca o pierdere din depreciere.
Cresterea ulterioara a valorii juste minus costurile de vanzare a unui activ se recunoaste pe venituri, fara a
depasi pierderea cumulata din depreciere care a fost recunoscuta fie in conformitate cu IFRS 5, fie
anterior in conformitate cu IAS 36 „Deprecierea activelor”.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
15
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.5 Active imobilizate detinute pentru vanzare (continuare)
Derecunoastere
Daca criteriile de clasificare a unui activ sau grup destinat cedarii ca detinut pentru vanzare nu mai sunt
intrunite, activul sau grupul destinat cedarii nu va mai fi clasificat drept detinut pentru vanzare.
Un activ imobilizat care nu mai este clasificat drept detinut pentru vanzare (sau nu mai este inclus intr-un
grup destinat cedarii detinut pentru vanzare) este masurat la valoarea cea mai mica dintre:
valoarea reportata inainte de clasificarea ca detinut pentru vanzare, ajustata pentru orice depreciere,
amortizare sau reevaluare necesara daca activul sau grupul destinat cedarii nu ar fi fost clasificat
drept detinut pentru vanzare; si
valoarea recuperabila la data deciziei de a nu vinde.
Orice ajustare necesara a valorii reportate la reclasificare este inregistrata ca o pierdere din depreciere sau
inversare a deprecierii in conturile de profit sau pierdere aplicabile pentru active imobilizate detinute
pentru vanzare.
Daca un activ sau pasiv individual este scos dintr-un grup destinat cedarii detinut pentru vanzare, restul
activelor si pasivelor grupului sunt masurate in continuare ca grup numai daca criteriile pentru
clasificarea ca detinut pentru vanzare continua sa fie intrunite.
3.6 Instrumente financiare
i) Clasificare
Active financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit si pierdere sunt active financiare
clasificate ca detinute pentru tranzactionare sau clasificate de entitate ca fiind evaluate la valoarea justa
prin contul de profit si pierdere la momentul recunoasterii initiale. Un activ financiar este clasificat ca
fiind detinut pentru tranzactionare daca:
este obtinut sau generat in principal in scopul vanzarii sau rascumpararii lui in viitorul apropiat;
este parte a unui portofoliu de instrumente financiare identificate care sunt gestionate impreuna si
pentru care exista dovezi ale unui tipar real recent de urmarire a profitului pe termen scurt;
Imprumuturile si creantele sunt active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile care nu sunt
cotate pe o piata activa, altele decat acelea pe care entitatea intentioneaza sa le vanda imediat sau in
viitorul apropiat, acelea pe care entitatea, la recunoasterea initiala, le desemneaza la valoarea justa prin
contul de profit si pierdere sau pentru care Societatea nu va putea recupera in mod substantial toata
investitia sa initiala, pentru alte cauze decat deteriorarea creditului, sau care sunt clasificate ca disponibile
pentru vanzare. Acestea includ imprumuturile acordate subsidiarelor, depozitele si alte plasamente la
banci.
Investitiile detinute pana la scadenta reprezinta acele active financiare cu plati fixe sau determinabile si
scadenta fixa pe care Societatea are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta.
Instrumentele financiare detinute pana la scadenta includ obligatiunile si alte titluri cu venit fix (inclusiv
titluri de stat) pe care Societatea are posibilitatea si intentia de a le pastra pana la scadenta.
Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt acele active financiare care nu sunt imprumuturi si
creante produse de catre Societate, active financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit si
pierdere sau investitii detinute pana la scadenta. Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare
includ plasamentele efectuate pe piata monetara, obligatiuni si alte titluri cu venit fix (inclusiv titluri de
stat) si titluri de participare care nu sunt detinute pentru tranzactionare sau detinute pana la scadenta. La
data de 31 decembrie 2012 acestea includ actiuni, obligatiuni si alte titluri cu venit fix.
ii) Recunoastere
Societatea recunoaste activele financiare cand aceasta devine parte la prevederile contractuale ale
instrumentului financiar.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
16
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.6 Instrumente financiare (continuare)
iii) Evaluare
Instrumentele financiare sunt evaluate initial la cost, inclusiv costurile de tranzactie.
Dupa recunoasterea initiala, toate activele financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit si
pierdere si activele financiare disponibile pentru vanzare sunt evaluate la valoarea justa, cu exceptia
instrumentelor care nu sunt cotate pe o piata activa si a celor a caror valoare justa nu poate fi corect
evaluata, care sunt evaluate la cost, incluzand costurile de tranzactie, mai putin pierderile din depreciere.
Activele financiare disponibile pentru vanzare, altele decat titlurile de participare, sunt evaluate la data
bilantului la valoarea justa, iar diferentele din reevaluare rezultate se inregistreaza in alte rezerve. Titlurile
de participare sunt evaluate si inregistrate la cost.
Imprumuturile si creantele si investitiile detinute pana la scadenta sunt evaluate la costul amortizat.
Costul amortizat este calculat folosindu-se metoda ratei efective de dobanda.
iv) Principiile evaluarii valorii juste
Valoarea justa a activelor financiare se bazeaza pe pretul acestora cotat pe piata la data bilantului fara nici
o deducere pentru costurile de tranzactionare. In cazul in care nu exista o cotatie de pret pe piata, valoarea
justa a instrumentelor financiare se estimeaza folosind modele pentru stabilirea preturilor sau tehnici de
actualizare a fluxurilor de numerar.
Atunci cand este folosita analiza fluxurilor de numerar actualizate, fluxurile de numerar viitoare se
bazeaza pe cele mai bune estimari ale conducerii si rata de actualizare este o rata de piata la data
bilantului aferenta unor instrumente financiare care au aceiasi termeni si aceleasi caracteristici. Atunci
cand se folosesc modele de pret, datele introduse se bazeaza pe masuratori ale pietei la data bilantului.
v) Derecunoastere
Activele financiare sunt derecunoscute atunci cand Societatea pierde controlul drepturilor contractuale ce
privesc respectivul activ. Societatea pierde acest control in cazul in care aceasta realizeaza drepturile
asupra beneficiilor specificate in contract, drepturile expira, sau Societatea renunta la aceste drepturi.
Activele financiare care sunt vandute sunt derecunoscute de la data tranzactiei.Castigul sau pierderea
realizata la derecunoasterea activelor financiare sunt determinate pe baza metodei pret mediu ponderat.
vi) Deprecierea investiilor financiare
Deprecierea activelor financiare cu caracteristici de creante reprezentate de instrumente cu venit fix si
valori mobiliare cu venit fix
Un activ financiar este depreciat in cazul in care valoarea sa contabila este mai mare decat valoarea
actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate care sunt actualizate la rata initiala a dobanzii
efective a activului financiar si exista indicii de depreciere.
La fiecare data de raportare se realizeaza o evaluare, respectiv, daca exista dovezi substantiale ca un activ
financiar cu natura / caracteristica unei creante poate fi afectat din cauza unui declin sustinut al valorii
juste.
Declinul este evaluat in ceea ce priveste costul initial sau costul amortizat al unei creante precum si
intreaga perioada pentru care a fost detinut activul financiar.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
17
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.6 Instrumente financiare (continuare)
Testarea deprecierii se desfasoara la sfarsitul fiecarui trimestru si anual la data bilantului.
Criterii obiective pentru conditiile unei deprecieri:
In toate cazurile in care exista o deteriorare a bonitatii emitentului sau dificultati financiare:
Dificultatea financiara semnificativa a emitentului
O incalcare efectiva a contractului, precum neplata sau intarzierea la plata a dobanzilor sau
principalului.
Aparitia sau probabilitatea ridicata de aparitie a falimentului sau a reorganizarii financiare a
emitentului.
Istoricul colectarilor de creante indica faptul ca valoarea nominala totala a unui portofoliu de
conturi de creante nu va fi incasata.
Concesiunile acordate de catre creditor debitorului ca urmare a dificultatilor financiare ale
emitentului, care nu ar fi avut loc in alte imprejurari.
Disparitia unei piete active pentru activul financiar din cauza dificultatilor financiare.
Indicatori care pot determina nevoia de a analiza o posibila depreciere:
Actualizarile pretului de piata cauzate de evolutiile ratelor dobanzilor datorate marjelor de credit
(bonitatea), precum disparitia unei piete active si a marjelor majorate de credit. O scadere a
valorii juste a instrumentelor cu venit fix sub costul amortizat care se datoreaza exclusiv
modificarii ratelor dobanzii fara risc nu duce la un cost de depreciere.
Instrumentele cu venit fix a caror valoare justa este de 20% sub costurile lor amortizate pentru o
perioada mai mare de sase luni
Deteriorarea semnificativa de catre una sau mai multe agentii de rating a fost deja realizata sau
anuntata. Cresterea frecventei datoriilor neperformante in cadrul unui anumit segment sau regiune
geografica.
Recomandari de cumparare/vanzare acordate de analisti.
Evaluarea deprecierii instrumentelor cu venit fix detinute pana la scadenta Valoarea pierderii din depreciere reprezinta diferenta dintre costul amortizat al activului financiar
(valoarea contabila) si valoarea justa actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate actualizate la
rata initiala a dobanzii efective a activului.
Pentru instrumentele cu venit fix in valuta straina, evaluarea pierderii din depreciere se bazeaza pe
moneda instrumentului cu venit fix si nu pe moneda locala. Acest lucru este valabil deoarece castigurile
sau pierderile valutare, care rezulta din evaluarea ulterioara a instrumentelor cu venit fix, sunt deja
reflectate in contul de profit si pierdere.
Evaluarea deprecierii instrumentelor cu venit fix disponibile pentru vanzare
Valoarea pierderii din depreciere reprezinta diferenta dintre costul amortizat al activului financiar si
valoarea justa.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
18
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.6 Instrumente financiare (continuare)
Pentru instrumentele cu venit fix in valuta straina, evaluarea pierderii din depreciere se bazeaza pe
moneda instrumentului cu venit fix si nu pe moneda locala. Acest lucru este valabil deoarece castigurile
sau pierderile valutare, care rezulta din evaluarea ulterioara a instrumentelor cu venit fix, sunt deja
reflectate in contul de profit si pierdere.
Pentru instrumentele disponibile pentru vanzare, cand se determina o depreciere, pierderile cumulate
recunoscute anterior in capitalurile proprii ale actionarilor vor fi incluse in profitul sau pierderea neta a
perioadei.
Deprecierea activelor financiare cu natura/caracteristici de capitaluri proprii reprezentate de actiuni,
fonduri de actiuni, valori mobiliare fara venit fix
Testarea deprecierii se desfasoara la sfarsitul fiecarui trimestru si anual la data bilantului.
In ceea ce priveste regulile de depreciere, investitiile in fonduri (fonduri mutuale, fonduri speciale)
trebuie clasificate in intregime ca valori mobiliare.
Criterii obiective pentru necesitatea unei deprecieri:
In toate cazurile in care exista o deteriorare a bonitatii emitentului sau dificultati financiare, actiunile
trebuie ajustate la o pierdere din depreciere, la aparitia unuia sau a mai multor criterii prezentate:
Declinul prelungit in valoarea justa: Actiunile a caror valoare justa la data bilantului anual sau
trimestrial a fost sub costul mediu de achizitie pentru 9 luni consecutive sau mai mult sau
Scadere semnificativa a valorii juste: Actiunile a caror valoarea justa este sub costul mediu de
achizitie cu cel putin 20% la data bilanului anual sau trimestrial (regula de 20%);
Cele doua criterii mentionate mai sus "regula de 9 luni "si" regula de 20% "sunt independente una
fata de cealalta.
Dificultatea financiara semnificativa a emitentului;
Aparitia sau marea probabilitate a procedurii de faliment sau a reorganizarii financiare;
Disparitia unei piete active pentru activul financiar din cauza dificultatilor financiare;
Eliminarea bazei activitatilor sau a unei parti semnificative a acestora ca urmare a schimbarilor
tehnologice, economice, sau legale.
Indicatori care pot determina nevoia de a analiza o posibila depreciere:
In acest caz, indicatorii vor fi analizati pentru a evalua necesitate inregistrarii unei deprecieri
Daca criteriile suplimentare indica o reducere considerabila si durabila a valorii juste a unei actiuni sub
costul de achizitie, trebuie recunoscuta o depreciere a valorii juste.
Declinul in evaluarile analistilor
Sectorul, segmentul de piata (de exemplu NASDAQ), sau regiunea, in care s-a realizat investitia,
este intr-o recesiune sustinuta;
O scadere in rata pret/castig, comparativ cu data achizitiei;
Pierderile inregistrate de emitent in ultimii ani;
Politica de dividende a Emitentului in comparatie cu data achizitiei, precum si modificarile
preconizate ale acestei politici in viitor;
Evenimente specifice care afecteaza activitatile emitentului.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
19
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.6 Instrumente financiare (continuare)
Evaluarea deprecierii valori mobiliare evaluate la valoarea justa
Valoarea pierderii din depreciere reprezinta diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si
valoarea justa a actiunii.
Deprecierea unui activ financiar nemonetar disponibil pentru vanzare (adica un instrument de capitaluri
proprii), intr-o moneda straina trebuie efectuata in moneda functionala a investitorului instrumentului
financiar.
Pentru instrumentele disponibile pentru vanzare, cand se determina o pierdere din depreciere, pierderile
cumulate recunoscute anterior in capitalurile proprii ale actionarilor vor fi recunoscute in profitul sau
pierderea neta a perioadei (reciclare).
Evaluarea deprecierii: valori mobiliare evaluate la cost
Valoarea pierderii din depreciere reprezinta diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si
valoarea actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate si actualizate la rata actuala de piata a
veniturilor din active financiare similare.
In cazul in care actiunea in cauza a fost deja depreciata in contul de profit si pierdere in perioadele
anterioare, pierderea din depreciere care va fi inclusa in profitul sau pierderea neta pentru perioada
curenta.
Deprecierea investitiilor cu capital privat
Toate criteriile obiective si alti indicatori ai deprecierii valorilor mobiliare trebuie luate in considerare
pentru investitiile directe in capital privat.
Investitiile directe pot fi fie necotate fie cotate. Pentru investitiile directe cotate, valoarea justa
mentionata la testul de depreciere este pretul pietei. Pentru investitiile directe, care nu au un pret de piata
cotat pe o piata activa, valoarea justa trebuie sa fie estimata prin tehnici de evaluare adecvate, care trebuie
documentate. Se presupune ca valoarea justa a investitiilor directe in capital privat poate fi masurata in
mod fiabil prin tehnici de evaluare in conformitate cu toti factorii relevanti, precum datele observabile pe
piata cu privire la conditiile de piata si la alti factori care ar putea afecta valoarea.
vii) Instrumente specifice
Numerar si echivalente de numerar
Numerarul si elementele asimilate numerarului includ conturile curente si depozitele la banci detinute in
sold la data intocmirii situatiilor financiare cu scadenta initiala mai mica de 3 luni.
Depozite la institutii de credit
Plasamentele bancare sunt clasificate drept imprumuturi si creante. Plasamentele sunt active financiare pe
termen scurt care nu sunt cotate pe o piata activa, in consecinta depozitele la institutii de credit sunt
evaluate la valoarea nominala, mai putin provizionul specific de risc de credit in cazul inregistrarii unor
posibile pierderi din deprecierea acestor creante.
Plasamente aferente contractelor in unitati de cont
Aceste instrumente sunt inregistrate in situatia pozitiei financiare la valoarea nominala. In corespondenta
cu castigurile si pierderile nerealizate se inregistreaza cresteri sau reduceri ale rezervelor de asigurare, in
cazul asigurarilor de viata, in masura in care riscul investitiei apartine detinatorului politei.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
20
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.6 Instrumente financiare (continuare)
viii) Reclasificarea activelor financiare
Este permisa reclasificarea in categoria active disponibile pentru vanzare numai in cazuri rare pentru
instrumentele ajunse la scadenta:
necesare atunci cand, ca urmare a unei modificari a intentiei sau a capacitatii, nu mai este
necesara clasificarea unei investitii in investitii ajunse la scadenta. Diferenta dintre valoarea
contabila si valoarea justa va fi recunoscuta sub forma unui castig sau a unei pierderi nerealizate
in capitalurile proprii
fiind necesara, "autorizarea" categoriei activelor ajunse la scadenta la nivelul grupului a avut loc
ca urmare a vanzarii sau reclasificarii a mai mult decat a unei parti nesemnificative a portofoliului
de active ajunse la scadenta. In aceste cazuri, portofoliul tuturor investitiilor ajunse la scadenta
trebuie reclasificat ca si active disponibile pentru vanzare iar diferenta dintre valorile contabile
ale garantiilor si valoarea justa a acestora trebuie inregistrata drept castiguri sau pierderi
nerealizate in capitalurile proprii.
Aceste instrumente sunt inregistrate in bilant la valoarea nominala. In corespondenta cu castigurile si
pierderile nerealizate se inregistreaza cresteri sau reduceri ale rezervelor de asigurare, in cazul asigurarilor
de viata, in masura in care riscul investitiei apartine detinatorului politei.
3.7 Clasificarea contractelor de asigurare
Societatea clasifica contractele incheiate cu clienti, asigurati, in 3 categorii:
i) Contractele care respecta definitia unui contract de asigurare (cu risc de asigurare semnificativ);
ii) Contractele de investitii care cuprind clauze de participare discretionara ; sau
iii) Contractele de investitii fara clauze de participare discretionara
Aceasta clasificare este efectuata la momentul incheierii contractului. Daca se stabileste in etapa initiala
ca un contract este un contract de asigurare, acesta trebuie sa ramana in categoria contractelor de
asigurare, pe toata durata sa. Clasificarea intre contractele de asigurare si cele de investitii trebuie
evaluata la nivelul contractului individual, fara a lua in calcul efectele portofoliului, si trebuie evaluata
analizand intreaga perioada contractuala.
Contractul de asigurare este un "un contract pe baza caruia o parte (asiguratorul) accepta un risc de
asigurare semnificativ de la alta parte (titularul politei), fiind de acord sa compenseze titularul politei,
daca un anume eveniment viitor, incert (evenimentul asigurat) are efecte adverse asupra titularului politei.
Riscul de asigurare reprezinta un risc diferit de riscul financiar, transferat de la titularul unui contract,
catre emitent. Riscul financiar reprezinta riscul modificarilor viitoare posibile, ale uneia sau mai multor
variabile, cum sunt:
Rata dobanzii;
Pretului titlului de valoare;
Pretul bunurilor;
Cursul de schimb valutar;
Indicele preturilor;
Rating-ul sau indicele de credit; sau
Alta variabila similara.
Contractele care cuprind doar riscuri financiare, de reziliere sau continuitate sau riscuri de cheltuieli nu
sunt considerate contracte de asigurare, ci sunt clasificate in categoria contractelor de investitii.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
21
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.7 Clasificarea contractelor de asigurare (continuare)
Riscul de reziliere sau continuitate (adica riscul ca partea sa anuleze contractul mai devreme sau mai
tarziu decat a preconizat emitentul, la stabilirea pretului contractului) nu este un risc de asigurare,
deoarece plata catre partea respectiva nu depinde de un eveniment viitor incert, care afecteaza partea
respectiva. In mod similar, riscul de cheltuieli (adica riscul cresterii neasteptate a costurilor administrative
asociate cu intretinerea unui contract, nu a costurilor asociate cu evenimentele asigurate), nu este un risc
de asigurare, deoarece cresterea neasteptata a cheltuielilor nu afecteaza partea contractuala.
Contractele care expun emitentul unui risc financiar, pe langa riscul de asigurare semnificativ, cum sunt
contractele de asigurare de viata, care promit atat o rata de randament (creand un risc financiar), cat si
indemnizatii de deces, care depasesc, uneori, soldul titularului de polita (creand un risc de asigurare, sub
forma de risc de mortalitate) sunt contracte de asigurare.
Esenta unui contract de asigurare este incertitudinea. Cel putin unul dintre factorii urmatori este incert, in
etapa initiala a unui contract de asigurare:
daca se va produce evenimentul asigurat;
cand se va produce evenimentul asigurat; sau
cat va trebui sa plateasca asiguratorul, daca se produce evenimentul asigurat.
Atat contractele de asigurare prospective, cat si cele retrospective intra in categoria contractelor de
asigurare, daca implica un risc de asigurare semnificativ.
Risc de asigurare semnificativ
Riscul de asigurare semnificativ trebuie evaluat la nivelul contractului individual, fara a lua in considerare
efectele portofoliului. In consecinta, riscul de asigurare semnificativ poate fi prezent si atunci cand exista
o probabilitate redusa de producere a pierderilor materiale, pe cuprinsul intregului bloc de activitati. De
asemenea, riscul de asigurare trebuie evaluat analizand intreaga perioada.
Riscul de asigurare este semnificativ daca orice scenariu poate avea ca rezultat producerea unui
eveniment asigurat, care ar determina asiguratorul sa plateasca beneficii suplimentare semnificativ,
excluzand scenariile lipsite de substanta. Un scenariu lipsit de substanta este un scenariu care nu are
efecte identificabile asupra conditiilor economice ale tranzactiei. Riscul de asigurare semnificativ poate
exista chiar daca evenimentul asigurat este extrem de improbabil, sau daca valoarea actuala a fluxurilor
de numerar contingente reprezinta o portiune redusa a valorii actuale preconizate, pentru toate fluxurile
de numerar contractuale.
Un risc de asigurare semnificativ trebuie sa fie un risc preexistent (adica nu un risc creat de contract),
drept urmare atunci cand exista penalizari de rascumparare, acestea nu trebuie luate in considerare, in
evaluarea importantei riscului de asigurare.
Contractele de asigurare care asigura acoperire unei parti, pentru riscuri generale, sunt clasificate in
categoria contractelor de asigurare, deoarece acestea expun asiguratorul doar unui risc de asigurare,
existand doar compensarea titularului de polita, in eventualitatea in care se produce un eveniment incert
specificat. Contractele de asigurare generala includ urmatoarele elemente:
asigurarea impotriva furtului sau avarierii bunurilor;
asigurarea impotriva raspunderii pentru produse, raspunderii profesionale, raspunderii civile sau
cheltuielilor juridice;
invaliditatea, ingrijirea medicala pe termen lung si acoperirea medicala;
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
22
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.7 Clasificarea contractelor de asigurare (continuare)
obligatiuni de garantie, obligatiuni de fidelitate, obligatiuni de performanta si garantiile de
licitatie; si
asigurarea de credit, care stipuleaza efectuarea platilor specificate, pentru rambursarea titularului
de polita, in cazul unei pierderi generate pentru ca un debitor specificat nu a efectuat platile,
pebaza termenilor originali sau modificati ai unui instrument cu venit fix (doar pentru societatile
de asigurari, societatile bancare sau de management al activelor, aceste contracte sunt inregistrate
ca garantii financiare).
Contractele emise de o societate de asigurari, care stipuleaza doar acordarea unei indemnizatii de deces
(adica nu exista beneficii de rascumparare sau de scadenta) intra tot in categoria contractelor de asigurare.
Analiza ulterioara a unui contract emis de o societate de asigurari, care stipuleaza atat acordarea
indemnizatiei de deces, cat si a celei de rascumparare sau scadenta, este necesara, in functie de importanta
beneficiilor suplimentare acordate, pe baza indemnizatiei de deces. Contractele trebuie evaluate pentru a
stabili daca, in orice scenariu, beneficiile suplimentare acordate pe baza contractului, sub forma de
indemnizatii de deces, determina societatea de asigurari sa accepte un risc de asigurare semnificativ.
Importanta riscului de asigurare trebuie determinata pe baza unei relatii intre indemnizatia de deces si
valoarea de rascumparare sau scadenta, a contractului, conform elementelor prezentate mai jos:
Semnificatia riscului de asigurare % =Indemnizatia de deces
Valoarea de rascumparare
Conform acestor principii generale, se aplica urmatoarele:
(i) daca procentajul calculat mai sus este mai mic de 105%, contractul este clasificat in categoria
contractelor de investitii.
(ii) daca procentajul calculat mai sus este mai mare de 110%, contractul este clasificat in categoria
contractelor de asigurari.
(iii) daca procentajul calculat mai sus se situeaza intre 105% si 110%, contractul trebuie supus analizei,
pe baza termenilor si conditiilor specifice.Valoarea de rascumparare trebuie sa excluda orice taxa de
rascumparare explicita, aferenta (adica, o taxa de rascumparare nu are niciun impact asupra riscului de
asigurare semnificativ).
Valoarea de rascumparare trebuie sa fie suma la care se considera ca beneficiarul contractului are dreptul,
inaintea aplicarii oricarei taxe de rascumparare explicite, aferente. Pentru contractele de asigurare de viata
traditionale, care nu includ o taxa de rascumparare explicita, nu se ia in considerare ajustarea valorii de
rascumparare.
In general, un contract implica un risc de asigurare semnificativ daca indemnizatia de deces variaza in
mod semnificativ, in raport cu volatilitatea pietei de capital. In consecinta, contractele de tip unit-linked
(sau variabile), cu clauze pentru beneficii minime garantate, in caz de deces (BMGD) sau contractele de
asigurare de viata, indexate cu capitaluri proprii, sunt considerate contracte de asigurare.
In general, cu exceptia cazului in care indemnizatia de deces a reprezentat un procentaj stabilit al valorii
de rascumparare (adica 101% din valoarea de rascumparare), contractele care ofera beneficii de deces,
rascumparare sau scadenta sunt contracte de asigurare, deoarece, la inceputul contractului valoarea de
rascumparare poate fi neglijabila, iar indemnizatia de deces este semnificativa.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
23
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.7 Clasificarea contractelor de asigurare (continuare)
In cazul contractelor care nu sunt clasificate in categoria contractelor de asigurare, ca rezultat al riscului
de asigurare nesemnificativ, aferent indemnizatiei asigurarii de viata, trebuie sa se stabileasca daca
acestea se califica in categoria contractelor de asigurare, ca rezultat al ratelor de anuitate garantate.
Urmatoarele categorii de contracte respecta in general definitia IFRS 4 a unui contract de asigurare:
(i) Contractele de asigurare de viata, la termen;
(ii) Contractele de asigurare de viata, cu dota;
(iii) Majoritatea contractelor de asigurari generale (non-viata);
(iv) Majoritatea contractelor de reasigurare;
(v) Contracte de anuitate variabile, cu indemnizatie de deces semnificativa;
(vi) Majoritatea contractelor de asigurare de invaliditate si sanatate.
3.8 Instrumente derivate incorporate
IAS impune ca o societate sa separe anumite instrumente derivate incorporate, de contractul lor de baza,
sa le masoare la valoarea justa si sa includa modificarile valorii juste a acestora, in profit sau pierdere.
IAS 39 se aplica instrumentelor derivate incorporate, intr-un contract de asigurare, daca instrumentul
derivat incorporat nu este, in sine, un contract de asigurare.
Ca o exceptie de la cerinta din IAS 39, un asigurator nu trebuie sa separe si sa masoare la valoare justa
optiunea unui titular de polita de a rascumpara un contract de asigurare, pentru o suma fixa, chiar daca
pretul aplicat difera de valoarea contabila a obligatiei asigurarii de baza.
Totusi, cerintele IAS 39 se aplica optiunilor de vanzare sau optiunilor de rascumparare a politei,
incorporate intr-un contract de asigurare, daca valoarea de rascumparare variaza in raport cu modificarea
variabilei financiare (cum este pretul sau indicele de capital sau de bun), sau in raport cu o variabila
nefinanciara, care nu este specifica unei parti a contractului. Un contract de investitii este orice contract
emis de Societate, care nu respecta definitia unui contract de asigurare si are o componenta investitionala.
Contractele de investitii care sunt emise societatile de asigurare si care nu sunt contracte de asigurare pot
contine clauze de participare discretionara ("CPD").
O clauza de participare discretionara este un drept contractual de a primi beneficii suplimentare, pe langa
beneficiile garantate. Un beneficiu suplimentar este considerat participare discretionara daca:
i) este posibil ca acest beneficiu sa reprezinte o portiune semnificativa a beneficiilor contractuale
totale; ii) suma si planificarea in timp a acestui beneficiu este la discretia emitentului, pe baza
contractuala; si iii) din perspectiva contractuala beneficiul se bazeaza pe:
performanta fondului de contracte specificat sau a unui tip de contract specificat;
castiguri din investitii, realizate sau nerealizate, intr-un fond specificat de active, detinute de
emitent; sau
profitul si pierderea Societatii, fondul sau alta entitate care emite contractul.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
24
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.9 Contracte de investitii cu clauze de participare discretionara (CPD)
Beneficiile garantate reprezinta plati sau alte beneficii, la care un anumit titular de polita sau investitor are
drept neconditionat, care nu este la discretia contractuala a emitentului.
Contractele de investitii cu CPD sunt clasificate in categoria contractelor de investitii.
Contractele care variaza din punct de vedere al planificarii in timp si platilor de beneficii, aflate la
discretia societatii de asigurari, nu sunt contracte cu clauze de participare discretionara.
3.9 Contracte de investitii fara clauze de participare discretionara (CPD)
Un contract emis de o societate de asigurari, care nu respecta definitia unui contract de asigurare, este un
contract de investitii.
Toate contractele de investitii fara CPD trebuie sunt inregistrate ca instrumente financiare, in
conformitate cu IAS 39.
Urmatoarele categorii de contracte respecta, de regula, definitia IFRS 4 a unui contract de investitii:
Contracte de capitalizare Contracte de investitii garantate Contracte de tip unit-linked sau variabile, fara risc de asigurare semnificativ Contracte cu anumita anuitate (Anuitate pentru o anumita perioada) Contractele cu anuitate amanate, in cadrul carora ratele de anuitate nu sunt stabilite in etapa
initiala, dar sunt recalculate in momentul anuitizarii (sunt considerate contracte de investitii, in
etapa de anuitizare, dar pot fi clasificate ulterior in categoria contractelor de asigurare, in etapa de
anuitizare, daca exista risc de asigurare semnificativ, in momentul respectiv). Contracte care implica expunere la reziliere sau doar la riscul de cheltuieli
3.10 Prime brute subscrise
Primele brute subscrise includ valoarea primelor brute incasate si de incasat aferente contractelor de
asigurare. In situatia in care durata contractului de asigurare este mai mare de un an prima bruta subscrisa
reprezinta valoarea primelor brute incasate si de incasat aferente unui an calendaristic din cadrul
contractului de asigurare, cu exceptia contractelor cu prima unica, pentru care prima bruta subscrisa
reprezinta valoarea primei brute unice aferente contractului de asigurare. Pentru contractele incheiate in
devize, primele brute subscrise sunt evidentiate in lei la cursul de schimb istoric din data subscrierii.
Primele aferente activitatii de asigurari de viata sunt recunoscute si inregistrate astfel:
pentru acoperirea de baza aferenta asigurarilor de viata legate de investitii (unit-linked), prima bruta
subscrisa reprezinta valoarea primelor brute incasate si de incasat aferente perioadei de raportare.
pentru toate celelalte clauze aferente asigurarilor de viata legate de investitii si pentru produsele
traditionale, prima bruta subscrisa se determina dupa cum urmeaza:
pentru contractele de asigurare cu durata mai mare de 1 an la care prima de asigurare datorata se
incaseaza in rate, prima bruta subscrisa reprezinta valoarea primelor brute incasate si de incasat
aferente unui an calendaristic, iar la contractele de asigurare la care se incaseaza prima unica, prima
bruta subscrisa reprezinta valoarea primei brute unice aferenta contractului;
pentru contractele de asigurare cu durata mai mica sau egala cu 1 an, prima bruta subscrisa reprezinta
valoarea primelor incasate si de incasat aferente contractului.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
25
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.11 Daune
Daunele intamplate cu privire la activitatea de asigurari generale includ toate daunele intamplate in
perioada, fie ca sunt raportate sau nu.
Rezervele pentru daune neplatite, calculate pe baza estimarii caz cu caz si metodelor statistice, sunt
determinate pe baza costului estimat aferent platii tuturor daunelor intamplate pana la data bilantului dar
neplatite la aceasta data, indiferent ca sunt raportate sau nu, impreuna cu toate cheltuielile externe
aferente platii daunelor. Recuperarile din reasigurari sunt prezentate separat ca active.
Cu toate ca managementul considera ca suma bruta a rezervei de daune si a recuperarilor de la
reasiguratori si din regrese sunt corect estimate si inregistrate, datoria finala poate fi influentata de
evenimente si informatii ulterioare si poate diferi semnificativ de rezervele constituite. Ajustarile
rezervelor sunt reflectate in situatiile financiare pentru perioada in care acestea se efectueaza. Metodele
folosite si estimarile efectuate sunt revizuite in mod regulat.
3.12 Reasigurari cedate
Primele, daunele si cheltuielile de achizitie sunt prezentate net de sumele cedate reasiguratorilor si
recuperabile de la acestia. Sumele estimate a fi recuperabile de la reasiguratori aferente daunelor platite si
neplatite si cheltuielile de ajustare sunt inregistrate separat de sumele estimate a fi platibile asiguratilor.
Sumele recuperabile de la reasiguratori sunt estimate corespunzator cu datoria de plata a daunelor
asociata cu polita de asigurare si contractele de reasigurare.
3.13 Rezerve tehnice aferente contractelor de asigurare
i) Rezerva de prime
Rezerva de prime se calculeaza lunar, prin insumarea cotelor-parti din primele brute subscrise, aferente
perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel incat diferenta dintre volumul primelor brute
subscrise si aceasta rezerva sa reflecte primele brute alocate partii din riscurile expirate la data calcularii.
Rezerva de prime constituita se obtine prin insumarea valorilor rezervei de prime calculate pentru fiecare
contract.
ii) Rezerva de daune avizate
Rezerva de daune se creeaza in baza estimarilor pentru avizarile de daune primite de asigurator, astfel
incat fondul creat sa fie suficient pentru acoperirea platii acestor daune.
Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate si in curs de lichidare si se calculeaza pentru
fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la
cheltuielile previzibile care vor fi efectuate in viitor pentru lichidarea acestor daune. Rezerva de daune
care trebuie constituita se obtine prin insumarea valorilor rezervei de daune calculate pentru fiecare
contract de asigurari generale.
(iii) Rezerva de daune neavizate
Rezerva de daune neavizate („IBNR”) se creeaza si se ajusteaza la inchiderea exercitiului financiar, in
baza datelor statistice si a calculelor actuariale pentru daunele intamplate dar neavizate.
Rezultatele estimarii rezervei IBNR in baza calculelor actuariale sunt prezentate Comitetului de Stabilire
a Rezervelor ce se intruneste trimestrial, si care stabileste cuantumul rezervelor IBNR ce urmeaza a fi
inregistrate.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
26
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.14 Rezerve tehnice aferente contractelor de asigurare (continuare)
(iv) Rezerva pentru cheltuieli de solutionare a daunelor
Rezerva pentru cheltuieli de solutionare a daunelor include costurile care se preconizeaza ca vor fi
suportate in legatura cu decontarea daunelor restante si se inregistreaza odata cu inregistrarea rezervei de
daune.
(v) Rezerva pentru recuperari/regrese
Recuperarile estimate generate de materiale recuperabile, dreptul de subrogare sau dobandirea titlurilor de
proprietate asupra unor active imobiliare sunt evaluate din perspectiva valorii realizabile estimate.
(vi) Rezerva pentru riscuri neexpirate
Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculeaza pe baza estimarii daunelor ce vor aparea dupa inchiderea
exercitiului financiar, in cazul in care se constata ca daunele estimate in viitor depasesc rezervele de
prime constituite si, drept urmare, in perioadele viitoare rezerva de prime calculata nu va fi suficienta
pentru acoperirea daunelor ce vor aparea in exercitiile financiare urmatoare.
Pierderile finale pot fi proiectate utilizand o serie de metode actuariale.
(vii) Cheltuieli de achizitie reportate
Cheltuielile de achizitie reportate sunt acele cheltuieli intervenite in procesul de achizitie aferente
perioadelor viitoare. Ele includ in primul rind comisioanele aferente emiterii si subscrierii de polite.
Cheltuielile de achizitie reportate sint calculate la nivel de polita si in cadrul acesteia pe fiecare produs si
clauza in parte.
Datorita faptului ca plata comisioanelor se efectueaza in baza contractelor de mandat incheiate intre
Societate si intermediarii in asigurari, inregistrarea cheltuielilor cu comisioanele anualizate se efectueaza
in contrapartida cu contul de comisioane neexigibile–intermediari urmand ca pe masura ce aceste sume
devin exigibile sa se efectueze trecerea pe comisioane exigibile–intermediari in asigurari.
(viii) Rezervele tehnice aferente contractelor in unitati de cont
Rezervele tehnice aferente asigurarilor de viata legate de investitii reprezinta valoarea conturilor
contractantilor rezultata din valoarea primelor incasate diminuata cu valoarea comisioanelor de
administrare si reevaluata in functie de evolutia plasamentelor in unitati de cont. Aceste rezerve se
calculeaza numai pentru acoperirea de baza aferenta asigurarilor de viata legate de investitii.
(ix) Rezerva de mortalitate
Rezerva de mortalitate are la baza notiunile de valoare nominala si valoarea reala a contului asiguratului.
Valoarea nominala a contului reprezinta valoarea contului constituita luandu-se in considerare o
distributie regulata a cheltuielilor de administrare pe toata durata contractului. Valoarea reala a contului
reprezinta valoarea contului obtinuta prin deducerea valorii integrale a cheltuielilor de administrare la
inceputul contractului din valoarea primei platite.
Rezerva de mortalitate se constituie pentru a acoperi diferenta intre valoarea nominala si cea reala a
contului contractantului si modul de calcul este similar cu cel al unei rezerve matematice in care valoarea
nominala reprezinta beneficiile asiguratului iar valoarea reala reprezinta echivalentul primelor investite.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
27
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.14 Rezerve tehnice aferente contractelor de asigurare (continuare)
(x) Rezerva matematica
Rezerva matematica reprezinta valoarea actuariala a obligatiilor financiare ale Asiguratorului dupa
deducerea valorii actuariale a obligatiilor financiare ale Asiguratului. Rezervele matematice se evalueaza
folosind o metoda actuariala prospectiva luandu-se in calcul valoarea obligatiilor aferente fiecarui
contract in parte.
Rezervele se constituie luand in calcul ani intregi si folosind o formula de interpolare liniara. Valorile de
rascumparare sunt exprimate ca si procente din valoarea rezervelor. Pentru contractele de asigurari de
viata la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la beneficiile obtinute din fructificarea rezervei
matematice, se constituie rezerva pentru beneficii si risturnuri conform obligatiilor asumate.
3.14 Creante
Creantele sunt inregistrate la valoarea lor contabila, mai putin ajustarile de depreciere pentru incasari
incerte, daca se considera necesar.
3.15 Disponibilitati banesti la banca in conturi curente si in casa
Disponibilitatile banesti la banca in conturile curente si in casa includ toate soldurile debitoare din
conturile curente la banci si casa.
3.16 Ajustari pentru deprecierea valorii activelor
Valoarea contabila a activelor Societatii este revizuita la fiecare data a intocmirii bilantului contabil,
pentru a determina daca exista indicatori de depreciere. In situatia in care astfel de indicatori exista, este
estimata valoarea recuperabila a activelor Societatii. O ajustare pentru depreciere este inregistrata in
situatia in care valoarea contabila a activului depaseste valoarea recuperabila a acestuia. Ajustarea pentru
depreciere este recunoscuta in contul de profit si pierdere. Ajustarea pentru depreciere poate fi reluata
daca s-a produs o schimbare in conditiile existente la momentul determinarii valorii recuperabile.
Reluarea unei ajustari pentru depreciere poate fi efectuata numai in asa fel incat valoarea neta a activului
sa nu depaseasca valoarea sa neta contabila istorica, tinand cont de depreciere si fara a lua in calcul
ajustarea.
3.18 Capitalul social
Capitalul social reprezinta totalitatea actiunilor subscrise si varsate de catre actionarii societatii. Capitalul
social se inregistreaza distinct in contabilitate, pe baza actelor de constituire si a documentelor
justificative privind varsamintele de capital.
Majorarea capitalului se realizeaza prin subscrierea si emisiunea de noi actiuni, incorporarea rezervelor si
alte operatiuni, potrivit legii.
Micsorarea capitalului se realizeaza, in principal, prin reducerea numarului de actiuni sau diminuarea
valorii nominale a acestora ca urmare a retragerii unor actionari, acoperirea pierderilor contabile din anii
precedenti sau alte operatiuni, potrivit legii.
Scoaterea din evidenta a unui bun care a constituit aport la capitalul social nu modifica capitalul social. In
toate cazurile de modificare a capitalului social, aceasta se efectueaza in baza hotararii Adunarii Generale
a Actionarilor.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
28
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.18 Capitalul social (continuare)
Castigurile sau pierderile legate de emiterea sau anularea actiunilor nu sunt recunoscute in contul de
profit si pierdere. Contravaloarea primita sau platita in urma unor astfel de operatiuni este recunoscuta
direct in capitalurile proprii.
Nu reprezinta castiguri sau pierderi legate de emiterea sau anularea actiunilor diferentele de curs valutar
dintre momentul subscrierii actiunilor si momentul varsarii contravalorii acestora, acestea fiind
recunoscute la venituri sau cheltuieli financiare, dupa caz.
3.19 Rezerve legale
Rezerva legala este constituita in limita deductibilitatii prin alocarea a 5% din profitul brut contabil,
inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga
cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile pana cand rezerva ajunge la nivelul de 20% din
capitalul social. Rezerva legala nu poate fi distribuita actionarilor si nici nu poate fi utilizata pentru
acoperirea pierderilor.
3.20 Dividende
Veniturile din dividende sunt recunoscute in situatia individuala a rezultatului global la data la care este
stabilit dreptul de a primi aceste venituri. In cele mai multe cazuri, aceasta este reprezentata de data ex-
dividend pentru instrumentele de capital. Veniturile din dividende sunt reflectate ca o componenta a altor
venituri operationale, in functie de clasificarea instrumentului.
Dividendele care sunt acordate asociatilor pe baza deciziei luate de Adunarea Generala a Actionarilor,
propuse sau declarate dupa data bilantului, ca si alte profituri similare, daca este cazul, nu sunt
recunoscute ca datorii la data bilantului. Dividendele sunt recunoscute ca datorie in perioada in care este
aprobata repartizarea lor. Repartizarea dividendelor se face ulterior aprobarii situatiilor financiare.
Evidentierea in contabilitate a destinatiilor profitului contabil se efectueaza in anul urmator dupa
Adunarea Generala a Actionarilor care a aprobat repartizarea profitului, prin inregistrarea sumelor
reprezentand dividende cuvenite actionarilor, rezerve si alte destinatii, potrivit legii.
3.21 Provizioane pentru riscuri si cheltuieli
Provizioanele sunt recunoscute in bilant atunci cand pentru Societate se naste o obligatie legala sau
constructiva legata de un eveniment trecut si este probabil ca in viitor sa fie necesara consumarea unor
resurse economice care sa stinga aceasta obligatie. Provizioanele sunt revizuite la fiecare sfarsit de
perioada si ajustate pentru a reflecta estimarea curenta cea mai adecvata. Diferentele rezultate in urma
ajustarilor necesare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere al perioadei.
Un provizion va fi recunoscut numai in momentul in care:
o entitate are o obligatie curenta generata de un eveniment anterior;
este probabil ca o iesire de resurse sa fie necesara pentru a onora obligatia respectiva; si
poate fi realizata o estimare credibila a valorii obligatiei.
Daca aceste conditii nu sunt indeplinite, nu este recunoscut un provizion in situatiile financiare.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
29
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare) 3.22 Testul de adecvare a rezervelor tehnice
La fiecare data de raportare a situatiei pozitiei financiare sunt realizate teste de adecvare a rezervelor
tehnice, folosind estimari curente ale fluxurilor de trezorerie viitoare atribuibile perioadei neexpirate a
politelor in vigoare. Daca aceasta evaluare arata ca valoarea fluxurilor viitoare de trezorerie estimate
depaseste rezerva de prima pentru aceste polite in cazul asigurarilor generale sau suma dintre rezerva
matematica si rezerva de beneficii si risturnuri in cazul asigurarilor de viata, intreaga diferenta este
recunoscuta in contul de profit si pierdere.
3.23 Pensii si alte beneficii post-pensionare
Societatea, in desfasurarea normala a activitatii, executa plati catre fondurile de pensii de stat romanesti
pentru angajatii sai din Romania, pentru pensii, asigurari de sanatate si somaj. Toti angajatii Societatii
sunt inclusi in sistemul de pensii de stat.
Societatea nu deruleaza nici un alt plan de pensionare si, deci, nu are nici o alta obligatie referitoare la
pensii. Societatea nu opereaza nici un alt plan de beneficii sau alt plan legat de beneficii post pensionare.
Societatea nu are alte obligatii legate de servicii suplimentare pentru fostii si actualii angajati.
3.24 Venituri din investitii
Veniturile din investitii sunt recunoscute in conformitate cu principiul contabilitatii de angajament.
Castigurile si pierderile realizate reprezinta diferenta dintre pretul de achizitie si veniturile nete din
vanzare.
3.25 Impozit pe profit
Societatea inregistreaza impozitul pe profit stabilit in conformitate cu Reglementarile contabile si de
raportare emise de Ministerul Finantelor Publice.
Impozitul curent este impozitul de platit pe profitul perioadei, determinat in baza procentelor aplicate la
data bilantului si a tuturor ajustarilor aferente perioadei.
Rata impozitului pe profit utilizata pentru calculul impozitelor curente la 31 decembrie 2012 este de
16% (31 decembrie 2011: 16%).
3.26 Creante si datorii legate de impozitul pe profit amanat
Societatea aplica prevederile IAS 12 pentru determinarea datoriilor si creantelor privind impozitul pe
profit amanat aferente diferentelor temporare impozabile sau deductibile, definite ca diferentele aparute
intre valoarea contabila a unui activ sau a unei datorii din situatia pozitiei financiare si baza sa fiscala.
3.27 Participatii
Societatea detine participatii de natura filialelor, adica entitati aflate sub controlul complet al Societatii
(participare in proportie de 100% in capitalul social al subsidiarelor). Astfel Societatea are autoritatea de a
conduce politicile financiare si operationale ale filialelor pentru a obtine beneficii din activitatea acestora.
Societatea detine urmatoarele participatii:
100% in capitalul societatii Asit Services S.R.L., o societate cu activitate principala declarata de
prestari servicii in domeniul educational (pregatire profesionala si certificare agenti de asigurari) si in
secundar, activitati in domeniul imobiliar, avand sediul social in Bucuresti, sector 1, str.
Caderea Bastiliei nr. 80-84. La 31 decembrie 2012 valoarea capitalurilor proprii ale S.C. ASIT Services
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
30
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.27 Participatii (continuare)
S.R.L., conform situatiilor financiare intocmite in baza reglementarilor statutare, a fost 143.335.867
RON.
99,9999% din capitalul social al S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare a
fondurilor de pensii private S.A., cu sediul social in Bucuresti, strada Siriului, nr. 42-46, etaj 1, sector 1.
La 31 decembrie 2012 valoarea capitalurilor proprii ale S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de
administrare a fondurilor de pensii private S.A., conform situatiilor financiare intocmite in baza
reglementarilor statutare, a fost de 36.584.820 RON.
3.28 Datorii sau active contingente
Datoriile contingente nu sunt recunoscute in situatiilei financiare individuale preliminare. Ele sunt
prezentate in note, cu exceptia situatiei in care posibilitatea unei iesiri de resurse incorporand beneficii
economice este foarte mica.
Un activ contingent nu este recunoscut in situatiile financiare, ci prezentat in note atunci cand o intrare de
beneficii economice este probabila.
3.29 Evenimente ulterioare
Evenimentele ulterioare datei bilantului sunt acele evenimente, atat favorabile cat si nefavorabile, care au
loc intre data bilantului si data la care situatiile financiare sunt autorizate pentru emitere.
Evenimentele ulterioare datei bilantului care furnizeaza informatii suplimentare despre pozitia Societatii
la data bilantului sunt evenimente ulterioare care conduc la ajustarea situatiilor financiare.
Evenimentele ulterioare datei bilantului care ofera indicatii despre conditiile aparute ulterior datei
bilantului, nu conduc la ajustarea situatiilor financiare si sunt prezentate in note in cazul in cazul in care
sunt semnificative.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
31
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.30 Noi standarde si interpretari neintrate in vigoare
Anumite standarde noi, amendamente si interpretari ale standardelor nu sunt inca in vigoare pentru
exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012 si nu au fost aplicate in intocmirea acestor situatii
financiare individuale preliminare. Standardele si interpretarile semnificative ce se asteapata a intra in
vigoare in momentul in care conducerea Societatii va intocmi primul set complet de situatii financiare
individuale in conformitate cu IFRS pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2013 sunt
urmatoarele:
Amendamente la IAS 1 “Prezentarea situatiilor financiare: prezentarea altor elemente ale
rezultatului global” (aplicabil pentru exercitiile financiare ce incep la sau dupa data 1 iulie 2012;
aplicabil retroactiv; aplicatia timpurie este permisa). Amendamentul prevede ca:
a) entitatea sa prezinte separat elementele rezultatului global care ar putea fi reclasificate in viitor
ca elemente ale contului de profit si pierdere de cele care nu ar putea fi niciodata reclasificate ca si
elemente ale contului de profit si peridere. In cazul in care elementele rezulatului global au fost prezentate
fara a se lua in considerarea efectele fiscale aferente, atunci suma cumulate a taxelor aferente va fi alocata
intre aceste sectiuni;
b) modificarea tilului din “Situatia rezultatului global” in “Situatia Profitului sau Pierderii si altor
elemente ale rezultatului global”. Impactul aplicarii initiale data a acestor amendamente va depinde de
specificitatea elementelor rezultatului global la data aplicarii initiale.
Amendamente la IAS 12, “Impozitul pe profit”, (aplicabil pentru exercitiile financiare ce incep la
sau dupa data 1 ianuarie 2013; aplicabil retroactiv; aplicarea timpurie este permisa). Amendamentele
introduc ipoteza conform careia valoarea neta a investitiilor imobiliare masurata utilizand modelul valorii
juste este recuperabila in intregime prin vanzare. Intentia conducerii nu este relevanta decat daca
investitia imobiliara este depreciabila si tinuta in cadrul unui model al carui obiectiv este de a consuma in
mod semnificativ beneficiile economice ale activului pe parcursul duratei de viata a acestuia. Aceste
reprezinta singurul aspect unde ipoteza poate fi combatuta. Amendamentele nu sunt relevante pentru
situatiile financiare consolidate ale Societatii, intrucat Societatea nu detine investitii imobiliare masurate
prin intermediul modelului valorii juste din IAS 40.
IAS 19 „Beneficiile angajatilor” (aplicabil pentru exercitiile financiare incepand la sau dupa
data de 1 ianuarie 2013; aplicabil retroactiv; aplicarea timpurie este permisa). Dispozitiile tranzitorii sunt
aplicabile. Amendamentul prevede ca pierderile si castigurile actuariale sa fie recunoscute imediat situatia
venitului global. Amendamentul elimina metoda unitatilor de credit pe baza careia se calculau castigurile
si pierderile actuariale, si elimina posibilitatea ca entitatile sa recunoasca toate modificarile survenite in
obligatiile privind beneficiile si in activele planului direct in contul de profit sau pierdere, care in prezent
este permis de IAS 19. Amendamentul prevede, de asemenea, ca rentabilitatea prognozata a activelor
planului recunoscute in contul de profit sau pierdere sa fie calculata pe baza ratei utilizate pentru a
actualiza beneficiile definite.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
32
3 Politici si metode contabile semnificative (continuare)
3.30 Noi standarde si interpretari neintrate in vigoare (continuare)
IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa (in vigoare pentru perioada anuala care incepe la sau dupa
1 ianuarie 2013) stabileste un cadru unic pentru toate evaluarile valorii juste atunci cand valoarea justa
este impusa sau permisa de IFRS. Standardul nu introduce cerinte suplimentare de evaluare a activelor si
datoriilor la valoarea justa, dar nici nu elimina exceptiile de la evaluarea la valoarea justa existente in
standardul actual. Societatea se afla in plin proces de evaluare a efectelor potentiale ale Standardului
IFRS 13 asupra situatiilor financiare consolidate.
In plus, fata de standardele si interpretarile mai sus mentionate, Consiliul Standardelor Internationale de
Contabilitate (IASB) a publicat in data de 20 iunie 2013 noile propuneri privind contabilizarea
contractelor de asigurare indicand si faptul ca perioada in care pot fi formulate comentarii cu privire la
noile propuneri se incheie la 25 octombrie 2013.
Propunerile IASB vor determina cel mai probabil o crestere a volatilitatii contului de profit si pierdere si
capitalurilor proprii, data fiind cerinta de a reevalua in permanenta datoriile decurgand din contractile de
asigurare la valoarea prezenta si nu pe baza costului istoric. Propunerile revizuite introduc, de asemenea,
o noua abordare in ceea ce priveste prezentarea contului de profit si pierdere, a capitalurilor proprii si a
pozitiei financiare, care ar urma sa modifice substantial modul in care asiguratorii isi raporteaza
performanta financiara. Astfel, veniturile din contractele de asigurare ar urma sa fie repartizate pe
intreaga perioada de acoperire proportional cu valoarea serviciilor furnizate in fiecare perioada,
conducand la raportarea unor valori diferite in ceea ce priveste primele brute subscrise fata de ceea ce se
rapoarteaza in prezent.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
33
4 Estimari si judecati contabile semnificative
Societatea face estimari si ipoteze care afecteaza valoarea activelor si datoriilor raportate. Estimarile si
judecatile sunt evaluate continuu si sunt bazate pe experienta anterioara si pe alti factori, incluzand
asteptari cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile in circumstantele date.
Conducerea a discutat dezvoltarea, selectia, prezentarea si aplicarea politicilor contabile critice si a
estimarilor. Aceste prezentari completeaza comentariile asupra gestionarii riscurilor financiare (vezi Nota
6).
Valoarea justa a instrumentelor financiare
Valoarea justa a instrumentelor financiare care nu sunt tranzactionate pe o piata activa (spre exemplu
titluri de stat, obligatiuni si certificate de depozit nelistate) este determinata folosind tehnici de evaluare.
Societatea foloseste judecati pentru a selecta metoda de evaluare si emite ipoteze bazate in principal pe
conditiile pietei existente la data intocmirii situatiei individuale a pozitiei financiare.
Evaluarea instrumentelor financiare
Societatea masoara valoarea justa a instumentelor financiare folosind una din urmatoarele metode de
ierarhizare:
Nivelul 1: cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare;
Nivelul 2: tehnici de evaluare bazate pe date observabile pe piata. Aceasta categorie include instrumente
evaluate folosind: cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare; cotatii de piata pentru
instrumente similare pe piete care sunt considerate mai putin active sau alte tehnici de evaluare unde
datele semnificative pot fi direct sau indirect observate in datele de pe piata;
Nivelul 3: Tehnici de evaluare bazate pe date care nu pot fi observate in piata. Aceasta categorie include
toate instrumentele a caror metoda de evaluare nu include date observabile si datele neobservabile au o
influenta semnificativa asupra evaluarii instrumentului. Aceasta categorie include instrumente care se
evalueaza pe baza unor cotatii de piata pentru instrumente similare unde ajustari neobservabile sau
presupuneri sunt necesare pentru a reflecta diferenta dintre instrumente.
Societatea determina valoarea justa folosind, in principal, cotatiile de pe piata activa.
Tehnicile de evaluare includ modelul valorii actualizate nete si al fluxurilor viitoare de numerar.
Societatea foloseste metode de evaluare cunoscute pentru a determina valoarea justa a instrumentelor
financiare simple, cum ar fi obligatiunile, care folosesc doar date observabile de pe piata si solicita foarte
putine estimari si analize din partea conducerii. Pentru obligatiuni, preturile si alte date folosite in modele
sunt de obicei disponibile pe piata.
Raspunderea finala care rezulta din cererile de despagubire aferente contractelor de asigurare
Estimarea raspunderii finale care rezulta din cererile de despagubire aferente contractelor de asigurare
este cea mai critica estimare contabila a societatii. In realizarea estimarilor privind datoria de plata in caz
de dauna trebuie luate in considerare mai multe surse de incertitudine.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
34
4 Estimari si judecati contabile semnificative (continuare)
Estimarile privind platile viitoare de beneficii si prime care decurg din contracte de asigurare pe
termen lung si costurile de achizitie amanate aferente si alte active intangibile
Determinarea datoriei aferente contractelor de asigurare pe termen lung depinde de estimarile facute de
Societate pentru rata probabila a mortalitatii pentru fiecare an de expunere la risc. Estimarile Societatii se
bazeaza pe tabele de mortalitate industriala sau nationala care reflecta ratele de mortalitate recente din
istorie, ajustate cand e cazul prin experienta Societatii. Pentru contractele care asigura riscul de
longevitate, se estimeaza in mod adecvat, dar nu excesiv de prudent, ca mortalitatea sa inregistreze
imbunatatiri. Numarul estimat al deceselor determina valoarea platilor beneficii si a primelor. Surse de
incertitudine le reprezinta bolile incurabile precum cancerul si o gama larga de modificari de stil de viata,
cum ar fi obieciurile alimentare, fumatul si sportul, ar putea duce la crestrea ratei mortalitatii viitoare
pentru grupe de varsta in care Societatea are o expunere semnificativa in riscul de mortalitate. Cu toate
acestea, in continuare imbunatatirea conditiilor de ingrijire medicala si sociala ar putea duce la
imbunatatiri in longevitate mai mari decat cele permise in estimarile folosite pentru a determina
raspunderea pe contractele in care Societatea este expusa la riscul de longevitate.
Se fac estimari, de asemenea, pentru veniturile din investitiile viitoare realizate cu active care garanteaza
contracte de asigurare pe termen lung. Aceste estimari se bazeaza pe rata de rentabilitate pe piata curenta
precum si pe evolutia economico-financiara viitoare.
Cheltuieli de achizitie reportate si valoarea beneficiului
Valoarea cheltuielilor de achizitie care se reporteaza depinde de judecatile privind emitentul la care se
refera si variaza cu fiecare achizitie.
Pentru contractele de asigurari pe termen lung si contractele de investitii cu CPD, cheltuielile de achizitie
reportate si valoarea beneficiului sunt repartizate pe durata totala a contractului. Marja de profit estimata
are la baza experienta anterioara precum si asteptarile privind cheltuielile si veniturile din investitie.
Estimarile se revizuiesc la sfarsitul fiecarei perioade de raportare contabila.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
35
5 Ierarhia de valoare justa
RON
Valoare justa la
31 Decembrie
2012
Din care: metoda de evaluare la valoare justa
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
Preturi cotate pe o
piata activa
Tehnici de
evaluare- preturi
luate din piata
Tehnici de
evaluare- fara
pret de piata
Active evaluate la
valoarea justa prin
contul de profit si
pierdere 9.832.676 3.138.512 4.253.137 2.441.027
Obligatiuni corporatiste 5.160.945 907.808 4.253.137 -
Actiuni 42.538 42.538 - -
SAR si RSU 2.441.027 - - 2.441.027
Alte instrumente 2.188.166 2.188.166 - -
Active disponibile
pentru vanzare 516.997.151 460.652.094 56.315.057 30.000
Actiuni 1.579.386 1.549.386 - 30.000
Obligatiuni
guvernamentale 459.102.708 459.102.708 - -
Obligatiuni corporatiste 56.315.057 - 56.315.057 -
Active pentru Unit linked 216.392.924 216.392.924 - -
Total active financiare
recunoscute la valoare
justa 743.222.751 680.183.530 60.568.194 2.471.027
La data de 31decembrie 2012, instrumentele financiare clasificate in conformitate cu IFRS 7 de Nivel 1,
reprezentau 91,52% din totalul activelor financiare evaluate periodic la valoarea justa.
In evaluarea la valoarea justa a instrumentelor clasificate in categoria Nivel 1 societatea utilizeaza
preturile la care se tranzactioneaza activ, pe piete reglementate, instrumentele cu venit fix (titlurile
guvernamentale si municipale emise de guvernul Romaniei) precum si preturile de inchidere pentru
actiunile tranzactionate pe BVB.
La data de 31 decembrie 2012, instrumentele financiare clasificate in conformitate cu IFRS 7 de Nivel 2
reprezentau 8,15% din totalul activelor financiare evaluate periodic la valoarea justa.
In acesta categorie au fost incluse titlurile cu venit fix corporative si certificatele index utilizate pentru
politele unit-linked.
Pentru acest tip de instrumente pietele nu ofera intotdeauna intr-o maniera accesibila si in mod constant
preturi, mai ales in conditii de lichiditate scazuta. Ca atare, valoarea justa pentru titlurile corporatiste cu
venit fix este stabilita utilizand informatii relevante privind preturile aferente tranzactiilor care au avut loc
in piata cu instrumente de aceeasi natura.
De asemenea societatea utilizeaza si informatiile relevante primite de la institutiile care indeplinesc rolul
de custode pentru detinerile respective si care pot fi bazate pe modele interne de evaluare dezvoltate de
institutiile in cauza.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
36
5 Ierarhia de valoare justa (continuare)
In cazul certificatelor index (a caror natura este aceea de produse structurate), emitentii sau
administratorii acestor produse publica in Bloomberg sau distribuie zilnic prin posta electronica automat
catre utilizatorii interesati preturile (valoarea activului net pe unitate de masura) acestor produse. Aceasta
este considerata o sursa adecvata de preturi in cadrul Allianz-Tiriac Asigurari pentru stabilirea valorii
juste a acestor tipuri de instrumente.
La data de 31 decembrie 2012, instrumentele financiare clasificate in conformitate cu IFRS 7 de Nivel 3
reprezentau 0,33% din totalul activelor financiare evaluate periodic la valoarea justa.
Criteriul de incadrare a activelor in acesta categorie o constituie inexistenta unor preturi observabile si
inexistenta unei piete active pentru acest tip de instrumente.
In acesta categorie au fost incluse titlurile de participare obligatorii (plasamente private) in conformitate
cu legislatia emisa de CSA ( Fondul pentru protejarea victimelor strazii) evaluate la cost, precum si
participari la fondurile aferente planurilor de beneficii pentru management emise la nivelul grupului
(SAR si RSU) caz in care preturile sunt furnizate de Grupul Allianz.
6 Managementul riscului
Prin natura activitatilor efectuate, Societatea este expusa unor riscuri variate care includ: riscul aferent
activitatii de asigurare, riscul mediului economic, riscul de rata a dobanzii si riscul de lichiditate.
Conducerea urmareste reducerea efectelor potential adverse, asociate acestor factori de risc, asupra
performantei financiare a Societatii.
Conducerea Societatii considera ca gestionarea riscurilor trebuie sa fie realizata intr-un cadru metodologic
consecvent si ca administrarea acestora constituie o componenta importanta a strategiei privind
maximizarea rentabilitatii, obtinerea unui nivel scontat al profitului cu mentinerea unei expuneri la risc
acceptabile si respectarea reglementarilor legale. Formalizarea procedurilor de administrare a riscurilor
hotarata de conducerea Societatii este parte integranta a obiectivelor strategice ale Societatii.
Activitatea investitionala conduce la expunerea Societatii la o varietate de riscuri asociate instrumentelor
financiare detinute si pietelor financiare pe care opereaza. Principalele riscuri la care Societatea este
expusa sunt:
a) riscul aferent activitatii de asigurare
b) riscul de piata (riscul de rata a dobanzii, riscul valutar si riscul de pret);
c) riscul de credit;
d) riscul de lichiditate;
e) riscul aferent impozitarii;
f) riscul aferent mediului economic;
g) riscul operational
h) riscul reputational
i) riscul strategic.
Strategia generala de administrare a riscurilor urmareste maximizarea profitului Societatii raportat la
nivelul de risc la care aceasta este expusa si minimizarea potentialelor variatii adverse asupra
performantei financiare a Societatii.
Compania foloseste pentru evaluarea riscurilor, in functie de natura acestora, 2 metode de evaluare:
Evaluarea calitativa: Compania foloseste evaluarea calitativa a riscurilor pentru toate categoriile
de riscuri non-cantitative. Riscurile cheie sunt evaluate trimestrial in cadrul procesului de
identificare, evaluare, control si raportare a riscurilor cheie.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
37
6 Managementul riscului (continuare)
Evaluarea cantitativa:
- Pozitia de capital conform reglementarilor in vigoare(marja de solvabilitate legala), coeficientul
de lichiditate si rata de acoperire a a rezervelor;
- Pozitia economica de capital: Grupul Allianz foloseste abordarea Value-at-Risk pentru a cuantifica
riscurile, presupunand o perioada de impact de un an. Allianz Tiriac aplica Formula Standard pentru
calculul cerintelor de capital de solvabilitate in noul regim Solvency II, astfel calibrarea se face la un
nivel de incredere de 99,5%.
Trimestrial, Compania efectueaza analize cantitative si calitative cu scopul de a evalua impactul unor
evolutii nefavorabile ale factorilor de risc asupra marjei de solvabilitate legale („stress testing”), asupra
coeficientului de lichiditate si asupra coecficientului de acoperire a rezervelor tehnice. Rezultatele testelor
de stres pot reprezenta semnale de avertizare timpurie cu privire la posibilitatea de depasire a pragurilor
prestabilite.
Societatea a implementat politici si proceduri de administrare si evaluare a riscurilor la care este expusa.
Aceste politici si proceduri sunt prezentate in cadrul sectiunii dedicate fiecarui tip de risc.
a) Riscul aferent activitatii de asigurare
La subscrierea primelor, Societatea isi asuma un risc tehnic, respectiv riscul ca Societatea sa suporte
daune aferente primei subscrise cauzat de stabilirea inadecvata a tarifelor de prima pentru riscurile
catastrofice sau non-catastrofice, stabilirea inadecvata a rezervelor tehnice comparativ cu obligatiile
asumate sau predictabilitatea inadecvata a mortalitatii sau longevitatii. Concentrarea riscului tehnic ar
putea rezulta in pierderi semnificative pentru Societate in cazul in care un eveniment sau o serie de
evenimente ar afecta un intreg tip de polite sau tara ca atare. Societatea reduce riscul tehnic printr-o
evaluare atenta a clientilor, limite de expunere bine stabilite, programe de reasigurare si aplicarea unei
politici de provizionare prudenta cu privire la asigurarea daunelor, atat raportate cat si neraportate.
Riscurile de catastrofa naturala rezulta din gradul de vulnerabilitate calculat la nivelul tuturor obiectelor
asigurate in cadrul portofoliului Societatii, ce pot fi avariate si/sau distruse in cazul unui eveniment de
cutremur, inundatie si alunecare de teren, incluzand nelimitativ cladirile si continutul apartinand
persoanelor fizice si juridice, pierderilor din intreruperea activitatii agentilor economici, bunurilor de tip
electronic, cladirilor aflate in timpul constructiilor, masinariilor si utilajelor de constructii etc.
In cadrul Societatii au fost dezvoltate proceduri de colectare a informatiilor necesare modelarii riscului de
catastrofe naturale: adresa riscului, anul de constructie al cladirii, elemente structurale. Lunar se
realizeaza verificarea si controlul datelor (riscuri persoane fizice, comerciale si industriale) de catre
functiunile responsabile cu gestiunea portofoliului cu expunere la riscuri de catastrofa naturala.
Compania calculeaza lunar expunerea bruta si neta a companiei la riscurile de catastrofe naturale.
Elementele care se utilizeaza sunt: politele care acopera riscuri de catastrofe naturale, suma asigurata sau
sublimitele si PML stabilit in modelul de baza al expunerii. Rezultatul obtinut se verifica cu capacitatea
curenta de protectie. Se intocmeste un raport privind nivelul de protectie al Societatii, rezervele sau
depasirile fata de programul de cedare in reasigurare a riscurilor de catastrofe naturale in vigoare.
Asigurari generale- evolutia daunalitatii
Pentru principalele riscuri asigurate in segmentul asigurarilor generale este redata mai jos evolutia
daunalitatii.Triunghiurile sunt construite pe daune intamplate brute de reasigurare (in milioane lei); pe
verticala se afla perioadele de accident iar pe orizontala perioadele de dezvoltare a daunelor.
Triunghiurile pe Motor sunt stabile dupa 2 perioade datorita liniei de business Casco, a carei perioada de
dezvoltare este de 6 luni, eventuale dezvoltari ulterioare a daunelor fiind cauzate de daunele RCA
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
38
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Auto milioane lei
Trimestre
origine
Trimestre dezvoltare
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
2007003 133 151 153 154 154 154 154 155 153 153 153 153 152 152 154 153 153 154 154 153 154 153 153 153
2007006 148 169 173 175 178 177 178 178 176 176 176 178 177 176 176 177 177 176 175 176 175 175 175
2007009 161 188 193 195 196 197 197 198 195 195 195 196 195 195 196 196 195 196 195 195 197 199
2007012 173 204 209 211 213 214 215 216 212 213 213 213 214 213 213 212 212 212 213 214 216
2008003 158 184 189 192 191 192 191 191 190 187 189 190 190 189 189 187 186 187 186 187
2008006 161 191 195 197 196 197 199 199 198 196 198 199 197 197 197 198 198 198 197
2008009 167 194 203 205 209 208 210 212 209 209 208 211 212 209 209 209 209 209
2008012 165 198 202 203 204 204 205 207 206 206 206 207 206 205 205 204 205
2009003 181 200 202 203 204 206 206 207 206 205 202 202 202 202 202 202
2009006 174 201 201 201 201 201 207 207 204 202 204 204 204 203 202
2009009 179 200 199 201 203 205 206 207 205 201 200 200 200 199
2009012 163 185 188 190 193 194 193 193 193 191 191 192 191
2010003 158 175 177 179 178 178 179 180 181 181 180 178
2010006 139 156 157 158 156 157 157 157 156 154 156
2010009 143 158 160 162 162 162 163 164 162 161
2010012 131 145 144 145 148 151 154 154 150
2011003 118 125 126 126 127 127 128 128
2011006 109 116 118 119 119 120 120
2011009 114 122 123 123 124 124
2011012 99 105 106 107 107
2012003 109 120 121 121
2012006 113 122 124
2012009 116 127
2012012 101
Triunghiurile sunt stabile dupa 2 perioade datorita asigurarilor Casco a caror perioada de dezvoltare este de 6 luni, eventuale dezvoltari ulterioare a daunelor fiind cauzate RCA.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
39
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Cladiri si bunuri milioane lei
Trimestre
origine
Trimestre dezvoltare
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
2007003 9 10 9 9 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 9 9 9 9
2007006 32 32 30 30 30 30 30 30 29 29 29 30 30 30 29 29 29 29 29 29 29 29 29
2007009 11 13 13 13 14 14 14 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13
2007012 7 9 9 9 9 9 9 9 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
2008003 9 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
2008006 11 13 13 15 14 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13
2008009 10 10 10 11 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
2008012 7 8 8 8 7 7 7 8 7 7 7 8 7 7 7 7 7
2009003 9 9 9 8 8 8 8 8 7 7 7 7 7 7 7 7
2009006 21 26 26 25 25 25 26 26 26 26 25 25 25 25 25
2009009 11 10 10 10 10 11 11 11 10 10 10 10 10 10
2009012 5 6 7 7 7 7 7 7 6 6 6 6 6
2010003 14 14 15 15 15 15 15 15 14 14 14 14
2010006 17 17 16 16 15 15 15 15 15 14 13
2010009 15 14 12 12 13 13 13 13 13 12
2010012 6 7 6 6 6 6 6 6 6
2011003 8 8 7 7 7 7 7 7
2011006 10 10 10 10 10 10 10
2011009 9 9 9 9 9 9
2011012 11 10 10 9 10
2012003 21 22 20 21
2012006 12 11 10
2012009 15 16
2012012 8
Se poate observa evolutia sezoniera al daunelor.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
40
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Raspunderi milioane lei
Trimestre
origine
Trimestre dezvoltare
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
2007003 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2007006 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2007009 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2007012 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2008003 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2008006 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2008009 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2008012 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 1
2009003 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2009006 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2009009 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2009012 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
2010003 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2010006 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
2010009 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3
2010012 2 4 5 6 6 5 5 12 12
2011003 1 2 2 2 2 2 2 2
2011006 3 3 4 4 4 4 3
2011009 1 3 3 3 3 3
2011012 1 2 2 2 2
2012003 1 2 2 2
2012006 1 2 2
2012009 2 2
2012012 1
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
41
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Concentrarile de risc
Concentrarile de riscuri sunt prezentate pe zone CRESTA (Catastrophe Risk Evaluation and
Standardizing Target Accumulations) dupa riscul de catastrofa naturala, sumele reprezinta
cumul de sume asigurate exprimate in milioane lei pentru politele valabile la 31 decembrie
2012
milioane lei
Zone CRESTA
Bunuri si
cladiri Auto Raspunderi Altele
D 80.376 2.896.584 6.958 3.049
C 10.428 908.921 696 750
A 23.117 1.498.401 1.782 2.081
B 13.839 863.292 755 1.296
Total 127.760 6.167.198 10.191 7.176
Geografic, zonele Cresta contin urmatoarele judete:
Zona A, prezinta un risc scazut de cutremur: Satu Mare, Bihor, Salaj, Maramures, Bistrita
Nasaud, Cluj, Alba, Sibiu, Mures, Harghita, Covasna, Brasov;
Zona B prezinta cel mai risc scazut de cutremur: Suceava, Botosani, Neamt, Arad, Timis,
Hunedoara, Caras Severin;
Zona C prezinta un risc moderat de cutremur: Mehedinti, Gorj, Valcea, Dolj, Olt, Arges,
Teleorman, Giurgiu, Calarasi, Ialomita, Constanta, Tulcea, Iasi;
Zona D prezinta cel mai ridicat risc de cutremur: Bacau, Vaslui, Vrancea, Galati, Braila,
Buzau, Prahova, Dambovita, Ilfov, Bucuresti;
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
42
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Senzitivitatea la factorii de risc in segmentul asigurarilor generale
Pentru analiza de senzitivitate au fost construite scenarii de test pentru principalii ani de
accident cu impact in valoarea daunelor intamplate.
Astfel s-au construit urmatoarele scenatii de test: inrautatirea /imbunatatirea frecventei de
apartie a daunelor sau a valorii daunei medii cu ±5% pentru anul de accident 2012 , ±3%
pentru anul de accident 2011 si ±1% pentru anul de accident 2010.
RON
An
accident
Categorie
asigurari
Baza calcul pentru scenariul de test Modificarea
variabilei Impact
in rata
Daunei
Impact in
valoarea
daunelor
intamplate Frecventa
Dauna
Medie
Prima
Medie
Rata
Daunei
2012
Auto 21.3% 4.583 76.7% 81% ±5% ±4.0% ±23.781.866
Cladiri si
bunuri 2.3% 8.344 35.2% 37% ±5% ±1.9% ±3.235.313
Raspunderi 0.9% 13.267 21.7% 23% ±5% ±1.1% ±364.855
Altele 2.8% 1.836 30.8% 32% ±5% ±1.6% ±529.880
Total 10.7% 4.737 64.0% 67%
±3.4% ±27.911.914
2011
Auto 21.8% 4.939 77.6% 80% ±3% ±2.4% ±15.554.986
Cladiri si
bunuri 1.9% 6.601 20.5% 21% ±3% ±0.6% ±1.094.396
Raspunderi 1.3% 13.401 34.3% 35% ±3% ±1.1% ±311.179
Altele 2.2% 1.920 26.3% 27% ±3% ±0.8% ±265.826
Total 11.1% 4.955 63.1% 65%
±2.0% ±17.226.388
2010
Auto 24.6% 5.301 80.0% 81% ±1% ±0.8% ±6.834.377
Cladiri si
bunuri 2.7% 9.080 26.7% 27% ±1% ±0.3% ±483.244
Raspunderi 1.4% 35.828 79.2% 80% ±1% ±0.8% ±228.584
Altele 1.5% 2.856 27.4% 28% ±1% ±0.3% ±95.998
Total 13.9% 5.528 69.6% 70%
±0.7% ±7.642.203
Anul 2012 fiind cel mai putin dezvoltat, are cel mai mare impact in situatia financiara
curenta.
Prin inrautatirea/imbunatatirea cu 5% a Frecventei sau Daunei medii pe anul de accident
2012, Rata daunei se inrautateste/imbunatateste cu 4% pe Auto si 3.4% pe total, fapt ce va
afecta cheltuielile cu daunele intamplate cu ±23.781.866 lei pe Auto si ±27.911.914 lei pe
total .
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
43
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Pentru anii de accident 2011 si 2010 s-au aplicat socuri diminuate, deoarece acestia au
impact mult mai mic, majoritatea daunelor aferente fiind lichidate.
Analiza de adecvare a rezervelor tehnice (”LAT”)-Asigurari Generale
Testul de adecvare a rezervelor tehnice este efectuat pentru a evalua daca datoriile rezultate
din contractele de asigurare sunt adecvate, folosind estimari curente ale fluxurilor de
trezorerie viitoare aferente contractelor sale de asigurare. Daca aceasta evaluare arata ca
valoarea contabila a datoriilor de asigurare minus costurile de achizitie amanate si
imobilizarile necorporale aferente este inadecvata in lumina estimarilor de fluxuri viitoare de
trezorerie, intreaga diferenta trebuie sa fie recunoscuta in profit sau pierdere. Testul de
adecvare a rezervelor tehnice se efectueaza anual, la data bilantului.
Testul de adecvare a rezervelor tehnice aferente riscurilor neexpirate presupune urmatoarele
etape:
Se estimeaza rata daunei finala pe an de subscriere pentru fiecare linie de business,
ajustata cu rata de recuperari finala; avand in vedere faptul ca riscurile neexpirate provin
in marea majoritate din ultimul an de subscriere, rata daunei finala estimata pentru acest
an este un indicator bun al fluxurilor de trezorerie viitoare din daune si cheltuieli cu
instrumentarea si lichidarea alocate pe dosar aferente riscurilor neexpirate
Se adauga o rata de cheltuieli cu instrumentarea si lichidarea daunelor nealocate pe
dosar la nivelul inregistrat in ultimul an financiar
Se adauga o rata de cheltuieli care cuprinde comisioane si cheltuieli administrative;
cheltuielile de achizitie deja efectuate sunt excluse deoarece nu vor produce fluxuri
viitoare de trezorerie;
Obtinerea unei rate combinate de dauna mai mica de 100% indica adecvarea datoriilor
si nu impune analize suplimentare sau
Obtinerea unei rate combinate de dauna mai mare de 100% indica o insuficienta si
impune diminuarea soldului cheltuielilor de achizitie reportate cu deficienta observata;
in cazul in care soldul cheltuielilor de achizitie reportate nu este suficient, crearea unei
rezerve suplimentare
Atat la 31 decembrie 2012 cat si la 31 decembrie 2011, rezultatul testului de adecvare a
rezervelor tehnice a aratat suficienta acestora.
Asigurari de viata
Concentrarile de risc
Pentru produsele cu riscuri acoperite pe termen lung precum si pentru contractele de
investitii de tip index linked si unit-linked riscul semnificativ este cel de deces. Frecventa
daunelor va fi influentata de riscul aparitiei unor epidemii precum si de factori ce
influenteaza stilul de viata al unei persoane. Riscurile sunt controlate prin procedurile de
subscriere si prin reasigurare.
Tabelul de mai jos prezinta concentrarea beneficiilor in caz de deces pe 5 intervale
semnificative. Beneficiile sunt prezentate inainte si dupa reasigurare. Riscul este concentrat
in intervalele mai mici de valoare.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
44
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Produse de asigurare pe termen lung
lei
Beneficii Beneficii brute Beneficii nete de reasigurare
0-10000 46.176.592 3% 44.446.687 4%
10001-30000 329.132.616 24% 319.022.132 27%
30001-50000 328.163.066 24% 315.811.564 26%
50001-300000 540.633.919 39% 478.060.707 40%
>300000 140.424.115 10% 34.902.653 3%
Produse de asigurare pe termen scurt
lei
Beneficii Beneficii brute Beneficii nete de reasigurare
0-10000 361.723.198 7% 357.515.185 8%
10001-30000 710.026.050 14% 682.123.196 15%
30001-50000 492.335.342 10% 448.145.241 10%
50001-300000 2.646.276.518 54% 2.129.998.597 47%
>300000 1.699.205.712 34% 962.084.118 21%
Riscul de piata si analiza de senzitivitate la factorii de risc
Expunerea la piata se datoreaza in principal ratelor de dobanda, pretul actiunilor si riscului
valutar.
Riscul valutar este riscul inregistrarii unor pierderi sau nerealizarii profitului estimat ca
urmare a fluctuatiilor nefavorabile ale cursului de schimb. Societatea este expusa
fluctuatiilor cursului de schimb valutar, insa are o politica formalizata de acoperire a riscului
valutar.
Investitiile in active au in vedere moneda in care sunt asumate obligatiile pe care le acopera.
Prin urmare riscul valuar este eliminat. Activele si obligatiile sunt denominate in RON cat si
in EURO.
Pentru contractele de tip Unit linked si Index Linked activele acopera in totalitate rezervele
in unitati de cont. Riscul valutar si investitional este preluat in totalitate de contractanti.
In cazul contractelor de tip Unit Linked respectiv Index Linked principala expunere este la
riscul de piata ca urmare a impactului pe care il au ratele de investire asupra taxelor ce se
incaseaza din administrarea activelor.In anul 2012 valoarea taxelor din administrarea de
fonduri pentru produsele Unit Linked a fost 2.273.151 lei.
lei
Modificarea
variabilei
Modificarea
Veniturilor din Taxe
Delta %
Inrautatire mortalitate +10% (287) -0.01%
Inrautatirea ratelor de lapse +10% (17.028) -0.75%
Inrautatirea ratelor de investire -1% (4.065) -0.18%
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
45
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Analiza de senzitivitate pentru obligatiile aferente contractelor de asigurare are la baza
rezultate generate de fluxurile de numerar pentru contractele in vigoare la 31 decembrie
2012 (fluxurile de numerar au fost obtinute pentru raportarea Market Consistent Embedded
Values solicitata de grupul Allianz pentru inchiderea anului 2012). Rezultatele sunt
modelate la nivel de contract insa nivelul de agregare utilizat in analiza curenta este :
- Contracte de asigurare pe termen lung: sunt incluse produse de asigurare cu
participare la profit si produsele cu risc de deces pe durata determinata. In aceasta
categorie au fost incluse si produsele ce acopera grupuri de persoane pentru riscul de
deces pe termen lung si pentru care se plateste o prima unica.
- Contracte de asigurare pe termen scurt: sunt incluse produse de asigurare pentru care
riscul este evaluat pe o perioada de 1 an aici incluzandu-se asigurarile suplimentare
atasate produselor de asigurare de baza precum si contracte de asigurare incheiate
pentru grupuri de persoane.
- Contracte de asigurare de tip Unit linked: sunt incluse produse de asigurare de tip
unit linked si index linked
Pentru contractele de tip Unit linked si Index Linked activele acopera in totalitate rezervele
de cont. Riscul valutar si investitional este preluat in totalitate de contractanti.
Pentru contractele pe termen scurt se calculeaza doar rezerva de prima prin urmare analiza
de senzitivitate nu face sens in cazul acestora.
Pentru contractele de asigurare pe termen lung analiza de senzitivitate are la baza urmatorii
factori de risc:
Scenariu Modificarea variabilei
Inrautatirea mortalitatii 5%
Inrautatirea ratelor de lapse +10%
Imbunatatirea ratelor de investire +5%
Ipoteze folosite
Presupunerile de mortalitate pentru proiectia fluxurile de numerar se bazeaza pe tabele de
mortalitate emise de Institutul National de Statistica din Romania cu ajustari datorate
selectiei. Presupunerile de mortalitate pentru calculul rezervelor matematice pentru
produsele de asigurare pe termen lung au la baza tabele de mortalitate .
Ratele de lapse sunt evaluate anual si sunt evidentiate separat pe tip de produs, an de polita,
frecventa de plata si canal de distributie.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
46
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Dobanda tehnica garantata aferenta produselor de asigurare traditionale pentru care riscurile
prevazute in contract se distribuie pe termen lung este prezentata in tabelul de mai jos:
Produs de asigurare Dobanda utilizata pentru evaluarea rezervelor
Partener (versiunea 1), Start,
Zambet, Stea, Camarad
RON: 3,0%
Partener (versiunea 2), Top
Partener, Partener (vanzare
incepand cu 21.12.2012)
RON: 3,5%
Asigurarea temporara de
viata
RON: 3,0%
EUR: 2,5% pentru politele emise incepand cu anul 2007;
3,0% in rest
USD: 2,5% pentru politele emise incepand cu anul 2007;
3,0% in rest
Acoperirea suplimentara ce
acopera decesul din orice
cauza (clauza multi-anuala)
EUR: 4,5%
Produsul nu se mai vinde incepand cu anul 2007.
Produsele legate de fonduri
de investitie
0%
Afectiuni medicale grave
(varianta 1)
Aceasta varianta nu mai este
disponibila pentru polite noi.
RON: 3,0%
EUR : 2,5% pentru politele emise incepand cu anul 2007;
3,0% in rest
USD: 2,5% pentru politele emise incepand cu anul 2007;
3,0% in rest
Afectiuni medicale grave
(varianta 2)
RON, EUR, USD: 2,5%
Parametrul Zillmer
Este utilizat in calculul rezervei Zillmer pentru produsele traditionale cu participare la profit.
Valoarea acestuia este 3% din suma asigurata, cu exceptia produsului Top Partener in care
valoarea este de 3,5%, produsului Camarad in care valoarea este de 2,5% si a produsului
Stea in care valoarea este de 2%. Rezerva Zillmer se calculeaza pentru produse cu
participare la profit. Pentru produsele ce acopera decesul pe termen lung fara participare la
rezultatul investitional se calculeaza rezerva matematica.
Rate de discount – sunt ratele pentru active cu grad de risc 0 de tipul obligatiunilor
guvernamentale.
Rata de inflatie pe termen lung a fost 2%.
Analiza de senzitivitate s-a efectuat asupra rezervei matematice si de beneficii in sold la 31
decembrie 2012, in suma de 46.997.845 lei.
lei
Scenariu
Modificarea
variabilei
Modificarea
Rezervei Delta %
Inrautatirea mortalitatii 10% 450.750 0.96%
Inrautatirea ratelor de lapse 10% (387.930) -0.83%
Inrautatirea ratelor de investire +5% (159.087) 0.34%
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
47
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
Una din principalele zonele in care Societatea se poate confrunta cu riscul de credit este
reasigurarea. In prezent se evalueaza trimestrial riscul de pierdere al reasiguratorilor
conform cerintelor Solvency II. Reasiguratorii pentru produsele de asigurare de viata sunt
Allianz Re si Munich Re. Ratingurile reasiguratorilor sunt AA, iar probabilitatea de pierdere
la asumarea obligatiilor este de 0.1%. Rata de recuperare pentru ratingul AA este 45%. In
aceste conditii riscul de pierdere este cuantificat la aproximativ 470 lei la final de an 2012.
Evolutia daunalitatii
Evolutia daunelor (incluzand si rascumpararile) 2012 vs 2011 2011 vs 2010
Produse de tip unit linked si index linked 4% 4%
Asigurari pe termen lung 24% 19%
Asigurari pe termen scurt 24% -35%
Total 8% -2%
Rata daunelor 2012 2011 2010
Produse de tip unit linked si index
linked 1% 1% 1%
Asigurari pe termen lung 4% 0% 2%
Asigurari pe termen scurt 27% 27% 26%
Testul de adecvare a rezervelor tehnice (LAT) pentru asigurari de viata
Testul de adecvare a obligatiilor rezultate din contractele de asigurare este efectuat la fiecare
data de raportare.
Testul de adecvare a obligatiilor trebuie sa aiba in vedere daca testele actuale folosite de
entitate indeplinesc conditiile de cerinte minime cerute de IFRS 4 si anume:
a) Testul ia in considerare presupunerile curente ale tuturor fluxurilor de capital
contractuale si ale fluxurilor aditionale, ca acelea rezultate din costurile generate cu
dosarele de dauna;
b) Daca testele arata ca obligatiile nu sunt adecvate intreaga deficienta intra in profit
sau pierdere.
Considerente practice:
Scopul principal al testului este acela de a verifica suficienta rezervelor constituite pentru
indeplinirea obligatiilor rezultate din contractelor de asigurare. Testul presupune compararea
rezervelor inregistrate in situatia individuala a pozitiei fnanciare cu cea mai buna estimare a
acestora determinata ca valoare prezenta a tuturor fluxurilor viitoare de numerar rezultate
conform conditiilor contractuale. Testele sunt efectuate pentru fiecare tip de contract de
asigurare in parte (contracte de tip unit-linked , traditionale cu participare la profit, clauze
suplimentare, asigurari de grup si asigurarea simpla de deces).
Evaluarea obligatiilor ia in considerare parametrii ca mortalitatea, ratele de dobanda, rata
inflatiei, ratele de reziliere, cheltuielile generate si valoarea optiunilor si garantiilor.Fluxurile
viitoare de numerar sunt determinate folosind ipoteze bazate pe o analiza interna a
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
48
6 Managementul riscului (continuare) a) Riscul aferent activitatii de asigurare (continuare)
portofoliului de asigurari de viata, a datelor statistice de la nivel national si a analizelor
realizate de reasiguratori. Pentru determinarea suficientei rezervelor s-a analizat valoarea
prezenta a primelor viitoare si rezultatul investitional plus rezervele constituite la sfarsitul
perioadei de raportare din care s-a scazut valoarea prezenta a beneficiilor viitoare si
cheltuielile aferente.
Fluxurile viitoare de numerar sunt determinate cu ajutorul unui program informatic actuarial
specializat, Moses. Modul in care se dermina aceste fluxuri este urmatorul: pentru fiecare
polita in vigoare la data de raportare programul Moses determina valorile prezente ale
tuturor intrarilor si iesirilor de capital avand in vedere presupunerile de reziliere ale politelor,
de investitii, de cheltuieli, de mortalitate, longevitate, etc. Rezultatele individuale se
cumuleaza la nivel de produs.
Rezultatul testului concluzioneaza ca rezervele constituite sunt suficiente pentru a acoperi
obligatiile generate de contractele de asigurare de viata.
b) Riscul de piata
Riscul de piata este definit ca riscul de a inregistra o pierdere sau de a nu obtine profitul
asteptat, ca rezultat al fluctuatiilor preturilor, de curs valutar, al ratelor de dobanda si
fluctuatiile de pe piata imobiliara.In prezent, riscul ratei dobanzii si riscul pretului sunt
cuantificate pe baza metodologiei capitalului de risc, atat pentru segmentul asigurarilor
generale cat si pentru segmentul asigurarilor de viata. Cadrul actual al capitalului de risc nu
permite evaluarea cantitativa a riscului valutar. Acest risc este monitorizat si controlat prin
modele ALM, separat pentru asigurari generale, respectiv asigurari de viata. In cadrul
analizei de senzitivitate, Societatea calculeaza impactul urmatoarelor scenarii asupra
indicatorilor de solvabilitate la nivelul fiecarui segment de activitate:
Scenariul 1: devalorizarea actiunilor (minus 30%)
Scenariul 2: fluctuatiile ratei dobanzii in sensul cresterii curbei de randament cu 200 bps
(2 puncte procentuale),
Scenariul 3: fluctuatiile ratei dobanzii in sensul desccresterii curbei de randament cu 150
bps (1,5 puncte procentuale),
Scenariu 4 combinat: pierderea bancii cu cea mai mare expunere si cresterea paralela a
ratei dobanzii cu 1%).
Aceste scenarii de stress testing sunt sensibile la modificarile portofoliului de instrumente
financiare cu venit fix.
Indicator Calculat la 31
decembrie
2012
Scenariul 1 *)
Scenariul 2 Scenariul 3
Solvabilitate AG 327% 327% 307% 342%
Solvabilitate AV 404% 400% 350% 444%
*) Scenariul 1 nu are nici un efect asupra indicatorilor pentru asigurari generale deoarece
pentru acest segment nu exista portfoliu de actiuni.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
49
6 Managementul riscului (continuare) b) Riscul de piata (continuare)
Pentru portofoliul de active financiare administrate de Societate sunt analizate componentele
riscului de piata prin teste de senzitivitate:
i) Riscul de pret
Societatea este expusa riscului de pret, existand posibilitatea ca valoarea instrumentelor
financiare sa fluctueze ca rezultat al schimbarilor preturilor pietei.
Societatea este expusa riscului asociat variatiei pretului activelor financiare la valoarea justa
prin contul de profit sau pierdere si activelor financiare disponibile pentru vanzare.
Pentru analiza de senzitivitate s-a aplicat un stress de ± 10% a preturilor activelor
investitionale evaluate la valoare justa”
Rezultatul este redat mai jos:
RON Valoare neta
activ
Variatie
de pret
aplicata
Impact in capitaluri
proprii inainte de
impozitare
Calculat la 31 decembrie 2012
Active financiare disponibile pentru
vanzare 516.997.151 ±10% ±51.699.715
Active evaluate la valoarea justa prin
contul de profit si pierdere 9.832.676 ±10% ±983.268
Calculat la 31 decembrie 2011
Active financiare disponibile pentru
vanzare 478.879.616 ±10% ±47.887.962
Active evaluate la valoarea justa prin
contul de profit si pierdere 12.223.372 ±10% ±1.222.337
Structura activelor testate pe tipuri de instrumente este:
RON 31 decembrie
2012 %
31 decembrie
2011 %
Active financiare disponibile
pentru vanzare
Obligatiuni guvernamentale 445.391.863 84,54% 395.540.171 80,54%
Obligatiuni municipale 13.710.845 2,60% 13.062.703 2,66%
Obligatiuni corporatiste 56.315.057 10,69% 69.564.344 14,16%
Actiuni 1.579.386 0,30% 712.398 0,15%
Active evaluate la valoarea justa
prin contul de profit si pierdere
Obligatiuni corporatiste 4.209.350 0,80% 7.631.695 1,55%
Titluri index certificate 3.182.299 0,60% 3.021.900 0,62%
SAR si RSU 2.441.027 0,46% 1.569.777 0,32%
Total 526.829.827 100,00% 491.102.988 100,00%
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
50
6 Managementul riscului (continuare) b) Riscul de piata (continuare)
ii) Riscul de rata a dobanzii
Societatea se confrunta cu riscul de rata a dobanzii datorita expunerii la
fluctuatiile nefavorabile ale ratei dobanzii. Schimbarea ratei dobanzii pe piata influenteaza in
mod direct veniturile si cheltuielile aferente activelor financiare purtatoare de dobanzi
variabile, precum si valoarea de piata a celor purtatoare de dobanzi fixe.
Societatea gestioneaza riscul ratei dobanzii prin scaderea duratei tinta a
portofoliului investitional cand se asteapta o crestere a dobanzilor pe piata si vice-versa. De
asemenea, se recurge la ingustarea intervalului duratelor cand se asteapta ca volatilitatea
ratelor dobanzii sa creasca in viitor si vice-versa. Procesul de management al duratelor, in
special in ceea ce priveste riscul de rata a dobanzii (riscul cu cea mai mare contributie la
riscul de piata) se desfasoara in doua etape:
a) stabilirea duratelor pentru Alocarea Strategica a Activelor (SAA) prin definirea
capacitatii totale a portofoliului, admise pentru expunerea la riscul ratei dobanzii si prin
definirea nivelelor duratelor admise: tinta, minim si maxim. Acesti parametri sunt definiti in
concordanta cu profilul de risc dorit al portofoliului, si nu in concordanta cu conditiile
speciale si evolutiile ratei dobanzii de pe piata;
b) stabilirea duratelor pentru Alocarea Tactica a Activelor (TAA) prin definirea
volumului total al expunerii la riscul ratei dobanzii aferente portofoliului, in vederea
exploatarii maxime a beneficiilor date de trend-ul si volatilitatea ratei dobanzii. Atat nivelele
de durata TAA tinta cat si cele de minim si maxim sunt stabilite cu respectarea stricta a
nivelelor minim si maxim admise pentru durata SAA.
La datele de 31 decembrie 2012 si 31 decembrie 2011 Societatea nu are datorii purtatoare de
dobanzi, insa detine un volum semnificativ de active care genereaza venit din dobanzi.
Societatea compenseaza viitoarele incasari din aceste active cu obligatiile sale de asigurare.
Societatea nu utilizeaza instrumente financiare derivate pentru a se proteja fata de
fluctuatiile ratei dobanzii.
Pentru analiza de senzitivitate s-a aplicat un stress de ±100 bp a curbelor de randament la lei
si la EUR pe fiecare segment de activitate in parte:
- In segmentul asigurarilor generale, o crestere paralela cu 100 bp a curbelor de
randament la lei si la EUR ar avea ca impact o scadere a capitalurilor proprii inainte de
impozitare cu 13.931.556 lei (31 decembrie 2011: 10.787.821 lei), fara impact in contul
de profit sau pierdere. O scadere paralela cu 100 bp a curbelor de randament la lei si la
EUR ar avea ca impact o crestere a capitalurilor proprii inainte de impozitare cu
13.931.556 lei (31 decembrie 2011: 10.787.821 lei), fara impact in contul de profit sau
pierdere.
- In segmentul asigurarilor de viata, o crestere paralela cu 100 bp a curbelor de randament
la lei si la EUR ar avea ca impact o scadere a capitalurilor proprii inainte de impozitare
cu 3.633.380 lei (31 decembrie 2011: 2.522.896 lei), fara impact in contul de profit sau
pierdere. O scadere paralela cu 100 bp a curbelor de randament la lei si la EUR ar avea
ca impact o crestere a capitalurilor proprii inainte de impozitare cu 3.633.380 lei (31
decembrie 2011: 2.522.896 lei), fara impact in contul de profit sau pierdere
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
51
6 Managementul riscului (continuare) b) Riscul de piata (continuare)
ii) Riscul de rata dobanzii (continuare)
Urmatoarele tabele reprezinta expunerea Societatii la riscul de rata a dobanzii.
2012
Valoare neta contabila
la 31 Decembrie 2012 <1 luna 1-3 luni 3-12 luni >1 an fara risc de dobanda
Numerar si echivalente de numerar 42.749.473 24.554.801 - - - 18.194.672
Active financiare evaluate la valoare justa prin
contul de profit si pierdere 9.834.199 - - - - 9.834.199
Active financiare disponibile pentru vanzare 538.410.048 - 16.871.107 16.888.534 481.658.124 22.992.283
Active financiare detinute pana la scadenta 3.125.863 - - - 2.997.028 128.835
Active financiare pentru care expunerea la riscul de
investitii este transferata contractantilor 216.392.924 - - - - 216.392.924
Total 810.512.507 24.554.801 16.871.107 16.888.534 484.655.152 267.542.912
2011
Valoare neta contabila
la 31 Decembrie 2011 <1 luna 1-3 luni 3-12 luni >1 an fara risc de dobanda
Numerar si echivalente de numerar 40.256.547 26.963.604 - - - 13.292.943
Active financiare evaluate la valoare justa prin
contul de profit si pierdere 12.227.288 - - - - 12.227.288
Active financiare disponibile pentru vanzare 499.538.233 15.982.768 19.467.070 112.330.676 330.386.704 21.371.015
Active financiare detinute pana la scadenta 17.966.470 - - 14.156.133 2.997.093 813.244
Active financiare pentru care expunerea la riscul de
investitii este transferata contractantilor 190.761.240 - - - - 190.761.240
Total 760.749.778 42.946.372 19.467.070 126.486.809 333.383.797 238.465.730
Societatea nu are imprumuturi sau alte datorii sensibile la rata dobanzii.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
52
6 Managementul riscului (continuare) b) Riscul de piata (continuare)
iii) Riscul valutar
Riscul valutar este riscul inregistrarii unor pierderi sau nerealizarii profitului estimat ca urmare a fluctuatiilor nefavorabile ale cursului de
schimb.Activele si datorile monetare exprimate in valute au urmatoarea distributie la 31 decembrie 2012.
RON
Total
RON
EUR
USD
Alte devize
Numerar si echivalente de numerar
42.749.473
31.040.479
11.050.212
586.070
72.712
Active financiare detinute pentru vanzare
9.834.199
307.689
9.526.510
-
-
Active financiare disponibile pentru vanzare
538.410.048
511.214.957
27.195.091
-
-
Active financiare detinute pana la scadenta
3.125.863
3.125.863
-
-
-
Creante comerciale si similare
321.131.517
147.118.009
170.552.991
2.143.678
1.316.839
Active financiare pentru pentru unit linked
216.392.924
37.104.359
179.288.565
-
-
Plasamente deţinute la societăţile afiliate şi asociate
551.460.326
551.460.326
-
-
-
Creante din operatiuni de reasigurare
214.292.910
38.133.513
172.756.913
2.459.380
943.104
Creante cu impozitul curent
3.314.523
3.314.523
-
-
-
Total active
1.900.711.783
1.322.819.718
570.370.282
5.189.128
2.332.655
Datorii aferente contractelor pentru care expunerea la riscul de
investitii este transferata contractantilor
216.392.924
37.105.628
179.287.296
-
-
Rezerve tehnice - rezerva de prime necuvenite
427.990.937
212.995.164
211.116.531
2.548.816
1.330.426
Rezerve tehnice - rezerva de daune
372.789.768
302.989.102
67.421.751
1.221.486
1.157.429
Rezerve tehnice -Rezerve matematice si rezerva pentru
participare la beneficii si risturnuri
46.997.845
44.601.232
2.172.532
224.081
-
Datorii provenind din operatiuni de reasigurare
142.755.006
26.838.687
113.115.042
1.896.189
905.088
Datorii comerciale si similare
75.646.394
50.340.160
24.622.422
229.624
454.188
Datorii cu impozitul curent
-
-
-
-
-
Datorii cu impozitul amanat
13.536.699
13.536.699
-
-
-
Alte datorii
2.753.142
2.753.142
-
-
-
Total datorii
1.298.862.715
691.159.814
597.735.574
6.120.196
3.847.131
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
53
6 Managementul riscului (continuare) b) Riscul de piata (continuare) iii) Riscul valutar (continuare)
Majoritatea activelor si pasivelor financiare ale Societatii sunt exprimate in moneda
nationala, celelalte valute in care se efectueaza operatiuni fiind EUR si foarte rar USD si alte
valute. Pentru a se evita pierderile ce decurg din miscari cu impact negativ in cursul de
schimb valutar, Societatea aplica in prezent o politica corelare a activelor si pasivelor in
valuta (currency match).
Expunerea fata de fluctuatiile cursului de schimb valutar se datoreaza in principal
obligatiunilor in EUR.
Pentru analiza de senzitivitate s-a aplicat scenariul variatiei cursului de schimb RON/EUR
cu ±15% asupra valorii activelor investitionale restul elementelor de determinare a valorii
juste ramanand constant. Analiza se face pe fiecare segment de activitate:
Asigurari generale
RON Valoare nota
contabila
Creanta
dobanzi
EUR/RON
variatie Impact
2012
Obligatiuni
20.349.890 503.423 ±15% ± 3.127.997
Actiuni - - ±15% -
SAR si RSU 2.441.027 - ±15% ±366.154
Numerar si echivalente de
numerar 10.368.067 3.234 ±15% ± 1.555.695
Total 33.158.984 506.657 ±15% ± 5.049.846
2011
Obligatiuni 41.489.870 1.740.813 ±15% ±6.484.602
Actiuni - - ±15% -
SAR si RSU 1.569.778 - ±15% ±235.467
Numerar si echivalente de
numerar 7.487.595 341 ±15% ± 1.123.190
Total 50.547.243 1.741.155 ±15% ± 7.843.260
Impactul asupra profitului inainte de impozitare a unei modificari de ± 15% a cursului de
schimb EUR/RON, toate celelalte variabile ramanand constante, este de ± 5.049.846 lei (31
decembrie 2011: ± 7.843.260 lei).
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
54
6 Managementul riscului (continuare) b) Riscul de piata (continuare)
iii) Riscul valutar (continuare)
Asigurari de viata
RON Valoare nota
contabila
Creanta
dobanzi
EUR/RON
variatie Impact
2012
Obligatiuni 10.360.800 191.850 ±15% ± 1.582.897
Actiuni - - ±15% -
Fonduri de investitii 994.131 - ±15% ±149.120
Numerar si echivalente de
numerar 1.006.360 - ±15% ± 150.954
Total 12.361.290 191.850 ±15% ± 1.882.971
2011
Obligatiuni 12.873.057 189.051 ±15% ±1.959.316
Actiuni - - ±15% -
Fonduri de investitii 1.392.602 - ±15% ±208.890
Numerar si echivalente de
numerar 1.162.866 - ±15% ± 174.430
Total 15.428.525 189.051 ±15% ± 2.342.636
Impactul asupra profitului inainte de impozitare a unei modificari de ± 15% a cursului de
schimb EUR/RON, toate celelalte variabile ramanand constante, este de ± 1.882.971 lei (31
decembrie 2011: ± 2.342.636 lei).
c) Riscul de credit
Riscul de credit reprezinta o pierdere contabila care ar fi recunoscuta in cazul in care partile
contractante nu si-ar indeplini obligatiile. Pentru a controla expunerea la riscul de credit
Societatea efectueaza in permanenta evaluari de credit a situatiei financiare a partilor
contractante.
i) Riscul de credit – investitii
Riscul de credit aferent investitiilor rezulta direct din neindeplinirea obligatiilor contractuale
de catre partenerii investitionali: banci, emitenti de instrumente financiare cu venit fix etc.
sau din fluctuatiile in rating-ul emitentilor de valori mobiliare.
In prezent, riscul de credit aferent partenerilor investitionali (riscul de contrapartida) este
cuantificat pe baza metodologiei capitalului de risc, atat pentru segmentul asigurarilor
generale cat si pentru segmentul asigurarilor de viata.
In cadrul analizei trimestriale de senzitivitate, Societatea calculeaza impactul a doua
scenarii:
Scenariul 1 referitoare la pierderea ce poate fi suferita ca urmare a falimentului celui mai
mare partener bancar, scenariu calibrat la o frecventa de aparitie de „o data la 10 ani”
Scenariul 2 este un scenariu combinat: intrarea in pierdere a bancii cu cea mai mare
expunere si cresterea paralela a ratei dobanzii cu 1%.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
55
6 Managementul riscului (continuare) c) Riscul de credit (continuare)
i) Riscul de credit – investitii (continuare)
Indicator Calculat la 31
decembrie 2012
Scenariul 1 Scenariul 2
Solvabilitate AG 327% 303% 293%
Solvabilitate AV 404% 376% 349%
AG-Asigurari Generale; AV – Asigurari de Viata si Sanatate
Compania gestioneaza riscul de credit prin urmatoarele metode:
- Evaluarea si clasificarea institutiilor financiare, brokerilor/dealeri-lor, intermediarilor si
consultantilor cu care Societatea are relatii de afaceri;
- Diversificarea portofoliului investitional astfel incat sa se asigure minimizarea
pierderilor potentiale ca urmare a falimentului / incapacitatii indeplinirii obligatiilor
contractuale sau ca urmare a fluctuatiilor nefavorabile ale rating-ului emitentilor de
valori mobiliare.
ii) Riscul de credit - reasiguratori
Riscul de credit – reasiguratori consta in riscul generat de incapacitatea indeplinirii
obligatiilor contractuale/falimentul unui reasigurator.
In prezent, riscul de credit – reasiguratori este cuantificat pe baza metodologiei capitalului
de risc, atat pentru segmentul asigurarilor generale cat si pentru segmentul asigurarilor de
viata.
Societatea are ca obiectiv optimizarea balantei intre reducerea riscului de credit al
contrapartidei de reasigurare pe de o parte si reducerea expunerii la alte riscuri rezultata ca
urmare a cumpararii de protectie prin reasigurare.
Plasarea in reasigurare se face prin respectarea standardelor definite la nivel de Grup
Allianz privind calitatea partenerilor de reasigurare (rating, stabilitate financiara etc.)
Societatea reinnoieste programele de reasigurare anual. Deciziile cu privire la structura
programelor de reasigurare sunt in sarcina directa a Directorului General si sunt aprobate de
Consiliul de Administratie al Societatii. Reasigurarile plasate in cadrul grupului Allianz sunt
considerate cu risc zero.
Societatea este expusa riscului de credit aferent instrumentelor financiare ce decurge din
posibila neindeplinire a obligatiilor de plata de partenerii contractanti. Cu toate acestea,
conducerea nu anticipeaza pierderi semnificative, altele decat cele inregistrate in situatiile
financiare.
d) Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate reprezinta riscul inregistrarii de pierderi sau al nerealizarii profiturilor
estimate, ce rezulta din imposibilitatea de a onora in orice moment obligatiile de plata pe
termen scurt, fara ca aceasta sa implice costuri excesive sau pierderi ce nu pot fi suportate de
catre Societate.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
56
6 Managementul riscului (continuare) d) Riscul de lichiditate (continuare)
Riscul de lichiditate este un risc „de consecinta” (generat de un alt risc), care poate proveni
din urmatoarele surse:
• Penuria de „capital de lucru” (riscul de lichiditate tactic), care se calculeaza ca si rezultat al
activelor curente minus obligatiile curente;
• Penuria de active lichide in mix-ul investitional (riscul de lichiditate structural);
• Situatii de criza (riscul de lichiditate de urgenta).
In prezent Societatea controleaza riscul de lichiditate prin intermediul coeficientului de
lichiditate, calculat conform normelor de reglementare in vigoare. Acest coeficient nu face
distinctie intre diferitele surse ale riscului de lichiditate.
Coeficientul de lichiditate trebuie sa se situeze, cel putin la nivelul de 100%. Astfel,
Societatea a definit praguri de alerta timpurie atat pentru coeficientul de lichiditate (110%)
cat si pentru coeficientul de acoperire a rezervelor tehnice (110%).
In cadrul Societatii se calculeaza si se monitorizeaza lunar atat coeficientul de lichiditate cat
si coeficientul privind acoperirea rezervelor tehnice cu active admise. Departamentul
Managementul Riscurilor efectueaza teste de stres pentru fiecare coeficient in parte. Scopul gestionarii eficiente a riscului tactic de lichiditate portofoliul investitional este
structurat in asa fel incat instrumentele investitionale ating maturitatea concomitent cu
cerintele de lichiditate aferente platilor curente. Deoarece o previziune perfecta a
necesitatilor de disponibilitati banesti nu este posibila, portofoliul investitional are in
componenta sa un volum mare de instrumente tranzactionate pe pietele secundare de capital.
Daca tratamentul contabil permite, aceste instrumente vor putea fi vandute inainte de
maturitate pentru a asigura satisfacerea necesitatilor de lichiditate imediata. Pentru a
gestiona riscul de lichiditate structurala, Societatea controleaza concentrarea excesiva a
portofoliului intr-un singur tip de instrument sau pe o singura contrapartida. De asemenea,
Societatea investeste pe cat posibil numai in instrumente listate pe piete de capital
reglementate.
Riscul de lichiditate pentru asigurari de viata
Modelul ALM utilizat pentru asigurari de viata compara fluxurile de numerar aferente
activelor cu cele aferente obligatiilor minime garantate pentru contractele de asigurari de
viata traditionale in vigoare (modelul minimum guarantee case).
Modelul utilizeaza:
- scenariul de garantie minima ce presupune ca pentru fiecare polita asiguratorul are
obligatia sa crediteze o valoare minima.
- scenariul de cea mai buna estimare a obligatiilor de plata (best estimate) aplica trei ipoteze
diferite privind posibilele modificari de rata a dobanzii. Modificarea ratei dobanzii
influenteaza atat factorii de discount utilizati in calculul valoii prezente cat si asupra
previziunilor de fluxuri de numerar viitoare.
Cea mai mare influenta in fluxurile de numerar asupra obligatiilor datorate catre
contractanti utilizeaza ipoteza conservatoare considerand pentru acoperirea beneficiilor
minim garantate numai cupoanele aferente instrumentelor cu venit fix si dobanzile aferente
depozitelor.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
57
6 Managementul riscului (continuare) d) Riscul de lichiditate (continuare)
Activele si obligatiile Societatii detinute in segementul asigurarilor de viata se prezinta
astfel:
RON
31 decembrie
2012
Instrumente financiare alocate acoperirii obligatiilor asumate pentru
contracte de asigurare traditionale pe termen lung
43.297.129
Active disponibile pentru vanzare, din care:
43.263.857
Obligatiuni listate
41.714.471
- cu venit fix
41.445.797
- cu venit variabil
268.674
Actiuni
1.549.386
Depozite bancare, echivalente numerar
33.272
Instrumente financiare nealocate acoperarii obligatiilor asumate prin
contracte de asigurare
85.953.913
Active disponibile pentru vanzare, din care:
75.284.481
Obligatiuni listate
75.284.481
- cu venit fix
75.284.481
- cu venit variabil
-
Active evaluate la valoare justa prin contul de profit si pierdere
7.393.172
- cu venit fix
4.210.873
- cu venit variabil
3.182.299
Depozite bancare, echivalente numerar
1.608.913
Disponibilitati in casa si banca
1.667.347
Instrumente financiare alocate acoperarii obligatiilor asumate pentru
contracte de asigurare de tip unit linked
216.392.924
Active evaluate la valoare justa prin contul de profit si pierdere
212.274.257
- cu venit fix
34.702.500
- cu venit variabil
177.571.757
Depozite bancare
4.118.667
Total
345.643.966
Obligatii aferente contractelor de asigurare 303.170.277
Rezerve pentru contracte de tip unit linked 219.877.291
Rezerve pentru contracte de traditionale pe termen lung 53.278.103
Rezerve pentru contracte pe termen scurt 30.014.883
Pentru asigurarile traditionale pe tremens lung s-a efectuat analiza fluxurilor de numerar
printr-un model ALM. Rezultatele sunt redate mai jos:
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
58
6 Managementul riscului (continuare) d) Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2012
Fluxuri de numerar contractuale (nediscountate)
RON Valoare de piata 0-5 ani 5-10 ani 10-15 ani 15-20 ani peste 20 ani
Fluxuri de numerar rezultate din:
Obligatiuni listate 41.714.470 34.002.008 18.849.047 4.767.304 400.789 -
- cu venit fix 41.445.797 33.886.075 18.723.620 4.644.000 - -
- cu venit variabil 268.674 115.933 125.427 123.304 400.789 -
Numerar 33.272 33.272 Actiuni 1.549.386 1.549.386 Total active financiare 43.297.129 35.584.666 18.849.047 4.767.304 400.789 -
Fluxuri de numerar asteptate (nediscountate)
Valoarea prezenta 0-5ani 5-10ani 10-15ani 15-20ani peste 20 ani
Fluxuri de numerar din prime nete, viitoare 73.891.861 66.604.850 34.494.981 14.005.194 4.324.315 1.527.618
Datorii contractuale aferente contractelor de
asigurare pe tremen lung 95.662.368 46.589.627 55.214.852 40.855.265 22.545.246 11.636.852
-daune si maturitati
8.768.707 20.771.903 20.512.461 14.112.930 7.427.833
-rascumparari
26.427.907 28.741.883 17.898.628 7.598.549 3.875.833
-comisioane si alte cheltuieli
11.393.013 5.701.066 2.444.176 833.767 333.186
Total rezultat fluxuri numerar operationale (21.770.507) 20.015.223 (20.719.871) (26.850.071) (18.220.931) (10.109.234)
Excedent/deficit de numerar 21.526.622 55.599.889 (1.870.824) (22.082.767) (17.820.142) (10.109.234)
Durata dinamica a datoriilor contractuale (dynamic duration)= 3,72 ani
Durata dinamica a primelor net (dynamic duration)= 4,46 ani
Durata dinamica a activelor financiare (dynamic duration)= 4,55 ani
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
59
6 Managementul riscului (continuare) d) Riscul de lichiditate (continuare)
Riscul de lichiditate pentru asigurari generale
Activele si obligatiile Societatii detinute in segmentul asigurarilor generale se prezinta
astfel:
RON 31 decembrie
2012
Instrumente financiare
448.341.218
Active disponibile pentru vanzare, din care
419.861.711
Obligatiuni listate
419.831.711
- cu venit fix
419.831.711
- cu venit variabil
-
Actiuni
30.000
Active detinute pana la scadenta, din care
3.125.863
Obligatiuni listate
3.125.863
- cu venit fix
3.125.863
- cu venit variabil
-
Active evaluate la valoare justa prin contul de profit si pierdere
2.441.027
- cu venit variabil
2.441.027
Depozite bancare, echivalente numerar
22.912.617
Disponibilitati in casa si banca
16.527.325
Creante din prime nescadente
212.662.363
Total active
677.560.906
Obligatii aferente contractelor de asigurare
571.458.975
Pentru segmentul asigurarii generale Societatea aplica principiul “Going concern model”ce
ofera o analiza a senzitivitatii ratei de dobanda aferenta profiturilor tinand cont de alocarea
curenta a activelor si folosind ipoteze conservatoare pentru startegia de reinvestire. In
compenenta obligatiilor s-au luat in considerare toate rezervele tehnice nete de reasigurare
inclusiv rezervele pentru regrese.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
60
6 Managementul riscului (continuare) d) Riscul de lichiditate (continuare)
RON
Fluxuri de numerar contractuale (nediscountate)
La 31 decembrie 2012 Valoare de piata Fara maturitate 1-2 ani 2-3 ani 3-4 ani 4-5 ani peste 5 ani
Valoare neta contabila si fluxuri de numerar
rezultate din:
Obligatiuni listate 425.398.601 2.441.027 200.923.914 101.206.034 33.740.653 109.385.843 114.742.644
- cu venit fix 422.957.574 - 200.923.914 101.206.034 33.740.653 109.385.843 114.742.644
- cu venit variabil 2.441.027 2.441.027 - - - - -
Depozite 22.912.617 22.912.617 - - - - -
Actiuni 30.000 30.000 - - - - -
Total active financiare 448.341.218 25.383.644 200.923.914 101.206.034 33.740.653 109.385.843 114.742.644
Fluxuri de numerar asteptate (nediscountate)
Fara maturitate 1-2 ani 2-3 ani 3-4 ani 4-5 ani peste 5 ani
Creante din prime nescadente 212.662.363
- 212.295.951 256.829 97.120 11.421 1.043
Datorii contractuale aferente contractelor
de asigurari generale 571.458.975
- 373.926.357 74.252.136 42.801.275 26.684.945 53.794.262
-rezerva de prima 334.162.699 - 218.654.787 43.419.205 25.028.200 15.604.118 31.456.389
-rezerva de dauna 237.296.276 - 155.271.570 30.832.931 17.773.075 11.080.827 22.337.873
Total rezultat fluxuri numerar
operationale (358.796.612)
- (161.630.407) (73.995.307) (42.704.155) (26.673.524) (53.793.219)
Excedent/deficit de numerar 89.544.606 25.383.644 39.293.508 27.210.727 (8.963.502) 82.712.319 60.949.425
Durata activelor (modified duration)=3.0 ani
Durata obligatiilor (modified duration)=1.4 ani
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
61
6 Managementul riscului (continuare)
e) Riscul aferent impozitarii
Legislatia fiscala romaneasca prevede norme detaliate si complexe si a suferit diverse
modificari in ultimii ani. Interpretarea procedurilor de text si punerea in practica a legislatiei
fiscale ar putea varia, si exista riscul ca anumite tranzactii, ar putea fi interpretate diferit de
catre autoritatile fiscale, in comparatie cu tratamentul Societatii.
Desi impozitul aferent unei tranzactii poate fi minim, penalitatile pot fi mari, in functie de
interpretarile autoritatilor fiscale.
In plus, Guvernul roman are un numar de agentii care sunt autorizate sa efectueze audituri de
companii care opereaza in Romania. Aceste audituri sunt similare ca natura cu audituri
fiscale efectuate de catre autoritatile fiscale in multe tari, dar se pot extinde nu numai la
aspecte fiscale, dar si la alte aspecte legale si de reglementare de care agentiile ar putea fi
interesate. Este probabil ca Societatea va continua sa faca obiectul unor controale regulate
referitoare la noile legi si regulamente emise.
Declaratiile privind impozitele si taxele pot fi supuse controlului si revizuirii pe o perioada
de cinci ani, in general dupa data depunerii lor. In conformitate cu reglementarile legale in
vigoare in Romania, perioadele controlate mai pot fi supuse in viitor unor verificari
aditionale.
Conducerea Societatii considera ca a inregistrat valori corecte in conturile de taxe, impozite
si alte datorii catre stat; cu toate acestea, exista un risc ca autoritatile sa aiba o pozitie diferita
de a Societatii.
Incepand cu 1 ianuarie 2007, ca urmare a aderarii Romaniei la Uniunea Europeana,
Societatea a trebuit sa se supuna reglementarilor fiscale ale Uniunii Europene si sa
implementeze schimbarile aduse de legislatia europeana. Modul in care Societatea a
implementat aceste schimbari ramane deschis auditului fiscal timp de cinci ani.
f) Riscul aferent mediului economic
In ultimii ani, sectorul financiar european s-a confruntat cu o criza a datoriei publice,
declansata de dezechilibre fiscale majore si datorii publice mari in cateva tari europene.
Temerile actuale, ca deteriorarea conditiilor financiare, ar putea contribui intr-o etapa
ulterioara la o diminuare suplimentara a increderii, au determinat un efort comun al
guvernelor si bancilor centrale in vederea adoptarii unor masuri speciale pentru a contracara
cercul vicios al cresterii aversiunii la risc si pentru a asigura functionarea normala a pietei.
Identificarea si evaluarea investitiilor influentate de o piata de creditare lipsita de lichiditati,
analiza respectarii contractelor de creditare si a altor obligatii contractuale, evaluarea
incertitudinilor semnificative, inclusiv a incertitudinilor legate de capacitatea unei entitati de
a continua sa functioneze pentru o perioada rezonabila de timp, toate acestea ridica la randul
lor alte provocari.
Debitorii Societatii pot fi de asemenea afectati de situatii de criza de lichiditate, care i-ar
putea impiedica sa-si onoreze datoriile curente. Deteriorarea conditiilor de operare a
debitorilor ar putea afecta si previziunile managementului privind fluxurile viitoare de
numerar, precum si estimarile privind deprecierea activelor financiare si nefinanciare.
In masura in care informatiile sunt disponibile, in politica sa de depreciere, conducerea a
reflectat estimari revizuite ale fluxurilor viitoare de numerar.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
62
6 Managementul riscului (continuare) f) Riscul aferent mediului economic (continuare)
Conducerea Societatii nu poate estima evenimentele care ar putea avea un impact asupra
sectorului financiar din Romania si ulterior ce efect ar putea avea asupra acestor situatii
financiare.
Conducerea Societatii crede ca a luat toate masurile necesare pentru a sprijini cresterea
activitatii Societatii in conditiile curente de piata prin:
monitorizarea constanta a lichiditatii si a dependentei de anumite surse de finantare;
previzionari ale lichiditatii curente;
obtinerea unor angajamente din partea actionarului majoritar prin care sa sprijine
operatiunile Societatii pe piata din Romania;
examinarea termenilor si conditiilor acordurilor de finantare si luarea in considerare a
implicatiilor obligatiilor impuse si riscurilor identificate, cum ar fi respectarea scadentei sau
incalcarea oricarui termen sau conditie a unui contract.Datorita faptului ca actualele conditii
de piata si incertitudini se vor mentine si in anul 2011 si foarte probabil si mai tarziu, efecte
suplimentare pot fi resimtite dincolo de datele din aceste situatii financiare.
g) Riscul operational
Riscul operational este definit ca riscul inregistrarii de pierderi sau al nerealizarii profiturilor
estimate din cauza unor factori interni cum ar fi derularea inadecvata a unor activitati
interne, existenta unui personal sau a unor sisteme necorespunzatoare sau din cauza unor
factori externi cum ar fi conditiile economice, schimbari pe piata de capital, progrese
tehnologice. Riscul operational este inerent tuturor activitatilor Societatii.
Politicile definite pentru administrarea riscului operational au luat in considerare fiecare tip
de evenimente ce pot genera riscuri semnificative si modalitatile de manifestare a acestora,
pentru a elimina sau diminua pierderile de natura financiara sau reputationala. Compania
gestioneaza riscurile operationale prin doua procese specifice managementului riscurilor
operationale:
-autoevaluarea riscurilor operationale si a controalelor asociate (RCSA)
-colectarea si raportarea evenimentelor de risc operational (ORM loss data)
Compania urmareste imbunatatirea metodelor cantitative de evaluare a riscurilor
operationale, alaturandu-se in acest sens eforturilor depuse de grupul Allianz in vederea
colectarii datelor privind pierderile operationale la nivel global. Datele privind pierderile
operationale colectate la nivel global sunt constituite intr-o baza de date ce va contribui
nemijlocit la calculul expunerii la riscurile operationale si implicit la deteminarea nevoii de
capital de risc aferent riscului operational. Avand in vedere dificultatile in ceea ce priveste
determinarea cu acuratete a expunerii cantitative la riscurile operationale, Compania se
bazeaza, in prezent, pe abordarea calitativa a acestora. Riscurile operationale sunt evaluate si
clasificate ca fiind semnificative (cheie) pe baza metodologiei aferente procesului de
identificare, evaluare, control si raportare a riscurilor cheie la nivel Allianz Tiriac Asigurari
S.A.Nivelul de toleranta pentru riscurile operationale nu poate depasi nivelul “Mediu”.
Comitetul de management al riscurilor poate decide in ceea ce priveste stabilirea unui nivel
de toleranta superior pentru anumite riscuri operationale, in mod individual.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
63
6 Managementul riscului (continuare)
h) Riscul reputational
Riscul reputational poate avea ca si surse urmatoarele: decizii de management, produse,
activitati sau actiuni ale angajatilor companiei.
Riscul reputational poate fi:
-direct, atunci cand este cauzat de orice comportament al Companiei (sau Grupul
Allianz) care ar putea avea un impact negativ asupra perceptiei despre Companie (sau grupul
Allianz) de catre partile interesate.
-indirect, atunci cand degradarea reputatiei este cauzata de un risc din alta
categorie majora de riscuri (operational, strategic, de lichiditate, riscul de credit, riscul de
piata, etc). Riscul reputational este evaluat si gestionat din punct de vedere pur calitativ, pe baza
metodologiei procesului de identificare, evaluare, control si raportare a riscurilor
reputationale.
Compania are un apetit foarte scazut pentru riscul reputational. In ciuda faptului ca un
anumit nivel de risc reputational este inerent in activitatea companiei, Compania va lua
intotdeauna toate masurile necesare pentru a minimiza probabilitatea de aparitie a oricaror
evenimente cu impact reputational negativ.
Strategia Companiei de a atenua riscul reputational prevede definirea tolerantei la riscul
reputational pentru:
-domenii sensibile din punct de vedere al riscului reputational.
-cazuri singulare care nu se incadreaza in domeniile sensibile din punct de vedere al riscului
reputational;
-riscurile reputationale indirecte.
i) Riscul strategic
Riscul strategic reprezinta riscul ca una sau mai multe ipoteze pe care se bazeaza strategia de
afaceri a Companiei sa nu mai fie valabile datorita unor schimbari interne si/sau externe.
Riscul strategic este dificil de cuantificat deoarece se refera la:
- deciziile strategice ale managementului superior al Companiei;
- incertitudinile aferente mediului extern;
- la nivelul si viteza de raspuns a managementului la schimbarile survenite in mediul
intern si/sau extern;
- calitatea sistemelor informationale etc.
Nivelul de toleranta la riscul strategic nu poate depasi nivelul “Mediu”. Consiliul Director
decide pentru nivele superioare ale nivelului tinta pentru situatii particulare sau riscuri
strategice individuale.
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor
Internationale de Raportare Financiara
Acest set de situatii financiare individuale preliminare a fost intocmit pentru anul financiar
incheiat la 31 decembrie 2012 in conformitate cu IFRS, aplicate in contextual IFRS 1-
“Adoptarea pentru prima data a IFRS, in contextul tranzitiei la IFRS si pregatirea unui set
complet de situatii financiare individuale in conformitate cu IFRS pentru anul financiar ce se
va incheia la 31 decembrie 2013.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
64
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS)
Principalele diferente intre bilantul statutar si bilantul de deschidere sunt prezentate in tabelul de mai jos si explicate in nota corespunzatoare detaliata mai jos.
a) Prezentarea diferentelor pe structura situatiilor financiare individuale preliminare
RON
31 decembrie 2012
31 decembrie 2011
Nota IFRS RCR Diferente
IFRS RCR Diferente
Active
Numerar si echivalente de numerar
42.749.473 42.749.473 -
40.256.547 40.256.547 -
Active financiare detinute pentru vanzare
7.13 9.834.199 7.646.033 2.188.166
12.227.288 10.597.991 1.629.297
Active financiare disponibile pentru vanzare
538.410.048 538.410.048 -
499.538.233 499.538.233 -
Active financiare detinute pana la scadenta
3.125.863 3.125.863 -
17.966.470 17.966.470 -
Creante comerciale si similare
321.131.517 276.623.249 44.508.268
331.841.044 298.721.797 33.119.247
din care,
ajustarea pentru rezerva de recuperari si regrese
7.11
44.508.268
26.895.024
ajustare pentru corectii aferente rezultatului reportat
7.17
-
6.230.089
ajustare contracte autoasigurare
7.1
-
(5.866)
Active financiare pentru care expunerea la riscul de investitii este
transferata contractantilor
7.13 216.392.924 218.581.090 (2.188.166)
190.761.240 192.390.537 (1.629.297)
Plasamente deţinute la societăţile afiliate şi asociate
7.3 551.460.326 542.810.627 8.649.699
572.460.942 563.811.243 8.649.699
Creante din operatiuni de reasigurare
214.292.910 277.954.306 (63.661.396)
232.006.137 258.366.508 (26.360.371)
din care,
ajustarea pentru rezerva de dauna avizate la best estimate
7.12
(59.518.850)
(23.468.996)
ajustarea pentru rezerva de dauna neavizate la best estimate
7.14
(4.142.546)
(2.891.375)
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
65
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011
Nota IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
Cheltuieli de achizitie reportate
52.326.291 52.326.291 -
51.018.560 51.018.560 -
Creante cu impozitul curent
3.314.523 3.314.523 -
- - -
Creante privind impozitul pe profit amanat
7.15,7.16 - - -
269.444 - 269.444
Alte active
7.1 1.915.508 2.032.369 (116.861)
2.412.275 2.558.293 (146.018)
Active imobilizate detinute in vederea vanzarii
7.8 351.881 - 351.881
895.000 - 895.000
Imobilizari corporale
7.7, 7.8 16.661.907 17.024.671 (362.764)
24.730.717 25.893.802 (1.163.085)
Imobilizari necorporale
2.008.494 2.008.494 -
3.799.307 3.799.307 -
Total active
1.973.975.864 1.984.607.037 (10.631.173)
1.980.183.204 1.964.919.288 15.263.916
Datorii
Datorii aferente contractelor pentru care expunerea la riscul
de investitii este transferata contractantilor
7.13 216.392.924 218.581.090 (2.188.166)
190.760.857 192.390.155 (1.629.298)
Rezerve tehnice - rezerva de prime necuvenite
7.1 427.990.937 428.109.251 (118.314)
431.502.676 431.642.665 (139.989)
Rezerve tehnice - rezerva de daune
372.789.768 506.329.165 (133.539.397)
390.221.956 444.254.636 (54.032.680)
din care,
ajustarea pentru rezerva de dauna avizate la best estimate
7.12
(110.745.973)
(48.840.550)
ajustarea pentru rezerva de dauna neavizate la best estimate
7.14
(27.708.018)
(11.693.804)
ajustarea pentru rezerva de cheltuieli de solutionare daune
7.10
5.183.675
6.911.438
ajustare contracte autoasigurare
7.1
(269.081)
(409.764)
Rezerve tehnice -Rezerve matematice si rezerva pentru
participare la beneficii si risturnuri
46.997.845 46.997.845 -
39.041.533 39.041.533 -
Alte rezerve tehnice 7.9 - 18.157.880 (18.157.880) - 18.157.880 (18.157.880)
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
66
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011
Nota IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
Datorii provenind din operatiuni de reasigurare
142.755.006 142.755.006 -
190.766.601 190.766.601 -
Datorii comerciale si similare
75.646.394 68.573.119 7.073.275
72.982.912 68.455.127 4.527.785
din care,
ajustarea pentru rezerva de recuperari si regrese
7.11
4.885.109
2.898.488
ajustare pentru contractele de unit linked de tip investitii
7.13
2.188.166
1.629.297
Datorii cu impozitul curent
- - -
4.341.585 4.341.585 -
Datorii cu impozitul amanat
7.15,7.16 13.536.699 - 13.536.699
6.653.112 - 6.653.112
Alte datorii
2.753.142 2.753.142 -
3.348.750 3.348.750 -
Venituri in avans
7.1 9.416.625 9.418.420 (1.795)
11.806.825 11.806.825 -
Provizioane
7.1 22.124.434 21.855.353 269.081
17.777.761 17.367.997 409.764
Total datorii
1.330.403.774 1.463.530.271 (133.126.497)
1.359.204.568 1.421.573.754 (62.369.186)
Capitaluri proprii
Capital social
7.2 121.055.892 94.393.890 26.662.002
121.055.892 94.393.890 26.662.002
Prime de capital
321.887.328 321.887.328 -
321.887.328 321.887.328 -
Rezerva legala
14.288.919 14.288.919 -
14.288.919 14.288.919 -
Alte rezerve
7.4 57.115.590 67.805.969 (10.690.379)
55.546.716 66.237.095 (10.690.379)
Rezerve din reevaluarea activelor imobilizate
12.415.031 12.415.031 -
18.449.761 18.449.761 -
Rezerve aferente activelor financiare disponibile pentru vanzare 7.15,7.16
14.301.191 17.025.227 (2.724.036)
(1.414.583) (1.684.027) 269.444
Rezultat reportat
102.508.139 (6.739.598) 109.247.737
91.164.603 29.772.568 61.392.035
Total capitaluri proprii
643.572.090 521.076.766 122.495.324
620.978.636 543.345.534 77.633.102
Total datorii si capitaluri proprii
1.973.975.864 1.984.607.037 (10.631.173)
1.980.183.204 1.964.919.288 15.263.916
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
67
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile
financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON
2012
Nota IFRS RCR Diferente
Prime subscrise
897.798.592 900.180.498 (2.381.906)
din care,
ajustarea pentru contracte de autoasigurare
7.1
(824.407)
ajustare pentru contractele de unit linked de tip
investitii
7.13
(1.557.499)
Prime cedate in reasigurare
(161.477.071) (161.477.071) -
Variatia rezervei de prime neta de reasigurare
7.1 (3.007.959) (2.986.284) (21.675)
Venituri din prime de asigurare
733.313.562 735.717.143 (2.403.581)
Venituri financiare
39.349.010 39.349.010 -
Castiguri/pierderi din investitii si din diferente
de curs valutar
7.7
7.8 (2.948.670) (2.994.410) 45.740
Cheltuieli financiare
(1.263.465) (1.263.465) -
Rezultat net financiar
35.136.875 35.091.135 45.740
Venituri din investitii financiare evaluate la
valoarea justa prin contul de profit si
perdere(net)
29.528.421 29.528.421 -
Venituri din comisioane
7.022.481 7.022.481 -
Alte venituri operationale
6.678.748 6.678.748 -
Daune intalmplate aferente contractelor de
asigurare
7.12
7.14 (552.954.311) (651.210.000) 98.255.689
din care,
ajustarea pentru rezerva de dauna avizate la
best estimate
7.12
61.905.422
ajustarea pentru rezerva de dauna neavizate la
best estimate
7.14
16.014.214
ajustarea pentru rezerva de cheltuieli de
solutionare daune
7.10
1.727.765
ajustarea pentru rezerva de recuperari si
regrese
7.11
17.642.983
ajustare pentru contractele de unit linked de tip
investitii
7.13
3.583
ajustare contracte autoasigurare
7.1
961.722
Daune intamplate cedate in reasigurare
7.12
7.14 40.387.658 79.675.305 (39.287.647)
din care,
ajustarea pentru rezerva de dauna avizate la
best estimate
7.12
(36.049.855)
ajustarea pentru rezerva de dauna neavizate la
best estimate
7.14
(1.251.170)
ajustarea pentru rezerva de recuperari si
regrese
7.11
(1.986.622)
Daune intamplate si beneficii nete
(512.566.653) (571.534.695) 58.968.042
Variatia rezervelor tehnice pentru contracte de
asigurare
7.13 (32.623.896) (34.177.813) 1.553.917
Cheltuieli de achizitie
(177.337.835) (177.337.835) -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
68
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile
financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON 2012
Nota IFRS RCR Diferente
Cheltuieli administrative
7.1 (60.756.364) (60.675.240) (81.124)
Cheltuieli nete cu ajustarile de depreciere
aferente activelor financiare, provizioane
pentru riscuri si cheltuieli
7.11 (2.539.626) (2.509.887) (29.739)
Alte cheltuieli operationale
7.7
7.8 (10.352.626) (10.544.713) 192.087
Profit inainte de impozitare
15.503.087 (42.742.255) 58.245.342
Cheltuieli privind impozitul pe profit
7.15
7.16 (4.159.551) - (4.159.551)
Profitul perioadei de raportare
11.343.536 (42.742.255) 54.085.791
Alte elemente ale rezultatului global
Castiguri/pierderi din evaluarea activelor
imobilizate
(4.465.856) - (4.465.856)
Castiguri/pierderi din evaluarea activelor
financiare disponibile pentru vanzare
15.715.774 - 15.715.774
Alte elemente ale rezultatului global aferent
perioadei de raportare
11.249.918 - 11.249.918
Rezultatul global aferent perioadei de
raportare
22.593.454 (42.742.255) 65.335.709
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
69
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
b) Prezentarea diferentelor pe structura situatiilor financiare individuale intocmite in conformitate cu Ordinului Presedintelui Comisiei de Supraveghere a
Asigurarilor nr. 3129/2005
RON
Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011
Nota ACTIV IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
ACTIVE NECORPORALE
I.Imobilizari necorporale
1.Cheltuieli de constituire 1 - - - - - -
2.Cheltuielile de dezvoltare 2 - - - - - -
3. Concesiuni, brevete, licente, marci, drepturi si valori
similare 3 1.675.851 1.675.851 - 3.799.307 3.799.307 -
4. Fondul commercial 4 - - - - - -
5. Avansuri si imobilizari necorporale in curs de
executie 5 332.643 332.643 - - - -
6. Alte imobilizari necorporale 6 - - - - - -
TOTAL (rd.01 la 06) 7 2.008.494 2.008.494 - 3.799.307 3.799.307 -
PLASAMENTE
- -
I. Plasamente in imobilizari corporale si in curs
- -
1. Terenuri si constructii 8 - 14.250.247 (14.250.247) - 21.101.847 (21.101.847) 7.7
2. Avansuri si plasamente in imobilizari corporale in
curs de executie 9 - - - - - -
TOTAL (rd.08 + 09) 10 - 14.250.247 (14.250.247) - 21.101.847 (21.101.847)
II. Plasamente detinute la societatile afiliate si sub
forma de interese de participare si alte plasamente in
imobilizari financiare
- -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
70
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011
Nota IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
1.Titluri de participare detinute la societati afiliate 11 551.460.326 542.810.627 8.649.699 572.460.942 563.811.243 8.649.699 7.3
2.Titluri de creanta si imprumuturi acordate societatilor
affiliate 12 - - - - - -
3. Participari la societatile in care exista interese de
participare
(263-29613-29623-29663)
13 30.000 30.000 - 30.000 30.000 -
4. Titluri de creanta si imprumuturi acordate
societatilor in care exista interese de participare 14 - - - - - -
5. Alte plasamente in imobilizari financiare 15 1.036.312 1.036.312 - 970.092 970.092 -
TOTAL (rd.11 la 15) 16 552.526.638 543.876.939 8.649.699 573.461.034 564.811.335 8.649.699
III. Alte plasamente financiare
- -
1. Actiuni, alte titluri cu venit variabil si unitati la
fondurile comune de plasamente 17 7.128.926 4.940.759 2.188.167 5.274.075 3.644.777 1.629.298 7. 13
2. Obligatiuni si alte titluri cu venit fix. 18 544.211.184 544.211.184 - 524.427.917 524.427.917 -
3. Parti in fonduri comune de investitii 19 - - - - - -
4. Imprumuturi ipotecare 20 - - - - - -
5. Alte imprumuturi 21 - - - - - -
6. Depozite la institutiile de credit 22 - 24.554.802 (24.554.802) - 26.963.604 (26.963.604) 7.5
7. Alte plasamente financiare 23 - - - - - -
TOTAL (rd.17 la 23) 24 551.340.110 573.706.745 (22.366.635) 529.701.992 555.036.298 (25.334.306)
IV Depozite la societati cedente 25 - - - - - -
PLASAMENTE AFERENTE ASIGURARILOR
DE VIATA PENTRU CARE EXPUNEREA LA
RISCUL DE INVESTITII ESTE TRANSFERATA
CONTRACTANTILOR
26
216.392.923 218.581.090 (2.188.167) 190.761.239 192.390.537 (1.629.298) 7. 13
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
71
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
TOTAL PLASAMENTE 27 1.320.259.671 1.350.415.021 (30.155.350) 1.293.924.265 1.333.340.017 (39.415.752)
PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE
AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE IN
REASIGURARE
- -
I. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor
cedate in reasigurare la asigurari generale
- -
1. Partea din rezerva de prime aferenta contractelor
cedate in reasigurare 28 61.263.616 61.263.616 - 67.922.359 67.922.359 -
2. Partea din rezerva pentru participare la beneficii si
risturnuri aferenta contractelor cedate in reasigurare. 29 - - - - - -
3. Partea din rezerva de daune aferenta contractelor
cedate in reasigurare. 30
88.175.598 151.836.995 (63.661.397) 91.987.822 118.348.194 (26.360.372) 7. 12 7.14
4. Partea din alte rezerve tehnice aferenta contractelor
cedate in reasigurare - - - - - -
a) Partea din rezerva pentru riscuri neexpirate aferenta
contractelor cedate in reasigurare 31 - - - - - -
b) Partea din rezerva de catastrofa aferenta contractelor
cedate in reasigurare 32 - - - - - -
c) Partea din alte rezerve tehnice aferenta contractelor
cedate in reasigurare 33 - - - - - -
TOTAL (rd.28 la 33) 34 149.439.214 213.100.611 (63.661.397) 159.910.181 186.270.553 (26.360.372)
II. Partea din rezervele tehnice aferente
contractelor cedate in reasigurare la asigurari de
viata
- -
1. Partea din rezerva matematica aferenta contractelor
cedate in reasigurare 35 - - - - - -
2. Partea din rezerva de prime aferenta contractelor
cedate in reasigurare 36 1.549.986 1.549.986 - 1.410.941 1.410.941 -
3. Partea din rezerva pentru participare la beneficii si
risturnuri aferenta contractelor cedate in reasigurare 37 - - - - - -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
72
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
4. Partea din rezerva de daune aferenta contractelor
cedate in reasigurare 38 1.145.101 1.145.101 - 818.319 818.319 -
5. Partea din alte rezerve tehnice aferenta contractelor
cedate in reasigurare 39 - - - - - -
TOTAL (rd.35 la 39) 40 2.695.087 2.695.087 - 2.229.260 2.229.260 -
III. Partea din rezerva matematica aferenta
asigurarilor de viata pentru care expunerea la
riscul de investitii este transferata contractantilor
cedata in reasigurare
41
- - - - - -
IV. Rezerva pentru creantele din regrese 139 42.293.029
42.293.029 24.650.046 - 24.650.046 7. 11
TOTAL (rd.34+40+41) 42 194.427.330 215.795.698 (21.368.368) 186.789.487 188.499.813 (1.710.326)
CREANTE
- -
Sume de incasat de la societatile afiliate 43 17.000.616 17.000.616 - - - -
Sume de incasat din interese de participare 44 - - - - - -
TOTAL (rd.44+45) 45 17.000.616 17.000.616 - - - -
I Creante provenite din operatiuni de asigurare
directa
- -
Asigurati 46 235.694.843 235.694.843 - 264.590.495 264.596.361 (5.866) 7. 1
Intermediari in asigurari 47 4.841.587 4.841.587 - 2.493.830 2.493.830 -
Alte creante provenite din operatiuni de asigurare
directa 48 - - - - - -
TOTAL (rd.46 la 48) 49 240.536.430 240.536.430 - 267.084.325 267.090.191 (5.866)
II Creante provenite din operatiuni de reasigurare 50 62.724.859 62.724.859 - 69.956.754 69.956.754 -
III Alte creante 51 23.351.334 21.136.096 2.215.238 32.816.432 30.571.455 2.244.977 7. 11
Creante privind impozitul pe profit amanat 136 -
- 269.444 269.444 7.15 si 7.16
IV Creante privind capitalul subscris si nevarsat 52 - - - - - -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
73
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
ALTE ELEMENTE DE ACTIV
- -
I Imobilizari corporale si stocuri
- -
1. Terenuri si constructii - active curente 132 13.887.483
13.887.483 19.938.761 - 19.938.761 7. 7
1. Terenuri si constructii- disponibile pentru vanzare 138 351.881
351.881 895.000 895.000 7. 8
2. Avansuri si plasamente in imobilizari corporale in
curs de executie 133 -
- - - -
1.Instalatii tehnice si masini 53 1.797.028 1.797.028 - 4.066.938 4.066.938 -
2.Alte instalatii, utilaje si mobilier 54 556.817 556.817 - 725.018 725.018 -
3.Avansuri si imobilizari corporale in curs de executie 55 420.579 420.579 - - - -
TOTAL (rd.53 la 55) 56 17.013.788 2.774.424 14.239.364 25.625.717 4.791.956 20.833.761
Stocuri
- -
4. Materiale consumabile 57 778.573 778.573 - 1.470.910 1.470.910 -
5. Avansuri pentru cumparari de stocuri 58 - - - - - -
TOTAL (rd.57 + 58) 59 778.573 778.573 - 1.470.910 1.470.910 -
II Casa si conturi la banci 60 42.749.474 18.194.672 24.554.802 40.256.547 13.292.943 26.963.604 7. 5
III Alte elemente de activ 61 - - - - - -
CHELTUIELI IN AVANS
- -
I Dobanzi si chirii inregistrate in avans 62 183.580 183.580 - 223.908 223.908 -
II Cheltuieli de achizitie reportate TOTAL (rd.
64+65) 63
52.326.292 52.326.292 - 51.018.560 51.018.560 -
1. Cheltuieli de achizitie reportate - asigurarile generale 64 50.753.101 50.753.101 - 49.495.162 49.495.162 -
2. Cheltuieli de achizitie reportate - asigurarile de viata 65 1.573.191 1.573.191 - 1.523.398 1.523.398 -
III Alte cheltuieli inregistrate in avans 66 953.354 1.070.215 (116.861) 717.459 863.475 (146.016) 7. 1
TOTAL (rd.62+63+66) 67 53.463.226 53.580.087 (116.861) 51.959.927 52.105.943 (146.016)
TOTAL ACTIV
(rd.07+27+42+45+49+50+51+52+56+59+60+61+67) 68 1.974.313.795 1.984.944.970 (10.631.175) 1.973.953.115 1.964.919.289 9.033.826
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
74
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
PASIV
- -
CAPITAL SI REZERVE
- -
I Capital
- -
Capital social din care: 69 121.055.892 94.393.890 26.662.002 121.055.892 94.393.890 26.662.002 7.2
- capital subscris varsat 70 121.055.892 94.393.890 26.662.002 121.055.892 94.393.890 26.662.002 7.2
II Prime de capital 71 321.887.328 321.887.328 - 321.887.328 321.887.328 -
III Rezerve din reevaluare 72 12.415.031 12.415.031 - 18.449.761 18.449.761 -
IV Rezerve
- -
1.Rezerve legale 73 14.288.919 14.288.919 - 14.288.919 14.288.919 -
2. Rezerve statutare sau contractuale 74 - - - - - -
3. Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve
din reevaluare 75 6.815.990 6.815.990 - 5.247.116 5.247.116 -
4. Alte rezerve 76 64.600.791 78.015.206 (13.414.415) 48.885.017 59.305.952 (10.420.935) 7.4,7.15,7.16
5. Actiuni proprii 77 - - - - - -
TOTAL (rd.73 la 76 - 77) 78 85.705.700 99.120.115 (13.414.415) 68.421.052 78.841.987 (10.420.935)
V Rezultatul reportat
- -
1. Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat
sau pierderea neacoperita CR 79 29.628.272 29.628.272 - 51.452.605 51.452.605 -
1. Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat
sau pierderea neacoperita DB 80 - - - - - -
2. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru
prima data a IAS mai putin IAS 29 CR 81 1.446.310 1.446.310 - 1.446.310 1.446.310 -
2. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru
prima data a IAS mai putin IAS 29 DB 82 6.228 6.228 - 6.228 6.228 -
3. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
contabile CR 83
6.230.089 6.230.089 - - - -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
75
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
3. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
contabile DB 84 - - - 44.849.432 44.849.432 -
4. Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea
reglementarilor contabile conforme cu Directivele
Europene CR
85 - - - - - -
4. Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea
reglementarilor contabile conforme cu Directivele
Europene DB
86 1.295.786 1.295.786 - 1.295.786 1.295.786 -
5. Rezultatul reportat provenit din retratare IAS 29
DB 134 26.662.002
26.662.002 26.662.002 26.662.002
5. Rezultatul reportat provenit din retratare IAS 29
CR 135 19.343.329
19.343.329 19.343.329 19.343.329
5. Rezultatul reportat provenit din retratare
IFRS_2011 DB 130 13.847.781
13.847.781 13.847.781 13.847.781
5. Rezultatul reportat provenit din retratare
IFRS_2011 CR 131 76.328.398
76.328.398 76.328.398 76.328.398
VI Rezultatul exercitiului (121) CR 87 56.517.576 - 56.517.576 24.513.434 24.513.434 -
VI Rezultatul exercitiului (121) DB 88 45.174.041 42.742.255 2.431.786 - - -
VII Repartizarea profitului(129) 89 - - - 1.488.336 1.488.336 -
TOTAL (rd. 69+71+72+78+79-80+81-82+83-84+85-
86+87-88-89) 90
643.572.087 521.076.766 122.495.321 614.748.544 543.345.533 71.403.011
DATORII SUBORDONATE 91 - - - - - -
REZERVE TEHNICE
- -
I. Rezerve tehnice privind asigurarile generale 92 758.306.109 910.252.742 (151.946.633) 784.938.042 857.384.694 (72.446.652)
1. Rezerva de prime privind asigurarile generale 93 395.426.315 395.544.629 (118.314) 403.813.138 403.953.127 (139.989) 7. 1
2. Rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri
privind asigurarile generale 94 - - - - - -
3. Rezerva de daune privind asigurarile generale 95 362.879.794 496.550.233 (133.670.439) 381.124.904 435.273.687 (54.148.783)
a) Rezerva de daune avizate 96 293.598.957 399.561.378 (105.962.421) 285.369.467 327.824.446 (42.454.979) 7.1,7.10,7. 11
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
76
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
b) Rezerva de daune neavizate 97 69.280.837 96.988.855 (27.708.018) 95.755.437 107.449.241 (11.693.804) 7. 14
4. Alte rezerve tehnice pentru asigurari generale 98 - 18.157.880 (18.157.880) - 18.157.880 (18.157.880)
a) Rezerva pentru riscuri neexpirate 99 - - - - - -
b) Rezerva de catastrofa 100 - 18.157.880 (18.157.880) - 18.157.880 (18.157.880) 7.9
c) Alte rezerve tehnice 101 - - - - - -
II. Rezerve tehnice privind asigurarile de viata 102 89.472.440 89.341.398 131.042 75.828.123 75.712.020 116.103
1. Rezerve matematice 103 44.242.333 44.242.333 - 36.705.223 36.705.223 -
2. Rezerva de prime asigurari de viata 104 32.564.622 32.564.622 - 27.689.539 27.689.539 -
3. Rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri
privind asigurarile de viata 105 2.755.512 2.755.512 - 2.336.310 2.336.310 -
4. Rezerva de daune privind asigurarile de viata 106 9.909.973 9.778.931 131.042 9.097.051 8.980.948 116.103 7.10
a) Rezerva de daune avizate 107 3.636.374 3.505.332 131.042 3.088.878 2.972.775 116.103
b) Rezerva de daune neavizate 108 6.273.599 6.273.599 - 6.008.173 6.008.173 -
5. Alte rezerve tehnice privind asigurarile de viata 109 - - - - - -
III. Rezerva de egalizare 110 - - - - - -
TOTAL (rd.92+102+110) 111 847.778.549 999.594.140 (151.815.591) 860.766.165 933.096.714 (72.330.549)
REZERVA MATEMATICA AFERENTA
ASIGURARILOR DE VIATA PENTRU CARE
EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTITII ESTE
TRANSFERATA CONTRACTATILOR
112
216.392.923 218.581.090 (2.188.167) 190.760.857 192.390.155 (1.629.298) 7. 13
Parte cedata din rezerva de regres 140 4.885.110
4.885.110 2.898.487 - 2.898.487 7. 11
PROVIZIOANE
- -
1. Provizioane pentru pensii si alte obligatii similare 113 - - - - - -
2. Provizioane pentru impozite 114 - - - - - -
3. Alte provizioane 115 22.124.434 21.855.353 269.081 17.777.762 17.367.997 409.765 7.1
TOTAL (rd. 113 la 115) 116 22.124.434 21.855.353 269.081 17.777.762 17.367.997 409.765
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
77
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare individuale preliminare (IFRS) (continuare)
RON Rd
31 decembrie 2012 31 decembrie 2011 Nota
IFRS RCR Diferente IFRS RCR Diferente
DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI 117 - - - - - -
DATORII
- -
Sume datorate societatilor afiliate 118 - - - - - -
Sume datorate privind interesele de participare 119 - - - - - -
I Datorii provenite din operatiuni de asigurare
directa 120 1.310.809 1.310.809 - 912.249 912.249 -
II Datorii provenite din operatiuni de reasigurare 121 121.809.417 121.809.417 - 166.262.040 166.262.040 -
III Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni 122 - - - - - -
IV Sume datorate institutiilor de credit 123 - - - - - -
V Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii
pentru asigurarile sociale 124 72.211.140 70.022.973 2.188.167 76.860.390 75.231.092 1.629.298 7.13
Datorii privind impozitul pe profit amanat 137 13.536.699
13.536.699 6.653.112 - 6.653.112 7.15, 7.16
TOTAL (rd. 118 la 124) 125 208.868.065 193.143.199 15.724.866 250.687.791 242.405.381 8.282.410
VENITURI IN AVANS
- -
I. Subventii pentru investitii 126 - - - - - -
II Venituri inregistrate in avans 127 30.692.627 30.694.422 (1.795) 36.313.509 36.313.509 - 7.1
TOTAL (rd. 126 + 127) 128 30.692.627 30.694.422 (1.795) 36.313.509 36.313.509 -
TOTAL PASIV
(rd.90+91+111+112+116+117+125+128) 129
1.974.313.795 1.984.944.970 (10.631.175) 1.973.953.115 1.964.919.289 9.033.826
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
78
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare
individuale preliminare (IFRS) (continuare)
2012
RON Rd IFRS RCR Diferente Nota
Contul Tehnic al Asigurarii Generale
1.Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+) 01 805.823.516 806.647.923 (824.407) 7.1
b) prime cedate in reasigurare (-) 02 157.066.205 157.066.205 -
c) variatia rezervei de prime (+/-) 03 (8.386.823) (8.408.498) 21.675 7.1
d) variatia rezervei de prime, cedate in
reasigurare (+ /-)
04 (6.658.744) (6.658.744) -
TOTAL(rd.01-02-03+04) 05 650.485.390 651.331.472 (846.082)
2.Cota din venitul net (diferenta intre
veniturile si cheltuielile din plasamente) al
plasamentelor transferata din contul
netehnic (+)
06
- - -
3.Alte venituri tehnice, nete de reasigurare 07 122.491.135 104.848.152 17.642.983
4.Cheltuieli cu daunele, nete de
reasigurare
x x x
a) daune platite (rd. 09-10): 08 504.122.044 504.814.686 (692.642)
sume brute 09 554.891.916 555.584.558 (692.642) 7.1
partea reasiguratorilor(-) 10 50.769.872 50.769.872 -
b) variatia rezervei de daune, neta de
reasigurare: (+/-)
11 (14.849.708) 27.780.687 (42.630.395)
7.1 ,7.10,7.11,
7.12,7.14
TOTAL(rd. 08+11) 12 489.272.336 532.595.373 (43.323.037)
5.Variatia altor rezerve tehnice, nete de
reasigurare, din care:
x x x
a)Variatia rezervei pentru riscuri
neexpirate (+/-)
13 - - -
b)Variatia rezervei de catastrofa (+/-) 14 - - -
c)Variatia altor rezerve tehnice (+/-) 15 - - -
TOTAL(rd 13+14+15) 16 - - -
6.Variatia rezervei pentru participare la
beneficii si risturnuri (+/-)
17
- -
7.Cheltuieli de exploatare nete x x x
a) cheltuieli de achizitie 18 193.317.522 193.317.522 -
b) variatia sumei cheltuielilor de achizitie
reportate (+/-)
19 (1.401.431) (1.401.431) -
c) cheltuieli de administrare 20 100.336.455 100.524.411 (187.956) 7.1
d) comisioane primite de la reasiguratori si
participari la beneficii (-)
21 40.868.002 40.868.002 -
TOTAL(rd 18+19+20-21) 22 251.384.544 251.572.500 (187.956)
8.Alte cheltuieli tehnice, nete de
reasigurare
23 52.133.252 50.146.629 1.986.623
9.Variatia rezervei de egalizare(+/-) 24 - - -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
79
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare
individuale preliminare (IFRS) (continuare)
2012
RON Rd IFRS RCR Diferente Nota
10.Rezultat tehnic al asigurarii generale x x x
Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-24) 25 - - -
Pierdere
(rd. 12+16+17+22+23+24-05-06-07)
26 19.813.607 78.134.878 (58.321.271)
Contul Tehnic al Asigurarii de Viata
1.Venituri din prime, nete de reasigurare x x x
a) venituri din prime brute subscrise (+) 01 91.975.077 93.532.576 (1.557.499) 7.13
b) prime cedate in reasigurare(-) 02 4.410.866 4.410.866 -
c) variatia rezervei de prime, neta de
reasigurare (+/-)
03 4.736.038 4.736.038 -
TOTAL(rd. 01-02-03) 04 82.828.173 84.385.672 (1.557.499)
2.Venituri din plasamente x x x
a)Venituri din participari la societatile in
care exista interese de participare, din
care:
05
- - -
- venituri din plasamente la societatile
afiliate
06 - - -
b)Venituri din alte plasamente cu
prezentarea distincta a veniturilor din
plasamente la societatile afiliate, din care:
07
95.280.539 95.280.539 -
venituri provenind din terenuri si
constructii 08 - - -
venituri provenind din alte plasamente 09 - - -
c)Venituri din ajustari pentru
depreciere/pierdere de valoare a
plasamentelor
10
- - -
d)Venituri provenind din realizarea
plasamentelor
11 9.950.783 9.950.783 -
TOTAL(rd. 05+07+10+11) 12 105.231.322 105.231.322 -
3.Plusvalori nerealizate din plasamente 13 - - -
4.Alte venituri tehnice, nete de reasigurare 14 9.415.894 9.415.894 -
5. Cheltuieli cu daunele, nete de
reasigurare
x x x
TOTAL(rd. 16+19) 15 50.622.819 50.611.463 11.356
a)sume platite(rd. 17-18): 16 50.136.832 50.140.415 (3.583)
- sume brute 17 50.600.291 50.603.874 (3.583) 7.13
- partea reasiguratorilor (-) 18 463.459 463.459 -
b) variatia rezervei de daune (+/-)
(rd.20-21 )
19 485.987 471.048 14.939
- suma bruta 20 812.940 798.001 14.939 7.10
- partea reasiguratorilor (-) 21 326.953 326.953 -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
80
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare
individuale preliminare (IFRS) (continuare)
2012
RON Rd IFRS RCR Diferente Nota
6.Variatia rezervelor tehnice privind
asigurarile de viata
x x x
TOTAL (rd. 23+26+29) 22 8.047.688 8.047.688 -
a) variatia rezervei matematice (rd. 24-25) 23 7.628.486 7.628.486 -
- suma bruta 24 7.628.486 7.628.486 -
- partea reasiguratorilor (-) 25 - - -
b) variatia rezervei pentru participare la
beneficii si risturnuri (rd. 27-28)
26 419.202 419.202 -
- suma bruta 27 419.202 419.202 -
- partea reasiguratorilor (-) 28 - - -
c) variatia altor rezerve tehnice (rd. 30-31) 29 - - -
- suma bruta 30 - - -
- partea reasiguratorilor (-) 31 - - -
7.Variatia rezervei matematice aferente
asigurarilor de viata pentru care expunerea
la riscul de investitii este transferata
contractantului cedata in reasigurare (+/-)
x x x
TOTAL(rd 33-34) 32 24.576.209 26.130.126 (1.553.917)
- suma bruta 33 24.576.209 26.130.126 (1.553.917) 7.13
- partea reasiguratorilor 34 - - -
8.Cheltuieli de exploatare nete:
x x x
a) cheltuieli de achizitii 35 28.120.993 28.120.993 -
b) variatia sumei cheltuielilor de achizitii
reportate 36 (222.992) (222.992) -
c) cheltuieli de administrare 37 13.072.548 13.072.548 -
d) comisioane primite de la reasiguratori si
participari la beneficii (-) 38 1.608.255 1.608.255 -
TOTAL(rd. 35+36+37-38) 39 39.362.294 39.362.294 -
9.Cheltuieli cu plasamente:
x x x
a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor,
inclusiv cheltuielile cu dobanzile 40 2.497.103 2.497.103 -
b) cheltuieli privind constituirea ajustarilor
de valoare pentru plasamente 41 - - -
c) pierderi provenind din realizarea
plasamentelor 42 67.105.632 67.105.632 -
TOTAL(rd. 40+41+42) 43 69.602.735 69.602.735 -
10.Minusvalori nerealizate din plasamente 44 - - -
11.Alte cheltuieli tehnice, nete de
reasigurare
45 2.266.734 2.266.734 -
12.Cota din venitul net al plasamentelor
transferata in contul netehnic
46 - - -
13.Rezultatul tehnic al asigurarii de viata
x x x
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
81
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare
individuale preliminare (IFRS) (continuare)
2012
RON Rd IFRS RCR Diferente Nota
Profit(rd. 04+12+13+14-15-22-32-39-43-
44-45-46)
47 2.996.909 3.011.848 (14.939)
Pierdere(rd.15+22+32+39+43+44+45+4
6-4-12-13-14)
48 - - -
Contul Nehnic
1.Rezultatul tehnic al asigurarii
generale
x x x
Profit 01 - - -
Pierdere 02 19.813.607 78.134.878 (58.321.271)
2.Rezultatul tehnic al asigurarii de viata
x x x
Profit 03 2.996.909 3.011.848 (14.939)
Pierdere 04 - - -
3.Venituri din plasamente
x x x
a)Venituri din participari la societatile in
care exista interese de participare
05 - - -
din care venituri din plasamente la
societatile afiliate
06 - - -
b)Venituri din alte plasamente 07 34.709.221 34.709.221 -
-din care venituri din plasamente la
societatile afiliate: 08 - - -
venituri provenind din terenuri si
constructii 09 - - -
venituri provenind din alte plasamente 10 -
-
c)Venituri din ajustari pentru
depreciere/pierdere de valoare a
plasamentelor 11
- - -
d)Venituri provenind din realizarea
plasamentelor 12 5.907.874 5.907.874 -
TOTAL(rd. 05+07+11+12) 13 40.617.095 40.617.095 -
4.Plusvalori nerealizate din plasamente 14 - - -
5.Cota din venitul net al plasamentelor
transferata din contul tehnic al asigurarii
de viata
15
- - -
6.Cheltuieli cu plasamentele x x x
TOTAL (rd 17+18+19) 16 11.555.213 11.747.048 (191.835)
a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor,
inclusiv cheltuielile cu dobanzile
17 9.688.144 9.688.144 -
b)cheltuieli privind constituirea ajustarilor
de valoare pentru plasamente
18 - - -
c)pierderi provenind din realizarea
plasamentelor
19 1.867.069 2.058.904 (191.835)
7.8
7.Minusvalori nerealizate din plasamente 20 - - -
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
82
Reconciliere situatii financiare statutare (RCR) cu situatiile financiare
individuale preliminare (IFRS) (continuare)
2012
RON Rd IFRS RCR Diferente Nota
8.Cota din venitul net al plasamentelor
transferata in contul tehnic al asigurarilor
generale
21
- - -
9.Alte venituri netehnice 22 17.323.978 17.273.343 50.635 7.8
10.Alte cheltuieli netehnice, inclusiv
provizioanele si ajustarile de valoare
23 14.066.077 13.762.615 303.462
7.1, 7.11
11.Venituri din activitatea de administrare
de fonduri de pensii facultative*
24 - - -
12.Cheltuieli din activitatea de
administrare de fonduri de pensii
facultative*
25
- - -
13. Profit din activitatea de administrare
de fonduri de pensii facultative* (rd.24-
25)
26
- - -
14. Pierdere din activitatea de administrare
de fonduri de pensii facultative* (rd. 25-
24)
27
- - -
15.Rezultatul curent
x x x
Profit (rd.01-02+03-04+13+14+15-16-
20-21+22-23+26-27)
28 15.503.087 - 15.503.087
Pierdere (rd.02-01+04-03-13-14-
15+16+20+21-22+23-26+27)
29 - 42.742.255 (42.742.255)
16.Venituri extraordinare 30 -
-
17.Cheltuieli extraordinare 31 - - -
18.Rezultatul extraordinar x x x
Profit (rd 30-31) 32 - - -
Pierdere (rd 31-30) 33 - - -
19.Venituri totale 34 1.136.581.349 1.121.269.637 15.311.712
20.Cheltuieli totale 35 1.121.078.262 1.164.011.892 (42.933.630)
21.Rezultatul brut x x x
Profit (rd. 34-35); (28-29+32-33); 36 15.503.087 - 15.503.087
Pierdere (rd 35-34); (rd 29-28+ 33-32); 37 - 42.742.255 (42.742.255)
22.Impozit pe profit 38 - - -
23.Alte impozite (care nu figureaza la
pozitiile precedente) 39 4.159.551 - 4.159.551
7.15, 7.16
24.Rezultatul net al exercitiului
x x x
Profit (rd 36-38-39) 40 11.343.535 - 11.343.536
Pierdere (rd. 37+38+39) 41 - 42.742.255 (42.742.255)
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
83
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7. 1 Reclasificarea creantelor si datoriilor decurgand din contracte de asigurare directa
detinute de societate
Conform IFRS 4 pct.4 f, „o entitate nu trebuie sa aplice prezentul IFRS pentru contracte de
asigurare directa pe care le detine (cum ar fi contractele de asigurare directa in care entitatea
este detinatorul politei de asigurare).”
IFRS 4 Anexa A „ detinatorul politei de asigurare – o partea careia ii revine dreptul la
compensare, in baza unui contract de asigurare, daca are loc un eveniment asigurat.”
In aplicarea criteriilor de mai sus au fost calculate soldurilor conturilor de creante si datorii la
31 decembrie 2012 si 31 decembrie 2011 pentru politele de asigurare unde compania este
asigurat si excluzand politele unde beneficiari ai asigurarii sunt angajatii companiei, adica
politele de asigurari de viata si politele de asigurari de sanatate.
Pentru aceste polite au fost identificate soldurile conturilor creante din prime, rezerva de
prime, cheltuieli in avans, rezerva de daune avizate precum si au fost ajustate pe sema
elementelor corespunzatoare de venituri si cheltuieli cu eliminarea impactulului produs la
nivelul contului de profit si pierdere.
Valoarea contabila neta a creantelor din prime, rezervei din prime si cheltuielilor in avans a
fost inregistrata in contrapartida cu debitul contului Rezultatul reportat provenit din
retratarea conform IFRS rezultand o pierdere de 15.141 RON (11.893 RON la 31 decembrie
2011).
Valoarea contabila neta a rezervei de dauna avizata a fost diminuata cu suma de 269.081
RON (409.764 RON la 31 decembrie 2011) suma care a fost inregistrata pe seama unui
provizion pentru cheltuieli.
Veniturile din prime brute subscrise in suma de 824.407 au fost anulate pe seama
cheltuielilor cu primele de asigurare reflectate in cheltuielile administrative, iar cheltuielile
cu daunele aferente acestor polite de autoasigurare in suma de 692.641 RON au fost
reclasificate ca si cheltuieli cu serviciile prestate in categoria cheltuielilor administrative.
7.2 Retratare capital social conform IAS 29
Capitalul social a fost retratat conform IAS 29 pct.24 in care se specifica ca „la inceputul
primei perioade de aplicare a standardului, componentele capitalurilor proprii ale
proprietarilor, cu exceptia rezultatului reportat si a oricarui surplus din reevaluare, sunt
retratate prin aplicarea unui indice general al preturilor de la datele la care componentele au
fost aduse drept contributie ori au aparut in alt fel”.
Perioada pentru care economia romaneasca este considerata economie hiperinflationista,
conform criteriilor definite de IAS 29, pct.3, este cuprinsa de la data infiintarii societatii pana
in anul 2003 inclusiv. Pentru retratarea capitalului social s-a folosit indicele lunar al
preturilor de consum raportat la luna decembrie 2003 pentru lunile in care capitalul social a
fost adus ca aport. Pentru aporturile de capital social in valuta, s-a retratat echivalentul in lei
la cursul de schimb valutar de la data aportului.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
84
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.2 Retratare capital social conform IAS 29 (continuare)
Prin retratarea capitalului social conform IAS 29 a rezultat o diferenta de ajustare in plus in
valoare totala de 26.662.002 RON, din care 24.615.179 RON pentru activitatea de asigurari
generale si 2.046.823 RON pentru activitatea de asigurari de viata. Diferentele de ajustare s-
au inregistrat in contrapartida cu debitul contului Rezultatul reportat provenit din retratarea
conform IAS 29.
7.3 Ajustare participatii in subsidiare conform IAS 29
Participatiile in subsidiare au fost retratate conform IAS 29 pct.15 in care se specifica ca
elementele nemonetare contabilizate la cost istoric sunt retratate de la data cumpararii lor.
Din subsidiarele Allianz Tiriac Asigurari SA, doar participatia in ASIT Services SRL se
retrateaza conform IAS 29, aceasta avand in componenta sume mai vechi de anul 2004.
Pentru retratarea participatiilor, s-a folosit indicele lunar al preturilor de consum raportat la
luna decembrie 2003 pentru lunile in care participatia a fost adusa ca aport la capital.
Prin retratarea participatiei in ASIT Services SRL conform IAS 29 a rezultat o diferenta de
ajustare in plus in valoare totala de 8.649.699 RON. Diferentele de ajustare s-au inregistrat in
contrapartida cu creditul contului Rezultatul reportat provenit din retratarea conform IAS 29.
7.4 Ajustare diferente de curs aferente reevaluarii capitalului social conform IAS 29
In perioada 1994-2001 au fost inregistrate in evidenta contabila diferente de curs aferente
reevaluarii capitalului social in valoare de 10.690.379 RON. Diferenta din retratarea
capitalului social conform IAS 29 include aceste diferente, prin urmare ele sunt ajustate pe
rezultatul reportat provenit din retratarea conform IAS 29, conform pct.24 in care se
specifica ca „orice surplus din reevaluare conturilor de capitaluri care a aparut in perioadele
anterioare este eliminat”.
7.5 Reclasificare depozite pe termen scurt in categoria numerar si echivalente de
numerar
Numerarul si elementele asimilate numerarului includ conturile curente si depozitele la banci
detinute in sold la data bilntului cu scadenta initiala mai mica de trei luni.
Depozitele pe termen scurt au fost reclasificate din categoria „Depozite la institutiile de
credit” in categoria „Casa si conturi la banci”.
7.6 Retratare active imobilizate corporale evidentiate la cost istoric cu data de achizitie
anterioara anului 2004, conform IAS 29
Mijloacele fixe de natura activelor corporale imobilizate mai putin cladiri si terenuri sunt
evidentiate in situatiile financiare la cost istoric. Conform IAS 29 pct 15, mijloacele fixe cu
data achizitiei aferenta perioadei hiperinflationiste contabilizate la cost istoric minus
amortizare se retratateaza prin aplicarea, pe fiecare element in parte, la costul sau istoric si la
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
85
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.6 Retratare active imobilizate corporale evidentiate la cost istoric cu data de achizitie
anterioara anului 2004, conform IAS 29 (continuare)
amortizarea acumulata, a variatiei indicelui general al preturilor de la data achizitiei pana la
finalul perioadei de raportare.
Pentru retratarea acestor mijloace fixe s-a folosit indicele lunar al preturilor de consum
raportat la luna decembrie 2003 pentru lunile in care acestea au fost achizitionate.
La 31 Decembrie 2011, prin retratarea mijloacelor fixe conform IAS 29 a rezultat o diferenta
de ajustare in plus astfel:
- Diferenta de ajustare aferenta costului istoric: 67.272 lei
- Diferenta de ajustare aferenta amortizarii: 64.021 lei
Diferenta de ajustare neta 3.251 lei
Din care :
Asigurari generale
- Diferenta de ajustare aferenta costului istoric: 64.619 lei
- Diferenta de ajustare aferenta amortizarii: 61.405 lei
Diferenta de ajustare neta 3.214 lei
Asigurari de viata
- Diferenta de ajustare aferenta costului istoric: 2.653 lei
- Diferenta de ajustare aferenta amortizarii: 2.656 lei
Diferenta de ajustare neta 37 lei
Diferentele de ajustare s-au inregistrat in contrapartida cu Rezultatul reportat provenit din
retratarea conform IAS 29.
Mijloacele fixe au fost inventariate si evaluate la 31 decembrie 2011 la valoarea realizabila
neta, conform Ordinului CSA nr. 3129/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile
conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurarilor. Retratarea mijloacelor
fixe conform IAS 29 creste valoarea contabila a activelor neamortizate complet la 31
decembrie 2011 si cu data de achizitie anterioara anului 2004 peste valoarea realizabila neta
stabilita conform inventarierii patrimoniului la 31 decembrie 2011. Conform IAS 16 pct.30,
imobilizarile corporale trebuie contabilizate la cost minus orice amortizare cumulata si orice
pierderi cumulate din depreciere. Pentru a aduce activele inflatate la valoarea recuperabila
conform IAS 16, surplusul din ajustarea conform IAS 29 se retrateaza prin depreciere pe
Rezultatul reportat provenit din retratarea conform IFRS.
7.7 Reclasificarea plasamentelor in cladiri si terenuri disponibile pentru vanzare
conform IFRS 5
Conform IFRS 5 pct.6, „o entitate trebuie sa clasifice un activ imobilizat (sau grup destinat
cedarii) drept detinut in vederea vanzarii daca valoarea sa contabila va fi recuperata in
principal printr-o tranzactie de vanzare, si nu prin utilizarea sa continua”.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
86
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.7 Reclasificarea plasamentelor in cladiri si terenuri disponibile pentru vanzare
conform IFRS 5 (continuare)
Criteriile care au stat la baza clasificarii cladirilor si terenurilor drept disponibile pentru
vanzare sunt conforme cu pct. 7 si 8 din IFRS 5 „Active detinute pentru vanzare”, respectiv:
- acestea sunt incluse intr-un plan de vanzare aprobat de Comitetul de Investitii
Financiare al Societatii;
- termenul estimat de realizare a tranzactiilor de vanzare este anul 2012;
- activele sunt promovate pentru vanzare prin agentii imobilizare specializate zonale.
Valoarea contabila neta a cladirilor si terenurilor reclasificate ca fiind disponibile pentru
vanzare este de 362.764 RON la 31 decembrie 2012 (1.163.085 RON la 31 decembrie 2011).
7.8 Ajustarea valorii cladirilor si terenurilor disponibile pentru vanzare conform IFRS 5
Conform IFRS 5 pct.15, „o entitate trebuie sa evalueze un activ imobilizat (sau grup destinat
cedarii) drept detinut in vederea vanzarii la valoarea cea mai mica dintre valoarea contabila
si valoarea justa minus costurile generate de vanzare”.
Valoarea contabila neta a cladirilor si terenurilor disponibile pentru vanzare reprezinta
valoarea justa stabilita conform reevaluarii din anul 2009 minus amortizarea realizata pe
perioada 2010-2011.
Valoarea justa stabilita la 31 decembrie 2011 minus costurile de vanzare s-a evaluat la
nivelul pretului de vanzare estimat in planul de vanzare al acestor active, aprobat de
Comitetul de Investitii Financiare al societatii, ajustat de costurile de vanzare (comision
agentie de intermediere vanzare).
Valoarea contabila neta a activelor reprezentand cladiri si terenuri disponibile pentru vanzare
este de 362.764 RON la 31 decembrie 2012 (1.163.085 RON la 31 decembrie 2011).
Valoarea de vanzare ajustata cu costurile vanzarii pentru aceste active este de 351.881 RON
la 31 decembrie 2012 ( 895.000 RON la 31 decembrie 2011). In urma comparatiei valorii
contabile cu valoarea justa, a rezultat o diferenta de ajustare in minus in valoare de 10.883
RON la 31 decembrie 2012 (268.086 RON la 31 decembrie 2011).
Diferentele de ajustare s-au inregistrat in contrapartida cu debitul contului Rezultatul reportat
provenit din retratarea conform IFRS.
7.9 Eliminarea rezervei de catastrofa
Conform IFRS 4 pct.14a , „un asigurator trebuie sa nu recunoasca drept datorie orice
provizioane pentru posibile pretentii viitoare, daca acele pretentii sunt generate de contracte
care nu exista la finalul perioadei de raportare (cum ar fi provizioanele pentru catastrofe si
rezervele de egalizare)”.
In aplicarea prevederilor IFRS 4 politicile contabile ale grupului Allianz prevad urmatoarele:
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
87
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.9 Eliminarea rezervei de catastrofa (continuare)
Daunele catastrofice pot fi descrise ca totalitatea daunelor asigurate de un asigurator
decurgand dintr-un eveniment catastrofic singular. Aceste daune sunt de regula reasigurate
prin contracte de tip limitarea daunelor (stop loss) in scopul limitarii expunerii societatii
cedente la o anumita suma.
Recunoasterea unei datorii este interzisa de IFRS 4 daca acele pretentii sunt generate de
contracte care nu exista la finalul perioadei de raportare (cum ar fi provizioanele pentru
catastrofe si rezervele de egalizare). US GAAP (SFAS 5 Accounting for contingencies)
prevede ca, conditiile in care un provizion pentru daune trebuie sa fie inregistrat trebuie sa
fie considerate prin prisma riscurilor de dauna asumate de o societate de asigurari pentru
catastrofe care ar putea avea loc pentru politele in vigoare in vederea determinarii necesitatii
de constituire a unui provizion pentru daune. Pentru indeplinirea conditiilor de recunoastere
in concordanta cu prevederile US GAAP a unei obligatii fata de asigurati , evenimentul
catastrofic trebuie sa fie predictibil in mod rezonabil in conditiile politelor in vigoare. In
plus, trebuie sa poata fi realizata o estimare credibila a valorii obligatiei.
La data emiterii unei polite care acopera riscuri catastrofice, apare o datorie contingenta.
Obligatia contingenta este legata de riscul de pierdere care poate sa apara din evenimente
catastrofice produse in perioada de valabilitate a contractului. O societate de asigurari nu isi
asuma riscuri catastrofice care ar putea sa apara in afara valabilitatii contractelor de
asigurare. In mod evident, nu sunt inregistrate active depreciate sau datorii legate de
evenimente catastrofice care ar putea avea loc in afara conditiilor contractuale acoperite de
contractul de asigurare.
Scopul criteriilor de recunoastere definite mai sus este de a impune constituirea de
provizioane pentru pierderi atunci cand poate fi realizata o estimare credibila a valorii
obligatiei si cand acestea se refera la perioada de raportare financiara curenta sau perioade
precedente. Tehnici actuariale sunt utilizate de catre societatile de asigurari pentru estimarea
probabilitatii si obligatiilor de plata legate de expunerea la riscuri catastofice pentru o
perioada lunga de timp in scopul tarifarii riscului. Previziunile pentru perioade scurte de
timp, cum ar fi anul financiar sau pe perioada de valabilitate a politelor existente in vigoare
sunt influentate de deviatii foarte mari. In consecinta, estimarea riscului de daune legate de
evenimente catastrofice nu indeplineste conditiile de recunostere mentionate mai sus.
Conditiile de recunoasterea mentionate mai sus nu impiedica o societate de asigurari sa
inregistreze obligatii legate de evenimente catastrofice probabile care au avut loc in anul
financiar sau pana la data publicarii situatiilor financiare dar care nu au fost raportate de
asigurati (IBNR). Daca valoarea obligatiei de plata poate fi estimata in mod credibil
valoarea daunelor intamplate dar neraportate trebuie sa fie inregistrata. O societate de
asigurari trebuie in mod normal sa fie capabila sa faca astfel de estimari credibile.
Valoarea contabila neta a rezevei de catastrofa a fost inregistrata in contrapartida cu creditul
contului Rezultatul reportat provenit din retratarea conform IFRS rezultand un castig de
18.157.880 RON.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
88
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.10 Rezerva pentru cheltuieli de solutionarea daunelor, rezerva pentru recuperari si
regrese si ajustarea rezervei pentru daunele cu dosare in litigiu
Conform IFRS 4 pct.15 , „Un asigurator trebuie sa evalueze la finalului fiecarei perioade de
rapoartare daca datoriile asociate contractelor de asigurare recunoscute sunt adecvate,
folosind estimari curente ale fluxurilor de trezererie viitoare aferente contractelor sale de
asigurare.”
IFRS 4 pct.16 a „ Testul ia in considerare estimarile curente ale tuturor fluxurilor de
trezorerie contractuale si ale fluxurilor de trezorerie aferente, cum ar fi costurile de
instrumentare a cererilor de despagubire [...]”
In aplicarea prevederilor IFRS 4 politicile contabile ale Societatii prevad urmatoarele:
Daunele si costurile de instrumentarea a cererilor de despagubire sunt recunoscute in contul
de profit si pierdere in perioada in care evenimentul generator a avut loc. Daunele si
cheltuielile cu instrumentarea cererilor de despagubire includ urmatoarele categorii:
Daunele platite
Cheltuieli cu instrumentarea cererilor de despagubire platite
Datorii pentru daune neplatite
Datorii pentru instrumentarea cererilor de despagubire aferente daunelor neplatite
Prin datorii pentru instrumentarea cererilor de despagubire aferente daunelor neplatite se
intelege suma necesara platii finale (ultimate cost) destinate investigarii si platii daunelor
generate de evenimente asigurate care s-au produs pana la finele perioadei de raportare,
indiferent daca aceste sunt avizate sau nu.
La 31 decembrie 2012 valoarea contabila neta a rezevei pentru cheltuieli de solutionare a
daunelor in suma de 5.183.675 RON si a fost actualizata fata de soldul initial prin variatia
rezervei de dauna, rezultand un profit de 1.727.765 RON (din care -14.938 RON pentru
asigurari de viata si 1.742.703 RON pentru asigurari generale).
La 31 decembrie 2011 valoarea contabila neta a rezevei pentru cheltuieli de solutionare a
daunelorin suma de 6.911.438 RON a fost inregistrata in contrapartida cu debitul contului
Rezultatul reportat provenit din retratarea conform IFRS rezultand o pierdere din care
116.103 RON pentru asigurari de viata si 6.795.335 RON pentru asigurari generale..
7.11 Rezerva pentru recuperari si regres
7.12 Ajustarea rezervei pentru daunele cu dosare in litigiu
7.14 Ajustarea rezervei de daune neavizate
In aplicarea prevederilor IFRS 4 politicile contabile ale grupului Allianz prevad urmatoarele:
Datoriile pentru daune neplatite (incluzand estimarile aferente daunelor intamplate si
neraportate) se recunosc atunci cand apare evenimentul generator, ca de exemplu un accident
auto, un incendiu sau o dauna industriala. Valoarea datoriei se determina ca estimarea valorii
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
89
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.11 Rezerva pentru recuperari si regres
7.12 Ajustarea rezervei pentru daunele cu dosare in litigiu
7.14 Ajustarea rezervei de daune neavizate (continuare)
finale a daunei (estimated ultimate cost of settling the claim) (incluzand efectele inflatiei si
alti factori socio-economici) folosind experienta precedenta ajustata cu tendintele curente.
Valoarea estimata a sumelor de recuperat pentru daune neplatite , ca de exemplu recuperari ,
subrogari in drepturile tertilor sau transmiterea dreptului de proprietate in cazul cladirilor sau
terenurilor trebuie sa fie evaluate la valoarea lor realizabila.
Recuperarile (engleza. Salvage) reprezinta suma primita de un asigurator din vanzarea
bunurilor (de regula deteriorate) pentru care asiguratorul a platit o dauna totala unui asigurat
si a obtinut dreptul de proprietate asupra respectivelor bunuri. Subrogare/regres reprezinta
dreptul unui asigurator de a actiona pentru recuperarea pagubelor produse, in nume propriu
sau in numele asiguratilor sai, impotriva unei terte parti care este raspunzatoare pentru
costuri legate de un eveniment asigurat si care au fost platite de catre asigurator.
La 31 decembrie 2011, valoarea contabila neta a rezervei pentru recuperari si regrese a fost
23.996.536 RON ( 26.895.024 RON valoare bruta diminuata cu 2.898.488 RON parte
cedata) inregistrata in contrapartida cu creditul contului Rezultatul reportat provenit din
retratarea conform IFRS, rezultand un castig de 23.996.536 RON .
La 31 decembrie 2012 valoarea contabila neta a rezevei pentru recuperari si regrese a fost
actualizata la valoarea de 39.623.159 RON ( 44.508.268 RON valoare bruta diminuata cu
4.885.109 RON parte cedata) , rezultand un impact in profitul perioadei curente de
15.626.623 RON.
La 31 decembrie 2011, valoarea contabila neta a diferentei intre estimarea valorii finale a
daunei si valoarea pretentiilor in instanta pentru dosarele cu litigii (calculata pentru dosarele
de vatamari corporale) a fost inregistrata in contrapartida cu creditul contului Rezultatul
reportat provenit din retratarea conform IFRS rezultand un castig de 25.371.554 RON (din
care 48.840.550 RON rezerve brute si 23.468.996 RON rezerve cedate). Efectuarea acestei
ajustari pentru 31 decembrie 2012 a presupus o diminuare a rezervelor nete in suma totala de
51.227.123 lei (din care 110.745.973 RON rezerve brute si 59.518.850 RON rezerve cedate)
rezultand un impact in profit in suma de 25.855.567 lei.
Valoarea diminuarii rezervei de dauna neavizate recalculata tinand cont de ajustarile rezervei
de daune avizate pentru dosarele cu pretentii in instanta este de 23.565.472 RON (din care
27.708.018 RON rezerve brute si 4.142.546 RON rezerve cedate) creand un profit in suma
de 14.763.044. la 31 decembrie 2012 . La 31 decembrie 2011 aceasta ajustare a diminuat
rezervele cu suma de 8.802.429 RON (din care 11.693.804 RON rezerve brute si 2.891.3756
RON rezerve cedate) evidentiata in rezultatul reportat provenit din retratarea conform IFRS.
7.13 Retratarea contractelor de asigurari de tip investitii
Conform IFRS 4 Anexa B22 , „Un contract este un contract de asigurare numai daca
transfera un risc de asigurare semnificativ [...]”.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
90
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.13 Retratarea contractelor de asigurari de tip investitii (continuare)
IFRS 4 Anexa B22 „ Riscul de asigurare este semnificativ, daca si numai daca, un eveniment
asigurat ar putea face ca un asigurator sa plateasca beneficii suplimentare semnificative in
orice situatie, cu exceptia situatiilor lipsite de continut comercial [...].”
IFRS 4 Anexa B23 „ Un contract clasificat drept contract de asigurare ramane un contract de
asigurare pana cand toate drepturile si obligatiile sunt stinse sau expira”.
Conform IFRS 4 pct. B19 „[...] Exemple de contracte care nu sunt contract de asigurare:
a) Contracte de investitii care au forma legala de contract de asigurare, dar nu expun
asiguratorul la un risc de asigurare semnificativ, de exemplu, contractele de
asigurare de viata in care asiguratorul nu suporta niciun risc semnificativ de
mortalitate (asemenea contracte sunt instrumente financiare care nu constituie
asigurari sau contract de servicii [...])”
IFRS 4 pct. 20 „ In cazul in care contractele descrise la punctul B19 creeaza active financiare
sau datorii financiare, ele intra sub incidenta IFRS 9 Instrumente financiare. Printre altele,
aceasta inseamna ca partile contractului folosesc ceea ce se numeste uneori „contabilitatea
depozitelor”, care implica urmatoarele:
a) O parte contractanta recunoaste contraprestatia primita mai degraba drept datorie
financiara decat ca un venit;
b) Cealalta parte recunoaste contraprestatia platita mai degraba drept un activ financiar
decat ca o cheltuiala .”
In aplicarea prevederilor IFRS 4 politicile contabile ale grupului Allianz prevad urmatoarele:
Clasificarea contractelor trebuie sa fie facuta la inceputul contractului, la nivel de contract
individual, fara a lua in considerare efectul pe intreg portofoliul.
In general toate contractele de asigurare care ofera acoperire pentru riscuri legate de bunuri si
raspunderi sunt clasificate ca si contracte de asigurare intrucat aceste contract expun
asiguratorul la risc de asigurare si exista compensatii pentru asigurat numai la producerea
unui eveniment asigurat.
Contractele emise de un asigurator care acopera numai risc de deces (fara valoarea de
rascumparare sau beneficiu de maturitate) sunt de asemenea contracte de asigurare.
Contractele care acopera atat riscuri de deces cat si o valoarea de rascumparare sau beneficiu
de maturitate sunt analizate in vederea determinarii daca beneficiile aditionale acoperite de
riscul de deces sunt semnificative.
Determinarea riscului semnificativ se face pe baza relatiei dintre beneficiul la deces si
valoarea de rescumparare pentru fiecare contract, astfel:
Risc de asigurare semnificativ % = Beneficiu la deces
Valoare de rascumparare
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
91
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.13 Retratarea contractelor de asigurari de tip investitii (continuare)
Daca procentul astfel calculat este mai mic de 105% contractul este clasificat ca fiind
contract de investitii.
Daca procentul astfel calculat este mai mare de 110% contractul este clasificat ca fiind
contract de asigurare.
Daca procentul astfel calculat este intre 105% si 110% contractul va fi analizat individual in
functiile de clauzele contractuale specifice pentru incadrarea ca si contract de investitii sau
contract de asigurare.
Valoarea de rascumparare luata in calcul nu include taxele de rascumparare. In acest sens
valoarea de rascumparare va fi egala cu suma pe care beneficiarul este indreptatit sa o
primeasca inainte de orice taxe aplicabile valorii de rascumparare.
In general un contract transfera risc semnificativ daca beneficiul de deces poate sa varieze
semnifivativ in functie de volatilitatea pietei de capital. In acest fel contractele de tip unit-
linked (sau contractele variabile) care includ beneficiu minim garantat la deces sunt
considerate contracte de asigurare.
In general, cu exceptia cazurilor in care beneficiul la deces este stabilit ca un procent din
valoarea de rascumparare (de exemplu 101%) contractele care asigura acoperirea riscului de
deces si valoarea de rascumparare sau maturitate sunt contracte de asigurare intrucat la
incheierea contractului valoarea de rascumparare are o valoare neglijabila si beneficiul de
deces este semnificativ.
Urmatoarele tipuri de contract se clasifica de regula in categoria de contracte de asigurare:
Asigurari cu beneficiu de deces
Contracte de dota si casatorie
Contracte cu anuitati
Majoritatea contractelor de asigurare de bunuri si raspunderi
Majoritatea contractelor de reasigurare
Contracte cu anuitati variabile si cu beneficiu de deces inclus
Majoritatea contractelor care acopera riscuri de morbiditate si sanatate
In urma analizei interne a politelor din portofoliul de asigurari de viata au fost identificate
contracte care nu indeplinesc conditiile de clasificare ca si contracte de asigurare. Pentru
aceste contracte au fost calculate creantele si datoriile asociate in sold.
Valoarea unitatilor de cont aferenta contractelor care nu transfera risc de asigurare
semnificativ este de 2.188.166 RON la 31 Decembrie 2012 (1.629.297 RON la 31
Decembrie 2011).
Plasamentele in unitati de cont aferente acestor contracte sunt reclasificate in categoria
plasamentelor financiare si valoarea rezervei in unitati de cont a fost reclasificata in categoria
altor datorii.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
92
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.13 Retratarea contractelor de asigurari de tip investitii (continuare)
Active financiare 2011 2012
+ Plasamente financiare + 1.629.297 lei + 2.188.166 lei
- Plasamente aferente asigurarilor de viata
pentru care expunerea la riscul de investitii
este transferata contractantilor - 1.629.297 lei - 2.188.166 lei
Datorii financiare
+ Alte datorii financiare + 1.629.297 lei + 2.188.166 lei
- Rezerva matematica aferenta asigurarilor
de viata pentru care expunerea la riscul de
investitii este transferata contractantilor - 1.629.297 lei - 2.188.166 lei
Veniturile din prime aferente acestor contracte in suma de 1.557.499 RON au fost ajustate pe
seama variatiei rezervei in unitati de cont.
7.15_7.16 Creante si datorii legate de impozitul amanat
Conform IAS 12, pct.15: „O datorie privind impozitul amanat trebuie recunoscuta pentru
toate diferentele temporare impozabile [...]”.
Conform IAS 12, pct.24: „O creanta privind impozitul amanat trebuie sa fie recunoscuta
pentru toate diferentele temporare deductibile in masura in care este probabil sa fie
disponibil un profit impozabil fata de care sa poate fi utilizata diferenta temporara
deductibila [...]”.
Conform IAS 12, pct.58:” Impozitul curent si cel amanat trebuie sa fie recunoscute ca un
venit sau o cheltuiala si incluse in profitul sau pierderea perioadei, cu exceptia cazului in care
impozitul respectiv apare din:
a) O tranzactie sau un eveniment care nu este recunoscuta in aceeasi perioada sau intr-o
perioada diferita, in afara contului de profit si pierdere sau in alte elemente ale
rezultatului global sau direct in capitalurile proprii sau
b) O combinare de intreprinderi.”
IAS 12, pct.62 A ”Standardele Internationale de raportare impun sau permit creditarea sau
inregistrarea anumitor elemente direct in capitalurile proprii. Exemple de astfel de elemente
sunt:
[...]
b) Sumele aparute odata cu recunoasterea intiala a componentei de capitaluri proprii
a instrumentelor financiare compuse.”
Conform IAS 12, pct.5:
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
93
7 Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internationale de
Raportare Financiara (continuare)
7.15_7.16 Creante si datorii legate de impozitul amanat (continuare)
Diferentele temporare sunt acele diferente aparute intre valoarea contabila a unui activ sau a
unei datorii din situatia pozitiei financiare si baza sa fiscala. Diferentele temporare pot
imbraca forma fie a unor:
a) Diferente temporare impozabile, care sunt acele diferente temporare ce vor avea
drept rezultat valori impozabile la determinarea profitului impozabil (sau a pierderii
fiscale) al perioadelor viitoare, atunci cand valoarea contabila a activului sau a
datoriei este recuperata sau decontata; fie a unor
b) Diferente temporare deductibile, care sunt acele diferente temporare ce vor avea
drept rezultat valori deductibile la determinarea profitului impozabil (sau a pierderii
fiscale) al perioadelor viitoare, atunci cand valoarea contabila a activului sau a
datoriei este recuperata sau decontata.
Baza fiscala a unui activ sau a unei datorii este valoarea atribuita acelui activ sau acelei
datorii in scopuri fiscale.”
Valoarea datoriei din impozite amanate aferenta diferentelor din reevaluarea instrumentelor
financiare clasificate ca disponibile pentru vanzare este de 2.724.036 RON la 31 decembrie
2012 (creante cu impozit amanat in suma de 269.444 RON la 31decembrie 2011) si a fost
inregistrata prin diminuarea rezervelor de reevaluare inregistrate in capitalurile proprii.
Valoarea datoriilor cu impozitul amanat aferenta diferentelor temporare
impozabile/deductibile intre valoarea contabila si baza fiscala este de 10.812.663 RON
(6.653.112 RON la 31 decembrie 2011 inregistrata prin rezultatul reportat provenit din
retratarea conform IFRS). Inregistrarea acestor impozite amanate a crestut cheltuiala cu
impozitul aferenta anului financiar cu 4.159.551 RON.
8 Numerar si echivalente de numerar
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Numerar in casierie 204.087 246.553
Conturi curente la banci 17.990.585
13.046.390
Depozite la banci cu scadenta pana la 3 luni 24.554.801
26.963.604
Total 42.749.473 40.256.547
Repartizarea pe segmente de activitate este:
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
94
8 Numerar si echivalente de numerar (continuare)
Asigurari generale
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Numerar in casierie 198.349 239.687
Conturi curente la banci 16.328.976 11.028.300
Depozite la banci cu scadenta pana la 3 luni 22.912.617 23.463.883
Total 39.439.942 34.731.870
Asigurari de viata
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Numerar in casierie 5.738 6.866
Conturi curente la banci 1.661.609 2.018.090
Depozite la banci cu scadenta pana la 3 luni 1.642.184 3.499.721
Total 3.309.531 5.524.677
Repartizarea pe valute a disponibilitatilor banesti:
RON 31 decembrie 2012
In RON In devize Total
Numerar in casierie 128.223 75.864 204.087
Conturi la banci 14.642.357 3.348.228 17.990.585
Total 14.770.580 3.424.092 18.194.672
Din care:
Asigurari generale
RON 31 decembrie 2012
In RON In devize Total
Numerar in casa 123.986 74.363 198.349
Numerar la banci 14.034.804 2.294.172 16.328.976
Total 14.158.790 2.368.535 16.527.325
Asigurari de viata
RON 31 decembrie 2012
In RON In devize Total
Numerar in casa 4.237 1.501 5.738
Numerar la banci 607.553 1.054.056 1.661.609
Total 611.790 1.055.557 1.667.347
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
95
8 Numerar si echivalente de numerar (continuare)
Numerarul si elementele asimilate numerarului includ conturile curente si depozitele la banci
detinute in sold la data bilantului cu scadenta initiala mai mica de trei luni.
Depozitele pe termen scurt au fost reclasificate la 31.12.2011 din categoria „Depozite la
institutiile de credit” in categoria „Casa si conturi la banci”.
Repartizarea pe valute originare a depozitelor este:
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
In EUR 8.284.902 5.905.372
In RON 16.269.899 21.058.232
Total 24.554.801 26.963.604
Din care:
Asigurari generale
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
In EUR 8.284.902 5.905.372
In RON 14.627.715 17.558.511
Total 22.912.617 23.463.883
Asigurari de viata
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
In RON 1.642.184 3.499.721
Total 1.642.184 3.499.721
Depozitele in EUR poarta o dobanda intre 0,15% si 1,55% pe an (0,61% si 1,72% la 31
decembrie 2011). Depozitele in RON poarta o dobanda cuprinsa intre 5,15% si 6,30% pe an
(5,32% si 6,18% pe an la 31 decembrie 2011).
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
96
9 Active financiare evaluate la valore justa prin contul de
profit si pierdere Miscarile in cursul anului financiar pe tipuri de instrumente a fost:
RON Obligatiuni
corporatiste
Titluri
index
certificate
SAR si
RSU Total
Sold la 1 ianuarie 2012 7.631.695
3.021.900
1.569.777
12.223.372
Reevaluarea la curs valutar in
perioada de raportare 197.722
74.215
50.288
322.225
Achizitii 4.294.912
4.422.217
-
8.717.129
Iesiri prin vanzare (7.855.945)
(4.918.403)
(316.702)
(13.091.050)
Evaluare la valoarea justa
prin contul de profit si
pierdere
(59.034)
582.370
1.137.664
1.661.000
Sold la 31 decembrie 2012 4.209.350
3.182.299
2.441.027
9.832.676
Creantele din dobanzi aferente acestor instrumente au evoluat astfel:
RON Obligatiuni
corporatiste
Titluri
index
certificates
SAR si
RSU Total
Sold la 1 ianuarie 2012 3.916
-
-
3.916
Reevaluarea la curs valutar in
perioada de raportare 750
-
-
750
Dobanzi incasate / dividende (33.331)
(1.604)
-
(34.935)
Venituri din dobanzi 30.188
1.604
-
31.792
Sold la 31 decembrie 2012 1.523
-
-
1.523
Valoarea neta contabila a cestor active pe categorii este:
RON Obligatiuni
corporatiste
Titluri
index
certificates
SAR si
RSU Total
Sold la 1 ianuarie 2012 7.635.611
3.021.900
1.569.777
12.227.288
Sold la 31 decembrie 2012 4.210.873
3.182.299
2.441.027
9.834.199
Toate activele din aceasta categorie sunt denominate in EUR .
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Titluri evaluate la valoare justa prin contul de profit si
pierdere
Listate 7.393.172 10.657.511
Nelistate 2.441.027 1.569.777
Total 9.834.199 12.227.288
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
97
9 Active financiare evaluate la valore justa prin contul de profit si
pierdere (continuare)
La 31 decembrie 2012 costul de achizitie al al obligatiunilor si al altor titluri cu venit fix
detinute pentru tranzactionare, exclusiv index certificates, este de 6.743.329 RON (31
decembrie 2011: 2.260.073 RON).
Repartizarea acestor instrumente financiare pe cele doua segmente de activitate este:
RON Asigurari de
viata
Asigurari
generale Total
Sold la 1 ianuarie 2012 3.021.900
9.205.388
12.227.288
Sold la 31 decembrie 2012 3.182.298
6.651.901
9.834.199
10 Active financiare disponibile pentru vanzare
Miscarile activelor financiare disponibile pentru vanzare in cursul anului financiar pe tipuri
de instrumente au fost:
RON Obligatiuni
guvernamentale
Obligatiuni
municipale
Obligatiuni
corporatiste Actiuni Total
Sold la 1 ianuarie
2012 395.540.171 13.062.703 69.564.344 712.398 478.879.616
Reevaluarea la curs
valutar in perioada de
raportare 586.052 319.525 - - 905.577
Achizitii 289.900.295 - 15.093.040 948.875 305.942.210
Iesiri prin vanzare (253.365.960) (23.520) (32.560.000) (292.707) (286.242.187)
Amortizare 2.865.050 16.307 423.818 - 3.305.175
Evaluare la valoarea
justa prin elemente
ale rezultatului global 9.866.255 335.830 3.793.855 210.820 14.206.760
Sold la 31 decembrie
2012 445.391.863 13.710.845 56.315.057 1.579.386 516.997.151
Creantele cu dobanzile aferente acestor instrumente au evoluat in timpul anului astfel:
RON Obligatiuni
guvernamentale
Obligatiuni
municipale
Obligatiuni
corporatiste Actiuni Total
Sold la 1 ianuarie
2012 16.428.425 285.430 3.944.762 - 20.658.617
Reevaluarea la curs
valutar in perioada de
raportare
31.122 8.574 - - 39.696
Dobanzi incasate (26.945.399) (577.252) (5.723.149) (83.542) (33.329.342)
Venituri din dobanzi 29.002.609 576.070 4.381.705 83.542 34.043.926
Sold la 31 decembrie
2012 18.516.757 292.822 2.603.318 - 21.412.897
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
98
10 Active financiare disponibile pentru vanzare (continuare)
Valoarea neta contabila a acestor active pe categorii este:
RON Obligatiuni
guvernamentale
Obligatiuni
municipale
Obligatiuni
corporatiste Actiuni Total
Sold la 1 ianuarie
2012 411.968.596 13.348.133 73.509.106 712.398 499.538.233
Sold la 31 decembrie
2012 463.908.620 14.003.667 58.918.375 1.579.386 538.410.048
Activele disponibile pentru vanzare sunt denominate in urmatoarele valute:
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
In EUR 27.195.091
40.859.774
In RON 511.214.957
458.678.459
Total 538.410.048
499.538.233
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Titluri detinute pentru tranzactionare 538.410.048
499.538.233
Listate 538.410.048
499.538.233
Total 538.410.048
499.538.233
Pentru aceste instrumente financiare nu au fost constituite provizioane pentru depreciere.
Repartizarea acestor instrumente financiare pe cele doua segmente de activitate este:
RON Asigurari de
viata
Asigurari
generale Total
Sold la 1 ianuarie 2012 99.306.587
400.231.646
499.538.233
Sold la 31 decembrie 2012 118.548.337 419.861.711 538.410.048
Titlurile de stat denominate in devize au un randament la 31 decembrie 2012 de 3,74% pe
an (31 decembrie 2011: intre 3,43% si 6,68% pe an), iar cele in RON cuprins intre 5,05% si
8% pe an (31 decembrie 2011: 5,93% si 7,83% pe an).
Obligatiunile cu venit fix sunt raportate la valoarea justa. La 31 decembrie 2012 costul de
achizitie al obligatiunilor si al altor titluri disponibile pentru vanzare este de 492.933.131
RON (31 decembrie 2011: 474.886.313 RON)
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
99
11 Active financiare detinute pana la scadenta
Obligatiunile cu venit fix clasificate ca fiind detinute pana la scadenta sunt recunoscute la
valoarea amortizata prin metoda dobanzii efective.
Miscarile in cursul anului financiar pe tipuri de instrumente a fost:
RON
Obligatiuni
guvernamentale
Sold la 1 ianuarie 2012
17.153.226
Reevaluarea la curs valutar in perioada de raportare
-
Iesiri la maturitate
(14.259.010)
Achizitii
146.028
Amortizare
(43.216)
Sold la 31 decembrie 2012
2.997.028
La nivelul creantelor din dobanzi miscarile in cursul anului sunt:
RON
Obligatiuni
guvernamentale
Sold la 1 ianuarie 2012
813.244
Reevaluarea la curs valutar in perioada de raportare
-
Dobanzi incasate
(1.325.762)
Venituri din dobanzi
641.353
Sold la 31 decembrie 2012
128.835
Astfel, valorile nete contabile la inceput si sfarsit de perioada sunt:
Sold la 1 ianuarie 2012
17.966.470
Sold la 31 decembrie 2012
3.125.863
Aceste active sunt detinute doar in segmentul asigurarilor generale si au urmatoarea
distributie pe valute:
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
In EUR
- 7.797.406
In RON
3.125.863 10.169.064
Total
3.125.863 17.966.470
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Titluri detinute pana la scadenta
3.125.863
17.966.470
Listate
3.125.863
17.966.470
Total
3.125.863
17.966.470
Pentru aceste instrumente financiare nu au fost constituite provizioane pentru depreciere.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
100
11 Active financiare detinute pana la scadenta (continuare)
La 31 decembrie 2012 costul de achizitie al obligatiunilor si al altor titluri cu venit fix
detinute pana la scadenta este de 3.000.000 RON (31 decembrie 2011: 16.779.815 RON).
Data de maturitate a activelor detinute pana la scadenta va fi in anul 2015.
12 Creante comerciale si similare
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante din activitatea de asigurari directe
301.837.650
310.921.474
Decontari din prime cu asiguratii
260.787.979
295.905.775
Diminuate cu ajustari pentru deprecierea creantelor
din prime
(24.857.298)
(31.225.222)
Decontari cu intermediari in asigurari
10.940.980
8.103.685
Diminuate cu ajustari pentru deprecierea creantelor
din prime
(5.509.524)
(5.592.879)
Creante din recuperari daune,regrese si decontari
carte verde
15.294.308
18.144.475
Diminuate cu ajustari pentru deprecierea creantelor
din prime
(2.234.745)
(2.784.611)
Estimari privind creantele din regrese
42.293.029
24.650.046
Decontari cu asiguratii privind taxe si comisioane
5.122.921
3.720.205
Creante de natura comerciala
926.104
2.454.568
Garantii comerciale
402.009
381.672
Avansuri la furnizori
15.697
82.152
Creante din vanzari si alte prestari
508.398
1.990.744
Alte creante
18.367.763
18.465.002
Decontari cu angajatii
7.876
9.340
Decontari cu subsidiarele
17.000.616
11.001.473
Creante cu bigetul statului privind contributiile de
asigurari sociale
676.276
573.632
Debitori diversi
1.091.074
7.670.050
Diminuate cu ajustari pentru deprecierea creantelor
din prime
(408.079)
(789.493)
Total creante din activitatea comerciala
321.131.517
331.841.044
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
101
12 Creante comerciale si similare (continuare)
Creantele din prime de asigurare se detaliza pe segmente de activitate astfel:
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante aferente activitatii de asigurari
260.787.979 295.905.775
Din care: asigurari generale
239.116.942 272.207.032
asigurari de viata
21.671.037 23.698.743
Provizion pentru deprecierea creantelor
(24.857.298) (31.225.222)
Din care: asigurari generale
(24.785.695) (31.225.222)
asigurari de viata
(71.603) -
Creante aferente activitatii de asigurari, nete de
ajustari de depreciere
235.930.681 264.680.553
La 31 decembrie 2012, creantele din prime de asigurare au o structura pe vechimi dupa cum
urmeaza:
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante nescadente 210.329.247 229.939.760
Scadente cu vechimea mai mica de 30 zile 16.258.710
16.981.535
Scadente cu vechimea mai mare de 30 zile 34.200.022
48.984.480
Total 260.787.979 295.905.775
Pe baza analizei recuperabilitatii creantelor provenite din operatiuni de asigurare directa,
conducerea Societatii a inregistrat la data de 31 decembrie 2012 o ajustare pentru deprecierea
creantelor din prime de asigurare pentru primele neincasate cu vechime mai mare de 30 zile.
In calculul ajustarilor de depreciere s-a luat in considerare si partea aferenta reasiguratorului.
RON
Ajustari pentru
deprecierea
creantelor din
prime
Sold la 1 ianuarie 2012
31.225.222
Variatia aferenta creantelor depreciate in cursul anului
635.700
Eliberari de provizion ca urmare a prescrierilor de creante
(7.003.624)
Sold la 31 decembrie 2012
24.857.298
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
102
13 Active financiare si datorii pentru care expunerea la riscul de
investitii este transferata contractantilor
Pentru produsele de asigurari de viata de tip unit linked societatea administreaza o gama
variata de fonduri investitonale a caror valoare de piata se prezinta la nivel de fiecare fond
de unit linked astfel:
RON 31 Decembrie
2012
31 Decembrie
2011
Leu-Extra
11.527.820 11.899.104
Leu-Plus 17.928.130 17.885.888
Leu Simplu
1.337.802 643.943
Leu Clasic
2.657.933 1.366.402
Leu Forte
3.653.943 1.837.497
Castig plus 9.112 8.572
Garantis 130 2.827.973 441.825
Success Flexible
47.918 23.249
Succes Guaranteed 134.207 138.132
Dolar Plus
8.640.971 6.976.971
Success Absolute
2.382.866 1.941.082
Success Relative
2.027.540 1.823.707
Euro Plus
27.801.270 24.865.576
Dinamic 14.745.900 13.610.104
Conservator 6.459.599 5.621.649
Clasic 13.241.342 12.134.677
Success Protected 34.554 22.414
Progresiv 69.058.307 61.307.394
World Equity 418.706 -
World Plus 649.020 -
Europe Equity 245.509 -
Protective 420.647 -
Allianz Index 50
16.382.757 15.079.154
Smart Invest
2.307.740 2.397.091
Euro Protect 176.729 197.577
Euro Max
11.274.629 10.539.232
Total 216.392.924 190.761.240
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
103
13 Active financiare si datorii pentru care expunerea la riscul de
investitii este transferata contractantilor (continuare)
Miscarea activelor investionale pentru contractele de unit linked in cursul anului 2012 este:
RON Active pentru
unit linked
Sold initial la 1 ianuarie
190.761.240
Achizitii
289.813.530
Racumparari
(280.049.237)
Variatia datorata evaluarii la valoare de piata a activelor investitionale
2.063.756
Variatia datorata variatiei cursului de schimb
13.803.635
Sold la 31 decembrie 2012
216.392.924
14 Plasamente detinute la societatile afiliate si asociate
Miscarea plasamentelor detinute la societatile afiliate si asociate in cursul anului 2012 este:
RON
Plasamente la
societatile afiliate
Sold initial participatii la 31 decembrie 2011 572.460.942
SC ASIT Services SRL 132.463.242
S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare a
fondurilor de pensii private S.A.
439.997.700
Reduceri ale participatiilor ca urmare a reducerii capitalului social
al subsidiarelor
SC ASIT Services SRL
21.000.616
SC ASIT Services SRL 111.462.626
S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare a
fondurilor de pensii private S.A.
439.997.700
Sold final participatii la 31 decembrie 2012
551.460.326
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
104
14 Plasamente detinute la societatile afiliate si asociate (continuare)
Cotele de participare in subsidiare, care sunt societati nelistate, sunt urmatoarele:
RON Tara
Active
Datorii
Cifra de afaceri
Rezultat curent
Participare in
capitalul social
SC ASIT Services SRL RO 162.782.034 19.446.167 15.769.476 (10.294.435) 100%
S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare
a fondurilor de pensii private S.A. RO
38.342.527
1.757.707
27.926.001
13.220.544
99,99%
Total la 31 decembrie 2012
201.124.561 21.203.874 43.695.477 2.926.109
SC ASIT Services SRL RO 223.921.526 12.839.827 14.630.081 1.661.481 100%
S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare
a fondurilor de pensii private S.A. RO
25.834.719
2.470.443
21.009.257
3.518.200
99,99%
Total la 31 decembrie 2011
249.756.245
15.310.270
35.639.338
5.179.681
La 31 decembrie 2012 valoarea capitalurilor proprii ale S.C. ASIT Services S.R.L. a fost de 143.335.867 RON (211.081.699 RON la 31 decembrie 2011).
Valoarea rezervelor la 31 decembrie 2012 a fost de 45.912.525 RON (82.363.306 RON la 31 decembrie 2011) iar pierderea realizata in exercitiul financiar
2012 a fost de 10.294.435 RON (la 31 decembrie 2011 profit realizat 1.661.481 RON).
In cursul anului 2012, prin Hotararea Asociatului unic, Allianz Tiriac SA, nr. 65/27.07.2012 s-a decis reducerea capitalului social al S.C. ASIT Services
S.R.L. cu suma de 21.000.616 RON si restituirea sumei in contul actionarului unic, care l-a adus ca aport. Societatea a incasat de la ASIT partial suma
reprezentand diminuarea participarii la capital (4.000.000 RON in anul 2012), rest de incasat la data de 31 decembrie 2012 in suma de 17.000.616 RON.
Pana la data intocmirii prezentor situatii financiare individuale preliminare a fost rambursata suma de 2.500.000 lei.
La 31 decembrie 2012 valoarea capitalurilor proprii ale S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare a fondurilor de pensii private S.A. a fost
de 36.584.820 RON (23.364.276 RON la 31 decembrie 2011). Valoarea rezervelor S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de administrare a fondurilor
de pensii private S.A. la data de 31 decembrie 2012 a fost de 836.937 RON (175.910 RON in 2011). Suma reprezinta valoarea rezervei legale constituita in
anul 2011 si 2012 (5% din profitul brut). Profitul realizat la 31 decembrie 2012 este de 13.220.544 RON (3.518.200 RON in exercitiul financiar 2011).
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
105
14 Plasamente detinute la societatile afiliate si asociate (continuare)
Participatia in ASIT Services SRL a fost retratata la 31 decembrie 2012 conform IAS 29,
aceasta avand in componenta sume mai vechi de anul 2004. Pentru retratarea participatiilor,
s-a folosit indicele lunar al preturilor de consum raportat la luna decembrie 2003 pentru
lunile in care participatia a fost adusa ca aport la capital.
Prin retratarea participatiei in ASIT Services SRL conform IAS 29 a rezultat o diferenta de
ajustare in plus in valoare totala de 8.649.699 RON. Diferentele de ajustare s-au inregistrat in
contrapartida cu creditul contului Rezultatul reportat provenit din retratarea conform IAS 29.
15 Creante din operatiuni de reasigurare
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante cu reasiguratorii 62.158.608
69.866.695
Creante cu reasiguratorii privind daunele 21.388.781
12.753.958
Creante cu reasiguratorii privind comisioanele 40.769.827
57.112.737
Partea cedata reasiguratorilor din rezervele
tehnice 152.134.302
162.139.442
Parte cedata din rezerva de prime 62.813.602
69.333.300
Parte cedata din rezerva de daune 89.320.700
92.806.142
Total creante 214.292.910
232.006.137
La nivelul fiecarui segment de activitate aceste active se repartizeaza astfel:
Asigurari generale
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante cu reasiguratorii 61.815.201
69.749.774
Creante cu reasiguratorii privind daunele 21.388.781
12.753.958
Creante cu reasiguratorii privind comisioanele 40.426.420
56.995.816
Partea cedata reasiguratorilor din rezervele
tehnice 149.439.215
159.910.182
Parte cedata din rezerva de prime 61.263.616
67.922.359
Parte cedata din rezerva de daune 88.175.599
91.987.823
Total creante 211.254.416
229.659.956
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
106
15 Creante din operatiuni de reasigurare (continuare)
Asigurari de viata
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante cu reasiguratorii 343.407
116.921
Creante cu reasiguratorii privind daunele -
-
Creante cu reasiguratorii privind comisioanele 343.407
116.921
Partea cedata reasiguratorilor din rezervele
tehnice 2.695.087
2.229.260
Parte cedata din rezerva de prime 1.549.986
1.410.941
Parte cedata din rezerva de daune 1.145.101
818.319
Total creante 3.038.494
2.346.181
Structura pe intervale de vechime a creantelor cu reasiguratorii :
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
nescadente 35.280.244
56.995.817
cu scadenta pȃnǎ in 30 zile 231.209
6.059.068
cu scadenta peste 30 zile 26.647.155
6.811.810
Creante cu reasiguratorii 62.158.608
69.866.695
Creantele cu vechime mai mare de 30 de zile au fost analizate din perspectiva riscului de
neincasare si societatea a decis ca pentru acestea nu este necesar sa constituite ajustari pentru
depreciere.
16 Cheltuieli de achizitie reportate
RON
Asigurari de
viata
Asigurari
generale
Total
Sold la 1 ianuarie 2012
49.736.062
1.282.498
51.018.560
Capitalizari in cursul anului
118.301.875
2.807.065
121.108.940
Eliberarea cheltuieli de achizitie
(117.016.201)
(2.785.008)
(119.801.209)
Sold la 31 decembrie 2012
51.021.736
1.304.555
52.326.291
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
107
17 Creante si datorii privind impozitul pe profit amanat
Creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt compensate intre ele daca exista o
prevedere legala care sa dea dreptul de a compensa o creanta cu impozitul pe seama unei
datorii privind impozitul si atunci cand creantele si datoriile privind impozitul amanat sunt
percepute de aceeasi autoritate fiscala sau exista intentia de le deconta la nivel net.
Compensarea creantelor si datoriilor privind impozitul amanat se prezinta astfel:
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Creante privind impozitul amanat
- de recuperat dupa mai mult de 12 luni
-
-
- de recuperat in urmatoarele 12 luni
-
269.444
Total creante
-
269.444
31 decembrie
2012 31 decembrie
2011
Datorii privind impozitul amanat
- de recuperat dupa mai mult de 12 luni
7.440.996
4.946.200
- de recuperat in urmatoarele 12 luni
6.095.703
1.706.912
Total datorii
13.536.699 6.653.112
Net total
13.536.699 6.383.668
Miscarea impozitelor amanate in cursul anului se prezinta astfel:
Sold la 1 ianuarie 2012
6.383.668
Impozite amanate constituite pe seama capitalurilor proprii (nota 40)
2.993.480
Impozite amanate constituite prin contul de profit si pierdere (nota 40)
4.159.551
Sold la 31 decembrie 2012
13.536.699
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
108
17 Creante si datorii privind impozitul pe profit amanat (continuare)
Miscarea impozitelor amanate in cursul anului, fara a lua in considerare compensarea impozitelor similare (ce tin de aceeasi jurisdictie fiscala) se
prezinta astfel
Rezerve tehnice
Estimari
privind
regresele
Provizioane
de cheltuieli
Pierdere fiscala
reportata
Alte
diferente
temporare
Pierderi
/castiguri
nerealizate
din investitii
Total
Datorii privind impozitul amanat
Sold la 1 ianuarie 2012
7.355.228
3.480.249
(4.116.109)
-
(23.363)
(42.893)
6.653.112
Impozite amanate constituite pe seama
capitalurilor proprii -
-
-
-
-
2.724.036
2.724.036 Impozite amanate constituite prin contul de
profit si pierdere 6.749.443
2.505.018
(245.475)
(4.895.540)
4.952
41.153
4.159.551
Sold la 31 decembrie 2012
14.104.671
5.985.267
(4.361.584)
(4.895.540)
(18.411)
2.722.296
13.536.699
Creante privind impozitul amanat
Sold la 1 ianuarie 2012
-
-
-
-
-
269.444
269.444
Impozite amanate constituite pe seama
capitalurilor proprii -
-
-
-
-
(269.444)
(269.444)
Impozite amanate constituite prin contul de
profit si pierdere -
-
-
-
-
-
-
Sold la 31 decembrie 2012
-
-
-
-
-
-
-
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
109
18 Alte active
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Cheltuieli in avans privind chiriile 183.580
223.908
Alte cheltuieli in avans 953.355 717.456
Stocuri de imprimate si alte materiale 778.573 1.470.911
Total
1.915.508
2.412.275
19 Active imobilizate detinute in vederea vanzarii
RON Constructii
Terenuri
Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 877.000 18.000 895.000
Intrari prin reclasificare din imobilizari
corporale
158.246
-
158.246
Iesiri prin vanzare (752.000) - (752.000)
Evaluare la valoarea justa
43.942
6.693
50.635
Sold la 31 decembrie 2012 327.188 24.693 351.881
Activele imobilizate detinute in vederea vanzarii se estimeaza ca vor fi vandute in mai putin
de un an de la data clasificarii lor in aceasta categorie, costurile de tranzactionare ale
activelor luate in considerare la stabilirea valorii acestora sunt nediscountate.
20 Imobilizari corporale
Valoare neta contabila a imobilizarilor corporale se detaliaza pe categorii de active astfel:
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Terenuri si cladiri 13.887.483 19.938.761
Investitii in curs - -
Total terenuri si cladiri 13.887.483 19.938.761
Echipamente tehnologice 348.742 450.043
Mobilier si echipamente de birou 556.818 725.018
Calculatoare 426.882 2.353.094
Autoturisme 1.021.403 1.263.801
Imobilizari in curs 420.579 -
Total mijloace fixe 2.774.424 4.791.956
Total imobilizari corporale 16.661.907 24.730.717
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
110
20 Imobilizari corporale (continuare)
Miscarea activelor imobile in cursul anului financiar 2012 este redata mai jos:
RON Teren si
constructii
Investitii
in curs
Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 21.738.719 - 21.738.719
Intrari 2.012 2.012 4.024
Iesiri 1.372.405 2.012 1.374.417
Reevaluare 2012 (5.316.005) - (5.316.005)
Sold la 31 decembrie 2012 15.052.321 - - 15.052.321
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2012 1.799.958 - 1.799.958
Cheltuiala exercitiului 308.071 - 308.071
Amortizarea aferenta iesirilor 94.197 - 94.197
Reevaluare 2012 (848.994) - (848.994)
Sold la 31 decembrie 2012 1.164.838 - 1.164.838
Valoare neta
La 1 ianuarie 2012 19.938.761 - 19.938.761
La 31 decembrie 2012 13.887.483 - - 13.887.483
Din care:
Asigurari de viata
RON Teren si
constructii
Investitii in curs Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 2.655.310 - 2.655.310
Intrari - - -
Iesiri - - -
Reevaluare 2012 (695.345) - (695.345)
Sold la 31 decembrie 2012 1.959.965 - 1.959.965
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2012 166.826 - 166.826
Cheltuiala exercitiului 83.413 - 83.413
Amortizarea aferenta iesirilor - - -
Reevaluare 2012 (250.239) - (250.239)
Sold la 31 decembrie 2012 - - -
Valoare neta
La 1 ianuarie 2012 2.488.484 - 2.488.484
La 31 decembrie 2012 1.959.965 - 1.959.965
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
111
20 Imobilizari corporale (continuare)
Asigurari generale
RON Teren si
constructii
Investitii in
curs
Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 19.083.409 - 19.083.409
Intrari 2.012 2.012 4.024
Iesiri 1.372.405 2.012 1.374.417
Reevaluare 2012 (4.620.660) - (4.620.660
Sold la 31 decembrie 2012 13.092.356 - 13.092.356
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2012 1.633.132 - 1.633.132
Cheltuiala exercitiului 224.658 - 224.658
Amortizarea aferenta iesirilor 94.197 - 94.197
Reevaluare 2012 (598.755) - (598.755)
Sold la 31 decembrie 2012 1.164.838 - 1.164.838
Valoare neta
La 1 ianuarie 2012 17.450.277 - 17.450.277
La 31 decembrie 2012 11.927.518 - 11.927.518
Valoarea terenurilor si a constructiilor utilizate pentru desfasurarea activitatii proprii la 31
decembrie 2012 este de 100% (100% la 31 decembrie 2011).
Ultima reevaluare a imobilizarilor corporale a fost inregistrata la 31 decembrie 2012 conform
raportului de evaluare elaborat de un evaluator autorizat independent.
Diferenta dintre valoarea rezultata in urma reevaluarii si valoarea la cost istoric este
prezentata ca rezerva de reevaluare, subelement distinct in „Capital si rezerve”.
La 31 decembrie 2012 valoarea neta contabila, calculata pe baza costului istoric, a
plasamentelor in imobilizari corporale de natura cladirilor si terenurilor este de 3.520.071
RON (31 decembrie 2011: 4.369.621 RON).
Rezerva din reevaluare aferenta mijloacelor fixe cedate a fost transferata in contul
surplusului realizat din rezerve de reevaluare, fara ca acest surplus sa fi fost distribuit pana la
31 decembrie 2012. Surplusul realizat din rezerva de reevaluare aferenta mijloacelor fixe
cedate, care a fost anterior deductibil, se impoziteaza in momentul modificarii destinatiei
rezervei sau distribuirii acesteia.
La 31 decembrie 2012, terenurile si cladirile sunt libere de sarcini.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
112
20 Imobilizari corporale (continuare)
Miscarea mijloacelor fixe in cursul anului financiar 2012 a fost: RON
Echipamente
tehnologice
Mobilier si
echipamente de
birou Calculatoare Autoturisme
Imobilizari in
curs Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 730.103 5.015.777 32.542.252 18.404.991 - 56.693.123
Intrari 12.046 103.722 379.778 851.629 1.497.114 2.844.289
Iesiri 9.879 271.139 789.008 1.940.248 1.076.535 4.086.809
Sold la 31 decembrie 2012 732.270 4.848.360 32.133.022 17.316.372 420.579 55.450.603
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2012 280.060 4.290.759 30.189.158 17.141.190 - 51.901.167
Cheltuiala exercitiului 113.347 263.151 2.296.278 965.564 - 3.638.340
Amortizarea aferenta iesirilor 9.879 262.368 779.296 1.811.785 - 2.863.328
Sold la 31 decembrie 2012 383.528 4.291.542 31.706.140 16.294.969 - 52.676.179
Valoare neta
La 1 ianuarie 2012 450.043 725.018 2.353.094 1.263.801 - 4.791.956
La 31 decembrie 2012 348.742 556.818 426.882 1.021.403 420.579 2.774.424
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
113
21 Imobilizari necorporale
RON Alte imobilizari
necorporale
Avansuri si
imobilizari
necorporale in
curs de executie
Total
Cost
Sold la 1 ianuarie 2012 14.548.447
-
14.548.447
Intrari 1.699.735
2.032.378
3.732.113
Iesiri 1.290.555
1.699.735
2.990.290
Sold la 31 decembrie 2012 14.957.627
332.643
15.290.270
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2012 10.749.140
-
10.749.140
Cheltuiala exercitiului 3.823.191
-
3.823.191
Amortizarea aferenta iesirilor 1.290.555
-
1.290.555
Sold la 31 decembrie 2012 13.281.776
-
13.281.776
Valoare neta
Sold la 1 ianuarie 2012 3.799.307
-
3.799.307
Sold la 31 decembrie 2012 1.675.851
332.643
2.008.494
Aceste active sunt repartizate pe segmente dupa cum urmeaza:
RON Asigurari de
viata
Asigurari
generale
Cost Sold la 1 ianuarie 2012 205.133 14.343.314
Intrari - 3.732.113
Iesiri - 2.990.290
Sold la 31 decembrie 2012 205.133 15.085.137
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2012 205.133 10.544.007
Cheltuiala exercitiului - 3.823.191
Amortizarea aferenta iesirilor - 1.290.555
Sold la 31 decembrie 2012 205.133 13.076.643
Valoare neta
Sold la 1 ianuarie 2012 - 3.799.307
Sold la 31 decembrie 2012 - 2.008.494
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
114
22 Rezerva de prime
Miscarea rezervei de prima in cursul exercitiului financiar se detaliza astfel:
RON
Brut Partea
reasiguratorului
Net
Sold la 1 ianuarie 2012
431.502.676
(69.333.300)
362.169.376
Cresteri in perioada
865.116.182
(157.438.607)
707.677.575
Scaderi in perioada
(868.627.921)
163.958.305
(704.669.616)
Sold la 31 decembrie 2012
427.990.937
(62.813.602)
365.177.335
Din care:
Asigurari generale
RON
Brut Partea
reasiguratorului
Net
Sold la 1 ianuarie 2012
403.813.138
(67.922.359)
335.890.779
Cresteri in perioada
859.088.213
(157.066.205)
702.022.008
Scaderi in perioada
(867.475.036)
163.724.948
(703.750.088)
Sold la 31 decembrie 2012
395.426.315
(61.263.616)
334.162.699
Asigurari de viata
RON
Brut Partea
reasiguratorului
Net
Sold la 1 ianuarie 2012
27.689.538
(1.410.941)
26.278.597
Cresteri in perioada
6.027.969
(372.402)
5.655.567
Scaderi in perioada
(1.152.885)
233.357
(919.528)
Sold la 31 decembrie 2012
32.564.622
(1.549.986)
31.014.636
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
115
23 Rezerva de daune
Miscarea rezervei de dauna in cursul exercitiului financiar se detaliza astfel:
RON
Brut Parte
reasigurator
Net
La 1 ianuarie 2012
Daune avizate
288.458.346
(73.642.719)
214.815.627
Daune neavizate
101.763.610
(19.163.423)
82.600.187
Sold la 1 ianuarie 2012
390.221.956
(92.806.142)
297.415.814
Decontari pentru daune
solutionate in timpul anului 562.683.426
(51.233.331)
511.450.095
Daune intamplate in cursul
anului 414.110.909
(23.363.811)
390.747.098
Daune intamplate in anii
precedenti 148.572.517
(27.869.520)
120.702.997
Cresterea rezervelor pentru daune
avizate : 571.043.589
(60.055.103)
510.988.486 Daune intamplate in cursul
anului 568.815.173
(55.346.131)
513.469.042
Daune intamplate in anii
precedenti 2.228.416
(4.708.972)
(2.480.556)
Crestere rezerva daune neavizate (26.209.174)
12.307.216
(13.901.958)
Daune intamplate in cursul
anului 48.242.265
775.356
49.017.621
Daune intamplate in anii
precedenti (74.451.439)
11.531.860
(62.919.579)
Diferente nete de curs valutar
(416.823)
(416.823)
La 31 decembrie 2012
Daune avizate
297.235.332
(82.464.491)
214.770.841
Daune neavizate
75.554.436
(6.856.207)
68.698.229
Sold la 31 decembrie 2012
372.789.768
(89.320.698)
283.469.070
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
116
23 Rezerva de daune (continuare)
Din care:
Asigurari generale
RON
Brut Parte
reasigurator
Net
La 1 ianuarie 2012
Daune avizate
285.369.468
(72.844.121)
212.525.347
Daune neavizate
95.755.437
(19.143.702)
76.611.735
Sold la 1 ianuarie 2012
381.124.905
(91.987.823)
289.137.082
Decontari pentru daune
solutionate in timpul anului 555.491.737
(50.769.872)
504.721.865
Daune intamplate in cursul anului
409.673.560
(22.900.352)
386.773.208
Daune intamplate in anii
precedenti 145.818.177
(27.869.520)
117.948.657
Cresterea rezervelor pentru daune
avizate : 563.304.404
(59.265.707)
504.038.697
Daune intamplate in cursul anului
562.722.239
(54.764.179)
507.958.060
Daune intamplate in anii
precedenti 582.165
(4.501.528)
(3.919.363)
Crestere rezerva daune neavizate (26.474.600)
12.308.060
(14.166.540)
Daune intamplate in cursul anului
42.024.505
793.687
42.818.192
Daune intamplate in anii
precedenti (68.499.105)
11.514.373
(56.984.732)
Diferente nete de curs valutar
(416.823)
-
(416.823)
La 31 decembrie 2012
Daune avizate
293.598.958
(81.339.956)
212.259.002
Daune neavizate
69.280.837
(6.835.642)
62.445.195
Sold la 31 decembrie 2012
362.879.795
(88.175.598)
274.704.197
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
117
23 Rezerva de daune (continuare)
Asigurari de viata
RON
Brut Parte
reasigurator
Net
La 1 ianuarie 2012
Daune avizate
3.088.878
(798.598)
2.290.280
Daune neavizate
6.008.173
(19.721)
5.988.452
Sold la 1 ianuarie 2012
9.097.051
(818.319)
8.278.732
Decontari pentru daune solutionate
in timpul anului 7.191.689
(463.459)
6.728.230
Daune intamplate in cursul anului
4.437.349
(463.459)
3.973.890
Daune intamplate in anii precedenti
2.754.340
-
2.754.340
Cresterea rezervelor pentru daune
avizate : 7.739.185
(789.396)
6.949.789
Daune intamplate in cursul anului
6.092.934
(581.951.68)
5.510.982
Daune intamplate in anii precedenti
1.646.251
(207.444)
1.438.807
Crestere rezerva daune neavizate 265.426
(844)
264.582
Daune intamplate in cursul anului
6.217.760
(18.331)
6.199.429
Daune intamplate in anii precedenti
(5.952.334)
17.487
(5.934.847)
Diferente nete de curs valutar
-
La 31 decembrie 2012
Daune avizate
3.636.374
(1.124.535)
2.511.839
Daune neavizate
6.273.599
(20.565)
6.253.034
Sold la 31 decembrie 2012
9.909.973
(1.145.100)
8.764.873
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
118
24 Rezerve matematice si rezerva pentru participare la
beneficii si risturnuri
Rezervele matematice sunt constituite in segmentul asiguarilor de viata si insumeaza la
nivelul claselor de produse semnificative urmatoarele valori:
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Rezerve matematice
Asigurari de viata pe termen lung 40.145.536 32.047.134
Asigurari de viata pe tremen scurt 4.093.357 4.644.973
Asigurari de tip unit linked 3.440 13.116
Total 44.242.333 36.705.223
Rezerve pentru beneficii si risturnuri
Asigurari de viata pe termen lung 2.755.512 2.336.310
Total 2.755.512 2.336.310
Total rezerve matematice 46.997.845 39.041.533
Evolutia rezervelor matematice in cursul anului este:
RON
Rezerva
matematica
Rezerva de
beneficii si
risturnuri
Total
Sold la 1 ianuarie 2012
36.705.223
2.336.310
39.041.533
Prime cuvenite in cursul anului
17.065.358
-
17.065.358
Diminuari ale rezervei pentru
plata in cursul anului a
despagubirilor de deces si a altor
indemnizatii
(5.244.210)
(354.727)
(5.598.937) Dobanzi creditate in beneficiul
asiguratilor 834.690
766.394
1.601.084 Variaria rezervei datorata altor
factori (5.157.480)
7.535
(5.149.945)
Diferente nete de curs valutar
38.752
-
38.752
Sold la 31 decembrie 2012
44.242.333
2.755.512
46.997.845
Aceste rezerve nu fac obiectul cedarilor in reasigurare.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
119
25 Datorii din operatiuni de reasigurare
Aceste datorii sunt repartizate pe segmente dupa cum urmeaza:
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Datorii cu reasiguratorii 121.479.004
166.259.917
Datorii privind primele cedate 113.203.380
124.462.344
Datorii privind comisioanele catre reasiguratorii -
34.116.734
Datorii privind cedarile din recuperari daune si regrese 8.275.624
7.680.839
Partea cedata reasiguratorilor din rezervele
tehnice 21.276.002
24.506.684
Parte cedata din cheltuielile de achizitie reportate 21.276.002
24.506.684
Total datorii din cedarile in reasigurare 142.755.006
190.766.601
Asigurari de generale
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Datorii cu reasiguratorii 119.529.256
165.742.217
Datorii privind primele cedate 111.253.632
123.944.644
Datorii privind comisioanele catre reasiguratorii -
34.116.734
Datorii privind cedarile din recuperari daune si regrese 8.275.624
7.680.839
Partea cedata reasiguratorilor din rezervele
tehnice 21.221.350
24.472.608
Parte cedata din cheltuielile de achizitie reportate 21.221.350
24.472.608
Total datorii din cedarile in reasigurare 140.750.606
190.214.825
Asigurari de viata
RON 31 decembrie
2012 31 decembrie
2011
Datorii cu reasiguratorii 1.949.748
517.700
Datorii privind primele cedate 1.949.748
517.700
Partea cedata reasiguratorilor din rezervele
tehnice 54.652
34.076
Parte cedata din cheltuielile de achizitie reportate 54.652
34.076
Total datorii din cedarile in reasigurare 2.004.400
551.776
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
120
25 Datorii din operatiuni de reasigurare (continuare)
Structura pe vechimi a datoriilor cu reasiguratorii la 31 decembrie 2012 se prezinta astfel:
31 decembrie
2012 31 decembrie
2011
Obligatii nerestante 85.412.210 155.149.705
Obligatii restante, din care: 36.066.794 11.110.212
peste 30 zile 15.864.547 -
peste 90 zile 12.682.089 6.318.521
peste un an 7.520.158 4.791.691
Datorii catre reasiguratorii 121.479.004 166.259.917
26 Datorii comerciale si similare
RON 31 decembrie
2012 31 decembrie
2011
Datorii din activitatea de asigurari
directe 15.619.404 11.937.635
Datorii catre asigurati privind primele
anulate de restituit 1.310.809 912.249
Datorii catre asigurati privind valorile de
rascumparare, beneficiile de maturitate si
alte sume datortate 9.423.485 8.126.899
Datorii estimate privind cedarile din
recuperari si regrese 4.885.110 2.898.487
Datorii catre si in numele angajatilor si
interemediarilor 53.224.300 52.680.608
Datorii catre intermediari 43.378.923 43.403.977
Datorii catre angajati 4.366.531 3.905.011
Datorii in numele angajatilor 3.188.472 2.683.053
Garantii agenti 2.290.374 2.688.567
Datorii de natura comerciala 6.802.690 8.364.669
Datorii catre furnizori de bunuri si servicii 3.094.186 3.581.708
Clienti creditori 3.333.326 4.335.770
Creditori diversi 375.178 447.191
Total datorii din activitatea comerciala 75.646.394 72.982.912
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
121
27 Alte datorii
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Datorii la bugetul statului privind TVA 291.446 649.902
Taxe datorate CSA sicontributii la fondurile speciale pentru
protectia asiguratilor asigurati 1.151.413 1.428.567
Impozit pe salarii 888.120 795.081
Impozite retinut la sursa pe venitul persoanelor fizice 428.210 473.811
Taxe si impozite pentru autoritatile locale (1.521) -
Impozite nerezidenti - 1.389
Alte datorii/creante catre bugetul statului (net) (4.526) -
Total alte datorii 2.753.142 3.348.750
28 Venituri in avans
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Venituri inregistrate in avans din prime
9.415.411 11.806.825
Alte venituri in avans 1.214 -
Total 9.416.625 11.806.825
29 Provizioane
In exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012 Societatea a constituit provizioane
pentru diverse riscuri si cheltuieli bazandu-se pe estimari la data bilantului ale costurilor
necesare stingerii obligatiilor curente in exercitiile financiare viitoare. Variatia
provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli s-a inregistrat prin conturi de venituri si cheltuieli.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
122
29 Provizioane (continuare)
Societatea a constituit provizioane pentru riscuri si cheltuieli dupa cum urmeaza:
RON
1 ianuarie
2012
Diminuari Majorari
31decembrie
2012
Provizioane bonusuri performanta
salariati 10.264.777 10.264.777 10.738.640 10.738.640
Provizioane pentru concedii
neefectuate 3.892.307 3.892.307 3.979.057 3.979.057
Proviz. bonusuri performanta pe termen
lung - - 1.874.689 1.874.689
Provizioane pentru deprecierea
plasamentelor financiare in instrumente
derivative 1.047.766 - 1.001.655 2.049.421
Provizioane pentru alte cheltuieli 2.572.911 955.749 1.865.465 3.482.627
Total 17.777.761 15.112.833 19.459.506 22.124.434
30 Capital social
Capitalul social al Societatii este reprezentat de 127.905 actiuni (31 decembrie 2012:
127.905 actiuni) in valoare nominala de 738 RON fiecare, la fel ca la 31 decembrie 2011.
Structura actionariatului este prezentata mai jos:
31 decembrie 2012
RON
Valoare
actiuni
Procentaj
detinut
Allianz New Europe Holding GmbH 49.240.098 52,16%
Vesanio Trading Limited 41.984.082 44,48%
Alti actionari (mai putin de 5% fiecare) 3.169.710 3,36%
Total 94.393.890 100,00%
31 decembrie 2011
RON
Valoare
actiuni
Procentaj
detinut
Allianz New Europe Holding GmbH 49.240.098 52,16%
Vesanio Trading Limited 41.984.082 44,48%
Alti actionari (mai putin de 5% fiecare) 3.169.710 3,36%
Total 94.393.890 100,00%
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
123
30 Capital social (continuare)
Capitalul social a fost retratat conform IAS 29 pct.24 in care se specifica ca „la inceputul
primei perioade de aplicare a standardului, componentele capitalurilor proprii ale
proprietarilor, cu exceptia rezultatului reportat si a oricarui surplus din reevaluare, sunt
retratate prin aplicarea unui indice general al preturilor de la datele la care componentele au
fost aduse drept contributie ori au aparut in alt fel”.
Perioada pentru care economia romaneasca este considerata economie hiperinflationista,
conform criteriilor definite de IAS 29, pct.3, este cuprinsa de la data infiintarii societatii pana
in anul 2003 inclusiv. Pentru retratarea capitalului social s-a folosit indicele lunar al
preturilor de consum raportat la luna decembrie 2003 pentru lunile in care capitalul social a
fost adus ca aport. Pentru aporturile de capital social in valuta, s-a retratat echivalentul in lei
la cursul de schimb valutar de la data aportului.
Prin retratarea capitalului social conform IAS 29 a rezultat o diferenta de ajustare in plus in
valoare totala de 26.662.002 RON, din care 24.615.179 RON pentru activitatea de asigurari
generale si 2.046.823 RON pentru activitatea de asigurari de viata. Diferentele de ajustare s-
au inregistrat in contrapartida cu debitul contului Rezultatul reportat provenit din retratarea
conform IAS 29.
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Capital social conform act constitutiv 94.393.890 94.393.890
Ajustari retratare inflatie, IAS 29 26.662.002 26.662.002
Total 121.055.892 121.055.892
La 31 decembrie 2012 valoarea primelor de emisiune inregistrate este de 321.887.328 RON
(31 decembrie 2011: 321.887.328 RON).
Allianz New Europe Holding GmbH este entitate afiliata a ALLIANZ SE cu sediul social in
Germania, Koniginstrasse 28, D-80802, Munchen. Allianz Tiriac Asigurari S.A. impreuna cu
toate filialele sale sunt incluse in situatiile financiare consolidate ale Grupului Allianz. Copii
ale situatiilor financiare anuale consolidate ale Grupului Allianz pot fi obtinute la adresa de
internet www.allianz.com.
31 Rezerva legala si alte rezerve
RON 31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Rezerve legale 14.288.919 14.288.919
Rezerva sursa proprii de finantare 50.299.600 50.299.600
Surplus realizat din rezerve de reevaluare 6.815.990 5.247.116
Total 71.404.509 69.835.635
La 31 decembrie 2012, nu s-a constituit rezerva legala deoarece societatea a inregistrat
pierdere contabila.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
124
31 Rezerve de capital (continuare)
Rezerva sursa proprii de finantare include sumele repartizate din profitul net al exercitiilor
financiare precedente in valoare de 50.299.600 RON, conform Hotararilor Adunarii Generale
a Actionarilor, in vederea majorarii capitalului social al „S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private
Societate de administrare a fondurilor de pensii private S.A.”, cota de participare a Societatii
in aceasta filiala fiind de 99.9999%.
32 Rezerve din reevaluarea activelor imobilizate
Ultima reevalurea a activelor de natura imobilizarilor corporale a fost efectuata la 31
decembrie 2012 prin intermediul unui evaluator autorizat. Diferenta intre valoarea contabila
neta si valoarea rezultata in urma reevaluarii a fost inregistrata prin ajustarea rezervei de
reevaluare a imobilizarilor corporale.
Miscarea rezervei din reeavluarea activelor imobilizate in cursul anului 2012 este:
RON Imobilizari
corporale
Active imobilizate
detinute in
vederea vanzarii
Total
Sold la 1 ianuarie 2012 17.246.253 1.203.508 18.449.761 Diminuari aferente vanzarilor
de active imobilizate 641.361
927.513
1.568.874
Cresteri din reevaluare 265.849 - 265.849
Diminuari din reevaluare 4.719.637 12.068 4.731.705
Sold la 31 decembrie 2012 12.151.104 263.927 12.415.031
33 Rezerve aferente activelor financiare disponibile pentru
vanzare
Miscarea rezervei de reevaluare in cusul anului 2012 pe tipuri de instrumente financiare a
fost:
RON Obligatiuni
guvernamentalesi
municipale
Obligatiuni
corporatiste Actiuni
Total
Sold la 1 ianuarie 2012 7.158.260
(8.533.531)
(39.312)
(1.414.583)
Reevaluarea la piata a
instrumentelor detinute 10.525.178
3.793.798
209.639
14.528.615
Cstiguri realizate la
vanzarea activelor (1.177.071)
(3.478.213)
(54.904)
(4.710.188)
Pierderi realizate la
vanzarea activelor 486.671
8.395.341
8.815
8.890.827
Variatia datorata
impozitelor amanate (1.573.565)
(1.393.748)
(26.167)
(2.993.480)
Sold la 31 decembrie
2012 15.419.473
(1.216.353)
98.071
14.301.191
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
125
34 Rezultat reportat
RON
Sold la
1 ianuarie 2012 Cresteri
Reduceri
Sold la
31 decembrie 2012
Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat sau pierderea neacoperita
Profit 51.452.605
-
21.824.3331)
29.628.272
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai putin IAS 29
Profit 1.446.310
-
-
1.446.310
Pierdere 6.228
-
-
6.228
Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementarilor contabile
conforme cu Directivele Europene
Pierdere 1.295.786
-
-
1.295.786
Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
Profit 6.230.0892)
-
6.230.089
Pierdere 44.849.432
-
44.849.4321)
-
Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IFRS
Profit 55.161.946
-
-
55.161.946
Repartizarea profitului 1.488.336
-
1.488.336
-
Rezultat curent 24.513.435 11.343.536 24.513.435 11.343.536
Total 91.164.603
11.543.536
-
102.508.139
1) Prin Hotararea AGA de aprobare a situatiilor financiare pentru exercitiul incheiat la 31.12.2011 s-a hotarat acoperirea rezultatului reportat
(pierderi) provenit din corectarea erorilor contabile in suma de 44.849.432 lei partial prin profitul acumulat nerepartizat 21.824.333 lei si din
rezultatul realizat in exercitiul financiar incheiat la 31.12.2011 ramas dupa constituirea rezervei legale, 23.025.099 lei.
2) In cursul anului 2012 au fost constituite creante cu bugetul statului pe seama rezultatului reportat. Acestea au fost incluse in soldul initial al
rezultatului reportat privind corectarea erorilor contabile.
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
126
35 Venituri din prime, nete de reasigurare
Veniturile din prime nete de reasigurare pe segmente de activitate se prezinta astfel:
2012
RON
Asigurari
generale
Asigurari de
viata
Total
Prime brute subscrise
805.823.515
91.975.077
897.798.592
Prime cedate
157.066.205
4.410.866
161.477.071
Variatia rezervei de prima, neta de
reasigurare
(1.728.079)
4.736.038
3.007.959
Prime cuvenite, nete de reasigurare 650.485.389
82.828.173
733.313.562
Asigurari generale
2012
RON
Prime brute
subscrise
Prime
cedate
Variatia
rezervei de
prima, neta
de
reasigurare
Prime
cuvenite, nete
de reasigurare
Casco 400.913.158 (4.554.503) (10.443.629) 415.911.290
Raspundere civila
si carte verde
174.369.474
4.495.466
10.113.767
159.760.241
Bunuri 166.446.171 133.301.724 394.204 32.750.243
Altele
64.094.712
23.823.518
(1.792.421)
42.063.615
Total
805.823.515
157.066.205
(1.728.079)
650.485.389
Asigurari de viata
2012
RON
Prime
brute
subscrise
Prime
cedate
Variatia
rezervei de
prima, neta
de
reasigurare
Prime
cuvenite,
nete de
reasigurare
Unit-linked
42.634.940
391.339
943.999
41.299.602
Asigurari de viata pe
termen lung
17.793.244
32.150
462.686
17.298.408
Asigurari de viata pe
termen scurt
31.546.893
3.987.377
3.329.353
24.230.163
Total
91.975.077
4.410.866
4.736.038
82.828.173
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
127
36 Venituri din dobanzi si alte venituri similare
2012
RON
Asigurari
generale
Asigurari de
viata
Total
Venituri din dobanzi instrumente
financiare cu venit fix 30.555.338
7.308.824
37.864.162 Venituri din dividende actiuni
disponibile pentru vanzare
-
83.542
83.542
Dobanzi depozite bancare
1.060.220
236.577
1.296.797
Dobanzi conturi curente
100.451
4.058
104.509
Total
31.716.009
7.633.001
39.349.010
37 Venituri din investitii financiare evaluate la valoarea justa prin
contul de profit si perdere(net) 2012
RON
Asigurari
generale
Asigurari de
viata
Total
Venituri din evaluarea la piata a
activelor de unit linked
-
27.936.882
27.936.882
Venituri din evaluarea la piata a
activelor evaluate la valoare justa
-
134.242
134.242
Castiguri/pierderi realizate din cedarea
activelor evaluate la valoare justa
-
287.840
287.840
Venituri din dobanzi active evaluate la
piata
-
30.344
30.344
Venituri evaluare la piata instrumente
SAR si RSU
1.137.665
-
1.137.665
Venituri din dividende actiuni
-
1.448
1.448
Total
1.137.665
28.390.756
29.528.421
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
128
38 Castiguri/pierderi din investitii si din diferente de curs valutar 2012
RON
Asigurari de
viata
Asigurari
generale Total
Castiguri/pierderi realizate din cedarea
instrumentelor detinute pentru
tranzactionare
(395.168)
(4.061.584)
(4.456.752)
Castiguri/ pierderi din reevaluarea la
curs de schimb a creantelor si datoriilor
din activitatea de asigurare
(400.312)
(857.032)
(1.257.344)
Castiguri/ pierderi din reevaluarea la
curs de schimb a depozitelor bancare 1.683
761.635
763.318
Castiguri/ pierderi din reevaluarea la
curs de schimb a activelor financiare 409.399
964.439
1.373.838
Castiguri/ pierderi din reevaluarea la
curs de schimb a altor creante si datorii
monetare
467.875
160.395
628.270
Total
83.477
(3.032.147)
(2.948.670)
39 Cheltuieli financiare 2012
RON
Asigurari
de viata
Asigurari
generale Total
Cheltuieli financiare cu dobanzi si
sconturi acordate -
52.928
52.928
Cheltuieli financiare alocate prin
controlling 963.993
246.544
1.210.537
Total
963.993
299.472
1.263.465
40 Venituri din comisioane 2012
RON
Asigurari
de viata
Asigurari
generale
Total
Venituri din taxe de administrare polite
7.015.080
-
7.015.079
Venituri din comisioane de coasigurare
-
7.401
7.401
Total
7.015.080
7.401
7.022.481
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
129
41 Alte venituri operationale 2012
RON
Asigurari de
viata
Asigurari
generale
Total
Venituri din vanzarea activelor corporale
-
2.235.530
2.235.530
Venituri din taxe gestiune carte verde
-
1.178.047
1.178.047
Venituri din despagubiri si penalitati
2.247
82.931
85.178
Alte venituri
1.197.708
1.982.285
3.179.993
Total
1.199.955
5.478.793
6.678.748
42 Daune intamplate si beneficii, nete de reasigurare
Cheltuielile cu daunele si beneficiile intamplate nete de reasigurare se detaliaza pe segmente
de activitate si categorii astfel:
2012
RON
Asigurari
generale
Asigurari de
viata
Total
Despagubiri aferente daunelor
intamplate
489.872.155
50.622.820
540.494.975
Daune si alte indemnizatii (maturitati,
rascumparari) brute platite
555.491.736
50.600.292
606.092.028
Daune cedate in reasigurare
(50.769.872)
(463.459)
(51.233.331)
Variatia rezervei de dauna
(18.661.933)
812.940
(17.848.993)
Variatia rezervei de dauna cedata in
reasigurare
3.812.224
(326.953)
3.485.271
Recuperari din regrese
(63.214.159)
-
(63.214.159)
Recuperari din regrese si subrogari in
drepturile asiguratilor
(60.924.932)
-
(60.924.932)
Cheltuieli privind recuperarile
7.993.354
-
7.993.354
Cedari in reasigurare din recuperari din
regrese
5.373.779
-
5.373.779
Estimari privind recuperarile din regrese
pentru daune avizate (net de reasigurare)
(15.656.360)
-
(15.656.360)
Cheltuieli administrative alocate ariei
de solutionare daune
33.912.381
1.373.456
35.285.837
Total
460.570.377
51.996.276
512.566.653
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
130
42 Daune intamplate si beneficii, nete de reasigurare (continuare) Din care
Asigurari generale
2012
RON
Daune brute platite Daune cedate in
reasigurare
Variatia
rezervei de
dauna
Variatia rezervei
de dauna cedata in
reasigurare
Daune intamplate nete
de reasigurare
Raspundere civila si carte verde
136.011.006
10.132.040
(35.820.652)
(14.735.940) 104.794.254
Casco
357.753.330
399.117
2.420.530
(5.027.278) 364.802.021
Bunuri
44.478.836
34.289.606
7.217.896
6.419.136 10.987.990
Altele
17.248.564
5.949.109
7.520.293
9.531.858 9.287.890
Total
555.491.736
50.769.872
(18.661.933)
(3.812.224) 489.872.155
2012
RON
Recuperari din regrese
si subrogari in
drepturile asiguratilor
Cheltuieli
privind
recuperarile
Cedari in
reasigurare din
recuperari din
regrese
Estimari privind
recuperarile din
regrese pentru
daune avizate
Recuperari din regrese
pentru daune
intamplate (nete de
reasigurare)
Raspundere civila si carte verde
(420.663)
(251.831)
408.690
- 239.858
Casco
(61.317.537)
(7.323.972)
4.922.414
15.656.360 (64.727.511)
Bunuri
(646.662)
(217.760)
317.872
- (111.030)
Altele
1.459.930
(199.791)
(275.197)
- 1.384.524
Total
(60.924.932)
(7.993.354)
5.373.779
15.656.360 (63.214.159)
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
131
42 Daune intamplate si beneficii, nete de reasigurare (continuare)
2012
RON
Cheltuieli
administrative alocate
ariei de solutionare
daune
Raspundere civila si carte verde
7.662.181
Casco
22.630.207
Bunuri
2.266.808
Altele
1.353.185
Total
33.912.381
Asigurari de viata
2012
RON
Daune brute platite
Daune cedate in
reasigurare
Variatia rezervei
de dauna
Variatia rezervei
de dauna cedata in
reasigurare
Daune intamplate nete
de reasigurare
Unit-linked
39.915.224
-
(270.146)
77.647
39.567.431
Asigurari de viata pe termen lung
4.457.584
-
148.104
-
4.605.688
Asigurari de viata pe termen scurt
6.227.484
463.459
934.982
249.306
6.449.701
Total
50.600.292
463.459
812.940
326.953 50.622.820
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
132
42 Daune intamplate si beneficii, nete de reasigurare (continuare)
Asigurari de viata
2012
RON
Cheltuieli
administrative
alocate ariei de
solutionare daune
Unit-linked
404.593
Asigurari de viata pe termen lung
229.181
Asigurari de viata pe termen scurt
739.682
Total
1.373.456
43 Variatia rezervelor tehnice pentru contracte de asigurare
Aceste rezerve sunt specifice asigurarilor de viata traditionale si se detaliaza pe tipuri de
rezerve astfel:
2012
RON
Variatia rezervei
Variatia rezervei matematice (nota 24)
(7.628.486)
Variatia rezervei pentru beneficii si risturnuri (nota 24)
(419.201)
Variatia rezervei pentru unit linked (nota 13)
(24.576.209)
Total
(32.623.896)
44 Cheltuieli de achizitie
Componenta cheltuielilor de achizitie pe cele doua segmente de activitate este:
2012
RON
Asigurari
de viata
Asigurari
generale
Total
Comisioane de achizitie asigurari
directe
9.338.840
101.635.724
110.974.564
Venituri din comisioane
reasigurari cedate
(1.628.831)
(37.616.746)
(39.245.577)
Variatia cheltuielilor de achizitie
reportate
(202.417)
(1.401.431)
(1.603.848)
Cheltuieli cu emiterea politelor
51.960
13.560
65.520
Cheltuieli de achizitie alocate prin
controling
18.730.193
88.416.983
107.147.176
Total
26.289.745
151.048.090
177.337.835
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
133
45 Cheltuieli administrative 2012
RON
Asigurari
de viata
Asigurari
generale
Total
Mijloace fixe cedate (net)
1.182
(358.483)
(357.301)
Variatia provizioanelor pentru
costuri administrative
-
1.010.785
1.010.785
Cheltuieli cu taxa CSA de
functionare
285.405
2.517.621
2.803.026
Alte cheltuieli
-
155
155
Cheltuieli administrative alocate
prin controlling
10.841.031
46.458.668
57.299.699
Total
11.127.618
49.628.746
60.756.364
46 Pierderi din creante, ajustari de depreciere creantelor
2012
RON
Asigurari
de viata
Asigurari
generale
Total
Pierderi din creante
(2.750)
9.924.935
9.922.185
Variatia ajustarilor pentru
deprecierea creantelor
(34.996)
(7.347.563)
(7.382.559)
Total
(37.746)
2.577.372
2.539.626
47 Alte cheltuieli operationale 2012
RON
Asigurari
de viata
Asigurari
generale
Total
Contributii la fonduri pentru
protejarea asiguratilor
285.405
8.198.997
8.484.402
Alte cheltuieli
-
1.868.224
1.868.224
Total
285.405
10.067.221
10.352.626
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
134
48 Reconcilierea rezultatului contabil cu rezultatul fiscal
2012 RON
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent
-
Cheltuiala cu impozitul amanat
(4.159.551)
Total cheltuiala cu impozitul pe profit
(4.159.551)
Cheltuiala cu impozitul pe profit amanat
4.159.551
Efectul diferentelor temporare (16%)
9.055.091
Venit aferent creditului fiscal
(4.895.540)
Diferente temporare
56.594.306
Ajustari ale variatiei rezervelor de daune la cea mai buna estimare
42.346.376
Ajustari privind recuperarile din regrese
15.626.621
Ajustari referitoare la valoarea activelor detinute in vederea
vanzarii
257.203
Eliminarea contractelor de autoasigurare
15.141
Variatia provizioanelor
(1.651.035)
Reconcilierea ratei de impozit pe profit efective
Profit brut
15.503.087
Cheltuieli nedeductibile
33.353.236
Venituri neimpozabile
(21.208.103)
Diferente temporare cu impact fiscal
(1.651.035)
Rezultat impozabil
25.997.185
Cheltuiala cu impozitul pe profit (16%)
4.159.551
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
135
49 Parti afiliate
Societatea presteaza servicii unor societati, parti afiliate, conform unor conditii comerciale
uzuale si beneficiaza de servicii din partea acestor societati in conditii similare.
Conducerea Societatii considera ca societatile pe care actionarii cu influenta semnificativa
(Vesanio Trading Limited) le controleaza sau au o influenta semnificativa, nu sunt societati
legate ale S.C. Allianz Tiriac Asigurari S.A., conform IAS 24 Entitati afiliate.
Tranzactiile comerciale derulate in baza intelegerilor si contractelor incheiate de Societate cu
administratorii si alte parti afiliate administratorilor se pot clasifica astfel:
a) tranzactii in domeniul asigurarilor privind emiterea de contracte de asigurare in care
partile afiliate au calitatea de contractant/asigurat:
Prime subscrise 2012 2011
ASIT Services SRL 95.835 134.715
S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de
administrare a fondurilor de pensii private S.A. 47.989 52.239
Total 143.824 186.954
b) plati de despagubiri din asigurare catre partile afiliate in calitatea de contractant/asigurat.
Daune platite 2012 2011
ASIT Services SRL 162.248 25.538
S.C. Allianz-Tiriac Pensii Private Societate de
administrare a fondurilor de pensii private S.A. - -
Total
162.248
25.538
c) activitati de cedare in reasigurare in cadrul grupului:
Allianz SE Munchen non-viata
RON 2012 2011
Prime cedate (97.850.633) (78.897.097)
Daune recuperate 14.864.420 15.446.480
Comisioane incasate 21.959.683 26.389.210
Total (61.026.530) (37.061.407)
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
136
49 Parti afiliate (continuare)
d) contracte de inchiriere cu ASIT Services SRL in calitate de locatar:
ASIT Services SRL
RON 2012 2011
Cheltuieli cu chiria 13.567.678 14.076.954
Cheltuieli cu utilitatile si alte costuri refacturate de ASIT
Services 694.220 514.591
Total 14.261.898 14.591.545
e) Incasare restituire aport la capital social
RON
31 decembrie
2012
31 decembrie
2011
Diminuare capital social ASIT SERVICES SRL 21.000.616 25.001.473
Incasare partiala aport, din care: 15.001.473 14.000.000
- pentru anul precedent 11.001.473 -
- pentru anul curent 4.000.000 14.000.000
Creante de incasat 17.000.616 11.001.473
Suma de incasat din dimunuarea capitalului social, in sold la 31 decembrie 2012, este
prezentata in bilant la pozitia sume de incasat de la societatile afiliate. La 31 decembrie 2011
suma de incasat in sold a fost prezentata la pozitia alte creante.
f) Alte servicii facturate catre entitatile afiliate:
RON 2012 2011
Allianz SE Munchen - 1.260.824
Total - 1.260.824
g) Alte cheltuieli – furnizor Allianz SE:
RON 2012 2011
Servicii training si consultanta 18.427 4.964
Cheltuieli personal 145.341 459.347
Alte cheltuieli 2.918 15.938
Total 166.686 480.249
Note la situatiile financiare individuale preliminare
S.C. ALLIANZ TIRIAC ASIGURARI S.A.
Exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012
137
50 Informatii despre salariati
Numarul mediu al angajatilor pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2012 a
fost 1.741 (1.872 pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2011). Salariile
aferente exercitiului financiar 2012 au fost de 82.844.280 RON (85.022.370 RON aferente
exercitiului financiar 2011), respectiv pentru asigurari generale 69.095.311 RON (2011:
70.338.287 RON) si pentru asigurari de viata 13.748.969 RON( 2011: 14.684.083 RON),
iar cheltuielile cu asigurarile sociale si alte cheltuieli cu salariatii de 28.386.892 RON
(29.345.401 RON aferente exercitiului financiar 2011), respectiv pentru asigurari generale
24.054.336 RON si pentru asigurari de viata 4.332.556 RON. Suma indemnizatiilor acordate
in exercitiul financiar 2012 personalului de conducere ale companiei a fost de 2.068.326
RON (2011: 3.444.222 RON).
La 31 decembrie, numarul mediu al angajatilor, pe categorii, a fost:
2012 2011
Management 4 5
Personal operativ 1.380 1.463
Personal administrativ 357 404
Total 1.741 1.872
51 Active si datorii contingente
Datoriile ce decurg din contractele de inchiriere in vigoare la 31 decembrie 2012 vor avea
exigibilitatea in perioadele urmatoare dupa cum urmeaza:
RON
Datorii
contingente
Termene de exigibilitate
mai recent de 1 an 14.157.712
intre 1 si 5 ani 30.410.944
peste 5 ani 19.632
Total 44.588.288
Societatea nu are active contingente la data intocmirii prezentelor situatii financiare
individuale preliminare.
