OFICIUL NATIONAL DE
PREVENIRE SI COMBATERE A
SPALARII BANILOR
INTELLIGENCE-ul FINANCIAR
resursa in lupta împotriva evaziunii fiscale
ROMANIA
Introducere
Ce este si cum se naște intelligence-ul financiar?
Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?
Spălarea banilor prin intermediul faptelor de comerț
Amenințări / Vulnerabilitati
Cuprins
ONPCSB
Sistemul operațional CSB/CFT
3
INCRIMINARE
INSTANTE DE JUDECATA CONDAMNARI
URMARIRE PENALA
ORGANE DE URMARIRE PENALA RECHIZITORII
INTELLIGENCE
O.N.P.C.S.B. INTELLIGENCE FINANCIAR
RAPORTARE
ENTITATI RAPORTOARE RTS / RTE / RTN / NUMERAR FRONTIERA
ONPCSB
BENEFICIARI
investigatori / procurori / alți beneficiari
ENTITATI RAPORTOARE
INTELLIGENCE FINANCIAR
SURSE INCHISE
SURSE DESCHI
SE
RAPOARTE
ANALIZA
INFORMATIILOR
O.N.P.C.S.B.
Misiunea O.N.P.C.S.B.
ONPCSB
Sistemul celor 3I-uri Intelligence Led Policing
MEDIUL SB/FT
ORGANE DE URMARIRE
PENALA INTELLIGENCE
Sursa: Ratcliffe, 2003
ONPCSB
Ecuații cheie
DATE / INFORMATII + ANALIZA = INTELLIGENCE
INTELLIGENCE + URMARIRE PENALA = RECHIZITORIU
MEDIUL SB/FT
AGENTII DE APLICARE A LEGII
INTELLIGENCE
ONPCSB
ONPCSB - resurse informaționale
RTS (HUMINT): RTN + RTE (SIGINT):
Surse închise (INT-uri): Surse deschise (OSINT):
ONPCSB
INTEGREAZA
Introducere
Ce este si cum se naște intelligence-ul financiar?
Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?
Spălarea banilor prin intermediul faptelor de comerț
Amenințări / Vulnerabilitati
Cuprins
ONPCSB
Transfer
Achiziție fictiva
bunuri/servicii
Num
era
r Operațiuni fictive/ridicări numerar
SRL A
ONPCSB
FANTOMA
ONPCSB
INDICATORI:
Folosirea unor justificări generice pentru
transferul de fonduri “c/v servicii, c/v factura, c/v
marfa”);
Transferuri de fonduri intre entitati cu obiecte de
activitate incompatibile;
Achiziția unor servicii/bunuri fara continut
economic;
Lipsa altor categorii de tranzacții pe cont;
Transferul de sume rotunde (ex. 20.000 ron), sau
situate sub limita de raportare (<15.000 euro);
Încasări multiple urmate de retragerea sumelor in
numerar;
Retrageri zilnice de numerar de la bancomate
situate in zone geografice îndepărtate de
sucursala unde este deschis contul sau
sediul/punctul de lucru al entiatii;
Tranzacții neconforme cu profilul persoanelor
aflate in legătura cu contul;
Folosirea unor conturi fara istoric pentru perioade
scurte de timp
TEHNICI:
Facturarea fictiva
Transferuri de fonduri intre conturi bancare
Retrageri repetate de numerar
MECANISME:
Folosirea sistemului financiar
Folosirea societatilor cu răspundere limitata
Folosirea de persoane interpuse
INSTRUMENTE:
Numerarul
Fonduri aflate in sistemul financiar
Operațiuni fictive/ridicări numerar - trasaturi -
Furnizor
non UE
Livrare marfa
Transfer
Livrare marfa Transfer
Importuri subevaluate
ONPCSB
Beneficiar real
FANTOMA A
FANTOMA B
ONPCSB
INDICATORI:
Externalizarea de fonduri de către entitati care nu
figurează cu importuri;
Încasare urmata de schimbarea sumelor in valuta
si externalizarea lor;
Transferuri frecvente intre doua entitati, finalizate
cu retrageri de numerar sau schimbarea sumelor
in valuta si externalizarea lor;
Externalizarea de fonduri cu justificarea “avans
marfa, factura proforma”;
Externalizarea de fonduri folosind documente
vamale vechi;
Concordanta intre creditări si debitări in aceeași zi;
Lipsa altor categorii de tranzacții pe cont;
Lipsa unor documente justificative pentru
tranzacții;
Transferuri externe prin sisteme de transfer rapid
de bani sau internet banking
TEHNICI:
Facturarea fictiva
Transferuri de fonduri intre conturi bancare
Retrageri repetate de numerar
Schimbarea fondurilor in valuta
Transferuri de fonduri către conturi externe
Transmiterea de fonduri prin servicii de
transfer rapid de bani sau internet banking
MECANISME:
Folosirea sistemului financiar
Folosirea societatilor cu răspundere limitata
Folosirea sistemelor de transfer rapid de bani
INSTRUMENTE:
Numerarul
Fonduri aflate in sistemul financiar
Importuri subevaluate - trasaturi -
Livrare marfa
Beneficiar real Num
era
r
Achiziții intracomunitare
Transfer
Livrare marfa
Transfer
Furnizor UE FANTOMA A
ONPCSB
ONPCSB
INDICATORI:
Folosirea conturilor unor entitati recent
înregistrate;
Încasare urmata de schimbarea sumelor in
valuta si externalizarea lor;
Transferuri frecvente intre doua entitati,
finalizate cu retrageri de numerar sau
schimbarea sumelor in valuta si externalizarea
lor;
Concordanta intre creditări si debitări in
aceeași zi;
Transferuri externe prin internet banking;
Folosirea unor conturi pentru o perioada
limitata de timp;
Folosirea “in cascada” a unor conturi;
Achizitorul intracomunitar nu figureaza cu plati
catre bugetul de stat.
TEHNICI:
Transferuri de fonduri intre conturi bancare
Retrageri repetate de numerar
Schimbarea fondurilor in valuta
Transferuri de fonduri către conturi externe
MECANISME:
Folosirea sistemului financiar
Folosirea societatilor cu răspundere limitata
Folosirea curierilor de numerar
INSTRUMENTE:
Numerarul
Fonduri aflate in sistemul financiar
Achiziții intracomunitare - trasaturi -
Importator
Consumator
Livrare fictiva
marfa
Import non UE – livrare fictiva UE
Livrare marfa
Furnizor
non UE Client UE L
ivra
re fa
ra
docum
ente
Nu
me
rar
ONPCSB
ONPCSB
INDICATORI:
Entitatea externa implicata nu derulează
operațiuni financiare cu alte entitati din
Romania;
Încasări de la extern cu justificări generice “c/v
marfa, c/v factura”;
Încasări urmate de externalizarea imediata a
sumelor;
Transmiterea de fonduri prin intermediul
curierilor de numerar.
TEHNICI:
Transferuri de fonduri intre conturi bancare
Schimbarea fondurilor in valuta
Încasarea de fonduri din conturi externe
Transferuri de fonduri către conturi externe
Folosirea curierilor de numerar pentru
transmiterea de fonduri
MECANISME:
Folosirea sistemului financiar
Folosirea societatilor cu răspundere limitata
Folosirea curierilor de numerar
INSTRUMENTE:
Numerarul
Fonduri aflate in sistemul financiar
Import non UE – livrare fictiva UE - trasaturi -
ONPCSB
INDICATORI:
Concordanta intre creditări si debitări in
aceeași zi;
Transferuri intre entitati aparținând aceluiași
grup;
Folosirea unor justificări repetitive pentru
efectuarea transferurilor (ex. împrumut /
restituire împrumut );
Operațiunile se derulează de regula intre
conturi deschise la aceeași instituție de credit;
Transferuri repetate in cursul aceleasi zile
bancare;
Transferuri de sume rotunde (ex. 100.000 lei).
TEHNICI:
Transferuri de fonduri intre conturi bancare
MECANISME:
Folosirea sistemului financiar
Folosirea societatilor cu răspundere limitata
INSTRUMENTE:
Fonduri aflate in sistemul financiar
Creșterea artificiala a rulajelor - trasaturi -
Introducere
Ce este si cum se naște intelligence-ul financiar?
Cum vede ONPCSB evaziunea fiscala?
Spălarea banilor prin intermediul faptelor de comerț
Amenințări / Vulnerabilitati
Cuprins
ONPCSB
• “Livrare fictiva”
• Fapte fictive de comerț
• Descriere falsa a bunurilor
• Supra/sub livrarea de bunuri si servicii
• Facturarea multipla de bunuri si servicii
• Supra/sub facturarea de bunuri si servicii
Prețul Cantitatea
? Calitatea
Spălarea banilor prin intermediul faptelor de comerț
ONPCSB
Sursa: FATF-GAFI “Trade based money laundering” (2006)
Introducere
Ce este si cum se naște intelligence-ul financiar?
Cum vede ONPCSB evaziunea?
Spălarea banilor prin intermediul faptelor de comerț
Amenințări / Vulnerabilitati
Cuprins
ONPCSB
ONPCSB
Vulnerabilitati / Amenințări
VULNERABILITATI:
folosirea intensiva a numerarului;
abuzul de legislația privind
disciplina financiara;
abuzul de legislația privind
societățile comerciale;
folosirea sistemului financiar
pentru mutarea produsului
infracțional.
AMENINTARI:
grupurile infracționale organizate
interesate de evaziune fiscala
grupurile infracționale organizate
specializate in spălarea fondurilor
ilicite obținute din evaziune
fiscala