ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE BUCUREŞTI
FACULTATEA DE MANAGEMENT
PROGRAM DE LICENŢĂ - ÎNVĂŢĂMÂNT LA DISTANŢĂ – ANUL III – MANAGEMENT ECONOMIC
DISCIPLINA PROIECTE ECONOMICE
PROIECT ECONOMIC
CADRE DIDACTICE STUDENT
CADRU ASOCIAT DR. DRĂGAN DANIELA
DRĂGHICI MIRCEA STELIAN GRUPA 155
ASISTENT UNIV. DR.
VLĂSCEANU CRISTINA
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 1
CUPRINS
1. Datele individuale primite: ........................................................................................................................................................... 2
2. Misiunea societăţii comerciale: .................................................................................................................................................. 2
3. Obiective: ........................................................................................................................................................................................ 3
3.1. Producţia fizică şi cifra de afaceri: ............................................................................................................................................ 3
3.2. Rentabilitatea firmei: .................................................................................................................................................................... 5
4. Modalităţi strategico – tactice de realizare a obiectivelor .................................................................................................... 5
4.1. Factori modelatori ai dimensionării resurselor umane şi materiale necesare realizării obiectivelor strategice ...... 6
4.2. Asimilarea în fabricaţie a produsului D în secţia I ................................................................................................................. 8
4.3. Analiza posibilităţiilor de realizare a obiectivelor în secţia a II-a ..................................................................................... 14
4.4. Retehnologizarea firmei ........................................................................................................................................................... 20
4.5. Reorganizarea unor procese tehnologice ............................................................................................................................ 22
4.6. modernizarea managerială a firmei ....................................................................................................................................... 28
4.7. Eficienţa economică a modalităţiilor de realizare a obiectivelor ..................................................................................... 31
5. Dimensionarea resurselor necesare realizării obiectivelor strategico-tactice ale firmei: .......................................... 36
5.1. Determinarea necesarului de investiţii: ................................................................................................................................. 36
5.2. Calculul gradului de utilizare a capacităţii de producţie: ................................................................................................... 37
5.3. Resursele materiale: ................................................................................................................................................................. 41
5.4. Dimensionarea resurselor umane .......................................................................................................................................... 45
Anexa nr. I.............................................................................................................................................................................................. 50
Anexa nr. II ............................................................................................................................................................................................ 51
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 2
1. DATELE INDIVIDUALE PRIMITE:
Nr.crt. Denumire Valori
1 Număr bucăţi produs D 81,352 buc 1.1 Număr bucăţi produs D piaţa internă 65,948 buc 1.2 Număr bucăţi produs D piaţa externă 15,404 buc 1.2.1 Piaţa din Franţa 9,550 buc 62.00%
1.2.2 Piaţa din Germania 5,854 buc 38.00%
2 Preţ produs D piaţa internă 12,102 UV 2.1 Preţ produs D piaţa externă Franţa 10,000 UV 2.2 Preţ produs D piaţa externă Germania 10,890 UV 3 Număr bucăţi produs B 16,032 buc anul bază 15,000 buc creştere de un anumit procent 6.88% 4 Număr bucăţi produs C 11,604 buc 5 Procentul de creştere a preţului produselor finite (indicele de creştere) 24.50% 6 Procentul de creştere a productivităţii muncii 104.00% 7 Procentul de creştere al salariului mediu 29.80% 8 Rata profitului 20.00% 9 Indicele preţurilor de aprovizionare cu materii prime(%) 34.00%
2. MISIUNEA SOCIETĂŢI I COMERCIALE:
Societatea comercială este specializată în producerea şi comercializarea unor produse electrotehnice
de complexitate constructivă şi tehnologică medie.
Scopul principal al constituirii şi funcţionării firmei îl constituie satisfacerea cantitativă şi calitativă a unui
segment al nevoii sociale, în condiţii de profitabilitate cât mai ridicate.
Obiectul fabricaţiei îl constituie 3 (trei) tipuri de produse, care au o utilizare atât industrială – intrând în
configuraţia unor produse de complexitate medie – cât şi casnică, folosindu-se ca atare în gospodării.
Societatea comercială are în centrul atenţiei satisfacerea nevoilor clienţilor, orientându-se cu precădere
spre aspecte referitoare la calitatea produselor şi distribuirea corespunzătoare a acestora.
Totodată, în condiţiile multiplicării şi intensificării concurenţei, se caută soluţii pentru obţinerea de avantaj
competitiv, prin optimizarea raportului preţ/cost şi îmbunătăţirea calităţii.
Cota de piaţă deţinută de societate pe piaţa acestor produse este de 10% şi sunt perspective favorabile
pentru depăşirea acestui prag. În condiţiile atenuării şi eliminării blocajului economic-financiar, precum şi
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 3
ale îmbunătăţirii (modernizării) tehnice, tehnologice şi managerial a societăţii poate devansa firme cu
tradiţie în domeniu.
3. OBIECTIVE:
Orice demers strategico-tactic are ca punct de referinţă, conturarea unor obiective reale, mobilizatoare,
stimulative şi comprehensibile. Ele alcătuiesc un sistem categorial care „coboară‖ până la nivelul postului,
respectiv până la obiectivele individuale.
Ţinând cont de situaţia economico-financiară, de mediul contextual actual în care acţionează, precum şi de
perspectivele ramurii din care face parte, principalele obiective strategice asumate de întreprinderea
simulată sunt:
a) Asigurarea unei dinamici a profitului de cel puţin 10% în fiecare din anii intervalului stragic vizat (de
trei ani);
b) Creşterea cotei de piaţă a societăţii pe piaţa internă şi mai ales, externă, în sensul:
optimizării raportului export/piaţa internă în favoarea exportului;
amplificarea segmentului (cotei) de piaţă internă comparativ cu firmele concurente la
minimum 15% în următorii trei ani.
c) Reproiectarea sistemului de management până la 30 iunie, anul următor.
Aceste obiective fundamentale (strategice) permit conturarea de obiective derivate I şi II, specifice şi
individuale, rezultând un sistem de obiective în a căror realizare sunt implicate, practic, toate componentele
procesuale şi structurale ale firmei.
În figura prezentă în Anexa nr. 1 sunt prezentate cele mai importante dintre acestea, iar în continuare se
fundamentează nivelul unora din ele pentru următorul an (nivelul planificat).
De remarcat faptul, că în funcţie de opţiunile strategice şi de modificările care urmează a fi operate la
nivelul firmei şi în mediul ambiant al acesteia, nivelul efectiv al obiectivelor evidenţiate în figură poate fi
diferit.
3.1. PRODUCŢIA FIZICĂ ŞI CIFRA DE AFACERI:
Întrucât produsul A cunoaşte o scădere a cererii solvabile, o slabă rentabilitate, precum şi estimarea unei
creşteri mai rapide a preţurilor materiilor prime şi energiei electrice, comparativ cu creşterile de preţuri la
produse finite, firma va renunţa în anul curent la fabricarea acestuia. În aceste condiţii, în secţia I de
producţie se va trece la asimilarea noului produs D.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 4
Cercetările de piaţă efectuate au arătat că se pot vinde în cursul anului curent 81.352 bucăţi produs D.
Dintre acestea, 65.948 bucăţi sunt cerute pe piaţa internă, 9.550 bucăţi pe piaţa franceză şi 5.854 bucăţi pe
piaţa germană. Preţul de producţie pentru piaţa internă este de 12.102 UV, de 10.000 UV pentru piaţa
franceză şi de 10.890 UV pentru piaţa germană.
Cursul de schimb mediu prognozat pentru anul curent este de 100 UV/euro.
Pentru produsul B se întrevede o creştere a cererii solvabile cu 6,88%, firma dorind să-şi păstreze cota
deţinută pe piaţă în anul de bază. Prin urmare numărul de bucăţi din produsul B, care vor fi fabricate va fi
de:
15.000 + 15.000 ∗ 6,88% = 16.032 𝑏𝑢𝑐.
În ceea ce priveşte produsul C, datorită rentabilităţii sporite şi a expansiunii cererii solvabile, firma îşi
propune o consolidare a poziţiei pe piaţă. Pentru atingerea acestui obiectiv, firma a realizat studii de piaţă
în trei variante: pesimistă, realistă şi optimistă.
Formula care a stat la baza determinării numărului de bucăţi de produs C (𝑄𝐶) care va fabricat în anul
curent este:
𝑄𝐶 = 𝐷𝑂 ∗ 𝐼𝑄𝑖 ∗ 𝐶𝑝𝑖 ∗ 𝑃𝑖3𝑖=1 , unde:
𝐷𝑂 - nivelul iniţial al cererii;
𝐼𝑄𝑖 - indicele de creştere al cererii în varianta i;
𝐶𝑝𝑖 - cota de piaţă a firmei în varianta i;
𝑃𝑖 - probabilitatea de realizare a variantei i.
Numărul de bucăţi din produsul C rezultat este de 11.604 bucăţi.
Pornindu-se de la producţia fizică, se poate determina cifra de afaceri (Tabelul nr. 1):
Tabelul nr. 1
Cifra de afaceri în anul de bază
Nr. Crt.
Denumire produs Cantitate (buc) Preţ (UV/buc) Cifra de afaceri
(mii UV)
0 1 2 3 4
1 B 16,032 40,800 654,106
2 C 11,604 67,200 779,789
3 D - intern 65,948 12,102 798,103
4 D - Franţa 9,550 10,000 95,505
5 D - Germania 5,854 10,890 63,745
6 D - total 81,352 11,768 957,352
7 Total cifră de afaceri X X 2,391,247
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 5
3.2. RENTABILITATEA FIRME I:
Firma îşi propune propune o creştere a ratei profitului de la 9.27% în anul de bază la 20% în anul curent.
Aceasta corespunde unei rate a rentabilităţii comerciale de 16.66%.
Deci profitul brut ce va trebui realizat va fi de:
2,391,247 * 16.66% = 398,382 mii UV
Obiectivele strategico – tactice ale firmei sunt prezentate în sinteză în Tabelul nr. 2.
Tabelul nr. 2
Obiectivele strategico-tactice ale firmei in anul curent
Obiectivele U.M. Nivel absolut
0 1 2
1.Productia fizica
1.1.Produs B buc 16,032
1.2.Produs C buc 11,604
1.3.Produs D Total buc 81,352
-intern buc 65,948
-extern buc 15,404
2.Cifra de afaceri mii UV 2,391,247
2.1.intern mii UV 2,231,997
2.2.extern mii UV 159,250
3.Profit brut (minim) mii UV 398,382
4.Total costuri(maxim) mii UV 1,992,865
4. MODALITĂŢI STRATEGICO – TACTICE DE REALIZARE A OBIECTIVELOR
Pentru realizarea obiectivelor strategico – tactice, firma îşi propune:
asimilarea unui nou produs D;
efectuarea de investiţii (achiziţionarea unor utilaje şi maşini mai performante);
modernizare managerială;
reducerea consumului absolut şi relativ de factori de producţie;
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 6
diversificarea debuşeelor pentru produsele fabricate prin pătrunderea pe piaţa franceză şi
germană;
promovarea produselor prin intensificarea reclamei, cheltuielile pentru publicitate vor spori cu 50%
faţă de anul de bază;
sporirea motivaţiei în muncă a personalului prin creşterea câştigului salarial mediu nominal cu
29.80 %. Totodată, se prevede că indicele de devansare a salariului mediu de către productivitatea
muncii va fi de 104 %.
4.1. FACTORI MODELATORI A I DIMENSIONĂRII RESURSELOR UMANE ŞI
MATERIALE NECESARE REALIZĂRII OBIECTIVELOR STRATEGICE
4.1.1. Estimarea necesarului de personal
Productivitatea muncii în anul de bază:
𝐶𝐴
𝑁𝑠 =
1,595,000 ,000
1,325= 1,203,774 𝑈𝑉/𝑎𝑛𝑔𝑎𝑗𝑎𝑡
Pe baza datelor prezentate anterior, productivitatea muncii înregistrată în anul curent va fi de:
1,203,774 + 1,203,774 ∗ 29.80% ∗ 104% = 1,624,998 𝑈𝑉/𝑎𝑛𝑔𝑎𝑗𝑎𝑡
Numărul de angajaţi necesar în anul curent va fi de:
2,391,247,000
1,624,998= 1,472 𝑎𝑛𝑔𝑎𝑗𝑎ţ𝑖
4.1.2. Balanţa timpului de muncă pentru un lucrător direct productiv
În anul curent, aşa cum rezultă din Tabelul nr. 3, numărul mediu de ore de muncă ale unui lucrător este
de 1,840 ore în secţia a II-a şi 1,832 ore în secţia I, deoarece această secţia va funcţiona doar în perioada
1 februarie - 31 decembrie, intervalul 1 - 31 ianuarie fiind rezervat pentru asimilarea produsului D. În secţia
I întreg personalul va efectua concediul de odihnă în perioada când activitatea de producţie este întreruptă.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 7
Tabelul nr. 3
Balanţa timpului de muncă pe un lucrător
Nr.Crt. Indicator Secţia a II-a Secţia I
0 1 2 3
1 Zile calendaristice(Zc) 365 334
2
Zile nelucrătoare(Zn), din care: 131 101
Zile de repaus legal(Zrl) 111 101
Concediu de odihnă 20 0
3 Zile maxim disponibile(Zmd) 234 233
4
Zile neutilizate, din care(Znu): 4 4
Concedii de maternitate şi program redus(Cmpr) 1 1
Concedii medicale(Cm) 1 1
Întreruperi şi stagnări de o zi(Zs) 1 1
Absenţe aprobate prin lege(Al) 1 1
5 Zile de lucru efective(Zlef) 230 229
6 Durata zilei de lucru(Dzl) 8 8
7 Timp efectiv de lucru în ore(Tef) 1,840 1,832
Observaţii:
Zmd = Zc - Zn Zlef = Zmd - Znu Tef = Zlef*Dzl
4.1.3. Timpul maxim disponibil pe grupe de utilaje
În anul curent timpul maxim disponibil pe grupe de utilaje este prezentat în Tabelul nr. 4:
Tabelul nr. 4
Timpul maxim disponibil pe categorii de utilaje în secţia a II - a
Nr. Crt.
Tip utilaj
Timp de intrerupere(Ti)
Timp maxim disponibil (Tmd)
2 schimburi 3 schimburi
0 1 2 3 4
1 Centre de prelucrare 150 3,914 5,946
2 Masini tip "a" 344 3,720 5,752
3 Masini tip "b" 374 3,690 5,722
4 Masini tip "f" 358 3,706 5,738
5 Masini tip "g" 348 3,716 5,748
6 Masini tip "h" 384 3,680 5,712
7 Masini tip "i" 388 3,676 5,708
8 Masini tip "j" 354 3,710 5,742
9 Mese tehnologice - 4,064 6,096
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 8
Observaţii: Tmd = (Zc-Zrl)*Ns*Dzl-Tî
Zc, Zrl, Dzl şi Tî au semnificaţiile din tabelul 3 şi 4 iar Ns = numărul de schimburi.
4.2. ASIMILAREA ÎN FABRICAŢIE A PRODUSULUI D ÎN SECŢIA I
4.2.1. Tehnologia de fabricaţie
Schema procesului tehnologic de fabricaţie a produsului D este prezentată în Anexa nr. II.
Tipul şi durata operaţiilor sunt prezentate în Tabelul nr. 5.
Tabelul nr. 5
Timpul si durata operatiilor
Nr.Crt. Tipul operaţiei Durata (min)
Tipul echipamentului
Observaţii
0 1 2 3 4
1 Manuală 18 Mese de lucru existente
2 Mecanizată 6 Maşini "k" investitii
3 Mecanizată 15 Maşini "m" existente
4 Mecanizată 30 Maşini "p" existente
5 Mecanizată 60 Maşini "a" existente
6 Manuală 15 Mese de lucru existente
7 Mecanizată 24 Maşini "n" existente
8 Mecanizată 33 Maşini "r" existente
9 Mecanizată 36 Maşini "g" existente
10 Manuală 30 Banc montaj existente
11 Mecanizată 6 Maşini "h" existente
12 Mecanizată 9 Maşini "l" investitii
13 Manuală 42 Banc montaj existente
14 Manuală (CTC) 21 Mese control existente
TOTAL 345
Costul asimilării produsului (mai puţin investiţiile în utilaje) se apreciează la 8,000,000 UV. Puterea
instalată a motoarelor de la maşinile "k" şi "l" este de 1.5 kw fiecare. Montajul produsului D se va face la o
linie servită de o bandă transportatoare, al cărei motor are o putere de 3 kw.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 9
Preţul de achiziţie a noilor utilaje este:
- pentru maşina k 225,000 UV
- pentru maşina l 175,000 UV
- pentru banda transportatoare 90,000 UV
Cotele de amortizare sunt 4.8% pentru maşinile k şi l şi de 10% pentru banda transportatoare.
4.2.2. Organizarea liniei de producţie în flux
Pentru fabricarea produsului D se va organiza în secţia I o linie de producţie în flux. În continuare se va
efectua calculul principalelor elemente ale acestuia.
Parametrii liniei în flux
Linia de producţie va funcţiona 229 zile lucrătoare în regim de 2 schimburi a 8 ore. Coeficientul de
simultaineitate (K) care reflectă timpul efectiv de lucru în cursul schimbului este de 0.96.
a) Tactul liniei (T) se determină astfel:
𝑇 = 𝑡∗60∗𝐾
𝑄 , unde:
𝑡 - timpul de lucru disponibil (ore);
𝑄 - volumul producţiei
𝑇 =229∗2∗8∗60∗0.96
81,352= 2.59424 𝑚𝑖𝑛𝑢𝑡𝑒/𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑠
b) Ritmul liniei (R) este inversul tactului:
𝑅 =1
𝑇=
1
2.59424= 0.385470 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑠𝑒/𝑚𝑖𝑛𝑢𝑡
c) Calculul numărului de utilaje şi posturi de lucru manuale (𝑁𝑢𝑖 ):
𝑁𝑢𝑖 =𝐷𝑜𝑖
𝑇 , unde:
𝐷𝑜𝑖 = 𝑑𝑢𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎ţ𝑖𝑒𝑖 "𝑖"
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 10
Tabelul nr. 6
Determinarea numărului de posturi manuale (Npm)
Operaţia Durata
operaţiei (min) Necesar de posturi manule
0 1 2
1 18 7 Mese de lucru
6 15 6 Mese de lucru
10 30 12 Banc montaj
13 42 17 Banc montaj
14 21 9 Mese control
Total posturi manuale 51
Tabelul nr. 7
Determinarea numărului de utilaje (Nu)
Operaţia Durata
operaţiei (min) Tipul utilajului Număr de utilaje
0 1 2 3
2 6 Maşini "k" 3
3 15 Maşini "m" 6
4 30 Maşini "p" 12
5 60 Maşini "a" 24
7 24 Maşini "n" 10
8 33 Maşini "r" 13
9 36 Maşini "g" 14
11 6 Maşini "h" 3
12 9 Maşini "l" 4
Număr total de utilaje 89
d) Calculul lungimii benzii transportatoare (𝐿𝑏):
𝐿𝑏 = 𝑁𝑢 + 𝑁𝑝𝑚 ∗ 𝑑, unde:
𝑑 = 𝑑𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛ţ𝑎 𝑑𝑖𝑛𝑡𝑟𝑒 𝑑𝑜𝑢ă 𝑝𝑜𝑠𝑡𝑢𝑟𝑖 𝑑𝑒 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑢 𝑠𝑢𝑐𝑐𝑒𝑠𝑖𝑣𝑒 = 1𝑚
𝐿𝑏 = 51 + 89 ∗ 1 = 140 𝑚
e) Determinarea suprafeţei benzii (𝑆𝑏):
𝑆𝑏 = 𝐿𝑏 ∗ 𝑙𝑏 + 𝑆𝑝𝑎 + 𝑆𝑝𝑓 , unde:
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 11
𝑙𝑏 = 𝑙ăţ𝑖𝑚𝑒𝑎 𝑏𝑒𝑛𝑧𝑖𝑖; 𝑙𝑏 = 2𝑚
𝑆𝑝𝑎 = 𝑠𝑢𝑝𝑟𝑎𝑓𝑎ţ𝑎 𝑝𝑒𝑛𝑡𝑟𝑢 𝑎𝑙𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑒; 𝑆𝑝𝑎 = 30𝑚2
𝑆𝑝𝑓 = 𝑠𝑢𝑝𝑟𝑎𝑓𝑎ţ𝑎 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑝𝑜𝑧𝑖𝑡𝑎𝑟𝑒 𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑠𝑒𝑙𝑜𝑟 𝑓𝑖𝑛𝑖𝑡𝑒; 𝑆𝑝𝑓 = 36𝑚2
𝑆𝑏 = 140 ∗ 2 + 30 + 36 = 346𝑚2
Căile de acces pentru linia de producţie în flux reprezintă 20% din suprafaţa ocupată de maşini, utilaje,
mese de lucru şi bancuri de montaj. Având în vedere că suprafaţa totală a secţiei I (𝑆𝑆𝐼) este de 800 m2,
rezultă că gradul de ocupare a suprafeţei (𝐺𝑈𝑆 ) va fi:
𝐺𝑈𝑆 =𝑆𝑏 ∗120%
𝑆𝑆𝐼=
346∗120%
800=
415,20
800∗ 100 = 51,90% ≅ 52,00%
4.2.3. Numărul maxim de lucrători productivi care lucrează simultan la linia de fabricaţie
Necesarul maxim de personal direct productiv/schimb se determină în funcţie de numărul de utilaje (Nu),
posturi de lucru manuale şi normele de servire, respectiv numărul de lucrători ce revin pe un loc de muncă,
aşa cum este prezentat în Tabelul nr. 8.
Tabelul nr. 8
Numărul maxim de lucrători direct productivi /schimb
Operaţia Număr utilaje şi posturi de lucru
(𝑁𝑢 )
Normă de servire (𝑁𝑠)
Număr de lucrători (𝑁𝑙)
0 1 2 3
1 7 1 7
2 3 0.5 2
3 6 1 6
4 12 2 24
5 23 1 23
6 6 0.5 3
7 10 1 10
8 13 2 26
9 14 1 14
10 12 0.5 6
11 3 1 3
12 4 2 8
13 16 1 16
14 8 0.5 4
Total 137 - 152
Notă: 𝑁𝑙 = 𝑁𝑢 ∗ 𝑁𝑠
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 12
4.2.4. Antecalculaţia costului unitar
Estimarea costului noului produs se face pornindu-se de la determinarea manoperei directe (Tabelul nr.
9), a costului de energie electrică cu scop tehnologic (Tabelul nr. 10) şi a amortizării (Tabelul nr. 11).
Tabelul nr. 9
Calculul salariilor directe pe unitatea de produs
Numărul operaţiei
Durata operaţiei
(Do)
Norma de servire (Ns)
Consum de manoperă
directă om - ore (Cmd)
Tarif orar UV
(To)
Costuri directe UV (Cd)
0 1 2 3 4 5
1 18 1 0.300 210 63.00
2 6 0.5 0.050 235 11.75
3 15 1 0.250 240 60.00
4 30 2 1.000 225 225.00
5 60 1 1.000 225 225.00
6 15 0.5 0.125 235 29.38
7 24 1 0.400 245 98.00
8 33 2 1.100 220 242.00
9 36 1 0.600 225 135.00
10 30 0.5 0.250 245 61.25
11 6 1 0.100 210 21.00
12 9 2 0.300 190 57.00
13 42 1 0.700 245 171.50
14 21 0.5 0.175 225 39.38
Total 6.350 226.65 1,439.25
Notă:
𝐶𝑚𝑑 = 𝐷𝑜 ∗ 𝑁𝑠
𝐶𝑑 = 𝐶𝑚𝑑 ∗ 𝑇𝑜
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 13
Tabelul nr. 10
Consumul de energie electrică pentru forţe motrice în secţia I
Operaţia şi tipul de maşină
Norma de timp (ore - maşină)
Timp efectiv de funcţionare a maşinii (K = 0.96)
Putere instalată (kw) Pi
Total consum energie electrică Cecl (kwh)
Valoare energie electrică Ve (UV)
1 2 3 4 5 6
II/k 0.10 0.096 1.5 0.144 2.88
III/m 0.25 0.240 2.5 0.600 12.00
IV/p 0.50 0.480 5.0 2.400 48.00
V/a 1.00 0.960 3.0 2.880 57.60
VII/n 0.40 0.384 3.0 1.152 23.04
VIII/r 0.55 0.528 4.5 2.376 47.52
IX/g 0.60 0.576 2.0 1.152 23.04
XI/h 0.10 0.096 3.0 0.288 5.76
XII/l 0.15 0.144 1.5 0.216 4.32
Bandă transporatatore 3.0 0.1351 2.70
Total produs D 11.343 226.862
*Preţul pentru 1kwh este de 20 UV
Tabelul nr. 11
Calculul amortizării în secţia I
Nr. Crt.
Categoria mijloacelor fixe
Cantitate Valoare unitară (UV)
Valoare totală mijloace fixe (UV)
Norma de amortizare (%)
Amortizare anuală (UV)
0 1 2 3 4 5 6
1 Clădire productivă 1 2,200,000 2,200,000 1.1% 24,200
2 Maşini tip "k" 3 225,000 675,000 4.8% 32,400
3 Maşini tip "m" 6 175,000 1,050,000 4.8% 50,400
4 Maşini tip "p" 12 204,000 2,448,000 4.8% 117,504
5 Maşini tip "a" 23 200,000 4,600,000 4.8% 220,800
6 Maşini tip "n" 10 82,000 820,000 4.8% 39,360
7 Maşini tip "r" 13 110,000 1,430,000 4.8% 68,640
8 Maşini tip "g" 14 180,000 2,520,000 4.8% 120,960
9 Maşini tip "h" 3 220,000 660,000 4.8% 31,680
10 Maşini tip "l" 4 175,000 700,000 4.8% 33,600
11 Bandă transportatoare 1 90,000 90,000 10.0% 9,000
12 Alte mijloace fixe 550,000 6.7% 36,850
Total secţia I 17,743,000 4.4% 785,394
Deci, cheltuielile cu amortizarea care revin pe unitatea de produs vor fi de 785,394/81,352 = 9.65 UV.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 14
Estimarea cheltuielilor de administraţie a secţiei se va face prin preluarea coeficientului de repartizare în
raport cu cheltuielile, cu salariile directe, din anul de bază (66.03 %)
Estimarea cheltuielilor generale ale întreprinderii care revin pe o unitate de produs se va face prin
preluarea coeficientului de repartizare în raport cu costul de secţie din anul de bază (3.4470%)
Tabelul nr. 12
Costul unitar antecalculat al produsului D
Nr. Crt. Articole de calculaţie UM Norma de consum
Preţ (UV) Valoare (UV)
0 1 2 3 4 5
1
Materii prime 5,121
m10 kg 6.0 494 2,964
m3 kg 3.0 442 1,327
m5 kg 2.0 415 831
2 Salarii directe ore - om 6.350 226.65 1,439.25
3 CAS % 25 - 359.81
4 Protecţia socială % 5 - 71.96
5
Cheltuieli comune ale secţiei, din care: UV 1,186.85
- cheltuieli cu energia (fm) UV 226.86
- cheltuieli cu amortizarea UV 9.65
- alte cheltuieli comune % 66.03 950.34
6 Cost de secţie UV 8,179.28
7 Cheltuieli generale ale întreprinderii % 3.4470 281.94
8 Cost total UV 8,461.22
9 Profit brut UV 3,640.78
10 Preţ de producţie (intern) UV 12,102.00
4.3. ANALIZA POSIBILITĂŢI ILOR DE REALIZARE A OBIECTIVELOR ÎN SECŢ IA A
II-A
Analiza posibilităţiilor de realizare a obiectivelor în secţia a II-a evidenţiaează în ce măsură condiţiile
tehnico-materiale, umane, financiare şi manageriale permit îndeplinirea acestora.
Un astfel de demers a fost structurat în următoarele etape:
a. analiza posibilităţiilor de realizare a obiectivelor privind producţia fizică;
b. analiza încadrării în obiectivul privind numărul de lucrători direct productivi;
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 15
c. analiza încadrării la nivelul admisibil de cheltuieli.
4.3.1. Analiza previzională a posibilităţilor de realizare a obiectivului privind producţia fizică
Verificarea posibilităţiilor de realizare a producţiei fizice stabilite ca obiectiv se face pornind de la
numărul de utilaje şi posturi de lucru (𝑁𝑢), fondul de timp maxim disponibil (𝑇𝑑) în condiţiile anului curent
şi a normelor de timp din anul de bază pentru diversele repere şi operaţii (𝑁𝑡𝑖) şi pentru reperele
reprezentative la fiecare grupă de utilaje (𝑁𝑡𝑟 ).
Pe această bază se calculează coeficientul de echivalenţă (𝐶𝑒𝑖 ), obiectivul de producţie (𝑄𝑟), precum şi
producţia posibilă în repere reprezentative în condiţiile tehnico-organizatorice ale anului de bază (𝑄𝑝),
precum şi abaterea producţiei posibile de la obiectivul propus (∆𝑄) (Tabelul nr. 13).
Între aceşti indicatori, există următoarele relaţii:
𝐶𝑒𝑖 =𝑁𝑡𝑖
𝑁𝑡𝑟
𝑄𝑟 = 𝑄𝑓𝑖 ∗ 𝐶𝑒𝑖
𝑄𝑝 =𝑁𝑢 ∗𝑇𝑚𝑑
𝑁𝑡𝑟
∆𝑄 = 𝑄𝑝 − 𝑄𝑟
Efectuând o serie de transformări în modul de exprimare al producţiei posibile şi al obiectivului de
producţie, exprimate în repere reprezentative, se deduce că: raportul dintre deficitul şi obiectivu l de
producţie (𝑄𝑟) reprezintă proporţia cu care trebuie reduse normele de timp astfel încât creşterea producţiei
să nu necesite achiziţionarea de noi utilaje.
4.3.2. Analiza încadrării în obiectivul privind numărul de lucrători direct productivi
Se determină numărul de lucrători direct productivi necesar realizării producţiei fizice în condiţiile
menţinerii consumului de timp de muncă din anul de bază şi a balanţei timpului de muncă în anul curent.
Rezultatul de compară cu numărul maxim admisibil de lucrători direct productivi.
Având în vedere că numărul total de personal a fost stabilit pentru anul curent la 1.472, că în secţia I vor fi
necesari 312 lucrători şi că personalul indirect productivi va rămâne constant (201), rezultă că în secţia a II-
a vor putea fi angajaţi cel mult 959 lucrători direct productivi.
Tabelul nr. 13
Analiza previzională a încadrării în obiectivul privind producţia fizică
Denumire maşină
Nr de maşini (Nu)
Timp disponibil
(Td)
Produsul şi
reperul
Obiectivul privind
producţia fizică
(buc) Qr
Norme de timp an bază (ore) Coeficientul
de echivalenţă
(Ce)
Producţia în repere
reprezentative (Qi)
Producţia posibilă
în condiţiile anului de
bază (Qp)
Abaterea producţiei posibile de la
obiectiv (delta Q) Raport D/Q (%)
Producţie fizică
Producţie reprezentativă
Excedent (E)
Deficit (D)
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
a
B - R3 16,032 5 5 1.00 16,032
B - R4 16,032 5 5 1.00 16,032
B - R5 16,032 3 5 0.60 9,619
C - R3 11,604 5 5 1.00 11,604
C - R6 11,604 6 5 1.20 13,925
C - R7 11,604 5 5 1.00 11,604
Total 96 3,720 78,816 71,424 -7,392 -9.38%
b
B - R4 16,032 6 6 1.00 16,032
B - R5 16,032 5 6 0.83 13,360
C - R6 11,604 8 6 1.33 15,472
Total 71 3,690 44,864 43,665 -1,199 -2.67%
f B - R3 16,032 3 3 1.00 16,032
C - R3 11,604 3 3 1.00 11,604
Total 20 3,706 27,636 24,707 -2,929 -10.60%
g B - R3 16,032 7 7 1.00 16,032
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 17
C - R3 11,604 7 7 1.00 11,604
Total 49 3,716 27,636 26,012 -1,624 -5.88%
h B - R5 16,032 9 9 1.00 16,032
C - R7 11,604 3 9 0.33 3,868
Total 50 3,680 19,900 20,444 544
i B - R5 16,032 2 4 0.50 8,016
C - R7 11,604 4 4 1.00 11,604
Total 19 3,676 19,620 17,461 -2,159 -11.00%
j C - R5 11,604 12 12 1.00 11,604
Total 34 3,710 11,604 10,512 -1,092 -9.41%
L2 B 16,032 5 8 0.625 10,020
C 11,604 8 8 1.00 11,604
Total 40 4,064 21,624 20,320 -1,304 -6.03%
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 18
Tabelul nr. 14
Analiză previzională a încadrării în obiectivul privind numărul de lucrători direct productivi (secţia a II - a)
Nr. Crt. Reper produs
Obiectiv de
producţie Operaţia
Consumul de manoperă
directă (om-ore)
Timpul de muncă
necesar pt realizarea producţiei
(ore)
Balanţa timp de muncă pe
un locuitor (ore)
Necesarul de lucrători direct
productivi
0 1 2 3 4 5 6 7
1
B - C/R3 27,636 I 5 138,180 1,840 75
II 3 82,908 1,840 45
III 7 193,452 1,840 105
2
B - R4 16,032 I 5 80,160 1,840 44
II 6 96,192 1,840 52
III 9 144,288 1,840 78
3
B - R5 16,032 I 3 48,096 1,840 26
II 5 80,160 1,840 44
III 2 32,064 1,840 17
4
C - R6 11,604 I 6 69,624 1,840 38
II 8 92,832 1,840 50
III 12 139,248 1,840 76
5
C - R7 11,604 I 5 58,020 1,840 32
II 3 34,812 1,840 19
III 4 46,416 1,840 25
6 B 16,032 montaj 15 240,480 1,840 131
7 C 11,604 montaj 32 371,328 1,840 202
8 Total lucrători în condiţiile normelor de muncă din anul de bază (L0) 1,059
9 Obiectivul privind numărul total de lucrători (L1) 959
10 Economia relativă de personal (delta L = L1 - L0) -100
11 Reducerea medie a normelor de timp delta N1 = delta L/L0*100 -9.49
4.3.3. Analiza încadrării la nivelul previzionat al costurilor de producţie
Analiza previzională presupune în acest caz parcurgerea a două etape:
În prima etapă se reactulizează costurile de producţie pentru produsele B şi C, astfel:
cheltuielile cu materiile prime directe se înmulţeşte cu indicele preţurilor în anul curent (134%);
cheltuielile cu manopera directă şi cele conexe acestora se vor înmulţii cu indicele de creştere a
salariului în anul curent (129.80%);
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 19
cheltuielile cu energia electrică în scopuri tehnologice se reactulizează ţinând seama de creşterea
preţului cu 33,3 % în cursul anului curent.
celelalte cheltuieli indirecte se vor înmulţi cu indicele preţurilor produselor B şi C (124.50%). Se are
în vedere faptul că, teoretic, această categorie de cheltuieli este constantă din punct de vedere al
ponderii preţului produsului.
Nivelul reactulizat al costului unitar al produselor B şi C este prezentat în Tabelul nr. 15.
Tabelul nr. 15
Costul unitar actualizat al produselor B şi C
Nr. Crt. Articole de calculaţie Produs
B C
0 1 2 3
1 Materii prime directe 14,338.00 27,336.00
2 Salarii directe 12,655.50 17,665.78
3 CAS 3,163.88 4,416.45
4 Protecţia socială 632.78 883.29
5 Cheltuieli comune ale secţiei, din care: 7,944.37 10,748.94
5.1 Cheltuieli cu energia pentru forţa motrice 2,300.00 2,870.00
5.2 Amortizarea activelor fixe 148.33 207.04
5.3 Alte cheltuieli ale secţiei 5,496.04 7,671.90
6 Cost de secţie 38,734.52 61,050.46
7 Cheltuieli generale ale întreprinderii 1,271.76 1,998.77
8 Cost de producţie 40,006.27 63,049.23
În cea de a II-a etapă, pornindu-se de la costul antecalculat al produsului D şi de la costurile actualizate
ale produselor B şi C se efectuează comparaţia între nivelul total al cheltuielilor actualizate şi nivelul total al
cheltuielilor admisibile (𝐶𝑎𝑑𝑙) determinate pe baza formulei:
𝐶𝑎𝑑𝑙 = 𝐶𝐴1 ∗100−𝑅𝑟1
100, unde:
𝐶𝐴1 - cifra de afaceri în anul curent;
𝑅𝑟1 - rata rentabilităţii în anul curent;
𝐶𝑎𝑑𝑙 =2,391,246,729 *(100-16,66)/100
𝐶𝑎𝑑𝑙 = 1,992,865,024 UV
În tabelul nr. 16 se realizează comparaţia între nivelul actualizat şi cel maxim admisibil al cheltuielilor.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 20
Tabelul nr. 16
Încadrarea în nivelul admisibil al cheltuielilor totale
Nr. Crt. Produs Cantitatea de
produse fabricate (buc)
Costul unitar al produsului (UV)
Total cheltuieli necesare (UV)
0 1 2 3 4
1 B 16,032 40,006.27 641,380,582
2 C 11,604 63,049.23 731,623,279
3 D 81,352 8,461.22 688,337,015
Total cheltuieli actualizate 2,061,340,876
Total cheltuieli admisibile 1,992,865,024
Economii de realizat pentru încadrarea în nivelul de eficienţă produs -68,475,852
Din analiza previzională rezultă că obiectivele stabilite necesită adoptarea unor măsuri care să determine
schimbări în eficienţa utilizării factorilor de producţie, în secţia a II-a.
4.4. RETEHNOLOGIZAREA FIRMEI
Având în vedere uzura fizică şi morală a maşinilor "f" şi "g", impactul nefavorabil pe care îl au asupra
fabricării reperului R3, care intră în componenţa produselor B şi C, Consiliul de Administraţie a hotărât
modernizarea tehnologiei prin înlocuirea celor două tipuri de maşini cu utilaje complexe (centre de
prelucrare), care execută cele 3 operaţii necesare pentru reperul R3. Centrele de prelucrare vor fi
achiziţionate de la un furnizor intern la un preţ de 603.000 UV/buc. Puterea motorului este de 3 kw, iar
norma de amortizare anuală este de 4,8 %.
Utilizarea centrelor de prelucrare determină aşa cum s-a arătat anterior comprimarea a trei operaţii
tehnologice într-una singură cu o durată de 9,9 ore/bucată. De asemenea, se reduc pierderile tehnologice
la prelucrarea materiei prime m3, astfel încât consumul specific scade de la 20kg la 14kg.
Necesarul de centre de prelucrare (𝑁𝑐𝑝 ) va fi de:
𝑁𝑐𝑝 =𝑁𝑡1∗(𝑄𝐵 +𝑄𝐶)
𝑇𝑚𝑑, unde:
𝑁𝑡1=timpul de prelucrare a reperului 𝑅3 ;
𝑄𝐵 ,𝑄𝐶=cantitatea de produse B şi produse C, care vor fi fabricate;
𝑇𝑚𝑑 =timpul maxim disponibil/utilaj în regim de lucru de două schimburi.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 21
𝑁𝑐𝑝 =9.9
𝑏𝑢𝑐∗ 16,032+11,604 𝑏𝑢𝑐
3,914/𝑏𝑢𝑐=
9.9
𝑏𝑢𝑐∗27,636 𝑏𝑢𝑐
3,914/𝑏𝑢𝑐=
273,596.4
3,914= 69,90 ≅ 70 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑎𝑗𝑒
Valoarea centrelor de prelucrare va fi de:
70 buc * 603,000 UV/buc = 42,210,000 UV
Amortizarea anuală se va cifra la:
42,210,000 UV * 4.8% = 2,026,080 UV
Efecte:
a) Reducerea consumului de materie primă 𝑚3 (∆𝑚𝑝)
∆𝑚𝑝 = 𝑁𝐶1 −𝑁𝐶0 ∗ 𝑃𝑟1 ∗ (𝑄𝐵 + 𝑄𝐶), unde:
𝑁𝐶1 ,𝑁𝐶0=norma de consum în anul curent şi respectiv în anul de bază;
𝑃𝑟1=preţul materiei prime în anul curent.
∆𝑚𝑝 =(14-20)kg/buc*442.20 UV/kg *(16,032+11,604) buc = -6kg/buc *442.20 UV/kg *27,636 buc =
∆𝑚𝑝 = -73,323,835.20 UV ≅ -73,323,835 UV
b) Economii la consumul de energie electrică (∆𝐸𝐸)
∆𝐸𝐸 = (𝑁𝑡1 ∗ 𝑃𝐶𝑝 − 𝑁𝑡𝑜𝑖 ∗ 𝑃𝑜𝑖) ∗ 𝑃𝑟𝐸𝐸𝑖 ∗ (𝑄𝐵 + 𝑄𝐶)3𝑖=1 , unde:
𝑁𝑡1=norma de timp în anul curent;
𝑃𝐶𝑝=puterea motorului centrului de prelucrare;
𝑁𝑡𝑜𝑖 =norma de timp în anul de bază la operaţiile efectuate la maşinile „a‖, „f‖ şi „g‖;
𝑃𝑜𝑖=puterea instalată a motoarelor maşinilor „a‖, „f‖ şi „g‖;
𝑃𝑟𝐸𝐸𝑖 =preţul energiei electrice în anul curent.
∆𝐸𝐸=[9.9h*3kw-(5h*3kw+3h*1.5kw+7h*2kw)]/buc*20 UV/kwh *(16,032+11,604) buc =
=[29.7kwh-(15kwh+4.5kwh+14kwh)]*20 UV/kwh *27,636 buc =
= (29.7kwh – 33.5kwh)*20 UV/kwh *27,636 buc = -2,100,336 UV
c) Economii la consumul de manoperă direct (∆𝑆)
∆𝑆 = (𝑁𝑡1 ∗ 𝑆1 − 𝑁𝑡𝑜𝑖 ∗ 𝑆𝑜𝑖∗ ) ∗ (𝑄𝐵 + 𝑄𝐶)3
𝑖=3 , unde:
𝑆1=salariul din anul curent al lucrătorilor de la central de prelucrare;
𝑆𝑜𝑖∗ =salariile actualizate la operaţiile effectuate la maşinile „a‖, „f‖ şi „g‖.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 22
∆𝑆=[9.9h*208 UV/h-(5h*208UV/h+3h*182UV/h+7h*188.5UV/h)]/buc * (16,032+11,604)buc =
=[2,059.20 UV-(1,040 UV+546 UV + 1,319.5 UV)]/buc * 27,636 buc =
= (2,059.20 UV – 2,905.50 UV)/buc * 27,636 buc =
= -846.30 UV/buc * 27,636 buc = -23,388,346.80 UV ≅ -23,388,347 UV
d) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆)
∆𝐶𝐴𝑆 = 25% ∗ ∆𝑆
∆𝐶𝐴𝑆=-23,388,347 UV * 25% = -5,847,086.7 UV ≅ - 5,847,087 UV
e) Economii la cheltuielile cu protecţia socială (∆𝑃𝑆)
∆𝑃𝑆 = 5% ∗ ∆𝑆
∆𝑃𝑆 =-23,388,347 UV * 5% = - 1,169,417.34 UV ≅ -1,169,417 UV
f) Economia relativă de personal (∆𝐿)
∆𝐿 =(𝑁𝑡1− 𝑁𝑡𝑜𝑖 )∗(𝑄𝐵 +𝑄𝐶 )3
𝑖=3
𝑁, unde:
𝑁=numărul de ore de muncă ce revin anual pe un lucrător direct productiv la secţia a II-a.
∆𝐿 = 9.9− 5+3+7
𝑏𝑢𝑐∗ 16,032+11,604 𝑏𝑢𝑐
1,840 /𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−5.1
𝑏𝑢𝑐∗27,636 𝑏𝑢𝑐
1,840 /𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−140,943.60
1,840 /𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟= −76,60 ≅
−77 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
4.5. REORGANIZAREA UNOR PROCESE TEHNOLOGICE
4.5.1. Reorganizarea liniei de fabricaţie la reperele 𝑅4şi 𝑅6 prin reamplasarea utilajelor pe flux
Operaţionalizarea acestei măsuri nu necesită cheltuieli de investiţie. Nu se modifică ordinea operaţiilor
tehnologice, ci doar dimensiunea unor norme de prelucrare, datorită eliminării unor faze, mişcări şi mânuiri.
Drept urmare, timpii normaţi în ore-maşină vor fi.
Reper Operaţia I Operaţia II Operaţia III
R4 4.7 5.7 8.5
R5 5.8 7.5 11.2
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 23
În aceste condiţii necesarul de utilaje de diferite tipuri va fi:
Maşini tip "a"
Necesar:
4,7
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐 +
5.8
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
3,720/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă=
75,350.40+67,303 .20
3,720/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă= 38.34 ≅ 38 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 "𝑎"
Valoarea totală a utilajelor de tip „a‖ de la linia de producţie în flux va fi:
38 buc * 200,000 UV/buc = 7,600,000 UV
Amortizarea anuală va fi:
7,600,000 UV * 4,8% = 364,800 UV
Maşini tip "b"
Necesar:
5,7
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐 +
7.5
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
3,690/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă=
91,382.20+87,030
3,690/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă= 48.35 ≅ 48 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 "𝑏"
Valoarea totală a utilajelor de tip „b‖ de la linia de producţie în flux va fi:
48 buc * 125,000 UV/buc = 6,000,000 UV
Amortizarea anuală va fi:
6,000,000 UV * 4,8% = 288,000 UV
Maşini tip "h” Necesar:
8,5
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐
3,680/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă=
136,272
3,680/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă= 37.03 ≅ 37 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 ""
Valoarea totală a utilajelor de tip „h‖ de la linia de producţie în flux va fi:
37 buc * 220,000 UV/buc = 8,140,000 UV
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 24
Amortizarea anuală va fi:
8,140,000 UV * 4,8% = 390,720 UV
Maşini tip "j" Necesar:
11.20
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
3,710/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă=
129,964.80
3,710/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛ă= 35.03 ≅ 35 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 "𝑗"
Valoarea totală a utilajelor de tip „j‖ de la linia de producţie în flux va fi:
35 buc * 185,000 UV/buc = 6,475,000 UV
Amortizarea anuală va fi:
6,475,000 UV * 4,8% = 310,800 UV
Efecte:
a) Economii la consumul de energie electrică (∆𝐸𝐸):
∆𝐸𝐸 = 𝑁𝑡𝑖 − 𝑁𝑡𝑜𝑖 ∗ 𝑃𝑜𝑖 ∗ 𝑄𝑗 ∗ 𝑃𝑟𝐸𝐸𝑖 ; 𝑗 = 𝐵;𝐶3𝑖=1
2𝑗 =1
∆𝐸𝐸 pentru produsul B =[(4.7-5)h*3kw+(5.7-6)h*2.5kw+(8.5-9)h*3kw]/buc*16,032 buc*20UV/buc =
=(-0.9kwh-0.75kwh-1.5kwh)/buc*320,640UV = -1,010,016 UV
∆𝐸𝐸 pentru produsul C =[(5.8-6)h*3kw+(7.5-8)h*2.5kw+(11.2-12)h*3.5kw]/buc*11,604 buc*20UV/buc =
=(-0.6kwh-1.25kwh-2.8kwh)/buc*232,080 UV = -1,079,172 UV
Total economii de energie electrică = -2,089,188 UV
b) Economii la consumul de energie electrică (∆𝑆):
∆𝑆 = 𝑁𝑡𝑖 − 𝑁𝑡𝑜𝑖 ∗ 𝑆𝑖𝑗 ∗ 𝑄𝑗3𝑖=1
2𝑗 =1
∆𝑆 pentru produsul B = [(4.7-5)h*208UV/h+(5.7-6)h*214.5UV/h+(8.5-9)h*221UV/h]/buc*16,032 buc =
= (-62.4UV -64.35UV-110.5UV)*16,032 buc = -237.25UV * 16,032 buc =-3,803,592 UV
∆𝑆 pentru produsul C = [(5.8-6)h*208UV/h+(7.5-8)h*214.5UV/h+(11.2-12)h*182UV/h]/buc*11,604 buc =
= (-41.6UV -107.25UV-145.60UV)*11,604 buc = -294.45UV * 11,604 buc =-3,416,797.80 UV
Total economii de manoperă direct = -7,220,389.80 UV
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 25
c) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆)
∆𝐶𝐴𝑆 = 25% ∗ ∆𝑆
∆𝐶𝐴𝑆 = −7,220,389.80 ∗ 25% = −1,805,097.45 𝑈𝑉
d) Economii la plata cotei aferente fondului de protecţie socială (∆𝑃𝑆)
∆𝑃𝑆 = 5% ∗ ∆𝑆
∆𝑃𝑆 = −7,220,389.80 ∗ 5% = −361,019.49 𝑈𝑉
e) Economia relativă de personal (∆𝐿)
∆𝐿 = 4.7−5 + 5.7−6 + 8.5−9
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟+
5.8−6 + 7.5−8 + 11.2−12
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
(−0.3−0.3−0.5 )
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟+
(−0.2−0.5−0.8 )
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−1.1
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟+
−1.5
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−17,635.2
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟−
17,406
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−35,041 .20
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟= −19,04 ≅ −19 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
4.5.2. Modernizarea sistemului de alimentare cu materie primă a maşinilor „a” prin trecerea de la sistemul
„pasiv” la cel „activ”
Această măsură determină:
a) reducerea normei de consum în cazul materiei prime 𝑚5, folosită la reperul 𝑅5 de la 5kg la 4.7kg, iar in
cazul materiei prime 𝑚7, folosită la reperul 𝑅7de la 20kg la 18.6kg
b) scăderea normei de timp de la 3h/buc la 2.8h/buc ăn cazul operaţiei I de la reperul 𝑅5 şi de la 5h/buc la
4.6h/buc în cazul operaţiei I de la reperul 𝑅7
Necesarul de utilaje "a" pentru fabricarea reperelor 𝑅5 şi 𝑅7
𝑁𝑢 =2.8
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐 +
4.6
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
3,720
𝑚𝑎 ş𝑖𝑛𝑎
=44,889.60+53,378 .40
3,720/𝑚𝑎 ş𝑖𝑛𝑎= 26.41 ≅ 27 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 "𝑎"
Valoarea utilajelor de tip ―a‖:
27 buc *200,000 UV/buc = 5,400,000 UV
Amortizarea anuală:
5,400,000UV*4.8% =259,200 UV
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 26
Efecte:
a) Economii la consumul de materii prime (∆𝑚𝑝)
∆𝑚𝑝=(4.7-5)kg/buc*415UV/kg*16,032 buc+(18,6-20)kg/buc*362UV/kg*11,604 buc=-1,938,268.80UV-
5,702,205.60UV = -7,876,891.20 UV
b) Economii la consumul de energie electric (∆𝐸𝐸)
∆𝐸𝐸=(2.8-3)h/buc*3kw*16,032buc*20UV/kwh+(4.6-5)h/buc*3kw*11,604buc*20UV/kwh =
= -192,384UV – 278,496 UV = -470,880 UV
c) Economii la consumul de manoperă direct (∆𝑆)
∆𝑆 =(2.8-3)h/buc*208UV/h*16,032buc+(4,6-5)h/buc*208UV/buc*11,604 buc =
= -666,931.20 UV – 965,452.80 UV = -1,632,384 UV
d) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆)
∆𝐶𝐴𝑆=25%*∆𝑆
∆𝐶𝐴𝑆=-1,632,384 *25% = -408,096 UV
e) Economii la plata cotei aferente fondului de protecţie socială (∆𝑃𝑆)
∆𝑃𝑆=5% * ∆𝑆
∆𝑃𝑆=-1,632,384*5% = -81,619.20 UV
f) Economia relativă de personal (∆𝐿)
∆𝐿 = 2.8−3 /𝑏𝑢𝑐 ∗16,032𝑏𝑢𝑐 + 4.6−5 /𝑏𝑢𝑐 ∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−3,206 .40−4,641.60
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−7,848
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−4.26 ≅ −4 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
4.5.3. Introducerea unui dizpozitiv „DXI” la maşinile de tip „i”
Această măsură conduce la reducerea normei de timp cu 10% de la 2h/buc la 1.8h/buc, în cazul
reperului 𝑅5 şi de la 4h/buc la 3.6h/buc în cazul reperului 𝑅7 . În acest fel se asigură realizarea obiectivului
de producţie fără achiziţionarea unor utilaje suplimentare.
Costul unui dispozitiv "DXI" este de 6,610 UV, iar norma de amortizare este de 10%. Necesarul de utilaje ―i‖
𝑁_𝑢 = (1.8/𝑏𝑢𝑐 ∗ 16,032𝑏𝑢𝑐 + 3.6/𝑏𝑢𝑐 ∗ 11,604𝑏𝑢𝑐)/(3,676/𝑚𝑎ş𝑖𝑛ă) =
(28,857.60 + 41,774.40)/(3,676/𝑚𝑎ş𝑖𝑛ă) = 19.21 ≅ 19 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 27
Valoarea maşinilor ―i‖
19buc * 207,000 UV/buc = 3,933,000 UV
Amortizarea anuală:
3,933,000 UV * 4.8% = 188,784 UV
Valoarea dispozitivelor ―DXI‖
19buc * 6,610 UV = 125,590 UV
Amortizarea anuală a dispozitivelor ―DXI‖
125,590 UV * 10% = 12,559 UV
Efecte:
a) Economie la consumul de energie electrică (∆𝐸𝐸)
∆𝐸𝐸=(1.8-2)h/buc*1.5kw*16,032buc*20UV/kwh+(3.6-4)h/buc*1.5kw*11,604buc*20UV/kwh =
= -96,192 UV -139,248 UV = -235,440 UV
b) Economii la consumul de manoperă directă (∆𝑆)
∆𝑆=(1.8-2)h/buc*221UV/h*16,032buc + (3.6-4)h/buc*221UV/buc*11,604buc =
= -708,614.40 UV – 1,025,793.60 UV = -1,734,408 UV
c) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆)
∆𝐶𝐴𝑆 =25%*∆𝑆
∆𝐶𝐴𝑆 = -1,734,408 UV * 25% = -433,602 UV
d) Economii la plata contribuţiei la fondul de protecţie social (∆𝑃𝑆)
∆𝑃𝑆 = 5%*∆𝑆
∆𝑃𝑆 = -1,734,408 UV * 5% = -86,720.40 UV
e) Economia relativă de lucrători
∆𝐿 = 1.8−2
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐 +
3.6−4
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−3,206 .40−4,641 .60
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟= −4.27 ≅ −4 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 28
4.6. MODERNIZAREA MANAGER IALĂ A FIRMEI
4.6.1. Implementarea şi utilizarea managementului prin obiective şi a managementului prin bugete
În contextul remodelării de ansamblu a managementului firmei, abordată ca obiectiv fundamental,
implementarea de sisteme, metode şi tehnici managerial evouluate constituie o prioritate.
Date fiind problemele cu care se confruntă, alinierea greoaie la cerinţele economiei de piaţă, şi mai ales,
mentalităţiile salariaţilor, nu întotdeauna favorabile schimbării, se propune promovarea managementului
prin obiective şi, în cadrul acestuia, a altor sisteme, metode şi tehnici de management, din care se
detaşează managementul prin bugete cuplat cu sistemul cost-oră-producţie.
Se urmăreşte astfel imprimarea unor caracteristici de ordine, disciplină şi rigurozitate la toate eşaloanele
organizatorice ale întreprinderii, generatoare de eficienţă.
Importanţa deosebită a unor componente majore ale managementului prin obiective – sistemul de obiective
şi bugete – impune acordarea unei atenţii ridicate.
La nivel de firmă este elaborat un sistem de obiective, integritate în strategia şi politica acesteia. Pentru
fiecare component procesuală şi structural pot fi conturate obiective specifice ori derivate, deprinse din
sistemul de obiective ale întreprinderii şi integritate, alături de cheltuieli, venituri şi rezultate financiare în
bugete.
Bugetul se transformă, aşadar, într-un veritabil instrument managerial, prin intermediul căruia se asigură
dimensiunea participativă, economică, motivaţională şi managerial a managementului prin obiective.
4.6.2. Organizarea ergonomică a muncii
Măsura afectează operaţia a II-a a reperului 𝑅5 , precum şi operaţiile de montaj general. Drept urmare,
norma de timp în cazul prelucrării pe maşina "b" se reduce de la 5h/buc la 4.8h/buc, iar cea a prelucrării pe
maşina "h" de la 3h/buc la 2.9h/buc. Consumul de om-ore pentru operaţiile de montaj se micşorează cu
12% respectiv de la 15h/buc la 13.2 h/buc pentru produsul B şi de la 32h/buc la 28.16h/buc pentru
produsul C. Totodată, montajul produsului B va putea fi executat de muncitori având o categorie de
încadrare inferioară. Drept urmare, salariul orar va fi de 211 UV în loc de 221 UV.
Necesarul de maşini "b" pentru fabricarea reperului 𝑅5 , va fi :
𝑁𝑢 =4.8
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐
3,690/𝑏𝑢𝑐=
76,953.60
3,690/𝑏𝑢𝑐= 20.85 ≅ 21 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 "𝑏"
Valoarea maşinilor ―b‖:
21 maşini * 125,000 UV/buc = 2,625,000 UV
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 29
Amortizarea anuală:
2,625,000 UV *4.8% = 126,000 UV
Efectele care apar la operaţia II, reper 𝑅5 :
a) Economii la consumul de energie electric (∆𝐸𝐸):
∆𝐸𝐸=(4.8-5)h/buc*2.5kwh*16,032buc*20UV/kwh = -160,320 UV
b) Economii la consumul de manoperă directă (∆𝑆):
∆𝑆=(4.8-5)h/buc*214,5UV/h*16,032 buc = -687,772.80 UV
c) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆):
∆𝐶𝐴𝑆= -687,772.80 * 25% = -171,943.20 UV
d) Economii la plata contribuţiei la fondul de protecţie socială (∆𝑃𝑆):
∆𝑃𝑆= -687,772.80 *5% = -34,388.64 UV
e) Economia relativă de lucrători (∆𝐿):
∆𝐿 = 4.8−5
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−3,206 .40
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟= −1.74 ≅ −2 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
Necesarul de maşini ―h‖ pentru fabricarea reperului 𝑅5 va fi:
𝑁𝑢 =2.9
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢 𝑐
3,680/𝑏𝑢𝑐=
33,651.60
3,680/𝑏𝑢𝑐= 9.14 ≅ 9 𝑚𝑎ş𝑖𝑛𝑖 𝑡𝑖𝑝 ""
Valoarea maşinilor ―h‖:
9 maşini * 220,000 UV/buc = 1,980,000 UV
Amortizarea anuală:
1,980,000 UV *4.8% = 95,040 UV
Efectele care apar la operaţia II, reper 𝑅7 :
a) Economii la consumul de energie electric (∆𝐸𝐸):
∆𝐸𝐸=(2.9-3)h/buc*3kwh*11,604buc*20UV/kwh = -69,624 UV
b) Economii la consumul de manoperă directă (∆𝑆):
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 30
∆𝑆=(2.9-3)h/buc*214,5UV/h*11,604 buc = -248,905.80 UV
c) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆):
∆𝐶𝐴𝑆= -248,905.80 * 25% = -62,226.45 UV
d) Economii la plata contribuţiei la fondul de protecţie socială (∆𝑃𝑆):
∆𝑃𝑆= -248,905.80 *5% = -12,445.29 UV
e) Economia relativă de lucrători (∆𝐿):
∆𝐿 = 2.9−3
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−1,160 .40
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟= −0.63 ≅ −1 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟
Necesarul de bancuri de montaj (NBM):
𝑁𝐵𝑀 =
13.2
3
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐 +
28.16
4
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
4,064=
70,540.80+81,692.16
4,064= 37.45 ≅ 38 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
Efectele care apar la operaţia de montaj general:
a) Economii la consumul de manoperă directă (∆𝑆):
∆𝑆 = 𝑁𝑡1 ∗ 𝑆1 −𝑁𝑡0 ∗ 𝑆0 ∗ 𝑄𝐵
𝑁𝑡1 , 𝑆1 , 𝑁𝑡0 , 𝑆0 şi 𝑄𝐵 au semnificaţii analoge celor utilizate la calculul efectelor introducerii centrelor de
prelucrare.
- pentru produsul B:
∆𝑆 = (13.2h/buc*211 UV/h – 15 h/buc * 221 UV/h)*16,032 buc = (2,785.20 UV/buc -3,315 UV/buc)*16,032
buc = -8,493,753.60 UV
- pentru produsul C:
∆𝑆 = (28.16-32)h/buc*221 UV/h *11,604 buc = -9,847,618.56 UV
Total economii de manoperă directă:
-18,341,372,16 UV
b) Economii la plata CAS (∆𝐶𝐴𝑆):
∆𝐶𝐴𝑆=-18,341,372.16*25% = -4,585,343.04 UV
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 31
c) Economii la plata contribuţiei pentru fondul de protecţie socială (∆𝑃𝑆):
∆𝑃𝑆=-18,341,372.16*5% = - 917,068.608 UV
d) Economia relativă de lucrători (∆𝐿):
∆𝐿 = 13.2−15
𝑏𝑢𝑐∗16,032𝑏𝑢𝑐 +
28.16−32
𝑏𝑢𝑐∗11,604𝑏𝑢𝑐
1,840 /𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟=
−28,857 .60−44,559.36
1,840/𝑙𝑢𝑐𝑟 ă𝑡𝑜𝑟= −39.90 ≅ −40 𝑙𝑢𝑐𝑟ă𝑡𝑜𝑟𝑖
4.7. EFIC IENŢA ECONOMICĂ A MODALITĂŢI ILOR DE REALIZARE A
OBIECTIVELOR
4.7.1. Calculul economiei relative a cheltuielilor cu amortizarea
Datorită creşterii nivelului producţiei în termeni nominali apare o economie relativă la chel tuielile cu
amortizarea (∆𝐴). Având în vedere modul în care s-a efectuat entecalculaţia costului produselor B şi C,
economia relativă a cheltuielilor cu amortizarea se determină astfel:
∆𝐴 = 𝐴1 − 𝐼𝑃 ∗ (𝑎𝐵 ∗ 𝑁𝐵1 + 𝑎𝐶 ∗ 𝑁𝐶1), unde:
𝐴1=amortizarea în cursul anului curent în secţia a II-a;
𝐼𝑃 = indicele preţurilor produselor B şi C;
𝑎𝐵 , 𝑎𝐶 = amortizarea unitară la produsele B şi respectiv C în anul de bază;
𝑁𝐵1, 𝑁𝐶1 = numărul de bucăţi de produs B şi C în anul curent.
𝐴1 se determină prin însumarea amortizărilor calculate pe grupe de utilaje, precum şi amortizării clădirii
industriale şi a altor active fixe (care se menţin la nivelul din anul de bază):
∆𝐴 = 4,611,983 UV – 124.50% * (119.14 UV/buc*16,032 buc+166.30 UV/buc*11,604 buc) = 4,611,983 UV-
120%*(1,910,052.48 UV+1,929,745.20 UV) = -168,565.11 UV
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 32
Tabelul nr. 17
4.7.2. Eficienţa economică a schimbărilor tehnologice şi economice preconizate în secţia a II-a
Denumirea măsurii Economia relativă de personal
Total economii
Din care:
Consum materii prime
Consum energie electrică
Consum manoperă
directă CAS Protecţie socială
1 2 3 4 5 6 7 8
Achiziţionarea de centre de prelucrare
-77 -105,829,022 -73,323,835 -2,100,336 -23,388,347 -5,847,087 -1,169,417
Organizarea unei linii de producţie în flux pentru R4 şi R6
-19 -11,475,695 0 -2,089,188 -7,220,390 -1,805,097 -361,019
Modernizarea sistemului de alimentare cu materii prime la maşinile "a"
-4 -10,469,870 -7,876,891 -470,880 -1,632,384 -408,096 -81,619
Introducerea unui dispozitiv "DXI" la maşinile "i"
-4 -2,490,170 0 -235,440 -1,734,408 -433,602 -86,720
Organizarea ergonomică a muncii
-43 -25,291,410 0 -229,944 -19,278,051 -4,819,513 -963,903
Influenţa modificării volumului producţiei asupra cheltuielilor cu amortizarea
0 -168,565 0 0 0 0 0
Total economii -147 -155,724,733 -81,200,726 -5,125,788 -53,253,579 -13,313,395 -2,662,679
Economii necesare -142 -133,545,068 0 0 0 0 0
Economii suplimentare -5 -22,179,665 0 0 0 0 0
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 33
Tabelul nr. 18
Sinteza normelor de timp şi a salariilor tarifare directe
Produs Reper Operaţia Utilaj Norme de timp Salariu
tarifar orar Ore maşină Ore-om
1 2 3 4 5 6 7
B
R3 I C.P. 9.9 9.9 208
R4
I a 4.7 4.7 208
II b 5.7 5.7 214.5
III h 8.5 8.5 221
R5
I a 2.8 2.8 208
II b 4.8 4.8 214.5
III i 1.8 1.8 221
Montaj general L2 4.4 13.2 211
C
R3 I C.P. 9.9 9.9 208
R6
I a 5.8 5.8 208
II b 7.5 7.5 214.5
III j 11.2 11.2 182
R7
I a 4.6 4.6 208
II h 2.9 2.9 214.5
III i 3.6 3.6 221
Montaj general L2 7.04 28.16 221
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 34
Tabelul nr. 19
Grupele de utilaje, instalaţii şi posturi de lucru manuale; comparaţia necesarului cu existentul
Denumire loc de muncă
Existent an bază
Necesar an curent Excedent (+) Deficit (-)
Posibilităţi de valorificare şi acoperire
Secţia I Secţia a II-a Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9
a 116 D-V 23
B-R4-II 38
88 28 Prin licitaţie C-R6-I
B-R5-I 27
C-R7-I
b 71 - -
B-R4-II 48
69 2 Prin licitaţie C-R6-II
C-R5-II 21
f 20 - - - - - 20 Prin licitaţie
g 49 D-IX 14 - - 14 35 Prin licitaţie
h 50 D-XI 3 B-R4-III 37
49 1 Prin licitaţie C-R7-II 9
i 19 - - B-R5-III
19 19 0 - C-R7-III
j 34 - - C-R6-III 35 35 -1 Prin investiţii
k - D-II 3 - - 3 -3 Prin investiţii
l - D-XII 4 - - 4 -4 Prin investiţii
m 7 D-III 6 - - 6 1 Prin licitaţie
n 11 D-VII 10 - - 10 1 Prin licitaţie
p 14 D-IV 12 - - 12 2 Prin licitaţie
r 20 D-VIII 13 - - 13 7 Prin licitaţie
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 35
CP - - - B-R3
70 70 -70 Prin investiţii C-R3
L1 - banc de montaj
8 D-X 12 -
- 28 -20 Prin forţe proprii D-XIII 16 -
mese de control
- - 8 - - 8 -8 Prin forţe proprii
L12- banc de montaj
40 - - Montaj B şi C 38 38 2 Prin licitaţie
Dispozitiv DXI - - - B-R5-III
19 19 -19 Prin investiţii B-R7-III
Bandă transportatoare
- D 1 - - 1 -1 Prin investiţii
Mese de lucru - D-I 7 -
13 13 -13 Prin forţe proprii D-VI 6 -
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 36
5. DIMENSIONAREA RESURSELOR NECESARE REALIZĂRII OBIECTIVELOR
STRATEGICO-TACTICE ALE FIRMEI:
5.1. DETERMINAREA NECESARULUI DE INVESTIŢII:
Din comparaţia necesarului cu existentul de utilaje şi instalaţii rezultă, pentru unele tipuri, deficite, care
vor trebui acoperite prin investiţii (Tabelul nr. 20):
Tabelul nr. 20
Valoarea investiţiilor în anul curent
Nr crt Denumirea
echipamentelor Cantitatea
(buc) Valoarea
unitară (UV)
Valoarea investiţiilor
(UV)
0 1 2 3 4
1 Maşini j 1 185,000 185,000
2 Maşini k 3 225,000 675,000
3 Maşini l 4 175,000 700,000
4 Centre de prelucrare 70 603,000 42,210,000
5 Dispozitive DXI 19 6,610 125,590
6 Bandă transportatoare 1 90,000 90,000
Total - - 43,985,590
Concomitent cu valoarea investiţiilor efectuate s-a luat în calcul şi valoarea utilajelor prevăzute a fi
vândute prin licitaţie, aşa cum se arată în Tabelul nr. 21, rezultând o diferenţă de 27.880.590 UV, respectiv
(43.985.590 UV - 16.105.000 UV). În final, societatea comercială îşi va majora capitalul social în anul
curent cu 28 milioane UV, valoarea totală a acestuia însumând 278 milioane UV
Tabelul nr. 21
Valoarea utilajelor care vor fi vândute prin licitaţie
Nr crt Denumirea
echipamentelor Cantitatea
(buc) Valoarea
unitară (UV)
Valoarea investiţiilor
(UV)
0 1 2 3 4
1 Maşini "a" 28 200,000 5,600,000
2 Maşini "b" 2 125,000 250,000
3 Maşini "f" 20 115,000 2,300,000
4 Maşini "g" 35 180,000 6,300,000
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 37
5 Maşini "h" 1 220,000 220,000
6 Maşini "m" 1 175,000 175,000
7 Maşini "n" 1 82,000 82,000
8 Maşini "p" 2 204,000 408,000
9 Maşini "r" 7 110,000 770,000
Total - - 16,105,000
5.2. CALCULUL GRADULUI DE UTILIZARE A CAPACITĂŢI I DE PRODUCŢIE:
În secţia I având în vedere că există organizată o linie de producţie în flux, capacitatea de producţie (𝐶𝑝 )
se determină după formula:
𝐶𝑝 =𝑇𝑚𝑑
𝑇=
229𝑧𝑖𝑙𝑒 ∗3𝑠𝑐𝑖𝑚𝑏𝑢𝑟𝑖
𝑧𝑖∗8∗60𝑚𝑖𝑛
2.594237 𝑚𝑖𝑛 /𝑏𝑢𝑐=
329,760 𝑚𝑖𝑛
2.594237 𝑚𝑖𝑛 /𝑏𝑢𝑐= 127,112.52𝑏𝑢𝑐 ≅ 127,113 𝑏𝑢𝑐
unde:
𝑇𝑚𝑑 =timpul maxim disponibil;
𝑇=tactul liniei de producţie în flux.
Gradul de utilizare a capacităţii de producţie (𝐺𝑐𝑝 ) va fi de:
𝐺𝑐𝑝 =𝑄1
𝐶𝑝=
81,352𝑏𝑢𝑐
127 ,113𝑏𝑢𝑐∗ 100 = 64%
Deoarece producţia fabricată în secţia a II-a este eterogenă, mărimea capacităţii de producţie la fiecare
grupă de utilaje şi posturi de lucru se determină pe baza timpului maxim disponibil (𝑇𝑚𝑑 ) şi a normei de
timp a produsului reprezentativ (𝑁𝑡𝑟 )
𝐶𝑝 =𝑇𝑚𝑑
𝑁𝑡𝑟
iar gradul de utilizare a capacităţii de producţie se stabileşte pe baza formulei:
𝐺𝑐𝑝 = 𝑄𝑓𝑘 ∗𝐶𝑒𝑘
𝐶𝑝∗ 100, unde:
𝑄𝑓𝑘 =cantitatea de produse fabricate pe utilajul k;
𝐶𝑒𝑘 =coeficienţii de echivalenţă ai produselor din punct de vedere al normelor de timp fabricate pe utilajul k.
Se consideră reprezentativ produsul B (reperul 𝑅4) deoarece consumul total de manoperă solicitat la
fabricarea acestuia este mai mare decât cel solicitat de gabricarea celorlalte repere. Norma de timp a
acestuia este de 4.7 ore/buc.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 38
a) se stabilesc coeficienţii de echivalare (sau echivalenţă) ai produselor ca raport între normele de
timp ale acestor produse şi norma de timp a produsului reprezentativ. Se consideră produs
reprezentativ, produsul care ocupă ponderea cea mai ridicată în consumul total de manoperă
solicitat de fabricarea produselor din nomenclatorul de fabricaţie, pe un anumit echipament (utilaj).
16,032 buc*4.7h/buc = 75,350.40 h;
16,032 buc*2.8h/buc = 44,889.60 h;
11,604 buc*5.8h/buc = 67,303.20 h;
11,604 buc*4.6h/buc = 53,378.40 h.
Coeficienţii de echivalare sunt:
𝐵 − 𝑅4 →4.7/𝑏𝑢𝑐
4.7/𝑏𝑢𝑐= 1.000
𝐵 − 𝑅5 →2.8/𝑏𝑢𝑐
4.7/𝑏𝑢𝑐= 0.596
𝐶 − 𝑅6 →5.8/𝑏𝑢𝑐
4.7/𝑏𝑢𝑐= 1.234
𝐶 − 𝑅7 →4.6/𝑏𝑢𝑐
4.7/𝑏𝑢𝑐= 0.979
b) Se determină producţia planificată exprimată în produse (repere) reprezentative, prin ponderea
producţiei fizice planificate cu coeficientul de echivalenţă:
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 39
Tabelul nr. 22
Analiza previzională a încadrării în obiectivul privind producţia fizică
Nr crt Denumire utilaj Nr de utilaje
Timp maxim
disponibil
Produsul şi
reperul
Producţie fizică
Norme de timp Coeficient
de echivalare
Producţia în repere
(produse reprezentative)
Capacitatea de producţie
în produs reprezentativ
Grad de utilizare a capacităţii
(%)
Produs (reper)
Produs reprezentativ
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1
Centre de prelucrare
B - R3 16,032 9.9 9.9 1.000 16,032
C - R3 11,604 9.9 9.9 1.000 11,604
70 5,946 27,636 42,042 65.73%
2 a
B - R4 16,032 4.7 4.7 1.000 16,032
B - R5 16,032 2.8 4.7 0.596 9,551
C - R6 11,604 5.8 4.7 1.234 14,320
C - R7 11,604 4.6 4.7 0.979 11,357
65 5,752 51,260 79,549 64.44%
3 b
B - R4 16,032 5.7 5.7 1.000 16,032
B - R5 16,032 4.8 5.7 0.842 13,501
C - R6 11,604 7.5 5.7 1.316 15,268
69 5,722 44,801 69,266 64.68%
4 h
B - R5 16,032 8.5 8.5 1.000 16,032
C - R7 11,604 2.9 8.5 0.341 3,959
46 5,712 19,991 30,912 64.67%
5 i
B - R5 16,032 1.8 3.6 0.500 8,016
C - R7 11,604 3.6 3.6 1.000 11,604
19 5,708 19,620 30,126 65.13%
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 40
6 j 35 5,742 C - R5 11,604 11.2 11.2 1.000 11,604 17,944 64.67%
7 L2
B 16,032 4.4 7.04 0.625 10,020
C 11,604 7.04 7.04 1.000 11,604
38 6,096 21,624 32,905 65.72%
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 41
5.3. RESURSELE MATERIALE:
5.3.1. Determinarea necesarului de materii prime
Având în vedere normele de consum variabile în anul curent se va calcula în continuare necesarul de
materii prime de aprovizionat (Tabelul nr. 23).
În legătură cu fundamentarea necesarului de materii prime se prezintă următoarele:
a) Producţia fizică (coloana 3 din Tabelul nr. 23) este cea planificată pentru anul curent. Dat fiind
faptul că în compunerea produselor D, B, C reperele se regăsesc într-o normă de 1/1, producţia
fizică a produsului respectiv coincide cu producţia fizică a reperului.
b) Norma de consum de materii prime, exprimată în kg/buc, este dată de reţeta de fabricaţie a fiecărui
produs. "Ajustările" faţă de perioada de bază sunt consecinţa aplicării unor măsuri cu caracter
tehnic, economic ori organizatoric prin care se urmăreşte realizarea obiectivelor strategico-tehnice.
c) Preţul de aprovizionare (UV/kg) se stabileşte pe baza negocierilor cu furnizorii de materii prime.
d) Necesarul de materii prime s-a calculat în două ipostaze:
- cantitativ (coloana 10), prin ponderea producţiei fizice cu norma de consum
- valoric (coloana 11), prin ponderarea necesarului cantitativ cu preţul de aprovizionare.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 42
Tabelul nr. 23
Necesarul de materii prime de aprovizionat în anul curent
Nr crt Materia primă
Producţie reper
Cantitatea de produs
(buc)
Norma de
consum (kg/buc)
Preţ materie primă
(UV/kg)
Necesar pentru realizarea obiectivelor de producţie
Stoc Necesar de aprovizionat
Cantitate (tone)
Valoric (mii UV)
Iniţial (tone)
Final (tone)
Cantitate (tone) Valoric (mii UV)
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 m10 D - R1 81,352 6.0 494 480.00 237,120.000 5 20 495.000 244,530.00
2 m3 B - R3 16,032 14.0 442 224.00 99,052.800
3 m3 C - R3 11,604 14.0 442 159.60 70,575.120
4 m3 D - R2 81,352 3.0 442 240.00 106,128.000
5 Total m3 442 623.60 275,755.920 21 25.983 628.583 277,959.40
6 m4 B - R4 16,032 15.0 228 240.00 54,672.000 4 10 246.000 56,038.80
7 m5 B - R5 16,032 4.7 415 75.20 31,238.080
8 m5 D - R8 81,352 2.0 415 160.00 66,464.000
9 Total m5 415 235.20 97,702.080 6 9.800 239.000 99,280.60
10 m6 C - R6 11,604 3.0 375 342.00 128,318.400 12 14.350 344.350 129,200.12
11 m7 C - R7 11,604 18.6 362 212.04 76,716.072 9 9 211.875 76,656.38
Total materii prime de aprovizionat 870,284.47 883,665.30
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 43
5.3.2. Alte resurse materiale
a) Materiale auxiliare Creşterea consumului de materiale auxiliare reprezintă 95% din creşterea cifrei de afaceri pentru secţia I,
secţia a II-a şi atelierul mecano-energetic. Pentru adimistraţia generală, indicele de creştere este egal cu
indicele de creştere a preţurilor materiilor prime (134%).
2,391,247𝑚𝑖𝑖 𝑈𝑉
1,595,000𝑚𝑖𝑖 𝑈𝑉∗ 100 = 149.92%
Indicele creşterii consumului de materiale auxiliare va fi: 100+(149.92-100)*95% = 100+47.424 = 147.43% În Tabelul nr. 24 sunt prezentate nivelurile de cheltuieli cu materialele auxiliare în anul curent, pe diferite
centre de gestiune.
Tabelul nr. 24
Cheltuielile cu materialele auxiliare
Nr crt Centrul de gestiune Cheltuieli an de bază
Indicele de creştere Cheltuieli an curent
0 1 2 3 4
1 Secţia I 2,800,000 147.43% 4,127,910
2 Secţia a II-a 6,200,000 147.43% 9,140,372
3
Secţia Mecano-energetică 540,000 147.43% 796,097
4 Administraţia generală 450,000 134.00% 603,000
Total 9,990,000 146.82% 14,667,379
b) Obiecte de inventar şi materialele de producţie Se estimează că sporul cheltuielilor cu aceste obiecte şi materiale va reprezenta 82.46% din creşterea cifrei de afaceri pentru secţia I, secţia a II-a şi atelierul mecano-energetic. Deci, indicele creşterii cheltuielilor cu obiecte de inventar şi materiale de producţie va fi: 100+(149.92—100)*82.46% = 141.17% În Tabelul nr. 25 sunt arătate nivelurile de cheltuieli cu obiecte de inventar şi materiale de producţie în anul
curent, pe diferite centre de gestiune.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 44
Tabelul nr. 25
Cheltuielile cu materialele auxiliare
Nr crt Centrul de gestiune Cheltuieli an de bază
Indicele de creştere
Cheltuieli an curent
0 1 2 3 4
1 Secţia I 880,000 141.17% 1,242,254
2 Secţia a II-a 2,150,000 141.17% 3,035,052
3
Secţia Mecano-energetică 190,000 141.17% 268,214
Total 3,220,000 141.17% 4,545,520
c) Combustibil
Coeficientul de creştere a cheltuielilor cu combustibilul va fi de 1.40 în Secţia I, Secţia a II-a şi Secţia
mecano-energetică şi de 1.35 la Administraţia generală . Noile niveluri de cheltuieli sunt cuprinse în Tabelul
nr. 26.
Tabelul nr. 26
Cheltuielile cu combustibilul
Nr crt Centrul de gestiune Cheltuieli an de bază
Indicele de creştere
Cheltuieli an curent
0 1 2 3 4
1 Secţia I 320,000 140% 448,000
2 Secţia a II-a 710,000 140% 994,000
3
Secţia Mecano-energetică 220,000 140% 308,000
4 Administraţia generală 230,000 135% 310,500
Total 1,480,000 138.75% 2,060,504
d) Cheltuielile cu energia electrică în anul curent
În urma aplicării măsurilor vizând reducerea consumului de factori de producţie, consumul de energie
electrică pentru forţa motrice se reduce cu 8.35 kw/buc în cazul produsului B şi cu 10.55 kw/buc în cazul
produsului C. În anul curent se estimează o creştere în termeni reali cu 5% a consumului de energia
electrică pentru forţa motrice la atelierul mecano-energetic . Energia electrică consumată pentru iluminat se
menţine la nivelul anului anterior. În aceste condiţii, cheltuielile electrică vor fi cele arătate în Tabelul nr. 27.
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 45
Tabelul nr. 27
Cheltuielile cu energie electrică în anul curent
U.V.
Nr crt Consumator de energie electrică
Cantitate de fabricat (buc)
Norma de consum (kwh/ buc)
Consum de energie (kwh)
Cheltuieli cu energia electrică
0 1 2 3 4 5
1 Produs D 81,352.00 11.3454 922,971 18,459,420
2 Produs B 16,032.00 106.65 1,709,813 34,196,256
3 Produs C 11,604.00 132.95 1,542,752 30,855,036
4
Atelierul mecano-energetic - Energie pentru forţa motrice 294,000 5,880,000
5 Energie electrică pentru iluminat, din care
91,700 1,834,000
5.1 Secţia I 23,000 460,000
5.2 Secţia a II-a 46,000 920,000
5.3 Atelierul mecano-energetic 15,000 300,000
5.4 Compartimente funcţionale 7,700 154,000
Total consum de energie electrică
4,561,236 91,224,712
5.4. DIMENSIONAREA RESURSELOR UMANE
5.4.1. Determinarea numărului de muncitori direct productivi şi a fondului de salarii aferent manoperei
directe
Având în vedere noile norme de timp precum şi salariile tarifare orare care s-au negociat pentru anul
curent, se trece la dimensionarea personalului direct productiv, precum şi a cheltuielilor cu manopera
directă (Tabelul nr. 28)
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 46
Tabelul nr. 28
Numărul de muncitori direct productivi şi fondul de salarii directe
Produs Reper operaţii
Cantitate (buc)
Timp efectiv de lucru (ore/buc)
Timp disponibil (ore/an)
Număr muncitori direct productivi
Salarii tarifare orare
Fond salarii directe (UV)
0 1 2 3 4 5 6 7
D
1 81,352 0.300 1,832 13 210 5,125,176
2 81,352 0.100 1,832 4 235 1,911,772
3 81,352 0.250 1,832 11 240 4,881,120
4 81,352 0.250 1,832 11 225 4,576,050
5 81,352 0.500 1,832 22 225 9,152,100
6 81,352 0.500 1,832 22 235 9,558,860
7 81,352 0.400 1,832 17 245 7,972,496
8 81,352 0.275 1,832 12 220 4,921,796
9 81,352 0.600 1,832 26 225 10,982,520
10 81,352 1.000 1,832 44 245 19,931,240
11 81,352 0.150 1,832 4 210 2,562,588
12 81,352 0.150 1,832 7 190 2,318,532
13 81,352 1.400 1,832 61 245 27,903,736
14 81,352 0.700 1,832 31 225 12,812,940
Total D 81,352 6.575 1,832 285 227 124,610,926
B
R3I 16,032 9.9 1,840 86 208 33,013,094
R4I 16,032 4.7 1,840 41 208 15,672,883
R3II 16,032 5.7 1,840 49 214.5 19,601,525
R1III 16,032 8.5 1,840 74 221 30,116,112
R5I 16,032 2.8 1,840 24 208 9,337,037
R5II 16,032 4.8 1,840 42 214.5 16,506,547
R5III 16,032 1.8 1,840 16 221 6,377,530
Montaj 16,032 13.2 1,840 115 211 44,652,326
Total B 16,032 51.400 1,840 447 213 175,277,054
C
R3I 11,604 9.9 1,840 61 208 23,894,957
R6I 11,604 5.8 1,840 36 208 13,999,066
R6II 11,604 7.5 1,840 47 214.5 18,667,935
R6III 11,604 11.2 1,840 69 182 23,653,594
R7I 11,604 4.6 1,840 29 208 11,102,707
R7II 11,604 2.9 1,840 18 214.5 7,218,268
R7III 11,604 3.6 1,840 22 221 9,232,142
Montaj 11,604 28.16 1,840 174 221 72,215,869
Total C 11,604 73.660 1,840 456 210 179,984,538
Total Secţia a II-a 1840 903 211.4375 355,261,593
Total întreprindere 1,188 219.1116 479,872,519
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 47
5.4.2. Personalul indirect productiv
Numărul şi structura personalului indirect productiv nu se modifică în anul curent faţă de anul anterior. De
asemenea, se prevede o creştere a salariilor nominale cu 29.80%. Drept urmare, fondul de salarii pentru
personalul indirect productiv este cel prezentat în Tabelul nr. 29.
Tabelul nr. 29
Fondul de salarii pentru personalul indirect productiv în anul curent
Nr crt Centrul de gestiune Fond de salarii an
bază Indice de
creştere (%) Fond de salarii
an curent
0 1 2 3 4
1 Secţia I 6,573,600 129.80% 8,532,533
2 Secţia a II-a 16,581,600 129.80% 21,522,917
3 Atelierul mecano-energetic 17,407,200 129.80% 22,594,546
4 Compartimente funcţionale 30,096,000 129.80% 39,064,608
Total 70,658,400 129.80% 91,714,603
În continuare se vor calcula alte componente ale costului şi anume:
- cheltuielile aferente concediului de odihnă al muncitorilor direct productivi;
- sporul de vechime;
- CAS;
- contribuţia la fondul de protecţie socială.
a) Cheltuielile aferente concediulu de odihnă al muncitorilor direct productivi se determină pornind de la
numărul de zile de concediu de odihnă, numărul de zile efectiv lucrate şi cheltuielile cu manopera directă.
Secţia I:
20 𝑧𝑖𝑙𝑒 𝐶𝑂
229 𝑧𝑖𝑙𝑒 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑎𝑡𝑒∗ 124,610,926𝑈𝑉 = 10,883,050 𝑈𝑉
Secţia II:
20 𝑧𝑖𝑙𝑒 𝐶𝑂
230 𝑧𝑖𝑙𝑒 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑎𝑡𝑒∗ 355,261,593𝑈𝑉 = 30,892,312 𝑈𝑉
Total cheltuieli aferente concediului de odihnă al muncitorilor direct productivi:
41,775,363 𝑈𝑉
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 48
b) Sporul de vechime reprezintă în anul curent 10% din salariile tarifare cheltuielile aferente concediului de
odihnă al muncitorilor direct productivi.
În aceste condiţii salariile directe şi sporurile pe centre de gestiune vor fi:
Secţia I
Salarii muncitori direct productivi
124,610,926 UV
Cheltuielile aferente concediului de odihnă
10,883,050 UV
Salarii personal indirect productivi
8,532,533 UV
Total salarii şi concedii de odihnă
144,026,509 UV
Spor de vechime
14,402,651 UV
Total cheltuielile cu salarii indirecte
33,818,234 UV
Secţia a II -a
Salarii muncitori direct productivi
355,261,593 UV
Cheltuielile aferente concediului de odihnă
30,892,312 UV
Salarii personal indirect productivi
21,522,917 UV
Total salarii şi concedii de odihnă
407,676,822 UV
Spor de vechime
40,767,682 UV
Total cheltuielile cu salarii indirecte
93,182,911 UV
Atelierul mecano energetic Salarii
22,594,546 UV
Spor de vechime
2,259,455 UV
Total cheltuieli cu salarii indirecte
24,854,000 UV
Compartimente funcţionale Salarii
39,064,608 UV
Spor de vechime
3,906,461 UV
Total cheltuieli cu salarii indirecte
42,971,069 UV
Total spor de vechime la nivel de firmă
61,336,248 UV
c) Determinarea CAS (25% din fondul de salarii) - CAS aferentă salariilor directe:
Secţia I: 124,610,926𝑈𝑉 ∗ 25% = 31,152,732 𝑈𝑉 Secţia a II-a: 355,261,593𝑈𝑉 ∗ 25% = 88,815,398 𝑈𝑉 Total CAS aferent salariilor directe: 119,968,130 𝑈𝑉
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 49
- CAS aferentă veniturilor salariale indirecte este prezentată în Tabelul nr. 30.
Tabelul nr. 30
CAS aferentă veniturilor salariilor indirecte
Nr crt Centrul de gestiune Fond de salarii an
bază Cota CAS
Fond de salarii an curent
0 1 2 3 4
1 Secţia I 33,818,234 25% 8,454,559
2 Secţia a II-a 93,182,911 25% 23,295,728
3 Atelierul mecano-energetic 24,854,000 25% 6,213,500
4 Compartimente funcţionale 42,971,069 25% 10,742,767
Total 194,826,214 25% 48,706,554
d) Determinarea contribuţiei la fondul de protecţie socială (5% din veniturile salariale) este prezentată în
Tabelul nr. 31.
Tabelul nr. 31
CAS aferentă veniturilor salariilor indirecte
Nr crt Centrul de gestiune Fond de salarii an
bază
Cota Fd protecţie socială
Fond de salarii an curent
0 1 2 3 4
1
Secţia I - TOTAL 158,429,160 5% 7,921,458
Salarii directe 124,610,926 5% 6,230,546
Salarii indirecte 33,818,234 5% 1,690,912
2
Secţia a II-a - TOTAL 444,927,495 5% 22,246,375
produs B 174,924,200 5% 8,746,210
produs C 176,820,384 5% 8,841,019
Salarii directe 351,744,584 5% 17,587,229
Salarii indirecte 93,182,911 5% 4,659,146
3 Atelierul mecano-energetic 24,854,000 5% 1,242,700
4 Compartimente funcţionale 42,971,069 5% 2,148,553
5 Total salarii directe 476,355,510 5% 23,817,776
6 Total salarii indirecte 194,826,214 5% 9,741,311
7 Total salarii 671,181,724 5% 33,559,086
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 50
ANEXA NR. I
Creşterea profitului cu
minimum 10%
Aplicarea cotei de piaţă
externă la minimum 7%
Reproiectarea sistemului de management
până la 30.06
Obiective
fundamentale
Diminuarea
relativă a
costurilor la
venituri cu
minimum 25%
Îmbunătăţirea
corelaţiilor între
principalii
indicatori
economici
Creşterea
vânzărilor (a
cifrei de
afaceri) cu
minimum 30%
Creşterea
vânzărilor (a
cifrei de
afaceri) cu
minimum 30%
Diagnosticarea
viabilităţii firmei
până la 31.01
Elaborarea
strategiei până
la 16.07
Reproiectarea
propriu-zisă a
managementul
ui până la
30.05
Obiective
derivate I
Îmbunătăţirea
calităţii
produselor Creşterea gradului de
utilizare a capacităţii de producţie prin amplificarea
producţiei fizice (conform
programului de fabricaţie)
Promovarea
unui
instrumentar
managerial
evoluat
Reproiectarea
sistemului
informaţional
Raţionalizarea
organizării
procesuale şi
structurale
Perfecţionarea
organizării
procesuale şi
structurale Obiective
derivate II
Creşterea cu
30% a
productivităţii
muncii
Asimilarea
fabricaţiei a
unui produs
până la 31.01
Retehnologizar
ea unor
sectoare până
la 01.03
Derularea până la 31.09 a
unui complex program de
perfecţionare profesională şi
managerială
Promovarea unor mecanisme
motivaţionale adecvate care să
permită creşterea salariului mediu cu
minimum 25%
Obiective
specifice
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 51
ANEXA NR. II
Unde,
-
operaţii de prelucrare şi ansamblare
repere
―D‖ produs finit
―D‖
materii prime
m10 m3
m5
11
12
6
7
8
9
R2
1
2
3
4
5
R3
10
13
14
R1
1-14
R
m
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 52
Daniela DRĂGAN/grupa 155/PROIECTE ECONOMICE /PROIECT ECONOMIC- APLICAŢIE REZOLVATĂ PG 53