MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 1 / 14
Exemplar nr. 1
PROCEDURĂ OPERAȚIONALĂ
CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU
Ediția , Revizia , Data ……………………
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 2 / 14
Exemplar nr. 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a
reviziei în cadrul ediţiei procedurii
Nr.
Crt.
Elemente
privind
responsabilii /
operaţiunea
Numele şi prenumele
Funcţia
Data
Semnătura
1 2 3 4 5
1. Elaborat Todor Liliana-Simona
Contabil
2. Verificat Tamas Filomela Membru comisie
3. Avizat Buzila Delia Rodica
Președintele comisiei de monitorizare
4. Aprobat Pop Alexandrina Ligia Conducător entitate
2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din
cadrul ediţiei procedurii
Nr.
crt.
Scopul
Difuzării
Exem
plar
nr.
Departament
Funcția
Numele şi
prenumele
Data
primirii
Semn
ătura
1 2 3 4 5 6 7
1. Aplicare Contabilitate
Contabil Todor Liliana-Simona
01.09.2018
2. Informare Conducere
Conducător entitate
Pop Alexandrina Ligia 01.09.2018
3. Evidență Comisia de
monitorizare
Președinte
Comisia de
monitorizare
Buzila Delia Rodica
01.09.2018
4. Arhivare Arhivă Arhivar Ciocan VIorica 01.09.2018
Nr.
Crt.
Ediţia sau, după caz,
revizia în cadrul
ediţiei
Componentă
revizuită
Modalitatea
reviziei
Data la care se
aplică prevederile
sau revizia ediţiei
1 2 3 4
1. Ediţia I X X 01.09.2018
2. Revizia I x x x
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 3 / 14
Exemplar nr. 1
4. Scopul procedurii
Prezenta procedură are rolul de a stabili operațiunile necesare realizării activității de
control financiar preventiv propriu în Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”.
5. Domeniul de aplicare
Procedura se aplică în cadrul unităţii de învăţământ, în procesul de exercitarea a
controlului financiar preventiv propriu, iar compartimentul financiar-contabil are
responsabilitatea de a aplica prezenta procedură în activitatea desfășurată.
6. Documente de referinţă aplicabile activității procedurale
• Ordinul nr. 600 din 20 aprilie 2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial
al entităţilor publice;
• Instrucțiuni nr. 1 din 16 mai 2018 privind aplicarea unitară la nivelul unităţilor de
învăţământ preuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevăzut în Codul controlului intern
managerial al entităţilor publice, aprobat prin Ordinul secretarului general al Guvernului
nr. 600/2018;
• Legea nr. 1 din 5 ianuarie 2011 a educaţiei naţionale, cu modificările și completările
ulterioare;
• Ordinul nr. 5079 din 31 august 2016 privind aprobarea Regulamentului-cadru de
organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar;
• Ordinul nr. 3027 din 8 ianuarie 2018 pentru modificarea şi completarea Regulamentului-
cadru de organizare şi funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar, aprobat prin
Ordinul ministrului educaţiei naţionale şi cercetării ştiinţifice nr. 5.079/2016;
• Legea nr. 500 din 11 iulie 2002 privind finanţele publice, cu modificările și completările
ulterioare;
• Ordonanţa nr. 119 din 31 august 1999 privind controlul intern si controlul financiar
preventiv*) - Republicare, cu modificările și completările ulterioare;
• Ordin nr. 923 din 11 iulie 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme
profesionale pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv
propriu - REPUBLICARE*);
• Ordin nr. 2332 din 30 august 2017 privind modificarea Ordinului ministrului finanţelor
publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale
pentru persoanele care desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu.
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 4 / 14
Exemplar nr. 1
7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi
7.1 Definiţii:
Nr.
Crt.
Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte termenul
1.
Entitate publică
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate
naţională, regie autonomă, societate la care statul sau o unitate
administrativ-teritorială este acţionar majoritar, cu personalitate
juridică, care utilizează/administrează fonduri publice şi/sau
patrimoniu public;
2.
Control intern managerial
Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii
publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în
concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale, în
vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic,
eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile
organizatorice, metodele şi procedurile. Sintagma "control intern
managerial" subliniază responsabilitatea tuturor nivelurilor
ierarhice pentru ţinerea sub control a tuturor proceselor interne
desfăşurate pentru realizarea obiectivelor generale şi a celor
specifice;
3. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment;
4. Conducătorul departamentului
(compartimentului)
Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef
compartiment;
5. Procedură Prezentare, în scris, a paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de
lucru stabilite şi a regulilor de aplicare necesare îndeplinirii
atribuţiilor şi sarcinilor, având în vedere asumarea
responsabilităţilor;
6. Procedură de sistem (PS) Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se desfăşoară
la nivelul tuturor departamentelor din cadrul entităţii publice;
7. Procedură operaţională (PO) Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se desfăşoară
la nivelul unuia sau mai multor departamente din entitatea publică
8. Ediţie procedură Forma actuală a procedurii; ediţia unei proceduri se modifică
atunci când deja au fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri
sau atunci când modificările din structura procedurii depăşesc
50% din conţinutul reviziei anterioare.
9. Revizie procedură Acţiunea de modificare, respectiv adăugare sau eliminare a unor
informaţii, date, componente ale unei ediţii a unei proceduri,
modificări ce implică, de regulă, sub 50% din conţinutul
procedurii.
10. Procedură documentat Modul specific de realizare a unei activităţi sau a unui proces,
editat pe suport hârtie sau în format electronic; procedurile
documentate pot fi proceduri de sistem şi proceduri operaţionale.
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 5 / 14
Exemplar nr. 1
11.
Angajament bugetar
Orice act prin care o autoritate competentă, potrivit legii,
afectează fonduri publice unor anumite destinaţii, în limita
creditelor bugetare aprobate.
12.
Angajament legal
Fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând orice act juridic
din care rezultă sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama
fondurilor publice.
13.
Articol bugetar
Subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinate în
funcţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se
concretizează şi care desemnează natura unei cheltuieli,
indiferent de acţiunea la care se referă;
14.
Balanţa de verificare
Procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau ori
de cate ori este nevoie, se grupează şi se sistematizează
informaţiile în conturi, urmărindu-se respectarea dublei
înregistrari (Lista tuturor conturilor soldate şi nesoldate în Cartea
mare, în care sunt prezentate, în funcţie de formă, informaţii
privind soldurile, rulajele şi sumele conturilor);
15. Cheltuieli bugetare
Sumele aprobate în bugetele prevăzute în lege în limitele şi
potrivit destinaţiilor stabilite prin bugetele respective;
16. Deficit bugetar
Parte a cheltuielilor bugetare ce depăşeşte veniturile bugetare
într-un an bugetar;
17. Excedent bugetar
Parte a veniturilor bugetare ce depăşeşte cheltuielile bugetare
într-un an bugetar;
18.
Control financiar preventiv
Activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea
operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a
patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora;
19. Execuţie bugetară
Activitatea de încasare a veniturilor bugetare și de efectuare a
plății cheltuielilor aprobate prin buget;
20. Exerciţiu bugetar
Perioadă egală cu anul bugetar pentru care se elaborează, se
aprobă, se execută şi se raportează bugetul;
21.
Ordonanţarea cheltuielilor
Faza în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă că livrarile
de bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost
verificate şi că plata poate fi realizată;
7.2 Abrevieri:
Nr.
crt.
Abrevierea Termenul abreviat
1. EP Entitate Publică
2. PO Procedură operațională
3. BVC Buget de venituri şi cheltuieli
4. CFPP Control Financiar Preventiv Propriu
5. CFP Control Financiar Preventiv
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 6 / 14
Exemplar nr. 1
8. Descrierea procedurii
Controlul financiar preventiv propriu se organizează ca activitate prin care se
verifică legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele creditelor bugetare sau a condiţiilor
de angajament, după caz, a operaţiunilor preconizate a se efectua pe seama fondurilor publice
sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora de către titularul de drept al
competenţei sau de către titularul unei competenţe delegate, în condiţiile legii.
Controlul financiar intern reprezintă o funcţie a managementului conducerii si are ca
principale atribuţii:
- controlul intern, care îşi desfăşoară activitatea pe baza unui program anual, aprobat de
conducerea unității de învățământ, rezultatele acestuia fiind consemnate în Procese‐Verbale
sau Metode Constatare;
- identificarea riscurilor şi stabilirea măsurilor de menţinere a acestora în limitele
acceptabile;
- modul de cheltuire a mijloacelor băneşti bugetare primite, concordanţa între destinaţia
prevăzută în bugetul transmis de MEN şi cea înscrisă în documentele contabile (actele primare
anexate la Notele Contabile);
- asigurarea integrităţii patrimoniului, prin urmărirea modului în care au fost respectate
prevederile legale privind eficienţa folosirii acestuia;
- înregistrarea corectă în contabilitate a totalităţii mijloacelor materiale achiziţionate,
precum şi a tuturor mijloacelor băneşti şi a veniturilor realizate sau încasate;
- legalitatea, necesitatea şi oportunitatea contractelor încheiate atât în calitate de
proprietar al unor mijloace, cât a acelora în calitate de client.
Viza de control financiar preventiv propriu se exercită prin semnătura persoanelor în
drept şi prin aplicarea de către acestea a sigiliului personal.
A. Scopul controlului financiar preventiv şi categoriile de operaţiuni asupra cărora se
exercită
Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaţiuni care
nu respectă condiţiile de legalitate şi regularitate şi/sau, după caz, de încadrare în limitele şi
destinaţia creditelor bugetare şi de angajament şi prin a căror efectuare s-ar prejudicia
patrimoniul public şi/sau fondurile publice.
6. MFP Ministerul Finanțelor Publice
7. MEN Ministerul Educației Naționale
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 7 / 14
Exemplar nr. 1
Fac obiectul controlului financiar preventiv proiectele de operaţiuni care vizează, în
principal:
- angajamente legale şi credite bugetare sau credite de angajament, după caz;
- deschiderea şi repartizarea de credite bugetare;
- modificarea repartizării pe trimestre şi pe subdiviziuni ale clasificaţiei bugetare a
creditelor aprobate, inclusiv prin virări de credite;
- ordonanţarea cheltuielilor;
- efectuarea de încasări în numerar;
- constituirea veniturilor publice, în privinţa autorizării şi a stabilirii titlurilor de încasare;
- reducerea, eşalonarea sau anularea titlurilor de încasare;
- constituirea resurselor proprii ale bugetului Uniunii Europene, reprezentând contribuţia
viitoare a României la acest organism;
- recuperarea sumelor avansate şi care ulterior au devenit necuvenite;
- vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al
statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale;
- concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unităţilor
administrativ-teritoriale;
- alte tipuri de operaţiuni, stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice.
În funcţie de specificul entităţii publice, conducătorul acesteia decide exercitarea
controlului financiar preventiv şi asupra altor categorii de operaţiuni.
B. Conţinutul controlului financiar preventive
Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor în care sunt consemnate
operaţiunile patrimoniale, înainte ca acestea să devină acte juridice, prin aprobarea lor de către
titularul de drept al competenţei sau de către titularul unei competenţe delegate în condiţiile
legii. Nu intră în sfera controlului financiar preventiv analiza şi certificarea situaţiilor financiare
şi/sau patrimoniale şi nici verificarea operaţiunilor deja efectuate. Controlul financiar preventiv constă în verificarea sistematică a operaţiunilor care fac
obiectul acestuia, din punctul de vedere al:
a) respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării
operaţiunilor (control de legalitate);
b) îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor şi a regulilor procedurale şi metodologice
care sunt aplicabile categoriilor de operaţiuni din care tac parte operaţiunile supuse
controlului (control de regularitate);
c) încadrării în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz
(control bugetar).
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 8 / 14
Exemplar nr. 1
Controlul financiar preventiv al operaţiunilor se exercită pe baza actelor şi/sau a
documentelor justificative certificate în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii, de către
conducătorii compartimentelor de specialitate emitente. Operaţiunile ce privesc acte juridice prin care se angajează patrimonial entitatea publică
se supun controlului financiar preventiv după avizarea lor de către compartimentele de
specialitate juridică şi financiar-contabilă, conform procedurii PO-93.07 Achiziții Publice. Conducătorii compartimentelor de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea şi
legalitatea operaţiunilor ale căror acte şi/sau documente justificative le-au certificat sau avizat.
Obţinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaţiuni care au la bază acte şi/sau
documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau
nelegale, nu exonerează de răspundere şefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane
competente din cadrul acestora.
C. Organizarea controlului financiar preventiv propriu
Controlul financiar preventiv se organizează, de regulă, în cadrul compartimentelor de
specialitate financiar-contabilă, conform regulilor interne. În raport cu natura operaţiunilor,
conducătorul entităţii publice poate decide extinderea acestuia şi la nivelul altor compartimente
de specialitate în care se iniţiază, prin acte juridice, sau se constată obligaţii de plată sau alte
obligaţii de natură patrimonială.
Controlul financiar preventiv se exercită, prin viză, de persoane din cadrul
compartimentului financiar. Actul de numire cuprinde limitele de competenţă în exercitarea
acestuia. Persoanele care exercită controlul financiar preventiv sunt altele decât cele care
aprobă şi efectuează operaţiunea supusă vizei. Viza de control financiar preventiv cuprinde următoarele informaţii:
- denumirea entităţii publice;
- menţiunea "vizat pentru control financiar preventiv";
- identificatorul titularului vizei;
- semnătura persoanei desemnate cu exercitarea vizei şi data acordării vizei (an, lună, zi).
Viza de control financiar preventiv se exercită olograf sau electronic.
În cazul exercitării olografe identificatorul titularului vizei este numărul sigiliului deţinut
de persoana desemnată.
În situaţia înscrisurilor sub formă electronică, viza de control financiar preventiv se
exercită prin semnătura electronică extinsă a persoanei desemnate în acest sens, cu ajutorul
unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii electronice, omologat, emis în condiţiile legii
de către un furnizor de servicii de certificare autorizat, dacă certificatul electronic nu este
expirat, suspendat sau revocat la momentul semnării. În acest caz identificatorul titularului
vizei este numele şi prenumele conţinut de certificatul digital calificat.
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 9 / 14
Exemplar nr. 1
Entităţile publice la care controlul financiar preventiv se exercită şi asupra înscrisurilor
sub forma electronică, prin aplicarea semnăturii electronice extinse, actualizează normele
metodologice specifice privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv
propriu cu prevederi corespunzătoare în acest sens.
Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se înscriu în
registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv (Anexa 1).
Registrul trebuie să asigure:
✓ numerotarea în ordine cronologică, începând de la numărul 1 pentru fiecare an;
✓ interzicerea inserărilor, intercalărilor, precum şi a oricăror eliminări sau adăugiri
ulterioare;
✓ înscrierea de date potrivit competenţelor, astfel: în coloanele de la 0 până la 6 şi în
coloana 8, de către persoana care exercită controlul financiar preventiv, iar în coloana 7,
de către persoana care prezintă operaţiunile pentru viza de control financiar preventiv.
Registrul se poate completa în formă integral olografă, integral electronică sau
combinată.
Registrul în formă combinată se completează numai în cazul în care datele pentru coloana
7 "Data restituirii operaţiunii, numele şi prenumele/semnătura" nu pot fi înscrise în sistem
electronic, fiind necesară obţinerea acestora pe format hârtie, cu obligativitatea asigurării
corespondenţei cu operaţiunea pe care o reprezintă.
Registrul, indiferent de forma sub care se completează, se arhivează/se păstrează pe o
perioadă de 10 ani, cu începere de la data încheierii exerciţiului financiar în cursul căruia a fost
întocmit.
Entităţile publice la care registrul se completează în formă integral electronică sau
combinată actualizează normele metodologice specifice privind organizarea şi exercitarea
controlului financiar preventiv propriu cu prevederi corespunzătoare în acest sens.
Termenul pentru pronunţare (acordarea/refuzul vizei) se stabileşte, prin decizie internă,
de conducătorul entităţii publice în funcţie de natura şi complexitatea operaţiunilor cuprinse în
cadrul general şi/sau specific al operaţiunilor supuse controlului preventiv.
D. Procedura de control Documentele care privesc operaţiuni asupra cărora este obligatorie exercitarea
controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de
către compartimentele de specialitate care iniţiază operaţiunea, conform regulilor interne.
Documentele privind operaţiunile prin care se afectează fondurile publice şi/sau
patrimoniul public sunt însoţite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de
fundamentare, de acte şi/sau documente justificative şi, după caz, de o "Propunere de angajare
a unei cheltuieli în limita creditelor de angajament", o "Propunere de angajare a unei cheltuieli
în limita creditelor bugetare" şi/sau de un "Angajament bugetar individual/global".
Persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv primeşte documentele, le
înregistrează în registru, după care procedează la verificarea formală prin parcurgerea listei de
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 10 / 14
Exemplar nr. 1
verificare specifică operaţiunii primite la viză, cu privire la: completarea documentelor în
concordanţă cu conţinutul acestora, existenţa semnăturilor persoanelor autorizate din cadrul
compartimentelor de specialitate, precum şi existenţa actelor justificative specifice operaţiunii.
În efectuarea controlului de către persoana desemnată, parcurgerea listei de verificare specifică
operaţiunii primite la viză este obligatorie, dar nu şi limitativă. Aceasta poate extinde
verificările ori de câte ori este necesar.
Dacă prin parcurgerea listei de verificare cel puţin unul dintre elementele verificării
formale nu este îndeplinit, documentele se restituie compartimentului de specialitate emitent,
indicându-se în scris motivele restituirii şi se menţionează în coloana 8 din registru: "valoarea
operaţiunii restituite... ".
După efectuarea verificării formale, persoana desemnată să exercite controlul financiar
preventiv continuă parcurgerea listei de verificare şi efectuează controlul operaţiunii din
punctul de vedere al legalităţii, regularităţii şi, după caz, al încadrării în limitele şi destinaţia
creditelor bugetare şi/sau de angajament.Dacă necesităţile o impun, în vederea exercitării unui
control financiar preventiv cât mai complet, se pot solicita şi alte acte justificative, precum şi
avizul Biroului Juridic.
Actele justificative solicitate se prezintă în regim de urgenţă, pentru a nu întârzia sau
împiedica realizarea operaţiunii. Întârzierea sau refuzul furnizării actelor justificative ori
avizelor solicitate se aduce la cunoştinţă conducătorului entităţii publice, pentru a dispune
măsurile legale.
Dacă în urma verificării de fond operaţiunea îndeplineşte condiţiile de legalitate,
regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de
angajament, se acordă viza prin aplicarea sigiliului şi semnăturii pe exemplarul documentului
care se arhivează la entitatea publică.Prin acordarea vizei se certifică implicit îndeplinirea
condiţiilor menţionate în listele de verificare.
Documentele vizate şi actele justificative ce le-au însoţit sunt restituite, sub semnătură,
compartimentului de specialitate emitent, în vederea continuării circuitului acestora,
consemnându-se acest fapt în registru.
E. Refuzul de viză
Dacă în urma controlului se constată că cel puţin un element de fond cuprins în lista de
verificare nu este îndeplinit, în esenţă, operaţiunea nu întruneşte condiţiile de legalitate,
regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de
angajament, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv refuză motivat,
în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv consemnând acest fapt în registru.
La refuzul de viză se anexează şi un exemplar al listei de verificare, cu indicarea
elementului/elementelor din această listă a cărui/ale căror cerinţă/cerinţe nu este/nu sunt
îndeplinită/îndeplinite.
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 11 / 14
Exemplar nr. 1
Refuzul de viză, însoţit de actele justificative semnificative, se aduce la cunoştinţa
conducătorului entităţii, iar celelalte documente se restituie, sub semnătură, compartimentelor
de specialitate care au iniţiat operaţiunea.
Cu excepţia cazurilor în care refuzul de viză se datorează depăşirii creditelor bugetare
şi/sau de angajament, operaţiunile refuzate la viză se pot efectua pe propria răspundere a
conducătorului entităţii publice.
Efectuarea pe propria răspundere a operaţiunii refuzate la viza de control financiar
preventiv se face printr-un act de decizie internă emis de conducătorul entităţii publice. O copie
de pe actul de decizie internă se transmite persoanei care a refuzat viza, compartimentului de
audit public intern al entităţii publice, precum şi, după caz, controlorului delegat.
După primirea actului de decizie internă emis de conducătorul entităţii publice persoana
desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv informează, în scris, organele de
inspecţie economico-financiară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi, după caz, organul
ierarhic superior al entităţii publice asupra operaţiunilor refuzate la viză şi efectuate pe propria
răspundere, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie internă şi de pe refuzul de viză.
Conducătorul organului ierarhic superior are obligaţia de a lua măsurile legale pentru
restabilirea situaţiei de drept.
De asemenea, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv
informează, în scris, Curtea de Conturi cu ocazia efectuării controalelor dispuse de aceasta.
Unitatea de învățământ are obligaţia întocmirii raportului trimestrial cu privire la
activitatea de control financiar preventiv propriu, care cuprinde situaţia statistică a
operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv şi sinteza motivaţiilor pe care s-au
întemeiat refuzurile de viză.
9. Responsabilităţi
➢ Conducerea unității de învățământ:
- răspunde de operaţiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor;
- emite actele de delegare și numește persoanele responsabile să exercite operațiunile de
control financiar preventiv.
➢ Compartimentul Contabilitate:
- răspunde de plata cheltuielilor;
- răspunde de organizarea activităţii de CFP;
- răspunde de verificarea respectării procedurii de către cei care acordă viză CFP;
- răspunde de efectuarea înregistrărilor contabile aferente operaţiunilor care nu au obţinut
viza CFP.
➢ Persoanele care acordă viza Controlului Financiar Preventiv:
- răspund de verificarea operaţiunilor pentru care au acordat viza de CFP;
- respectă clauzele deciziei date de Director cu privire la CFP.
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 12 / 14
Exemplar nr. 1
10. Formulare
10.1 Formular evidență modificări
Nr.
Crt.
Ediția Data
ediției
Revizia Data
reviziei
Nr.
Pag.
Descriere modificare Semnătura
conducătorului
departamentului
1 2 3 4 5 6 7
1.
2.
3.
10.2 Formular analiză procedură
Nr.
Crt.
Compartiment Nume și
prenume
conducător
compartiment
Înlocuitor
de drept
sau
delegat
Aviz favorabil Aviz nefavorabil
Semnătura Data Observații Semnătura Data
1 2 3 4 5 6 7 8
1.
2.
3.
10.3 Formular distribuire procedură
Nr.
Crt.
Compartiment Nume și
prenume
Data
primirii
Semnătura Data
retragerii
Data
intrării în
vigoare a
procedurii
Semnătura
1 2 3 4 5 6 7
1.
2.
3.
11. Anexe
• Formular F01-PO-93.03: Registru Viză CFP
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
Procedura operaţională
Control financiar preventiv
propriu
Ediţia:
Cod: PO - 93.03
Revizia:
Pag. 13 / 14
Exemplar nr. 1
Cuprins
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz, a reviziei
în cadrul ediţiei procedurii ................................................................................................................... 2
2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii .................................................... 2
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din cadrul
ediţiei procedurii ................................................................................................................................... 2
4. Scopul procedurii .......................................................................................................................... 3
5. Domeniul de aplicare .................................................................................................................... 3
6. Documente de referinţă aplicabile activității procedurale ........................................................ 3
7.1 Definiţii: ..................................................................................................................................... 4
7.2 Abrevieri: ................................................................................................................................... 5
8. Descrierea procedurii ................................................................................................................... 6
9. Responsabilităţi ........................................................................................................................... 11
10. Formulare ................................................................................................................................ 12
10.1 Formular evidență modificări ................................................................................................ 12
10.2 Formular analiză procedură .................................................................................................. 12
10.3 Formular distribuire procedură ............................................................................................ 12
11. Anexe ........................................................................................................................................ 12
Liceul Tehnologic ”ELISA ZAMFIRESCU”
F01-PO-93.03
Registru privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
Întocmit, .............................. Aprobat,
Data: ...........................................................
Semnătura: ...................................................
Nr.
crt.
Denumirea
operațiunii
Nr./data
emiterii
Conţinutul
operațiunii
Compartimentul
emitent al
operațiunii
Data
prezentării la
viză a
operațiunii
Valoarea o
operațiunii
pentru care s-a
acordat viza -
lei
Valoarea
operațiunii
pentru care s-a
refuzat viza
Data restituirii
operațiunii / numele
și prenumele/
semnătura
Obs.
0 1 2 3 4 5 6 7 8