Anexa nr.2
Concordanţele1 între conturile din planul de conturi prevăzut de Reglementările
contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară,
aplicabile instituţiilor de credit, şi conturile corespunzătoare prevăzute de
Reglementările contabile conforme cu directivele europene2
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
101 Casa 101 Casa 102 Numerar în ATM-uri şi
ASV-uri 102 Numerar în ATM-uri şi
ASV-uri
109 Alte valori 109 Alte valori 111 Cont curent şi depozite la
Banca Naţională a României
111 Cont curent la Banca Naţională a României
1111 Cont curent la Banca Naţională a României
1111 Cont curent la Banca Naţională a României
Preia parţial conţinutul contului 1111.
1112 Depozite la vedere la Banca Naţională a României
1112 Depozite la vedere la Banca Naţională a României
1113 Depozite la termen la Banca Naţională a României
1113 Depozite la termen la Banca Naţională a României
1114 Depozite colaterale la Banca Naţională a României
1114 Depozite colaterale la Banca Naţională a României
1115 Depozite la Banca Naţională a României rambursabile după notificare
1111 Cont curent la Banca Naţională a României
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1111.
112 Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României
112 Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României
1121 Împrumuturi 1121 Împrumuturi
1 Concordanţele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de cele două reglementări 2 Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare
2
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
colateralizate cu active eligibile pentru garantare
colateralizate cu active eligibile pentru garantare
1122 Împrumuturi lombard 1122 Împrumuturi lombard 1123 Alte împrumuturi 1123 Alte împrumuturi
117 Creanţe şi datori ataşate
376 Venituri înregistrate în avans
117 Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1171 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
1171 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
11711 Creanţe ataşate 1171 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 11712 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1172 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
1172 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
11721 Datorii ataşate 1172 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 11722 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
121 Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
121 Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
Preia parţial conţinutul contului 121.
122 Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)
122 Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)
Preia parţial conţinutul contului 122.
127 Creanţe şi datorii ataşate 127 Creanţe şi datorii Preia parţial
3
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
ataşate conţinutul contului 127.
1271 Creanţe ataşate 1271 Creanţe ataşate Preia parţial conţinutul contului 1271.
1272 Datorii ataşate 1272 Datorii ataşate Preia parţial conţinutul contului 1272.
131 Depozite la instituţii de credit
376 Venituri înregistrate în avans
131 Depozite la instituţii de credit
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1311 Depozite la vedere la instituţii de credit
1311 Depozite la vedere la instituţii de credit
1312 Depozite la termen la instituţii de credit
1312 Depozite la termen la instituţii de credit
1313 Depozite colaterale la instituţii de credit
1313 Depozite colaterale la instituţii de credit
1314 Depozite la instituţii de credit rambursabile după notificare
121 Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 121.
1317 Creanţe ataşate 1271 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
1317 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 1271, 376, respectiv 375.
1271 Creanţe ataşate 13171 Creanţe ataşate 1317 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1271
376 Venituri înregistrate în avans
13172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
132 Depozite ale instituţiilor de credit
132 Depozite ale instituţiilor de credit
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
4
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
376 Venituri înregistrate în avans
1321 Depozite la vedere ale instituţiilor de credit
1321 Depozite la vedere ale instituţiilor de credit
1322 Depozite la termen ale instituţiilor de credit
1322 Depozite la termen ale instituţiilor de credit
1323 Depozite colaterale ale instituţiilor de credit
1323 Depozite colaterale ale instituţiilor de credit
1324 Depozite ale instituţiilor de credit rambursabile după notificare
122 Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 122.
1272 Datorii ataşate 1327 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
1327 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 1272, 375, respectiv 376.
1272 Datorii ataşate 13271 Datorii ataşate 1327 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1272.
375 Cheltuieli înregistrate în avans
13272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
141 Credite acordate instituţiilor de credit
376 Venituri înregistrate în avans
141 Credite acordate instituţiilor de credit
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
1412 Credite la termen acordate instituţiilor de credit
1412 Credite la termen acordate instituţiilor de credit
1417 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
1417 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
5
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în avans 14171 Creanţe ataşate 1417 Creanţe ataşate Cont nou
376 Venituri înregistrate în avans
14172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
142 Împrumuturi primite de la instituţii de credit
375 Cheltuieli înregistrate în avans
142 Împrumuturi primite de la instituţii de credit
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit
1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit
1422 Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
1422 Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
1427 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
1427 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
14271 Datorii ataşate 1427 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 14272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
152 Valori date în pensiune 3012 Titluri date în pensiune
livrată 376 Venituri înregistrate în
avans
151 Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3012, 376, respectiv 375.
1521 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
1511 Operaţiuni repo de pe o zi pe alta
30121 Titluri date în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 30121
1512 Operaţiuni repo la termen 1522 Valori date în pensiune la termen
Preia parţial conţinutul contului
6
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
30121 Titluri date în pensiune livrată
30121
1513 Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
1514 Titluri date cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
1527 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
1517 Datorii ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 30127, 376, respectiv 375.
1527 Datorii ataşate 15171 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate
Preia parţial conţinutul contului 30127
376 Venituri înregistrate în avans
15172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
151 Valori primite în pensiune
3011 Titluri primite în pensiune livrată
375 Cheltuieli înregistrate în avans
152 Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3011, 375, respectiv 376.
1511 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
1521 Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta
30111 Titluri primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 30111
1512 Valori primite în pensiune la termen
1522 Operaţiuni reverse repo la termen
30111 Titluri primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 30111
7
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
1523 Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
1524 Titluri luate cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
1517 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
1527 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 30117, 375, respectiv 376.
1517 Creanţe ataşate 15271 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate
Preia parţial conţinutul contului 30117
375 Cheltuieli înregistrate în avans
15272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
161 Valori de recuperat 376 Venituri înregistrate în
avans
161 Valori de recuperat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1611 Valori de recuperat 1611 Valori de recuperat 1617 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
1617 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
16171 Creanţe ataşate 1617 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 16172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
162 Alte sume datorate 162 Alte sume datorate 2521 Conturi de factoring
Preia parţial conţinutul
8
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 376 Venituri înregistrate în
avans
conturilor 2521, 2527, 375, respectiv 376.
1621 Alte sume datorate 1621 Alte sume datorate 2521 Conturi de factoring
Preia parţial conţinutul contului 2521.
1627 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
1627 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 2527, 375, respectiv 376.
1627 Datorii ataşate 16271 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 2527.
375 Cheltuieli înregistrate în avans
16272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
171 Conturi curente 171 Conturi curente 1711 Cont curent la casa
centrală 1711 Cont curent la casa
centrală Preia parţial conţinutul contului 1711.
1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
Preia parţial conţinutul contului 1712.
1717 Creanţe şi datorii ataşate 1717 Creanţe şi datorii ataşate
Preia parţial conţinutul contului 1717.
17171 Creanţe ataşate 17171 Creanţe ataşate Preia parţial conţinutul contului 17171.
17172 Datorii ataşate 17172 Datorii ataşate Preia parţial conţinutul contului 17172.
1711 Cont curent la casa centrală
173 Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei 173 Depozite între
organizaţiile
Preia parţial conţinutul conturilor 1711, 376, respectiv 375.
9
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
375 Cheltuieli înregistrate în avans
1711 Cont curent la casa centrală
1731 Depozite la casa centrală
376 Venituri înregistrate în avans
1731 Depozite la casa centrală
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 1711, 376, respectiv 375.
17311 Depozite la vedere la casa centrală
17311 Depozite la vedere la casa centrală
17312 Depozite la termen la casa centrală
17312 Depozite la termen la casa centrală
17313 Depozite colaterale la casa centrală
17313 Depozite colaterale la casa centrală
17314 Depozite la casa centrală rambursabile după notificare
1711 Cont curent la casa centrală
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1711.
17171 Creanţe ataşate 17317 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
17317 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 17171, 376, respectiv 375.
1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
1732 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
375 Cheltuieli înregistrate în avans
1732 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 1712, 375, respectiv 376.
17321 Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
17321 Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
10
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
17322 Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
17322 Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
17323 Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
17323 Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
17324 Depozite ale cooperativelor de credit afiliate rambursabile după notificare
1712 Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 1712.
17172 Datorii ataşate 17327 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
17327 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 17172, 375, respectiv 376.
174 Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
174 Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1741 Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
1741 Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
17411 Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17411 Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17412 Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17412 Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17417 Creanţe ataşate 17417 Creanţe ataşate şi sume de amortizat 376 Venituri înregistrate în
Preia parţial conţinutul
11
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
avans 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
conturilor 376, respectiv 375.
1742 Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
1742 Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
17421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17422 Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17422 Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
17427 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
17427 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
176 Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
176 Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1761 Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
1761 Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
12
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
17611 Valori de recuperat 17611 Valori de recuperat 17617 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
17617 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
1762 Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
1762 Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375 şi 376.
17621 Alte sume datorate 17621 Alte sume datorate 17627 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
17627 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375 şi 376.
178 Creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
178 Creanţe restante şi creanţe depreciate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
1781 Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
1782 Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
376 Venituri înregistrate în avans
1781 Creanţe restante nedepreciate
375 Cheltuieli înregistrate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1781, 1782, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
13
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în avans 17811 Creanţe restante
nedepreciate 17811 17821
Creanţe restante Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 17811 şi 17821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
17812 Dobânzi restante 17817 Creanţe ataşate 17822 Dobânzi îndoielnice 17827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
17817 Creanţe atasate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 17812, 17817, 17822, 17827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
1781 Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
1782 Creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
1782 Creanţe depreciate
375 Cheltuieli înregistrate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1781, 1782, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
14
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în avans 376 Venituri înregistrate în
avans 17811 Creanţe restante 17821 Creanţe depreciate 17821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 17811 şi 17821, precum şi al conturilor de creanţe curente.
17812 Dobânzi restante 17817 Creanţe ataşate 17822 Dobânzi îndoielnice 17827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
17827 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 17812, 17817, 17822, 17827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
181 Creanţe restante 182 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
181 Creanţe restante nedepreciate
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 181, 182, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
1811 Creanţe restante 1811 Creanţe restante nedepreciate 1821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1811 şi 1821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate
1817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
1822 Dobânzi îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul
15
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
1827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 376 Venituri înregistrate în
avans
conturilor 1812, 1817, 1822, 1827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate 1822 Dobânzi îndoielnice
18171 Creanţe ataşate
1827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1812, 1817, 1822 şi 1827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
375 Cheltuieli înregistrate în avans
18172 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.
181 Creanţe restante 182 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
182 Creanţe depreciate
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 181, 182, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
1811 Creanţe restante 1821 Creanţe depreciate 1821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial
16
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conţinutul conturilor 1811 şi 1821, precum şi al conturilor de creanţe curente.
1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
1827 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1812, 1817, 1822, 1827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
1812 Dobânzi restante 1817 Creanţe ataşate 1822 Dobânzi îndoielnice
18271 Creanţe ataşate
1827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1812, 1817, 1822 şi 1827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
376 Venituri înregistrate în avans
18272 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.
191 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
Cont nou - preia parţial conţinutul conturilor 1911, 1912
192 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1911, 1912.
193 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 1911, 1912.
201 Creanţe comerciale 201 Creanţe comerciale Preia parţial
17
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
376 Venituri înregistrate în avans
375 Cheltuieli înregistrate în avans
conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2011 Creanţe comerciale 2011 Creanţe comerciale 20111 Scont 20111 Scont 20112 Factoring cu recurs 20112 Factoring cu recurs 20113 Forfetare 20113 Forfetare 20114 Factoring fără recurs 20114 Factoring fără recurs 20119 Alte creanţe comerciale 20119 Alte creanţe comerciale
2017 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2017 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
20171 Creanţe ataşate 2017 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 20172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
202 Credite de trezorerie 376 Venituri înregistrate în
avans
202 Credite de trezorerie
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2021 Credite de trezorerie 2021 Credite de trezorerie 20211 Utilizări din deschideri de
credite permanente 20211 Utilizări din deschideri
de credite permanente
20212 Credit global de exploatare
20212 Credit global de exploatare
20213 Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
20213 Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
20219 Alte credite de trezorerie 20219 Alte credite de trezorerie
2027 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2027 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
20271 Creanţe ataşate 2027 Creanţe ataşate Cont nou
18
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
376 Venituri înregistrate în avans
20272 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
203 Credite de consum şi vânzări în rate
376 Venituri înregistrate în avans
203 Credite de consum şi vânzări în rate
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2031 Credite de consum 2031 Credite de consum 20311 Credite de consum pentru
nevoi personale 20311 Credite de consum
pentru nevoi personale
20312 Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
20312 Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri
2032 Vânzări în rate 2032 Vânzări în rate 2037 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2037 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
20371 Creanţe ataşate 2037 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 20372 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
204 Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
376 Venituri înregistrate în avans
204 Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2041 Credite pentru import 2041 Credite pentru import 2042 Credite pentru export 2042 Credite pentru export
2047 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2047 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
19
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
20471 Creanţe ataşate 2047 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 20472 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
205 Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
376 Venituri înregistrate în avans
205 Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2051 Credite pentru finanţarea stocurilor
2051 Credite pentru finanţarea stocurilor
2052 Credite pentru echipamente
2052 Credite pentru echipamente
2057 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2057 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
20571 Creanţe ataşate 2057 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 20572 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
206 Credite pentru investiţii imobiliare
376 Venituri înregistrate în avans
206 Credite pentru investiţii imobiliare
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2061 Credite pentru investiţii imobiliare
2061 Credite pentru investiţii imobiliare
20611 Credite ipotecare 20611 Credite ipotecare 20619 Alte credite pentru
investiţii imobiliare 20619 Alte credite pentru
investiţii imobiliare
2067 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2067 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
20
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în avans 20671 Creanţe ataşate 2067 Creanţe ataşate Cont nou
376 Venituri înregistrate în avans
20672 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
209 Alte credite acordate clientelei
376 Venituri înregistrate în avans
209 Alte credite acordate clientelei
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2091 Alte credite acordate clientelei
2091 Alte credite acordate clientelei
2097 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2097 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
20971 Creanţe ataşate 2097 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 20972 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
231 Credite acordate instituţiilor financiare
376 Venituri înregistrate în avans
231 Credite acordate instituţiilor financiare
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare
2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare
2312 Credite la termen acordate instituţiilor financiare
2312 Credite la termen acordate instituţiilor financiare
2317 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2317 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
21
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
23171 Creanţe ataşate 2317 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 23172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
232 Împrumuturi primite de la instituţiile financiare
375 Cheltuieli înregistrate în avans
232 Împrumuturi primite de la instituţiile financiare
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare
2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare
2322 Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare
2322 Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare
2327 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2327 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
23271 Datorii ataşate 2327 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 23272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
243 Valori date în pensiune 3012 Titluri date în pensiune
livrată 376 Venituri înregistrate în
avans
241 Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3012, 376, respectiv 375.
2431 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta
2411 Operaţiuni repo de pe o zi pe alta
30121 Titluri date în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 30121
2432 Valori date în pensiune la termen
2412 Operaţiuni repo la termen
30121 Titluri date în pensiune
Preia parţial conţinutul contului 30121
22
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
livrată 2413 Titluri date cu împrumut
de pe o zi pe alta Cont nou,
modificare contabilizare împrumuturi de titluri
2414 Titluri date cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
2437 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2417 Datorii ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 30127, 376, respectiv 375.
2437 Datorii ataşate 24171 Datorii ataşate 30127 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 30127
376 Venituri înregistrate în avans
24172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
241 Valori primite în pensiune
3011 Titluri primite în pensiune livrată
375 Cheltuieli înregistrate în avans
243 Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3011, 375, respectiv 376.
2411 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta
2431 Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta
30111 Titluri primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 30111
2412 Valori primite în pensiune la termen
2432 Operaţiuni reverse repo la termen
30111 Titluri primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 30111
23
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
2433 Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
2434 Titluri luate cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
2417 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2437 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
2417 Creanţe ataşate 24371 Creanţe ataşate 30117 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 30117
375 Cheltuieli înregistrate în avans
24372 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
251 Conturi curente 376 Venituri înregistrate în
avans
251 Conturi curente
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 251, 376, respectiv 375.
2511 Conturi curente 2511 Conturi curente 2521 Conturi de factoring
Preia parţial conţinutul conturilor 2511, 2521.
2517 Creanţe şi datorii ataşate
376 Venituri înregistrate în avans
2517 Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 2517, 376, respectiv 375.
25171 Creanţe ataşate 25171 Creanţe ataşate şi sume de amortizat 376 Venituri înregistrate în
avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376,
24
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
375 Cheltuieli înregistrate în avans
respectiv 375.
25172 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
25172 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 25172, 376, respectiv 375.
253 Conturi de depozite 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
253 Conturi de depozite
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
2531 Depozite la vedere 2531 Depozite la vedere 2532 Depozite la termen 2532 Depozite la termen 2533 Depozite colaterale 2533 Depozite colaterale 25331 Depozite pentru
deschiderea de acreditive 25331 Depozite pentru
deschiderea de acreditive
25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie
25332 Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie
25333 Depozite pentru cecuri certificate
25333 Depozite pentru cecuri certificate
25335 Depozite pentru garanţii gestionari
25335 Depozite pentru garanţii gestionari
25336 Alte depozite colaterale 25336 Alte depozite colaterale 25334 Depozite pentru ordine
de plată cu scadenţă
2534 Depozite rambursabile după notificare
2511 Conturi curente Cont nou Preia parţial conţinutul contului 2511.
25172 Datorii ataşate 2537 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2537 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 25172, 375, respectiv 376.
25172 Datorii ataşate 25371 Datorii ataşate 2537 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 25172.
25372 Sume de amortizat 375 Cheltuieli înregistrate Cont nou
25
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în avans 376 Venituri înregistrate în
avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
254 Certificate de depozit, carnete şi librete de economii
375 Cheltuieli înregistrate în avans
254 Certificate de depozit, carnete şi librete de economii
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
2541 Certificate de depozit 2541 Certificate de depozit 2542 Carnete şi librete de
economii 2542 Carnete şi librete de
economii
2547 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2547 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
25471 Datorii ataşate 2547 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 25472 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
261 Valori de recuperat 376 Venituri înregistrate în
avans
261 Valori de recuperat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2611 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat 2617 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2617 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
26171 Creanţe ataşate 2617 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 26172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
262 Alte sume datorate 262 Alte sume datorate Preia parţial
26
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
2521 Conturi de factoring 2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 376 Venituri înregistrate în
avans
conţinutul conturilor 2521, 2527, 375 şi 376.
2621 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate 2521 Conturi de factoring
Preia parţial conţinutul contului 2521.
2627 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2627 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 2527, 375 şi 376.
2627 Datorii ataşate 26271 Datorii ataşate 2527 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 2527.
375 Cheltuieli înregistrate în avans
26272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
281 Creanţe restante 282 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
281 Creanţe restante nedepreciate
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 281, 282 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
2811 Creanţe restante 2811 Creanţe restante nedepreciate 2821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2811 şi 2821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se
27
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
înregistrează restanţe).
2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
2817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822, 2827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice
28171 Creanţe ataşate
2827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822, 2827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
375 Cheltuieli înregistrate în avans
28172 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.
281 Creanţe restante 282 Creanţe îndoielnice
282 Creanţe depreciate
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 281, 282
28
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
376 Venituri înregistrate în avans
376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
2811 Creanţe restante 2821 Creanţe depreciate 2821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2811, 2812, precum şi al conturilor de creanţe curente.
2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
2827
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822, 2827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
2812 Dobânzi restante 2817 Creanţe ataşate 2822 Dobânzi îndoielnice
28271 Creanţe ataşate
2827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2812, 2817, 2822 şi 2827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
376 Venituri înregistrate în avans
28272
Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
2911 Ajustări pentru deprecierea creditelor
291 Ajustări pentru deprecieri identificate la nivel individual 2912 Ajustări pentru
deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2911, 2912.
2911 Ajustări pentru deprecierea creditelor
292 Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
2912 Ajustări pentru deprecierea dobânzilor
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 2911, 2912.
293 Ajustări colective pentru 2911 Ajustări pentru Cont nou
29
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
deprecierea creditelor pierderi generate dar neidentificate 2912 Ajustări pentru
deprecierea dobânzilor
Preia parţial conţinutul conturilor 2911, 2912.
301 Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
3011 Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
30213 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30111 Instrumente de capitaluri proprii
30253 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30213 şi 30253.
30211 Efecte publice şi valori asimilate
30212 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
30251 Efecte publice şi valori asimilate
30112 Instrumente de datorie
30252 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
30113 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele deţinute în vederea tranzacţionării.
3012 Datorii financiare deţinute Cont nou
30
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în vederea tranzacţionării Preia parţial conţinutul conturilor de datorii financiare, respectiv datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
30121 Poziţii scurte 30272 Alte datorii privind titlurile
Cont nou
30122 Depozite Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de depozite, respectiv depozitele deţinute în vederea tranzacţionării.
30123 Datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de datorii constituite prin titluri, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării.
30129 Alte datorii financiare Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de alte datorii financiare, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării.
302 Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active şi datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea
31
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
justă prin profit sau pierdere.
3021 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare, respectiv activele financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30353 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30373 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
30211 Instrumente de capitaluri proprii
415 Titluri date cu împrumut
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30313, 30353, 30373, 413 şi 415, respectiv instrumentele de capitaluri proprii desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30311 Efecte publice şi valori asimilate
30312 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
30351 Efecte publice şi valori asimilate
30352 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
30371 Efecte publice şi valori asimilate
30372 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
3041 Titluri de investiţii 3045 Titluri date cu
împrumut
30212 Instrumente de datorie
3047 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30311, 30312, 30351, 30352, 30371, 30372, 3041, 3045 şi 3047, respectiv instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30213 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial
32
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
3022 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de datorii financiare, respectiv datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30221 Depozite Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de depozite, respectiv depozitele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30222 Datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de datorii constituite prin titluri, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
30229 Alte datorii financiare Cont nou Preia parţial
33
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conţinutul conturilor de alte datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
3026 Titluri luate cu împrumut
Se închide prin contul 30271 „Datorii privind titlurile luate cu împrumut”
303 Active financiare disponibile în vederea vânzării
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare, respectiv cele disponibile în vederea vânzării, precum şi conţinutul conturilor de ajustări pentru depreciere aferente.
30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30353 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
375 Cheltuieli înregistrate în avans
376 Venituri înregistrate în avans
39113 Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
415 Titluri date cu împrumut
3031 Instrumente de capitaluri proprii
491 Ajustări pentru
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30313, 30353, 375, 376, 39113, 413, 415 şi 491.
34
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
30311 Efecte publice şi valori asimilate
30312 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
30351 Efecte publice şi valori asimilate
30352 Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix
375 Cheltuieli înregistrate în avans
376 Venituri înregistrate în avans
39111 Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate
3032 Instrumente de datorie
39112 Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30311, 30312, 30351, 30352, 375, 376, 39111 şi 39112.
3033 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele disponibile în vederea vânzării, precum şi conţinutul conturilor de ajustări pentru depreciere aferente.
3037 Creanţe ataşate 3037 Creanţe ataşate Preia parţial
35
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conţinutul contului 3037, precum şi parţial conţinutul conturilor de creanţe ataşate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor şi creanţelor reclasificate drept active financiare disponibile în vederea vânzării.
304 Investiţii păstrate până la scadenţă
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de active financiare, respectiv investiţiile păstrate până la scadenţă.
3041 Titluri de investiţii 3045 Titluri date cu
împrumut 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
3041 Instrumente de datorie
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3041, 3045, 375 şi 376.
3042 Credite şi creanţe Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de credite şi creanţe din clasele 1,2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.
3047 Creanţe ataşate 3047 Creanţe ataşate Preia parţial conţinutul contului 3047. precum şi
36
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
parţial conţinutul conturilor de creanţe ataşate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor şi creanţelor reclasificate drept investiţii păstrate până la scadenţă.
30213 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30253 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30313 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
30353 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
305 Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost
415 Titluri date cu împrumut
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 30213, 30253, 30313, 30353, 413 şi 415, respectiv instrumentele de capitaluri proprii evaluate la cost.
311 Instrumente financiare derivate ferme
312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate
313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute
311 Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3111 Instrumente derivate pe rata dobânzii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113, 3122, 3132 şi 319.
37
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
31111 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3113.
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31112 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31113 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31114 Opţiuni pe pieţe organizate
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31115 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3119 Alte instrumente financiare derivate
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3139 Alte instrumente financiare derivate
3112 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319.
38
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31121 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3119 Alte instrumente financiare derivate
31122 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31123 Opţiuni pe pieţe organizate
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3119 Alte instrumente financiare derivate
31124 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.
3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3113 Instrumente derivate pe cursul de schimb
3131 Instrumente financiare
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319.
39
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
derivate pe cursul de schimb
319 Alte instrumente financiare derivate
31131 Operaţiuni ferme de schimb la termen
3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3111.
31132 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3112.
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31133 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31134 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31135 Opţiuni pe pieţe organizate
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31136 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3114 Instrumente derivate pe riscul de credit
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
31141 Credit default swap 3119 Alte instrumente Cont nou
40
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
financiare derivate Preia parţial conţinutul contului 3119.
3129 Alte instrumente financiare derivate
31142 Credit spread option
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3129 şi 3139.
31143 Total return swap 3119 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
31144 Alte instrumente
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3115 Instrumente derivate pe mărfuri
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3116 Alte instrumente derivate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
311 Instrumente financiare derivate ferme
312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate
312 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste
313 Instrumente financiare derivate condiţionale
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.
41
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
vândute 319 Alte instrumente
financiare derivate 3113 Instrumente financiare
derivate pe rata dobânzii
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3121 Instrumente derivate pe rata dobânzii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113, 3122, 3132 şi 319.
31211 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3113.
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31212 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31213 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31214 Opţiuni pe pieţe organizate
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31215 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.
3122 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
Cont nou Preia parţial conţinutul
42
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3119 Alte instrumente financiare derivate
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3139 Alte instrumente financiare derivate
319 Alte instrumente financiare derivate
conturilor 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319.
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31221 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3119 Alte instrumente financiare derivate
31222 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31223 Opţiuni pe pieţe organizate
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.
31224 Alte instrumente pe pieţe organizate
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi
Cont nou Preia parţial
43
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
indici bursieri 3119 Alte instrumente
financiare derivate 319 Alte instrumente
financiare derivate
conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.
3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3123 Instrumente derivate pe cursul de schimb
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319.
31231 Operaţiuni ferme de schimb la termen
3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3111.
31232 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3112.
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31233 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31234 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31235 Opţiuni pe pieţe organizate
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.
44
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31236 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3124 Instrumente derivate pe riscul de credit
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
31241 Credit default swap 3119 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.
3129 Alte instrumente financiare derivate
31242 Credit spread option
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3129 şi 3139.
31243 Total return swap 3119 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
31244 Alte instrumente
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3125 Instrumente derivate pe mărfuri
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
3126 Alte instrumente derivate 3119 Alte instrumente Cont nou
45
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
financiare derivate 3129 Alte instrumente
financiare derivate 3139 Alte instrumente
financiare derivate 319 Alte instrumente
financiare derivate
Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
311 Instrumente financiare derivate ferme
312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate
313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute
313 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de numerar
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
3131 Instrumente derivate pe rata dobânzii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113, 3122, 3132 şi 319.
31311 Swap pe rata dobânzii 3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3113.
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31312 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31313 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.
46
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3122 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31314 Opţiuni pe pieţe organizate
3132 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3122 şi 3132.
3113 Instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
31315 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3113 şi 319.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3119 Alte instrumente financiare derivate
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3139 Alte instrumente financiare derivate
3132 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319.
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31321 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31322 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
3119 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.
47
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
319 Alte instrumente financiare derivate
3123 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3129 Alte instrumente financiare derivate
3133 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
31323 Opţiuni pe pieţe organizate
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3123, 3129, 3133 şi 3139.
3114 Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
3119 Alte instrumente financiare derivate
31324 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3114, 3119 şi 319.
3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
3133 Instrumente derivate pe cursul de schimb
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319.
31331 Operaţiuni ferme de schimb la termen
3111 Operaţiuni ferme de schimb la termen
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3111.
31332 Swap financiar de valute 3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3112.
31333 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul
48
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
conturilor 3121 şi 3131.
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31334 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.
3121 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31335 Opţiuni pe pieţe organizate
3131 Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3121 şi 3131.
3112 Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
31336 Alte instrumente pe pieţe organizate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3112 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3134 Instrumente derivate pe riscul de credit
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
31341 Credit default swap 3119 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.
3129 Alte instrumente financiare derivate
31342 Credit spread option
3139 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3129 şi 3139.
31343 Total return swap 3119 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3119.
3119 Alte instrumente financiare derivate
31344 Alte instrumente
3129 Alte instrumente
Cont nou Preia parţial conţinutul
49
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
financiare derivate 3139 Alte instrumente
financiare derivate 319 Alte instrumente
financiare derivate
conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3135 Instrumente derivate pe mărfuri
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
3119 Alte instrumente financiare derivate
3129 Alte instrumente financiare derivate
3139 Alte instrumente financiare derivate
3136 Alte instrumente derivate
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3119, 3129, 3139 şi 319.
311 Instrumente financiare derivate ferme
312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate
313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute
314 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.
311 Instrumente financiare derivate ferme
312 Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate
313 Instrumente financiare derivate condiţionale vândute
315 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de numerar aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
319 Alte instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 311, 312, 313 şi 319.
316 Modificări de valoare justă aferente elementelor
Cont nou
50
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
321 Titluri de piaţă interbancară
322 Titluri de creanţe negociabile
3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
321 Certificate de depozit
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 321, 322, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
3211 Titluri de piaţă interbancară
3211 Certificate de depozit
3221 Titluri de creanţe negociabile
Preia parţial conţinutul conturilor 3211 şi 3221.
3217 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
3217 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3217, 3227, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
3217 Datorii ataşate 32171 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3217 şi
51
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3227. 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
32172 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
321 Titluri de piaţă interbancară
322 Titluri de creanţe negociabile
3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
322 Carnete şi librete de economii
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 321, 322, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
3211 Titluri de piaţă interbancară
3221 Carnete şi librete de economii
3221 Titluri de creanţe negociabile
Preia parţial conţinutul conturilor 3211 şi 3221.
3217 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3227 Datorii ataşate şi sume de amortizat
3749 Alte cheltuieli de repartizat
Preia parţial conţinutul conturilor 3217 şi 3227, 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
52
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
375 Cheltuieli înregistrate în avans
376 Venituri înregistrate în avans
3217 Datorii ataşate 32271 Datorii ataşate 3227 Datorii ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3217 şi 3227.
3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
32272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
325 Obligaţiuni 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
325 Obligaţiuni
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
3251 Obligaţiuni 3251 Obligaţiuni 3257 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3257 Datorii ataşate şi sume de amortizat
3749 Alte cheltuieli de
Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
53
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
repartizat 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 376 Venituri înregistrate în
avans 32571 Datorii ataşate 3257 Datorii ataşate Cont nou
3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
32572 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
326 Alte datorii constituite prin titluri
3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
326 Alte datorii constituite prin titluri
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
3261 Alte datorii constituite prin titluri
3261 Alte datorii constituite prin titluri
3267 Datorii ataşate 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3267 Datorii ataşate şi sume de amortizat
3749 Alte cheltuieli de repartizat
Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
54
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
375 Cheltuieli înregistrate în avans
376 Venituri înregistrate în avans
32671 Datorii ataşate 3267 Datorii ataşate Cont nou 3741 Prime de emisiune
privind titlurile cu venit fix
3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix
3749 Alte cheltuieli de repartizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
32672 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3741, 3742, 3749, precum şi al conturilor 375, respectiv 376.
331 Conturile instituţiilor de credit
331 Conturile instituţiilor de credit
332 Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)
332 Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)
333 Conturile societăţilor de bursă
333 Conturile societăţilor de bursă
334 Conturile altor instituţii financiare
334 Conturile altor instituţii financiare
335 Conturile clientelei 335 Conturile clientelei 336 Alte conturi de decontare
privind operaţiunile cu titluri
336 Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri
3361 Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri
3361 Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri
3362 Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri
3362 Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri
337 Creanţe şi datorii ataşate 337 Creanţe şi datorii ataşate
3371 Creanţe ataşate 3371 Creanţe ataşate 3372 Datorii ataşate 3372 Datorii ataşate 341 Decontări intrabancare 341 Decontări intrabancare 342 Decontări între 342 Decontări între
55
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
351 Beneficii ale angajaţilor 351 Personal şi conturi asimilate
3511 Personal – salarii datorate
3511 Indemnizaţii şi salarii datorate
35191 Alte datorii în legatură cu personalul
Preia parţial conţinutul conturilor 3511 şi 35191
3511 Personal – salarii datorate
3512 Personal - ajutoare materiale datorate
3512 Absenţe pe termen scurt compensate
35191 Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3511, 3512 şi 35191
3511 Personal – salarii datorate
3513 Participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
3513 Prime reprezentând participarea personalului la profit
Preia parţial conţinutul conturilor 3511, respectiv 3513
3512 Personal - ajutoare materiale datorate
3514 Beneficii nemonetare
35191 Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3512 şi 35191
35141 Angajaţi ajutoare materiale datorate
3512 Personal - ajutoare materiale datorate
Preia parţial conţinutul contului 3512
35149 Alte beneficii nemonetare 35191 Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 35191
3515 Avansuri acordate angajaţilor
3514 Avansuri acordate personalului
3516 Beneficii ale angajaţilor neridicate
3515 Drepturi de personal neridicate
3517 Reţineri din salarii datorate terţilor
3516 Reţineri din salarii datorate terţilor
3518 Alte beneficii ale angajaţilor
35191 Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 35191
35181 Beneficii postangajare 35191 Alte datorii în legătură Cont nou
56
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
cu personalul Preia parţial conţinutul contului 35191
35182 Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
3513 35191
Prime reprezentând participarea personalului la profit Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3513, respectiv 35191
35183 Beneficii pentru terminarea contractului de muncă
3511 35191
Personal – salarii datorate Alte datorii în legătură cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3511, respectiv 35191
3519 Alte datorii şi creanţe în legătură cu angajaţii
3519 Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul
Preia parţial conţinutul contului 3519
35191 Alte datorii în legătură cu angajaţii
35191 Alte datorii în legătură cu personalul
Preia parţial conţinutul contului 35191
35192 Alte creanţe în legătură cu angajaţii
35192 Alte creanţe în legătură cu personalul
352 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
352 Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
3521 Asigurări sociale 3521 Asigurări sociale 35211 Contribuţia unităţii la
asigurările sociale 35211 Contribuţia unităţii la
asigurările sociale
35212 Contribuţia angajaţilor la asigurările sociale
35212 Contribuţia personalului la asigurările sociale
35213 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate
35213 Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate
35214 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
35214 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
3522 Ajutor de şomaj 3522 Ajutor de şomaj 35221 Contribuţia unităţii la
fondul de şomaj 35221 Contribuţia unităţii la
fondul de şomaj
35222 Contribuţia angajaţilor la fondul de şomaj
35222 Contribuţia personalului la fondul de şomaj
57
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3526 Alte datorii şi creanţe sociale
3526 Alte datorii şi creanţe sociale
35261 Alte datorii sociale 35261 Alte datorii sociale 35262 Alte creanţe sociale 35262 Alte creanţe sociale
353 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
353 Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
556 Provizioane pentru impozite
3531 Impozitul pe profit 3531 Impozitul pe profit 556 Provizioane pentru
impozite
35311 Impozitul pe profit curent 3531 Impozitul pe profit 35312 Impozitul pe profit
amânat 556 Provizioane pentru
impozite Cont nou
3532 Taxa pe valoarea adăugată
3532 Taxa pe valoarea adăugată
35323 TVA de plată 35323 TVA de plată 35324 TVA de recuperat 35324 TVA de recuperat 35326 TVA deductibilă 35326 TVA deductibilă 35327 TVA colectată 35327 TVA colectată 35328 TVA neexigibilă 35328 TVA neexigibilă 3533 Impozitul pe venituri de
natura salariilor 3533 Impozitul pe venituri
de natura salariilor
3534 Subvenţii guvernamentale de primit
3534 Subvenţii
3536 Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
3536 Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
3538 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate
3538 Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate
3539 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului
3539 Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului
35391 Alte datorii faţă de bugetul statului
35391 Alte datorii faţă de bugetul statului
35392 Alte creanţe privind bugetul statului
35392 Alte creanţe privind bugetul statului
354 Dividende de plată 354 Dividende de plată 355 Debitori diverşi 376 Venituri înregistrate în
avans
355 Debitori diverşi
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, 376, 433 respectiv434.
58
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
433 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
3551 Depozite de garanţii vărsate
3551 Depozite de garanţii vărsate
35511 Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente derivate
35511 Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate
35512 Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate
35512 Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate
35516 Alte depozite 35516 Alte depozite 3552 Debitori din avansuri spre
decontare 3552 Debitori din avansuri
spre decontare
3556 Alţi debitori diverşi 433 Avansuri acordate
pentru imobilizări necorporale
3556 Alţi debitori diverşi
434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
3557 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
3557 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
35571 Creanţe ataşate 3557 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 35572 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
356 Creditori diverşi 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
356 Creditori diverşi
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
59
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament
418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu
3561 Depozite de garanţii pentru leasing
3561 Depozite de garanţii pentru leasing
3562 Alte depozite de garanţii primite
3562 Alte depozite de garanţii primite
3566 Alţi creditori diverşi 3036 Vărsăminte de efectuat
privind titlurile de plasament
3566 Alţi creditori diverşi
418 Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu
3567 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
3567 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
35671 Datorii ataşate 3567 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 35672 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
357 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie
357 Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie
3571 Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie
3571 Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie
3572 Datorii din operaţiuni în 3572 Datorii din operaţiuni
60
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
asocieri în participaţie în asocieri în participaţie
361 Valori din aur, metale şi pietre preţioase
365 Stocuri aflate la terţi 367 Alte stocuri şi asimilate
361 Active deţinute în vederea vânzării
368 Alte bunuri diverse
Preia parţial conţinutul conturilor 365, 367 şi 368
361 Valori din aur, metale şi pietre preţioase
3611 Valori din aur, metale şi pietre preţioase
365 Stocuri aflate la terţi
Preia parţial conţinutul contului 365
368 Alte bunuri diverse 365 Stocuri aflate la terţi
3612 Alte active deţinute în vederea vânzării
367 Alte stocuri şi asimilate
Preia parţial conţinutul conturilor 365, 367 şi 368
3613 Bunuri la valoare justă Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor de stocuri, respectiv bunurile deţinute în calitate de broker-trader
362 Materiale 363 Materiale de natura
obiectelor de inventar 365 Stocuri aflate la terţi
362 Materiale şi alte consumabile
367 Alte stocuri şi asimilate
Preia parţial conţinutul conturilor 363, 365 şi 367.
362 Materiale 365 Stocuri aflate la terţi
3621 Materiale
367 Alte stocuri şi asimilate
Preia parţial conţinutul conturilor 365 şi 367
363 Materiale de natura obiectelor de inventar
365 Stocuri aflate la terţi
3622 Alte consumabile
367 Alte stocuri şi asimilate
Preia parţial conţinutul conturilor 363, 365 şi 367
363 Active imobilizate deţinute în vederea vânzării
368 Alte bunuri diverse Preia parţial conţinutul contului 368
371 Valori primite la încasare 371 Valori primite la încasare
372 Conturi de ajustare 372 Conturi de ajustare 3721 Poziţie de schimb 3721 Poziţie de schimb 3722 Contravaloarea poziţiei de 3722 Contravaloarea poziţiei
61
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
schimb de schimb 3723 Conturi de ajustare valută 3723 Conturi de ajustare
devize
3729 Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului
3729 Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului
375 Cheltuieli înregistrate în avans
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul contului 375.
376 Venituri înregistrate în avans
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul contului 376.
377 Cheltuieli de plătit 377 Cheltuieli de plătit 30277 Datorii ataşate
378 Venituri de primit 30257 Creanţe ataşate
378 Venituri de primit
417 Creanţe ataşate
373 Conturi de diferenţe 3799 Alte conturi de
regularizare
379 Subvenţii guvernamentale şi alte conturi de regularizare
541 Subvenţii pentru investiţii
3791 Subvenţii guvernamentale 541 Subvenţii pentru investiţii
37921 Subvenţii guvernamentale pentru investiţii
37923 Donaţii pentru investiţii
37924 Plusuri de inventar de natura imobilizărilor
37911 Subvenţii privind activele
37929 Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii
Preia parţial conţinutul conturilor 37921, 37923, 37924, respectiv 37929
37912 Subvenţii privind veniturile
37929 Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii
Preia parţial conţinutul contului 37929
37913 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii
37922 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii
Preia parţial conţinutul contului 37922
373 Conturi de diferenţe 3799 Alte conturi de regularizare 3799 Alte conturi de
62
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
regularizare 381 Creanţe restante 382 Creanţe îndoielnice 376 Venituri înregistrate în
avans
381 Creanţe restante nedepreciate
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376,375, 381 şi 382, precum şi al conturilor de creanţe curente.
3811 Creanţe restante 3811 Creanţe restante nedepreciate 3821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3811 şi 3821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice 3827 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
3817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, 375, 3812, 3817, 3822 şi 3827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice
38171 Creanţe ataşate
3827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3812, 3817, 3822 şi 3827,
63
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
376 Venituri înregistrate în avans
38172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
381 Creanţe restante 382 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
382 Creanţe depreciate
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, 375, 381 şi 382, precum şi al conturilor de creanţe curente.
3811 Creanţe restante 3821 Creanţe depreciate 3821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3811 şi 3821, precum şi al conturilor de creanţe curente.
3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice 3827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
3827 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, 375, 3812, 3817, 3822 şi 3827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
3812 Dobânzi restante 3817 Creanţe ataşate 3822 Dobânzi îndoielnice
38271 Creanţe ataşate
3827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3812,
64
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3817, 3822 şi 3827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
375 Cheltuieli înregistrate în avans
38272 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375 şi 376.
191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
291 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
391 Ajustări pentru deprecierea titlurilor
491 Ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
391 Ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiare
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 191, 291, 391, 491, 493 şi 499.
65
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
aferente valorilor imobilizate
191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
291 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
3912 Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
3911 Ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 191, 291, 3912, 493 şi 499.
39111 Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorie
3912 Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
Cont nou
191 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
39112 Ajustări pentru deprecierea creditelor şi creanţelor
291 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 191, 291, 493 şi 499.
66
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
39113 Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil
3912 Ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost 491 Ajustări pentru
deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 39113 şi 491.
392 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou
3921 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 399
3922 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 399
3923 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
399 Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul contului
67
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
şi operaţiuni diverse 399 393 Ajustări pentru
deprecierea stocurilor şi activelor asimilate
393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 393.
401 Credite subordonate la termen
401 Credite subordonate la termen
402 Credite subordonate pe durată nedeterminată
402 Credite subordonate pe durată nedeterminată
407 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
407 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
4071 Creanţe ataşate 407 Creanţe ataşate Cont nou 376 Venituri înregistrate în
avans 4072 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
411 Părţi în societăţile comerciale legate
412 Titluri de participare 413 Titluri ale activităţii de
portofoliu
411 Titluri contabilizate la cost
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 411, 412, 413 şi 415.
411 Părţi în societăţile comerciale legate
4111 Titluri de participare deţinute în filiale
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 411 şi 415.
412 Titluri de participare 4112 Titluri de participare deţinute în entităţi asociate
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 412 şi 415.
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
4113 Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun 415 Titluri date cu
împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 413 şi 415.
411 Părţi în societăţile comerciale legate
412 Titluri de participare
412 Titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul conturilor 411, 412, 413 şi 415.
68
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
415 Titluri date cu împrumut
411 Părţi în societăţile comerciale legate
4121 Titluri de participare deţinute în filiale
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 411 şi 415.
412 Titluri de participare 4122 Titluri de participare deţinute în entităţi asociate
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 412 şi 415.
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
4123 Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun 415 Titluri date cu
împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 413 şi 415.
411 Părţi în societăţile comerciale legate
412 Titluri de partecipare 413 Titluri ale activităţii de
portofoliu
413 Titluri disponibile în vederea vânzării
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 411, 412, 413 şi 415.
411 Părţi în societăţile comerciale legate
4131 Titluri de participare deţinute în filiale
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 411 şi 415.
412 Titluri de participare 4132 Titluri de participare deţinute în entităţi asociate
415 Titluri date cu împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 412 şi 415.
413 Titluri ale activităţii de portofoliu
4133 Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun 415 Titluri date cu
împrumut
Preia parţial conţinutul conturilor 413 şi 415.
421 Dotări pentru unităţile proprii din străinătate
421 Dotări pentru unităţile proprii din străinătate
431 Imobilizări necorporale în curs
431 Imobilizări necorporale în curs
432 Imobilizări corporale în curs
432 Imobilizări corporale în curs
4321 Amenajări de terenuri şi construcţii
4321 Amenajări de terenuri şi construcţii
4322 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
4322 Instalaţii tehnice şi maşini
69
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
4323 Alte imobilizări corporale 4323 Alte imobilizări corporale
441 Imobilizări necorporale 441 Imobilizări necorporale 4411 Fondul comercial 4411 Fondul comercial Conturile de cheltuieli
corespunzătoare 4412 Cheltuieli de
constituire
4419 Alte imobilizări necorporale
4419 Alte imobilizări necorporale
442 Imobilizări corporale 442 Imobilizări corporale 4421 Terenuri şi amenajări de
terenuri 4421 Terenuri şi amenajări
de terenuri Preia parţial conţinutul contului 4421.
44211 Terenuri 44211 Terenuri Preia parţial conţinutul contului 44211.
44212 Amenajări de terenuri 44212 Amenajări de terenuri Preia parţial conţinutul contului 44212.
4422 Construcţii 4422 Construcţii Preia parţial conţinutul contului 4422.
4423 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
4423 Instalaţii tehnice şi mijloace de transport
4424 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale
4424 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale
363 Materiale de natura obiectelor de inventar
Preia parţial conţinutul contului 363.
4421 Terenuri şi amenajări de terenuri
4425 Investiţii imobiliare
4422 Construcţii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4421 şi 4422.
461 Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale
461 Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale
4611 Amortizarea imobilizărilor necorporale
4611 Amortizarea imobilizărilor necorporale
4612 Amortizarea 4612 Amortizarea
70
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
imobilizărilor corporale imobilizărilor corporale
46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri
46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri
Preia parţial conţinutul contului 46121.
46122 Amortizarea construcţiilor
46122 Amortizarea construcţiilor
Preia parţial conţinutul contului 46122.
46123 Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
46123 Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
46124 Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)
46124 Amortizarea altor active corporale
46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri
46125 Amortizarea investiţiilor imobiliare
46122 Amortizarea construcţiilor
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 46121 şi 46122.
471 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
376 Venituri înregistrate în avans
471 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
375 Cheltuieli înregistrate în avans
4711 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
4711 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
4712 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
4712 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
4713 Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu alte active
Cont nou
4717 Creanţe ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
4717 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
71
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în avans 47171 Creanţe ataşate 4717 Creanţe ataşate
376 Venituri înregistrate în avans
47172 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
472 Datorii din operaţiuni de leasing financiar
376 Venituri înregistrate în avans
472 Datorii din operaţiuni de leasing financiar
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
4721 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
4721 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
4722 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
4722 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
4723 Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu alte active
Cont nou
4727 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans
4727 Datorii ataşate şi sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
47271 Datorii ataşate 4727 Datorii ataşate 376 Venituri înregistrate în
avans 47272 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
481 Creanţe restante 482 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
481 Creanţe restante nedepreciate
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 481, 482, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
4811 Creanţe restante 4811 Creanţe restante nedepreciate 4821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul
72
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conturilor 4811 şi 4821, precum şi al conturilor de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice 4827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
4817 Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822, 4827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice
48171 Creanţe ataşate
4827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822 şi 4827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe).
73
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
375 Cheltuieli înregistrate în avans
48172 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376 şi 375.
481 Creanţe restante 482 Creanţe îndoielnice 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
482 Creanţe depreciate
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 481, 482, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe curente.
4811 Creanţe restante 4821 Creanţe depreciate 4821 Creanţe îndoielnice
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4811 şi 4821, precum şi al conturilor de creanţe curente.
4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice 4827 Creanţe ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
4827
Creanţe ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822, 4827, 376 şi 375, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
4812 Dobânzi restante 4817 Creanţe ataşate 4822 Dobânzi îndoielnice
48271
Creanţe ataşate
4827 Creanţe ataşate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 4812, 4817, 4822 şi 4827, precum şi al conturilor de creanţe ataşate curente.
376 Venituri înregistrate în avans
48272 Sume de amortizat
375 Cheltuieli înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 376, respectiv 375.
491 Ajustări pentru 491 Ajustări pentru Preia parţial
74
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
conţinutul contului 491.
492 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
492 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 393.
4921 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
4921 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
49211 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs
49211 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs
49212 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs
49212 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs
4922 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
4922 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
49221 Ajustări pentru deprecierea fondului comercial
49221 Ajustări pentru deprecierea fondului comercial
49222 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
49222 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale
4923 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
4923 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 393.
49231 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
49231 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
Preia parţial conţinutul contului 49231.
49232 Ajustări pentru 49232 Ajustări pentru Preia parţial
75
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
deprecierea construcţiilor deprecierea construcţiilor
conţinutul contului 49232.
49233 Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
49233 Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport
49234 Ajustări pentru deprecierea altor active corporale
49234 Ajustări pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale)
393 Ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 393.
49231 Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri
49235 Ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare
49232 Ajustări pentru deprecierea construcţiilor
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 49231 şi 49232.
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
4931 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 493
4932 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 493
4933 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
493 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 493
494 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou
4941 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor
Cont nou Preia parţial
76
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
nivel individual aferente valorilor imobilizate
conţinutul contului 499
4942 Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 499
4943 Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
499 Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 499
501 Capital social 501 Capital social 5011 Capital subscris nevărsat 5011 Capital subscris
nevărsat
5012 Capital subscris vărsat 5012 Capital subscris vărsat 502 Elemente asimilate
capitalului 502 Elemente asimilate
capitalului
503 Acţiuni proprii 503 Acţiuni proprii 504 Ajustări ale capitalului
social/capitalului de dotare
Cont nou Înregistrează diferenţe dintre valoarea capitalului social/capitalului de dotare conform IFRS şi valoarea înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului
508 Acţionari sau asociaţi 508 Acţionari sau asociaţi 511 Prime de capital 511 Prime de capital 5111 Prime de emisiune 5111 Prime de emisiune 5112 Prime de fuziune 5112 Prime de fuziune 5113 Prime de aport 5113 Prime de aport 5114 Prime de conversie a
obligaţiunilor în acţiuni 5115 Prime de conversie a
obligaţiunilor în acţiuni
5119 Alte prime 5119 Alte prime 512 Rezerve legale 512 Rezerve legale 5121 Rezerve legale din
profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
5121 Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
5122 Rezerve legale din profitul determinat după
5122 Rezerve legale din profitul determinat
77
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
deducerea impozitului pe profit
după deducerea impozitului pe profit
513 Rezerve statutare sau contractuale
513 Rezerve statutare sau contractuale
514 Rezerve pentru riscuri bancare
514 Rezerve pentru riscuri bancare
5141 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
5141 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
5142 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit
5142 Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit
5143 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale
5143 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale
516 Rezerve din reevaluarea imobilizărilor
516 Rezerve din reevaluare
5161 Rezerve din reevaluarea imobilizărilor necorporale
Cont nou
5161 Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative
5162 Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
5169 Alte rezerve din reevaluări
Cont nou. Preia conţinutul conturilor 5161 şi 5169.
517 Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit
517 Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit
5171 Rezerva de întrajutorare 5171 Rezerva de întrajutorare
5172 Rezerva mutuală de garantare
5172 Rezerva mutuală de garantare
51721 Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul casei centrale determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
51721 Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul casei centrale determinat înainte de deducerea impozitului pe profit
51722 Rezerva mutuală de garantare constituită din
51722 Rezerva mutuală de garantare constituită
78
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate
din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate
519 Alte rezerve 519 Alte rezerve Preia parţial conţinutul contului 519.
6061 Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
521 Diferenţe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare disponibile în vederea vânzării
7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6061 şi 7061.
66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
522 Diferenţe din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile în vederea vânzării 76311 Venituri din ajustări
pentru deprecierea titlurilor de plasament
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 66311 şi 76311.
523 Diferenţe privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar (partea eficientă)
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.
524 Impozit pe profit curent şi impozit pe profit amânat
Cont nou
5241 Impozit pe profit curent Cont nou 5242 Impozit pe profit amânat Cont nou 525 Beneficii acordate
angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii
519 Alte rezerve Cont nou. Preia parţial conţinutul contului 519.
526 Diferenţe aferente activelor imobilizate deţinute în vederea vânzării
Cont nou
527 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
Cont nou
529 Alte conturi de capitaluri proprii
Cont nou
531 Datorii subordonate la termen
531 Datorii subordonate la termen
5311 Titluri subordonate la termen
5311 Titluri subordonate la termen
79
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
5312 Împrumuturi subordonate la termen
5312 Împrumuturi subordonate la termen
532 Datorii subordonate pe durată nedeterminată
532 Datorii subordonate pe durată nedeterminată
5321 Titluri subordonate pe durată nedeterminată
5321 Titluri subordonate pe durată nedeterminată
5322 Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată
5322 Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată
537 Datorii ataşate 375 Cheltuieli înregistrate
în avans
537 Datorii ataşate şi sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
5371 Datorii ataşate 537 Datorii ataşate Cont nou 375 Cheltuieli înregistrate
în avans 5372 Sume de amortizat
376 Venituri înregistrate în avans
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 375, respectiv 376.
551 Provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
551 Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
552 Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
552 Provizioane pentru beneficiile angajaţilor
559 Alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 559
5521 Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt
559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559
5522 Provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
557 Provizioane pentru prime reprezentând participarea salariaţilor la profit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 557
5523 Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
552 Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
Cont nou
5525 Provizioane pentru alte beneficii postangajare
559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului
80
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
559 5526 Provizioane pentru alte
beneficii pe termen lung ale angajaţilor
559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559
5527 Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă
559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559
5529 Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor
559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559
553 Provizioane pentru litigii 559 Alte provizioane Cont nou Preia parţial conţinutul contului 559.
554 Provizioane pentru restructurare
554 Provizioane pentru restructurare
555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
553 Provizioane pentru riscuri de ţară
559 Alte provizioane
559 Alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 559.
581 Rezultatul reportat 581 Rezultatul reportat 5811 Rezultatul reportat
reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită
5811 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită
5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29
5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IFRS, mai puţin IAS 29
5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
81
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
5813 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29
Cont nou
5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
5815 Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile
Cont nou
5816 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
5817 Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii
Cont nou
591 Profit sau pierdere 591 Profit sau pierdere 592 Repartizarea profitului 592 Repartizarea profitului 601 Cheltuieli cu operaţiunile
de trezorerie şi operaţiunile interbancare
601 Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare
6011 Dobânzi la Banca Naţională a României
6011 Dobânzi la Banca Naţională a României
6012 Dobânzi la conturile de corespondent
6012 Dobânzi la conturile de corespondent
6013 Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit
6013 Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit
60131 Dobânzi la depozitele la vedere
60131 Dobânzi la depozitele la vedere
60132 Dobânzi la depozitele la termen
60132 Dobânzi la depozitele la termen
60133 Dobânzi la depozitele colaterale
60133 Dobânzi la depozitele colaterale
60134 Dobânzi la depozitele rambursabile după notificare
Cont nou
6014 Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit
6014 Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit
82
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
60141 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
60141 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
60142 Dobânzi la împrumuturile la termen
60142 Dobânzi la împrumuturile la termen
6015 Dobânzi la valorile date în pensiune
6015 Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut 6031 Dobânzi la titlurile date
în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 6031
60151 Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
60151 Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe alta
6031 Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 6031
60152 Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
60152 Dobânzi la operaţiunile repo la termen
6031 Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 6031
60153 Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
60154 Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri
6016 Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
6016 Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
60161 Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate
60161 Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate
60162 Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate
60162 Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate
60163 Dobânzi la împrumuturile 60163 Dobânzi la
83
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
60164 Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
60164 Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
60169 Comisioane 60169 Comisioane 6017 Alte cheltuieli cu
dobânzile 6017 Alte cheltuieli cu
dobânzile
6019 Comisioane 6019 Comisioane 602 Cheltuieli cu operaţiunile
cu clientela 602 Cheltuieli cu
operaţiunile cu clientela
6022 Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare
6022 Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare
64951 Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari
Preia parţial conţinutul contului 64951.
60221 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
60221 Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
60222 Dobânzi la împrumuturile la termen
60222 Dobânzi la împrumuturile la termen
6023 Dobânzi la valorile date în pensiune
6023 Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut 6031 Dobânzi la titlurile date
în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 6031
60231 Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta
60231 Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe alta
6031 Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 6031
60232 Dobânzi la operaţiunile repo la termen
60232 Dobânzi la valorile date în pensiune la termen
Preia parţial conţinutul contului 6031
60233 Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe
Cont nou
84
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
alta 60234 Dobânzi la titlurile date
cu împrumut la termen Cont nou
6024 Dobânzi la conturile curente
6024 Dobânzi la conturile curente
6025 Dobânzi la conturile de depozite
6025 Dobânzi la conturile de depozite
60251 Dobânzi la depozitele la vedere
60251 Dobânzi la depozitele la vedere
60252 Dobânzi la depozitele la termen
60252 Dobânzi la depozitele la termen
60253 Dobânzi la depozitele colaterale
60253 Dobânzi la depozitele colaterale
60254 Dobânzi la depozitele rambursabile după notificare
Cont nou
6026 Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii
6026 Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii
6027 Alte cheltuieli cu dobânzile
6027 Alte cheltuieli cu dobânzile
6029 Comisioane 6029 Comisioane 603 Cheltuieli pentru
operaţiunile cu titluri 603 Cheltuieli privind
operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare
645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul contului 645, precum şi al conturilor de dobânzi/alte cheltuieli/pierderi aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare.
6032 Pierderi la titlurile de tranzacţie
6031 Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6032 şi 6036, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
85
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
60311 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
60321 Pierderi din reevaluări şi cesiune
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60321, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
60312 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6036, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
60313 Costuri de tranzacţionare 60322 Costuri de tranzacţionare
Preia parţial conţinutul contului 60322.
6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
6034 Cheltuieli cu titlurile de investiţii
6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
6032 Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6033, 6034, 6036 şi 645, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
6034 Cheltuieli cu titlurile de investiţii
60321 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6033, 6034 şi 645, precum şi al
86
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
60322 Pierderi din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6036, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
60323 Costuri de tranzacţionare Cont nou 6033 Pierderi din cesiunea
titlurilor de plasament 645 Pierderi din cedarea
părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
6033 Pierderi din cesiunea activelor financiare disponibile în vederea vânzării
66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6033, 645 şi 66311, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.
6034 Pierderi din cesiunea investiţiilor păstrate până la scadenţă
60342 Pierderi din cesiune Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60342, precum şi al conturilor de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca
87
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
investiţii păstrate până la scadenţă.
60341 Cheltuieli cu amortizarea primelor
Cont eliminat Modificare tratament contabil: primele vor diminua veniturile din dobânzi aferente investiţiilor păstrate până la scadenţă.
6032 Pierderi la titlurile de tranzacţie
6033 Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
6035 Pierderi din cesiunea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6032, 6033 şi 645.
6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
6036 Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri
Preia parţial conţinutul contului 6036.
60361 Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară
60362 Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile
60361 Dobânzi privind certificatele de depozit
60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
Preia parţial conţinutul conturilor 60361, 60362 şi 60369.
60361 Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară
60362 Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile
60362 Dobânzi privind carnetele şi libretele de economii
60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
Preia parţial conţinutul conturilor 60361, 60362 şi 60369.
60363 Dobânzi privind 60363 Dobânzi privind Preia parţial
88
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
obligaţiunile obligaţiunile 60369 Alte cheltuieli privind
datoriile constituite prin titluri
conţinutul conturilor 60363 şi 60369.
60364 Dobânzi privind alte datorii constituite prin titluri
60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60369.
6037 Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare
6037 Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri
Preia parţial conţinutul contului 6037.
6039 Comisioane 6039 Comisioane 604 Cheltuieli cu operaţiunile
de leasing 604 Cheltuieli cu operaţiuni
de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
6041 Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar
6041 Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar
6042 Cheltuieli cu operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
6042 Cheltuieli cu chiriile
63472 Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile
6049 Comisioane 6049 Comisioane 605 Cheltuieli privind
datoriile subordonate 605 Cheltuieli privind
datoriile subordonate
6051 Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
6051 Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen
6052 Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată
6052 Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată
6059 Comisioane 6059 Comisioane 606 Cheltuieli privind
operaţiunile de schimb 606 Cheltuieli privind
operaţiunile de schimb
6061 Cheltuieli din diferenţe de 6061 Cheltuieli din diferenţe Preia parţial
89
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
conţinutul contului 6061.
6069 Comisioane 6069 Comisioane 607 Cheltuieli privind
operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate
607 Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Preia parţial conţinutul contului 3791.
6071 Cheltuieli cu angajamentele de creditare
6071 Cheltuieli cu angajamentele de finanţare
60711 Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de credit
60711 Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la instituţii de credit
60712 Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă
60712 Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă
6072 Cheltuieli cu garanţiile financiare
6072 Cheltuieli cu angajamentele de garanţie
60721 Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la instituţii de credit
60721 Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la instituţii de credit
60722 Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la clientelă
60722 Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
6074 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
6074 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.
60741 Pierderi privind instrumentele derivate pe
60742 Cheltuieli privind operaţiunile cu
Cont nou Preia parţial
90
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
rata dobânzii
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
conţinutul conturilor 60744 şi 60747 .
60743 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate
60742 Pierderi privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.
60741 Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
60743 Pierderi privind instrumentele derivate pe cursul de schimb
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.
60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
60744 Pierderi privind instrumentele derivate pe riscul de credit
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.
60745 Pierderi privind instrumentele derivate pe mărfuri
60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare
Cont nou Preia parţial conţinutul
91
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
derivate 60747 Cheltuieli cu dobânzile
aferente instrumentelor financiare derivate
conturilor 60744 şi 60747.
60744 Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
60746 Pierderi privind alte instrumente derivate
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60744 şi 60747.
60747 Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar (partea ineficientă)
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.
60749 Costuri de tranzacţionare 60749 Costuri de tranzacţionare
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
6075 Pierderi privind contabilitatea de acoperire
6075 Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3791 şi 60747.
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
60751 Pierderi privind instrumentele de acoperire a valorii juste
6075 Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3791, 60747 şi 6075.
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
60752 Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar 6075 Cheltuieli cu
instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 60747 şi 6075.
60753 Pierderi privind Cont nou
92
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste
6076 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii
60747 Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 60747.
6077 Cheltuieli cu alte angajamente primite
6077 Cheltuieli cu alte angajamente primite
608 Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
608 Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
6081 Cheltuieli cu mijloacele de plată
6081 Cheltuieli cu mijloacele de plată
6087 Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
6087 Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare
609 Alte cheltuieli de exploatare
609 64951 64952 6494
Alte cheltuieli de exploatare Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari Dobânzi la alte împrumuturi primite Pierderi din debitori diverşi
Preia parţial conţinutul conturilor 64951, 64952, respectiv 6494
611 Cheltuieli cu beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor
611 Cheltuieli cu salariile personalului
6111 Cheltuieli cu indemnizaţii şi salarii
611 Cheltuieli cu salariile personalului
6112 Cheltuieli cu absenţele pe termen scurt compensate
611 6123 6127
Cheltuieli cu salariile personalului Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 611, 6123, respectiv 6127
6113 Cheltuieli cu prime reprezentând participarea
617 Alte cheltuieli privind personalul
Cont nou Preia parţial
93
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
angajaţilor la profit şi alte sume similare
conţinutul contului 617
613 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
6114 Cheltuieli cu beneficiile nemonetare
617 Alte cheltuieli privind personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617
61141 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate angajaţilor
613 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor
61149 Alte cheltuieli privind beneficiile nemonetare
617 Alte cheltuieli privind personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617
6115 Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor sub forma plăţilor pe bază de acţiuni
617 Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617
6116 Cheltuieli cu alte beneficii ale angajaţilor
617 Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617
61161 Cheltuieli cu beneficiile postangajare
617 Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617
61162 Cheltuieli cu alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
617 Alte cheltuieli cu personalul
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 617
61163 Cheltuieli cu beneficiile pentru terminarea contractului de muncă
617 Alte cheltuieli cu personalul
612 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
612 Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
6121 Contribuţia unităţii la asigurările sociale
6121 Contribuţia unităţii la asigurările sociale
6122 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
6122 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj
6123 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale
6123 Contribuţia angajatorului pentru
94
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
de sănătate asigurările sociale de sănătate
6127 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
6127 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială
617 Alte cheltuieli privind angajaţii
617 Alte cheltuieli privind personalul
Preia parţial conţinutul contului 617
621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus
633 Cheltuieli privind alte stocuri
631 Cheltuieli cu activele deţinute în vederea vânzării 6099 Cheltuieli diverse de
exploatare
Preia parţial conţinutul conturilor 633 şi 6099.
633 Cheltuieli privind alte stocuri
6311 Cheltuieli cu activele vândute
6099 Cheltuieli diverse de exploatare
Preia parţial conţinutul conturilor 633 şi 6099
6312 Pierderi din reevaluarea bunurilor evaluate la valoarea justă
Cont nou
631 Cheltuieli cu materialele
632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
632 Cheltuieli cu materialele şi alte consumabile
633 Cheltuieli privind alte stocuri
Preia parţial conţinutul contului 633
633 Cheltuieli cu active imobilizate deţinute în vederea vânzării
6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare
Preia parţial conţinutul contului 6497
634 Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
634 Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
6341 Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
6341 Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii
6342 Cheltuieli privind energia şi apa
6342 Cheltuieli privind energia şi apa
95
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
6343 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
6343 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii
6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
6344 Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere
6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul angajaţilor şi bunurilor
6345 Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor
6347 Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
6347 Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi
63471 Cheltuieli cu primele de asigurare
63471 Cheltuieli cu primele de asigurare
63479 Alte cheltuieli 63479 Alte cheltuieli 635 Cheltuieli de protocol,
reclamă şi publicitate 635 Cheltuieli de protocol,
reclamă şi publicitate
641 Cota – parte din cheltuielile sediului social
641 Cota – parte din cheltuielile sediului social
643 Pierderi din deprecierea activelor imobilizate deţinute în vederea vânzării
Cont nou
644 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
644 Cheltuieli din investiţii imobiliare
6461 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 644 şi 6461.
645 Cheltuieli din cedarea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
645 Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul contului 645.
646 Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor
646 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
Preia parţial conţinutul conturilor 632 şi 646.
96
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
6461 Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
6462 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
6461 Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
6462 Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
632 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
Preia parţial conţinutul contului 6461 şi 632.
647 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor
644 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 644.
6471 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale
Cont nou
6472 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
644 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 644.
649 Alte cheltuieli diverse din exploatare
649 Alte cheltuieli diverse de exploatare
6491 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi
6491 Despăgubiri, amenzi şi penalităţi
6492 Donaţii şi subvenţii acordate
6492 Donaţii şi subvenţii acordate
6493 Cheltuieli privind sponsorizările
6493 Cheltuieli privind sponsorizările
6496 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare
671 Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare
6497 Alte cheltuieli diverse din exploatare
6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare
651 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
651 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
652 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
652 Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
97
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
6611 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
Cont nou
6612 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
6613 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
6617 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
6612 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
6621 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile
Cont nou
98
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
6622 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
6623 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
6627 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
6622 Cheltuieli pentru deprecierea dobânzilor
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
663 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
663 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 663, 6641, 6643 şi 6647.
99
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
6631 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor
6631 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiare
6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 6631, 6641, 6643 şi 6647.
100
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
şi a titlurilor activităţii de portofoliu
6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
66311 Cheltuieli cu deprecierea activelor financiare disponibile în vederea vânzării
6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 66311, 6641, 6643 şi 6647.
101
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
661 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
662 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
66312 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii
6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
66312 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă
6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 661, 662, 66312, 6643 şi 6647.
66311 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
66313 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 66311 şi 6641.
102
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
de portofoliu 6632 Cheltuieli cu ajustări
pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
6637 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
66321 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
6637 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou
66322 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
66323 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
66327 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
Cont nou
6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate
6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 6633.
664 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate
664 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate
6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul conturilor 664 şi 6633.
6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
6641 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul contului 6641.
6642 Cheltuieli cu ajustări 6642 Cheltuieli cu ajustări Preia parţial
103
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
pentru deprecierea imobilizărilor
pentru deprecierea imobilizărilor
6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
conţinutul contului 6633.
66421 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
66421 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
66422 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
66422 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
66423 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
66423 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
6633 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 6633.
6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
6643 Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
66431 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
Cont nou
66432 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
66433 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
66437 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
Cont nou
6644 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente
6647 Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente
104
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
activelor imobilizate valorilor imobilizate 66441 Cheltuieli cu ajustări
specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
Cont nou
66442 Cheltuieli cu ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
66443 Cheltuieli cu ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
66447 Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate
Cont nou
665 Cheltuieli cu provizioane 665 Cheltuieli cu provizioane
6651 Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
6651 Cheltuieli cu provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 6659.
6652 Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile angajaţilor
6652 6659
Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 6652, respectiv 6659
66521 Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659
66522 Cheltuieli cu provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
6657 Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6657
105
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
66523 Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
6652 Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
66525 Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii postangajare
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659
66526 Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659
66527 Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659
66529 Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659
6653 Cheltuieli cu provizioane pentru litigii
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659.
6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
6655 Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
Cont nou
6657 Cheltuieli privind actualizarea provizioanelor
Cont nou
6653 Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară
6656 Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
6659 Cheltuieli cu alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 6659.
106
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
668 Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere
668 Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere
681 Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie
Cont nou
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
692 Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat
6656 Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
Cont nou
701 Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare
701 Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare
7011 Dobânzi de la Banca Naţională a României
7011 Dobânzi de la Banca Naţională a României
7012 Dobânzi de la conturile de corespondent
7012 Dobânzi de la conturile de corespondent
7013 Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit
7013 Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit
70131 Dobânzi de la depozitele la vedere
70131 Dobânzi de la depozitele la vedere
70132 Dobânzi de la depozitele la termen
70132 Dobânzi de la depozitele la termen
70133 Dobânzi de la depozitele colaterale
70133 Dobânzi de la depozitele colaterale
70134 Dobânzi de la depozitele rambursabile după notificare
Cont nou
7014 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit
7014 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit
70141 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
70141 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
70142 Dobânzi de la creditele la termen
70142 Dobânzi de la creditele la termen
7015 Dobânzi de la valorile primite în pensiune
7015 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut
7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 7031
107
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
70151 Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
70151 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe alta
7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 7031
70152 Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
70152 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen
7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 7031
70153 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou, modificare contabilizare
70154 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
Cont nou, modificare contabilizare
7016 Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
7016 Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
70161 Dobânzi de la contul curent la casa centrală
70161 Dobânzi de la contul curent la casa centrală
70162 Dobânzi de la depozitele la casa centrală
70162 Dobânzi de la depozitele la casa centrală
70163 Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
70163 Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei
70164 Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
70164 Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
70168 Dobânzi din creanţe depreciate privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
70168 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
108
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
70169 Comisioane 70169 Comisioane 7017 Alte venituri din dobânzi 7017 Alte venituri din
dobânzi
7018 Dobânzi din creanţe depreciate
7018 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7019 Comisioane 7019 Comisioane 702 Venituri din operaţiunile
cu clientela 702 Venituri din
operaţiunile cu clientela
7021 Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
7021 Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei
70211 Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale
70211 Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale
70212 Dobânzi de la operaţiunile de factoring
70212 Dobânzi de la operaţiunile de factoring
70213 Dobânzi de la creditele de trezorerie
70213 Dobânzi de la creditele de trezorerie
70214 Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate
70214 Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate
70215 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
70215 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
70216 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
70216 Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
70217 Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare
70217 Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare
70218 Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
70218 Dobânzi de la alte credite acordate clientelei
7022 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare
7022 Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare
70221 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
70221 Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
109
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
70222 Dobânzi de la creditele la termen
70222 Dobânzi de la creditele la termen
7023 Dobânzi de la valorile primite în pensiune
7023 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut
7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 7031
70231 Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta
70231 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe alta
7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 7031
70232 Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen
70232 Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen
7031 Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
Preia parţial conţinutul contului 7031
70233 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta
Cont nou
70234 Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
Cont nou
7024 Dobânzi de la conturile curente debitoare
7024 Dobânzi de la conturile curente debitoare
7027 Alte venituri din dobânzi 7027 Alte venituri din dobânzi
7028 Dobânzi din creanţe depreciate
7028 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7029 Comisioane 7029 Comisioane 703 Venituri din
operaţiunile cu titluri 703 Venituri din operaţiunile
cu titluri şi alte instrumente financiare 745 Venituri din cedarea
părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul contului 745, precum şi al conturilor de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare.
7031 Câştiguri aferente 7032 Venituri din titlurile de Cont nou
110
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
tranzacţie activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
7036 Venituri din datorii constituite prin titluri
Preia parţial conţinutul conturilor 7032 şi 7036, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
70311 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
7032 Venituri din titlurile de tranzacţie
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7032, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
70312 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
7036 Venituri din datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7036, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
7033 Venituri din titlurile de plasament
7034 Venituri din titlurile de investiţii
7036 Venituri din datorii constituite prin titluri
7032 Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7033, 7034, 7036 şi 745, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau
111
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
pierdere. 7033 Venituri din titlurile de
plasament 7034 Venituri din titlurile de
investiţii
70321 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7033, 7034 şi 745, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
70322 Câştiguri din reevaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
7036 Venituri din datorii constituite prin titluri
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7036, precum şi al conturilor de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
7033 Venituri din titlurile de plasament
7033 Venituri aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării 745 Venituri din cedarea
părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul conturilor 7033 şi 745, precum şi al conturilor de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.
70331 Dobânzi 70331 Dobânzi Preia parţial conţinutul contului 70331, precum şi al conturilor de
112
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
dobânzi/alte venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.
70333 Dividende şi venituri asimilate
70333 Dividende şi venituri asimilate
7053 Dividende şi venituri asimilate
Preia parţial conţinutul conturilor 70333 şi 7053.
70336 Venituri din cesiune 70336 Câştiguri din cesiune 745 Venituri din cedarea
părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul conturilor 70336 şi 745, precum şi al conturilor de câştiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării.
7034 Venituri aferente investiţiilor păstrate până la scadenţă
7034 Venituri din titlurile de investiţii
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7034, precum şi al conturilor de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.
70341 Dobânzi 70341 Dobânzi 70342 Venituri din prime
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70341 şi 70342, precum şi al conturilor de dobânzi/alte
113
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.
70342 Câştiguri din cesiune 70343 Venituri din cesiune Cont nou Preia parţial conţinutul contului 70343, precum şi al conturilor de câştiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca investiţii păstrate până la scadenţă.
7032 Venituri din titlurile de tranzacţie
7033 Venituri din titlurile de plasament
705 Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
7035 Venituri aferente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7032, 7033, 705 şi 745.
7032 Venituri din titlurile de tranzacţie
70333 Dividende şi venituri asimilate
70351 Dividende şi venituri asimilate
7053 Dividende şi venituri asimilate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 7032, 70333 şi 7053.
70352 Câştiguri din cesiune 7032 Venituri din titlurile de Cont nou
114
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
tranzacţie 70336 Venituri din cesiune 745 Venituri din cedarea
părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul conturilor 7032, 70336 şi 745.
7036 Venituri din datorii constituite prin titluri
7036 Venituri din datorii constituite prin titluri
Preia parţial conţinutul contului 7036.
7037 Venituri diverse din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare
7037 Venituri diverse din operaţiunile cu titluri
7038 Dobânzi din creanţe depreciate
7038 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7039 Comisioane 7039 Comisioane 704 Venituri din operaţiunile
de leasing 704 Venituri din operaţiuni
de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
7041 Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar
7041 Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar
7042 Venituri din chirii 7042 Venituri din operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare
7048 Dobânzi din creanţe depreciate
7048 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7049 Comisioane 7049 Comisioane 705 Venituri din credite
subordonate 705 Venituri din credite
subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
7051 Dobânzi de la creditele subordonate la termen
7051 Dobânzi de la creditele subordonate la termen
115
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
7052 Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată
7052 Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată
7058 Dobânzi din creanţe depreciate
7058 Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice
7059 Comisioane 7059 Comisioane 706 Venituri din operaţiunile
de schimb 706 Venituri din
operaţiunile de schimb
7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
7061 Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută
7069 Comisioane 7069 Comisioane 707 Venituri din
operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate
707 Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Preia parţial conţinutul contului 3791.
7071 Venituri din angajamentele de creditare
7071 Venituri din angajamentele de finanţare
70711 Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituţiilor de credit
70711 Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea instituţiilor de credit
70712 Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei
70712 Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei
7072 Venituri din garanţiile financiare
7072 Venituri din angajamentele de garanţie
70721 Venituri din garanţiile financiare în favoarea instituţiilor de credit
70721 Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea instituţiilor de credit
70722 Venituri din garanţiile financiare în favoarea clientelei
70722 Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei
116
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
7074 Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
7074 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.
70742 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobânzii
70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
70741 Câştiguri privind instrumentele derivate pe rata dobânzii
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.
70743 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
70742 Câştiguri privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.
70741 Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb
70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
70743 Câştiguri privind instrumentele derivate pe cursul de schimb
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.
117
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
70744 Câştiguri privind instrumentele derivate pe riscul de credit
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.
70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
70745 Câştiguri privind instrumentele derivate pe mărfuri
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.
70744 Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate
70746 Câştiguri privind alte instrumente derivate
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70744 şi 70747.
70747 Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar (partea ineficientă)
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 3791.
70749 Comisioane 70749 Comisioane 3791 Conturi de regularizare
privind instrumentele de acoperire
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
7075 Câştiguri privind contabilitatea de acoperire
7075 Venituri din instrumentele de acoperire
Preia parţial conţinutul conturilor 3791 şi 70747.
3791 Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
70751 Câştiguri privind instrumentele de acoperire a valorii juste
7075 Venituri din
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 3791, 70747 şi 7075.
118
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
instrumentele de acoperire
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
70752 Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de numerar 7075 Venituri din
instrumentele de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 70747 şi 7075.
70753 Câştiguri privind instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste
Cont nou
7076 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii
70747 Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 70747.
7077 Venituri din alte angajamente date
7077 Venituri din alte angajamente date
708 Venituri din prestaţiile de servicii financiare
708 Venituri din prestaţiile de servicii financiare
7081 Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit
7081 Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit
7082 Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei
7082 Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei
7083 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă
7083 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă
70831 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice
70831 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice
70832 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice
70832 Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice
70839 Alte comisioane 70839 Alte comisioane 7085 Venituri privind
mijloacele de plată 7085 Venituri privind
mijloacele de plată
119
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
7087 Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare
7087 Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare
709 Alte venituri din activitatea de exploatare
709 Alte venituri din activitatea de exploatare
741 Cota – parte din cheltuielile sediului social
741 Cota – parte din cheltuielile sediului social
742 Câştiguri din reevaluarea bunurilor evaluate la valoarea justă
Cont nou
744 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
744 Venituri din investiţii imobiliare
7461 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 744 şi 7461.
745 Venituri din cedarea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
745 Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
Preia parţial conţinutul contului 745.
746 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor
746 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
Preia parţial conţinutul contului 746.
7461 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
7462 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale
7462 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
7461 Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale
Preia parţial conţinutul contului 7461.
747 Venituri din reevaluarea imobilizărilor
744 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 744.
7471 Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale
Cont nou
7472 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
744 Venituri din reevaluarea
Cont nou Preia parţial
120
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
imobilizărilor corporale
conţinutul contului 744.
748 Venituri accesorii 747 Venituri accesorii 7481 Venituri din alte activităţi 7471 Venituri din alte
activităţi
7489 Alte venituri accesorii 7479 Alte venituri accesorii 74891 Venituri din operaţiuni de
intermediere în domeniul asigurărilor
74791 Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor
74899 Venituri accesorii diverse 74799 Venituri accesorii diverse
749 Alte venituri diverse din exploatare
749 Alte venituri diverse de exploatare
7492 Cota – parte din subvenţii aferente activelor trecută la venituri
7492 Cota – parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri
7493 Venituri din subvenţii privind veniturile
7493 Venituri din subvenţii de exploatare
74931 Venituri din subvenţii pentru activitatea de exploatare
74931 Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare
74932 Venituri din subvenţii pentru stocuri
74932 Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile
74933 Venituri din subvenţii pentru plata angajaţilor
74933 Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului
74934 Venituri din subvenţii pentru asigurări şi protecţia socială
74934 Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială
74935 Venituri din subvenţii pentru alte cheltuieli de exploatare
74935 Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare
74936 Venituri din subvenţii aferente altor venituri
74936 Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri
7494 Venituri din producţia de imobilizări
7494 Venituri din producţia de imobilizări
121
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
7495 Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor
7495 Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor
7496 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
771 Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare
Cont nou
7499 Alte venituri 7499 Alte venituri 74991 Venituri din despăgubiri,
amenzi şi penalităţi 74991 Venituri din
despăgubiri, amenzi şi penalităţi
74992 Venituri din donaţii 74992 Venituri din donaţii 74997 Alte venituri diverse din
exploatare 74997 Alte venituri diverse de
exploatare
761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare
761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
7611 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
Cont nou
7612 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
7613 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor
122
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
7621 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
Cont nou
7622 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
7623 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
763 Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit,
Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 763, 7643 şi 7647.
123
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
societăţile financiare sau alte instituţii
763 Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
7631 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
7631 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor şi altor active financiare
7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 7631, 7643 şi 7647.
124
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
valorilor imobilizate 761 Venituri din ajustări
pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
76311 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
76311 Venituri din reluarea deprecierii activelor financiare disponibile în vederea vânzării
7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 76311, 7643 şi 7647.
761 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare
76312 Venituri din ajustări pentru deprecierea investiţiilor păstrate până la scadenţă
762 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 761, 762, 76312, 7643 şi 7647.
125
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii
76311 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
7632 Venituri din ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
7637 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
76321 Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivel individual
7637 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
Cont nou
76322 Venituri din ajustări specifice constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
76323 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate
7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 7633.
764 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate
764 Venituri din ajustări pentru deprecierea valorilor imobilizate
Preia parţial conţinutul conturilor 764 şi
126
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor
7633.
7641 Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu
7641 Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun
7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7647.
7642 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
7642 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor
7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 7633.
76421 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
76421 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs
76422 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
76422 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale
76423 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
76423 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale
7633 Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor
Preia parţial conţinutul contului 7633
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
76431 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
127
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
76432 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
76433 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
7644 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate
7647 Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate
76441 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
7643 Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar
Cont nou
76442 Venituri din ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Cont nou
76443 Venituri din ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Cont nou
765 Venituri din provizioane 765 Venituri din provizioane
7651 Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură
7651 Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
7659 Venituri din alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 7659.
7652 Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
7652 Venituri din provizioane pentru beneficiile angajaţilor
7659 Venituri din alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 7659
76521 Venituri din provizioane pentru beneficii ale
7659 Venituri din alte provizioane
Cont nou Preia parţial
128
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt
conţinutul contului 7659
76522 Venituri din provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit
7657 Venituri din provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7657
76523 Venituri din provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
7652 Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
76525 Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare
7659 Venituri din alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659
76526 Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor
7652 7659
Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Venituri din alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659
76527 Venturi din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă
7659 Venituri din alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659
76529 Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor
7659 Venituri din alte provizioane
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 7659
7653 Venituri din provizioane pentru litigii
7659 Venituri din alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 7659.
7654 Venituri din provizioane pentru restructurare
7654 Venituri din provizioane pentru restructurare
7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea
129
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
7653 Venituri din provizioane pentru risc de ţară
7656 Venituri din provizioane pentru impozite
7659 Venituri din alte provizioane
7659 Venituri din alte provizioane
Preia parţial conţinutul contului 7659.
767 Venituri din recuperări de creanţe
767 Venituri din recuperări de creanţe
781 Venituri din ajustarea la inflaţie
Cont nou
791 Venituri din impozitul pe profit amânat
7656 Venituri din provizioane pentru impozite
901 Angajamente în favoarea instituţiilor de credit
901 Angajamente în favoarea instituţiilor de credit
Preia parţial conţinutul contului 901
902 Angajamente primite de la instituţii de credit
902 Angajamente primite de la instituţii de credit
903 Angajamente în favoarea clientelei
903 Angajamente în favoarea clientelei
Preia parţial conţinutul contului 903
904 Angajamente primite de la clientelă
904 Angajamente primite de la clientelă
901 Angajamente în favoarea instituţiilor de credit
911 Garanţii date instituţiilor de credit
911 Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit
Preia parţial conţinutul contului 901
912 Garanţii primite de la instituţii de credit
912 Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit
903 Angajamente în favoarea clientelei
913 Garanţii date pentru clientelă
913 Garanţii date pentru clientelă
Preia parţial conţinutul contului 903
914 Garanţii primite de la clientelă
914 Garanţii primite de la clientelă
Preia parţial conţinutul contului 914 (9141, 9142, 9143, 9144)
921 Titluri şi alte active 9219 Alte titluri de primit
130
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
financiare de primit 9211 Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare
Se închide prin contul 999 – Contrapartida.
9229 Alte titluri de livrat 922 Titluri şi alte active financiare de livrat 9221 Titluri cumpărate cu
posibilitate de răscumpărare
Se închide prin contul 999 – Contrapartida.
931 Operaţiuni de schimb la vedere
931 Operaţiuni de schimb la vedere
9311 Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
9311 Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi
9312 Valută cumpărată şi încă neprimită
9312 Devize cumpărate şi încă neprimite
9313 Lei vânduţi şi încă nelivraţi
9313 Lei vânduţi şi încă nelivraţi
9314 Valută vândută şi încă nelivrată
9314 Devize vândute şi încă nelivrate
941 Poziţie de schimb 941 Poziţie de schimb 942 Contravaloarea poziţiei de
schimb 942 Contravaloarea poziţiei
de schimb
943 Conturi de ajustare valută 943 Conturi de ajustare devize
9511 Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire
9521 Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperire
9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
951 Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou
131
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
95511 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95521 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
9511 Instrumente derivate pe rata dobânzii
9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de
Cont nou Preia parţial conţinutul contului
132
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
acoperire 95511 Instrumente
condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95521 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
9591.
95111 Swap pe rata dobânzii 9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9541.
95511 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95112 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95521 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95511 şi 95521.
9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
95113 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9541 şi 9591.
95511 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95114 Opţiuni pe pieţe organizate
95521 Instrumente condiţionale pe rata
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95511 şi 95521.
133
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9541 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire
95115 Alte instrumente pe pieţe organizate
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9541 şi 9591.
9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9512 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95121 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95711 şi 95721.
95122 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt
Cont nou Preia parţial conţinutul
134
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
instrumente de acoperire
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
conturilor 9561 şi 9591.
95711 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95123 Opţiuni pe pieţe organizate
95721 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95711 şi 95721.
9561 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire
95124 Alte instrumente pe pieţe organizate
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9561 şi 9591.
9513 Operaţiuni ferme de schimb la termen
9511 Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou
95131 Lei de primit contra valută de livrat
95111 Lei de primit contra devize de livrat
Cont nou
95132 Valută de livrat contra lei de primit
95112 Devize de livrat contra lei de primit
Cont nou
95133 Valută de primit contra lei de livrat
95113 Devize de primit contra lei de livrat
Cont nou
95134 Lei de livrat contra valută de primit
95114 Lei de livrat contra devize de primit
Cont nou
95135 Valută de primit contra valută de livrat
95115 Devize de primit contra devize de livrat
Cont nou
95136 Valută de livrat contra valută de primit
95116 Devize de livrat contra devize de primit
Cont nou
9514 Swap financiar de valute 9521 Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de
135
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
acoperire 95141 Lei de primit contra
valută de livrat 95211 Lei de primit contra
devize de livrat
95142 Valută de livrat contra lei de primit
95212 Devize de livrat contra lei de primit
95143 Valută de primit contra lei de livrat
95213 Devize de primit contra lei de livrat
95144 Lei de livrat contra valută de primit
95214 Lei de livrat contra devize de primit
95145 Valută de primit contra valută de livrat
95215 Devize de primit contra devize de livrat
95146 Valută de livrat contra valută de primit
95216 Devize de livrat contra devize de primit
9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
9515 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95151 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95311 şi 95321.
136
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
instrumente de acoperire
9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
95152 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9523 şi 9591.
95311 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire
95153 Opţiuni pe pieţe organizate
95321 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95311 şi 95321.
9523 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire
95154 Alte instrumente pe pieţe organizate
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9523 şi 9591.
9516 Instrumente derivate pe riscul de credit
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
95161 Credit default swap 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
95162 Credit spread option 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
95163 Total return swap 9591 Instrumente care nu Cont nou
137
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
sunt de acoperire Preia parţial conţinutul contului 9591.
95164 Alte instrumente 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
9517 Instrumente derivate pe mărfuri
9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
9518 Alte instrumente derivate 9591 Instrumente care nu sunt de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9591.
9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
952 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9512, 9522, 9524, 95312, 95322, 9542, 95512, 95522, 9562, 95712, 95722 şi 9592.
138
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9592 Instrumente de acoperire
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
9521 Instrumente derivate pe rata dobânzii
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542, 95512, 95522 şi 9592.
139
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
9592 Instrumente de acoperire
95211 Swap pe rata dobânzii 9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9542.
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95212 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95213 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95214 Opţiuni pe pieţe organizate
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95215 Alte instrumente pe pieţe organizate
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.
9522 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562, 95712, 95722 şi
140
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9592 Instrumente de acoperire
9592.
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95221 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95222 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95223 Opţiuni pe pieţe organizate
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.
141
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
instrumente de acoperire
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95224 Alte instrumente pe pieţe organizate
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.
9523 Operaţiuni ferme de schimb la termen
9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9512.
95231 Lei de primit contra valută de livrat
95121 Lei de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95121.
95232 Valută de livrat contra lei de primit
95122 Devize de livrat contra lei de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95122.
95233 Valută de primit contra lei de livrat
95123 Devize de primit contra lei de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95123.
95234 Lei de livrat contra valută de primit
95124 Lei de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95124.
95235 Valută de primit contra valută de livrat
95125 Devize de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95125.
95236 Valută de livrat contra valută de primit
95126 Devize de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95126.
9524 Swap financiar de valute 9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9522.
95241 Lei de primit contra valută de livrat
95221 Lei de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial
142
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conţinutul contului 95221.
95242 Valută de livrat contra lei de primit
95222 Devize de livrat contra lei de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95222.
95243 Valută de primit contra lei de livrat
95223 Devize de primit contra lei de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95223.
95244 Lei de livrat contra valută de primit
95224 Lei de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95224.
95245 Valută de primit contra valută de livrat
95225 Devize de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95225.
95246 Valută de livrat contra valută de primit
95226 Devize de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95226.
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9525 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524, 95312, 95322 şi 9592.
95251 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate,
Cont nou Preia parţial conţinutul
143
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
care sunt instrumente de acoperire
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
conturilor 95312 şi 95322.
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95252 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95253 Opţiuni pe pieţe organizate
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95312 şi 95322.
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95254 Alte instrumente pe pieţe organizate
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.
9526 Instrumente derivate pe riscul de credit
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
95261 Credit default swap 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
95262 Credit spread option 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial
144
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
conţinutul contului 9592.
95263 Total return swap 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
95264 Alte instrumente 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
9527 Instrumente derivate pe mărfuri
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
9528 Alte instrumente derivate 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
953 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de numerar
9542 Instrumente ferme pe
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9512, 9522, 9524, 95312, 95322, 9542, 95512, 95522, 9562, 95712, 95722 şi 9592.
145
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9592 Instrumente de acoperire
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
9531 Instrumente derivate pe rata dobânzii
95522 Instrumente condiţionale pe rata
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542, 95512, 95522 şi 9592.
146
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9592 Instrumente de acoperire
95311 Swap pe rata dobânzii 9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9542.
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95312 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95313 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95314 Opţiuni pe pieţe organizate
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95512 şi 95522.
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95315 Alte instrumente pe pieţe organizate
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9542 şi 9592.
9532 Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici
Cont nou Preia parţial
147
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
proprii
9592 Instrumente de acoperire
conţinutul conturilor 9562, 95712, 95722 şi 9592.
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95321 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95722 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95322 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.
95712 Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95323 Opţiuni pe pieţe organizate
95722 Instrumente
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95712 şi 95722.
148
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9562 Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire
95324 Alte instrumente pe pieţe organizate
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9562 şi 9592.
9533 Operaţiuni ferme de schimb la termen
9512 Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9512.
95331 Lei de primit contra valută de livrat
95121 Lei de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95121.
95332 Valută de livrat contra lei de primit
95122 Devize de livrat contra lei de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95122.
95333 Valută de primit contra lei de livrat
95123 Devize de primit contra lei de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95123.
95334 Lei de livrat contra valută de primit
95124 Lei de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95124.
95335 Valută de primit contra valută de livrat
95125 Devize de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95125.
95336 Valută de livrat contra valută de primit
95126 Devize de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95126.
9534 Swap financiar de valute 9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente
Cont nou Preia parţial conţinutul contului
149
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
de acoperire 9522. 95341 Lei de primit contra
valută de livrat 95221 Lei de primit contra
devize de livrat Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95221.
95342 Valută de livrat contra lei de primit
95222 Devize de livrat contra lei de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95222.
95343 Valută de primit contra lei de livrat
95223 Devize de primit contra lei de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95223.
95344 Lei de livrat contra valută de primit
95224 Lei de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95224.
95345 Valută de primit contra valută de livrat
95225 Devize de primit contra devize de livrat
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95225.
95346 Valută de livrat contra valută de primit
95226 Devize de livrat contra devize de primit
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 95226.
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
9535 Alte instrumente derivate pe cursul de schimb
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524, 95312, 95322 şi 9592.
150
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95351 Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95312 şi 95322.
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95352 Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.
95312 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95353 Opţiuni pe pieţe organizate
95322 Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 95312 şi 95322.
9524 Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire
95354 Alte instrumente pe pieţe organizate
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9524 şi 9592.
9536 Instrumente derivate pe riscul de credit
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
95361 Credit default swap 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului
151
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
9592. 95362 Credit spread option 9592 Instrumente de
acoperire Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
95363 Total return swap 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
95364 Alte instrumente 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
9537 Instrumente derivate pe mărfuri
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
9538 Alte instrumente derivate 9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 9592.
9522 Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
954 Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
9592 Instrumente de acoperire
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9522, 9542, 95512, 95522 şi 9592.
955 Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de
9522 Contracte swap financiar de devize
Cont nou Preia parţial
152
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
care sunt instrumente de acoperire
9542 Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire
95512 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire
95522 Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire
numerar aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
9592 Instrumente de acoperire
conţinutul conturilor 9522, 9542, 95512, 95522 şi 9592.
961 Garanţii reale primite 914 Garanţii primite de la clientelă
Cont nou Preia parţial conţinutul contului 914
9611 Ipoteci imobiliare 9145 Ipoteci imobiliare 9612 Gajuri cu deposedare 9146 Gajuri cu deposedare 9613 Gajuri fără deposedare 9147 Gajuri fără deposedare 9619 Alte garanţii primite 9149 Alte garanţii primite de
la clientelă
9622 Alte valori date în garanţie
9623 Alte angajamente date 9119 Alte garanţii date
instituţiilor de credit
962 Garanţii reale date
9139 Alte garanţii date pentru clientelă
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623
9622 Alte valori date în garanţie
9623 Alte angajamente date 9119 Alte garanţii date
instituţiilor de credit
9621 Ipoteci imobiliare
9139 Alte garanţii date pentru clientelă
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623
9622 Gajuri cu deposedare 9119 Alte garanţii date instituţiilor de credit
Cont nou Preia parţial
153
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
9139 Alte garanţii date pentru clientelă
9622 Alte valori date în garanţie
9623 Alte angajamente date
conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623
9119 Alte garanţii date instituţiilor de credit
9139 Alte garanţii date pentru clientelă
9622 Alte valori date în garanţie
9623 Gajuri fără deposedare
9623 Alte angajamente date
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623
9119 Alte garanţii date instituţiilor de credit
9139 Alte garanţii date pentru clientelă
9622 Alte valori date în garanţie
9629 Alte garanţii date
9623 Alte angajamente date
Cont nou Preia parţial conţinutul conturilor 9119, 9139, 9622 şi 9623
971 Alte angajamente date 962 Angajamente date Preia parţial conţinutul contului 962
972 Alte angajamente primite 961 Angajamente primite Preia parţial conţinutul contului 961
981 Angajamente îndoielnice 981 Angajamente îndoielnice
9811 Angajamente de creditare Cont nou Preia parţial conţinutul contului 981
9812 Garanţii financiare Cont nou Preia parţial conţinutul contului 981
9819 Alte angajamente date Cont nou Preia parţial conţinutul contului 981
991 Bunuri luate cu chirie 991 Bunuri luate cu chirie 992 Valori primite în păstrare
sau custodie 992 Valori primite în
păstrare sau custodie
993 Alte active contingente Cont nou
154
Plan de conturi nou (prevăzut de reglementările contabile conforme cu IFRS)
Plan de conturi vechi (prevăzut de reglementările contabile conforme cu
directivele europene)
Observaţii
994 Alte datorii contingente Cont nou 998 Alte conturi în afara
bilanţului 998 Alte conturi de
evidenţă
9981 Alte valori primite 9981 Alte valori primite 9982 Alte valori date 9982 Alte valori date 9989 Conturi diverse în afara
bilanţului 9989 Conturi diverse de
evidenţă
999 Contrapartida 999 Contrapartida