Studiu de Caz Balanta

7/31/2019 Studiu de Caz Balanta

1/15

II. Studiu de caz la SC

Pentru intelegerea modului de intocmire a unei balante de verificare, voi lua o

monografie a unei societati comerciale, la care voi completa registru jurnal, voi deschide T-urilesi voi intocmi balanta de verificare.

Pasul 1:

Registru Jurnal

Nr

crt

Data

inreg

Document

ExplicatieCont

Deb.

Cont

Cred.Suma

Fel Nr. Data

1. 03.02.07 FF 5 03.02.07 Vanzare marfa clienti 4111 % 2.975

707 2.500

4427 475


707 8.000

4427 1.520


707 10.000

4427 1.900

4. 10.02.07 OP 201 10.02.07 Incasare clienti 5121 4111 3.500




707 50.000

4427 9.500


9. 11.02.07 FE 1101 11.02.07 Import marfa in nume

propriu (10.000 euro x 3.2

371 401.1 32.000


2/15


3/15

rest de plata

28. 28.02.07 SS 2 28.02.07Inregistrarea cheltuielilor

angajatorului 7% CASS645 4313 47,6

29. 28.02.07 SS 2 28.02.07

Inregistrarea cheltuielilor

angajatorului 0,5% fd. pt.accid. de m-ca. si boli

645 4461 3,4

30. 28.02.07 SS 2 28.02.07Plata obligatilor salariale

ale unitatii% 512 221

31. 28.02.07 OP 23 28.02.07 - 3% somaj 7371 20,4

32. 28.02.07 OP 24 28.02.07 - CAS rest de plata 4311 149,6

33. 28.02.07 OP 25 28.02.07 - 7% CASS 4313 47,6

34. 28.02.07 OP 26 28.02.07- 0,5% fd. pt. accid. de

m-ca. si boli 4461 3,4

35. 28.02.07 FF 237 28.02.07 Inregistrare factura telefon % 401 595

626 500

4426 95

36. 28.02.07 OP 28 28.02.07 Plata factura telefon 401 5121 595

37. 28.02.07 FF 6669 28.02.07 Inregistrare factura caldura % 401 785,4

605 6604426 125,5

38. 28.02.07 OP 29 28.02.07 Plata factura caldura 401 5121 785,4

39. 28.02.07 FF 114 28.02.07 Inregistrare factura lumina % 401 238

605 200

4426 38

40. 28.02.07 OP 30 28.02.07 Plata factura lumina 401 5121 238

41. 28.02.07 OP 31 28.02.07Plata furnizor extern

10.000 euro x 3,2 lei401.1 5121 32.000

42. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare program inf. 681 2808 41,67

43. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare cladire 681 2812 250

44. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare mijloc de 681 2813 388,89


4/15

transport

45. 28.02.07 NC 8 28.02.07 Amortizare calculator 681 2813 116,67

46. 28.02.07 EX 28.02.07 Plata comision banca 627 5121 512,5

47. 28.02.07 EX 28.02.07 Incasare dobanda contcurent

5121 766 280,07

48. 28.02.07 NC 10 28.02.07 Regularizare TVA 4427 % 1.395,5

4423 6.722,2

4426 6.672,8

49. 28.02.07 NC 11 28.02.07Inchidere conturi de

venituri% 121 70.780,07

707 70.500

766 280,07

50. 28.02.07 NC 10 28.02.07Inchidere conturi de

cheltuieli121 %

605 860

607 63.000

626 500

627 512,5

641 680

645 221

681 797,22

TOTAL PE FEBRUARIE 503.253,2

PASUL 2: INREGISTRAREA IN EVIDENTA SISTEMATICA ( in T-uri )

Se deschide cate un T sau o fisa de cont, pentru fiecare cont utilizat. Se trec apoi

sumele din bilantul initial in t-ul fiecarui cont ca solduri initiale. Apoi, se trece fiecare suma din

registrul jurnal in T-ul corespunzator ( sau in fisa fiecarui cont ), in ordinea cronologica a

inregistrarii in formule contabile.


5/15

D 101 C D 106 C D 107

C

SI 2.500 SI 12.400 SI 3.000

RD 0 RC 0 RD 0 RC 0 RD 0 RC

0

TSD 0 TSC 2.500 TSD 0 TSC 12.400 TSD 3.000 TSC

0

SFC 2.500 SFC 12.400 SFD 3.000

D 121 C D 162 C D 167

C

SI 51.344,95 50.680,41 SI 2.500 103.200 SI 860

860

66.570,72 70.780,07

RD 0 RC 0 RD 0 RC

0

RD 66.570,72 RC 70.780,07 TSD 2.500 TSC 103.200 TSD 860 TSC

860

TSD 117.915,67 TSC 121.460,48 SFC 100.700

SFC 3.544,81 SF=0


6/15

D 208 C D 212 C D 2131

C

SI 2.500 SI 150.000 SI 4.200

RD 0 RC 0 RD 0 RC 0 RD 0 RC 0

TSD 2.500 TSC 0 TSD 150.000 TSC 0 TSD 4.200 TSC

0

SFD 2.500 SFD 150.000 SFD 4.200

D 2133 C D 2808 C D 2812

C

SI 2.800 SI 791,67 SI

4.750

41,67 250

RD 0 RD 0

TSD 2.800 TSC 0 RD 0 RC 41,67 RD 0 RC

250

SFD 2.800 TSD 0 TSC 833,33 TSD 0 TSC

5.000 SFC 833,33 SFC

5.000

D 2813 C D 301 C D 371

C


7/15

SI 7.185,56 SI 500 SI 80.000

48.000

505,56 RD 0 RC 0 32.000

63.000

TSD 500 TSC 0 1.600

RD 0 RC 505,56 SFD 500 160

TSD 0 TSC 7.691,11

SFC 7.691,11 RD 33.760 RC

63.000

TSD 113.760 TSC

111.000

SFD 2.760

D 401 C D 401.1 C D 411

C

SI 1.416,8 101.416,8 32.000 32.000 SI 62.095

13.500

595 595 RD 32.000 RC 32.000 2.975

3.500

785,4 784,5 TSD 32.000 TSC 32.000 9.520

15.000

238 238 11.900

12.000

SF= 0 59.500

85.000

RD 1.618,4 RC 1.618,4

TSD 3.035,2 TSC 103.035,2 RD 83.8950 RC

115.500


8/15

SFC 100.000 TSD 145.990 TSC

129.000

SFD 16.990

D 421 C D 4311 C D 4312

C

SI 280 280 SI 32,676 32,68 SI 19,6

19,6

180,512 680 149,6 149,6 64,6

64,6

499,488

RD 680 RC 680 RD 149,6 RC 149,6 RD 64,6 RC

64,6

TSD 960 TSC 960 TSD 182,28 TSC182,28 TSD 84,2 TSC

84,2

SF=0 SF=0 SF=0

D 4313 C D 4314 C D 4371C

SI 65,32 65,32 SI 19,6 19,6 SI 14

14

47,6 47,6 44,2 44,2 20,4

20,4

RD 47,6 RC 47,6 RD 44,2 RC 44,2 RD 20,4 RC

20,4

TSD 112,92 TSC 112,92 TSD 63,8 TSC 63,8 TSD 34,4 TSC

34,4

SF=0 SF=0 SF=0


9/15

D 4372 C D 4423 C D 4426

C

SI 2,8 2,8 SI 9.368,9 SI 226,1

226,1

6,8 6,8 9.368,9 6.722,2 6.414,4

6.672,8

95

RD 6,8 RC 6,8 RD 9.368,9 RC 6.722,2 125,4

TSD 9,6 TSC 9,6 TSD 9.368,9 TSC 16.091,1 38

SF=0 SFC 6.722,2

RD 6.672,8 RC

6.672,8

TSD 6.898,9 TSC

6.898,9

SF=0

D 4427 C D 444 C D 4461

C

SI 9.595 9.595 64,91 64,91 SI 5,6 5,6

13.395 475 3,4 3,4

1.520 RD 64,91 RC 64,91

1.900 TSD 64,91 TSC 64,91 RD 3,4 RC 3,4

9.500 SF=0 TSD 9 TSC 9

SF=0

RD 13.395 RC 13.395


10/15

TSD 22.990 TSC 22.990

SF=0

D 4463 C D 4464 C D 456C

1.600 1.600 1.600 1.600 SI

40.000

RD 1.600 RC 1.600 RD 1.600 RC 1.600 RD 0 RC

0

TSD 1.600 TSC 1.600 TSD 1.600 TSC 1.600 TSD 0 TSC

40.000

SF=0 SF=0 SFC

40.000

D 457 C D 5121 C D 531

C

SI 8.000 SI 19.960,41 4.698,9 SI 1.550

224,92

3.500 8.174,4

499,49

RD 0 RC 0 15.000 9.368,9

TSD 0 TSC 8.000 12.000 180,51 RD 0 RC

499,49

SF 8.000 85.000 221 TSD 1.550 TSC

724,41

280,07 595 SFD 825,59


11/15

785,4

238

32.000

512,5

RD 115.780,07 RC 52.075,71

TSD 135.740,48 TSC 56.774,61

SFD 78.965,87

D 605 C D 607 C D 626

C

SI 503,2 503,2 SI 48.000 48.000 SI 600

600

660 860 63.000 63.000 500

500

200 RD 63.000 RC 63.000

TSD 111.000 TSC 111.000 RD 500 RC

500

RD 860 RC 860 SF=0 TSD 1.100 TSC

1.100

TSD 1.363,2 TSC 1.363,2 SF=0

SF=0

D 627 C D 641 C D 645

C


12/15

SI 200 200 SI 280 280 SI 104,52

104,52

512,5 512,5 680 680 20,4 221

149,6

RD 512,5 RC 512,5 RD 680 RC 680 47,6

TSD 712,5 TSC 712,5 TSD 960 TSC 960 3,4

SF=0 SF=0

RD 221 RC

221

TSD 325,52 TSC325,52

SF=0

D 668 C D 681 C D 707

C

SI 860 860 SI 797,22 797,22 SI 50.50050.500

41,67 797,22 70.500

2.500

RD 0 RC 0 250

8.000

TSC 860 TSC 860 388,89

10.000

SF=0 116,6750.000

RD 797,22 RC 797,22 RD 70.500 RC

70.500


13/15

TSD 1.594,44 TSC 1.594,44 TSD 121.000 TSC

121.000

SF=0 SF=0

D 766 C

SI 180,41 180,41

280,07 280,07

RD 280,07 RC 280,07

TSD 460,48 TSC 460,48

SF=0

PASUL 3: INTOCMIREA BALANTEI DE VERIFICARE

Aceasta se intocmeste prin inscrierea tuturor conturilor pe care le utilizeaza agentul

economic in ordinea claselor de conturi. Se ia fiecare T saufiecare fisa de cont si se trec datele

din aceaste fise in balanta de verificare.

ContSolduri initiale Rulaj Total sume Solduri finale

Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

101 0 2.500 0 0 0 2.500 - 2.500

106 0 12.400 0 0 0 12.400 - 12.400

107 3.000 0 0 0 0 3.000 3.000 -

12151.344,95 50.680,41 66.570,72

70.780,0

7

117.915,6

7

121.460,4

8-

3.544,8

1

162 2.150 10.320 0 0 2.150 10.320 - 101.050


14/15

167 860 860 0 0 860 860 - -

208 2.500 0 0 0 2.500 0 2.500 -

212 15.000 0 0 0 15.000 0 15.000 -

2131 4.200 0 0 0 4.200 0 4.200 -

2133 28.000 0 0 0 28.000 0 28.000 -

2808 0 791,67 0 41.67 0 833.33 - 833.33

2812 0 4.750 0 250 0 5.000 - 5.000

28130 7.185,56 0 505,56 0 7.691,11 -

7.691,1

1

301 500 0 0 0 500 0 500 -

371 80.000 48.000 33.760 63.000 113.760 111.000 2.760 -

401 1.416,8 101.416,8 1.618,4 1.618,4 3.035,2 103.035,2 - 100.000

401.1 0 0 32.000 32.000 32.000 32.000 - -

411 62.095 13.500 83.895 115.500 145.990 129.000 16.990 -

421 280 280 680 680 960 960 - -

4311 32,68 32,68 149,6 149,6 182,28 182,28 - -

4312 19,6 19,6 64,6 64,6 84,2 84,2 - -

4313 65,32 65,32 47,6 47,6 112,92 112,92 - -

4314 19,6 19,6 44,2 44,2 63,8 63,8 - -

4371 14 14 20,4 20,4 34,4 34,4 - -

4372 2,8 2,8 6,8 6,8 9,6 9,6 - -

4423 0 9.368,9 9.368,9 6.722,2 9.368,9 16.091,1 - 6.722,2

4426 226,1 226,1 6.672,8 6.672,8 6.898,9 6.898,9 6.898,9 -

4427 9.595 9.595 13.395 13.395 22.920 22.920 - -

444 0 0 64,91 64,91 94,91 64,91 - -

4461 5,6 5,6 3,4 3,4 9 9 - -

4463 0 0 1.600 1.600 1.600 1.600 - -

4464 0 0 1.600 1.600 1.600 1.600 - -

456 0 40.000 0 0 0 40.000 - 40.000


15/15

457 0 8.000 0 0 0 8.000 - 8.000

512119.960,41 4.698,9

115.780,0

7

52.075,7

1

135.740,4

856.774,61 78.965,87 -

531 1.550 224,92 0 499,49 1.550 724,41 825,59 -

605 503,2 503,2 860 860 1.363,2 1.633,2 - -

607 48.000 48.000 63.000 63.000 111.000 111.000 - -

626 600 600 500 500 1.100 1.100 - -

627 200 200 512,5 512,5 712,5 712,5 - -

641 280 280 680 680 960 960 - -

645 104,52 104,52 221 221 325,52 325,52 - -

681 797,22 797,22 797,22 797,22 1.594,44 1,594,44 - -

707 50.500 50.500 70.500 70.500 121.000 121.000 - -

766 180,41 180,41 280,07 280,07 460,48 460,48 - -

TOTA

L

519.863,2

1

519.863,2

1503.253,2

503.253,

2

1.023.116,

4

1.023.116,

4

287.741,4

6-

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Studiu de Caz Balanta

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